Sunteți pe pagina 1din 26

CURTEA DE CONTURI A ROMNIEI CAMERA DE CONTURI A MUNICIPIULUI BUCURETI

Strada Georges Clemenceau nr.3 Sector 1 cod potal 010295 Bucureti cod fiscal 4221195 Tel. 312.14.64 Fax: 312.32.78; e-mail: ccbucuresti@rcc.ro

RAPORT PRIVIND FINANELE PUBLICE LOCALE PE ANUL 2009 la nivelul Municipiului Bucureti

Obiectivele principale ale aciunilor de control/audit desfurate la unitile administraiei publice locale din Municipiul Bucureti n baza competenelor i atribuiilor stabilite de lege au fost verificarea formrii, ntrebuinrii i utilizrii fondurilor publice ale bugetelor locale, administrarea domeniului public i privat al unitilor administrativ teritoriale, n conformitate cu principiile legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii. Misiunile de audit financiar, auditul performanei i aciunile de control efectuate au avut ca tematic auditarea conturilor de execuie i a bilanurilor contabile ncheiate la 31.12.2009 ct i controlul utilizrii fondurilor publice i gestionarea patrimoniului unitilor administraiei publice locale, constatrile i concluziile desprinse prezentndu-se dup cum urmeaz: I. Structura i execuia bugetului pe ansamblul Municipiului Bucureti potrivit datelor transmise de Trezorerie mii lei
nr. crt. Bugete Venituri (ncasri) Cheltuieli (pli) Excedent/ Deficit

Bugetele locale ale Municipiului 1 Bucureti i ale sectoarelor Municipiului Bucureti Bugetele instituiilor publice finanate din 2 venituri proprii i subvenii din bugetele locale 3 Bugetele instituiilor publice finanate integral din venituri proprii 4 Bugetele mprumuturilor externe i interne 5 Bugetele fondurilor externe nerambursabile 6 Veniturile i cheltuielile evideniate n afara bugetului local

7.536.346 7.330.453

205.893

1.157.291 1.144.497 32.475 0 73.433 244.747 29.489 943.833 73.295 403.009

12.794 2.986 -943.833 138 -158.262

Din analiza datelor transmise de Direcia de Trezorerie i Contabilitate Public din cadrul Direciei Generale a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti privind rezultatul patrimonial al execuiei bugetare pe anul 2009, rezult c bugetele locale ale Municipiului Bucureti, respectiv ale sectoarelor i bugetele instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii din bugetele locale au nregistrat excedente n sum de 205.893 mii lei i respectiv n sum de 12.794 mii lei. Bugetele mprumuturilor externe i interne nregistreaz un deficit la nivelul sumei de 943.833 mii lei determinat de faptul c cheltuielile nregistrate reprezint pli efectuate din tragerile din mprumuturile contractate n perioadele anterioare. De asemenea, cheltuielile n afara bugetului local n sum de 403.009 mii lei au fost cu 158.262 mii lei mai mari dect veniturile constituite din fondurile de rulment i transferuri de la bugete i alte surse.

II.

Execuia sintetic a veniturilor i a cheltuielilor bugetelor locale pe anul 2009 1. Veniturile bugetelor locale (mii lei)

Nr. crt.

Categorii de venituri

Prevederi bugetare anuale definitive

Drepturi constatate

ncasri

% din prevederi

1.

Venituri din impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte, alte venituri Cote defalcate din impozitul pe venit Sume defalcate din taxa pe valoarea adugat Subvenii primite de la bugetul de stat i de la alte bugete

3.303.375

2.505.868

1.813.794

54,91

2. 3.

4.430.239 988.801

3.842.738 788.253

4.337.123 964.663

97,90 97,56

4.

455.584

382.521

420.391

92,28

5.

Sume primite de la U.E. n contul plilor efectuate TOTAL VENITURI

2.356 9.180.355

376 7.519.756

376 7.536.347

15,94 82,09

Analiza contului de execuie a veniturilor bugetelor locale n anul 2009 pe ansamblul Municipiului Bucureti, scoate n eviden faptul c veniturile realizate din ncasri i stingeri pe alte ci n sum de 7.536.347 mii lei reprezint 82,09 % fa de prevederile bugetare anuale definitive. 2

n structur, se constat c veniturile bugetare la care autoritile publice locale au atribuii i competene n colectarea lor (venituri din impozite, taxe, contribuii i alte venituri) au fost ncasate n proporie de numai 54,91 %, ncasrile fiind cu 1.489.581 mii lei sub nivelul prevederilor anuale definitive, n timp ce veniturile bugetului local constituite din viramente de la bugetul de stat i alte bugete (cote i sume defalcate, subvenii primite) s-au situat ntre 92,28 % i 97,90 % raportat la prevederile anului 2009. De asemenea, se constat c, dei pe ansamblul bugetelor locale, gradul de realizare a veniturilor (7.536.347 mii lei) raportat la nivelul drepturilor constatate (7.519.756 mii lei) este de 100,2 %, acest nivel este numai rezultatul depirilor nregistrate la viramentele primite de la bugetul de stat i nu aportul efectiv al autoritii publice locale la realizarea veniturilor bugetului local, aspect ce rezult din faptul c ncasrile veniturilor din impozite, taxe, contribuii n sum de 1.813.794 mii lei au fost cu 692.074 mii lei sub nivelul drepturilor constatate (2.505.868 mii lei).

2. Cheltuielile bugetelor locale (mii lei)

Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Categorii de cheltuieli

Prevederi bugetare anuale definitive 1.612.180 1.947.336 1.048.575 1.143.056 734.502 4.589 370.250 77.451 1.900.920 342.308 109.986 -110.798 9.180.355

Angajamente bugetare 1.578.740 1.821.777 1.050.283 742.362 681.124 1.283 356.862 76.491 1.467.207 340.215 109.715 -117.576 8.108.484

Pli efectuate 1.443.506 1.629.855 1.050.283 708.971 646.728 4 347.569 71.596 1.113.411 328.125 107.981 -117.576 7.330.453

% din prevederi 89,54 83,70 100,16 62,02 88,05 0,08 93,87 92,44 58,57 95,86 98,18 79,85

Cheltuieli de personal Bunuri i servicii Subvenii Transferuri ntre uniti ale administraiei publice Alte transferuri Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile Asistena social Alte cheltuieli Cheltuieli de capital Dobnzi Operaiuni financiare Alte categorii de cheltuieli TOTAL CHELTUIELI

Din analiza execuiei cheltuielilor bugetelor locale n exerciiul financiar al anului 2009 rezult urmtoarele aspecte: Plile efectuate n sum de 7.330.453 mii lei s-au ncadrat att pe total execuie bugetar ct i n structura clasificaiei bugetare pe categorii de cheltuieli i titluri, att n angajamentele bugetare de 8.108.484 mii lei ct i n prevederile bugetare definitive anuale care au fost de 9.180.355 mii lei, gradul de realizare fiind de 79,85 %. 3

Ponderea cea mai mare n structura cheltuielilor o reprezint cheltuielile cu bunuri i servicii 1.629.855 mii lei (22,23 % din total), cheltuielile de personal 1.443.506 mii lei (19,69 % din total) i respectiv cheltuielile de capital 1.113.411 mii lei (15,18% din total). Prezentarea rezultatelor activitii Camerei de Conturi desfurate la nivelul Municipiului Bucureti Informaii relevante cu privire la rezultatele activitii Camerei de Conturi a Municipiului Bucureti
din care Total Audit financiar 19 19 18 4 105 Aciuni de control 14 15 11 2 48 Audit de performan 11 10 8 20

III.

1.

