Sunteți pe pagina 1din 96

HOTRRE cu privire la aprobarea Instruciunii privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor nr.

292 din 15.12.2011


Monitorul Oficial nr.227-232/2104 din 23.12.2011

*** n temeiul art.5 lit.d), 11, 44 lit.a) din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naional a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624), cu modificrile i completrile ulterioare, i art.25, 33, 37, i 40 din Legea instituiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modificrile i completrile ulterioare, Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Moldovei HOTRTE: 1. Se aprob Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor (se anexeaz). 2. Banca, la prima raportare conform Instruciunii menionate la punctul 1, n funcie de periodicitate, va prezenta concomitent i rapoartele respective pentru situaia din 1 ianuarie 2012. 3. n primele ase luni ale anului 2012 rapoartele se vor prezenta cel trziu la data de cincisprezece a lunii urmtoare dup perioada gestionar. 4. Prezenta hotrre intr n vigoare la 1 ianuarie 2012.
PREEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAIE AL BNCII NAIONALE A MOLDOVEI Chiinu, 15 decembrie 2011. Nr.292.

Dorin DRGUANU

Anex la Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011 INSTRUCIUNE privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor 1. Prezenta Instruciune se aplic bncilor liceniate (n continuare bnci) de ctre Banca Naional a Moldovei. 2. Bncile snt obligate s ntocmeasc situaiile financiare FINREP (n continuare rapoarte) la nivel individual, n conformitate cu cerinele stabilite de prezenta Instruciune. 3. Rapoartele vor reflecta operaiunile i situaia financiar a bncii, inclusiv a subdiviziunilor separate, la sfritul zilei operaionale a perioadei gestionare (lun, trimestru, semestru sau an, dup caz). 4. Noiunile utilizate n prezenta Instruciune snt definite doar n sensul acesteia. 5. n rapoarte sumele se indic n moneda naional leul moldovenesc.

6. Mijloacele n valut strin se recalculeaz n lei moldoveneti la cursul oficial al leului moldovenesc fa de valutele strine, stabilit de Banca Naional a Moldovei la data gestionar. 7. Coeficienii i procentele se reflect n rapoarte cu dou cifre dup virgul. 8. Aplicarea Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS) relevante (cum ar fi, dar nelimitndu-se la determinarea valorii juste a activelor financiare/nefinanciare, deprecierii activelor etc.) trebuie s fie efectuat i raportat cel puin n rapoartele prezentate pentru situaia din 30 iunie i 31 decembrie. Bncile pot aplica IFRS relevante mai frecvent, la necesitate. 9. Pentru completarea poziiilor rapoartelor bncile trebuie s-i adapteze modul de inere a evidenei pentru a fi n msur s corespund acestor cerine de raportare. 10. nainte de a fi prezentate la Banca Naional a Moldovei, datele din rapoartele ntocmite la data gestionar se confrunt cu datele din rapoartele precedente. n cazul n care au fost constatate necorespunderi eseniale, concomitent cu raportul prezentat la Banca Naional a Moldovei se expediaz o not explicativ pe suport hrtie. 11. Bncile trebuie s in cont de rezultatele controalelor, efectuate de ctre inspectorii Bncii Naionale, la ntocmirea rapoartelor care vor fi prezentate la urmtoarea dat gestionar dup examinarea rapoartelor privind controlul n cadrul edinei Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei. Concomitent cu rapoartele prezentate se expediaz pe suport hrtie o not cu explicaiile detaliate privind nlturarea neajunsurilor depistate n cadrul controalelor. 12. Rapoartele se prezint n conformitate cu Instruciunea privind modul de prezentare de ctre bnci a rapoartelor n form electronic la Banca Naional a Moldovei, aprobat prin Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr.132 din 17.07.2008 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.157-159/447 din 19.08.2008), cu modificrile i completrile ulterioare. 13. Rapoartele se prezint cel trziu la data de 10 a lunii urmtoare dup perioada gestionar. Anexa nr.1 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 1 BILANUL Seciunea 1 Dispoziii generale 1. Bilanul reprezint situaia financiar a bncii la sfritul perioadei de raportare i are menirea de a reflecta starea financiar a bncii la data gestionar. n bilan se vor reflecta informaiile privind activele, datoriile i capitalul propriu al bncii. Instrumentele financiare snt prezentate pe categorii de active i datorii financiare. 2. La ntocmirea bilanului bncile se vor cluzi de Planul de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997), cu modificrile i completrile ulterioare (Plan de conturi) i de Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS). Seciunea 2 Active 3. Numerar include deinerile de bancnote i monede naionale i strine aflate n circulaie i folosite n mod obinuit pentru a face pli. 4. Depozite la vedere i echivalente de numerar includ creditele interbancare acordate pe o perioad mai mic de 3 luni, inclusiv (mijloace bneti datorate de bnci, mijloace bneti datorate de Banca Naional a Moldovei, mijloace plasate i credite overnight, precum i partea corespunztoare de dobnd sporit), valori mobiliare de stat i valori mobiliare emise de Banca

Naional a Moldovei procurate cu o scaden mai mic de 3 luni, inclusiv i negajate, precum i rezervele obligatorii n lei moldoveneti. 5. Active financiare deinute n vederea tranzacionrii includ instrumentele derivate, valorile mobiliare cumprate n vederea tranzacionrii (aciuni, valori mobiliare de stat i valori mobiliare emise de Banca Naional a Moldovei), portofolii de credite procurate de la alte bnci n scopul revnzrii. 6. Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere include valori mobiliare (aciuni sau hrtii de valoare emise de stat) i portofoliul de credite desemnate la recunoaterea iniial la valoarea just prin profit i pierdere. 7. Active financiare disponibile n vederea vnzrii include valori mobiliare n vederea vnzrii sau luate n posesie de banc n schimbul unor datorii (doar aciuni sau cote de participare), i respectiv valori mobiliare cumprate n vederea vnzrii sau luate n posesie de ctre banc n schimbul unor datorii (doar valori mobiliare de stat i valori mobiliare emise de Banca Naional a Moldovei); portofolii de credite procurate de la alte bnci cu scopul vnzrii ulterioare. 8. mprumuturi i creane includ toate creditele acordate clienilor i plasrile interbancare cu o scaden mai mare de 3 luni, cu excepia celor interbancare, incluse la Depozite la vedere i echivalente de numerar, rezervele obligatorii n valut strin. 9. Investiii pstrate pn la scaden includ valori mobiliare de stat, valori mobiliare emise de Banca Naional a Moldovei i portofolii de credite, desemnate la recunoaterea iniial ca i instrumente financiare pstrate pn la scaden, titlurile de mprumut emise de societi comerciale sau de organe publice locale. 10. Instrumente derivate desemnate ca i instrumente de acoperire includ instrumentele derivate desemnate ca i instrumente de acoperire. Contabilitatea de acoperire face legtura ntre contabilizarea instrumentului acoperit i cea a instrumentului de acoperire, pentru a permite evidenierea efectului net al schimbrii n valoarea just sau al modificrii fluxurilor de trezorerie. Aceast poziie prezint valoarea instrumentelor derivate care au fost desemnate drept instrumente de acoperire, evideniind valoarea acestor instrumente n: a) instrumente de acoperire a valorii juste a instrumentului acoperit i b) instrumente de acoperire a volatilitii fluxurilor de trezorerie aferente instrumentului acoperit. 11. Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii prezint ctigurile (n cazul n care instrumentul acoperit este un activ), respectiv pierderile (n cazul n care instrumentul acoperit este o datorie) aferente acoperirii riscului de rat a dobnzii. 12. Imobilizri corporale includ mijloacele fixe i investiiile n active imobiliare, cu deducerea sumei deprecierii acestora i a sumei amortizrii lor. 13. Imobilizri necorporale includ fondul comercial (goodwill (preul de achiziie al entitii procurate valoarea activelor nete ale entitii procurate) i active nemateriale, cu deducerea sumei deprecierii i a sumei amortizrii acestora. 14. Investiii n sucursale, entiti asociate i asocieri n participaie includ investiiile bncii n ntreprinderile fiice, ntreprinderi asociate i n alte pri legate. 15. Creane privind impozitele includ creanele privind impozitul de profit curent i cel amnat. 16. Active ce in de contractele de asigurare i reasigurare nu este aplicabil sistemului bancar din Republica Moldova, deoarece legislaia n vigoare nu permite bncilor liceniate s desfoare activiti de asigurare. 17. Alte active includ toate celelalte active care nu au intrat n categoriile menionate mai sus. De asemenea aici se includ activele luate n posesie, care nu se contabilizeaz conform IFRS 5. 18. Active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii includ activele imobilizate destinate vnzrii inclusiv cele luate in posesie i care se contabilizeaz conform IFRS 5.

Seciunea 3 Datorii 19. Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii includ instrumentele derivate, care nu snt desemnate ca i instrumente de acoperire, poziiile scurte (vnzarea de active financiare pe care entitatea le-a mprumutat). 20. Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere includ instrumentele desemnate iniial la recunoatere la valoarea just prin profit i pierdere. 21. Datorii financiare evaluate la cost amortizat include depozitele clienilor, obligaiunile emise de ctre banc, alte mprumuturi, datorii subordonate, mprumuturi overnight, valori mobiliare vndute cu rscumprare ulterioar (REPO). 22. Instrumente derivate contabilitatea de acoperire includ instrumente derivate desemnate ca i instrumente de acoperire. 23. Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii. 24. Provizioane includ provizioanele pentru restructurarea afacerii, datoriile aferente beneficiilor angajailor, provizioanele aferente cheltuielilor cu daunele care pot rezulta din procese intentate bncii comerciale, angajamentele de finanare, alte provizioane. 25. Datorii privind impozitele includ datoriile bncilor att privind impozitul pe venitul curent ct i pe cel amnat. La ntocmirea acestei poziii se va ine cont de prevederile IAS 1.54 (lit.n-o). 26. Angajamente n cadrul contractelor de asigurare i de reasigurare n prezent nu este aplicabil sistemului bancar din Republica Moldova, deoarece legislaia n vigoare nu permite bncilor liceniate s desfoare activiti de asigurare. 27. Alte datorii toate celelalte datorii care nu au intrat n alte categorii. 28. Capital social rambursabil la cerere include prile sociale ale organizaiilor cooperatiste care nu ndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Nu este aplicabil cadrului curent existent. 29. Angajamentele incluse n grupurile destinate cedrii, clasificate drept deinute pentru vnzare include datoriile bncilor privind activele imobilizate destinate vnzrii care se contabilizeaz conform IFRS 5. Seciunea 4 Capital 30. Capital social cuprinde capitalul vrsat i nevrsat i include aciunile ordinare i cele prefereniale emise. Aceast poziie este detaliat n Capital vrsat i Capital subscris nevrsat pentru a asigura delimitarea celor dou momente necesare n formarea capitalului social subscriere, prin care acionarii sau asociaii se angajeaz contractual cu partea de aport adus, i vrsare, prin care acetia pun la dispoziia societii partea de capital subscris. 31. Alte instrumente de capitaluri proprii includ toate datoriile contractuale, inclusiv cele ce provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, mpreun cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate; exemplele de instrumente de capitaluri proprii includ aciunile ordinare care nu pot fi lichidate nainte de scaden i opiunile call emise care permit deintorului s subscrie pentru sau s cumpere un numr fix de aciuni ordinare care nu pot fi lichidate nainte de scaden n entitatea emitent, n schimbul unei sume fixe n numerar sau a unui alt activ financiar. 32. Rezerve include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.) mpreun cu alte rezerve, ctiguri i pierderi actuariale, recunoscute direct n capitalul propriu i pierderile cumulate, profit (pierderi) aferent exerciiului din perioada gestionar, de asemenea i rezervele de acoperire a riscurilor conform normelor prudeniale ale Bncii Naionale a Moldovei.

[Pct.32 completat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

33. Aciuni proprii includ instrumentele de capitaluri proprii, n sensul IAS 32. 33, care au fost rscumprate de ctre entitatea emitent. Seciunea 5 Referine i periodicitatea 34. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 35. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 1 BILANUL 1.1. Active Cod poziie A B 010 Numerar i echivalente de numerar Referine Corelaia cu alte FIN-uri Conturile din Planul de conturi

1 IAS 7.6-7, 45; IAS 1.54 (i)

011 Numerar 012 Depozite la vedere i echivalente de numerar

IAS 7.6-7, 45

FIN 5 A

020 Active financiare deinute n vederea tranzacionrii

IFRS 7.8 (a) (ii); IAS 39.9, AG 14

FIN 5 B

2 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1008 + 1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par.1092 + 1093 + par.1094 + 1095 + par.1096 + par.1097 + par.1099 + par.1151 + par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1161 + par.1163 + par.1165 - part.1166 par.1167 + par.1168 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + par.1221 + 1331 + 1332 + par.1341 - par.1343 par.1344 + par.1351 + par.1354 - par.1358 par.1359 + par.1495 - par.1497 - par.1499 + par.1531 - par.1535 - par.1536 + par1814 + 1815 + partea corespunztoare a dobnzii calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor i altor active i plilor aferente lor 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1008 1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par.1092 + 1093 + par.1094 + 1095 + par.1096 + par.1097 + par.1099 + par.1151 + par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1161 + par.1163 + par.1165 - part.1166 par.1167 + par.1168 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + par.1221 + 1331 + 1332 + par.1341 - par.1343 par.1344 + par.1351 + par.1354 - par.1358 par.1359 + par.1495 - par.1497 - par.1499 + par.1531 - par.1535 - par.1536 + par1814 + 1815 + partea corespunztoare a dobnzii calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor i altor active i plilor aferente lor par.1151 + par.1152 + par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par1755 + par.1808 + par.1814 + par.1871 + par.1872 + par.1873

021 Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii 022 Instrumente de capitaluri proprii 023 Instrumente de datorie 024 Credite i creane 030 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 031 Instrumente de capitaluri proprii 032 Instrumente de datorie 033 Credite i creane 040 Active financiare disponibile n vederea vnzrii 041 Instrumente de capitaluri proprii 042 Instrumente de datorie

IAS 39.9 IAS 32.11

FIN 3

IFRS 7.8 (a) (i); IAS 39.9 IAS 32.11

FIN 5 C

IFRS 7.8.(d); IAS 39.9 IAS 32.11

FIN 5 D

043 Credite i creane 050 mprumuturi i creane IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 FIN 5 E

051 Instrumente de datorie 052 Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil 053 Credite acordate i creane

par.1153 + par.1157 + par.1755 + par.1871 + par.1872 + par.1873 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1155 par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1151 + par.1152 + par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 + par.1814 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1155 par.1156 + par.1157 + par.1711 + par1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1161 + 1162 + par.1163 + 1164 + par.1165 par.1166 - par.1167 + 1168 + par.1712 + par.1808 + par.1811 + par.1814 1162 + par.1165 - par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1712 + par.1808 + par.1811 par.1161 + par.1163 + par.1164 + par.1165 par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1712 + par.1811 + par.1814 par.1163 + par.1165 - par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1712 1075 + par.1092 + par.1094 + par.1096 + par.1097 + par.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 1296 - 1297 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + par.1341 - par.1343 - par.1344 + par.1351 + 1352 + 1353 + par.1354 + 1355 + 1356 - 1358 - 1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 + 1413 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 - 1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1493 + 1494 + par.1495 + 1496 - 1497 - 1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 - 1517 + par.1531 + 1532 - par.1535 par.1536 + partea corespunztoare a dobnzii calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor i altor active i plilor aferente lor + par.1814 1493 + par.1495 - par.1497 - par.1499 + par.1814 par.1097 + par.1707

1075 + par.1092 + par.1094 + par.1096 + par.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 -

060 Investiii pstrate pn la scaden 061 Instrumente de datorie

IFRS 7.8 (b); IAS 39.9, AG16, AG26

FIN 5 E

062 Credite i creane 070 Instrumente derivate contabilitatea de acoperire 071 Acoperirea valorii juste 072 Acoperirea fluxurilor de trezorerie 073 Acoperirea investiiei nete printr-o operaiune din strintate 074 Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii 075 Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii 080 Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii 090 Imobilizri corporale IFRS 7.22 (b); IAS 39.9 IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (a) IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (b) IFRS 7.22(b); IAS 39.86 (c) IAS 39.89A; IE 1-31 IAS 39 IG F6 1-3 FIN 4

1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + par.1341 par.1343 - par.1344 + par.1351 + 1352 + 1353 + par.1354 + 1355 + 1356 - 1358 - 1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 - 1398 - 1399 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 - 1447 + 1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1494 + 1496 - par.1497 - par.1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 - 1517 + par.1531 + 1532 - par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare a dobnzii calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor i altor active i plilor aferente lor par.1181 + par.1182 + 1183 + 1184 + 1185 + 1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + par.1713 + par.1814 par.1181 + par.1182 + 1183 + 1184 + 1185 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + par.1713 + par.1814 par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + par.1713 x x x x

IAS 39.89A (a)

CP

091 Mijloace fixe 92 Investiii imobiliare 100 Imobilizri necorporale 101 Fond comercial

IAS 16.6; IAS 1.54 (a) IAS 40.5; IAS 1.54 (b) IAS 1.54 (c) IFRS 3.B67 (d)

FIN 13 A 1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689 + 1751 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689 1551 + 1552 - 1553 - 1671 - 1672 + 1751 1631 + 1632 + 1633 - par.1634 - 1691 + 1816 par.1822 1633 - parial 1634

102 Alte imobilizri necorporale 110 Investiii n sucursale, entiti asociate i asocieri n participaie 120 Creane privind impozitele 121 Creane privind impozitul curent 122 Creane privind impozitul amnat 130 Active ce in de contractele de asigurare i reasigurare 140 Alte active

IAS 38.8,118 IAS 1.54 (e)

FIN 13 A 1631 + 1632 - par.1634 - 1691 + 1816 - 1822 1561 + 1562 + 1563 + 1749 + 1808 - par.1822

IAS 1.54 (n-o) IAS 1.54 (n); IAS 12.5 IAS 1.54 (o); IAS 12.5 IFRS 4.IG20.(b) (c) CP

1762 + 1801 + 1813 1801 + 1762 1813 x 1661 + 1662 + 1663 - 1664 + 1692 + 1755 + 1761 + 1763 + 1791 + 1792 + 1793 + 1797 + 1803 + 1802 + 1804 + 1805 + 1806 + 1807 + par.1811 + 1812 + par.1814 - 1821 - par.1822 + (1861 - 2861 (n cazul n care soldul este debitor)) + 1872 + 1873 - 1881 precum i sumele reflectate pe alte active care nu au fost incluse n poziiile de mai sus 1809 + par.1811 - par.1822

IAS 1.54 (j); IFRS 150 Active imobilizate i grupuri 5.38 destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii 151 Active imobilizate luate n posesie i deinute n vederea vnzrii 152 Alte active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii IAS 1.9 (a), IG 6 160 TOTAL ACTIV 1.2. Datorii Cod Referine poziie A B 1 IFRS 7.8 (e) (ii); 200 Datorii financiare deinute n IAS 39.9 AG 14-15 vederea tranzacionrii 201 Instrumente derivate deinute n IAS 39.9, AG 15 vederea tranzacionrii (a) 202 Poziii scurte IAS 39 AG 15 (b) 203 Depozite ECB/2008/32 Anexa 2 part 2.9 204 Datorii constituite prin titluri 205 Alte datorii financiare CP IFRS 7.8 (e) (i); 210 Datorii financiare desemnate IAS 39.9 ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 211 Depozite ECB/2008/32 Anexa 2 part 2.9 212 Datorii constituite prin titluri 213 Alte datorii financiare CP IFRS 7.8 (f); IAS 220 Datorii financiare evaluate la 39.47 cost amortizat 221 Depozite ECB/2008/32 Anexa 2 part 2.9

par.1811 - par.1822

1809

Corelaia Conturile din Planul de conturi cu alte FIN-uri 2 FIN 10 A Par.2571 + par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873 FIN 3 Par.2571 + par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873 Parial 2571 Parial 2571 Parial 2571 Parial 2571 FIN 10 A Parial 2572

Parial 2572 Parial 2572 Parial 2572 FIN 10 A 2032 + 2034 + 2035 + 2151 + 2152 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 + 2226 +

222 Datorii constituite prin titluri 223 Alte datorii financiare

CP

230 Instrumente derivate contabilitatea de acoperire 231 Acoperirea valorii juste

232 Acoperirea fluxurilor de trezorerie 233 Operaiuni de acoperire a unei investiii nete ntr-o operaiune din strintate 234 Acoperirea valorii juste a unui IAS 39.89A; IE 1portofoliu mpotriva riscului de 31 rat a dobnzii 235 Acoperirea fluxurilor de IAS 39 IG F6 1-3 trezorerie aferente unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii IAS 39.89A (b) 240 Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii IAS 37.10; 250 Provizioane IAS 1.54 (l) 251 Provizioane pentru beneficiile IAS 19.10, 44(a), angajailor 54, 128, 133; IAS 1.78 (d) 252 Restructurare IAS 37.71, 84 (a) 253 Cauze legale n curs de IAS 37. Anexa C. soluionare i litigii privind Exemplul 6 i 10 impozitele 254 Angajamente de creditare i IAS 37. Appendix garanii C.9 255 Alte provizioane CP IAS 1.54 (n-o) 260 Datorii privind impozitele 261 Datorii privind impozitul curent IAS 1.54 (n); IAS

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9 IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (a) IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (b) IFRS 7.22 (b); IAS 39.86 (c)

