Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012

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TRIBUTARIA
MI GUA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
MI GUA
CRDITOS
Equipo de trabajo Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRI rea de Atencin al Contribuyente Direccin Regional Manab - SRI Direccin general Cristina Yerovi Supervisin de proyecto Carlos Meza Autora Jimmy Pinargote Gary Pita
Direccin de arte (Diseo y diagramacin) Vctor Hugo Jaramillo V. Lnea Grfica (Ilustraciones) Sesos Creacin Visual
Tercera edicin Quito, 2012 www.sri.gob.ec
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI. Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer. Impreso en 2012.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE

APELLIDOS: NOMBRES: DIRECCIN: TELFONO: EMAIL:
Importante!
Para presentar su declaracin de impuestos
Usted tiene hasta el da
Del mes que corresponda, segn el impuesto a declarar.
Estimado Contribuyente:
Con mucho agrado, quienes formamos parte del SRI, ponemos a su disposicin la Gua Tributaria No. 1 sobre el tema: Deberes Formales para Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad, con el objetivo principal de que Usted cuente con informacin tributaria clara y precisa que le permita mantenerse capacitado siempre, y le sirva de apoyo para cumplir correctamente sus obligaciones tributarias. En la presente gua hemos includo varios casos prcticos presentados de forma sencilla, que les sern de mucha ayuda. Recuerde siempre que con el pago oportuno de Impuestos contribuimos a la construccin del Ecuador que todos queremos y cumplimos con uno de los deberes formales de los contribuyentes, como buenos ciudadanos ecuatorianos.
CAPITULO 1 MI PRIMER DEBER FORMAL

Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente los cambios que se presenten.
Quienes estn obligados a inscribirse en el RUC?

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma permanente u ocasional.
Deberes Formales
Qu es el RUC?
Es el nmero que identifica a cada contribuyente que realiza una actividad econmica. El documento que usted recibe cuando se inscribe en el RUC es la constancia de su registro, en l podr apreciar sus datos personales y los de su actividad econmica, as como su nmero de RUC que est conformado por su nmero de cdula ms los dgitos 001. El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no entregue el RUC a terceras personas.
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES PERSONAS NATURALES
DATOS PERSONALES
NMERO RUC:
1712345678001
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

NOMBRE COMERCIAL: CLASE CONTRIBUYENTE: CALIFICACIN ARTESANAL: OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NMERO: NO
FEC. NACIMIENTO: FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. INSCRIPCIN:
22/02/1980 17/02/2004 17/02/2004
FEC. ACTUALIZACIN: FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA: FEC. REINICIO ACTIVIDADES:
22/10/2007
22/10/2007
ACTIVIDAD ECONMICA
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL: ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO. DOMICILIO TRIBUTARIO: Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono: 022049122 DOMICILIO ESPECIAL:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: * DECLARACIN SEMESTRAL IVA # DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS: JURISDICCIN: \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA del 001 al 001 ABIERTOS: CERRADOS: 1 0
Mi gua tributaria
Estados del RUC

En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente sus obligaciones tributarias. Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad econmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su registro a estado ACTIVO. Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser definitiva y su registro se colocar en estado PASIVO. En este caso un tercero deber comunicar al SRI del particular.
Actualizacin del RUC

Cuando existan cambios relacionados con su actividad econmica, usted tiene un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:
Cambio de domicilio. Cambio de telfono. Cambio en la actividad econmica. Apertura o cierre de sucursales. Cambio de nombre comercial. Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO). Suspensin definitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO). Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica.
Para recordar:
Los Contribuyentes estn clasi cados de la siguiente manera: Personas Naturales Personas Jurdicas Obligados a llevar Contabilidad. No obligados a llevar Contabilidad. Pblicas Privadas
Deberes Formales
CAPITULO 2 MI SEGUNDO DEBER FORMAL

Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Qu son comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la presentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para ser emitidos.
Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones. Slo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no requiera su comprobante de venta, podr emitir un comprobante de venta diario que resuma dichas ventas.
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Mi gua tributaria
Qu tipos de comprobantes de venta existen?

