Capitolul 1

CAPITOLUL 1

ACTIVITATEA FINANCIAR-BANCAR
1.1. Sistemul bancar romnesc 1.2. Banca Naional a Romniei 1.3. Instituiile de credit

1.1. Sistemul bancar romnesc

Activitatea bancar ce se desfoar n Romnia este reglementat de Legea bancar nr.58/1998 i de Legea nr.312/2004 privind statutul Bncii Naionale a Romniei. Conform acestor acte normative, activitatea bancar n Romnia se desfoar prin instituii de credit autorizate, n condiiile legii. Instituia de credit reprezint: - entitatea care desfoar cu titlu profesional activitate de atragere de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public i de acordare de credite n cont propriu; - entitatea emitent de moned electronic. Sistemul bancar romn este organizat pe dou paliere: 1. Banca Naional a Romniei (BNR); 2. Instituii de credit autorizate: -bnci comerciale, -organizaii cooperatiste de credit, -instituii emitente de moned electronic, -case de economii pentru domeniul locativ. ncepnd cu data aderrii Romniei la Uniunea European vor deveni funcionale pe piaa financiar att instituiile emitente de moned electronic i casele de economii pentru domeniul locativ, ct i instituiile financiare autorizate n alt stat membru, care vor funciona n Romnia printr-o sucursal sau furnizeaz servicii n mod direct.

1.2. Banca Naional a Romniei

1.2.1. Banca Naional a Romniei funcii i operaii specifice Banca Naional a Romniei este banca central cu personalitate juridic i instituie public independent ce are ca obiectiv fundamental asigurarea i meninerea stabilitii preurilor. Atribuiile principale ale Bncii Naionale sunt conform statutului BNR urmtoarele: elaborarea i aplicarea politicii monetare i a politicii de curs de schimb; autorizarea, reglementarea i supravegherea prudenial a instituiilor de credit, promovarea i monitorizarea bunei funcionri a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare; emiterea de bancnote i monede ca mijloace legale de plat pe teritoriul Romniei; stabilirea regimului valutar i supravegherea respectri acestuia; administrarea rezervelor internaionale ale Romniei.

Capitolul 1

De pe poziia de banc central Banca Naional a Romniei ndeplinete urmtoarele funcii: 1. funcia de emisiune monetar; 2. funcia de creditare; 3. funcia de centru valutar; 4. funcia de banc a bncilor; 5. funcia de banc a statului. Pentru ndeplinirea acestor funcii, Banca Naional a Romniei desfoar, conform statutului su de funcionare, urmtoarele 8 categorii de operaiuni:
1. Operaiuni de pia monetar i valutar se refer la: achiziionarea de pe piaa primar a creanelor asupra statului, autoritilor publice

centrale i locale, regiilor autonome, societilor naionale, companiilor naionale i altor societi cu capital majoritar de stat; acordarea de credite instituiilor de credit, dar nu poate credita n descoperire de cont statul i toate celelalte entiti care-l reprezint.
2. BNR stabilete regimul rezervelor minime obligatorii pe care instituiile de credit trebuie s le menin n conturi deschise la aceasta. 3. BNR desfoar politica de schimb a Romniei fiind abilitat n acest sens:

s elaboreze balana de pli i alte lucrri privind poziia investiional internaional a rii; s stabileasc cursurile de schimb pentru operaiile proprii pe piaa valutar, s calculeze i s publice cursurile medii pentru evidena statistic; s pstreze i s administreze rezervele internaionale ale statului.
4. Emisiune monetar: BNR este unica instituie autorizat s emit bancnote i moned

