HOTRRE pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr.

66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat, i al art. 61 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre. Art. 1 Se aprob Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, prevzute n anexa care face parte integrant din prezenta hotrre. Art. 2 Activitile de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare care sunt n desfurare la data intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 66/2011 se finalizeaz i se valorific cu aplicarea prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 1306/2007 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei Guvernului nr. 79/2003 privind controlul i recuperarea fondurilor comunitare, precum i a fondurilor de cofinanare aferente utilizate necorespunztor.

PRIM-MINISTRU EMIL BOC

Anex NORME METODOLOGICE de aplicare a Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora CAPITOLUL I Definiii Art.1 n sensul prezentelor Norme metodologice, termenii i expresiile de mai jos au urmtoarea semnificaie: a) nereguli cu caracter sistemic - nereguli generate de modul n care sunt ndeplinite cerinele cheie ale sistemelor de management i control care se produc ca urmare a unor deficiene de proiectare a procedurilor de management i control, a unor erori sistematice de aplicare a procedurilor de management i control sau din necorelarea prevederilor legislaiei naionale cu reglementrile comunitare; b) programe finanate din fonduri europene - programele PHARE, programul SAPARD, Facilitatea Schengen, Facilitatea de Tranziie, programele finanate din fonduri structurale i de coeziune, programul finanat din Fondul European de Pescuit, programele de Cooperare Teritorial European, Programul Naional de Dezvoltare Rural 2007-2013 finanat din Fondul European Agricol pentru Dezvoltare Rural i n conformitate cu Planul European de Redresare Economic, Fondul European de Garantare Agricol, Programul General Solidaritatea i Gestionarea Fluxurilor Migratorii, precum i programe finanate de Comisia European n sistem centralizat (de tipul Lifelong Learning, Marco Polo i altele); c) programe finanate din fonduri de la donatori publici internaionali - Mecanismul Financiar al Spaiului Economic European, Programul de Cooperare Romno Elveian viznd reducerea disparitilor economice i sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul Frontierelor Externe, Mecanismul Financiar Norvegian; d) fonduri publice naionale aferente fondurilor europene fonduri alocate n aplicarea prevederilor Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiar a instrumentelor structurale i utilizarea acestora pentru obiectivul convergen, cu modificrile i completrile ulterioare, Legii nr. 218/2005 privind stimularea absorbiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rural, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricol, prin preluarea riscului de creditare de ctre fondurile de garantare, republicat, Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricol, Fondul european agricol de dezvoltare rural i Fondul european pentru pescuit i a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea European i a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare i gestionare a datelor necesare desfurrii politicii comune

n domeniul pescuitului i a programului de control, inspecie i supraveghere n domeniul pescuitului i pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005, cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romniei de ctre Comunitatea European, precum i a fondurilor de cofinanare aferente acestora, cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor ncasate de autoritile contractante pe parcursul licitrii i implementrii contractelor din cadrul proiectelor ex-ISPA i PHARE finanate de Uniunea European, cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea i finalizarea msurilor ex-ISPA, cu modificrile i completrile ulterioare, Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea i finalizarea proiectelor PHARE, Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 24/2009 privind gestionarea aferent fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului Financiar al Spaiului Economic European, cu modificrile i completrile ulterioare, Legii nr 105/2011 privind gestionarea i utilizarea fondurilor externe nerambursabile i a cofinanrii publice naionale, pentru obiectivul "Cooperare teritorial european", Legii nr. 350/2005 privind regimul finanrilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activiti nonprofit de interes general, cu modificrile i completrile ulterioare; e) autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene - Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Sectorial Mediu, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Sectorial Transport, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Sectorial Creterea Competitivitii Economice, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Asisten Tehnic, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Regional, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative, Ministerul Finanelor Publice prin Autoritatea de Management Ex-ISPA i Oficiul de Pli i Contractare PHARE, Agenia de Pli pentru Dezvoltare Rural i Pescuit, Agenia de Pli i Intervenie n Agricultur, Autoritatea de Management pentru Programul Naional de Dezvoltare Rural, Autoritatea Comun de Management pentru Programul Operaional Comun Bazinul Mrii Negre, Autoritatea de Management pentru Programul de Cooperare Transfrontalier Romnia Bulgaria, Autoritatea de Management pentru Programul IPA de Cooperare Transfrontalier Romnia Serbia, Autoritatea Naional pentru Programul de Cooperare Transfontalier ENPI Ungaria-Slovacia-Romnia-Ucraina, Autoritatea Naional pentru Programul de Cooperare Transnaionala Sud Estul Europei, Autoritatea Naional pentru Programul de Cooperare Transnaional Europa Central 2007-2013, Autoritatea Naional pentru Programul de Cooperare Interregional INTERREG IVC, Autoritatea Naional pentru Programul pentru Reeaua de Dezvoltare Urban URBACT II, Autoritatea Naional pentru Programul de Cooperare Transfrontalier UngariaRomnia, Autoritatea Naional pentru Programul INTERACT II, Autoritatea Naional pentru Programul ESPON 2013, Ministerul Finanelor Publice prin Unitatea Naional de Coordonare (Direcia general pregtire ECOFIN i asisten comunitar) pentru Programul de cooperare elveiano-romn viznd reducerea disparitilor economice i sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea Comun de Management

pentru Programul Operaional Comun Romania-Ucraina-Republica Moldova, Autoritatea de Management pentru Programul Operaional pentru Pescuit, Ministerul Administraiei i Internelor prin Direcia General Afaceri Europene i Relaii Internaionale pentru Programul General Solidaritatea i Gestionarea Fluxurilor Migratorii, alte instituii/structuri cu rol de autoritate de management sau asimilate acestora, precum i alte autoriti naionale cu competene n programele gestionate de Comisia European n sistem centralizat; f) autoriti de certificare - Autoritatea de Certificare i Plat n cazul programelor finanate din instrumente structurale i din Fondul European pentru Pescuit, ct i pentru programul Mecanismul Financiar al Spatiului Economic European, Organismul de Coordonare pentru programele finanate din fonduri pentru sprijinirea politicii agricole comune si Ministerul Finanelor Publice prin Oficiul de Pli i Contractare PHARE pentru Programul de Cooperare Romano-Elvetian vizand reducerea disparitatilor economice si sociale n cadrul Uniunii Europene extinse, Ministerul Administraiei i Internelor prin Direcia general financiar pentru Programul General Solidaritatea i Gestionarea Fluxurilor Migratorii, alte structuri cu rol de certificare n conformitate cu deciziile de instituire a sistemelor de management i control/ cu deciziile de aprobare ale programelor/fondurilor. g) aplicarea principiului proporionalitii n determinarea valorii creanei bugetare i a sumelor necuvenite la plat cuantificarea/evaluarea efectelor unei nereguli/abateri prin dimensionarea impactului asupra unei operatiuni, n vederea stabilirii prejudiciului provocat sau posibil de provocat asupra fondurilor europene i/sau fondurilor publice naionale aferente acestora. h) donator public internaional - Liechtenstein, Islanda, Norvegia i Elveia. CAPITOLUL II Dispoziii generale Art. 2 Implementarea recomandrilor formulate de structuri/instituii de control/audit naionale i europene, care constituie constatri cu implicaii financiare nu restrnge dreptul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene de a transmite comentariile lor n raport cu aceste constatri, de a face propriile lor investigaii i, eventual, de a contesta aceste constatri, conform legislaiei aplicabile dup caz. Art. 3 (1) Analiza rezonabilitii valorilor cuprinse n bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanare se aplic numai n cazul n care proiectul respectiv nu a fcut anterior obiectul unei aprobri financiare explicite din partea Comisiei Europene i reprezint: a) o analiz bazat pe principiul utilizrii eficiente a fondurilor europene i/sau a fondurilor publice aferente acestora, respectiv a asigurrii unui raport corect dintre rezultatul obinut i resursele financiare alocate, i b) o analiz a corectitudinii estimrii resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectului propus a fi finanat din fonduri europene. (2) Modaliti de realizare a analizei prevzut la alin. (1) sunt:

a) analizarea justificrii/fundamentrii valorii solicitate la finanare, care s cuprind preurile orientative care au stat la baza acestei fundamentri i/sau o analiz costbeneficiu detaliat, pentru proiectele care au la baz o analiz cost-beneficiu; b) verificarea rezonabilitii preurilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existente pe Internet i/sau prin solicitarea efectiv de oferte de pre de la firme de specialitate; o alternativ a acestei metode este aceea de a solicita potenialului beneficiar s furnizeze aceste oferte de pre, situaie n care realitatea i regularitatea acestor oferte este verificat de ctre autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica i alte metode identificate i stabilite prin procedurile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene. (3) n cazul analizei rezonabilitii preurilor cuprinse n contractele de furnizare de bunuri, lucrri i servicii se aplic metoda descris la alin. 2 lit. b) i aceast analiz este obligatorie pentru beneficiarii care nu au calitatea de autoritate contractant conform prevederilor legislaiei n vigoare. (4) n cazul n care se constat c bugetul prevzut la alin. (1) nu este fundamentat n mod adecvat, respectiv c valorile cuprinse n acesta nu sunt susinute de o justificare corect n ceea ce privete nivelul preurilor utilizate i nici a raportului dintre investiia realizat i rezultatul ateptat, se solicit beneficiarului o micorare corespunztoare a bugetului orientativ. Art. 4 Structurile de control prevzute la art. 20 din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, denumit n continuare Ordonana, au obligaia, atunci cnd constat nereguli privind regimul achiziiilor publice, s aplice coreciile/reducerile procentuale prevzute n Anexa la ordonan i s consemneze n Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor prevederea legal nclcat. Art. 5 (1) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia ca nainte de efectuarea ctre beneficiar a plii finale, respectiv a onorrii cererii de rambursare final, s verifice gradul n care au fost realizai toi indicatorii de rezultat/de output/obiectivele stabilite prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare. (2) n situaia n care se constat c exist indicatori nerealizai sau numai parial realizai de rezultat/de output/obiective n special cei care au fost utilizai n procesul de evaluare care a condus la aprobarea la finanare a respectivelor proiecte i pentru care beneficiarii i-au angajat prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare rspunderea realizrii acestora pn la plata final autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplic principiul proporionalitii stabilit la art. 1 lit. g), respectiv nu autorizeaz integral sau, dup caz, autorizeaz parial la plat sumele prevzute la alin. (1). n aceeai situaie, dac proiectul nu i-a atins scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanare i sumele prevzute la alin. (1) sunt mai mici dect sumele de recuperat, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, prin structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan, ntocmesc procese verbale de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare.

