Prezentarea general a Primriei Municipiului Bucureti

Primria Municipiului Bucureti este organizat i funcioneaz potrivit prevederilor Legii administraiei publice locale nr.215/2001 i n conformitate cu hotrrile Consiliului General al Municipiului Bucureti privind aprobarea organigramei i numrului de posturi ale aparatului propriu de specialitate. Primarul General este eful administraiei publice locale a Municipiului Bucureti i al aparatului propriu de specialitate pe care l conduce i controleaz, conform art.66(1) din Legea 215/2001. Direcia buget are ca obiect de activitate coordonarea, n condiiile legii, a activitilor de elaborare a bugetului local i asigurarea derulrii n bune condiii a execuiei bugetare, precum i ndeplinirea, n conformitate cu prevederile actelor normative n vigoare, a atribuiilor ce revin organelor de specialitate ale autoritilor locale n legtur cu ntocmireaa i execuia bugetului local, constituirea i utilizarea fondurilor publice. Direcia buget este un compartiment de specialitate, condus de un director executiv i are urmtoarele atribuii: colaboreaz cu compartimentele de specialitate organizate la nivelul sectoarelor n legtur cu elaborarea i execuia bugetului local pe ansamblul Municipiului Bucureti; particip la elaborarea analizelor privind deyvoltarea resurselor financiare(face propuneri privind constituirea de noi resurse, instituirea de impozite i taxe, contractarea de mprumuturi etc.); urmrete primirea alocaiilor de la bugetul de stat i ncasarea veniturilor proprii aprobate pentru bugetul Consiliului General al Municipiului Bucureti; ntocmete documentaiile pentru deschiderea creditelor bugetare i repartizarea acestora; organizeaz i conduce evidena sintetic i analitic a veniturilor bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureti.

Consiliul General al Municipiului Bucureti asigur veniturile municipiului Bucureti prin stabilirea de impozite i taxe locale precum i prin alte surse stabilite potrivit legii. Prin regulamentul aprobat de Consiliul General al Municipiului Bucureti sunt determinate condiiile n care se pot percepe taxele speciale i de aprobare de ctre locuitorii interesai, precum i modul de repartizare a acestora pe locuitor. Investiiile publice realizate de autoritile locale pot fi finanate astfel: - subveniile de investiii, astfel de subvenii putnd privi anumite proiecte; - mprumuturi, prin emiterea unui mprumut sau prin alte forme de credite. Pentru urmtorii 2 ani Primria Municipiului Bucureti i-a stabilit urmtoarele obiective: - dotarea Serviciului Impozite i Taxe, Serviciului Elaborare i Execuie Buget cu echipamentul informatic necesar creterii eficienei activitii specifice desfurate; - iniierea de proiecte de hotrri privind modificarea cuantumului impozitelor i taxelor locale; - acordarea de asisten metodologic direciilor de impozite i taxe ale sectoarelor Municipiului Bucureti.

Monografia contabil a Primriei Municipiului Bucureti

La nceputul lunii noiembrie 2011 instituia public prezint urmtoarele solduri iniiale: Simbol cont 101 102 105 2111 212 2133 214 205 2081 303 461 5121 5311 560 401 404 Total Denumire cont Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul privat al statului Rezerve din reevaluare Terenuri Construcii Mijloace de transport Mobilier, aparatur birotic Concesiuni, brevete, licene Programe informatice Materiale de natura obiectelor de inventar Debitori Conturi la bnci n lei Casa n lei Disponibil al instituiilor publice finanate integral din venituri proprii Furnizori Furnizori de active fixe Sold iniial Debitor Creditor 1 000 000 lei 400 000 lei 70 000 lei 350 000 lei 650 000 lei 200 000 lei 100 000 lei 30 000 lei 50 000 lei 20 000 lei 5 000 lei 100 000 lei 10 000 lei 40 000 lei 30 000 lei 55 000 lei 1 555 000 lei

1 555 000 lei

1. 01.11.2011 Primria Municipiului Bucureti a contractat un credit pe 10 ani de la BCR n valoare de 600 000, dobnda anual de 10%. Creditul se ramburseaz lunar pe toat durata contractului. Contractarea creditului de la BCR

521 Disponibil al bugetului local

1622 mprumuturi interne i externe contractate de autoritile administraiei publice

600 000 lei

nregistrarea dobnzii 666 Cheltuieli privind = dobnzile

1682 Dobnzi aferente mprumuturilor interne i externe contractate de autoritile

600 000 lei

administraiei publice Se achit dobnda i prima rat a creditului % = 5121 Disponibil la banc n lei 10 000 lei 5 000 lei

1622 mprumuturi interne i externe contractate de autoritile administraiei publice 1682 Dobnzi aferente mprumuturilor interne i externe contractate de autoritile administraiei publice

