DCI Curs 4 25.10.

2006 Subiectele DCI Subiectele DCI se analizeaz din 2 puncte de vedere: - subiectele de naionalitate romn ale DCI - subiectele strine care-i desfoar activitatea pe teritoriul Romniei. Societile comerciale constituite cu participare strin sunt cele care se constituie fie cu capital integral strin, fie cu capital strin n asociere cu capital romn (important este asocierea de capital strin). Societile comerciale cu participare strin nu reprezint o categorie distinct de persoane juridice de naionalitate romn, ele se ncadreaz n categoria mare a societilor comerciale ca persoane juridice. Art. 280 din Legea 31/1990 prevede: constituirea societilor comerciale cu participare strin n asociere cu persoane fizice sau juridice romne ori cu capital integral strin sunt supuse prevederilor legii (31/1990) i prevederilor legii privind regimul investiiilor strine. Capacitatea societilor comerciale romne de a face operaiuni de comer internaional este o consecin a principiului libertii comerului. Legea 31/1990 nu face distincii ntre activitatea intern i cea internaional. Obiectul de activitate se stabilete n funcie de clasificarea activitii din economia naional (Codul CAEN), iar acest cod nu face meniune special cu privire la comerul internaional; alegerea obiectului de activitate poate fi fcut att n plan intern, ct i n plan internaional. n ultimii ani, nu s-a considerat a fi o obligaie expres menionarea obiectului activitii de comer internaional, totui este recomandabil s se menioneze posibilitatea de a face aceste activiti. Decretul 31/1954 instituie principiul specialitii capacitii de folosin a persoanei juridice. Din punctul de vedere al formelor de constituire: societile comerciale cu participare strin se constitie n una din formele prevzute de Legea 31/1990. n fiecare etap exist particulariti, de exemplu: cnd asociat este o persoan fizic sau juridic, n actul constitutiv trebuie menionate atributele specifice de identificare; organizarea i funcionarea prezint particulariti. Din punctul de vedere personalitii juridice, societile cu participare strin sunt persoane juridice romne, criteriul care le confer personalitatea este sediul n Romnia. n legtur cu capitalul social, se pune problema monedei n care capitalul social este subscris i n care poate fi vrsat. Reglementrile contabile (Legea 82/1991) prevd condiia ca toate societile comerciale romne s-i exprime capitalul social n moneda naional. Rezult c asociatul strin are urmtoarele posibiliti legale:

acesta poate s subscrie aportul su n valut i s-l verse n valut, menionnd n actul constitutiv echivalentul n lei al aportului; - acesta poate s subscrie aportul n lei, dar s-l verse n valut, n echivalentul de la data efecturii vrsmntului (echivalentul se stabilete prin cursul de referin al BNR); - poate s subscrie aportul n lei i s-l verse n lei, deoarece astzi investitorul strin poate deine moned naional. n legtur cu asociatul romn, se pune problema dac acesta poate s subscrie i s verse n valut. Asociatul romn poate s subscrie n valut cu exprimarea echivalentului n lei, ns vrsarea trebuie fcut n moneda naional. Subscripia nu este o plat, ci o obligaie de a face. Pentru vrsmnt, care este o plat, Regulamentul 4/2005 al BNR prevede c plile ntre rezideni trebuie fcute n moned naional. n legtur cu patrimoniul societilor cu participare strin, s-a pus problema dreptului de proprietate al societilor comerciale romne cu participare strin asupra terenurilor. Mult timp sub incidena Legii 35/1991 s-a considerat c o societate comercial romn la care este asociat un strin nu poate dobndi dreptul de proprietate, fiind o form de eludare a dispoziiei constituionale. OUG 92/1997 nu a clarificat aceast problem, dar a fost ferm, n sensul c o societate cu participare strin, persoan juridic romn, chiar dac are capital integral strin, poate dobndi dreptul de proprietate asupra terenurilor, cu o condiie: n msura necesar derulrii activitii sale. Acest text este n vigoare, ns nimeni nu l-a contestat; nu exist practic. Cu privire la organizarea societilor cu participare strin, detaliem n legtur cu societile pe aciuni. Legea 31/1990, n varianta iniial, a fost copia fidel a Codului Comercial Carol al II-lea, elaborat n anul 1938, dar care nu intrase niciodat n vigoare. Codul Comercial Carol al II-lea preluase ceea ce era modern n anul 1938, era un cod de progres; preluarea n anul 1990 nu a inut seama de evoluia legislaiei europene: legea francez din 1966 asupra societilor comerciale i legea german din 1965 asupra societilor pe aciuni. Societile pe aciuni aveau un dublu sistem de organizare. Astzi exist un singur sistem, format din: Adunare General, Consiliu de Administraie i Preedintele Consiliului de Administraie. Sistemul in Legea 31 este sistemul clasic francez. Legea german din 1965 adopt un alt sistem: Adunare General, Directorat, Consiliu de Supraveghere. Legea francez din 1966 a adoptat ambele sisteme, dnd posibilitatea acionarilor de a alege. Legea 31 nu a adoptat ambele sisteme. Sistemul german a dat rezultate pozitive sistemului lucrativ, deoarece reducea competenele Adunrii Generale. n sistemul francez, Adunarea General avea multe competene i bloca funcionarea normal a societii. n sistemul german, centrul de putere era Directoratul, al crei activitate era supravegheat de Consiliul de -