(3) n situaia n care, dup finalizarea proiectelor, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sesizeaz c nu sunt respectate cerinele de durabilitate/sustenabilitate prevzute de reglementrile aplicabile, aceste autoriti aplic principiul proporionalitii prevzut la art. 1 lit g), pe baza procedurilor proprii, n scopul stabilirii creanelor bugetare. Art. 6 (1) n aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonan, n situaia n care verificrile administrative identific o posibil abatere/neregul pentru care sunt necesare investigaii suplimentare, la cererea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene, structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan investigheaz asupra caracterului eligibil al unor sume solicitate la plat/rambursare de beneficiar, nainte ca aceste sume s fie acordate beneficiarului, iar rezultatul acestei activiti este consemnat ntr-o not de control. (2) Forma i coninutul Notei de control prevzut la alin. (1) este stabilit de fiecare autoritate cu competene n gestionarea fondurilor europene, n parte, n funcie de specificul activitii sale. (3) Nota de control se aprob de ctre conducerea autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene. Art. 7 (1) n toate situaiile n care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene identific, n activitatea lor curent de verificare a cererilor de plat/rambursare prezentate de beneficiari, ct i ca urmare a verificrilor la faa locului, indicii privind o posibil fraud, acestea au obligaia de a sesiza n termen de 5 zile lucrtoare Departamentul de Lupt Antifraud DLAF i de a transmite acestuia toate informaiile pe care le dein. (2) Sistemele i indicatorii de fraud ce trebuie avui n vedere, n baza principiului bunelor practici, n scopul identificrii indiciilor privind o posibil fraud, n situaiile n care evaluarea riscurilor indic un risc de fraud ridicat, sunt prevzui n Anexa nr. 1 la prezentele norme. Art. 8 n cazul n care constat abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) i art. 14 alin. (1) din ordonan privind conflictul de interese, deciziile autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene i ale structurilor de control cu privire la nivelul sanciunii pe care o aplic trebuie luate, pentru fiecare caz n parte, innd cont de urmtoarele elemente: a) caracterul intenionat sau neintenionat al abaterii, stabilit de instituiile abilitate prin lege; b) evaluarea prejudiciului creat de situaia de conflict de interese n sensul reanalizrii deciziei de acceptare a cererii de finanare sau de plat/rambursare care s-ar fi luat n cazul n care acest conflict de interese nu ar fi existat. Art. 9 (1) n aplicarea prevederilor art. 18 din ordonan, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia completrii unui formular denumit Suspiciune de neregul/suspiciune de fraud pentru toate constatrile cu implicaii financiare sau cu posibile implicaii financiare i pentru toate sesizrile - care respect

condiiile prevzute de art. 18 alin. (3) din ordonan - i care este transmis ctre structurile de control competente. (2) Forma i coninutul formularului prevzut la alin. (1) este prezentat n Anexa nr. 2 la prezentele norme i se utilizeaz pentru toate programele, cu excepia acelora n cazul crora coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit. (3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia nregistrrii suspiciunilor de neregul ntr-un Registru al neregulilor care trebuie s conin cel puin informaiile prezentate n Anexa nr. 3 la prezentele norme, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit. (4) n aplicarea prevederilor art. 18 din ordonan, formularul privind Suspiciunea de neregul se ntocmete numai pentru sume pltite de ctre: autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, organismele intermediare pentru msurile din domeniul transporturilor ale programului ex-ISPA i beneficiarii proiectelor finanate n sistem centralizat de Comisia European. Art. 10 (1) Termenul maxim pentru organizarea i efectuarea verificrilor de ctre structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan, necesare constatrii neregulilor i stabilirii creanelor bugetare, va avea n vedere ncadrarea n termenele prevzute pentru rspuns n rapoartele de control/ inspecie/audit, altele dect ale DLAF, Oficiul European de Lupt Antifraud - OLAF i Autoritatea de Audit, prevzute art. 21 alin. (25) i (26) din ordonan. (2) n vederea fundamentrii procesului verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/ Notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare sau clarificrii unor aspecte referitoare la acesta, structura de control sau, dup caz, autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigaiilor altor instituii/structuri abilitate prin lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislaiei naionale, inclusiv n domeniul achiziiilor publice i poate solicita acestora informaii suplimentare necesare i, n plus, poate solicita puncte de vedere sau informaii oricror alte entiti publice sau structuri de specialitate, n limita prevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu durata necesar obinerii acestor puncte de vedere/informaii, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) din ordonan. (3) Entitile publice/structurile de specialitate au obligaia de a rspunde solicitrilor menionate la alin. 2, cu prioritate, n cadrul termenului stabilit de legislaia aplicabil acestora. (4) Proiectul procesului verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se prezint spre aprobare conducerii instituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura de control, sau, dup caz a conducerii autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/Organismului Intermediar care l-a ntocmit nsoit de punctul de vedere exprimat de structura verificat, dup caz.

(5) Modelul procesului verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare este prezentat n Anexa nr. 4 la prezentele norme i se ntocmete n 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificat, unul pentru organul emitent i unul pentru organele de executare ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, dac este cazul, cu excepia cazurilor n care, n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi ntocmit n mai multe exemplare originale. (6) Procesul verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se comunic debitorului prin: a) scrisoare recomandat cu confirmare de primire; b) remitere; c) afiaj public la sediul debitorului; d) publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene. (7) Data comunicrii tilului de crean n termenul prevzut la art. 34 alin. (2) din ordonan poate fi, dup caz: a) data nscris n confirmarea de primire a scrisorii recomandate i a aplicrii tampilei pe mandatul potal; b) data semnturii de primire sau, dup caz, data nregistrrii n evidenele debitorului; c) data afirii publice la sediul debitorului; c) data publicrii pe site-ul oficial sau la sediul autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene. (8) n cazul n care se constat o neregul determinat de necorelarea dintre legislaia naional i reglementrile comunitare, n procesul verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare/nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare se menioneaz c sumele reprezentnd creane bugetare se recupereaz de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene din: a) sume alocate n bugetul ordonatorilor principali de credite n cadrul crora funcioneaz autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, n cazul beneficiarilor alii dect cei prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan; b) conturile de venituri ale bugetelor n care a fost efectuat rambursarea cheltuielilor, pe baza referatului prevzut la art. 21 alin. (2), n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan n conturile programelor europene respective i/sau n conturile de la bugetul de stat aferente acestora i nu se completeaz rubrica Debitor. (9) n stabilirea existenei unei necorelri ntre legislaia naional i reglementrile comunitare, consultarea entitii publice/structurii de specialitate competente, prevzut la alin. (2) i (3), este obligatorie. Art. 11 (1) n toate situaiile n care structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan identific nereguli care prezint indicii privind o posibil fraud, acestea au obligaia de a sesiza n termen de 5 zile lucrtoare Departamentul de Lupt Antifraud i de a transmite acestuia toate informaiile pe care le dein.

(2) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia raportrii ctre autoritile de certificare, prin intermediul formularului Suspiciune de neregul/ suspiciune de fraud prevzut la art. 9 alin. (1) a tuturor cazurilor n care au sesizat Departamentul de Lupt Antifraud. (3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia de a nregistra suspiciunile de fraud n Registrul neregulilor prevzut la art. 9 alin. (3). Art. 12 n aplicarea prevederilor art. 25 alin.(1) din ordonan, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia transmiterii ctre structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan a informaiilor necesare identificrii tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate. Art. 13 (1) n aplicarea art. 28 din ordonan, stabilirea valorii coreciilor financiare prin aplicarea coeficienilor de corecie prezentai n Anexa la ordonan se face cu ncadrarea corect a prevederilor actelor normative nclcate n categoria de abateri descris de aceasta. (2) Modelul notei de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare este prezentat n Anexa nr. 5 la prezentele norme. Art. 14 Datele suplimentare necunoscute la data efecturii verificrilor, prevzute la la art. 31 alin. (1) din ordonan, sunt cuprinse, fr a se limita la acestea: n sesizri, n rapoarte de control/audit interne sau externe sau n hotrri definitive i irevocabile pronunate de instanele judectoreti, primite de ctre autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene dup data emiterii procesului verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare iniial. Art. 15 (1) Cuantumul creanei bugetare se calculeaz innd cont de sumele pltite/rambursate, n baza acordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finanare, ctre beneficiari, sau n numele acestora direct ctre contractori sau ctre bugetul de stat cu titlu de rambursare n cazul beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan din: a) fonduri europene; b) bugetul de stat i/sau alte bugete eventual, reprezentnd cofinanare a cheltuielilor eligibile; c) bugetul de stat n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea nlocuirii fondurilor europene n situaia indisponibilitii/ntreruperii/suspendrii temporare a plilor, reprezentnd cheltuieli eligibile; d) bugetul de stat n cazul n care acestea sunt utilizate n vederea finalizrii proiectelor, reprezentnd cheltuieli eligibile; (2) Sumele pltite/rambursate la care se refer alin. (1) i art. 32 din ordonan, precum i plile la care se refer art. 27, nu cuprind sumele alocate n bugetele ordonatorilor principali de credite din instituiile cu rol de autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevzui la art. 40 alin. (2) din ordonan n scopul efecturii de ctre acetia a cheltuielilor necesare

implementrii proiectelor, acolo unde mecanismele bugetare prevd un astfel de sistem de finanare. Art. 16 (1) n Registrul debitorilor se nscriu titlurile de crean i sumele pltite necuvenit, din eroare, soluionate prin ncasarea n contul autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene. (2) Registrul debitorilor trebuie s conin cel puin informaiile prezentate n Anexa nr. 3 la prezentele norme, cu excepia programelor pentru care coninutul acestuia a fost deja agreat de Comisia European ntr-o form diferit, cum ar fi programele de finanare a politicii agricole comune. Art. 17 Deducerea creanelor bugetare din plile/rambursrile la care beneficiarul are dreptul se realizeaz cu condiia emiterii, n prealabil, a unui titlu de crean. Art. 18 Anularea titlurilor de crean rezultate din nereguli n obinerea i utilizarea fondurilor europene i a fondurilor publice naionale aferente acestora se poate realiza n tot sau n parte, numai n urmtoarele condiii: a) ca urmare a soluionrii unei contestaii administrative depuse mpotriva titlului de crean prin decizie motivat de admitere n tot sau n parte a contestaiei n favoarea debitorului; b) prin hotrre definitiv si irevocabila pronunat de instanele judecatoresti; Art. 19 Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia i responsabilitatea urmririi i stingerii creanelor bugetare rezultate din neregulile constatate n cadrul programelor finanate din fonduri europene pentru care au rspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile de control care au emis titlurile de crean respective. Art. 20 (1) n situaia prevazut la art. 45 alin. (4) din ordonan, autoritatea competent va institui msuri asigurtorii i va dispune ducerea acestora la ndeplinire organului fiscal al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, care se aplic n mod corespunztor. (2) n vederea instituirii msurilor asigurtorii se va utiliza modelul prevzut n Anexa nr. 6 la prezentele norme. Art. 21 (1) Mecanismul recuperrii creanelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabilii ca debitori instituii publice finanate integral din bugetul de stat, prevzut la art. 40 alin. (2) din ordonan, se aplic i cnd acestea sunt beneficiari de fonduri europene i cnd au calitatea de autoriti cu competene n gestionarea fondurilor europene. (2) Modelul referatului pe baza cruia se solicit unitilor trezoreriei statului rambursarea sumelor constatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului n vederea rentregirii conturilor fondurilor europene este prevzut n Anexa nr. 7 la prezentele norme.

