RMF 2011

Vengas & Chvez Consultores, S.C.
Miscelnea Fiscal 2011, lo relevante.

C.P.C. Y M.F. ROBERTO RODRGUEZ VENEGAS
roberto_rodriguezv@hotmail.com vc_consultores@hotmail.com
Resolucin Miscelnea Fiscal 2011
Publicacin y vigencia
MISCELNEA FISCAL 2011

Fue
publicada 1 de julio del 2011 y entr en vigor el mismo da. abroga la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010 publicada DOF 11 de junio del 2010
Se
Primero y segundo transitorio
Publicacin de Anexos
ANEXOS DE LA RMF-2011
Se publicaron el 4 de julio los Anexos: 1, (formas oficiales aprobadas) 1-A,( tramites fiscales ) Se publicaron el 5 de julio los Anexos: 3,4,11,13,17 y 18 de la RMF-2011 Se public el 6 de julio el Anexo 14 de la RMF-2011
Publicacin de Anexos
Anexo 3: Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras. Anexo 4: Instituciones de crdito. Anexo11: Catalogo de claves. Anexo 13:Ubicaciones Geogrficas. Anexo 14: Autorizaciones y Revocaciones (actualizado a mayo 2011) Anexo 17: Definiciones. Anexo 18: De los controles volumtricos para gasolina, diesel, gas natural para combustin automotriz y gas licuado de petrleo para combustin automotriz que se enajenen en establecimiento
Prorroga de Anexos
SE PRORROGAN LOS SIGUIENTES ANEXOS HASTA EN TANTO

SEAN PUBLICADOS LOS CORRESPONDIENTES.
2,
5, 6, 8, 9, 10, 12, 16, 16-A, 19, 20 y 21 con sus respectivas modificaciones.
Cuarto transitorio
Disposiciones vigentes
DISPOSICIONES VIGENTES
Se
tendr por cumplida la obligacin de presentar la informacin de operaciones con clientes y proveedores cuando los contribuyentes presenten la DIOT, respecto de todo el ejercicio fiscal de 2011.
Sexto transitorio.
REGLA
II.11.2., REGISTRO DE DEPOSITOS EN EFECTIVO ENTRARA
El SAT requerir a las instituciones del sistema financiero la informacin siguiente:

Datos de la institucin Datos de cuentahabiente De la cuenta o contrato Informacin de depsitos en efectivo
Respecto de aquellas personas fsicas y morales a quienes hayan recaudado IDE o hayan quedado con IDE pendiente de recaudar en cualquier mes del ejercicio fiscal de que se trate.
Entra en vigor a partir de 1 de agosto del 2011 (decimo octavo transitorio)
PRESENTACION DE LAS DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES POR MEDIOS DE FORMATOS El Artculo Cuarto Transitorio de la 4ta. RM a la MF2010,(24 mayo 2011) resultar aplicable hasta el 31 de agosto de 2011. Para los efectos de la reforma, adicin o derogacin de las reglas I.2.5.1. I.2.5.2., I.2.5.3., I.2.5.4., I.2.5.5, I.12.4., II.2.3.1., II.2.3.2., II.2.3.3., II.2.3.4., II.2.3.5., II.2.3.6. y II.2.3.7.
Dcimo Noveno Transitorio.
Disposiciones Generales
Disposiciones generales
I.1.1. Proteccin de datos personales

Los datos personales recabados a travs de las solicitudes, avisos, declaraciones y dems manifestaciones, ya sean impresos o por medios electrnicos a que se refiere el Anexo 1, son incorporados, protegidos y tratados en los sistemas de datos personales del SAT conforme a las disposiciones fiscales,
Las personas fsicas a efecto de modificar o corregir sus datos personales, podrn acudir a la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal o realizarlo a travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi portal.
Disposiciones generales
I.1.2. Documentacin en copia simple

Los documentos que se acompaen a las promociones que presenten los contribuyentes ante las autoridades fiscales, podrn exhibirse en copia simple, salvo que en las disposiciones fiscales se seale expresamente que dichos documentos deben exhibirse en original o copia certificada.
Las autoridades fiscales podrn, en su caso, solicitar los documentos originales para cotejo.
RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin
Disposiciones Generales
II.1.1. Requisitos de los trmites

Con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, se dan a conocer en el Anexo 1-A, de forma enunciativa y no limitativa, las fichas de trmites fiscales. Dichas fichas, salvo sealamiento expreso, no eximen del cumplimiento de los requisitos sealados en las disposiciones fiscales aplicables. Cuando en las pginas de Internet del SAT o de la Secretara se establezcan a favor de los contribuyentes, requisitos diferentes a los establecidos en la presente Resolucin para la realizacin de algn trmite, podrn aplicar en sustitucin de lo sealado en la citada Resolucin, lo dispuesto en dichas pginas para el trmite que corresponda.
Cdigo Fiscal de la Federacin
Devoluciones y compensaciones
I.2.3.1. Saldos a favor de personas fsicas

Devolucin o compensacin Las personas fsicas que determinen saldo a favor en su declaracin del ejercicio darn a conocer a las autoridades fiscales la opcin de que solicitan la devolucin o efectan la compensacin del saldo a favor en el ISR, marcando el recuadro respectivo en las formas oficiales 13, 13-A o formato electrnico, segn corresponda.
Variacin de la opcin elegida

Las personas fsicas que hubiesen marcado errneamente el recuadro compensacin en su declaracin del ejercicio, en las formas oficiales 13, 13-A o formato electrnico, segn corresponda, en virtud de que no tendrn impuestos a cargo o crditos fiscales contra que compensar, podrn cambiar de opcin para solicitar la devolucin del saldo a favor en el ISR correspondiente al ejercicio fiscal siempre que el contribuyente presente declaracin complementaria sealando dicho cambio, y proporcione los datos a que se refieren el sexto y sptimo prrafos de la presente regla (nmero de cuenta bancaria CLABE).

Copropiedad, sociedad conyugal o sucesin. Tratndose de aquellas personas fsicas que hayan obtenido durante el ejercicio fiscal ingresos por concepto de copropiedad, sociedad conyugal o sucesin y que obtengan saldo a favor en su declaracin anual del ISR, para solicitar la devolucin debern utilizar el FED (formato electrnico de devoluciones), disponible en Mi portal en la pgina de Internet del SAT.

Saldo a favor superior a $ 150, 000 cuando la solicitud de devolucin sea superior a $150,000, se deber realizar mediante el FED (formato electrnico de devoluciones), disponible en Mi portal Saldo a favor superior a $ 11, 510 Las personas fsicas que soliciten en su declaracin anual devolucin de saldo a favor igual o superior a $11,510.00,, debern presentar la citada declaracin utilizando la FIEL.
I.2.3.2. Compensacin de saldos a favor del IVA Los contribuyentes que opten por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estn obligados a pagar, podrn efectuarla, inclusive, contra saldos a cargo del mismo periodo al que corresponda el saldo a favor, siempre que adems de cumplir con los requisitos a que se refieren dichos preceptos, hayan manifestado el saldo a favor y presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros, con anterioridad a la presentacin de la declaracin en la cual se efecta la compensacin.
II.2.2.6. Aviso de compensacin

