CAPITOLUL 4.

STUDIU APLICATIV PRIVIND BUGETUL LOCAL AL MUNICIPIULUI SIGHETU MARMATIEI

4.1. Scurt istoric despre municipiul Sighetu Marmaiei

Oraul Sighetul Marmaiei (numit n trecut i Sighetul Maramureului) este atestat documentar n anul 1326 i ca ora n anul 1352. Capital de peste ase veacuri a Maramureului istoric, oraul Sighet are urme de vieuire uman din paleoliticul superior (10.000 .Cr.), neolitic, epoca bronzului i epoca fierului; aezarea de pe dealul Solovan din perioada dacic ne d dreptul a afirma c teritoriul oraului a fost locuit permanent de comuniti umane din cele mai vechi timpuri pn n zilele noastre. Aezat la confluen de ape i vi, oraul Sighet a polarizat economic i comercial zona Maramureului. Cetatea de pe Solovan, de la nceputul epocii fierului, una din cele mai mari aezri fortificate din Romnia, a fost supus atacurilor n contextul exploatrii metalelor din munii Maramureului. Numeroase urme ale dacilor liberi din zon (Onceti ,Clineti) i descoperirile arheologice din feudalismul timpuriu certific arheologic perimetrul oraului ca vatr de existen a strmoilor notri daco romani i apoi romni. Situat la confluena rurilor Iza i Tisa, municipiul Sighet este centrul cultural i economic al Maramureului Istoric. Pn n perioada interbelic a fost reedina judeului Maramure. Avnd o form triunghiular, Sighetul se nvecineaz la nord, prin grania de pe cursul rului Tisa, cu Ucraina, la nord-est cu comuna Bocicoiu Mare, la sud i vest cu comunele Rona de Jos, respectiv Vadu Izei, iar la vest cu comuna Sarasu. Spre sud-vest se afl lanul vulcanic al munilor Guti, acolo unde extravilanul municipiului se nvecineaz cu comunele Giuleti, Ocna ugatag i cu Spna.

Conform recensmntului din 1901, oraul avea 21.370 de locuitori, dintre care 17.542 (82,1%) erau maghiari, 2.001 (9,4%) romni, 1.257 (5,9%) germani, ucraineni i 32 (2,5%) ruteni. Aceste statistici nu in cont ns de populaia de evrei din Sighet, care era foarte numeroas nainte de Holocaust. Potrivit unor surse, Sighetul n 1940 avea cel mai mare procent de evrei dintre toate oraele din Romnia. Dezvoltarea oraului este evideniat si de evoluia numrului de locuitori: 1852-7300 locuitori 1910-17.445 locuitori 1956-23.691 locuitori 1992-48.526 locuitori

La recensmntul din 2002, populaia municipiului era de 41.220 locuitori, dintre care: romni: 32.867 (79,73 %), maghiari: 6.513 (15,80 %), ucraineni: 1.226 (2,97 %), rromi (igani): 448 (1,08 %), germani: 105 (0,25 %),alii: 0,17% Din punct de vedere confesional 69,09% sunt ortodoci (28.480 persoane), 13,22% romano-catolici (5.453), 6,8% greco-catolici (2.805), 3,9% reformai (1.608), 1,09% baptiti (452) i 6,80% de alte religii. Localitatea a fost pana n anul 1948 cel mai mare ora al judeului Maramure.Datorit poziiei sale geografice, i a unor drumuri, Sighetu Marmaiei a fost i n trecut un important centru comercial pentru exportul de cherestea, vite i fructe.Industria numra uniti de tipul: mori de mcinat, de cherestea, fabric de perii, o fabrica de mobila curbat i diverse ateliere productive pentru nevoile oraului. Construirea cii ferate, Salva-Vieu a facut ca oraul s beneficieze de noi oportuniti de dezvoltare economic i cultural oferite de legaturile cu restul rii.

Dup evenimentele din Decembrie 1989, economia munincipiului Sighetu Marmaiei se confrunta cu o ampl i complex restructurare.ntreprinderile cu capital de stat au fost transformate n societi comerciale i regii autonome i ulterior majoritatea privatizate(S.C.Plimob S.A., S.C. Simco S.R.L, S.C. Mecanica S.A.) sau lichidate datorit:pe de o parte a lipsei de comenzi, iar pe de alt parte a acumularii de datorii(S.C Sigmob S.A.).Se constat deasemenea o masiv ptrundere de capital strin alturi de capital autohton. n acelai timp se nfiineaz noi societi comerciale cu capital strin i autohton ,numrul lor fiind ntr-o semnificativ cretere, att ca numr ct i ca diverstitate a obiectului de activitate. Dup evenimentele din decembrie 1989, revenirea economic a Sighetului a fost destul de dificil. Astzi principalele ramuri industriale se bazeaz pe producerea mobilei i a confeciilor, dar, odat cu ntrirea statutului de centru al Maramureului Istoric, Sighetu-Marmaiei a nceput s i dezvolte i latura comercial. Astfel, n ultimii ani s-au deschis multe uniti cu profil comercial, bancar i prestatoare de servicii diverse. Deschiderea noului punct de trecere al frontierei Sighetu Marmatiei - Solotvino, nspre Ucraina (15 ianuarie 2007), accentueaz deasemenea cresterea economic. Caracteristic perioadei post decembriste este industria turismului care a cunoscut o dezvoltare important, datorit specificului etnografic se tie c Maramureului i pstreaz cele mai valoroase vestigii ale culturii materiale i spirituale create de oamenii acestor locuri (Muzeul in aer liber al satului Maramureean ,Biblioteca Munincipal), precum i ospitaliti oferite de unitaile de turism localnici.Astzi munincipiul Sighetu Marmaiei este vizitat de numeroi turiti din ara i din strintate(un loc foarte des vizitat de turiti este Memorialul Durerii care se afl n fosta nchisoare comunist i care ncearc s in treaz contiina a ceea ce a nsemnat perioada comunismului n Romnia), turismul reprezentnd att o important surs de venit pentru comunitate,bugetul statului i bugetul local, ct i un generator de dezvoltare regional, turitii fiind consumatorii de bunuri si servicii.

Comerul deasemenea s-a dezvoltat foarte mult n ultima perioad att prin investiii de capital autohton, ct si prin investiii cu capital strin prin finanarea unor filiale ale marilor firme internaionale. n ceea ce priveste agricultura, este de subliniat faptul c ea este reprezentat de cultura pomilor fructiferi i creterea animalelor.Aceast ramura a economiei oraului, ca i n restul rii este n declin datorit frmirii livezilor si lichidrii fermelor zootechnice inclusiv a staiunii de cercetare SCPCB. coala ca principal factor de cultur in zon, are tradiii pe msur. Prima instituie precolar se deschide la Sighetu Marmaiei n anul 1845. Tot aici , n anul 1838, i-a deschis cursurile prima instituie de nvmnt precolar, 11 instituii de vmnt gimnazial, 4 licee i 2 i profesionale. Mai mult, din anul 1998, munincipiul redevine dupa 68 de ani ora cu nvmnt superior unde se regsesc faculti ale universitilor Babes-Bolyai, din Cluj, Spiru Haret din Bucureti i Vasile Goldi din Alba Iulia. n condiiile de tranziie prelungit pe care le traverseaz ara i implicit Munincipiului Sighetu Marmaiei, problema proteciei sociale a devenit o problem acut pe care autoritile se strduiesc n limita posibilitilor s le rezolve. Serviciile bancare au cunoscut au cunoscut o dezvoltare impetuoas. Ele se realizeaz prin filiale i agenii B.C.R, Banc Post, Raiffeisen Banc, Banca de credit cooperatista Tisa, Banca Romneasc, Banca Alpha Bank, Banca Transilvania . Informaiile la care au acces locuitorii Municipiului Sighetu Marmaiei sunt dobndite n principal prin cablu, presa central i local, televizune local i nu n ultimul rnd internetul.

4.2. Analiza veniturilor n analiza veniturilor bugetului municipiului Sighetu Marmaiei, voi porni de la analiza de ansamblu a veniturilor n perioada 2007-2009, iar apoi voi efectua o analiz a structurii veniturilor bugetului local, a componentelor, a dinamicii acestora, a unora din cauzele care au determinat evoluia respectiv.
Grafic nr.1 Evoluia veniturilor totale
Evoluia veniturilor totale
70,000,000 60,000,000 50,000,000 40,000,000 30,000,000 20,000,000 10,000,000 iz at e iz at e iz at e
VENITURI TOTAL I. VENITURI CURENTE II. VENITURI DIN CAPITAL III.OPERATIUNI FINANCIARE IV. SUBVENTII VENITURI PROPRII

Veniturile

totale.

