OMFP 1850 Din 2004 Privind Registrele Si Formularele Financiar Contabile

ORDIN Nr.
1850 din 14 decembrie 2004 privind registrele i formularele

financiar-contabile*)
EMITENT:
MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL NR. 23 bis din 7 ianuarie 2005
*) Ordinul nr. 1.850/2004 a fost publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 din 7
ianuarie 2005 i este reprodus i n acest numr bis.
n temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotrrea Guvernului nr. 1.574/2003 privind
organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice i a Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 4 alin. (1) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare,
ministrul finanelor publice emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a registrelor i formularelor comune pe
economie privind activitatea financiar i contabil, cuprinse n anexa nr. 1**) care face parte
integrant din prezentul ordin.
ART. 2
Se aprob Nomenclatorul, modelele i normele de ntocmire i utilizare a registrelor i
formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de nseriere i
numerotare, cuprinse n anexa nr. 2**) care face parte integrant din prezentul ordin.
-----------**) Anexele nr. 1 i 2 sunt reproduse n facsimil.
ART. 3
Direcia de reglementri contabile va lua msuri pentru ducerea la ndeplinire a prevederilor
prezentului ordin.
ART. 4
(1) Prezentul ordin va fi publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul ministrului finanelor nr.
425/1998 pentru aprobarea Normelor metodologice de ntocmire i utilizare a formularelor tipizate,
comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiar i contabil, precum i
a modelelor acestora, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 391 bis din 15
octombrie 1998.
p. Ministrul finanelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE A REGISTRELOR I
FORMULARELOR COMUNE PE ECONOMIE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIAR I
CONTABIL
A. Normele generale privind documentele justificative i financiar-contabile
OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, consemneaz
operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative, pe baza
crora se fac nregistrri n jurnale, fie i alte documente contabile, dup caz.
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea i, dup caz, sediul unitii care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare (cnd este
cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul legal al
efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de efectuarea operaiunii
economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i ale persoanelor
n drept s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea de document
justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate informaiile prevzute de normele legale n
vigoare.
Documentele provenite din relaiile de cumprare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi
nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune a bunurilor
respective. n cazul n care documentele respective se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii
efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi nregistrate n
contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n acest scop, i
documentul prin care se face dovada plii.
3. Documentele contabile - jurnale, fie etc. - care servesc la prelucrarea, centralizarea i
nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n documentele justificative, ntocmite
manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s
cuprind elemente cu privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare.
4. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu past de pix, sau prin utilizarea
sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
5. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte
asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau file
lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, pentru ca acestea s
poat fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului justificativ i se confirm prin semntura
persoanei care a ntocmit/corectat documentul justificativ, menionndu-se i data efecturii
corecturii.
n cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza crora se
primete, se elibereaz sau se justific numerarul, sau al altor documente pentru care normele de
utilizare prevd asemenea restricii, documentul ntocmit greit se anuleaz i rmne n carnetul
respectiv (nu se detaeaz), cu excepia ordinului de deplasare (delegaie), pe baza cruia se
primete sau se restituie diferena dintre cheltuielile efective de deplasare i avansul acordat.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predare-primire a
valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea, prin semntur, att a
predtorului, ct i a primitorului.
n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a

datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea acestora, menionndu-se data
rectificrii i semntura celui care a fcut modificarea. Documentele prezentate n listele de erori,
anulri sau completri (pe baza crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a unitii)
trebuie s fie semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.
6. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face de ctre uniti prestatoare de
servicii de informatic, n relaiile dintre aceste uniti i cele beneficiare este necesar ca, pentru
asigurarea nregistrrilor n contabilitate, s se respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre unitile beneficiare, acestea
rspunznd de realitatea datelor nscrise n acestea;
- documentele contabile, ntocmite de unitile prestatoare de servicii de informatic pe baza
documentelor justificative, trebuie predate unitilor beneficiare la termenele stabilite prin
contractele sau conveniile civile ncheiate, unitile prestatoare de servicii de informatic
rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- unitile beneficiare trebuie s efectueze verificarea documentelor contabile obinute de la
unitile prestatoare de servicii de informatic n sensul cuprinderii tuturor documentelor
justificative preluate pentru prelucrare, respectrii corespondenei conturilor i exactitii sumelor
nregistrate etc.
7. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i celelalte documente contabile a operaiunilor
economico-financiare consemnate n documentele justificative, potrivit formelor de nregistrare
contabil utilizate de uniti, se poate face contarea documentelor justificative, indicndu-se
simbolurile conturilor sintetice i analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de
conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente justificative, fie
document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt nscrise mai multe documente
justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative, nregistrrile
n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate care au la baz note justificative sau note de
calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de contabilitate
prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de contabilitate de stornare se menioneaz
documentul, data i numrul de ordine al operaiunii care face obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate
ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor dup
data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice, n
conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utiliznd sistemele informatice de prelucrare
automat a datelor.
Registrele de contabilitate i formularele comune pe economie, care nu au regim special de
nseriere i numerotare, privind activitatea financiar i contabil pot fi adaptate n funcie de
specificul i necesitile persoanelor prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu condiia respectrii coninutului minimal de informaii i a normelor de ntocmire i
utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor care nu au regim special de nseriere i numerotare poate
fi diferit de cel prevzut n prezentele norme, n condiiile n care procedurile proprii privind
organizarea i conducerea contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat,
ncredineaz activitatea de ntocmire a documentelor justificative i financiar-contabile unor
persoane fizice sau juridice, n baza unui contract de prestri de servicii, normele de ntocmire i
utilizare a formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se

prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i utilizarea formularelor n aceste condiii.
Formularele comune pe economie, care nu au regim special de nseriere i numerotare, privind
reflectarea n contabilitate a operaiunilor legate de taxa pe valoarea adugat (Jurnal pentru
vnzri, Jurnal pentru cumprri .a.) sunt cele aprobate prin ordin al ministrului finanelor publice
n conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor justificative i financiarcontabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancioneaz potrivit
dispoziiilor legale.
B. Registrele de contabilitate
8. Potrivit prevederilor Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, registrele de contabilitate
obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) i Cartea mare (cod
14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia acestora i se prezint
n mod ordonat i astfel completate nct s permit, n orice moment, identificarea i controlul
operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau listri
informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota
n ordinea completrii lor.
9. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz, n
mod cronologic, toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie etc.), pot fi
recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii n
Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru operaiunile de cas i banc, decontrile cu
furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul, numrul i
data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice
debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele centralizate pe
conturi, preluate din aceste jurnale.
10. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz
toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit
legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul
funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii
prevzute de lege pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate dup natura lor,
suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i de pasiv.
Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau
alte documente care justific coninutul acestora.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se nregistreaz
soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele
ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
11. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar i
sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de pasiv,
la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul
4
contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i

soldul contului pentru fiecare lun a anului curent. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil
pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare st la baza ntocmirii balanei de
verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se va efectua numai la cererea organelor de control sau n funcie de
necesitile proprii.
12. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare se pstreaz n unitate timp de 10
ani de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz de
pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite n termen de maximum 30 de zile de la
constatare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, care utilizeaz,
potrivit legii, registre i formulare specifice privind activitatea financiar i contabil, reglementate
prin actele normative n vigoare, vor proceda la nscrierea datelor n aceste registre i formulare
potrivit normelor specifice, prezentate n actele normative respective, precum i a prezentelor norme
privind documentele justificative i financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
13. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre, formulare i
documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea cronologic i sistematic n
contabilitate a operaiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exerciiului financiar.
14. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economico-financiare n
cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt: "pe jurnale", "maestru-ah" i
forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
15. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele registre i formulare
care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- Jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor
economico-financiare consemnate n documentele justificative. Pentru operaiunile care nu au la
baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative sau note de calcul i se
nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-6-8);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social a omerilor i
asigurrile de sntate (cod 14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a).
Lunar, sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile
sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n
Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu
ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de cont
pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se ntocmete i situaia
privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau numai la
sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt
consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde toate conturile
sintetice i reflect existena i micarea tuturor elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor sintetice i st la baza
ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
Pentru stabilirea rulajelor, se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv,
iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi
corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i
creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului, care se nscrie
pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactitii nregistrrilor
contabile i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i
principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc situaiile financiare.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale conturilor
analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de
ntocmire a situaiilor financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n
vigoare, i ori de cte ori se consider necesar.
16. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i formulare care se
utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor operaiunilor
economico-financiare consemnate n documentele justificative, la fel ca n cazul formei de
nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrrii
contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare, evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de
operaiuni exist mai multe documente justificative, acestea se totalizeaz cu ajutorul documentelor
cumulative ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflect asemenea
operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate
(cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor contabile n
conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor
cumulative i a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie.
nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedat de nregistrarea
n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se stabilesc
totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor corespondente. Totalurile sumelor
conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru operaiuni
diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite
n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (ah), respectiv
din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de verificare
analitice. La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de
verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile
financiare.
17. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale", pe lng
fomularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah" se utilizeaz jurnalele auxiliare
specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu att
n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi forma de
nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz, contabilitatea sintetic se ine pe
Fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont
sintetic n Cartea mare (ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah". Evidena analitic a creditelor bugetare, plilor de cas i a cheltuielilor
efective se ine cu ajutorul Fiei pentru operaiuni bugetare (cod 14-6-23).
Primriile comunale utilizeaz urmtoarele registre de contabilitate:
- Registrul-inventar;
- Registru pentru evidena mijloacelor fixe;
- Fi de cont analitic pentru valori materiale, sub form de registru;
- Registru pentru evidena veniturilor;
- Registru pentru evidena cheltuielilor i altor operaii.
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
18. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia din urmtoarele metode,
operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor
finite, produselor reziduale, mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor
finite, produselor reziduale, mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor
din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite la
ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor de protecie n folosin,
precum i altor categorii de bunuri.
19. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a evidenei cantitative
a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n contabilitate, aceast metod const n
inerea evidenei valorice pe conturi de materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul
gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i din contabilitate se asigur prin
evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare comune pe economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare,
iar n contabilitate, pentru controlul operaiunilor nregistrate de gestionar sau persoana desemnat,
pentru preluarea n registrul stocurilor a cantitilor aflate n stoc, precum i pentru calculul valorii
7
bunurilor existente n stoc la sfritul lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu datele din
contabilitatea sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt nscrise materialele n registrul
stocurilor. n aceste fie, cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar sau persoana desemnat, pe
baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire a mrfii, not de recepie i constatare de
diferene etc.) i a documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz de nsoire a
mrfii, factur etc.), poziie cu poziie.
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n prezena persoanei care rspunde de
nregistrrile efectuate n fiele de magazie, iar abaterile de la regulile de ntocmire i utilizare a
documentelor se aduc la cunotina conductorului compartimentului financiar-contabil sau a
persoanei desemnate s conduc contabilitatea, dup caz, pentru stabilirea msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele de magazie constituie dovada
verificrii nregistrrilor efectuate i prelurii documentelor de intrare i de ieire a materialelor.
Preluarea documentelor privind micarea stocurilor se face pe baza Borderoului de predare a
documentelor (cod 14-3-7).
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se grupeaz pe gestiuni, surse de
aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la teri, consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe
conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup
caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se nregistreaz n contabilitatea sintetic i
analitic, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaii ntocmite zilnic sau la
alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele privind micarea
stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i fiele de magazie se face cu ajutorul
Registrului stocurilor (cod 14-3-11). n acest scop, n registrul stocurilor, la sfritul fiecrei luni
(perioade), se nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual
subgrupe, stocurile cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea cantitilor aflate n stoc
pe baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz valoarea acestora pe pagini ale registrului
stocurilor, pe subgrupe de materiale, grupe de stocuri, conturi i magazii (depozite).
n msura n care nu se constat diferene ntre valoarea cantitilor n stoc din fiele de magazie
i soldurile conturilor de materiale din contabilitate, registrul stocurilor se poate ntocmi trimestrial.
n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre soldurile conturilor de stocuri din
registrul stocurilor i cele din contabilitate, provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea
cantitilor de stocuri din documentele de intrare i de ieire, prelucrarea acestora etc., diferenele
respective pot fi localizate printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de materiale, pe
grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din registrul stocurilor.
20. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se aplic n acelai mod
ca i pentru stocuri de materii prime i materiale consumabile. n acest caz, evidena cantitativ pe
feluri de produse se ine la magazie (depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar evidena valoric se
ine n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse finite, desfurat n analitic pe gestiuni,
n care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic a documentelor de
micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul registrului
stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de produse finite i pe total cont, prin transcrierea
cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea acestora pe baza preurilor de nregistrare.
21. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de natura
obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mrfuri, animale
i ambalaje const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei gestiuni, iar
n contabilitate - a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori
materiale se desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din evidena de
la locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic dintre cantitile
operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din contabilitate.
8
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare comune pe economie:

Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
Fi de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10);
Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);
Balana analitic a valorilor materiale (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de magazie, care se in n
ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n fiele de magazie, nregistrrile se fac zilnic, de
gestionar sau persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor. Dup
nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz de borderou. n contabilitate,
documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori materiale i se stabilesc stocurile
i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat modul de emitere i completare a documentelor
privind micarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorai documente se ntocmesc situaiile
centralizatoare privind intrrile i ieirile de materiale pentru nregistrare n contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se asigur cu
ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul asupra
concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele din fiele de cont analitic pentru
valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul instituiilor care
au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate,
contabilitatea analitic a stocurilor se poate asigura, n cadrul compartimentului financiar-contabil al
instituiei al crei conductor are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a
materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe locuri de folosin (cod 14-3-9/a)
n locul Fiei de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10).
22. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i produselor reziduale
se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri, cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic pentru stocuri
numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de produse finite i produse reziduale cu preurile
unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea cantitilor de produse n documente,
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a produselor finite, n
locul balanei de verificare se poate folosi registrul stocurilor.
23. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor aflate n unitile
de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun
"Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine global-valoric,
att la gestiune, ct i n contabilitate, iar controlul concordanei nregistrrilor din evidena
gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire a mrfurilor i
ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar n fiele valorice (inute pe gestiuni n
cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din contabilitate), nregistrrile se fac pe baza acelorai
documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe baza raportului de
gestiune predat la contabilitate, sau cu ocazia inventarierii, dup caz.
24. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena rechizitelor de birou,
imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i la alte categorii de bunuri. n acest caz,
evidena cantitativ se poate ine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare etc., la
locurile de gestionare, cu ajutorul Fielor de magazie (cod 14-3-8), care se completeaz de gestionar
sau persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul contului de materiale
consumabile, cu ajutorul Fielor de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22). nregistrrile n
fiele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare i de ieire a materialelor consumabile
9
respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea

nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se
asigur nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i n conturile sintetice de
stocuri.
25. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai evidena
cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar
n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru operaiuni diverse (cod
14-6-22), pe secii (locuri de munc, uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric n funcie de
intrri i ieiri (scoateri din uz).
Documentele ce se ntocmesc pentru darea n folosin, n condiiile n care se returneaz obiectul
de inventar uzat, nu se nregistreaz n evidena magaziei (depozitului), dar se confrunt la sfritul
fiecrei luni cu procesele-verbale pentru scoaterea din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a
unor bunuri materiale i se anexeaz la acestea.
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate i cu ocazia
inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza Listelor de inventariere (cod 14-3-12/a) i
confruntndu-se soldul astfel obinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
26. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la gestiunea de SDV-uri
i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de
magazie (cod 14-3-8), iar n contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
E. Reconstituirea documentelor justificative i contabile pierdute, sustrase sau distruse
27. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico-financiare trebuie s fie
justificate cu documente originale, ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.
28. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente
justificative sau contabile are obligaia s ncunotineze, n scris, n termen de 24 de ore de la
constatare, conductorul unitii (administratorul unitii, ordonatorul de credite sau alt persoan
care are obligaia gestionrii unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii trebuie s ncheie un
proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele salariatului responsabil cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana mputernicit s
ndeplineasc aceast funcie;
- salariatul responsabil cu pstrarea documentului i
- eful ierarhic al salariatului responsabil cu pstrarea documentului, dup caz.
Salariatul responsabil este obligat ca, odat cu semnarea procesului-verbal, s dea o declaraie
scris asupra mprejurrilor n care a disprut documentul respectiv.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii, msurile prevzute de
prezentele norme se iau de ctre ceilali membri ai consiliului de administraie, dup caz.
29. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infraciune, se
ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
30. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", ntocmit separat
pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu constatarea i
reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
10
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii i declaraia salariatului

respectiv;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a salariatului
vinovat, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
31. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea se va face de
unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitent. n acest
caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitatoare, n termen de cel mult 10 zile de la primirea
cererii, documentul reconstituit.
32. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea
"RECONSTITUIT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza creia s-a fcut
reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legal pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cltorie
nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate n contabilitate. n acest
caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suport paguba adus unitii,
salariailor sau altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
33. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc
rspunderi materiale, care cuprind i eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea
documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de
revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe baza unui procesverbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul de reconstituire.
34. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i evidenei curente a
tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate, stabilirea i evidena responsabililor de pstrarea
acestora, evidena tuturor reconstituirilor de documente, precum i pentru pstrarea dosarelor de
reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile
35. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, au obligaia
pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlaltor documente contabile, precum i a
documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la domiciliul fiscal sau la
sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor contracte de
prestri de servicii, cu titlul oneros, de ctre alte persoane juridice romne, care dispun de condiii
corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile
revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiar, va ntiina
organul fiscal teritorial de care aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la cerere,
s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Finanelor Publice pot interzice arhivarea registrelor, a
documentelor justificative i contabile i n alte locaii dect la domiciliul fiscal sau la sediile
secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate corespunztor.
11
36. Termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu

ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia
statelor de salarii care se pstreaz timp de 50 de ani.
37. n caz de ncetare a activitii, persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat, predau documentele la arhivele statului, n conformitate cu prevederile legale
n materie.
38. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu prevederile legale
i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul fiecrui exerciiu
financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al lichidrii societii, documentele aferente
acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii amenajate n acest
scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a
incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden, potrivit legii, n care
sunt evideniate dosarele i documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n decursul
timpului.
39. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a expirat se face de
ctre o comisie sub conducerea administratorului sau ordonatorului de credite, dup caz. n aceast
situaie se ntocmete un proces-verbal i se consemneaz scderea documentelor eliminate din
Registrul de eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar i
contabil
40. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei uniti trebuie s
asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n conformitate cu normele contabile
aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare, a reglementrilor n vigoare i a posibilitii de
actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor, de ctre
personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva unor accese
neautorizate, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de prelucrare
prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare nregistrate n
contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan strict cu prevederile actelor
normative care le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
41. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiar-contabil trebuie
s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu prevederile actelor
normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul unui document, la
care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de control;
12
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente justificative

care s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice
eliminri sau adugiri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte prevederile Legii
contabilitii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a
datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare n
sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin parole, cod de
identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele elemente de
identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez necesare
conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i informaiilor
supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul unei liste de nregistrri i al
unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare trebuie s aib la baz elemente de identificare
a datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului financiar
precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i coninut diferit
de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin doi ani
(exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul sistemului de
prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile contabile;
13
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar exploatrii

optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea sistemului
informatic de prelucrare automat a datelor.
42. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin contractele de livrare a
programelor informatice, clauze privind ntreinerea i adaptarea produselor livrate, precum i
clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a procedurilor de prelucrare automat a
datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul sistemului informatic
de prelucrare automat a datelor poart rspunderea prelucrrii cu exactitate a informaiilor din
documente, iar beneficiarii rspund pentru exactitatea i realitatea datelor pe care le transmit pentru
prelucrare.
43. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a surselor n diferite versiuni ale produsuluiprogram, n cazul dispariiei prestatorului de servicii sau a distribuitorului de produse-program;
- s organizeze salvarea i arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare, astfel
nct informaiile s poat fi reprocesate ulterior prin acelai lan informatic i n condiiile de
exploatare reconstituite;
- s dein la sediul su, pe perioada neprescris, manualul de utilizare complet i actualizat al
fiecrui produs-program utilizat.
44. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor, corecturilor i
schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a
datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i versiunile noi ale produselorprogram i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a le asigura lizibilitatea,
respectiv accesibilitatea.
45. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea sistemului informatic
de prelucrare automat a datelor se stabilesc prin regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic registrele, jurnalele i alte
documente financiar-contabile
46. Din punct de vedere al bazei de date s existe posibilitatea reconstituirii n orice moment a
coninutului registrelor, jurnalelor i altor documente financiar-contabile.
47. Registrele, jurnalele i alte documente financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport
WORM (Write Once Read Many), s fie semnate de persoana care le ntocmete, n conformitate cu
prevederile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
48. S existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd msurile tehnice i
organizatorice care s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) mpiedicarea, detectarea i monitorizarea accesului neautorizat n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale, evenimente
imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM (Write Once Read Many), care s permit
inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt sistem de calcul, cu
aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
49. S se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor i formularelor la cererea organelor de
control.
14
ANEXA 2
NOMENCLATORUL,
modelele i normele de ntocmire i utilizare a registrelor i formularelor financiar-contabile,
comune pe economie, care nu au regim special de nseriere i numerotare
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea formularului
|
Cod
|
|crt.|
|_________________|
|
|
| baz |variant |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 0 |
1
|
2 |
3
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 1.| Registrul-jurnal
|14-1-1 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 2.| Registrul-inventar
|14-1-2 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 3.| Registrul Cartea mare
|14-1-3 |
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Registrul Cartea mare (ah)
|
|14-1-3/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| II. MIJLOACE FIXE
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 4.| Registrul numerelor de inventar
|14-2-1 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 5.| Fia mijlocului fix
|14-2-2 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 6.| Bon de micare a mijloacelor fixe
|14-2-3A|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Proces-verbal de scoatere din funciune a
|
|
|
|
|
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
|
|
|
|
|
materiale
|
|14-2-3/aA|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 7.| Proces-verbal de recepie
|14-2-5 |
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Proces-verbal de recepie provizorie
|
|14-2-5/a |
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Proces-verbal de punere n funciune
|
|14-2-5/b |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 8.| Not de recepie i constatare de diferene
|14-3-1A|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Not de recepie i constatare de diferene
|
|
|
|
|
(pentru unitile cu amnuntul)
|
|14-3-1/aA|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 9.| Bon de primire n consignaie
|14-3-2 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 10.| Bon de predare, transfer, restituire
|14-3-3A|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 11.| Bon de consum
|14-3-4A|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Bon de consum (colectiv)
|
|14-3-4/aA|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Fi limit de consum
|
|14-3-4/bA|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - List zilnic de alimente
|
|14-3-4/dA|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 12.| Dispoziie de livrare
|14-3-5A|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 13.| Borderou de predare a documentelor
|14-3-7 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 14.| Fi de magazie
|14-3-8 |
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)
|
|14-3-8/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 15.| Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor |
|
|
|
| de inventar n folosin
|14-3-9 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 16.| Registrul stocurilor
|14-3-11|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Registrul stocurilor
|
|14-3-11/a|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
15

| 17.| List de inventariere
|14-3-12|14-3-12/b|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - List de inventariere (pentru gestiuni
|
|
|
|
|
global-valorice)
|
|14-3-12/a|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 18.| Chitan pentru operaiuni n valut
|
|14-4-1/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 19.| Proces-verbal de pli
|14-4-3A|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 20.| Dispoziie de plat-ncasare ctre casierie
|14-4-4 |
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Dispoziie de plat-ncasare ctre casierie
|
|
|
|
|
(colectiv)
|
|14-4-4/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 21.| Borderoul documentelor achitate cu cecuri de decontare|14-4-6 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 22.| Registru de cas
|14-4-7A|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Registru de cas
|
|14-4-7/bA|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Registru de cas (n valut)
|
|14-4-7/aA|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Registru de cas (n valut)
|
|14-4-7/cA|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 23.| Borderou de achiziie
|14-4-13|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Borderou de achiziie (alimentaie public)
|
|14-4-13/a|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Borderou de achiziie (de la productori
|
|
|
|
|
individuali)
|
|14-4-13/b|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 24.| Decont pentru operaiuni n participaie
|14-4-14|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 25.| - Stat de salarii
|
|14-5-1/a |
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Stat de salarii (fr elementele componente ale
|
|
|
|
|
salariului total)
|
|14-5-1/b |
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Stat de salarii (fr elementele componente ale
|
|
|
|
|
salariului total)
|
|14-5-1/c |
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Stat de salarii
|
|14-5-1/k |
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - List de avans chenzinal
|
|14-5-1/d |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 26.| Ordin de deplasare (delegaie)
|14-5-4 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
|
|
|
|
|
(transporturi internaionale)
|
|14-5-4/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 27.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)
|14-5-5 |
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Decont de cheltuieli valutare
|
|
|
|
|
|
|14-5-5/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| VI. CONTABILITATEA GENERAL
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 28.| Not de debitare-creditare
|14-6-1A|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 29.| Not de contabilitate
|14-6-2A|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 30.| Extras de cont
|14-6-3 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 31.| Jurnal privind operaiunile de cas i banc
|14-6-5 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 32.| Jurnal privind decontrile cu furnizorii
|14-6-6 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 33.| Situaia ncasrii-achitrii facturilor
|14-6-7 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 34.| Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri |14-6-8 |
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 35.| Jurnal privind salariile, contribuia pentru asigurri|
|
|
|
| sociale, protecia social a omerilor i asigurri
|
|
|
|
| sociale de sntate
|14-6-10|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 36.| Borderou de primire a obiectelor n consignaie
|14-6-14|
|
16

|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 37.| Borderou de ieire a obiectelor din consignaie
|14-6-15|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 38.| Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi
|
|
|
|
| sintetice)
|14-6-17|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 39.| Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de
|
|
|
|
| producie
|14-6-21|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Fi de cont analitic pentru cheltuieli
|
|14-6-21/a|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 40.| Fi de cont pentru operaiuni diverse
|14-6-22|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut
|
|
|
|
|
i n lei)
|
|14-6-22/a|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 41.| Fi pentru operaiuni bugetare
|14-6-23|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 42.| Document cumulativ
|14-6-24|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Document cumulativ
|
|14-6-24/b|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 43.| Balan de verificare (cu patru egaliti)
|14-6-30|
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Balan de verificare (cu patru egaliti)
|
|14-6-30/A|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
|14-6-30/a|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Balan de verificare (cu ase egaliti)
|
|14-6-30/b|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Balan analitic a stocurilor
|
|14-6-30/c|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| VII. ALTE SUBACTIVITI
|
|
|
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
| 44.| Decizie de imputare
|14-8-2 |
|
|
|_______________________________________________________|_______|_________|
|
| - Angajament de plat
|
|14-8-2/a |
|____|_______________________________________________________|_______|_________|
GRUPA I
Registrele de contabilitate
REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a modificrii elementelor de
activ i de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un
singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii
lor.
Se ntocmete zilnic sau lunar, dup caz, prin nregistrarea cronologic, fr tersturi i spaii libere, a documentelor
n care se reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, fiecare
operaiune economico-financiar se va nregistra prin articole contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau
de intrare a documentelor n unitate. n aceast situaie, Registrul-jurnal se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate
pe msura editrii lor. Registrul-jurnal va fi nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii n luna urmtoare celei n
care numrul de file editate este 100, sau anual, dac numrul filelor editate este sub 100, pentru un exerciiu financiar.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la balana de verificare,
registrul-jurnal se va conduce de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul
activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se face nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana, jurnal privind operaiunile de cas i banc, jurnalul
decontrilor cu furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv i elemente de
identificare a acesteia.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar
etc.).
17

n Registrul-jurnal se trec toate operaiunile economice privind modificarea elementelor de activ i de pasiv ale
unitii, indiferent dac acestea au loc n numerar sau prin conturile deschise la bnci, neinndu-se seama dac a avut
loc plata sau ncasarea acestora.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
Unitatea ..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
_____________________________________________________________________________
|Nr. |Data |Documentul |Explicaii|
Simbol conturi
|
Sume
|
|crt.|nreg.|(felul, nr.,|
|____________________|____________________|
|
|
|data)
|
|Debitoare|Creditoare|Debitoare|Creditoare|
|____|______|____________|__________|_________|__________|_________|__________|
| 1 |
2 |
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|____|______|____________|__________|_________|__________|_________|__________|
|____|______|____________|__________|_________|__________|_________|__________|
|____|______|____________|__________|_________|__________|_________|__________|
|____|______|____________|__________|_________|__________|_________|__________|
|____|______|____________|__________|_________|__________|_________|__________|
|________________________________________________________|_________|__________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)

1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de
pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un
singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
Se ntocmete la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi
i fr spaii libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i procesele-verbale de inventariere a elementelor
de activ i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de pasiv grupate dup natura
lor conform posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din
operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data
ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a
datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia real
a elementelor de activ i de pasiv.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ i de pasiv inventariate
faptic la acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la balana de verificare,
registrul-inventar se va conduce de ctre subuniti, n condiiile nregistrrii acestuia n evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic, de la deschiderea
acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de pasiv, conturile de valori
materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ i de pasiv, stabilit de membrii comisiei de
inventariere (pe baza listelor de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare de nregistrat, calculate ca diferen ntre valoarea contabil i valoarea
de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezasortri etc.).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
Unitatea ..............................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de .................
Nr. pagin .......
_______________________________________________________________________
|Nr. | Recapitulaia | Valoarea | Valoarea de | Diferene din evaluare |
|crt.| elementelor
| contabil | inventar
|
(de nregistrat)
|
|
| inventariate |
|
|
|
18

|____|_______________|___________|_____________|________________________|
|
|
|
|
| Valoarea | Cauze
|
|
|
|
|
|
| diferene |
|____|_______________|___________|_____________|____________|___________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|____|_______________|___________|_____________|____________|___________|
|____|_______________|___________|_____________|____________|___________|
|____|_______________|___________|_____________|____________|___________|
|____|_______________|___________|_____________|____________|___________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete la sfritul lunii (perioadei), astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum, fr desfurarea pe conturi
corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din acele jurnale, obinndu-se
defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului
respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
.................
(Unitatea)
CARTEA MARE
Semnificaia coloanei A din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Cont .....
Jurnal ...
______________________________________________________________________________
|
CONTUL .......................
|
|______________________________________________________________________________|
|
|
| Total | Total |
|
|
| CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE| rulaj | rulaj |
SOLD
|
|
|
|debitor|creditor|
|
| Lunile
|_________________________________|_______|________|________________|
|
| A|A|A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| La 1 ianuarie |debitor|creditor|
|
| | | | | | | | | | | | |
(anul) .... |
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______ ________|_______|________|
|Ianuarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Februarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Martie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Aprilie
|
| | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Mai
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iunie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I+II | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iulie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|August
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Septembrie| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total tr. | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|I+II+III | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Octombrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
19

|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Noiembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Decembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total gen.| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
| (I - IV) | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|__|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|______________________________________________________________________________|
14-1-3
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)

1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economice i financiare n unitile care utilizeaz forma de
nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul i
separat pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare i notelor de
contabilitate.
n cazul n care la unele conturi corespondente intervin mai multe conturi dect numrul coloanelor pe care le
cuprinde fia, se deschide o fi anex cu acelai simbol de cont, pe care se va continua nscrierea conturilor
corespondente. n fia anex nu se trece suma din coloana principal, aceasta figurnd n coloana "Suma" a fiecrei fie.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei "Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza
balanei conturilor sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz
nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din
coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma"
adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru, semestru, an), dac numrul operaiunilor
economice i financiare este prea mare. n acest caz, este necesar s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare
lun.
Acest procedeu de utilizare a registrului Cartea mare (ah) se aplic n cazul folosirii balanei de verificare cu patru
egaliti (cod 14-6-30), care servete i la stabilirea rulajelor cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
n cazul balanei cu patru egaliti (cod 14-6-30/A), n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare, este necesar s se
stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
...................
(Unitatea)
_________________________________________________________________________
|
CARTEA MARE (AH)
| Simbol| Debit| Pagina|
|Denumirea contului
| cont |
|
|
|..................
|_______|______|_______|
|
|
|Credit|
|
|__________________________________________________|_______|______|_______|
|Nr. din
| Data | Suma |
|
|registrul-| oper.|
|
Conturi corespondente
|
|jurnal
| .... |
|________________________________________________|
|
|(anul)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|____|____|____|____|____|____|____|____|____|___|
|__________|______|______|____|____|____|____|____|____|____|____|____|___|
|__________|______|______|____|____|____|____|____|____|____|____|____|___|
|__________|______|______|____|____|____|____|____|____|____|____|____|___|
14-1-3/a
Grupa a II-a
Mijloace fixe
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

(Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea
identificrii lor.
2. Se ntocmete de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin nregistrarea cronologic a
mijloacelor fixe intrate n unitate.
20

Se poate folosi, fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n
funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix, care constituie obiect
de eviden, un numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin achiziionare, construire, confecionare, transfer
etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar
atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a numerelor i pe grupe de
mijloace fixe.
La stabilirea numerelor de inventar n cadrul seriei se au n vedere, att mijloacele fixe existente, ct i mijloacele
fixe care vor fi achiziionate, construite sau confecionate n anii urmtori.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate documentele care privesc mijlocul fix
respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaz pe o
plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s asigure identificarea mijlocului fix
respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i pentru mijloacele fixe a cror
eviden se ine pe tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic
numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i
numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din funciune nu pot fi atribuite altor
mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete
un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea unitii care le-a luat cu chirie, n conturile n afara
bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul micrilor frecvente, aceast coloan se completeaz
cu creionul negru, pentru a se putea terge denumirea locului de folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl
mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte meniuni dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de
exemplu, meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului fix.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice; locul unde se afl.
Unitatea .................
Numr pagin ............
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

