Problema 1: Un client si deschide cont curent la o banca n data de 14 aprilie avnd scadenta n data de 31 august.

Banca efectueaza urmatoarele ncasari si plati n contul curent al clientului sau: 14 aprilie - alimentarea contului cu suma de 65.000 u.m. 20 mai - plata unor sume n contul administratiei publice locale, n suma de 43.000 u.m. 7 iunie - plata unei facturi n favoarea unui furnizor, n suma de 51.000 u.m. 29 iunie - ncasarea sumei de 130.000 u.m. 11 iulie - ncasarea unei sume reprezentnd recuperarea unor creante n valoare de 35.000 u.m. 31 iulie - virarea din cont a sumei de 60.000 u.m. 18 august - efectuarea unei plati n suma de 25.000 u.m.

a). banca practica o dobnda creditoare de 10% anual si o dobnda debitoare de 15%. b). banca practica o dobnda unica de 13% anual. Rezolvare: Separarea operatiilor n cont si stabilirea numerelor debitoare sau creditoare. Operatii creditoare
Data

Suma
65.000 130.000 35.000 230.000

Nr. zile pna la 31 august

Numere de dobnzi creditoare

14.04 29.06 11.07

Sume C

16+31+30+31+31=139 zile 1+31+31=63 zile 20+31=51 zile

65.000 139 = 9.035.000 130.000 63 = 8.190.000 35.000 51 = 1.785.000

Total numere C

19.010.000 Operatii debitoare

Data

Suma
43.000 51.000 60.000 25.000 179.000

Nr. zile pna la 31 august

Numere de dobnzi debitoare

20 05 7.06 31.07 18.08

Sume D

11+30+31+31=103 zile 23+31+31=85 zile 31 zile 13 zile

43.000 103 = 4.4290.000 51.000 85 = 4.335.000 60.000 31 = 1.860.000 25.000 13 = 325.000

Total numere D

10.949.000 soldul sumerelor este creditor: 230.000 - 179.000 = 51.000 u.m. a). calculul dobnzii se realizeaza dupa relatia:

La data de 30 iunie, soldul contului va fi: (230.000 - 179.000) + (5.280,6 - 4.562,1) = 51.718,5 u.m. b). calcularea dobnzii n cazul n care banca practica o dobnda unica de 13%:

La data de 30 iunie, soldul contului va fi: (230.000 - 179.000) + 2.911 = 53.911 u.m.

2.

Metoda hamburgheza

Se concretizeaza n parcurgerea urmatoarelor etape: nregistrarea sumei operatiilor n cont n ordine cronologica; stabilirea soldului contului curent la sfrsitul fiecarei zile n care au loc operatii de ncasari si/sau plati; stabilirea numarului de zile (nz) ct timp soldul contului ramne nemodificat; calcularea numerelor de dobnzi prin ponderarea soldului contului curent la fiecare moment cu numarul de zile n care acesta se mentine nemodificat; stabilirea totalului numerelor de dobnzi debitoare si creditoare si determinarea soldului numerelor de dobnzi; calcularea divizorului fix;

determinarea dobnzii:

n cazul n care avem TND si TNC, vom calcula:

nregistrarea n cont a dobnzii si stabilirea soldului final al contului curent.

Problema: Utiliznd exemplul anterior sa se stabileasca dobnda, sa se nregistreze n contul curent si sa se determine soldul final al contului curent la 31 august, folosind metoda hamburgheza de calcul a dobnzii la conturile curente. Nr. Data Suma Nr. zile pna la operatiunea urmatoarea 65.000 C 16 + 20=36 zile 43.000 D 22.000 C 11 +7=18 zile 51.000 D 29.000 D 22 zile 130.000 C 101.000 C 1+11=12 zile 35.000 C 136.000 C 20 zile 60.000 D 76.000 C 18 zile 25.000 D 51.000 C 13 zile 51.000 C Soldul numerelor de dobnzi Numere de dobnzi 2.340.000 C 396.000 C 638.000 D 1.212.000 C 2.720.000 C 1.368.000 C 663.000 C 8.061.000 C

1. 2 3. 4. 5. 6. 7.

14.04 20.05 Sold ct curent 7.06 Sold ct curent 29.06 Sold ct curent 11.07 Sold ct curent 31.07 Sold ct curent 31.08 Sold ct curent Soldul sumelor

a). calculul dobnzii:

D = 2.416,4-265,8 = 2.150,6 u.m. La nchiderea contului, soldul creditor se determina astfel: 51.000 + 2.150,6 = 53.150,6 u.m. b). banca practica o dobnda unica =13%

Soldul contului, la nchiderea acestuia va fi: 51.000 + 2.911 = 53.911 u.m.