1. Aciuni desfurate la nivelul judeului 2. Certificate de conformitate 3. Acte ntocmite pentru aciuni finalizate 4. Decizii emise 5. Decizii contestate 6. Msuri dispuse prin decizii

44 44 37 6 173

Conform Programului anual de activitate aprobat, Camera de Conturi a Municipiului Bucureti a realizat integral i la termenele prevzute toate cele 44 aciuni de control/audit planificate, ponderea cea mai nsemnat (43 %) reprezentnd cele 19 aciuni de audit financiar a conturilor de execuie bugetar i a bilanurilor contabile ncheiate la 31.12.2009. Cele 14 aciuni de control desfurate n anul 2010 au avut ca tematic att constituirea, urmrirea i ncasarea veniturilor bugetului local, ct i utilizarea fondurilor publice i gestionarea patrimoniului public i privat al autoritilor administraiei publice locale. De asemenea, n perioada raportat, Camera de Conturi a Municipiului Bucureti a realizat un numr de 11 aciuni de auditul performanei privind modul de utilizare a fondurilor publice pentru aciuni cu caracter cultural-sportiv (2 aciuni), pentru amenajarea peisagistic i ntreinerea spaiilor verzi (8 aciuni) i pentru finanarea dezvoltrii i subvenionrii diferenelor de tarif la energie termic livrat populaiei (1 aciune). Menionm faptul c n cursul anului 2010, la 7 instituii s-au desfurat cte 2 aciuni de control/audit financiar sau al performanei. n urma aciunilor realizate au fost ntocmite 44 rapoarte de control/audit n care au fost consemnate abateri de la legalitate i regularitate care au determinat producerea unor prejudicii ct i nereguli financiar-contabile i bugetare, valorificate dup cum urmeaz: 4

- sesizarea organelor de urmrire penal competente pentru fapte pentru care au existat indicii c au fost svrite cu nclcarea legii penale, avnd avizul prealabil favorabil al Departamentului Juridic n cazul procesului verbal de constatare ncheiat i nregistrat la Administraia Lacuri, Parcuri i Agrement Bucureti sub nr. 2455/11.06.2010; - emiterea a 37 decizii cuprinznd 173 msuri transmise conductorilor entitilor controlate/auditate pentru aducere la ndeplinire n vederea nlturrii abaterilor constatate. Din totalul de 37 decizii emise, un numr de 6 decizii au fost contestate de conducerile instituiilor controlate/auditate, acestea fiind n curs de soluionare de ctre comisiile constituite la nivelul Curii de Conturi.

2. Categoriile de entiti verificate la nivelul municipiului Bucureti


Nr. crt. 1. 1.1. Categorii de entiti verificate Ordonatori de credite la nivelul judeului, din care ordonatori principali de credite, din care - Consilii judeene - Primrii municipale - Primrii oreneti - Primrii comunale 1.2. 1.3. 2. 3. ordonatori secundari de credite ordonatori teriari de credite Regii autonome de interes local Societi comerciale de interes local TOTAL GENERAL 6 390 2 8 413 2 25 1 2 37 34 11,4 50 25 9,6 7 7 100 Entiti existente 403 7 Entiti verificate 34 7 %

8,4 100

Din analiza datelor prezentate rezult c din cele 413 entiti aparinnd administraiei publice locale la nivelul Municipiului Bucureti, au fost verificate un numr de 37 entiti (9,6 % din total), din care 34 ordonatori de credite, 1 regie autonom i 2 societi comerciale de interes local. Menionm faptul c toate cele 7 entiti ai cror conductori au calitatea de ordonatori principali de credite, respectiv Primria Municipiului Bucureti i primriile sectoarelor 1-6 i care au gestionat n anul 2009 un volum considerabil al fondurilor publice, au fcut obiectul misiunilor de audit financiar realizate de Camera de Conturi a Municipiului Bucureti. De asemenea, au fost verificate toate cele 6 direcii de specialitate din cadrul sectoarelor cu atribuii n colectarea veniturilor bugetului local.

Din cele 413 entiti de interes local aflate n competena de verificare a Camerei de Conturi a Municipiului Bucureti, un numr de 170 entiti sunt cree, grdinie, coli generale sau ajuttoare din subordinea consiliilor locale i care gestioneaz un volum redus de fonduri publice.

IV.

Principalele constatri rezultate din aciunile de audit/control desfurate la nivelul Municipiului Bucureti 1. Structura i valoarea abaterilor constatate (mii lei)
Estimri venituri/ prejudicii 12.155 45.572 57.728 Total venituri/ prejudicii 16.658 45.795 1.194.509 1.256.962 Sume ncasate/ recuperate 1.058 2.662 3.720 % de recuperare din estimri 6,4 5,8 6,0

Nr. Crt. 1. 2 3

Categorii

Accesorii

Venituri suplimentare Prejudicii estimate Abateri financiar contabile Total sume

4.503 223 4.726

Din analiza datelor prezentate rezult c din totalul veniturilor suplimentare i prejudiciilor constatate i consemnate n actele de control/audit ntocmite n sum de 62.453 mii lei, a fost ncasat respectiv recuperat suma total de 3.720 mii lei, reprezentnd 6 %, respectiv 6,4 % la venituri suplimentare i 5,8 % la prejudicii estimate.

Au fost constatate i consemnate n actele de control/audit nereguli financiarcontabile i bugetare care au avut un impact semnificativ asupra realitii i acurateii situaiilor financiare ncheiate n sum total de 1.194.509 mii lei. Suplimentar fa de rezultatele consemnate n actele de control, impactul implementrii msurilor dispuse prin deciziile emise s-a concretizat n cuantificarea unor venituri suplimentare i prejudicii n sum total de 405 mii lei, precum i ncasri n sum total de 1.525 mii lei, astfel nct activitatea de control/audit desfurat de Camera de Conturi a Municipiului Bucureti n anul 2010 la unitile administraiei publice locale s-a reflectat n urmtoarele rezultate: - venituri suplimentare/prejudicii constatate - ncasri/recuperri - nereguli financiar-contabile 62.858 mii lei 5.245 mii lei

- 1.197.397 mii lei

2. Valoarea abaterilor constatate la nivelul entitilor verificate mii lei


Entiti verificate Venituri suplimentare Prejudicii Abateri financiar contabile

Primria Municipiului Bucureti Primria sector 1 Primria sector 2 Primria sector 3 Primria sector 4 Primria sector 5 Primria sector 6 Direcia Impozite i Taxe Locale sector 1 Direcia Venituri Buget Local sector 2 Direcia Impozite i Taxe Locale sector 3 Direcia Impozite i Taxe Locale sector 4 Serviciul Public Finane Publice Locale sector 6 Administraia Lacuri, Parcuri i Agrement Bucureti Centrul de Proiecte Culturale (ARCUB) Opera Comic pentru Copii Administraia Cimitirelor i Crematoriilor Umane Teatrul C.I. Nottara Teatrul L.S. Bulandra Teatrul Evreiesc de Stat Biblioteca Metropolitan Bucureti Administraia Strzilor Complexul Multifuncional Caraiman Colegiul Economic Viilor Direcia General de Administrare a Patrimoniului Imobiliar sector 2 Administraia colilor, Liceelor i Grdinielor sector 4 Administraia Pieelor sector 1 Administraia Pieelor sector 4 Administraia Pieelor sector 6 Administraia Domeniului Public sector 1 Administraia Domeniului Public sector 2 Administraia Domeniului Public sector 5 Administraia Domeniului Public sector 6 S.C. SERVICE CICLOP S.A. S. C. Antrepriza Construcii Montaj LIRTRAC S.A. TOTAL

560 0 0 0 8 1.858 0 337 7.838 486 2.682 2.760 0 0 2 46 0 0 0 0 0 0 0 37 0 0 0 0 0 0 0 0 44 0 16.658

8.604 4.659 1.634 337 302 215 662 0 0 0 0 0 27.696 25 5 7 34 0 59 0 40 146 60 139 143 7 14 0 62 447 0 433 65 0 45.795

35.924 48.580 11.343 7.733 360.732 5.009 73.787 66.383 2.160 75.408 19.328 319 2.155 10 754 339.710 421 489 381 4.898 18.602 540 0 89.805 6.313 7.058 1.516 46 0 253 10.119 4.461 188 84 1.194.509

n structur, veniturile suplimentare n suma total de 16.658 mii lei au fost constatate n principal la direciile de venituri i taxe locale ale celor 6 sectoare, precum i la Primria Municipiului Bucureti.

Ponderea cea mai nsemnat a prejudiciilor se regsete la Administraia Lacuri, Parcuri i Agrement Bucureti (27.696 mii lei) i la cei 7 ordonatori principali de credite din Municipiul Bucureti. 3. Abateri care au condus la identificarea unor venituri suplimentare Urmare aciunilor de control/audit efectuate, au fost constatate abateri care au condus la identificarea unor venituri suplimentare datorate bugetelor locale n sum de 12.155.mii lei, la care au fost calculate dobnzi n sum de 4.503 mii lei, veniturile suplimentare totale nsumnd 16.658 mii lei. Volumul total al veniturilor suplimentare ncasate operativ la bugetul local au fost de 1.058 mii lei, ceea ce reprezint 6,4 % din total. n urma verificrii ndeplinirii msurilor dispuse prin deciziile emise aferente actelor de control/audit ncheiate, au mai fost constatate venituri suplimentare totale n sum de 278 mii lei i ncasri la bugetul local n sum de 1.399 mii lei.