El aviso de compensacin se presentar mediante la forma oficial 41 en los mdulos de atencin respectivos o va Internet, acompaado, los anexo que le correspondan. La documentacin e informacin a se deber presentarse en trminos de la regla II.1.2. o enviarse por Internet a travs de la pgina del SAT, de acuerdo con los siguientes plazos:
Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que se hubiere efectuado la compensacin
Sexto y Sptimo da siguiente Octavo y Noveno da siguiente Dcimo y Dcimo Primer da siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da siguiente
El llenado de los Anexos se realizar de acuerdo con el Instructivo para el llenado del programa electrnico, mismo que estar tambin disponible en la citada pgina.
Dictamen de Contador Pblico
II.2.11.2. Presentacin e informacin del dictamen de estados financieros y dems informacin a travs de Internet
Los contribuyentes que se encuentren obligados y que no ejercieron la opcin prevista en el ARTICULO TERCERO del DECRETO publicado en el DOF el 30 de junio de 2010, o que hubieran manifestado la opcin de hacer dictaminar sus estados financieros, debern enviar su dictamen fiscal y dems informacin y documentacin, segn el calendario que se seala a continuacin, considerando el primer carcter alfabtico de la clave del RFC; o bien, lo podrn hacer antes del periodo que les corresponda.
LETRAS DE LA CLAVE DEL RFC FECHA DE ENVO
De la A a la F De la G a la O
del 1 al 4 de agosto de 2011. del 5 al 9 de agosto de 2011.
De la P a la Z y &
del 10 al 15 de agosto de 2011.
Tratndose de sociedades controladoras que consoliden su resultado fiscal, debern enviar el dictamen fiscal a ms tardar el 31 de agosto de 2011.
Comprobantes Fiscales
A junio de 2011
1. FACTURAS IMPRESAS POR UN IMPRESOR AUTORIZADO (impresas antes
del 01 de enero de 2011)
Art. Decimo de las disposiciones transitorias al CFF publicadas el 7 de diciembre de 2009
2. 3. 4. 5.
Regla I.2.9.3.3 de la RMF-2011 FACTURAS IMPRESAS CON CDIGO DE BARRAS BIDIMENSIONAL CFD POR MEDIOS PROPIOS Regla I.2.9.3.1 de la RMF-2011 CFD POR MEDIO DE UN PROVEEDOR Regla I.2.23.6.1. de la RMF-2010 CFD POR MEDIO DEL ADQUIRENTE DE BIENES Y SERVICIOS (autofactura electrnica) Regla I.2.23.6.1. de la RMF-2010
6. CFD DE LAS PM DE LA FRACCIN III DEL ARTCULO 95 DE LA LISR Regla II.2.8.1. de la RMF-2010 7. CFD DE ORGANIZACIONES Y ASOCIACIONES QUE REUNAN A Regla I.2.9.2. de la RMF-2011 PRODUCTORES Y COMERCIALIZADORES AGRCOLAS Regla I.2.20.2. de la RMF-2011 8. CFD POR MEDIO DEL PORTAL MICROE 9. CFDI Captulo II.2.5. de la RMF 2011 10.CFDI POR MEDIO DEL ADQUIRENTE DE BIENES Y SERVICIOS (autofactura
electrnica) Seccin I.2.7.3. de la RMF-2011 Artculo 29 del CFF, dcimo segundo prrafo Regla I.13.8.2 la RMF-2011 Regla I.2.8.17. de la RMF-2011 Regla I.2.8.3.4. de la RMF-2011 Regla I.2.8.1.3. de la RMF-2011 Regla I.2.8.1. 2. de la RMF-2011 Regla 1.2.8.1.2. de la RMF-2011
11.COMPROBANTES POR PAGO EN PARCIALIDADES (aplica a cualquier

modalidad de las anteriores)
12.COMPROBANTES EXPEDIDOS POR INSTITUCIONES EDUCATIVAS (aplica

a cualquier modalidad de las anteriores)
13. COMPROBANTE FISCAL POR EROGACIONES A TRAVS DE TERCEROS 14.ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS COMO COMPROBANTE FISCAL 15. COMPROBANTE FISCAL SIMPLIFICADO 16. OTROS DOCUMENTOS QUE SIRVEN COMO COMPROBANTE FISCAL 17. COMPROBANTES EXPEDIDOS POR DEPENDENCIAS GUBERNAMENTALES
A partir de julio de 2011

1. FACTURAS IMPRESAS POR UN IMPRESOR AUTORIZADO (impresas antes
del 01 de enero de 2011)
Art. Decimo de las disposiciones transitorias al CFF publicadas el 7 de diciembre de 2009 Regla I.2.9.3.3 de la RMF-2011 Regla I.2.9.3.1 de la RMF-2011
2. 3. 4. 5.
FACTURAS IMPRESAS CON CDIGO DE BARRAS BIDIMENSIONAL CFD POR MEDIOS PROPIOS ...
6. 7. CFD DE ORGANIZACIONES Y ASOCIACIONES QUE REUNAN A Regla I.2.9.2. de la RMF-2011 PRODUCTORES Y COMERCIALIZADORES AGRCOLAS Regla I.2.20.2. de la RMF-2011 8. CFD POR MEDIO DEL PORTAL MICROE Captulo II.2.5. de la RMF 2011 9. CFDI 10.CFDI POR MEDIO DEL ADQUIRENTE DE BIENES Y SERVICIOS (autofactura
electrnica) Seccin I.2.7.3. de la RMF-2011 Artculo 29 del CFF, dcimo segundo prrafo Regla I.13.8.2 la RMF-2011 Regla I.2.8.17. de la RMF-2011 Regla I.2.8.3.4. de la RMF-2011 Regla I.2.8.1.3. de la RMF-2011 Regla I.2.8.1. 2. de la RMF-2011 Regla 1.2.8.1.2. de la RMF-2011
11.COMPROBANTES POR PAGO EN PARCIALIDADES (aplica a cualquier

modalidad de las anteriores)
12.COMPROBANTES EXPEDIDOS POR INSTITUCIONES EDUCATIVAS (aplica

