Iorga Sorin Mihai CIG.

An II

DITA IMPORT-EXPORT SRL

INTREPRINDEREA ENTITATE ECONOMICA SI CONTABILA

Denumirea si sediul societatii Denumirea societatii este Societatea Comerciala DITA IMPORT-EXPORT S.R.L, sediul societatii este in Romania, Str. Octavian, Nr. 42, Sec.3, Bucuresti. Sediul poate fi schimbat in alta localitate din Romania, pe baza hotararii Adunarii Generale a Actionarilor, societatea putand avea filiale, sucursale, reprezentante, agentii sau puncte de lucru situate in alte localitati din tara si strainatate, cu respectarea formalitatilor legale de constituire si inregistrare si pe baza dispozitiilor actului constitutiv. Forma juridica Societatea comerciala DITA IMPORT-EXPORT S.R.L este persoana juridica romana, avand forma juridica de societate deschisa pe actiuni, inmatriculata la Registrul Comertului cu nr.J/40/1795/1991, cod fiscal R 476188. Aceasta isi desfasoara activitatea in conformitate cu legislatia aplicabila societatilor comerciale persoane juridice romane si potrivit actului constitutiv. Obiectul de activitate Domeniul principal de activitate al societatii consta in specializarea in importul/exportul de produse farmaceutice si materii prime pentru industria farmaceutica, activitate de depozitare si distributie de produse farmaceutice, promovare medicala. Creaza si mentine relatii solide cu numerosi furnizori interni si externi, isi dezvolta in permanenta reteaua de distributie in Bucuresti si in tara, avand puncte de lucru si parteneri de distributie in toate marile orase. Se mai urmareste asigurarea in permanenta pentru clientii societatii a unei oferte variate si sigure, care sa acopere o gama cit mai larga de denumiri
2

comune internationale, intr-o varietate de forme farmaceutice, intr-un echilibru intre produse indigene si de import. Preia si distribuie comenzi catre farmacii, spitale, institutii de sanatate, alte depozite. Durata de functionare Durata societatii este nelimitata, cu incepere de la data inregistrarii la Registrul Comertului. Capitalul social Capitalul social subscris la data de 31 Decembrie 1996 este de 57.186.000.000 lei, impartit in 57.186.000 actiuni dematerializate, cu o valoare nominala de 1.000 lei/actiune. Capitalul social este varsat integral. Structura actionaristului este urmatoarea: - 25.483 % din capitalul social la dispozitia Bancii Europene pentru Reconstructie si Dezvoltare, reprezentand 14.572.970.000 lei, impartit in 14.572.970 actiuni; - 25.483 % din capitalul social la dispozitia Societe Generale Romania Fund, reprezentand 14.572.970.000 lei, impartit in 14.572.970 actiuni; - 0.0330 % din capitalul social cesionate D-ului Adrian Tarus in conformitate cu contractul de management, reprezentand 28.021.140.000 lei, impartit in 28.021.140 actiuni. Tranzactionarea actiunilor se face la Bursa de Valori Bucuresti, societatea fiind cotata la aceasta institutie incepand cu anul 1997, categoria I, avand posibilitatea alegerii unei alte piete organizate. Evidenta actionarilor este organizata prin Registrul Bursei de Valori Bucuresti, avand posibilitatea de a opta pentru oricare alt Registru Independent. Capitalul social poate fi redus sau marit pe baza hotararii Adunarii Generale Extraordinare a Actionarilor, in conditiile si cu respectarea procedurii prevazute de lege.

1.Contabilitatea titlurilor de plasamnet

Evidenta titlurilor de plasament se realizeaza cu ajutorul conturilor din grupa 50 Titlurilor de plasament. Toate conturile cu exceptia contului 509 Varsaminte de efectuat pentru titluri de plasament au functia contabila de activ. Se debiteaza cu titlurile de valoare actiuni, obligatiuni si alte titluri cumparate sau rascumparate din propriile emisiuni. Se crediteaza cu valoarea contabila a titlurilor vandute sau anulate, dupa caz. Au soldul final debitor care reprezinta valori mobiliare de plasament aflate in portofoliul intreprinderii. Circulatia valori mobiliare de plasament poate determina urmatoarele operatii comerciale si financiare: 1. Se rascumpara 100 actiuni proprii cu valoarea nominala de 30.000 lei, valoarea de rascumparare 32.000 lei. 502 Actiuni = 509 Varsaminte de efectuat pentru titluri de plasament 300.000

2. Se achita in numerar actiunile. 509 Varsaminte de efectuat pentru titluri de plasament = 531 Casa 300.000

3. Se achizitioneaza 20 actiuni la pretul de achizitie de 10.000 lei/actiune 503 Actiuni = 5121 Conturi curente la banci in lei 200.000

4. Societatea comerciala revinde actiunile cumparate, astfel: a. 15 actiuni la un pret de 15.000 lei/actiune; b. 5 actiuni la un prt de 9.000 lei/actiuni.

a.