Notas de venta (solo para RISE). Facturas. Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios. Tiquetes de mquinas registradoras. Boletos o entradas a espectculos pblicos. Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en importaciones.
A continuacin se explican los comprobantes de venta ms utilizados. Nota de Venta RISE

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen Simplificado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que el consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir una nota de venta diaria que resuma dichas ventas.
EL BUEN PAN
Contribuyente Rgimen Simpli cado
R.U.C.
1717888713001
JUAN EFRAN PREZ LARA
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI: 1234567890
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2011
NOTA DE VENTA - RISE
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
Sr (es): FECHA: CANT.
Carlos Enrique AVils Carrasco 26 de Septiembre de 2011

DESCRIPCIN
R.U.C / C.I.
170123456-7
P. UNITARIO
V. TOTAL
Pastel de chocolate
12,00
VALOR TOTAL
12,00 12,00
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234 Original: Adquirente / Copia: Emisor
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2012 DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
Deberes Formales
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Factura
Usted debe emitir facturas para respaldar la transferencia de un bien o la prestacin de un servicio, o en cualquier transaccin gravada con impuestos. En la factura se detallar el valor del impuesto si quien compra requiere sustentar crdito tributario o gastos. Cuando la factura se emita con la leyenda consumidor final, no se desglosar el impuesto.
COMPUVISIN abc
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC
R.U.C.
1790112233001
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO: GUA DE REMISIN:
FACTURA
1234567890
Sr (es): DIRECCIN:
Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago
170123456-7 02 - 2908578 001-001-123456789
FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2011 CANT. DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Flash Memory
20,00
20,00
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2012
SUB TOTAL 12% SUB TOTAL 0% DESCUENTO SUB TOTAL
20,00
20,00 2,40 22,40
Firma Autorizada
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

Original: Adquirente / Copia: Emisor
JUAN EFRAN PREZ LARA HELADERA SIERRA NEVADA RUC 1701424801001 Av. Amrica 2160 - Quito CASIO/ TK400 / 15335 - F No. Autorizacin S.R.I. 1234567890 TIQUETE No. 0145 12/05/2011 3X Copa Doble 2X Capuchino Subtotal IVA Total Efectivo Cambio 11:35 1.70 5.10 1.30 2.60 7.70 0.92 8.62 10.00 1.38
Tiquetes
Son aquellos documentos emitidos por mquinas registradoras autorizadas por el SRI. Los tiquetes se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya que no identifican al comprador. Usted puede consultar las marcas y modelos de mquinas registradoras autorizadas en nuestra pgina web www.sri.gob.ec

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Mi gua tributaria
Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Establecimientos Grficos o Imprentas
Usted puede obtener comprobantes de venta en las imprentas autorizadas por el SRI. Recuerde que es estrictamente necesario que obtenga comprobantes de venta para iniciar una actividad econmica, caso contrario usted puede ser sancionado por incumplir su segundo deber formal. Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacin al SRI.
Autoimpresores
Mediante sistemas computarizados, previamente autorizados por el SRI, usted puede imprimir sus propios comprobantes de venta, comprobantes de retencin y documentos complementarios.
Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2011 Fecha de caducidad: 12 de junio de 2012
12/08/2011
Deberes Formales
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Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta depender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 AO
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declaracin y pago de impuestos. No mantener deudas con el SRI. Informacin correcta del RUC. Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria. Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y an mantiene obligaciones tributarias pendientes. Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO. No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
3 MESES SIN AUTORIZACIN
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detallados, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
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Mi gua tributaria
Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?

Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad econmica y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue los comprobantes de venta que su cliente necesita.
Cmo se llena un comprobante de venta? Factura

Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social y su RUC o Cdula. Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no requiera ser identificado deber escribir la leyenda Consumidor final, en este caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos, impuestos ni propina. Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entregado, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al final con el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Deberes Formales
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Ejemplos de llenado - Facturas

Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
Ventas:
1 cuaderno 1 marcador 1 resma de papel bond $ 3,36 (incluido IVA) $ 1,20 + IVA $ 3,00
Fecha:
R.U.C.
23 - 08 -2011
ALFA PAPELERA
1790112233001
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO: GUA DE REMISIN: P. UNITARIO V. TOTAL
FACTURA
1234567890
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.
Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago 23 / Agosto / 2011