(3) Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele, prevzute la alin. (2), la unitile de trezorerie a statului - la care autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene sau, dup caz, structurile cu funcii de plat care acioneaz n numele acestora, au virat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului - numai dup ce titlurile de crean au devenit executorii i stingerea creanelor bugetare nu s-a putut realiza prin ncasare sau prin deducere din plile/rambursrile urmtoare la care beneficiarii sunt ndreptii.

naional i cea comunitar pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene ntocmesc i prezint referatele la unitile de trezorerie a statului la care au virat iniial sumele respective n conturile de venituri ale statului, n termen de 10 zile lucrtoare de la data emiterii procesului verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare. Art. 22 (1) Dobnda datorat pentru neachitarea la termen a obligaiilor prevzute n titlul de crean se calculeaz la sumele rmase de plat, stabilite i/sau exprimate n lei dup ultima recuperare. (2) Modelul procesului verbal de stabilire a creanelor bugetare rezultate din aplicarea dobnzii datorate este prezentat n Anexa nr. 8 la prezentele norme. Art. 23 Obligaia prevzut la art. 52 alin. (2) din ordonan de a nu reutiliza sumele excluse de la finanarea unei operaiuni ca urmare a aplicrii unei corecii financiare, n cazul programelor cu finanare european pentru care este folosit mecanismul recuperrilor, este respectat n condiiile n care valoarea eligibil a acordului/contractului/deciziei/ordinului de finanare este micorat definitiv cu valoarea coreciei financiare aplicate, fr s existe posibilitatea nlocuirii de ctre beneficiar a cheltuielilor supuse coreciei. Art. 24 n aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonan, prin stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit, se nelege momentul primirii de ctre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene a variantei n limba romn - care constituie varianta oficial - a actului de control/raportului de audit, cu excepia programelor de preaderare pentru care limba oficial este limba englez. Art. 25 (1) n vederea asigurrii desfurrii activitii de nregistrare, monitorizare i raportare a neregulilor autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene au obligaia numirii unui ofier de nereguli. (2) Principalele atributii ale ofiterului de nereguli sunt: a) ndeplinirea obligaiilor de nregistrare n registrul debitorilor i de transmitere a constatrilor prevzute la art. 18 alin. (1) din ordonan; b) ndeplinirea obligaiilor de primire, analizare i nregistrarea n registrul neregulilor a tuturor sesizrilor prevzute la art. 18 alin. (2) din ordonan, att a celor validate, ct i a celor clasate n baza preverilor art. 18 alin. (3) din ordonan; c) informarea n scris a conducerii autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene cu privire la necesitatea declanrii verificrilor cu privire la sesizrile validate

(4) n cazul n care se constat nereguli care provin din necorelri ntre legislaia

i ndeplinirea obligaiei de transmitere a acestora, prevzut la art. 18 alin. (2) din ordonan; d) primirea rezultatului investigaiilor structurilor de control procesul verbal de constatare a neregulilor i stabilire a creanelor bugetare/nota de constatare a neregulilor i de stabilire a coreciilor financiare - i nregistrarea acestuia n Registrul neregulilor; e) ntocmirea rapoartelor de nereguli n aplicarea prevederilor art. 58 i art. 59 din ordonan i naintarea acestora pentru aprobarea de ctre conductorul autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene; f) monitorizarea progreselor realizate n procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, n colaborare cu serviciile financiar-contabile ale autoritii cu competene n gestiunea fondurilor europene; g) asigurarea notificrii autoritilor de certificare asupra: suspiciunilor de nereguli i/sau posibile fraude, la aceleai termene la care se comunic structurilor de control prevzute la art. 20, proceselor verbale de constatare a neregulilor i stabilire a creanelor bugetare/notelor de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare, contestrilor titlurilor de crean i modului de soluionare a acestora, hotrrilor definitive i irevocabile ale instanelor de judecat, recuperrii creanelor bugetare i, dup caz, a dobnzilor aferente, n termen de 5 zile de la data lurii la cunotin cu privire la constatarea evenimentului; h) asigurarea completrii datelor necesare n registrul debitorilor. (3) Unele atribuii prevzute la alin. (2) cum este gestionarea registrului debitorilor, pot fi ndeplinite de diferite structuri ale autoritilor cu competene n gestionarea fondurilor europene, n funcie de organizarea intern a acestora. Art. 26 (1) Structura de control din cadrul Ministerului Finanelor Publice este o structur de specialitate care funcioneaz independent de autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i de autoritile de certificare. (2) Structura, numrul de personal i competenele acestei structuri se stabilesc, n aplicarea prevederilor ordonanei, prin ordin al ministrului finanelor publice. (3) Structura de control din cadrul Ministerului Finanelor Publice constat abaterile prevzute la art. 60 din ordonan cu ocazia misiunilor de verificare organizate n vederea constatrii unor nereguli n aplicarea art. 20 alin. (7) din ordonan. Art. 27 Personalul cu atribuii de control, care activeaz n cadrul structurilor de control prevzute la art. 20 din ordonan, trebuie s ndeplineasc cumulativ urmtoarele condiii: a) studii universitare n domeniul economic, juridic sau tehnic finalizate cu diplom de licen n unul din aceste domenii; b) vechime n domeniul gestiunii sau controlului/auditului fondurilor publice de cel puin trei ani. Art. 28 Valoarea coreciilor financiare prevzute n Anexa la ordonan se calculeaz astfel: a) n cazul n care abaterile de la reglementrile n vigoare privind achiziiile publice sunt constatate nainte de efectuarea plii ctre beneficiari, autoritatea cu competene n

gestionarea fondurilor europene are obligaia de a reduce procentual sumele pe care le aprob la plat aplicnd coeficientul de corecie stabilit n aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) i Anexei din ordonan; b) n cazul n care abaterile de la reglementrile n vigoare privind achiziiile publice sunt constatate dup efectuarea plilor ctre beneficiari, structurile de control prevzute la art. 20 din ordonan vor constata neregula n conformitate cu prevederile art. 28 din ordonan i vor calcula valoarea creanei bugetare prin aplicarea procentului de corecie prevzut n Anexa la ordonan la sumele care au fost pltite deja beneficiarului. Art. 29 n vederea ndeplinirii unor cerine specifice de raportare, autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene pot elabora - cu respectarea prevederilor manualului prevzut la art. 59 alin. (2) din ordonan - instruciuni/proceduri proprii care se aprob prin ordin al ministrului. Art. 30 Anexele nr. 1, 2,3,4,5,6,7 i 8 fac parte integrant din prezentele norme.

Anexa nr. 1 Sisteme i indicatori de fraud *1) 1. Tipuri de fraud *2) 1. Manipularea intenionat a declaraiilor financiare (de exemplu, raportarea incorect a veniturilor) 2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursri frauduloase de cheltuieli) 3. Corupie (de exemplu, mit, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de interese, deturnare de fonduri) 2. Motivele care stau la baza fraudelor Exist trei elemente care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma unui triunghi al fraudei: oportunitate justificare presiune financiar Oportunitatea: Chiar dac o persoan are un motiv, trebuie s existe i o oportunitate. Sistemele deficiente de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda s nu fie detectat reprezint un considerent esenial pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control intern sunt deficienele referitoare la: - supraveghere i revizuire; - separarea funciilor; - aprobarea de ctre organele de conducere; - controlul sistemelor. Frauda poate aprea, de asemenea, n cazul n care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu funcii de autoritate creeaz ansele ca aceste controale existente s nu fie luate n considerare. Justificare: O persoan poate formula o justificare prin explicarea rezonabil a actelor sale, de exemplu este corect s procedez astfel merit aceti bani sau au o datorie fa de mine, iau banii doar cu mprumut i voi restitui. Presiune financiar, stimulent sau motivaie: Factorul nevoie sau aviditate. Simpla aviditate poate reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot aprea din problemele financiare personale sau din vicii personale precum jocurile de noroc, dependena de droguri etc. Spargerea triunghiului fraudei *3) reprezint cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele trei elemente, oportunitatea este cel mai direct afectat de sistemele solide de control intern i, prin urmare, este elementul cel mai usor de gestionat.

3. Fraude n cadrul contractelor i achiziiilor publice Sisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare) Acest capitol prezint aisprezece sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului i indicatorii de fraud relevani n domeniul contractelor i achiziiilor publice. Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute. Acest capitol utilizeaz o mare parte a structurii i coninutului aplicate de ACFE *4) n instruciunile pentru profesionitii din domeniul prevenirii i detectrii fraudei. 3.1. Corupie mit i comisioanele ilegale Descrierea sistemului: Mita i comisioanele ilegale semnific darea sau primirea de obiecte de valoare n vederea influenrii unui act oficial sau a unei decizii de natur comercial. Oferirea de mit Obiectele de valoare nu trebuie s fie i, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se menine, ceea ce permite autorului s invoce diferite scuze, dac este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit n vederea coruperii primitorului poate constitui mit. Obiecte de valoare specifice care au fost date sau primite ca mit includ, ntre altele: cadouri a cror valoare depete pragurile stabilite de ctre organizaii/societi, mprumuturi (indiferent dac au fost sau nu rambursate), utilizarea unor carduri de credit, plata n exces a achiziiilor (de exemplu, o plat de 500 000 EUR pentru un apartament n valoare de 200 000 EUR), utilizarea gratuit sau n schimbul unei chirii prefereniale a unui apartament, utilizarea gratuit a unui autoturism nchiriat, plile n numerar, plata prin cecuri sau transfer bancar a unor taxe sau onorarii fictive, reprezentnd adesea un procent stabilit n prealabil din contractul obinut, i pltite printr-un intermediar sau societate-paravan *5) nfiinat de ctre destinatar, precum i deinerea de participaii secrete n cadrul societii contractante sau vnztoare corupte). De obicei, obiectele de valoare sunt acordate n ordinea prezentat mai sus. Aceast ierarhie apare deoarece, iniial, prile i studiaz reciproc inteniile i este posibil ca platitorul mitei s nu poat oferi pli mai substaniale dect dup atribuirea contractului. Dup atribuirea unui contract, darea de mit are loc n special sub forma acordrii de comisioane ilegale, ceea ce nseamn c, dup ce primete o plat, contractantul pltete sau returneaz un procent stabilit n prealabil din fiecare sum ncasat. Indiferent de maniera de plat a mitei, preurile sunt de obicei majorate artificial sau calitatea mrfurilor i serviciilor este redus, n vederea recuperrii sumelor pltite. Darea de mit faciliteaz mai multe alte tipuri de fraud, cum ar fi falsificarea de facturi, nregistrarea de cheltuieli fictive sau nendeplinirea specificaiilor contractuale. Traficul de influen Traficul de influen n domeniul contractelor i achiziiilor publice se reflect adesea n: selecia prtinitoare, de exemplu achiziiile nejustificate dintr-o singur surs (pot exista mai multe contracte atribuite sub plafonul pentru achiziii publice), preurile excesive

nejustificate, produsele achiziionate n numr excesiv, acceptarea calitii sczute i ntrzierea sau inexistena livrrilor *6). Indicatori de fraud: Cel mai frecvent indicator al oferirii de mit i comisioane ilegale este tratamentul favorabil nejustificat acordat unui contractant de ctre un responsabil pentru contractare ntr-o perioad de timp. Alte semnale de avertizare: - legturi strnse ntre un responsabil pentru contractare i un furnizor de produse sau servicii; - creterea inexplicabil sau brusc a averii responsabilului pentru contractare; - responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate economic nedeclarat; - contractantul este cunoscut n domeniul su de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale; - modificri nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora; - responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitatilor legate de contractul n cauz i preluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legatur cu experiena nu este relevant) - responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele de interese. 3.2. Nedeclararea conflictelor de interese Descrierea sistemului: O situaie de conflict de interese poate aprea atunci cnd un angajat al organizaiei contractante are un interes financiar ascuns n ceea ce privete un contract sau un contractant. Un potenial conflict de interese nu poate fi urmrit n instan dac este dezvluit n ntregime i aprobat cu promptitudine de ctre angajator. De exemplu, un angajat poate deine n secret un furnizor sau un contractant, poate nfiina o societate paravan prin intermediul creia achiziioneaz produse la un pre majorat artificial sau are un interes ascuns n vnzarea sau nchirierea de proprieti. Indicatori de fraud: - favorizarea inexplicabil sau n mod excepional a unui anumit contractant sau vnzator; - acceptarea continu a unor lucrri la preuri ridicate i de calitate sczut etc.; - responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completeaz declaraia privind conflictele de interese; - responsabilul pentru contractare refuz predarea responsabilitatilor legate de contractul n cauz i preluarea altor atribuii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legatur cu experiena nu este relevant); - exist indicii potrivit crora responsabilul pentru contractare efectueaz o activitate paralel. 3.3. Practici de cooperare secret Descrierea sistemului:

Contractanii dintr-o anumit zon sau regiune geografic sau dintr-o anumit industrie pot ncheia acorduri n vederea nlturrii concurenei i majorrii preurilor prin diferite sisteme de cooperare secret. Depunerea de oferte de curtoazie Ofertele de curtoazie, cunoscute i ca oferte fantom, au scopul de a asigura aparena unei licitaii concureniale, fr a se urmri ctigarea acesteia. Mai multi ofertani care coopereaz convin s depun oferte la preuri excesive sau coninnd condiii inacceptabile, pentru a favoriza selectarea unui contractant preferat la un pre majorat artificial (n aceste situaii ar trebui s se verifice atent valoarea estimat a contractului). Ctigtorul mparte o cot din profituri cu ofertanii respini, i angajeaz ca subcontractani sau le permite s ctige alte contracte la preuri avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societi - paravan sau firme afiliate. Abinerea de la participare Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte s reuseasc, numrul ofertanilor trebuie s fie limitat i toi trebuie s participe la conspiraie. Dac la licitaie se alatur un ofertant nou sau necooperant (un aa-numit sabotor), majorarea artificial a preului devine evident. Pentru a preveni o astfel de posibilitate, conspiratorii pot oferi mit societilor strine pentru ca acestea s nu i depun ofertele sau pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le mpiedica s participe la licitaie. De asemenea, n ncercarea de a-i proteja monopolul, conspiratorii pot constrnge furnizorii i subcontractanii pentru ca acetia s evite relaiile comerciale cu societile necooperante. Rotaia ofertelor Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abin s liciteze pentru a permite fiecrui ofertant sa depun, prin rotaie, oferta cea mai ieftin. Rotaia poate avea loc n funcie de zona geografic un contractant n domeniul construciilor de drumuri primete toate lucrrile dintr-o regiune, alt societate primete lucrri n regiunea nvecinat sau n funcie de tipul de activitate, perioad etc. mprirea pieelor ntreprinderile participante la ntelegere pot mpri piee sau linii de producie sau pot conveni fie s nu concureze n propriile zone de influen, fie s o fac prin msuri de cooperare secret, precum depunerea de oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secret particip angajai avnd uneori interese financiare n ntreprinderea concurent care primesc o cot din preurile majorate artificial. Indicatori de fraud: - oferta cstigatoare are un pre prea mare n raport cu estimrile de costuri, listele de preuri publicate, lucrrile sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie i preurile de piat corecte; - toti ofertanii menin preuri ridicate; - preul ofertelor scade atunci cnd la licitaie se alatur un ofertant nou;

- rotaia ofertanilor cstigtori n funcie de regiune, tip de activitate, tip de lucrri; - ofertanii respini sunt angajai ca subcontractani; - configuraie anormal a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, oferta cstigatoare este cu puin sub pragul de pre acceptat, se ncadreaz exact n bugetul alocat, este prea mare, prea apropiat, diferena este excesiv, sumele sunt rotunjite, incomplete etc.); - legturi aparente ntre ofertani, cum ar fi adrese, angajai sau numere de telefon comune etc.; - n oferta contractantului sunt inclui subcontractani aflai n competiie pentru contractul principal; - contractanii calificai se abin de la depunerea unei oferte i devin subcontractani, sau ofertantul cu cel mai sczut pre se retrage i devine subcontractant; - unele societi liciteaz ntotdeauna una mpotriva celeilalte, n timp ce altele nu o fac niciodat; - ofertanii respini nu pot fi localizai pe Internet sau n nomenclatoarele de societi, nu au adrese etc. (cu alte cuvinte, sunt societi fictive); - exist coresponden sau alte indicii potrivit crora contractanii efectueaz schimburi de informaii privind preurile, i aloc teritorii sau ncheie alte tipuri de acorduri neoficiale; - practicile de ofertare prin cooperare secret au fost constatate n urmatoarele sectoare i sunt relevante i pentru Fondurile Structurale: asfaltri, construcii de cldiri, activiti de dragare, echipamente electrice, construcii de acoperiuri, eliminarea deeurilor. 3.4. Oferte discrepante Descrierea sistemului: n acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizeaz unui ofertant favorit informaii confideniale indisponibile celorlali ofertani, potrivit crora, de exemplu, una sau mai multe activiti prevzute ntr-o cerere de oferte nu vor fi realizate n cadrul contractului (unele activiti pot fi formulate n termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum s liciteze). Astfel de informaii permit firmei favorizate s depun o ofert avnd un pre mult mai redus fa de cel al celorlali participani, oferind un pre foarte sczut pentru activitatea care nu va fi inclus n contractul final. n cazul acordurilor cadru, acest aspect trebuie analizat n corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitaiilor, manipularea nefiind att de evident precum n alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achiziiile nejustificate dintr-o sursa unic. Indicatori de fraud: - oferta pentru anumite activiti pare a fi nejustificat de scazut; - dup atribuirea contractului au loc modificri sau eliminri ale cerinelor privind activitile; - activitile pentru care se primesc oferte sunt diferite fa de contractul propriu-zis; - ofertantul are legturi apropiate cu personalul responsabil cu achiziiile sau a participat la redactarea specificaiilor.

3.5. Manipularea specificaiilor Descrierea sistemului: Cererile de oferte sau propuneri pot conine specificaii adaptate pentru a corespunde calificrilor sau competenelor unui anumit ofertant. Aceast situaie este frecvent n special n cazul contractelor din domeniul IT i alte contracte tehnice. Specificaiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude ali ofertani calificai sau pentru a justifica achiziii dintr-o singur surs i pentru a evita orice concuren. Un ansamblu de specificaii manipulate care favorizeaz un anumit contractant sugereaz corupie. Indicatori de fraud: - doar un singur ofertant sau foarte puini ofertani rspund la cererile de oferte ; - exist similitudini ntre specificaii i produsele sau serviciile contractantului cstigtor; - se primesc reclamaii din partea celorlali ofertani; - specificaiile sunt semnificativ mai restrnse sau acoper o sfer mai larg dect n cazul cererilor de oferte anterioare; - specificaii neobinuite sau nerezonabile; - acordarea unui numr ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor; - socializare sau contacte personale ntre personalul responsabil cu contractarea i ofertani pe durata procedurii de atribuire; - cumprtorul definete un articol folosind denumirea unei mrci comerciale n locul unei descrieri generice fr s foloseasc sintagma sau echivalent sau fr s justifice necesitatea prin prisma unei incompatibiliti tehnice. 3.6. Divulgarea datelor referitoare la licitaii Descrierea sistemului: Personalul nsrcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unui ofertant favorit informaii confideniale, precum bugete estimate, soluii preferate sau date privind ofertele concurente, permindu-i astfel s formuleze o propunere tehnic sau financiar. Indicatori de fraud: - metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificat a termenelor legale; - oferta cstigtoare are un pre cu foarte puin mai sczut dect urmtoarea ofert cu pre sczut; - unele oferte sunt deschise n avans; - sunt acceptate oferte care depsesc termenul limit; - ofertantul care depune oferta dup expirarea termenului este cstigtor; - toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat; - ofertantul cstigtor comunic n privat cu personalul nsrcinat cu contractarea, prin e-mail sau alte mijloace, n timpul perioadei de atribuire.

3.7. Manipularea ofertelor Descrierea sistemului: ntr-o procedur de atribuire controlat insuficient, personalul nsrcinat cu contractarea poate manipula ofertele dup depunere, n vederea selectrii unui contractant favorit (modificarea ofertelor, pierderea unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori coninute n specificaii etc.); Indicatori de fraud: - reclamaii din partea ofertanilor; - metode de control deficiente i proceduri de licitaie inadecvate; - indicii privind modificarea ofertelor dup recepie (pot proveni i din observarea recepiei unor produse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depus n cadrul procedurii i n lipsa unui act adiional); - anularea unor oferte pe motivul unor erori; - un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte; - activitatea nu este relicitat, dei numrul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar. 3.8. Atribuiri nejustificate unui singur ofertant Descrierea sistemului: Acest sistem este adesea rezultatul corupiei, n special dac metoda este repetat i suspect. Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achiziiilor, n scopul evitrii plafoanelor de ofertare concurenial, falsificarea justificrilor achiziiilor din surs unic, redactarea unor specificaii foarte restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior n locul relicitrii acestora. Indicatori de fraud: - atribuiri n favoarea unui singur ofertant la preuri superioare sau puin inferioare plafoanelor de atribuire concurenial; - achiziii publice desfurate anterior n condiii concureniale au devenit neconcureniale; - fragmentarea achiziiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurenial; - cererea de ofert este transmis doar unui singur furnizor de servicii. 3.9. Fragmentarea achiziiilor Descrierea sistemului: Personalul nsrcinat cu contractarea poate fragmenta o achiziie n dou sau mai multe comenzi sau contracte de achiziie n scopul evitrii concurenei sau a unei investigaii efectuate de o autoritate de management de nivel superior. De exemplu, dac plafonul este de 125.000 EUR, o achizitie pentru atribuirea unui contract de bunuri i servicii n valoare estimat de 245.000 EUR poate fi fragmentat n dou achiziii pentru atribuirea a dou contracte unul pentru bunuri, n valoare de 121.000 EUR, iar altul pentru servicii, n valoare de 124.000 EUR n scopul evitrii unei proceduri concureniale.