a cualquier modalidad de las anteriores)
13. COMPROBANTE FISCAL POR EROGACIONES A TRAVS DE TERCEROS 14.ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS COMO COMPROBANTE FISCAL 15. COMPROBANTE FISCAL SIMPLIFICADO 16. OTROS DOCUMENTOS QUE SIRVEN COMO COMPROBANTE FISCAL 17. COMPROBANTES EXPEDIDOS POR DEPENDENCIAS GUBERNAMENTALES
Captulo II.2.5. De los comprobantes fiscales digitales a travs de Internet o factura electrnica
1.Contar con FIEL 3. Certificado de Sello Digital Tramitar al menos uno. - Es un documento electrnico mediante el cual la autoridad de certificacin (SAT), garantiza un vnculo entre un sujeto y su clave pblica. Art. 17-G CFF. - Se obtiene accediendo a la aplicacin SOLCEDI en el portal del SAT. Esta aplicacin genera: 1. un archivo de requerimiento con terminacin .req 2. un archivo de llave o clave privada de sellos digitales con terminacin .key Posteriormente el archivo .req se ensobreta y se genera una solicitud digital, que deber enviarse al SAT va internet a travs del CertiSAT (es una aplicacin que recibe la solicitud digital). El CSD sirve para firmar digitalmente un documento. 4. Mediante un software crear el XML y enviarlo al PAC
CFDI
Manifestacin de conocimiento y autorizacin.
2. Contar con un sistema electrnico contable y un sistema electrnico que cumpla con el estndar tecnolgico reconocido por el SAT. (Utilizar XSD para generar facturas electrnicas de acuerdo al inciso C del Anexo 20 1ra. Reforma de modificaciones a la RMF-2010)
5. Proveedor Autorizado de Certificacin. Valida requisitos, asigna folio y sello digital del SAT. La enva al contribuyente.
6. El contribuyente entrega el CFDI a su cliente: a) Impreso b) Correo electrnico (XML y PDF).
Reglas: II.2.5.1.1. Generacin del CFDI II.2.5.1.2. De la generacin del CSD,
Guadalupe Garca Ramrez 1 RFC: GUGR 750222 E93 CURP: GUGR 750222 HGTTDRM 05 Madero 23 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato. Mxico
Emisin: Celaya, Gto. 05-01-2011 14:11:30
Folio:
CLIENTE
Fernando Morales Cruz RFC: FEMC 810104 E54
Morelos 303 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato
Cantidad
1
Concepto
Asesora Fiscal
Precio Unitario
2, 500.00
Importe
2, 500.00
6 7
Total con letra: Dos mil trescientos cincuenta y ocho pesos 25/100 MN
Subtotal: IVA (16%): Ret ISR: Ret IVA: Ret Cedular: Total:
2, 500.00 400.00 250.00 266.75 25.00 2, 358.25
Pago hecho en una sola exhibicin
Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado
10
Efectos fiscales al pago
15
Sello Digital del Emisor: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya6 3If2HVqH1sA08poer080P1J6Z+BwTrQkhcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8=
16 18
No. Certificado: 20001009338488498235
Este documento es una representacin impresa de un CFDI
Guadalupe Garca Ramrez 1 Folio: RFC: GUGR 750222 E93 040a5b08CURP: GUGR 750222 HGTTDRM 05 6862-4aa1a4e9Madero 23 Col. Centro, CP 33124 483fc853f1b2 Celaya, Guanajuato. Mxico
Emisin: Celaya, Gto. 05-01-2011 14:11:30
2 3
15
RFC Genrico: Pblico General: XAXX010101000 Cliente Extranjero: XEXX010101000
Certificacin: 06-01-2011 15:13:45
CLIENTE
Fernando Morales Cruz RFC: FEMC 810104 E54 Morelos 303 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato
Cantidad
1
Concepto
Asesora Fiscal
Precio Unitario
2, 500.00
Importe
2, 500.00
6 7
Total con letra: Dos mil trescientos cincuenta y ocho pesos 25/100 MN
2, 500.00 400.00 250.00 266.75 25.00 2, 358.25
8
16
11
Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado
10 9
Cadena Original del Timbre: Efectos fiscales al pago ||1.0|040a5b08-6862-4aa1-a4e9-483fc853f1b2|2011-0106T15:13:45Z|iYyIk1MtEPzTxY3h57kYJnEXNae9lvLMgAq3jGMePsDtEOF6XLWbrV2GL/2TX00vP2+YsPN+5UmyRdz MLZGEfESiNQF9fotNbtA487dWnCf5pUu0ikVpgHvpY7YoA4lB1D/JWc+zntkgW+Ig49WnlKyXi0LOlBOVuxckDb7EAx4=| 12345678901234 567890||
12 13 14
Sello Digital del Emisor: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya6 3If2HVqH1sA08poer080P1J6Z+BwTrQkhcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8= Sello Digital del SAT: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866JDUS/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya 63If2HVqH1sA08poer080P1J6hcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8= No. de Certificado del SAT 12345678901234 567890
Reglas: II.2.5.1.3. Requisitos de las representaciones impresas del CFDI II.2.5.2.4. Proceso de certificacin de CFDI a travs de proveedores de certificacin de CFDI autorizados
No. Certificado Emisor: 20001009338488498235
Seccin I.2.7.3. De la expedicin de CFDI por las ventas realizadas y servicios prestados por personas fsicas del sector primario, arrendadores y mineros por los adquirentes de sus bienes o servicios
I. Leche en estado natural. II. Frutas, verduras y legumbres. III. Granos y semillas. IV. Pescados o mariscos. V. Desperdicios animales o vegetales. VI. Otros productos del campo no elaborados ni procesados.
Sector primario No excedan del 40 SMGAG
Inscribirse al RFC a travs de los adquirentes o por cuenta propia.
Persona Fsica
Arrendadores
Inmuebles para la colocacin de anuncios publicitarios panormicos y promocionales, as como para la colocacin de antenas utilizadas en la transmisin de seales de telefona, celebrados con personas fsicas y morales.
Pequeos mineros
Respecto de minerales sin beneficiar, con excepcin de metales y piedras preciosas, como son el oro, la plata y los rubes, as como otros minerales ferrosos, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieren excedido de $4,000,000.00.
En caso de inscripcin por medio del adquirente (programa RU sectores, genera un archivo con terminacin .SAT y se enva al SAT a travs de Mi portal), la PF le proporciona: a)Nombre. b)CURP o copia del acta de nacimiento. c)Actividad preponderante que realizan. d)Domicilio fiscal.
Reglas: I.2.7.3.1. Comprobacin de erogaciones en la compra de productos del sector primario I.2.7.3.2. Comprobacin de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles I.2.7.3.3. Comprobacin de erogaciones en la compra de productos del sector minero I.2.7.3.4. Comprobacin de erogaciones tratndose de adquisicin de bienes y uso o goce temporal de bienes inmuebles
RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin 1. Persona Fsica Del sector primario Arrendador de inmuebles Pequeos mineros Adquirente de los bienes o servicios 2. Certificado de Sello Digital Tramitar al menos uno. - Es un documento electrnico mediante el cual la autoridad de certificacin (SAT), garantiza un vnculo entre un sujeto y su clave pblica. Art. 17-G CFF. - Se obtiene accediendo a la aplicacin SOLCEDI en el portal del SAT. El CSD sirve para firmar digitalmente un documento.
Comprobantes Fiscales 4. El adquirente hace la solicitud al PSECFDI para expedir y generar el CFDI proporcionndole los datos para cada operacin.
Enajenan los bienes o prestan el servicio.
Datos del enajenante o arrendador: a)Nombre, clave del RFC y domicilio. b)Lugar y fecha de la operacin. c)Cantidad, unidad y descripcin del producto. d)Precio unitario. e)Total de la operacin.
Datos del adquirente: a)Clave del RFC.
Representacin impresa del CFDI entregada a la persona fsica
Contrato
3.Contrata los servicios de un PSECFDI
7. El adquirente entrega al enajnate de los productos una impresin del CFDI, recabado en la otra, la firma de la citada persona fsica, como constancia del consentimiento de sta para la emisin del CFDI a su nombre
5. El PSECFDI genera el CFDI, ste deber ser validado, foliado y sellado con el sello del SAT. 6. El adquirente recibe los archivos electrnicos de los comprobantes emitidos por el PSECFDI, los conserva en su contabilidad y genera dos representaciones impresas del CFDI
Reglas: I.2.7.3.1. Comprobacin de erogaciones en la compra de productos del sector primario I.2.7.3.2. Comprobacin de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles I.2.7.3.3. Comprobacin de erogaciones en la compra de productos del sector minero I.2.7.3.4. Comprobacin de erogaciones tratndose de adquisicin de bienes y uso o goce temporal de bienes inmuebles
RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin 15
Firma del Productor Registrado Guadalupe Garca Ramrez 1 RFC: GUGR 750222 E93 CURP: GUGR 750222 HGTTDRM05
Folio: 040a5b08-6862Folio: A 5 4aa1-a4e9483fc853f1b2
Emisin: Celaya, Gto. 05-01-2011 14:11:30 Certificacin: 06-01-2011 15:13:45
Madero 23 Col. Centro, CP 33124 Acepto de total conformidad y Celaya, Guanajuato. Mxico bajo protesta de decir verdad
que los datos asentados son verdicos
3
13
CLIENTE
Fernando Morales Cruz RFC: FEMC 810104 E54 Morelos 303 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato
Cantidad Unidad
Concepto
Kg. Maz
Precio Unitario
2.57
Importe
6, 550.93
2, 549
Total con letra:
Subtotal: IVA (0%): Total:
6, 550.93 00.00 6, 550.93
Seis mil quinientos cincuenta pesos 93/100 MN

8
14
Cadena Original del Timbre: ||1.0|040a5b08-6862-4aa1-a4e9-483fc853f1b2|2011-0106T15:13:45Z|iYyIk1MtEPzTxY3h57kYJnEXNae9lvLMgAq3jGMePsDtEOF6XLWbrV2GL/ 2TX00vP2+YsPN+5UmyRdzMLZGEfESiNQF9fotNbtA487dWnCf5pUu0ikVpgHvpY7YoA4l B1D/JWc+zntkgW+Ig49WnlKyXi0LOlBOVuxckDb7EAx4=|12345678901234 567890|| CESD del PSECFDI GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya6 3If2HVqH1sA08poer080P1J6Z+BwTrQkhcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8= Sello Digital del SAT GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866JDUS/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya 63If2HVqH1sA08poer080P1J6hcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8=
10
11 12
No. de Certificado del SAT 12345678901234 567890 No. Certificado de sello del PSECFDI: 20001009338488498235
Reglas: II.2.5.1.3. Requisitos de las representaciones impresas del CFDI
RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin Seccin I.2.9.3. Del mecanismo de transicin
Captulo I.2.9. De los comprobantes fiscales digitales y del mecanismo de transicin 1.

Contar con FIEL
3. CSD
Tramitar al menos uno. - Es un documento electrnico mediante el cual la autoridad de certificacin (SAT), garantiza un vnculo entre un sujeto y su clave pblica. Art. 17G CFF. -Se obtiene accediendo a la aplicacin SOLCEDI, en el portal del SAT. Esta aplicacin genera: 1. un archivo de requerimiento con terminacin .req 2. un archivo de llave o clave privada de sellos digitales con terminacin .key Posteriormente el archivo .req se ensobreta y se genera una solicitud digital, que deber enviarse al SAT va internet a travs del CertiSAT (es una aplicacin que recibe la solicitud digital). El CSD sirve para firmar digitalmente un documento.
4.
2. Contar con un sistema electrnico contable y un sistema electrnico que cumpla con el estndar tecnolgico reconocido por el SAT. (Utilizar XSD para generar facturas electrnicas de acuerdo al inciso C del Anexo 20 1ra. Reforma de modificaciones a la RMF-2010)
Solicitar FOLIOS accediendo al apartado de SICOFI). Se llenan datos y se enva la solicitud, esperando sean aprobados.
Emisin de CFD cumpliendo con requisitos fiscales.
5.
6. Entrega al
Cliente del CFD. a) Impreso b) Correo electrnico (XML y PDF)
7. Envo al
SAT reporte electrnico mensual.
Se debi haber optado antes de 2011
Reglas: II.2.7.1.1. Procedimiento para expedir CFD
I.2.9.3.1. Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI

,
los contribuyentes que durante el ejercicio fiscal de 2010 y anteriores hayan optado por expedir CFD al amparo de lo dispuesto por el artculo 29 del CFF, vigente hasta el 31 de diciembre de 2010 y los hayan emitido efectivamente, podrn optar por continuar generando y emitiendo por medios propios CFD
II.2.7.1.2. Obligaciones de los contribuyentes que hayan optado por expedir CFD en lugar de CFDI II.2.7.1.3. Informacin mensual de las personas que emitan CFD II.2.7.1.4. Informacin mensual de las personas que optaron por generar y expedir CFDs
1
Guadalupe Garca Ramrez RFC: GUGR 750222 E93 CURP: GUGR 750222 HGTTDRM 05
Madero 23 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato. Mxico
Folio: A 5
Celaya, Gto. 05-11-2010 14:11:30
16
CLIENTE
RFC Genrico:
Pblico General: XAXX010101000 Cliente Extranjero: XEXX010101000
Cantidad
1
Concepto
Asesora Fiscal
Precio Unitario
2, 500.00
Importe
2, 500.00
5
Regla: II.2.7.1.5. Requisitos de las representaciones impresas de CFD
6 6
7 9 10
Total con letra:
Dos mil trescientos cincuenta y ocho pesos 25/100 MN
2, 500.00 400.00 250.00 266.75 25.00 2, 358.25
8
11
Cadena Original: ||2.0|05112010T14:11:30|INGRESO|UNASOLAEXHIBICIN|2500.00|00.00|2350.25|GUGR750222E93| GGuadalupeGarcaRamrez|Madero|23|CelayaCentro|Celaya|33124|Guanajuato|Mxico| FEMC810104E54| FernandoMoralesCruz| Morelos|303|CelayaCentro|33124|Celaya|Guanjuato|Mxico|1|asesoriafiscal |2500.00|2500.00 |400.00|iva|16%|541.75|| Sello Digital: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCL RKa+Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z+BwTrQkhcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+ 9mkTb0Xn5Emu5U8= No. Certificado: 20001009338488498235 Ao de aprobacin: 2010 No. de aprobacin: 23331
Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado Efectos fiscales al pago
12 13 15 14
Este documento es una representacin impresa de un CFD
II.2.7.1.2. Obligaciones de los contribuyentes que hayan optado por expedir CFD en lugar de CFDI Cuando los contribuyentes incumplan con el requisito establecido en la fraccin III de esta regla (envo del reporte mensual de CFD emitidos), durante dos meses consecutivos, o bien, en tres meses no consecutivos, en el mismo ejercicio fiscal, perdern el derecho de aplicar la citada facilidad a partir de que se presente el ltimo incumplimiento, quedando desde dicha fecha obligados a aplicar las disposiciones generales en la materia.
Seccin I.2.9.2. De los prestadores de servicios de generacin de CFD del Sistema Producto Seccin II.2.7.2. De los prestadores de servicios de generacin de CFD del Sistema Producto
1. Persona Fsica 1. Certificado de Sello Digital Tramitar al menos uno. Adquirente de los bienes - Es un documento electrnico mediante el cual la autoridad de certificacin (SAT), garantiza un vnculo entre un sujeto y su clave pblica. Art. 17-G CFF. El CSD sirve para firmar digitalmente un documento. 2.Contrata los servicios de un PSGCFDSP (Persona Morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que productores y comercializadores agrcolas, pecuarias o pesqueras de conformidad con el esquema denominado Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable).
Productor
Comercializador agrcola
Enajena los bienes
Representacin impresa del CFD
Contrato
6. El adquirente entrega al enajnate de los productos una impresin del CFD, recabado en la otra, la firma de la citada persona fsica, como constancia del consentimiento de sta para la emisin del CFD a su nombre
5.- El adquirente recibe los archivos electrnicos de los comprobantes emitidos por el PSGCFDPS, los conserva en su contabilidad y genera dos representaciones impresas del CFD
3. El PSGCFDSP genera el CFD
4. El adquirente hace la solicitud al PSGCFDPS para expedir y generar el CFD proporcionndole los datos para cada operacin.
Reglas:
Genera reporte mensual al SAT
I.2.9.2.1. Facilidad para inscribirse y expedir CFD a travs de personas morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que renan a productores y comercializadores agrcolas,, II.2.7.2.1. Obligaciones de los PSGCFDSP
RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin 14
Firma del Productor
Guadalupe Garca Ramrez RFC: GUGR750222 E93 1 CURP:GUGR750222 HGTTDRM05 Madero 23 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato. Mxico
Serie: PEAM Folio: 1 Ao: 2011 Celaya, Gto. 05-01-2011 14:11:30
Comprobantes Fiscales 15 16
Acepto de total conformidad y bajo protesta de decir verdad que los datos asentados son verdicos.
17
CLIENTE
Cantidad Unidad
Concepto Kg. Maz
Precio Unitario 2.57
Importe 6, 550.93
2, 549
5 6
12
Total con letra: Seis mil quinientos cincuenta pesos 93/100 MN

Referencia Bancaria: 000018383 043
Subtotal: IVA (0%): Total:
6, 550.93 00.00 6, 550.93
7
9
11
Reglas: II.2.7.2.5. Requisitos de las representaciones impresas de CFD generados por PSGCFDSP

Cadena Original:
||2.0|05112010T14:11:30|INGRESO|UNASOLAEXHIBICIN|6550.93|00.00|6550.93|GUGR750222E93|GGuadalupeGa rcaRamrez|Madero|23|CelayaCentro|Celaya|33124|Guanajuato|Mxico| FEMC810104E54| FernandoMoralesCruz| Morelos|303|CelayaCentro|33124|Celaya|Guanjuato|Mxico|1|Maz |6550.93|6550.93 |000.00|iva|0%|00.00||
Sello Digital del Prestador de Servicios Autorizado de CFD: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866JDUS/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya 63If2HVqH1sA08poer080P1J6hcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8= Sello Digital del PSGCFDSP: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866JDUS/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya 63If2HVqH1sA08poer080P1J6hcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8= Datos del PSGCFDSP: Nombre: La Proveedora de CFD, S.A de C.V. RFC: LAC 22012009 K13 No. de Certificado 2000123876400238746
18
No. y ao de aprobacin: 2344 / 2011 Fecha de publicacin de autorizacin: 24-01-2011
12 13
No. de serie del CESD del PSGCFDSP 20001009338488498235
II.2.7.2.3. Requisitos adicionales de los CFDs emitidos a travs de los PSGCFDSP
Este documento es representacin impresa de un CFD
Captulo I.2.9. De los comprobantes fiscales digitales y del mecanismo de transicin Captulo II.2.6. De los comprobantes fiscales en papel
Por operaciones menores a $ 2,000 (antes de impuestos) Art. 29 del CFF. Por ingresos acumulables iguales o inferiores a $4,000,000 Por ingresos iguales o inferiores a $4,000,000 (Personas morales del Ttulo III)
1. F I E L 3. Se elabora la factura: 2. Solicitar Folios

(tipo de comprobante, rango y serie, en su caso) mediante la aplicacin, SICOFI. Firmar la solicitud con FIEL. Se obtiene: a) numero de aprobacin de folios. b) imagen del cdigo de barras bidimensional o el rechazo. a) Asignar folio b) Asegurar que la factura contenga los siguientes datos: 1. Nombre, denominacin o razn social del emisor. 2. RFC del emisor. 3. Domicilio Fiscal del emisor. 4. Lugar y Fecha de expedicin. 5. RFC de la Persona a favor de quien se expida la factura. 6. Cantidad y clase de mercancas. 7. Valor unitario e importe total. 8. Monto de impuestos que deban trasladarse. 9. Nmero y fecha de documento aduanero, as como la aduana por la cual se realizo la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin. 10. La leyenda la reproduccin apcrifa de este comprobante constituye un delito en trminos de las disposiciones fiscales con letra no menor de 5 puntos. 11. Se imprime el Cdigo de Barras Bidimensional. (CBB), proporcionado por el SAT. Tamao 2.75 x 2.75 cm. 12. Numero de aprobacin y numero de folio asignado por SICOFI. 13. La leyenda: Este comprobante tendr una vigencia de dos aos contados a partir de la fecha de aprobacin de la asignacin de folios, la cual es: dd/mm/aa
4. Se entrega la
factura al cliente.
El CBB incluir los

siguientes datos: 1.Clave en el RFC del contribuyente emisor. 2.El nmero de aprobacin. 3.Rango de folios asignados y, en su caso, la serie. 4.Fecha de la asignacin de los folios. 5.Vigencia. Las facturas podrn ser impresas por los contribuyentes con sus propios recursos (computadora e impresora) o a travs de imprenta.
Reglas : I.2.9.3.3. Opcin para la expedicin de comprobantes fiscales impresos II.2.6.1.1. Expedicin de comprobantes fiscales impresos
1
Guadalupe Garca Ramrez RFC: GUGR 750222 E93 CURP: GUGR 750222 HGTTDRM 05 Madero 23 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato. Mxico Folio: A 5 Celaya, Gto. 05-01-2011
2 3
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8
RFC Genrico: Pblico General: XAXX010101000 Cliente Extranjero: XEXX010101000
15
CLIENTE
Cantidad
1
Concepto
Asesora Fiscal
Precio Unitario
2, 500.00
Importe
2, 500.00
Total con letra:
6
Dos mil trescientos cincuenta y ocho pesos 25/100 MN
2, 500.00 400.00 250.00 266.75 25.00 2, 358.25
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11
9
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Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado Efectos fiscales al pago
Nmero de aprobacin del SICOFI 237654
Este comprobante tendr una vigencia de dos aos contados a partir de la fecha de aprobacin de la asignacin de folios, la cual es: 07/01/2011 La reproduccin apcrifa de este comprobante constituye un delito en los trminos de las disposiciones fiscales
13
18
Regla II.2.6.1.1. Expedicin de comprobantes fiscales impresos
RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin Captulo I.2.8. De los comprobantes fiscales impresos
Seccin I.2.8.1. Disposiciones generales
I.2.8.1.2. Documentos que podrn utilizarse como comprobantes fiscales