531 Casa

% 503 Actiuni 764 Venituri din titluri de plasament 503 Actiuni

180.000 150.000 30.000

b.

% 531 Casa 664 Ch. privind titlurile de plasament cedate

50.000 45.000 5.000

2.Contabilitatea lichiditatilor si a creditelor pe termen scurt

Disponibilitatile bancare inglobeaza cea mai semnificativa masa de mijloace banesti pe care agentii economici, le detin in banci, acestea fiind evidentiate prin conturi de activ. Se debiteaza dupa caz cu valorile de incasat sau cu incasarile de lichiditati. Se crediteaza cu diminuarea valorilor de incasare pe masura lichidarii lor si cu platile de lichiditati. Au sold final debitor, care reprezinta valorile de incasat sau disponibilitatile de la banci. Exemple:
5

1. Societatea comerciala primeste o fila de cec de la un client pentru marfurile livrate, in valoare de 700.000 lei: 511 = Valori de incasat 411 700.000 Clienti

2. Se incaseaza fila cec prin intermediul bancii: 5121 Conturi curente la banci in lei = 511 Valori de incasat 700.000

3. Se depune la banca numerar in suma de 1.000.000 lei, conform foii de varsamant cu chitanta: a. 581 Viramente Interne = 5311 Casa in lei = 581 Viramente interne 1.000.000

b.

5121 Conturi curente la banci in lei

1.000.000

4. Se achita salariile personalului in suma de 10.000.000 lei. 421 Personalremuneratii datorate = 531 Casa 10.000.000

3.Contabilitatea altor valori de trezorerie

Timbrele fiscale, biletele de tratament si odihna, tichetele de calatorie se includ in categoria altor valori evidentiate prin intermediul contului 532 Altor valori dezvoltat pe patru conturi sintetice de gradul II corespunzatoare fiecarui fel de valoare. Cu ajutorul contului se inregistreaza valorile achizitionate la pretul de cumparare si operatiile de folosire a lor, evaluare la pretul de intrare.

Exemple: 1. Cumpararea de timbre fiscale si postale, bilete de odihna si tratament, bilete de calatorie: 532 Alte valori = 531 Casa sau 401 Furnizori 4.000.000

2. Utilizarea altor valori: % 624 Ch. cu transportul de bunuri si personal 626 Ch. postale si taxe de telecomunicatii 658 Alte ch. de exploatare = 532 Alte valori 1.000.000 250.000 350.000 400.000

5.Contabilitatea provizioanelor pentru deprecierea titlurilor de plasament

Conform legii contabilitatii, provizioanele pentru deprecierea conturilor de trezorerie se constituie numai pentru titlurile de plasament utilizandu-se contul 509 Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament, care este cont de pasiv. Se crediteaza cu sumele aferente deprecierii titlurilor de plasament calculate la inchiderea exercitiului pe baza de inventar si se debiteaza cu sumele corespunzatoare diminuarii provizioanelor pentru deprecierea titlurilor de plasament. Soldul creditor reprezinta provizioanele constituite pentru titlurile de plasament existente in portofoliul intreprinderii. Exemplu: 1. Cu ocazia inventarierii exercitiului N, la sfarsitul exercitiului se constata o depreciere a titlurilor de plasament de 1.250.000 lei: 6863 Ch. financiare privind provizioanele pentru deprecieri = 590 Povizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament 1.250.000

2. In exercitiul N+1, in vederea cesiunii titlurilor de plasament, sumele reprezentand reluarea, prin diminuare sau anulare a provizioanelor, pentru deprecierea titlurilor de plasament, se inregistreaza astfel: 590 Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament = 7863 Venituri financiare din provizioane pentru deprecieri 1.250.000

Operatia numarul 1
Pe data de 2.12.2000 se inregistreaza aprovizionarea cu materii prime conform facturii nr. 2731 care cuprinde: - algocalmin comprimat 10 paleti- 1.000.000lei/palet - algocalmin fiole - 12 paleti- 1.500.000lei/palet - TVA 19% % 300 Materii prime
4426

