P. 1
prezentarea unei firme

prezentarea unei firme

|Views: 10,216|Likes:
Published by ancageorgescu

More info:

Published by: ancageorgescu on Feb 06, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/14/2015

pdf

text

original

CUPRINS

PARTEA I : PREZENTAREA GENERALA A FIRMEI I. Modul de constituire si functionare a entitatii economice; etapele constituirii, modul de functionare si dizolvare/lichidare. II. Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e . Organigrama organizatorica si functionala a unitatii III. Registrele de contabilitate IV. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e imobilizarilor. V. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e materialelor. VI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e mijoacelor banesti. VII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e drepturilor salariale VIII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e cheltuielilor si veniturilor XI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e generale. X. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului XI. Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim special. XII. Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. Situatii financiare PARTEA II :PRACTICA IN CADRUL FIRMEI I.. Caracterizarea generala a unui element de activ si a unui element de pasiv II. Organizarea contabilitatii sintetice a unui element de activ/pasiv III. Organizarea contabilitatii analitice a unui element de activ/pasiv

VI. Operatii privind intrarea,miscarea si iesirea din patrimoniu a unui element de activ si a unui element de pasiv V. Registru jurnal si balanta de verificare

CUPRINS
PARTEA I : PREZENTAREA GENERALA A FIRMEI I. Modul de constituire si functionare a entitatii economice; etapele constituirii, modul de functionare si dizolvare/lichidare. II. Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e . Organigrama organizatorica si functionala a unitatii III. Registrele de contabilitate IV. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e imobilizarilor. V. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e materialelor. VI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e mijoacelor banesti. VII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e drepturilor salariale VIII. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e cheltuielilor si veniturilor XI. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e generale. X. Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului XI. Gestionarea, folosirea si evidenta formularelor cu regim special. XII. Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. Situatii financiare PARTEA II :PRACTICA IN CADRUL FIRMEI

I.. Caracterizarea generala a unui element de activ si a unui element de pasiv II. Organizarea contabilitatii sintetice a unui element de activ/pasiv III. Organizarea contabilitatii analitice a unui element de activ/pasiv VI. Operatii privind intrarea,miscarea si iesirea din patrimoniu a unui element de activ si a unui element de pasiv V. Registru jurnal si balanta de verificare PARTEA I I. Modul de constituire si functionare a entitatii economice; etapele constituirii, modul de functionare si dizolvare/lichidare
Societatea SC.ERCSIL SRL a luat fiinta în data de 28.06.1993. A fost înregistrata la Registrul Comertului sub numarul J12/2682/1993 Inca de la început a fost declarata ca societate comercialî platitoare de TVA , având CODUL UNIC de înregistrare RO4340820 din data de 28.06.1993. În prezent îsi desfasoara activitatea în localitatea Cluj-Napoca , indeplinind cu succes obiectivele stabilite de patronat. Actul constitutiv al societati SC ERCSIL SRL cuprinde: a) FORMA JURIDICA : Subscrisa SC.ERCSIL SRL , persoana juridica de nationaliatate reprezentata de asociatul unic în persoana D-nul Arkosi ALEXANDRU Forma juridica a societatii este de Societate cu Raspundere Limitata. b) DENUMIREA SOCIETATII : Numele dat este : « ERCSIL » SRL. c) SEDIUL SOCIAL : Sediul social se afla în localitatea Cluj-Napoca, jud. Cluj, acolo fiind si sediul central al unitatii DURATA SOCIETATII : Durata de functionare a societatii este nelimitata în timp, cu începere de la data înmatricularii acesteia la Registrul Comertului. româna este

se tine în compartiment distinct . detinute în totalitate de asociatul unic. Capitalul social se împarte în 200 de parti sociale . pe durata nelimitata . cu repectarea prevederilor Codului Muncii si regimilui de asigurari sociale. f) ADMINISTRAREA SI PREZENTAREA : . Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e revine Directorului Economic. în valoare fiecare. Organigrama organizatorica si functionala a unitatii Contabilitatea . cetatean roman. care coordoneaza activitatea economica în cadrul societatii si dispune de lichiditatile firmei. g) BENEFICII SI PIERDERI : Asociatul unic încaseaza în totalitate beneficiile si suporta în totalitate eventualele pierderi.d) OBIECTUL SOCIETATII : Activitatea principala a socitatii va fi : 4711-Comert cu amanuntul in magazine predominanta de alimente. bauturi si tutun e) CAPITALUL SOCIAL : Capitalul subscris si varsat este de 2000 RON . h) FORTA DE MUNCA: Societatea va putea angaja personal cu contract de munca. II. Organizarea si tinerea contabilitatii 414b15e . ORGANIGRAMA ORGANIZATORICA SI FUNCTIONALA A UNITATII : . imposibilitatea realizarii obiectului de activitate. cu personal angajat cu pregatire de specialitate . de o persoana nominala de 10 RON nespecializate cu vanzare Societatea este administrata si reprezentata fizica . in cadrul SC ERCSIL SRL . faliment sau micsorarea capitalului sub limita legala.Are în prezent 4 de salariati cu contract de munca pe perioada nedeterminata i) DIZOLVAREA SI LICHIDAREA : Societatea se dizolva prin vointa asociatului unic.

DIRECTOR GENERAL DIRECTOR ADMINISTRATIV DIRECTOR LOGISTICA DIRECTOR VANZARI DIRECTOR ACHIZITII III. Carteamare si Registrul-inventar. Registrele de contabilitate. Datele consemnate în documentele justificative sunt înregistrate în ordine cronologica si grupate în registrele contabile. obligatoriu. . Principalele registre ce se folosesc. Acestea se prezinta sub forma unor registre legate. fise si situatii ale caror continut si forma corespund scopului pentru care se tin. în contabilitate sunt: Registrul-jurnal.

