Sunteți pe pagina 1din 20

RETENCIN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

ISMAEL SALAZAR HERREO

Retencin en la fuente para ingresos laborales gravados (Art. 12)


Agente Retenedor.- Es cualquier persona natural o jurdica que tenga la calidad de patrono. Base.- Opera sobre la totalidad de los pagos gravables directos o indirectos, bien sea que constituyan o no salario. Pago indirecto: Son los pagos que efecte el patrono a terceras personas por la prestacin de servicios o adquisicin de bienes destinados al trabajador, o su cnyuge o a personas vinculadas con l por parentesco hasta el cuarto grado de consaguinidad, segundo de afinidad o nico civil, siempre y cuando no constituya ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.

ANTIGUA TABLA DE RETENCION


Tabla de retencin en la fuente Ao gravable 2006 Intervalos de ingresos sujetos a retencin % de Retencin Valor a retener

TARIFA DEL 0% 1 a TARIFA DEL 20% 1.895.001 2.345.001 a a 1.945.000 2.395.000 0,26% 4,01% 5.000 95.000 1.895.000 0,00% 0

TARIFA DEL 29%


3.010.001 7.210.001 a a TARIFA DEL 35% 7.246.001 8.046.001 8.096.001 En adelante a a 7.296.000 8.096.000 20,11% 21,58% 1.461.945 1.741.945 1.741.945 3.060.000 7.246.000 7,61% 20,02% 230.925 1.446.895

ms el 35% del exceso sobre $ 8.096.000

NUEVA TABLA DE RETENCION

NOTA: Segn resolucin 15652 de Dic. 28 de 2006 de la DIAN, el valor de la UVT es de $20.974

METODOS DE RETENCION POR SALARIOS


PROCEDIMIENTO No. 1 (Art. 385 E.T.) PROCEDIMIENTO No. 2 (Art. 386 E.T. Y PAR. ART. 383)

ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 1


TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> * Directos o indirectos * En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viticos permanentes

(-) Cesantas, intereses sobre cesantas y prima mnima legal * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el lmite legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> * Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador:reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionar. oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad.

(-) Rentas Exentas

==========>

(-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) BASE DE RETENCION (Rangos en UVT) VALOR A RETENER EN UVT

EJEMPLOS PROCEDIMIENTO N 1
CASO 1
1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA 3.080.400 146,87 DE 95 A 150 UVT 95 51,87 19%

7. RETENCION EN UVT (5 * 6)
8. RETENCION EN PESOS (7 * 20.974) 9. APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO

9,86
$ 206.804 $ 207.000

CASO 2
1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 6.613.000 315,30

3. RANGO DE LA TABLA
4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA 7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8)

DE 150 A 360 UVT


150 165,30 28% 46,28 10,00 56,28

10.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974)


11.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO

$1.180.417
$1.180.000

CASO 3
1. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 9.965.800 475,15

3. RANGO DE LA TABLA
4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA* 7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8)

MAYOR A 360 UVT


360 115,15 34% 39,15 69,00 108,15

10.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974)


11.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO

$2.268.338
$2.268.000

* A PARTIR DEL AO 2008 LA TARIFA PARA ESTE RANGO SERA DE 33%

INGRESOS LABORALES
PROCEDIMIENTO 1
Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO MENOS: ING. NO CONST. DE RENTA Aportes oblig. Pensiones Fondo solidaridad Aportes volunt. del trabajador 3.400.000 Lmite para aportes volunt. 30% 8.475.000 TOTAL ING. NO CONST. RENTA SUBTOTAL 25% Exento Limitacin art. 206 Num.10 5.973.500 5.034.000 22.156.900 1.846.408 2.097.000 760.000 196.000 3.400.000 19.600.000 4.650.000 4.000.000 28.250.000

4.356.000

( 4.356.000)
23.894.000 (5.034.000)

SUBTOTAL Total pagado ao ant. Int.y corr.monet. Menos intereses y corr.monetaria Limite mensual Art. 5 D.R. 4713 BASE DE RETENCION

18.860.000
(1.846.408) 17.013.592

INGRESOS LABORALES
PROCEDIMIENTO 1

CONTINUACION...... 1. BASE DE RETENCION 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA * 7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7 + 8) 10.RETENCION EN PESOS (9 * 20.974) 11.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO 17.013.592 811,18 MAYOR A 360 UVT 360 451,18 34% 153,40 69,00 222,40 $4.664.618 $4.665.000

ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2


TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==> 12 MESES ANTERIORES

* Directos o indirectos

* En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viticos permanentes,incluye prima mnima legal o de navidad. * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el lmite legal * Ing. Que no increment.el patrimonio del trabajador,reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionarios oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad.

