CONCORDANELE dintre unele conturi din planul de conturi prevzut de Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.

752/2005 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare, i conturile prevzute de Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr. 5/2005, cu modificrile i completrile ulterioare Conturi prevzute de Reglementrile contabile conforme cu directivele europene aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr.1752/2005, cu modificrile i completrile ulterioare simbol 101 Denumire cont Capital Conturi prevzute de Reglementrile contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr.5/2005, cu modificrile i completrile ulterioare simbol Denumire cont Capital social 501 5011 Capital subscris nevrsat (P) 5012 Capital subscris vrsat (P) Prime de capital (P) 511 5111 Prime de emisiune (P) 5112 Prime de fuziune (P) 5114 Prime de divizare (P) 5113 Prime de aport (P) 5115 Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni (P) Rezerve din reevaluare 516 Rezerve legale (P) 512 Rezerve statutare sau contractuale (P) 513 Alte rezerve (P) 5815 Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare (B) Alte rezerve 519 Aciuni proprii (A) 503 Rezultatul reportat 581 5811 Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperit (B) 5812 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puin IAS 29 (B) 5814 Rezultatul reportat provenit din 519

1011 Capital subscris nevrsat (P) 1012 Capital subscris vrsat (P) Prime de capital 104 1041 Prime de emisiune (P 1042 Prime de fuziune/divizare (P) 1043 Prime de aport (P) 1044 Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni (P) Rezerve din reevaluare (P) 105 1061 Rezerve legale (P) 1063 Rezerve statutare sau contractuale (P) 1064 Rezerve de valoare just (P) 1065 Rezerve reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare (P) 1068 Alte rezerve (P) Aciuni proprii (A) 109 Rezultatul reportat 117 1171 Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat sau pierderea neacoperit (B) 1172 Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puin IAS 29 (B) 1174 Rezultatul reportat provenit din

corectarea erorilor contabile (B) 1176 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a patra a Comunitilor Economice Europene (B) Profit sau pierdere (B) 121 Repartizarea profitului (A) 129 Subvenii guvernamentale pentru 131 investiii (P) mprumuturi nerambursabile cu 132 caracter de subvenii pentru investiii (P) Donaii pentru investiii (P) 133 Plusuri de inventar de natura 134 imobilizrilor (P) Alte sume primite cu caracter de 138 subvenii pentru investiii (P) 141 Ctiguri legate de vnzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (P) 149 Pierderi legate de emiterea, rscumprarea, vnzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (A) 1511 Provizioane pentru litigii (P) 1512 Provizioane pentru garanii acordate clienilor (P) 1513 Provizioane pentru dezafectare imobilizri corporale i alte aciuni similare legate de acestea (P) 1514 Provizioane pentru restructurare (P) 1515 Provizioane pentru pensii i obligaii similare (P) 1516 Provizioane pentru impozite (P) 1518 Alte provizioane (P) mprumuturi din emisiuni de 161 obligaiuni (P) Credite bancare pe termen lung (P) 162

corectarea erorilor contabile (B) 5816 Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene (B) 591 592 Profit sau pierdere (B) Repartizarea profitului (A) 5411 Subvenii guvernamentale pentru investiii (P) 5412 mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii (P)

5413 Donaii pentru investiii (P) 5414 Plusuri de inventar de natura imobilizrilor (P) 5419 Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii (P) Alte rezerve (A) 519

559 559 555

Alte provizioane (P) Alte provizioane (P)

Provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acestea (P) Provizioane pentru restructurare (P) 554 Provizioane pentru pensii i obligaii 552 similare (P) Provizioane pentru impozite (P) 556 Alte provizioane (P) 559 3251 Obligaiuni (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2762 Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit (P) 2322 mprumuturi la termen de la instituiile financiare (P)

166

Datorii care privesc imobilizrile financiare (P)

167

Alte mprumuturi i datorii asimilate (P)

1681 Dobnzi aferente mprumuturilor din emisiuni de obligaiuni (P) 1682 Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen lung (P) 1685 Dobnzi aferente datoriilor fa de entitile afiliate (P) 1686 Dobnzi aferente datoriilor fa de entitile de care compania este legat prin interese de participare (P) 1687 Dobnzi aferente altor mprumuturi i datorii asimilate (P) 169 Prime privind rambursarea obligaiunilor (A) Cheltuieli de constituire (A) Cheltuieli de dezvoltare (A) Concesiuni, brevete, licene, mrci comerciale, drepturi i active similare (A) Fond comercial pozitiv (A) Fond comercial negativ (P) Alte imobilizri necorporale (A) Terenuri i amenajri de terenuri (A) Terenuri (A) Amenajri de terenuri (A) Construcii (A) Instalaii tehnice, mijloace de transport, animale i plantaii (A) Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) (A) Aparate i instalaii de msurare, control i reglare (A) Mijloace de transport (A)