401.01 Furnizori F1

33.320.000 28.000.000 5.320.000

TVA- deductibila

Operatia numarul 2
Pe data de 3.12.2000 se inregistreaza factura nr. 1574 care cuprinde: - antinevralgic comprimat 5 paleti 1.200.000lei/palet - T.V.A 19 % % 300 Materii prime 4426 TVA- deductibila = 401.02 Furnizori 61.140.000 60.000.000 1.140.000

Operatia numarul 3
Pe data de 4.12.2000 se inregistreaza aprovizionarea cu materii prime conform facturii nr.5231 care cuprinde: - nurofen plus 5 bax 14.400.000lei/bax - TVA 19% % 300 Materii prime 4426 TVA deductibila = 401.03 Furnizori 85.680.000 72 .000.000 13.680.000

Operatia numarul 4
In data de 5.12.2000 se inregistreaza vanzarea de algifen fiola si algifen comprimat conform facturii nr.7158 astfel: - algifen fiola 40 bax 2.000.000lei/bax - algifen comprimat 11 bax 1.200.000lei/bax 411.01 Clienti = % 701 Venituri din vanzarea produselor finite 4427 TVA colectata % 345.01 produse finite 1
345.2

110.908.000 93.200.000

17.708.000

711 Venituri din productia stocata

75.492.000 64.800.000 10.692.000

10

produse finite 2

IV.MONOGRAFIE CONTABILA BILANTUL CONTABIL

Bilant initial la data de 31 decembrie 2002

Denumire (Activ) Cheltuieli de constituire Concesiuni, brevete, alte valori similare Fond comercial Terenuri Constructii Masini, utilaje si instalatii de lucru Mijloace de transport Imobilizari corporale in curs Titluri de participare Materii prime Materiale auxiliare Combustibili Piese de schimb Obiecte de inventar Produse finite Materii si materiale de la terti Furnizori-debitori Clienti Decontari cu asociatii privind capitalul (A) Debitori diversi Sold initial 15.000.000 12.000.000 8.000.000 180.000.000 115.000.000 200.000.000 130.000.000 240.000.000 12.000.000 20.620.000 800.000 3.000.000 450.000 3.830.000 60.000.000 500.000 400.000 18.000.000 25.000.000 32.000.000

11

Cheltuieli inregistrate in avans Actiuni proprii Obligatiuni Cecuri de incasat Efecte de incasat Conturi la banci in lei Dobanzi de incasat Casa in lei Acreditive in lei Avansuri de trezorerie TOTAL ACTIV Denumire (Pasiv) Capital social nevarsat Capital social varsat Prime emisiune Rezerve legale Alte rezerve Profit si pierdere Subventii pentru investitii Provizioane pentru riscuri si cheltuieli Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni Credite bancare pe termen lung Amortizarea cheltuielilor de constructie Amortizarea constructiilor Amortizarea conses., brev. si alte valori similare Amortizarea fondului comercial Amortizarea masinilor, utilaj. si instal. de lucuru Amortizarea mijloacelor de transport Provizioane pentru depre. imobilizarilor Furnizori Efecte de platit Frunizori de imobilizari Clienti creditori Impozit pe profit Dividende de plata Creditori diversi Venituri inregistrate in avans Dobanzi de platit Credite bancare pe termen scurt
12

12.300.000 12.400.000 9.600.000 7.500.000 5.500.000 88.000.000 4.000.000 8.000.000 21.400.000 600.000 1.245.900.000 Sold initial 25.000.000 484.940.000 7.800.000 48.000.000 4.800.000 18.500.000 36.000.000 9.800.000 28.000.000 85.000.000 10.600.000 64.000.000 3.600.000 4.400.000 105.000.000 59.700.000 3.420.000 36.000.000 4.300.000 120.000.000 840.000 23.000.000 1.000.000 10.000.000 6.000.000 4.200.000 12.000.000

TOTAL PASIV

1.245.900.000

DITA IMPORT-EXPORT SRL 1. La data de 10 ianuarie 2003, se face trecerea Capitalului social nevarsat, existent la data de Decembrie 2002, la Capitalul social varsat, in suma de 25.000.000 lei: 1011 Capital social nevarsat cont de Pasiv, scade se debiteaza 1012 Capital social varsat - cont de Pasiv, creste se crediteaza 1011 = 1012 25.000.000

