Sunteți pe pagina 1din 11

LUCRAREA NR.

2
Sistemul de calcul contabil digrafic. Balanta de verificare
Situatia initiala a unei intreprinderi se prezinta intr-un bilant didactic
cu 14 posturi in activ si 13 in pasiv. Dupa deschiderea conturilor de active si
de pasiv, se vor prezenta in jurnal un numar de 10 operatiuni economice
pentru care se va indica egalitatea contabila corespunzatoare. Dupa
inregistrarea cronologica, se va proceda la sistematizarea soldurilor initiale
si a miscarilor din cursul lunii in Cartea mare, pe baza careia se va intocmi
balanta de verificare cu 4 serii de egalitati.
BILANT INITIAL
A
SIMBOL
DENUMIRE CONT
CONT
2111
Terenuri

P
SUMA
400.000

2133

Mijl.de transport

200.000

301
302
303

Materii prime
Materiale consumabile
Materiale de nat. ob. de
inventar
Semifabricate

200.000
200.000
400.000

Produse finite
Clienti
Decontari cu asociatii
privind capitalul
Debitori diversi

600.000
90.000
100.000

341
345
4111
456
461
5121
5124

Conturi la banci in lei


Conturi la banci in
valuta
5311
Casa in lei
542
Avansuri de trezorerie
TOTAL ACTIV

30.000

SIMBOL
DENUMIRE
CONT
CONT
1011
Capital subscris
nevarsat
1012
Capital subscris
varsat
1061
Rezerve legale
121
Profit
1621
Credite bancare pe
termen lung
281
Amortizarea imob.
corporale
401
Furnizori
403
Efecte de platit
419
Clienti-creditori

850.000

421

1.000.000
25.000
500.000
300.000
4.895.000

SUMA
100.000
500.000
1.100.000
150.000
100.000
80.000
150.000
900.000
200.000
585.000

4411
4423

Personal-salarii
datorate
Impozitul pe profit
TVA de plata

462

Creditori diversi

570.000

TOTAL PASIV

30.000
430.000

4.895.000

In cursul perioadei de gestiune au loc urmatoarele operatiuni economice:


1. Se aduce ca aport de catre un asociat suma de 100.000 pe care o depune in
banca.
2.Pe baza operatiunii anterioare se inregistreaza transferal capitalului
subscris nevarsat in capitalul subscris varsat in valoare de 100.000
3. Societatea mai achizitioneaza mijloace de transport in valoare de
34000,TVA 19% de la un furnizor.
4. Se achizitioneaza materii prime in valoare de 15.000,TVA 19% de la un
furnizor.
5.Se incaseaza de la clienti suma de 90.000 din care 40.000 in numerar,iar
diferenta prin cont bancar.
6. Se achita furnizorii restanti existenti la inceputul exercitiului financiar
precum si furnizorii din cursul perioadei prin banca,in valoare de 208.310.
7.Se achita pe baza statelor de plata salariile angajatilor din caseria unitatii,
in valoare de 375.000.
8. Se acorda un avans de trezorerie in valoare de 160.000 din casa.
9.Pe baza decontului depus salariatul justifica avansul primit si anume suma
de 30.000 achita impozitul pe profit si suma de 430.000 achita TVA.
10.Se regularizeaza TVA ul deductibil la sfirsitul perioadei in valoare de
9.310lei.
D
% = 891
2111
2133
301
302
303
341
345
4111
456
461
5121
5124
5311
542
Se inregistreaza
deschiderea conturilor
de A.