5 000 lei

2. 03.11.2011 -

Primria Municipiului Bucureti achiziioneaz un program

informatic de la IBM pentru a ajuta la inerea evidenei locurilor de parcare din fiecare sector, n valoare de 30 000 lei n baza facturii nr. 152478 2081 Programe informatice = 404 Furnizori de active fixe 3. 05.11.2011 Instituia public achiziioneaz de la Valdoris 50 de topuri de hrtie xerox a cte 8 lei/top n baza facturii nr.316555 3031 Materiale de natura = 4 401 Furnizori 4 000 lei 30 000 lei

obiectelor de inventar n magazie 4. 06.11.2011 Instituia public d n consum topurile de hrtie achiziionate personalului din cadrul acesteia, conform bonului de consum nr.525421. 3032 Materiale de natura obiectelor de inventar n folosin = 3031 Materiale de natura obiectelor de inventar n magazie 5. 10.11.2011 Primria Municipiului Bucureti , datorit sezonului de iarn, hotrte pentru a evita accidentele de pe carosabil din interiorul judeului s achiziioneze din resurse bugetare nc dou utilaje de dezpezire de la SC. Motto . SRL n valoare de 120 000 lei pe baza facturii nr.546475. 2131 Echipamente tehnologice(maini, utilaje) = 404 Furnizori de active fixe 120 000 lei 4 000 lei

6. 11.11.2011. Instituia public achit datoria fa de IBM nregistrat n data de 03.11.2011 prin achiziionarea programului informatic. 404 Furnizori de active fixe = 770 Finanarea de la buget 7. 12.11.2011 Primria achiziioneaz de la un ter un teren n valoare de 80 000 lei conform facturii nr.254521. 2111 Terenuri = 101 Fondul bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului 8. 12.11.2011 Concomitent Primria nregistreaz cheltuiala aferent achiziionrii 6821 Cheltuieli cu activele fixe corporale neamortizabile = 404 Furnizori de active fixe 80 000 lei 80 000 lei 30 000 lei

9. 14.11.2011 Instituia public hotrte s dea n chirie apartamentul deinut de aceasta unor tineri proaspt cstorii i pentru aceasta emite factura nr.562354 privind chiria corespunztoare pe lunile noiembrie i decembrie n valoare de 1 500 lei. 461 Debitori = % 706 Venituri din chirii 472 Venituri nregistrate n avans 10. 14.11.2011 Primria achit datoria fa de SC. Motto SRL nregistrat n data de 10.11.2011. 770 Finanarea de la buget = 404 Furnizori de active fixe 11. 15.11.2011 Instituia nregistreaz obligaia de plat ale salariailor din cadrul acesteia n sum total de 100 000, conform statului de salarii nr.52. 641 Cheltuieli cu salariile personalului = 421 Personal salarii datorate 100 000 lei 120 000 lei 1 500 lei 750 lei 750 lei

12. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz contribuiile sociale i impozitul datorat de ctre angajat. 421 Personal-salarii datorate 4312 CAS 4372 CFS 4314 CASS 444 Impozitul pe venituri de natura salariilor 13. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale n valoare de 20 800 lei. 6451 Contribuiile angajatorilor pentru = 4311 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale 20 800 lei 9 500 lei 500 lei 6 500 lei 13 360 lei = % 29 860 lei

asigurrile sociale 14. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale de sntate n valoare de 5 200 lei. 6453 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale de sntate 15. 15.11.2011 Instituia public nregstreaz contribuiile angajatorilor pentru asigurri de omaj n valoare de 500 lei. 6452 Contribuiile angajatorilor pentru asigurri de omaj = 4371 Contribuiile angajatorilor pentru asigurri de omaj 500 lei = 4313 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale de sntate 5 200 lei

16. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz contribuiile angajatorilor pentru accidente de munc i boli profesionale n valoare de 205 lei. 6454 Contribuiile angajatorilor pentru accidente de munc i boli profesionale 17. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz contribuiile angajatorilor la fondul de garantare n valoare de 850 lei. 6452 Contribuiile angajatorilor pentru accidente de munc i boli profesionale = 4373 Contribuiile angajatorilor la fondul de garantare 850 lei = 4315 Contribuiile angajatorilor pentru accidente de munc i boli profesionale 205 lei

18. 15.11.2011 Instituia public nregstreaz contribuiile angajatorilor pentru concedii i indemnizaii n valoare de 900 lei. 6455 Contribuiile angajatorilor pentru concedii i indemnizaii 19. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz plata salariilor. 421 Personal salarii datorate = 5121 Conturi la bnci n lei 70 140 lei = 4317 Contribuiile angajatorilor pentru concedii i indemnizaii 900 lei

