CAPITOLUL BANCARE

ASPECTE

GENERALE

PRIVIND

RISCURILE

1.1 Definirea riscului

Inovaiile aprute pe piaa financiar, internaionalizarea operaiilor specifice, creterea presiunii competiiei reprezint numai cteva argumente care impun realizarea unei supravegheri permanente a riscurilor la care este expus banca urmrite n ansamblul lor dar i individual. Analiza i managementul riscului financiar n domeniul bancar sunt dou probleme mereu actuale i extrem de importante. Extinderea pe pieele financiare internaionale i marea diversitate a instrumentelor financiare, au permis bncilor lrgirea accesului la fonduri. Inovaia financiar a nsemnat, de asemeni, sporirea orientrii pieei i profitului din pieele bancare, mai ales introducerea conceptelor noi , a operaiilor noi n principal a tranzaciilor cu titluri, speculaii bursiere, operaiuni de acoperire, etc. Bncile sunt supuse unui larg ir de riscuri n cursul operaiilor lor, vorbind de un sistem de riscuri care de cele mai multe ori acioneaz simultan i interdepent. Riscurile sunt definite ca pierderi asociate unor evoluii adverse ale rezultatelor. Gestiunea riscurilor nu este altceva dect ansamblul instrumentelor, tehnicilor i dispozitivelor organizatorice necesare bncii pentru a reui.1 Pe parcursul desfsurrii activitii lor, bncile sunt supuse unei game largi de riscuri. n general riscurile riscurile bancare se ncadreaz n 4 categorii 2: riscuri financiare, riscuri operaionale, riscuri ale afacerii si riscuri ale apariiei de evenimente. Riscurile financiare cuprind la rndul lor alte dou tipuri de riscuri: pure si speculative. Riscurile pure nglobeaz riscul de lichiditate, riscul de credit, riscul de solvabilitate, putnd avea ca efect o pierdere pentru banc dac nu sunt corect gestionate. Riscurile speculative, bazate pe arbitrajul financiar pot avea drept rezultat un profit, n cazul n care arbitrajul este corect, sau o pierdere dac arbitrajul este incorect. Din aceast categorie fac parte riscul ratei dobnzii, riscul valutar, riscul
1

Dedu V., Gestiune i audit bancar, Editura pentru tiine Naionale, Bucureti, 2001, p. 72. Hennie van Greuning, Sonja Brajovic Bratanovic Analiza si managementul riscului bancar,p.5 1

preului (poziiei) de pia. Expunerea la aceste riscuri este determinat de ncercarea de a obine profit ct mai mare. Riscurile operaionale sunt asociate organizrii si funcionrii interne a bncii incluznd sistemele computerizate si alte tehnologii. Acestea mai sunt asociate si conformitii cu politicile si procedurile bancare, precum si cu msurile ndreptate mpotriva managementului necorespunztor si fraudei. Riscurile afacerii sunt asociate mediului n care activeaz o banc, inclusiv a preocuprilor macroeconomice si de politici, a factorilor legali si de reglementare, precum si a infrastructurii si sistemului de pli existente la nivelul ntregului sector financiar. Riscurile apariiei de evenimente includ toate tipurile de riscuri exogene care, dac s-ar materializa, ar putea pune n pericol operaiunile unei bnci sau ar putea duna condiiei financiare . Orice banc va ncerca s elimine, fie cel puin s diminueze riscurile la care este supus, prin recurgerea la modaliti specifice de protecie mpotriva riscului, fie prin transferal riscurilor partenerilor de afaceri.3 1.2 Tipologia riscurilor 1.2.1.n func ie de gradul de expunere la risc a) riscuri pure - expunerea este generat de activitile i procesele bancare cu potenial de a

se produce evenimente care s se soldeze cu pierderi. Astfel de evenimente pot fi fraudele n efectuarea unor pli, accidentarea n cdere a unui client ntr-una din ageniile bncii( ceea ce d natere unei rspunderi civile a bncii) sau degradarea mediului ambient de ctre active dobndite de banc n urma exercitrii unor drepturi de ipotec( nclcarea normelor de poluare,etc.). b) riscuri lucrative(speculative) - expunerea este generat de ncercarea de a obine profit mai

mare. Aceast expunere poate genera i cheltuieli suplimentare i deci potenial i pierderi. Cheltuielile suplimentare pot rezulta din credite nerambursate la scaden, pierderi la portofoliul de titluri sau o structur defectuoas a activelor bancare. 1.2.2.n func ie de caracteristica bancar
3

Trenca T., Managementul riscurilor bancare un sistem, Sesiune de Comunicri tiinifice cu participare Internaional Lumea financiar trecut i perspective, Editura Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca, p. 439. 2

a)

riscuri financiare

riscuri n sistemele de pl i riscul de creditare - este asumat de toate bncile i

poate genera probleme serioase dac expunerea la risc este substanial. Indicatorii tradiionali sunt mai puin folosii deoarece ei afecteaz negativ rentabilitatea bncii. Ei se pot dovedi utili n analize temporale i comparaii interbancare. Indicatorii obiectiv, monitorizai atent, pot semnaliza n avans apariia unor probleme pe parcursul procesului dac limitele sunt depite pentru mai muli dintre ei. riscul de lichiditate - indicatorii tradiionali ai riscului de lichiditate tind s se concentreze asupra lichiditii activelor bancare.Indicatorii obiectiv urmresc ndeosebi evoluia corelat a activelor lichide i a pasivelor imediate. Din practic rezult c cel mai bun este indicatorul derivat ce raporteaz diferena dintre activele lichide i mprumuturi (de pe piaa i de la banca central) la o mrime care s reprezinte nevoile poteniale de lichiditate( de exemplu depozitele volatile). riscuri de pia riscul ratei dobnzii - reprezint riscul diminurii veniturilor bancare i deci i a

profitului ca urmare a micrii ratei dobnzii. Riscul dobnzii i afecteaz pe toi participanii la relaiile de credit, dar angajarea bncii deopotriv i n calitate de debitor i n calitate de creditor determin o angajare extrem de riscant a bncilor. Pe de alt parte bncile se angajeaz nu numai n operaiuni curente sau pe termen scurt, ci i n operaiuni pe termen lung, n condiiile n care nivelul dobnzii stabilit parcurge numeroase momente n care s aduc situaii dezavantajoase pentru bnci. riscul ratei de schimb - riscul de a nregistra pierderi decurgnd din evoluia cursului de schimb. n epoca modern, stabilirea cursului de schimb are la baz teoria paritii puterii de cumprare conform creia un bun identic, produs oriunde, are acelai pre. Rezult c modificrile preurilor interne vor determina modificri ale cursului de schimb. riscul de faliment - riscul de capital sau riscul de ndatorare exprim probabilitatea ca

fondurile proprii ale bncii s fie insuficiente pentru a acoperi pierderile rezultate din activitatea curent i c aceste pierderi s afecteze n mod negativ plasamentele creditorilor bncii. ntre toate 3

aceste grupe de risc se exercit o interaciune permanent deoarece ele exprim doar aspecte diferite ale aceluiai potenial de risc operaiile bancare curente. b) riscuri de prestare riscul opera ional - exprim probabilitatea ca banca s devin incapabil s mai asigure servirea clienilor ntr-un mod rentabil. n acest context sunt importante att oferta de servicii ct i capacitatea conducerii de a evalua i controla cheltuielile generate de prestarea acestor servicii. riscul tehnologic - este asociat calitii i structurii ofertei de produse financiare care au i ele un ciclu de via propriu i tind s fie nlocuite de produse mai performante. Alegerea incorect a momentului scoaterii de pe pia a unui produs sau a momentului introducerii unuia nou poate genera pierderi semnificative i exist n permanen riscul ca momentul ales s nu fie cel mai adecvat din punctul de vedere al maximizrii profitului bancar. riscul produsului nou - este asociat inovrilor n sfera produselor financiare. Exprim probabilitatea cumulat a producerii mai multor evenimente adverse, precum: situarea cererii sub nivelul anticipat sau depirea nivelului planificat al costurilor specifice, lipsa de profesionalism a echipei manageriale etc. riscul strategic - exprim probabilitatea de a nu alege strategia optim n condiiile date. Este inerent oricrei selecii de piee, produse i zone geografice pe care o implic definirea strategiei bncii ntr-un mediu complex. c) riscuri ambientale

riscul de fraud - este un risc de ordin intern i exprim de fapt probabilitatea comiterii unor furturi sau a unor alte acte contrare intereselor bncii de ctre angajaii acesteia. riscul economic - riscul economic este asociat evoluiei mediului economic n care acioneaz banca i clienii acesteia. Exprim probabilitatea diminurii performanei bncii ca urmare a unei evoluii adverse a condiiilor de mediu. Aceasta influeneaz calitatea plasamentelor, volatilitatea resurselor i potenialul de risc.

riscul concuren ial - exprim probabilitatea reducerii profitului n condiiile modificrii raporturilor de pia n defavoarea bncii. Este inerent activitii bancare deoarece majoritatea produselor financiare oferite pe pia de o banc sunt oferite i de alte instituii financiare. riscul legal - reflect faptul c bncile trebuie s opereze n contextul stabilit de reglementrile legale n vigoare chiar dac acestea le creaz un dezavantaj competitiv fa de alte instituii financiare concurente. 1.2.3.n func ie de alocarea lor n cadrul sistemului financiar a) riscuri diversificabile - ajung s fie relativ nesemnificative atunci cnd sunt combinate

suficient de multe poziii bilaniere pentru ca legea numerelor mari s fie activat. Problema principal este c niciodat nu putem spune ce nseamn "suficient de multe poziii", dar este demn de reinut faptul c putem reduce expunerea global a unei bnci la un anume tip de risc, mrind suficient numrul operaiilor i partenerilor susceptibili a genera acel risc. b) riscuri nediversificabile - rmn relativ semnificative ca expunere, chiar i dup ce toate

posibilitile de a folosi legea numerelor mari au fost exploatate. 1.2.4. n func ie de pia a care determin apari ia riscului n funcie de piaa care determin apariia riscului riscurile bancare se mpart n:4 a) riscuri determinate de piaa produsului riscul de creditare - e s t e c o n s i d e r a t c e l m a i i m p o r t a n t r i s c a c e a s t categorie i este determinat de deprecierea valorii datorit riscul de strategie (riscul de afaceri) - este riscul ca intreaga linie de n aceast categorie se includ urmatoarele riscuri: din

falimentului sau nerambursrii mprumutului. afaceris sucombe datorit competitiiei sau uzurii morale.
4