400.000
200.000
200.000
200.000
400.000
30.000
600.000
90.000
100.000
850.000
1.000.000
25.000
500.000
300.000

C
4.895.000

891 = %
1011
1012
1061
121
1621
281
401
403
419
421
4411
4423
462
1
D
Se inregistreaza
5121
= 456
100.000
deschiderea
conturilor
Se aduce
ca aport
de P.
de catre un asociat
suma de 100.000
pe care o depune la
banca.
2
1011 = 1012
Se
inregistreaza
transferul
capitalului subscris
nevarsat
in
capitalul subscris
varsat in valoare de
100.000.
3
% = 401
2133
4426
Se inregistreaza

D
4.895.000

C
100.000

D
100.000

C
100.000
500.000
1.100.000
150.000
100.000
80.000
150.000
900.000
200.000
585.000
30.000
430.000
570.000

C
100.000

C
40.640

34.000
6.460

401 P + C
2133 A +D
4426 A +D

5121 A +D
456 A - C
+A = -A

1011 P - D
1012 P +C
-P = +P

achizitia
mijloace
transport
valoare
34.000,TVA
19%.

de
de
in
de

4
% = 401
301
4426
Se inregistreaza
achizitia
de
materii prime in
valoare
de
15.000,TVA
19%.

5
% = 4111
5311
5121
Se incaseaza in

+A
= +P
+A

C
17.850

15.000
2.850

401 P + C
301 A +D
4426 A +D

+A
= +P
+A

C
90.000

40.000
50.000

4111 A - C
5311 A +D
5121 A +D

numerar suma
de 40.000 si
prin
cont
bancar suma de
50.000 de la
clienti.

+A
= -A
+A

6
401 = 5121
Se achita furnizorii
restanti la inceputul
exercitiului
financiar si cei din
cursul perioadei de
gestiune in valoare
de 208.310 prin
banca.

D
208.310

C
208.310

7
421 = 5311
Se achita salariile
restante prin casa in
valoare de 585.000.
banca.

D
375.000

C
375.000

8
542 = 5311
Se acorda un avans
de trezorerie in

D
160.000

C
160.000

401 P -D
5121 A - C
-P = -A

421 P -D
5311 A - C
-P = -A

542 A +D
5311 A - C
+A = -A

valoare de 160.000
din casa.
9
% = 542
4411
4423
Se
achita
impozitul pa
profit
in
valoare
de
30.000
si
TVA
in
valoare
de
430.000.