Veniturile totale ale bugetelor locale sunt formate din: venituri curente, venituri din capital i subvenii. Analiznd putem venitul datele, c al al total local observa

ea l

ea l

20 07

20 08

20 09

ea l

Grafic nr.2 Venituri totale, indici cu baza n lan

Indici cu baz n lan,venituri totale
7.00 6.00 5.00 4.00 3.00 2.00 1.00 0.00 2007/2008 2008/2009

bugetului

municipiului Sighetu Marmaiei, a avut o evoluie cresctoate pe parcursul anilor 2007 ,2008 si 2009. Astfel fa de anul 2007, fost de n care ncasrile realizate au 46.004.148

VENITURI TOTAL I. VENITURI CURENTE II. VENITURI DIN CAPITAL IV. SUBVENTII VENITURI PROPRII

mii lei, ncasrile au cresut n anul 2008 la suma de 55.896.571 ,iar n anul 2009 la suma de 58.159.277 reprezentnd o cretere de 1.13 ori. Dac analizm indicii cu baza n lan, se observ faptul c creterea cea mai semnificativ a fost n anul 2008 fa de anul 2007, acesta fiind de 1,22 ori n comparaie cu anul 2009 fa de anul 2008 n care creterea a fost de doar 1,04 ori (vezi grafic nr. 2). Aceast cretere se datoreaz n principal majorrii veniturilor curente care au crescut n acelai ritm ca veniturile totale, reprezentnd o cretere de 1,15 ori n perioada 2007-2009. Acest cretere a veniturilor totale datorit creterii veniturilor curente 5

este posibil datorit faptului c veniturile curente dein cea mai mare pondere n veniturile totale care sunt de 88.61 n anul 2007, 89.45% n anul 2008 i 93.00% n anul 2009 n timp ce veniturile din capital dein o pondere nesemnificativ de sub 2% n perioada 2007-2009.
Grafic nr.3 Venituri totale, grad de realizare
Gradul de realizare al veniturilor totale
700.00 600.00 500.00 400.00 300.00 200.00 100.00 2007 2008 2009 VENITURI TOTAL VENITURI PROPRII I. VENITURI CURENTE II. VENITURI DIN CAPITAL IV. SUBVENTII

Gradul de realizare a veniturilor totale planificate, are o evoluie descendent, unde n anul 2007 de la un grad de realizare de 111.93% a sczut la 81.68% n anul 2008,iar n anul 2009 revine pn la cota de 94.56 (vezi grafic nr. 3). Scderea

gradului de realizare n anul 2008 i 2009 a subveniilor s-a datorat faptului c de la suma de 18.272.000 mii lei care urmau a fi ncasate s-au ncasat 5.556.774 mii lei n 2008 ,iar in anul 2009 s-au ncasat 1.846.544, sumele iniiale fiind de 4.335.000. Venituri proprii. Acestea sunt formate din venituri curente, sume defalcate din TVA i venituri din capital. Veniturile proprii, au o evoluie ascendent n perioada 2007-2009 de la suma de 15.980.723 mii lei n anul 2007 la suma de 22.091.673 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1.38 ori (vezi grafic nr.1). Aceast evoluie a veniturilor proprii nu se abate foarte mult de la evoluia veniturilor totale, fapt ce ne arat i indicele cu baza n lan. n 2008 fa de 2007 veniturile proprii au crescut de 1,14 ori iar n anul 2009 fa de 2008 de 1.21 ori. Creterea constant a veniturilor proprii este asigurat de creterea simultan a veniturilor curente fa de sumele defalcate din TVA. Datorit faptului c veniturile proprii reprezint diferena dintre veniturile curente i sumele defalcate din TVA, pentru a nregistra creteri, veniturile din suma defalcat din TVA nu trebuie s depeasc veniturile curente. Analiznd gradul de realizare a veniturilor proprii observm o scdere de la 89.16% n anul 2007 la 88.36% n anul 2008 i o cretere la 95.95% n anul 2009. Aceast fluctuaie se datoreaz faptului c ncasrile realizate n perioada 20072009 au fost mai mici decat prevederile bugetare iniiale datorit fiind totui un 6

grad de colectare bun n condiiile crizei economice. Gradul de realizare n 2007 pentru veniturile proprii a fost de 89.16 scaznd la 88.36% n anul 2008 datorita faptului c din suma de 20.623.000 mii lei venituri proprii care urmau a fi ncasate s-au ncasat doar 18.223.466 mii lei cu, 11.63% mai puin.
Grafic nr.4 Venituri curente, sume absolute
60,000,000 50,000,000 40,000,000 30,000,000 20,000,000 10,000,000 at e iz at e iz at e iz
A. VENITURI FISCALE C. VENITURI NEFISCALE

Veniturile curente. Acestea sunt formate din venituri fiscale si venituri nefiscale (vezi grafic nr. 4). Veniturile curente, principal de la suma ca i a de component

Evolutia veniturilor curente,sume absolute

20 07

20 08

20 09

veniturilor totale, n sume absolute au crescut 40.764.895 mii lei n anul 2007 la

ea l

ea l

ea l

Grafic nr.5 Venituri curente, grad de realizare

Grad de realizare a veniturilor fiscale i nefiscale
120.00 100.00 80.00 60.00 40.00 20.00 2007 2008 2009

suma de 54.088.757 mii lei n anul 2009, acesta reprezentnd o retere de 1.33ori(vezigraficnr. 1). De la un an la altul veniturile curente cresc cel mai mult n anul 2008 fa de anul 2007 de 1.22 de ori, n timp ce n anul 2009 fa de anul 2008 de 1,08 ori (vezi grafic nr 2). n ce privete gradul de realizare

A. VENITURI FISCALE C. VENITURI NEFISCALE

Grafic nr.6 Ponderea veniturilor n veniturile curente

Ponderea veniturilor fiscale si nefiscale in veniturile curente
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009 C. VENITURI NEFISCALE A. VENITURI FISCALE

observm c aceasta a cunoscut fluctuaii n perioada 2007-2009, astfel: n perioada 2007-2008 a crescut de la 102.57% la 105.28%, urmnd ca n perioada 2008-2009

aceasta s scad de la 105.28% la 95.19% n anul 2009.(vezi grafic nr. 3) Aceast scdere se datoreaz att veniturilor nefiscale care n anul 2009 au nregistrat o scadere a ncasrilor realizate fa de prevederile bugetare. Cea mai mare pondere a veniturilor curente n veniturile totale s-a realizat n anul 2009, aceasta fiind de

93.00%. Evoluia veniturilor curente este determinat de evoluia veniturilor fiscale i a veniturilor nefiscale. Graficul nr.7 Evoluia veniturilor fiscale Veniturile fiscale sunt

formate din: impozite pe venit, profit i ctiguri din capital, impozite i taxe pe proprietate i impozite i taxe pe bunuri i servicii. Acestea, ca surs de venituri ale bugetului local dein ponderea cea mai mare n totalul veniturilor curente reprezentnd peste 95% din veniturile curente si de fapt ele alctuiesc veniturile curente (vezi grafic nr. 6). n sum absolut veniturile fiscale au o evoluie ascendent, acestea cresc din anul 2007 de la suma de 38,875,340 mii lei la suma de 51,373,832 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,32 ori (vezi grafic nr.7). Analiznd sumele defalcate pe ani se observ c veniturile fiscale cresc de 1,23 ori n anul 2008 fa de anul 2007 i de 1,07 ori n anul 2009 fa de anul 2008. Gradul de realizare n anul 2007 este de 103,16, n anul 2008 crete la 111,31 iar in anul 2009 scade la 102,77. Aceast scdere din anul 2009 fa de anul 2008 se datoreaz scderii sumelor ncasate fa de cele prevzute ale impozitelor i taxelor pe proprietate de la suma de 5,000,000 mii lei la suma de 3,843,564 mii lei.
Grafic nr.10 Impozit pe venit, profit, ctiguri din capital
Evolutia veniturilor din impozite pe venit, profit si castiguri din capital
14,000,000 12,000,000 10,000,000 8,000,000 6,000,000 4,000,000 2,000,000 ea li z at e ea li z at e R ea li z at e