Pago de contribuciones federales, estatales o municipales. Pago de productos o aprovechamientos.
Los comprobantes que se expidan por estos conceptos debern contener la impresin de la mquina registradora o el sello de la oficina receptora o sello digital expedido por el SAT.
Las operaciones que se celebren ante fedatario pblico y que se hagan constar en escritura pblica Las copias de boletos de pasajero, los comprobantes electrnicos denominados boletos electrnicos o E-Tickets, aprobados por la Secretara de Comunicaciones y Transportes o por la International Air Transport Association IATA. Las notas de cargo a agencias de viaje o a otras lneas areas. Las copias de boletos de pasajero expedidos por las lneas de transporte terrestre de pasajeros en formatos aprobados por la Secretara de Comunicaciones y Transportes o por la International Air Transport Association IATA.
I.2.8.1.3. Expedicin de comprobantes simplificados

Los contribuyentes que realicen operaciones con el pblico en general podrn expedir comprobantes simplificados (impresos o digitales) siempre que se trate de: a) CFDI Se debe emitir un CFDI global mensual con RFC genrico por las operaciones con el pblico en general. Este comprobante mensual debe constar los nmeros de folios correspondientes a los comprobantes simplificados emitidos. b) CFD Se debe emitir un CFD global mensual con RFC genrico por las operaciones con el pblico en general. c) Comprobante impreso con CBB Se debe emitir un comprobante impreso con CBB global mensual con RFC genrico por las operaciones con el pblico en general. Este comprobante mensual debe constar los nmeros de folios correspondientes a los comprobantes simplificados emitidos. d) REPECOS Deben emitir sus comprobantes simplificados por las operaciones con el pblico en general. e) Impresos en un establecimiento autorizado (con cdula fiscal) Se debe emitir un comprobante impreso global mensual con RFC genrico por las operaciones con el pblico en general. Para los incisos a),b),e) y e) el comprobante debe ser emitido al ltimo da del perodo (dicho periodo no debe ser mayor a un mes).
I.2.8.1.4. Deduccin o acreditamiento de pagos efectuados a residentes en el extranjero

Los contribuyentes que pretendan deducir fiscalmente los pagos realizados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico, por servicios prestados en el extranjero, podrn utilizar los comprobantes que ellos les expidan siempre que contengan, al menos, los siguientes requisitos: I. Nombre, denominacin o razn social y domicilio de quien lo expide.
II. Lugar y fecha de expedicin, descripcin del servicio que amparen y el monto total de la contraprestacin pagada por dichos servicios. III. Nombre, denominacin o razn social del usuario del servicio.
Dichos comprobantes, en su caso, se acompaarn de su respectiva traduccin al espaol.
Seccin I.2.8.3. Estados de cuenta como comprobantes fiscales
I.2.8.3.2. Estados de cuenta que expidan las instituciones de crdito como comprobante fiscal
Cumplen con los requisitos de los artculos 29, 29-A y 29C del CFF, los estados de cuenta que expidan las instituciones de crdito, tratndose de las comisiones o cargos por el cobro de cheques.
I.2.8.3.3. Estados de cuenta expedidos por instituciones de seguros o fianzas

Los estados de cuenta que de forma trimestral expidan las instituciones de seguros o de fianzas, autorizadas para organizarse y funcionar como tales, respecto de las operaciones de coaseguro, reaseguro, corretaje de reaseguro, coafianzamiento o reafianzamiento, que realicen con residentes en Mxico o en el extranjero sin establecimiento permanente en el pas y siempre que, no sean sus partes relacionadas en los trminos del artculo 215, quinto prrafo de la Ley del ISR, podrn servir como constancias de retencin del ISR, como comprobantes fiscales de ingreso o deduccin, segn corresponda, para los efectos del ISR y del IETU, as como de traslado del IVA, siempre que adems de los requisitos que establecen las disposiciones fiscales y aqullos aplicables a CFDs o CFDIs, segn corresponda, cumplan con lo siguiente: I. Sealen en forma expresa y por separado el ISR causado o retenido por la operacin de que se trate. Sealen el tipo de operacin de que se trate y el nmero de contrato que corresponda a esa operacin.
II.
III. Adjunten el comprobante de transferencia del pago o depsito a su favor que emita la institucin financiera, por el pago neto resultante de las operaciones que se muestren en los estados de cuenta.
I.2.8.3.1. Estados de cuenta, fichas o avisos de liquidacin bancarios como constancia de retencin del ISR por pago de intereses
Los estados de cuenta y las fichas o avisos de liquidacin que expidan las instituciones de crdito, tendrn el carcter de constancia de retencin del ISR por concepto de intereses debern contener los datos de informacin a que hace referencia la forma oficial 37-A, a excepcin del relativo al nombre del representante legal a que se refiere el Captulo VI del Ttulo IV de la Ley de la materia.
Las instituciones mencionadas anteriormente, expedirn las constancias de retencin del ISR globales por mes o por ao, cuando los contribuyentes se las soliciten,
Regla relevante
I.2.8.3.4. Estado de cuenta como comprobante fiscal

Se puede utilizar el Estado de cuenta como comprobante fiscal , sin que se cuente con el documento sealado en el art. 29C frac. II, siempre que se cumpla con lo siguiente: Que se trate nicamente de erogaciones por actos o actividades gravados a la tasa del 11% 16%, Que el estado de cuenta original contenga la clave del RFC de quien enajena los bienes, otorga el uso o goce temporal de los bienes o presta el servicio. Que registren en su contabilidad,
Que vinculen las operaciones registradas en el estado de cuenta directamente con los gastos, las erogaciones por la adquisicin de los bienes, por el uso o goce de bienes o por la prestacin de servicios,.
Que conserven el original del estado de cuenta durante el plazo que establece el artculo 30 del CFF (plazo de 5 aos). Que cada transaccin no rebase el monto de $100,000.00, sin incluir el importe del IVA.
Portal Microe
I.2.20.1.Opcin para tributar como Microe

Los contribuyentes personas fsicas dedicadas a realizar actividades empresariales, prestacin de servicios profesionales o arrendamiento de bienes inmuebles y las personas morales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido de $4000,000.00, podrn optar por utilizar la herramienta electrnica denominada Portal Microe, siempre que los contribuyentes sean: a. PF que se encuentren inscritas en el RFC en el Rgimen de las PF con Actividades Empresariales y Profesionales. b. PF que se encuentren inscritas en el RFC en el Rgimen Intermedio de las PF con Actividades Empresariales. c. PF que se encuentren inscritas en el RFC en el Rgimen de los Ingresos por Arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. d. PM que se encuentren inscritas en el RFC en el Rgimen General de Ley.
e. PM que se encuentren inscritas en el RFC en el Rgimen Simplificado.
Portal Microe

No ser aplicable el portal Microe a los contribuyentes que se ubiquen en los siguientes supuestos: a. Que tributen en el Rgimen de Pequeos Contribuyentes. b. Personas morales o coordinados que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes. c. Sean integrantes de personas morales o coordinados que hayan optado por cumplir con sus obligaciones fiscales a travs de la persona moral o coordinado de la cual sean integrantes. d. Sean empresas integradoras. e. Sociedades cooperativas de produccin. f. Que tributen en el Ttulo III de la Ley del ISR. g. Que sean contribuyentes del IEPS y/o del ISAN. h. Que se encuentren obligadas u opten por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. i. Sean residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas. j. Se trate de fideicomisos. k. Sujetos a que se refiere el artculo 20, Apartado B del RISAT.
Portal Microe