Principalele categorii de abateri, care au condus la identificarea unor venituri suplimentare ale bugetului local, constatate cu ocazia aciunilor de control/audit desfurate, sunt: - Nestabilirea, nenregistrarea, neurmrirea i nencasarea unor venituri reprezentnd despgubiri civile achitate n baza unor sentine judectoreti definitive i irevocabile n suma totala de 559 mii lei, abatere constatat la Primria Municipiului Bucureti; - Nevirarea la bugetul local a sumei de 45 mii lei reprezentnd contravaloarea unor garanii de bun execuie a lucrrilor i a unor garanii de participare la licitaii, provenind din perioada 2003-2007, pentru care s-a depit termenul de prescripie de 3 ani. Suma a fost virat n timpul auditului, la bugetul local, abatere constatat la Administraia Cimitirelor i Crematoriilor Umane; - Nestabilirea, nenregistrarea, neurmrirea i nencasarea unor venituri bugetare de natura impozitului pe cldiri aferente unor imobile nou construite, recepionate i nedeclarate la organele fiscale teritoriale - n sum total de 9.598 mii lei, abateri constatate la toate cele 6 Direcii de impozite i taxe locale din cadrul sectoarelor Municipiului Bucureti; - Nestabilirea, neevidenierea, neurmrirea i nencasarea impozitului pe spectacole datorat bugetului local prin nedeclararea la organele fiscale a veniturilor realizate de organizatorii unor manifestri artistice, cultural sportive i distractive - n sum total de 3.006 mii lei, constatri consemnate la Direciile de impozite i taxe locale ale sectoarelor 2-4 i 6;

- Neurmrirea ncasrii impozitului pe cldiri datorat de persoane juridice care au desfurat activiti hoteliere nedeclarate - n sum total de 1.028 mii lei, constatare fcut la Direcia de Impozite i Taxe Locale sector 4; - Neurmrirea stabilirii i ncasrii taxelor datorate de persoanele juridice care au desfurat activiti de reclam i publicitate nedeclarate sau a taxelor de ocupare a domeniului public al unitilor administrativ teritoriale cu panouri n scop de reclam i publicitate - n sum total de 1.110 mii lei, abateri constatate la Direciile de Impozite i Taxe Locale sectoarele 2, 4 i 5; - Neurmrirea virrii la bugetul local a unor suprasolviri reale reprezentnd taxe i impozite la care dreptul de restituire/compensare s-a prescris n sum total de 333 mii lei, constatare fcut la Direciile de Impozite i Taxe Locale sectoarele 2 i 3; - Neevidenierea, nepretinderea i neurmrirea ncasrii unor penaliti contractuale n sum de 65 mii lei la Primria sector 3; - Nestabilirea, nenregistrarea, neurmrirea i nencasarea impozitului / taxei pe teren pentru persoane juridice n sum total de 140 mii lei abatere constatat la Primria sector 5. - Nevirarea la bugetul de stat n termenul legal a cotei de 15% din vnzarea spaiilor comerciale pentru care au fost calculate accesorii n sum de 16 mii lei n cazul Primriei sector 5. - Nevirarea la bugetul local a sumelor reprezentnd garanii de participare la licitaii depuse de diverse societi, pentru care s-a prescris dreptul creditorilor de a cere restituirea sumelor, n cazul Direciei Generale de Administrarea a Patrimoniului Imobiliar Sector 2. n timpul controlului suma total de 37 mii lei identificat ca fiind prescris din eantionul selectat a fost virat la buget. - Neurmrirea i nencasarea unor creane n sum total de 44 mii lei provenind att din garanii de participare la licitaii nerecuperate ct i din nencasarea unor chirii i penaliti contractuale datorate de diveri clieni, constatare fcut la SC Service Ciclop SA. Pentru remedierea abaterilor prezentate, au fost emise decizii cu msuri de ctre Directorul Camerei de Conturi a Municipiului Bucureti, n temeiul prevederilor art. 43-44 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, republicat. 4. Abateri generatoare de prejudicii Ca urmare a aciunilor de control/audit desfurate, au fost constatate abateri de la legalitate i regularitate care au determinat producerea unor prejudicii estimate n sum total de 45.795 mii lei inclusiv dobnzile aferente, din care s-a recuperat n timpul controlului suma de 2.662 mii lei.

Precizm faptul c n urma activitilor de auditul performanei utilizrii fondurilor publice pentru activitile de amenajri peisagistice i ntreinere spaii verzi desfurate n lunile noiembrie-decembrie 2010 la 8 entiti din cadrul capitalei (Primriile Sector 3,4 i 6, Administraia Domeniului Public Sector 1,2,5,6 i Administraia Lacuri, Parcuri i Agrement Bucureti), au fost constate abateri de la legalitate i regularitate care au determinat prejudicii n sum total de 1.589 mii lei. n timpul misiunii de audit a fost recuperat suma total de 988 mii lei att prin restituiri de la executanii acestor lucrri de amenajri peisagistice i ntreinere spaii verzi ct i prin efectuarea lucrrilor constatate a fi nerealizate cu ocazia verificrilor echipelor de audit. n urma verificrii modului de aducere la ndeplinire a msurilor dispuse prin deciziile emise aferente actelor ncheiate au mai fost constatate prejudicii n sum total de 127 mii lei ct i recuperarea unor prejudicii n sum de 126 mii lei. Principalele categorii de abateri de la legalitate i regularitate care au determinat producerea unor prejudicii constatate, pe entiti verificate se prezint dup cum urmeaz: La Primria Municipiului Bucureti s-au constatat urmtoarele: - Acceptarea la negociere a unui pre mai mare cu suma de 7.094 mii lei dect valoarea stabilit, n conformitate cu Metodologia de calcul a evalurii terenurilor, aprobat prin H.C.G.M.B. nr. 211/30.08.2006, pentru cumprarea unui teren afectat de lucrrile executate la obiectivul de investiii ,,Pasajul Mreti; - Plata nelegala a sumei de 510 mii lei reprezentnd servicii de dezinsecie mpotriva narilor decontate n plus fa de volumul acestei operaiuni prevzut prin contract i servicii de deratizare decontate pe suprafee care nu exista n realitate; - Efectuarea unei pli fr angajament legal, n sum de 1.000 mii lei, din credite bugetare acordate de la bugetul local, fr a avea la baza documente care s aprobe aceast cheltuial din fondurile publice. La Primria sector 1 s-au constatat: - Pli nelegale la cheltuielile de personal n sum de 4.445 mii lei reprezentnd indemnizaie dispozitiv, prim Pate, sume de reprezentare/inut, spor mobilitate, spor confidenialitate mpreun cu contribuiile angajatorului aferente, fr ca acordarea acestora s fie prevzut n actele normative care reglementeaz drepturile salariale ale angajailor. - Decontarea unor operaiuni de salubrizare n sum total de 104 mii lei, nedatorate, reprezentnd servicii de curenie care nu au fost prestate n perioada n care strzile respective se aflau n diverse lucrri de reabilitare n anul 2009. n timpul misiuni de audit financiar au fost recuperate de la prestator att paguba ct i daunele aferente. 10

- Pli nelegale n sum total estimat de 98 mii lei, prin decontarea unor categorii de lucrri neefectuate pentru reabilitarea unor strzi. n timpul misiunii de audit financiar au fost recuperate de la executantul lucrrii att paguba ct i daunele aferente. La Primria sector 2 s-au constatat: - Pli nelegale de personal n sum de 1.347 mii lei reprezentnd indemnizaie pentru cumprare inut pentru angajaii instituiei, decontat de la Titlul II Bunuri i servicii, fr ca acordarea acestor indemnizaii s fie prevzut de actele normative care reglementeaz drepturile salariale ale angajailor; - Efectuarea unor cheltuieli social - culturale i de protocol, n sum de 170 mii lei din credite alocate la articolul bugetar Alte bunuri i servicii pentru ntreinere i funcionare; - Decontarea unor operaiuni de salubrizare n sum total de 249 mii lei nedatorate, reprezentnd mturat mecanizat i stropit neefectuate n perioada n care strzile respective se aflau n reabilitare sau prin supradimensionarea prestaiilor fa de prevederile din caietul de sarcini. La Primria sector 3 s-au constatat: - Pli nelegale de personal n sum de 284 mii lei reprezentnd decontarea indemnizaiei pentru cumprarea inutei pentru angajaii instituiei, decontat de la Titlul II Bunuri i servicii, fr ca acordarea acestei indemnizaii s fie prevzut de acte normative care reglementeaz drepturile salariale ale angajailor; - Plata nejustificat a sumei totale estimate de 51 mii lei pentru servicii de amenajare peisagistic i ntreinere spaii verzi neefectuate pentru diverse locaii. n timpul misiunii de audit financiar au fost recuperate de la prestator att paguba ct i daunele aferente. La Primria sector 4 s-au constatat: - Plata nejustificat a sumei totale estimate de 71 mii lei pentru servicii de salubrizare neefectuate pe strzile care se aflau n diverse lucrri de reabilitare pe parcursul anului 2009. n timpul misiuni de audit au fost recuperate de la executanii lucrrilor att paguba ct i daunele aferente. - Pli nedatorate n sum total de 202 mii lei reprezentnd mobilier stradal i materiale nepuse n oper precum i lucrri de ntreinere spaii verzi i salubrizare aferente unei suprafee de teren retrocedat. n timpul auditului societile furnizoare au livrat mobilierul urban i materialele constatate lips pe care l-au montat sau pus n oper n sum de 174 mii lei i au virat contravaloarea materialelor lips nejustificate de 29 mii lei precum i foloasele nerealizate calculate, n sum de 25 mii lei, prejudiciul fiind recuperat integral. La Primria sector 5 s-au constatat: - Plata nejustificat a contravalorii unor situaii de lucrri de reabilitare termic sau categorii de lucrri neprevzute de actele normative specifice n sum total estimat de 11