Niu I., Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti 2000, pag 15

riscul datorat reglementrilor bancare - reprezint probabilitatea

pierderiiunor importante investiii prin revocarea licenelor instituilor financiare cefuncioneaz ca centre de profit. riscul de operare - este riscul ca sistemul de calcul s nu funcioneze corect.Este un risc semnificativ care nu poate fi ignorat de nici o instituie financiar. riscul de marf - este generat de preurile mrfurilor ce pot afecta imprevizibil bncile i creditorii avnd un impact general att asupra economiilor ct i a debitorilor. riscul resurselor umane - rezult din politica de personal (recrutarea, pregtirea, motivarea i meninerea specialitilor) i este un risc foarte dificil de msurat. riscul legal - se manifest att sub forma responsabilitii creditorilor cnd debitorii susin c falimentul lor a fost cauzat de faptul c banca a promis c nu va retrage creditul sau c va acorda credite suplimentare ct i sub forma litigiilor legate de deeurile toxice depozitate pe terenul deposedat care a stat la baza acordrii de credite ca garanie. riscul de produs - s e r e f e r l a r i s c u l c a p r o d u s e l e o f e r i t e d e o i n s t i t u i e financiar s se uzeze i s devin necompetitive. b) riscuri determinate de piaa capitalului riscul de lichiditate - este cel mai important risc al pieei de capital i const n faptul c o banc nu dispune de lichiditile necesare pentru a face fa obligaiilor financiare la un moment dat. riscul valutar - afecteaz att piaa produselor ct i cea de capital aprnd la orice operaiune de vnzare-cumprare de moned alta dect cea evindeiat n contabilitate. riscul de decontare - se refer la transferul de sume ntre bncile locale i cele internaionale presupunnd implicarea competitorilor bncii.Este administrat prin intermediul unor tehnologii sofisticate de urmrire a plilor.

1.3 Contextul actual al gestiunii riscului. Acordul Basel II n contextul dezvoltrii complexitii activitilor bancare, lumea bancar a nceput s contientizeze pericolul apariiei unor noi elemente ce poart un anumit grad de risc, de pierdere. Astfel, cercettorii ct i bancherii din ntreaga lume caut soluii fiabile care s-I ajute n demersul lor de a administra riscurile aferente oricrei activiti comerciale, dar mai ales celei bancare. n consecin, Comitetul de la Basel care opereaz n cadrul Bncii Reglementrilor Internaionale a emis un numr de recomandri cu privire la administrarea riscurilor n cadrul activitilor bancare, numindu-le generic sub apelativul BASEL urmat de un numr ce reprezint ordinea apariiei.Iniial, Comitetul de la Basel a emis n 1988 principii de administrare a riscului de credit, care ulterior au fost reinute sub denumirea de Basel I. Aici, Comitetul specifica modalitile de administrare a riscului de credit i necesitatea alocrii de capital pentru a c o p e r i r e a e v e n t u a l e l o r p i e r d e r i c e a r f i p u t u t a v e a l o c n c o n t e x t u l u n ei g e s t i o n r i neadecvate a portofoliului de credite sau a altor active purttoare de risc. Primul acord i-a dovedit ns limitele la scurt timp de la aplicarea sa n practic,impunndu-se astfel elaborarea unui nou acord care este cunoscut sub numele de Basel II.Astzi un numr nsemnat de bnci din ntreaga lume se confrunt cu cerinele impuse de acordul Basel II. Reglementrile, elaborate de ctre Comitetul Basel, conduc la necesitatea introducerii, n premier, a unor proceduri care s cuantifice i s controleze activitile bancare posibil generatoare de risc. Basel I i-a pierdut actualitatea din urmtoarele considerente:5: Basel I a reprezentat un cadru insuficient de flexibil pentru a surprinde ntreg spectrul profilului de risc al instituiilor de credit, deoarece: 1. a utilizat un numr relativ restrns al ponderilor de risc de credit pentruexpunerile bncilor (0%, 20%, 50% i 100%); 2. instrumentele de diminuare a riscului de credit nu au fost insuficient dedezvoltate (nu s-au recunoscut ca diminuatoare de risc de credit garaniile oferite de administraii locale i regionale, entiti din sectorul public sau alte entiti cu rating ridicat, utilizarea instrumentelor derivate); Basel I nu a prevzut modaliti i proceduri complexe de s u p r a v e g h e r e a instituiilor de credit. Georgescu F., Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romnesc, Sinaia, noiembrie2005, www.bnr.ro, pag. 3
5

Obiectivul principal al Basel II (Directiva nr. 12/2000 a CE, revizuit i actualizat)vizeaz: Asigurarea unui cadru mai flexibil pentru stabilirea cerinelor de c a p i t a l , adecvat profilului de risc al instituiilor de credit; Crearea premiselor pentru stabilitatea sistemului financiar. Pentru conformitatea cu Basel II sunt necesare instrumente de msurare sofisticate pentru toate tipurile de riscuri i investiii n metodologii de administrare a riscurilor,dublate de sisteme informatice i de educaia personalului. Astfel, o strategie bancar performant trebuie s cuprind programe de gestiune a riscurilor bancare, care vizeazminimizarea expunerii potentiale a bncii la risc. Principiile Noului Acord privesc6 abordarea standardizat a riscurilor sub forma sistemelor de rating; asumarea de ctre bnci a gestiunii eficiente a riscurilor mai mari, att n nume propriu ct i n numele clienilor; structurare strategic pe trei piloni. Cei trei piloni ai Noului Acord de la Basel sunt: 1. Cerinele privind capitalul minim; 2. Procesul de supraveghere prudenial; 3. Disciplina pe pia

Market Watch IT&C Revista de solu ii informatice pentru management, Nr 31 De ce Basel II?, martie2004, solu ii informatice, http://marketwatch.ro/articles.php? ai=81&st=0
6

Tabel 1. Structura Acordului BASEL Sursa: Georgescu F., Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romnesc,Bucureti, 2 noiembrie 2005, pag. 6

Pilonul I- cerin e minime de capital Pilonul I este reprezentat de cerinele minime de capital. Sunt definite cerinele minime de capital i elementele care l compun. Informaiile trebuie s fie suficient de p r e l u c r a t e p en t r u a p u t e a a s i g u r a o i m a g i n e d e t a l i a t a r i s c u r i l o r c e p l a n e a z a s u p r a organizaiei. Pentru prima oar, bncile vor fi obligate s pun de-o parte capital pentru riscurile operaionale, de credit i de pia. Fiecare dintre cele trei componente au cel puin dou sau trei moduri de evaluare, pe diferite nivele de sofisticare a riscului. Se consider c alte riscuri nu pot fi cuantificate. Acordul Basel I nu se referea dect parial la aceste riscuri. Astfel, n Basel I, riscul de creditare era tratat de o manier mai simpl, iar riscul de piaa era evaluat post-factum. Riscul operaional nu era luat n considerare. Acest pilon cuprinde, pe de o parte, cerinele minime de capital necesare de ndeplinit de ctre instituiile de credit, prin luarea n considerare a riscului de credit, a riscului de pia i a riscului operaional, iar pe de alt parte stabilete metoda de evaluare a capitalului propriu pe baza noii clasificaii a tipurilor de risc de credit, de pia, operaional.

A. Riscul de credit n ceea ce privete evaluarea riscului de credit, Acordul Basel II p r e v e d e 3 abordri: abordare standard, abordarea bazat pe ratingul (internal rating based IRB) de baz (IRB de baz) i abordarea avansat bazat pe ratingul intern (IRB avansat). Astfel, pentru evaluarea riscului de credit, Basel II propune dou alternative: utilizarea metodei standardizate (standardised approach), conform creiariscul de credit este calculat de banca central pentru fiecare tip de activ pe bazaunor ponderi de risc fixe, stabilite n raport cu tipologia creditelor;

 utilizarea modelelor interne cu dou variante, modele interne de baz iavansate care las posibilitatea bncii de a evalua riscul n funcie de specificulfiecrui plasament n parte. 1. Abordarea standardizat Abordarea standardizat este varianta revizuita, dar mult mai complex a Basel I,care const n atribuirea fiecarui element de activ bilanier i din afara bilanului a anumitor grade de risc, n funcie de tipul entitii i garaniile aferente. Gradele de risc aferente expunerilor bncilor fa de entiti suverane (sovereigns guverne, bnci centrale i entiti din sectorul public/bugetar), bnci i ageni economici se bazeaz pe evalurileexterne efectuate de ageniile internaionale de rating. Basel II pstreaz metodologia de stabilire a cerinelor privind fondurile proprii prin utilizarea coeficienilor de risc de credit i a instrumentelor de diminuare a riscului de credit, ns aduce o serie de elemente de noutate comparativ cu Basel I, care se refer la7 lrgirea gamei ponderilor de risc de credit de la 4 categorii (0%, 20%, 50% i100%) la 8 categorii: 0%, 10%, 20%, 35%, 50%, 75%, 100%, 150%; diversificarea instrumentelor de diminuare a riscului de credit: acceptarea maimultor categorii de colaterale i garanii eligibile (ex: uniti ale organismelor de plasament colectiv, ipoteci asupra proprietilor de natur comercial etc.);r e c u n o a t e r e a c a

diminuatoare

de

risc

de

credit

garaniilor

oferite

d e administraii locale i regionale, entiti din sectorul public sau alte entiti curating ridicat; utilizarea instrumentelor derivate ( credit default swap, total return swap, credit linked notes);