_____________________________________________________________________________
|Nr. de | Codul de
| Denumirea mijlocului fix | Locul unde | Alte meniuni |
|inventar| clasificare| i caracteristici tehnice| se afl
|
|
|________|____________|__________________________|____________|_______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|________|____________|__________________________|____________|_______________|
|
|
|__________________________|____________|_______________|
|
|
|__________________________|____________|_______________|
|
|
|__________________________|____________|_______________|
|________|____________|__________________________|____________|_______________|
|
|
|__________________________|____________|_______________|
|
|
|__________________________|____________|_______________|
|
|
|__________________________|____________|_______________|
|________|____________|__________________________|____________|_______________|
14-2-1
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai
multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare care au aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n
aceeai lun.
21

Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea imobilizrile corporale conform
legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, nu se sorteaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se scot din cartotec i se pstreaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de
inventar a acestora, ca urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor (bon de micare a
mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima
coloan numerele de inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a
formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, n afar de datele privind marca, numrul de
fabricaie, seria, se nscriu i prile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o cldire se completeaz instalaiile
de nclzire central, sanitare, electrice etc.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n spaiile rezervate.
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice;
- accesorii;
- grupa; codul de clasificare; data drii n folosin (anul, luna); data amortizrii complete (anul, luna); durata
normal de funcionare; cota de amortizare (%);
- numrul de inventar (de la numr la numr); documentul (felul, numrul, data); operaiunile care privesc micarea,
creterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold.
______________________________________________________________________________
|
|
|
|
FIA MIJLOCULUI FIX
| Grupa
|
| Nr. inventar ............................ | ...........................
|
| Fel, serie, nr. data document provenien |
|
| .............................
|__________________________________|
| Valoare de inventar
|
|
| .............................
| Codul
|
| Amortizare lunar ....................... | de clasificare ................. |
|
|__________________________________|
| Denumirea mijlocului fix i
|
|
| caracteristici tehnice
| Data drii n folosin
|
|
| Anul
|
|
| .......................
|
|
| Luna ........................... |
|
|__________________________________|
|
| Data amortizrii complete
|
|
| Anul
|
|
| .......................
|
|
| Luna ........................... |
|
|__________________________________|
|
| Durata normal de funcionare
|
| Accesorii
| .............................
|
|
|__________________________________|
|
| Cota de amortizare
|
|
| ....................%
|
|___________________________________________|__________________________________|
(verso)
____________________________________________________________________________
|Nr.
|Documentul | Operaiunile care privesc | Buc.| Debit| Credit| Sold|
|inventar |(data,
| micarea, creterea sau
|
|
|
|
|
|(de la
|felul,
| diminuarea valorii
|
|
|
|
|
|numr la |numrul)
| mijlocului fix
|
|
|
|
|
|numr)
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___________|___________________________|_____|______|_______|_____|
|_________|___________|___________________________|_____|______|_______|_____|
|_________|___________|___________________________|_____|______|_______|_____|
|_________|___________|___________________________|_____|______|_______|_____|
14-2-2
t2
22

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
(Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de folosin ale unitii (secie, serviciu,
brigad, atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau subunitatea predtoare la cea
primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena inut de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosin i
n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de compartimentul care dispune micarea
mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul unitii (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare, pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu
mijloacele fixe i pentru semnare de primire de ctre delegatul seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (mpreun cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n
eviden la locul de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predtoare (exemplarul 2).
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristici tehnice; numrul de inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
______________________________________________________________________________
|
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Data eliberrii |
Predtor
|
Primitor
|
|
Numr document
|_________________|____________________|__________________|
|
| ziua| luna| anul|
|
|
|
|_____|_____|_____|
|
|
|____________________|_____|_____|_____|____________________|__________________|
| Subsemnaii din partea .............................................. i din |
| partea ............................................ am procedat la predarea- |
| primirea mijloacelor fixe n baza ...................... din ............... |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea mijlocului fix i | Numrul de | Buc. | Valoarea de inventar |
| crt.|
caracteristici tehnice
| inventar |
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.) |
APROBAT
|
|________________________________________________|
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|_________________________|______________________|_____________________________|
|
|
| Data |
Semntura
|
|
|
|
|
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.) |
|
|
|________________________________________________|
|
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|
|_________________________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
14-2-3A
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR

BUNURI MATERIALE
(Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
23

- document de constatare a ndeplinirii condiiilor scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe,
potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din
scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru
declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar n
folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele
legale (not privind starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale,
act constatator al avariei, avize, not justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia
bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop, dup caz (la unitile cu capital privat responsabilitatea
revine administratorilor), cu constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei primite i din verificarea
strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar
n folosin sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz de membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune, din uz sau declasrii, de ctre
comisia de analiz i avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaii numii de conducerea
unitii care semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca document de predare la magazie (depozit) a
ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor
fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n
coloana "Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se
ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de
declasare a unor bunuri materiale care s confirme datele completate n acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden la locul de folosin a mijloacelor fixe scoase din
funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor
materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe i materialelor
recuperabile i refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau
din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din funciune
a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale
(exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; amortizarea pn la scoaterea din
funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate,
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a gestionarului pentru primire.
24

______________________________________________________________________________
| UNITATEA
PROCES-VERBAL
|
|
|
| ...........
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
| APROBAT | DATA |
|
A MIJLOACELOR FIXE
|___________|________|
|
_____________________________
|___________|________|
|
DE DECLASARE A UNOR BUNURI
|___________|________|
|
MATERIALE
|___________|________|
|
__________________________________________
|
|
| Numr
|
Data
| Predtor |
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
| 10. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI ................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |Denumirea | Cod | U/M |Cantitatea | Pre unitar | Valoarea |Amortizarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
|pn la
|
|
|
|
|
|
|
|
|scoaterea
|
|
|
|
|
|
|
|
|din funciune|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
____________________________________________________
| Numr
|
Data
| Predtor |Primitor |
| document |____________________|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|_________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea
| Cod | U/M |
Cantitatea | Pre unitar | Valoarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
| Delegai la
|Primit|
|
COMISIA
| dezmembrare sau |n
|
|
| la declasare
|gesti-|
|
|
|une
|
|_____________________________________________________|_________________|______|
|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|
|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|______|
14-2-3/aA
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
25

- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe indepedente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice
(utilaje pentru intervenie, unelte, accesorii de producie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerndu-se puse n funciune la data
achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice,
precum i cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii
montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice,
precum i cldirile i construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n funciune la terminarea probelor
tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru recepionarea obiectivului de investiii, n prezena membrilor comisiei care este format
din: preedinte, specialiti-consultani, asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i nregistrarea procesului-verbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
UNITATEA ..................
Obiectivul de investiii
............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................
A. PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii: .........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............., iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut .............
luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la
mbuntirea indicatorilor tehnico-economici: ................................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ........................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL
................................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun
exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
................................................................................
................................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file i .............. anexe numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integrant din cuprinsul
acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii

............................
26

Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................
B. PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ................................................. prin ............................................. pentru recepionarea obiectivului de investiii intitulat
.......................................... i situat n .................................... a fost convocat la data de .............. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor de
construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care proiectantul general este ......................................... antreprenor general este
...................................................... i beneficiar de investiii este ............................................ .
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii este de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de
predare-primire din ........................ .
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii lucrrilor i a dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate .......................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
...............................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus
recepiei. Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn la ........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant, comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
................................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit
proiectului, nu influeneaz comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost reinute n anex urmtoarele deficiene de proiectare care
influeneaz executarea, exploatarea sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele fixate n dreptul fiecruia:
................................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea
n contul proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate
pentru prefabricate i materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrrilor, precum i din constatrile
fcute de comisia de recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
................................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
................................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
................................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
................................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
................................................................................
5. Alte constatri:
................................................................................
................................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea
(respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
................................................................................
................................................................................
................................................................................
care au fost terminate la data de ...................... i care fac parte din obiectivul
................................................................................
................................................................................
27

2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de ............ luni (se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
................................................................................
................................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file i ............ anexe numerotate cu un total de .................... file, care fac parte integrant din cuprinsul
lui, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE
Subsemnaii ............................................................... pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca urmare a prezentului
proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a obiectului
................................................................................
................................................................................
................................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)
PROCES-VERBAL Nr. ...

privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ....................
______________________________________________________________
| Poziie n anexa
| Termen prevzut | Unitatea care a
|
| procesului-verbal de | n anex
| efectuat remedierea |
| recepie provizorie |
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
1
|
2
|
3
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
EXECUTANT,
BENEFICIAR,
............................
(Numele, prenumele, funcia)
............................
(Numele, prenumele, funcia)
UNITATEA ..................
Obiectivul de investiii
............................
Capacitatea de producie
............................
Concluzia ..................
C. PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE

(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei
de recepie, lipsind:
................................................................................
28

................................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a
instalaiilor i utilajelor tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform documentaiei tehnico-economice i a indicatorilor tehnico-economici
aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este urmtorul: ......................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa cum rezult din documentele prezentate, este de .............. lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau n folosin) este la data recepiei de .................... lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
................................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a capacitii puse n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
................................................................................
................................................................................
................................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file i ........... anexe, numerotate cu un total de .............. file, care fac parte integrant din
cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ................. n trei exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Secretar
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
GRUPA a III-a
Bunuri de natura stocurilor
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
(Cod 14-3-1A i 14-3-1/aA)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- act de prob n litigiile cu cruii i furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document distinct de recepie n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare cu amnuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA).
n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza
documentului de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care
la recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal
constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la
avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i
pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
a) pentru formularul cod 14-3-1A
- denumirea unitii;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar i
valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie; data primirii n gestiune i semntura gestionarului;
b) pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe lng informaiile de la lit a) (mai puin preul unitar i valoarea), sunt obligatorii i informaiile urmtoare:
29

- preul de achiziie al cantitii recepionate; adaosul comercial unitar i total; preul de achiziie unitar plus adaosul comercial; valoarea la pre de
vnzare, inclusiv TVA.
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
|
|
|
|
|
|
|
_____________________________________________________________________|
|
| Numr
|
Data
|
Factur
|
|
| document |____________________|
Nr.
|
|
|
Aviz de nsoire a mrfii
|
|
|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
|
| valorilor materiale furnizate de ........................................... |
| din .................... cu vagonul/auto nr. ............................... |
| documente nsoitoare ...................................................... |
| delegat .................... constatndu-se urmtoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea
| U/M | Cantitatea |
Recepionat
|
|crt.| bunurilor
|
| conform
|_____________________________________|
|
| recepionate |
| documente | Cantitate | Pre unitar | Valoare |
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
Comisia de recepie
|
Primit n gestiune |
|_____________________________________________________|________________________|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
| Data
| Semntura
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
|_______________________________|_____________________|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|_______________________________|_____________________|________________________|
14-3-1A
t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|Determinarea cantitii Pe cntarul nr.|Determinarea calitii s-a fcut prin|
|s-a fcut prin:
|proba .............................. |
| ...................... .............. |............... nr. ................ |
|________________________________________|_____________________________________|
|Expeditor ................ Cru ...................... nsoitor .......... |
|Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................... |
|Data eliberrii ............ Data expedierii .......... Data sosirii ........ |
|Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participani la recepie
| Alte
|
|_________________________________________________________________| meniuni |
|Reprezentant| Numele i| Calitatea| Buletin/Carte | Semntura |
|
|al:
| prenumele|
| de identitate |
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
Diferene (+/-)
|
|
|____________|__________|__________|______________________________|
|
| *) |Denumirea
| Cod | U/M |Cantitate |Pre unitar|Valoare|
|
|
|bunurilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|recepionate|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|____________|
| Concluziile comisiei de recepie ........................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului (delegatul neutru) |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
*) Tip document (operaie)
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - U/M
B - Cantitate conform documente
C - Cantitate
D - Unitar
E - Pre de achiziie unitar + adaosul comercial unitar
30

______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
|
|
|
|
|
(pentru unitile cu amnuntul)
|
|
|
|
_____________________________________________________________________|
|
| Numr
|
Data
|
Factur
|
|
| document |____________________|
Nr.
|
|
|
Aviz de nsoire a mrfii
|
|
|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
|
| valorilor materiale furnizate de ........................................... |
| din .................... cu vagonul/auto nr. ............................... |
| documente nsoitoare ...................................................... |
| delegat .................... constatndu-se urmtoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|N |Denumirea
|A|B|Recepionat|Adaos
| E |
TVA
|Valoare la pre|
|r.|bunurilor
| | |
|comercial|
|
|de vnzare
|
| |recepionate| | |
|
|
|
|inclusiv TVA
|
|c |
| | |___________|_________|
|______________|_______________|
|r |
| | |C| Pre
| D |Total|
|Unitar|Total|Unitar| Total|
|t.|
| | | |achiziie|
|
|
|
|
|
|
|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|______|_______|_______|
| 0|
1
|2|3|4|
5
| 6 |7=4x6|8=5+6|
9
|10=4x9|11=8+9 |12=4x11|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|_______|______|_______|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|_______|______|_______|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|_______|______|_______|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|_______|______|_______|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|_______|______|_______|
| |TOTAL
|X|X|X|
X
| X |
| X |
X
|
| X
|
|
|__|____________|_|_|_|_________|___|_____|_____|_______|_______|______|_______|
|
Comisia de recepie
Primit n gestiune
|
|______________________________________________________________________________|
|
Numele i prenumele
| Semntura | Data
| Semntura
|
|___________________________|_____________|_____________|______________________|
|___________________________|_____________|
|
|___________________________|_____________|
|
|___________________________|_____________|____________________________________|
14-3-1/aA
t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|Determinarea cantitii Pe cntarul nr.|Determinarea calitii s-a fcut prin|
|s-a fcut prin:
|proba .............................. |
| ...................... .............. |............... nr. ................ |
|________________________________________|_____________________________________|
|Expeditor ................ Cru ...................... nsoitor .......... |
|Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................... |
|Data eliberrii ............ Data expedierii .......... Data sosirii ........ |
|Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participani|
|
|
|
| Alte
|
|la recepie |
|
|
|
| meniuni |
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|Reprezentant| Numele i| Calitatea| Buletin/Carte | Semntura |
|
|al:
| prenumele|
| de identitate |
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
| Diferene (+/-)|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
| *) |Denumirea
| Cod | U/M |Cantitate |Pre unitar|Valoare|
|
|
|bunurilor
|
|
|
|de
|
|
|
|
|recepionate|
|
|
|achiziie |
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|____________|
| Concluziile comisiei de recepie ........................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
31

| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului (delegatul neutru) |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
*) Tip document (operaie)
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n consignaie;
- act de plat ctre deponent;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de unitile de consignaie n dou exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor obiectului i se stabilete
preul de vnzare n funcie de preul de evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de deponent i preuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat obiectul
pentru vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de deponent, n care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie i se
completeaz rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru primirea obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse n consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va purta
meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de consignaie va face ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite spre vnzare pe baza
facturii primite de la deponent, n momentul n care marfa a fost vndut.
Deponentul ncaseaz valoarea obiectelor vndute n consignaie pe baza bonului de primire pe care semneaz pentru primirea sumei n rubrica
destinat acestei operaiuni.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru nregistrarea n contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vnzare n consignaie (exemplarul 1);
- la casierie pentru plata sumei (exemplarul 1);
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 1 i 2).
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea; judeul;
- numrul curent; denumirea obiectului, descrierea obiectului i caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de evaluare (achiziie); comisionul;
TVA unitar; preul de vnzare, valoarea total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere),
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de instruciunile prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele, adresa, B.I./C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit, semntura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ... din data de .......... (denumirea obiectului, preul de evaluare, comision i TVA, preul
de vnzare);
- pli (data, denumirea obiectului, cantitatea vndut, pre de evaluare, total sum, semntura deponentului).
Unitatea .......................................
Codul unic de nregistrare .....................
Nr. nregistrare Oficiu reg. com./an ...........
Localitatea ....................................
Judeul ........................................
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE nr. ........ din data de ..............
______________________________________________________________________________
|N|Denumirea |Descrierea
|Cantit.|Pre de |Comision|TVA
|Pre
|Val. |
|r|obiectului|obiectului
|depus |evaluare|
|unitar|vnzare|total|
| |
|i
|
|(achiz.)|
|
|(4+5+6)|(3x7) |
|c|
|caracteristicile|
|
|
|
|
|
|
|r|
|lui
|
|
|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|0|
1
|
2
|
3 |
4
|
5
|
6
|
7
|
8 |
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|_|__________|________________|_______|________|________|_______|_______|______|
|
TOTAL
|
|
x
|
|
|
x
|
|
|_____________________________|_______|________|________|_______|_______|______|
Valoarea total la primire ....... lei,
n litere .............................
Am luat la cunotin de instruciunile
prevzute pe verso
Semntura deponentului ............
Am primit spre vnzare n consignaie

obiectele menionate mai sus, de la
.................... din ............
adresa ..............................
B.I./C.I. Seria ....... Nr. .........
eliberat de Secia de Poliie
.....................................
Semntura preuitorului .............
32