C
460.000

30.000
430.000

542 A - C
4411 P -D
4423 P -D

-P
= -A
-P

10
4424 = 4426

D
9.310

C
9.310

4424 A +D
4426 A -C
+A = -A

Se
inregistreaza
inchiderea contului
de TVA in valoare
de 9.310lei

D
Si 400.000
RD.-

2111

DC

D
Si 200.000
3. 34.000

RC.-

2133

TSD.400.000

TSC.Sfd.400.000

RD.34.000
TSD.234.000

RC.TSC.Sfd.234.000

D
301
DC
Si 200.000
4. 15.000
RD.15.000
RC.TSD.215.000
TSC.Sfd.215.000

D
302
Si 200.000
RD.RC.TSD.200.000
TSC.-

D
303
DC
Si 400.000
RD.RC.TSD.400.000
TSC.Sfd.400.000

D
Si 30.000
RD.TSD.30.000

341

D
345
DC
Si 600.000
RD.RC.TSD.600.000
TSC.Sfd.600.000

D
Si 90.000
RD.TSD.90.000

4111
5. 90.000
RC. 90.000
TSC.90.000

Sfd.200.000

C
RC.TSC.Sfd.30.000
C

D
456
DC
Si 100.000
1. 100.000
RD.RC.100.000
TSD.100.000
TSC.100.000

D
461
Si 850.000
RD.RC. TSD.850.000
TSC.Sfd.850.000

D
3. 6.460
4. 2.850
RD.9.310

4426
10. 9.310
RC. 9.310

D C D
5121
Si 1.000.000
6. 208.310
1. 100.000
5. 50.000

TSD.9.310

TSC. 9310
RD.150.000
TSD.1.150.000

D
Si 25.000
RD.TSD.25.000

5124
RC.TSC.Sfd.25.000

D C D
Si 500.000
5. 40.000

5311
7. 375.000
8. 160.000

RD. 40.000
TSD. 540.000

D
542
DC
Si 300.000
9. 460.000
8. 160.000
RD.160.000
RC.460.000
TSD.460.000
TSC.460.000

RC. 208.310
TSC.208.310
Sfd. 941.690

D
10. 9.310
RD.9.310
TSD.9.310

RC. 535.000
TSC.535.000
Sfc. 5.000

4424

RC. TSC.Sfd. 9.310

D
2. 100.000

1011
D C D
Si 100.000

RD.100.000
TSD.100.000

RC.TSC.100.000

RD.TSD.Sfc. 600.000

1012
C
Si 500.000
2. 100.000
RC. 100.000
TSC.600.000

1061

C D

Si 1.100.000

121

Si 150.000

RD.TSD.Sfc.1.100.000

D
RD.TSD.Sfc.100.000

D
6. 208.310
RD.208.310
TSD.208.310

D
RD.TSD.Sfc. 200.000

D
9. 30.000
RD.30.000
TSD.30.000

RC.TSC.1.100.000

DC
1621
Si 100.000
RC.TSC.100.000

401

D
C

RD.TSD.Sfc.150.000

281

Si 150.000
3. 40.460
4. 17.850
RC. 58.310
TSC.208.310

Si 80.000
RC. TSC.80.000

RD.TSD.Sfc.80.000

RC. TSC.150.000

403

RD.TSD.Sfc.900.000

Si 900.000
RC. TSC.900.000

419
D
C
Si 200.000
RC.TSC.200.000

D
421
C
7. 375.000
Si 585.000
RD.375.000
RC. TSD.375.000
TSC.585.000
Sfd. 210.000

4411
DC
Si 30.000
RC.TSC.30.000

D
4423
9. 430.000
Si 430.000
RD.430.000
RC. TSD.430.000
TSC.430.000

D
RD.TSD.Sfc. 570.000

462
Si 570.000
RC.TSC.570.000

10

BALANTA DE VERIFICARE
Simbol
cont
1011
1012
1061
121
1621
2111
2133
281
301
302
303
341
345
401
403
4111
419
421
4411
4423
4424
4426
456
461
462
5121
5124
5311
542

Denumire
cont
Capital subscris nevarsat
Capital subscris varsat
Rezerve legale
Profit /pierdere
Credite bancare pe termen lung
Terenuri
Mijloace de transport
Amortizarea imobilizarilor corporale
Materii prime
Materiale consumabile
Materiale de natura ob. de inventar
Semifabricate
Produse finite
Furnizori
Efecte de platit
Clienti
Clienti creditori
Personal salarii datorate
Impozit pe profit
TVA de plata
TVA de recuperat
TVA deductibil
Decontari cu asociatii priv. capitalul
Debitori diversi
Creditori diversi
Conturi la banci in lei
Conturi la banci in valuta
Casa in lei
Avansuri de trezorerie
TOTAL

Sold initial
Debit
Credit

Rulaje
Debit
Credit

100,000
500,000
1,100,000
150,000
100,000
400,000
200,000

100,000

Total sume
Debit
Credit
100,000

100,000

80,000
200,000
200,000
400,000
30,000
600,000

208,310

90,000

58,310
90,000

200,000
585,000
30,000
430,000

100,000
850,000
570,000

600,000
1,100,000
150,000
100,000
400,000
234,000

80,000
15,000

150,000
900,000

100,000
600,000
1,100,000
150,000
100,000

400,000
234,000

34,000

Sold final
Debit
Credit

375,000
30,000
430,000
9,310
9,310

9,310
100,000

215,000
200,000
400,000
30,000
600,000
208,310
90,000
375,000
30,000
430,000
9,310
9,310
100,000
850,000

80,000
215,000
200,000
400,000
30,000
600,000

208,310
900,000
90,000
200,000
585,000
30,000
430,000

900,000
200,000
210,000

9,310
9,310
100,000
850,000
570,000
208,310

1,000,000
150,000
208,310 1,150,000
941,690
25,000
25,000
25,000
500,000
40,000
535,000
540,000
535,000
5,000
300,000
160,000
460,000
460,000
460,000
4,895,000 4,895,000 1,560,930 1,560,930 6,455,930 6,455,930 3,910,000

11

570,000

3,910,000

S-ar putea să vă placă și