Georgescu F., Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romnesc, Sinaia, noiembrie2005, www.bnr.ro, pag. 8

10

 utilizarea rating -urilor pentru evaluarea clienilor (ex: pentru autoriti centrale,corporaii, instituii de credit, etc.) stabilite de agenii de rating independente; n c u r a j a r e a b n c i l o r d e a - i u t i l i z a p r o p r i i l e m o d e l e i n t e r n e d e e v a l u a r e a riscului. Totodat, pentru abordarea standardizat Basel II diversific ponderile de risc decredit, stabilindu-se grade de risc diferite pentru: expunerile suverane; entitile din sectorul public guvernamental la nivel local; pentru bnci; firmele de valori mobiliare; agenii economici; segmentul retail; creane garantate cu proprieti rezideniale (au n continuare un grad de risc50%); creane garantate cu active imobilizate au n continuare un grad de risc 100%); categorii de risc superioare: gradul de risc aferent unei crene restante este de150% (astfel, pentru acoperirea riscului aferent acestor active, banca trebuie s dispun de capital n sum de 8%*150%, respectiv 120% din expunerea la risc); elemente din afara bilanului: gradul de conversie n credit al angajamentelor cu maturitate pn la un an este de 20%, iar al celor cu maturitate peste un an este de 50%. 2. Abordarea bazat pe modele interne de rating n c e e a c e p r i v e t e a b o r d a r e a b a z a t p e m o d e l e i n t e r n e d e r a t i n g , cerinele de capital sunt calculate n funcie de patru parametri de risc8

Fig. Abordarea bazat pe modele interne

Regulamentul nr. 20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituiile de

credit i firmele deinvestiii potrivit abordrii bazate pe modelele interne de rating, Capitolul 1, Seciunea 4, art.22

11

Sursa: Florin Georgescu, Stadiul pregtirii pentru aplicarea Basel II n sistemul bancar Romnesc, Bucureti, 3 martie 2005, pag. 7 A ) P r o b a b i l i t a t e a d e n e r a mb u r s a r e s a u f r e c v e n a p r o d u c e r i i r i s c u l u i ( P D Probability of Default) se msoar ca numr de cazuri n care riscul s-a produs ntr-o perioad de timp definit, raportat la numrul total de cazuri n care riscul s-ar fi putut produce. Probabilitatea poate fi redus, medie sau ridicat i se poate determina pe bazadatelor istorice referitoare la cazurile de realizare a fiecrui tip de risc pe anumite intervalede timp. n situaii n care baza de date istorice este nerelevant, personalul de specialitatedin Diviziile de Risk Management poate evalua, pe baze calitative, caracterul redus, mediusau ridicat al probabilitii producerii unei categorii de risc. Probabilitatea de neplat serefer la apariia cel puin a unuia dintre urmtoarele evenimente: din analiz a reieit faptul c este posibil ca debitorul s nu i o n o r e z e obligaiile fa de banc n ntregime (principal, dobnd, comisioane); apariia unui eveniment de credit care are ca efect o pierdere sau cheltuiala f e r e n t o b l i g a i e i d e b i t o r u l u i p r e c u m : s c o a t e r e a n a f a r a b i l a n u l u i , utilizarea provizioanelor specifice de risc, restructurarea activitii careimplic amnarea obligaiilor debitorului etc.; debitorul are restane fa de banc mai mari de 90 de zile;

12

 debitorul a fost declarat n faliment sau n alte proceduri juridice ) d e exemplu, reorganizare) la solicitarea creditorilor si. B ) P i e r d e r e a d a t o r a t n e r a mb u r s r i i ( L G D L o s s G i v e n D e f a u l t ) reprezint procentul din expunere pe care banca l-ar putea pierde n cazul n care debitorul intr n stare de nerambursare. De obicei aceste pierderi sunt exprimate ca procent din EAD, i depind, printre altele, de tipul i valoarea colateralului precum i de tipul mprumutatului i de costurile implicate de procedurile de recuperare/executare a activelor. C) Expunerea la riscul de nerambursare (EAD Exposure at Default) se determin ca expunerea material (bilanier i extrabilanier) la riscuri, reprezintand suma cu care banca este expus fa de client in momentul apariiei neplii. Pentru anumite expuneri (de exemplu, angajamente netrase inregistrate in afara bilanului) expunerea la neplat are in vedere o estimare a valorii sumei viitoare avansate de banc. D) Maturitatea expunerii (M Maturity) poate fi calculat in dou moduri: - timpul rmas pan la scadena expunerii bncii: - in funcie de cash flow-uri, astfel:

unde: t perioada CFt cash flow-ul aferent perioadei t (principal, dobanda i comisioane) Valoarea pierderii ateptate (EL Expected Loss) se determin astfel: EL=PD*LGD*EAD Cerinele de capital sunt egale cu diferena dintre valoarea la risc a expunerii bncii i pierderea ateptat. Pentru calculul indicatorului PD bncile trebui s aib baze de date istorice pe o perioad de minimum 5 ani, iar pentru indicatorii LGD i EAD de 7 ani. La calculul cerinelor de capital pentru acoperirea riscului de credit, instituiile de credit pot utiliza, pentru determinarea valorii ponderate la risc a expunerilor, abordarea standard sau, cu aprobarea Bncii Naionale a Romaniei, abordarea bazat pe modele interne de rating. B. Riscul de pia Riscul de pia poate fi evaluat dup dou abordri: 1. Abordarea standard

13

n ceea ce privete abordarea standard, elementele comune Basel I Basel II se refer la stabilirea cerinelor de capital pentru9: riscul de poziie; riscul de decontare i contrapartid; riscul valutar; riscul de marf. Basel II aduce ca elementele de noutate includerea cerinelor de capital pentru derivatele de credit i unitile organismelor de plasament colectiv. 2. Abordarea bazat pe modele interne n ceea ce privete abordarea bazat pe modele interne, elementele comune Basel I Basel II se refer la stabilirea cerinelor de capital pentru10: riscul de poziie; riscul valutar; riscul de marf. C. Riscul operaional Evaluarea riscului operaional se poate realiza prin 3 metode13: Metoda indicatorului de baz const in determinarea necesarului de capital prin aplicarea unui procent de 15% asupra venitului mediu realizat in ultimii trei ani; Metoda standardizat const in: - descompunerea operaiunilor bncii pe tipuri i subtipuri de activiti; - aplicarea unor procente cuprinse intre 12% i 18% indicatorilor; - relevani pentru fiecare subtip de operaiune; - insumarea rezultatelor obinute pentru determinarea necesarului de capital; Metoda evalurii avansate are in vedere cerine stabilite pe baz de modele interne: - integrate in procesul zilnic de management al riscului; - validate intern i extern (de Banca Naional a Romaniei i auditorul financiar specializat). Pilonul 2 Procesul de supraveghere bancar Pilonul 2 vizeaz o abordare calitativ a cerinelor prudeniale, astfel:
9

Georgescu F., Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romanesc, Sinaia, noiembrie2005, www.bnr.ro, pag. 10 10 Georgescu F., Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romanesc, Sinaia, noiembrie2005, www.bnr.ro, pag. 10 14

 Evaluarea de ctre autoritatea de supraveghere bancar a setului de proceduri interne ale fiecrei instituii de credit referitoare la adecvarea i consistena fondurilor proprii in funcie de profilul de risc; Verificarea de ctre autoritatea de supraveghere bancar a setului de proceduri interne ale fiecrei instituii de credit, referitor la managementul riscului de credit; Posibilitatea de a impune instituiilor de credit s menin capital in exces fa de nivelul minim indicat de Pilonul I; Implementarea unor mecanisme de intervenie timpurie de ctre bncile centrale; Pilonul 3 Disciplina i transparena pieei Pilonul 3 vizeaz disciplina i transparena pieei. Transparena din partea bncilor duce la o mai bun inelegere in randul participaniilor la pia a calitii managementului unei bnci i al profilului de risc al acesteia. Transparena este in avantajul investitorilor, al deponenilor i chiar al bncilor, ajutand la meninerea stabilitii i a eficenei operaiunilor de pe pieele de capital. Scopul acestei msuri este de a da pieei o mai bun imagine a poziiei unei bnci in privinta riscurilor pe care aceasta i le asum creditnd. n comparie cu primul acord, Basel II aduce urmtoarele nouti11: introducerea disciplinei de pia ca factor de apreciere al expunerilor; introducerea riscului operaional pe lang riscul de credit i cel de pia, pentru determinarea cerinelor de capital; sensibilitate la marile riscuri; promovarea siguranei i stabilitii sitemului financiar internaional prin meninerea unui capital reglementat in sistem; abordarea global a riscurilor; implementarea cerinelor comunitare in activitatea de supraveghere prudenial; dezvoltarea unor metode care s cuatifice cat mai corect riscul asumat de fiecare instituie bancar in parte; ansamblu indisociabil format de cei trei piloni pe care se sprijin acordul. Acordul, denumit Basel III, a fost agreat de 27 de reglementatori, n oraul Basel din Elveia, pe 12 septembrie 2010. Aceste reglementri vor fi introduse pe agenda de reforme

11

Lzrescu S., Moinescu B., Pocan I. (2005), Managementul riscului i msurarea performanelor bancare, note de curs, Bucureti 2005 15

financiare globale i a fost pus n discuie la summit-ul G20 de la Seoul, n noiembrie 2010. Noile reguli vor fi puse n practic ntre 2015 i 2018. Reglementatorii financiari au ajuns la o nelegere prin care s oblige bncile s-i mreasc rezerva de bani cash pe care o dein. Rezerva va fi crescut de la 2% ct este n prezent, la 4,5%. De asemenea, bncile vor trebui s menin o sum de conservare de 2,5% pentru a face fa unor posibile perioade de stres. Totalul capitalului de rezerv pe care va trebui s-i aib o banc va fi de 7% din capitalul bncii. Acordul mai conine, pe lang standardele de capital, i alte reglementri emise cu scopul de a reduce riscurile luate de bnci. Liderii din grupul G20 ale celor mai puternice ri industrializate au concluzionat c, criza mondial s-a datorat n parte tranzaciilor riscante fcute de bnci i au solicitat reguli mai stricte n domeniu.