2. Se inregistreaza subscrierea de capital social in valoare de 20.000.000 a unui nou actionar cu o prima de emisiune de subscriere de 10%: 456 Decont. cu asco.priv.capit. (b.) creste se debiteaza 1011 Capital social nevarsat cont. de Pasiv, creste se crediteaza 1041 Prime de emisiune cont de Pasiv, creste se crediteaza 456 = % 1011 1041 22.000.000 20.000.000 2.000.000

3. Sunt constituite rezerve din primele de capital:

13

1041 Prime se emisiune cont de Pasiv, scade se debiteaza; 1064 Rezerve legale - cont de Pasiv, scade se crediteaza; 1041 = 1061 10.000.000

4. La 31.03.2003 sunt constituite provizioane pentru riscuri si cheltuieli in valoare de 15.000.000: 681 Ch. de expl. Priv. amort. Si prov. cont de Activ, creste se debiteaza 151 Proviz. pentru riscuri si cheltuileli cont de Pasiv, creste se crediteaza; 681 = 151 15.000.000

5. Societatea se aprovizioneaza materiale necesare:

de la diversi furnizori cu materii prime si

401 furnizori cont de Pasiv, creste se crediteaza; 4426 TVA d. cont de Activ, creste se debiteaza; 301 Materii prime cont de Activ, creste se debiteaza % 4426 301 = 401 49.980.000 7.980.000 42.000.000

6. La 31.03.2003 se retrage un asociat si concomitent se inregistreaza retragerea capitalului subscris de el: 1011 Capital social nevarsat cont de Pasiv, scade- se debiteaza; 456 Decont. cu asoc. priv. capit. (b) 1012 456 = = 456 5121 20.000.000 20.000.000

7. Se emit 100 actiuni noi cu o prima de emisiune de 5%: 456 Decont. cu asoc. priv. capit. (b) 1011 Capital social nevarsat cont de Pasiv, creste - se crediteaza 104 Prime legate de capital cont de Pasiv, creste se crediteaza
14

456

% 1011 104

1.320.000 1.240.000 62.000

8. Se inregistreaza contravaloarea actiunilor emise: 5311 Casa cont de Activ, creste se debiteaza; 456 Deconturi cu asociatii privind capit. (b) 5311 1011 = = 456 1012 1.302.000 1.240.000

9. Sunt rascumparate actiunile emise in februarie 2002: 101- Capital social cont de Pasiv, scade se debiteaza; 502 Actiuni proprii cont de Activ, scade - se crediteaza; 101 = 502 1.302.000

10. In data de 17 Martie 2003 se achizitioneaza marfa in valoare de 10.000.000 lei, TVA 19%: 371 Marfuri cont de Pasiv, scade se debiteaza; 401 Furnizori - cont de Pasiv, creste - se crediteaza; 4426 TVA d. cont de Activ, creste se debiteaza; % 371 4426 = 401 11.900.000 10.000.000 1.900.000

11. Este vandut un mijloc de transport amortizat, achizitionat la o valoare de intrare de 12.000.000: 461 Debitori diversi - cont de Activ, creste se debiteaza; 4427 TVA c. cont de Pasiv, creste se crediteaza 7583 Venituri din vanzarea activelor cont de Pasiv, creste se crediteaza;

15

461

% 4427 7583

75.000.000 14.250.000 60.750.000

12. Se inregistreaza scoaterea din gestiune a mijlocului fix vandut: 281 Amortiz. priv. imobil. corp. cont de Pasiv, scade se debiteaza 2131 Instal. tehnice, mijl. de transp. cont de Activ, scade se crediteaza 2813 = 2133 75.000.000

13. Se inregistreaza plata furnizorilor restanti din diponibilul de la banca: 401 Furnizori cont de Pasiv, creste - se crediteaza; 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional, scade se crediteaza; 401 = 5121 36.000.000

14. Se incaseaza sumele restante de la clienti: 5311 Casa cont de Activ, creste se debiteaza; 411 Clienti - cont de Activ, scade se crediteaza; 5311 = 411 10.000.000

15. Sunt diminuate provizioanele pentru riscuri si cheltuieli cu 50 %: 781 Ven. din proviz. priv. active. de exploat. 151 Proviz. pt. risc si cheltuieli 151 = 781 7.500.000