Impozitele pe venit, profit i ctiguri din capital. component sunt formate Element al din:

A1.1 Impoz pe ven, profit si castiguri din capital pers jur A1.2 Impozit pe ven, profit si castiguri din capital pers fizice A1.3 Alte impozite pe ven,profit si castiguri din capital

veniturilor fiscale care impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoane juridice, impozite pe venit, profit i ctiguri din 8

20 07

20 08

20 09

capital de la persoane fizice i alte impozite pe venituri, profit i ctiguri din capital (vezi grafic nr. 10). Evoluia acestor venituri n sum absolut este ascendent, pornind de la suma de 8,798,081 n anul 2007 i ajungnd la 12,306,155 n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,39 de ori. Aceast cretere se datoreaz n prealabil veniturilor din impozit pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoane fizice care dein o pondere de 17,68% n anul 2007, 19,44% n anul 2008 respectiv 20,45% n anul 2009. Gradul de realizare se situeaz n ntre 104% n 2007 i 125% n anul 2009 prezentnd o cretere de la un an la altul.Rar se ntmpl ca ncasrile realizate s depeasc att de mult cu prevederile bugetare iniiale. Impozitele pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoane juridice. Acestea se realizeaz invers proporional cu estimrile astfel n anul 2007 s-a estimat suma de 25,000 i s-a realizat suma 483,627.n anul 2008 se estimeaz 440,000 si se realiyeaya 67,795 mii lei,iar n 2009 se estimeaz 5000 si se realizeaz 181,318 mii lei. Acetea dein o pondere mic n cadrul veniturilor totale, i anume de 1,05 n anul 2007, 0,12 n anul 2008 i 0,31 n anul 2009.Gradul de realizare este foarte ridicat n anul 2007 datorit prevederilor bugetare foarte sczute n comparaie cu ncasrile realizate. Acest grad este de 1925% n anul 2007. Impozitele pe venit, profit i ctiguri din capital de la persoane fizice dein ponderea cea mai mare n totalul impozitelor pe venit, profit i ctiguri din capital, fiind de 99% n anul 2007, 97% n anul 2008 i 96% n anul 2009. Acestea la rndul lor sunt alctuite din: cote i sume defalcate din impozitul pe venit precum i sume alocate de consiliul judeean pentru echilibrarea bugetelor locale. Cotele i sumele defalcate din impozitul pe venit au o evoluie ascendent pornind de la suma de 8,133,371 mii lei n anul 2007 i ajungnd la suma de 11,892,035 n anul 2009, acesta reprezentnd o cretere de 1,46 ori (vezi grafic nr.10). Sumele alocate de consiliul judeean pentru echilibrarea bugetelor locale au evoluia gradului de realizare cresctor i se prezint n felul urmtor: 246,18 n anul 2007, 131,34% n anul 2008 i 259,39% n anul 2009. 9

Grafic nr.11 Impozite i taxe pe proprietate, sume absolute

Impozite i taxe pe proprietate, sume absolute
5,000,000 4,500,000 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 at e iz iz iz at e at e

Impozitele i taxele pe proprietate. Acestea din punct de vedere al veniturilor pe care le genereaz au cea mai mic veniturile pondere n fiscale

Impozite si taxe pe cladiri Impozite si taxe pe teren Taxe judiciare de timbru si alte taxe de timbru Alte impozite si taxe pe proprietate

ea l

ea l

20 08

20 09

20 07

ea l

respectiv de: 9,78% n anul 2007, 12,15% n 2008 i 7.91 n anul 2009 (vezi grafic nr.8). Impozitele i taxele la rndul lor sunt formate din: impozite i taxe pe cldiri, impozite i taxe pe teren, taxe judiciare de timbru i alte taxe de timbru i alte impozite i taxe pe proprietate. n sum absolut aceste venituri cresc de la suma de 3,804,671 mii lei n 2007 la 3,834,564 mii lei n anul 2009. Prezint o cretere de 1,007 de ori. Analiznd indicii cu baza n lan, observm c de la un an la altul impozitele i taxele pe proprietate cresc cel mai mult n anul 2009 fa de 2008 de 1,01 de ori. Gradul de realizare a veniturilor este ascendent, crescnd de la 66,98% n anul 2007 la 76,87% n anul 2009 (vezi grafic nr.9). Impozitele i taxele pe cldiri sunt componenta de baz a impozitelor i taxelor pe proprietate care genereaz cele mai mari venituri. Acestea dein o pondere de 5,96% n veniturile totale n anul 2007, 5.14% n anul 2008 i 5.01% n anul 2009. Dac analizm i ponderea n impozitele i taxele pe proprietate putem observa c dein o pondere semnificativ din acestea i anume: 31,16% n 2007, 25,78% n 2008 respectiv 23,68% n anul 2009 fapt care determin n mare msur evoluia impozitelor i taxelor pe proprietate. Acestea nregistreaz o cretere de-a lungul celor 3 ani pornind de la suma de 2,742,152 mii lei n anul 2007 i ajungnd la suma de 2,914,197 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,06 ori (vezi grafic nr.11).

10

Impozitele i taxele pe teren dein o pondere mai mic n impozitele i taxele pe proprietate care n sum absolut scad de la 762,006 mii lei n 2007 la suma de 170,418 mii lei n 2009, scznd de 4,47 ori. Gradul de realizare este sczut i fluctueaz ntre valorile de 70% i aproximativ 90% nregistrnd gradul cel mai sczut n 2007 cnd prevederile bugetare au fost stabilite la suma de 1,070,000 mii lei i s-au ncasat doar 762,006 mii lei (vezi grafic nr.11). Taxe judiciare de timbru i alte taxe de timbru au o evoluie descendent scznd de la suma de 300,512 mii lei n anul 2007 la suma 198.737 mii lei n anul 2009, reprezentnd o scdere de 1,51 ori. Acest element duce la scderea gradului de realizare al impozitelor pe taxe i proprietate datorit faptului c prevederile bugetare sunt mult mai mari dect ncasrile realizate..

Grafic nr.12 Impozite i taxe pe bunuri i servicii

Im pozite i tax e pe bunuri i servicii
40,000,000 35,000,000 30,000,000 25,000,000 20,000,000 15,000,000 10,000,000 5,000,000 liz at e za te ali za te

Impozitele i taxele pe bunuri i servicii reprezint sursa principal a veniturilor fiscale care genereaz cel mai mare venit n cadrul acestora veniturile i astfel n Este

Sume def alcate din TV A Taxe hoteliere

Impozite pe spectacole Impozite pe mij de transport Taxe si tarif e ptr eliberari de licente ,autorizatii de f ct A lte taxe pt utilizarea bunurilor ,autorizarea utilizarii bunurilor sau pe desf de act

curente.

Re ali

Re a

Re

format din: suma defalcat din TVA, taxe hoteliere, impozite 11 pe spectacole,

20 07

20 08

20 09

impozite pe mijloace de transport i taxe i tarife pentru eliberri de licene, autorizaii de funcionare. n sum absolut acestea cresc de la suma de 26,272,588 mii lei n anul 2007 la suma de 35,224,113 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,34 ori (vezi grafic nr. 7). Aceast cretere se datoreaz n cea mai mare parte sumelor defalcate din TVA. Gradul de realizare este peste 100% n fiecare an, dar nregistrarea gradului cel mai mare are loc n anul 2008 care este de 117% datorit faptului c ncasrile au fost de 32,960,023 mii lei fa de prevederile bugetare n sum de 28,032,000 mii lei Sume defalcate din TVA reprezint principala surs de venit a impozitelor i taxelor pe bunuri i servicii, deinnd o pondere de 97.20% n anul 2007, 89,38% n anul 2008 i 97% n anul 2009. Analiznd i ponderea n veniturile fiscale, observm c reprezint mai mult de jumtate din acestea i anume: 58,67% n 2007, 62,88% n 2008 i 66.61% n anul 2009. n sum absolut, sumele defalcate din T.V.A cresc de la un an la altul astfel n anul 2007 se nregistreaz suma de 25,536,587 mii lei, n anul 2008 suma de 32,960,331 iar na nul 2009 suma de 34,221,050.(vezi grafic nr.12). Indicii cu baza n lan ne arat creterea cea mai semnificativ care a fost nregistrat n anul 2008 fa de 2007 i care este de 1.29 ori. La fel ca evoluia n sum absolut, i gradul de realizare prezint fluctuaii i anume gradul cel mai ridicat s-a realizat n anul 2008 de 121.53% care apoi a sczut la 100.20% n anul 2009. Taxele hoteliere mpreun cu impozitele pe spectacole dein o pondere nesemnificativ n impozitele i taxele pe bunuri i servicii precum i n veniturile fiscale care sunt mai mici de 1%. Impozitele pe mijloacele de transport mai genereaz un venit de luat n considerare n cadrul impozitelor i taxelor pe bunuri i servicii. Acestea dein o pondere de 1,41% n 2007, 1,42% n 2008 i 1,56% n 2009 crescnd de la suma de 647,766 mii lei n 2007 la 906,322 mii lei n 2009, reprezentnd o cretere de 1,39 ori datorit creterii acestora din 2009 fa de 2008 (vezi grafic nr.12). Gradul de realizare al acestora deasemenea creste de la un an la altul astfel n anul 2007 este de 80,97, n 2008 de 88,43, iar n anul 2009 de 95,40.