respectiv soldul initial. pe baza inregistrarilor efectuate zilnic. Angajatorul are obligatia completarii registrului in ordinea incheierii contractelor individuale de munca. In cadrul firmei SC. conform posturilor din bilantul contabil. e) Registrul unic de control are ca scop evidentierea tuturor controalelor desfasurate la contribuabil de catre toate organele de control specializate. sanitar. În cadrul recapitulatiei. inspectia muncii. în mod cronologic. Acest registru in cadrul firmei SC ERCSIL SRL se completeaza odata pe an avand la baza inventarele intocmite in fiecare gestiune(materii prime . stabilindu-se situatia fiecarui cont. d) Registrul general de evidenta a salariatilor. data incheierii contractului individual de munca . Registrul se completeaza si se pastreaza la sediul central al angajatorului. marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar). materiale auxiliare.R. grupate în functie de natura lor. iar totalurile (rulajul) se inscrie manual in registrul jurnal (formularul tipizat) snuruit si inregistrat la Administratia finantelor publice Cluj-Napoca la data infiintarii firmei. durata acestuia . Aceasta fisa (cartea mare) este emisa din programul de contabilitate si se listeaza si arhiveza odata pe an . durata muncii e data in ore/zi. prenumele si semnatura persoanei care face inscrierea. calitatea in constructii. înregistrarile efectuate în registruljurnal. data incetarii contractului si temeiul legal al incetarii acestuia. dupa data de întocmire sau intrare a acestora în unitate. In cazul SC ERCSIL SRL . b) Registrul "Cartea-mare" este un document contabil obligatoriu în care se înscriu lunar.a) Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu în care se înregistreaza. in domeniile : financiar-fiscal. SC ERCSIL SRL are 4 astfel de registre in cele 4 puncte de lucru din Campia . forma "Cartea-mare" centralizatoare. numele.O. modificarea si suspendarea contractului. operatiile patrimoniale.). Registrul-inventar cuprinde doua parti: listele de inventariere si recapitulatia inventarului. data inceperii activitatii. este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. inventariate potrivit normelor legale. protectia consumatorului.ERCSIL SRL acest jurnal este emis de programul de contabilitate . precum si in alte domenii prevazute de lege . respectiv codul acesteia potrivit Clasificarii ocupatiilor din Romania(C. Se tine cu ajutorul programului REVISAL. salariul de baza la data incheierii contractului. Se listeaza la sfarsitul lunii . Registrul cuprinde elementele de identificare a tuturor salariatilor .la sfarsitul anului. in cadrul departamentului de Resurse Umane. urbanism. cum ar fi: fise de cont pentru operatiuni diverse. protectia impotriva incediilor. Formularele folosite drept registru "Cartea-mare" pot îmbraca diverse forme. fise de cont sah sau pe conturi corespondente. prin respectarea succesiunii documentelor. direct sau prin regrupare pe conturi corespondente. rulajele debitoare. c) Registrul-inventar este documentul contabil în care se înregistreaza toate elementele de activ si de pasiv. Forma folosita drept registru « Cartea-mare « de firma SC ERCSIL SRL . datele preluate din listele de inventariere sunt grupate pe structurile patrimoniale de activ si pasiv. Elementele patrimoniale înscrise în Registrulinventar au la baza listele de inventariere sau alte documente care justifica continutul fiecarui post din bilantul contabil. rulajele creditoare si soldurile finale. prin articole contabile. fitosanitar.

Turzii si localitatea Viisoara. acestea considerandu-se puse in functiune la terminarea probelor tehnologice. Informatiile din Registrul de evidenta fiscala sunt inregistrate in ordine cronologica si corespund cu operatiunile fiscale si cu datele privind impozitul pe profit din declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. intr-un exemplar. b) Bonul de miscare a mijlocului fix serveste ca :  Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe intre doua locuri de folosinta ale unitatii( DEPARTAMENT . Fiecarui mijloc fix i se acorda un numar de inventar . specialisti-consultanti. Se intocmeste de serviciul Financiar-Contabilitate . pe baza documentelor primite. IV.   c) Procesul-verbal de punere in functiune a mijlocului fix se intocmeste pentru utilajele si instaltiile care necesita montaj si probe tehnologice . precum cladirile si constructile speciale care deservesc procese tehnologice. Cel de la sediul central se afla in cadrul serviciului Financiar-Contabilitate. d) Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloculi fix serveste ca : . in cadrul serviciului FinanciarContabilitate . PUNCT DE LUCRU) Document de insotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o sectie sau subunitate( DEPARTAMENT .in functie de categoria din care fac parte si locul unde se afla. se tine cu ajutorul registrului numerelor de inventar. f) Registrul de evidenta fiscala are ca scop inscrierea tuturor informatiilor care au stat la determinarea profitului impozabil si a calculului impozitului pe profit cuprins in declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat. in ordine cronologica. Registrul de evidenta fiscala se pastreaza la sediul fiscal al SC ERCSIL SRL . prin inregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate in unitate. in prezenta membrilor comisiei care este formata din : presedinte. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e imobilizarilor. Document justificativ de inregistrare in evidenta tinuta de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si in contabilitate. pentru ficare mijloc fix. Evidenta operativa a imobilizarilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala . unde se fac si inregistrarile in acesta. PUNCT DE LUCRU) la alta. a) Fisa mijlocului fix serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloscelor fixe.asistenti la receptie. pe grupe de mijloace fixe.Este intocmit de seviciul Financiar-Contabilitate .Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investitii .

Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e materialelor. a) N.la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate .(ambele exemplare). semnandu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare). respectiv mai multor materiale.-ul serveste ca : document pentru receptia bunurilor aprovizionate.document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei si în evidenta contabila în partida simpla.R. Circula: . pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate . act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii. . . respectiv eliberarii materialelor din magazie pentru consum. la compartimentul financiar-contabil. b) Bonul de consum Serveste ca: . dupa caz. Circula la gestiune. document justificativ pentru incarcare in gestiune. Document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe. pentru diferentele constatte la receptie. Se întocmeste în doua exemplare.la magazia de materiale.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.I. atasata la documentele de livrare(factura sau avizul de insotire a marfii). pe masura lansarii. de scoatere din uz . precum si pentru inregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica . Document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor (depozitelor )si in contabilitate. pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate . document justificativ de inregistrare in contabilitate.document justificativ de scadere din gestiune. Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din functiune a mijloscelor fixe. . .   V.document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material. pentru eliberarea cantitatilor prevazute.

3) . inseriere si numerotare. y Circula la : o o furnizor . comun pe economie . pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare). atasat la factura (ex. c) Aviz de insotire a marfii : Formular tipizat cu regim special de tiparire. Serveste ca : y y y Document de insotire a marfii pe timpul transportului . pentru inregistrarea in contabilitate sintetica si analitica. la magazie . pentru incarcarea de gestiune a produselor.. la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului .la compartimentul financiar-contabil. atasat la factura(ex. o o o o d) Dispozitie de livrare Serveste ca : y Document pentru eliberarea din magazie a produselor. . marfurilor sau a altor valori materiale destinate vanzarii . dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa consemnarea rezultatelor(ex. executat pe hartie autocopiativa securizata. Dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta ( folosit in cadrul SC ERCSIL SRL pentru insotirea marfurilor transferate de la gestiunea centrala la gestiunile din punctele de luctru Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul aceleasi unitati in cazul transferului . marfurilor sau altor valori materiale primite. la cumparator . la compartimentul financiar-contabil . 1) . pentru semnare de primire (ex. Document ce sta la baza intocmirii facturii fiscale .1 ) . la compartimentul financiar-contabil. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.1) .