16. Sunt achizionate obiecte de inventar la pret de producator in valoare de 8.000.000:

16

401 Furnizori 4426 TVA d. cont de Activ, creste se debiteaza; 303 Materiale de nat. obiect. de inventar 308 Dif. de pret la mat. prime 531 Casa- cont de Activ, scade se crediteaza; % 4426 303 328 = 401 9.580.000 1.580.000 8.000.000 9.580.000

531

17. Sunt date in folosinta obiecte de inventar in valoare de: 303 Materiale de nat.obiect. de inventar cont de Activ, scade se crediteaza; 308 Dif. de pret la mat.prime cont rectificativ 603 Chelt.priv.mat.de nat.ob. de invent. cont de Activ, creste se debiteaza; 603 = % 303 308 9.000.000 8.800.000 200.000

18. Se achizitoneaza un mijloc fix in valoare de 25.000.000, TVA 19%: 404 Furnizori de imobilizari cont de Pasiv, creste se crediteaza; 2131 Ap. si instal. de masur., ctrl. si reglare cont de Activ, creste se debiteaza; 4426 TVA d. cont de Activ, creste se debiteaza; % 2123 4426 = 404 25.465.000 25.000.000 465.000

19. Se achita mijlocul fix achizitionat prin virament bancar:

17

404 Furnizori de imobilizari cont de Pasiv, scade se debiteaza; 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional, scade se crediteaza; 404 = 5121 25.465.000

20. Sunt vandute clientilor produse finite realizate in valoare de 30.000.000, TVA 19%: 411 Clienti cont de Activ, creste se debiteaza; 4427 TVA c. cont de Pasiv, creste se crediteaza; 701 Venit.vanz.prod.finite cont de Pasiv, creste, se crediteaza;

411

% 4427 701

35.800.000 5.800.000 30.000.000

21. Sunt achitate prin virament bancar produsele vandute: 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional , creste se debiteaza; 411 Clienti cont de Activ, scade se crediteaza; 5121 = 411 35.800.000

22. Se scad din gestiune produsele vandute: 345 Produse finite cont de Activ, scade se crediteaza; 711 Variatia stocurilor cont de Pasiv, scade - se debiteaza; 711 = 345 30.000.000

23. Sunt incasate sumele datorate de debitori diversi in contul bancar al societatii: 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional, creste se debiteaza; 461 Debitori diversi cont de Activ, creste se debiteaza;

18

5121 5121

= =

461 461

32.000.000 75.000.000

24. Sunt virate prin banca sumele datorate furnizorilor: 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional, scade se crediteaza; 401 Furnizori cont de Pasiv, scade se debiteaza; 404 Furnizori de imobilizari cont de Pasiv, scade se debiteaza 401 401 = = 5121 5121 49.980.000 11.900.000

25. Se da in consum marfa folosita in vanzare: 601 Chelt. cu materiile prime cont de Activ, creste se debiteaza; 6022 Chelt. cu combustibili cont de Activ, creste se debiteaza; 6021 Chelt. cu materiale auxiliare - cont de Activ, creste se debiteaza; 6024 Chelt. privind piesele de schimb - cont de Activ, creste se debiteaza; 301 Materii prime cont de Activ, scade se crediteaza; 3021 Materiale auxiliare - cont de Activ, scade se crediteaza; 3022 Combustibili - cont de Activ, scade se crediteaza; 3024 Piese de schimb - cont de Activ, scade se crediteaza; 601 6021 6022 6024 = = = = 301 3021 3022 3024 6.500.000 200.000 1.500.000 450.000

26. Se inregistreaza TVA-ul aferent perioadei: 4426 TVA d. cont de Activ, creste se debiteaza; 4427 TVA c. - cont de Pasiv, creste se crediteaza; 4428 TVA de plata 4427 = % 4426 22.330.000 11.925.000
19

4423

11.405.000

27. Se ridica de la banca suma de 10.000.000: 5311 Casa cont de Activ, creste se debiteaza; 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional, scade se crediteaza; 581 Viramente interne 581 531 = = 5121 581 10.000.000 10.000.000

28. Se acorda avansul chenzinal: 425 Avansuri acordate personalului cont de Activ,creste se debiteaza; 5311 Casa cont de Activ, scade - se crediteaza; 425 29. Sunt inregistrate: - salariile personalului incadrat: 641 Chelt. cu salariile personalului - cont de Activ, creste se debiteaza; 421 Personalul salariile datorate cont de Pasiv, creste se crediteaza; 641 = 421 10.000.000 = 531 5.000.000