CAPITOLUL II PROCEDURI DE IDENTIFICARE A RISCURILOR CU IMPACT ASUPRA IMPOZITULUI PE PROFIT.Studiu de caz la BCR
2.1. Administrarea ricului n cadrul Bncii Comerciale Romne

Riscurile sunt administrate printr-un proces de continu identificare, msurare i monitorizare, supus limitelor de risc, autoritilor, separrii responsabilitii i altor controale. Pentru determinarea corespunztoare a riscurilor semnificative, banca utilizeaz: 1. un sistem de proceduri de autorizare a operaiunilor afectate de riscurile respective, constnd n modul de stabilire a componentelor/limitelor de autoritate de aprobare pentru:acordarea de credite i produse tip credit, plasamente interbancare, operaiuni cu instrumente financiare derivate, etc. 2. un system de stabilire a limitelor de expunere la risc i de monitorizare a acestora (pe ri, entiti sovereign, instituii de credit, instituii financiare afiliate unor grupuri bancare, societi internaionale de factoring, societi internaionale de leasing, societi de brokeraj), pe sectoare economice, regiuni geografice i produse bancare specifice.

16

3. un sistem de raportare a expunerilor la riscuri, precum i a altor aspecte legate de riscuri, ctre nivelele de conducere corespunztoare (informri asupra evoluiei expunerii bncii la riscurile semnificative, modului de ncadrare n limitele stabilite etc); 4. un sistem de responsabiliti, politici, norme i proceduri privind efectuarea controlului intern n banc; 5. o politic de administrare a activitilor externalizate, 6. un sistem de gestionare a riscului juridic i a riscului de conformitate; 7. criterii de recrutare i remunerare a personalului, inclusiv de evitare a conflictelor de interese, care s prevad standarde ridicate privind pregtirea , experiena i integritatea acestora; 8. programe de instruire a personalului. Banca ia msurile necesare pentru asigurarea i meninerea unui sistem de informaii adecvat pentru identificarea, msurarea, monitorizarea i raportarea riscurilor semnificative pentru ntreaga Banc i pentru fiecare departament sau unitate de afaceri. Banca a stabilit o separare adecvat a responsabilitilor pentru toate nivelurile organizaionale ale bncii pentru evitarea conflictul de interese n activitile desfurate n front office, administrarea riscului i back office. Din 2010, BCR utilizeaz Procesul intern de adecvare a capitalului la riscuri (ICAAP), n conformitate cu standardele Grupului i cu regulamentele BNR, pentru a determina necesarul de capital, structura i forma de distribuie a acestuia n scopul acoperirii tuturor riscurilor materiale induse de tranzacii i operaiuni bancare. Capitalul economic reprezint capitalul necesar acoperirii pierderilor neateptate pe un orizont de timp de 1 an. Capitalul economic se determin ca suma cerinelor de capital pentru categoriile de riscuri considerate semnificative n cadrul ICAAP (risc de 2 n conformitate cu art.126(1) i art.148 OUG 99/2006 i art.2 Regulament BNR-CNVM nr.13/18/2006 privind cerinele minime de capital . credit, risc de pia i risc operaional) i acoper numai pierderile neateptate. . Riscul de pia BCR determin o cerin de capital pentru riscul de pia utiliznd metodologia VaR (1 an, 99.9%).

17

Riscul opera ional - pentru calculul riscului operaional, BCR folosete metoda AMA pentru banc i BIA pentru subsidiare. Poten ialul de acoperire al riscurilor este definit n scopul ICAAP pe cinci niveluri, pornind de la structura bilanului contabil: - Poten ial de acoperire I cuprinde profitul net dup impozitare, care a fost generat pe parcursul perioadei curente. Aceste profituri reprezint prima surs de acoperire a pierderilor pentru perioada respectiv; Poten ial de acoperire II const n principal din componente de capital (capitaluri i rezerve) plus interese minoritare, din care se scade fondul comercial; Poten ial de acoperire III include capitalurile hibride; Poten ial de acoperire IV conine datoria subordonat pe termen lung; Poten ial de acoperire V care cuprinde numai fondurile hibride pe termen scurt i alte datorii subordonate; Avnd n vedere volatilitatea fondurilor cuprinse n potenialul de acoperire de nivel V, aceasta nu este luat n calculul limitei maxime de expunere la riscuri a bncii (MREL). Limita include aadar suma potenialelor de acoperire de nivel I-IV. Monitorizarea limitei se face utiliznd un sistem de tip semafor, cu trei stri: a) verde: banca se afl la o distan confortabil fa de MREL; b) galben: nivelul de la care banca trebuie s ia msuri n sensul ntririi bazei de capital sau diminurii expunerii la riscuri; c) rou: la atingerea limitei maxime de expunere la riscuri. n prezent, BCR calculeaz conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 indicatorul de adecvare a capitalului lunar (RAS banc) i semestrial pe Grupul BCR (standarde IFRS). Cerinele de capital calculate n baza situaiilor financiare definitive la 31.12.2010 pentru riscul de credit, de pia i operaional au fost urmatoarele:

18

Sursa.www.bcr.ro/investitori/transparen 2.1.1 Obiectivele i politicile BCR cu privire la administrarea riscurilor Pentru a desfura activiti sigure i prudente, avnd grade adecvate de capital, lichiditate, profitabilitate i de calitate a portofoliului, BCR ii stabilete politicile, abordrile i expunerile la fiecare risc semnificativ n baza unui raport acceptabil (pentru banc) ntre riscurile asumate i profitul estimat (pe portofoliu, activiti i tranzacii). n ceea ce privete riscul retail, n 2011 banca se va concentra pe sprijinirea creterii sntoase a afacerilor prin: segmentarea clienilor (n baza ratingurilor i a istoricului relaiilor cu clienii), ajustarea costurilor n funcie de riscul de credit (risc ridicat pre ridicat, risc sczut pre sczut), elaborarea parametrilor de risc ai produselor n baza probabilitii de default i a profitabilitii acestora, procese standardizate i controlate, managementul fraudei i elaborarea unui sistem adecvat de monitorizare a portofoliului (sistem de management al informaiei MIS). n ce privete riscul corporate, n 2011, BCR s-a concentrat asupra clienilor de baz, industriile cu risc sczut, mbuntirea gradului de colateralizare a creditelor i mbuntirea ajustrii preurilor de risc, n concordan cu noul mediu economic.

19

Pentru a controla mai bine poziia de risc asumat n relaia cu clienii si corporate, n 2011 banca a ncercat s mbunteasc politica sa privind revizuirea anual a creditelor. Revizuirea anual va fi efectuat pentru toi clienii cu finanri mai mari de 12 luni indiferent de tipul finanrii, i nu numai pentru clienii care beneficiaz de credite de investiii i ipotecare. Tehnicile folosite pentru diminuarea riscului de credit, mpreun cu msurile i aciunile luate n acest scop, ca de altfel i politicile i procedurile implementate de banc trebuie s conduc la ncheierea de contracte de protecie a creditului valabile din punct de vedere legal i executorii n toate jurisdiciile relevante. 2.1.2 Structura i responsabilit ile administrrii riscului Consiliul de Supraveghere rspunde de aprobarea i revizuirea profilul de risc al Bncii i strategia Bncii referitoare la administrarea riscului. Comitetul de Risc al Consiliului de Supraveghere rspunde de aprobarea implementrii principalelor politici de mprumut i de risc, a procedurilor i regulilor interne, de aprobarea delegrii autoritilor de credit ct i de aprobarea implementrii aprobrilor din partea Comitetului Executiv de acordare a creditelor cu o valoare ce depete competentele de aprobare delegate. Comitetul Executiv rspunde de implementarea strategiilor de risc aprobate de Consiliul de Supraveghere, meninerea unei raportri adecvate de expunere la risc, ct i de meninerea limitelor de risc, inclusiv n cazul situaiilor de criz. Linia func ional de Risc. Activitile de administrare a riscului sunt consolidate sub linia funcional de risc, alctuit din 5 direcii: Direcia Managementul Riscului Retail, Direcia Managementul Riscului de Credit Clieni Corporate, Direcia Controlling Risc, Direcia Antifraud, Direcia Managementul Securitii i al Continuitii Afacerilor. Auditul Intern. Procesele de administrare a riscurilor n ntreaga banc sunt auditate anual de funcia de audit intern care examineaz att corectitudinea procedurilor, ct i respectarea procedurilor Bncii. Auditul intern discut despre rezultatele tuturor evalurilor mpreun cu managementul i raporteaz Comitetului de Audit observaiile i recomandrile sale. 2.1.3 Factorii de risc care pot fi previziona i Banca este supus tuturor riscurilor cu care se confrunt clienii acesteia. Factorii de risc origineaz n principal n climatul macroeconomic, dar i microeconomic (riscuri de ramur industrial) ct i n riscurile proprii clientului (riscul afacerii, riscul financiar al acestuia, etc.).