Fragmentarea achiziiilor (denumit de multe ori salami slicing) poate indica un caz de corupie sau alte sisteme de fraudare la nivelul unei organizaii contractante. Indicatori de fraud: - dou sau mai multe achiziii consecutive i asemntoare de la acelai contractant, situate imediat sub plafoanele de acordare concurenial sau sub limita de la care se efectueaz investigaii de ctre cadrele de conducere. - separarea nejustificat a achiziiilor, de exemplu contracte separate pentru manoper i materiale, fiecare avnd o valoare inferioar plafoanelor de ofertare; - achiziii consecutive la valori situate imediat sub plafoane. 3.10. Combinarea contractelor Descrierea sistemului: Un contractant avnd mai multe comenzi similare poate percepe aceleai costuri de personal, onorarii sau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce determin suprafacturarea. Indicatori de fraud: - facturi similare prezentate pentru activiti sau contracte diferite; - contractantul factureaz mai mult de o activitate pentru aceeai perioad de timp. 3.11. Stabilirea incorect a costurilor Descrierea sistemului: Un contractant poate comite o fraud prin facturarea cu intenie a unor costuri care nu sunt permise sau rezonabile sau care nu pot fi alocate n mod direct sau indirect unui contract. Costurile de manoper sunt mai susceptibile s fie utilizate abuziv dect costurile materialelor deoarece, n teorie, costurile cu fora de munc pot fi percepute pentru orice contract. Costurile cu fora de munc pot fi manipulate prin crearea de fie de pontaj fictive, modificarea fielor de pontaj sau a documentaiei aferente sau simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru fora de munc, fr documente justificative. Indicatori de fraud: - sume excesive sau neobisnuite percepute pentru fora de munc; - sumele percepute pentru fora de munc nu sunt reflectate de evoluia lucrrilor prevzute de contract; - modificri evidente ale fielor de pontaj; - nu se gsesc fiele de pontaj; - pentru aceleai costuri ale materialelor se percep sume n mai multe contracte; - costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe. 3.12. Manipularea preurilor Descrierea sistemului:

Manipularea preurilor n cadrul contractelor are loc atunci cnd contractanii nu pun la dispoziie date curente, complete i exacte privind costurile sau preurile n propunerile de preuri, ceea ce are ca rezultat creterea preului contractului. Indicatori de fraud: - contractantul refuz, amn sau nu poate furniza documente justificative privind costurile; - contractantul furnizeaz documente incorecte sau incomplete; - informaiile privind preul nu mai sunt valabile; - preuri ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preuri sau medii la nivel de industrie; 3.13. Nendeplinirea specificaiilor contractului Descrierea sistemului: Contractanii care nu ndeplinesc specificaiile contractului i apoi declar n mod fals i cu bun tiin c le-au ndeplinit comit o fraud. Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de construcie care nu respect standardele, componente de calitate inferioar, fundaii necorespunztoare n cazul lucrrilor de construcie a drumurilor etc. Motivul este, n mod evident, creterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea penalizrilor pentru nerespectarea termenelor limit etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat n absena unor inspecii sau teste amnunite efectuate de experi independeni n domeniu. Exist totui posibilitatea ca autorii fraudelor s ncerce s mituiasc inspectorii. Indicatori de fraud: - discrepane ntre rezultatele testelor i inspeciilor, pe de o parte, i clauzele i specificaiile contractului, pe de alt parte; - absena certificatelor sau documentelor de testare sau inspecie; - calitate inferioar, activitate nesatisfctoare i numr mare de reclamaii; - n documentele contabile ale contractantului exist indicii potrivit crora contractantul nu a achiziionat materialele necesare lucrrilor, nu deine sau nu a nchiriat echipamentul necesar pentru efectuarea lucrrilor sau nu dispune de suficieni lucrtori pe antier. (NB: aceast verificare ncruciat se poate dovedi util). 3.14. Facturi false, duble sau cu preuri excesive Descrierea sistemului: Un contractant poate prezenta cu bun tiin facturi false, duble sau cu preuri excesive, acionnd pe cont propriu sau n cooperare cu angajai responsabili cu procesul de contractare n urma coruperii acestora. Indicatori de fraud: - mrfuri sau servicii facturate nu se afl n inventar sau nu pot fi localizate; - nu exist confirmri de primire a unor bunuri sau servicii facturate; - comenzile de achiziie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;

- registrele contractantului nu indic finalizarea lucrrilor sau efectuarea cheltuielilor necesare; - preurile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depesc sau nu corespund cu prevederile contractuale, comanda de achiziie, fiele de magazie, inventarul sau rapoartele de producie; - facturi multiple cu sum, numr, dat etc. identice; - subcontracte n cascad; - pli n numerar; - pli ctre societi off-shore. 3.15. Furnizori de servicii fictivi Descrierea sistemului: a) Un angajat poate autoriza pli ctre un vnztor fictiv, urmrind n acest fel s deturneze fonduri. Sistemul este utilizat frecvent n situaiile n care nu exist o separare a atribuiilor de ntocmire a cererii, recepie i plat. b) Contractanii pot nfiina societi fictive pentru a depune oferte de curtoazie n cadrul unor sisteme de cooperare secret, n vederea majorrii artificiale a costurilor sau, pur i simplu, a emiterii de facturi false. Experiena a artat c autorii fraudelor au tendina de a utiliza denumiri de societi similare denumirilor unor societi reale. Indicatori de fraud: - furnizorul de servicii nu poate fi gsit n nomenclatoarele de societi, pe Internet, cu ajutorul motorului de cutare Google sau al altor motoare de cutare etc.; - adresa furnizorului de servicii nu poate fi gsit; - adresa sau numrul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte; - este folosit o societate off-shore. 3.16. Substituia produsului Descrierea sistemului: Substituia produsului se refer la nlocuirea, fr tiina cumprtorului, a produselor prevzute n contract cu unele de calitate inferioar. n cel mai ru caz, substituia produselor poate pune n pericol viaa, de exemplu deficiene ale infrastructurii sau cldirilor. Substituia este o opiune atractiv n special n cazul contractelor care prevd utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioar, care pot fi nlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substituia implic de multe ori componente care nu pot fi detectate cu uurin. De asemenea, atunci cnd au loc inspecii pot fi prezentate eantioane special create, pentru a induce n eroare. Indicatori de fraud: - ambalaje neobinuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma difer de norme; - discrepane ntre aspectul ateptat i cel real; - numerele de identificare a produsului difer de numerele publicate sau cele de catalog sau de sistemul de numerotare;

- numr de defeciuni nregistrat n cadrul testelor sau n utilizare peste medie, nlocuiri anticipate sau costuri ridicate de ntreinere i de reparaie; - certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate; - diferene semnificative ntre costurile estimate i cele reale ale materialelor; - contractantul nu a respectat graficul lucrrilor, dar recupereaz ntrzierile cu rapiditate; - numere de serie atipice sau terse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare al producatorului autentic; - numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul de achiziie. 4. Frauda n domeniul sumelor percepute pentru fora de munc i al serviciilor de consultan Sisteme de fraudare comune i recurente i indicatorii de fraud relevani (semnale de avertizare) Acest capitol prezint sisteme de fraudare comune i recurente, mpreun cu o descriere a sistemului i indicatorii de fraud relevani n domeniul serviciilor de consultan. Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru fora de munc este angajatul individual i acceptarea de ctre acesta a responsabilitii de a nregistra cu exactitate timpul de lucru efectuat. Aceasta este o list neexhaustiv a unor sisteme general recunoscute: 4.1. Costurile suportate cu fora de munc Descrierea sistemului: Fr o verificare extern independent i la faa locului, costurile cu fora de munc sunt foarte uor de manipulat. Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte. Aspectul esenial de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor pri tere care s ateste costurile cu fora de munc, cum ar fi facturi, comenzi de achiziie etc.). Indicatori de fraud: - moduri diferite de percepere a sumelor; - modificri neateptate i semnificative ale modului de percepere a sumelor; - scderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depite sau urmnd a fi depite; - procentajul angajailor pentru care se nregistreaz costuri indirecte este disproporionat; - un numr mare de angajai sunt transferai de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa; - aceiai angajai sunt transferai n mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa; - sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea n avans a fielor de pontaj ale angajailor, completarea fielor de

pontaj ale angajailor de ctre supraveghetor, completarea fielor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plat; - orele de lucru i sumele reale se afl constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta; - utilizarea unor intrri n registrele zilnice prin care se efectueaz modificri, n vederea transferrii costurilor ntre contracte, cercetare i dezvoltare, activiti comerciale; - creteri i descreteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile; - sumele pentru timpul de lucru al angajailor sunt percepute diferit n raport cu costurile de cltorie asociate. 4.2. Neplata orelor suplimentare Descrierea sistemului: Un angajator poate pretinde, cu bun tiin, efectuarea de ore suplimentare false atunci cnd acestea nu sunt compensate n mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esenial de urmrit este dac sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute n mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu exist documente ale unor pri tere. Indicatori de fraud: - personalul este obligat s desfoare activiti suplimentare nepltite n cadrul mai multor proiecte directe i indirecte; - angajaii salariai nregistreaz doar orele de lucru normale efectuate n fiecare zi, pentru o perioad mai lung de timp; - neplata orelor suplimentare i acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivit indicatiilor conducerii; - lucrrile pentru contractele/proiectele al cror plafon de cheltuieli a fost depait se desfaoar doar n timpul suplimentar nepltit. 4.3. Servicii de consultan/profesionale Descrierea sistemului (pe baza unui caz real): Serviciile erau nsoite de contracte de consultan detaliate, cu facturile i rapoartele aferente. Aspectele acoperite erau relevante pentru operaiunile contractantului i ofereau recomandri adecvate privind eficientizarea anumitor activiti. Contractantul a pus n aplicare majoritatea recomandrilor. Contractele aplicabile conineau toate explicaiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile. Cu toate acestea, serviciile unora dintre societile contractate nu fuseser utilizate anterior. Contractele nu descriau serviciile care urmau a fi furnizate de ctre societi, dar prezentau n detaliu persoanele care urmau s ofere serviciile i onorariile pe or percepute. CV-urile persoanelor nu erau disponibile. Onorariile societilor noi erau mai ridicate. Reprezentanii societii nu au putut explica onorariile mai mari sau natura serviciilor care urmau s fie oferite. n plus, facturile emise de aceste societi pentru serviciile suplimentare prestate nu descriau caracteristicile acestora, mentionnd doar numrul contractului. Costurile erau reprezentate sub forma de sum forfetar, fr o defalcare n funcie de orele lucrate,

tariful orar, cheltuielile de cltorie sau alte cheltuieli. Nu existau rapoarte de cltorie sau rapoarte de sintez. Nu existau informaii suplimentare privind aceste societi; angajatorul nu a putut oferi dect asigurri verbale privind serviciile furnizate. n sfrsit, adresa de coresponden de pe facturi era o casu potal, iar societile nu apreau n lista abonailor telefonici. Indicatori de fraud: - nu exist acorduri sau contracte ncheiate oficial; cu toate acestea, se pltesc sume mari pentru servicii prestate, pe baza unor facturi coninnd date insuficiente; - exist acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi n ceea ce privete serviciile care urmeaz a fi prestate, i nu exist facturi detaliate, rapoarte de cltorie sau studii care s justifice cheltuielile; - serviciile pltite au fost utilizate pentru obinerea, distribuirea sau utilizarea unor informaii sau date protejate prin legi sau regulamente; - serviciile pltite aveau scopul de a influena n mod ilegal coninutul unei cereri, evaluarea unei propuneri sau estimri de pre, selecia de surse pentru atribuirea de contracte sau negocierea unui contract, a unei modificri sau a unei revendicri. Nu este important dac atribuirea se face de ctre contractantul principal sau un subcontractant de la orice nivel; - serviciile pltite au fost obinute sau efectuate prin nclcarea unui statut sau a unui regulament care interzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese; 4.4. Categorii de for de munc Descrierea sistemului (pe baza unui caz real): Propunerea unui contractant privind rennoirea unui contract de tip timp i materiale (T&M), care fusese atribuit anual n ultimii doi ani, arta c tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse dect tarifele propuse, cu excepia celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea iniial prevedea un numr complet de angajai. Dup atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizat personal remunerat la un nivel inferior celui propus. Calificrile unora dintre noii angajai nu ndeplineau cerinele din cererea de ofert. Contractantul plasase mai muli dintre noii angajai n categorii de fort de munc pentru care nu erau calificai. Indicatori de fraud - diferene semnificative ntre costurile sau cantitile unitare propuse i cele reale, fr modificarea corespunztoare a sferei lucrrilor sau a descrierii posturilor; - facturarea fiecrui serviciu se fcea constant la nivelul maxim stabilit n contract. Specificarea n contract/comand a numrului de ore care trebuie facturate reprezint o excepie; - anumite persoane propuse ca angajai cheie nu lucreaz n cadrul contractului; - personalul propus nu corespunde forei de munc existente. Este necesar angajarea unui numr considerabil de persoane. Numrul persoanelor nou angajate este semnificativ mai redus dect n propunerile iniiale; - competenele angajailor nu satisfac cerinele specifice pentru categoria de for de munc sau cerinele contractuale;

- timpul de lucru al angajailor este nregistrat ca indirect de ctre societate, dar este nregistrat ca direct n scopul contractului; - sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, funcionarilor, supraveghetorilor i al altor angajai nu respect termenii contractuali sau politicile i procedurile contabile ale societii.