- retinerile din salarii reprezentand sume datorate bugetelor de asigurari: 421 Personal salarii datorate cont de Pasiv, scade se debiteaza; 4312 Contrib. pers. la asig. soc. de sanatate cont de Pasiv, creste se crediteaza; 4314 Contrib. pers. pt. asig. soc. de sanatate cont de Pasiv, creste se crediteaza; 4372 Contrib. pers. la fondul de somaj - cont de Pasiv, creste se crediteaza; 425 Avansuri acordate person. cont de Activ, scade se crediteaza;

20

421

% 4312 4314 4372 425

6.700.000 950.000 (9.5%) 650.000 (6.5%) 100.000 (1%) 5.000.000

- cheltuielile societatii cu salariile, fiind de 24.5+7+3.5=35 645 Chelt. privat asig. si prot. sociala cont de Activ, creste se crediteaza; 4311 Contrib. unit. a asig. sociale cont de Pasiv, creste se crediteaza; 4313 Contrib. unit. ptr. asig. soc. de san. cont de Pasiv, creste se crediteaza; 4371 Contrib. unit. la fondul de somaj cont de Pasiv, creste se crediteaza; 645 = % 4311 4313 4371 9.800.000 2.450.000 (24.5%) 700.000 (7%) 350.000 (3.5%)

30. Sunt achitate sumele datorate personalului: 421 Personal salarii datorate cont de Pasiv, scade se debiteaza; 5311 Casa cont de Activ, scade se crediteaza; 421 = 5311 3.300.000

31. Sunt achitate prin ordine de plata datoriile la bugetele de asigurari: 5121 Conturi la banci in lei cont bifunctional, scade se crediteaza; 431 Asig. sociale prot. sociala cont de Pasiv, scade se debiteaza; % 431 437 = 5121 5.200.000 4.750.000 450.000

21

32. Se inregistreaza amortizarea mijloacelor fixe existente in societate: 681 Ch. de expl. priv. amort. si prov. cont de Activ, creste se debiteaza; 280 Amortiz. priv. imobil. necorp. - cont de Pasiv, creste se crediteaza; 281 Amortiz. priv. imobil. corp. - cont de Pasiv, creste se crediteaza; 681 = % 2801 2805 2807 2812 2813 9.490.000 1.600.000 3.600.000 440.000 1.350.000 2.500.000

33. In 30.04 se efectueaza si plata furnizorului prin efecte comerciale: 401 Frunizori cont de Pasiv, scade se debiteaza; 403 Efecte de platit cont de Paisv, creste se crediteaza; 401 = 403 4.300.000

34. Inregistrarea inchiderii cheltuielilor aferente perioadei: 121 = % 601 603 6021 6022 6024 641 645 681 6813 58.440.000 1.500.000 9.000.000 200.000 1.500.000 450.000 10.000.000 9.800.000 24.490.000 1.500.000

35. Inregistrarea inchiderii veniturilor aferente perioadei:

22

% 701 781 7583

121

98.250.000 30.000.000 7.500.000 60.750.000

36. Inregistrarea rezultatului exercitiului: 121 = 121 98.250.000 58.440.000 = 39.810.000

DITA IMPORT EXPORT SRL

Sold in debit 1011 1012 1041 1061 1068 121 131 151 161 1621 201 205 207 2111 212 Sold in credit 25.000.000 484.940.000 7.800.000 12.000.000 4.800.000 18.500.000 36.000.000 9.800.000 28.000.000 85.000.000 15.000.000 12.000.000 8.000.000 180.000.000 115.000.000 Rulaj debitor 45.000.000 21.302.000 10.000.000 58.440.000 7.500.000 Rulaj creditor 40.000.000 46.240.000 2.062.000 10.000.000 98.250.000 35.000.000 15.000.000 12.000.000 8.000.000 180.000.00 0 115.000.00 0 200.000.00 0 69.250.000 240.000.00 0 12.000.000 Sold fin. deb. Sold fin. cred. 20.000.000 509.878.000 138.000 22.000.000 4.800.000 58.310.000 36.000.000 17.300.000 28.000.000 85.000.000

2131 200.000.000 2133 130.000.000 231 240.000.000 261 12.000.000

23

60.750.000

2801 2805 2807 2812 2812 2813 29 301 3021 3022 3024 303 308 345 351 371 401 403 404 409 4111 419 421 425 431 437 441 4423 4426 4427 456 457 461 462 471 472 502