Supraveghere, format din principalii acionari. Sistemul german a fluidizat decizia la nivelul societii comerciale. Legea 31 nu reglementeaz sistemul german. O opinie: dac conferim caracter imperativ acestor dispoziii nu ptem deroga. Prerea lui Sitaru: pe plan intern, atunci cnd nu exist element de extraneitate, nu se poate deroga; dac avem de-a face cu o societate cu participare strin, s-ar putea de lege lata adopta cu pruden un alt sistem i nu ar fi contrar pentru c dispoziiile Legii 31 nu sunt e ordine public n dreptul internaional privat. Funcionarea societilor cu participare strin urmeaz rgulile prevzute pentru toate societile comerciale de naionalitate romn, baza de reglementare fiind aceeai. Exist particulariti cu privire la operaiunile valutare. Operaiunea valutar este definit de Regulamentul 4/2005 al BNR ca fiind fie o operaiune efectuat n valut (un criteriu real, material de definire n considerarea monedei), dar este i cea care se efectueaz n moned naional ntre un rezident i un nerezident (criteriu subiectiv). Operaiunile valutare sunt de 2 feluri: operaiuni valutare curente, care n esen implic o contraprestaie; operaiuni de capital, care nu implic un contraechivalent imediat (investiiile, creditele). Operaiunile valutare sunt supuse ctorva reguli: operaiunile valutare se efectueaz prin conturi bancare, operaiunile cu numerar sunt extrem de rare. societile comerciale sunt libere s dein i s dispun de activele lor financiare n valut. posibilitatea societilor cu participare strin de a-i deschide conturi la bnci din strintate; din septembrie 2006 s-a eliminat controlul BNR asupra operaiunilor bancare, pentru care nu mai este nevoie de autorizaia BNR. Personalul societilor cu participare strin: acestea sunt libere s-i angajeze personal romn sau strin. Personalul strin se ncadreaz n 2 categorii: a) persoanele cu funcii de conducere i administrare. Acestea nu se afl n relaii de munc, ci de tip societar cu societatea. Nu este necesar permisul de munc i regimul intrrii/ieirii din ar este mai lejer, se acord permis de edere pe perioade mai lungi. b) persoanele angajate n munc Legea 203/1999 definete permisul de munc: se elibereaz la cerere strinilor care ndeplinesc condiiile prevzute de legea romn cu privire la ncadrarea n munc i care au aplicat viza de lung edere pentru angajarea n munc. Competena de eliberare o are Oficiul pentru Migraia Forei de Munc din subordinea Ministerului Muncii. Exist mai 3