2432 Valori date n pensiune la termen (P) 5312 mprumuturi subordonate la termen (P) 5322 mprumuturi subordonate pe durat nedeterminat (P) 3582 Alte mprumuturi (P) 4721 Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale (P) 4722 Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale (P) 3257 Datorii ataate (P) 2747 2767 2327 2437 537 Datorii ataate (P) Datorii ataate (P) Datorii ataate (P) Datorii ataate (P) Datorii ataate (P)

3587 Datorii ataate (P) 4727 Datorii ataate (P) 3741 Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix (A) 3742 Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix (A) 4412 Cheltuieli de constituire (A) 4419 Alte imobilizri necorporale (A) 4419 Alte imobilizri necorporale (A) 4411 Fondul comercial (B) Alte imobilizri necorporale (A) Terenuri i amenajri de terenuri (A) Terenuri (A) Amenajri de terenuri (A) Construcii (A) Instalaii tehnice i mijloace de transport (A) 44231 Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) (A) 4419 4421 44211 44212 4422 4423 44232 Aparate i instalaii de msurare, control i reglare (A) 44233 Mijloace de transport (A)

201 203 205 2071 2075 208 211 2111 2112 212 213 2131 2132 2133

214

231 232 233 234 261 263 265 2671 2673 2675 2678

Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale (A) Imobilizri corporale n curs de execuie (A) Avansuri acordate pentru imobilizri corporale (A) Imobilizri necorporale n curs de execuie (A) Avansuri acordate pentru imobilizri necorporale (A) Aciuni deinute la entitile afiliate (A) Interese de participare (A) Alte titluri imobilizate (A) Sume datorate de entitile afiliate (A) Creane legate de interesele de participare (A) mprumuturi acordate pe termen lung (A) Alte creane imobilizate

4424 Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale (A) Imobilizri corporale n curs (A) 432 434 431 433 411 412 413 2011 2021 2031 2032 2041 2042 2051 2052 2061 2091 2312 2412 2722 2732 2752 30111 3031 3041 35516 401 402 4711 4712 Avansuri acordate pentru imobilizri corporale (A) Imobilizri necorporale n curs (A) Avansuri acordate pentru imobilizri necorporale (A) Pri n societile comerciale legate (A) Titluri de participare (A) Titluri ale activitii de portofoliu (A) Creane comerciale (A) Credite de trezorerie (A) Credite de consum (A) Vnzri n rate (A) Credite pentru import (A) Credite pentru export (A) Credite pentru finanarea stocurilor (A) Credite pentru echipamente (A) Credite pentru investiii imobiliare (A) Alte credite acordate clientelei (A) Credite la termen acordate instituiilor financiare (A) Valori primite n pensiune la termen (A) Depozite la termen la instituii de credit (A) Credite la termen acordate instituiilor de credit (A) Valori primite n pensiune la termen de la instituii de credit (A) Titluri primite n pensiune livrat (A) Titluri de plasament (A) Titluri de investiii (A) Alte depozite (A) Credite subordonate la termen (A) Credite subordonate pe durat nedeterminat (A) Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale (A) Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale (A) 4

2672 Dobnda aferent sumelor datorate de entitile afiliate (A) 2674 Dobnda aferent creanelor legate de interesele de participare (A) 2676 Dobnda aferent mprumuturilor acordate pe termen lung (A) 2679 Dobnzi aferente altor creane imobilizate (A)

2017 2027 2037 2047 2057 2067 2097 2317 2417 2727 2737 2757 30117 3037 3047 3557 407 4717 418

Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A)

269

Vrsminte de efectuat pentru imobilizri financiare Amortizri privind imobilizrile necorporale Amortizarea cheltuielilor de constituire (P) Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare (P) Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor similare (P) Amortizarea fondului comercial (P) Amortizarea altor imobilizri necorporale (P) Amortizri privind imobilizrile corporale Amortizarea amenajrilor de terenuri (P) Amortizarea construciilor (P) Amortizarea instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor (P) Amortizarea altor imobilizri corporale (P)