10.600.000 3.600.000 4.400.000 64.000.000 105.000.000 59.700.000 3.420.000 20.620.000 800.000 3.000.000 450.000 3.830.000 60.000.000 500.000 36.000.000 4.300.000 120.000.000 400.000 18.000.000 840.000

10.600.000 3.600.000 440.000 12.000.000 42.000.000 28.000.000 6.500.000 200.000 1.500.000 450.000 3.000.000 200.000 30.000.000 107.460.00 0 4.300.000 25.465.000 43.800.000 10.000.000 5.000.000 4.750.000 450.000 10.405.000 11.925.000 22.330.000 1.302.000 107.000.00 0 20.000.000 400.000 10.000.000 56.120.000 600.000 1.500.000 830.000

21.200.000 7.200.000 4.840.000 64.000.000 105.000.000 75.700.000 3.420.000

200.000 30.000.000 500.000 10.000.000

10.000.000 71.460.000 25.465.000 35.800.000 10.000.000 5.000.000 4.750.000 450.000

120.000.000 840.000

23.000.000 11.925.000 22.330.000 22.302.000 1.000.000 32.000.000 40.000.000 12.300.000 6.000.000 12.400.000
24

23.000.000 10.405.000 55.000.000 1.000.000 40.000.000 12.300.000 6.000.000

25.000.000

95.000.000

1.302.000

11.098.000

506 5112 5113 5121 5186 5187 5191 5311 5411 542 581 601 6021 603 641 645 681 701 707 7583 781 Tota l

9.600.000 7.500.000 5.500.000 88.000.000 4.200.000 4.000.000 12.000.000 8.000.000 21.400.000 600.000

35.800.000

61.465.000

9.600.000 7.500.000 5.500.000 62.335.000 4.200.000 4.000.000 12.000.000

11.302.000 10.000.000 6.500.000 200.000 9.000.000 10.000.000 3.500.000 73.600.000 30.000.000 10.925.000 60.750.000 7.500.000

9.580.000 10.000.000 6.500.000 200.000 9.000.000 10.000.000 3.500.000 73.600.000 30.000.000 10.925.000 60.750.000 7.500.000 903.051.00 0

9.722.000 21.400.000 600.000

1.227.900.00 0

1.227.900.00 0

903.051.00 0

1.218.693

1.218.693

IV.A.Corespondenta conturilor
Legatura reciproca ce se stabileste intre debitul unui cont si creditul altui cont, cu ocazia inregistrarii operatiilor economice si financiare in contabiliate pe baza dublei inregistrari poarta denumirea de corespondenta conturilor, iar conturile utilizate se numesc conturi corespondente. Corespondenta conturilor se realizeaza pentru fiecare operatie economica si financiara astfel: - numai pentru conturile de active, cand se inregistreaza operatii economice si financiare care genereaza modificari in structura activelor;

25

- numai pentru conturile de pasiv, cand se inregistreaza operatii economici si financiare care genereaza modificari in structura pasivelor; - intre conturile de active si conturile de pasiv cand se inregistreaza operatii economice si financiare care genereaza modificari atat in volumul activelor cat si in volumul pasivelor. D 1011 C D 1012 C D 1041 C 25.000.000 484.940.000 7.800.000 20.000.000 25.000.000 2.000.000 25.000.000 20.000.000 20.000.000 10.000.000 20.000.000 1.240.000 62.000 sfd.138.000 sfc. 20.000.000 sfc. 509.8780.000

1061 C 12.000.000 10.000.000

151 C 9.800.000 15.000.000

D 2133 C 130.000.000

7.500.000 75.000.000 Sfc.22.000.000 sfc. 17.300.000 sfd.65.000.000 D 75.000.000 28.000.000 Sfc. 12.700.000 2813 C 59.700.000 D 2801 C 10.600.000 10.600.000 sfc.21.200.000 D 2805 C 3.600.000 3.600.000 sfc. 7.200.000

2807 C 4.400.000 440.000 Sfc.4.840.000

D 301 C D 3021 C 10.620.000 800.000 42.000.000 200.000 6.500.000 sfd.56.120.000 sfd.600.000

3022

3024
26

303

3.000.000 1.500.00 Sfd.1.500.000

450.000 450.000

8.000.000 8.000.000

308 C 200.000

401 C 36.000.000 49.800.000 11.900.000 36.000.000 9.580.000 9.580.000 Sfc.200.000 49.980.000 11.900.000

D 25.465.000

404 C 120.000.000 25.465.000

sfc.120.000.000

D 411 C 18.000.000 35.800.000 35.800.000 8.000.000 Sfd.10.000.000

D 4426 C D 4427 C 7.980.000 2.280.000 1.900.000 5.800.000 1.580.000 14.250.000 465.000 22.330.000 1.302.000 11.925 22.331.000 32.000.000