Înregistrarile în fisele de magazie se fac document cu document. iesirilor si stocurilor de formulare. evidenta si urmarire . executat pe carton securizat. .1) . Document de evidenta a formularelor anulate . la departamentul vanzari (ex.y y Document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare . separat pentru fiecare fel de material. eventual subgrupe. sau în ordine alfabetica. Se arhiveaza la : magazie(ex. dar în mod obligatoriu zilnic. Se întocmeste într-un exemplar. Circula la : o Magazie. f) Fise de magazie a formularelor cu regim special Formular tipizat cu regim special de tiparire. Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune înregistrata. marfurilor sau altor valori materialesi pentru inregistrarea in evidenta magaziei. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau în custodie se întocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii. comun pe economie. la iesiri si stoc. Document de baza pentru intocmirea avizului de insotire a marfii sau a facturii fiscale . Sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de formulare.document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor. Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale. si se completeaza de gestionar sau de persoana desemnata. care au un regim special de inseriere.2) e) Fise de magazie Serveste ca: . iesirilor si stocurilor de valori materiale. care completeaza coloanele privitoare la intrari. Serveste ca : y y y Document de evidenta a intrarilor . pentru eliberarea produselor . dupa caz . inseriere si numerotare. semnandu-se de catre gestionarul predator pentru cantitatile livrate . pe feluri de materiale ordonate pe grupe. numerotare . .sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al stocurilor de valori materiale.

a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas).Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani . Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e mijoacelor banesti. de catre gestionar. prin sefii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate. specific fiecarei banci . d) Chitanta .cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul economic sau in urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare).Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor).Se intocmeste de casiera . separat pentru fiecare fel de formular cu regim special. Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii.plateste sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate (dispozitia de incasare) . b) CEC-ul de numerar . in numerar(lei sau valuta).Acestea raman la Registrul de casa ca documente justificative. Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. Nu circula. e) Registrul de casa lei si valuta. se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei . Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se tine evidenta incasarilor si platilor zilnice . Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e drepturilor salariale.Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura directorului economic si stampila unitatii) Directorului Economic se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar. VII. a) Foaia de varsamant (formular tipizat. zilnic. In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza . furnizori . in doua exemplare : un exemplar ramane la casierie iar celalalt se arhiveaza in compartimentul financia-contabil unde se si opereaza inregistrarile in evidenta contabila a unitatii. Se inregistreaza intr-un registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se semneaza de contabilul care l-a intocmit. VI. fiind document de inregistrare si se arhiveaza la compartimentul financiarcontabil. unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa.Acest fluturas se distribuie salariatilor .Se intocmeste intr-un exemplar . . de contabilul sef si directorul economic.Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . avansuri de trezorerie etc). c) Dispozitia de plata / incasare . Se intocmeste de casiera in doua exemplare .

Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului. a) Jurnal de vanzari Formulat tipizat fara regim special. Document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans. intr-un exemplar . Serveste ca : y Jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii. Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile .cu toate datele conform legii (care se depune la ITM). f) Ordin de deplasare(delegatie) Serveste ca : y y y Dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea. iar alt exemplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la ITM . y Se intocmeste de persoana care urmeaza a efectua deplasarea .Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. Un exemplar se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani . VIII. unde ramane ca act justificativ pentru inregistrarea in registrul de casa. La justificarea avansurilor acordate in vederea procurarii de valori materiale sau a deplasarii . ordinul de deplasare se semneaza si de catre directorul economic. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e cheltuielilor si veniturilor. Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata .b) lista de avans chenzinal ( sub forma de fluturas) . d) e) fisa individuala . Document justificativ de inregistrare in contabilitate. c) stat de salarii -lichidare. Document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate. . se semneaza de seful departamentului(daca este nevoie de avans de deplasare se semneaza si de directorul economic care aproba eliberarea din casierie a respectivei sume). stat de concedii de odihna.

Serveste ca : y Jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau a prestarilor de servicii. comun pe economie. inseriere si numerotare . Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila. Circula la compartumentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . y y Se intocmeste intr-un singur exemplar . b) Jurnal de cumparari Formulat tipizat fara regim special. in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA colectata datorata. y . Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si are la baza facturile emise si borderoul de vanzare zilnic. in care se inregistreaza zilnic elementele necesare pentru determinarea TVA deductibila. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil si sta la baza intocmirii Decontului de TVA. Acest document se emite de progarmul de contabilitate si are la baza facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achizitionat valori materiale sau prestari de servicii). de la casele de marcat.y y Document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata. Document de insotire a marfii pe timpul transportului . c) Factura(furnizor / client) Este un formular tipizat cu regim special de tiparire. Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate. Serveste ca : y Document de baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si marfurilor . Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispozitiilor legale referitoate la taxa pe valoarea adaugata . Se intocmeste intr-un singur exemplar . a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate . executat pe hartie autocopiativa securizata. Document de control a unor operatii de inregistrare in contabilitate.

a elementelor de activ si de pasiv aflate in patrimoniul unitatii la data la care aceasta se efectueaza. Atunci cand factura nu se poate intocmi in momentul livrarii. In cadrul firmei SC ERCSIL SRL facturile sunt intocmite de Departamentul vanzari in trei exemplare (exemplarul albastru merge la client . comun si altor stiinte economice . ) Se arhiveaza : la furnizor . la compartimentul financiarcontabil(ex. fara a depasi finele lunii in care a avut loc livrarea. sa fie atasata la aceasta factura si factura externa INVOICE in devize si in limba engleza( o limba de circulatie internationala). 3) . factura fiscala trebuie emisa in termen de cel mult 5 zile lucratoare de la data livrarii. Operatiunile de export sunt consemnate in Factura fiscala (cod 14-4-10-A). Inventarierea este un procedeu al metodei contabilitatii . datorita unor conditii obiective si cu totul exceptionale.factura fiscala cod 14-4-10/A. urmand ca in baza solicitarii partenerului extern . Sistemul de documente privind organizarea inventarierii patrimoniului. la cumparator . . 2) . IX. 1) . pe timpul transportului de avizul de insotire a marfii.y y Document de incarcare in gestiunea primitorului .. X. a) Balanta de verificare In cadrul SC ERCSIL SRL se foloseste balanta de verificare cu patru egalitati . la compartimentul financiar-contabil(ex. care reprezinta ansamblul operatiunilor prin care se constata existenta cantitativa si valorica sau numai valorica . dupa caz . Document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. Serveste la : y y y Verificarea exactitatii inregistrarilor Controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica Intocmirea situatiilor financiare Nu . la departamentul vanzari(ex. cel verde in contabilitate iar cel rosu ramane la gestiunea care l-a emis.circula fiind document de sinteza. Pentru bunurile livrate cu aviz de insotire a marfii . produsele si marfurile livrate sunt insotite . este emisa de programul de contabilitate si raspunde de exactitatea inregistrarilor seful contabil. Sistemul de documente privind organizarea contabilitatii 414b15e generale.