*1) Aceast Anex conine informaii cuprinse n documentul de lucru elaborat de Comisia European Not informativ privind indicatorii de fraud pentru FEDR, FSE i FC (COCOF 09/0003/00-RO). *2) Conform clasificrii utilizate de Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (ACFE) *3) A se vedea The Handbook of Fraud Deterrence de Harry Cendrowski, James P. Martin i Louis W. Petro, 2007, p. 41. *4) Asociaia Experilor Autorizai n Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners) www.acfe.com. Mai exact, structura i coninutul se inspir din instructajul privind Fraudele n domeniul contractelor i achiziiilor furnizat investigatorilor de fraude. *5) O societate-paravan este o companie real, dar cu operaiuni i active inexistente. *6) Acetia sunt rezumai adesea ca factori PCCL: Selecie prtinitoare, Pre excesiv, Cantitate excesiv, Calitate scazut, Livrare ntrziat sau inexistent.

Anexa nr. 2 Suspiciunea de neregul/suspiciune de fraud *1)

Nr./ data nregistrare

(de la Autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene/Organisme intermediare *2) ctre structura de control, autoritatea de certificare) Elementele notificrii: Identificarea programului/a fondului/ax prioritar, dup caz/domeniu major de intervenie, dup caz/ proiect: nr., denumire/cod SMIS, MIS, altele, dup caz/organism intermediar, dup caz/beneficiar: denumire, adres, reprezentant legal, dup caz/nr. i data contractului/acordului/deciziei/ordinului de finanare. INFORMAII 1 Sursa/data primei informaii care a condus la concluzia c exist o suspiciune de neregul 2 Modul de descoperire a unei posibile nereguli Descriere AM/ OI/ BF/ ACP/ AA/ CE/ CEA/ DLAF/ OLAF/ persoan fizic (identitate cunoscut sau necunoscut)/ nr. documentului i data Verificri administrative efectuate de AM/OI/BF (Lista de verificare a); Verificri la faa locului ale AM/OI/BF/ACP (Raport de verificare la faa locului nr/data); Misiuni de audit ale AA/CE/ CEA/ Audit intern (Raport audit nr./data); Misiuni de control ale DLAF/ OLAF (Raport de control nr/data); Sistem whistle blowing *3) 3 Tipul neregulii suspectate Neregul neintenionat/ intenionat (suspiciune de fraud) Individual/ Cu caracter sistemic (se completeaz n conformitate cu documentul care a stat la baza constatrii/identificrii neregulii) 4 Descrierea neregulii suspectate (inclusiv modul Plat in exces/ necuvenit

producerii)

Plata unei cheltuieli neeligibile nclcare normative legale n materie de achiziii nclcare proceduri de lucru (referin + scurt prezentare) Din neglijen/ datorit definirii neclare sau insuficiente a normativelor legale/ procedurilor de lucru (se descrie neregula potrivit documentului care a stat la baza identificrii unei posibile nereguli)

5 Natura cheltuielii

Ex. Cheltuieli personal, cheltuieli materiale, cheltuieli lucrri (se completeaz n cazul identificrii unei cheltuieli neeligibile) (Se completeaz n conformitate cu documentul care a stat la baza identificrii posibilei neregulii, dac este specificat/ n caz contrar se menioneaz c valoarea nu a fost cuantificat n document)

6 Suma suspectat a fi pltit necuvenit

Se anexeaz documentul care constituie sursa primei informaii care a condus la concluzia c exist o suspiciune de neregul (se indic nr/data/emitent)

Conductorul autoritii cu competene (nume/ semntur/ data/tampila)

*1) n funcie de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregul sau de fraud *2) Acest format se poate utiliza de Autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene/Organismele intermediare i n relaia cu Beneficiarii, pentru situaia n care acetia - n aplicarea prevederilor art.29 din ordonan - notific din proprie iniiativ o posibil neregul n gestiunea propriilor proiecte. *3) n cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor nscrie numai elementele cunoscute

Anexa nr. 3 CONINUT MINIM *1) al Registrului neregulilor i Registrului debitorilor Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene

1 2 3 4 5 6 7 8 9 11 10 11 12 13 14 15 16

17 18 19 20

Elemente Tipul documentului informativ Sursa documentului informativ Numrul i data documentului informativ Metoda de detectare/modul n care a fost descoperit neregula Programul Fondul Axa prioritar/ Domeniul major de intervenie/ Msura Nr., data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) al proiectului/ contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanare Denumirea Proiectului Nume/ Denumire Beneficiar Nr., data i codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, dup caz) al contractului de atribuire (achiziii) Numr caz (numr unic se pstreaz pe toat perioada de la descoperire pn la finalizare prin ncasare sau anulare) Data i nr. Notificrii structurii de control Data scadent a finalizrii investigaiilor de ctre structurile de control (conform O.U.G. 66/2011) Este necesar notificarea DLAF (Da/Nu) Data i nr. Notificrii DLAF Nr. i data Procesului verbal de constatare a neregulii i stabilire a creanei bugetare/ Notei de constatare a neregulii i stabilire a coreciei financiare/ Procesului verbal de calculare a dobnzii Prevederi comunitare nclcate (art., paragraf) Prevederi naionale nclcate (art., paragraf) Data sau perioada comiterii neregulii Valoarea total a proiectului, din care: -contribuie UE -contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care -buget de stat -buget local -alte surse publice

Registrul Registrul neregulilor debitorilor x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x

x x x x x x

21 22

23 24

25 26 27 28 29 30 31 32

33 34 35 36

37 38

- contribuie privat - TVA aferent cheltuielilor eligibile Natura cheltuielii Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile): -contribuie UE -contribuie naional la cheltuiala eligibil, din care -buget de stat -buget local -alte surse publice - contribuie privat - TVA aferent cheltuielilor eligibile Valoarea cheltuielii afectate de neregul, din care (conform ratelor de cofinanare aplicabile cheltuielilor declarate) *2) Creana bugetar stabilit cf. PVC/Not, din care: -contribuie UE -contribuie naional de la buget de stat *3) -TVA aferent cheltuielilor eligibile Data aprobrii PVC/Notei Data comunicrii PVC ctre debitor Data scadenei creanei bugetare Nr. i data solicitrii executrii silite Contestaie a debitorului Da/Nu Nr. i data contestaiei Modul de soluionare a contestaiei (admitere parial/total/respingere) Suma recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile): -contribuie UE -contribuie naional de la buget de stat *3) -TVA aferent cheltuielilor eligibile Suma recuperat *4), din care (conform ratelor de cofinanare aplicabile cheltuielilor declarate) *2): Data recuperrii Modul de recuperare a creanei bugetare Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile): -contribuie UE -contribuie naional de la buget de stat *3) -TVA aferent cheltuielilor eligibile Suma rmas de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plile/rambursrile) *2): Valoarea dobnzii, din care: -contribuie UE

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x

x x

39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68

-contribuie naional de la buget de stat Data recuperrii Modul de recuperare a dobnzii Debitorul a contestat PVC/Nota n instan judectoreasc (Da/Nu) Data i nr. Hotrrii definitive i irevocabile a instanei judectoreti admis total/parial/respins Nr. i data notificrii ANAF n scopul aplicrii msurilor asiguratorii Motivul solicitrii aplicrii de msuri asiguratorii Valoarea pentru care s-a solicitat luarea msurilor asiguratorii Procedura este ncheiat (Da/Nu) Data la care procedura a fost ncheiat Nr. i data documentului care justific imposibilitatea recuperrii, emitent Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu) Nr. i data adresei prin care CE a fost notificat nainte de luarea deciziei de a abandona procedura de recuperare Nr. i data adresei prin care CE exprim opinia Opinia CE cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare Cheltuiala a fost declarat de autoritatea cu competene? (Da/Nu) Nr.i data Declaraiei de cheltuieli n care se reflect cheltuiala *5) Cheltuiala a fost inclus ntr-o Declaraie de cheltuieli i Aplicaie de plat ctre CE? (Da/Nu) Nr. i data Aplicaiei ctre CE n care a fost inclus cheltuiala respectiv Suma total reinut de statul membru (withdrawals) Rata co-finanrii UE Curs de schimb valutar utilizat Nr. caz Raport nereguli Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/OLAF (Da/Nu) Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli Trimestru/An Codul neregulii Nr de referin AFIS Exist caz de nereguli cu raportare imediat la DLAF/OLAF (Da/Nu) Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediat Codul creanei bugetare

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x x x x

69 Comentarii

*1) Dac nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte nelegeri ntre autoritile cu competene n gestionarea fondurilor europene i serviciile Comisiei Europene sau ali finanatori *2) Defalcate pe aceeai structur ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plile/rambursrile *3) Dac a fost rambursat beneficiarului/virat pe contul de venituri, de ctre Autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene. *4) n cazul n care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate n mai multe declaraii de cheltuieli, se vor preciza pentru fiecare declaraie sumele. *5) n cazul n care cheltuiala aferent neregulii a fost inclus n mai multe declaraii de cheltuieli, se vor preciza pentru fiecare declaraie sumele