12

Grafic nr.13 Venituri nefiscale, sum absolut

E voluia veniturilor nefisc ale 6,0 0,0 0 0 0 5,0 0,0 0 0 0 4,0 0,0 0 0 0 3,0 0,0 0 0 0 2,0 0,0 0 0 0 1,0 0,0 0 0 0
li z a te li z a te a li z a te

Venituri comparaie

nefiscale. cu

veniturile

C . Ve ri din 1 nitu pro tate prie C . Va ri d 2 nza e bun si servicii uri

fiscale, acestea genereaz un venit nesemnificativ n perioada 2007-2008, avnd o ponedere de 4,63% dar o respectiv 4,21%

e a

e a

0 7

2 0 0

2 0

2 0

0 9

R e

cretere nsemnat n 2009

Grafic nr.14 Ponderea veniturilor n venitul nefiscal
Ponderea veniturilor in veniturile nefiscale
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009 C2. V anz ari de bunuri si s erv ic ii C1. V enituri din proprietate

cadrul

veniturilor

curente, de 41,99%. Veniturile nefiscale sunt formate venituri: din urmatoarele din venituri

proprietate i vanzri de bunuri i servicii. n sum absolut acestea cresc n perioada 2007-2009 de la

suma de 1,889,555 mii lei n anul 2007 la suma de 22,714,925 mii lei n 2009 apoi scad la suma de 1.564.258 mii lei n 2007 (vezi grafic nr.4). Cu ajutorul indicilor cu baza n lan putem observa mai clar creterile defalcate pe ani. Astfel n 2008 fa de 2007 s-a nregistrat o cretere a veniturilor nefiscale de 2,6 ori n comparaie cu anul 2009 fa de 2008 cnd s-a nregistrat o scdere de 1.29 ori. Aceast fluctuaie se datoreaz evoluiei vanzrilor de bunuri i servicii.
Grafic nr.15 Venitul nefiscal, grad de realizare
Venitul nefiscal,grad de realizare
120.00 100.00 80.00 60.00 40.00 20.00 2007 2008 2009 C1. Venituri din proprietate C2. Vanzari de bunuri si servicii

Gradul de realizare n perioada studiat este sub 100% datorit ncasrilor sczute n realizate comparaie foarte cu

prevederile bugetare. Acestea se prezint astfel: 91,73% n anul 2007, 47,22% n anul 2008 i 39,71% n anul 2009.

13

Venituri din proprietate. Acestea n funcie de ponderea veniturilor pe care le genereaz n veniturile nefiscale sunt pe locul doi cu o pondere de 22,60% n anul 2007, 13.45% n anul 2008 respectiv 22.20% n anul 2009 (vezi grafic nr. 14). Analiznd i ponderea n veniturile curente se observ c dein o pondere nesemnificativ de: 1,04% n anul 2007, 0,93% n anul 2008 i 0,90% n anul 2009. Acestea sunt formate din: restituiri de fonduri din bugetul local al anilor precedeni, venituri din concesiuni, nchirieri respectiv venituri din dobnzi i alte venituri din proprietate. n sum absolut au o evoluie cresctoare de la suma de 427,132 mii lei n anul 2007 la 490,414 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,14 ori (vezi grafic nr. 13). Gradul de realizare la fel ca la veniturile nefiscale este sub 100% i fluctueaz de la un an la altu astfel n 2007 gradul de realizare este de 71,19, n anul 2008 crete la 78,80 , iar n 2009 scade la 10,11. Vnzri de bunuri i servicii reprezint al 2-lea element al veniturilor nefiscale, dar ca i venit pe care-l genereaz reprezint peste jumtate din acestea astfel: 77,40% n anul 2007, 86,55% n anul 2008 i 77,80% n anul 2009 (vezi grafic nr. 14). Analiznd i ponderea lor n veniturile curente observm c acestea dein peste 3% i anume: 3,58% n 2007, 3,28% n 2008 i 4,11% n anul 2009. Ca i sum absolut acestea cresc pe parcursul celor 3 ani de la suma de 1,462,423 mii lei n 2007 la 1,640,035 mii lei n anul 2008 i 2,224,511mii lei n anul 2009 (vezi grafic nr. 13). Gradul de realizare a vanzrilor de bunuri i servicii urmrete fluctueaz de la un an la altul asftel n anul 2007 este de 100,17, n anul 2008 scade la 42,48, iar n anul 2009 crete din nou la 111,95. Aceast fluctuaie a gradului de realizare se datoreaz veniturilor din prestri de servicii, venituri din taxe administrative, eliberri permise, amenzi, penaliti i confiscri precum i diverse venituri. Veniturile din capital reprezint venituri din valorificarea unor bunuri ale statului. Ca surs de venit la bugetul local sunt foarte nesemnificative, deinnd cea mai mic pondere din veniturile totale i anume: 0,42% n anul 2007, 0,60% n anul 2008 i 3,82 n anul 2007. Aceste venituri la rndul lor sunt formate din: 14

venituri din vnzarea valorilor unor bunuri,venituri din vnzarea locuinelor construite din fondurile de stat i venituri din vanzarea unor bunuri privatizate. n perioada 2007-2009 aceste venituri au o evoluie cresctoare de la suma de 191,385 mii la 2,223,966 mii lei, reprezentnd o cretere de 11.62 ori ori (vezi grafic nr.1). Gradul de realizare are o evoluie cresctoare n perioada 2007-2009 (vezi grafic nr. 3). n anul 2007 este de 65,99 , n anul 2008 este 175.17, iar n anul 2009 este crete semnificativ la 644,63. Aceasta cretere se datoreaz ncasrilor efectuate mari n comparaie cu prevederile bugetare.

Grafic nr.16 Subvenii, sum absolut

Subve ntii,s um e absolute 20,000,000 15,000,000 10,000,000 5,000,000 ea li z at e Re al iz at e Re al iza te

Subveniile sunt formate

A.De capital B.Curente

din subvenii primite de la bugetul de stat i subvenii de la alte nivele ale administraiei publice. Subveniile au o evoluie oscilanta: cresc de la 5,047,868 mii lei n 2007 la 5,556,774 mii lei n anul 2008 i scad la

20 07

20 08

Grafic nr.17 Ponderea veniturilor n subvenii

Ponderea veniturilor n subvenii 100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009 B.Curente A.De capital

20 09

1,846,544 mii lei n anul 2009 (vezi grafic nr.1). 15

Aceast cretere este foarte bine redat de indicii cu baza n lan i anume: cresc de 1,10 ori n 2008 fa de 2007 i scad de 3 ori n 2009 fa de 2008. Ponderea subveniilor n veniturile totale este urmtoarea:10,97 % n anul 2007 ,9,94%n anul 2008 i 3,17% n anul 2009. 4.3. Analiza cheltuielilor
Grafic nr.18 Evoluia cheltuielilor totale, sume absolute
Total cheltuieli, sume absolute
90,000,000 80,000,000 70,000,000 60,000,000 50,000,000 40,000,000 30,000,000 20,000,000 10,000,000 0

Cheltuielile totale ale bugetului municipiului local al Sighetu

TOTAL CHELTUIELI I. SERVICII PUBLICE GENERALE II. APARARE,ORDINE PUBLICA SI SIG NAT III. CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE IV. SERVICII SI DEZV PUBLICA,LOCUINTE,M EDIU V. ACTIUNI ECONOMICE

Marmaiei n perioada 2007-2009 sunt formate din cheltuieli pentru: servicii publice aprare, public i naional, socialcheltuieli servicii de public, generale, ordine siguran cheltuieli culturale, pentru dezvoltare

Grafic nr.19 Indici cu baza n lan, cheltuieli totale

Indici cu baz n lan, cheltuieli totale

12.00 10.00 8.00 6.00 4.00 2.00 0.00 2008/2007 2009/2008

TOTAL CHELTUIELI I. SERVICII PUBLICE GENERALE II. APARARE,ORDINE PUBLICA SI SIG NAT III. CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE IV. SERVICII SI DEZV PUBLICA,LOCUINTE, MEDIU V. ACTIUNI ECONOMICE

locuin, mediu precum i din cheltuieli pentru aciuni economice.