280 2801 2803 2805

Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate, pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de portofoliu (P) Amortizarea imobilizrilor necorporale 4611 (P) 46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire (P) 46119 Amortizarea altor imobilizri necorporale (P) 46119 Amortizarea altor imobilizri necorporale (P) 46111 Amortizarea fondului comercial (P) 46119 Amortizarea altor imobilizri necorporale (P) Amortizarea imobilizrilor corporale 4612 46121 Amortizarea amenajrilor de terenuri (P) 46122 Amortizarea construciilor (P) 46123 Amortizarea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport (P) 46124 Amortizarea altor active corporale (P)

2807 2808 281 2811 2812 2813 2814

290 2903 2905

2907 2908 291 2911 2912 2913 2914 293 2931 2933 2961 2962

Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale Ajustri pentru deprecierea cheltuielilor de dezvoltare (P) Ajustri pentru deprecierea concesiunilor, brevetelor, licenelor, mrcilor comerciale, drepturilor i activelor similare (P) Ajustri pentru deprecierea fondului comercial (P) Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri necorporale (P) Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale Ajustri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri (P) Ajustri pentru deprecierea construciilor (P) Ajustri pentru deprecierea instalaiilor, mijloacelor de transport, animalelor i plantaiilor (P) Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri corporale (P) Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs de execuie Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale n curs de execuie (P) Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs de execuie (P) Ajustri pentru pierderea de valoare a aciunilor deinute la entitile afiliate (P) Ajustri pentru pierderea de valoare a intereselor de participare (P)

4922

Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 49222 Provizioane pentru alte imobilizri necorporale (P) 49222 Provizioane pentru alte imobilizri necorporale (P)

49221 Provizioane pentru fondul comercial (P) 49222 Provizioane pentru alte imobilizri necorporale (P) Provizioane pentru deprecierea 4923 imobilizrilor corporale 49231 Provizioane pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri (P) 49232 Provizioane pentru deprecierea construciilor (P) 49233 Provizioane pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport (P) 49234 Provizioane pentru deprecierea altor active corporale (P) Provizioane pentru deprecierea 4921 imobilizrilor n curs 49212 Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor corporale n curs (P) 49211 Provizioane pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs (P) 491 Provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu (P) Provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate (P)

499

2963 Ajustri pentru pierderea de valoare a altor titluri imobilizate (P) 2964 Ajustri pentru pierderea de valoare a sumelor datorate de entitile

291 Provizioane pentru creane din operaiuni cu clientela, precum i din

afiliate (P) 2965 Ajustri pentru pierderea de valoare a creanelor legate de interesele de participare (P) 2966 Ajustri pentru pierderea de valoare a mprumuturilor acordate pe termen lung (P)

2968 Ajustri pentru pierderea de valoare a altor creane imobilizate (P)

Materii prime (A) Materiale consumabile (A) Materiale de natura obiectelor de inventar (A) Materii i materiale aflate la teri (A) 351 Ajustri pentru deprecierea 392 materialelor (P) Ajustri pentru deprecierea 395 stocurilor aflate la teri ( P) Furnizori (P) 401 Efecte de pltit (P) 403 Furnizori de imobilizri (P) 404 Efecte de pltit pentru imobilizri 405 (P) Furnizori-facturi nesosite (P) 408 Furnizori-debitori (A) 409 4111 Clieni (A) 301 302 303 4118 Clieni inceri sau n litigiu (A)

operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit (P) 399 Provizioane pentru creane din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse (P) 499 Provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate (P) Provizioane pentru creane din 291 operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit (P) 399 Provizioane pentru creane din 493 operaiuni cu titluri i operaiuni diverse (P) 499 Provizioane pentru operaiuni de leasing financiar (P) Provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate (P) Provizioane pentru deprecierea titlurilor 391 (P) Provizioane pentru creane din 399 operaiuni cu titluri i operaiuni diverse (P) Materiale (A) 362 363 365 393 Materiale de natura obiectelor de inventar (A) Stocuri aflate la teri (A) Provizioane pentru deprecierea stocurilor (P) 3566 Ali creditori diveri (P)

377

Cheltuieli de pltit (P) 3556 Ali debitori diveri (A) 3556 Ali debitori diveri (A) Creane restante (A) Creane ndoielnice (A) Creane restante (A) Creane ndoielnice (A)