Anexa nr. 4

APROB,

PROCES VERBAL DE CONSTATARE A NEREGULILOR I STABILIRE A CREANELOR BUGETARE

ncheiat la data de ....... privind proiectul .........., denumire ..........., COD SMIS/MIS etc CAP. 1 Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control a) (Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control) .......................................................................... Echipa de control format din: - dl/dna ......................, avnd funcia de .......................; - dl/dna ......................, avnd funcia de .......................; - dl/dna ......................, avnd funcia de ......................., din cadrul .............................................................., n baza .................................... nr. .........../............. (ordin/decizie/mandat/mputernicire) emis de ......................................................................, (conducerea autoritii/a forului superior/) a procedat la efectuarea unei verificri documentare i/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli nregistrat la autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene sub nr..., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menionate n ... (documentul/ raportul de control/audit/ sesizare de neregul prin sistemul whistle blowing) nr/...(data) al ....(emitent/ n cazul sesizrii prin sistemul whistle blowing se pstreaz confidenialitatea chiar dac este cunoscut identitatea persoanei care a semnalat neregula) coninnd constatri cu implicaii financiare (se citeaz toate constatrile din documentul emitentului) .............................................................................. b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificat (se va meniona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatrile din documentul/raportul de control/audit/ verificare la fata locului nainte de efectuarea misiunii de control, dac un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/ n caz contrar, se solicit

punctul de vedere al beneficiarui/structurii verificate/ n cazul n care nu exprim un punct de vedere, se menioneaz acest fapt) .......................................................................... c) Locul unde s-a desfurat verificarea ................................. d) n perioada ........................................................... CAP. 2 Baza legal a verificrii a) Prevederile Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora; b) Prevederile Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare. CAP. 3 Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate: a) Denumirea/Numele i prenumele ......................................... b) Sediu/Domiciliu ....................................................... c) Cod unic de nregistrare/Cod numeric personal ......................... d) Domiciliul fiscal ..................................................... e) Reprezentatul legal ................................................... CAP. 4 Denumire i date de identificare a proiectului a) Numrul i data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanare ... b) Titlul proiectului .................................................... c) Perioada de implementare .............................................. d) Buget total ... lei, din care ... lei pentru cheltuieli eligibile i ... lei pentru cheltuieli neeligibile e) Surse de finanare: - contribuie UE: ... - ...% - contribuie public naional ... - ...% din care - buget de stat ... - ...% - buget local... - ...% - alte surse publice... - ...% - contribuie privat: ... - ...% f) Stadiul actual de implementare ........................................[se specific progresul financiar al proiectului sub aspectul ncasrilor beneficiarului (inclusiv sume primite n avans) i sume pltite de beneficiar, precum i progresul fizic al proiectului] CAP. 5 Prezentarea verificrilor efectuate Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmrite n cadrul verificrii, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de

control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliaz verificrile efectuate i care trebuie s fie relevante pentru a susine concluzia dac suspiciunea de neregul se confirm sau nu, iar n cazul n care se confirm, pentru a oferi asigurri suficiente c valoarea constatat a fi fost cheltuit necuvenit este cea corect. Se va prezenta att natura verificrilor (realitatea/ legalitatea/ conformitatea cheltuielilor cu reglementrile naionale i comunitare), ct i amploarea verificrilor (se va meniona ntinderea verificrilor, respectiv dac cheltuielile efectuate au fost verificate n totalitate sau parial, specificnduse procentual cuantumul verificrilor) n funcie de specificul fiecrui proiect, n cazul n care sunt necesare i verificri fizice/ tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate i rezultatele obinute. Acest control a avut la baz verificarea, prin sondaj/total, a urmtoarelor documente: .............................................................................. Alte constatri (se va meniona dac aspectele verificate n cadrul acestei aciuni au mai fost/nu au mai fost verificate de ctre alte organisme, nr. i data documentului i msurile luate/propuse, dup caz. CAP. 6 Prevederi legale i contractuale nclcate .......................................................................... CAP. 7 Concluziile activitii de verificare .......................................................................... CAP. 8 Valoarea cheltuielii afectate de nereguli: ... lei, din care: - contribuie din fonduri UE: ... - ...% *1) - contribuie public naional ... - ...%, din care o buget de stat ... - ...% o buget local... - ...% o alte surse publice... - ...% - contribuie privat: ... - ...% - TVA (recuperabil, dup caz) ... CAP. 9 Valoarea creanei bugetare rezultate din neregul . Lei, din care: - contribuie din fonduri UE: ... - contribuie public naional de la bugetul de stat... - TVA (recuperabil, dup caz) ... CAP. 10 Documente probante (se detaliaz documentele (cu nr. i dat) pe care echipa de control le-a folosit n timpul controlului i care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea

neregulii i stabilirea cuantumului sumei neeligibile/ a creanei bugetare). Sumele constatate neeligibile au fost incluse n cererile de plat/ de rambursare ale beneficiarului, dup cum urmeaz: Cererea de rambursare nr *2). .../... - contribuie din fonduri UE: ... - ...% *3) - contribuie public naional ... - ...%, din care o buget de stat ... - ...% o buget local... - ...% o alte surse publice... - ...% - contribuie privat: ... - ...% - TVA (recuperabil, dup caz) ... .............................................................................. CAP. 11 Debitor a) Denumirea/Numele i prenumele ......................................... b) Sediu/Domiciliu ....................................................... c) Cod unic de nregistrare/Cod numeric personal ......................... d) Domiciliul fiscal ..................................................... e) Reprezentatul legal ................................................... CAP. 12 Cuantumul creanei bugetare Debitorul, .............................................................., datoreaz autoritii competene n gestionarea fondurilor europene un debit n valoare ...............................................lei, dup cum urmeaz: a) aferent bugetului Uniunii Europene .............. lei, b) aferent bugetui de stat.............. lei c) aferent TVA recuperat de la bugetul de stat, dup caz ... lei

cu de

CAP. 13 Termen de plat n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii prezentului titlu de crean. Neplata creanei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobnd i recuperarea acesteia conform prevederilor Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 66/2011. CAP. 14 Cont bancar de recuperare Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se recupereze debitul este................. deschis la ................, cod fiscal .................. . n conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare constituie titlu de crean. n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare constituie

titlu executoriu, n caz de neplat n termenul prevzut la capitolul 13 din prezentul proces verbal. mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie ce se depune, sub sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare. Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare a fost ntocmit n 3 (trei) *4) exemplare originale. Echipa de control format din: - dl/dna. ................................, semntura .................... - dl/dna. ................................, semntura .................... - dl/dna. ................................, semntura .................... --------------*1) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile) *2) Vor fi menionate toate cererile de rambursare care conin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces verbal , cu detaliere pe sursele de finanare ale cheltuielilor neeligibile respective *3) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile) *4) Numr minim, poate fi mai mare n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control

Anexa nr. 5 APROB, NOT DE CONSTATARE A NEREGULILOR I STABILIRE A CORECIILOR FINANCIARE ncheiat la data de ....... privind proiectul .........., denumire ..........., COD SMIS/MIS etc CAP. 1 Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control a) (Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/ structurii de control) .......................................................................... Echipa de control format din: - dl/dna ......................, avnd funcia de .......................; - dl/dna ......................, avnd funcia de .......................; - dl/dna ......................, avnd funcia de ......................., din cadrul .............................................................., n baza .................................... nr. .........../............. (ordin/decizie/mandat/mputernicire) emis de ......................................................................, (conducerea autoritii/a forului superior/) a procedat la efectuarea unei verificri documentare i/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli nregistrat la autoritatea cu competene n gestionarea fondurilor europene sub nr..., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menionate n ... (raportul de audit/ raportul de verificare la faa locului al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene sau al autoritatii de certificare/ raportul de verificare al UCVAP/ANRMAP/ sesizare de neregul prin sistemul whistle blowing) nr/...(data) al ....(emitent/ n cazul sesizrii prin sistemul whistle blowing se pstreaz confidenialitatea chiar dac este cunoscut identitatea persoanei care a semnalat neregula) coninnd constatri cu implicaii financiare (se citeaz toate constatrile din documentul emitentului) .............................................................................. b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificat (se va meniona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatrile din documentul/raportul de control/audit nainte de efectuarea misiunii de control, dac un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/ n caz contrar, se solicit punctul de vedere al beneficiarui/structurii verificate/ n cazul n care nu exprim un punct de vedere, se menioneaz acest fapt) .......................................................................... c) Locul unde s-a desfurat verificarea ................................. d) n perioada ........................................................... CAP. 2

Baza legal a verificrii a) Prevederile Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora; b) Prevederile Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare. CAP. 3 Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate: a) Denumirea/Numele i prenumele ......................................... b) Sediu/Domiciliu ....................................................... c) Cod unic de nregistrare/Cod numeric personal ......................... d) Domiciliul fiscal ..................................................... e) Reprezentatul legal ................................................... CAP. 4 Denumire i date de identificare a proiectului a) Numrul i data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanare ... .................................................. b) Titlul proiectului .................................................... c) Perioada de implementare .............................................. d) Buget total ... lei, din care ... lei pentru cheltuieli eligibile i ... lei pentru cheltuieli neeligibile e) Surse de finanare: - contribuie UE: ... - ...% - contribuie public naional ... - ...% din care - buget de stat ... - ...% - buget local... - ...% - alte surse publice... - ...% - contribuie privat: ... - ...% f) Stadiul actual de implementare ........................................[se specific progresul financiar al proiectului sub aspectul ncasrilor beneficiarului (inclusiv sume primite n avans) i sume pltite de beneficiar, precum i progresul fizic al proiectului] CAP.5 Denumire i date de identificare a contractului n situaia prevzut la art. 25 alin. (1) din ordonan, se vor preciza datele de identificare a tuturor contractelor verificate. a) Numrul i data contractului de achiziie ... b) Contractor ... c) Obiectul (denumirea) contractului .................................................... d) Tipul contractului de achiziie: (public/privat) e) Perioada de implementare .............................................. f) Valoarea contractului ... lei, la care se adaug ... lei TVA g) Stadiul actual de implementare ........................................[se specific progresul financiar al contractului sub aspectul sumelor pltite de beneficiar, precum i progresul fizic al contractului]

CAP. 6 Prezentarea verificrilor efectuate Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmrite n cadrul verificrii, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/ audit/ documentului de sesizare, echipa de control detaliaz verificrile efectuate i care trebuie s fie relevante pentru a susine concluzia dac suspiciunea de neregul se confirm sau nu, iar n cazul n care se confirm, pentru a oferi asigurri suficiente c valoarea coreciei financiare aplicate este corect i conform cu Anexa la ordonan. Se va prezenta amploarea verificrilor (se va meniona ntinderea verificrilor, respectiv dac au fost verificate numai elementele constatate n rapoarte sau i alte aspecte care ar putea conduce la nclcarea regulilor n materie de achiziii, precum i dac verificrile acelorai aspecte semnalate au fost extinse i asupra altor contracte) Acest control a avut la baz verificarea urmtoarelor documente: .............................................................................. Alte constatri (se va meniona dac aspectele verificate n cadrul acestei aciuni au mai fost/nu au mai fost verificate de ctre alte organisme, nr i data documentului i msurile luate/propuse, dup caz. . CAP. 7 Prevederi legale nclcate .......................................................................... (n principiu, se pornete de la stabilirea principiilor nclcate transparen, nediscriminare, tratament egal, eficiena utilizrii fondurilor - i se detaliaz prevederea nclcat) CAP. 8 Concluziile activitii de verificare .......................................................................... (n cazul n care concluziile verificrii justific aplicarea unei corecii financiare, se specific abaterea constatat, descrierea abaterii i corecia aplicat, n cuantum procentual, potrivit Anexei la ordonan) CAP. 9 Valoarea coreciei financiare: ... lei, din care: - contribuie din fonduri UE: ... - ...% *1) - contribuie public naional ... - ...%, din care o buget de stat ... - ...% o buget local... - ...% o alte surse publice... - ...% - contribuie privat: ... - ...% - TVA (recuperabil, dup caz) ... CAP. 10 Valoarea creanei bugetare rezultate din aplicarea coreciei financiare . Lei, din care: - contribuie din fonduri UE: ... - contribuie public naional de la bugetul de stat...

TVA (recuperabil, dup caz) ...