L.S.
RESTITUIRI
______________________________________________________
| Poz. | Denumirea | Cantit.
| Semntur | Comision |
|
| obiectului | restituit| deponent | acordat |
|______|____________|___________|___________|__________|
|______|____________|___________|___________|__________|
|______|____________|___________|___________|__________|
|______|____________|___________|___________|__________|
| REDUCERI de pre acordate de deponent cf.
|
| Declaraiei nr. ..... din data de ..............
|
|______________________________________________________|
| Poz. | Denumirea | Pre de
| Comision | Pre
|
|
| obiectului | evaluare | i TVA
| vnzare |
|______|____________|___________|___________|__________|
|______|____________|___________|___________|__________|
|______|____________|___________|___________|__________|
|______|____________|___________|___________|__________|
PLI
______________________________________________________________________
| Poz. | Data | Denumirea | Cantitatea | Pre de | Total | Semntura |
|
|
| obiectului | vndut
| evaluare | sum | deponent |
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
|______|______|____________|____________|__________|_______|___________|
14-3-2
t2
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
................................................................................
................................................................................
................................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada .........................., preul de vnzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de
ctre deponent.
4. Plata valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de deponent.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul unitii de consignaie pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de .............% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de
deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse
obiectele, zilnic ntre orele ............ sau la telefon nr. ................ .
9. Plata sumelor se va face n maximum ........... zile de la data vnzrii obiectelor depuse n consignaie.
10. Alte clauze ............................................................
................................................................................
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
(Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere
trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
33

- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena (exemplarul 1);
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz de eful
seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de ctre gestionar
(ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidena, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic
(exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a semifabricatelor rezultate din producie;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei care face predarea i de
primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1, direct de la magazie);
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferuri, de ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica
corespunztoare. Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz
de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate) de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere
etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de
primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena
materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectiv; preul unitar,
valoarea;
- data i semntura predtorului i primitorului.
______________________________________________________________________________
|UNITATEA
|
|_______________________________________________________
BON
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand | DE PREDARE/TRANSFER, |
34

|document|______________|
|
| ___________ |
RESTITUIRE
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs |
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. |Denumirea valorilor
|
Cod
| U/M |Cantitatea|Preul|Valoarea|
|crt.|materiale (inclusiv sort, |
|
|efectiv |unitar|
|
|
|marca, profil, dimensiune) |
|
|
|
|
|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|____|___________________|_______|__________|_______|__________|______|________|
|Data i semntura | Viza CTC (propus micarea)|
Predtor
| Primitor |
|
|___________________________|___________________|___________|
|__________________|___________________________|___________________|___________|
14-3-3A
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care
efectueaz lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru
a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de
depozitare i loc de consum.
n situaia cnd materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso formularului se obin
semnturile persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului
respectiv. Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat, aplicndu-se un semn distinctiv sau materialul
nlocuitor se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz
din magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere
trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care
primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).
- denumirea unitii;
- produs/lucrare (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat; preul unitar; valoarea;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
______________________________________________________________________________
|Unitatea ..................................... | Buc. lansate |
|
|PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ..................... |
|
|
|REPER .................... NR. ............... |______________|
|
|DENUMIREA PIESEI ....... NORMA ............... |
|
|
|_______________________________________________|______________| BON DE CONSUM |
|______________________________________________________________|
|
|Nr.
|Data eliberrii| Predtor| Primitor|
Nr. comand
|
|
|document|_______________|
|
|
___________
|
|
|
|Ziua |Luna|Anul|
|
|
Cod produs
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|_______________|
| DENUMIREA MATERIALULUI | Cantit.|Cod|U/M | Cantitatea | Preul | Valoarea |
| (inclusiv sort, marca, |necesar|
|
| eliberat | unitar |
|
| profil, dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|________|___|____|_____________|________|__________|
|Cf. normei |
|
1
|
|
|
|
|
|
|tehnice
|
|________|___|____|_____________|________|__________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x
|
x
|
|___________|______________|________|___|____|_____________|________|__________|
|nloc.
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|___|____|_____________|________|__________|
35

|
|
|
2
| x |
|
|
x
|
x
|
|___________|______________|________|___|____|_____________|________|__________|
| Data i semntura |
ef compartiment
|
Gestionar
| Primitor |
|
|_________________________|_________________|____________|
|_____________________|_________________________|_________________|____________|
14-3-4A
t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| D. ELIBERRI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE
|
|
DATA .....................
|
|______________________________________________________________________________|
|
Materialul
|
Cantitatea
|
|
|
|________________|
Semntura
|
|
|Cerut|Eliberat|
|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|_____________________|______|_________|_______________________________________|
|Restituiri|Normat
|
x |
|
|
|
|__________|______|_________|_______________________________________|
|
|nlocuitor|
x |
|
|
|__________|__________|______|_________|_______________________________________|
|Total
|Normat
|
x |
|
Se trece pe faa bonului
|
|
|__________|______|_________|
|
|
|nlocuitor|
x |
|
|
|__________|__________|______|_________|_______________________________________|
|______________________________________________________________________________|
|
DATE PRIVIND NLOCUIREA
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Serv. aproviz. |
ef secie producie
|
|
Data
|________________|_________________________________________________|
|
|
|
|
|___________|________________|_________________________________________________|
| Semntura |
|
|
|___________|________________|_________________________________________________|
|
|
APROBAT NLOCUIREA
|
| Data i |__________________________________________________________________|
| semntura |
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________________________________________________________________|
| MENIUNI
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
|Unitatea ...........
|Produs, lucrare (comand)
|
|
|....................
|
|
|
|_______________________|_______________________________|
BON DE CONSUM
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand |
(COLECTIV)
|
|document|______________|
|
| ___________ |
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs |
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. |Denumirea materialelor|Cantit. |Cod| U/M| Cantitatea| Preul | Valoarea |
|crt.|(inclusiv sort.,
|necesar|
|
| eliberat | unitar |
|
|
|marca, profil,
|
|
|
|
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
|____|______________________|________|___|____|___________|________|___________|
| Data i semntura | ef compartiment| Gestionar
| Primitor
|
|
|_________________|______________|_______________________|
|_____________________|_________________|______________|_______________________|
14-3-4/aA
FI LIMIT DE CONSUM
(Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
36

- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executrii unui produs (comand) sau unei
lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului (comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau
de lansare, pe baza programului de producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n programul de producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de
lansare modific, n mod corespunztor, cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se scade.
Dac n urma schimbrilor intervenite n programul de producie nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit
corespunztoare produciei executate pn n acel moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz
cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se
termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau depirilor de materiale se completeaz la unitile unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii, se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale dect cele stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate
materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu care se corecteaz cantitatea limit iniial, iar pentru
materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului de
producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a eliberrilor n cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul
magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz
ca document de scdere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a costurilor.
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M.; cantitatea eliberat; preul unitar; valoarea;
- semntura de predare-primire;
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depirilor.
______________________________________________________________________________
|UNITATEA .............
|
Numr
|
Data
|
|
|
|_____________________|
|
FIA LIMIT DE CONSUM
|
|
Luna
|
Anul |
|
|_____________|___________|_________|
|
|
|
|
|
|__________________________________________|_____________|___________|_________|
|
Cod
|
Cod
|
Numr comand
|
Cod
|
Cont
|
|
predtor
|
primitor
|
------------|
debitor
|
creditor
|
|
|
|
Cod produs
|
|
|
|______________|______________|___________________|_____________|______________|
|______________|______________|___________________|_____________|______________|
|Denumirea materialului (inclusiv sort., marc, profil,
|
Cod
|
|dimensiune)
|
|
|_________________________________________________________________|____________|
|
|
|
|_________________________________________________________________|____________|
| U/M | Cant. eliberat | Pre unitar |
|
|______|_________________|_____________|
Valoare
|
|
|
|
|
|
|______|_________________|_____________|_______________________________________|
|______|_________________|_____________|_______________________________________|
|
Producia
| Denumire produs, lucrare |
Cod
|
|_____________________________|__________________________|_____________________|
| U/M | Planificat | Realizat|
|
|
|______|____________|_________|
|
|
|______|____________|_________|__________________________|_____________________|
|
Cantitate necesar
|Cant. nlocuit |Cantitate|
|___________________________________________________|________________|limit
|
|U/M| Cf. normei tehn. |Suplimentare|
|Semntura|Bon de|De
|valabil |
|
|___________________|
sau
|
|
de
|consum|sczut
|
|
|
|Pe
|Pentru
| diminuare |Data| aprobare|nr.
|din
|
|
|
|unitate|producia |
|
|
|......|cantitate|
|
|
|produs |planificat|
|
|
|
|
|
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
| a |
b
|
c
|
d
| e |
f
|
g |
h
|
i
|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|___|_______|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
37

| ef de
|Recalculat |
|
|
|
|
|
|
| comp.
|n baza
|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|produciei |
|
|
|
|
|
|
|
|realizate |
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|____________|____|_________|______|_________|_________|
|Data
|Cantitatea |
Cantiti eliberate
|
Semntura
|
|eliberrii |cerut
|_______________________________|
predare-primire
|
|
|
|
Parial
|
Cumulat
|
|
|___________|___________|________________|______________|______________________|
|___________|___________|________________|______________|______________________|
|___________|___________|________________|______________|______________________|
|___________|___________|________________|______________|______________________|
|
x
|Restituiri |
x
|
|
x
|
|___________|___________|________________|______________|______________________|
|
x
|Total
|
x
|
|
x
|
|___________|___________|________________|______________|______________________|
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate ....................................
Cantitate consumat .......................................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative .....................................
Valoarea economiilor sau depirilor ......................................
LIST ZILNIC DE ALIMENTE
(Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng instituiile publice (nvmnt, sntate, asisten social etc., organizaii fr
scop patrimonial finanate din alocaii bugetare etc.). Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite sau
conductorul unitii respective pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite la mesele de diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum i numrul
de porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor servite fa de efectivul care a servit masa, precum i suma alocat n ziua respectiv, n
funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit, determinndu-se n acelai timp i economia sau depirea alocaiei n ziua respectiv i cumulat de
la nceputul anului. Verso formularului este destinat pentru nscrierea datelor privind cantitatea i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preul
unitar i valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz i pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul
1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de alimente prevzute i semnare de predare de ctre gestionar, de primire de ctre buctar,
precum i de persoana desemnat s asiste i s confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea meniurilor preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- efectiv la mas; alocaie; drepturi; recapitulaia cheltuielilor pentru hran; porii preparate, distribuite, rmase;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regim numrul; efectiv; dimineaa; ora 10; prnz; ora 16; seara;
- alimente: numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
E - Economii
D - Depiri
______________________________________________________________________________
|Unitatea .....................
|
|
|
|
|
|
LIST ZILNIC DE ALIMENTE
|
ef compartiment
|
|
|
|
|Cantina
|
|
|______________________________________|_______________________________________|
|Efectiv| Alocaie|Drepturi| Recapitulaia | Mese
|Dimineaa|Prnz|Seara|
|la mas| - lei - | - lei -| cheltuielilor | servite |
*)
| *) | *) |
|
|
|
| pentru hran
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________________|___________|_________|_____|_____|
|_______|_________|________|Economii | E | D | Efectiv
|
|
|
|
|_______|_________|________|sau
|
|
| la
|
|
|
|
|_______|_________|________|depiri |
|
| hran
|
|
|
|
|_______|_________|________|de
|
|
|
|
|
|
|
38

|_______|_________|________|alocaie |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|_______|_________|________|De la
|
|
| Porii
|
|
|
|
|_______|_________|________|nceputul|
|
| preparate |
|
|
|
|_______|_________|________|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|(1.I. ..)|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|_______|_________|________| Pe zi |
|
|Distribuite|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|_______|_________|________|La finele|
|
| Rmase
|
|
|
|
|_______|_________|________|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|_______|_________|________|
|
|_______|_________|________|
Aprobat,
Vizat,
|
|_______|_________|________| ................ Compartiment financiar-contabil |
|_______|_________|________|
............................... |
|_______|_________|________|
|
|Total |
|
|
|
|_______|_________|________|
|
| Consum efectiv |
|
|
|
- lei |
|
|
|_________________|________|___________________________________________________|
| Regim numrul | Efectiv | Dimineaa | Ora 10 | Prnz | Ora 16 | Seara |
|_________________|___________|_____________|_________|_______|________|_______|
|_________________|___________|_____________|_________|_______|________|_______|
|_________________|___________|_____________|_________|_______|________|_______|
|_________________|___________|_____________|_________|_______|________|_______|
*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare.
14-3-4/dA
t2
(verso)
S - Solicitat
E - Eliberat
V - Valoarea
______________________________________________________________________________
|
ALIMENTE
|
|___________________________________________
|
|Numr
| Data
|Predtor |Primitor |
|
|document| eliberrii |
|
|
|
|
|______________|
|
|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|
|
|________|____|____|____|_________|_________|__________________________________|
|Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre | V |Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre |V |
|
|
|
|__________|unitar|
|
|
|
|__________|unitar| |
|
|
|
| S | E |
|
|
|
|
| S | E |
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. TOTAL
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Lista suplimentar nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Alimente restituite cu nota nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Porii rmase
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Ambalaje primite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Ambalaje restituite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
DISPOZIIE DE LIVRARE
(Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale destinate vnzrii;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau altor valori materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre
gestionarul predtor pentru cantitile livrate (ambele exemplare);
39

- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau
facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul unitar;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
_________________________________________________________________________
| Furnizor ...................
|
|
|
|
DISPOZIIE DE LIVRARE
|
|
___________________________________
|
|
| Nr. ............................. |
|
|
| Data (ziua, luna, anul) ......... |
|
|
|___________________________________|
|
|
|
| Vei elibera produsele de mai jos ctre ............................... |
| ....................................................................... |
| prin delegatul ............................. cu delegaia nr. ......... |
| B.I./C.I. seria ...... nr. .............. emis de ..................... |
|_________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea produselor | U/M |
Cantitatea
| Preul unitar |
|crt. |
|
|____________________|
|
|
|
|
| Dispus | Livrat |
|
|_____|________________________|_____|_________|__________|_______________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|________________________|_____|_________|__________|_______________|
|_____|________________________|_____|_________|__________|_______________|
|_____|________________________|_____|_________|__________|_______________|
|_____|________________________|_____|_________|__________|_______________|
| Semntura
|
Dispus livrarea
|
Gestionar |
Primitor
|
|_______________|_______________________|_______________|_________________|
14-3-5A
BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR
(Cod 14-3-7)
1. Servete ca:
- document de predare la contabilitate, de ctre gestionar, a documentelor justificative privind micarea bunurilor;
- document de predare a documentelor justificative ntre compartimentele unitii;
- document de control al sumelor nregistrate n contabilitatea sintetic, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic sau pe msura predrii documentelor, separat pentru intrri i separat pentru ieiri, de gestionar, care
completeaz toate datele prevzute de formular, cu excepia celor referitoare la valoare, care se completeaz de compartimentul financiar-contabil.
Se ntocmete pe baza documentelor justificative privind micarea bunurilor materiale i se semneaz de gestionar, pentru predarea documentelor i
de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnat pentru primirea documentelor.
n cazul n care se utilizeaz pentru predarea documentelor justificative ntre alte compartimente, se ntocmete de compartimentul care pred
documentele respective.
ntocmirea borderoului nu este obligatorie n cazul cnd se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare n
fiele de magazie).
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, nsoit de documentele justificative respective (exemplarul 1);
- rmne la magazie sau la ceilali emiteni, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);
- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului privind materiale intrate/ieite;
- magazia;
- felul i numrul documentului; anexe; valoarea;
- data ntocmirii; semnturi: predtor, primitor.
__________________________________________________________________________
|
Magazia
|
BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr. ............. |
|________________|
intrate
|
|
|
privind materiale --------- din ziua de .........
|
|
|
ieite
|
|________________|_________________________________________________________|
| Felul i nr. | Anexe | Valoarea | Felul i nr. | Anexe | Valoarea|
| documentului |
|
| documentului |
|
|
|________________|_________|___________|________________|________|_________|
|________________|_________|___________|________________|________|_________|
|________________|_________|___________|________________|________|_________|
|________________|_________|___________|________________|________|_________|
|
Data
|
Predtor
|
Primitor
|
|__________________________|____________________________|__________________|
40

| Semntura
|
|
|
|__________________________|____________________________|__________________|
14-3-7
FI DE MAGAZIE
(Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE
(cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);
- surs de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de valori materiale.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana
"Data i semntura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n
ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale
proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe
lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc; data i semntura de control.
__________________________________________________________________________
|
Unitatea
|
FI DE MAGAZIE
| Pagina ........... |
|________________|___________________________________|_____________________|
|Magazia |Materialul (produsul), sort., calitate, marc, profil, dimensiune|
|
|
|
|________|_________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|________________________________|
|
Document
| Intrri | Ieiri | Stoc | Data i semntura |
|____________________|
|
|
| de control
|
| Dat | Numr | Fel |
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|________|_____________________|
|______|_______|_____|___________|__________|________|_____________________|
|______|_______|_____|___________|__________|________|_____________________|
|______|_______|_____|___________|__________|________|_____________________|
14-3-8
__________________________________________________________________________
|
Unitatea
|
FI DE MAGAZIE
|
Pagina
|
|
|
(cu dou uniti de msur)
|
|
|________________|___________________________________|_____________________|
|Magazia |Materialul (produsul), sort., calitate, marc, profil, dimensiune|
|
|
|
|________|_________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|________________________________|
|
Document
| Intrri |
Ieiri |
Stoc
| Data i
|
|____________________|___________|___________|___________| semntura
|
| Dat | Numr | Fel | U/M | U/M | U/M | U/M | U/M | U/M | de control
|
|
|
|
| ... | ... | ... | ... | ... | ... |
|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_________________|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_________________|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_________________|
|______|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_____|_________________|
14-3-8/a
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
(Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosina
personalului, pn la scoaterea lor din uz.
41