281 282 381 382

481 482 413 418 419 421 423 424 425 426 427 428 431 4311 4312 4313 4314 437 4371 4372 438 4381 4382 441 442 4423 4424 4426 4427 4428 444 445 4451 4452 Efecte de primit de la clieni (A) Clieni facturi de ntocmit (A) Clieni creditori (P) Personal salarii datorate (P) Personal ajutoare materiale datorate (P) Prime reprezentnd participarea personalului la profit (P) Avansuri acordate personalului (A) Drepturi de personal neridicate (P) Reineri din salarii datorate terilor (P) Alte datorii i creane n legtur cu personalul (B) Asigurri sociale Contribuia unitii la asigurrile sociale (P) Contribuia personalului la asigurrile sociale (P) Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate (P) Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate (P) Ajutor de omaj Contribuia unitii la fondul de omaj (P) Contribuia personalului la fondul de omaj (P) Alte datorii i creane sociale Alte datorii sociale (P) Alte creane sociale (A) Impozitul pe profit/venit Taxa pe valoarea adugat TVA de plat (P) TVA de recuperat (A) TVA deductibil (A) TVA colectat (P) TVA neexigibil (B) Impozitul pe venituri de natura salariilor (P) Subvenii Subvenii guvernamentale (A) mprumuturi nerambursabile cu 3556 378 3566 3511 3512 3513 3514 3515 3516

Creane restante (A) Creane ndoielnice (A) Ali debitori diveri (A) Venituri de primit (A) Ali creditori diveri (P) Personal salarii datorate (P) Personal ajutoare materiale datorate (P) Prime reprezentnd participarea personalului la profit (P) Avansuri acordate personalului (A) Drepturi de personal neridicate (P) Reineri din salarii datorate terilor (P)

3519 Alte datorii i creane n legtur cu personalul (B) 3521 Asigurri sociale 35211 Contribuia unitii la asigurrile sociale (P) 35212 Contribuia personalului la asigurrile sociale (P) 35214 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate (P) 35213 Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate (P) 3522 Ajutor de omaj 35221 Contribuia unitii la fondul de omaj (P) 35222 Contribuia personalului la fondul de omaj (P) 3526 Alte datorii i creane sociale 35261 Alte datorii sociale (P) 35262 Alte creane sociale (A) 3531 Impozitul pe profit (P) 3532 Taxa pe valoarea adugat 35323 TVA de plat (P) 35324 TVA de recuperat (A) 35326 TVA deductibil (A) 35327 TVA colectat (P) 35328 TVA neexigibil (B) 3533 Impozitul pe venituri de natura salariilor (P) 3534 Subvenii 35341 Subvenii guvernamentale (A) 35342 mprumuturi nerambursabile cu caracter 8

caracter de subvenii (A) 4458 Alte sume primite cu caracter de subvenii (A) Alte impozite, taxe i vrsminte 446 asimilate (P) Fonduri speciale - taxe i vrsminte 447 asimilate (P) Alte datorii i creane cu bugetul 448 statului 4481 Alte datorii fa de bugetul statului (P) 4482 Alte creane privind bugetul statului (A) Sume datorate 455 acionarilor/asociailor 4551 Acionari/asociai conturi curente (P) 4558 Acionari/asociai dobnzi la conturi curente (P) Decontri cu acionarii/asociaii 456 privind capitalul (B) Dividende de plat (P) 457 Decontri din operaii de participaie 458 4581 Decontri din operaii n participaie pasiv (P) 4582 Decontri din operaii n participaie activ (A) Debitori diveri (A) 461 Creditori diveri (P) 462 Cheltuieli nregistrate n avans (A) 471 Venituri nregistrate n avans (P) 472 Decontri din operaii n curs de 473 clarificare (B)

de subvenii (A) 35349 Alte sume primite cu caracter de subvenii (A) 3536 Alte impozite, taxe i vrsminte asimilate (P) 3538 Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate (P) 3539 Alte datorii i creane cu bugetul statului 35391 Alte datorii fa de bugetul statului (P) 35392 Alte creane privind bugetul statului (A) 358 mprumuturi primite de la acionari i alte mprumuturi 3581 mprumuturi primite de la acionari (P) 3587 Datorii ataate (P) 508 354 357 Acionari sau asociai (B)

481 482 491

Decontri ntre unitate i subuniti (B) Decontri ntre subuniti (B) Ajustri pentru deprecierea creanelor clieni