Acestea n perioada analizat au o evoluie ascendent a sumelor n valori absolute, de la suma de 45,121,868 mii lei n anul 2007 la 58,124,840 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,28 ori, cretere ce ne arat faptul c nevoile publice locale se afl n continu cretere (vezi grafic nr.18). Analiznd indicii cu baza n lan observm faptul c creterea cea mai semnificativ s-a realizat n 2008 fa de 2007 de 1,24 ori iar n 2009 fa de 2008 creterea a fost de 1,04 ori. Aceast cretere s-a datorat n special cheltuielilor social-culturale care dein cea mai mare pondere n cheltuielile totale i anume:70% n anul 2007, 72% n anul 2008 respectiv 69% n anul 2009 i care au o evoluie cresctoare pe

16

perioada 2007-2009 crescnd de la an la an i anume de 1,28 ori n 2008 fa de 2007 i de 0,99 ori n anul 2009 fa de 2008.
Grafic nr.20 Grad de realizare, cheltuieli totale
grad de realizare, total cheltuieli
140,00 120,00 100,00 80,00 60,00 40,00 20,00 0,00 2007 2008 2009
IV. SERVICII SI DEZV PUBLICA,LOCUINTE,MEDIU V. ACTIUNI ECONOMICE II. APARARE,ORDINE PUBLICA SI SIG NAT III. CHELTUIELI SOCIAL-CULTURALE TOTAL CHELTUIELI

Gradul de realizare are o evoluie oscilatorie: de la 109,79% n anul 2007 scade la 70,61% n anul 2008 i crete iar n anul 2009 la 94,51. Aceast scdere a gradului de

I. SERVICII PUBLICE GENERALE

realizare se datoreaz faptului c plile efectuate sunt mai mari dect creditele bugetare iniiale. Cheltuielile pentru serviciile publice generale este primul element din cheltuielile bugetului local care este format din: autoriti executive, alte servicii publice generale, tranzacii privind datoria public i mprumuturile precum i transferuri cu caracter general ntre diferite nivele ale administraiei. n sum absolut prezint o cretere de la suma de 4,469,102 mii lei n anul 2007 la suma de 6,152,318 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,4 ori (vezi grafic nr.18). Indicii cu baza n lan ai serviciilor publice generale ne arat creterea cheltuielil astfel: cresc de 1,24ori n 2008 fa de 2007 apoi n 2009 fa de 2008 cresc de doar 1,02 ori. Aceast cretere se datoreaz creterii cheltuielilor cu autoritile executive care dein o pondere de peste jumtate din cheltuielile cu serviciile publice generale astfel: n anul 2007 este 0 deoarece nu se realizeaz pli cu servicii publice, n anul 2008 ponderea este de 70,67%, iar in 2009 de 90,21%. Autoritile executive reprezint aa cum am prezentat anterior peste 70% din serviciile publice generale, fiind principala cheltuial din cadrul acestora. n sum absolut scad de la suma de 4,031,557 mii lei n anul 2008 la suma de 3,458,753 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,16 ori. Analiznd i ponderea n cheltuielile totale observm c dein o pondere destul de semnificativ de: 7,19% n anul 2008 i 5,95% n anul 2009. Gradul de realizare crete n anul 2009 fa de anul 2008 de la 79,98 la 86,77. 17

Cheltuielile pentru alte servicii publice generale scad

de la suma de

608,203mii lei n anul 2008 la suma de 275,197 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 2,2ori. Ponderea lor n serviciile publice generale se prezint astfel: 5,96%n anul 2007, 9,7%n anul 2008 i 12,03% 2009. Aprare, ordine public i siguran naional ca i cheltuial a bugetului local deine o pondere nesemnificativ n cheltuielile totale astfel: 0,08% n anul 2007, 0,69% n anul 2008 i 0,88% n anul 2009.Aceasta cuprinde cheltuieli cu ordinea public i protecie civil i protecie impotriva incendiilor. Cheltuielile cu ordinea public n sum absolut cresc de la 25,545 mii lei n anul
Grafic nr.21 Evoluia cheltuielilor social-culturale
Ponderea cheltuielilor in cheltuieli social-culturale
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009
4. ASIGURARI SI ASISTENTA SOCIALA 3. CULTURA, RECREERE SI RELIGIE 2. SANA TATE 1 INVATAM ANT .

n anul 2009. Gradul de

realizare este 0% n anul 2007, 105,96% n anul 2008 respectiv 76,44 n anul

2007

la

suma

de

378,463 mii lei n anul 2008 ,iar n anul 2009 la suma de 491,304.Fiindc creditele bugetare s-au stabilit la sume mult

Grafic nr.22 Ponderea cheltuielilor n chelt social-culturale

Ponderea cheltuielilor in cheltuieli social-culturale
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009
4. ASIGURARI SI ASISTENTA SOCIALA 3. CULTURA, RECREERE SI RELIGIE 2. SANAT ATE 1. INVAT AMANT

mai mari dect au fost plile efectuate, gradul de realizare este sub 100% i se prezint astfel: 14,19% n anul 2007, 94,62 n anul 2008 i 79,76 n anul

Grafic nr.23 Grad de realizare, cheltuieli social-culturale

Grad de realizare, cheltuieli social-culturale
140.00 120.00 100.00 80.00 60.00 40.00 20.00 0.00 2007 2008 2009 1. INVATAMANT 2. SANATATE 3. CULTURA, RECREERE SI RELIGIE 4. ASIGURARI SI ASISTENTA SOCIALA

2009. Cheltuielile culturale socialreprezint

principala cheltuial a bugetului local care are 18

cea mai mare pondere n totalul cheltuielilor. Acesta la rndul su este format din: cheltuieli pentru nvmnt, cheltuieli pentru sntate, cheltuieli pentru cultur, recreere, religie precum i cheltuieli pentru asigurri i asisten social. n sum absolut cresc n perioada analizat de la suma de 31,728,836 mii lei n anul 2007 la suma de 40,207,358 mii lei n anul 2009, ceea ce reprezint o cretere de 1,26 ori (vezi grafic nr.18). Cea mai mare cretere analiznd indicii cu baza n lan se nregistreaz n anul 2008 fa de anul 2007 de 1,28 ori. Ponderea din totalul cheltuielilor a cheltuielilor social-culturale n perioada 2007-2009 este cea mai mare, dup cum am menionat anterior. Dac n anul 2007 ponderea era de 70,32%, n anul 2007 crete la 72,44% ca apoi s scad la 69,17% n anul 2009. Evoluia cheltuielilor social-culturale este determinat n mare parte de evoluia cheltuielilor pentru nvmnt deoarece acestea dein peste 70% din acestea respectiv: 79,52% n anul 2007, 75,03% n anul 2008 i 76,25% n anul 2009. Gradul de realizare oscileaz pe parcursul perioadei 2007-2009 datorit diferenei
Grafic nr.24 Evoluia cheltuielilor pentru nvmnt
Evolutia cheltuielilor pentru invatamant
20,000,000 15,000,000 10,000,000 5,000,000 0
tu at e at e E fe c E fe c tu E fe c tu at e

dintre creditele bugetare iniiale i plile astfel: efectuate

Invatam prescolar si ant prim ar Invatam secundar ant

110,50% n anul 2007, 93,51% n anul 2008 respectiv 93,41% n anul 2009 (vezi grafic