(-) Cesantas, intereses sobre cesantas (-) Ingresos no constitutivos de renta ==> o ganancia ocasional

(-) Rentas Exentas

==========>

(-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) Resultado / 13 (=) INGRESO MENSUAL PROMEDIO/ VR EN PESOS UVT (Rangos en UVT) Se sigue el procedimiento establecido en la tabla para determinar el impuesto en UVT (VR IMPTO EN UVT/ ING. LAB. GRAVADO EN UVT*100) = % FIJO DE RETENCION

ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2


CONTINUACION... PAGO MENSUAL TOTAL (-) Cesantas, intereses sobre cesantas (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional (-) Rentas exentas (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educacin (=) BASE DE RETENCION X PORCENTAJE FIJO DE RETENCION (=) TOTAL A RETENER

EJEMPLOS PROCEDIMIENTO N 2
CASO 1
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 2.965.000 141,37

3. RANGO DE LA TABLA
4. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA 7. RETENCION TOTAL EN UVT (5 * 6) 8. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 9. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((7/8)*100)

DE 95 A 150 UVT
95 46,37 19% 8,81 141,37 6,23%

10.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS


11.RETENCION ACTUAL EN PESOS (10 * 9) 12.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO

$3.268.000
$ 203.596 $ 204.000

CASO 2
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6.400.000 305,14 DE 150 A 360 UVT 150 155,14

6. TARIFA SEGN TABLA


7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT (7+8) 10. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 11. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9/10)*100) 12.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS

28%
43,44 10,00 53,44 305,14 17,51% $7.325.000

13.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12 * 11)


14.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO

$ 1.282.608
$ 1.283.000

CASO 3
1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 14.840.000 707,54 MAYOR A 360 UVT 360 347,54

6. TARIFA SEGN TABLA*


7. RETENCION EN UVT (5 * 6) 8. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 9. RETENCION TOTAL EN UVT (7+8) 10. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 11. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9/10)*100) 12.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS

34%
118,16 69,00 187,16 707,54 26,45% $16.346.000

13.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12 * 11)


14.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO

$ 4.323.517
$ 4.324.000

Salario Incentivo Auxilio Cesantas

PROCEDIMIENTO 2

TOTAL DEVENGADO 12 MESES ANTERIORES

(-) cesantas Subtotal............................................................................... Aporte oblig. Pensiones 7.290.000 Fondo solidario 2.160.000 Aporte vol. Trabajador 13.200.000 Limite Deducible por aportes(30%) 85.417.470 Deducible por aportes voluntarios 22.650.000 TOTAL DEDUCIBLE POR APORTES 22.650.000 Subtotal............................................................................. 230.399.200 25% exento 57.599.800 SUBTOTAL 172.799.400 Dividido 13 13.292.262 Total pagado en ao x int.corr.monet 22.156.900 Menos inters y corr. Monet. Mensual 1.846.408 BASE PARA DETERMINAR RETENCION 11.445.854

225.568.800 13.500.000 13.980.400 31.675.700 284.724.900 31.675.700 253.049.200

1. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS 2. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1/20.974) 3. RANGO DE LA TABLA 4. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT 5. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2 - 4) 6. TARIFA SEGN TABLA* 7. RETENCION EN UVT (5 * 6)

11.445.854 545,72 MAYOR A 360 UVT 360 185,72 34% 63,14

8. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT


9. RETENCION TOTAL EN UVT (7+8) 10. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2) 11. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9/10)*100)

69,00
132,14 545,72 24,21%

CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2
PAGOS RECIBIDOS EN EL MES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURACION:
Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO Aportes oblig. Pensiones Fondo solidaridad Aportes volunt. del trabajador Lmite para aportes volunt. 30% Deducible por aportes TOTAL DEDUCIBLE SUBTOTAL 25% Exento Limitacin art. 206 Num.10 SUBTOTAL Continua siguiente.................... 5.973.500 5.034.000 760.000 196.000 3.400.000 4.356.000 4.356.000 ( 4.356.000) 23.894.000 ( 5.034.000 ) 18.860.000 19.600.000 4.650.000 4.000.000 28.250.000

3.400.000 8.475.000

CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 SUBTOTAL Total pagado ao ant. Int.y corr.monet. Menos intereses y corr.monetaria BASE DE RETENCION Porcentaje de retencin en la fuente Valor a retener

22.156.900

18.860.000 1.846.408 17.013.592 24,21% 4.118.991

S-ar putea să vă placă și