Sunteți pe pagina 1din 2

Extras din document Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidentelor societatii sau arondarea unei parti din activul

societatii, nfatisarea de datorii inexistente sau prevederea n registrele societatii a unui alt act sau bilant, a unei sume nedatorate constituie o modalitate a infractiunii de bancruta frauduloasa prevazuta si pedepsita n Legea societatilor comerciale. n aceasta forma nu este necesara existenta falimentului declarat, dar trebuie constatata o stare de nesolvabilitate comerciala a firmei, prin orice mijloace, decurgnd din registrele deficitare, contracte ruinatoare obtinute prin mijloace frauduloase (fals, uz de fals, nselaciune), imposibilitatea achitarii mprumuturilor la scadenta, fiind indiferent ca s-au facut si plati pna n momentul cercetarii penale. n aceste conditii functionarul care falsifica nscrisuri ce servesc la prezentarea unor plati inexistente sau la prezentarea unor sume nedatorate n scopul obtinerii de credite este coautor43. O banca este considerata n stare de faliment daca nu a avansat integral creante certe, lichide si exigibile de cel putin 30 de zile sau daca valoarea obligatiilor bancii depaseste valoarea activului sau44. Banca Nationala are competenta exclusiva de autoaparare a functionarii bancilor si raspunde de supravegherea prudentiala a bancilor pe care le-a autorizat sa opereze n tara. Banca Nationala elaboreaza reglementari privind monitorizarea, controlul tranzactiilor valutare pe teritoriul tarii si emite autorizatii pentru transferuri n strainatate, tranzactii pe pietele valutare si alte operatiuni specifice. n cazul infractiunilor cu element bancar, organul de cercetare penala trebuie sa verifice mai ales respectarea reglementarilor legale privind capitalul social si componenta actionariatului, existenta unui sistem adecvat de evidenta si control care sa permita supravegherea si gestionarea riscurilor excesive de credit ce pot aprecia n urma acordarii unor mprumuturi mari; limitele acestor mprumuturi, analiza plasamentelor efectuate, natura disponibilitatilor, a depozitelor si mprumuturilor, n genere a tuturor angajamentelor anuale; respectarea normelor metodologice si a precizarilor emise de BNR privind ntocmirea bilanturilor contabile si a raportarilor financiar-contabile periodice. Raspunderea pentru organizarea contabilitatii bancilor revine administratorului, respectiv persoanei care are obligatia gestionarii patrimoniului bancii. Din punctul nostru al analizei, cele mai importante ar fi operatiunile cu clientela, si care constau n operatiuni de creditare, de dare si luare de mprumuturi cu clientela financiara; operatiuni de pensiune, operatii de cont curent, de depozit. Analiza infractiunilor specifice trebuie sa determine, n esenta fondul comercial, care reprezinta partea din fondul total de comert care nu figureaza n cadrul celorlalte elemente de patrimoniu, dar care concura la mentinerea sau la dezvoltarea potentialului bancii, cum sunt: clientela, vadul, reputatia si alte elemente necorporale care se nregistreaza n contabilitate ntr-un cont distinct de imobilizarii necorporale. Responsabilitatile privind spalarea banilor45 privesc orice suspiciune ca o operatiune care urmeaza sa aiba loc are drept scop o frauda: schimbul sau transferul de valori cunoscnd ca acestea provin din savrsirea unor anumite infractiuni enumerate n lege, toate acestea fiind savrsite n scopul ascunderii sau disimularii originii ilicite a acestora (precum si n scop de tainuire sau favorizare a persoanelor implicate sau presupuse ca s-ar sustrage consecintelor juridice ale faptelor lor). Desi O.N.P.C.S.B., ca organ de specialitate, are ca obiect de activitate prevenirea si combaterea acestor infractiuni, n esenta el transmite Doar informatiile de ndata Parchetului de pe lnga Curtea Suprema de Justitie, rolul sau judiciar fiind - n actualul cadru legislativ - mai redus chiar dect al unui organ de constatare, nefiind de un efectiv, real si masiv judiciar - asa cum nu se poate spune despre alte organe de constatare. Referitor la accesul la baza de date a persoanei juridice constatam ca toate dispozitiile din legile speciale se subsumeaza principiului constitutional al perchezitiei dispuse de magistrat. Dezvaluirile pleaca din momentul unei urmariri penale ncepute, iar accesul la contul bancar nu se poate face dect strict limitat de o actiune penala pusa n miscare, n cadrul procedurii judiciare n care avem un inculpat, numai cu privire la acel inculpat, si numai cu privire la contul respectiv suspectat, n conditiile aprobate de BNR. Particularitati ale expertizelor financiar-contabile n mod curent, obiectivele expertizelor n acest domeniu sunt defectuos formulate, pacatuind prin prolixitate sau prin ntrebari cu o sfera prea larga, si deci la care este greu de raspuns46. Astfel, obiectiile acestui gen de expertize sunt rareori formulate corect, iar concluziile rapoartelor nu pot raspunde punctual la ntrebarile organului solicitat, fiind chiar reformulate de expert. Apreciem ca ele sunt obligatorii a fi dispuse, organul de cercetare neputndu-se margini la concluziile altor organe.

Pentru instanta, orice alte elemente extrajudiciare nu pot fi dect un nceput de proba. Expertiza este un mijloc de proba care se administreaza n cursul procesului penal, deci pentru a fi dispusa este necesar ca procesul penal sa fie declansat47. Or, lucratorii din formatiunile operative financiare nu pot efectua acte de urmarire penala, ci doar acte pregatitoare nceputului procesului penal, apreciaza specialistii Ministerului Finantelor. Consideram ca nici un alt organ dect cele judiciare (organ de urmarire penala - alin. 1 art. 224 C. pr. pen., lucratori operativi M.I. anume desemnati - alin. 2; lucratorii operatori cu atributii n domeniul sigurantei nationale anume desemnati - alin. 2 teza II) nu pot ntocmi procese-verbale cu valoarea celui aratat n art. 224 alin. 3 C. pr. pen. Orice alta activitate este o activitate cantonata actelor de constatare sau actelor de sesizare conform Codului de procedura penala. Oricum, concluzia Directiei juridice din Ministerul Finantelor este corecta: momentul la care se poate dispune expertiza contabila se poate situa numai dupa nceperea urmaririi penale, abia dupa declansarea procesului penal, nu si n timpului efectuarii actelor premergatoare. Ca mijloc de proba judiciara penala, expertizele pot fi dispuse doar de lucratori anume desemnati, care lucreaza n cadrul formatiunilor de cercetare penala ale inspectoratelor de politie, nu si de restul lucratorilor de politie. Prin scopul urmarit, expertiza tehnica este un element pozitionat spre finalul urmaririi penale, si nu la nceputul acesteia, pentru ca numai plecnd de la indiciile tehnice anterioare poti sti ce sa ceri expertului, si anume indicarea obiectului exact al raportului, ntrebarile concrete la care specialistul trebuie sa raspunda, descriind clar operatiunile de efectuare. n raportul de expertiza trebuie prezentate att pozitia (probele) acuzarii, ct si toate explicatiile partilor (la aceste cauze), precum si analiza acestor obiectii sau explicatii pe baza celor constatate de expert48.