FIN 4

2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2251 + 2252 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit la conturile respective din grupa 2700 par.2181 + 2183 + 2185 - 2186 + 2716 2033 + 2061 + 2062 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098 - 2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104 - 2105 + 2111 + 2112 + 2113 + 2114 2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124 - 2125 + 2531 + 2532 - 2533 - 2534 + par.2744 + 2821 + 2822 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit la conturile respective din grupa 2700 x x x x

FIN 14

2771 + 2772 + 2774 + 2775 2774

Par.2775 Par.2771

2772 par.2771 + par.2775 2801 + 2802 + 2813 2801

12.5 262 Datorii privind impozitul amnat IAS 1.54 (n); IAS 12.5 IFRS 4.IG20.(a) 270 Angajamente n cadrul contractelor de asigurare i de reasigurare CP 280 Alte datorii

2813 X

290 Capital social rambursabil la cerere 300 Angajamentele incluse n grupuri de cedare, clasificate drept deinute pentru vnzare 310 TOTAL DATORII 1.3. Capital Cod poziie A 400 401 402 410 420

IAS 32 IE 33; IFRIC 2 IAS 1.54 (p); IFRS 5.38 IAS 1.9(b); IG 6

2761 + 2762 + 2763 + 2791 + 2792 + 2793 + 2794 + 2795 + 2796 + 2797 + 2798 + 2802 + 2803 + 2804 + 2805 + 2806 + 2807 + 2808 + par.2809 + 2811 + 2815 + 2816 + 2831 + 2832 + 2871 + 2872 + 2873 - 2881 + (2861 - 1861 (n cazul n care soldul este creditor)) X par.2805 + par.2809

Referine

Corelaia cu alte FIN-uri

Conturile din Planul de conturi

B Capital social - Capital vrsat - Capital subscris nevrsat Prime de capital Alte capitaluri proprii

1 IAS 1.54 (r) IAS 1.78 (e) IAS 1.78 (e) IAS 1.78 (e) CP IAS 32.28-29; IFRS 7.17; IAS 32.AG27 (a) IFRS 2.10, IAS 32.22; IAS 32 AG13 CP

2 3001 + 3003 3001 + 3003 3501 Parial conturile reflectate n poziia 222 i 223 din compartimentul 1.2. Datorii Parial conturile reflectate n poziia 222 din compartimentul 1.2. Datorii Parial conturile reflectate n poziia 223 din compartimentul 1.2. Datorii 3551 + 3552 + par.3553 + par.3554 3551 3552 x

421 - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 422 - Alte instrumente de capitaluri proprii

430 Rezerve din reevaluare i alte diferene de evaluare aferente: 431 - Imobilizrilor corporale IAS 16.39-41 432 - Imobilizrilor necorporale IAS 38.85-87 433 - Operaiunilor de acoperire a IAS 39.102 (a) investiiilor nete n operaiunile strine (poriunea efectiv) 434 - Conversiei valutare IAS 21.52 (b); IAS 21.32, 38-49 435 - Acoperirii fluxurilor de IFRS 7.23(c); IAS trezorerie [partea eficient] 39.95-101 436 - Activelor financiare IFRS 7.20.(a).(ii); disponibile n vederea vnzrii IAS 39.55 (b) 437 - Activelor imobilizate i IFRS 5.38, IG grupurilor destinate cedrii, Exemplul 12 clasificate drept deinute n vederea vnzrii 438 - Prii altor venituri i IAS 1.82. (h); IAS cheltuieli recunoscute aferente 28.11 investiiilor n entiti, contabilizate prin metoda

x x Par.3553 + par.3554 Par.3553 + par.3554

capitalului 439 - Altor elemente 440 Rezerve 441 Rezervele (pierderi acumulate) aferente investiiilor n entiti contabilizate prin metoda punerii n echivalen 442 Alte rezerve 450 (-) Aciuni proprii

CP IAS 1.54; IAS 1.78 (e) IAS 28.11

3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 x

460 470 480 481 482 490 500

CP 3502 + 3504 + 3505 + 3507 + 3509 IAS 1.79(a)(vi); 3005 + 3006 IAS 32.33-34, AG 14, AG 36 IAS 27.28; IAS Pierderea, profitul ce se x 1.83 (a) (ii) atribuie acionarilor bncii (-) Dividende interimare IAS 32.35 3508 Interese minoritare (interese care IAS 27.4; IAS x nu presupun control) 1.54.(q); IAS 27.27 Rezerve din reevaluare i alte IAS 27.27-28 FIN 23 A x diferene de evaluare Altele IAS 27.27-28 x IAS 1.9 (c), IG 6 TOTAL CAPITAL IAS 1.IG6 TOTAL CAPITAL I DATORII Controlul situaiei FIN 1 Bilanul Controlul vertical 010 = 011 + 012 020 = 021 + 022 + 023 + 024 030 = 031 + 032 + 033 040 = 041 + 042 + 043 050 = 051 + 052 + 053 060 = 061 + 062 070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075 090 = 091 + 092 100 = 101 + 102 120 = 121 + 122 150 = 151 + 152 160 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205 210 = 211 + 212 + 213 220 = 221 + 222 + 223 230 = 231 + 232 + 233 + 234 + 235 250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255 260 = 261 + 262 310 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 400 = 401 + 402 420 = 421 + 422 430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 440 = 441 + 442 490 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 480 500 = 310 + 490 160 = 500 [Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012] Formatul Raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________

FIN 1 BILANUL 1.1. Active Cod poziie A 010 011 012 020 021 022 023 024 030 031 032 033 040 041 042 043 050 051 052 053 060 061 062 070 071 072 073 074 075 080 Valoarea contabil 1

090 091 92 100 101 102 110 120 121 122 130 140 150

B Numerar i echivalente de numerar Numerar Depozite la vedere i echivalente de numerar Active financiare deinute n vederea tranzacionrii Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane Active financiare disponibile n vederea vnzrii Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane mprumuturi i creane Instrumente de datorie Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil Credite acordate i creane Investiii pstrate pn la scaden Instrumente de datorie Credite i creane Instrumente derivate contabilitatea de acoperire Acoperirea valorii juste Acoperirea fluxurilor de trezorerie Acoperirea investiiei nete printr-o operaiune din strintate Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii Imobilizri corporale Mijloace fixe Investiii imobiliare Imobilizri necorporale Fond comercial Alte imobilizri necorporale Investiii n filiale, entiti asociate i asocieri n participaie Creane privind impozitele Creane privind impozitul curent Creane privind impozitul amnat Active ce in de contractele de asigurare i reasigurare Alte active Active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea

x x x x x x x

151 152 160

vnzrii Active imobilizate luate n posesie i deinute n vederea vnzrii Alte active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii TOTAL ACTIV 1.2. Datorii

Cod poziie A 200 201 202 203 204 205 210 211 212 213 220 221 222 223 230 231 232 233 234 235 240

250 251 252 253 254 255 260 261 262 270 280 290 300 310

B Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii Poziii scurte Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Datorii financiare evaluate la cost amortizat Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Instrumente derivate contabilitatea de acoperire Acoperirea valorii juste Acoperirea fluxurilor de trezorerie Operaiuni de acoperire a unei investiii nete ntr-o operaiune din strintate Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a dobnzii Provizioane Provizioane pentru beneficiile angajailor Restructurare Cauze legale n curs de soluionare i litigii privind impozitele Angajamente de creditare i garanii Alte provizioane Datorii privind impozitele Datorii privind impozitul curent Datorii privind impozitul amnat Angajamente n cadrul contractelor de asigurare i de reasigurare Alte datorii Capital social rambursabil la cerere Angajamentele incluse n grupuri de cedare, clasificate drept deinute pentru vnzare TOTAL DATORII

Valoarea contabil 2

x x x x x x x

x x

1.3. Capital

Cod poziie A 400 401 402 410 420 421 422 430 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 450 460 470 480 481 482 490 500

B Capital social - Capital vrsat - Capital subscris nevrsat Prime de capital Alte capitaluri proprii - Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse - Alte instrumente de capitaluri proprii Rezerve din reevaluare i alte diferene de evaluare aferente: - Imobilizrilor corporale - Imobilizrilor necorporale - Operaiunilor de acoperire a investiiilor nete n operaiunile strine (poriunea efectiv) - Conversiei valutare - Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficient] - Activelor financiare disponibile n vederea vnzrii - Activelor imobilizate i grupurilor destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii - Prii altor venituri i cheltuieli recunoscute aferente investiiilor n entiti, contabilizate prin metoda capitalului - Altor elemente Rezerve Rezervele (pierderi acumulate) aferente investiiilor n entiti contabilizate prin metoda punerii n echivalen Alte rezerve (-) Aciuni proprii Pierderea, profitul ce se atribuie acionarilor bncii (-) Dividende interimare Interese minoritare (interese care nu presupun control) Rezerve din reevaluare i alte diferene de evaluare Altele TOTAL CAPITAL TOTAL CAPITAL I DATORII

Valoarea contabil 2

x x x

x x x x

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

________________________________

________________________________

Anexa nr.2 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE Seciunea 1 Dispoziii generale 1. FIN 2 este situaia financiar care conine informaii de baz privind veniturile i cheltuielile legate de activitatea bncilor.

2. La ntocmirea Contului de profit sau pierdere bncile se vor cluzi de Planul de conturi al evidenei contabile n bncile liceniate din Republica Moldova (Monitorul Oficial al RM nr.33-34 din 22.05.1997), cu modificrile i completrile ulterioare (Plan de conturi) i de Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS). Seciunea 2 Articolele de profit sau pierdere 3. Veniturile i cheltuielile din operaiuni continue snt raportrile n contul de profit sau pierdere separat de activitile ntrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaiunile continue snt prezentate dup natur. Principalele poziii snt mprite n componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilan. 4. Ctigurile sau pierderile aferente activelor i datoriilor financiare snt prezentate n seciunea principal a contului de profit sau pierdere, pe baz net. 5. Veniturile sau cheltuielile din activiti ntrerupte snt prezentate la valoare net. 6. Veniturile din dobnzi i cheltuielile cu dobnzile aferente instrumentelor financiare deinute n vederea tranzacionrii i instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere vor fi raportate drept ctiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente (care include dobnda acumulat). 7. Veniturile din dobnzi includ veniturile din dobnzi i comisioanele de natura dobnzii aferente creditelor acordate clienilor, depozitelor interbancare plasate la alte bnci comerciale, la Banca Naional a Moldovei, creditelor overnight, veniturile din dobnzi obinute din valorile mobiliare deinute pn la scaden sau cele desemnate ca fiind disponibile n vederea vnzrii. 8. Veniturile din dobnzi, contabilitatea de acoperire nu se aplic n prezent n Republica Moldova. 9. Venituri din dobnzi alte active includ sumele reprezentnd venituri din dobnzi ce nu au fost prezentate n alte posturi, cum ar fi veniturile din dobnzi aferente activelor imobilizate i grupurilor destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii, ctigul ateptat aferent activelor utilizate n cadrul planurilor de beneficii determinate postangajare etc. 10. Cheltuieli cu dobnzile alte datorii includ sumele reprezentnd cheltuieli cu dobnzile ce nu au fost prezentate n alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobnzile aferente datoriilor incluse n grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii, creteri ale valorii contabile a unui provizion care reflect trecerea timpului, cheltuielile cu dobnda aferente planurilor de beneficii determinate postangajare etc.; 11. Venituri din taxe i comisioane includ veniturile de natura comisioanelor. 12. Cheltuieli cu taxe i comisioane includ alte cheltuieli de natura comisioanelor. 13. Ctiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare deinute n vederea tranzacionrii net includ rezultatul marcrii la pia a activelor i datoriilor financiare, clasificate ca fcnd parte din portofoliul de tranzacionare. Diferenele de valoare just vor afecta contul de profit i pierdere pe ntreaga perioad de deinere a acestora. 14. Ctiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere net includ marcarea la pia a activelor i datoriilor financiare, clasificate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere net. 15. Diferene de curs de schimb (ctig/pierdere) net includ ctigul/pierderea net din operaiuni cu valut. 16. Ctiguri (pierderi) din de-recunoaterea activelor, altele dect cele deinute n vederea vnzrii net includ ctiguri/pierderea net la alte active dect cele descrise n categoriile de mai sus. 17. Alte venituri/Alte cheltuieli includ alte venituri/ cheltuieli neaferente dobnzilor. 18. Cheltuieli administrative va includ cheltuielile privind remunerarea muncii, defalcri privind fondul de pensii, asigurarea social, prime i alte cheltuieli administrative. 19. Amortizarea includ costul aferent amortizrii detaliat pentru imobilizri corporale (mijloace fixe), investiii imobiliare, alte imobilizri necorporale.

20. Provizioane (reluri de provizioane) includ cheltuielile de constituire a provizioanelor sau venitul rezultat din reversarea acestora, contabilizate conform IAS 37. 21. Deprecierea activelor includ cheltuielile de depreciere a activelor financiare pentru portofoliile definite n bilan, conform prevederilor IAS 39 i deprecierea activelor nefinanciare conform prevederilor IAS 36. 22. Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri necotate i instrumente derivate legate de acestea) includ ctiguri/pierderea de la operaiuni cu active imobilizate i grupuri destinate cedrii conform IFRS 5. 23. Profitul sau pierderea din active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii, care nu pot fi considerate activiti ntrerupte includ ctiguri/pierderea de la operaiuni cu active imobilizate i grupuri destinate cedrii conform IFRS 5. 24. Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaiuni continue reprezint impozitul pe venit datorat de banc. Seciunea 3 Referine i periodicitatea 25. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 26. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE Cod poziie OPERAIUNI CONTINUE 010 Venituri din dobnzi Referine Corelaia cu alte FIN-uri Valoarea contabil

IAS 18.35 (b) (iii)

011 Active financiare n vederea tranzacionrii (dac se contabilizeaz separat) 012 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (dac se contabilizeaz separat) 013 Active financiare disponibile n vederea vnzrii

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); IAS 39.9 IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); IAS 39.9 IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b);

4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 + 4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + par.4151 + par.4153 + par.4155 + 4161 + 4163 + 4165 + 4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + 4186 + par.4201 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4321 + 4322 + 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4493 + 4494 + 4495 + 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532 + 4551 + 4552 + 4561 + 4562 + 4563 + par.4951 - par.5201 par.4151 + par.4153 + par.4155 + par.4201 par.5201 par.4151 + par.4153 + par.4155 + par.4201 par.5201

4161 + 4163 + 4165 + par.4201 - par.5201

014 mprumuturi i creane

IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 39.9, 39.46 (a)

015 Investiii pstrate pn la scaden

IFRS 7.20 (b); IAS 39.9, 39.46 (b) 016 Instrumente derivate - Contabilitatea IAS 39.9 de acoperire, riscul de rat a dobnzii 017 Alte active 020 (-) Cheltuieli cu dobnzile 021 (-) Obligaiuni financiare n vederea tranzacionrii (dac se contabilizeaz separat) 022 (-) Obligaiuni financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (dac se contabilizeaz separat) 023 (-) Datorii financiare evaluate la cost amortizat IAS 1.97 IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); IAS 39.9 IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); IAS 39.9 IFRS 7.20 (b); IAS 39.47

4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 + 4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4321 + 4322 + 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4493 + 4494 + 4495 + 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532 + par.4951 4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + 4186 + par.4201 - par.5201 X 4551 + 4552 + 4561 + 4562 + 4563 + par.4201 par.5201 par.5181 + par.5183 + par.5202 - par.4202

par.5181 + par.5183 + par.5202 - par.4202

024 (- ) Instrumente derivate IAS 39.9 Contabilitatea de acoperire, riscul de rat a dobnzii 025 (-) Alte datorii IFRIC 2.11 030 (-) Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere IAS 18.35 (b) (v) 040 Venituri din dividende 041 Venituri din active financiare n IFRS 7.20 (a) vederea tranzacionrii (dac se (i), B5 (e); contabilizeaz separat) IAS 39.9 042 Venituri din active financiare IFRS 7.20 (a)

5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 + 5062 + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5151 + 5152 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343 + 5344 + 5345 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5364 + 5365 + 5366 + 5367 + 5368 + 5369 + 5371 + 5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5391 + 5392 + 5393 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + 5531 + 5532 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 + 5571 + 5572 + 5821 + 5822 X

5831 + 5832 X par.4152 + 4162 par.4152

par.4152

desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (dac se contabilizeaz separat) 043 Venituri din active financiare disponibile n vederea vnzrii 050 Venituri din taxe i comisioane

(i), B5 (e); IAS 39.9 IFRS 7.20 (a) (ii); IAS 39.9, 39.55 (b) IFRS 7.20 (c ) 4162

060 (-) Cheltuieli cu taxe i comisioane 070 Ctiguri (pierderi) realizate aferente activelor i datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere net 071 Active financiare disponibile n vederea vnzrii 072 mprumuturi i creane

IFRS 7.20 (c ) IFRS 7.20 (a) (ii-v)

4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4671 + 4672 + 4673 + 4674 + 4675 + 4676 + 4677 + 4678 + 4679 + 4902 + 4903 + par.4951 FIN 19 5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5377 + 5914 + 5915 + par.5916 + par.5917 + par.5919 FIN 20 B par.4663 + par.4665 + par.4651 + par.4652 + par.4653 + par.4655

FIN 19

073 Investiii pstrate pn la scaden

074 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 075 Altele 080 Ctiguri sau pierderi privind IFRS 7.20 (a) (i); IAS 39.55(a) activele i datoriile financiare deinute n vederea tranzacionrii - net 090 Ctiguri sau pierderi privind IFRS 7.20 (a) (i); IAS 39.55 activele i datoriile financiare (a) desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere net IFRS 7.24 100 Ctiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire net 110 Diferene de curs de schimb [ctig IAS 21.28, 52 (a) (pierdere)] - net IAS 1.34 120 Ctiguri (pierderi) din derecunoaterea activelor, altele dect cele deinute n vederea vnzrii net IFRS 130 Venituri din contracte de 4,IG24.(a)] asigurare i reasigurare IFRS 4.IG24.(b 140 Alte venituri/cheltuieli din d) contracte de asigurare i reasigurare net 150 Alte venituri operaionale 160 (-) Alte cheltuieli operaionale

IFRS 7.20 (a) (ii); IAS 39.9, 39.55 (b) IFRS 7.20(a) (iv); IAS 39.9, 39.56 IFRS 7.20(a) (iii); IAS 39.9, 39.56 IFRS 7.20(a) (v); IAS 39.56

par.4663 + par.4665 + par.4651 + par.4652 + par.4653 + par.4655 par.4663

par.4663 + par.4651 + par.4652 + par.4653 + par.4655 par.4663 par.4655 par.4662 + par.4651 + par.4652 + par.4653 + par.4655

FIN 20 D par.4662 + par.4651 + par.4652 + par.4653 + par.4655

FIN 20 E FIN 20 4661 + 4654

FIN 20 F par.4664 + 4921 + 4922 + 4923 - 5921 - 5922 - 5923

x x

170 (-) Cheltuieli administrative

FIN 20 G 4901 + 4931 + 4941 + par.4951 FIN 20 G 5692 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735 + 5772 + 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788 + 5902 + 5913 + par.5916 + par.5917 + 5918 + par.5919 + 5941 + 5951 5711 + 5712 + 5714 + par.5715 + 5716 + 5901 +

171 (-) Cheltuieli privind remunerarea muncii 172 (-) Prime 173 (-) Defalcri privind fondul de pensii, asigurarea social i alte pli 174 (-) Cheltuieli generale i administrative 180 (-) Amortizarea 181 (-) Imobilizri corporale 182 183 190

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

5903 + 5904 + 5905 + 5906 + + 5907 + 5908 + 5909 + 5911 + 5912 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735 5711 5712 5714 + par.5715 + 5716 par.5715 + 5901 + 5903 + 5904 + 5905 + 5906 + + 5907 + 5908 + 5909 + 5911 + 5912 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735 5671 + 5672 + 5683 + 5684 + 5685 + 5686 + 5688 + 5689 + 5691 5683 + 5684 + 5685 + 5686 + 5688 + 5689 5671 + 5672 5691 FIN 14 5771 + 5773 + 5774

IAS 1.102, 104

200

IAS 1.104; IAS 16.73 (e) (vii) (-) Investiii imobiliare IAS 1.104; IAS 40.79 (d) (iv) (-) Alte imobilizri necorporale IAS 1.104; IAS 38.118 (e) (vi) IAS 37.59, 84; (-) Provizioane reluri de IAS 1.98 (b) (f) provizioane (g) (-) Deprecierea activelor financiare IFRS 7.20 (e) care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere IFRS 7.20 (e); IAS 39.66

FIN 9A

201 (-) Active financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate de acestea) 202 (-) Active financiare disponibile n vederea vnzrii 203 (-) mprumuturi i creane

5851 + 5852 + 5861 + 5862 + 5863 + 5864 + 5865 + 5866 + 5867 + 5868 + 5869 + 5871 + 5872 + 5873 + 5874 + 5875 + 5876 + 5877 + 5878 + 5879 + par.5881 + par.5886 par.5881 + par.5886

IFRS 7.20 (e); IAS 39.67 IFRS 7.20 (e); IAS 39.63

5851 5861 + 5862 + 5863 + 5864 + 5865 + 5866 + 5867 + 5868 + 5869 + 5871 + 5872 + 5873 + 5874 + 5875 + 5876 + 5877 + 5878 + 5879 + par.5881 + par.5886 5852 FIN 9A 5882 + 5883 par.5884 + 5885 + par.5886 5883 5882 par.5884