20

n anul 2010, climatul macroeconomic romnesc a cunoscut al doilea an consecutiv de declin al produsului intern brut, scderea estimat a economiei romneti fiind de -2,1% dup o contracie de -7,1% n 2009. Msurile de austeritate fiscal (majorare TVA, diminuare salariilor din sectorul bugetar, reducerea anumitor ajutoare sociale, scderea subveniilor guvernamentale, etc) implementate de ctre guvern pentru aducerea sub control a deficitului bugetar i rectigarea ncrederii investitorilor internaionali au avut un efect negativ pe termen scurt att asupra consumului gospodriilor populaiei ct i asupra investiiilor realizate de companiile private. n anul 2011, criza a avut un impact uor mai redus, dar constant asupra calitii portofoliului de credite. Efectele crizei financiare globale s-au manifestat pe tot parcursul anului 2011, anticipndu-se o uoar mbuntire doar n a doua jumatate a anului. n aceast privin, principalele obiective ale managementului riscului au fost administrarea activ a portofoliului, mbuntirea calitii activelor (inerea sub control a evoluiei creditelor neperformante) i stabilirea bazei de cretere sntoas a portofoliului de credit. n cadrul Bncii Comerciale Romne n sprijinul acestor obiective strategice au venit politicile adoptate, ele fiind ntrite n primul rnd de normele i procedurile dup care se conduce banca,precum i unele msuri de natur organizatoric. Astfel, gestionarea riscurilor a fost organizat n direciile n care se asum riscurile respective, iar activitatea general de gestionare a riscurilor a fost supravegheat de Comitetul de gestionare a activelor, pasivelor i riscului bancar. Unul din instrumentele de lucru ale bncii pentru monitorizarea riscurilor amintite l constituie planurile i prognozele pe care banca le elaboreaz pentru a pune de acord spre exemplu activele cu pasivele curente, n sensul c activele curente s acopere pasivele curente sau a celor pe categorii de scaden, monitorizarea permanent a volumului de credite din totalul activelor i a creditelor restante n totalul volumului de credite prognozarea modificrilor ce pot interveni n nivelul dobnzilor, a volatilitii economiei i a micrii n structura ratei dobnzilor i altele. Principalele riscuri asociate cu activitile Bncii Comerciale Romne sunt de natur financiar i operaional, rezultnd din desfaurarea de activiti bancare att pe teritoriul Romniei, ct i cu bnci corespondente strine.Cele mai importante riscuri financiare la care este expus banca sunt riscul de pia, riscul de credit i riscul de lichiditate.Riscul de pia include riscul valutar i riscul de dobnd.12 2.2 Riscul de pia
12

http://www.bcr.ro/ro/investitori/rapoarte-financiare

21

ncepnd cu luna septembrie 2010, BCR raporteaz la BNR Modificarea poteniala a valorii economice a bncii ca urmare a schimbrii nivelurilor ratelor dobanzii13. Aceast raportare se refer la modificarea potenial a valorii economice a instituiilor de credit ca urmare a schimbrii nivelurilor ratelor dobnzii. n 2011,BCR a avut un profil de risc de pia mediu.Pentru a-i ndeplini acest obiectiv n contextul crizei financiare curente, banca i-a stabilit profilul de risc de pia considernd urmtoarele: -activitatea FX a BCR a fost transferat la EGB, care a gestionat riscul valutar al BCR n totalitate; -BCR are un portofoliu de tranzacionare i a stabilit bugete (inte de profit) pentru Direcia Piee Financiare; -BCR a impus limite de risc de pia-Delta, VAR, PVBP i S/L- pentru Trading Book.Aceste limite sunt monitorizate zilnic. -BCR a impus limite de risc de pia- VAR i PVBP-pentru portofoliul de titluri BB gestionat de Direcia Administrarea Bilanului .Aceste limite sunt monitorizate zilnic. -n cadrul ICAAP, printre altele, BCR efectueaz anual teste de stres privind riscul de rat a dobnzii n afara portofoliului de tranzacionare. n vederea scderii expunerii sale la riscul de pia, strategia de risc de pia a BCR pentru 2011 a urmrit obiectivele de mai jos: reevaluarea i mbuntirea sistemului de limite pentru riscul de pia(VAR, PVBP i Delta) limitarea tranzaciilor speculative prin utilizarea limitelor S/L pentru tranzacii.

a)Riscul valutar Principalele valute n care , Banca Comercial Romn efectueaz operaiuni sunt EUR i USD.Poziiile de schimb valutar deschise reprezint o surs a riscului valutar.Pentru a evita pierderile care pot fi generate de fluctuaiile nefavorabile ale cursului de schimb, banca monitorizeaz activele i pasivele de tipuri de valut cu scopul de a obine o distribuie echilibrat pe valute, meninnd o poziie valutar de maxim 10% din valoarea fondurilor proprii pentru fiecare deviz i 20% poziie valutar total, limite prevzute de normele BNR nr.4/2001 i 14/2004.
13

n conformitate cu Regulamentul BNR nr. 18 din 2010 si cu Ordinul BNR nr. 6/2007 22

LEI
Casa,disponibilit i La bnci centrale Efecte publice Creane asupra instituiilor de credit Creane asupra clientelei Obligaiuni Aciuni i alte titluri cu venit variabil Participaii Pri n societi comerciale legate Imobilizri necorporale Imobilizri corporale Alte active Ch nregistrate n avans i venituri angajate TOTAL Datorii instituiile credit Datorii privind de privind 34.907.458.937 12.447.939.94 1 23.220.534.42 6 498.326.180 1.353.728.354 2.148.359.546 523.485.039 21.622.193 668.616.422 207.135.148 628.890.777 571.589.851 608.469.680 16.704.499.82 5 4.815.716.997 38.432.288 4.481.040.857 815.183.451 5.346.261.448

USD
37.723.804

EUR
4.857.852.906

ALTELE
46.825.138

TOTAL
10.288.663.296

0 54.099.299

0 148.034.637

0 31.045.898

4.481.040.857 1.048.363.285

0 0 0

3.714.789.080 3.714.789.080 13.369.964

0 0 0

8.530.506.077 8.530.506.077 51.802.252

13 19.991.551 0 0 19.942.538 15.199.756

398.425 161.200.422 0 0 61.595.314 321.744.659

0 0 0 0 332.712 1.157.178

22.020.631 849.08.395 207.135.148 628.890.777 653.460.415 946.571.273

1.437.509.225 23.483.648

34.494.679.634 8.109.425.841

81.381.839 18.337.553

70.921.029.635 20.599.186.983

1.402.833.43 1 0 0 11.354.481 11.278.291

9.110.802.461 292.766.108 671.857.299 53.067.793 393.790.276

5.197.536.865 0 0 291.305.158 216.735

38.931.707.183 791.092.288 2.025.585.653 2.504.086.978 928.770.341

clientela Datorii constituite prin titluri Datorii subordonate Alte pasive V nregistrate n avans i datorii pt angajate Provizioane

159.420.174 40.351.793.660 -5.444.334.723

22.099.775 1.471.049.626 -33.540.401

7.372.774 18.639.082.552 15.855.597.082

0 5.507.396.311 5.426.014.472

188.892.723 65.969.322.149 4.951.707.486

riscuri i cheltuieli TOTAL Poziie net valutar

23

Sursa. http://www.bcr.ro/ro/investitori/rapoarte-financiare La data bilanului , banca este angajat n operaiuni de schimb valutar la termen, inclusiv operaiuni swap, reflectate extrabilanier pn la data decontrii, diferenele rezultate din reevaluarea devizelor la data bilanului fiind reflectate n contul de profit i pierdere. b) Riscul de dobnd Banca Comercial Romn se confrunt cu riscul de dobnd datorit expunerii la fluctuaiile nefavorabile ale dobnzii pe pia.Schimbarea ratei dobnzii pe pia influeneaz n mod direct veniturile i cheltuielile aferente activelor i datoriilor financiare purttoare de dobnzi variabile, precum i valoarea real a celor purttoare de dobnzi fixe. Pentru creanele i datoriile financiare n lei, Banca urmrete corelarea ratelor curente de dobnd de pe pia i obinerea unei marje pozitive de dobnd. Pentru activele i pasivele financiare n valut, banca ncearc s menin o poziie net echilibrat n limitele stabilite de Banca Naional a Romniei.n acest scop cea mai mare parte

24

a activelor i pasivelor n valut purttoare de dobnd au dobnzi variabile ce sunt legate de variaiile dobnzilor pieei. 2.3Riscul de credit Banca este expus riscului de credit, adic riscului nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, ca urmare a nendeplinirii de ctre contrapartida a obligaiilor contractuale.De asemenea riscul de credit se manifest i datorit plasamentelor la alte instituii de credit locale i strine.Banca minimizeaz acest risc prin evaluarea atent a solicitanilor de credite, prin monitorizarea acestora pe durata creditrii, prin stabilirea unor limite de expunere la riscul de credit( pe principalii clieni/ debitori unici pe sectoare de activitate), prin utilizarea informaiilor de risc bancar disponibile la Centrala Riscurilor Bancare i Biroului de Credit. Profilul de risc de credit al BCR este estimat ca mediu-ridicat, avnd n vedere faptul c acesta este principalul risc la care s-a expus BCR n 2011, reflectat de urmtoarele elemente: creditele de retail i corporate au reprezentat n 2011 peste 60% din volumul bilanului i peste 70% din sursele atrase ori mprumutate; impactul crizei asupra calitii portofoliului de credite. Banca monitorizeaz de asemenea selectarea unor instituii de credit corespondente cu ratinguri care s exprime un grad de risc redus i stabilete limite de expunere la riscul de credit fa de instituiile de credit i rile de origine ale acestora, fa de societile internaionale de factoring, fa de societile de asigurare- resigurare i fa de fondurile de garantare. Limitele de expunere la riscul de credit se revizuiesc annual sau ori de cte ori este nevoie, n funcie de situaia financiar sau elemente non-financiare ale contrapartidelor analizate, de evenimentele pe plan intern i internaional, etc. Monitorizarea limitelor de expunere la riscul de credit se face de ctre Direcia Controlling Risc, prin intermediul programelor, i aplicaiilor informatice. Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare exist pentru grupe de clieni sau ali teri care prezint caracteristici similare economice i a cror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectat de schimbrile n mediul economic. Principala concentrare a riscului de credit deriv din expunerea individual i pe categorii de clieni n ceea ce privete creditele acordate clientelei.