Probleme rezolvate:

Problema nr. 1

Sa se inregistreze in contul curent prin metoda directa urmatoarele operatiuni efectuate de banca pentru titularul S. A.: 5 mai-depunere 65000$ 17 mai-plata unui cec 14000$ 26 mai-virament din cont 18000$ 3 iunie-incasarea in cont 24000$ 16 iunie-plata din cont 34000$ 23 iunie-ridicarea unei sume in numerar-28000$
Contul se inchide la 30 iunie. Sa se considere luna de 30 zile si anul 360 zile. Dobanzile practicate creditoare si debitoare sunt reciproce de 6%. Rezolvare:

Operatiunile efectuate le vom inscrie in partida dubla in ordinea cronologica in creditul sau debitul contului curent. Vom stabili numerele in functie de numarul de zile aferente de la survenirea operatiunii pana la epoca (30 iunie). Datele continute in rezolvare le vom trece in urmatorul tabel: Data Explicati Capita Zil Numer Data Explicati Capital Zil Numer

e 17.0 5 26.0 5 16.0 6 23.0 6 Numera r Plata cecului

e 602000 5.05

e Depuner 65000 e

e 55

e 357500 0

14000 43

Viramen 18000 34 t Plata 34000 14

612000

3.06

Incasare

24000

27

648000

476000

28000 7

196000

30.0 6 30.0 6 Sold numere credit Total 94000 422300 0 Total 233700 0 30.0 6

Dobanda 389,50

Sold cont debitor

4610,5 0

94000

422300 0

Exemplu de stabilire a numerelor creditoare:65000*(25+30)=3575000. La fel se stabilesc toate numerele si creditoare si debitoare. Suma numerelor debitoare=602000+612000+476000+196000=1886000$ Suma numerelor creditoare=3575000+648000=4223000 Deoarece dobanda creditoare este egala cu cea debitoare, calculam soldul numerelor, la care aplicam 6%: - dobanda creditoare, deoarece

soldul numerelor este creditor. Pentru inchiderea conturilor trecem soldul numerelor creditor pe debit, iar soldul contului care este egal cu 5000+389,50(dobanda)=4610,50$ pe credit. Astfel soldul contului debitor se micsoreaza cu suma dobanzii calculate.
Problema nr. 2

Sa se inregistreze in contul curent prin metoda directa urmatoarele operatiuni efectuate de banca pentru titularul dat: 6 mai-depunere 84000$ 17 mai-plata unui cec 26000$ 23 mai-virarea din cont 13000$ 4 iunie-plata din cont 13000$ 16 iunie-incasarea in cont 23000$ 29 iunie-ridicare de numerar 28000$ Contul se inchide la 30 iunie. Dobanda creditoare- 4%, dobanda debitoare 8%. Sa se considere luna de 30 zile si anul de 360 zile. Rezolvare:
Operatiunile efectuate le vom inscrie in partida dubla in ordinea cronologica in creditul sau debitul contului. Vom stabili numerele in functie de numarul de zile aferente de la survenirea operatiunii pana la epoca (30 iunie). Datele continute in rezolvare le vom trece in urmatorul tabel:

Data

Explicatie Capital 26000

Zile Numere Data 43 1118000 6.05

Explicatie Capital Depunere 84000

Zile Numere 54 4536000

17.05 Plata cecului 23.05 Virare 04.06 Plata

13000 13000

37 26 1

481000 338000 28000

16.06 Incasare

23000

14

322000

29.06 Numerar 28000

30.06 Dobanda 30.06 Sold numere credit 30.06 Sold cont 27103,11 creditor Total 107103,11 4858000 Total 2893000

103,11

107103,11

4858000

Exemplu de stabilire a numerelor creditoare: 84000* (24+30 zile ramase pana la sfarsitul epocii) = 4536000. La fel se stabilesc toate numerele si creditoare si debitoare.

Suma numerelor debitoare =1118000+481000+338000+28000=1965000 Suma numerelor creditoare=4536000+322000=4858000 La suma numerelor debitoare aplicam dobanda debitoare:

Soldul dobanzilor este: Dd-Dc=539,78-477,78=62(creditor). Soldul dobanzilor este creditor si se trece pe credit. Pentru inchiderea conturilor trecem soldul numerelor creditor pe debit, iar soldul contului compus din soldul capitalului 22000$ si dobanda 62$ =22062 pe debit.
Problema nr. 3

Firma ABC solicita bancii A deschiderea unui cont curent la data de 6 martie cu inchiderea la 30 aprilie si face prima depunere la deschidere de 110000$. De asemenea alimenteaza contul la 6 aprilie cu suma de 25000$ si face urmatoarele plati: 8.03-31000$ 16.03-14000$ 23.03-24000$ 2.04-2000$ 13.04-53000$ 18.04-16000$ 23.04-5000$ Sa se stabileasca soldul final al contului (inclusiv dobanda) prin metoda in scara, daca dobanda creditoare este de 6%, debitoare 9%. Sa se considere luna de 30 zile si anul de 360 zile. Rezolvare:

Vom face inregistrarile in cont in partida simpla in ordinea cronologica. Numerele le vom stabili reiesind din soldul contului si durata de mentinere a lui (in zile). Numarul de zile pentru fiecare sold se vor stabili reiesind din momentul efectuarii operatiunii, pana in momentul survenirii urmatoarei operatiuni. Vom specifica fiecare operatiune (D sau C) si fiecare sold respectiv D sau C. Toate calculele le vom prezenta in tabel:

Data 6.03 8.03 16.03

Operatiunea C D D

Capital 110000 - 31000 79000 - 14000

Zile 2

Numere 220000 C

632000 C

23.03

65000 - 24000

455000 C

2.04

41000 - 2000

369000 C

6.04

39000 + 25000

156000 C

13.04

64000 - 53000

448000 C

18.04

11000 - 16000

55000 C

23.04

-5000

25000 D

- 5000 -10000 30.04 Dobanda creditoare 30.04 Sold cont debitor Suma numerelor creditoare: 235000 -9634,62 365,38 7 70000 D 2240000 C

Dobanda creditoare:
Suma numerelor debitoare: 95000

Dobanda debitoare = Dobanda in cont=389,17-23,79=365,38 (credit)

Problema nr. 3

Firma EOL a cerut unei banci deschiderea unui cont printr-o depunere de 60000$ la data de 16.04 cu inchiderea la data de 30.06, in aceasta perioada firma a mai alimentat contul la data de 24.06 cu suma de 35000$ si a facut urmatoarele plati: 18.04-14000$ 23.04-18000$ 3.05 -4000$

16.05-25000$ 24.05-16000$ 3.06-8000$ 13.06-6000$ 21.06-2000$

Dobanzi reciproce de 5%. Sa se considere luna-30 si anul 360 zile. Calculul operatiunilor se va face prim metoda in scara (hamburgheza).

Rezolvare: Inregistrarile in cont se vor face in partida simpla in ordinea cronologica. Dupa fiecare operatiune se va calcula soldul contului. Numerele se vor calcula reiesind din soldul contului si termenul de mentinere a acestui sold(din momentul efectuarii operatiunii pana la momentul survenirii urmatoarei operatiuni). Calculele se prezinta in urmatorul tabel: Data 16.04 18.04 23.04 Explicatie Capital C D D 60000 14000 46000 18000 3.05 D 28000 10 280000 C 5 230000 C Zile 2 Numere 120000 C

4000 16.05 D 24000 25000 24.05 D -1000 -16000 3.06 D -17000 -8000 13.06 D -25000 -6000 21.06 D -31000 -2000 24.06 C -33000 35000 2000 30.06 Sold numere % 30.06 Sold cont 2027,22 C 27,22 6 12000 C 196000 C 3 99000 D 8 248000 D 10 250000 D 9 153000 D 8 8000 D 13 312000 C

Deoarece dobanda este reciproca de 5%, ea se aplica la soldul numerelor: . Dobanda este creditoare, deoarece soldul numerelor este creditar. Sold cont=2000+27,22=2027,22$
Probleme de rezolvat:

Problema nr.1

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda directa si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 2/03 120000 lei, 7/04 2000 lei , 26/05 12000 lei Plati : 14/03 25000 lei , 22/03 14000 lei, 28/04 80000 lei, 16/05 30000 lei
Dobanda debitoare 12%, dobanda creditoare 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile. Problema nr.2

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda in scara si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 8/06 17000 lei, 7/07 22000 lei , 24/08 44000 lei Plati : 14/06 45000 lei , 28/07 3000 lei, 5/08 8000 lei, 16/08 20000 lei

Dobanzi reciproce 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.

Problema nr.3

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda in scara si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 2/03 120000 lei, 7/04 2000 lei , 26/05 12000 lei Plati : 14/03 25000 lei , 22/03 14000 lei, 28/04 80000 lei, 16/05 30000 lei Dobanda debitoare 12%, dobanda creditoare 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.
Problema nr.4

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda in directa si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 8/06 17000 lei, 7/07 22000 lei , 24/08 44000 lei Plati : 14/06 45000 lei , 28/07 3000 lei, 5/08 8000 lei, 16/08 20000 lei Dobanzi reciproce 6 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.
Problema nr.5

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda directa si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.:

Incasari: 6/03 12000 lei, 12/04 80000 lei , 14/05 16000 lei Plati : 4/03 20000 lei , 18/03 34000 lei, 8/04 8000 lei, 26/05 30000 lei Dobanda debitoare 16%, dobanda creditoare 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.
Problema nr.6

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda in scara si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 6/06 7000 lei, 7/07 122000 lei , 4/08 4000 lei Plati : 24/06 55000 lei , 8/07 23000 lei, 15/08 37000 lei, 26/08 2000 lei Dobanzi reciproce 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.
Problema nr.7

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda in scara si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 6/03 12000 lei, 12/04 80000 lei , 14/05 16000 lei Plati : 4/03 20000 lei , 18/03 34000 lei, 8/04 8000 lei, 26/05 30000 lei

Dobanda debitoare 16%, dobanda creditoare 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.
Problema nr.8

Sa se calculeze dobanzile in cont curent prin metoda directa si sa se deduca soldul final, avand urmatoarele inregistrari.: Incasari: 6/06 7000 lei, 7/07 122000 lei , 4/08 4000 lei Plati : 24/06 55000 lei , 8/07 23000 lei, 15/08 37000 lei, 26/08 2000 lei Dobanzi reciproce 8 %. Anul se va considera 360 zile, luna 30 zile.