metalic, elabornd programe de emisiune monetar i asigurnd emisiunea regulat n funcie de necesitatea de lichiditate din economie. 5. Operaiuni cu instituiile de credit: rescontarea efectelor de comer prezentate de ctre bncile comerciale: pentru aceste operaiuni BNR stabilete taxa scontului i condiiile de participare la operaiunile de scontare i rescontare; acordarea de credite de refinanare: au scopul de a susine financiar bncile comerciale i alte instituii financiare. Pentru efectuarea acestei operaiuni BNR stabilete rata de refinanare care reprezint rata dobnzii aferent creditelor de refinanare; stabilete regimul rezervelor minime obligatorii pe care orice societate bancar este obligat s le dein n conturi speciale deschise la BNR; emite autorizrile de funcionare pentru bncile comerciale i supervizeaz sistemul bancar n ansamblul su
6. Operaiuni de supraveghere prudenial a instituiilor de credit: n acest sens BNR este

imputernicit: s emit reglementri, s ia msuri pentru impunerea respectrii acestora i s aplice sanciunile legale n cazurile de nerespectare; s controleze i s verifice pe baza raportrilor primite i prin inspecii la faa locului, registrele, conturile i orice alte documente ale instituiilor de credit autorizate pe care le consider necesare.

Capitolul 1

7. Operaiuni pe contul statului: BNR primete ncasri n contul general al trezoreriei statului i efectueaz pli n limita disponibilitilor existente n acest cont; percepe comisioane pentru operaiunile n contul curent al statului i pltete dobnzi la disponibilitile din acest cont; acioneaz ca agent al statului n alegerea instituiilor de credit agreate s primeasc depozite ale trezoreriei statului; BNR poate n baza conveniilor ncheiate cu Ministerul Finanelor Publice s efectueze n numele statului cu perceperea unui comision diverse operaiuni cu titluri de stat.
8. Operaiuni cu aur i active externe: n cadrul lor BNR stabilete i menine rezerve internaionale care sunt alctuite cumulativ sau selectiv din urmtoarele elemente: aur din tezaurul rii sau depozitat n strintate; active externe sub form de disponibiliti n conturi la bnci sau alte instituii financiare din strintate; orice alte active de rezerv; cambii, cecuri, bilete la ordin, obligaiuni i alte valori mobiliare recunoscute pe plan internaional; bonuri de tezaur, obligaiuni i alte titluri de stat emise sau garantate de guverne strine sau instituii interguvernamentale.

1.2.2. Banca Naional a Romniei operaii active i pasive Din punct de vedere contabil, tipurile de operaiuni se regsesc n bilanul BNR sub form de operaiuni active i pasive. Operaiunile active reprezint operaiunile de plasare a resurselor BNR. Principalele tipuri de operaiuni active sunt:
1. Operaiuni referitoare la aur i creane externe: se refer n principal la achiziionarea

aurului monetar i a valutelor efective. Aceste categorii se regsesc n bilanul BNR n cadrul urmtoarelor posturi bilaniere: - Aur; - Disponibiliti la vedere n strintate: valute n cont deinute de ctre BNR la bnci centrale din strintate; - Alte disponibiliti n strintate: se cuprind contribuiile Romniei la Fondul Monetar Internaional i la alte organisme financiare internaionale.
2. Creane asupra statului: sumele pe care BNR le pune la dispoziia statului pentru

acoperirea cheltuielilor curente.

3. Creane asupra economiei: rezult ca urmare a operaiunilor de refinanare efectuate n favoarea bncilor comerciale. Acestea sunt creane asupra economiei, deoarece lichiditile ajunse la bncile comerciale sunt distribuite agenilor economici i populaiei din sistemul bancar. Astfel, bncile comerciale reprezint clientela financiar pentru BNR, BNR avnd n acest fel relaii directe numai cu acest tip de clientel financiar. Agenii economici i populaia reprezint clientela nefinanciar i reprezint categoria predominant a clientelei bncilor comerciale.