Titlu executoriu in momentul comunicarii. acolo unde este posibil acest lucru. De bucati gasite in timpul inventarului . Serveste ca : y y y document pentru inventarierea bunurilor aflate in gestiunile societatii.Se intocmeste intr-un exemplar. Listele sunt semnate pe fiecare fila de catre gestionar si comisia de inventariere si impreuna cu Delaratia de inventar si Procesul verbal (intocmit de comisia de inventariere cu concluziile inventarului) se predau la compartimentul financiar-contabil pentru inregistrarea in contabilitate si arhivare. in cazul schimbarii gestionarului si ori de cate ori este nevoie in cursul anului. document centralizator al operatiunilor de inventariere y y Se listeaza din programul de contabilitate . Se emit astfel de decizii o singura data pe an pentru toate gestiunile (de regula la sfarsitul anului) . Decizia de inventariere este emisa de seful contabil cu acordul scris al conducerii compartimentului financiar-contabil . pe care o prezinta comisiei de inventariere. listele de inventariere fara cantitati(doar cu simbolul si denumirea ). de gestionar.Directorul Economic. Serveste ca declaratie scrisa a gestionarului raspunzator de gestionarea valorilor materiale si banesti. . sau. b) Declaratia de inventar . « faptic » in gestiune si la sfarsit se constata plusurile si minusurile. inainte de inceperea operatiei de inventariere. document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri. si se semneaza de acesta c) Lista de inventariere . Aceste liste se completeaza cu nr.Principalele documente utilizate in activitatea de inventariere a elementelor patrimoniale de activ si de pasiv sunt : a) Decizia de inventariere . d) Decizia de imputare . document justificativ de intregisrare in evidenta magaziilor si in contabilitate a plusurilor si minisurilor constatte. Serveste ca : y y Document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele incadrate in munca. dupa sigilarea locurilor de pastrare a valorilor materiale si banesti de care raspunde gestionarul respectiv. document pentru intocmirea registrului jurnal.

. e) Angajamentul de plata . cont de profit si pierdere. Se intocmeste intr-un exemplar . XII. titlu executoriu pentru executarea silita . folosirea si evidenta formularelor cu regim special. Nu se elibereaza din gestiune asemenea formulare pana nu se prezinta contabilului sef un raport in care se consemneaza cum s-au folosit formularele ridicate anterior. exemplarul 2 pentru salariat si exemplarul 3 la dosarul de personal al salariatului. f) Registrul-inventar : Acest registru in cadrul firmei SC ERCSIL SRL se completeaza odata pe an avand la baza liste de inventariere intocmite in fiecare gestiune(materii prime . evidenta formularelor cu regim special se tine la gestiunea de materiale folosind pentru fiecare tip de formular o "Fise de magazie a formularelor cu regim special".se intocmeste in trei exemplare : exemplarul 1 pentru compartimentul financiar-contabil pentru punerea in aplicare (retinerea pe stat). Acest document serveste ca : y y y angajament e plata . care are sarcina de a respecta legile si al semna. Lucrari de sinteza si raportare financiar-contabila. marfuri si produse) si in fiecare departament(mijloacele fixe si obiectele de inventar). titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor . Situatii financiare. Situatiile financiare anuale se compun din : y y bilant. a unei sume ce reprezinta o paguba adusa unitatii patrimoniale. materiale auxiliare. De gestionarea si folosirea acestor formulare raspunde contabilul sef . XI. de persoana care isi ia angajamentul(in urma unui proces verbal sau a unui referat din care rezulta paguba adusa societatii) si se arhiveaza in compartimentul financiar-contabil. Acest angajament se da in fata juristului societatii . Situatiile financiare in cadrul SC ERCSIL SRL se intocmesc de directorul economic si are la baza balanta de verificare si listele de inventariere. pe baza documentatiei prezentate de contabilul sef (in cazul lipsurilor in gestiune rezultate in urma inventarierii ) . Se intocmeste de catre serviciul Personal . Gestionarea. SCERCSIL SRL aplica Reglementarile contabile armonizate cu directivele Comunitatii Economice Europene si cu Standardele Internationale de Contabilitate.y Document de inregistrare in contabilitate. In cadrul SC ERCSIL SRL . in caz de nerespectarea angajamentului.

asigurari de sanatate individuale.5% . Se publica dupa aprobare si se pastreaza timp de 50 de ani .0. primele si alte adaosuri de acest fel. ceea ce asigura o stabilitate a veniturilor salariatilor intreprinderii. politici contabile note explicative. Retinerile din salarii sunt : impozitul pe salariu . care efectueaza plata . acordul indirect . care se utilizeaza la fiecare loc de munca . Se depun la Directia Generala a Finantelor Publice a Municipiului Cluj-Napoca în termen de 150 de zile de la încheierea exercitiului financiar. este prevazuta in contractul individual de munca (sau contractul colectiv de munca incheiat la nivelul fiecarei unitati). alte forme de salarizare concepute de fiecare intreprindere.5% . o cheltuiala de exploatare. Remuneratia salariala este datorata lunar. salarizarea pe baza de tarife sau cote procentuale din veniturile realizate .y y y y situatia modificarilor capitalului propriu. Forma de salarizare. situatia fluxurilor de trezorerie. . acordul progresiv . Salariul brut impozabil diminuat cu retinerile din salariu reprezinta salariul net de plata (restul de plata ).5% . contributia individuala la constituirea fondului pentru ajutorul de somaj . Situatiile financiare sunt supuse auditului financiar efectuat de catre auditori financiari. Salariile acordate personalului constitue pentru titularul de patrimoniu.Caracterizarea generala a unui element de activ si a unui element de pasiv CONTUL 421 « PERSONAL . asigurari sociale individuale -9. Formele de salarizare practicate de o unitate patrimoniala care foloseste personal salarial pot fi :acordul direct .persoane juridice autorizate. salarizare in regie sau dupa timp . PARTEA II I.6.remuneratii datorate « Drepturile de personal reprezinta drepturile banesti si in natura cuvenite personalului(salariatilor) pentru munca prestata sau acordate ca urmare a calitatii de salariat. Salariul brut impozabil cuprinde salariul brut de baza la care se adauga sporurile .

Reflectarea decontarii drepturilor de personal pentru salariile cuvenite acestuia se realizeaza prin intermediul contului 421 « PERSONAL . In CREDITUL contului 421 « PERSONAL . II. tichete si bilete de calatorie. Contabilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar. Platile se oglindesc in creditul contului 5311 « CASA IN LEI »."PERSONAL .remuneratii datorate ».Soldul creditor al contul 421 « PERSONAL . la care se anexeaza documentele justificative de incasari si plati. In DEBITUL contului 421 « PERSONAL . bonusuri.lei se evidentiaza cu ajutorul contului 5311 « CASA IN LEI ».SALARII DATORATE Este un cont de Pasiv Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta decontarilor cu personalul pentru drepturile salariale cuvenite acestuia in bani . Casa. Organizarea contabilitatii sintetice a unui element de pasiv/activ CONTUL 421 . cum sunt: timbre fiscale si postale. bilete de tratament si odihna. Avansurile de trezorerie. care se crediteaza cu obligatia fata de salariati la nivelul fondului de salarii brute si se debiteaza cu retinerile din salarii . prin debitul contului 641. salariile nete achitate personalului si sumele neridicate de personal in termenul legal. adaosuri) .SALARII DATORATE » se inregistreaza : y Retinerile din salarii reprezentand : . inclusiv a bonusurilor si premiilor achitate din fondul de salarii.SALARII DATORATE » se inregistreaza : y Salariile si alte drepturi cuvenite personalului (prime. fiind separate disponibilitatile în devize de cele în lei. Documentul de inregistrare zilnica in contabilitate a operatiunilor de casa este Registrul de casa. Acreditive.remuneratii datorate » indica salariile datorate salariatilor. CONTUL 5311 « CASA IN LEI » Casa si conturi la banci sunt reprezentate de valorile care îmbraca efectiv forma de bani. În structura disponibilitatilor se includ: Conturi la banci. Documentul justificativ care sta la baza inregistrarilor in contabilitate a salariilor este Statul de plata. Toate incasarile in numerar(lei) se evidentiaza in debitul contului 5311 « CASA IN LEI » si in creditul conturilor care arata sursa incasarilor. Casa delimiteaza disponibilitatile banesti în lei si devize aflate în casieria întreprinderii si alte valori. in corespondenta cu debitul conturilor care evidentiaza destinatia platilor.