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor pe fiecare persoan, de gestionarul care elibereaz obiectele respective
sau de persoana desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza
bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de
semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate,
nregistrrile n fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, o singur dat, la
eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
- denumirea unitii, secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea, semntura.
C - Cantitatea
S - Semntura
______________________________________________________________________________
|Unitatea
|
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
|
|Secia (locul de folosin) |
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
|
|____________________________|
|
|
|
| Numele i prenumele ................. Marca ........ Funcia ............... |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Denumirea
|Termenul de| P/U | U/M |
PRIMIRI
|
RESTITUIRI
|
| obiectelor
|folosire
|
|
|___________________|___________________|
| (inclusiv
|
|
|
| Documentul| C | S | Documentul| C | S |
| seria,
|
|
|
|___________|
|
|___________|
|
|
| dimensiunea |
|
|
|Data|Felul |
|
|Data|Felul |
|
|
| etc.)
|
|
|
|
|i nr.|
|
|
|i nr.|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
14-3-9
REGISTRUL STOCURILOR
(Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de verificare a concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de magazie i n
contabilitate.
2. Se ntocmete de compartimentul financiar-contabil la sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i produse, grupate pe
magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din fiele de magazie i evaluarea lor la
preurile de nregistrare.
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
Unitatea ....................
Semnificaia coloanelor din tabelele de mai jos este urmtoarea:
C - Cantit.
V - Valoarea
(pag. din stnga)
______________________________________________________________________________
|Nr. |Materialul/
|COD|U/M| Pre |
1
|
31
|
28
| 31 |
30 |
|crt.|produsul,
|
|
|unitar|IANUARIE|IANUARIE|FEBRUARIE|MARTIE|APRILIE|
|
|(sort.,
|
|
|
|________|________|_________|______|_______|
|
|calitate,
|
|
|
| C | V | C | V | C | V | C| V | C | V |
|
|marc, profil, |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
| 0 |
1
| 2 | 3 |
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |11| 12| 13| 14|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
42

|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|____|_______________|___|___|______|___|____|___|____|___|_____|__|___|___|___|
(pag. din dreapta)
______________________________________________________________________________
|Nr. | 31 | 30 | 31 | 31
|
30
|
31
|
30
|
31
|Nr. |
|crt.| MAI |IUNIE |IULIE |AUGUST |SEPTEMBRIE|OCTOMBRIE|NOIEMBRIE|DECEMBRIE|crt.|
|
|_____|______|______|_______|__________|_________|_________|_________|
|
|
|C |V | C| V | C| V | C| V | C | V | C | V | C | V | C | V |
|
|____|__|__|__|___|__|___|__|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
|15|16|17| 18|19| 20|21| 22 | 23 | 24 | 25| 26 | 27| 28 | 29| 30 |
|
|____|__|__|__|___|__|___|__|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
| | | |
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 |
|____|__|__|__|___|__|___|__|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
| | | |
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 |
|____|__|__|__|___|__|___|__|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
|
| | | |
| |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3 |
|____|__|__|__|___|__|___|__|____|____|_____|___|_____|___|_____|___|_____|____|
14-3-11
ntocmit,
Verificat,
______________________________________________________________________________
|Nr. | Materialul/produsul,
| Cod | U/M | Cantitatea | Preul | Valoarea|
|crt.| (sort., calitate, marc,
|
|
|
| unitar |
|
|
| profil, dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
| 0 |
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
|____|_____________________________|_____|_____|____________|________|_________|
14-3-11/a
ntocmit,
Verificat,
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale, de comisia de inventariere, pe
gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitii i separat pentru cele aparinnd altor uniti, aflate
asupra personalului unitii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre
gestionar.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., se ntocmete n dou exemplare iar copia se nainteaz unitii n a
crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul predrii-primirii
gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (sau persoanele) care pred gestiunea, ct i de gestionarul (gestionarii) care primete gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale intacte, a lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili prin transvazare i
msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc., a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la
degradarea bunurilor respective, se vor ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i nesupuse prelucrrii se nscriu
separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele se nscriu n listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul, unitatea de
msur, unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor uniti trebuie s conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau
produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare, depreciate, fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste de inventariere separate, la care
se anexeaz procesele-verbale n care se arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul deteriorrii sau deprecierii, dac este cazul, cauzele care au
determinat starea bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de conducerea unitii n conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor i a deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru consemnarea n
procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima fil a listei de inventariere c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa, c
bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenelor valorice i semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic,
precum i pentru verificarea calculelor efectuate;
43

- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la compartimentul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii
sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute
de comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n custodie, pentru prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor nepotriviri (exemplarul
2).
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea; locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- codul sau numrul de inventar;
- unitatea de msur;
- cantiti: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferene n plus, diferene n minus;
- pre unitar;
- valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n minus;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar: numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
______________________________________________________________________________
|Unitatea |
LIST DE INVENTARIERE
|Gestiunea
| Pagina |
|_________|
|_________________| ...... |
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
|Nr. | Denumirea
| Codul
| U/M |
CANTITI
| PRE :
|crt.| bunurilor
| sau
|
|_________________________________| UNITAR :
|
| inventariate | numrul |
|
Stocuri
| Diferene |
:
|
|
| de
|
|____________________|____________|
:
|
|
| inventar|
|Faptice | Scriptice | Plus| Minus|
:
|____|______________|_________|_____|________|___________|_____|______|________:
| 0 |
1
|
2
| 3 |
4
|
5
|
6 |
7 |
8
:
|____|______________|_________|_____|________|___________|_____|______|________:
|____|______________|_________|_____|________|___________|_____|______|________:
|____|______________|_________|_____|________|___________|_____|______|________:
|____|______________|_________|_____|________|___________|_____|______|________:
|Numele i| Comisia de inventariere |
Gestionar (Responsabil
|
:
|prenumele|
|
imobilizri corporale)
|
:
|
|_________________________|_______________________________|__________:
|_________|_______|________|________|_______________________________|__________:
|Semntura|
|
|
|
|
:
|_________|_______|________|________|_______________________________|__________:
_____________________________________________________________________
:
VALOAREA CONTABIL
| Valoarea |
DEPRECIEREA
|
:_______________________________| de
|________________________|
: Valoarea |
Diferene
| inventar | Valoarea | Motivul |
:
|__________________|
|
|
(cod)
|
:
| Plus | Minus |
|
|
|
:____________|________|_________|____________|____________|___________|
:
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
:____________|________|_________|____________|____________|___________|
:____________|________|_________|____________|____________|___________|
:____________|________|_________|____________|____________|___________|
:____________|________|_________|____________|____________|___________|
:
Contabilitate
|
:_____________________________________________________________________|
:_____________________________________________________________________|
:_____________________________________________________________________|
14-3-12
___________________________________________________________________________
| Unitatea ..................
Pag. .......
|
| Gestiunea .................
|
|
|
|
Data ........
|
|___________________________________________________________________________|
|Nr. |Cod sau denumire|Inventar faptic|Nr. |Cod sau denumire|Inventar faptic|
|crt.|
|
|crt.|
|
|
|____|________________|_______________|____|________________|_______________|
|____|________________|_______________|____|________________|_______________|
|____|________________|_______________|____|________________|_______________|
|____|________________|_______________|____|________________|_______________|
|
Comisia de
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
inventariere
|_____________________________________|_______________|
|_____________________|_____________________________________|_______________|
44

14-3-12/b
(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n evidena cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de membrii
comisiei de inventariere, de gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul predrii primirii gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc
n trei exemplare din care un exemplar la gestionarul predtor, un exemplar la gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar la contabilitate.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste
de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de toi gestionarii sau de persoanele care au calitatea de
gestionari, iar n cazul predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana (sau persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de
gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate faptic nu se poate stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile
n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, n
listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au
fost grupate, innd seama de dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se
procedeaz la o verificare amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la
locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (sau gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate
cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu au
fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au)
obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei, calcularea listelor de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de
inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al
rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre raportul de gestiune predat la contabilitate i valoarea total a
inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate i nregistrarea n contabilitate a
provizioanelor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii
bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor fcute de comisia de
inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii-primirii gestiunii): numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
V - Valoarea
M - Motivul (cod)
______________________________________________________________________________
| Unitatea
|
| Gestiunea
| Pagina
|
| ............ |
|___________________| ........ |
|______________|
Data ................
| Loc de depozitare |
|
| Magazia
|
|
|
|
|______________|________________________________|___________________|__________|
|N|Denumirea
|Cod|U/M|Cantitatea|Pre
|Valoarea |Valoarea|Deprecierea|
|r|bunurilor
|
|
|
|unitar de
|contabil|de
|___________|
| |inventariate|
|
|
|nregistrare |
|inventar| V | M |
|c|
|
|
|
|n
|
|
|
|
|
|r|
|
|
|
|contabilitate|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45

|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|0|
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
7
|
8 | 9 |
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |Total pagin| x | x |
|
x
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|
|
Comisia de inventariere
|Gestionar|Gestionar*)|Contabi-|
|
|
|
|
|litate |
|______________|________________________________|_________|___________|________|
| Numele i
|
|
|
|
|
|
|
| prenumele
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
| Semntura
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
14-3-12/a
*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
GRUPA a IV-a
Mijloace bneti i decontri
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT
(Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul unitii i se
semneaz de acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila unitii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaiunilor nregistrate
n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n valut i ce reprezint acestea;
- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de schimb valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
_____________________________________________________________________________
| Unitatea ................................................
|
| Cod de identificare fiscal .............................
|
| Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ................
|
| Sediul (localitatea, str., numr) .......................
|
| Judeul .................................................
|
|
|
|
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT Nr. .........
|
|
Data ..............
|
| Am primit/pltit de la/ctre .............................................. |
| urmtoarele sume n valut, reprezentnd: ................................. |
| ........................................................................... |
|_____________________________________________________________________________|
| Felul valutei |
Suma n valut
|
Cursul
| C/val n lei
|
|
|__________________________|
|
|
|
| n cifre | n litere |
|
|
|_______________|____________|_____________|________________|_________________|
|_______________|____________|_____________|________________|_________________|
|_______________|____________|_____________|________________|_________________|
|_______________|____________|_____________|________________|_________________|
| Total
|
x
|
x
|
x
|
|
|_______________|____________|_____________|________________|_________________|
|
Casier,
|
|_____________________________________________________________________________|
14-4-1/a
PROCES-VERBAL DE PLI
(Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a salariilor i altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii ori de cte ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
46

- faa formularului se completeaz de casierul unitii, care semneaz de predarea sumelor i a actelor de plat, i de casierul pltitor pentru
primirea acestora. Documentul se reine n casieria unitii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor
drepturi asimilate acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele
predate casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas, acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la data
cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria unitii;
- verso formularului se completeaz la restituirea sumelor neachitate, mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list (anex) suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas.
fa
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i mandatarului pltitor pentru suma predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase neachitate.
_____________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
PROCES-VERBAL DE PLI
|
|
|
|
ntocmit azi ........................................................... |
| Subsemnaii: casier ....................................................... |
| Mandatar pltitor ......................................................... |
| Primul am predat, iar secundul am primit suma de ...................... lei |
| (.......................................................)
|
|
(n litere)
|
| reprezentnd actele de pli specificate mai jos, pentru secia, atelierul, |
| serviciul etc.
|
| 1) ...................................... lei
|
| 2) ...................................... lei
|
| 3) ...................................... lei
|
|
TOTAL ...................... lei
|
| Decontarea se va face la data de .......................................... |
|
|
|
Casier,
Mandatar pltitor,
|
|
.................................................................
|
|
|
| Azi ............... am restituit la casierie actele de pli menionate mai |
| sus mpreun cu suma de ............... lei
|
| (.........................) rmas neachitat conform listei nominale
|
|
(n litere)
|
| de pe verso formularului.
|
|
|
|
Mandatar pltitor,
Casier,
|
|
|
|_____________________________________________________________________________|
14-4-3A t2
(verso)
__________________________________
____________________
|
|
|
Data
|
| Unitatea ....................... |
|____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________________|
|______|______|______|
____________________________________________________________________________
| Nr. |
Numele i prenumele
|
Marca
| Suma rmas
|
| crt. |
| sau nr. matricol | neachitat
|
|______|_________________________________|__________________|________________|
|______|_________________________________|__________________|________________|
|______|_________________________________|__________________|________________|
|______|_________________________________|__________________|________________|
|
TOTAL
|
|
|___________________________________________________________|________________|
Mandatar pltitor,
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE
(Cod 14-4-4)
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE
(colectiv Cod 14-4-4/a)
1. Servete ca:
47

- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli
de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru
procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit
dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de compartimentul financiar contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans
chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat, dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de persoana care
a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas.
- denumirea unitii;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
Unitatea .........................
____________________________________________________________________________
| DISPOZIIE DE*) ......................................... CTRE CASIERIE
|
|
nr. ............... din ..................
|
| Numele i prenumele ...................................................... |
| Funcia (calitatea) ...................................................... |
| Suma .................... lei ............................................ |
|
(n cifre)
(n litere)
|
| Scopul ncasrii/plii .................................................. |
| .......................................................................... |
|____________________________________________________________________________|
| Semntura |Conductorul unitii| Viza de control
| Compartiment
|
|
|
| financiar-preventiv | financiar-contabil |
|
|_____________________|_____________________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|_____________________|_____________________|____________________|
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14-4-4 t2
(verso)
____________________________________________________________________________
| Se completeaz |
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
|
| numai pentru
|
|
| pli
| Actul de identitate .............. Seria ..... nr. ...... |
|
| Am primit suma de .............................. lei
|
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
|
|
Data .........................
|
|
|
Semntura ....................
|
|________________|___________________________________________________________|
|
CASIER
|
|
|
| Pltit/ncasat suma de ............................... lei
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
Data .........................
|
|
Semntura ....................
|
|____________________________________________________________________________|
Unitatea .........................
____________________________________________________________________________
| DISPOZIIE DE*) .................... CTRE CASIERIE nr. ..... din ........ |
| Scopul ncasrii/plii .................................................. |
|____________________________________________________________________________|
|
Numele i
| Funcia
|Actul de
|
SUMA
|Semntura|
|
prenumele
| (calitatea) |identitate |___________________|de
|
48

|
|
|(seria,
|Reprezentnd|Total|primire |
|
|
|nr.)**)
|____________|
|
|
|
|
|
|
| | | |
|
|
|_________________|_______________|____________|___|__|__|__|______|_________|
|_________________|_______________|____________|___|__|__|__|______|_________|
|_________________|_______________|____________|___|__|__|__|______|_________|
|_________________|_______________|____________|___|__|__|__|______|_________|
| S |Conductorul|Viza de
|Compartiment|TOTAL|
| | | |
|
|
| e |unitii
|control
|financiar- |
|
| | | |
|
|
| m |
|financiar-|contabil
|
|
| | | |
|
|
| n |
|preventiv |
|
|
| | | |
|
|
| |____________|__________|____________|_____|___|__|__|__|______|
|
| t |
|
|
|
| CASIER Pltit/ncasat
|
| u |
|
|
|
| suma total de ........ lei |
| r |
|
|
|
|
|
| a |
|
|
|
| Data ....... Semntura .... |
|
|
|
|
|
|
|
|___|____________|__________|____________|_____|_____________________________|
*) Se va scrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14-4-4/a
**) Se va completa numai pentru pli.
BORDEROUL DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI DE DECONTARE
(Cod 14-4-6)
1. Servete ca:
- document justificativ (mpreun cu documentele anexe) al sumelor achitate cu cecuri de decontare;
- document de predare la compartimentul financiar-contabil a documentelor n baza crora s-au emis cecuri.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, zilnic sau la alte perioade stabilite de conductorul compartimentului financiar-contabil, de ctre gestionarul
carnetului de cecuri, pe msura utilizrii filelor din carnet.
Borderoul se ntocmete separat pe feluri de cecuri.
n cazul n care pentru un cec se anexeaz mai multe documente, acestea se trec pe rnduri distincte, urmnd ca n dreptul ultimului document s se
completeze celelalte coloane ale formularului.
3. Circul:
- la compartimentul aprovizionare sau alt compartiment desemnat, pentru confirmarea legalitii, necesitii, oportunitii i operaiunii;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru acordarea vizei respective;
- la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu documentele anexate, semnndu-se de verificare.
- denumirea unitii;
- numele i prenumele gestionarului carnetului de cecuri;
- numrul curent; felul, numrul i data documentului; documentul de recepie (numrul i data); beneficiarul sumei; seria i numrul cecului; suma
achitat;
- numrul actelor justificative anexate;
- semnturi: viza compartimentului aprovizionare sau alt compartiment desemnat, viza de control financiar preventiv, gestionar carnet cecuri.
_____________________________________________________________________________
| Unitatea ............
|
|
|
|
BORDEROUL
|
|
DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI
|
|
DE DECONTARE
|
|
prezentate de ................. la data de .....
|
|_____________________________________________________________________________|
|Nr. |
Documentul
| Documentul de | Beneficiarul | Seria i | Suma
|
|crt.|__________________| recepie
| sumei
| numrul | achitat |
|
|Felul|Numrul|Data| (nr. i data) |
| cecului |
|
|____|_____|_______|____|_______________|_______________|__________|__________|
|
|_____|_______|____|_______________|_______________|
|
|
|____|_____|_______|____|_______________|_______________|__________|__________|
|
|_____|_______|____|_______________|_______________|
|
|
|____|_____|_______|____|_______________|_______________|__________|__________|
| Anexez un numr de .......... acte justificative
| TOTAL
|
|
|
Gestionar carnet cecuri,
|__________|__________|
|
|
|_____________________________________________________________________________|
14-4-6
Viza compartimentului
aprovizionare sau alt
compartiment desemnat,
Viza de control
financiar preventiv
ntocmit,
Verificat,
REGISTRU DE CAS
(Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
49