200mii lei. n timpul misiunii de audit financiar au fost recuperate suma de 200 mii lei i daunele aferente n sum de 11 mii lei. - Nerespectarea termenului legal de transmitere a documentelor justificative pentru sumele alocate de la bugetul local de ctre entitile de cult, ceea ce a determinat stabilirea unor daune n sum de 5 mii lei, recuperate n totalitate. La Primria sector 6 s-au fost constatat: - Pli nelegale n sum total de 198 mii lei din care 52 mii lei reprezint prestaii de salubrizare decontate dar neefectuate, 97 mii lei reprezint sume achitate n plus unor societi de construcii prin nerespectarea preurilor unitare stabilite n devizul ofert sau unor calcule eronate, iar 48 mii lei reprezentnd contravaloarea unor servicii neefectuate. n timpul misiunii de audit prejudiciile constatate mpreun cu daunele calculate au fost recuperate i virate pe destinaiile legale. - De asemenea, au fost constatate pli nejustificate n sum total de 451 mii lei, efectuate ctre trei societi pentru lucrri de amenajare peisagistic, prin decontarea unor prestaii neefectuate a unor materiale, obiecte de mobilier stradal sau material dendro-floricol nepus n oper, sau majorarea articolelor de deviz din situaiile de lucrri fa de devizul ofert. La Administraia Lacuri Parcuri i Agrement Bucureti (A.L.P.A.B.), s-au constatat urmtoarele : - Schimbarea destinaiei creditelor bugetare aprobate la Titlul II - Bunuri i servicii pentru efectuarea cheltuielilor de capital, fr a fi aprobate pe lista obiectivelor de investiii anex la bugetul aprobat precum i efectuarea cu bun tiin de nregistrri contabile inexacte n sum de 3.570 mii lei; - Plata sumei de 2.977 mii lei pentru achiziia i punerea n funciune a 10 ceasuri stradale (placate cu aur de 24k), care nu erau recepionate i nu erau puse n oper la data plii, ncheindu-se un proces verbal de custodie fictiv; - Plata sumei de 729 mii lei pentru achiziia unor ambarcaiuni nautice care nu erau recepionate la data plii, ncheindu-se un proces verbal de custodie fictiv; - Suportarea de ctre A.L.P.A.B. pe cheltuieli a sumei totale de 1.288 mii lei cu nclcarea H.C.G.M.B. nr. 67/2006, pentru lucrri executate la Clubul Francez, lucrri care trebuiau suportate de S.C. Twins Cafe S.R.L, n calitate de locatar al Clubului Francez i fr a avea aprobat sursa de finanare cu aceast destinaie. Angajarea unor cheltuieli n sum de 348 mii lei, echivalentul n lei a 81.000 euro pentru servicii prestate chiriailor fr a avea aprobat sursa de finanare cu aceast destinaie. Actul de control n care au fost consemnate abaterile de la legalitate i regularitate prezentate mai sus a fost transmis organelor de cercetare penal. - Efectuarea de cheltuieli de natura celor de capital n sum total de 18.565 mii lei pentru care nu au fost aprobate surse de finanare, fiind astfel schimbat destinaia creditelor 12

bugetare aprobate la titlul II (bunuri i servicii) iar aceste obiective nu au fost cuprinse n lista de investiii aprobat. Abaterile se refer la: reabilitarea unor locuri de joac (6.472 mii lei); reparaii capitale la fntni arteziene (5.049 mii lei); achiziionarea unui ansamblu de locuine sociale (5.471 mii lei); reparaii capitale mese de ah (71 mii lei); servicii amenajare srbtori de iarn (1.277 mii lei); renovare toalete publice (224 mii lei). - Decontarea i suportarea pe propria cheltuial a interveniei de toaletare arbori care nu se regsesc n locaiile din sfera de activitate a Administraiei Lacuri Parcuri i Agrement Bucureti, precum i a contravalorii transportului n valoare de 71 mii lei, fr a avea la baz documente justificative legal ntocmite. - Efectuarea de pli nelegale estimate la 142 mii lei pentru lucrri de reparaii efectuate la dou terase, imobile pentru care la data efecturii acestor lucrri fusese cedat dreptul de folosin exclusiv. La Administraia Strzilor s-a constatat efectuarea unor pli nelegale n sum de 39 mii lei reprezentnd contravaloarea unor devize ce cuprind cantiti de lucrri mai mari dect cele real executate. n timpul controlului, att pagubele produse ct i accesoriile calculate, au fost recuperate integral i virate pe destinaiile legale. La Administraia Cimitirelor i Crematoriilor Umane s-a constatat efectuarea de pli nedatorate pentru lucrri de reparaii curente constnd n decontarea unor cantiti de lucrri neefectuate n sum de 7 mii lei la care se adaug foloase nerealizate. Prejudiciul total a fost recuperat operativ i virat pe destinaiile legale. La S.C. Service CICLOP S.A, s-a constatat plata nelegal a sumei de 37 mii lei prin acceptarea la decontare a unor situaii de lucrri, n care unele elemente de cheltuieli au fost supradimensionate (contribuii ale angajatorului aferente manoperei precum i cote de cheltuieli indirecte). La Centrul de Proiecte Culturale al Municipiului Bucureti (ARCUB), total de 25 mii lei. La Administraia colilor, Liceelor i Grdinielor Sector 4 s-a constatat plata nelegal a sumei de 137 mii lei reprezentnd contravaloarea unor devize de plat a unor lucrri de reparaii neexecutate, prejudicii recuperate integral n timpul controlului de la executanii lucrrilor i virate pe destinaiile legale. La Teatrul C. I. Nottara s-au constatat: Plata nelegal a sumei de 14 mii lei reprezentnd contravaloarea sporului de vechime acordat unor salariai ai entitii, angajai pe baz de contract de munc, care n anul 2009 au avut funcia de baz la o alt instituie. - Plata necuvenit ctre Uniunea Compozitorilor i Muzicologilor din Romnia Asociaia pentru Drepturi de Autor (UCMR ADA), reprezentnd remuneraii pentru drepturi 13 s-a constatat efectuarea unor pli nejustificate cu transportul i asigurarea personalului, n sum