204 (-) Investiii pstrate pn la scaden IFRS 7.20 (e); IAS 39.63 IAS 36.126 (a) 210 (-) Deprecierea activelor (b) nefinanciare 211 (-) Imobilizri corporale IAS 16.73 (e) (vvi) 212 (-) Investiii imobiliare IAS 40.79 (d) (v) 213 (-) Fond comercial IFRS 3.Appendix B67 (d) (v); IAS 36.124 214 (-) Alte imobilizri necorporale IAS 38.118 (e) (iv) (v) 215 (-) Investiii n companii asociate IAS 36.126 (a) prin metoda punerii n echivalen (b) 216 (-) Altele IAS 36.126 (a) (b) IFRS 220 Fond comercial negativ recunoscut 3.Appendix B64 imediat n profit sau pierdere (n) (i) IAS 1.82 (c) 230 Cota parte a profitului din ntreprinderile asociate IFRS 5.37 240 Profitul sau (-) pierderea din

par.5884 x 5885 + par.5886

x par.4664 + par.4665

250

251

260

261

active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii, care nu pot fi considerate activiti ntrerupte Total profit sau (-) pierdere din operaiuni continue nainte de impozitare (-) Cheltuieli sau (+) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaiuni continue Total profit sau (-) pierdere din operaiuni continue dup impozitare Profit sau pierdere din activiti ntrerupte dup impozitare

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A IAS 1.82 (d); IAS 12.77 IAS 1, IG 6 5991

270 Total profit sau (-) pierdere aferent/ exerciiului 280 Atribuit interesului care nu controleaz 290 Atribuit acionarilor bncii

IAS 1.82 (e); IFRS 5.33 (a), 5.33 A IAS 1.82 (f) IAS 1.83 (a) (i) IAS 1.83 (a) (ii) x x

Controlul situaiei FIN 2 Contul de profit sau pierdere Controlul vertical 010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 + 016 + 017 020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 040 = 041 + 042 + 043 070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075 170 = 171 + 172 + 173 + 174 180 = 181 + 182 + 183 200 = 201 + 202 + 203 + 204 210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 250 = 010 + 040 + 050 070 080 090 100 110 120 + 130 140 + 150 - 020 - 030 - 060 - 170 - 180 - 190 - 200 210 - 220 - 230 240 260 = 250 251 270 = 260 261

Formatul raportului Denumirea bncii____________________ Perioada de raportare _______________ FIN 2 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE Cod poziie Raportul de profit i pierdere OPERAIUNI CONTINUE Venituri din dobnzi Active financiare n vederea tranzacionrii (dac se contabilizeaz separat) Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (dac se contabilizeaz separat) Active financiare disponibile n vederea vnzrii mprumuturi i creane Investiii pstrate pn la scaden Valoarea contabil

010 011 012 013 014 015

016 017 020 021 022 023 024 025 030 040 041 042 043 050 060 070 071 072 073 074 075 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 171 172 173 174 180 181 182 183 190 200 201 202

Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire, riscul de rat a dobnzii Alte active (-) Cheltuieli cu dobnzile (-) Obligaiuni financiare n vederea tranzacionrii (dac se contabilizeaz separat) (-) Obligaiuni financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (dac se contabilizeaz separat) (-) Datorii financiare evaluate la cost amortizat (-) Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire, riscul de rat a dobnzii (-) Alte datorii (-) Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere Venituri din dividende Venituri din active financiare n vederea tranzacionrii (dac se contabilizeaz separat) Venituri din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (dac se contabilizeaz separat) Venituri din active financiare disponibile n vederea vnzrii Venituri din taxe i comisioane (-) Cheltuieli cu taxe i comisioane Ctiguri (pierderi) realizate aferente activelor i datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere net Active financiare disponibile n vederea vnzrii mprumuturi i creane Investiii pstrate pn la scaden Datorii financiare evaluate la cost amortizat Altele Ctiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare deinute n vederea tranzacionrii net Ctiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere net Ctiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire net Diferene de curs de schimb [ctig (pierdere)] net Ctiguri (pierderi) din de recunoaterea activelor, altele dect cele deinute n vederea vnzrii net Venituri din contracte de asigurare i reasigurare Alte venituri/cheltuieli din contracte de asigurare i reasigurare - net Alte venituri operaionale (-) Alte cheltuieli operaionale (-) Cheltuieli administrative (-) Cheltuieli privind remunerarea muncii (-) Prime (-) Defalcri privind fondul de pensii, asigurarea social i alte pli (-) Cheltuieli generale i administrative (-) Amortizarea (-) Imobilizri corporale (-) Investiii imobiliare (-) Alte imobilizri necorporale (-) Provizioane reluri de provizioane (-) Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere (-) Active financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate de acestea) (-) Active financiare disponibile n vederea vnzrii

x x

x x

203 204 210 211 212 213 214 215 216 220 230 240

250 251 260 261 270 280 290

(-) mprumuturi i creane (-) Investiii pstrate pn la scaden (-) Deprecierea activelor nefinanciare (-) Imobilizri corporale (-) Investiii imobiliare (-) Fond comercial (-) Alte imobilizri necorporale (-) Investiii n companii asociate prin metoda punerii n echivalen (-) Altele Fond comercial negativ recunoscut imediat n profit sau pierdere Cota parte a profitului din ntreprinderile asociate Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii, care nu pot fi considerate activiti ntrerupte Total profit sau (-) pierdere din operaiuni continue nainte de impozitare (-) Cheltuieli sau (+) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaiuni continue Total profit sau (-) pierdere din operaiuni continue dup impozitare Profit sau pierdere din activiti ntrerupte dup impozitare Total profit sau (-) pierdere aferent/ exerciiului Atribuit interesului care nu controleaz Atribuit acionarilor bncii ________________________________

x x

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

________________________________

Anexa nr.3 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DEINUTE N VEDEREA TRANZACIONRII Seciunea 1 Dispoziii generale 1. La ntocmirea situaiei FIN 3 se vor avea n vedere urmtoarele precizri. 2. Bncile trebuie s prezinte informaia cu privire la valoarea contabil i valoarea noionalului n cazul instrumentelor derivate deinute n vederea tranzacionrii, defalcate n funcie de tipul de risc i de tipul pieei pe care se tranzacioneaz, respectiv piee nereglementate i piee organizate. 3. Instrumentele derivate de risc de credit snt defalcate n funcie de tipul de produs. 4. Detalierea instrumentelor derivate se va face n urmtoarele categorii de risc: 1) Instrumentele derivate pe rata dobnzii: Instrumentele derivate pe rata dobnzii snt contractele legate de un instrument financiar purttor de dobnd ale crui fluxuri de trezorerie snt determinate prin referire la ratele dobnzilor sau la un alt contract de rat a dobnzii (de exemplu, o opiune existent ntr-un contract futures de a cumpra un certificat de trezorerie). Aceast categorie este limitat la acele contracte ale cror pri snt expuse la riscul de rat a dobnzii aferent unei singure monede. Astfel, aceast categorie exclude contractele care implic schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri ncruciate i opiuni valutare), precum i alte contracte a cror caracteristic predominant de risc este riscul valutar, care

urmeaz s fie raportate ca i contracte pe curs de schimb. Contractele pe rata dobnzii includ acorduri forward pe rata dobnzii, swap-uri pe rata dobnzii ntr-o singur moned, futures pe rata dobnzii, opiuni pe rata dobnzii (incluznd caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobnzii i warrante pe rata dobnzii. 2) Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii snt contracte a cror rentabilitate sau parte a rentabilitii este legat de preul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preurilor instrumentelor de capitaluri proprii. 3) Instrumente derivate pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implic schimbul de monede pe piaa la termen sau o expunere pe cotaia aurului. Acestea includ operaiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opiuni pe curs de schimb, swaps pe curs de schimb i warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implic expunerea la cel puin o valut, indiferent dac este vorba de expunerea la ratele de dobnd aferente acestora sau de expunerea la evoluia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implic expunerea pe cotaiile acestuia. 4) Instrumente derivate pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezint contracte n care valoarea la scaden este legat n primul rnd de bonitatea unui anumit credit de referin. Contractele prevd un schimb de pli n care cel puin una dintre acestea este determinat de performana creditului de referin. Valoarea la scaden depinde de o serie de evenimente, cum ar fi nendeplinirea obligaiilor contractuale, reducerea ratingului sau o modificare stipulat a marjei de credit aferente activului de referin. 5) Instrumente derivate pe mrfuri: Aceste instrumente derivate reprezint contracte a cror rentabilitate sau parte a rentabilitii este legat de preul unei mrfi sau de valoarea indicelui aferent unei mrfi cum ar fi un metal preios (altul dect aurul), petrolul sau produsele agricole. 6) Instrumente derivate legate de ali indici: Aceste instrumente derivate snt orice alte contracte derivate care nu implic o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobnzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mrfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau pe asigurri). 5. Atunci cnd un instrument derivat este influenat de mai mult dect un tip de risc, instrumentul trebuie atribuit celui mai sensibil tip de risc; n cazul n care, din motive practice, bncile raportoare au ndoieli cu privire la clasificarea corect a instrumentelor derivate cu expunere multipl, acestea ar trebui s clasifice aceste instrumente n conformitate cu urmtoarea ordine de prioritate: 1) Mrfuri: Toate tranzaciile cu instrumente derivate care: implic o marf sau expunerea la un indice de mrfuri, indiferent dac acestea implic sau nu o expunere comun pe mrfuri i pe orice alt categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rat a dobnzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate n aceast categorie. 2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepia contractelor cu o expunere comun pe mrfuri i instrumente de capitaluri proprii, care urmeaz s fie raportate ca instrumente derivate pe mrfuri, toate tranzaciile cu instrumente derivate legate de performana instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate n aceast categorie. Aceasta nseamn c instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rat a dobnzii trebuie incluse n aceast categorie. 3) Curs de schimb: Aceast categorie va cuprinde toate tranzaciile cu instrumente derivate (cu excepia celor deja raportate n categoriile Mrfuri sau Instrumente de capitaluri proprii), cu expunere la cel puin o valut, fie prin rata dobnzii, fie prin cursul de schimb. 6. Valoarea contabil trebuie s fie raportat separat pentru instrumentele derivate cu valoare just pozitiv (Active), respectiv pentru cele cu valoare just negativ (Datorii).

7. Valoarea noionalului este valoarea nominal a tuturor contractelor ncheiate, dar care nu au fost nc decontate la data raportrii. n particular, pentru determinarea valorii noionalului se iau n consideraie urmtoarele reguli: 1) Pentru contractele cu valoarea nominal sau valoarea noionalului variabil baza de raportare va fi valoarea nominal sau valoarea noionalului la data raportrii; 2) Valoarea noionalului care urmeaz s fie raportat pentru un contract derivat, cu o component de multiplicare este suma noional sau valoarea nominal efectiv din contract, rezultat n urma aplicrii factorului de multiplicare; 3) Swap-uri: valoarea noional a unui swap este valoarea principalului pe care se bazeaz schimbul de dobnzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli; 4) Contractele bazate pe mrfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii: a) valoarea noional care trebuie raportat pentru un contract pe mrfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numrul de uniti) a mrfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumprare sau vnzare, nmulit cu preul contractual al unei uniti; b) valoarea noionalului care trebuie raportat pentru contractele pe mrfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractual, nmulit cu numrul schimburilor de principal rmase, potrivit contractului; c) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmeaz s fie raportat pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominal a creditului de referin relevant. 8. Coloana Valoarea noionalului pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noionale ale tuturor contractelor n care entitatea raportoare este contra-parte, indiferent dac, avnd n vedere valorile lor juste, instrumentele derivate snt considerate active sau datorii n bilan; nu snt admise compensri ntre sumele noionale. 9. Coloana din care, vndute se refer la acele elemente linie n care se raporteaz contractele de opiuni (respectiv pentru opiunile OTC, opiunile pe piee organizate, mrfuri i altele) i la instrumentele derivate pe riscul de credit i include valorile noionale (preul de exercitare) ale acestor contracte n care contrapartidele (deintorii opiunii) entitii raportoare (emitentul opiunii) au dreptul s exercite opiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noionale ale contractelor n care entitatea raportoare (vnztorul de protecie) a vndut (d) protecie contrapartidelor sale (cumprtorii de protecie). 10. Datele privind instrumentele derivate deinute n vederea tranzacionrii care se calific drept operaiuni de acoperire economic snt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rndul din care). La aceast poziie snt incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deinute n vederea tranzacionrii, dar folosite ca instrumente de acoperire economic (i nu contabil) a activelor i datoriilor care nu snt incluse n portofoliile deinute n vederea tranzacionrii; exceptate acele instrumente derivate deinute n mod efectiv n vederea tranzacionrii, deci cu scopul principal al obinerii de ctiguri proprii. 11. Valoarea contabil i valoarea noional total a instrumentelor derivate deinute n vederea tranzacionrii, care snt tranzacionate pe piaa OTC, trebuie s fie raportate pe urmtoarele tipuri de contrapartide: bnci, instituii ale mediului financiar nebancar i altele (toate celelalte tipuri de contrapartide). 12. Defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se refer la sectorul cruia i este atribuit contrapartida entitii raportoare din contract (cumprtorul sau vnztorul de protecie). 13. Instrumentele derivate incluse n instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazd trebuie s fie incluse n FIN 1 i n FIN 3, n funcie de natura instrumentului derivat; dac instrumentul hibrid este evaluat la valoarea just prin profit sau pierdere, contractul trebuie inclus n categoria deinute n vederea tranzacionrii sau instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere.

14. Instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficient n conformitate cu IAS 39 trebuie incluse n categoria deinute n vederea tranzacionrii. Acest principiu se aplic chiar i pentru instrumentele derivate, care snt deinute pentru scopuri de acoperire, aa cum este descris mai sus, sau snt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a cror valoare just nu poate fi evaluat n mod credibil. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 15. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 16. Periodicitatea prezentrii raportului trimestrial.
Modul de completare a raportului FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DEINUTE N VEDEREA TRANZACIONRII Cod Dup tipul de risc Dup instrument sau pozidup tipul de pia ie Referine Valoarea contabil Active Datorii Valoarea noional total din care: vndute 3 4 Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective x

A B 010 Rata dobnzii

C Opiuni pe piee la buna nelegere

1 par.1755 + par.1872 + par.1873 par.1755 + par.1872 + par.1873 x x x x x x x x par.1755 + par1871 + par.1873 par.1755 + par1871 + par.1873 x

2 par.2745 + par.2872 + par.2873 par.2745 + par.2872 + par.2873 x x x x x x x x par.2745 + par.2871 + par.2873 par.2745 + par.2871 + par.2873 x

020

Alte instrumente pe piee la buna nelegere Opiuni pe piee organizate Alte instrumente pe piee organizate Din care: operaiuni de acoperire economic Opiuni pe piee la buna Instrumente de capitaluri proprii nelegere Alte instrumente pe piee la buna nelegere Opiuni pe piee organizate Alte instrumente pe piee organizate Din care: operaiuni de acoperire economic Curs de schimb Opiuni pe piee la buna nelegere

030 040 050 110 120 130 140 150 210

x x x x x x x x Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective x x x x x x

220

Alte instrumente pe piee la buna nelegere

230

Opiuni pe piee organizate

240 250 310 Credit 320 330 340 350 400 Mrfuri 410 500 Altele 510

Alte instrumente pe piee organizate Din care: operaiuni de acoperire economic Credit default swap Credit spread option Total return swap Altele Din care: operaiuni de acoperire economic Din care: operaiuni de acoperire economic

x x x x x x x x x x x IAS 39.9, AG 15 (a) par.1755 + par1871 + par.1872 + par.1873 par.1755 + par1871 + par.1872 + par.1873 par.1755 + par1871 + par.1872 + par.1873 par.1755 + par1871 + par.1872 + par.1873

x x x x x x x x x x x par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873 par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873 par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873 par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873

x x x x x x x x x x x Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective Valoarea cumulativ a tuturor contractelor aferente instrumentelor derivate respective

x x

Din care: operaiuni de acoperire economic 600 Total instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii

x x

610

Din care: piee la buna nelegere bnci

620

630

Din care: piee la buna nelegere instituii ale mediului financiar nebancar Din care: piee la buna nelegere altele

Controlul vertical al situaiei FIN 3: rd.600 = 010+020+030+040+110+120+130+140+210+220+230+240+310+320+330+340+400+500 Corelaia de control ntre FIN 3 i FIN 1 FIN 3 600 (col.1) 600 (col.2) relaia = = Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare _________________ FIN 3 INSTRUMENTE DERIVATE DEINUTE N VEDEREA TRANZACIONRII Cod poziie Dup tipul de risc Dup instrument sau dup tipul de pia Valoarea Valoarea contabil noional Active Datorii total din care: vndute 1 2 3 4 x x x x FIN 1 021 201

A B 010 Rata dobnzii 020 030

C Opiuni pe piee la buna nelegere Alte instrumente pe piee la buna nelegere Opiuni pe piee organizate

040 Alte instrumente pe piee organizate 050 Din care: operaiuni de acoperire economic 110 Instrumente de capitaluri Opiuni pe piee la buna nelegere proprii 120 Alte instrumente pe piee la buna nelegere 130 Opiuni pe piee organizate 140 Alte instrumente pe piee organizate 150 Din care: operaiuni de acoperire economic 210 Curs de schimb Opiuni pe piee la buna nelegere 220 Alte instrumente pe piee la buna nelegere 230 Opiuni pe piee organizate 240 Alte instrumente pe piee organizate 250 Din care: operaiuni de acoperire economic 310 Credit Credit default swap 320 Credit spread option 330 Total return swap 340 Altele 350 Din care: operaiuni de acoperire economic 400 Mrfuri 410 Din care: operaiuni de acoperire economic 500 Altele 510 Din care: operaiuni de acoperire economic 600 Total instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii 610 Din care: piee la buna nelegere bnci 620 Din care: piee la buna nelegere instituii ale mediului financiar nebancar 630 Din care: piee la buna nelegere altele Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

x x x x x x x

x x x x x x x

x x x x x x x

x x

x x x x

x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x

x x

x x x x x x

________________________

________________________

Anexa nr.4 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 5 CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE Seciunea 1 Dispoziii generale 1. La ntocmirea situaiei FIN 5 se vor lua n considerare urmtoarele precizri: 1) Instrumentele de datorie snt instrumente deinute de ctre banc, emise ca titluri, care nu snt considerate credite n conformitate cu actele normative ale Bncii Naionale a Moldovei; 2) mprumuturile i creanele includ i operaiunile de leasing financiar. 2. Tabelul FIN 5.A prezint clasificarea depozitelor la vedere i a echivalentelor de numerar pe instrumente de datorie (hrtii de valoare) i credite i creane. Acest tabel include toate depozitele/plasrile overnight i depozitele/plasrile cu termen de scaden pn la 3 luni, inclusiv, precum i hrtii de valoare emise pe termen de pn la 3 luni, inclusiv. n categoria de credite i creane se includ creditele achiziionate de la o alt banc pe un termen de 3 luni, inclusiv, pentru a fi revndute ulterior.