2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de casierul unitii sau de alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil
desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea
operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
__________________________
|
Data
|
Contul |
|______________|
casa
|
REGISTRU DE CAS
|Ziua|Luna|Anul|
|
|____|____|____|___________|
_____________________________________________|____|____|____|___________|
| Nr. | Nr. act | Nr.
|
Explicaii
|
ncasri
|
Pli
|
| crt. | cas
| anexe |
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_______________|_____________|
| Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|__________________________________________|_______________|_____________|
|______|_________|_______|_________________|_______________|_____________|
|______|_________|_______|_________________|_______________|_____________|
|______|_________|_______|_________________|_______________|_____________|
| De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|__________________________________________|_______________|_____________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|________________________________________________________________________|
14-4-7A
Unitatea ..................
__________
| Contul |
|
cas
|
REGISTRU DE CAS
|__________|
|
|
_____________________________________________________________|__________|
________________________________________________________________________
|Nr. |
Data
|Nr. act|Nr. | Explicaii | ncasri | Pli
|
|crt.|______________|cas
|anex|
|
|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|______________|____________|__________|
|
Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|________________________________________________|____________|__________|
|____|____|____|____|_______|_____|______________|____________|__________|
|____|____|____|____|_______|_____|______________|____________|__________|
|____|____|____|____|_______|_____|______________|____________|__________|
|
De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|________________________________________________|____________|__________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|________________________________________________________________________|
14-4-7bA
Unitatea .................
REGISTRU DE CAS
(n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n valut, efectuate prin casieria unitii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de casierul unitii sau de alt persoan mputernicit, pe baza actelor justificative de ncasri i pli n
valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se ncaseaz sau se pltete. n coloanele formularului se nregistreaz sumele n valut, iar
n ultima coloan echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din data efecturii operaiunilor din documentele n care s-au consemnat
acestea.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie ncasate n cursul unei zile depete numrul coloanelor existente pe o fil, pentru
ziua respectiv se completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul financiar-contabil
desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a actelor justificative anexate.
50

3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale privind efectuarea
operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- denumirea unitii;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor; explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri i pli; ncasri;
pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
______________________________________________________________________________
|
Unitatea ................
|
Data
| Contul|
|
|______________| cas |
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|____|____|____|_______|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________________________________|____|____|____|_______|
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nr. |Nr. |Explicaii |
NCASRI
|
PLI
|Contravaloarea|
|crt.|act |anexe|
|_____________________|_____________|n lei
|
|
|cas|
|
|Felul | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|valutei| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | | | | | |
x
|
|____|____|_____|___________|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
|
|
|
|Report/Sold|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|ziua
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|precedent |
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|___________|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
|____|____|_____|___________|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
|____|____|_____|___________|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
|____|____|_____|___________|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
|
|
|
|De reportat|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|pag./Total |
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|___________|_______|__|__|__|__|_|__|__|__|__|_|______________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil,
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/aA
______________________________________________________________________________
|
Unitatea ......................
|Contul|
|
| cas |
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
|______|
|
|
|
|_______________________________________________________________________|______|
|N |
DATA
|Nr. |Nr. |Explicaii|
NCASRI | PLI |Contravaloarea|
|r.|
|act |anexe|
|
|
|n lei
|
| |
|cas|
|
|
|
|
|
|c |______________|____|_____|__________|_____________|_________|
|
|r |Ziua|Luna|Anul|
|
|
|Felul | | | |
| | |
|
|t.|
|
|
|
|
|
|valutei| | | |
| | |
|
| |
|
|
|
|
|
|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
| |
|
|
|
|
|
|Cursul | | | |
| | |
x
|
|__|____|____|____|____|_____|__________|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
| |
|
|
|
|
|Report/
|
| | | |
| | |
|
| |
|
|
|
|
|Sold ziua |
| | | |
| | |
|
| |
|
|
|
|
|precedent|
| | | |
| | |
|
|__|____|____|____|____|_____|__________|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
|__|____|____|____|____|_____|__________|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
|__|____|____|____|____|_____|__________|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
|__|____|____|____|____|_____|__________|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
| |
|
|
|
|
|De
|
| | | |
| | |
|
| |
|
|
|
|
|reportat |
| | | |
| | |
|
| |
|
|
|
|
|pag./Total|
| | | |
| | |
|
|__|____|____|____|____|_____|__________|_______|_|_|_|___|__|__|______________|
| Casier,
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/cA
BORDEROU DE ACHIZIIE
(Cod 14-4-13, Cod 14-4-13/a i Cod 14-4-13/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a produselor cumprate;
51

- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii produselor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre delegatul nsrcinat s aprovizioneze unitatea cu produse de pe piaa rneasc, de la productorii
individuali sau de la alte persoane fizice, n momentul achiziiei.
Se semneaz de delegatul care face achiziiile respective i de gestionarul care primete marfa.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor i ntocmirea Notei de recepie i constatare de diferene (ambele exemplare);
- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/a:
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie; valoarea achiziiei; preul unitar de alimentaie public; valoarea de alimentaie
public;
- semnturi: achizitor, gestionar;
c) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele, domiciliul, seria i numrul actului de identitate;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar; valoarea; avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
Unitatea ................................................................
Codul de identificare fiscal ...........................................
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului ..............
Sediul (localitatea, str., numr) .......................................
Judeul .................................................................
nr. ........... data ..............
_____________________________________________________________
| Produsul | Cod | U/M | Cantitate | Pre unitar | Valoarea |
|
|
|
|
| de achiziie | achiziiei|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
| TOTAL
| x | x |
|
x
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
Unitatea ................................................................
Codul de identificare fiscal ...........................................
Numrul de nregistrare la oficiul registrului comerului ...............
Sediul (localitatea, str., numr) .......................................
Judeul .................................................................
nr. ........... data ..............
(alimentaia public)
____________________________________________________________________________
|Produsul|Cod|U/M|Cantitate|Pre unitar |Valoarea |Pre
|Valoarea|Meniuni|
|
|
|
|
|de achiziie|achiziiei|unitar |alim.
|
|
|
|
|
|
|
|
|alim. |public |
|
|
|
|
|
|
|
|public|
|
|
|________|___|___|_________|____________|__________|_______|________|________|
|________|___|___|_________|____________|__________|_______|________|________|
|________|___|___|_________|____________|__________|_______|________|________|
|________|___|___|_________|____________|__________|_______|________|________|
| TOTAL | x | x |
|
x
|
|
x
|
|
x
|
|________|___|___|_________|____________|__________|_______|________|________|
14-4-13/a
Unitatea ...............................................
52

Codul de identificare fiscal ..........................
Numrul de nregistrare la Oficiul reg. com. ...........
Sediul (localitatea, str., numr) ......................
Judeul ................................................
nr. ........... data ..............
(de la productori individuali)
A - Denumirea produselor
B - Cantitate
C - Semntura de primire a sumei
D - Numele i prenumele
E - Domiciliul
F - numrul
______________________________________________________________________________
|CONTRACT|Productor|Buletin/ | A |Cod|U/M| B |Pre |Valoare|Avans|Suma
| C|
|
|
|Carte de |
|
|
|
|unitar|
|
|pltit| |
|
|
|identitate|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|________|__________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|Nr.|Data| D | E |seria | F |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11 |
12 | 13 | 14
|15|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| TOTAL | x | x |
x | x | x | x | x |
|
x |
|
|
|x |
|________|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
14-4-13/b
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

(Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre
coparticipani.
2. Se ntocmete de unitatea care ine contabilitatea asocierilor n participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile i
cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile
i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume
rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la compartimentul care primete decontul;
- exemplarul 2 - rmne la compartimentul care ine contabilitatea operaiunilor n participaie i care ntocmete decontul.
- denumirea unitii emitente i destinatare; codul de identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea contului
debitor pentru veniturile i sumele primite; valoarea transmis conform contractului de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-contabil.
Unitatea emitent
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr)
......................................
Judeul ..............................
Unitatea destinatar
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr)
......................................
Judeul ..............................
DECONT PENTRU OPERAII N PARTICIPAIE

nr. .............. data ............
_____________________________________________________________________________
|
|
Simbol cont
| Denumire cont creditor pentru |Valoarea transmis|
|Nr. |____________________|cheltuielile i sumele transmise| conform contract |
|crt.| Debitor | Creditor | Denumire cont debitor pentru |
asociere n
|
|
|
|
| veniturile i sumele primite |
participaie
|
|____|_________|__________|________________________________|__________________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
|____|_________|__________|________________________________|__________________|
|____|_________|__________|________________________________|__________________|
|____|_________|__________|________________________________|__________________|
|____|_________|__________|________________________________|__________________|
53

14-4-14
Conductorul unitii,
L.S.
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
GRUPA a V-a
Salarii i alte drepturi de personal
STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod 14-5-1/k)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume datorate;
2. Se ntocmete n dou exemplare, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de eviden a muncii i a timpului lucrat efectiv, a
documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a
listelor de avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale (n cazul statului de salarii cod 14-5-1/b i cod 14-5-1/c) i se semneaz,
pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale dect cele nominalizate n
formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se utilizeaz aceleai formulare de
state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a
cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata salariilor
neridicate.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul 2).
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de asigurri sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor pentru omaj;
contribuia pentru asigurri sociale de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz
de calcul; impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
(Unitatea) .........................
STAT DE SALARII
pe luna ............ anul ......
A - de ncadrare
B - Efectiv n acord
C - Dup norm
D - Ore regie sau zile lucrate
E - Suplimentare
F - De noapte
G - Ore suplimentare
H - Ore de noapte
I - Vechime nentrerupt
J - Condiii deosebite
(secia, serviciul etc.)
______________________________________________________________________________
|Nr. |NUMELE
|Marca
|Salariul|Vechime| |Timp
|din
|Timp nelucrat |
|crt.|I
|(funcia)|de baz |n
| |lucrat
|care:
|(ore sau zile)|
|
|PRENUMELE|sau numr|(pe or,|munc | |(ore sau |
|
|
|
|
|matricol |zi,
|
%
| |zile)
|
|
|
|
|
|
|lun)
|
| |
|
|
|
|
|
|
|________|
| |_________|________|______________|
|
|
|
| A |
|
| | B | C| D| E| | F|ntreruperi| |
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
| 0 |
1
|
2
| 3 | 4 |
5
| 6| 7 | 8| 9|10|11|12|
13
|14|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
|____|_________|_________|____|___|_______|__|___|__|__|__|__|__|___________|__|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Salariul|
CALCULUL SUMELOR
|
|de baz |_____________________________________________________________________|
54

|pentru |Ore |Ore
| | |
SPORURI
|Indemnizaie|ntreruperi|Adaos
|
|timpul |dup |regie | | |______________|de concediu |
|pentru
|
|efectiv |norm|sau
| | | | | | | |
|
|depirea|
|lucrat |
|zile
| | | | | | | |
|
|sarcini- |
|n regim|
|lucrate| | | | G| H| I| J|
|
|lor
|
|normal |
|
| | | | | | | |
|
|
|
|de lucru|
|
| | | | | | | |
|
|
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|
15
| 16 |
17 |18|19|20|21|22|23|24|
25
|
26
|
27
|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
|________|_____|_______|__|__|__|__|__|__|__|____________|___________|_________|
K - Contravaloarea avantajelor n natur
L - Contribuia individual pentru asigurri sociale
M - Cheltuieli Profesionale (cota 15%)
______________________________________________________________________________
|Alte
|K |Venit|L |Contribuia|Contribuia |M |Venit|Alte
|Deducere |
|drepturi | |brut | |individual|pentru
| |net |contribuii|personal|
|impozabile| |
| |pentru
|asigurrile | |
|sau
|de baz |
|
| |
| |protecia |sociale de | |
|cheltuieli |
|
|
| |
| |social a |sntate
| |
|deductibile|
|
|
| |
| |omerilor |
| |
|
|
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|
28
|29| 30 |31|
32
|
33
|34| 35 |
36
|
37
|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
|__________|__|_____|__|___________|____________|__|_____|___________|_________|
- continuare ______________________________________________________________________________
|Deduceri
|Venit |Impozit |Salariul |Avans |Rest |ALTE REINERI|Total de|
|suplimentare |baz
|calculat |net
|
|de
|_____________|plat
|
|
|de
|i
|
|
|plat | Chirii| | |
|
|
|calcul |reinut |
|
|
|
| | |
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|
38
| 39
|
40
|
41
| 42 | 43 | 44
|45|46|
47
|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
|_____________|_______|_________|_________|______|______|_______|__|__|________|
14-5-1/a
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - NUMELE I PRENUMELE
B - Marca (funcia) sau numr matricol
C - Total salariu
D - Indemnizaie pentru primele 10 zile de boal
E - Indemnizaie din asigurri sociale de stat
F - Alte drepturi impozabile
G - Venit brut
H - Contribuia individual pentru asigurri sociale
I - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
J - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
K - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
L - Venit net
M - Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
N - Deducere personal de baz
O - Deduceri suplimentare
P - Venit baz de calcul
Q - Impozit calculat i reinut
R - Salariul net
S - Indemnizaie concediu de odihn, lichidri
T - Avans
U - Chirii
V - Imputaii
X - Popriri
Y - Rate
Z - Alte ctiguri n bani i n natur
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
55

|
pe luna ..... anul ....
|
|
|
| (secia, serviciul etc.)
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |A|B|C|D|E|F|G|H|I| J| K| L| M| N| O| P| Q| R|
ALTE REINERI
| Total |
|crt.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________| de
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| U| V| X| Y| Z| plat |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
| 0 |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|
26 |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
14-5-1/b
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - NUMELE I PRENUMELE
B - Marca (funcia) sau numr matricol
C - Total salariu
D - Indemnizaie pentru primele 10 zile de boal
E - Indemnizaie din asigurri sociale de stat
F - Alte drepturi impozabile
G - Venit brut
H - Contribuia individual pentru asigurri sociale
I - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
J - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
K - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
L - Venit net
M - Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
N - Deducere personal de baz
O - Deduceri suplimentare
P - Venit baz de calcul
Q - Impozit calculat i reinut
R - Salariul net
S - Indemnizaie concediu de odihn, lichidri
T - Avans
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |A|B|C|D|E|F|G|H|I| J| K| L| M| N| O| P| Q| R|
ALTE REINERI
| Total |
|crt.| | | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________| de
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| | | | | | plat |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
| 0 |1|2|3|4|5|6|7|8|9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|
26 |
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
|____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|
14-5-1/c
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,

A - NUMELE I PRENUMELE (marca)
B - Salariu de baz
C - Alte drepturi salariale
D - Alte drepturi impozabile
E - Venit brut
F - Contribuia individual pentru asigurri sociale
G - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
H - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
I - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
J - Venit net
K - Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
L - Deducere personal de baz
M - Deduceri suplimentare
N - Venit baz de calcul
O - Impozit calculat i reinut
P - Salariul net
R - Avans
S - Alte reineri
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...................
|
56

|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | A| B| C| D| E| F| G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | R | S | Total |
|crt.| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| de
|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| plat |
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
| 0 | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12| 13| 14| 15| 16| 17| 18|
19 |
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|_______|
14-5-1/k
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
LIST DE AVANS CHENZINAL

(Cod 14-5-1/d)
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale pltite;
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se semneaz
pentru confirmarea exactitii calculelor de persoana care a calculat avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al registrului de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi la ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemp. 2 al registrului de cas (exempl. 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal (exempl. 2).
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avans de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
Unitatea ........................
.................................
(secia, serviciul etc.)
LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna ............ anul ........
____________________________________________________________________
| Nr. | Numele i | Marca | Salariul |
Timp efectiv
| Avans de |
| crt. | prenumele |
| de baz |___________________| plat
|
|
|
|
|
| Lucrat | Concediu |
|
|
|
|
|
|
| medical |
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|
0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
|______|___________|_______|__________|________|__________|__________|
14-5-1/d
Conductorul unitii,
financiar-contabil,
ntocmit,
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea
avansurilor acordate n vederea procurrii de valori materiale n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
57