CAP. 11 Documente probante (se detaliaz documentele (cu nr. i dat) pe care echipa de control le-a folosit n timpul controlului i care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii i stabilirea coreciei financiare). Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicrii coreciei financiare au fost incluse n cererile de plat/ de rambursare ale beneficiarului, dup cum urmeaz: Cererea de rambursare nr *2). .../... - contribuie din fonduri UE: ... - ...% *3) - contribuie public naional ... - ...%, din care o buget de stat ... - ...% o buget local... - ...% o alte surse publice... - ...% - contribuie privat: ... - ...% - TVA (recuperabil, dup caz) ... .............................................................................. (sau, n cazul n care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica n mod expres acest fapt.) CAP. 12 Debitor a) Denumirea/Numele i prenumele ......................................... b) Sediu/Domiciliu ....................................................... c) Cod unic de nregistrare/Cod numeric personal ......................... d) Domiciliul fiscal ..................................................... e) Reprezentatul legal ................................................... CAP. 13 Cuantumul creanei bugetare (n cazul n care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicrii coreciilor financiare, nu au fost pltite de beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie n crean bugetar) autoritii cu Debitorul, .............................................................., datoreaz competene n gestionarea fondurilor europene un debit n valoare de ...............................................lei, dup cum urmeaz: a) aferent bugetului Uniunii Europene .............. lei, b) aferent bugetui de stat.............. lei c) aferent TVA recuperat de la bugetul de stat, dup caz ... lei CAP. 14 Termen de plat n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii prezentului titlu de crean.

Neplata creanei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobnzilor i recuperarea acestora conform prevederilor Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 66/2011. CAP. 15 Cont bancar de recuperare Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se recupereze debitul este................. deschis la ................, cod fiscal .................. . n conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezenta not de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare constituie titlu de crean. n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezenta not de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare constituie titlu executoriu, n caz de neplat n termenul prevzut la capitolul 13 din prezenta not de constatare. mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie ce se depune, sub sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare. Prezenta not de constatare a neregulilor i stabilire a coreciilor financiare a fost ntocmit n 3 (trei) *4) exemplare originale. Echipa de control format din: - dl/dna. ................................, semntura .................... - dl/dna. ................................, semntura .................... - dl/dna. ................................, semntura .................... ---------------

*1) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile) *2) Vor fi menionate toate cererile de rambursare care conin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces verbal , cu detaliere pe sursele de finanare ale cheltuielilor neeligibile respective *3) Valoarea procentual se calculeaz numai la valoarea cheltuielilor din contribuia UE i naional, inclusiv privat (fr valoarea aferent TVA recuperabile) *4) Numr minim, poate fi mai mare n funcie de procedurile interne ale autoritii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

Anexa nr. 6

AUTORITATEA COMPETENT .*1)

Str....... nr. .., Localitatea ......

Nr. ..............din.............. APROBAT, Conductorul Autoritii competente Nume i prenume.. Semntura L.S.

DECIZIE DE INSTITUIRE A MSURILOR ASIGURTORII

Emis la data de

n temeiul art. 45 alin. (4) din Ordonana de Urgenta a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora, La beneficiarul .... cu domiciliul fiscal n localitatea , str. ....., nr. ,cod de identificare fiscal *2), s-au stabilit urmtoarele obligaii de plat, estimate/constatate de ctre .. n sum de , constnd n: Natura obligaiei de plat estimat/creanei Suma estimat/stabilit (lei) bugetare rezultat din nereguli

Total

Motivarea dispunerii msurilor asigurtorii: ..... .

Informaii necesare ducerii la ndeplinire a msurilor asigurtorii dispuse *3): Bunurile i/sau valorile asupra crora se dispun msuri asigurtorii Bunurile mobile i imobile care nu sunt direct folosite n activitatea ce constituie principala surs de venit Bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfurarea activitii care constituie principala surs de venit Bunurile mobile i imobile ce se afl temporar n deinerea altor persoane n baza contractelor de arend, de mprumut, de nchiriere, de concesiune, de leasing i altele Ansamblu de bunuri n condiiile prevederilor art. 158 din Codul de procedura fiscala Maini-unelte, utilaje, materii prime i materiale i alte bunuri mobile, precum i bunuri imobile ce servesc activitii care constituie principala surs de venit Produse finite Sume urmaribile datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane Conturile de disponibiliti i de depozite, precum i bncile la care sunt deschise Bunuri perisabile sau supuse degradarii Total Date de identificare/descriere sumar/cantitate Valoare

Modul de ducere la ndeplinire a msurilor asigurtorii (sechestru asigurtor asupra bunurilor si/sau poprire asigurtorie) *4): ................................ Msurile asigurtorii dispuse se duc la ndeplinire n conformitate cu dispoziiile referitoare la executarea silit, care se aplic n mod corespunztor.

Potrivit dispoziiilor art. 129 alin. (4) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prin constituirea unei garanii la nivelul creanei stabilite sau estimate, dup caz, msurile asigurtorii vor fi ridicate. Msurile asigurtorii vor fi ridicate de ctre organul de executare competent, n tot sau n parte, n baza deciziei motivate emis de organul care le-a dispus. Msurile asigurtorii dispuse, dac nu au fost desfiinate n condiiile legii, devin executorii n condiiile legii. n temeiul art. 129 alin. (11) coroborat cu art. 172 -173 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, mpotriva prezentei decizii, cel interesat poate face contestaie n termen de 15 zile de la data comunicrii, la judecatoria n a crei raz teritorial se afl sediul organului care a emis decizia. Potrivit dispoziiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, cnd urmeaz s se ia msuri de executare silit, nu este obligatorie audierea debitorului.
Prezenta decizie s-a ntocmit n 3 exemplare *5).

eful compartimentului Nume . Prenume Semntura

ntocmit: Nume .. Prenume .. Semntura

*1) se va completa denumirea autoritii cu competen n gestionarea fondurilor europene sau, dup caz, a instituiei publice n cadrul creia funcioneaz structura de control. *2) se va meniona: codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, codul de nregistrare fiscal sau codul unic de nregistrare, dup caz. *3) Se vor completa datele de identificare ale bunurilor urmribile, sumele, conturile, etc. identificate de ctre autoritatea competent *4) n cazul n care autoritatea competen nu poate identifica bunuri urmribile care s acopere valoarea estimat/stabilit a creanei bugetare se va meniona ca masur asiguratorie s se ntind i asupra oricror alte bunuri urmribile proprietatea beneficiarului pn la acoperirea valorii estimate/stabilite *5) Se transmit 2 exemplare la organul fiscal competent care va comunica un exemplar debitorului sau, dup caz, potenialului debitor, odata cu ducerea la indeplinire a masurilor asiguratorii; se arhiveaz 1 exemplar la organul autoritatii emitente si 1 exemplar la organul fiscal competent

Anexa nr. 7

REFERAT DE RESTITUIRE a sumelor rambursate n conturile de venituri bugetare pentru care s-au ntocmit titluri de crean care au devenit executorii Nr. ........... din data de ................. Ctre ...................................................*1)

Prin prezenta, ..................................*2), cu sediul n localitatea ........................., str. ................................ nr. .........., judeul/sectorul ............................, avnd CIF ......................, n temeiul prevederilor art. 40 alin (2) din OUG 66/2011 i a ........................... *3) solicitm restituirea sumei de ...........................................................................................*4), rambursat n contul de venituri bugetare nr............................., codificat cu CIF............................, cod IBAN ............................................., reprezentnd............................................................., achitat cu OPT nr........................ din data de ........................... . Restituirea va fi efectuat n contul nr............................................... *5), CIF............................, cod IBAN........................................................, deschis la Trezoreria ............................

Numele i prenumele conductorului autoritii cu competene n gestionarea fondurilor structurale Semntura L.S.
*1) Denumirea unitii teritoriale a trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri bugetare n care au fost virate sumele rambursate *2) Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor structurale *3) Titlul de crean n temeiul cruia se solicit restituirea sumei *4) Cuantumul sumei pentru care se solicit restituirea, n cifre i n litere *5) Contul n care vor fi recuperate sumele pentru rentregirea fondurilor europene conform reglementrilor n vigoare pentru fiecare program

Anexa nr. 8 APROB, PROCES VERBAL DE STABILIRE A CREANELOR BUGETARE REZULTATE DIN APLICAREA DOBNZII DATORATE ncheiat la data de ....... privind proiectul .........., denumire ..........., COD SMIS/MIS ETC CAP. 1 Denumirea i datele de identificare ale autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control a) Denumirea autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene/structurii de control .......................................................................... Persoana /persoanele: - dl/dna ......................, avnd funcia de .......................; - dl/dna ......................, avnd funcia de .......................; din cadrul .............................................................., n baza .................................... prevederilor Procesului Verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare nr. .........../............. emis de ......................................................................, (conducerea autoritii/a forului superior/) a procedat la calculul dobnzilor datorate pentru neachitarea la termen a obligaiilor stabilite prin titlul de crean menionat mai sus.........../.......................................................................................................................... ......... CAP. 2 Baza legal a verificrii a) Prevederile Ordonanei de Urgen a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene i/sau a fondurilor publice naionale aferente acestora; b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanare. CAP. 3 Denumirea i datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate: a) Denumirea/Numele i prenumele ......................................... b) Sediu/Domiciliu ....................................................... c) Cod unic de nregistrare/Cod numeric personal ......................... d) Domiciliul fiscal .....................................................

e) Reprezentatul legal ................................................... CAP. 4 Modul de calcul al dobanzii datorate a) Valoarea debitului stabilit prin Procesul Verbal de constatare a neregulilor i de bugetare nr. ........./ data stabilire a creanelor ......................:..........................lei................. b) Data la care titlul de crean a devenit executoriu conform prevederilor art. 42 alin. (1) din ordonan........................................................................... c) Data/datele cnd a fost recuperat integral debitul stabilit prin Procesul Verbal de constatare a neregulilor i de stabilire a creanelor bugetare nr. ........./ data ............................................................................. d) Numrul de zile ntre data la care titlul de crean a devenit executoriu i data/datele la care a fost ncasat e) Procentul de dobnd utilizat conform prevederilor art. 42 alin. (4) din ordonan......... f) Valoarea creanei bugetare rezultate din calculul dobnzii datorate . CAP. 5 Debitor a) Denumirea/Numele i prenumele ......................................... b) Sediu/Domiciliu ....................................................... c) Cod unic de nregistrare/Cod numeric personal ......................... d) Domiciliul fiscal ..................................................... e) Reprezentatul legal ................................................... CAP. 6 Cuantumul dobnzii datorate Debitorul, .............................................................., datoreaz autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene o dobnd n valoare de ...............................................lei, dup cum urmeaz: a) bugetul Uniunii Europene .............. lei, b) buget aferent fondurilor publice naionale aferente fondurilor europene.............. lei CAP. 7 Termen de plat n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, scadena creanei bugetare stabilit prin prezentul titlu de crean este la 30 de zile de la data comunicrii prezentului titlu de crean. CAP. 8 Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene n care urmeaz s se recupereze debitul este cod ................. deschis la ................, cod fiscal .................. . n conformitate cu prevederile art. 42 alin. (3) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate constituie titlu de crean. n temeiul art. 43 lit. a) din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate constituie titlu executoriu, n caz de neplat n termenul prevzut la capitolul 7 din prezentul proces verbal. mpotriva msurilor dispuse prin prezentul titlu de crean se poate formula contestaie ce se depune, sub sanciunea decderii, n termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare. Prezentul proces-verbal de stabilire a creantelor bugetare rezultate din aplicarea dobanzii datorate a fost ntocmit n ... (...) exemplare originale. Semnturi: - dl/dna. ................................, semntura .................... - dl/dna. ................................, semntura .................... ---------------