In DEBITUL contului 5311 « CASA IN LEI » se inregistreaza : y y y y Sumele ridicate de la banci . in corespondenta cu creditul contului 4282 .debitori salariatii si 461 .5%) . in corespondenta cu creditul contului 451.5% ). o Cotizatii de sindicat . in corespondenta cu creditul contului 426 . in corespondenta cu creditul contului 581 . in corespondenta cu creditul contului 4372 . in corespondenta cu creditul contului 4312 . in corespondenta cu creditul contului 444 . in corespondenta cu creditul contului 4272 . in corespondenta cu creditul contului 428 . in corespondenta cu creditul contului 4271 . Sumele incasate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare . o Garantii (gestionare) retinute gestionarului (pe baza Contractului de garantie) . 419 . o SOLDUL contului 421 « PERSONAL . Legii cu 5 zile inainte) .debitori diversi . o Impozitul pe salarii . in corespondenta cu creditul contului 411. Salarii nete achitate personalului . CONTUL 5311 « CASA IN LEI » Este un cont de activ. y y . ca urmare a incasarilor si platilor efectuate.5%) . o Alte retineri sub forma de popriri si pensii alimentare . Drepturi de personal neridicate in termen . in corespondenta cu creditul contului 425 . o Contributia individuala de asigurari sociale (cota de 9. in corespondenta cu creditul conturilor de banca sau casa (5311 .SALARII DATORATE » reprezinta drepturile salariale datorate. in corespondenta cu creditul contului 4314 .y y Avansuri acordate salariatilor (avans salariu . in corespondenta cu creditul contului 456 . Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta numerarului aflat in casieria unitatii.452 . in corespondenta cu creditul contului 455 . o Contributia individuala la constituirea fondului pentru ajutorul de somaj (cota de 0. precum si a miscarii acestuia . Sumele incasate de la debitori . Sumele incasate de la asociati . o Contributia individuala de asigurari de sanatate (cota de 6. Sumele incasate de la clienti .cota de 40 % din salariu brut pe data de 26 ale lunii si Concedii de Odihna platite cf. 51213) . Sumele incasate reprezentand aport la capitalul social .

Dividendele platite actionarilor sau asociatilor .452 . Sumele achitate personalului . 707 si TVA-ul colectat aferent -cont 4427 . in corespondenta cu debitul contului 409.y y Sumele incasate de la creditori diversi . in corespondenta cu debitul contului 462 . in corespondenta cu creditul contului 758 . in corespondenta cu creditul contului 542 . in corespondenta cu debitul contului 532 . Sumele incasate di prestari servicii . Sumele incasate din despagubiri si alte venituri din exploatare . y y y In CREDITUL contului 5311 « CASA IN LEI » se inregistreaza : y y y Depunerile de numerar la banci . Sumele achitate tertilor reprezentand retineri sau popriri din salarii . in corespondenta cu debitul conturilor 4211.503.506. Platile efectuate catre furnizori .508 . in corespondenta cu debitul contului 457 . in corespondenta cu debitul contului 401. 428. 423. Valoarea avansurilor acordate pentru livrari de bunuri. in corespondenta cu debitul contului 427 . prestari de servicii sau executari de lucrari . Sumele restituite in numerar reprezentand avansuri de trezorerie neutilizate . vanzarea de marfuri si alte activitati . Platile in numerar reprezentand alte valori achizitionate . in corespondenta cu creditul contului 462 . in corespondenta cu debitul contului 542 . Sumele achitate reprezentand decontari in cadrul grupului si decontari privind interese de participare . 456 .502. in corespondenta cu debitul contului 581. Avansurile de trezorerie acordate . in corespondenta cu debitul contului 451. 425. Sumele restituite asociatilor . in corespondenta cu creditul conturilor 501. Sumele incasate reprezentand imobilizari financiare pe termen scurt cedate . in corespondenta cu creditul conturilor 704. 404. y y y y y y y y . Sumele achitate diversilor creditori . 426. in corespondenta cu debitul conturilor 455.

h) fisa individuala . Organizarea contabilitatii analitice a unui element de activ/pasiv CONTUL 421 . iar alt exemplar se arhiveaza impreuna cu statele de salarii (fluturasi) 50 de ani. SOLDUL contului 5311 « CASA IN LEI » reprezinta numerarul existent in casieria unitatii.SALARII DATORATE In cadrul SC ERCSIL SRL evidenta salariilor se tine cu ajutorul unui program achizitionat si gestionat de o firma particulara romana . . g) recapitulatii (pentru avans si lichidare ). Un exemplar semnat de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic se trimite la Banca pentru plata salariilor in carduri . in corespondenta cu debitul contului 658 . lichidare si concedii de ohihna).« DALIN ». Un exemplar se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani . Acest fluturas se distribuie salariatilor . Acesta ramane ca act justificativ la registrul de casa. Esta fisa care contine toate datele legate de salarii pe un an de zile . f) stat de salarii confidential pentru plata salariilor la casierie ."PERSONAL .pentru plata salariilor pe card(avans . Forma de salarizare care se aplica este salarizarea in regie sau dupa timp . Recapitulatia pentru plata salariilor (lichidare )contine si calculul tuturor contributiilor si fondurilor datorate de unitate . III. d) stat de concedii de odihna. prin sefii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate. Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se trimite la casieria unitatii pentru plata. e) fisier de carduri . numele si prenumele . c) stat de salarii cu toate datele conform legii (care se depune la ITM).Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani. iar alt exemplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la ITM . Programul de calcul si evidenta a salariilor genereaza urmatoarele documente: a) stat de salarii lichidare (sub forma de fluturas). b) lista de avans chenzinal ( sub forma de fluturas) . Pentru ficare salariat se genereaza o fisa individuala care se arhiveaza la sfarsitul anului.y Platile efectuate reprezentand alte cheltuieli de exploatare . restul de plata si loc pentru semnatura(o fila pentru fiecare salariat). Se semneaza de persoana care-l intocmeste si Directorul Economic si se arhiveaza 50 de ani.Pana se emit cardurile de catre Banca salariile se platesc la casierie pe un stat care contine doar CP-ul .

