Sunteți pe pagina 1din 9

Structura sistemului financiar al Romniei

Sistemul financiar are un rol esenial n economia unei ri. De exemplu, n S.U.A., sistemul financiar cuprinde: - instrumentele financiare; - pieele financiare; - instituii financiare. n aceast ar, conceptul de finane este mai larg cuprinznd i unele aspecte ce aparin de moned, circulaia monetar, credit i chiar probleme legate de exemplu, de organizarea afacerilor, management financiar, obiective ale firmelor. n ara noastr, mult vreme nu a existat un sistem financiar bine nchegat i organizat. Preocupri pentru tiina financiar au existat nc din secolul al XlX-lea, Dimitrie Sturdza, Petre Carp i Ion Ghica, fiind printre primii care au ncercat s defineasc noiunea de finane. n secolul al XX-lea, preocuprile pentru perfecionarea coninutului i instrumentelor financiare au fost continuate de mari specialiti printre care, Ion Rducanu, Victor Slvescu, Virgil Madgearu, Gh. Tac, tefan Dumitrescu. ntr-o accepiune modern, sistemul financiar reprezint totalitatea instrumentelor, actorilor, instituiilor care realizeaz gestionarea patrimoniilor (individuale, ale firmelor, ale societilor financiare i ale statului). Deci sistemul financiar - altfel spus - cuprinde ansamblul autoritilor i instituiilor care gestioneaz banii publici i privai, mai concret, fluxurile financiare aferente. Sistemul finanelor cuprinde i organizarea reelei, pieelor, fluxurilor, ct i instituiile i prghiile financiare, normele metodologice, legislaia. Conform Constituiei Romnie, art. 137 stabilete regulile de baz pentru funcionarea sistemului financiar n Romnia, astfel formarea, administrarea, ntrebuinarea i controlul resurselor financiare ale statului, ale unitilor administrativ-teritoriale i ale instituiilor publice sunt reglementate prin lege. Moneda naional este leul, iar subdiviziunea acestuia, banul. n condiiile aderrii la Uniunea European, prin lege organic se poate recunoate circulaia i nlocuirea monedei naionale cu aceea a Uniunii Europene. Sistemul financiar const n desfurarea unei activiti complexe n scopul crerii i schimbului de fluxuri bneti. Este vorba de activiti n legtur cu banii sau alte active. Componentele sistemului financiar sunt: - bugetul de stat i bugetele locale; - asigurrile sociale de stat;

- fondurile speciale extrabugetare; - creditul public i bancar; - asigurrile de bunuri, persoane i rspundere civil; - finanele unitilor economice (R.A., S.C., etc.). n Romnia, sistemul financiar cuprinde instituii, intermediari, legislaia financiar, norme metodologice, standarde, etc. Instituiile financiare i bancare sunt conduse, ndrumate i coordonate de ctre Parlament ca organ suprem al puterii legislative care dezbate i adopt bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, adopt legi privind activitatea financiar-bancar, exercit controlul financiar, etc. Organul suprem al puterii administrative este Guvernul care exercit conducerea general a activitii executive n domeniul finanelor publice. Ministerul Finanelor aplic strategia i programul guvernului n domeniul finanelor publice. Acest minister elaboreaz proiectul bugetului statului, execut bugetul, organizeaz fiscalitatea, repartizeaz fonduri pentru funcionarea normal a puterii publice, emite titluri financiare ale statului, contracteaz mprumuturi externe i datorie public, mandateaz alte instituii ale statului sau private pentru realizarea fluxurilor finanelor publice, elaboreaz n mare parte politica financiar, iniiaz legi cu caracter financiar. Mecanismul economic cuprinde ansamblul instrumentelor, metodelor i mijloacelor utilizate pentru organizarea, conducerea si reglarea economiei naionale. La nivel microeconomic, rolul hotrtor n (auto)reglarea proceselor economice revine pieei concureniale (imperfect) iar la nivel macroeconomic, statul (prin organismele i instituiile sale) intervine n mod selectiv n economie n vederea meninerii echilibrului general economic, folosind instrumente, metode i mijloace specifice. Ca urmare, statul acioneaz n calitate de: autoritate public; productor i consumator de bunuri i servicii; investitor; asigurator i/sau asigurat; bancher i contractant de mprumuturi. Sistemul financiar privit n funcie de fondurile de resurse financiare Structura sistemului de fonduri financiare st la baza derulrii fluxurilor bneti n orice economie, dar, la rndul su, ea decurge din concepia asupra mecanismului financiar-monetar, avnd la baz o anumit politic financiar-monetar. O imagine de ansamblu asupra acestui sistem poate fi realizat prin gruparea acestora dup mai multe criterii:

a) dup nivelul la care se constituie distingem urmtoarele fonduri: - la nivel central sau macroeconomic, care se constituie i se administreaz de ctre autoritile sau instituiile centrale, presupunnd, n principiu, realizarea unor obiective de interes macroeconomic sau social (fondul bugetar al administraiei centrale de stat; fondurile asigurrilor sociale; fondurile de creditare); - la nivel mediu sau intermediar (fondurile bugetare ale raioanelor, municipiilor,oraelor i comunelor); - la nivel microeconomic (fondurile proprii ale ntreprinderilor, instiruiilor), avnd ca scop satisfacerea nevoilor de funcionare i dezvoltare a acestora. b) dup destinaia dat resurselor din fondurile financiare: - fonduri de nlocuire i dezvoltare, printre care se regsesc fondurile proprii ale ntreprinderilor destinate activitii de producie, comer, investiii, precum i fondurile mprumutate pentru activitile curente sau de investiii, fondurile special extrabugetare folosite pentru lucrri cu caracter de investiii; - fonduri de consum, din care fac parte: fondurile bugetare i extabugetare pentru consumul curent, fondurile de asigurri socale, anumite pri din fondurile proprii ale ntreprinderilor destinate aciunilor cu caracter social sau stimulri materiale a salariailor, precum i partea din resursele bneti ale populaiei destinat consumului curent; - fonduri de asigurare, care sunt destinate, n principal, asigurrilor sociale, asigurri de bunuri, persoane, rspundere civil, fie pentru consumul curent, fie pentru activiti de investiii; - fonduri de rezerv, care se constituie la dispoziia anumitor entiti economice i sociale i sunt destinate finanrii unor nevoi imprevezibile. c) dup forma de proprietate n care sunt administrate fondurile financiare: - fonduri financiare publice (fondul bugetar al administraiei centrale de stat; fondul asigurrilor sociale de stat); - fonduri financiare private (fondurile aparinnd societilor comerciale, bancare, de asigurare i reasigurare cu capital privat sau mixt, resursele bneti ale populaiei). d) dup titlul cu care se fac prelevri: - prelevri cu titlu definitiv i caracter obligatoriu (impozite, taxe); - prelevri cu titlu rambursabil i caracter facultativ (depuneri la bnci); - transferuri externe rambursabile sau nerambursabile (dotaii, ajutoare). Mecanismul financiar ca parte component a mecanismului economic are o structur complex care cuprinde: sistemul financiar; prghiile financiare utilizate de stat pentru influenarea activitii economice; metodele administrative de conducere folosite n domeniul finanelor;

cadrul instituional alctuit din instituii i agenii cu atribuii n domeniul finanelor;

cadrul juridic format de actele normative din domeniul finanelor. A. Sistemul financiar al Romniei este alctuit din: Sistemul financiar public (sau fonduri publice de resurse financiare) Reprezint ansamblul relaiilor financiare prin care se constituie, distribuie i utilizeaz fondurile bneti publice, avnd, n prim plan, ca participani i rol determinant, autoritile publice care administreaz n interes public aceste fonduri. Sistemul financiar public cuprinde urmtoarele componente: fonduri prevzute n bugetul general consolidat al statului constituit - n principal - din: bugetul de stat (al administraiei centrale de stat); bugetele locale; bugetul asigurrilor sociale de stat etc. fondurile prevzute pentru asigurarea de bunuri, persoane i rspundere civil realizate prin societile cu capital de stat; creditul acordat de bncile cu capital de stat, precum i mprumutrile contractate de stat; fondurile societilor comerciale cu capital de stat (regii autonome, companii

naionale etc.). Sistemul financiar privat (sau fonduri private de resurse financiare) Sistemul finaciar privat este considerat ca fiind ansamblu de relaii financiare prin care se constituie, distribuie i utilizeaz fondurile financiare private, avnd n prim plan, ca participani, entitile i persoanele private ce administreaz n interes privat fondurile respective. Sistemul financiar privat cuprinde urmtoarele componente: fondurile firmelor private; fondurile societilor private de asigurare i reasigurare (bunuri, persoane i rspundere civil); fondurile de creditare ale bncilor comerciale private.