multe categorii de strini care sunt scutite de obligaia obinerii permisului de munc: cei cu domiciliul n ar, cetenii statelor UE. Exist i un numr limitat de strini stabilit prin HG care pot primi anual permise de munc (apoximativ 1000-1500 de persoane). Salarizarea n valut a personalului romn sau strin al societii cu participare strin trebuie fcut distincie dac personalul este romn sau strin. personalul romn: nu pot primi salariul n valut, chiar dac societatea are capital 100% strin; se interzic plile n valut ntre rezideni, cu 2 excepii: zonele libere (Legea 84/1992, care prevede c se pot plti salariile n valut) i personalul reprezentanelor societilor strine (HG 1222/1990). personalul strin: nu este vorba de plat ntre rezideni, plata n valut este acceptat. Din punct de vedere fiscal, se aplic regimul naional privind fiscalitatea. Cele mai frecvente sunt situaiile n care se obine un venit n strintate, se pltete impozitul n strintate, care apoi se deduce, conform Conveniei pentru evitarea dublei impuneri (Romnia este parte la peste 80 de Convenii). n legtur cu soluionarea litigiilor, exist posibilitatea alegerii competenei de soluionare a litigiilor. Competena este reglementat n Legea 105/1992 i n Legea 187/2003. Atunci cnd societatea cu participare strin alege calea arbitrajului, aceasta poate merge la Curtea de Arbitraj Comercial Internaional de pe lng Camera de Comer i Industrie, care are reguli de procedur proprii sau la un alt arbitraj instituional, mai ales la Curtea de Arbitraj Comercial Internaional din Paris. Activitatea comercial a persoanelor fizice/juridice strine n Romnia Societile comerciale strine n Romnia sunt reglementate n art. 44 din Legea 31/1990: societile comerciale strine pot nfiina n Romnia, cu respectarea legii romne, filiale, sucursale, agenii, reprezentane sau alte sedii secundare, dac acest drept le este recunoscut de legea statutului lor organic. Rezult c exist 3 forme instituionale principale de participare la activitile comerciale n Romnia: filiale, sucursale, reprezentane. Filiala unei societi comerciale strine n Romnia este acea societate comercial cu persoanalitate juridic romn, distinct de societatea mam din strintate, dar care se afl sub controlul societii mam. Rezult 2 elemente definitorii ale filialei: 1. filiala are personalitate juridic proprie, distinct de personalitatea juridic a societii mam din strintate filiala este un subiect de drept de sine stttor, independent de societatea mam filiala are patrimoniu propriu, distinct de cel al societii mam; particip la circuitul comercial n nume 4

propriu i pe seama ei repercursiunea direct a personalitii juridice proprii: statutul ei organic este supus legii romne lex societatis al filialei este distinct de lex societatis al societii mam. 2. asupra filialei, societatea mam exercit un control (etimologic filius=fiu); modalitile de control: controlul se exercit prin capitalul social al filialei filiala va lua forma unui SRL cu asociat unic: societatea mam; controlul se exercit prin dreptul de vot n Adunarea General, prin modul de organizare i conducere a organelor de administrare i control. n ceea ce privete relaia dintre filial i societatea mam, trebuie fcut distincia dac este o relaie juridic sau o relaie economic. Din punct de vedere juridic, cele 2 entiti sunt distincte pentru c au personaliti juridice distincte. Din punct de vedere economic, filiala, aflndu-se sub controlul societii mam, este dependent de acesta; obiectul de activitate este stabilit de societatea mam; filiala are o autonomie economic fa de societatea mam filiala are o via economic i financiar proprie, bilan contabil propriu, cont propriu de venituri i cheltuieli etc. Constituirea filialei se realizeaz n formele i condiiile legii romne. Caracterul de filial trebuie menionat n actul constitutiv, de unde rezult modalitile de control. Funcionarea filialei este supus regimului naional. Din punct de vedere valutar, Regulamentul BNR socotete filialele rezidente o societate strin care are o filial n Romnia devine i ea rezident din punct de vedere valutar. Sucursala este un sediu secundar al societii mam n Romnia, lipsit de personalitate juridic proprie, care beneficiaz ns de un capital social care i este afectat n ntregime de societatea mam i care posed o anumit autonomie juridic i economic fa de societatea mam. Elementele definitorii ale sucursalei: o nu are personalitate juridic proprie, ci are personalitatea juridic a societii mam sucursala este subiect de drept strin, nu are patrimoniu propriu, dar are un capital propriu (mas de bunuri) afectat n exclusivitate i care aparine n exclusivitate societii mam; sucursala poate face acte juridice numai pe seama societii mam; conform Legii 105/1992, sucursala nu are o lex societatis proprie, statutul ei organic este guvernat de legea societii mam. o sucursala este dependent din punct de vedere juridic i economic fa de societatea mam, dar beneficiaz de anumite elemente de autonomie.