25

Pe baza reglementrilor BNR, BCR ine sub control riscul de credit prin instrumente specifice cum ar fi modelul de analiz financiar , analiza portofoliului de credite i ncadrarea pe clase de calitate sau constituirea provizioanelor de risc. Riscul de credit este calculat n baza unui procent de 8% din RWA, conform reglementrilor Basel 2. n vederea evalurii riscului de credit, BCR folosete metoda standardizat. ncepnd cu trimestrul 1 2011, BCR folosete metoda IRB pentru determinarea cerinei de capital n scopuri de raportare ctre Grup. 2.3.1 Descrierea abordrilor i metodelor aplicate pentru determinarea ajustrilor de valoare i a provizioanelor (RAS) BCR aplic, ca baz legal pentru clasificarea, constituirea i utilizarea provizioanelor pentru creditele acordate clientelei, Regulamentul 3/2009 emis de Guvernatorul Bncii Naionale a Romniei, cu modificrile ulterioare. Conform acestui regulament, creditele se clasific, n scopul provizionrii n urmatoarele categorii: - Standard; - n observa ie; - Substandard; - ndoielnic; - Pierdere; prin aplicarea simultan a criteriilor: serviciul datoriei; performana financiara; iniierea de proceduri judiciare. (IFRS) Banca folosete urmatoarele categorii de performan financiar a clienilor: - Risc redus Clienii care au serviciul datoriei ntre 0 i 15 zile i performana financiar A (bazat pe rating); - n observa ie Clienii care au serviciul datoriei curprins ntre 0 i 15 zile i performana financiar B sau care au serviciul datoriei curprins ntre 16 i 30 zile i performana financiar A; - Substandard Clienii care au serviciul datoriei curprins ntre 0 i 15 zile i performana financiar C sau D sau E, sau care au serviciul datoriei cuprins ntre 16 i 30 zile i performana financiar B sau C sau D sau E sau clienii care au serviciul datoriei curprins ntre 31 i 90 zile i performana financiar A sau B sau C sau D sauE; - Credite neperformante (expuneri contaminate) clienii care au serviciul datoriei peste 90 zile.

26

Principalele consideraii pentru msurarea deprecierii creditelor includ luarea n considerare a ntrzierii cu mai mult de 90 de zile a oricror pli de principal sau dobnd sau orice alte dificulti cunoscute referitoare la fluxurile de numerar ale contrapartidelor, deteriorri ale ratingului de credit sau nclcarea termenilor iniiali ai contractului de credit. Banca efectueaz msurarea deprecierii n dou domenii: provizioane msurate individual i provizioane msurate colectiv, asa cum sunt acestea descrise n Nota 39.5.7 Msurarea deprecierii creditelor la Situatiile financiare consolidate i individuale la 31.12.2010. 2.3.2 Elemente restante i elemente depreciate Elementele restante sunt definite conform Ordinului BNR nr.13/2008; creditele i dobnzile aferente acestora, nerambursate la scaden, se nregistreaz n conturile Creane restante i Dobnzi restante. Deprecierea activelor financiare Un activ financiar sau un grup de active financiare sunt considerate depreciate, dac i numai dac, exist o eviden clar de depreciere ca rezultat a unuia sau mai multor evenimente care au intervenit dup recunoaterea iniial a activului (un eveniment de pierdere) i acest(e) eveniment(e) are(au) un impact asupra estimrilor viitoare asupra fluxurilor de trezorerie ale activului financiar sau a grupurilor de active financiare care pot fi corect estimate. Dovezi ale existenei deprecierii pot include indicaii c debitorul sau un grup de debitori are probleme financiare, neplata ratei dobnzii sau a ratelor creditului, probabilitatea s dea faliment sau s intre n reorganizare financiar i se observ c este o descretere a fluxului de numerar previzionat, cum ar fi ntrzieri la plat sau variaii ale condiiilor economice corelate cu neplata. Deprecierea activelor non-financiare La data fiecrei raportri sau chiar mai des, se evalueaz dac anumite evenimente sau schimbri de circumstan indic faptul c valoarea contabil ar putea fi depreciat, dac exist vreun indiciu c un activ non-financiar ar putea fi depreciat.Dac ntradevr exist un astfel de indiciu, sau cnd este nevoie de testri anuale pentru deprecierea unui activ, se estimeaz valoarea de recuperare a activului. Cnd valoarea contabil a activului (sau unitatea generatoare de numerar) depete suma de recuperat, activul (sau unitatea generatoare de numerar) este considerat() ca fiind depreciat() i este diminuat() la valoarea sa de recuperare. 2.3.3 Valoarea total a expunerilor Valoarea total a expunerilor dup compensarea contabil i nainte de aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit. (RAS) 27

Clasificarea expunerilor din credite nregistrate fa de debitorii din afara sectorului instituiilor de credit i a necesarului de provizioane pe categorii:

*) Expunerea neta = credit -provizion

(IFRS)

Total expunere maxim la riscul de credit fr a lua n considerare garaniile i alte mbuntiri ale creditelor este prezentata n tabelul de mai jos:

Unde creditele i avansurile acordate clientelei reprezint credite nete = credite provizioane. Calitatea creditului n funcie de clasa activelor financiare se prezint astfel:

28

S-au prezentat creditele i avansurile acordate clienilor, plafoanele i angajamente de creditare bilete la ordin i garanii/ datorii din active plasate ca i garanii. Celelalte elemente, respectiv: creane asupra instituiilor de credit, activele financiare evaluate la valoarea just prin profit /pierdere, activele pentru tranzacionare i investiiile financiare sunt descrise n detaliu n Anexa 1 att pe Banc ct i pe Grup pentru anii 2009 si 2010. Reparti ia geografic a expunerilor RON

Principala clas de expunere este reprezentat de segmentul persoane fizice care reprezint 39,9% din total credite, urmat de segmentul IMM-urilor i al municipalitilor mici care reprezint 18,3% din total credite. Repartiia geografic a portofoliului retail i a segmentului IMM i municipalitilor mici:

IMM +

Nota: GLC, LC, RE i municipaliti mari sunt administrate la nivel central.

29

2.3.4 Reparti ia expunerilor pe sectoare de activitate Activitatea de creditare este concentrat asupra persoanelor juridice i fizice domiciliate n Romnia avnd o structur a concentrarilor de risc de credit n cadrul portofoliului de credite, dup cum urmeaz:

Reconcilierea varia iilor ajustrilor de valoare i provizioanelor pentru expunerile depreciate(RAS) Corecii asupra valorii creanelor i provizioanelor pentru datorii contingente i angajamente, fr reconciliere, conform Notei 32 la Situaiile financiare la data de 31.12.2010.

30

2.3.5 Tehnici de diminuare a riscului de credit Concentrarile de risc de pia sau risc de credit n cadrul opera iunilor de diminuare a riscului BCR nregistreaz concentrare de risc de credit n cadrul operaiunilor de diminuare a riscului fa de statul roman. Astfel, la 31.12.2010 totalul garaniilor primite de la Ministerul Finanelor Publice i folosite la diminuarea riscului de credit au fost de 2.565.659.308 RON, din care pentru programul Prima Casa 2.147.402.922 RON. n vederea diminurii expunerii sale fa de riscul de credit,strategia de risc de credit a BCR pentru 2011 a urmrit urmtoareleobiective: Protejarea calitii portofoliului de credite mpotriva efectelor crizei i meninerea unui portofoliu diversificat ,cu risc moderat de concentrare pe industrii,grupuri i clieni; Performante mbunatite ale ratingurilor,sprijinite de actualizarea/mbuntairea/implementarea financiare i aplicaii noi, validate statistic; Creterea eficienei procesului de selectare a industriilor/subindustriilor/segmentelor de clieni fa de care banca se va expune n continuare (finanri infrastructura,contributorilor principali la export, credite garantate, Municipaliti); Meninerea unor niveluri adecvate de colateralizare a expunerilor; mbuntirea procesului de monitorizare a portofoliului de credite prin utilizarea unui sistem de avertizare timpurie, precum i a unui sistem de monitorizare a deprecierii performanelor financiare i economice a creditelor corporate i retail; Fluidizarea procesului de colectare i implementarea unei strategii specifice, punnd accent att pe colectarrea timpurie ct i pe executarea colateralelor. 2.4Riscul de lichiditate Pentru evaluarea i controlul riscului de lichiditate al portofoliului BCR, banca utilizeaz ALM (Administrarea activelor i pasivelor) concentrat pe determinarea unei periodic a unor scoringuri, ratinguri,analize

31

structuri adecvate a bilanului, prin corelarea resurselor i plasamentelor n ceea ce privete structura i scadena lor. Banca urmrete meninerea unui echilibru ntre maturitatea plasamentelor i sursele atrase. Tabel Valoarea activelor i pasivelor la 31.12.2011,analizat n funcie de perioada rmas pn la data maturitii contractuale
Lei Casa, disponibilit i la bnci centrale Efecte publice Creane asupra instituiilor de credit Creane asupra clientelei Obligaiuni i alte titluri de stat Aciuni Participaii Pri n societi comerciale legate Imobilizri necorporale Imobilizari corporale Alte active Ch nregistrate n avans TOTAL Datorii privind instituiile de credit Datorii 33.527.712.021 4.632.595.320 698.128.426 73.271.416 0 38.931.707.183 21.504.463.330 2.490.084.176 10.136.623.865 3.938.516.882 17.500.367.411 10.996.293.076 20.055.425.050 3.174.292.849 1.724.149.979 0 70.921.029.635 20.599.186.983 0 0 360.421.219 946.571.273 0 0 5.407.675 0 0 0 284.821.920 0 0 0 0 0 207.135.148 628.890.777 2.809.601 0 207.135.148 628.890.777 653.460.415 946.571.273 38.316.825 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.485.427 22.020.631 849.808.395 51.802.252 22.020.631 849.808.395 415.752.744 818.668.263 5.643.287.582 1.652.797.488 0 8.530.506.077 6.739.013.761 6.592.355.648 11.488.680.158 18.392.717.662 0 43.212.767.229 1.767.445.178 948.269.034 2.713.585.679 6.606.600 0 83.577.751 0 9.909.900 0 0 4.481.040.857 1.048.363.285 Pn la 3luni 10.288.663.296 3luni-1an 0 1an-5ani 0 Peste 5 ani 0 Fr scaden 0 Total 10.288.663.296