Dividende de plat (P) Decontri din operaiuni n asocieri n participaie 3572 Datorii din operaiuni n asocieri n participaie (P) 3571 Creane din operaiuni n asocieri n participaie (A) Debitori diveri (A) 355 Creditori diveri (P) 356 Cheltuieli nregistrate n avans (A) 375 Venituri nregistrate n avans (P) 376 Valori de recuperat (A) 261 Alte sume datorate (P) 262 Valori de recuperat de la instituii de 277 credit (A) Alte sume datorate instituiilor de credit 278 (P) Decontri intrabancare (B) 341 2911 Provizioane specifice de risc de credit (P) 2912 Provizioane specifice de risc de dobnd (P)

495

Ajustri pentru deprecierea creanelor- decontri n cadrul grupului i cu acionarii/asociaii (P)

496 501 505 506

Ajustri pentru deprecierea creanelor- debitori diveri (P) Aciuni deinute la entitile afiliate (A) Obligaiuni emise i rscumprate (A) Obligaiuni (A) 5081 Alte titluri de plasament (A)

Provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu (P) Provizioane pentru creane aferente 499 valorilor imobilizate (P) Provizioane pentru creane din 399 operaiuni cu titluri i operaiuni diverse (P) Aciuni i alte titluri cu venit variabil (A) 30213 Aciuni i alte titluri cu venit variabil (A) 30313 3799 Alte conturi de regularizare (B) 491 30212 30312 2011 2021 2031 2032 2041 2042 2051 2052 2091 2311 2411 2721 2722 2731 2751 30111 30211 Obligaiuni i alte titluri cu venit fix (A) Obligaiuni i alte titluri cu venit fix (A) Creane comerciale (A) Credite de trezorerie (A) Credite de consum (A) Vnzri n rate (A) Credite pentru import (A) Credite pentru export (A) Credite pentru finanarea stocurilor (A) Credite pentru echipamente (A) Alte credite acordate clientelei (A) Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare (A) Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta (A) Depozite la vedere la instituii de credit (A) Depozite la termen la instituii de credit (A) Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit (A) Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta de la instituii de credit (A) Titluri primite n pensiune livrat (A) Efecte publice i valori asimilate (A) Efecte publice i valori asimilate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) 10

5088 Dobnzi la obligaiuni i titluri de plasament (A)

30311 2017 2027 2037 2047 2057 2097

5091 Vrsminte de efectuat pentru aciunile deinute la entitile afiliate (P) 5092 Vrsminte de efectuat pentru alte investiii pe termen scurt (P) 5112 Cecuri de ncasat (A) 5113 Efecte de ncasat (A) 5121 Conturi la bnci n lei (A) 5124 Conturi la bnci n valut (A)

2727 2317 2417 2737 2757 30117 30257 3037 418

3036 261 277 261 2711 2721 2722

5125 Sume n curs de decontare (A) 5186 Dobnzi de pltit (P)

261 277 27172 2747 2767 2787

Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Creane ataate (A) Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate, pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de portofoliu (P) Vrsminte de efectuat privind titlurile de plasament (P) Valori de recuperat (A) Valori de recuperat de la instituii de credit (A) Valori de recuperat (A) Conturi curente la instituii de credit (B) Depozite la vedere la instituii de credit (A) Depozite la termen la instituii de credit (A) Valori de recuperat (A) Valori de recuperat de la instituii de credit (A) Datorii ataate (P) Datorii ataate (P) Datorii ataate (P) Datorii ataate (P)

5187 Dobnzi de ncasat (A) 5191 Credite bancare pe termen scurt (P)

27171 Creane ataate (A) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2761 Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de credit (P) 2762 Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit (P) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 11

5192 Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scaden (P)

2761 Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de credit (P) 2762 Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit (P) 5193 Credite externe guvernamentale (P) 2321 mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare (P) 2322 mprumuturi la termen de la instituiile financiare (P) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2321 mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare (P) 2322 mprumuturi la termen de la instituiile financiare (P) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2321 mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare (P) 2322 mprumuturi la termen de la instituiile financiare (P) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2321 mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare (P) 2322 mprumuturi la termen de la instituiile financiare (P) 2741 mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit (P) 2742 mprumuturi la termen primite de la instituii de credit (P) 2327 Datorii ataate (P) 2747 Datorii ataate (P) 12

5194 Credite externe garantate de stat (P)

5195 Credite externe garantate de bnci (P)

5196 Credite de la trezoreria statului (P)

5197 Credite interne garantate de stat (P)

5198 Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen scurt (P)