Capitolul 1

Principalele operaiuni generatoare de creane sunt: - rescontarea efectelor de comer: operaiunea prin care BNR cumpr de la bncile comerciale efecte de comer pe care acestea le dein n portofoliu. n schimbul lor BNR acord moned efectiv. Moneda efectiv = Valoarea nominal a efectelor de comer Agio Agio = rescont + comision BNR Pentru ca rescontarea s fie posibil, bncile comerciale trebuie s dein un portofoliu de efecte de comer. Acest portofoliu ia natere n urma scontrii efectelor de comer de ctre agenii economici. Valoarea efectelor rescontate se acoper din disponibilul BNR sau din emisiune monetar n lipsa acestuia. Rescontarea are caracterul unei operaii de refinanare.
- achiziionarea de efecte publice: efectele publice sunt formate din bonuri de tezaur, certificate de trezorerie, obligaiuni; aceste titluri de valoare sunt garantate de stat. Achiziionarea de efecte publice este o modalitate de plasament a resurselor BNR prin intervenia direct a acesteia pe piaa financiar. - acordarea de credite pe gaj de titluri: se refer la avansurile n cont curent acordate de ctre BNR bncilor comerciale, societilor publice sau private, avansuri acordate de ctre acesta pe gaj de efecte publice.

Operaiunile pasive reprezint sursele de provenien a resurselor BNR. Principalele tipuri de operaiuni pasive, de mobilizare a resurselor, sunt:
1. Bilete de banc n circulaie reprezint:

masa monetar existent n economie; angajamentele asumate de ctre BNR fa de deintorii acestora.
2. Angajamente externe: corespund disponibilitilor n cont ale agenilor financiari externi i ale bncilor comerciale din strintate, precum i angajamente pe termen scurt rezultate din operaiunile de SWAP;

3. Contul curent al trezoreriei statului;

4. Conturile curente ale agenilor financiari: sunt reprezentate de conturile curente ale

bncilor deschise la BNR, n care trebuie s existe ca depozit la BNR cel puin suma reprezentnd rezerva minim obligatorie.
5. Capitalul propriu: este foarte rar utilizat ca surs de finanare a operaiunilor bncii.

Capitalul social reprezint obligaia BNR fa de unicul su acionar statul. Alturi de capitalul social, BNR i constituie un fond de rezerv pe baza profiturilor anuale. Ele sunt utilizate pentru acoperirea pierderii din anii precedeni, sau au alte destinaii n funcie de deciziile Consiliului de Administraie.

Capitolul 1

1.3. Instituiile de credit

1.3.1. Instituiile de credit funcii i operaii specifice Bncile sunt persoane juridice comune, care se constituie exclusiv sub form de societi pe aciuni, cu respectarea Legii 31 modificat privind societile comerciale, a Legii bancare nr.58 n 1998 i cu autorizarea BNR. Instituiile de credit pot fi caracterizate ca: - elemente articulate neincluse n BNR; - instituii cu personalitate juridic ce desfoar toate tipurile de operaiuni bancare, reprezentate n principal de constituirea disponibilitilor i depozitelor, dar i de distribuirea lor sub form de credite. Operaiunile bancare desfurate de instituiile de credit sunt: - n favoarea persoanelor fizice i juridice ce alctuiesc clientela nefinanciar; - n nume propriu sau pentru alte bnci ce alctuiesc clientela financiar. Instituiile de credit ndeplinesc urmtoarele funcii: 1. funcia de mobilizare a activelor monetare disponibile n economie; 2. funcia de utilizare a resurselor prin distribuirea de credite; 3. funcia de decontare ntre titularii de cont. Aceste funcii se regsesc n practic sub form de servicii i produse bancare denumite generic activiti. n conformitate cu legea bancar, bncile pot desfura n limita autorizaiei acordate urmtoarele activiti: a) atragerea de depozite i alte fonduri rambursabile; b) contractare de credite, incluznd printre altele: credite de consum, credite ipotecare, finanarea tranzaciilor comerciale, operaiuni de factoring, scontare, forfatare; c) leasing financiar; d) servicii de transfer monetar; e) emitere i administrare de mijloace de plat, cum ar fi: cri de credit, cecuri de cltorie i alte asemenea, inclusiv emitere de moned electronic; f) emitere de garanii i asumare de angajamente; g) tranzacionare n cont propriu sau n contul clienilor, n condiiile legii cu: -instrumente ale pieei monetare, cum sunt: cecuri, cambii, bilete la ordin, certificate de depozit; -valut; -contracte de futures i options; -instrumente avnd la baz cursul de schimb i rata dobnzii; -valori mobiliare i alte instrumente financiare; h) intermediere, n condiiile legii, n oferta de valori mobiliare i alte instrumente financiare, prin subscrierea i plasamentul acestora ori prin plasament i prestarea de servicii aferente; i) acordarea de consultan cu privire la structura capitalului, strategia de afaceri i alte aspecte legate de aceasta, consultan i prestare de servicii cu privire la fuziuni i achiziii de societi comerciale; j) intermediere pe piaa interbancar; k) administrare de portofolii ale clienilor i consultan legat de aceasta; l) pstrare n custodie i administrare de valori mobiliare i alte instrumente financiare;