32

privind clientela Datorii constituite prin titluti Datorii subordonate Alte pasive V nregistrate n avans i datorii angajate Provizioane pentru riscuri i cheltuieli Total Risc de lichiditate 37.395.823.442 -15.891.360.112 9.276.755.466 859.868.399 14.204.774.873 3.295.592.538 5.091.968.368 14.963.456.682 0 1.724.149.979 65.969.322.149 4.951.707.486 91.257 83.793.218 58.142.311 46.865.937 0 188.892.723 0 449.165.647 928.770.341 0 601.850.046 0 601.267.476 1.453.071.285 0 1.424.318.177 0 0 0 0 0 2.025.585.653 2.504.086.978 928.770.341 0 20.000.000 397.872.299 373.219.989 0 791.092.288

Sursa. http://www.bcr.ro/ro/investitori/rapoarte-financiare

Banca urmrete s controleze limitele de expunere a BCR pe fiecare ar i banc, pe total i pe categorii de tranzacii efectuate n prezent de ctre banc, astfel nct n cadrul acestor limite personalul comercial i de relaii internaionale s poat aciona avnd astfel autonomia i autoritatea necesare pentru a derula tranzacii i de a oferi produse n numele bncii, fr a expune banca la riscuri inacceptabile.Nu n ultim instan, banca acord o mare atenie informrii personalului propriu asupra msurilor luate n domeniul controlorii riscului bancar, a pregtirii personalului n a fi capabil s sesizeze cu posibilitile proprii i s anticipeze pe ct posibil riscul bancar, a pregtirii n mod special a grupului de manageri n scopul creterii capacitii acestora de a asigura un management ridicat n zona riscului bancar. IFRS Banca i evaluez lichiditatea prin: analizarea structurii activelor, n ceea ce privete lichiditatea i vandabilitatea lor; analizarea datoriilor (n ceea ce privete volatilitatea lor) i a elementelor extrabilaniere (implicnd intrri/ieiri poteniale de fonduri); analizarea lichiditii valutelor principale, att la nivel individual ct i agregat. 33

Sistemele de monitorizare a lichiditii i a limitelor de risc de lichiditate sunt standard pentru entitile Grupului Erste, dup cum urmeaz: limite pe termen scurt.Acest sistem implic meninerea unui volum de titluri de stat suficient pentru a acoperi ieirile nete de fonduri pentru urmtoarele cinci zile lucrtoare.Att ieirile nete ct i valoarea de pia/acceptat a titlurilor care pot fi folosite drept collateral sunt monitorizate zilnic pe fiecare dintre principalele valute. Sistemul semafor.Pe baza elementelor bilaniere i extrabilaniere curente i pe o serie de ipoteze referitoare la structur, nlocuire, vindere/colateralizare i plata anticipat, sistemul produce o proiecie a lichiditii bncii att separate, pe fiecare dintre principalele valute, ct i agregat.Se stabilesc i monitorizeaz limite pentru fiecare combinaie scenariuorizont de timp. Analiza GAP pentru lichiditate.Aceast analiz este efectuat pentru condiii normale de pia i este folosit pentru monitorizarea GAP-urilor ntre activele i pasivele scadente n intervalele de scadene considerate pentru principalele valute. Analiza perioadei de supravieuire(SPA) este instrumental- cheie al EGB de msurare a riscului de insolven generat de probleme de lichiditate, concentrate pe un orizont de timp scurt- de pn la un an- i utiliznd metodologia testrilor de stress dinamice. Indicatori bilanieri i msuri de concentrare a finanrii. Capacitii BCR de a atrage lichiditi prin operaiuni de trezorerie,finanri extreme,piee de capital etc. inclusiv de la banca-mama; Volumului stabil de resurse atrase de la clieni,datorit reelei extinse de uniti bancare teritoriale; Meninerea unui portofoliu semnificativ de titluri de stat; Angajamentul Grupului Erste de a-i menine expunerea pe Romnia. 2.5 Riscul opera ional Riscul opera ional - abordarea folosit pentru evaluarea cerinei de capital/ managementul riscului operaional la nivelul BCR. La nceputul lunii octombrie 2010, Austrian Financial Market Authority (FMA) n colaborare cu Banca Naional a Romaniei (BNR) au aprobat aplicarea Abordrii Avansate de calcul a capitalului destinat acoperirii riscului operaional (AMA) la nivelul BCR. Profilul de risc de lichiditate al BCR este prudent , datorit:

34

Conform aprobrii obinute, BCR calculeaz cerina de capital pentru acoperirea riscului operaional n baza urmtoarei formule: Cerinta de capital = max {AMA; %*BIA} unde BIA = Abordarea Indicatorului de Baz Pentru determinarea cerinei de capital conform abordrii avansate (AMA), BCR utilizeaz modelul statistic dezvoltat la nivelul Grupului Erste. Managementul riscurilor operaionale are ca obiectiv asigurarea cadrului intern care s permit identificarea, evaluarea, monitorizarea riscurilor operaionale i adoptarea msurilor necesare n scopul diminurii pierderilor determinate de aceste riscuri (pierderi operaionale). Comitetul de Management al Riscurilor Operaionale (ORCO), stabilit la nivelul BCR n 2011, are ca principal obiectiv gestionarea eficient a riscurilor operaionale. Procesul de gestionare a riscului operaional la nivelul BCR const n urmtorii pai: identificarea, msurarea i evaluarea riscurilor operaionale; cuantificarea riscurilor operaionale; monitorizarea, controlul i raportarea riscurilor operationale. Identificarea, msurarea i evaluarea riscului opera ional Riscul operaional este influenat de o larg varietate de factori care trebuie luai n considerare atunci cnd se determin expunerea bncii la riscul operaional. Aceti factori pot fi grupai n categorii (ex. mediul economic si de afaceri, procese i sisteme, etc.). Pentru a lua n calcul toi aceti factori, s-a implementat o selecie de instrumente calitative i cantitative: analiza cantitativ a riscurilor operaionale, care include colectarea datelor interne i externe referitoare la evenimentele de risc operaional care genereaz pierderi; pentru analiza calitativ, a fost elaborat o metodologie de autoevaluare a sistemului de control intern (RCSA). RCSA-urile se efectueaz n mod regulat, n scopul identificrii principalelor surse de risc operaional i adoptarea unor msuri adecvate de diminuare a acestora, astfel nct s poat fi prevenite sau diminuate pierderile rezultate n urma apariiei riscurilor operaionale; monitorizarea i raportarea periodic a indicatorilor de risc operaional (KRI), astfel nct s poat fi detectate n timp util schimbrile privind expunerea bncii la riscul operaional; adiional colectrii datelor referitoare la evenimentele de risc operaional care genereaz pierderi, sunt analizate scenarii privind posibilitatea nregistrrii n viitor a unor pierderi cu un impact semnificativ. Cuantificarea riscului operational

35

Rezultatele identificrii, msurrii i evalurii riscului operaional sunt consolidate pentru a calcula cerina de capital economic pentru acoperirea riscului operaional. Pentru modelarea riscului operaional, BCR utilizeaz Metoda distribuiei pierderilor generate de riscurile operaionale (Loss Distribution Approach - LDA) dezvoltat la nivelul Grupului Erste. n modelul de calcul al cerinei de capital sunt ncorporai urmtorii factori: date interne: pentru estimarea parametrilor modelului LDA se utilizeaz o serie de date istorice de 5 ani; date externe: sunt utilizate adiional datelor interne, pentru a suplini insuficiena acestora din urm; analiza scenariilor: este utilizat n completarea datelor referitoare la pierderile generate de riscurile operaionale, referindu-se la evenimentele cu impact major i cu frecven redus. mediul de afaceri i factorii de control: factorii care reflect schimbri n mediul de afaceri sau profilul de risc, care sunt urmrii prin RCSA-uri i KRI, sunt ncorporai n modelul LDA prin intermediul analizei scenariilor. n prezent, calcularea cerinelor de capital pentru riscul operaional nu ia n consideraie mecanismele de transfer al riscului (de ex. utilizarea asigurrilor) folosite n scopul diminurii acestuia. Monitorizarea, controlul si raportarea riscului opera ional Raportarea riscurilor operaionale reprezint o component major n cadrul sistemului de management al riscurilor. Raportarea este esenial n procesul de contientizare a pierderilor generate de riscurile Operaionale i a expunerii bncii la aceast categorie de risc i permite realizarea unui management al riscurilor operaionale corespunztor. Raportarea periodic ofer informaii detaliate privind riscul operaional la nivelul BCR att managementului local (ORCO; Comitetul Executiv; Comitetul de Risc al Consiliului de Supraveghere) precum i managementului Grupului Erste. n scopul diminurii expunerii la riscul operaional, managementul riscului operaional s-a concentrate pe mbuntirea eficienei instrumentelor dezvoltate n ultimi ani: a) mbuntirea colectrii pierderilor generate de riscurile operaionale n aplicaia Grupului-ORCA; b) Realizarea autoevalurii sistemului de control intern RCSA

