Utilizarea Acreditivului Documentar

Acreditivul documentar (Letter of Credit, L/ C) este modalitatea de plat cel mai frecvent utilizat n tranzaciile internaionale, fiind solicitat n mod deosebit n cazul contractelor de valoare ridicat sau atunci cnd exist ndoieli n ceea ce privete solvabilitatea partenerului/ partenerilor de afaceri (principalul avantaj al acestei tehnici de plat fiind garania pe care o ofer celor implicai - exportator, importator, bnci - cu referire la aprarea intereselor acestora n procesul efecturii de plti, fr a mai lua n calcul faptul c buna sa executare cere din partea exportatorului o munc de administrare riguroas - avnd consecine benefice n buna desfurare a relaiilor contractuale datorit obligativitaii de respectare a clauzelor de acreditiv iar din partea importatorului suportarea de costuri specifice, motiv pentru care se afirm c, acreditivul documentar constituie un mijloc de siguran i de control reciproc, avnd drept scop s-l asigure pe vnztor c va ncasa contravaloarea mrfurilor livrate, dac a efectuat livrarea n termenii i n condiiile stabilite de cumprtor. Acreditivul documentar reprezint angajamentul ferm asumat de o banc la ordinul clientului su ctre o alt banc solicitnd bncii creia i este adresat s efectueze plata sau s accept sau s negocize o cambie la sau la ordinul unei tere persoane beneficiarul contra unor documente solicitate n anumite termene i condiii. n majoritatea bncilor din lume, acreditivele documentare sunt guvernate de un cod de practici emis de ctre Camera Internaional de Comer i Industrie de la Paris. Codul se numete The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (Reguli i practici uniforme pentru acreditivul documentar). Ultima variant a acestor reguli a fost actualizat n anul 1993. Aceste reguli poart numele de ICC Publication No. 500. n baza acestor reguli, acreditivul documentar reprezint un aranjament ntre un client i o banc care s efectueze o plat ctre, sau la ordinul beneficiarului, ori s pltesc sau accepte o cambie tras de ctre beneficiar, sau s autorizeze o alt banc s efectueze o astfel de plat, sau s pltesc, sau accepte, sau s negocieze cambii, contra documentelor solicitate, n conformitate cu termenele i condiiile stipulate n contract. Documentele prezentate bncii de ctre exportator sunt documentele financiare (cambia i biletul la ordin) i documentele comerciale. Documentele comerciale se impart in 4 categorii: documente interne (factura, factura interna, lista de ambalare), documente de transport (documente de titlu conosamentul; scrisoarea de transport aerian/ Air Consignment note/sau Air Waybill; pe calea ferat: Scrisoarea de trsur feroviar/Rail waybill/sau Rail Consignment Note); pe osea (Scrisoarea de trsur rutier), documente de asigurare (polia de asigurare, certificatul de asigurare) si alte documente comerciale: EUR 1 (certificat de micare), certificat de origine, certificat de vrst.

Derularea plii prin acreditiv documentar implic parcurgerea mai multor etape: 1. ncheierea contractului de vnzare-cumprare i includerea modalitii de plat prin acreditiv documentar. n general, n aceast etap se vor fixa elementele de baz ale derulrii contractului i clauzele de acreditiv care vor fi utilizate. 2. Importatorul - ordonator da ordin bncii sale n privina deschiderii acreditivului, pe baza disponibilului care l are deja n contul su, sau pe baza unui credit pe care banca l acord n acest scop. Importatorul/ cumprtorul, n calitate de ordonator al acreditivului (care iniiaza mecanismul lui), formuleaz n ordinul de deschidere al acestuia (dat bncii sale) exigenele asupra documentelor pe care trebuie s le depun beneficiarul la banca sa, innd seama de clauzele stabilite n contractul de vnzare - cumprare privind derularea tranzaciei comerciale, precum i de normele acceptate sau indicative interbancare, care reglementeaz coninutul acreditivului. Pe plan internaional aceste norme interbancare sunt direcionate sau completate de normele uzuale n domeniul acreditivelor documentare stabilite de ctre Camera de Comer Internaional sub denumirea de "Reguli i uzane uniforme referitoare la acreditivele documentare", document cunoscut i sub denumirea de "Publicaia 500". 3. Deschiderea acreditivului i intiinarea bncii exportatorului; 4. Avizarea exportatorului cu privire la deschiderea acreditivului; 5. Confirmarea de ctre banca exportatoare a concordanei datelor din acreditiv cu clauzele din contractul ncheiat, precum i alte clauze indicate de importatorul ordonator, dar care nu contravin spiritului contractului; 6. Livrarea mrfurilor, conform condiiilor contractului de vnzare-cumprare ncheiat i a clauzelor convenite n acreditiv; 7. Remiterea de ctre exportator la banc a documentelor care dovedesc expedierea mrfurilor, documente ce au fost indicate n mod expres n acreditiv, n numrul de exemplare solicitat; 8. Plata contravalorii mrfurilor pe baza documentelor, n cazul n care acreditivul este domiciliat n ara vnztorului exportator; 9. Banca firmei exportatoare remite documentele bncii firmei importatoare/ ordonatoare, debitnd-o n valuta prevazut n acreditiv; 10. Banca importatorului, pe baza documentelor primite i verificate drept corespunzatoare condiiilor din acreditiv, efectueaz plata, creditnd banca firmei exportatoare;
2