patrimoniale de autor pentru utilizarea operelor muzicale n concerte i alte spectacole, respectiv suma de 8 mii lei pentru drepturi de autor ce fuseser cesionate exclusiv Teatrului C.I. Nottara de ctre autorii operelor muzicale respective i suma de 12 mii lei aferent unor piese de teatru n care au fost utilizate opere muzicale create de autori pentru care perioada de protecie legal s-a terminat, muzic popular fr autori identificai i efecte sonore care nu pot constitui opere. La Teatrul Evreiesc de Stat s-a constatat efectuarea unor pli nelegale, din credite bugetare acordate de la bugetul local, n sum total de 52 mii lei, reprezentnd sporul de vechime necuvenit acordat unor angajai cu contracte individuale de munc, care aveau funcia de baz la alte instituii bugetare dect Teatrul Evreiesc de Stat, inclusiv contribuiile aferente bugetului consolidat de stat. La Colegiul Economic Viilor s-a constatat plata nelegal a sumei de 59 mii lei reprezentnd sporuri salariale acordate n anul 2009 personalului didactic auxiliar i nedidactic al Colegiului Economic Viilor, constnd n plata sporului pentru condiii nocive i penibile 10%, precum i a contribuiilor sociale datorate de angajator aferente acestora. La Complexul Multifuncional Caraiman s-a constatat plata nelegal a sumei de 146 mii lei reprezentnd sporuri salariale acordate n anul 2009 personalului Complexului, drepturi constnd n plata sumei de reprezentare, a sporului de confidenialitate pentru consilieri juridici, precum i a contribuiilor sociale datorate de angajator aferente acestora. La Administraia Domeniului Public sector 1 s-a constatat efectuarea unor pli nelegale n sum total de 31 mii lei prin majorarea preului unui articol de deviz fa de devizul ofert sau decontarea unor lucrri de amenajri peisagistic i ntreinere spaii verzi neexecutate, sume recuperate integral n timpul auditului. La Direcia General de Administrarea a Patrimoniului Imobiliar Sector 2 s-a constatat plata nelegal ctre salariaii instituiei a unor indemnizaii lunare pentru cumprarea inutei de serviciu n sum total de 139 mii lei, n condiiile n care actele normative care reglementeaz modul de salarizare a funcionarilor publici i respectiv a personalului contractual nu conin prevederi pentru acordarea acestor sume. La Administraia Domeniului Public sector 2 s-a constatat efectuarea unor pli nelegale n sum total de 384 mii lei prin decontarea unor situaii de lucrri de amenajri peisagistic i ntreinere spaii verzi supradimensionate fa de lucrrile realizate efectiv, situaie constatat n cazul a apte obiective de investiii derulate pentru amenajare de spaii verzi. n timpul auditului att sumele achitate necuvenit ct i daunele aferente calculate de entitate, n sum total de 371 mii lei, au fost recuperate n totalitate. La Administraia Domeniului Public i Dezvoltare Urban sector 6 s-au constatat pli nejustificate n sum total de 400 mii lei la care se adaug daune n sum de 33 mii lei, constatate din verificarea cheltuielilor efectuate pentru amenajri i reabilitri de spaii verzi, 14

prin nepunerea n oper a unor materiale i material dendro-floricol, majorarea suprafeelor amenajate nereal, nelivrarea unor obiecte de joac, dotri i mobilier stradal, decontarea unor servicii de curenie neefectuate sau supradimensionarea situaiilor de lucrri prin folosirea unor cote pentru fondul de risc i accidente mai mari dect cele legale. Pentru remedierea abaterilor de la legalitate i regularitate prezentate mai sus, prin decizii emise de Directorul Camerei de Conturi a Municipiului Bucureti au fost dispuse msuri n vederea extinderii verificrilor, stabilirea ntinderii prejudiciilor constatate i recuperarea acestora potrivit legii.

5.Abateri care nu au determinat producerea de prejudicii/Alte aspecte relevante constatate Din analiza datelor prezentate, rezult c la nivelul entitilor aparinnd autoritilor publice locale, au fost constatate nereguli financiar contabile i bugetare care au avut un impact semnificativ asupra realitii i acurateei situaiilor financiare ncheiate, n sum total de 1.197.396 mii lei din care 1.194.509 mii lei constatate n timpul controalelor efectuate i 2.888 mii lei constatate cu ocazia verificrii ndeplinirii msurilor din deciziile emise la actele ntocmite n anul 2009 i respectiv n anul 2010. Principalele abateri cu caracter financiar contabil i bugetar constatate cu ocazia controalelor efectuate structurate pe entiti sunt: La Primria Municipiului Bucureti s-au constatat urmtoarele: - Nenregistrarea n contul 461 Debitori a sumei totale de 937 mii lei, reprezentnd despgubiri civile achitate n baza unor sentine judectoreti definitive i irevocabile, suma care trebuia recuperata de P.M.B. de la persoanele fizice sau juridice nominalizate prin ncheierile sentinelor civile. - Neorganizarea corespunztoare a evidenei contabile analitice a contului 231 Active fixe corporale n curs de execuie . - Calcularea i nregistrarea amortizrii pentru unele active corporale fixe ncepnd cu alt lun dect cea prevzut de normele legale, respectiv prima lun dup intrarea n patrimoniu, sau cnd este cazul ncepnd cu prima lun de la punerea n funciune. - Nenregistrarea n evidenele contabile ale instituiei a unor terenuri care, potrivit documentelor prezentate se aflau n proprietatea Primriei Municipiului Bucureti, aparinnd domeniului public. La Primria sector 1 s-au constatat: - Neevidenierea n contabilitate a unor active fixe corporale la data finalizrii i recepionrii lucrrilor de investiii n sum total 46.882 mii lei. 15

- Nepredarea inventarului reelelor de alimentare cu ap i canal realizate din fonduri publice n sum total de 1.698 mii lei ctre Primria Municipiului Bucureti, n vederea nregistrrii acestora n patrimoniul public al municipalitii conform prevederilor HCGMB nr. 54/2002 i nr. 337/2007. La Primria sector 2 s-au reinut: - Calcularea eronat a amortizrii unor mijloace fixe prin nestabilirea corect a duratei normale de funcionare, care a avut drept consecin denaturarea cheltuielilor cu amortizarea i n final a situaiilor financiare raportate. - Neevidenierea unui debit de 78 mii lei, a unor investiii finalizate i recepionate n sum de 702 mii lei precum i neconcordanele ntre datele raportate prin Situaiile financiare ntocmite la 31.12.2009 cu cele din evidena sintetic i analitic; - Neinventarierea tuturor elementelor patrimoniale, prin neincluderea n operaiunea respectiv a soldurilor conturilor de Investiii n curs, Debitori i Creditori.

Nerespectarea cerinelor contabilitii de angajament prin neevidenierea unor La Primria sector 3 s-au constatat:

cheltuieli de 4.404 mii lei din exerciiul bugetar al anului 2009.

- Meninerea

eronat n contul de creditori a sumei de 26 mii lei ncasate de la

asociaiile de proprietari n cadrul programului de reabilitare termic. - Nepredarea inventarului reelelor de alimentare cu ap i canal realizate din fonduri publice n sum total de 7.649 mii lei ctre Primria Municipiului Bucureti, n vederea nregistrrii acestora n patrimoniul public al municipalitii n baza prevederilor HCGMB nr. 54/2002 i nr. 337/2007. - Nereevaluarea unor cldiri din patrimoniul instituiei, contrar prevederilor legale. La Primria sector 4 , s-au reinut: - nregistrarea n evidena contabil a unor active fixe n valoare de 8.299 mii lei sub denumirea generica echipamente de joac, fr identificarea denumirii elementelor lor componente i a locaiei acestora; - Neconcordana ntre datele nscrise n situaia activelor fixe amortizabile ntocmit la 31.12.2009 la poziiile ,,Amortizri privind activele fixe corporale, ,,Amortizri privind activele fixe necorporale, ,,Construcii i altele cu datele din programul privind evidena i calculul amortizrii activelor fixe. n timpul efecturii misiunii de audit abaterea constatat a fost parial remediata n sensul c au fost nregistrate mijloacele fixe n valoare de 219 mii lei, punndu-se de acord evidenta tehnico - operativa a activelor fixe cu evidenta contabila a acestora; Neconcordan ntre datele evideniate n conturile contabile 211 ,,Terenuri i amenajri la terenuri i 212 ,,Construcii proprietate public i cele evideniate n contul 103 ,,Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul public al unitilor administrativ-teritoriale;

16

- Neevidenierea n contabilitate a unor active fixe corporale n sum de 6.788 mii lei odat cu finalizarea lucrrilor i recepionarea acestora. n timpul efecturii misiunii de audit, au fost nregistrate ca active fixe corporale obiectivele de investiii recepionate n anul 2009 n suma de 6.788 mii lei. - Nenregistrarea n registrul de eviden a garaniilor locale a obligaiilor financiare provenind din garantarea de ctre Consiliul Local Sector 4 a mprumuturilor contractate pentru finanri rambursabile, abaterea fiind remediat n timpul misiunii de audit. - Neorganizarea si neconducerea evidenei analitice a angajamentelor bugetare si legale. In timpul misiunii de audit prin Dispoziia Primarului Sectorului 4, au fost stabilite persoanele mputernicite sa organizeze si sa conduc evidenta analitica a angajamentelor bugetare si legale. - Efectuarea unor pli in suma de 37 mii lei ctre S.C. Media Image Groupe S.R.L. in condiiile in care obiectul contractului se suprapune cu atribuiile de serviciu ale personalului angajat la serviciul de relaii cu mass media conform fiselor de post, fiind nclcate principiile economicitii, eficienei i eficacitii utilizrii fondurilor publice. - Neevaluarea, neinventarierea corespunztoare (prin stabilire a suprafeelor i a valorilor) i neevidenierea n patrimoniu a terenurilor aflate n administrarea Primriei Sectorului 4 n suprafa de 6.334.229 mp, pe care sunt amplasate parcuri, grdini sau spaii verzi i pentru care primria a efectuat cheltuieli i investiii de amenajare i ntreinere. - Nenregistrarea n contabilitate, neevaluarea i neinventarierea cldirilor i terenurilor proprietate public, date n folosin cu titlu de gratuit societii comerciale A.D.P.B. 4 S.A.. Mai mult, s-a reinut c prin H.C.L. Sector 4 nr. 43/2009 i nr. 77/22.04.2003 au fost transmise terenuri n suprafa de 62.886 mp i suprafee construite de 5.666 mp ctre A.D.P.B. Sector 4, n folosin gratuit, contrar prevederilor art. 11 din Lega nr. 213/1998 care stipuleaz c bunurile din domeniu public pot fi date numai n administrare, concesionare sau nchiriere n condiiile legii. - Meninerea eronat n contul de imobilizri corporale n curs a contravalorii unor investiii finalizate i recepionate n sum total de 65.395 mii lei. La Primria sector 5 s-a constatat:

- nregistrarea eronat pe cheltuielile instituiei a comisionului CEC n sum de 57


mii lei aferent amenzilor ncasate, comision ce era datorat de Primria Municipiului Bucureti.