B. Prghiile financiare Noiunea de prghie financiar are la origine semnificaiile prghiei din fizica mecanic fora care d impuls. Un mecanism de conducere a economiei ncorporeaz o multitudine de instrumente financiare, fiecare dintre ele avnd sarcina s contribuie la atingerea anumitor obiective i anume:

1. estimarea necesarului de resurse financiare publice (cererea de resurse) i a posibilitilor de procurare a acestora (oferta de resurse) la nivelul ntregii societi i la nivelul microeconomic (ntreprinderi, instituii publice, organizaii fr scop lucrativ). Instrumentele utilizate mbrac forma previziunilor, programelor i planurilor financiare, poart denumirea de balane financiare, buget de stat, bugete locale, bugetul de venituri i cheltuieli a ntreprinderilor i ofer organelor competente informaii utile pentru estimarea potenialului financiar al societii; 2. determinarea efortului financiar reclamat de realizarea unor obiective sau aciuni, a efectelor scontate de pe urma acestora i a raportului dintre efort i efect. Instrumentele constau n diverse metode i tehnici de lucru, care servesc la determinarea eficienei economice sau a eficacitii unor cheltuieli; 3. constituirea fondurilor publice de resurse financiare i repartizarea i dirijarea resurselor financiare de la fondurile publice ctre diveri beneficiari. Instrumentele reprezint metodele de prelevare a unor resurse la fondurile publice (impozite, taxe, venituri nefiscale, mprumuturi), respectiv metode de dirijare aacestora ctre diveri beneficiari (alocaii, subvenii i transferuri bugetare,credite); 4. influenarea proceselor economice, a aciunilor sociale, a fenomenelor demografice n direciile indicate de autoritile publice, n vederea armonizrii intereselor generale i individuale, naionale i locale. Aceste instrumente sunt cu dubl funciune de prelevare-dirijare i de influenare a proceselor economice, sociale i de alt natur. Prghiile economicofinanciare reprezint instrumente de natur economic sau financiar, cu ajutorul crora statul acioneaz pentru stimularea interesului economic al unei colectiviti determinate (ramur sau subramur economic, grup socio-profesional, zon geografic) sau al membrilor acesteia luai n mod individual (productori, consumatori, salariai) pentru realizarea unui obiectiv anumit sau stimulnd evoluia n direciile dorite. Caracteristicile prghiilor economico-financiare: sunt concepute s acioneze automat la producerea evenimentelor economice sau la punerea lor n funciune de ctre organele publice, Metodele de prelevare i de plat acioneaz ca prghii numai n msura n care, asigurnd nfptuirea funciei de repartiie a finanelor, influeneaz pozitiv anumite laturi ale activitii economice. Prin inermediul lor, statul poate interveni n economie sub multiple forme: reglarea volumului de producie i a masei monetare, stimularea acordrii de credite, reducerea consumului la mrfurile duntoare sntii etc. opiunea pentru o prghie sau alta ori pentru un complex de prghii depinde de politica urmrit de guvern n domeniile creterii economice, veniturilor, preurilor, bugetului de stat, ct i de faza ciclului economic n care se afl. Categoriile valorice folosite n procesul de constituire i repartizare a fondurilor de resurse financiare pot constitui prghie numai n msura n care ele ndeplinesc anumite funcii