20 07

20 08

Grafic nr.25 Ponderea n cheltuielile pentru nvmnt

Ponderea cheltuielilor pentru invatamant
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009 Invatam secundar ant Invatam prescolar si ant prim ar

20 09

nr.20). Cheltuielile nvmnt pentru precolar respectiv pentru secundar pentru sunt nvmnt i primar cheltuieli nvmnt .Reprezint cheltuial

formate din cheltuieli

Grafic nr.26 Grad de realizare

Gradul de realizare a componentelor cheltuielilor pentru invatamnat
140.00 120.00 100.00 80.00 60.00 40.00 20.00 0.00 2007 2008 2009

Invatamant prescolar si primar Invatamant secundar

principala i cea mai important 19

din cadrul cheltuielilor social-culturale care n sum absolut crete de la suma de 25,229,647 mii lei n anul 2007 la suma de 33,128,725 mii lei n anul 2008, reprezentnd o cretere de 1,31 ori, i scade n anul 2009 la suma de 31,450,941 (vezi grafic nr.21). Aceast cretere a cheltuielilor cu nvmntul n anul 2007 i 2008 se datoreaz rectificrilor bugetare positive care au fost facute de guvern n cursul anilor.n schimb n anul 2009 se nregistreaz o scdere a sumelor efectiv pltite fa de cele prognozate datorit crizei economice care a adus la o rectificare negativ in trimestrul IV diminund salariile cu 15% n noiembrie i decembrie 2009. Ponderile nvmntului secundar n cheltuielile cu nvmntul sunt de: 52,026% n anul 2007, 48,26% n anul 2007 respectiv 51,69% n anul 2009 (vezi grafic nr.25). Analiznd ponderea cheltuielilor pentru nvmnt n cadrul cheltuielilor totale, observm c acestea dein peste jumtate din acestea astfel: 55,98% n anul 2007, 59,07% n anul 2008 respectiv 54,11% n anul 2009, ceea ce nseamn c peste jumtate din resursele bugetului municipiului Sighetu Marmatiei sunt alocate doar pentru nvmnt. Gradul de realizare are o evoluie descendent n perioada analizat astfel nct n 2007 gradul de realizare este de 114,83%, scznd la 101,63% n anul 2008 i la 95,61% n anul 2009 (vezi grafic nr.23).
Grafic nr.27 Cheltuieli pentru cultur, recreere i religie
Evolutia cheltuielilor pentru cultura,recreere si religie

Cheltuielile reduse din

pentru cadrul social-

2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0 2007 Iniiale 2008 Iniiale 2009 Iniiale 3.2. Servicii recreative si sportive 3.3. Alte servicii in dom culturii, recreerii si religiei 3.1. Servicii culturale

sntate sunt cele mai cheltuielilor

culturale i astfel dein o pondere de doar 0.59% n anul 2007, 0.34% n anul 2008 respectiv

0,92% n anul 2009. Analiznd ponderea lor i n cheltuielile totale observm c dein o pondere nesemnificativ de: 0.42% n anul 2007, 0.34% n anul 2008 i 0.92% n anul 2009. n sum absolut oscileaz n perioada 2007-2009 astfel: n 2007 fa de 2005 scade de la suma de 187,379 mii lei la suma de 140,000 mii lei, iar apoi crete la suma de 368,569 mii lei n anul 2009 (vezi grafic nr.21). 20

Gradul de realizare oscileaz n perioada analizat i a fost ndeplinit n proporii de: 52,05% n anul 2007, 24,78% n anul 2008 respectiv 122,86% n anul 2009. Cheltuielile pentru cultur, recreere i religie ocup locul doi ca i pondere n cheltuielile social-culturale dup cheltuielile pentru nvmnt astfel: 6,82% n anul 2007, 4,92% n anul 2008 i 6,10% n anul 2009 (vezi grafic nr.22), respectiv o pondere de 4,80% n anul 2007, 3,57% n anul 2008 i 4,22% n anul 2009 n cheltuielile totale. Acestea n sum absolut scad n anul 2008 fa de anul 2007 de la suma de 2,164,786 mii lei n la suma de 2,000,060 mii lei n anul 2007, reprezentnd o scadere de 0,92 ori (vezi grafic nr.21), i crete n anul 2009 la suma de 2,452,773. Aceast cretere se datoreaz cheltuielilor pentru servicii culturale care sunt cele mai importante n cadrul acestui tip de cheltuieli i care dein o pondere de 69,56% n anul 2007, 83,48% n anul 2008 i 72,54% n anul 2009 (vezi grafic nr.28).
Grafic nr.28 Ponderea n chelt. pentru cultur, recreere i religie
Ponderea cheltuielilor in cheltuieli pentru cultura, recreere si religie
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009 3.3. Alte servicii in dom culturii, recreerii si religiei 3.2. Servicii recreative si sportive 3.1. Servicii culturale

Pe lng cheltuielile pentru cheltuieli sportive, pentru servicii pentru cheltuieli servicii cu alte culturale mai avem servicii recreative i

religioase precum i
Grafic nr.29 Indici cu baza n lan, chelt pentru cultur
Indici cu baza in lant a componente lor cheltuielilor pentru cultura, recreere si religie
2.50 2.00 1.50 1.00 0.50 0.00 2008/2007 2009/2008 3.3. Alte servicii in dom culturii, recreerii si religiei 3.1. Servicii culturale

cheltuieli

servicii n domeniul culturii, recreerii i religiei.

3.2. Servicii recreative si sportive

Gradul de realizare a fost de 105,86 n anul 2007, 45,56 n anul 2008 i de 113,03 n anul 2009 (vezi grafic nr. 23). 21

Cheltuieli pentru servicii culturale. Acestea dup cum am prezentat anterior dein cea mai mare pondere n cheltuielile social-culturale ( 65,96% n 2007, 83,48% n 2008 i 72,54% n anul 2009), cunoscnd o evoluie ascendent de la suma de 1,505,764 mii lei n anul 2007 la suma de 1,779,345 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,18 ori (vezi grafic nr. 27). Aceste cheltuieli sunt pentru: biblioteci, muzee, Scoli populare de arte i meserii, casa de cultur, precum i alte servicii culturale. Cheltuielile realizate pentru biblioteci publice n anul 2007 sunt 0,iar in 2008-2009 sunt de 294,457 mii lei respectiv 323,000 mii lei. Cheltuielile pentru muzee lipsesc deasemenea in anul 2007, iar n 2008-2009 scad de la suma de 1,040,500 la suma de 945,849 mii lei deinnd o pondere de aproximativ 62% na nul 2008 i 53% n anul 2009 n cheltuielile cu servicii culturale. Gradul de realizare este de: 101,40% n anul 2007, 83,48% n anul 2008 i 121,87% n anul 2009. Cheltuielile cu serviciile recreative i sportive reprezint cheltuieli pentru: sport i ntreinerea grdinii publice, parcuri, zone verzi, baze sportive. Au o evoluie oscilatorie pe parcursul celor 3 ani : scade n anul 2008 fa de anul 2007 de la suma de 637,898 la suma de 306,000 i crete n anul 2009 fa de anul 2008 la suma de 653,428. Indicii cu baza n lan ne arat faptul c n anul 2008 aceste cheltuieli au sczut de aproximativ 2 ori n comparaie cu anul 2007 iar n anul 2009 f de anul 2008 s-a nregistrat o cretere de 2 ori (vezi grafic nr. 29). Ponderea acestor cheltuieli n cheltuielile pentru cultur, recreere i religie sunt de: 29,47% n anul 2007, 15,30% n anul 2008 respectiv 26,64% n anul 2009 (vezi grafic nr. 28).
Grafic nr.30 Asigurri i asisten social, sume absolute
Evolutia cheltuielilor pentru asigurari si asistenta sociala
5,000,000 4,500,000 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0