f) Pentru Declaratia cu obligatiile de plata la bugetul consolidat(DECLARATIA 100) -. c) Declaratia pentru fondul de concedii si indemnizatii (0.. Se intocmeste . tine evidenta contabila (exclusiv salariile) cu ajutorul programului de contabilitate « DALIN » . e) Declaratia pentru Comisionul datorat ITM-ului. Documentele justificative . CONTUL 5311 « CASA IN LEI » SC ERCSIL SRL. se depun la Administratia Finanrelor Publice a sectorului 6. La fiecare sfarsit de an sau in momentul lichidarii salariatului . In cadrul SC ERCSIL SRL operatiunile cu numerar se evidentiaza cu ajutorul contului analitic :5311.85%) . care cuprinde si certificatele medicale . Registrele de casa se intocmesc pe formulare tipizate achizitionate de la furnizori si se inregistreaza in contabilitate. mai bine zis cel tarziu la data de 28 februarie al anului urmator pentru anul incheiat. folosite in cadrul SC ERCSIL SRL sunt : a) Foaia de varsamant (formular tipizat. Fisele fiscale se listeaza si se arhiveaza la sfarsitul anului .(CAP1 si CAP2) b) Declaratia pentru sanatate (pe fiecare casa de sanatate in parte). alte tabele care sunt necesare raportarilor la nivelul Concernului.Acestea se arhiveaza in contabilitate si sunt transmise Directorului Economic care la nivel de unitate intocmeste o raportare centralizata catre Concern.care stau la baza inregistrarii in Registrul de casa .cu ajutorul caruia se depun la banca banii care depasesc plafonul zilnic stabilit de lege . Programul de salarii tine evidenta analitica (nominala) a avansurilor acordate salariatilor sub forma de avans chenzinal si concedii de odihna. j) Deasemenea programul de salarii genereaza toate raportarile care se fac catre Institutiile statului : a) Declaratia pentru somaj .i) fisa fiscala . specific fiecarei banci .se genereaza fisa fiscala .se genereaza un tabel cu toate obligatiile de plata retinute in stat si cele care se calculeaza in functie de fondul de salarii dupa care se intocmeste Declaratia propriu zisa in programul pus la dispozitie de catre Ministerul de Finante. Tot la sfarsitul anului . d) Declaratia pentru asigurarile sociale (A11 si A12).

d) Chitanta . c) Dispozitia de plata / incasare . e) State de plata (pentru salarii . de contabilul sef si directorul economic.Este un formular tipizat cu ajutorul caruia se ridica sau se depun banii in casierie . In baza documentului astfel intocmit casiera elibereaza .Se completeaza de casiera si cu aprobarea (semnatura) Directorului Economic si stampila unitatii . avansuri de trezorerie etc). Se intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor in unitate si se semneaza (aproba la plata) de catre Directorul Economic. Statele semnate se predau casierei .conform contractului colectiv de munca . Personal se intocmesc statele de plata(de catre contabilitate) .Se elibereaza de casiera in momentul in care incaseaza sume de bani . concedii odihna .se prezinta la banca pentru ridicarea de numerar. avans chenzinal). f) Listele cu evidenta salariatilor care beneficiaza . Este CEC-ul cu ajutorul caruia se ridica banii din banca pentru efectuarea diferitelor plati (salarii. In cadrul SC.Acestea raman la Registrul de casa ca documente justificative.de casiera in doua exemplare .plateste sumele de bani ( Dispozitia de plata) sau elibereaza chitanta pentru sumele de bani incasate (dispozitia de incasare) . VI.miscarea si iesirea din patrimoniu a unui element de activ si a unui element de pasiv A.de contabilul care tine evidenta salariilor si raman ca acte justificative la registrul de casa. Se inregistreaza intr-un registru de numere (cu evidenta avansurilor de trezorerie) si se semneaza de contabilul care l-a intocmit. furnizori . unul insoteste banii la banca iar celalalt (vizat de banca ) ramane la registrul de casa. b) CEC-ul de numerar . Listele raman ca documente justificative la intocmirea registrului de casa. Listele se intocmesc de contabila care tine evidenta salariilor . se semneaza de directorul economic pentru aprobarea platii si de catre salariati la primirea sumelor. Operatii privind intrarea. de plata contravalorii unui abonament de transport in comun pe o linie urbana( suma se stabileste in contractul colectiv de munca).vanzare cu amanuntul). Se intocmeste de contabilul care tine evidenta Avansurilor de trezorerie pe baza unui REFERAT semnat in prealabil de directorul economic sau in urma decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). g) Monetarul este actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la sfarsitul fiecarei zile(inacasati pe baza bonului fiscal . Statele de plata se centralizeaza intr-o recapitulatie in baza careia se inregistreaza in contabilitate . prime. se semneaza de casiera si se stampileaza cu stampila casieriei .ERCSIL SRL la sfarsitul lunii pe baza pontajelor intocmite de Serv. Cu ajutorul chitantei se platesc sume de bani catre furnizori (in acest caz chitanta este emisa de furnizor).

asig.Retinerile din salarii : .soc.06. 30.angajator (cota de 19.5%) 645102 = 431102 357 lei e) Data .concedii si indemnizatii de la PJ sau PF (0.soc.angajator(cf.de asig.06. Contrib.pt.asig. 30.Cheltuiala cu salariile brute realizate : 641 = 421 b) Data : 30.06.pt. 30.asigurati (cota de 0.angajator (cota de 1%) 6452 = 4371 f) 65 lei Data : 30.5% ) 421 = 4372 . Contrib.accid.de asig. .pt.06.06.2009 .2009 .somaj ..2009 .06.asigurati (cota de 9.06. Contrib.pt.de asig.de munca si boli prof.5%) 421 = 431103 500 lei .soc.2009 . Sa consideram totalul statului de plata ca fiind recapitulatia la salarii : a) Data .individ.5%) 421 = 431104 967 lei 5868 lei .85%) .de sanatate .somaj .2009 .pt. Contrib.Contrib.50 %) 645101 = 431101 1267 lei d) Data : 30.soc.Contrib.angajator (cota de 5.asigurati (cota de 6.de asig. CAEN 1.2009 .individ. Contrib.2009 .notele contabile .de asig.697%) 6451 = 4474 29 lei g) Data .Impozitul pe salarii 421 = 444 518 lei 32 lei c) Data : 30.pt.de sanatate .Contrib.

Incasarea de la clienti .06.2009 :Depunerea banilor la banca : 581 = 5311 si 5121 = 581 j) 1918 lei 1918 lei Data : 11.06.06.2009 :Se inchid conturile de TVA : : % 4427 = 4426 4423 8922 lei 6822 lei 2100 lei 5868 lei D.2009 :Se inchid conturile de venituri si cheltuieli cu ajutorul contului de profit si pierdere : 121 = % 26797 lei .06.6451 = 431105 55 lei h) Data : 30.2009. pe baza monetarului cu nr. 2061101 cu suma de 20000 lei cu TVA 19% inclus.06. Zilnic in registrul de casa de la sediul central al SC ERCSIL SRL se inregistreaza : i) Data 06.06.Comisionul ITM 0. Data 30.2009 : Plata salarii aferente lunii martie 2008(lichidarea lunii martie 2008) : 421 = 5311 C. Data : 30. Monetarul este actul fiscal cu care magazinul firmei depune banii in casierie la sfarsitul fiecarei zile(incasati pe baza bonului fiscal -vanzare cu amanuntul) : 5311 = % 707 4427 26348 lei 17426 lei 8922 lei k) Data :11.75%: 635 = 447 49 lei B.2009 .