3. Tabelul FIN 5.B prezint clasificarea activelor financiare deinute n vederea tranzacionrii, care includ instrumentele derivate, valorile mobiliare cumprate n n vederea tranzacionrii, portofolii de credite procurate de la alte bnci n scopul revnzrii. 4. Tabelul FIN 5.C prezint clasificarea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere, care includ valori mobiliare (aciuni sau hrtii de valoare emise de stat) i portofoliul de credite desemnate la recunoaterea iniial la valoarea just prin profit i pierdere. 5. Tabelul FIN 5.D cuprinde o mprire pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile n vederea vnzrii, pentru care bncile trebuie s indice valoarea just a activelor depreciate i respectiv a activelor nedepreciate, precum i valoarea cumulat a pierderilor din depreciere recunoscute n profit sau pierdere, aa cum se prezint aceasta la data de raportare. 6. Tabelul FIN 5.E are ca scop o evaluare a calitii generale a portofoliilor de mprumuturi i creane, precum i investiii pstrate pn la scaden, mprite n funcie de tipul de instrument i de tipul de contrapartid, prin clasificarea lor n active nedepreciate i depreciate: 1) Banca Central depozitele plasate la Banca Naional a Moldovei pe o perioad mai mare de 3 luni, tranzaciile REPO cu Banca Naional a Moldovei; 2) Administraii generale (publice) creditele acordate unitilor administrativ teritoriale, Casei Naionale de Asigurri Sociale, Companiei Naionale de Asigurri n Medicin, instituiilor finanate de la bugetul de stat, Guvernului; 3) Bnci creditele acordate altor bnci, tranzacii REPO cu alte bnci comerciale; 4) Instituii ale mediului financiar nebancar credite acordate altor instituii financiare, participani la piaa financiar nebancar conform Legii privind Comisia Naional a Pieei Financiare nr.192-XIV din 12.11.1998; 5) Societi nefinanciare. Societi creditele acordate clienilor din sectorul corporativ (societi comerciale etc.); 6) Societi nefinanciare. Retail credite acordate MM i non-MM. Creditele pentru MM snt creditele acordate pentru desfurarea activitii de antreprenoriat persoanelor care, n conformitate cu Legea privind susinerea sectorului ntreprinderilor mici i mijlocii nr.206-XVI din 07.07.2006, snt calificate ca ntreprinderi micro, mici i mijlocii. Creditele pentru non-MM snt creditele acordate partidelor politice, bisericilor, organizaiilor necomerciale i nonguvernamentale i altele cu scop necomercial; 7) Gospodrii ale populaiei. Societi credite acordate persoanelor fizice care practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate (ntreprinderi individuale, patente, avocaii); 8) Gospodrii ale populaiei. Retail credite acordate persoanelor fizice care nu practic activitate de ntreprinztor sau alt tip de activitate. 7. Ajustrile specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustrile specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum i ajustrile colective pentru pierderi generate, dar neidentificate trebuie prezentate separat. 8. Evaluarea colectiv a deprecierii se aplic activelor financiare care nu snt semnificative la nivel individual, precum i activelor financiare pentru care nu exist un indiciu obiectiv de depreciere individual. Aceast abordare nu interzice bncii s efectueze o evaluare individual a deprecierii creditelor care nu snt semnificative la nivel individual. 9. Valoarea Ajustrilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate este valoarea pierderilor din depreciere determinat ca rezultat al procesului de evaluare colectiv a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel individual i a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustri specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 10. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi

adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 11. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 5.A CLASIFICAREA DEPOZITELOR LA VEDERE I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR Cod poziie A B 010 Instrumente de capitaluri proprii 020 Instrumente de datorie Referine Valoarea contabil

021 Banca Central

022 Administraii generale (publice) 023 Bnci

024 Instituii ale mediului financiar nebancar 025 Societi

030 Credite i creane 031 Banca Central 032 Administraii generale (publice) 033 Bnci 034 Instituii ale mediului financiar nebancar 035 Societi 040 Depozitele la vedere i echivalente de numerar: Total

C 1 IAS 32.11; IAS 7.6-7, 45, IE.3 IAS 7.6-7, par.1151 + par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1161 + par.1163 + 45, IE.3 par.1165 - par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + 1713 + par.1495 par.1497 - par.1499 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1161 + par.1163 + par.1165 par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + 1713 + par.1814 par.1151 + par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1161 + par.1163 + par.1165 - par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + 1713 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1163 + par.1164 + par.1165 par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + 1713 + par.1814 par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1163 + par.1165 par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1186 + par.1191 par.1192 - par.1193 + 1713 + par.1493 + par.1495 - par.1497 - par.1499 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1163 + par.1165 - par.1166 par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1186 + par.1191 - par.1192 par.1193 + 1713 + par.1493 + par.1495 - par.1497 - par.1499 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711

IAS 7.6-7, 45, IE.3

par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par.1092 + 1093 + par.1094 + 1095 + par.1096 + par.1097 + par.1099 + par.1151 + par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1161 + par.1163 + par.1165 - part.1166 par.1167 + par.1168 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1191 - par.1192 par.1193 + par.1221 + 1331 + 1332 + par.1341 - par.1343 - par.1344 + par.1351 + par.1354 - par.1358 - par.1359 + par.1495 - par.1497 - par.1499 + par.1531 par.1535 - par.1536 + par1814 + 1815 + partea corespunztoare a dobnzii calculate i alte venituri a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanelor i altor active i plilor aferente lor

Controlul situaiei FIN 5.A Clasificarea depozitelor la vedere i a echivalentelor de numerar Corelaia de control ntre FIN 5 A i FIN 1

FIN 5 A 040 (col.2) Controlul vertical: 040 = 010 + 020 + 030

relaia =

FIN 1 012

FIN 5.B ACTIVE FINANCIARE DEINUTE N VEDEREA TRANZACIONRII Cod poziie Referine Valoarea contabil Valoarea modificrii cumulate a valorilor juste atribuibil schimbrilor n riscul de credit (IFRS 7.9 (c)) 2 x x x x x

A 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 025 030 031 032 033 034 035 036 040

B Instrumente de capitaluri proprii din care: la cost

C 1 IAS 32.11 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 din care: bnci par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 din care: instituii ale mediului par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + financiar nebancar par.1808 din care: societi nefinanciare par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + Instrumente de datorie par.1157 + par.1711 + par.1814 Banca Central par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 Administraii generale par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + (publice) par.1157 + par.1711 + par.1814 Bnci par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 Instituii ale mediului par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + financiar nebancar par.1711 + par.1814 Societi par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 Credite i creane Banca Central par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 Administraii generale par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 (publice) Bnci par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 Instituii ale mediului par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 financiar nebancar Societi par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 Retail par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 IFRS 7.8 par.1151 + par.1152 + par.1153 + par.1154 + par.1155 Total active financiare (a) (ii); par.1156 + par.1157 + par.1711 + par1755 + par.1808 + deinute n vederea IAS 39.9, par.1814 + par.1871 + par.1872 + par.1873 tranzacionrii AG 14 Controlul situaiei FIN 5.B Active financiare deinute n vederea tranzacionrii

Controlul vertical: 040 = 010 + 020 + 030 Corelaia de control ntre FIN 5 B i FIN 1 FIN 5 B (col.1) 010 020 030 040 relaia = = = = FIN 1 022 023 024 020

FIN 5.C ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUST PRIN PROFIT SAU PIERDERE Cod poziie Valoarea modificrii cumulate a valorilor juste atribuibil schimbrilor n riscul de credit (IFRS 7.9 (c)) C 1 2 IAS 32.11 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + x par.1711 + par.1808 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + x par.1711 + par.1808 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + x par.1711 + par.1808 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + x par.1711 + par.1808 par.1152 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + x par.1711 + par.1808 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1155 par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1155 par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 Referine Valoarea contabil

A 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 025 030 031 032 033 034 035

B Instrumente de capitaluri proprii din care: la cost din care: bnci din care: instituii ale mediului financiar nebancar din care: societi nefinanciare Instrumente de datorie Banca Central Administraii generale (publice) Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Banca Central Administraii generale (publice) Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare. Societi

036 037 038 040

Societi nefinanciare. Retail Gospodrii ale populaiei. Societi Gospodrii ale populaiei. Retail Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere IFRS 7.8 (a) (i); IAS 39.9

par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1153 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 par.1151 + par.1152 + par.1153 + par.1154 + par.1155 - par.1156 + par.1157 + par.1711 + par.1808 + par.1814

Controlul situaiei FIN 5.C Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Controlul vertical: 040 = 010 + 020 + 030 Corelaia de control ntre FIN 5 C i FIN 1 FIN 5 C (col.1) 010 020 030 040 relaia = = = = FIN 1 031 032 033 030

FIN 5.D ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE N VEDEREA VNZRII Cod poziie Referine Valoarea just a activelor nedepreciate Valoarea just a activelor depreciate (IAS 39.5862) 2 Valoarea contabil Deprecieri acumulate (ajustri pentru depreciere) (IAS 39.6770) 4

A B 010 Instrumente de capitaluri proprii 011 din care: la cost 012 din care: bnci 013 din care: instituii ale mediului financiar nebancar 014 din care: societi nefinanciare 020 Instrumente de datorie

C IAS 32.11

3 1162 + par.1165 - par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1712 + par.1808 + par.1811

par.1161 + par.1163 + par.1164 + par.1165 - par.1166 - par.1167 + par.1168 + par.1712 + par.1814

021 022 023 024 025 030 031 032 033 034

Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar

par.1163 - par.1167 + par.1168 + par.1712

035 Societi 036 Retail 040 Total active financiare disponibile n vederea vnzrii

IAS 39.9

par.1161 + 1162 + par.1163 + 1164 + par.1165 - par.1166 - par.1167 + 1168 + par.1712 + par.1808 + par.1811 + par.1814

Controlul situaiei FIN 5.D Active financiare disponibile n vederea vnzrii Controlul vertical: 040 = 010 + 020 + 030 Corelaia de control ntre FIN 5 D i FIN 1 FIN 5 D (col.3) 010 020 030 040 relaia = = = = FIN 1 041 042 043 040

FIN 5.E MPRUMUTURI I CREANE, PRECUM I INVESTIII PSTRATE PN LA SCADEN Cod poziie Refe- Acti- Activele Ajustri Ajustri Ajustri Valoarea contabil rine vele depreciate specifice specifice colective nede- (valoarea pentru pentru pentru pre- contabil deprecieri deprecieri pierderi ciate brut) identificate la identificate generate IFRS 7.37 nivel la nivelul dar (b); individual grupurilor neidenIFRS 7.IG (IAS 39, de active tificate 29 (a); AG.84-86; financiare ( IAS IAS 39.58- IFRS 7.37 (b) (IAS 39.AG 39.AG 8459 84 - 92) 92 ) C 1 2 3 4 5 6 Conturile aferente reducerii pentru 1493 + par.1495 - par.1497 pierderi din depreciere la activele par.1499 + par.1814 respective 1493 + par.1495 - par.1497 par.1499 + par.1814 1493 + par.1495 - par.1497 par.1499 + par.1814 1493 + par.1495 - par.1497 par.1499 + par.1814 1493 + par.1495 - par.1497 par.1499 + par.1814

A B 010 Instrumente de datorie 011 Banca Central 012 Administraii generale 013 Bnci 014 Instituii ale mediului financiar nebancar 015 Societi 016 Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil 020 Credite i creane

1493 + par.1495 - par.1497 par.1499 + par.1814 par.1097 + par.1707

Conturile aferente reducerii pentru pierderi din depreciere la activele respective

1075 + par.1092 + par.1094 + par.1096 + par.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + 1231 + 1232 + 1233

021 Banca Central 022 Administraii generale

023 Bnci

024 Instituii ale mediului financiar nebancar

- 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + par.1341 - par.1343 - par.1344 + par.1351 + 1352 + 1353 + par.1354 + 1355 + 1356 par.1358 - par.1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 - 1398 1399 + 1411 + 1412 + 1413 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 1447 + 1451 + 1452 + 1453 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1494 + 1496 par.1497 - par.1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 1517 + par.1531 + 1532 par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active i plilor aferente lor par.1092 + par.1221 1361 + 1362 + 1363 - 1366 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 1379 + 1381 + 1382 + 1383 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 1398 - 1399 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1075 + par.1094 + par.1096 + par.1099 + par.1102 + par.1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + par.1341 - par.1343 - par.1344 + par.1351 + 1352 + 1353 + par.1354 + 1355 + 1356 - par.1358 - par.1359 + par.1531 - par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1431 + 1432 + 1433 - 1436 1437 + par.1532 - par.1535 par.1536 + partea corespunztoare de dobnd

025 Societi nefinanciare. Societi

026 Societi nefinanciare. Retail

sporit a conturilor respective din grupa 1700 par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 1268 - 1269 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 1427 + 1451 + 1452 + 1453 1456 - 1457 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + par.1491 + par.1492 + par.1493 + par.1494 + par.1495 + par.1496 par.1497 - par.1499 + par.1532 - par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 1268 - 1269 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 1427 + 1451 + 1452 + 1453 1456 - 1457 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + par.1491 + par.1492 + par.1493 + par.1494 + par.1495 + par.1496 par.1497 - par.1499 + par.1532 - par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700

026.1 MM 026.2 Non-MM 027 Gospodrii ale populaiei. Societi

028 Gospodrii ale populaiei. Retail

030 Total mprumuturi i creane

IAS 39.9, IAS 39, AG 26

Conturile aferente reducerii pentru pierderi din depreciere la activele respective

1461 + 1462 + 1463 - 1466 1467 + par.1491 + par..1492 + par.1493 + par.1494 + par.1495 + par.1496 - par.1497 par.1499 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1291 + 1292 + 1293 - 1296 1297 + 1441 + 1442 + 1443 1446 - 1447 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 - 1517 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1075 + par.1092 + par.1094 + par.1096 + par.1097 + par.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 +

031 Banca Central 032 Administraii generale

033 Bnci

034 Instituii ale mediului financiar nebancar

1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 - 1268 - 1269 + 1291 + 1292 + 1293 - 1296 - 1297 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 1327 + par.1341 - par.1343 par.1344 + par.1351 + 1352 + 1353 + par.1354 + 1355 + 1356 - par.1358 - par.1359 + 1361 + 1362 + 1363 - 1366 - 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 - 1379 + 1381 + 1382 + 1383 - 1386 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 - 1398 1399 + 1411 + 1412 + 1413 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 - 1427 + 1431 + 1432 + 1433 - 1436 - 1437 + 1441 + 1442 + 1443 - 1446 1447 + 1451 + 1452 + 1453 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + 1491 + 1492 + 1493 + 1494 + 1495 + 1496 - 1497 - 1499 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 1516 - 1517 + par.1531 + 1532 par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunztoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea altor active i plilor aferente lor + par.1814 par.1092 + par.1097 + par.1221 1361 + 1362 + 1363 - 1366 1367 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 - 1378 1379 + 1381 + 1382 + 1383 1386 - 1387 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 1398 - 1399 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1075 + par.1094 + par.1096 + par.1099 + par.1102 + par.1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + par.1341 - par.1343 - par.1344 + par.1351 + 1352 + 1353 + 1354 + 1355 + 1356 par.1358 - par.1359 + par.1531 +- par.1535 - par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1431 + 1432 + 1433 - 1436 1437 + par.1532 - par.1534 par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din

035 Societi

036 Retail

040 Total investiii IAS pstrate pn la 39.9, IAS scaden 39, AG 16

Conturile aferente reducerii pentru pierderi din depreciere la activele respective

grupa 1700 par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 - 1236 - 1237 + 1241 + 1242 + 1243 - 1246 - 1247 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 1268 - 1269 + 1321 + 1322 + 1323 - 1326 - 1327 + 1411 + 1412 + 1413 - 1416 - 1417 + 1421 + 1422 + 1423 - 1426 1427 + 1451 + 1452 + 1453 1456 - 1457 + 1461 + 1462 + 1463 - 1466 - 1467 + 1471 + 1472 + 1473 - 1476 - 1477 + par.1491 + par.1492 + par.1493 + par.1494 + par.1495 + par.1496 - par.1497 - par.1499 + par.1532 - par.1535 par.1536 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 1291 + 1292 + 1293 - 1296 1297 + 1441 + 1442 + 1443 1446 - 1447 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 - 1516 - 1517 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700 par.1181 + par.1182 + 1183 + 1184 + 1185 + 1186 + par.1191 - par.1192 - par.1193 + 1713 + par.1814

Controlul situaiei FIN 5.E mprumuturi i creane, precum i investiii pstrate pn la scaden Controlul vertical: 010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015 020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028 030 = 010 + 016 + 020 040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 Corelaia de control ntre FIN 5 E i FIN 1 FIN 5 E (col.6) 010 020 030 040 relaia = = = = FIN 1 051 053 050 060

[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare _________________ FIN 5.A CLASIFICAREA DEPOZITELOR LA VEDERE I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR

Cod poziie A 010 020 021 022 023 024 025 030 031 032 033 034 035 040

B Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Banca Central Administraii generale (publice) Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Banca Central Administraii generale (publice) Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Depozitele la vedere i echivalente de numerar: Total FIN 5.B ACTIVE FINANCIARE DEINUTE N VEDEREA TRANZACIONRII

Valoarea contabil 1

Cod poziie

Valoarea contabil

A 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 025 030 031 032 033 034 035 036 040

B Instrumente de capitaluri proprii din care: la cost din care: bnci din care: instituii ale mediului financiar nebancar din care: societi nefinanciare Instrumente de datorie Banca Central Administraii generale (publice) Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Banca Central Administraii generale (publice) Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Retail Total active financiare deinute n vederea tranzacionrii

Valoarea modificrii cumulate a valorilor juste atribuibil schimbrilor n riscul de credit 2 x x x x x

FIN 5.C ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUST PRIN PROFIT SAU PIERDERE

Cod poziie

A 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 025 030 031 032 033 034 035 036 037 038 040

B Instrumente de capitaluri proprii din care: la cost din care: bnci din care: instituii ale mediului financiar nebancar din care: societi nefinanciare Instrumente de datorie Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare. Societi Societi nefinanciare. Retail Gospodrii ale populaiei. Societi Gospodrii ale populaiei. Retail Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere FIN 5.D ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE N VEDEREA VNZRII

Valoarea Valoarea contabil modificrii cumulate a valorilor juste atribuibil schimbrilor n riscul de credit 1 2 x x x x x

Cod poziie

A 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 025

B Instrumente de capitaluri proprii din care: la cost din care: bnci din care: instituii ale mediului financiar nebancar din care: societi nefinanciare Instrumente de datorie Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi

Valoarea Valoarea Valoarea Deprecieri just a just a contabil acumulate activelor activelor (ajustri nedepre- deprepentru ciate ciate depreciere) 1 2 3 4

030 031 032 033 034 035 036 040

Credite i creane Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Retail Total active financiare disponibile n vederea tranzacionrii FIN 5.E MPRUMUTURI I CREANE, PRECUM I INVESTIII PSTRATE PN LA SCADEN

Cod poziie

Instrumente de datorie Banca Central Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil 020 Credite i creane 021 Banca Central 022 Administraii generale 023 Bnci 024 Instituii ale mediului financiar nebancar 025 Societi nefinanciare. Societi 026 Societi nefinanciare. Retail 026.1 MM 026.2 Non-MM 027 Gospodrii ale populaiei. Societi 028 Gospodrii ale populaiei. Retail 030 Total mprumuturi i creane 031 Banca Central 032 Administraii generale 033 Bnci 034 Instituii ale mediului financiar nebancar 035 Societi 036 Retail 040 Total investiii pstrate pn la scaden Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului _________________________

A 010 011 012 013 014 015 016

Activele Activele Ajustri Ajustri nede- depreciate specifice specifice preciate (valoarea pentru pentru contabil deprecieri deprecieri brut) identificate identificate la nivel la nivelul individual grupurilor de active financiare 1 2 3 4

Ajustri Valoarea colective contabil pentru pierderi generate dar neidentificate 5 6

_________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Anexa nr.5 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 7 INFORMAII REFERITOARE LA ACTIVELE DEPRECIATE I RESTANTE Seciunea 1 Dispoziii generale 1. La ntocmirea situaiei FIN 7 se vor lua n considerare urmtoarele precizri: 1) Aceast situaie prezint o analiz a maturitii activelor care snt restante la data de raportare, dar nu snt depreciate i se refer la activele financiare incluse n categoriile: disponibile n vederea vnzrii, mprumuturi i creane, precum i pstrate pn la scaden; 2) Activele snt considerate restante atunci cnd contrapartida nu reuete s efectueze o plat la termenul prevzut n contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate i mprite n funcie de numrul de zile de ntrziere la plat. Analiza activelor restante nu trebuie s includ niciun activ depreciat, avnd n vedere c valoarea contabil a activelor depreciate trebuie s fie prezentat separat de activele restante; 3) Coloana Valoarea cumulativ a instrumentelor financiare derecunoscute reflectate direct n contul de profit sau pierdere include sumele principalului i dobnzii restante ale oricror instrumente de datorie, credite i creane depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoate, independent de portofoliul n care au fost incluse. Aceste sume trebuie s fie raportate pn cnd toate drepturile entitii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, tergere de datorie sau din alte cauze) sau pn la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, aceast coloan include valoarea din cost care a fost anulat n condiiile n care exist cel puin o posibilitate de recuperare. Anulrile includ att reducerile n valoarea contabil a activelor financiare depreciate recunoscute direct n profit sau pierdere, ct i reducerile valorilor nregistrate n conturile de ajustri pentru depreciere n contrapartid cu activele financiare depreciate; 4) repartizarea pe tipul de contrapartid se va efectua conform termenilor specificai n FIN 5 Clasificarea activelor financiare. 2. Semnificaia tipurilor de credite i creane este urmtoarea: 1) La vedere (la cerere) i cu preaviz (cont curent) include soldurile care urmeaz a fi primite la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care snt depozitele overnight pentru mprumutat), indiferent de forma lor juridic. Acest post include overdrafturile, care reprezint soldurile debitoare ale conturilor curente; 2) Credite ipotecare (credite imobiliare garantate) include mprumuturile asigurate prin gajuri imobiliare; 3) Alte credite garantate include mprumuturile susinute oficial de garanii, altele dect Credite ipotecare, Leasing financiar i Credite acordate n cadrul operaiunilor reverse repo (de exemplu, depuneri de valorilor mobiliare, numerar sau alte garanii); 4) Creane comerciale include creditele acordate altor debitori n baza facturilor sau altor documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzaciile de vnzare de bunuri sau prestare de servicii. Aceast poziie include toate tranzaciile de factoring (att cu recurs, ct i fr recurs); 5) Leasing financiar include valoarea contabil a creanelor din leasingul financiar, astfel cum snt definite n IAS 17;

6) Credite acordate n cadrul operaiunilor reverse repo include finanrile acordate n schimbul valorilor mobiliare cumprate n cadrul acordurilor de rscumprare sau mprumutate n cadrul acordurilor de mprumut de valori mobiliare; 7) Credite de consum include creditele acordate n principal pentru consumul personal de bunuri i servicii, care nu snt gajate, precum i creditele acordate altor categorii prin utilizarea cardurilor de debit sau a cardurilor de credit; 8) Alte credite la termen include soldurile debitoare n cadrul tranzaciilor negarantate, cu scadene sau termene contractuale fixe care nu snt incluse n alte posturi; aceast categorie include, de asemenea, plasri interbancare, indiferent dac snt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioad determinat, creditele subordonate i finanrile de proiecte (credite, care snt recuperate numai din veniturile proiectelor finanate); 9) Altele include creane care nu pot fi clasificate drept credite, cum ar fi sumele brute care urmeaz a fi primite privind elementele n curs de clarificare (de exemplu, fondurile aflate n ateptarea plasamentului, transferului sau decontrii) i elementele de tranzit (de exemplu cecuri i alte forme de plat care au fost remise spre ncasare). Seciunea 2 Referine i periodicitatea 3. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 4. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 7 INFORMAII REFERITOARE LA ACTIVE DEPRECIATE I RESTANTE Cod poziie Referine Active financiare restante dar nedepreciate IFRS 7.37 (a); IG 26-28 Valoarea contabil net a activelor depreciate Ajustri Ajustri Ajustri specifice specifice colective pentru pentru pentru activele activele pierderi financiare financiare generate identificate identificate dar IAS 39.58separat la nivel de neidenti70 grup ficate IAS 39 AG 84-92; IFRS IAS 39 AG IAS 39 7.37 (b) 84-92 AG 84-92 Gaj i alte Valoarea garanii de cumulativ credit a instruprimite mentelor pentru financiare activele derecudepreciate noscute i restante reflectate direct n IFRS 7.37 contul de (c) profit sau pierdere IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37 (b); B5 (d) > > > 90 90 180 1 zile zile zile an 1 180 an zile 1 2 3 4 5 x x x x par.1152 + par.1155 par.1156 + par.1157 + par.1162 +

A 010

B C Instrumente IAS de capitaluri 32.11

6 7 8 Rulajul debitor minus rulajul creditor a conturilor de cheltuieli pentru depreciere x x x

9 x

10 par.7203 + par.7701

011

din care: la cost din care: bnci din care: instituii ale mediului financiar nebancar din care: societi nefinanciare Instrumente de datorie

012

013

par.1165 par.1166 par.1167 + par.1168 + par.1711 + par.1712 + par.1808 + part.1811 x parial conturile din rd.010 x parial conturile din rd.010 x parial conturile din rd.010

par.7203 + par.7701 par.7203 + par.7701 par.7203 + par.7701

014

020

x parial conturile din rd.010 Parial conturile indicate n rd.020 din FIN 5A, 5B, 5C, 5D i rd.010 din 5E x x x

par.7203 + par.7701 par.7203 + par.7701

021 022 023 024

Bnci centrale Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Parial conturile indicate n rd.030 din FIN 5A, 5B, 5C, 5D i rd.020 din 5E

x x x x

par.7203 + par.7701 par.7203 + par.7701 par.7203 + par.7701 par.7203 + par.7701

025 030

par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 x par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 +

031

Bnci centrale

032

Administraii generale

033

Bnci

034

035

Instituii ale mediului financiar nebancar Societi

nefinanciare. Societi: 036 Societi nefinanciare. Retail

036.1 MM

036.2 non-MM

Gospodrii ale populaiei. Societi 038 Gospodrii ale populaiei. Retail Dup produs: 040 La vedere [la cerere] i cu preaviz [cont curent] 050 Credite ipotecare (Credite imobiliare garantate) 060 Alte credite garantate 070 Creane comerciale 080 Leasing financiar 090 Credite acordate n cadrul operaiunilor reverse repo 100 Credite de consum 110 Alte credite la termen 120 Altele IFRS 130 Total 7.37 140 Garanii ce CP nu sunt atribuibile n mod specific unui activ 037

par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 par.7102 + par.7201 + par.7121 + par.7202 + par.7531 par.7203 + par.7701 x x x

x x x x

x x x x

x x x x

x x x

x x x

x x x

par.7102 + par.7121 + par.7531

Controlul situaiei FIN 7 Informaii referitoare la active depreciate i restante

rd.020 rd.030 rd.030 rd.130

= = = =

rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024 + rd.025. rd.031 + rd.032 + rd.033 + rd.034 + rd.035 + rd.036 + rd.037 + rd.038. rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120. rd.010 + rd.020 + rd.030.