4423 C 10.405.000

D 456 25.000.000 22.000.000 sfd.47.000.000

D 32.000.000 75.000.000 20.000.000 sfd.20.000.000

461

1.302.000 Sfd.3.845.000

75.000.000

27

D 10.000.000

371

D 502 C 12.400.000 1.302.000 sfd.10.698.000

sfd.10.000.00

D 5121 C 88.000.000 36.000.000 25.465.000 35.000.000 10.000.000 5.200.000 sfd.62.335.000 C D 6021 200.000 C

D 531 8.000.000 10.000.000 1.302.000 9.580.000 Sfd.9.722.000

D 601 6.500.000 6.500.000

6.500.000

D 603 9.000.000

9.000.000

D 681 C 15.000.000 9.490.000 24.490.000

D 345 60.000.000 sfd.30.000.000

30.000.000

D 30.000.000

701 C 30.000.000

D 781 C 7.500.000 7.500.000

D 60.750.000

7583 C 60.750.000

D 581 C 10.000.000 10.000.000

D 6.700.000 3.300.000

421 C 10.000.000

D 425 C 5.000.000 5.000.000

28

431 C 950.000 650.000 2.450.000 700.000

D 450.000

437 C 100.000 350.000

D 641 C 10.000.000 10.000.000

4.750.000

121 C 18.500.000 58.440.000 98.250.000

BILANTUL FINAL INTOCMIT LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2002

DENUMIRE ACTIV
201 Cheltuieli de constituire 205 Conces brev alte val. simil. 207 Fond comercial 2111 Terenuri 212 Constructii 2131 Masini, utilaje, instal. de lucru 2133 Mijloace de transport 231 Imobilliz corporale in curs 261 Titluri de participare

SOLD INTIAL
15.000.000 12.000.000 8.000.000 180.000.000 115.000.000 200.000.000 130.000.000 240.000.000 12.000.000

DENUMIRE PASIV

SOLD INITIAL

1011 Capital social 25.000.000 nevarsat 1012 Capital social varsat 484.940.000 1041 Prime de emisiune 1061 Rezerve legale 1068 Alte rezerve 121 Profit si pierdere 7.800.000 12.000.000 40.800.000 18.500.000

131 Subventii pt investitii 36.000.000 151 Proviz pt riscuri si 9.800.000 chelt 161 Imprum din emis de 28.000.000 oblig

29

301 Materii prime 3021 Materiale auxiliare 3022 Combustibili 3024 Piese de schimb 303 Obiecte de inventar 345 Produse finite

20.620.000 800.000 3.000.000 450.000 3.830.000 60.000.000

351 Materii si materiale de 500.000 la terti 409 Furnizori debitori 400.000 4111 Clienti 456 Decontari cu asociatii 461 Debitori diversi 471 Cheltuieli inreg in avans 502 Actiuni proprii 506 Obligatiuni 5112 Cecuri de incasat 5113 Efecte de incasat 5121 Contul la banci in lei 5187 Dobanzi de incasat 5311 Casa in lei 5411 Acreditive in lei 542 Avansuri de trezorerie Total Activ 18.000.000 25.000.000 32.000.000 12.300.000 12.400.000 9.600.000 7.500.000 5.500.000 88.000.000 4.000.000 8.000.000 21.400.000 600.000 1.245.900.000

1621 Credite bnc pe termen lung 2801 Amortiz chelt de constituire 2805 Amortiz conces brevete 2807 Amortiz fondului comercial 2812 Amortiz constructiilor 2814 Amortiz masinilor, utilajelor 2813 Amortiz mijl de transport 290 Proviz pt depresiunea imob 401 Furnizori 403 Efecte de plata 404 Furnizori de imobilizari 419 Clienti creditori 441 Impozitul pe profit 457 Dividende de plata 462 Creditori diversi 472 Venituri inreg in avans 5186 Dobanzi de platit 5191 Credite bnc pe termen scurt

85.000.000 10.600.000 3.600.000 4.400.000 64.000.000 105.000.000 59.700.000 3.420.000 36.000.000 4.300.000 120.000.000 840.000 23.000.000 1.000.000 40.000.000 6.000.000 4.200.000 12.000.000

Total Pasiv

1.245.900.000

30