Los contribuyentes a que se refiere esta regla que inicien actividades podrn optar por utilizar la herramienta electrnica elaborada por el SAT denominada Portal Microe, cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excedern del lmite a que se refiere esta regla.
Para los efectos del prrafo anterior, los contribuyentes que durante el ejercicio excedan hasta en un 10% del lmite de ingresos establecido en la presente regla, a partir del siguiente ejercicio fiscal debern cumplir con sus obligaciones fiscales conforme al rgimen de la Ley del ISR que les resulte aplicable, quienes durante el ejercicio excedan en ms de un 10% del lmite de ingresos establecido en la presente regla, debern cumplir con sus obligaciones fiscales conforme al rgimen de la Ley del ISR que les resulte aplicable, a partir del mes siguiente a aqul en que hayan excedido del lmite de ingresos sealado. Una vez ejercida la opcin que establece esta regla, el contribuyente no podr variarla respecto al mismo ejercicio.
Portal Microe
I.2.20.3. Personas morales del Rgimen General de Ley que opten por el Portal Microe
Las personas morales del Rgimen General de Ley, que opten por utilizar la herramienta electrnica elaborada por el SAT denominada Portal Microe, cumplirn con las obligaciones establecidas en la Ley del ISR, aplicando al efecto lo dispuesto en la Seccin II del Captulo II del Ttulo IV (Rgimen Intermedio) de la citada Ley, a excepcin de lo establecido en el artculo 136-Bis de la mencionada Ley.
Calcularn y enterarn los pagos provisionales del ISR en los trminos del artculo 127 de la Ley del ISR. Al resultado obtenido se le aplicar la tasa establecida en el artculo 10 de la citada Ley.
Concepto Total de ingresos acumulables - Deducciones autorizadas acumuladas = Utilidad fiscal - PTU - Prdidas fiscales = Base para el pago provisional * Tasa art. 10 de LISR 30 % Impuesto sobre la renta determinado = del perodo Pagos provisionales efectuados con - anterioridad - Retenciones de ISR = ISR mensual a enterar
Portal Microe
I.2.20.4. Personas fsicas que opten por el Portal Microe

Las personas fsicas a que se refiere este Captulo, a excepcin de las dedicadas al arrendamiento de bienes inmuebles, cumplirn con las obligaciones establecidas en la Ley del ISR, aplicando al efecto lo dispuesto en la Seccin II del Captulo II del Ttulo IV de la citada Ley (Rgimen Intermedio). Las personas fsicas que estn inscritas en el RFC como personas fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales no les ser aplicable lo dispuesto en el artculo 136-Bis de la Ley del ISR. Concepto Calcularn y enterarn los pagos provisionales del ISR en los trminos del artculo 127 de la Ley del ISR. Al resultado obtenido se le aplicar la tarifa establecida en el artculo 113 de la citada ley.
Total de ingresos acumulables - Deducciones autorizadas acumuladas = Utilidad fiscal - PTU - Prdidas fiscales = Base para el pago provisional - Lmite inferior de la tarifa art 113 elevada al mes = Exedente del lmite inferior * % par aaplicarse sobre excedente del lmite inferior = Impuesto marginal + Cuota fija = Impuesto sobre la renta determinado del perodo - Pagos provisionales efectuados con anterioridad - Retenciones de ISR = ISR Mensual a enterar
Las PF dedicadas al arrendamiento de bienes inmuebles cumplirn con las obligaciones establecidas en la Ley del ISR, aplicando al efecto lo dispuesto en el Captulo III del Ttulo IV de la citada Ley.
Impuesto Sobre la Renta
RMF 2011 Impuesto Sobre la Renta
De las Deducciones en General
DEDUCCIN DE PAGOS SUPERIORES A $2,000

I.3.3.1.4
El requisito de los pagos que excedan de los $ 2,000 se deban efectuar con:

Cheque Tarjeta de crdito Tarjeta de dbito Tarjeta de servicios Traspasos Monederos electrnicos
Slo es aplicable a las obligaciones que se extingan con la entrega de una cantidad de dinero
De los ingresos
ESTIMACIN DEL COSTO DE COBROS PARCIALES,

TOTALES Y ANTICIPOS
I.3.2.4
Cuando se obtengan ingresos por el cobro total o parcial del precio o la contraprestacin pactada o por concepto de anticipos y no hayan expedido el comprobante o entregado el bien o prestado el servicio , podrn deducir el costo de lo vendido estimado que corresponda a dichos cobros o anticipos.
De los ingresos
Determinacin del Costo de lo Vendido Estimado

Cobros totales o parciales y anticipos recibidos durante el ejercicio, y por los cuales no se haya expedido comprobante, entregado el bien o prestado el servicio. (-) Con el importe de dichos montos, cuando se expida el comprobante , se enve o se entregue el bien o cuando se preste el servicio, y por los cuales se recibieron los cobros parciales o totales o los anticipos sealados. (=) (x) Saldo Factor: Monto del costo de lo vendido deducible del ejercicio La totalidad de los ingresos obtenidos en ese mismo ejercicio, por prestacin de servicios o por enajenacin de mercancas (=) Costo de lo vendido estimado
Del Costo de lo vendido
COEFICIENTE PARA P.P DE ISR

I.3.3.3.6 Cuando opten por acumular sus inventarios a partir del 31/12/2004, para efectos de calcular el coeficiente de utilidad para pagos provisionales del ejercicio fiscal de 2011, podrn no incluir el importe del inventario acumulado en el ejercicio fiscal de 2010, en la utilidad o prdida fiscal, adicionada o reducida, con la deduccin inmediata. Lo anterior ser aplicable, siempre que el coeficiente a que se refiere el prrafo anterior corresponda a los ejercicios 2006, 2007, 2008 ,2009 2010 segn corresponda. Quienes tomen la opcin no debern incluir el importe del inventario acumulable en los ingresos nominales.
(LISR 14, 220, LISR DOF 1/12/04 TERCERO TRANSITORIO)
Disposiciones Generales PF
INGRESOS POR PRESTAMOS, DONATIVOS Y

I.3.10.2
PREMIOS
Las PF que nicamente obtuvieron ingresos en el ejercicio fiscal por concepto de prstamos, donativos y premios, que en lo individual o en su conjunto excedan de $600,000.00, debern informar en la declaracin del ejercicio fiscal, dichos ingresos.
Quienes tengan otros ingresos no presentan aviso de actualizacin actividades por ingresos exentos si estn inscritos por los dems.
(RCFF 25, LISR 106, 163)
Disposiciones Generales PF
CASOS EN QUE PODRN NO EXPEDIRSE

CONSTANCIAS DE REMUNERACIONES A TRABAJADORES
I.3.11.3
Los patrones nicamente estarn obligados a proporcionar las constancias de remuneraciones cubiertas y del impuesto retenido por concepto de sueldos y salarios, cuando:
Las cantidades cubiertas excedan de $400,000.00 Los trabajadores comuniquen por escrito que presentarn la declaracin anual Los trabajadores las soliciten.
(LISR 117, 118)
De las PF con Actividades Empresariales y Profesionales
DEDUCCIN DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS O CARGOS

DIFERIDOS PARA CONTRIBUYENTES QUE NICAMENTE PRESTEN SERVICIOS PROFESIONALES
I.3.12.1
La cantidad actualizada en vigor a partir del 1 de enero de 2009, es de $ 1079,912.43.
(LISR 124 lt. Prr.)
De la Declaracin Anual
DECLARACIN ANUAL CUANDO SE OBTIENEN

INGRESOS POR INTERESES
II.3.16.2
Las PF que nicamente perciban ingresos por intereses y en el ejercicio excedan de $100,000.00 debern presentar la declaracin anual a travs de DeclaraSAT o mediante la forma oficial 13 Declaracin del ejercicio. Personas fsicas. Las PF que adems obtengan ingresos de otros captulos y se encuentren obligadas a presentar la declaracin anual quedan relevadas de presentar el aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones ante el RFC por los ingresos de intereses, siempre que se encuentren inscritas en el RFC por esos otros ingresos.
(RCFF 25, LISR 160 2do prr, 161 fr II, 175)
De los Ingresos por Intereses
ACUMULACIN DE INTERESES PROVENIENTES DE

INVERSIONES EN EL EXTRANJERO
Intereses exentos del ISR, percibidos por extranjeros I.3.15.9. Para los efectos del artculo 195 de la Ley del ISR, los intereses obtenidos por residentes en el extranjero provenientes de ttulos de crdito emitidos por los agentes financieros del Gobierno Federal, de los ttulos de deuda emitidos por el Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, de los Bonos de Proteccin al Ahorro Bancario emitidos por el Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario, estarn exentos del impuesto a que se refiere la citada Ley.
LISR 195, RMF 2011 I.3.15.5.
De las Obligaciones de las PM
AVISO DE PRESTAMOS, APORTACIONES PARA FUTUROS