- nregistrarea

eronat n contul contabil 461 Debitori a valorii neamortizate a

activelor fixe casate n valoare total de 108 mii lei;

- Neparcurgerea tuturor etapelor procedurii de executare silit prevzute de Codul


de procedur fiscal, activitatea de urmrire a ncasrii creanelor bugetare n sum de 1.331 mii lei, limitndu-se la transmiterea somaiilor de plat cu ntrziere; 17

- Neevidenierea -

n contabilitate a drepturilor constatate din impozite i taxe

datorate bugetului local i a accesoriilor aferente n sum total de 821 mii lei; Nenregistrarea n evidena pe pltitor i nici n contabilitate a debitelor din

amenzi ale persoanelor fizice i ale persoanelor juridice n sum total de 107 mii lei;

- Efectuarea

de nregistrri contabile eronate i denaturarea veniturilor i

cheltuielilor n sum total de 148 mii lei respectiv meninerea n evidena contabil dar i n evidena operativ pe pltitor a unor debite i suprasolviri nereale.

- Neorganizarea
de inspecie fiscal;

controlului intern i neelaborarea procedurilor pentru activitatea

- Nenregistrarea n contul 473 Debitori din operaiuni n curs de clarificare a unor


pli din sentine definitive i irevocabile n sum total de 682 mii lei;

- Nenregistrarea
total de 3.048 mii lei.

n evidena contabil a garaniilor de bun execuie n sum

La Primria sector 6 s-au reinut urmtoarele: - Angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata unor cheltuieli de capital n sum de 76 mii lei din credite alocate pentru cheltuieli materiale. n timpul auditului au fost corectate nregistrrile n evidena contabil. - Utilizarea neoportun i neeficient a fondurilor bugetare de ctre Primria sectorului 6 prin efectuarea unor pli n sum total de 201 mii lei pentru prestarea unor servicii, n condiiile n care potrivit organigramei i precizrilor stipulate n R.O.F. au existat structuri cu atribuii de execuie i raportare n domeniile n cauz i la care erau ncadrai salariai, care potrivit fielor de post aveau sarcini de serviciu referitoare la aceleai activiti. - Transferarea unor cheltuieli cu investiii n curs pentru amenajare i reabilitare spaii verzi derulate n anii 2007-2008 prin credite contractate de Primria Sector 6, n sum total de 73.510 mii lei, ctre A.D.P.U. Sector 6 (un numr de 30 de lucrri finalizate) fr o detaliere a acestora dup natura achiziiilor (mijloace fixe, obiecte de inventar) i un inventar pe locuri de folosin i amplasamente. La Direcia de Impozite i Taxe Locale Sector 1, s-au constatat: - Neparcurgerea tuturor etapelor procedurii de executare silit prevzute de Codul de procedur fiscal, activitatea de urmrire a ncasrii creanelor bugetare n sum de 64.221 mii lei limitndu-se la transmiterea somaiilor de plat cu mare ntrziere; - Evidenierea unor creane nereale ale bugetului local n sum de 336 mii lei ca urmare a calculrii eronate a unor impozite sau a dublei impuneri; - Meninerea n evidena analitic pe pltitori persoane fizice, a unor creane bugetare n sum de 1.676 mii lei pentru care s-a prescris dreptul solicitrii ncasrii. La Direcia de Venit Buget Local Sector 2, s-au constatat:

18

- Existena unor creane nereale n sum de 1.655 mii lei ca urmare a prelurii eronate a unor matricole-rol din vechiul program informativ VENIS, ct i calculrii eronate a unor impozite pe cldiri din proprietatea R.A.A.P.P.S; - Meninerea nejustificat pe debit a unor creane n sum de 505 mii lei reprezentnd impozit pe cldiri, necompensate cu suprasolvirile existente n rolurile contribuabililor persoane juridice. La Direcia de Impozite i Taxe Locale Sector 3, s-au constatat: - Nenregistrarea n evidena contabil i implicit neevidenierea n situaiile financiare ncheiate la 31.12.2009, a creanelor stinse pe alte ci dect cele prin ncasare n sum total de 54.170 mii lei; - Nevirarea ctre bugetul local a sumei de 127 mii lei achitat n plus peste obligaiile fiscale datorate n perioadele anterioare i pentru care s-a prescris dreptul de a solicita restituirea; - Neparcurgerea tuturor etapelor procedurii de executare silit prevzute de Codul de procedura fiscal, activitatea de urmrire a creanelor bugetare n sum de 9.261 mii lei limitndu-se la transmiterea somaiilor de plat. La Direcia de Impozite i Taxe Locale Sector 4, s-au constatat: - Neurmrirea declarrii strii de insolven a unor contribuabili debitori ai bugetului local n sum de 14.651 mii lei care, nu mai dispuneau de venituri si bunuri urmribile, n vederea executrii silite; - nregistrarea eronat n evidena contabil i n situaiile financiare a sumei de 4.536 mii lei, reprezentnd accesorii calculate eronat asupra unor debite ale contribuabililor aflai n insolven. La Administraia Lacuri, Parcuri i Agrement Bucureti, s-au constatat: - Decontarea unor servicii de dezinsecii, deratizare, depozitare n sum de 1.585 mii lei fr ca din documentele justificative s rezulte identificarea suprafeelor i cantitile serviciilor prestate; - Plata unor cheltuieli estimate la 570 mii lei care nu ndeplinesc criteriile de eficien i eficacitate a utilizrii fondurilor publice, respectiv: semnare a gazonului n timpul iernii n Parcul Herstru, Parcul Tineretului i trandul Dmbovia, reabilitare acoperi S.U.T. Toboc, plata unor aplicaii informatice care dei au fost achiziionate i recepionate n decembrie 2009, nu erau utilizate nici pn la data de 24.04.2010. - Neevidenierea i neinventarierea terenurilor aparinnd domeniului public pe care sunt amplasate parcurile, spaiile verzi i grdinile aflate n administrarea Administraiei Lacuri, Parcuri i Agrement Bucureti. La Administraia Strzilor, s-au constatat: - Majorarea cu peste 50% respectiv cu suma de 14.740 mii lei a valorii unui contract de execuie lucrri reabilitare sistem rutier, contrar prevederilor legislaiei privind achiziiile 19