Asistenta sociala in caz de boli si invaliditati Asistenta sociala in caz de invaliditate Asistenta sociala pentru fam ilii si copii C rese

te

te

fe ct ua

tu a

tu a

te

P revenirea excluderii sociale Ajutor social C antine de ajutor social Alte cheluieli in dom eniul asistentei si asigurarilor

fe c

07

08

20

20

20

09

fe c

22

Asigurri i asisten social reprezint ultimul tip de cheltuial din cadrul cheltuielilor social-culturale. n sum absolut evolueaz de la suma de 4,147,024 mii lei n anul 2007la suma de 5,935,075 mii lei n anul 2009, reprezentnd o cretere de 1,43 .(vezi grafic nr.21). Ponderea lor n cheltuielile social-culturale sunt de : 13,07% n anul 2007, 13,19% n anul 2008 i 14,76 n anul 2009 (vezi grafic nr. 22). Analiznd ponderea lor i n cheltuielile totale observm c ele sunt de: 9,19% n anul 2007, 9,56% n anul 2008 respectiv de 10,21% n anul 2009. Cheltuielile pentru asigurare i asisten social au gradul de realizare sub 100%i anume : 95,64% n anul 2007, 91,09% n anul 2008 i 77,28% n anul 2009 ceea ce reflect faptul c plile efectuate pe parcursul celor 3 ani au fost mai reduse dect creditele bugetare iniiale (vezi grfic nr. 23). Aceste cheltuieli sunt formate la rndul lor din cheltuieli pentru: asisten acordat persoanelor n vrst, asisten social n caz de invaliditate, asigurri sociale pentru familii, copii, cree, prevenirea excluderii sociale precum i alte cheltuieli n domeniul asigurrilor (vezi grafic nr. 30). n cadrul acestor cheltuieli ponderea cea mai mare o au cheltuielile pentru prevenirea excluderii sociale care de la suma de 1,435,967 mii lei n anul 2007 crete la suma de 2,095,890 mii lei n anul 2008 si scade n anul 2009 la suma de 2,017,888 deinnd o pondere de: 34,63% n anul 2007, 39,10% n anul 2008 i 34% n anul 2009. La fel i cheltuielile pentru asisten n caz de invaliditate, cresc de la suma de 1,734,944 mii lei n anul 2008 la 2,303,466 mii lei n anul 2009 lipsind n anul 2007, deinnd o pondere de: 0% n anul 2007, 32,36% n anul 2008 i 38,81% n anul 2009.

23

Cheltuieli pentru cree lipsesc n anul 2007 dar cresc n anul 2009 fa de anul 2008 de la suma de 857,420 mii lei la 1,095,850 mii. n ceea ce privete alte cheltuieli n domeniul asigurrilor, acestea lipsesc na nul 2007, iar n anul 2008 au fost n sum de sunt de 210,000 mii lei iar n anul 2009 scznd la suma de 70,000 mii lei, reprezentnd o scdere de 3 ori. Gradul de realizare a cheltuielilor pentru asigurri i asisten social sunt sub 100% i au o evoluie descendent astfel: 95,64% n anul 2007, 91,09% n anul 2008 i 77,28% n anul 2009 (vezi grafic nr. 23).

Grafic nr.31 Servicii i dezvoltare public, locuine, mediu

E o t s r ic r d d z o a ep b a v luia e v iilo e e v lt r u lic ,lo u t ,m d c ine e iu
1 ,0 00 0 2 0, 0 1 ,0 00 0 0 0, 0 80 00 0 , 0, 0 60 00 0 , 0, 0 40 00 0 , 0, 0 20 00 0 , 0, 0

Cheltuielile locuine, dezvoltare

pentru de public

servicii

Grafic nr.33 Locuine, servicii de dezvoltare public

1 L CI T,SR I I . O U E E VC N I S DZ P B I A E E V U LC 2 P OE T . R T CI A MD L I EI U U
tu a te te

sunt alctuite la rndul lor din cheltuieli pentru: dezvoltarea de locuine, sistemului iluminat

E fe c

E fe c

E fe c

6,000,000 5,000,000 4,000,000 3,000,000 2,000,000 1,000,000 0

tu a te

E volutia cheltuielilor pentru locuinte, servicii de dezvoltare publica

tu a

D ezv sist de locuinte

2 0 0 8

2 0 0 9

2 0 0 7

Alim entari cu apa si am enajari hidrotehnice Ilum public si inat electrificari rurale Alte servicii in dom locuintelor,locuintelor si dezv.com .

public i electrificri rurale precum i alte servicii n domeniul locuinelor. Acestea n sum absolut scad de la suma de 3,427,480 mii lei n anul 2007 la suma de 2,155,110 mii

ct u

ct u

00

00

10 0%

8% 0 6% 0 4% 0 2% 0 0 % 20 07 20 08 20 09

00

P n e ac e ie r inc e ie c s r ic o d re h ltu lilo h ltu li u e v ii d d z o re p b a lo u te m d e e v lta u lic , c in , e iu

E fe

E fe

E fe

ct u

Grafic nr.32 Ponderi

a te
2 P OE T . R T C IA MD L I E IU U 1 L C IN E . OU T, S R IC S D Z E V II E E V P B IC UL A

te

lei n anul 2009 reprezentnd o scdere de 1,59 ori (vezi grafic nr. 31).

te

24

Cheltuielile pentru protecia mediului au o evoluie oscilatorie: de la suma de 1,053,546 mii lei n anul 2007 scade la suma de 927,186 mii lei n anul 2008, iar n anul 2009 crete la suma de 1,347,455 mii lei (vezi grafic nr. 31). Ponderea lor n cheltuielile pentru servicii i dezvoltarea public, locuine, mediu se prezint astfel: 23,51% n anul 2007, 57,21% n anul 2008 respectiv 38,47% n anul 2009 (vezi grafic nr. 32). Cea mai mare pondere n cadrul cheltuielilor pentru protecia mediului o au cheltuielile pentru salubritate i gestiunea deeurilor urmate de cheltuieli colectarea,tratarea si distrugerea deseurilor Gradul de realizare a cheltuielilor pentru servicii i dezvoltare public, locuine, mediu prezint fluctuaii n perioada 2007-2009 astfel: de la gradul de 123,95% n anul 2007 scade la 62,02% n anul 2008 apoi n anul 2009 crete iar la gradul de 101,31% vezi grafic nr. 20). Graficul nr.3Evolutia cheltuielilor pentru protecia mediului

25

Grafic nr.35 Aciuni economice, sume absolute

Evolutia componentelor cheltuielilor pentru actiuni economice
16,000,000 14,000,000 12,000,000 10,000,000 8,000,000 6,000,000 4,000,000 2,000,000 0
Ef ec tu at e Ef ec tu at e ua te Ef ec t
Drum si podu uri ri Strazi Alte actiun econom i ice Actiu econom ,com ni ice erciale si de m unca Agricultura, sivicu ra,piscicultura si ltu vanatoare a Tran sporturi

Cheltuielile pentru aciuni economice reprezint ultimul tip de cheltuial din cadrul cheltuielilor bugetelor locale care n sum absolut cresc de la 4.407.752 mii lei n anul 2007 la suma de 7.751.295 mii lei n anul 2009 reprezentnd o cretere de 4,3 ori (vezi grafic nr.18),

20 07

Grafic nr.36 Indici cu baza n lan, aciuni economice

I dc c b z i l n ac mo e t l r n i i u a a n a t o p n neo c et i l l rp nr c l ua r ce r s r l ge h l u i o e t u ut r , e r e e i ei i e
25 .0 20 .0 15 .0 10 .0 05 .0 00 .0 20/ 07 0 82 0 20/ 08 0 92 0 33 Aes r ic ind m . . lt ev ii o c lt r r ce r s u uii, e r eii i r lig i e ie 31 S r ic c lt r le . . ev ii u ua

20 09

20 08

cea

mai

mare

cretere,

analiznd indicii cu baza n lan, se nregistreaz n anul 2006 fa de anul 2005 de 1,75 ori. Ponderea lor n cheltuielile totale o evoluie nregistreaz

32 S r ic r ce t e . . ev ii e r aiv s s ot e i p riv

Grafic nr.37 Ponderea cheltuielilor n aciuni economice

Ponderea cheltuielilor in actiuni economice
100% 80% 60% 40% 20% 0% 2007 2008 2009 Transporturi Agricultura, sivicultura,piscicultura si vanatoarea Actiuni econom ,com ice erciale si de m unca Alte cheltuieli in dom eniul transporturilor Strazi D uri si poduri rum Alte actiuni econom ice

cresctoare de la ponderea de 9,77% n anul 2007 , 13,22% n anul 2008 i 13,34% n anul 2009. Acesta la rndul su este compus din mai multe cheltuieli si anume: cheltuieli pentru drumuri i

poduri, cheltuieli pentru stzi, alte cheltuieli n domeniul transporturilor precum i alte aciuni economice. Cheltuielile pentru strzi lipsesc n anul 2007 , iar n intervalul 2008-2009 au o evoluie cresctoare de la suma de 4,688,548 mii lei la suma de 618,723 mii lei reprezentnd o cretere de 0,13 ori (vezi grafic nr. 35). Gradul de realizare a cheltuielilor pentru aciuni economice este de 105,93% n anul 2007 , 45,15% n anul 2008 i 104,80% n anul 2009 .(vezi graficul nr.20).