AUMENTOS DE CAPITAL O AUMENTOS DE CAPITAL RECIBIDOS EN EFECTIVO II.3.5.5
Los contribuyentes debern presentar la informacin por los prestamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo a travs de la forma oficial 86A Aviso de prstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo el cual se encuentra disponible en la pagina del SAT.
(LISR 86-A, Anexo 1, rubro A, numeral 2 publicado el 1 de julio de 2011)
Impuesto Empresarial a Tasa nica
RMF 2011 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa nica
I.4.1.3. INGRESOS GRAVADOS Y DEDUCCIONES EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
No
se considera que forman parte del precio los intereses derivados de los contratos de arrendamiento financiero.
(art.3, frac. I, tercer prrafo LIETU)
Los
arrendatarios nicamente pueden considerar como deducciones las erogaciones que cubran el valor del bien objeto del arrendamiento financiero.
(art. 5, frac. I LIETU
I.4.1.7. CASO EN EL QUE NO SE CONSIDERA QUE SE

OTORGAN BENEFICIOS SOBRE EL REMANENTE DISTRIBUIBLE
No se considera que se otorgan beneficios sobre el remanente distribuible de acuerdo al art. 95 LISR, cuando la donataria autorizada para recibir donativos deducibles cumpla con lo dispuesto en la regla I.3.9.10.
(LIETU 4)
RMF 2011 I.3.9.10
Pague el ISR determinado conforme al art.95 ultimo prrafo Que el remanente distribuible no derive de prestamos realizados a socios o integrantes de la donataria autorizada
I.4.2.6. COMPROBANTES FISCALES EXPEDIDOS

EN EL EJERCICIO ANTERIOR AL PAGO
Se considera que se cumple con el requisito relativo a la fecha de expedicin de la documentacin comprobatoria, cuando el comprobante respectivo haya sido expedido en un ejercicio fiscal anterior a aqul en el que se haya efectivamente pagado la erogacin deducible. (Art6, frac IV LIETU,art.31 frac XIX primer prrafo LISR.)
COMPROBANTE EXPEDIDO EJERCICIO 2010 PERO NO PAGADO
COMPROBANTE PAGADO EN EL EJERCICIO 2011
NO DEDUCIBLE PARA IETU
DEDUCIBLE PARA IETU
Reglas eliminadas
SE ELIMINAN LAS REGLAS
I.4.3.1. Compensacin del ISR a favor contra el IETU del ejercicio. Se elimina al ser inoperante y prevalece, compensacin universal conforme al 23 CFF. 1.4.3.2. Plazo para el pago del IETU del ejercicio, de sociedades cooperativas de produccin de bienes 1.4.3.5. ISR efectivamente pagado por acreditar de sociedades cooperativas de produccin de bienes.
1.4.3.1 COMPENSACIN DE PAGOS PROVISIONALES DE IETU CONTRA ISR DEL

EJERCICIO A PAGAR
Los
contribuyentes que apliquen la compensacin de los pagos provisionales de IETU contra ISR del ejercicio, no podrn acreditar, los pagos provisionales de dicho impuesto (IETU)que hubieran compensado en los trminos de esta regla ni solicitar su devolucin. Asimismo, quedarn relevados de presentar el aviso de compensacin que se seala en la regla II.2.2.6.
I.4.3.6. DEDUCCIN DE DONATIVOS EN PAGOS

PROVISIONALES Los
contribuyentes podrn efectuar la deduccin de los donativos en los trminos de la LISR, que corresponda al periodo por el que se determine el pago provisional.
I.4.3.2. COMPENSACIN DEL IETU A FAVOR CONTRA

IMPUESTOS FEDERALES
SI DESPUES DE COMPENSAR CONTRA ISR PROPIO DEL MISMO EJERCICIO EXISTIERA DIFERENCIA
EL CONTRIBUYENTE PODRA COMPENSAR ESTA CANTIDAD, CONTRA LAS CONTRIBUCIONE S FEDERALES A SU CARGO
SI DERIVADO DE LO ANTERIOR QUEDARA REMANENTE SE PODRA SOLICITAR EN DEVOLUCION
Impuesto al Valor Agregado
RMF 2011 Ley del Impuesto al Valor Agregado
Prestacin de Servicios
1.5.3.1INTERESES QUE DERIVEN DE CRDITOS DE SOCIEDADES

COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO Y DE SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES OTORGADOS A SUS SOCIOS.
Los
intereses que deriven de crditos otorgados por las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, las sociedades financieras populares, las sociedades financieras comunitarias y los organismos de integracin financiera rural, autorizados para operar por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, a sus socios o clientes.
Obligaciones de los contribuyentes
1.5.5.1 CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIN

DE EXPEDIR CONSTANCIA DE RETENCIN DEL IVA EN SERVICIOS DE AUTOTRANSPORTE
Tendrn por cumplida la obligacin de expedir la constancia, cuando la carta de porte, el comprobante que se emita para efectos fiscales, incluya por escrito o mediante sello la leyenda Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado as como el monto del impuesto retenido.
Tratndose de CFD o CFDI, la leyenda a que se refiere el prrafo anterior deber generarse en el propio archivo electrnico.
Obligaciones de los contribuyentes
SE ELIMINA LA REGLA 1.5.5.2. Informacin del IVA mediante declaracin informativa mltiple (ya no se llena el anexo 8 de la declaracin informativa mltiple)
Impuesto a los Depsitos en Efectivo
RMF 2011 Ley a los Depsitos en Efectivo
I.11.24 IDE EFECTIVAMENTE PAGADO EN EL MES

DE QUE SE TRATE
El
IDE correspondiente al mes de que se trate se considera que fue efectivamente pagado en dicho mes, an cuando hubiese sido recaudado a ms tardar el tercer da hbil inmediato siguiente al ltimo da del mismo mes de que se trate.
I.11.27.I. ACREDITAMIENTO, COMPENSACIN Y DEVOLUCIN DEL IDE

Acreditamiento contra ISR propio 0
Acreditamiento contra ISR retenido 0 Compensar contra contribuciones federales 0 Solicitar en devolucin
II.11.3. SOLICITUD DEL FORMULARIO PARA PAGO VOLUNTARIO DEL IDE PENDIENTE DE RECAUDAR
Los
contribuyentes de este impuesto que al 31 de diciembre del ao de que se trate, hayan quedado con IDE pendiente de recaudar, podrn realizar el pago de dicho impuesto ante las instituciones de crdito autorizadas mediante el formulario mltiple de pago FMP-1, mismo que ser expedido a peticin del propio contribuyente en cualquier ALSC.
74
Ley de Ingresos de la Federacin
RMF 2011 Ley de Ingresos de la Federacin
Estmulos Fiscales
I.12.2. Devolucin del IEPS acreditable por enajenacin de diesel para actividades agropecuarias y silvcolas
Los contribuyentes podrn solicitar la devolucin del IEPS que les hubiere sido trasladado en la enajenacin de diesel y que se determine en los trminos del artculo 16, Apartado A, fraccin II de la LIF
Monto del diesel pagado ( + ) IVA ( = ) Total (x) Factor 100.00 16.00 116.00 0.355
( = ) Crdito IEPS Diesel sector primario
41.18
La solicitud de devolucin se deber presentar a travs del FED (Formato Electrnico de Devoluciones), disponible en Mi portal y se acompaa a dicha solicitud:.
a. Los comprobantes (con requisitos fiscales) en los que conste el precio de adquisicin del diesel. b. CURP del contribuyente persona fsica o, en su caso CURP del representante legal si es PM. c. Declaracin anual del ejercicio inmediato anterior. d. Certificado de la FIEL. e. Tarjeta electrnica Subsidios/SAGARPA.
Estmulos Fiscales
I.12.3. Acreditamiento del IEPS por adquisicin de diesel para maquinaria y vehculos marinos
El acreditamiento del Crdito IEPS Diesel sector primario (contra el ISR propio o retenido por terceros) tendr la vigencia de un ao contado a partir de la fecha en que se hubiere efectuado la adquisicin del diesel.
I.12.6. Comprobantes e informacin requeridos por enajenacin de diesel para agricultores