DESCRIPCIN
170123456-7 02 - 2908578
1 1 1
Cuaderno Marcador Resma de papel bond
3,00 1,20 3,00
3,00 1,20 3,00
SUB TOTAL DESCUENTO SUBTOTAL IVA 0%
7,20
3,00 0,50 7,70
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL

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Mi gua tributaria
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario Cdula: 139876543-2 Fecha:
23 - 08 -2011
MUNDOHOGAR
R.U.C.
1790112233001
NO. 002- 001 - 123456789

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO: GUA DE REMISIN: P. UNITARIO V. TOTAL
FACTURA
1234567890
Sr (es): DIRECCIN:
Jorge Alfonso Facundo Candelario Salinas y Santiago
1398765432 02 - 2908578
FECHA EMISIN: 23 / Agosto / 2011 CANT. DESCRIPCIN
Cocina a gas
535,71
535,71
535,71
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
64,29 600,00
Recomendaciones:
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras. Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el original durante siete (7) aos. Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas de baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea o en cualquier agencia del SRI a nivel nacional. No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impresa su razn social (Nombres y apellidos). Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada. Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean vlidos, ingresando a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Deberes Formales
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CAPITULO 3 MI TERCER DEBER FORMAL

Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad econmica.
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su actividad econmica por 7 aos.
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Mi gua tributaria
Ejemplos de llenado - Registros

Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar contabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si deber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
Ejemplo 1
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2011 Fecha
20 - 11 - 2011 20 - 11 - 2011 20 - 11 - 2011
No. Comprobante de Venta

001-001-156 001-001-157 001-001-158
Detalle
Cuadernos y Lpices Maletn Ventas del da
Valor
8,04 100,00 18,50
IVA Cobrado
0,96 12,00 2,22
Retenciones de IVA
0 3,60* 0
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2011 Fecha

20 - 11 - 2011 20 - 11 - 2011
No. Comprobante de Venta

001-002-25156 001-002-25157
Detalle
Calculadora para el local Mercadera
Valor
15,00 70,00
IVA Pagado
1,80 8,40
* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado. Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esta retencin.
Deberes Formales
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CAPITULO 4 MI CUARTO DEBER FORMAL

Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
Qu declaraciones debo presentar?

Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:
IVA IMPUESTO A LA RENTA (anual) ICE (mensual)
Obligatoria en todos los casos. Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos de la tabla del impuesto que se ja anualmente. Slo en casos especiales
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones tributarias que debe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)
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Mi gua tributaria
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de manera mensual o semestral en un formulario 104A.
MENSUAL
- Venta de bienes y/o servicios gravados con tarifa 12% de IVA. - Venta de bienes y/o servicios gravados exclusivamente con tarifa 0% de IVA. - Si le retienen el 100% del IVA, en este caso deber noti car previamente al SRI.
SEMESTRAL
Declaracin mensual de IVA

Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan en el mes siguiente al perodo que se va a informar y el plazo para presentarlas depende del noveno dgito del RUC.
NOVENO DGITO FECHA DE VENCIMIENTO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 10 del mes siguiente 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente
Deberes Formales
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Ejemplo - Declaracin mensual de IVA

Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001, para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo noviembre 2011?.
Respuesta:
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declaracin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2011.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da feriado o fin de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2011 fuera domingo, Manuel podra presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2011.
Declaracin semestral de IVA

Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semestrales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).
SEMESTRE
1 Semestre 2 Semestre
PERODO
Enero - Junio Julio - Diciembre
MES - DECLARACIN
Julio Enero del siguiente ao
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Mi gua tributaria
La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el respectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
SI EL NOVENO DGITO ES:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de julio y enero 12 de julio y enero 14 de julio y enero 16 de julio y enero 18 de julio y enero 20 de julio y enero 22 de julio y enero 24 de julio y enero 26 de julio y enero 28 de julio y enero
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC 1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al segundo semestre de 2011?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la declaracin entre el 01 y el 28 de enero de 2012.
Importante:
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da feriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 28 de enero de 2012 fuera domingo, Rosita podra presentar la declaracin en mencin hasta el lunes 29 de enero de 2012.
Deberes Formales
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Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica establecida en la tabla del impuesto que se fija para cada ao.
AO
2009 2010 2011 2012
FRACCIN BSICA
$ 8.570,00 $ 8.910,00 $ 9.210,00 $ 9.720,00
Nota: Para mayor informacin sobre las diferentes tablas de Impuesto a la Renta vigentes por ao ingrese a:
www.sri.gob.ec
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dgito del RUC.
SI EL NOVENO DGITO ES:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
FECHA DE VENCIMIENTO
10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo
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Mi gua tributaria
Ejemplo - Declaracin de IR
Ejemplo 1:
La Sra. Norma Lpez con nmero de RUC 1302875569001, present la siguiente informacin en el ao 2010: - Total Ingresos: $6.000 - Gastos: $1.800
Respuesta:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la fraccin bsica establecida para el 2010 ($8.910), por lo tanto no tuvo la obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2011.
Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC 1303757369001, presenta la siguiente informacin, producto de su actividad econmica en el 2011: - Total Ingresos: - Gastos: $15.000 $3.800
Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la fraccin bsica establecida para el 2011 ($9.210), por lo tanto tiene la obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2012 a partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2012.
Deberes Formales
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Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado: Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alcohlicas. Perfumes y aguas de tocador. Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes. Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas de carga. Aviones, avionetas y helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo. Servicios de televisin pagada. Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y otros juegos de azar. Cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales.
Los contribuyentes que producen bienes y/o prestan servicios gravados con ICE, deben presentar la declaracin mensual de este impuesto en el formulario 105, y un anexo con la informacin de las unidades vendidas de productos terminados, que debe ser presentado a mes subsiguiente al perodo informado.
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Mi gua tributaria
CAPITULO 5 MI QUINTO DEBER FORMAL

Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi presencia sea requerida.
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertos casos los funcionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividades que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribuyente consiste en:
Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verificaciones. Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, libros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias como contribuyentes.
Deberes Formales
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Ejercicios Prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es abogada de profesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur recientemente; durante el perodo septiembre 2011 realiz las siguientes transacciones:
VENTAS
2011 - 09 -18
Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC 1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA. Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estaba realizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 + IVA. Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A., RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
2011 - 09 -23
2011 - 09 -26
COMPRAS
2011 - 09 - 05 2011 - 09 -13
Cancel el valor de arriendo de la o cina por $180 + IVA, factura No. 001-002-012145123. Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No. 002-008-012863456.
Se pide:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del perodo. Llenar el registro de ingresos y gastos.
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Mi gua tributaria
Ejercicios Prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez
ABOGADA
R.U.C.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456788

AUT. SRI:
FACTURA
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
1234567890
Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT. DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
Deberes Formales
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Ejercicios Prcticos
ABOGADA
R.U.C.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456789

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
P. UNITARIO
V. TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
30
Mi gua tributaria
Ejercicios Prcticos
El Edn
Plantas, semillas y jardinera en general Mara Fernanda Gmez Ramrez
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
R.U.C.
1234567857001
NO. 001- 002 - 987654321

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
P. UNITARIO
V. TOTAL
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
Deberes Formales
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32
REGISTRO DE VENTAS Detalle Valor IVA Retenciones de IVA
Mi gua tributaria
Ejercicios Prcticos
Fecha
No. Comprobantes de venta
REGISTRO DE COMPRAS Detalle Valor IVA
Fecha
Ejercicios Prcticos Ejercicios Resueltos

ABOGADA
R.U.C. 1234567897001
NO. 001- 001 - 123456788

AUT. SRI:
R.U.C / C.I. TELFONO:
FACTURA
1234567890
1394443103001
HJM Cia. Ltda.

Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
05-265-5555
18-09-2011
DESCRIPCIN
GUA DE REMISIN: P. UNITARIO V. TOTAL
Servicios profesionales
550,00
550,00
550,00
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
66,00 616,00
ABOGADA
R.U.C.
1234567897001
NO. 001- 001 - 123456789

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
1712345678 2933-111
Jos Castro
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
23-09-2011
DESCRIPCIN
Servicios profesionales
45,00
45,00
45,00
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
5,40 50,40
Deberes Formales
33
Ejercicios Prcticos - resuelto

El Edn
Plantas, semillas y jardinera en general Mara Fernanda Gmez Ramrez
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
R.U.C.
1234567857001
NO. 001- 002 - 987654321

AUT. SRI:
FACTURA
1234567890
1791293452001 2933-111
Riego Seguro S.A.