602 605 607 612 613 626 627 628 635 641 6451 6452 6453 658 665 666 6811 % = 121 701 704 707 711 766 4341 lei 592 lei 6688 2572 lei lei 208 lei 455 lei 144 lei 674 lei 1325 lei 5868 lei 1194 lei 59 lei 323 lei 602 lei 15 lei 399 lei 1338 lei 69623 lei 29458 lei 75 lei 17426 lei 22656 lei 8 lei .

nr. 75 I TVA Colectat I 5311 I 4427 I 3193.00 I 16807.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 3 I30-06-2009I NC.33 I 45791.00 I 22927.00 I 500.00 I 500.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 4 I30-06-2009I NC.33 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I I I I Total nota contabila I I I 45791.00 I 2364.00 I 500.NOTE CONTABILE . 75 I Depunere la banca cu foaie de I 581 I 5311 I 22927.V. I I I inregist. 75 I Achitat salarii I 421 I 5311 I 2364. I I Documentul I Explicatii I Simbol conturi I Sume I PAGINA : 1 I crt I Data I (fel. 75 I Plata avans SALARII I 425 I 5311 I 500. 78 I Sanatate angajati.LA DATA DE 30 IUNIE 2009 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------I Nr.33 I 3193.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I I I I Total nota contabila I I I 500.00 I .I data) I I-------------------------I---------------------------------I I Debitoare I Creditoare I Debitoare I Creditoare I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I I I I Report I I I 1044581. 74 I Retinere avans acordat I 421 I 425 I 500.33 I --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------I 7 I30-06-2009I NC.27 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 1 I30-06-2007I NC.00 I --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------I 2 I30-06-2009I NC.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 5 I30-06-2009I NC.27 I 1044581. 75 I Incasari conform bon fiscal I 5311 I 707 I 16807. Registru jurnal si balanta de verificare SC ERCSIL SRL REGISTRU JURNAL .00 I 628.5 % I 421 I 431103 I 628. 6.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 6 I30-06-2009I NC.

I 641 I 421 I 9661.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 10 I30-06-2009I NC.00 I 15476.00 I 97.fond de salarii. 78 I Sanatate angajatori. 78 I Somaj angajator.00 I 918. 16% I 421 I 444 I 1149.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 16 I30-06-2009I NC. 78 I Fond de risc si accidente 1.00 I 193. 6% I 645102 I 431102 I 580.00 I 72.5 % I 421 I 431104 I 918.00 I --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------I I I I De reportat I I I 1106348.00 I 1908.LA DATA DE 30 IUNIE 2009 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- PAGINA : 2 .NOTE CONTABILE . 78 I Fond de garantare creante salaI 6451 I 431106 I 24.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 17 I30-06-2009I NC.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I I I I Total nota contabila I I I 15476. 2 % I 6452 I 4371 I 193.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 14 I30-06-2009I NC. 78 I Contributia pentru concedii siI 6451 I 431105 I 82.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 12 I30-06-2009I NC. 19.5 % I 6451 I 431101 I 1908.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 13 I30-06-2009I NC. 1% I 421 I 4372 I 97.75I 635 I 447 I 72.60 I REGISTRU JURNAL .00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 15 I30-06-2009I NC.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 9 I30-06-2009I NC.69I 6451 I 4474 I 164.60 I 1106348.00 I 24.I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 8 I30-06-2009I NC. 78 I Total brut . 78 I CAS angajator.00 I 82. 78 I Impozit salarii. 0.00 I 1149. 78 I Somaj angajati.00 I 580.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 11 I30-06-2009I NC.00 I 9661.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 18 I30-06-2009I NC. 78 I Comision carti munca ITM.00 I 164. 9. 78 I CAS angajati.

00 I 193.00 I 2178.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 24 I30-06-2009I NC.nr.00 I 16807.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 21 I30-06-2009I NC.93 I 1139032.I data) I I-------------------------I---------------------------------I I Debitoare I Creditoare I Debitoare I Creditoare I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I I I I Report I I I 1106348. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 6451 I 2178. I I I inregist. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 6453 I 580.60 I 1106348. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 635 I 72.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 23 I30-06-2009I NC.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 22 I30-06-2009I NC.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 20 I30-06-2009I NC. 99 I **** Inchidere de luna I 4427 I 4423 I 3193. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 6452 I 193.00 I 580.00 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 25 I30-06-2009I NC. I I Documentul I Explicatii I Simbol conturi I Sume I I crt I Data I (fel. 99 I **** Inchidere de luna I 707 I 121 I 16807.60 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I 19 I30-06-2009I NC.93 I --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------INTOCMIT -------------------------------------------------VERIFICAT ------------------------------------------------------------------------- | Societatea comerciala : SC ERCSIL SRL | | Balanta de verificare 30 IUNIE 2009 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------======================================================================================================= ============================= .33 I I-----I----------I------------I-------------------------------I------------I------------I----------------I----------------I I I I I De reportat I I I 1139032. 99 I **** Inchidere de luna I 121 I 641 I 9661.00 I 9661.I Nr.33 I 3193.00 I 72.

14| 24574.74| 161434.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 378 Diferente de pret la marf I 23368.91| 0.76I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 129 Repartizarea profitului I 4690.00| 200.00I 23368.76| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 117 Rezultatul raportat I 0.85I 0.76| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 106 Rezerve I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 401 Furnizori I 140362.00| 0.60I 9614.00| 0.00| 1683.00| 4650.00| 200.33I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 201 Cheltuieli de constituire I 721.00| 200.60I 0.00| 0.00| 0.14| 24574.00I 140362.85I 0.00I 22795.00I 0.00I 721.80| 0.00| 0.I I Simb.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 2133 Mijloace de transport I 22795.00I 0. I cont I Sume precedente I Rulaje luna curenta I Total rulaje cumulate I Solduri finale I Denumire cont I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I Debitoare Creditoare I Debitoare Creditoare I Debitoare Creditoare I Debitoare Creditoare I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 1012 Capital subscris varsat I 0.00| 0.00I 9957.91| 0.20I 0.00| 40.00| 1206.20I 0.75| 141410.00| 40.45I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I .00I 98.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 2131 Aparate si instalatii de I 9957.00| 0.94| 0.76I 12684.00| 1047.00| 0.00| 0.00| 0.00I 0.75| 141410.00| 4650.33I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 381 Ambalaje I 98.00| 0.80| 0.00I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 371 Marfuri I 171048.85| 4690.91| 0.85I 0.00I 156461.47I 0.85I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 121 Profit si pierderi an cur I 143777.00I 0.00I 98.00| 0.00I 0.80| 0.94| 0.00I 171048.00I 0.85| 4690.43| 141337.00I 0.00| 40.94| 0.74| 161434.85I 0.43| 158144.00I 9957.00I 22795.47I 0.00| 16807.00I 4690.00I 0.00I 0.76| 0.00I 721.14| 0.00I 0.00| 4650.00I 0.