2767 Datorii ataate (P) 5311 5314 532 5321 5322 5323 5328 541 Casa n lei (A) Casa n valut (A) Alte valori Timbre fiscale i potale (A) Bilete de tratament i odihn (A) Tichete i bilete de cltorie (A) Alte valori (A) Acreditive (A) 101 102 101 102 367 Casa Numerar n ATM-uri i ASV-uri Casa Numerar n ATM-uri i ASV-uri Alte stocuri i asimilate

542 Avansuri de trezorerie (A) 591 Ajustri pentru pierderea de valoare a aciunilor deinute la entitile afiliate (P) 491

2723 Depozite colaterale la instituii de credit (A) 3552 Debitori din avansuri spre decontare (A) Provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu (P)

595 596 598 602 6022 6023 6024 6028 603 604 605 611 612

Ajustri pentru pierderea de valoare 391 Provizioane pentru deprecierea titlurilor a obligaiunilor emise i (P) rscumprate (P) Ajustri pentru pierderea de valoare a obligaiunilor (P) Ajustri pentru pierderea de valoare a altor investiii pe termen scurt i creane asimilate (P) Cheltuieli cu materialele 6311 Cheltuieli cu materialele consumabile consumabile Cheltuieli privind combustibilul 6312 Cheltuieli privind combustibilii Cheltuieli privind materialele pentru 6317 Cheltuieli privind alte materiale ambalat Cheltuieli privind piesele de schimb 6313 Cheltuieli privind piesele de schimb Cheltuieli privind alte materiale 6317 Cheltuieli privind alte materiale consumabile Cheltuieli privind materialele de Cheltuieli privind materialele de natura 632 natura obiectelor de inventar obiectelor de inventar Cheltuieli privind materialele Cheltuieli privind alte stocuri 633 nestocate Cheltuieli privind energia i apa 6342 Cheltuieli privind energia i apa Cheltuieli cu ntreinerea i 6341 Cheltuieli de ntreinere i reparaii reparaiile Cheltuieli cu redevenele, locaiile de 6042 Cheltuieli cu chiriile gestiune i chiriile 63472 Cheltuieli cu redevenele privind

13

613 614 621 622

Cheltuieli cu primele de asigurare Cheltuieli cu studiile i cercetrile Cheltuieli cu colaboratorii Cheltuieli privind comisioanele i onorariile Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate Cheltuieli cu transportul de bunuri i personal Cheltuieli cu deplasri, detari i transferri Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate Alte cheltuieli cu serviciile executate de teri Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate Cheltuieli cu salariile personalului Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailor Cheltuieli privind asigurrile i protecia social Contribuia unitii la asigurrile sociale Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social Pierderi din creane i debitori diveri

623 624 625 626 627 628 635 641 642 645 6451 6452 6453 6458 654

concesiunile 63471 Cheltuieli cu primele de asigurare 63479 Alte cheltuieli 6344 Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediere 6039 Comisioane 6344 Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediere 63479 Alte cheltuieli Cheltuieli de protocol, reclam i 635 publicitate 6345 Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului i bunurilor 6343 Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii 689 Comisioane

63479 Alte cheltuieli Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate Cheltuieli cu salariile personalului 611 Cota parte din cheltuielile sediului 641 social Cheltuieli cu tichetele de mas acordate 613 salariailor Cheltuieli privind asigurrile i protecia 612 social 6121 Contribuia unitii la asigurrile sociale 621 6122 Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj 6123 Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate 6127 Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social 6494 Pierderi din debitori diveri Pierderi din creane nerecuperabile 667 acoperite cu provizioane Pierderi din creane nerecuperabile 668 neacoperite cu provizioane Alte cheltuieli de exploatare 609

658

Alte cheltuieli de exploatare

14

649 6581 Despgubiri, amenzi i penaliti 6582 Donaii i subvenii acordate 6583 Cheltuieli privind activele cedate i alte operaii de capital 6588 Alte cheltuieli de exploatare Pierderi din creane legate de participaii 6641 Cheltuieli privind imobilizrile financiare cedate 6491 6492 6493 6461 6462 6497 645 663

60342 645

6642 Pierderi din investiiile pe termen scurt cedate 665 666 Cheltuieli din diferene de curs valutar Cheltuieli privind dobnzile

60321 6033 6061 6021 6022 6023 6027 6031 60363 6037 6041 6051 6052 6495 681 682 683

