CONTACTO LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

PROGRAMA E
Fecha 16/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR Objetivos General: Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes. Objetivos especificos: 1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso 2, Verificar que sea propiedad de la empresa 3, Verificar su adecuada valuacin 4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin 5, Determinar si existen gravames o restricciones 6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financieros Alcance del Trabajo En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaa en el manejo de Propiedad Planta y Equipo. Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo ao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo. PROCEDIMIENTOS Pruebas de Cumplimiento Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados. Ref. P/T Elaborado por D.B.M. Fecha 3/16/2010

C.I./E C.I./E C.I./E C.I./E

D.B.M.

3/16/2010

Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente. Pruebas Sustantivas Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de los activos fsicamente instalados o construidos. Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sern utilizadas en el clculo de las depreciaciones. Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

C.I./E C.I./E C.I./E C.I./E

D.B.M. 3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

D.B.M.

3/16/2010

CONTACTO LTDA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE Periodo Auditado 31/12/09

Ref. CI/E
Fecha 16/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR

SI 1 2 3 4 ORGANIZACIN: La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a la depreciacin, adiciones, retiros, castigos de su PPYE Existen politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccin de la PPYE (polizas de seguros) La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social de la compaa debidamente legalizados. Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos

NO X X X

OBSERVACIONES

PROCEDIMIENTO: Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de 5 acuerdo a los PCGA Existe aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender, retirar, destruir o grabar activos Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso 7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas 6 8 Se existen archivos documentados de la adquisicin de activos Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los 9 activos dados de baja PERSONAL: Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja las 10 cuentas de propiedad planta y equipo Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas por 11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia SUPERVISION: Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activos 12 fijos PORCENTAJE CONCLUSION X X X X

X X

X 73% 27%

DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAA DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

REF: E
Fecha 18/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 18/03/10 Superviso: CARLOS ESCOBAR

DESCRIPCION CUENTA Terrenos Edificios Muebles y Enseres Computacin y comunicacin Equipo de Transporte SUBTOTAL PPYE DEPRECIACION TOTAL PPYE

REF. Saldo segn libros P/T 31/12/09 E1 E1 E2 E3 E4 $ 120,000,000 $ 36,000,000 $ 66,000,000 $ 222,000,000 $ -46,589,316 $ 175,410,684

Ajustes y Reclasificaciones Debito $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000 AJ1 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000 AJ1 Credito

Saldo Auditado 31/12/09 $ 24,000,000 $ 96,000,000 $ 14,010,000 $ 21,990,000 $ 66,000,000 $ 222,000,000 $ -40,162,610 $ 181,837,390

$ 6,426,706 AJ2

Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro: Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas analticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el PCGA aplicados

Fuente : Libro Mayor MARCAS DE AUDITORIA S TOTALIZADO

SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

E1
Fecha 17/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR REF/MODELO

REF. AV TEC AV TEC

FECHA DE ADQUISICION

COSTO

CALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/08

CALCULO DEPRECIACION ACUMULADA 31/12/09

VALOR EN LIBROS 2008

VALOR EN LIBROS 2009

EDIFICIO TERRENO

02/01/08 02/01/08

$96,000,000 $24,000,000 $120,000,000 S

$4,786,667 $ $ 4,786,667

$9,586,667 $ $ 9,586,667

$91,213,333 $24,000,000 $ 115,213,333

$86,413,333 H/2 $24,000,000 $ 110,413,333

TOTALES

S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS S TOTALIZADO

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

E2
Fecha 17/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR REF/MODELO

REF.

FECHA DE CAN ADQUISICION

COSTO

V/R TOTAL

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA 31/12/08 31/12/09

VALOR EN LIBROS 2008

VALOR EN LIBROS 2009

Escritorios madera E- 040 Sillas de Madera S 042 Mostradores en Madera P-05-B07 Mesa de Conferencia J 0404 Juego de Sala N 0370 TOTALES

1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008

6 $ 500,000 6 $ 180,000 2 $ 1,920,000 1 $ 2,950,000 1 $ 3,380,000

$ 3,000,000 $ 1,080,000 $ 3,840,000 $ 2,950,000 $ 3,380,000 $ 14,250,000

$ 298,333 $ 107,400 $ 381,866 $ 293,361 $ 336,121 $ 1,417,081

$ 596,666 $ 214,800 $ 763,732 $ 586,721 $ 672,243 $ 2,834,162

$ 2,701,667 $ 972,600 $ 3,458,134 $ 2,656,639 $ 3,043,879 $ 12,832,919

$ 2,403,334 $ 865,200 $ 3,076,268 $ 2,363,279 $ 2,707,757 $ 11,415,838

S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS S TOTALIZADO

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 17/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR REF/MODELO

REF. ME 0220 LG 280 PI 0184 S 113 HI 0144

FECHA DE CAN. ADQUISICION

COSTO

V/R TOTAL

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACIO ACUMULADA N 31/12/08 ACUMULADA

VALOR EN LIBROS 2008

Computadores Olivetti Fotocopiadora CANON PBX Sony Telfonos ATT Impresoras HP TOTALES