economice, se angreneaz organic n mecanismul de funcionare a economiei, contribuind la soluionarea, pe baze economice, a unor probleme n condiii mai bune dect s-ar putea face prin metode administrative. Aciunile prghiilor economico-financiare constau nu numai n stimularea interesului economic a participanilor la procesele economice n realizarea anumitor obiective, dar i n sancionarea material a acestora, n cazul nerespectrii unor obligaii legale sau contractuale. Sancionarea determin o anumit diminuare a avantajelor la care ar fi avut dreptul n cazul n care nu s-ar fi produs fenomenul generator al sanciunii. Sanciunea se echivaleaz cu o cointeresare negativ. Folosirea prghiilor economico-financiare nu exclude necesitatea utilizrii, n completare, a unor metode administrative i anume: a) ntocmirea de prognoze, programe economice i planuri; b) inerea evidenei contabile; c) stabilirea de ctre stat a unor preuri i tarife; d) reglementarea mprumuturilor din fondurile publice; e) reglementarea regimului valutar; f) supravegherea importului i exportului; g) sancionarea speculei ilicite i a evaziunii fiscale. Prghiile se pot manifesta att la nivelul macroeconomic i microeconomic, unele avnd un pronunat caracter financiar-fiscal (impozite, taxe vamale, credite interne, subveniile), sau alte se nscriu n categoria prghiilor cu pronunat caracter monetar-valutar (cursul valutar, tarifele, preurile etc). Dup rolul pe care-l au n cadrul procesului de repartiie a venitului naional, prghiile financiare pot fi de mobilizare (impozite i taxe), de stimulare/frnare (taxe vamale, impozitul pe profit), de repartiie (subveniile, bursele, pensiile, alocaiile). Prghiile economico-financiare ocup un loc important n mecanismul de funcionare al economiei i se comport ca metode economice de conducere. Prghiile economico-financiare sunt: Prghiile cu caracter preponderent financiar, legate nemijlocit de funcia de repartiie a finanelor, respectiv impozite, taxe i cotizaii sociale (prghii fiscale) i achiziii publice, subvenii i transferuri (prghii bugetare). Prghiile financiar monetare (bancare, valutare) sunt reprezentate prin: preuri i tarife, masa monetar, volumul creditelor i rata dobnzii, rata dobnzii de politic monetar i cursul de schimb valutar. Prghiile cu caracter preponderent economic sunt sistemul de salarizare (salariul minim pe economie, venitul minim garantat) i sistemul de amortizare a imobilizrilor corporale i necorporale.

Prghiile economico-financiare influeneaz direct nivelul i structura veniturilor i cheltuielilor populaiei, operatorilor economici i statului, prin cele dou roluri pe care le au n economie: rolul de redistribuire i alocare a fondurilor, cu influenarea eficienei economice, a nclinaiei de a economisi, a investi i a munci (prin diferenierile existente ntre impozitul pe capital, impozitul pe profit i impozitul pe salariu); rolul de stabilizatori automai ai activitii economice urmrind: stimularea dezvoltrii sau restrngerii unor activiti (agricultur, export, investiii strine etc.); creterea ocuprii forei de munc;

atingerea unor obiective sociale, demografice i politice. Perfecionarea prghiilor economico-financiare nu presupune renunarea la folosirea anumitor msuri de natur administrativ n conducerea economiei, ci o mbinare judicioas a metodelor economice cu cele administrative, care se completeaz reciproc. Folosirea prghiilor economico-financiare nu exclude necesitatea utilizrii n completare a unor metode administrative. Metodele administrative de conducere Utilizarea instrumentelor (prghiilor) fiscal-bugetare, monetare, bancare i valutare nu exclude, n paralel, utilizarea a dou instrumente de tip administrativ: realizarea perspectivei financiare; exercitarea controlului financiar. Realizarea perspectivei financiare presupune ntocmirea de prognoze, programe i planuri pentru a cunoate n ce direcie, n ce ritmuri, cu ce eforturi i cu ce rezultate se dezvolt economia. La nivel macroeconomic exist dou instrumente: balana financiar de sintez, care cuantific toate resursele financiare ale economiei (publice i private), precum i destinaia acestora (consum public i privat, formare brut de capital, creteri de stocuri i rezerve, transferuri n strintate); n fapt este o previziune a produsului intern brut, cu caracter orientativ i care servete ca instrument de fundamentare a echilibrului financiar la nivel macroeconomic;

bugetul general consolidat al statului, cu caracter obligatoriu. La nivel microeconomic ntlnim bugetele de venituri i cheltuieli ale firmelor, elaborate conform normelor stabilite de Ministerul Finanelor Publice.