publice, fiind sesizat Autoritatea Naional de Reglementare i Monitorizare a Achiziiilor Publice n vederea aplicrii sanciunilor legale. - Nefundamentarea bugetului de venituri i cheltuieli i nesolicitarea rectificrii acestuia, n vederea achitrii obligaiilor restante ctre furnizorii de bunuri, servicii i lucrri n sum de 3.553 mii lei; - Nerespectarea principiilor economicitii i eficacitii n efectuarea unor cheltuieli de consultan si reprezentare juridic in sum de 389 mii lei. La Administraia Cimitirelor i Crematoriilor Umane s-au constatat: - Nenscrierea la Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar al Municipiului Bucureti i la Oficiul de Cadastru i Publicitate Imobiliar al Judeului Ilfov, a unor active corporale n valoare total de 339.408 mii lei, constnd n terenuri i cldiri, care alctuiesc domeniul public al unitilor administrativ teritoriale, aflate n administrarea Administraia Cimitirelor i Crematoriilor Umane. - Neinventarierea tuturor elementelor patrimoniale, respectiv a creanelor provenind din taxe anuale de ntreinere i a soldurilor conturilor 401 Furnizori, 411 Clieni, 462 Creditori. Efectuarea de cheltuieli neeconomicoase i ineficiente cu asistena juridic, n sum de 243 mii lei, n condiiile n care posturile de consilieri juridici din cadrul compartimentului juridic erau ocupate. - Meninerea nejustificat n soldul creditor al contului 462 Creditori a sumei de 59 mii lei reprezentnd contravaloarea unor obligaii anterioare anului 2003, care s-au prescris i care au fost virate la bugetul local. La Administraia colilor, Liceelor i Grdinielor Sector 4 s-au constatat: - Decontarea sumei totale de 2.633 mii lei reprezentnd contravaloarea lucrrilor de reparaii curente executate la unitile de nvmnt colar i precolar din sectorul 4 fr ntocmirea caietelor de msurtori din care s rezulte exactitatea i realitatea cantitilor de lucrri nscrise n situaiile de plat; - Denaturarea situaiilor financiare prin includerea n valoarea de inventar a cldirilor, a tuturor costurilor legale de amenajarea terenurilor aferente construciilor (mprejmuiri, alei de acces, racord utiliti etc.) ce trebuiau evideniate n contul de terenuri i amenajri terenuri. La S.C. Service Ciclop SA, s-a constatat nerespectarea cerinelor contabilitii de angajamente prin nregistrarea eronat a contravalorii utilitilor aferente anului 2008 n cheltuielile anului 2009 (53 mii lei) i respectiv a contravalorii utilitilor anului 2009 n cheltuielile anului 2010 (60 mii lei), denaturnd astfel rezultatele patrimoniale i situaiile financiare ale acestor perioade;

20

La Teatrul Municipal Lucia Sturdza Bulandra s-au constatat: - Neconstituirea garaniilor de bun execuie la lucrri de reparaii curente pentru un numr de patru contracte ncheiate i derulate n anul 2009. Suma total a garaniilor de bun execuie neconstituite pentru cele patru contracte este de 13 mii lei. - Neintabularea n Cartea funciar a imobilului aflat n administrarea teatrului i utilizat cu destinaia Depozit costume, cu o valoare de nregistrare n evidenele contabile de 53 mii lei. - Nentocmirea programului anual al achiziiilor publice, contrar prevederilor O.U.G. nr. 34/2006 i H.G. nr. 925/2006. La Teatrul C. I. Nottara s-au constatat: - nregistrarea eronat la Titlul II Bunuri i servicii n loc de Titlul I Cheltuieli de personal a drepturilor bneti acordate sub form de diurn n sum total de 20 mii lei, salariailor entitii pe perioada delegrii n ar i strintate n anul 2009. - Nenscrierea n cartea funciar a cldirilor aflate n patrimoniul entitii. - Neincluderea n contractele de lucrri de reparaii curente a clauzei contractuale referitoare la obligaia constituirii garaniei de bun execuie i neconstituirea garaniei de bun execuie n sum total de 7 mii lei pentru lucrri contractate n anul 2009. La Teatrul Evreiesc de Stat s-a constatat utilizarea neeconomicoas i ineficient a fondurilor publice, n sum total de 381 mii lei, pentru achiziionarea, n perioada 2006 2010 a unor lucrri de expertiz, studiu de fezabilitate i proiectare privind consolidarea i modernizarea cldirii n care i desfoar activitatea entitatea auditat, n condiiile n care nici n prezent nu a fost obinut autorizaia de construire n baza acestei documentaii tehnico economice, iar imobilul nu mai aparine domeniului public al Municipiului Bucureti, fiind retrocedat n baza OUG nr. 21/20.05.1997 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparinut comunitilor evreieti din Romnia. La Biblioteca Metropolitan Bucureti s-au constatat: - Nenregistrarea n evidena contabil i nereflectarea n bilanul ncheiat la 31.12.2009 a valorii unui numr de 8 terenuri i 8 construcii aflate n administrarea Bibliotecii Metropolitane Bucureti. - Neintabularea tuturor cldirilor i terenurilor n Cartea funciar special i n inventarul bunurilor din domeniul public al statului, n conformitate cu prevederile Legii nr. 7/1996, respectiv ale Legii nr. 213/1998. - Neefectuarea reevalurii activelor fixe corporale de natura construciilor, contrar prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 81/2003, cu modificrile ulterioare. - Neorganizarea evidenei angajamentelor legale i bugetare conform pct. 5 din O.M.F.P. nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale. 21

- Efectuarea unor cheltuieli de capital n sum total de 77 mii lei din credite bugetare aprobate pentru cheltuieli curente. - Neinventarierea tuturor elementelor patrimoniale de activ i pasiv, evideniate n bilanul contabil de la finele anului 2009, respectiv imobilizrile corporale n curs de execuie, conturile 211 Terenuri i amenajri de terenuri, 212 Construcii, 231 Active fixe n curs de execuie, fondul de carte. La Administraia Pieelor sector 1 s-au constatat: - Nerespectarea cerinelor contabilitii de angajamente prestate, n sensul c entitatea a nregistrat n evidena contabil din anul 2009 unele facturi emise de furnizori pentru diverse servicii aferente perioadei anterioare respectiv anul 2008, n sum total de 108 mii lei. - Efectuarea de nregistrri contabile n sum total de 6.556 mii lei referitoare la transferul investiiei Piaa Amzei ctre Primria Sectorului 1 prin care s-au corectat unele nregistrri contabile efectuate n anul 2007, fr a avea la baz alte documente justificative din care s rezulte delimitarea cheltuielilor efectuate de Administraia Pieelor Sector 1 pn la momentul transferului nct prin situaiile financiare ntocmite s se reflecte situaia real existent. - Neinventarierea tuturor elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor existente n patrimoniul entitii la finele anului 2009: terenuri, cldiri, active n curs de execuie, creane i obligaii fa de teri. Neevaluarea tuturor cldirilor i terenurilor aflate n administrarea entitii n vederea evidenierii n patrimoniu potrivit legii, precum i nentocmirea documentaiei n vederea intabulrii n cartea funciar a tuturor activelor fixe. - Neanalizarea soldului contului 411 Clieni la 31.12.2009 ceea ce a avut ca efect nerecuperarea unor creane totale de 246 mii lei n interiorul termenului de prescripie, dar i meninerea eronat n contul de clieni a sumei de 69 mii lei, dei n urma aciunilor n instan formulate de entitate mpotriva acestor clieni, instanele au respins aceste aciuni ca nentemeiate. - Meninerea sumei totale de 58 mii lei n soldul contului 428.2 Alte creane n legtur cu personalul la 31.12.2009 fr detalierea componenei i vechimea acesteia. La Administraia Pieelor sector 6 s-au constatat: - Nepreluarea n 8 contracte de asociere ncheiate de ctre Administraia Pieelor sector 6 n baza H.C.G.M.B. nr. 51/06.03.2003, a unor clauze prevzute n contractul cadru de asociere i cuprinse in Anexa nr. 1 la HCGMB nr. 51/2003 referitoare la acordul instituiei publice pentru subnchirierea de ctre asociat a spaiului pieei i predarea de ctre asociat la data ncetrii contractului inclusiv a mbuntirilor aduse prin lucrrile de reconstrucie i modernizare executate pe perioada asocierii, contractuale i altele. 22 sanciuni pentru nerespectarea obligaiilor

- nregistrarea eronat n cheltuielile instituiei a sumei de 46 mii lei reprezentnd contravaloarea indemnizatiilor aferente concediilor medicale pltite angajailor din fondul de salarii n perioada 01.11.2006-31.12.2009, care trebuia recuperat de la F.N.U.A.S.S. Neefectuarea reevaluarii terenurilor aflate n patrimoniul entitii la data de