1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2009

6 $ 2,400,000 1 $ 2,810,000 1 $ 985,000 6 $ 192,500 6 $ 440,000

$ 14,400,000 $ 2,810,000 $ 985,000 $ 1,155,000 $ 2,640,000 $ 21,990,000

$ 2,864,000 $ 279,438 $ 97,953 $ 114,858 $ 3,356,249

$ 5,728,000 $ 560,438 $ 196,453 $ 230,358 $ 262,533 $ 6,977,782

$ 11,536,000 $ 2,530,562 $ 887,047 $ 1,040,142 $ 2,640,000 $ 18,633,751

S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS S TOTALIZADO

E3

VALOR EN LIBROS 2009

$ 8,672,000 $ 2,249,562 $ 788,547 $ 924,642 $ 2,377,467 $ 15,012,218

CONTACTO LTDA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09

Fecha 17/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR REF/MODELO

REF. ATI 236 BAJ 171 AGT 778 TOTALES

FECHA DE ADQUISICION

CAN

COSTO
H/2

TOTAL PPYE

CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACIO ACUMULADA N 31/12/08 ACUMULADA

VALOR EN LIBROS 2008

Automvil Mazda 323 Campero NISSAN Camioneta FORD

1/2/2008 10/2/2008 10/2/2009

1 1 1

$ 18,900,000 $ 19,500,000 $ 27,600,000

$ 18,900,000 $ 19,500,000 $ 27,600,000 $ 66,000,000

$ 3,759,000 $ 3,878,333 $$ 7,637,333

$ 7,518,000 $ 7,756,666 $ 5,489,333 $ 20,763,999

$ 15,141,000 $ 15,621,667 $ 27,600,000 $ 58,362,667

S
MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS S TOTALIZADO H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2

E4

VALOR EN LIBROS 2009

$ 11,382,000 $ 11,743,334 $ 22,110,667 $ 45,236,001 12 4 8 7 5 2

CONTACTO LTDA
TOTAL DEPRECIACION PPYE Periodo Auditado 31/12/09

DEPRECIACION E
Fecha 17/03/10 Preparado: DAYANA BELTRAN Fecha 17/03/10 Supervis: CARLOS ESCOBAR

REFERENCIA Edificios Muebles y Enseres Computacin y comunicacin Equipo de Transporte SUBTOTAL PPYE DEPERCIACION TOTAL PPYE

REF P/T
E1 E2 E3 E4

VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009

$120,000,000.00 $14,250,000.00 $19,350,000.00 $38,400,000.00 $192,000,000.00 -$17,197,330.00 $174,802,670.00

H/3

H/4 S

$120,000,000.00 $14,250,000.00 $21,990,000.00 $66,000,000.00 $222,240,000.00 -$40,162,610.00 H/5 $182,077,390.00 S

MARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADAS S TOTALIZADO H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3 H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4 H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5

CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA ELABORO : FECHA: REVISO: FECHA: REFERENCIA P/T DAYANA BELTRAN 3/18/2010 CARLOS ESCOBAR 3/18/2010 IMPACTO DESCRIPCION H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE COMPUTO MAYOR MENOR DISCUTIDO CON FUNCIONARIO DE LA EMPRESA

Ref:

C.I./E

RECOMENDACIN ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS PARA LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ES REPRESENTATIVA PARA LA EMPRESA REPRESENTAR EN EL BALANCE LOS RUBORS CORRESPONDIENTES A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR CADA EJERCICIO CONTABLE Y ESTABLECER QUE LOS VALORES ENTREGRADOS POR EL DPTO CONTABLE SEAN RAZONABLES

INCLUIDO EN CARTA DE RECOMENDACIN

C.I/E

GERENTE ADMINISTRATIVO

SI

H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO ADQUIRIDO PLACAS AGT 778 E4 H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SE RESUMEN REFLEJA EL RUBRO DEPRECIACION CORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION. E H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE RESUMEN PPYE SE ENCONTRO QUE EL DEPRECIACION CALCULO DE LA MISMA SE ENCONTRABA DUPLICADA E

GERENTE ADMINISTRATIVO

SI

CONTADOR GENERAL

SI

REVISOR FISCAL

SI

CONTACTO LTDA. PLANILLA DE AJUSTES PPYE

REF: H./ E
ELABORO: DAYANA BELTRAN FECHA: 18/03/2010 REVISO: CARLOS ESCOBAR FECHA: 18/03/2010 REF P/T D/E CONCEPTO Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3 1524 MUEBLES Y ENSERES 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3 1504 TERRENOS 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES 516015 EQUIPO DE OFICINA 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION. 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE 1592 DEPRECIACION ACUMULADA SUMAS IGUALES DEBITO CREDITO $ 21,990,000 $ 21,990,000 E $ 24,000,000 E $ 24,000,000 $ 1,534,031 $ 453,514 $ 1,116,565 $ 3,322,596 $ 52,416,706
G/P G/P G/P G/P E

D/E E1 E2 E3 E4

$ 6,426,706 $ 52,416,706

Hoja11
CONTACTO LTDA.

REF: AP / E

AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORES DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B

Pgina 15