Las PF o PM que enajenen diesel para consumo final a los agricultores, debern expedir los comprobantes fiscales correspondientes, desglosando la cantidad que ampare dicho comprobante, conforme a lo siguiente: A. La cantidad correspondiente al pago que realice el agricultor en efectivo y, en su caso, mediante el sistema de tarjeta inteligente. B. En el caso de que el agricultor utilice como medio de pago el sistema de tarjeta inteligente, el comprobante fiscal que se expida deber contener la siguiente leyenda: El monto total consignado en el presente comprobante no deber considerarse para el clculo del estmulo fiscal a que se refieren el artculo 16, Apartado A, fracciones I y III de la LIF, de conformidad con lo dispuesto en la regla I.12.6., de la Resolucin Miscelnea Fiscal.
Estmulos Fiscales
I.12.4. Acreditamiento del IEPS por adquisicin de diesel para transporte pblico o privado
Para que proceda el acreditamiento (slo contra retenciones de ISR), el pago por la adquisicin del diesel (el IEPS debe venir desglosado en las facturas) en agencias, distribuidores autorizados o estaciones de servicios, deber efectuarse con: a. b. c. d. monedero electrnico autorizado por el SAT tarjeta de crdito; dbito o de servicios cheque nominativo para abono en cuenta transferencia electrnica de fondos en instituciones de crdito o casas de bolsa.
Estmulos Fiscales
I.12.5. Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje
Los contribuyentes efecten el acreditamiento a que se refiere dicho precepto debern observar lo siguiente:
I. Presentar durante el mes de marzo del siguiente ao, ante la ALSC, escrito libre en el que se seale que es sujeto del estmulo fiscal. En el escrito a que se refiere esta fraccin, se deber incluir el inventario de los vehculos que se hayan utilizado durante el ao inmediato anterior, en la Red Nacional de Autopistas de Cuota, desglosado de la siguiente manera: a) Denominacin del equipo, incluyendo el nombre tcnico y comercial, as como la capacidad de carga o de pasajeros, segn sea el caso. b) Modelo de la unidad. c) Nmero de control de inventario. d) Fecha de incorporacin o de baja del inventario. Llevar una bitcora de viaje de origen y destino, as como la ruta de que se trate, que coincida con el estado de cuenta de la tarjeta de identificacin automtica vehicular o de un sistema electrnico de pago. Efectuar los pagos de autopistas mediante la tarjeta de identificacin automtica vehicular o de cualquier otro sistema electrnico de pago. Para la determinacin del monto del acreditamiento, se aplicar al importe pagado por concepto del uso de la infraestructura carretera de cuota, sin incluir el IVA, el factor de 0.5 para toda la Red Nacional de Autopistas de Cuota.
I.
II.
I.
I.
Decretos
RMF 2011 Decretos
Facilidades Administrativas
Captulo II.13.4. Del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificacin tributaria, publicado en el DOF el 30 de junio de 2010
II.13.4.1. Opcin de no presentar el dictamen de estados financieros
Los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico autorizado y opten por no presentar el dictamen fiscal, lo manifestarn en la declaracin normal del ISR que corresponda al ejercicio por el que se ejerza la opcin de referencia; dicha opcin se deber ejercer dentro del plazo que las disposiciones legales establezcan para la presentacin de la declaracin normal del ejercicio del ISR.
Los contribuyentes que ejerzan la opcin , debern presentar a ms tardar el 15 de agosto de 2011, va Internet la informacin contenida en el Anexo 21 Informacin alternativa al dictamen, debidamente requisitada, conforme al siguiente calendario; o bien, lo podrn hacer antes del periodo que les corresponda.
LETRAS DE LA CLAVE DEL RFC
FECHA DE ENVO
De la A a la F De la G a la O De la P a la Z y &
del 1 al 4 de agosto de 2011. del 5 al 9 de agosto de 2011. del 10 al 15 de agosto de 2011.
RMF 2011 Decretos
Colegiaturas
Captulo I.13.8. Del Decreto por el que se otorga un estmulo fiscal a las personas fsicas en relacin con los pagos por servicios educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de 2011 I.13.8.1. Presentacin del aviso en trminos del artculo 25 del CFF
Los contribuyentes que opten por aplicar los beneficios del Decreto a que se refiere este Captulo, no se encuentran obligados a presentar el aviso a que se refiere el artculo 25 del CFF. I.13.8.2. Requisitos de los comprobantes fiscales que expidan las instituciones educativas privadas Los comprobantes fiscales que al efecto expidan las instituciones educativas privadas, se ajustarn a lo siguiente: I.- Dentro de la descripcin del servicio debe sealarse: Nombre del alumno y, en su caso, la CURP. El nivel educativo. Los servicios que se destinen exclusivamente a la enseanza del alumno Valor unitario de los mismos sobre el importe total consignado en el comprobante. II.- Cuando la persona que recibe el servicio sea diferente a la que realiza el pago, se deber incluir en los comprobantes fiscales la clave del RFC de este ltimo.
82
RMF 2011 Decretos
Colegiaturas
Captulo I.13.8. Del Decreto por el que se otorga un estmulo fiscal a las personas fsicas en relacin con los pagos por servicios educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de 2011
I.13.8.3. Acumulacin de pagos por servicios de enseanza realizados de enero a abril de 2011 Los pagos por concepto de servicios de enseanza que se hubieran realizado durante el periodo de enero a abril de 2011 o aqullos que se hubieren efectuado de forma anticipada en dicho periodo por concepto de servicios de enseanza que se otorguen en dicho ejercicio, podrn ampararse con un comprobante fiscal que al efecto expidan o reexpidan las instituciones educativas privadas con posterioridad a la realizacin de dicho pago en los trminos de la regla I.13.8.2., en el que deber acumularse el total de los pagos realizados, siempre que los mismos se hubieran pagado mediante cheque nominativo del contribuyente, traspaso de cuentas en instituciones de crdito o casa de bolsa o mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios. En caso de que derivado de la reexpedicin de comprobantes se realice la cancelacin de un comprobante previo, el nuevo comprobante deber hacer referencia al nmero de folio de aqul que se hubiera cancelado.
RMF 2011 Decretos
Colegiaturas
Los montos anuales que se podrn disminuir son los siguientes:

Nivel educativo Preescolar Primaria Secundaria Profesional tcnico Bachillerato o su equivalente Lmite anual de Deduccin $14,200.00 $12,900.00 $19,900.00 $17,100.00 $24,500.00
ARTCULO TERCERO del DECRETO por el que se otorga un estmulo fiscal a las personas fsicas en relacin con los pagos por servicios educativos.
Vengas & Chvez Consultores, S.C.

Por su atencin, GRACIAS!

C.P.C. Y M.F. ROBERTO RODRIGUEZ VENEGAS
roberto_rodriguezv@hotmail.com vc_consultores@hotmail.com

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Miscelnea Fiscal 2011, lo relevante.

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

MISCELNEA FISCAL 2011

Primero y segundo transitorio

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

SE PRORROGAN LOS SIGUIENTES ANEXOS HASTA EN TANTO

5, 6, 8, 9, 10, 12, 16, 16-A, 19, 20 y 21 con sus respectivas modificaciones.

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

II.11.2., REGISTRO DE DEPOSITOS EN EFECTIVO ENTRARA

El SAT requerir a las instituciones del sistema financiero la informacin siguiente:

Datos de la institucin Datos de cuentahabiente De la cuenta o contrato Informacin de depsitos en efectivo

Entra en vigor a partir de 1 de agosto del 2011 (decimo octavo transitorio)

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

Dcimo Noveno Transitorio.

Miscelnea Fiscal 2011, lo relevante.

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

I.1.1. Proteccin de datos personales

Resolucin Miscelnea Fiscal 2011

I.1.2. Documentacin en copia simple

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

II.1.1. Requisitos de los trmites

Miscelnea Fiscal 2011, lo relevante.

Cdigo Fiscal de la Federacin

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

I.2.3.1. Saldos a favor de personas fsicas

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

I.2.3.1. Saldos a favor de personas fsicas

Variacin de la opcin elegida

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

I.2.3.1. Saldos a favor de personas fsicas

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

I.2.3.1. Saldos a favor de personas fsicas

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

II.2.2.6. Aviso de compensacin

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

Dictamen de Contador Pblico

del 1 al 4 de agosto de 2011. del 5 al 9 de agosto de 2011.

del 10 al 15 de agosto de 2011.

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

Art. Decimo de las disposiciones transitorias al CFF publicadas el 7 de diciembre de 2009

11.COMPROBANTES POR PAGO EN PARCIALIDADES (aplica a cualquier

12.COMPROBANTES EXPEDIDOS POR INSTITUCIONES EDUCATIVAS (aplica

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

A partir de julio de 2011

11.COMPROBANTES POR PAGO EN PARCIALIDADES (aplica a cualquier

12.COMPROBANTES EXPEDIDOS POR INSTITUCIONES EDUCATIVAS (aplica

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

6. El contribuyente entrega el CFDI a su cliente: a) Impreso b) Correo electrnico (XML y PDF).

Reglas: II.2.5.1.1. Generacin del CFDI II.2.5.1.2. De la generacin del CSD,

RMF 2011 Cdigo Fiscal de la Federacin

Fernando Morales Cruz RFC: FEMC 810104 E54

Morelos 303 Col. Centro, CP 33124 Celaya, Guanajuato

2, 500.00 400.00 250.00 266.75 25.00 2, 358.25

Pago hecho en una sola exhibicin

Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Efectos fiscales al pago

Sello Digital del Emisor: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLUDq0Sjqnp9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya6 3If2HVqH1sA08poer080P1J6Z+BwTrQkhcb5Jw8jENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT+9mkTb0Xn5Emu5U8=

No. Certificado: 20001009338488498235