31.12.2009. La Colegiul Economic Viilor s-a constatat neorganizarea i neconducerea evidenei analitice a angajamentelor bugetare i legale cu ajutorul conturilor n afara bilanului: 8060 Credite bugetare aprobate, 8066 Angajamente bugetare i 8067 Angajamente legale. La Complexul Multifuncional Caraiman s-a constatat calcularea eronat a amortizrii pentru cele dou cldiri i pentru unele mijloace fixe aflate n patrimoniul public al instituiei, prin luarea n considerare a altor durate normale de funcionare, care au condus la denaturarea cheltuielilor i n final a situaiilor financiare ncheiate i raportate de entitate la 31.12.2009. La Administraia Domeniului Public sector 1 s-a constatat neevidenierea i neinventarierea terenurilor aparinnd domeniului public, pe care sunt amplasate parcurile, spaiile verzi i grdinile aflate n administrarea Administraiei Domeniului Public Sector 1. La Administraia Domeniului Public sector 2 s-a constatat neevaluarea i neinventarierea n vederea nregistrrii a terenurilor aparinnd domeniului public reprezentnd parcuri, grdini i spaii verzi aflate n administrarea Administraia Domeniului Public Sector 2. La Administraia Domeniului Public sector 5 s-au constatat: - Neevaluarea i neevidenierea n patrimoniu a terenurilor aflate n administrarea Administraiei Domeniului Publice Sector 5 n suprafa total de 1.495.000 mp, ocupate de parcuri i spaii verzi. - Meninerea eronat n contul de imobilizri corporale n curs a contravalorii unor investiii finalizate i recepionate n sum total de 10.119 mii lei. La Administraia Domeniului Public i Dezvoltare Urban sector 6 s-au constatat: - Neevaluarea, neinventarierea i neevidenierea n patrimoniu a terenurilor aflate n administrarea Administraiei Domeniului Public i Dezvoltare Urban Sector 6 ocupate cu parcuri, grdini sau spaii verzi n suprafa de 5.540.000 mp i pentru care instituia a efectuat cheltuieli i investiii de amenajare i ntreinere, precum i a cldirilor i terenurilor n suprafa de 11.558 mp ocupate de sere. - Meninerea nejustificat n contul de imobilizri corporale n curs a contravalorii unor investiii finalizate i recepionate. La Direcia General de Administrare a Patrimoniului Imobiliar Sector 2 s-au constatat: - Nenregistrarea n cadrul activelor fixe corporale a lucrrilor de investiii finalizate i recepionate n valoare total de 89.756 mii lei. 23

- Nereevaluarea activelor fixelor de natura construciilor aflate n patrimoniul instituiei publice, precum i neevaluarea i nenregistrarea unui numr de 102 terenuri din domeniul public al unitii administrativ teritoriale aflate n administrarea instituiei. - Neevidenierea i neurmrirea n vederea ncasrii a sumei totale de 32 mii lei reprezentnd contravaloarea concediilor medicale achitate din fondul de salarii i care trebuia recuperat de la Fondul Unic de Asigurri Sociale de Sntate n baza O.U.G. nr. 158/2005.

Pentru toate abaterile cu caracter financiar contabil neremediate n timpul controlului, prin deciziile emise de ctre directorul Camerei de Conturi a Municipiului Bucureti n conformitate cu prevederile art. 43-44 din Legea nr. 94/1992, republicat n anul 2009, au fost dispuse msuri de intrare n legalitate. De asemenea, n timpul anului 2010, la uniti aparinnd administraiei publice locale s-a desfurat o aciune de audit al performanei privind modul de alocare i utilizare a fondurilor publice pentru aciuni cu caracter social cultural, festiv i sportiv la Centrul de Proiecte Culturale (ARCUB) i Primria Municipiului Bucureti, respectiv auditul performanei privind utilizarea fondurilor de la bugetul local pentru finanarea dezvoltrii i subvenionrii diferenelor de tarif la energia termic livrat populaiei, la Regia Autonom de Distribuie a Energiei Termice (RADET). Recomandrile formulate n rapoartele de audit ntocmite a cror implementare va conduce la o utilizare eficient, eficace i economicoas a fondurilor publice alocate. Totodat n lunile noiembrie i decembrie s-au desfurat 8 aciuni de audit al performanei utilizrii fondurilor publice pentru amenajare peisagistic i ntreinere spaii verzi, raportul de audit ntocmit cuprinznd concluzii i recomandri, valorificare. 6. Evaluarea activitii de control financiar propriu i de audit public intern a entitilor verificate fiind n curs de

Cu ocazia misiunilor de audit financiar al conturilor de execuie bugetar la entitile auditate, un obiectiv avut n vedere a fost evaluarea sistemelor de control i audit intern ca instrumente ale conducerii, utilizate pentru a furniza o asigurare rezonabil c obiectivele managementului sunt ndeplinite n mod economic, eficient i eficace i cu respectarea reglementrilor legale n domeniu. Pentru nelegerea modului n care este proiectat i funcioneaz n practic sistemul de control intern n vederea planificrii i abordrii eficiente a auditurilor financiare 24

desfurate, au fost elaborate de echipele de audit chestionarele privind evaluarea sistemului de control intern, evaluarea mediului i procedurilor de control. Pe baza datelor i informaiilor rezultate din aceste chestionare i a probelor de audit obinute n marea majoritate a entitilor auditate, echipele de audit au concluzionat c nu se pot baza pe sistemele de control i audit intern n cadrul unor instituii i drept urmare riscurile de control au fost evaluate ca fiind medii sau ridicate, fapt ce a condus la majorarea dimensiunilor eantioanelor tranzaciilor ce urmau a fi testate, i implicit i un fond mare de timp pentru realizarea aciunilor. De asemenea, din evalurile fcute de echipele de audit a rezultat c exercitarea necorespunztoare a controlului financiar preventiv n unele din instituiile controlate/auditate a avut drept consecin neconstituirea, neevidenierea i nencasarea unor venituri ale bugetelor publice ct i efectuarea unor cheltuieli nelegale pe seama resurselor financiare ale unitilor administrativ-teritoriale. La Primria sectorului 5, Teatrul Municipal Lucia Sturdza Bulandra, Biblioteca Municipal Metropolitan i Administraia Pieelor sector 6 s-a constatat nedefinirea formalizat, n scris, a procedurilor operaionale privind controlul intern pentru toate activitile desfurate de entitate, nclcndu-se astfel prevederile OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.

7. Concluzii i recomandri

n urma celor 44 aciuni de control, audit financiar i audit al performanei derulate n anul 2010 la cele 7 uniti administrativ-teritoriale din Municipiul Bucureti i entitile din subordinea acestora se pot trage urmtoarele concluzii cu privire la calitatea gestiunii fondurilor publice i patrimoniului public, precum i la realitatea i acurateea situaiilor financiare raportate de acestea: nu a fost acordat nici un certificat de conformitate, ca urmare a faptului c, pe de o parte, s-au constatat nclcri ale principiilor legalitii, regularitii, economicitii, eficienei i eficacitii, iar pe de alt parte, situaiile financiare nu ofer o imagine fidel a poziiei financiare i a situaiei patrimoniale reale; pentru grave nerespectri ale prevederilor legale, constatate la una dintre entitile controlate, au fost sesizate organele de urmrire penal; pentru remedierea abaterilor de la legalitate i regularitate constatate, n conformitate cu prevederile art. 43-44 din Legea nr. 94/1992, republicat, au fost emise un numr de 37 decizii coninnd un numr total de 173 msuri , din care: 25

- 20 msuri transmise privesc cuantificarea, evidenierea i urmrirea ncasrii unor venituri suplimentare ale bugetului local; - 42 msuri privesc cuantificarea i nregistrarea prejudiciilor produse n patrimoniul bugetului local, precum i urmrirea recuperrii integrale a acestora potrivit legii. - 111 msuri a cror ndeplinire conduc la nlturarea unor nereguli financiar contabile i bugetare constatate la entitile verificate. Impactul implementrii msurilor dispuse prin decizii, aa dup cum a rezultat cu ocazia verificrii modului de ndeplinire a acestora, s-a concretizat n urmtoarele: cuantificarea unor venituri suplimentare pentru bugetul local n sum de 279 mii lei i a unor prejudicii n sum de 127 mii lei; ncasarea unor venituri suplimentare la bugetul local n sum de 1.398 mii lei i recuperarea unor prejudicii n valoare total de 126 mii lei; n alte cazuri, entitile verificate au acionat n instan n vederea recuperrii prejudiciilor constatate. De asemenea, s-a constatat mbuntirea managementului entitilor i sistemului de control intern, prin implementarea unor msuri referitoare la: - organizarea evidenei angajamentelor bugetare i legale i urmrirea ncadrrii acestora n creditele aprobate; - analizarea i urmrirea ncasrii la termen i n cuantumul legal a veniturilor, att ale bugetului local n cazul direciilor de taxe i impozite locale, ct i ale societilor comerciale ; - mbuntirea modului de gestionare a patrimoniului prin efectuarea inventarierii patrimoniului unitilor administrativ-teritoriale; - instituirea cadrului organizatoric i funcional n vederea exercitrii controlului financiar preventiv propriu; - implementarea sistemului de control intern, n conformitate cu prevederile OMFP nr. 946/2005. - asigurarea integritii patrimoniului prin nscrierea construciilor i terenurilor aparinnd patrimoniului public al unitilor administrativ-teritoriale, n Cartea funciar special.

26

S-ar putea să vă placă și