CONCEPTO

AMBIENTE DE CONTROL SI NO

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OBSERVACIONES

Organigrama Cuenta la entidad con una estructura organizativa que manifieste claramente las relaciones jerrquico-funcionales? Permita el flujo de informacin entre las reas? Est difundido a toda la organizacin?

7 Asignacin de autoridad y responsabilidad. Hay una clara definicin de responsabilidades y las mismas son adecuadamente conocidas por los responsables en cargos crticos? La asignacin de responsabilidad est en relacin directa con el nivel de decisiones (asignacin de autoridad) y de remuneraciones de cada uno de los integrantes de la organizacin? Aquellos que detentan responsabilidad deben rendir cuentas apropiadamente por tal asignacin, sea a travs de un superior o de otras instancias? Estn adecuadamente delimitadas las reas de competencia dentro de la organizacin? Existe evidencia que demuestre su conocimiento? 8.Polticas y prcticas de personal Existen procedimientos claros para la seleccin, promocin, capacitacin, evaluacin, compensacin y sancin de personal? Son los mismos adecuadamente conocidos por todo el personal? Los procesos de seleccin de personal estn basados exclusivamente en capacidad y desempeo? AMBIENTE DE CONTROL CONCEPTO SI NO Y los de promocin de personal? Se desarrollan pruebas tendientes a verificar las capacidades esgrimidas en los CV? Se consideran a estos efectos la integridad y el apego a valores ticos? Se verifican los antecedentes judiciales

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Observaciones

de los postulantes, previo a su ingreso? Son conocidos por todos los integrantes de la organizacin los criterios de promocin, ascensos o incremento de las remuneraciones? Se evalan peridicamente las necesidades para mantener actualizada la estructura? Es adecuada la carga de trabajo, en especial para los niveles directivos/gerenciales? Se observa mucho personal realizando trabajos fuera del horario de trabajo? Existen planes de capacitacin que contemplen la orientacin de nuevos empleados y la actualizacin de los dems? Existe un grupo de alto nivel que revea peridicamente los procesos y actividades de los programas y proyectos con el objeto de mantenerlos actualizados y corregir eventuales malas prcticas?

EVALUACIN DE RIESGOS La estructura de anlisis de esta seccin responde a una serie de factores claves que responden a las siguientes reglas: Que los objetivos hayan sido apropiadamente definidos, Que los mismos sean consistentes con los objetivos institucionales, Que hayan sido oportuna y debidamente comunicados, Que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos y Que se los haya clasificado de acuerdo a su relevancia y probabilidad de ocurrencia.

EVALUACIN DE RIESGOS CONCEPTO SI NO Los problemas o necesidades que la entidad tiende a resolver han sido claramente identificados? Se ha determinado a quines afectan dichas necesidades (beneficiarios de las acciones)? Estn cuantificadas las necesidades que se

N/A Observaciones

pretende satisfacer con la implementacin del/los Programa/s? Las experiencias adquiridas en situaciones anteriores han sido tomadas en cuenta? La entidad auditada ha establecido objetivos definiendo todos los estratos necesarios, esto es desde la misin de la misma hasta los objetivos operativos o actividades y la estrategia para alcanzarlos? Existe un plan de accin/estrategia anual? Los objetivos a lograr han sido consistentemente definidos, tanto entre ellos como con la regulacin que cre la entidad? Los objetivos son adecuadamente comunicados a todos los niveles necesarios?

Las estrategias definidas se condicen con los objetivos? Los objetivos operativos/actividades definidos estn adecuadamente relacionados con los objetivos generales de la entidad? Se han identificado y descrito los bienes y servicios que cada programa debe generar? Existe un cronograma de cumplimiento de metas fsicas? (cantidades de productos distribuidos en el tiempo) Hay definicin de recursos necesarios? Condice con el presupuesto vigente? Estn todas las principales actividades orientadas al logro consecucin de los objetivos de la organizacin y comprendidas en el plan estratgico diseado? La definicin de objetivos incluye la definicin de las herramientas de medicin (indicadores)? Y las metas de produccin a alcanzar? Se han definido los recursos necesarios para alcanzar las metas establecidas? EVALUACIN DE RIESGOS
CONCEPTO SI NO N/A Observaciones

Identificacin de riesgos
Tiene la entidad un anlisis de riesgo considerando los objetivos de la organizacin y las fuentes de probables riesgos (internos y externos)? Se definieron los mecanismos para la

identificacin de riesgos internos? Funcionan adecuadamente? Se hace una revisin peridicamente de los mismos para anticipar el accionar ante los acontecimientos que pueden influir en la obtencin de resultados? Se asigna probabilidad de ocurrencia a los diferentes riesgos detectados? Los mecanismos utilizados para identificar riesgos incluyen los siguientes factores: Futuros recortes de presupuesto, Cambios en los procedimientos utilizados, Problemas con el sistema de informacin (considerar si se realizan peridicamente backups de informacin principal) La excesiva centralizacin o descentralizacin de operaciones, Falta de competencia del personal y sus requerimientos de capacitacin, Cambios en la responsabilidades de la alta gerencia, Posibilidades de retiros masivos de personal clave/gerencial, Falta de financiamiento.