Capitolul 1

m) n)

prestare de servicii privind fuziunea de date i de referine n domeniul creditrii; nchiriere de casete de siguran.

1.3.2. Instituiile de credit operaii active i pasive Principalele activiti ale instituiilor de credit se regsesc n rapoartele financiare fiind grupate n operaiuni active - de distribuire a resurselor i operaiuni pasive - de mobilizare a acestora. Principalele operaiuni active raportate de ctre instituiile de credit pot fi astfel regrupate: 1. Acordarea de credite n practica bancar sfera creditelor acordate de bnci s-a diversificat foarte mult. Astfel, atunci cnd se abordeaz problema creditelor bancare se impune o identificare mai exact a acestora. Cteva din criteriile de clasificare ale acestora sunt: a) durata mprumutului conform creia deosebim: credite pe termen scurt; credite pe termen lung. b) dup modul de rambursare al mprumutului deosebim: credite rambursabile n rate constante; credite rambursabile prin anuiti constante; credite rambursabile integral la scaden. 2. Avansuri n contul curent Acestea se refer la creditele pe termen scurt ce se pun la dispoziia titularilor de conturi pe baza unei linii de credit convenite i confirmate de ctre pri, linii de credit denumite Linii de credit n descoperire de cont (Overdraft). 3. Operaiunile cambiale Acestea sunt reprezentate de:
- Scontare este o form de creditare pe termen scurt n baza cedrii efectelorde comer instituiilor de credit la care posesorul are deschis contul. n schimbul efectelor comerciale, bncile acord credite de scont i percep un scont + comision, n funcie de valoarea tranzaciei.

mprumuturi pe gaj de efecte de comer se acord cnd banca comercial apreciaz pozitiv solvabilitatea beneficiarului efectului de comer, dar are rezerve cu privire la capacitatea de plat a celorlali semnatari ai efectului.
-

Pensiunea se utilizeaz n relaiile bncii cu firme mari sau n relaiile cu alte bnci. Presupune preluarea n gestiune a efectelor de comer de ctre o banc, cu condiia rscumprrii lor la scaden de ctre posesorii iniiali.
- Achiziia de efecte publice reprezint plasarea fondurilor bncii prin cumprarea de efecte publice n scopul revnzrii profitabile a acestora.

Principalele operaiuni pasive pe care o banc le raporteaz pot fi astfel regrupate: 1. Constituirea depozitelor

Capitolul 1

Depozitele bancare reprezint un serviciu bancar i se constituie din depunerile clientelei contra unei dobnzi. n funcie de durat depozitele pot fi la vedere i termen.
- Depozitele la vedere cuprind disponibilitile n contul curent, de care titularul poate dispune n orice moment. Datorit posibilitilor reduse ale bncilor de a dispune de aceste sume, depozitele la vedere sunt purttoare de o dobnd mult mai mic dect dobnda oferit pentru depozitele la termen;