Alte cheltuieli diverse de exploatare Despgubiri, amenzi i penaliti Donaii i subvenii acordate Cheltuieli privind sponsorizrile Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale Alte cheltuieli diverse de exploatare Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu Pierderi din cesiune Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu Pierderi din reevaluri i cesiune Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Cheltuieli din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut Dobnzi la conturile de factoring Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii financiare Dobnzi la valorile date n pensiune Alte cheltuieli cu dobnzile Dobnzi la titlurile date n pensiune livrat Dobnzi privind obligaiunile Cheltuieli diverse privind operaiunile cu titluri Dobnzi aferente datoriilor din operaiuni de leasing financiar Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat nedeterminat Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari i la alte mprumuturi Dobnzi la conturile curente Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de credit Dobnzi la valorile date n pensiune instituiilor de credit 15

684 667 668 Cheltuieli privind sconturile acordate Alte cheltuieli financiare 6497 6029 60321 6049 6059 6069 608 6497 671 Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente extraordinare 6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor 671 651 652 6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele 6813 Cheltuieli de exploatare privind ajustrile pentru deprecierea imobilizrilor 665 644 6642 6647 6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustrile pentru deprecierea activelor circulante 662

Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit Alte cheltuieli diverse de exploatare Comisioane Pierderi din reevaluri i cesiune Comisioane Comisioane Comisioane Cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare Alte cheltuieli diverse de exploatare Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente similare Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporale Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporale Cheltuieli cu provizioane Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor corporale Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizrilor Cheltuieli cu provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse Cheltuieli cu provizioane privind deprecierea titlurilor de investiii Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse Cheltuieli cu provizioanele pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor 16

66311 6633 6637 6863 Cheltuieli financiare privind ajustrile pentru pierderea de valoare a imobilizrilor financiare 66312 6637 6641

6643 6647 6864 Cheltuieli financiare privind ajustrile pentru pierderea de valoare a activelor circulante 662

66311 6637 6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligaiunilor Cheltuieli cu impozitul pe profit 691 Cheltuieli cu impozitul pe venit i cu 698 alte impozite care nu apar n elementele de mai sus Venituri din lucrri executate i 704 servicii prestate Venituri din redevene, locaii de gestiune i chirii Venituri din activiti diverse 708 Venituri din producia de imobilizri 721 necorporale Venituri din producia de imobilizri 722 corporale 7411 Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri 706 7412 Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i materiale consumabile 7413 Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli externe 7414 Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului 7415 Venituri din subvenii de exploatare

de participare i a titlurilor activitii de portofoliu Cheltuieli cu provizioane pentru operaiunile de leasing financiar Cheltuieli cu provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu provizioane pentru creane din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse

60369 Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 691 699 708 Cheltuieli cu impozitul pe profit Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai sus

Venituri din prestaiile de servicii financiare Venituri accesorii 747 7042 Venituri din chirii 7099 Venituri diverse de exploatare 7494 Venituri din producia de imobilizri

74931 Venituri din subvenii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare 74932 Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i materiale consumabile 74936 Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri 74933 Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului 74934 Venituri din subvenii de exploatare 17

pentru asigurri i protecie social 7416 Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare 7417 Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri 7418 Venituri din subvenii de exploatare pentru dobnda datorat Venituri din creane reactivate i 754 debitori diveri 7581 Venituri din despgubiri, amenzi i penaliti 7582 Venituri din donaii i subvenii primite 7583 Venituri din vnzarea activelor i alte operaii de capital 7584 Venituri din subvenii pentru investiii 7588 Alte venituri din exploatare 7611 Venituri din aciuni deinute la entitile afiliate 7613 Venituri din interese de participare Venituri din investiii financiare pe 762 termen scurt

pentru asigurri i protecia social 74935 Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare 74936 Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri 74935 Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare Venituri din recuperri de creane 767 amortizate 74991 Venituri din despgubiri, amenzi i penaliti 74992 Venituri din donaii 746 Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale 7492 Cota - parte din subveniile de investiii trecut la venituri 74997 Alte venituri diverse de exploatare 7053 Dividende i venituri asimilate 7053 7032 70331 70333 7053 Dividende i venituri asimilate Venituri din titlurile de tranzacie Dobnzi Dividende i venituri asimilate Dividende i venituri asimilate

763

Venituri din creane imobilizate

7021 Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei 70222 Dobnzi de la creditele la termen 70232 Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen 7027 Alte venituri din dobnzi 7028 Dobnzi din creane restante i