- la persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea s confirme sosirea i plecarea persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre titular la ntoarcerea din
deplasare sau cu ocazia procurrii materialelor, stabilind diferena de primit sau de restituit, avndu-se n vedere eventualele penalizri i semnnd
pentru verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de primit de titularul de
avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, dup caz).
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans
se depune la casierie pe baz de dispoziie de ncasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, dup caz);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii; tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie; tampila unitii; semntura conductorului unitii;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data chitanei pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii, controlul financiar preventiv, persoana care verific decontul, eful de compartiment, titularul de avans.
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
Depus decontul (numrul i data)
|
|
................................
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
|
|
Nr. ...................
|
|
|
|
Dl./D-na ................................................................ |
| avnd funcia de ........................................................... |
| este delegat pentru ........................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| la ......................................................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Durata deplasrii de la ................... la .......................... |
|
Se legitimeaz cu ....................................................... |
|
tampila unitii i semntura
|
|
|
|
Data .................
|
|______________________________________________________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................. |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ............................ |
| Cu (fr) cazare
| Cu (fr) cazare
|
|
tampila unitii
|
tampila unitii
|
|
i semntura
|
i semntura
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................. |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ............................ |
| Cu (fr) cazare
| Cu (fr) cazare
|
|
tampila unitii
|
tampila unitii
|
|
i semntura
|
i semntura
|
|______________________________________|_______________________________________|
*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
14-5-4
t2
(verso)
______________________________________________________________________________
| Ziua i ora plecrii ............... | Avans spre decontare:
|
| Ziua i ora sosirii ................ | - Primit la plecare ............. lei |
| Data depunerii decontului .......... | - Primit n timpul
|
| Penalizri calculate ............... |
deplasrii .................... lei |
|
| TOTAL ........................... lei |
|______________________________________|_______________________________________|
|
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
|
|______________________________________________________________________________|
|
Felul actului i emitentul
|
Nr. i data actului
|
Suma
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|______________________________________|___________________________|___________|
|______________________________________|___________________________|___________|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
TOTAL CHELTUIELI
|
|
|__________________________________________________________________|___________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| dispoziie de ncasare ctre
| Diferena de ----------- lei ........ |
| casierie nr. ....... din ........... |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
|
Aprobat
|
Control
| Verificat |
ef
|
Titular
|
58

| conductorul | financiar- |
decont,
| compartiment, |
avans,
|
|
unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza
cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare
i se semneaz de eful sectorului pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd
exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas
(n valut).
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de
descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data chitanei pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii, eful de compartiment, controlul financiar preventiv, titularul de avans.
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
|
|
|
|
Nr. .................
|
|
|
|
Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) ....................... |
| ............................................................................ |
| se deplaseaz n ........................................................... |
| .................................... cu autovehiculul nr. .................. |
| marca ..................... pentru ......................................... |
| .................... conform comenzii nr. ........... emis de ............. |
| .................... locul de ncrcare .................................... |
| locul de descrcare ............................... pleac la .............. |
| anul ....... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ............... |
|______________________________________________________________________________|
|
Nr. Km parcuri
|
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km dus-ntors conform |
|
|
|
|
marrutei
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km pentru redirijare
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
|
Total Km
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Avans n valut se
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei
|
|
acord pentru
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 1. Diurn
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 2. Cheltuieli de
|
|
|
|
|
|
|
|
deplasare:
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Total
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
primit
|
| chitana nr. ...... din ............ | Diferena de ----------- lei ........ |
| Casier ............................. |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
|
Aprobat
|
Control
| Verificat |
ef
|
Titular
|
decont,
| compartiment, |
avans,
|
|
unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
59

14-5-4/a
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
deplasare i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar preventiv i s aprobe plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor primite pentru
efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care titularul de avans semneaz pentru primirea diferenei respective, fr a se mai ntocmi
document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans
se depune la casierie pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a), Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4/a), dup caz.
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut sau n valut i n lei; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verific
decontul.
Unitatea ........................
Titularul de avans ..............
Nr. ......... din ............
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
______________________________________________________________________________
| I. AVANSURI N VALUT |
ara
|
ara
|
ara
| Total |
|________________________|______________|______________|______________|________|
| A. Primite de la:
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei | Lei
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| B. Sume depuse la:
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| C. Rest de justificat |
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| D. Sume decontate
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| E. Diferene
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de restituit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de primit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
|
| 1. Diferena de
|
|
| II. AVANSURI N LEI
|
|
restituit
|
|
|
|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea
|
|
|
|
| valutei primite i
|
|
|
|
| nedecontate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| A. Sume primite - Total|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
| - diferena pn la
|
|
|
|
| limita de recuperare |
|
|
|
| legal stabilit
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| B. Sume decontate
|
| - penaliti pentru
|
|
60

|
- Total
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a valutelor|
|
|
|
| neutilizate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
| - penaliti pentru
|
|
|
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a
|
|
|
|
| decontului
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - tax aeroport
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| C. Sume de recuperat
|
| 2. Diferena de primit|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - CFR
|
| - contravaloarea n
|
|
|
|
| lei a valutei depuse |
|
|
|
| n plus
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - TAROM
|
| - cheltuieli n lei
|
|
|
|
| neprimite n avans
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
Aprobat
|
Control
| Verificat |
ef
|
Titular
|
decont,
| compartiment, |
avans,
|
|
unitii,
| preventiv, |
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-5
t2
A - Categoria
B - Perioada
(verso)
______________________________________________________________________________
|
| Data plecrii
| Data plecrii
|
|I. DECONTAREA| (ziua i ora)
| (ziua i ora)
|
|
DIURNEI
|___________________________|____________________________________|
|
| Mijloc de transport
| Mijloc de transport
|
| Numele i
|___________________________|____________________________________|
| prenumele
|
| ara
| ara
| ara
|
Numr zile |
| delegailor |
|______________|______________|______________|_______________|
|
|
| Valuta
| Valuta
| Valuta
|Total|Transport|
|
| A |______________|______________|______________|
|
|
|
|
|
| Zile|Suma|
| Zile|Suma|
| Zile|Suma|
|
|
|
|
| B |_____|
| B |_____|
| B |_____|
|
|
|
|
|
|
|barem|
|
|barem|
|
|barem|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
| TOTAL I
| X | X | X |
| X | X |
| X | X |
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
II.
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|DECONTAREA|Numr| | Nr. |Barem|
| Nr. |Barem|
| Nr. |Barem|
| Total |
| CAZRII |pers.| A|nopi|
|Suma|nopi|
|Suma|nopi|
|Suma|_______|
| Nr. i |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
data
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|numr|x|
| actului |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|nopi| |
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
| TOTAL II |
| X|
| X |
|
| X |
|
| X |
|
| |
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|III. ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferena de curs valutar i comision schimb) |
|______________________________________________________________________________|
|
VALUTA
|
VALUTA
|
|______________________________________|_______________________________________|
|______________________________________|_______________________________________|
|______________________________________|_______________________________________|
|Nr. actului |
Felul
|Sume-devize| Nr. actului |
Felul
|Sume-devize|
|
| cheltuielii |
|
| cheltuielii |
|
61

|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|IV. DECONTAREA
|
Seria
| Numr | Ruta: de la ... |
Valoare lei
|
|
TRANSPORTULUI | biletelor | bilete | la ............ |
|
| - felul biletelor |
|
|
|
|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|
| Recapitulaia |
Valuta
|
Lei
|
|
|
| cheltuielilor |
|
|
|
|
|________________|____________|_________|
|
|
|________________|____________|_________|
|
|
|________________|____________|_________|
|
|
|________________|____________|_________|
|
|___________________|________________|____________|_________|__________________|
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit de ctre titularul de avans;
2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n strintate, ntr-un exemplar, de ctre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe
ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la ntoarcerea din
strintate i calculul eventualelor penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre titularul de avans se ntocmete
Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, dup caz).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de
avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, dup caz).
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate i a eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.
- denumirea unitii;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verific
decontul.
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............................
|
| Titularii de avans .......................................................
|
| Autovehiculul nr. .................... marca .............................
|
| Cursa s-a efectuat n perioada ...........................................
|
|
|
|
DECONT CHELTUIELI VALUTARE
|
|
|
|
Nr. ......... din data ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Nr. km parcuri |
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|
|__________________|___________________|___________________|
|___________________|__________________|___________________|___________________|
| Km dus-ntors
|
|
|
|
|
|
|
| conform marrutei |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Km pentru
|
|
|
|
|
|
|
| redirijare
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total km
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Avansul acordat
| Valut | Lei
| Valut | Lei
| Valut | Lei
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - prin casierie
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - mprumuturi
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total avans
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
62

| Total cheltuieli |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
primit
|
| dispoziia de ncasare nr. ......... | Diferena de ----------- ............ |
| din ................................ |
restituit
|
| Casier ............................. |
|
|______________________________________|_______________________________________|
|
Aprobat
|
Control
| Verificat |
ef
|
Titular
|
decont
| compartiment |
avans
|
|
unitii
| preventiv
|
|
|
|
|________________|______________|_____________|________________|_______________|
14-5-5/a
GRUPA a VI-a
Contabilitate general
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
(Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre unitate i subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale
aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
2. Se ntocmete n dou exemplare, de compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau nlocuitorul su, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de decontare, pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor participante la operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i exemplarul 2
la emitent).
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i compartimentul financiar-contabil.
______________________________________________________________________________
|
|
|
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
|
|
_______________________________
|
|
| Numr
|
Data
|
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Emitent
| Ctre
| Conturi
| V debitm
|
|crt. |
|
| debitoare
| (creditm) cu |
|
|_________________|_______________________| (creditoare) | suma de lei
|
|
| Data operaiilor
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
14-6-1A
ntocmit,
NOT DE CONTABILITATE
(Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz documente
justificative (stornri etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n cadrul compartimentului financiar-contabil.
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
______________________________________________________________________________
| Unitatea .............
| Nr.
|
Data
|
|
| document |____________________|
|
NOT DE CONTABILITATE
|
|______________________________________________|__________|______|______|______|
|Nr. |
Explicaii
|
Simbolul conturilor
|
Suma
|
|crt.|
|____________________________|
|
63

|
|
| Debitoare
| Creditoare |
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
TOTAL
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
14-6-2A
ntocmit,
Verificat,
EXTRAS DE CONT
(Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii economico-financiare i ca
instrument de conciliere prearbitral.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie unitii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii i conductorul
compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de cont se consemneaz
ntr-o not explicativ semnat de conductorul unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaz la exemplarul 2 al
extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente (exemplarul 3, precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare (exemplarul 1).
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiar-contabil.
______________________________________________________________________________
| Unitatea creditoare
Nr. de nregistrare ............ |
| .......................................
din ............................ |
| Cod de identificare fiscal ...........
Ctre .......................... |
| Nr. de nregistrare la
|
| Oficiul reg. com. ..............................
|
| Sediul (localitatea, strada, numr .....................................
|
| Judeul ...............................
|
| Cont ..................................
|
| Banca .................................
|
|
|
|
EXTRAS DE CONT
|
|
|
| Conform dispoziiilor n vigoare, v ntiinm c, n evidenele noastre
|
| contabile, la data de ............., unitatea dvs. figureaz cu urmtoarele |
| debite: .................................................................... |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
|
Documentul
|
Explicaii
|
Suma
|
| (felul, numrul i data) |
|
|
|__________________________|________________________|__________________________|
|__________________________|________________________|__________________________|
|__________________________|________________________|__________________________|
|__________________________|________________________|__________________________|
|__________________________|________________________|__________________________|
|__________________________|________________________|__________________________|
14-6-3
t2
(verso)
______________________________________________________________________________
|
|
|
n termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest extras
|
| confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii de diferene s
|
| anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs. Prezentul extras de cont |
| ine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.
|
|
|
|
Conductorul unitii,
|
|
L.S. .................
financiar-contabil,
|
|
.............................
|
| ____________________________________________________________________________ |
64

|
Unitatea debitoare
Nr. de nregistrare ........ din .........
|
..................
Ctre ....................................
|
..................
..........................................
|
|
Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de ................... lei,
| pentru achitarea creia (se va completa dup caz):
|
a) am depus la banc ordinul de plat nr. .......... din .................
|
b) am depus la Oficiul Potal nr. .... mandatul potal nr. ..... din .....
|
c) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ...........................
|
Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt
| cuprinse n nota explicativ anexat.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Conductorul unitii,
|
|
financiar-contabil,
|
|
L.S. .................
.............................
|
|______________________________________________________________________________|
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC
(Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic,
utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la banc la care sunt anexate documentele justificative. n acest scop,
se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente; rulajul;
Unitatea ................
Contul ......................
JURNAL PRIVIND OPERAIILE DE CAS I BANC

Luna __________ Anul ____
______________________________________________________________________________
|Nr. | Reg. de cas sau |
CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE
|
|rnd| extrase de cont |______________________________________________________|
|
| de la banc
|
|
|
|
|
|
|
Rulaj
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
|
|
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________________|______|______|______|______|______|______|____________|
14-6-5
ntocmit,
Verificat,
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII
(Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate
etc. la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe
gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i constatare de diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru
operaiunile nregistrate n creditul contului de furnizori i pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banc sau
registrul de cas pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii
facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
65

- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/factur; furnizorul - localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al
contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori), ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
Unitatea
..........
JURNAL
PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII
Contul .....................
Luna .... Anul .... Pag. ...

A - Notei de recepie
B - Facturii
C - Furnizorul - localitatea (Explicaii)
D - Rulaj creditor al contului de furnizori
E - Ziua achitrii
F - Cont corespondent creditor
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua |Numrul| C |CONTURI CORESPONDENTE| D | Plata facturilor
|Nr. |
|rnd|nreg.|i data|
|
DEBITOARE
|
| (debit cont furnizori)|rnd|
|
|
|_______|
|_____________________|
|_______________________|
|
|
|
| A | B |
| | | | | | | | | |
| E | F | Nr. |Suma |
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
| doc |
|
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
|
|
1 | 2 | 3 | 4 |5|6|7|8|9|10|11|12|13| 14| 15 | 16 | 17 | 18 |
|
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 1 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 1 |
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 2 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 2 |
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
| 3 |
|
|
|
| | | | | | | | | |
|
|
|
|
| 3 |
|____|______|___|___|___|_|_|_|_|_|__|__|__|__|___|_____|_____|_____|_____|____|
14-6-6
ntocmit,
Verificat,
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR
(Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau furnizorilor la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni" sau contului 401 "Furnizori".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie
separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au n
vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc., respectiv ncasarea
de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n
care contabilitatea analitic a furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul privind decontrile cu
furnizorii, cod (14-6-6).
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
Semnificaia coloanei A din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Ziua nregistrrii
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...............
Pag. ... |
|
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR
|
|
Luna ... Anul .... |
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | A
|Numrul |Client
|Sume de primit| ncasarea (plata) facturilor|
|rnd|
|i data |(furnizor) -|(datorate)
|_____________________________|
|
|
|facturii|localitate |
|Ziua|Cont
|Nr.
|Suma|
|
|
|
|(explicaii)|
|
|corespondent|docum.|
|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
| 0 | 1
|
2
|
3
|
4
| 5 |
6
|
7 | 8 |
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
|____|______|________|____________|______________|____|____________|______|____|
66

14-6-7
ntocmit,
Verificat,
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor de stocuri la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative, situaii de
ieire), n funcie de metoda folosit pentru contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor, precum i documentul care furnizeaz datele (numrul i data documentului
justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe secii, fie numai pe
conturi sintetice i pe secii. n acest caz, concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal se fac nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de
cheltuieli (fie, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
Unitatea ...................
Luna ...... Anul .....
JURNAL
PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua
|Document|
CONTURI DEBITOARE
|
CONTURI CREDITOARE
|
|rnd|nregistrrii|(felul, |________________________|_________________________|
|
|
|nr.)
|Sintetice|Analitice|Sume| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
| 5 |6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 1 |
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 2 |
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 3 |
|
|
|
|
| | | | | | | | | |
|____|_____________|________|_________|_________|____|_|__|__|__|__|__|__|__|__|
14-6-8
ntocmit,
Verificat,
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I
ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n creditul conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri sociale, protecia
social a omerilor i asigurri sociale de sntate la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza statelor de salarii.
- denumirea unitii;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat
Unitatea .............
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I
ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ...... Anul .....
______________________________________________________________________________
|Nr. |Ziua
| Documentul
|
Conturi debitoare
|Conturi creditoare |
|rnd|nregistrrii | (fel i nr.) |_______________________|___________________|
|
|
|
| Sintetice | Analitice |
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
| 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67

|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________|______________|___________|___________|___|___|___|___|___|
14-6-10
ntocmit,
Verificat,
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
2. Se ntocmete de preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de acesta
pentru predare i de gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de
identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
Unitatea ............
Pagina .....
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE

n ziua de ..... anul ..... raionul ......
______________________________________________________________________________
|Numr bon |
Valoarea
|Descrierea|
Deponent
|
|de primire-|
- lei |obiectului|
|
|chitan
|_________________________|
|_____________________________|
|
|- la primire|- la vnzare|
| Numele i
| Seria i nr. |
|
|
|
|
| prenumele
| act de
|
|
|
|
|
|
| identitate
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
|___________|____________|____________|__________|______________|______________|
14-6-14
Predat
Primit
Preuitor,
Gestionar,
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare (exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la gestionar (exemplarul 2).
- denumirea unitii;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de vnzare ctre cumprtor (inclusiv comision i TVA), la pre de
cumprare de la deponent, comision (exclusiv TVA), valoarea TVA;
- semntura gestionarului.
Unitatea ............
Pagina .....
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE

n ziua de ..... anul .... raionul .........
A - Numrul facturii sau al bonului fiscal
B - Denumirea obiectului
68