00I 0.00I 0.41I 0.00I 0.00| 75.01| 1497.00| 0.00| 82.00I 0.00I 0.00| 1938.00| 1916.00I 0.00| 2707.00| 117.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 431103Cass angajati I 1044.00I 894.00| 6369.01| 5826.00I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 4371 Contributia unitatii la f I 233.00| 1310.00| 24.00I 0.00| 5838.00| 580.00I 0.74I 0.00I 500.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 4372 Contributia personalului I 113.00| 25760.00I 0.00| 1307.00I 1527.01| 2633.00| 34.73I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I 4424 TVA de recuperat I 1497.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 425 Avansuri acordate persona I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 421 Personal-remuneratii dato I 13735.00| 4329.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 4423 TVA de plata I 1497.00| 500.00I 0.00I 0.00| 3193.00| 805.00| 0.00| 894.00| 467.00| 628.00| 172.00I ---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 431104Cas angajati I 1527.00I 233.00I 5656.00I 137.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 431106Fond garantare drepturi I 41.00I 3131.00| 16099.00I 0.00I 41.01| 1497.00| 51.00I 0.00I 0.00| 9661.00I 348.00| 97.00| 500.00I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 431101Cas angajator I 3131.00| 894.00| 0.00| 2834.00I 0.00I 1044.00| 3930.00I 0.00I 19391.00| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 441 Impozitul pe profit I 894.00| 117.00| 234.01I 0.00I 500.00I 0.00| 894.00| 254.00I 348.00| 274.86| 0.33I 1497.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 431105Fond unic cass I 137.00| 0.00| 1724.00| 133.00| 0.01I 0.00| 193.00| 1144.I 411 Clienti I 348.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I .00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 431102Cass angajator I 919.86| 0.00I 113.00| 230.00| 1908.00I 0.86| 0.00I 0.00| 0.00I 919.00I 1497.00| 918.

00I 0.44I 20000.00| 247.38| 25977.00I 0.00I 0.si taxe I 203.00I 30627.00I 0.00| 0.00| 0.00I 0.00| 43868.86| 12919.97| 23343.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 4428 TVA neexigibila I 25977.21| 0.25I 0.00I 15119.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 5311 Casa in lei I 169947.00I 0.50| 43950.97I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 6022 Combustibil I 1405.00| 0.92| 164058.00I 121.50I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 5121 Conturi la banci in lei I 19866.00| 0.00I 0.00| 0.00| 0.00| 164.33| 3193.00I 0.00| 0.00I 22927.33| 25791.44I 98.00| 180.00| 83.50| 43950.00I 0.00| 72.71I 0.00I 22927.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 447 Fonduri speciale-taxe si I 121.00| 1565.00| 0.33I 29170.65I 0.65| 1405.00I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 4427 TVA colectata I 25977.38I 3193.00| 150.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 5328 Vanzari pe bonuri valoric I 15119.00I 189948.00| 7700.00| 0.65I 0.00I 203.00I 25977.38| 27279.25| 189849.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 581 Viramente interne I 7700.85I 3930.38| 27279.85I 0.25I 0.00I 19866.25| 828.00| 0.00| 2714.86| 12919.00I 67.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 446 Alte imp.97| 23343.06| 15935.00| 203.00| 0.81| 0.00| 101.00| 222.00| 0.00| 7700.00| 203.97I 0.00| 0.00I 1214.79I 0.00| 0.65| 1405.I 4426 TVA deductibila I 23343.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 6024 Piese auto I 828.00I 23343.00I 1405.69I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I .00| 1500.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 455 Asociati-conturi curente I 81.00| 1302.00| 0.00| 1149.00I 81.79I 2200.06| 15935.07| 0.71| 29170.69I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 4474 Fond risc I 67.31I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 444 Impozitul pe salarii I 1214.00I 828.25| 828.

69| 420.00| 0.70I 0.00I 0.00I 568.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 613 Cheltuieli cu primele de I 318.24| 95.00| 2528.00| 3684.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I .00| 0.00| 12960.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 6451 Contributia unitatii la a I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 626 Cheltuieli postale si tax I 716.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 635 Cheltuieli cu alte impozi I 496.00| 3684.00I 716.00| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 612 Cheltuieli cu redeventele I 3684.00| 72.00I 457.00I 9661.00| 2528.00I 0.00I 1732.00| 496.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 628 Alte cheltuieli cu servic I 1732.00| 0.00I 0.00| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 604 Cheltuieli privind materi I 288.00| 0.00| 0.00| 0.00I 2528.00| 2178.00| 0.70| 1732.00I 580.69I 0.24I 0.69I 0.00I 288.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 608 Cheltuieli privind ambala I 95.00| 0.00| 9661.64I 0.00I 95.00| 0.00| 0.70I 0.69| 457.00| 318.69I 0.00I 318.00I 0.69| 457.00I 0.00| 0.64I 0.00| 318.00| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 607 Cheltuieli privind marfur I 112035.61I 0.61| 716.00I 1293.68I 0.00I 72.00I 0.24| 95.00I 2178.69| 420.00| 0.61I 0.00| 0.I 6028 Alte materiale consumabil I 420.68I 0.70| 1732.00| 0.00| 2178.00I 3684.00I 0.00I 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 605 Cheltuieli privind energi I 457.68| 288.00| 0.00I 2178.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 645102Cass angajator I 713.00| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 641 Cheltuieli cu salariile p I 12960.00| 0.00I 112035.64| 112035.00| 1293.00I 580.64| 112035.00| 0.00I 420.00| 0.00I 22621.61| 716.69I 0.00I 0.00| 713.00| 0.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 645101Cas angajator I 2528.00| 22621.24I 0.00I 0.00| 0.68| 288.00| 0.00| 568.

00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 6588 Perisabilitati I 68.00I 4. .00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 666 Cheltuieli privind dobinz I 228.26| 153449.08 72693.I 6452 Contributia unitatii pent I 130.00| 130.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I TOTAL BALANTA DE VERIFICARE I 1107312.00I 323.00I 228.65I 0.00| 0.42 94451. Intocmit.66 ======================================================================================================= ================================ Patron.50 72693.65| 4.00| 193.00I 68.00I 0.00| 0.00| 0.00I 153449.82| 68.00I 193.82I 0.26I 16807.65I 0.27| 228.00| 0.00| 0.82I 0.27I 0.82| 68.00| 16807.00I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 707 Venituri din vinzarea mar I 136642.65| 4.00| 0.00| 0.50I I 94451.26| 136642.26I I---------------------------------I-------------------------I-----------------------I-------------------------I-----------------------I I 766 Venituri din dobinzi I 4.08 1201764.00| 0.27I 0.27| 228.00| 323.66 1201764.00I 0.42 1107312.

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->