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare _________________ FIN 7 INFORMAII REFERITOARE LA ACTIVE DEPRECIATE I RESTANTE Cod poziie Active financiare restante dar nedepreciate Valoarea Ajustri contabil specifice net a pentru activelor activele depreciate financiare identificate separat Ajustri specifice pentru activele financiare identificate la nivel de grup Ajustri colective pentru pierderi generate dar neidentificate Gaj i alte garanii de credit primite pentru activele depreciate i restante Valoarea cumulativ a instrumentelor financiare derecunoscute reflectate direct n contul de profit sau pierdere

A 010 011 012 013

014 020 021 022 023 024 025 030 031 032 033 034 035 036

B Instrumente de capitaluri din care: la cost din care: bnci din care: instituii ale mediului financiar nebancar din care: societi nefinanciare Instrumente de datorie Bnci centrale Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Credite i creane Bnci centrale Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare. Societi: Societi nefinanciare. Retail

90 > 90 > 180 zile zile zile 180 1 an zile 1 2 3 x x x x x x x x x x x x

> 1 an 4 x x x x 5 6 x x x x 7 x x x x 8 x x x x 9 x x x x 10

x x x x x

036.1 MM 036.2 non-MM 037 Gospodrii ale populaiei. Societi 038 Gospodrii ale populaiei. Retail Dup produs 040 La vedere (la cerere) i cu preaviz (cont curent) 050 Credite ipotecare (Credite imobiliare garantate) 060 Alte credite garantate 070 Creane comerciale 080 Leasing financiar 090 Credite acordate n cadrul operaiunilor reverse repo 100 Credite de consum 110 Alte credite la termen 120 Altele 130 Total 140 Garanii ce nu sunt atribuibile n mod specific unui activ

x x

x x

x x

x x x x

x x x x

x x x x

x x x x x x x x x x x

x x x

x x x x

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

________________________ ________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Anexa nr.6 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 9 INFORMAII PRIVIND RISCUL DE CREDIT I DEPRECIEREA ACTIVELOR Seciunea 1 Dispoziii generale 1. Situaia FIN 9 A reprezint detalieri ale poziiilor Deprecierea activelor financiare care nu snt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere i Deprecierea activelor nefinanciare. 2. Acest raport cuprinde inclusiv informaii privind acordurile de rscumprare. Criteriile de raportare a informaiilor privind operaiunile Repo i reverse Repo vor avea n vedere urmtoarele: 1) Acordurile de rscumprare (Repo) cuprind tranzaciile n care entitatea raportoare primete numerar n schimbul activelor financiare vndute la un pre dat, nsoite de un angajament de rscumprare a acelorai active (sau a unor active identice) la un pre fixat, la o dat viitoare specificat. Sumele primite de ctre entitatea raportoare n schimbul activelor financiare transferate ctre o ter parte (cumprtorului temporar) urmeaz s fie clasificate ca

acorduri de rscumprare n cazul n care exist un angajament pentru a inversa operaiunea i nu doar o opiune de a face acest lucru; 2) Urmtoarele variante de operaiuni de tip Repo snt toate clasificate ca acorduri de rscumprare: a) sume primite n schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter sub form de mprumuturi de titluri garantate cu numerar; i b) sume primite n schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui ter sub forma unui acord de vnzare/rscumprare. 3. Tabelul FIN 9 A conine informaii privind perioada curent (majorri de provizion, diminuri de provizion i deprecierea cumulat pentru categoriile de active financiare (grupate pe portofolii conform bilanului) precum i pentru activele nefinanciare, poziia Altele include activele luate n posesie ca urmare a nerambursrii creditului. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 4. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 5. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 9 A INFORMAII GENERALE REFERITOARE LA DEPRECIERE Cod poziie A 010 B Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Active financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate de acestea) Active financiare disponibile n vederea vnzrii mprumuturi i creane Referine Majorri 1 IFRS 7.20 (e) Perioada curent Reversri 2 Depreciere acumulat 4 x

Total 3 x

011

IFRS 7.20 (e); Parial rulajul IAS 39.66 debitor al conturilor 5881 + 5886

012

IFRS 7.20 (e); Rulaj debitor al IAS 39.67-70 contului 5851 IFRS 7.20 (e); Rulaj debitor al IAS 39.63-65 conturilor 5861 + 5862 + 5863 + 5864 + 5865 + 5866 + 5867 + 5868 + 5869 + 5871 + 5872 + 5873 + 5874 + 5875 + 5876 + 5877 + 5878 + 5879 + par.5881 + par.5886.

Rulaj creditor al contului 5851 Rulaj creditor al conturilor 5861 + 5862 + 5863 + 5864 + 5865 + 5866 + 5867 + 5868 + 5869 + 5871 + 5872 + 5873 + 5874 + 5875 + 5876 + 5877 + 5878 + 5879 + par.5881 + par.5886.

013

014 020

021

Investiii pstrate pn la scaden Deprecierea activelor nefinanciare Imobilizri corporale

IFRS 7.20 (e); Rulaj debitor al IAS 39.63-65 contului 5852 IAS 36.126(a),(b) IAS 16.73 (e) (v-vi) Rulaj debitor al contului 5883

Rulaj creditor al contului 5852

x x

Rulaj creditor al contului 5883

022

Investiii imobiliare

IAS 40.79 (d) (v)

Rulaj debitor al contului 5882

Rulaj creditor al contului 5882

023

Fond comercial

IAS 36.10 b; par. rulajul IAS 36.88-99, debitor al contului 124; IFRS 3 5884 Appendix B67 (d) (v)

024

Alte imobilizri necorporale

IAS 38.118 (e) par. rulajul Rulaj creditor al (iv) (v) debitor al contului contului 5884 5884

Investiii n IAS 28.31-34 companii asociate prin metoda punerii n echivalen 025.1 - companii fiice 025.2 - companii mixte 025.3 - asociai 026 Altele 025

Deprecierea acumulat a imobilizrilor corporale din momentul recunoaterii acestora (1611) Deprecierea acumulat a investiiilor imobiliare din momentul recunoaterii acestora (1553) Deprecierea acumulat a fondului comercial din momentul recunoaterii acestuia (par.1634) Deprecierea acumulat a altor imobilizri necorporale din momentul recunoaterii acestora (par.1634) x

x x x x x x rulajul debitor al rulajul creditor al x conturilor 5885 + conturilor 5885 + par.5886 par.5886

x x x

x x x Deprecierea acumulat a altor active nefinanciare din momentul recunoaterii acestora (1664)

030 040

Total Venituri din dobnzi aferente activelor financiare depreciate

IFRS 7.20 (d); IAS 39.AG 93

x Parial conturile 4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4075 + 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + 4151 + 4153 + 4155 + 4161 + 4163 + 4165 + 4181 + 4182 +

4183 + 4184 + 4185 + 4186 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4321 + 4322 + 4323 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4481 + 4482 + 4483 + 4491 + 4492 + 4493 + 4494 + 4495 + 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532 + 4841 + 4842 + 4843 + 4655 Controlul situaiei FIN 9 Informaii generale referitoare la depreciere Controlul vertical 010 = 011 + 012 + 013 + 014 020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 026 030 = 010 + 020 Corelaii ntre FIN 9 A i FIN 2 FIN 9 A col.1 col.2 010 020 030 relaia = = = FIN 2 200 210 200 + 210

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 9 A INFORMAII GENERALE REFERITOARE LA DEPRECIERE Cod poziie 010 011 012 Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Active financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate i instrumente derivate legate de acestea) Active financiare disponibile n vederea vnzrii Majorri Rever- Total Depreciere sri acumulat 1 2 3 4 x x x x x x x

013 014 020 021 022 023 024 025 025.1 025.2 025.3 026 030 040

mprumuturi i creane Investiii pstrate pn la scaden Deprecierea activelor nefinanciare Imobilizri corporale Investiii imobiliare Fond comercial Alte imobilizri necorporale Investiii n companii asociate prin metoda punerii n echivalen - companii fiice - companii mixte - asociai Altele Total Venituri din dobnzi aferente activelor financiare depreciate Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x x

x x

x x x x

________________________ ________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Anexa nr.7 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 10 DATORII FINANCIARE Seciunea1 Dispoziii generale 1. La ntocmirea situaiei FIN 10 se vor lua n considerare urmtoarele precizri: 1) Depozite cuprinde: a) depozitele de economii reglementate trebuie s fie clasificate sau ca depozite la termen sau ca depozite rambursabile dup notificare i distribuite n conformitate cu defalcarea n funcie de contrapartid; b) depozitele de economii la vedere netransferabile care, dei din punct de vedere legal snt rambursabile la cerere, snt supuse unor sanciuni i restricii semnificative i au caracteristici asemntoare depozitelor la vedere, snt clasificate ca depozite rambursabile dup notificare. 2) Depozite rambursabile dup notificare include depozite netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate; nainte de expirarea perioadei notificate transformarea n numerar nu este posibil sau este posibil numai cu plata unor penaliti. Acestea includ depozite care, dei din punct de vedere legal pot s fie lichidate la cerere, snt supuse unor penalizri i restricii n conformitate cu practicile naionale i conturi de investiii fr perioad notificat sau scaden convenit, dar care prevd condiii de retragere restrictive. 3) Datorii constituite prin titluri se refer la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de ctre entitatea raportoare, care nu snt depozite. Acest post include Certificate de depozite; Carnete i librete de economii (inclusiv atunci cnd snt dematerializate); Obligaiuni (convertibile i neconvertibile); Altele. 4) Alte datorii financiare include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele dect instrumentele derivate, poziii scurte, depozite i datorii constituite prin titluri, respectiv, garanii financiare, angajamente de creditare, dividende de pltit i sume de

pltit cu privire la elementele n curs de clarificare, elementele n tranzit i decontrile ulterioare ale tranzaciilor cu titluri de valoare i de schimb valutar. 5) Pentru Datoriile subordonate (10B) se vor lua n considerare urmtoarele: a) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie s fie clasificate ca datorii constituite prin titluri; b) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau mprumuturilor vor fi clasificate ca depozite. 6) Repartizarea pe tipul de contrapartid se va efectua conform termenilor specificai n FIN 5 Clasificarea activelor financiare. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 2. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 3. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 10.A DATORII FINANCIARE: CLASIFICARE PE TIPURI DE PRODUSE I N FUNCIE DE CONTRAPARTID Cod poziie Referine Valoarea contabil Deinute n Desemnate ca La cost amortizat vederea fiind evaluate tranzacla valoarea ionrii just prin profit sau pierdere Valoarea modificrii cumulate a valorii juste atribuibil modificrii riscului de credit IFRS 7.10 (a) Valoarea de rambursare la scaden stabilit contractual

A 100

B Instrumente derivate

200 210 220 230 300

Poziii scurte - Instrumente de capitaluri proprii - Instrumente de datorie - Credite i creane Depozite

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 1 IAS 39 par.2571 + AG 15 (a) par.2745 + par.2871 + par.2872 + par.2873 IAS 39 par.2571 AG 15 (b) IAS 32.11 par.2571 par.2571 par.2571 par.2571

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 2 x

IFRS 7.8 (f); IAS 39.47

IFRS 7.10 (b)

3 x

5 x

x x x x par.2572

x x x x 2032 + 2034 + 2035 + 2151 + 2152 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2251 + 2252 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 + 2268 +

x x x x

x x x x

310

Bnci centrale

par.2571

par.2572

311

- Conturi curente/Depozite la vedere

par.2571

par.2572

311.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

311.2 fr dobnd 312 - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

313

par.2571

par.2572

314 320

- Acorduri de rscumprare Administraii generale

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2331 + par.2332 + par.2341 + par.2342 + par.2343 + par.2344 + par.2346 + par.2347 + par.2348 + par.2349 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2331 + par.2332 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2331 + par.2332 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2226 par.2341 + par.2342 + par.2343 + par.2344 + par.2346 + par.2347 + par.2348 + par.2349 + partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 + par.2152 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2561 + 2562 + 2563 + 2263 + 2264 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile

x x

x x

x x

x x

321

- Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

321.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

321.2 fr dobnd 322 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

323

- Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

324 330

- Acorduri de rscumprare Bnci

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

din grupa 2700 2263 + 2264 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 2263 + 2264 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a conturilor la care nu se calculeaz dobnd par.2211 + par.2212 + par.2213 + par.2214 + par.2215 + par.2216 + par.2361 + par.2362 + par.2363 + par.2364 + par.2365 + par.2366 + par.2367 + par.2368 + par.2369 + par.2541 + par.2542 + par.2544 + par.2545 + par.2561 + par.2562 + par.2563 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 + par.2152 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2226 + par.2331 + par.2332 + par.2341 + par.2342 + par.2343 + par.2344 + par.2346 + par.2347 + par.2348 + par.2349 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2226 + par.2331 + par.2332 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2331 + par.2332 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2032 + par.2034 + par.2035 + par.2226 par.2341 + par.2342 + par.2343 + par.2344 + par.2346 + par.2347 + par.2348 + par.2349 + partea corespunztoare a dobnzii

x x

x x

x x

x x

331

- Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

331.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

331.2 fr dobnd 332 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

333

- Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

334 340

- Acorduri de rscumprare Instituii ale mediului financiar nebancar

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 + par.2152 par.2224 + 2231 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + 2314 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + 2231 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + 2231 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 par.2314 + par.2421 + par.2422 + par.2423 + par.2424 + par.2425 + par.2426 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 + par.2152 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + par.2312 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2232 + par.2234 +

x x

x x

341

- Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

341.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

341.2 fr dobnd 342 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

343

- Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

344 350

- Acorduri de rscumprare Societi nefinanciare. Societi

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

351

- Conturi

par.2571

par.2572

curente/depozite la vedere

351.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

351.2 fr dobnd 352 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

353

- Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

354 360

361

- Acorduri de rscumprare Societi nefinanciare. Retail MM

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 par.2312 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151

x x

x x

x x

x x

par.2571

par.2572

361.1 - Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

361.11 cu dobnd

par.2571

par.2572

361.12 fr dobnd 361.2 - Depozite la

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + par.2312 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + 2315 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 par.2312 + par.2315 + par.2371 +

x x

x x

termen

361.3 - Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

361.4 - Acorduri de rscumprare 362 Non-MM

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + par.2411 + par.2412 + par.2413 + par.2414 + par.2415 + par.2416 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + par.2312 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2232 + par.2234 + par.2235 + par.2226 par.2312 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 par.2224 + par.2232 + par.2235 + par.2226 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + 2313 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + 2431 +

x x

x x

362.1 - Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

362.11 cu dobnd

par.2571

par.2572

362.12 fr dobnd 362.2 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

362.3 - Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

362.3 - Acorduri de rscumprare 370 Gospodrii ale populaiei. Societi

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

371

- Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

371.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

371.2 fr dobnd 372 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

373

- Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

374 380

- Acorduri de rscumprare Gospodrii ale populaiei. Retail

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2226 + par.2232 + par.2235 + par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2251 + par.2254 + par.2256 + par.2258 + par.2261 + par.2265 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2224 + par.2226 + par.2232 + par.2235 par.2313 + par.2371 + par.2372 + par.2373 + par.2381 + par.2382 + par.2383 + par.2431 + par.2432 + par.2433 + par.2434 + par.2435 + par.2436 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 2225 + 2233 + 2236 + 2252 + 2255 + 2257 + 2259 + 2262 + 2291 + 2311 + 2374 + 2375 + 2376 + 2384 + 2385 + 2386 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 2225 + 2233 + 2236 + 2252 + 2255 + 2257 + 2259 + 2262 + 2291 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 2252 + 2255 + 2257 + 2259 + 2262 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 2225 + 2233 + 2236 + 2291 2311 + 2374 + 2375 + 2376 + 2384 + 2385 + 2386 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile

x x

x x

x x

x x

381

- Conturi curente/depozite la vedere

par.2571

par.2572

381.1 cu dobnd

par.2571

par.2572

381.2 fr dobnd 382 - Depozite la termen

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

383

- Depozite rambursabile dup notificare

par.2571

par.2572

384 400

410 420

430 431 432 440 500

- Acorduri de rscumprare Datorii constituite prin titluri - Certificate de depozite - Carnete i librete de economii - Obligaiuni - Convertibile - Neconvertibile - Altele Alte datorii financiare

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

din grupa 2700 partea corespunztoare a depozitelor netransferabile, fr termen, care nu pot fi transformate n numerar dect dup expirarea unei perioade notificate. par.2151 par.2181 + 2183 + 2185 - 2186 + 2716 par.2181 + par.2185 - par.2186 + par.2716 par.2181 + par.2185 - par.2186 + par.2716 par.2181 + par.2185 - par.2186 + par.2716 par.2181 + par.2185 - par.2186 + par.2716 par.2181 + par.2185 - par.2186 + par.2716 par.2183 + par.2185 - par.2186 + par.2716 2033 + 2061 + 2062 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098-2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104-2105 + 2111 + 2112 + 2113 + 2114-2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124-2125 + 2531 + 2532 2533 - 2534 + par.2744 + 2821 + 2822 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit la conturile respective din grupa 2700

x x

x x

par.2571 par.2571

par.2572 par.2572

x x

x x

IFRS 7.IG par.2571 8 IAS par.2571 32.AG 31 par.2571 par.2571 par.2571

par.2572 par.2572 par.2572 par.2572 par.2572

x x x x

x x x x

600

Total Controlul situaiei FIN 10 Datorii financiare Controlul vertical al situaiei FIN 10.A rd.600 = rd.100 + rd.200 + rd.300 + rd.400 + rd.500 rd.300 = rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380 rd.360 = rd.361 + rd.362 Corelaia ntre FIN 10.A i FIN 1 FIN 10.A col.1 100 200 300 400 500 600 FIN 10.A col.2 500 FIN 10.A col.3 300 400 relaia = = = = = = relaia = relaia = = FIN 1 201 202 203 204 205 200 FIN 1 213 FIN 1 221 222

500 600

= = FIN 10.B DATORII SUBORDONATE

223 220

Cod poziie

B 100

A Depozite

200

300

Datorii constituite prin titluri Total

Desemnate ca fiind evaluate la La cost amortizat IFRS 7.8 (f); IAS 39.47 valoarea just prin profit sau pierdere IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 1 2 par.2572 Par. conturile din grupa 2820 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2572 Par. conturile din grupa 2820 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 10.A DATORII FINANCIARE: CLASIFICARE PE TIPURI DE PRODUSE I N FUNCIE DE CONTRAPARTID Cod poziie Valoarea contabil Valoarea modificrii Deinute n Desemnate La cost vederea ca fiind amortizat cumulate a valorii juste tranzacevaluate atribuibil ionrii la valoarea modificrii just prin riscului de profit sau credit pierdere 1 2 3 4 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x Valoarea de rambursare la scaden stabilit contractual