Cdla. El Profesor, Av. Loyola
26-09-2011
DESCRIPCIN
10
Plantas ornamentales
22,80
228,00
228,00
228,00 228,00
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 12% VALOR TOTAL
REGISTRO DE VENTAS Fecha

2011-09-18 2011-09-23 2011-09-26
Septiembre 2011

001-001-123456788 001-001-123456789 001-002-987654321
Detalle
Servicios Profesionales Servicios Profesionales 10 plantas ornamentales
Valor
550,00 45,00 228,00 823,00
IVA
66,00 5,40 0,00 71,40
Retenciones de IVA
66,00 0,00 0,00 66,00
TOTALES
REGISTRO DE COMPRAS Fecha

2011-09-05 2011-09-13
Septiembre 2011

001-002-012145123 002-008-012863456
Detalle
Arriendo Septiembre / 2011 Repuesto para equipo de riego
Valor
180,00 35,00
IVA
21,60 4,20 25,80
TOTALES
215,00
34
Mi gua tributaria
Capactese de forma gratuita en el SRI.
Solicite en las oficinas del SRI, la coleccin de Guas Tributarias.
Saba Usted que...

...con cada dlar de impuesto entregado, usted permite que el Estado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas, carreteras, parques, puentes. Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos y seamos parte del Ecuador que queremos construir...

Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012

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1

Tercera edicin Quito, 2012 www.sri.gob.ec

TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Usted tiene hasta el da

Del mes que corresponda, segn el impuesto a declarar.

CAPITULO 1 MI PRIMER DEBER FORMAL

Quienes estn obligados a inscribirse en el RUC?

APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

FEC. NACIMIENTO: FEC. INICIO ACTIVIDADES:

22/02/1980 17/02/2004 17/02/2004

FEC. ACTUALIZACIN: FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA: FEC. REINICIO ACTIVIDADES:

Estados del RUC

Actualizacin del RUC

CAPITULO 2 MI SEGUNDO DEBER FORMAL

Qu son comprobantes de venta autorizados?

Cuando se debe emitir comprobantes de venta?

Qu tipos de comprobantes de venta existen?

A continuacin se explican los comprobantes de venta ms utilizados. Nota de Venta RISE

JUAN EFRAN PREZ LARA

NO. 002- 001 - 123456789

NOTA DE VENTA - RISE

Sr (es): FECHA: CANT.

Carlos Enrique AVils Carrasco 26 de Septiembre de 2011

NO. 002- 001 - 123456789

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2011

Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago

170123456-7 02 - 2908578 001-001-123456789

FECHA EMISIN: 01 / Agosto / 2011 CANT. DESCRIPCIN

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2012

SUB TOTAL 12% SUB TOTAL 0% DESCUENTO SUB TOTAL

20,00 2,40 22,40

IVA 12% VALOR TOTAL

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?

Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2011 Fecha de caducidad: 12 de junio de 2012

Vigencia de los comprobantes de venta

3 MESES SIN AUTORIZACIN

Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar a mis clientes?

Cmo se llena un comprobante de venta? Factura

Ejemplos de llenado - Facturas

JUAN EFRAN PREZ LARA

NO. 002- 001 - 123456789

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2011

Sr (es): DIRECCIN: FECHA EMISIN: CANT.

Carlos Enrique AVils Carrasco Salinas y Santiago 23 / Agosto / 2011

Cuaderno Marcador Resma de papel bond

3,00 1,20 3,00

3,00 1,20 3,00

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2012

SUB TOTAL DESCUENTO SUBTOTAL IVA 0%

3,00 0,50 7,70

IVA 12% VALOR TOTAL

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).

Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA

NO. 002- 001 - 123456789

FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2011

Jorge Alfonso Facundo Candelario Salinas y Santiago

FECHA EMISIN: 23 / Agosto / 2011 CANT. DESCRIPCIN

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2012

SUB TOTAL DESCUENTO SUBTOTAL IVA 0%

IVA 12% VALOR TOTAL

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).