18

ndoielnice 7031 Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livrat 7041 Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiar 7048 Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7051 Dobnzi de la creditele subordonate la termen 7052 Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminat 7058 Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7822 Dobnzi de la depozitele la termen 7823 Dobnzi de la depozitele colaterale 7832 Dobnzi de la creditele la termen 7842 Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen 70343 Venituri din cesiune Venituri din cedarea prilor n cadrul 745 societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu 7642 Ctiguri din investiii pe termen 7032 Venituri din titlurile de tranzacie scurt cedate 70336 Venituri din cesiune Venituri din diferene de curs valutar 765 7061 Venituri din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut Venituri din dobnzi 766 7021 Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei 7022 Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiare 7023 Dobnzi de la valorile primite n pensiune 7024 Dobnzi de la conturile curente debitoare 7027 Alte venituri din dobnzi 7028 Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7031 Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livrat 70331 Dobnzi 70341 Dobnzi 7036 Venituri din datorii constituite prin titluri 7037 Venituri diverse din operaiunile cu titluri 19 7641 Venituri din imobilizri financiare cedate

767 768

Venituri din sconturi obinute Alte venituri financiare

771

Venituri din subvenii pentru evenimente extraordinare i altele similare 7812 Venituri din provizioane 7813 Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor

7038 Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7041 Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiar 7048 Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7051 Dobnzi de la creditele subordonate la termen 7052 Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminat 7058 Dobnzi din creane restante i ndoielnice 70747 Venituri din dobnzi aferente instrumentelor financiare derivate Dobnzi de la conturile curente 781 Dobnzi de la depozitele constituite la 782 instituii de credit Dobnzi de la creditele acordate 783 instituiilor de credit Dobnzi de la valorile primite n 784 pensiune de la instituii de credit Dobnzi privind valorile de recuperat de 785 la instituii de credit 74997 Alte venituri diverse de exploatare 7029 Comisioane 7032 Venituri din titlurile de tranzacie 7039 Comisioane 7049 Comisioane 7059 Comisioane 7069 Comisioane 70749 Comisioane 74997 Alte venituri diverse de exploatare Comisioane 789 Venituri din subvenii pentru evenimente 771 extraordinare i altele similare Venituri din provizioane 744 Venituri din reevaluarea imobilizrilor corporale 7642 Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizrilor 7647 Venituri din provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate Venituri din provizioane pentru creane 762 din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare 765 20

7814 Venituri din ajustri pentru deprecierea activelor circulante

7863 Venituri financiare din ajustri pentru pierderea de valoare a imobilizrilor financiare

7864 Venituri financiare din ajustri pentru pierderea de valoare a activelor circulante

8011 8018

Giruri i garanii acordate Alte angajamente acordate

8021 8028

Giruri i garanii primite Alte angajamente primite

nebancare i instituiile de credit 76311 Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament 7633 Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor 7637 Venituri din provizioane pentru creane din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse 76312 Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiii 7637 Venituri din provizioane pentru creane din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse 7641 Venituri din provizioane pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu 7643 Venituri din provizioane pentru operaiunile de leasing financiar 7647 Venituri din provizioane pentru creane aferente valorilor imobilizate Venituri din provizioane pentru creane 762 din operaiuni cu clientela, precum i din operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit 76311 Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din provizioane pentru creane 7637 din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse Cauiuni, avaluri i alte garanii date 911 instituiilor de credit Garanii date pentru clientel 913 Angajamente n favoarea instituiilor de 901 credit Angajamente n favoarea clientelei 903 Angajamente date 962 Cauiuni, avaluri i alte garanii primite 912 de la instituii de credit Garanii primite de la clientel 914 Angajamente primite de la instituii de 902 credit Angajamente primite de la clientel 904 Angajamente primite 961

803

Alte conturi n afara bilanului 21

8031 8033 8034 8035 8036 8037 8038 804 805

Imobilizri corporale luate cu chirie Valori materiale primite n pstrare sau custodie Debitori scoi din activ, urmrii n continuare Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosin Redevene, locaii de gestiune, chirii i alte datorii asimilate Efecte scontate neajunse la scaden Alte valori n afara bilanului Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe Dobnzi aferente contractelor de leasing i altor contracte asimilate, neajunse la scaden

991 992 993

Bunuri luate cu chirie Valori primite n pstrare sau custodie Creane scoase din activ, urmrite n continuare 9985 Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosin 9989 Conturi diverse de eviden

9989 Conturi diverse de eviden Alte conturi de eviden 998 Amortizarea aferent gradului de 995 neutilizare a mijloacelor fixe 9989 Conturi diverse de eviden

22