A 100 200 210 220 230 300 310 311 311.1 311.2 312 313 314 320 321 321.1 321.2 322 323

B Instrumente derivate Poziii scurte - Instrumente de capitaluri proprii - Instrumente de datorie - Credite i creane Depozite Bnci centrale - Conturi curente/Depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Administraii generale - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare

5 x x x x x x x x x x x x x x x x x x

324 330 331 331.1 331.2 332 333 334 340 341 341.1 341.2 342 343 344 350 351 351.1 351.2 352 353 354 360 361 361.1 361.11 361.12 361.2 361.3 361.4 362 362.1 362.11 362.12 362.2 362.3 362.3 370 371 371.1 371.2 372 373 374 380 381 381.1 381.2 382 383 384 400

- Acorduri de rscumprare Bnci - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Instituii ale mediului financiar nebancar - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Societi nefinanciare. Societi - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Societi nefinanciare. Retail MM - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Non-MM - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Gospodrii ale populaiei. Societi - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Gospodrii ale populaiei. Retail - Conturi curente/depozite la vedere cu dobnd fr dobnd - Depozite la termen - Depozite rambursabile dup notificare - Acorduri de rscumprare Datorii constituite prin titluri

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

410 420 430 431 432 440 500 600

- Certificate de depozite - Carnete i librete de economii - Obligaiuni - Convertibile - Neconvertibile - Altele Alte datorii financiare Total FIN 10.B DATORII SUBORDONATE

x x x x x x

x x x x x x

Cod poziie A 100 200 300 B Depozite Datorii constituite prin titluri Total

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 1

La cost amortizat 2

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

_____________________________

_____________________________

Anexa nr.8 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 13 IMOBILIZRI CORPORALE I NECORPORALE 1. Situaia FIN 13. A prezint valoarea imobilizrilor corporale, investiiilor imobiliare i a altor imobilizri necorporale din FIN 1.1, mprite n conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora (modelul reevalurii, modelul valorii sau modelul costului) n conformitate cu Politica de contabilitate a bncii. 2. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 3. Periodicitatea prezentrii raportului trimestrial.
Modul de completare a raportului FIN 13 A IMOBILIZRI CORPORALE I NECORPORALE: VALOAREA CONTABIL Cod poziie 010 Imobilizri corporale 011 012 020 Modelul reevalurii Modelul costului Investiii imobiliare Referine IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 (a) IAS 16.31, 73 (a), (d) IAS 16.30, 73 (a), (d) IAS 40.5, 30; Valoarea contabil 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609- 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689 Conform Politicii de contabilitate a bncii. 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 -1688 - 1689 Conform Politicii de contabilitate a bncii. 1601 + 1602 + 1603 + 1604 + 1605 + 1606 + 1608 + 1609 - 1611 - 1683 - 1684 - 1685 - 1686 - 1688 - 1689 1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751

021 022 030 031 032

IAS 1.54 (b) Modelul valorii juste IAS 40,33-55, 76 Conform Politicii de contabilitate a bncii. 1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751 Modelul costului IAS 40.56, 79 (c) Conform Politicii de contabilitate a bncii. 1551 + 1552-1553-1671 - 1672 + 1751 IAS 38.8, 118, 1631 + 1632-1634-1691 + 1816 - par.1822 Alte imobilizri 122 necorporale Modelul reevalurii IAS 38.75-87, Conform Politicii de contabilitate a bncii. 124 (a) (ii) 1631 + 1632-1634-1691 + 1816 - par.1822 Modelul costului IAS 38.74 Conform Politicii de contabilitate a bncii. 1631 + 1632-1634-1691 + 1816 - par.1822 Controlul vertical al situaiei FIN 13 A: rd.010 = rd.011 + rd.012 rd.020 = rd.021 + rd.022 rd.030 = rd.031 + rd.032 Corelaia de control ntre FIN 13 A i FIN 1 FIN 13 A 010 020 010 + 020 030 relaia = = = = FIN 1 091 092 090 102

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 13 A IMOBILIZRI CORPORALE I NECORPORALE: VALOAREA CONTABIL Cod poziie 010 011 012 020 021 022 030 031 032 Valoarea contabil Imobilizri corporale Modelul reevalurii Modelul costului Investiii imobiliare Modelul valorii juste Modelul costului Alte imobilizri necorporale Modelul reevalurii Modelul costului persoanei __________________________ __________________________ Data prezentrii raportului

Numele, prenumele autorizate care a prezentat raportul

Anexa nr.9 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor

FIN 14 PROVIZIOANE Seciunea1 Dispoziii generale 1. Situaia FIN 14 prezint reconcilierea ntre valoarea contabil a postului Provizioane din FIN 1.2 la nceputul i sfritul perioadei, mprit pe tipuri de modificri. 2. Coloana Provizioane pentru beneficiile angajailor este mprit n urmtoarele dou poziii: 1) Coloana Pensii i alte obligaii pentru beneficii acordate dup pensionare cuprinde datoria privind beneficiul angajailor, astfel cum este definit n IAS 19.54; 2) Alte beneficii ale angajailor cuprinde valoarea recunoscut ca datorie pentru urmtoarele categorii: a) beneficiile pe termen scurt ale angajailor, n conformitate cu IAS 19.10 atunci cnd exist o incertitudine cu privire la suma care trebuie pltit (n cazul n care nu exist incertitudine, cheltuiala acumulat este inclus n Alte provizioane); b) planuri de contribuii determinate, n conformitate cu IAS 19.44. (a); c) alte beneficii pe termen lung ale angajailor, n conformitate cu IAS 19.128; d) beneficii pentru terminarea contractului de munc, n conformitate cu IAS 19.133. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 3. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 4. Periodicitatea prezentrii raportului semestrial.
Modul de completare a raportului FIN 14 PROVIZIOANE Cod poziie Referine Provizioane pentru Restrucbeneficiile angajailor turare (IAS Pensii Alte 37.70-83) i alte beneobligaii ficii ale pentru angabeneficii jailor acordate (IAS 19,10, 44(a), 128, dup 133; IAS pensio1.78(d)) nare (IAS 19.54; IAS 1.78(d)) 1 2 3 x par.2774 Cauze legale n curs de soluionare i litigii privind impozitele (IAS 37.App C.6/10) Angajamente de creditare i garanii (IAS 37. App C.9; IAS 39.2 (h), 47(c) (d), BC 15, AG 4) Alte provizioane (IAS 37.14) Total

4 2772

6 par.2771 + par.2775

7=2+3+ 4+5+6

IAS 37.84 100 Sold iniial (valoarea (a) contabil la nceputul perioadei) 110 Provizioane IAS 37.84 suplimentare, inclusiv (b) creteri ale provizioanelor existente* 120 Valori utilizate** IAS 37.84

par.2775 par.2771

130 Valori neutilizate i reluate n timpul perioadei 140 Creterea valorii actualizate (ca efect al trecerii timpului) i efectul oricrei modificri a ratei de actualizare** 150 Alte modificri 200 Sold final (valoare contabil la sfritul perioadei)

(c) IAS 37.84 (d) IAS 37.84 (e)

CP IAS 37.84 (a)

x x

par.2774

par.2775 par.2771

2772

par.2771 + par.2775

* la completarea poziiei respective se ia n calcul rulajul de pe creditul conturilor respective ** la completarea poziiei respective se ia n calcul rulajul de pe debitul conturilor respective, n dependen de caz Controlul vertical al situaiei FIN 14: 200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 150 Corelaia de control ntre FIN 14 i FIN 1 FIN 14 200 (col.2) 200 (col.3) 200 (col.4) 200 (col.5) 200 (col.6) relaia = = = = = FIN 1 251 252 253 254 255

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 14 PROVIZIOANE Cod poziie Provizioane pentru beneficiile angajailor Pensii Alte i alte beneficii obligaii ale pentru angajailor beneficii acordate dup pensionare 1 2 x x x x x Restruc- Cauze Angaja- Alte Total turare legale mente provin de zioane curs de creditare soluii onare garanii i litigii privind impozitele 3 4 5 6 7=2+3+ 4+5+6

100 Sold iniial (valoarea contabil la nceputul perioadei) 110 Provizioane suplimentare, inclusiv creteri ale provizioanelor existente 120 Valori utilizate 130 Valori neutilizate i reluate n timpul perioadei 140 Creterea valorii actualizate (ca efect al trecerii timpului) i efectul oricrei

modificri a ratei de actualizare 150 Alte modificri 200 Sold final (valoare contabil la sfritul perioadei) Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

x x

___________________________

___________________________

Anexa nr.10 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANII FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE Seciunea 1 Dispoziii generale 1. Situaia FIN 17 cuprinde informaii privind angajamentele de creditare, garaniile financiare, precum i alte angajamente date sau primite, att revocabile ct i irevocabile. 2. La ntocmirea situaiei FIN 17 se vor lua n considerare urmtoarele precizri: 1) Angajamentele de creditare reprezint angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termene i condiii prestabilite; cu excepia celor care snt instrumente derivate (acestea pot fi decontate net n numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar); 2) Garaniile financiare reprezint contractele care corespund definiiei din IAS 39.9 i IFRS 4A pentru contractele de garanii financiare; 3) Alte angajamente cuprind elementele care nu snt incluse n categoriile precedente; 4) Angajamente de creditare date din care: ndoielnice, Garanii financiare date din care ndoielnice i Alte angajamente date din care ndoielnice includ valoarea noional a acestor angajamente de creditare, garanii financiare i a altor angajamente a cror contrapartid nu i-a ndeplinit obligaiile din cauza unor evenimente, conform condiiilor contractuale; 5) Valoarea noional este valoarea care reprezint cel mai bine expunerea maxim la riscul de credit a entitii raportoare, fr a se lua n considerare vreun colateral deinut sau alte ameliorri ale condiiilor creditului (IFRS 7.36(a)). 3. n principal, trebuie utilizate urmtoarele criterii: 1) Pentru garanii financiare, valoarea noional este valoarea maxim pe care entitatea ar putea fi nevoit s o plteasc dac garania ar fi executat; i 2) Pentru angajamentele de creditare, valoarea noional este valoarea total pe care entitatea s-a angajat s o acorde drept credit. 4. Repartizarea pe tipul de contrapartid se va efectua innd cont de termenii specificai n FIN 5 Clasificarea activelor financiare. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 5. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 6. Periodicitatea prezentrii raportului trimestrial.
Modul de completare a raportului

FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANII FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE Cod poziie Angajamente de creditare 110 111 112 113 114 115 115.1 115.2 118 118.1 118.2 118.3 119 120 121 122 123 124 125 126 Date - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi Societi nefinanciare. Societi Gospodrii ale populaiei. Societi - Retail MM non-MM Gospodrii ale populaiei. Retail Din care: ndoielnice Primite - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare Gospodrii ale populaiei Garanii financiare Garanii date - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi - Retail Din care: ndoielnice Garanii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi - Retail Alte angajamente Date - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi Referine Valoarea noional (IFRS 7.36 (a), B10 (c) (d) CRD Art.78)

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; par.6501 + 6601 + 6603

6201 + 6203

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; par.6501 + 6701 + 6702

130 131 132 133 134 135 136 137 140 141 142 143 144 145 146 150 151 152 153 154 155

7121

6101 + 6102 + 6202 + 6204 + 6421

156 - Retail 157 Din care: ndoielnice 160 Primite 161 162 163 164 165 166 - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare Gospodrii ale populaiei Control vertical: rndul 110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 118 rndul 120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126 rndul 130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 rndul 140 = 141 + 142 + 143 + 144 + 145 + 146 rndul 150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155 + 156 rndul 160 = 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166

6121 + 6401 + 6402 + 6602 + 6802 + 6803 + 6804

[Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 17 ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANII FINANCIARE I ALTE ANGAJAMENTE Cod poziie 110 111 112 113 114 115 115.1 115.2 118 118.1 118.2 118.3 119 120 121 122 123 124 125 126 130 Angajamente de creditare Date - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi Societi nefinanciare. Societi Gospodrii ale populaiei. Societi - Retail MM non-MM Gospodrii ale populaiei. Retail Din care: ndoielnice Primite - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare Gospodrii ale populaiei Garanii financiare Garanii date Valoarea noional

131 132 133 134 135 136 137 140 141 142 143 144 145 146 150 151 152 153 154 155 156 157 160 161 162 163 164 165 166

- Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi - Retail Din care: ndoielnice Garanii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi - Retail Alte angajamente Date - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar - Societi - Retail Din care: ndoielnice Primite - Bnci centrale - Administraii generale - Bnci - Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare Gospodrii ale populaiei

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

_____________________________ _____________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Anexa nr.11 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE Seciunea1 Dispoziii generale 1. Situaia FIN 19 prezint o defalcare, dup tip, a veniturilor i cheltuielilor din taxe i comisioane generate de activitile bilaniere i extrabilaniere. 2. La completarea acestui formular, se vor lua n consideraie urmtoarele precizri: 1) Acest formular include veniturile i cheltuielile din taxe i comisioane, altele dect: i) sumele incluse n calculul dobnzii efective aferente instrumentelor financiare i ii) sumele

rezultate din instrumentele financiare care snt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacie direct atribuibile achiziiei sau emiterii instrumentelor financiare care nu snt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere nu snt incluse n aceast situaie; acestea snt incluse n valoarea iniial de achiziie sau de emisiune a acestor instrumente i snt amortizate n contul de profit i pierdere pe durata lor de via rezidual folosind rata efectiv a dobnzii; 2) Costurile de tranzacie direct atribuibile achiziiei sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere snt incluse n FIN 2, ca parte a postului Ctiguri (pierderi) aferente activelor i datoriilor financiare deinute pentru tranzacionare, net i Ctiguri (pierderi) aferente activelor i datoriilor financiare clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere, net, cu defalcarea corespunztoare n FIN 20. Acestea nu snt incluse n valoarea iniial de achiziie sau de emisiune a acestor instrumente, ci snt recunoscute imediat n contul de profit i pierdere; 3) Se vor avea n vedere urmtoarele definiii i precizri n ceea ce privete posturile detaliate n FIN 19: a) Titluri. Emise taxe i comisioane primite pentru implicarea n iniierea sau emiterea titlurilor care nu snt iniiate sau emise de entitatea raportoare. b) Titluri. Ordine de transfer taxe i comisioane generate de recepia, transmiterea i executarea n numele clienilor a ordinelor de cumprare sau vnzare de titluri. c) Titluri. Altele taxe i comisioane realizate de entitatea raportoare n urma furnizrii altor servicii referitoare la titlurile care nu snt iniiate sau emise de ctre aceasta. d) Compensare i decontare venituri (cheltuieli) din taxe i comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci cnd particip la facilitile de compensare i decontare cu contrapartid. e) Taxe de administrare din activiti de securitizare include venituri din taxe i comisioane generate de entitatea raportoare care furnizeaz servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, i cheltuieli cu taxe i comisioane n sarcina entitii raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli. f) Altele include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe i comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din alte angajamente din FIN 17 sau din furnizarea (primirea) altor consultaii sau servicii. Veniturile (cheltuielile) aferente serviciilor de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnotelor i monedelor strine), precum i comisioanele aferente retragerilor/depunerilor de numerar vor fi evideniate separat n cadrul seciunii Altele. Seciunea 2 Referine i periodicitatea 3. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 4. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE Cod poziie 100 Venituri din taxe i comisioane Referine Venituri i cheltuieli ale perioadei curente

IFRS 7.20 4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 + 4377 + (c) 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4671 + 4672 + 4673 + 4674 + 4675 + 4676 + 4677 + 4678 + 4679 + 4902 + 4903 + par.4951

110 111 112 113 120 130 140 141 142 143 150

160 170 180

181 182 183 190 200 210 220 230

Valori mobiliare Emisiune Ordine de transfer Altele Compensare i decontare Administrarea activelor Custodie (pe tipuri de clieni) Organisme de plasament colectiv Ali clieni instituionali Alii Servicii de administraie central pentru clienii instituionali Tranzacii fiduciare Servicii de pli Resursele clienilor distribuite dar neadministrate (pe tipuri de produse) Investiii colective Produse de asigurare Altele Finanare structurat Comisioane de administrare din activiti de securitizare Angajamente de finanare date Garanii date Altele

4673 + Par.4679 Par.4673 Par.4673 Par.4679 4671 x x x x x x

x x x

x x x x x Par.4679 4676 4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4672 + 4674 + 4675 + 4677 + 4678 + par.4679 + 4902 + 4903 + par.4951 4674 4903 4235 + 4245 + 4265 + 4295 + 4325 + 4335 + 4342 + 4357 + 4365 + 4377 + 4385 + 4397 + 4415 + 4425 + 4435 + 4445 + 4455 + 4465 + 4475 + 4498 + 4499 + 4516 + 4517 + 4535 + 4672 + 4675 + 4677 + 4678 + par.4679 + 4902 + par.4951 IFRS 7.20 5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5377 + 5914 + 5915 + par.5916 + par.5917 + (c) par.5919 5377 + par.5915 x x par.5915 + par.5916 par.5915 5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788 + 5914 + par.5915 + par.5916 + par.5917 + par.5919 par.5915 Par.5919 5099 + 5105 + 5116 + 5125 + 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788 + 5914 + par.5916 + par.5917

231 Servicii de schimb valutar 232 Retrageri/depuneri de numerar 233 Altele

300 Cheltuieli cu taxe i comisioane 310 Compensare i decontare 320 Custodie 330 Comisioane de administrare pentru activiti de securitizare 340 Angajamente de finanare primite 350 Garanii primite 360 Altele 361 Servicii de schimb valutar 362 Retrageri/depuneri de numerar 363 Altele

Control vertical: rndul 100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 +

230 _____________ rndul 300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360
Corelaia de control ntre FIN 19 i FIN 2 FIN 19 100 300 relaia = = FIN 2 050 060

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 19 VENITURI I CHELTUIELI CU TAXE I COMISIOANE Cod poziie Venituri i cheltuieli ale perioadei curente Venituri din taxe i comisioane Valori mobiliare Emisiune Ordine de transfer Altele Compensare i decontare Administrarea activelor Custodie (pe tipuri de clieni) Organisme de plasament colectiv Ali clieni instituionali Alii Servicii de administraie central pentru clienii instituionali Tranzacii fiduciare Servicii de pli Resursele clienilor distribuite dar neadministrate (pe tipuri de produse) Investiii colective Produse de asigurare Altele Finanare structurat Comisioane de administrare din activiti de securitizare Angajamente de finanare date Garanii date Altele Servicii de schimb valutar Retrageri/depuneri de numerar Altele Cheltuieli cu taxe i comisioane Compensare i decontare Custodie Comisioane de administrare pentru activiti de securitizare

100 110 111 112 113 120 130 140 141 142 143 150 160 170 180 181 182 183 190 200 210 220 230 231 232 233 300 310 320 330

x x x x x x x x x x x x x x

x x

340 350 360 361 362 363

Angajamente de finanare primite Garanii primite Altele Servicii de schimb valutar Retrageri/depuneri de numerar Altele

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

_______________________ _______________________

Anexa nr.12 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 20 DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Seciunea 1 Dispoziii generale 1. Situaia FIN 20 este utilizat pentru raportarea categoriilor de ctiguri (sau venituri) i pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situaia FIN 2. 2. La completarea situaiei FIN 20 se vor lua n considerare urmtoarele precizri: 1) n tabelul 20.A, defalcarea prezentat pentru dobnzi prezint veniturile din dobnzi aferente activelor financiare (adic instrumente derivate deinute pentru tranzacionare, titluri de datorie, credite i avansuri) i cheltuielile cu dobnzile aferente datoriilor financiare (adic instrumente derivate deinute pentru tranzacionare, depozite, titluri de datorie emise i alte datorii financiare). Snt luate n considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepia celor incluse la posturile Instrumente derivate Contabilitatea de acoperire. Pentru activele i datoriile financiare deinute pentru tranzacionare sau clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere, informaiile privind veniturile i cheltuielile cu dobnzi snt raportate doar dac snt contabilizate separat; 2) n tabelul 20.A, la postul instrumente derivate deinute pentru tranzacionare se nregistreaz sumele aferente acelor instrumente derivate deinute pentru tranzacionare care se calific drept operaiuni de acoperire economic, care snt incluse ca venituri sau cheltuieli cu dobnzile pentru a corecta veniturile i cheltuielile aferente instrumentelor financiare care snt elemente acoperite din punct de vedere economic, dar nu i din punct de vedere contabil; 3) n tabelul 20.B, defalcarea instrumentelor financiare care nu snt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere prezint toate ctigurile i pierderile recunoscute n contul de profit i pierdere n momentul de-recunoaterii (ctiguri i pierderi realizate); 4) n tabelul 20.D se vor prezenta ctigurile i pierderile aferente activelor i datoriilor financiare clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere; 5) n tabelul 20.F se vor nregistra ctigurile i pierderile aferente altor active dect cele deinute n vederea vnzrii; 6) n tabelul 20.G, postul Alte venituri i cheltuieli operaionale leasing operaional include, pentru coloana venituri ctigurile obinute i pentru coloana cheltuieli costurile suportate de entitatea raportoare n calitate de locator n cadrul activitilor sale de leasing operaional. Costurile aferente entitii raportoare n calitate de locatar vor fi prezentate separat n cadrul postului alte venituri i cheltuieli. 3. Repartizarea pe tipul de contrapartid se va efectua conform termenilor specificai n FIN 5 Clasificarea activelor financiare.