______________________________________________________________________________
|Nr. | Bon de
|A|B|
Valoarea obiectelor - lei
|
|crt.| primire
| | |
|
|
|____________| | |________________________________________________________|
|
|Numrul|Data| | |Retrase |Dup
|La pre de|La pre |Comision | TVA |
|
|
|
| | |de
|schimbarea|vnzare
|de
|(exclusiv|
|
|
|
|
| | |deponent|preului |ctre
|cumprare|TVA)
|
|
|
|
|
| | |
|
|cumprtor|de la
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|(inclusiv |deponent |
|
|
|
|
|
| | |
|
|comision |
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|i TVA)
|
|
|
|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
| 0 |
1
| 2 |3|4|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
| 10 |
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
|____|_______|____|_|_|________|__________|__________|_________|_________|_____|
14-6-15
Gestionar,
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul conturilor fr dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur pe fie separate,
dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz, n funcie de
numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe grupe de conturi care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul pn la trei conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor operaiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificnduse ca totalul sumelor din grupare s fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n Cartea mare.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului; explicaii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi
corespondente debitoare;
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...............
Pag. ..... |
|
|
|
JURNAL PRIVIND OPERAII DIVERSE
|
|
(pentru conturi sintetice)
|
|
pe luna ........ anul ....
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |Ziua
|Document|Explicaii|Cont
|Rulaj
|Gruparea sumelor |
|rnd|nregistrrii|(felul, |
|corespondent|creditor|pe conturi
|
|
|
|nr.)
|
|debitor
|
|corespondente
|
|
|
|
|
|
|
|debitoare
|
|
|
|
|
|
|
|_________________|
|
|
|
|
|
|
| Cont
| Suma |
|
|
|
|
|
|
| debitor |
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
|
CONTUL .................
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
|
CONTUL .................
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
| 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|____|_____________|________|__________|____________|________|_________|_______|
14-6-17
ntocmit,
Verificat,
69

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE
(Cod 14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de
construcii, lucrri de ntreinere i reparaii i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comand, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de
obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative
referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor
legale. La sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de verificare a operaiunilor nregistrate.
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii (fabricaiei, comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
Semnificaia coloanei C din tabelul de mai jos este urmtoarea:
C - Cont corespondent
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..........
|
NUMRUL
|
CONT
|
PAGINA |
|
|
COMENZII
|
|
|
| FI DE CONT ANALITIC PENTRU
|_______________|_____________|___________|
| CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE
|_______________|_____________|___________|
| (comanda, produsul, obiectul,
|CANTITATEA| U/M|DATA
|DATA
|
| lucrarea etc.)
|
|
|NCEPERII
|TERMINRII |
| .................................. |
|
|(fabricaiei,|(recepiei)|
|
|
|
|comenzii
|
|
|
|
|
|etc.)
|
|
|____________________________________|__________|____|_____________|___________|
|
Document
|
| TOTAL
| DECONTAREA PRODUCIEI
|C|
|______________|_____________________| CHELTUIELI |__________________________| |
|Data|Felul|Nr.| | | | | | | | | | | |
|Cantitatea|Preul|Valoarea| |
|
|
|
| | | | | | | | | | | |
|
|unitar|
| |
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
|____|_____|___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|____________|__________|______|________|_|
14-6-21
ntocmit,
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de administraie, pe
secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor la
export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este insuficient pentru
reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea ntocmirii balanei analitice de verificare a operaiunilor nregistrate n
contabilitatea de gestiune.
- denumirea unitii;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditat;
Unitatea ................
______________________________________________________________________________
| FI DE CONT ANALITIC | Denumirea contului (seciei, | Cont | Pagina |
| PENTRU CHELTUIELI
| atelierului, unitii)
|________|__________|
|_________________________|________________________________|________|__________|
|Data|Documentul| Explicaii| | | | | | | | | | |Total |Simbol
|Suma
|
|
|(felul i |
| | | | | | | | | | |debit |cont
|creditat |
|
|nr.)
|
| | | | | | | | | | |
|corespondent|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
70

|____|__________|___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|______|____________|__________|
14-6-21/a
ntocmit,
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economice i financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor i se sorteaz pe conturi analitice de grupare, potrivit planului
de conturi aplicabil.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economice i financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare
cont sintetic de gradul I care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor justificative
referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii
balanei de verificare a conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i credit,
precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
- denumirea unitii;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbol cont corespondent; debit; credit; D/C; sold;
______________________________________________________________________________
| Unitatea ...........................
| Simbol cont | Pagina |
|
FI DE CONT PENTRU OPERAII DIVERSE
|_______________|__________|
|___________________________________________________|_______________|__________|
| Data | Document
| Explicaii | Simbol cont | Debit | Credit | D/C | Sold |
|______|_____________|
| corespondent |
|
|
|
|
|
| Felul | Nr. |
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
14-6-22
ntocmit,
D - Debit
C - Credit
______________________________________________________________________________
| Unitatea ........ FI DE CONT PENTRU
ara ........ | Simbol cont|
|
OPERAIUNI DIVERSE
|____________|
|
(n valut i lei)
Firma ....... |
Pag.
|
|_________________________________________________________________|____________|
|Data| Document |Explicaii|
Simbol cont
|
VALUT
|
LEI
|
|
|
|
|
corespondent |
|
|
|
|___________|
|_________________|____________|___________________|
|
| Felul| Nr.|
|Sintetic|Analitic|D|C|D/C|Sold|Cursul|D|C|D/C|Sold|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
14-6-22/a
ntocmit,
FIA PENTRU OPERAIUNI BUGETARE
(Cod 14-6-23)
1. Servete ca document pentru evidena analitic astfel:
La instituiile publice finanate de la buget:
- pentru evidena creditelor bugetare aprobate, a plilor de cas i a cheltuielilor efective;
La instituiile publice finanate din mijloace proprii i fonduri cu destinaie special:
- pentru evidena prevederilor din bugetul aprobat, a plilor de cas i a cheltuielilor efective.
2. Se completeaz:
- la ordonatorii de credite, se nscriu n col. 3 creditele aprobate, diminurile sau anulrile de credite n col. 4 i soldul dup fiecare operaiune n
col. 5;
- la instituiile publice finanate din venituri proprii i din fonduri cu destinaie special, prevederile trimestriale de cheltuieli prevzute n buget,
inclusiv majorrile acestora se nscriu n col. 3, anularea sau diminuarea lor pe parcursul execuiei bugetului n col. 4, iar soldul dup fiecare operaie
n col. 5;
71

- n col. 6 se nregistreaz plile efectuate din contul de finanare bugetar sau din contul de disponibil, dup caz, care nu sunt n acelai timp i
cheltuieli efective; exemplu: materiale (inclusiv alimentele i combustibilii) aprovizionate de la furnizori i predate de la magazie, ridicrile n
numerar de la banc pentru salarii i alte drepturi, avansuri spre decontare;
- n col. 7 se nscriu plile efectuate prin trezoreria statului sau prin uniti bancare, dup care reprezint n acelai timp i cheltuieli efective;
exemplu: procurarea activelor fixe, a obiectelor de inventar, plata serviciilor prestate i lucrrilor executate (energie electric, energie termic, pot,
telefon, telex, radio, televizor etc.);
- n col. 8 se nscrie totalul sumelor nregistrate n coloanele 6 i 7.
La sfritul fiecrei luni totalul sumelor nregistrate n coloana 7 se transfer n coloana 9, pentru ca adunate cu sumele nregistrate anterior n
aceast coloan de cheltuieli s se poat stabili totalul cheltuielilor efective.
Reconstituirile de pli se nregistreaz "n rou" n coloanele 6 i 7, dup caz, precum i n coloana 8.
Plile i reconstituirile nregistrate n col. 6 i 7 se evideniaz dup fiecare operaiune n coloana 8 "Total pli" care reprezint "plata net de
cas" din contul de finanare de la buget, respectiv din contul de disponibil.
- n col. 9, n cursul lunii, se nregistreaz sumele care reprezint cheltuieli efective; exemplu: consumurile de materiale, cheltuielile efectuate din
avansurile spre decontare, totalul salariilor, contribuiile la asigurrile sociale de stat, impozitele, taxele etc., iar la sfritul lunii totalul plilor
preluate din coloana 7;
- n col. 10 se nregistreaz sumele care, potrivit reglementrilor legale n vigoare, diminueaz cheltuielile efective; exemplu: plusurile de materiale
constatate la inventariere, valoarea materialelor aflate n stoc la sfritul fiecrui semestru la compartimentele din cadrul instituiilor publice sau la
unitile subordonate acestora, care nu in contabilitate proprie etc.
- n col. 11 se evideniaz soldul debitor al contului de cheltuieli la sfritul perioadei de raportare.
3. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe articolele i alineatele clasificaiei economice, din cadrul fiecrui subcapitol de cheltuieli, prevzut n bugetul
aprobat.
FI PENTRU OPERAIUNI BUGETARE
D - Debit
C - Credit
S - Sold
______________________________________________________________________________
|
Capitolul ____ Subcapitolul ____ Articolul ____ Alineatul ____ Pagina ____ |
|______________________________________________________________________________|
|Data |Explicaii
| Contul _________
| Contul ________ Contul _______ |
|nreg.|(felul,
|_______________________|_________________________________|
|
|numrul
| D | C | S |Pli care|Pli care|Total|Debit|Credit|Sold|
|
|i data
|
|
|
|nu sunt n|sunt n
|pli|
|
|
|
|
|documentului)|
|
|
|acelai
|acelai
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|timp i
|timp i
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|cheltuieli|cheltuieli|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|efective |efective |
|
|
|
|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|
1 |
2
| 3 | 4 | 5 |
6
|
7
| 8 | 9 | 10 | 11 |
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
|______|_____________|___|___|___|__________|__________|_____|_____|______|____|
Cod 14-6-23
ntocmit,
DOCUMENT CUMULATIV
(Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflect operaiuni economice i financiare de acelai fel dintr-o
anumit perioad (intrri i ieiri de materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor
economice i financiare i de necesitile de centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur document
cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n partea stng, pe coloane distincte, se vor nscrie
conturile care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe un rnd separat pentru a se urmri
corespondena conturilor. Pe ultimul rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s corespund cu totalul
conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana corespunztoare.
72

______________________________________________________________________________
| Unitatea ...........
DOCUMENT CUMULATIV
|
| ....................
|
|______________________________________________________________________________|
| Nr.
|
|_________|_________|_________|_________|_________|_________|
| crt. |
|
|
|
|
|
|
|
|_______|__________|_________|_________|_________|_________|_________|_________|
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|_______|__________|_________|_________|_________|_________|_________|_________|
|_______|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|
|_______|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|
|_______|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|
|_______|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|
|_______|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|
|_______|__________|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|_____|___|
14-6-24
ntocmit,
Unitatea ...........
....................
DOCUMENT CUMULATIV
______________________________________________________________________________
|Nr. |
|__________________________________________________|Nr. |
|crt.|
|
|
|
|
|
|
|
|crt.|
|
|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|
|
|
|
1
| 2 | 3 | 4 | ........................ | 25| 26| 27|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
73

|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
|
|
|
|
|
| ........................ |
|
|
|
|
|____|_________________|___|___|___|__________________________|___|___|___|____|
14-6-24/b
ntocmit,
BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a)
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a situaiilor financiare
periodice, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii urmtoarele elemente: simbolul i denumirea conturilor, n ordinea din planul de
conturi aplicabil, soldurile iniiale sau totalul sumelor debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz, rulajele curente debitoare i creditoare,
totalul sumelor debitoare i creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se completeaz
cu soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii decembrie.
n cazul aplicrii formei de nregistrare "maestru-ah", cnd, pentru evidena sintetic, se utilizeaz Cartea mare (ah) n care se fac numai totaluri
periodice, se folosete formularul cod 14-6-30.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
a) pentru formularele cod 14-6-30, 14-6-30/A, 14-6-30/a i 14-6-30/b:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare sau total sume precedente debitoare/creditoare, dup caz; rulajele lunii
curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care ntocmete documentul, dup caz.
b) pentru formularul cod 14-6-30/c:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- codul; stocul iniial; cantitatea intrat/ieit; stocul final; preul unitar; soldul iniial; valoarea: debit/credit; soldul final;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil, persoana care ntocmete documentul.
Semnificaia coloanelor din tabelele de mai jos este urmtoarea:
A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................ |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
|Simbolul |
Denumirea
|Total sume |Rulajele
| Total sume | Soldurile |
|conturilor|
conturilor
|precedente |lunii curente|
| finale
|
|
|
|___________|_____________|____________|___________|
|
|
| A | B |
A | B
|
A | B | A | B |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
0
|
1
| 2 | 3 |
4 |
5 |
6 | 7 | 8 | 9 |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
74

|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
14-6-30
ntocmit,
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ................ |
BALAN DE VERIFICARE
|
| ......................... |
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
|Simbolul |
Denumirea
| Soldurile | Rulajele | Total sume| Soldurile |
|conturilor|
conturilor
| iniiale
| lunii
|
| finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|____________|___________|___________|_____________|
|
|
|
A | B | A | B | A | B |
A |
B |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
0
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
8 |
9 |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
14-6-30/A
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ............. |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | sume
| lunii
| sume
|finale
|
|
|
|
| precedente| curente |
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/a
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ........... |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
75

|______________________|_______________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea |Soldurile|Total
|Rulajele| Total | Total |Soldurile|
|conturilor| conturilor|iniiale |sume
|lunii
| rulaje| sume |finale
|
|
|
|
|precedente|curente |
|
|
|
|
|
|_________|__________|________|_______|_______|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12 | 13 |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
14-6-30/b
ntocmit,
______________________________________________________________________________
| Unitatea ..............
|
| .......................
|
|
|
|
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
|
|
la data de ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Cod |Stoc
|
Cantitate
| Stoc |Pre | Sold
|
Valoare
| Sold |
|
|iniial|________________| final |unitar| iniial|________________| final|
|
|
| Intrat| Ieit|
|
|
| Debit | Credit |
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
8
|
9 |
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
14-6-30/c
ntocmit,
Verificat,
GRUPA a VII-a
Alte subactiviti
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza
actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de control financiar preventiv i viza
compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv (ambele exemplare);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
Unitatea ....................
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. .... din data de ...........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ..... din data de
.............
ntocmit
de
......................................
n
calitate
de
............................................... din care rezult c s-a produs o pagub n valoare
de lei ....................... reprezentnd
...............................................................................
...............................................................................
Paguba s-a produs n perioada ............................................. fiind adus la
cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.
76

Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada analizat, au lucrat
la gestiunea verificat
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea rspunderii materiale,
valoarea total a pagubei de ....................... lei se suport de persoanele vinovate, dup cum
urmeaz:
lei ............. de domnul(a) ............................................
lei ............. de domnul(a) ............................................
lei ............. de domnul(a) ............................................
lei ............. de domnul(a) ............................................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei, domnul
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
14-8-2 t2
(verso)
........................................ a susinut c ........................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
...............................................................................
n baza prevederilor legale
...............................................................................
...............................................................................
DECIDE:
Se
imput
d-lui(d-nei)
.....................................,
avnd
funcia
de
..........................
locul
de
munc
..................................
domiciliat
n
.........................................................., suma de ................. lei, adic
...............................................
Conductorul unitii,
Viz de control
financiar preventiv,
Viz
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ......................... domiciliat n ....................... am primit decizia de
imputare nr. ...... din data de ................ emis de
......................... n valoare de lei ...................................
(n cifre i litere)
Semntura,
Data ..............
ANGAJAMENT DE PLAT
(Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de persoana care i ia angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult pagube sau alte
obligaii de plat (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circul la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop) pentru semnare.
______________________________________________________________________________
|
ANGAJAMENT DE PLAT
|
|
|
|
Subsemnatul ............................ domiciliat n ................. |
| str. ..................... nr. ..... bloc .... sc. .... et. .... apart. .... |
| jud. .................. posesor al B.I./C.I. seria .... nr. ........... emis |
| de ......................... sub nr. ......... n anul ....... avnd funcia |
77

| de ....................... la unitatea ..................................... |
| lund cunotin de faptul c prin ......................................... |
| s-a constatat c din vina mea am produs unitii ........................... |
| o pagub de lei ......................... provenit din .................... |
| ............................................................................ |
| mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite astfel ...... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ...................... |
| ................................................... . n cazul nerespectrii |
| angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.
|
|
|
|
Dat astzi ...........
|
|
|
|
Semnat n faa noastr,
Semntura,
|
|
|
| Calitatea .......................
|
| Semntura .......................
|
|______________________________________________________________________________|
14-8-2/a
---------------
78

OMFP 1850 Din 2004 Privind Registrele Si Formularele Financiar Contabile

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

OMFP 1850 Din 2004 Privind Registrele Si Formularele Financiar Contabile

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ORDIN Nr.

1850 din 14 decembrie 2004 privind registrele i formularele

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

utilizare a formularelor respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare comune pe economie:

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii i declaraia salariatului

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

36. Termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente justificative

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar exploatrii

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)

Nr. pagin .......

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

Numr pagin ............

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

Obiectivul pentru investiii

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

PROCES-VERBAL Nr. ...

C. PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

Am primit spre vnzare n consignaie

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile

OMFP 1850/2004 privind registrele i formularele financiar contabile