26

Concluzii

Prezenta lucrare a avut drept scop analiza bugetului local al Municipiului SighetuMarmatiei pe perioada 2007-2009 component a bugetului general consolidat, pe care am abordat-o n temeiul legislaiei actuale i a bibliografiei prezentate. Problematica lucrrii de licen este de o mare importan i de actualitate dac avem n vedere c viaa public al unui ora depinde ntr-o foarte mare msur de bugetul alocat precum i de modul n care ordonatorul principal de credite mpreun cu consilieri locali i aparatul administrativ nteleg s administreze bugetul n zona administrativ teritorial. n primul capitol m-am referit la Sistemul bugetelor n Romnia. Astfel am abordat subiecte n legtur cu cadrul legal al bugetelor, cu conceptul de buget general consolidat. Am ncercat s art rolul,necesitatea, importana bugetului i am prezentat structura sistemului bugetar. n capitolul doi am nceput s dezvolt aspectele legate de bugetele locale. Cu aceast ocazie am abordat noiunea de buget local, principiile bugetului local, procesul bugetar, execuia bugetului local, proiectarea i adoptarea bugetelor locale. n general, am insistat asupra urmtoarelor aspecte: definirea bugetului; importana bugetului din punct de vedere economico-politic; definirea bugetului local elaborarea bugetelor locale etapele de aprobare i adoptare a bugetelor locale veniturile i cheltuielile ce alctuiesc bugetul local execuia bugetelor locale.

27

n capitolul patru am abordat aspectele practice ale problemelor tratate anterior. ntr-o prim faz, din motivul c studiul aplicativ este fcut la municipiul SighetuMarmaiei, am prezentat un scurt istoric al municipiului, date geografice i demografice. Apoi am analizat evoluia veniturilor i cheltuielilor bugetului Sighetu-Marmaiei i am constatat c bugetul Municipiului Sighetu-Marmaiei a fost influenat de creterea economic din anul 2007 2008 i mai puin de recesiunea din 2009, precum i de legislaia financiar care a suferit modificri. Dup analizele efectuate s-a vzut c de exemplu att veniturile ct i cheltuielile au crescut constant n perioada 2007-2009 astfel -ponderea ceea mai mare n totalul veniturilor realizate ,fiind de la bugetul de stat i anume din, cote i sume defalcate din TVA i impozitul pe venit, reprezentnd n medie 77%; -ponderea cea mai mare n totalul cheltuielilor o au cheltuielile social-culturale reprezentnd n medie 71%;

O administraie local democratic i eficient este una dintre cerinele definitorii pentru o economie european. Prin rolul pe care l ndeplinete, administraia public este cea care poate s imprime societii un anumit ritm de dezvoltare. Cadrul legal i instituional este elementul principal pe care l implic descentralizarea. O msur a reformei administraiei publice a fost descentralizarea care impune ntrirea puterii i rolului administraiei publice locale n gestionarea serviciilor publice locale. Dup anul 2000 s-au fcut progrese mari n descentralizarea serviciilor publice. A existat o deschidere i din partea autoritilor centrale de a gsi mpreun cu administraia public local, soluii pentru continuarea descentralizrii i eliminarea neajunsurilor constatate pe parcursul procesului. O parte din reglementrile emise pn n anul 2000 au fost modificate i completate n 28

vederea mbuntirii cadrului de reglementare i creterea competenelor i responsabilitilor autoritilor publice n deservirea comunitii. Transferul de responsabiliti ctre administraia public local a fost nsoit i de transferul resurselor financiare necesare finanrii acestora dar numai pentru cheltuieli de personal , cheltuielile materiale fiind suportate din venituri proprii. Rolul bugetului local a crescut pe msur ce au fost atribuite noi responsabiliti autoritilor locale, acestea fiind nevoite s acioneze pentru creterea veniturilor, identificarea i utilizarea unor noi surse de finanare pentru a face fa cerinelor n cretere. Creterea capacitii financiare a fiecrei uniti administrativteritoriale depinde n egal msur att de managementul aleilor locali dar i de deschiderea administraiei publice centrale de a continua reforma privind descentralizarea cu respectarea principiilor statuate prin reglementrile legale inclusiv a celor stipulate n Carta Europeana a Autonomiei Locale ratificat de Romnia prin Legea 199/1997. Administraia public local nu a acionat ntotdeauna aa cum se impunea, eficiena n managementul resurselor umane, achiziiile i investiiile sunt tot mai mult contestate n ultima perioad. Totui, administraia public local n general a fost ntr-o continu transformare nregistrnd n timp progrese n ceea ce privete mbuntirea managementului public. Progresul nregistrat difer ns de la o unitate administrativ - teritorial la alta. n condiiile crizei economice i bugetare pe care o parcurgem i n care se pune un accent deosebit pe descentralizare i autonomie local, aleii fiecrei comuniti trebuie s identifice cele mai bune practici de gestionare a resurselor locale. Creterea competenelor i responsabilitilor organelor deliberative i executive ale administraiei publice locale impune acestora trecerea de la viziunile pe termen scurt la viziunile pe termen mediu i lung n ceea ce privete furnizarea serviciilor publice locale.Organele locale trebuie s depuna eforturi n directia 29

creterii veniturilor prin atragerea investiiilor strine i autoctone, lrgirea bazei de impozitare, o mai bun colectare a veniturilor precum i pentru dimensionarea exact a cheltuielilor,pentru ca pe aceast baz s se acopere finanarea aciunilor numai pe seama veniturilor proprii. O important surs atras pentru finanarea serviciilor publice locale n special a investiiilor o reprezint i fondurile structurale. Capacitatea de absorbie de ctre administraia public local a fondurilor structurale este identificat totui ca o problem. Acest lucru impune o aciune att din partea administraiei centrale care trebuie s identifice i s elaboreze politici publice care s soluioneze aceast problem dar i din partea administraiei publice locale care trebuie s aib voina de a se pregti i aciona pentru accesarea acestor surse. Creterea veniturilor proprii, atragerea fondurilor structurale de la Uniunea European pe de o parte i o riguroas disciplin financiar-n sensul cheltuirii judicioase a banului public, sunt msuri prin care comunitile locale ii pot asigura dezvoltarea i atingerea standardelor de viata i civilizaie din Uniunea Economic European. .

30

BIBLIOGRAFIE

DRCEA, M., et al, (1999), Finane publice, Editura Universitaria, Craiova INCEU, A. M., LAZR, D. T., (2006), Finane i bugete publice, Editura Accent, Cluj Napoca MOTEANU, T. ,(2001), Finane-Buget, Editura Economic, Bucureti MOTEANU, T., Vu, M., Cmpeanu, E.,(2003), Buget i Trezorerie Public, Editura Universitar POPESCU, N. D., (2002), Finane Bugete Fiscalitate, Editura Economic, Bucureti ROMAN, D. P., (2004), Dreptul Finanelor Publice, Editura Tribuna, Sibiu AGUNA, D. D., (2001), Tratat de Drept Financiar i Fiscal, Editura All Beck, Bucureti TALPO, I., (1995), Finanele Romniei, Editura Sedona, Timioara TULAI, C. I., (2003), Finanele publice i fiscalitatea, Editura Casa crii de tiin, Cluj Napoca

VCREL, I., Bistriceanu, Gh. D., Anghelache, G., (2003), Finane Publice,
Editura didactic i pedagogic, Bucureti Legea administraiei publice locale (Legea 215 din 23 aprilie 2001, republicat) Legea finanelor publice (Legea 500 din 11 iulie 2002, cu modificrile ulterioare) Legea finanelor publice locale (Legea nr.273 din 21 iunie 2006) Legea privind contenciosul administrativ (Legea nr.554 din 2 decembrie 2004) Legea privind taxele i impozitele locale (Legea 571 din 22 decembrie 2003, republicat)

31