36

c) Monitorizarea continu i dezvoltarea indicatorilor de risc operaional (KRI) care reprezint un sistem de avertizare utilizat n scopul mbuntirii monitorizrii riscului operaional d) Realizarea de evaluri de risc pentru produsele/sistemele/procesele noi, precum i pentru activitile propuse a fi externalizate nainte de implementarea/finalizarea acestora e) Realizarea de evaluri de risc pentru toate activitile materiale externalizate nainte de 30.06.2010,n conformitate cu politica de externalizare a BCR f) Monitorizarea i raportarea riscurilor aferente activitilor externalizate g) Realizarea de analize tip scenario n scopul evalurii/analizrii efectului pierderilor poteniale, semnificative, generate de riscuri operaionale h) Dezvoltarea/actualizarea permanent a planului de continuitate n situaii de criz i) Managementul polielor de asigurare j) Escaladarea i raportarea principalelor probleme referitoare la riscul operaional. n scopul diminurii expunerii la riscul operaional , strategia de risc operational a BCR pentru anul 2011 a avut n vedere urmtoarele direcii prioritare : nfiinarea Comitetului de Risc Operaional la nivelul BCR ca i unic forum la nivelul cruia se analizeaz principalele probleme de risc operaional i se stabilesc msurile necesare , cu implicarea tuturor entitilor responsabile; implementarea proceduri/ norme/insruciuni de lucru corespunztoare control intern; continuarea procesului nceput n august 2009, de autoevaluare a sistemului de control intern de ctre entitile funcionale din adminitraia central (Risk and Control Self Assessment-RSCA) n scopul indentificrii zonelor cu risc ridicat i mediu, propunerii de msuri corespunzatoare de prevenire a pierderilor operaionale sau asumrii riscurilor ; mbuntirea procesului de monitorizarea msurilor aprobate cu ocazia RCSA efectuate i de raportare periodic a rezultatelor executiv a bncii; centralizarea elaborrii contractelor de credit i de garanie aferene creditelor acordate de banca clienilor corporate, precum i a arhivrii documentaiei originale n cadrul noului Proiect de administrare a creditelor ; acestui proces ctre conducerea pentru prevenirea/limitarea riscului operaional i pentru mbunatairea sistemului de

37

mbuntirea procesului de evaluare a riscurilor aferente produselor noi; dezvoltarea modalitilor/criteriilor de indetificare /prevenire a fraudei; ncheierea de polie de asigurare pentru acoperirea riscurilor operaionale (de ex. frauda intern i extern, rspundere civil legal etc.) i a daunelor la patrimoniu; revizuirea permanent ale bancii. a planurilor de reluare a activitii i pentru situaii neprevzute , pentru ca acestea sa fie conforme cu strategia i operaiunile curente

Profilul de risc operaional al BCR este mediu avnd n vedere urmtoarele elemente: Continuarea procesului de reorganizare i restructurare desfurat n cadrul bncii,privind procesul de creditare afferent clienilor IMM , care presupune modificarea sistemelor aferente, a procedurilori fluctuaia personalului nregistrat n asemenea perioad de transformare; Finalizarea n 2011 a procesului de interfatare a aplicaiilor IT independene (ex.LAS,Neural), cu aplicaia IT de baz (Sibcor V2); Implementarea soluiei IT privind validarea obligatorie n timp real a anumitor tipuri de tranzacii n aplicaia de baz a Bncii. n cadrul BCR, riscul reputaional este privit n legtur cu cel operaional, de lichiditate etc, deoarece practica a demonstrate c cele mai semnificative manifestri ale acestor riscuri au impact direct sau indirect n plan reputaional. Profilul de risc reputaional al BCR este prudent, pe baz menionrii ncrederii publicului i partenerilor de afaceri n stantingul economico-financiar ai bncii.

38

Concluzii
Principalele demersuri nterprinse n domeniul managementului riscurilor de Banca Comercial Romn n domeniul managementului riscurilor generate de activitatea desfurat,BCR a continuat sa intreprinda msurile necesare pentru alinierea la standardele Erste Group i principiile Acordului Basel 2. BCR utilizeaz Procesul intern de adecvare a capitalului de riscuri(CAAP),n conformitate cu standardele Grupului i cu regulamentele BNR,pentru a determina necesarul de capital , structura i forma de distribuie a acestuia n scopul acoperirii tuturor riscurilor materiale induse de tranzacii i operaiuni bancare. ICAAP folosete n esen la evaluarea posibilitilor bncii i Grupului BCR de a-i asuma riscuri,raportnd portofoliul de risc al bancii pentru toate categoriile de risc la capitalul sau economic (potenialul de acoperire).pornind de la potenialul sau de acoperire , banca i determin apetitul/limit de risc, administrndu-i proactiv portofoliul de risc. ICAAP este conceput pentru a sprijini iniiativa bancii de a-i administra proactive portofoliul de risc, precum i potenialul sau de acoperire, care ar trebui sa-I asigure n permanen un nivel adecvat al capitalului care s reflecte natura i nivelul portofoliului saude risc .

39

ncepnd cu primul trimestru al anului 2011, BCR a utilizat IRB ca baz de consolidate( att pentru BCR, ct i pentru Suport Colect) .Pentru calculul RAS al BCR, s-a utilizat metoda STD pentru riscul de credit. n 2011, BCR i-a definit apetitul de risc, conform standardelor grupului.Acesta a definit expunerea la risc pe care banca este pregtit s o accepte n conformitate cu intele propuse prin strategia sa.Apetitul de risc se concentreaz pe riscuri specifice i riscuri identificate cu ocazia evalurii fcute, precum i cu ocazia Evalurii Materialitii Riscurilor bncii. BCR a continuat s ntreprind msurile necesare n vederea alinierii principiilor sale la standardele Grupului Erste i la principiile Acordului Basel II (gestionat printr-un program special) prin: mbuntirea performanelor sistemului de rating; nevoie (pentru PF i segmental Corporate); implementarea de ritinguri pentru segmentul Micro (aplicaie, comportament i financiar) n mediul specific (metodologic i IT) n cadrul politicii de creditare; Calibrarea periodic a ratingurilor KRIMI APS pentru clienii Corporate, FASCOR pentru municipaliti i SL (Specialized Landing) pentru RE i alte forme de creditare specializat, n baza standardelor Grupului Erste Bank. mbuntirea msurrii parametrilor de risc Basel II; dezvoltata Baza de Date Default & Pierderi; Utilizarea de noi metodologii pentru PD, LGD i CCF n calculul RWA i IRB, stabilirea de preuri n baza riscurilor, calcularea provizioanelor IFRS, calcularea standardizat a costurilor de risc, raportri. mbunirea calitii datelor din LDWH, procesarea i livrarea informaiilor; Implementarea i raportarea de noi standarde de risc de lichiditate:analiza perioadei de supravieuire sistemul-semafor,gap-ul de lichiditate relative cumulative, indicatori de baz de bilan i msuri de concentrare a fondurilor. Implementarea metodologiei/sistemelor de provizionare IFRS n baza standardelor Grupului. n 2011, BCR a continuat procesul de implementare a proiectului Master Scale pentru toi clienii cu rating acordat n baza sistemelor de rating (retail, corporate, bnci, entiti sovereign),

revizuirea raitingului annual i recalibrarea periodic a fielor de scoring dac e

nlocuirea soluiei intermediare existente pentru LGD i CCF pentru Retail cu nou-

40

astfel nct toate susidiarele Grupului Erste Bank s poat utilize aceeai scal de 24 de categorii de rating.Implementarea noii scale (Master Raiting Scale) va determina creterea gradului de granularitate vor fi 24 de categorii de rating, n locul celor 8 sau 13 existente.

Pentru o administrare adecvat a riscurilor semnificative, BCR utilizeaz: un sistem de proceduri pentru autorizarea tranzaciilor; un sistem de stabilire a limitelor de risc n conformitate cu profilul global de risc al grupului, adecvarea capitalului, lichiditate, calitatea portofoliu de credite etc.; un sistem de raportare a expunerii la risc; un sistem de proceduri pentru situaii/crize referitoare la riscurile semnificative; un sistem de proceduri care mpiedic utilizarea inadecvat a informaiilor pentru a evita deprecierea reputaiei Bncii; criteriile de recrutare i de salarizare; programe de instruire a angajailor. Avnd n vedere c riscul este o realitate permanent, nsoind toate afacerile bncii, el se manifest sau nu , n funcie de condiiile care i se creaz.Adoptarea deciziilor n funcie de corelaia rentabilitate-risc i prognoza indicatorilor care o influeneaz reprezint o problem central a managementului bancar care vizeaz trei elemente importante: Utilizarea unor metodologii viabile pentru analiza rezultatelor bncii; Identificarea cilor de evaluare a profiturilor i a riscurilor aferente asumate de banc; Cunoaterea i controlul relaiei de interdependen risc-profit.

41

n vederea protejrii intereselor acionarilor, deintorilor de depozite i a altor clieni ai bncii, BCR i-a stabilit un profil de expunere la risc pe ansamblul tuturor activitilor, obiectivelor i politicilor sale, inclusiv pe activitile sale externalizate.Dac pe parcursul lui 2011, fie profilul de risc de credit al bncii, fie att cel pentru riscul operaional ct i cel pentru riscul de pia ar fi sczut cu o categorie fa de strategia actual de risc a bncii, profilul de risc total ar fi fost revizuit la mediu-ridicat.

BIBLIOGRAFIE Dedu V., Gestiune i audit bancar, Editura pentru tiine Naionale, Bucureti, 2001, Georgescu F., Basel II o nou etap pentru modernizarea sistemului bancar romanesc, Sinaia, noiembrie2005 Hennie van Greuning, Sonja Brajovic Bratanovic Analiza si managementul riscului bancar Lzrescu S., Moinescu B., Pocan I. (2005), Managementul riscului i msurarea performanelor bancare, note de curs, Bucureti 2005 Market Watch IT&C Revista de solu ii informatice pentru management, Nr 31 De ce Basel II?, martie2004 Niu I., Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti 2000, Trenca T., Managementul riscurilor bancare un sistem, Sesiune de Comunicri tiinifice cu participare Internaional Lumea financiar trecut i perspective, Editura Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca

Regulamentul BNR nr. 18 din 2010 si cu Ordinul BNR nr. 6/2007 Regulamentul BNR nr. 25/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituiile de credit i firmele de investiii potrivit abordrii bazate pe modelele interne de rating 42

Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 3/2009 privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit a fost publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 200 din 30.03.2009

www.bnr.ro www.bcr.ro http://marketwatch.ro/articles.php?ai=81&st=0 http://www.tititudorancea.ro/z/basel_iii_noi_reglementari_globale_pentru_banci

43