11. Banca firmei importatoare transmite documentele ctre aceasta, care, pe baza lor, va intra n posesia marfurilor. Ca tehnic de plat acreditivul prezint cteva caracteristici: - formalismul sau caracterul documentar, n sensul c exportatorul nu poate pretinde plata dect pe baza documentelor care atest ndeplinirea condiiilor impuse de acreditiv. Pe de alt parte, bncile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor, ele neavnd sarcina s controleze mrfurile (banca trebuie s verifice numai existena documentelor i coninutul acestora, respectiv conformitatea lor cu coninutul acreditivului. - independenta fata de relatia contractuala de baza, in sensul ca obligatiile asumate de parti, chiar daca au ca temei un contract comercial, sunt autonome fata de acesta, iar intinderea lor este cea precizata in acreditiv (in acest sens, in "Publicatia 500" se specifica faptul ca acreditivul este o tranzactie distincta de cea de vanzare. - fermitatea angajamentului bancar, n sensul c banca se angajeaz s efectueze plata, n conformitate cu instruciunile acreditivului, iar angajamentul su rmne ferm pn cnd, eventual, primete alte instruciuni dect cele iniiale. - adaptabilitatea, n sensul c, prin tipurile sale, acreditivul poate fi adecvat diferitelor operaiuni de comer interior sau exterior. - sigurana, prin faptul c asigur protejarea intereselor tuturor parilor implicate. Astfel, exportatorul are sigurana c, n condiiile respectrii obligaiilor nscrise n acreditiv, va ncasa contravaloarea mrfii, importatorul este asigurat c plata mrfii nu se va face dect dup ce documentele precizate n acreditiv (care atest expedierea mrfii, vor fi depuse la banca pltitoare iar banca emitent este protejat prin gajul asupra documentelor de livrare. Dei larg utilizat n special pentru sigurana pe care o ofera, acreditivul documentar "ofer" i unele limite cum ar fi: - Durata de operare, un interval de timp se scurge ntre acordul privind plata prin acreditiv i momentul n care exportatorul primete notificarea deschiderii acreditivului, acesta putnd fi prelungit datorit unor situaii precum: dificultai ntampinate de importator n gsirea unei bnci care s accepte operaiunea, lipsa de valut convertibil n ara importatoare, etc. Apoi, pentru efectuarea acestor pli, banca dispune de un termen "rezonabil" de examinare a documentelor, care poate fi sub o saptamn n cazul acreditivelor confirmate dar se poate prelungi n cazul celor confirmate.

- Complexitatea, partenerii cu o experien redus n tranzacii internaionale pot gsi prea complicate regulile i procedurile impuse de utilizarea acreditivului i s tergiverseze nejustificat sau s priveze operaiunile de continuitate. - Costul, acreditivul este cea mai scump modalitate de plat datorit "costurilor" de siguran i confirmare. Comisioanele percepute de bnci se aplic la valoarea acreditivului i, chiar dac procentul este redus, valoarea absolut poate s devin foarte ridicat. Dac prtile nu stipuleaz altfel (prin clauzele de acreditiv sau prin referire la clauze contractuale de repartiie a costurilor), costul acreditivului este n sarcina importatorului. n plus, acreditivul induce costuri i pentru bncile implicate, n raport cu complexitatea operaiunii i trile implicate. n acreditivele documentare, bncile implicate n derularea acestora se ocup numai de modul de ntocmire a documentelor i nu de mrfurile sau serviciile la care se refer documentele respective. De aceea, cea mai importat funcie pe care o are de ndeplinit personalul sucursalei unei bnci nsrcinate cu derularea acreditivelor documentare este examinarea documentelor menionate. Pierderea din vedere a termenelor i condiiilor acreditivului poate cauza apariia unor discrepane care conduc la neefectuarea plii la termenele stabilite prin acreditivele respective, astfel: -prezentarea cu ntrziere a documentelor la banc conduce, uneori, la expirarea termenului de valabilitate a acreditivului; -ntrziere n livrarea mrfii; -descrierea mrfurilor din facturi nu este aceeai cu cea fcut n acreditiv. Clienii bncilor trebuie s se asigure ntotdeauna c documentele anexate la acreditivul documentar s fie prezentate funcionarului bancar al sucursalei sau al unei direcii din centrala bncii care iniial a avizat acreditivul. Furnizarea documentelor unei sucursale sau direcii necorespunztoare a bncii poate s produc ntrzieri n efectuarea plilor. Clientul care prezint bncii documentele trebuie s dea instruciuni precise privind mijlocul de plat (prin cee sau Banks draft8, prin creditarea unui cont n acest caz, ar trebui furnizate numrul contului bancar i sucursalele bncii). Alte probleme care pot aparea la prezentarea documentelor sunt: - Cambiile pot fi trase incorrect sau neandosate. - Cazul n care consamentele prezentate bncii, purtnd meniunea shipped on board/ ncarcat la bord nu sunt semnate sau nici mcar datate de ctre autoritatea oficial. - n cazul n care unele documente solicitate n baza acreditivului lipsesc. - n cazul n care documentele de asigurare au nscris o valoare incorect sau n cazul n care riscurile care urmeaz a fi asigurate n baza acreditivului nu sunt acoperite etc.

Practica acreditivului documentar prezint dou principii fundamentale ale acestuia: - independena acreditivului fa de contractul de baz, n sensul c, dac exportatorul i ndeplinete obligaiile din acreditiv , plata se va efectua n conformitate cu termenii acreditivului, indiferent de nenelegerile care pot aprea cu privire la contractul de baz. Este important faptul c toate prile sunt ncredinate c bncile, cea emitent sau cea confirmatoare, i vor respecta obligaiile de plat. - cerina ca documentele prezentate bncii s fie n strict concordan cu termenii acreditivului.