20. 15.11.2011 Instituia public nregistreaz virarea tuturor contribuiilor i a impozitelor ctre bugetele corespunztoare. % 4311 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale 4312 Contribuiile asigurailor pentru asigurri sociale 4313 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale de sntate 4314 Contribuiile asigurrilor pentru asigurri sociale de 8 6 500 lei 5 200 lei 9 500 lei = 5121 Conturi la bnci n lei 20 800 lei 58 315 lei

sntate 4315 Contribuiile angajatorilor pentru accidente de munc i boli profesionale 4317 Contribuiile angajatorilor pentru concedii i indemnizaii 4371 Contribuiile angajatorilor pentru asigurri de omaj 4372 Contribuiile asigurailor pentru asigurri de omaj 4373 Contribuiile angajatorilor la fondul de garantare 444 Impozitul pe venituri din salarii

205 lei

900 lei

500 lei

500 lei

850 lei

13 360 lei

21. 16.11.2011 Primria pltete datoria fa de ter nregistrat n data de 12.11.2011 n valoare de 80 000 lei. 404 Furnizori de active fixe = 770 Finanarea de la buget 22. 17.11.2011 Primria nregistreaz ncasarea chiriei pe lunile noiembrie i decembrie. 5121 Conturi la bnci n lei = 461 Debitori 1 500 lei 80 000 lei

23. 18.11.2011 Instituia public acord un avans SC.Ropas SRL n sum de 4 000 lei pentru achiziia unor costume pentru angajaii care particip la edinele de Guvern, cu valoare final de 16.000 lei. Peste 5 zile se primesc costumele, se face recepia lor pe baza facturii definite i se deconteaz avansul acordat furnizorului. 9

Acordarea avansului % 409 Furnizori debitori 4426 TVA deductibil = 560 Disponibil al instituiilor publice 4 000 lei 560 lei 4 560 lei

Primirea costumelor = 401 Furnizori 19 840 lei 16 000 lei 3 840 lei = % 409 Furnizori debitori 4426 TVA deductibil 4 560 lei 4 000 lei 560 lei

% 3031 Materiale de natura obiectelor de inventar n magazie 4426 TVA deductibil Decontarea avansului 401 Furnizori Plata furnizorului 401 Furnizori

560 Disponibil al instituiilor publice

15 280 lei

24. 21.11.2011 Primria vinde un teren n valoare de 300.000 lei unui investitor strin, conform facturii nr.654542. 4111 Clieni = 719 Alte venituri operaionale 300 000 lei

25. 25.11.2011 Primria Municipiului Bucureti ncaseaz impozitele i taxele datorate de persoanele juridice.

10

5311 Casa n lei

734 Impozite i taxe pe proprietate

25 000 lei

26. 26.11.2011 Instituia public primete factura de telefon de la Orange n valoare total de 13 750 lei. Primirea facturii 626 Cheltuieli potale i taxe de = 401 Furnizori 13 750 lei telecomunicaii Achitarea datoriei fa de Orange 401 Furnizori = 5121 Conturi la bnci 13 750 lei

27. 28.11.2011 Primria Municipiului Bucureti sponsorizeaz concertul ce va avea loc de Crciun cu o sum n valoare de 4 000 lei. 679 Alte cheltuieli = 5121 Conturi la bnci n lei 4 000 lei

28. 30.11.2011 Are loc regularizarea TVA -ului RD 4426 = 4 400 RC 4426 = 560 4424 TVA de recuperat = 4426 TVA deductibil 3 840 lei

11

29. 30.11.2011 Are loc nchiderea veniturilor. % 706 Venituri din chirii 770 Finanarea de la buget 719 Alte venituri operaionale 734 Impozite i taxe pe proprietate 30. 30.11.2011 Are loc nchiderea cheltuielilor 121 Rezultatul patrimonial = % 666 Cheltuieli privind dobnzile 6821 Cheltuieli cu activele fixe corporale neamortizabile 6451 Contribuiile angajatorilor pentru asigurri sociale 6452 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile de omaj 6453 Contribuiile angajatorilor pentru asigurrile sociale de sntate 6454 Contribuiile angajatorilor pentru accidente de munc i boli profesionale 6455 Contribuiile angajatorilor pentru concedii i indemnizaii 626 Cheltuieli potale i taxe de 825 755 lei 600 000 lei 80 000 lei = 121 Rezultatul patrimonial 625 750 lei 750 lei 200 000 lei 300 000 lei 125 000 lei

20 800 lei 900 lei 5 200 lei

205 lei

900 lei

13 750 lei

12

telecomunicaii 679 Alte cheltuieli 641 Cheltuieli cu salariile personalului

4 000 lei 100 000

13