Previziunea financiar reflect nevoia de administrare riguroas i de management pragmatic al unor fonduri, n contextul dinamicilor transformri politice, demografice i economice, n plan european i global. Previziunea financiar trebuie s evidenieze n urma unei analize foarte complexe: punctele tari i punctele slabe, precum i oportunitile i ameninrile; strategiile de realizarea a prioritilor; programarea financiar multianual;

mecanismele de implementare. Ar putea sa par surprinztor, dar Comisia European a elaborat Perspectiva financiar pentru perioada 2007 2013, adic un fel de eptenal. Exercitarea controlului financiar se realizeaz la 3 niveluri: controlul Parlamentar, exercitat de Curtea de Conturi; controlul Executivului, exercitat, n principal, de Ministerul Finanelor Publice i de alte ministere i agenii;

controlul intern al entitii respective. Cadrul instituional este constituit din instituii i agenii cu atribuii n domeniu. n domeniul finanelor publice ntlnim: A) instituii ale autoritii publice, precum Parlamentul i instituiile subordonate (Curtea de Conturi). Parlamentul este organul reprezentativ suprem i unic autoritate legiuitoare a rii care dezbate i aprob programul Guvernului, traseaz liniile directoare ale politicii economice i financiare, aprob legea finanelor publice, legile bugetului general consolidat al statului i legile de execuie a acestora, aprob prin lege impozitele, taxele i cotizaiile sociale. B) instituii ale administraiei publice centrale i locale: Guvernul, ministerele, prefecturile, primriile i consiliile judeene, municipale, oreneti, comunale. C) instituii financiare specializate: Ministerul Finanelor Publice este instituia de specialitate a administraiei publice centrale care aplic strategia i programul Guvernului n domeniul orientrii economiei i al finanelor publice; Banca Naional a Romniei, care este o instituie monetar (organ unic de emisiune al statului), dar cu unele atribuii n cadrul sistemului financiar; bncile comerciale cu capital de stat (inclusiv C.E.C.); societile de asigurare / reasigurare cu capital de stat. Toate aceste instituii au atribuii diferite, unele au dreptul de a lua decizii, altele au dreptul de a controla modul de aplicare a deciziilor iar o parte sunt nsrcinate cu executarea deciziilor organismelor superioare, avnd competene limitate de decizie, control i ndrumare. n domeniul finanelor private ntlnim instituii financiare private cum ar fi: burse de valori;

bnci comerciale; societi de asigurare/reasigurare;

fonduri private de pensii etc. Cadrul juridic este alctuit din reglementrile emanate de la organele puterii legislative (Parlamentul) i ale puterii executive (Guvernul). Aceste reglementri trebuie s ndeplineasc urmtoarele criterii (principii): au caracter obligatoriu pentru toate persoanele fizice i juridice din Romnia; sunt unitare pe ntreg teritoriul rii;

prevd sanciunile care se aplic n cazul nerespectrii prevederilor legale. Reglementrile de natur financiar sau cu efecte financiare pot fi grupate la 4 niveluri: Constituia, ca lege suprem; Legile aprobate de Parlament i promulgate prin decrete de ctre Preedinie; Ordonanele (simple i de urgen) i hotrrile emise de Guvern, cu meniunea c primele sunt emise prin delegare legislativ, adic trebuie aprobate de Parlament;

Regulamentele, instruciunile i normele emise de minitrii i de efii diferitelor agenii guvernamentale. ntre regulamentele emise la diferite niveluri trebuie s existe o concordan deplin: Legile emise de Parlament trebuie s corespund cu litera i spiritul Constituiei; Ordonanele i hotrrile emise de Guvern trebuie s se circumscrie riguros n limitele i condiiile stabilite de lege; Regulamentele, instruciunile i normele emise de minitrii trebuie s se refere exclusiv la problemele ce le-au fost date spre soluionare, fr s modifice sensul i sfera de aplicare a prevederilor legii. Cerinele de stat membru al Uniunii Europene necesit adoptarea acquis-ului comunitar n domeniul finanelor publice adic adoptarea cadrului legislativ i instituional, prin aplicarea unor reglementri armonizate cu cele europene. Ca urmare, n ultimii ani au fost necesare n Romnia modificri legislative i restructurri instituionale n domenii precum: legea finanelor publice, achiziiile publice, codul fiscal, controlul financiar i auditul public intern etc. Bibliografie: 1. Matei, Gh., Finane generale, Craiova, 1994 2. Stratulat, O., Mecanismul financiar, Chiinu, 1998 3. Vcrel, Iu., Finane publice, Editura Didactic i pedagogic, Bucureti, 2001 4. Moteanu, T., Finane publice, Ed. Universitar, Bucureti 2004