Seciunea 2 Referine i periodicitatea 4. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 5. Periodicitatea prezentrii raportului: Tabelul A lunar; Tabelul B lunar; Tabelul D semestrial; Tabelul F lunar; Tabelul G lunar.
Modul de completare a raportului FIN 20.A VENITURI I CHELTUIELI CU DOBNZILE Cod Dobnzi poziie A B 010 Instrumente derivate deinute pentru tranzacionare 020 Instrumente de datorie Referine Venituri Cheltuieli

C IAS 18.35 (b) Par.4655 (iii)

1 Par.4655

021 Bnci centrale

022 Administraii generale

023 Bnci

024 Instituii ale mediului financiar nebancar 025 Societi

026 Retail 030 Credite i avansuri

IAS 18.35 (b) 4151 + par.4153 + par.4155 + 4161 + (iii) par.4163 + par.4165 + 4181 + 4182 + 4183 + 4184 + par.4185 + par.4186 + 4493 + 4495 par.4153 + par.4155 + par.4163 + par.4165 + par.4181 + par.4185 + par.4186 par.4151 + par.4153 + par.4155 + par.4161 + par.4163 + par.4165 + par.4182 + par.4183 + par.4184 + par.4185 + par.4186 par.4153 + par.4155 + par.4163 + par.4165 + par.4185 + par.4186 + par.4493 + par.4495 par.4153 + par.4155 + par.4163 + par.4165 + par.4185 + par.4186 + par.4493 + par.4495 par.4153 + par.4155 + par.4163 + par.4165 + par.4185 + par.4186 + par.4493 + par.4495 x 4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 + 4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + par.4153 + par.4163 + par.4186 + par.4221 + 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4321 + 4322 + 4323 + par.4341 + par.4351 + 4352 + 4353 + par.4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 +

x x

031

032

033

034

035

036

036.1

4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 + 4492 + par.4493 + 4494 + par.4495 + 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + par.4531 + 4532 Bnci centrale IAS 18.35 (b) 4031 + par.4034 + 4035 + 4061 + (iii) par.4075 + 4091 + 4092 + 4097 + par.4153 + par.4163 + par.4186 + par.4221 + par.4341 Administraii par.4153 + par.4163 + par.4186 + generale par.4221 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 Bnci 4032 + par.4034 + 4062 + 4063 + par.4075 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + par.4153 + par.4163 + par.4186 + par.4221 + par.4341 + par.4351 + 4352 + 4353 + par.4354 + 4355 + 4356 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4531 + par.4532 Instituii ale par.4153 + par.4163 + par.4186 + mediului financiar par.4221 + 4431 + 4432 + 4433 + nebancar par.4491 + par.4492 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4496 + par.4532 Societi par.4153 + par.4163 + par.4186 + nefinanciare. par.4221 + par.4231 + par.4232 + Societi par.4233 + par.4241 + par.4242 + par.4243 + par.4261 + par.4262 + par.4263 + par.4266 + par.4267 + par.4321 + par.4322 + par.4323 + par.4411 + par.4412 + par.4413 + par.4421 + par.4422 + par.4423 + par.4471 + par.4472 + par.4473 + par.4491 + par.4492 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4496 + par.4532 Societi par.4153 + par.4163 + par.4186 + nefinanciare. Retail par.4221 + par.4231 + par.4232 + par.4233 + par.4241 + par.4242 + par.4243 + par.4261 + par.4262 + par.4263 + par.4266 + par.4267 + par.4321 + par.4322 + par.4323 + par.4411 + par.4412 + par.4413 + par.4421 + par.4422 + par.4423 + 4451 + 4452 + 4453 + par.4471 + par.4472 + par.4473 + par.4491 + par.4492 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4496 + par.4532 MM par.4153 + par.4163 + par.4186 + par.4221 + par.4231 + par.4232 + par.4233 + par.4241 + par.4242 + par.4243 + par.4261 + par.4262 + par.4263 + par.4266 + par.4267 + par.4321 + par.4322 + par.4323 + par.4411 + par.4412 + par.4413 + par.4421 + par.4422 + par.4423 + par.4471 + par.4472 + par.4473 + par.4491 + par.4492 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4496 +

036.2 non-MM

037 Gospodrii ale populaiei. Societi

038 Gospodrii ale populaiei. Retail

040 Depozite

041 Bnci centrale

042 Administraii generale

par.4532 par.4153 + par.4163 + par.4186 + x par.4221 + par.4231 + par.4232 + par.4233 + par.4241 + par.4242 + par.4243 + par.4261 + par.4262 + par.4263 + par.4266 + par.4267 + par.4321 + par.4322 + par.4323 + par.4411 + par.4412 + par.4413 + par.4421 + par.4422 + par.4423 + 4451 + 4452 + 4453 + par.4471 + par.4472 + par.4473 + par.4491 + par.4492 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4496 + par.4532 par.4153 + par.4163 + par.4186 + x par.4231 + par.4232 + par.4233 + par.4241 + par.4242 + par.4243 + par.4261 + par.4262 + par.4263 + par.4321 + par.4322 + par.4323 + par.4411 + par.4412 + par.4413 + par.4421 + par.4422 + par.4423 + 4461 + 4462 + 4463 + par.4471 + par.4472 + par.4473 + par.4491 + par.4492 + par.4493 + par.4494 + par.4495 + par.4496 + par.4532 par.4153 + par.4163 + par.4186 + x par.4231 + par.4232 + par.4233 + par.4261 + par.4262 + par.4263 + 4291 + 4292 + 4293 + 4441 + 4442 + 4443 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + par.4532 IAS 18.35 (b) x 5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 + 5062 (iii); ECB/ + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + 5095 + 2008/ 32, 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 Anexa 2 part + 5104 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + 2.9 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343 + 5344 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5364 + 5365 + 5366 + 5367 + 5368 + 5369 + 5371 + 5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 x par.5032 + par.5033 + par.5034 + par.5035 + 5061 + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + par.5331 + par.5332 + par.5341 + par.5342 + par.5343 + par.5344 + par.5346 + par.5347 + par.5348 + par.5349 x 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5263 + 5264 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5361 + 5362 + 5363 + 5364 + 5365 + 5366 + 5367 + 5368 + 5369 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 +

043 Bnci

044 Instituii ale mediului financiar nebancar 045 Societi nefinanciare. Societi

5562 + 5563 par.5032 + par.5033 + par.5034 + par.5035 + 5062 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + par.5331 + par.5332 + par.5341 + par.5342 + par.5343 + par.5344 + par.5346 + par.5347 + par.5348 + par.5349 par.5251 + par.5254 + par.5256 + par.5258 + par.5261 + par.5265 + 5314 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 par.5251 + par.5254 + par.5256 + par.5258 + par.5261 + par.5265 + par.5312 + par.5371 + par.5372 + par.5373 + par.5381 + par.5382 + par.5383

046 Societi nefinanciare. Retail 046.1 MM

x x par.5251 + par.5254 + par.5256 + par.5258 + par.5261 + par.5265 + par.5312 + par.5371 + par.5372 + par.5373 + par.5381 + par.5382 + par.5383 + 5315 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 par.5251 + par.5254 + par.5256 + par.5258 + par.5261 + par.5265 + par.5312 + par.5371 + par.5372 + par.5373 + par.5381 + par.5382 + par.5383 par.5251 + par.5254 + par.5256 + par.5258 + par.5261 + par.5265 + 5313 + par.5371 + par.5372 + par.5373 + par.5381 + par.5382 + par.5383 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 5252 + 5255 + 5257 + 5259 + 5262 + 5311 + 5374 + 5375 + 5376 + 5384 + 5385 + 5386 5181 + 5183 5033 + 5061 + 5062 + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5151 + 5152 + 5531 + 5532 + 5821 + 5822

046.2 non-MM

047 Gospodrii ale populaiei. Societi

048 Gospodrii ale populaiei. Retail 050 Instrumente de datorie 060 Alte datorii financiare

x x

070 Venituri i Cheltuieli aferent e activelor i datoriilor financiare Controlul situaiei FIN 20.A - Venituri i cheltuieli cu dobnzile rd.020 (col.1) = rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024 + rd.025 + rd.026. rd.030 (col.1) = rd.031 + rd.032 + rd.033 + rd.034 + rd.035 + rd.036 + rd.037 + rd.038. rd.040 (col.2) = rd.041 + rd.042 + rd.043 + rd.044 + rd.045 + rd.046 + rd.047 + rd.048. rd.070 (col.1) = rd.020 + rd.030. rd.070 (col.2) = rd.040 + rd.050 + rd.060. FIN 20.B CTIGURI I PIERDERI REALIZATE AFERENTE ACTIVELOR I

DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUST PRIN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Cod Active i datorii financiare care nu poziie sunt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere A B 010 Active financiare disponibile pentru vnzare 020 030 Credite i creane Investiii pstrate pn la scaden Referine Ctiguri realizate Pierderi realizate

040 050 060

Datorii financiare evaluate la cost amortizat Altele Active i datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere: Total Corelaia ntre situaia FIN 20.B i FIN 2

C 1 IFRS 7.20 (a)(ii); parial rulajul creditor al IAS 39.9, 39.55 (b) conturilor 4663 + 4665 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 IFRS 7.20 (a) (iv); parial rulajul creditor al IAS 39.9, 39.56 contului 4663 IFRS 7.20(a)(iii); parial rulajul creditor al IAS 39.9, 39.56 conturilor 4663 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 IFRS 7.20(a)(v) parial rulajul creditor al contului 4663 CP parial rulajul creditor al contului 4655

2 parial rulajul debitor al conturilor 4663 + 4665 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial rulajul debitor al contului 4663 parial rulajul debitor al conturilor 4663 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial rulajul debitor al contului 4663 parial rulajul debitor al contului 4655

FIN 20.B rd.010 col.1 rd.010 col.2 rd.020 col.1 rd.020 col.2 rd.030 col.1 rd.030 col.2 rd.040 col.1 rd.040 col.2 rd.050 col.1 rd.050 col.2 rd.060 col.1 rd.060 col.2 Controlul situaiei FIN 20.B rd.060 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050.

relaia = = = = = =

FIN 2 rd.071 rd.072 rd.073 rd.074 rd.075 rd.070

FIN 20.D CTIGURI I PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE CLASIFICATE LA VALOAREA JUST PRIN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Cod Active i datorii financiare Referine Ctiguri pozi- clasificate la valoarea just ie prin contul de profit i pierdere A B C 1 010 Active financiare clasificate la IFRS 7.20 (a) parial rulajul creditor valoarea just prin contul de (i); IAS 39.55 al conturilor 4662 + profit i pierdere (a), CP 4651 + 4652 + 4653 + 4655 020 Datorii financiare clasificate IFRS 7.20 (a) parial rulajul creditor la valoarea just prin contul (i); IAS 39.55 al conturilor 4662 + de profit i pierdere (a); CP 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial rulajul creditor 030 Active i datorii financiare al conturilor 4662 + clasificate la valoarea just 4651 + 4652 + 4653 + prin contul de profit i 4655 pierdere: Total Pierderi Modificarea valorii juste atribuibil modificrilor riscului de credit 3 parial soldul conturilor 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial soldul conturilor 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial soldul conturilor 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

2 parial rulajul debitor al conturilor 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial rulajul debitor al conturilor 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655 parial rulajul debitor al conturilor 4662 + 4651 + 4652 + 4653 + 4655

Corelaia ntre situaia FIN 20.D i FIN 2 FIN 20.D rd.030 col.3 Controlul situaiei FIN 20.D rd.030 = rd.010 + rd.020. FIN 20 F CTIGURI I PIERDERI DIN DE-RECUNOATEREA ACTIVELOR, ALTELE DECT CELE DEINUTE PENTRU VNZARE Cod Ctiguri i pierderi din derecunoaterea Referine pozi- activelor, altele dect cele deinute pentru ie vnzare A B C 010 Imobilizri corporale IAS 16.68-71; IAS 1.34 (a), 1.98 (c) 020 Investiii imobiliare IAS 40.69; IAS 1.34 (a), 98 (d) 030 Imobilizri necorporale IAS 38.113-115A; IAS 1.34 (a) 040 Investiii n entiti asociate (contabilizate IAS 1.34 (a) folosind metoda punerii n echivalen) 050 Alte active IAS 1.34 (a) 060 Ctiguri i pierderi din derecunoaterea activelor, altele dect cele deinute pentru vnzare: Total Corelaia ntre situaia FIN 20.F i FIN 2 FIN 20.F rd.060 col.1- rd.060 col.2 Controlul situaiei FIN 20.F rd.060 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050. FIN 20 G ALTE VENITURI I CHELTUIELI OPERAIONALE Cod Alte venituri i cheltuieli Referine Venituri pozioperaionale ie A B C 1 010 Active corporale evaluate IAS 40.76 (d) parial conturile utiliznd modelul valorii din rd.070 juste 020 Investiii imobiliare IAS 40.75 (f) parial conturile din rd.070 030 Leasing operaional (n IAS 17.50, parial conturile calitate de locator) 51, 56 (b) din rd.070 040 Altele CP parial conturile din rd.070 050 Cheltuieli cu chiria (n CP parial conturile calitate de locatar) din rd.070 060 Altele CP parial conturile din rd.070 4901 + 4931 + 070 Alte venituri i cheltuieli 4941 + par.4951 operaionale: Total Cheltuieli relaia = FIN 2 rd.120 Ctiguri Pierderi relaia = FIN 2 rd.090

1 2 parial conturile din rd.060 parial conturile din rd.060 parial conturile din rd.060 parial conturile din rd.060 parial conturile din rd.060 parial conturile din rd.060 x parial conturile din rd.060 4921 + 4922 + 4923 + parial rulajul creditor al contului .4664 x parial conturile din rd.060 5921 + 5922 + 5923 + parial rulajul debitor al contului4664

2 parial conturile din rd.070

parial conturile din rd.070 parial conturile din rd.070 parial conturile din rd.070 parial conturile din rd.070 parial conturile din rd.070 5692 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735 + 5772 + 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788 + 5902 + 5913 + par.5916 + par.5917

+ 5918 + par.5919 + 5941 + 5951 Corelaia ntre situaia FIN 20.G i FIN 2 FIN 20.G rd.070 col.1 rd.070 col.2 Controlul situaiei FIN 20.G rd.070 = rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 rd.040 = rd.050 + rd.060. [Modul de completare modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012] relaia = = FIN 2 rd.150 rd.160

Formatul raportului Denumirea bncii _____________________ Perioada de raportare _________________ FIN 20.A VENITURI I CHELTUIELI CU DOBNZILE Cod poziie A 010 020 021 022 023 024 025 026 030 031 032 033 034 035 036 036.1 036.2 037 038 040 041 042 043 044 045 046 046.1 046.2 047 Dobnzi B Instrument e derivate deinute pentru tranzacionare Instrumente de datorie Bnci centrale Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi Retail Credite i avansuri Bnci centrale Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare. Societi Societi nefinanciare. Retail MM non-MM Gospodrii ale populaiei. Societi Gospodrii ale populaiei. Retail Depozite Bnci centrale Administraii generale Bnci Instituii ale mediului financiar nebancar Societi nefinanciare. Societi Societi nefinanciare. Retail MM non-MM Gospodrii ale populaiei. Societi Venituri 1 Cheltuieli 2 x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x x x x x x x

048 050 060 070

Gospodrii ale populaiei. Retail Instrumente de datorie Alte datorii financiare Venituri i Cheltuieli aferent e activelor i datoriilor financiare

x x x

FIN 20.B CTIGURI I PIERDERI REALIZATE AFERENTE ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUST PRIN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Cod poziie A 010 020 030 040 050 060 Active i datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere B Active financiare disponibile pentru vnzare Credite i creane Investiii pstrate pn la scaden Datorii financiare evaluate la cost amortizat Altele Active i datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin contul de profit i pierdere: Total Ctiguri realizate 1 Pierderi realizate 2

FIN 20.D CTIGURI I PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR I DATORIILOR FINANCIARE CLASIFICATE LA VALOAREA JUST PRIN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Cod poziie Active i datorii financiare clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere Ctiguri Pierderi Modificarea valorii juste atribuibil modificrilor riscului de credit 1 2 3

A 010 020 030

B Active financiare clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere Datorii financiare clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere Active i datorii financiare clasificate la valoarea just prin contul de profit i pierdere: Total

FIN 20 F CTIGURI I PIERDERI DIN DE-RECUNOATEREA ACTIVELOR, ALTELE DECT CELE DEINUTE PENTRU VNZARE Cod poziie A 010 020 030 040 050 060 Ctiguri i pierderi din derecunoaterea activelor, altele dect cele deinute pentru vnzare B Imobilizri corporale Investiii imobiliare Imobilizri necorporale Investiii n entiti asociate (contabilizate folosind metoda punerii n echivalen) Alte active Ctiguri i pierderi din derecunoaterea activelor, altele dect cele deinute pentru vnzare: Total FIN 20 G ALTE VENITURI I CHELTUIELI OPERAIONALE Cod poziie Alte venituri i cheltuieli operaionale Venituri Cheltuieli Ctiguri Pierderi 1 2

A 010 020 030 040 050 060 070

B Active corporale evaluate utiliznd modelul valorii juste Investiii imobiliare Leasing operaional (n calitate de locator) Altele Cheltuieli cu chiria (n calitate de locatar) Altele Alte venituri i cheltuieli operaionale Total

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

___________________________

___________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Anexa nr.13 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 22 SITUAIA MODIFICRILOR N CAPITALURILE PROPRII 1. Situaia FIN 22 prezint reconcilierea ntre valoarea contabil la nceputul perioadei (soldul de deschidere) i la sfritul perioadei (soldul de nchidere) pentru fiecare component a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.). 2. Modificrile de capitaluri proprii ntre nceputul i sfritul perioadei de raportare reflect creterea sau reducerea activului net n cursul perioadei. 3. n scopul prezentrii informaiilor privind rezerva prudenial (diferena dintre provizioanele de depreciere calculate conform IFRS i cele calculate conform cerinelor Bncii Naionale a Moldovei) coloana Rezerve va fi mprit n trei i va reflecta informaii aferente: 1) Profitului nedistribuit; 2) Rezervei prudeniale; 3) Altor rezerve. 4. Sursa care va genera transferul din profitul nedistribuit n rezerva prudenial va fi reprezentat de transferuri ntre componentele capitalurilor proprii. 5. Ajustrile care rezult din modificri de politici contabile vor fi prezentate separat de cele rezultate din corectarea erorilor pentru fiecare element de capitaluri proprii. 6. Ajustrile i retratrile retroactive nu vor fi reflectate ca modificri ale capitalurilor proprii, ci ca ajustri ale soldului de deschidere al rezultatului reportat. 7. Modificrile de capitaluri proprii aprute n cursul perioadei vor fi reflectate n rndurile corespunztoare operaiunilor care le-au generat, n coloanele specifice fiecrui element de capital afectat, cu semnul + sau -. De exemplu: acordarea de dividende va fi nregistrat n rndul Dividende, cu semnul - n coloana Profit nedistribuit i cu semnul + n coloana Dividende interimare. 8. Periodicitatea prezentrii raportului lunar.
Modul de completare a raportului FIN 22 SITUAIA MODIFICRILOR N CAPITALURILE PROPRII Cod Sursele Referine Capi- Prime Alte pozi- modificrilor n talul de capiie capitalurile proprii social capital taluri (IAS (IAS proprii Rezerve (IAS 1.106; IAS 1.54(r)) Rezerve din reeva(Aciuni proprii) Profit (pierdere) (IAS (Divi- Interesele Total dende minoritare (IAS interi- (IAS 1.106 1.9 (c); mare) (a); IAS

1.106; 1.106; (IAS IAS IAS 1.106) Re1.54 1.78 zer(r)) (e)) vele (pierderile acumulate) aferente

Profit nedistribuit

Rezerva prudenial

Alte rezerve

luare i alte diferene din evaluare (IAS 1.106)

A B 010 Sold iniial (naintea retratrii) 020 Efectele coreciilor de erori recunoscute n conformitate cu IAS 8 030 Efectele modificrilor politicilor contabile recunoscute n conformitate cu IAS 8 040 Sold iniial (anul curent) 050 Emitere de aciuni ordinare 060 Emitere de aciuni prefereniale 070 Emiterea altor instrumente de capitaluri proprii (de ex. warante, opiuni) 080 Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii (de ex. opiuni, warante) 090 Conversia datoriilor n capitaluri proprii 100 Reducerea capitalului 110 Dividende

4 x x

(IAS 1.106 (IAS 27.27-28) IAS 1.106; (a); IAS 1.106; Re- Alte 1.IG6) IAS 1.83(ii)) IAS zerve ele32.34; 32.35) din menIAS rete 32.33) evaluare i alte diferene din evaluare 9 10 11 12 13 14 x x x x

IAS 1.106 (b); IAS 8.42 IAS 1.106 (b); (iii); IAS 1.IG6; IAS 8.22 IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii)) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii)

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x

x x x x

IAS 1.106 (d); (iii)

120 Cumprare de aciuni proprii 130 Vnzare/anulare de aciuni proprii 140 Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii n datorii 150 Reclasificarea IAS 1.106 instrumentelor (d); (iii) financiare din datorii

IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii)

x x

x x x

x x x x x x x x x

x x x x x

x x

x x x

x x x x x x

x x

x x

x x

x x x

x x x

x x x

160

170

180 190

200 210

n capitaluri proprii Transferuri ntre componentele capitalurilor proprii Creteri (descreteri) de capital rezultate din consolidare Pli pe baz de aciuni Alte creteri (descreteri) ale capitalurilor proprii Total rezultat global al anului Sold final (an curent)

IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d); (iii) IAS 1.106 (d) IAS 1.106 (b) IAS 1.106 (d), (i), (ii)

x x x x

x x

x x

x x

x x

x x

Corelaia de control ntre FIN 22 i FIN 1.3 FIN 22 (rd. 210 ) Col.1 Col.2 Col.3 Col.4 Col.5 Col.6 Col.7 Col.8 Col.9 Col.10 Col.11 Col.12 Col.13 Col.14 relaia = = = = = = = = = = = = = = FIN 1.3 400 410 420 441 442 (par) 442 (par) 442 (par) 430 450 460 470 481 482 490

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 22 SITUAIA MODIFICRILOR N CAPITALURILE PROPRII Cod Sursele Capi- Prime pozi- modificrilor n talul de ie capitalurile proprii social capital (IAS (IAS 1.106; 1.106; IAS IAS 1.54 1.78 (r)) (e)) Alte Rezerve (IAS 1.106; IAS 1.54(r)) capitaluri proprii (IAS 1.106) Rezer- Profit Re- Alte vele nedis- zerva re(pier- tribuit pru- zerderile den- ve acuial mulate) afeRezerve din reevaluare i alte diferene din evaluare (IAS 1.106) (Aciuni proprii) (IAS 1.106; IAS 32.34; IAS 32.33) Profit (pierdere) (IAS 1.106 (a); IAS 1.83(ii)) (Divi- Interesele Total dende minoritare (IAS 1.9 interi- (IAS 1.106 (a); IAS (c); mare) (IAS 27.27-28) IAS 1.106; Re- Alte 1.IG6) IAS zerve ele32.35) din mente reevaluare i alte diferene

A B 010 Sold iniial (naintea retratrii) 020 Efectele coreciilor de erori recunoscute n conformitate cu IAS 8 030 Efectele modificrilor politicilor contabile recunoscute n conformitate cu IAS 8 040 Sold iniial (anul curent) 050 Emitere de aciuni ordinare 060 Emitere de aciuni prefereniale 070 Emiterea altor instrumente de capitaluri proprii (de ex. warante, opiuni) 080 Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii (de ex. opiuni, warante) 090 Conversia datoriilor n capitaluri proprii 100 Reducerea capitalului 110 Dividende 120 Cumprare de aciuni proprii 130 Vnzare/anulare de aciuni proprii 140 Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii n datorii 150 Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii n capitaluri proprii 160 Transferuri ntre componentele

rente investiiilor n entiti contabilizate prin metoda punerii n echivalen 4 x x

din evaluare

10

11

12 x x

13 x x

14

x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x

x x x x

x x x x

x x

x x x x x x x x x

x x x x x x

x x x x x

x x

x x x x x x

x x x x x x

x x

x x

x x

x x x

170

180 190

200 210

capitalurilor proprii Creteri (descreteri) de capital rezultate din consolidare Pli pe baz de aciuni Alte creteri (descreteri) ale capitalurilor proprii Total rezultat global al anului Sold final (an curent)

x x x x

x x

x x

x x

x x

x x

Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului

____________________________

____________________________

[Formatul raportului modificat prin Hot.BNM nr.3 din 05.01.2012, n vigoare 13.01.2012]

Anexa nr.14 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 24 PREZENTAREA INFORMAIILOR PRIVIND PRILE AFILIATE 1. Situaia FIN 24 va include valorile i/sau tranzaciile referitoare la elementele bilaniere, extrabilaniere i din contul de profit sau pierdere, n care contrapartida este o parte afiliat astfel cum este definit n IAS 24. Tranzaciile cu prile afiliate din cadrul grupului i soldurile dintre acestea snt eliminate atunci cnd se ntocmesc situaiile FINREP ale grupului. 2. Adiional se vor dezvlui i tranzaciile cu Alte persoane afiliate definite de Regulamentul Bncii Naionale a Moldovei. 3. n tabelul 24.A se vor reflecta soldurile rmase ale activelor, datoriilor i angajamentelor extrabilaniere ale bncii bazate pe fluxurile de numerar (valoarea brut). 4. n tabelul 24.B se vor reflecta veniturile i cheltuielile reflectate n FIN 2, care snt constatate ca urmare a tranzaciilor cu persoanele afiliate bncii. 5. n tabelul 24.C remunerarea personalului-cheie din conducere include suma tuturor beneficiilor aferente angajailor (inclusiv plile pe baz de aciuni) aferente perioadei, acordate personalului-cheie din conducerea entitilor incluse n perimetrul de consolidare. n acest scop, definiiile beneficiilor angajailor i personalului-cheie din conducere snt cele din IAS 24.9. 6. Personalul-cheie din conducere este reprezentat de acele persoane care au autoritatea i responsabilitatea de a planifica, conduce i controla activitile entitii, n mod direct sau indirect, incluznd orice director (executiv sau nu) al entitii. De asemenea se vor lua n considerare n stabilirea personalului-cheie prevederile Legii instituiilor financiare precum i Regulamentul cu privire la exigenele fa de administratorii bncii. 7. Periodicitatea prezentrii raportului: Tabelul A trimestrial; Tabelul B trimestrial; Tabelul C trimestrial.
Modul de completare a raportului FIN 24.A SUME DE PLAT CTRE PRILE AFILIATE I SUME DE NCASAT DE LA ACESTEA Cod Solduri la sfritul Referine Societatea- SucurEntiti Personal-cheie din Alte Alte pri

poziie

perioadei

A B 010 Active din care: 011 Instrumente de capitaluri proprii 012 Instrumente de datorie 013 mprumuturi i avansuri

mam i sale asociate conducerea entitii pri afiliate societi i asocieri sau societii-mam afiliate care dein n controlul particicomun paie asupra entitii IAS 24.18 IAS 24. IAS IAS 24.18(f) IAS Regulamentul (a), (b) 18(c) 24.18(d), 24.18(g) BNM (e) 2 3 4 5 6 7 x x x x x x

IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b) IAS 24.17 (b)

014 Din care: Active financiare depreciate 020 Datorii din care: 021 Depozite IAS 24.17 (b) 022 Instrumente de datorie IAS 24.17 emise (b) 030 Angajamente de finanare, garanii financiare i alte angajamente [valoare noional]: 031 Date IAS 24.17 (b) 032 Din care: garanii financiare IAS 24.17 i angajamente de finanare (b) ndoielnice 033 Primite IAS 24.17 (b) 040 Instrumente financiare derivate [valoare noional] IAS 24.17 050 Provizioane pentru (c) datorii, garanii i angajamente ndoielnice

FIN 24.B CHELTUIELI I VENITURI REZULTATE DIN TRANZACIILE CU PRILE AFILIATE Cod poziie Referine Societateamam i societi care dein controlul comun asupra entitii IAS 24.18 Sucursale Entiti PersonalAlte asociate i cheie din pri afiasocieri n conducerea liate participaie entitii sau societiimam Alte pri afiliate

IAS

IAS 24.18

IAS 24. 18

IAS

Regula-

(a), (b) 010 Venituri din dobnzi 020 Venituri din taxe i comisioane 030 Venituri din dividende 040 Ctiguri realizate aferente activelor i datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 050 Ctiguri din derecunoaterea activelor nefinanciare 060 Cheltuieli cu dobnzile 070 080 IAS 24.17 (a) IAS 24.17 (a) IAS 24.17 (a) IAS 24.17 (a)

24.18(c)

(d), (e)

(f)

24.18(g)

mentul BNM

090 100

110

IAS 24.17 (a) IAS 24.17 (a) Cheltuieli cu taxe i comisioane IAS 24.17 (a) Pierderi realizate aferente activelor i IAS 24.17 datoriilor financiare care nu sunt (a) evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Pierderi din derecunoaterea activelor IAS 24.17 nefinanciare (a) Cheltuieli din anul curent referitoare IAS 24.17 la datoriile, garaniile i (d), CP angajamentele neperformante sau ndoielnice Reluri n anul curent referitoare la CP datoriile, garaniile i angajamentele neperformante sau ndoielnice FIN 24.C REMUNERAREA PERSONALULUI-CHEIE DIN CONDUCERE Referine IAS 24.16 Valoarea din perioada de raportare

Remunerarea personalului-cheie din conducere

Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 24.A SUME DE PLAT CTRE PRILE AFILIATE I SUME DE NCASAT DE LA ACESTEA Cod poziie Solduri la sfritul perioadei SocieSucur- Entiti Personal- Alte Alte tateasale asociate cheie din pri pri mam i i aso- conducerea afi- afiliate societi cieri n entitii liate (Regulacare partisau mentul dein cipaie societiiBNM) controlul mam comun asupra entitii 2 3 4 5 6 7

A 010 Active

011 012 013 014 020 021 022 030 031 032 033 040 050

din care: Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie mprumuturi i avansuri Din care: Active financiare depreciate Datorii din care: Depozite Instrumente de datorie emise Angajamente de finanare, garanii financiare i alte angajamente [valoare noional]: Date Din care: garanii financiare i angajamente de finanare ndoielnice Primite Instrumente financiare derivate [valoare noional] Provizioane pentru datorii, garanii i angajamente ndoielnice

FIN 24.B CHELTUIELI I VENITURI REZULTATE DIN TRANZACIILE CU PRILE AFILIATE Cod poziie Societatea- Sucur- Entiti Personalmam i sale asociate cheie societi i asodin care cieri n condudein particerea controlul cipaie entitii comun sau asupra societiientitii mam Venituri din dobnzi Venituri din taxe i comisioane Venituri din dividende Ctiguri realizate aferente activelor i datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Ctiguri din derecunoaterea activelor nefinanciare Cheltuieli cu dobnzile Cheltuieli cu taxe i comisioane Pierderi realizate aferente activelor i datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Pierderi din derecunoaterea activelor nefinanciare Cheltuieli din anul curent referitoare la datoriile, garaniile i angajamentele neperformante sau ndoielnice Reluri n anul curent referitoare la datoriile, garaniile i angajamentele neperformante sau ndoielnice FIN 24.C REMUNERAREA PERSONALULUI-CHEIE DIN CONDUCERE Valoarea din perioada de raportare Remunerarea personalului-cheie din conducere Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Alte Alte pri pri afi- afiliate liate (Regulamentul BNM)

010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110

_______________________

Data prezentrii raportului

_______________________

Anexa nr.15 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 26 EXPUNEREA LA RISCUL DE LICHIDITATE 1. Situaia FIN 26 prezint expunerea bncii la riscul de lichiditate. n raport se prezint scadenele contractuale rmase ale activelor i a obligaiunilor financiare ale bncii (pn la 1 lun, inclusiv, 1-2 luni, inclusiv, .a.m.d) bazate pe fluxurile de numerar contractuale neactualizate (n baza obligaiunilor de plat nediscontate). 2. Mai jos snt prezentate referinele la IFRS-uri, corelarea cu alte rapoarte FIN, precum i conturile pentru fiecare poziie. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putnd fi adaptate n funcie de specificul operaiunilor, cu respectarea coninutului conturilor prevzute de Planul de conturi. 3. Periodicitatea prezentrii raportului trimestrial.
Modul de completare a raportului FIN 26 EXPUNEREA LA RISCUL DE LICHIDITATE Cod poziie A B 010 Numerar i echivalente de numerar Referine pn 1-2 2-3 3-6 6-9 9- 1-5 mai IFRS 7.39 la 1 luni luni luni luni 12 ani mult lun luni de 5 ani C 1 2 3 4 5 6 7 8 Total

9 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1008 + 1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + par.1092 + 1093 + par.1094 + 1095 + par.1096 + par.1097 + par.1099 + par.1151 + par.1153 + par.1161 + par.1163 + par.1181 + par.1182 + par.1186 + par.1221 + 1331 + 1332 + par.1341 + par.1351 + par.1354 + par.1495 + par.1531 + par.1814 + 1815 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700.

020 Active financiare deinute n vederea tranzacionrii 021 Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii 022 Instrumente de capitaluri proprii 023 Instrumente de datorie 024 Credite i creane 030 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 031 Instrumente de capitaluri proprii 032 Instrumente de

par1153 + par.1755

par.1152 + par.1711 + par.1808 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1711 + par.1814 par.1153 + par.1711

par.1152 + par.1711 + par.1808 par.1151 + par.1153 + par.1154 + par.1711

033 040

041 042 043 050 051 052

053

datorie Credite i creane Active financiare disponibile pentru vnzare Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane mprumuturi i creane Instrumente de datorie Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil Credite i creane

+ par1814 par.1153 + par.1711

1162 + par.1712 + par.1808 + par.1811 par.1161 + par.1163 + par.1164 + par.1712 + par.1811 + par.1814 par.1163 + par.1712

1493 + par.1495 + par.1814 par.1097 + par.1701

1075 + par.1092 + par.1094 + par.1096 + par.1099 + 1102 + 1103 + 1105 + 1106 + 1111 + par.1221 + 1231 + 1232 + 1233 + 1241 + 1242 + 1243 + 1261 + 1262 + 1263 + 1266 + 1267 + 1291 + 1292 + 1293 + 1321 + 1322 + 1323 + par.1341 + par.1351 + 1352 + 1353 + par.1354 + 1355 + 1356 + 1361 + 1362 + 1363 + 1371 + 1372 + 1373 + 1374 + 1375 + 1376 + 1381 + 1382 + 1383 + 1391 + 1392 + 1393 + 1394 + 1395 + 1396 + 1411 + 1412 + 1413 + 1421 + 1422 + 1423 + 1431 + 1432 + 1433 + 1441 + 1442 + 1443 + 1451 + 1452 + 1453 + 1461 + 1462 + 1463 + 1471 + 1472 + 1473 + 1491 + 1492 + 1494 + 1496 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + par.1531 + 1532 + partea corespunztoare de dobnd sporit a conturilor respective din grupa 1700.

060 Investiii pstrate pn la scaden 061 Instrumente de datorie 062 Credite i creane 070 Alte active financiare 080 Total active financiare 090 Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii 091 Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii 092 Poziii scurte 093 Depozite 094 Datorii constituite prin titluri 095 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare

par.1181 + par.1182 + par.1183 + par.1184 + 1185 + par.1186 + 1713 + par.1814 par.1186 + par.1713 Fluxurile de trezorerie aferente activelor financiare care n-au fost reflectate n rndurile de mai sus

par.2571 + par.2745

parial 2571 parial 2571 parial 2571 parial 2571

101 102 103 110

111

desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Datorii financiare evaluate la cost amortizat Depozite

parial 2572 parial 2572 parial 2572

112 Datorii constituite prin titluri 113 Alte datorii financiare

2032 + 2034 + 2035 + 2151 + 2152 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2251 + 2252 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 par.2181 + 2183 + 2716 2033 + 2061 + 2062 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104 + 2111 + 2112 + 2113 + 2114 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124 + 2531 + 2532 + 2821 + 2822 + partea corespunztoare a dobnzii calculate ce urmeaz s fie pltit i a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700 Fluxurile de trezorerie aferente datoriilor financiare care n-au fost reflectate n rndurile de mai sus

120 Alte datorii financiare 130 Total obligaiuni financiare 140 Garanii financiare 150 Decalaje de scaden Controlul situaiei FIN 26 Expunerea la riscul de lichiditate rd.020 rd.030 rd.040 rd.050 rd.060 rd.080 rd.090 rd.100 = = = = = = = = rd.021 + rd.022 + rd.023 + rd.024. rd.031 + rd.032 + rd.033. rd.041 + rd.042 + rd.043. rd.051 + rd.052 + rd.053. rd.061 + rd.062. rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070. rd.091 + rd.092 + rd.093 + rd.094 + rd.095. rd.101 + rd.102 + rd.103.

conturile din grupa 6700

rd.110 = rd.111 + rd.112 + rd.113. rd.130 = rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120. rd.150 = rd.080 rd.130 rd.140. Formatul raportului Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 26 EXPUNEREA LA RISCUL DE LICHIDITATE Cod poziie pn 1-2 2-3 3-6 6-9 9-12 1-5 mai Total la 1 luni luni luni luni luni, ani mult lun de 5 ani 1 2 3 4 5 6 7 8 9

A 010 020 021 022 023 024 030 031 032 033 040 041 042 043 050 051 052 053 060 061 062 070 080 090 091 092 093 094 095 100 101 102 103 110

B Numerar i echivalente de numerar Active financiare deinute n vederea tranzacionrii Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane Active financiare disponibile pentru vnzare Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane mprumuturi i creane Instrumente de datorie Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil Credite i creane Investiii pstrate pn la scaden Instrumente de datorie Credite i creane Alte active financiare Total active financiare Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii Poziii scurte Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Datorii financiare evaluate la cost amortizat

111 112 113 120 130 140 150

Depozite Datorii constituite prin titluri Alte datorii financiare Alte datorii financiare Total obligaiuni financiare Garanii financiare Decalaje de scaden Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului __________________________

__________________________

Anexa nr.16 la Instruciunea privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBNZII 1. Situaia FIN 27 prezint expunerea bncii la riscul ratei dobnzii. n raport snt incluse activele i obligaiunile financiare ale bncii, sensibile la rata dobnzii, la valoarea lor de bilan, clasificate dup data cea mai apropiat ntre data contractual de schimbare a ratei dobnzii sau data scadenei (pn la 1 lun, inclusiv, 1-2 luni, inclusiv, i a.m.d). 2. Activele i obligaiunile snt sensibile la modificarea ratei dobnzii, dac: 1) Acestea se achit; 2) Acestea reprezint n sine o plat intermediar sau parial; 3) Ratele dobnzii aplicate asupra prii nerambursate a creditului se modific conform contractului n decursul perioadei date; 4) Partea nerambursat a creditului poate fi reevaluat, n cazul n care o oarecare rat de baz sau indice se modific i conducerea bncii ateapt, c rata de baz sau indicele se va modifica n decursul perioadei de timp date. 3. Activele i obligaiunile cu rata dobnzii fix se reflect n funcie de termenele de rambursare. n cazul n care acestea se ramburseaz n rate, fiecare rat se reflect aparte n coloana care reflect perioada respectiv de rambursare. n cazul n care acestea se ramburseaz integral, tot soldul se reflect numai n coloana care reflect perioada de rambursare a acestora. 4. Activele i obligaiunile cu rata dobnzii flotant se reflect n coloana ce reflect termenul n care, conform contractului, se revizuiete rata dobnzii sau se reevalueaz partea nerambursat. 5. Activele i obligaiunile fr dobnd vor fi reflectate ntr-o coloan separat Fr dobnd. 6. Periodicitatea prezentrii raportului trimestrial.
Modul de completare a raportului FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBNZII Cod poziie A B Referine Pn 1-2 2-3 3-6 6-9 9- 1-5 IFRS la 1 luni luni luni luni 12 ani, 7.33; lun luni 7.34 C 1 2 3 4 5 6 7 mai Fr Total mult dode 5 bnd ani 8 9 10=1+2+3+4+ 5+6+7+8+9

Active 010 Numerar i echivalente de numerar

020 Active financiare deinute n vederea tranzacionrii 021 Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii 022 Instrumente de capitaluri proprii 023 Instrumente de datorie 024 Credite i creane 030 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 031 Instrumente de capitaluri poprii 032 Instrumente de datorie 033 Credite i creane 040 Active financiare disponibile pentru vnzare 041 Instrumente de capitaluri poprii 042 Instrumente de datorie 043 Credite i creane 050 mprumuturi i creane 051 Instrumente de datorie 052 Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil 053 Credite acordate i creane 060 Investiii pstrate pn la scaden 061 Instrumente de datorie 062 Credite i creane 070 Alte active financiare 080 Total active financiare 090 Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii 091 Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii 092 Poziii scurte 093 Depozite 094 Datorii constituite prin titluri 093 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 101 Depozite 102 Datorii constituite prin titluri 103 Alte datorii financiare 110 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 111 Depozite 112 Datorii constituite prin titluri 113 Alte datorii financiare 120 Alte datorii financiare 130 Total obligaiuni financiare 140 Decalaje de dobnd Corelaia de control ntre FIN 27 i FIN 1 FIN 27 relaia FIN 1

010 020 030 040 050 060 090 100 110

= = = = = = = = = Formatul raportului

010 020 030 040 050 060 200 210 220

Denumirea bncii ____________________ Perioada de raportare ________________ FIN 27 EXPUNEREA LA RISCUL RATEI DOBNZII Cod poziie A 010 020 021 022 023 024 030 031 032 033 040 041 042 043 050 051 052 053 060 061 062 070 080 090 091 092 093 094 095 B Active Numerar i echivalente de numerar Active financiare deinute n vederea tranzacionrii Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii Instrumente de capitaluri proprii Instrumente de datorie Credite i creane Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere Instrumente de capitaluri poprii Instrumente de datorie Credite i creane Active financiare disponibile pentru vnzare Instrumente de capitaluri poprii Instrumente de datorie Credite i creane mprumuturi i creane Instrumente de datorie Rezerva minim obligatorie aferent mijloacelor atrase n moned liber convertibil Credite acordate i creane Investiii pstrate pn la scaden Instrumente de datorie Credite i creane Alte active financiare Total active financiare Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii Poziii scurte Depozite Datorii constituite pentru titluri Alte datorii financiare Pn 1-2 2-3 3-6 6-9 9- 1-5 mai Fr Total la 1 luni luni luni luni 12 ani mult dolun luni de 5 bnd ani 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

100 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau pierdere 101 Depozite 102 Datorii constituite prin titluri 103 Alte datorii financiare 110 Datorii financiare evaluate la cost amortizat 111 Depozite 112 Datorii constituite prin titluri 113 Alte datorii financiare 120 Alte datorii financiare 130 Total obligaiuni financiare 140 Decalaje de dobnd Numele, prenumele persoanei autorizate care a prezentat raportul Data prezentrii raportului ____________________________

____________________________

&
__________ Banca Naional Hotrre nr.292 din 15.12.2011 cu privire la aprobarea Instruciunii privind situaiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile bncilor //Monitorul Oficial 227-232/2104, 23.12.2011