Depozitele la termen sunt disponibilitile n cont de care titularul poate dispune numai dup expirarea termenului de pstrare. Au la baz un contract de depozit n care sunt prevzute suma, termenul, rata dobnzii, modul de acordare a dobnzii. Deoarece banca poate utiliza aceste sume o perioad mai ndelungat dobnda aferent este mai mare dect cea aferent depozitelor la vedere. Aceast dobnd poate fi sau nu capitalizat, n funcie de contractul ncheiat: - dac dobnda se capitalizeaz, ea face obiectul unui nou cont de depozit la termen. Pentru a-i atrage clientela bncile pot calcula i plti dobnda la intervale mai mici dect durata depozitului. n ultima perioad, frecvent pentru depozitele pe termen scurt dobnda se pltete lunar, cu posibilitatea de a fi capitalizat. Noul depozit = valoarea iniial + dobnda cumulat dup expirarea primului termen - dac dobnda nu se capitalizeaz, contul de depunere la termen este nsoit de un cont la vedere, n care se vireaz dobnda, care poate fi ridicat n orice moment de ctre titular. La expirarea termenului depozitul la termen constutuit iniial poate fi rennoit pentru aceeai sum, sau poate fi retras. Dobnda din contul de depozit la vedere este purttoare de dobnd la vedere.
-

2. Rescontarea i alte tehnici specifice Pentru instituiile de credit rescontarea reprezint o form de mprumut de refinanare acordat de ctre BNR n schimbul cedrii de ctre instituiile de credit a portofoliului de efecte de comer. n schimbul rescontrii, banca comercial achit ctre BNR rescontul + comisioanele BNR, rescontul calculndu-se similar scontului, pa baza aceleiai taxe. Similar cu operaiunea de rescontare este i operaiunea de lombardare prin care instituiile de credit obin un credit pe termen scurt de la BNR, credit obinut n schimbul cedrii portofoliului de efecte publice. 3. Constituirea capitalului propriu Capitalul propriu al unei bnci comerciale este format din: Capital social n conformitate cu legea bancar, capitalul social al unei bnci comerciale trebuie vrsat, integral i n form bneasc, la momentul subscrierii acestuia. Nivelul minim al capitalului iniial este stabilit de BNR prin reglementri, fr a putea fi mai mic dect echivalentul n moneda naional a 5 milioane de euro. La constituire, aportul de capital va fi vrsat ntr-un cont deschis la o instituie de credit, care va fi blocat pn la nmatricularea bncii la registrul comerului. La constutuirea unei bnci, capitalul iniial este egal cu capitalul social, cu excepia cazurilor n care banca nou-constituit este rezultat dintr-un proces de reorganizare prin fuziune sau divizare. La deschiderea unei sucursale, capitalul iniial se va asigura prin punerea la dispoziia acesteia a capitalului de dotare de ctre instituia de credit strin. Bncile i pot majora capitalul social numai prin utilizarea urmtoarelor surse: - noi aporturi sub form bneasc;

3.1.

Capitolul 1

- prime de emisiune sau de aport i alte prime legate de capital, integral ncasate, rmase dup descoperirea cheltuielilor neamortizate cu astfel de operaiuni, precum i rezervele constituite pe seama unor astfel de prime; - dividende din profitul net cuvenit acionarilor, dup plata impozitului pe dividende, potrivit legii; - rezerve constituite din profitul net, existente n sold, potrivit ultimului bilan contabil.
3.2.

Fond de rezerv Acesta se constituie din profit astfel: 5% din profitul brut pn cnd fondul de rezerv va atinge a cincea parte dinvaloarea capitalului social; n% din profitul net, n funcie de hotrrea consiliului de administraie al bncii. Fond de risc Acesta se constituie din profitul contabil determinat nainte de deducea impozitului pe profit, n limita a 1% din soldul activelor purttoare de riscuri specifice activitii bancare, aa cum sunt stabilite prin reglementrile BNR, cu avizul Ministerului Finanelor Publice, n msura n care sumele respective se regsesc n profitul net.

3.3.