Finanarea unitilor administrativteritoriale

Mecanisme de transfer a sumelor ce se aloc de la bugetul de stat ctre bugetele locale

Potrivit principiilor generale din Carta European a Autonomiei Locale: - autoritile administraiei publice locale au dreptul la resurse proprii, suficiente, de care pot dispune n mod liber n exercitarea atribuiilor lor; - resursele financiare ale autoritilor administraiei publice locale trebuie s fie proporionale cu competenele prevzute de Constituie sau de lege; - cel puin o parte dintre resursele financiare ale autoritilor administraiei publice locale trebuie s provin din taxele i impozitele locale, al cror nivel acestea au competena s l stabileasc n limitele legale. 2

Pornind de la aceste principii, potrivit legislaiei n vigoare, pentru bugetele locale sunt prevzute urmtoarele categorii de venituri: a) venituri proprii formate din: impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte i cote defalcate din impozitul pe venit;

b) sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat;

c) subvenii primite de la bugetul de stat i de la alte administraii; d) alte venituri (donaii i sponsorizri . a).
3

Avnd n vedere c autonomia local este condiionat de existena autonomiei financiare, n Romnia nc nu se poate vorbi de o real autonomie local ntruct, resursele financiare ale unitilor administrativ-teritoriale realizate la nivel local (impozite, taxe i alte venituri fiscale, venituri nefiscale, venituri de capital), sunt insuficiente n majoritatea cazurilor.
Astfel, prin sistemul sumelor defalcate, se repartizeaz bugetelor locale, prin diminuarea veniturilor bugetului de stat, (taxa pe valoarea adugat) sume cu destinaie special i sume pentru echilibrare, aprobate anul prin legea bugetului de stat.
4

Se poate afirma c gradul de autonomie local a unei comuniti depinde n mare msur de ponderea veniturilor proprii realizate pe plan local n raport cu alte surse de venituri ale bugetelor locale.
Ideal ar fi ca veniturile proprii s poat acoperi cheltuielile efectuate pentru satisfacerea nevoilor locale.

In realitate acest lucru se ntmpl foarte rar.

5

n anul 2007, ponderea principalelor venituri ale unitilor administrativ-teritoriale n totalul veniturilor, s-a prezentat astfel: - veniturile proprii exclusiv cotele defalcate din impozitul pe venit - 17,41% - cotele defalcate din impozitul pe venit 30,07%
- sume defalcate din TVA 39,54%

- Subvenii de la bugetul de stat i de la alte administraii 12,98%.

6

Sume ce se aloc de la bugetul de stat pentru bugetele locale:

cote defalcate din impozitul pe venit se aloc lunar, bugetelor locale, de ctre unitile trezoreriei statului; sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru bugetele locale aprobate la nivel de jude, prin legea bugetului de stat se repartizeaz pe uniti administrativteritoriale prin decizie a directorului DGFP, pe baza criteriilor prevzute de lege;
7

 transferuri pentru bugetele locale aprobate n bugetele unor ministere se repartizeaz pe judee i municipiul Bucureti, i se aprob ca anex la aceste bugete, prin legea bugetar anual, sau se repartizeaz prin hotrre a Guvernului.

Cotele defalcate din impozitul pe venit

O pondere important n veniturile proprii ale bugetelor locale o reprezint cotele defalcate din impozitul pe venit. (n anul 2007 - 63,32%) Aceste cote (82%) se aloc difereniat, la nivelul unitilor administrativ-teritoriale, respectiv: - 47% la bugetele locale ale comunelor, oraelor i municipiilor; - 13% la bugetul local al judeului; - 22% ntr-un cont distinct, deschis pe seama direciilor generale ale finanelor publice judeene pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i al judeului.
9

Pentru municipiul Bucureti cota de 82% se repartizeaz astfel: 23,5% la bugetele locale ale sectoarelor municipiului Bucureti; 47,5% la bugetul local al municipiului Bucureti; 11% ntr-un cont distinct deschis pe seama Direciei Generale a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti pentru echilibrarea bugetelor locale ale sectoarelor i municipiului Bucureti.
10

Veniturile provenite de la nivel central Veniturile provenite de la nivel central au ca principal obiectiv corectarea unor dezechilibre care intervin pe plan local: - att vertical (nivelul impozitelor i taxelor locale nu acoper cheltuielile necesare furnizrii serviciilor publice), - dar i orizontal deoarece nu toate colectivitile locale dispun de o capacitate financiar corespunztoare, dei au obligaia de a oferi servicii echivalente din punct de vedere calitativ i cantitativ.
11

Un sistem bun de transferuri trebuie s ndeplineasc o serie de condiii: - n primul rnd ele nu trebuie s fie suficiente, ci n completare, astfel nct autoritile locale s fie stimulate s realizeze venituri proprii, - n acelai timp trebuie asigurat echilibrul ntre competenele autoritilor locale i resursele descentralizate. Este recomandat de asemenea ca sumele acordate s fie previzibile pe o perioad mai mare de timp astfel nct s permit autoritilor locale s realizeze cheltuieli conform unei strategii, a unor obiective pe termen lung.
12

Potrivit legislaiei n vigoare, la categoria venituri ale bugetele locale provenite de la nivel central sunt cuprinse: - sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat - i subveniile de la bugetul de stat i de la alte administraii.
13

Sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat

Sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat acordate pentru: - finanarea unor responsabiliti transferate autoritilor administraiei publice locale,
- precum i pentru echilibrarea bugetelor locale, sunt aprobate anual prin legea bugetului de stat.
14

Echilibrarea bugetelor locale

I. ECHILIBRAREA INTERJUDEEAN

Sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale, de la nivel central la nivel judeean, se repartizeaz astfel:
- 70% din sum n funcie de capacitatea financiar calculat n funcie de impozitul pe venit ncasat pe locuitor; - 30% din sum n funcie de suprafaa unitii administrativ-teritoriale.
15

II. ECHILIBRAREA INTRAJUDEEAN Potrivit Legi finanelor publice locale, nr.273/2006, din sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale, aprobate anual prin legea bugetului de stat, i din cota de 22% din impozitul pe venit: - o cot de 27% se aloc bugetului propriu al judeului, - iar diferena se repartizeaz pentru bugetele locale ale comunelor, oraelor i municipiilor, astfel:
16

a)

80% din sum: - se repartizeaz n dou etape, prin decizie a directorului direciei generale a finanelor publice judeene, n funcie de urmtoarele criterii: - populaie; - suprafaa din intravilanul unitii administrativ-teritoriale; - capacitatea financiar a unitii administrativ-teritoriale.

17

b)

20% din sum: - se repartizeaz, prin hotrre a consiliului judeean, pentru susinerea programelor de dezvoltare local i pentru proiecte de infrastructur care necesit cofinanare local. - se repartizeaz numai bugetelor locale ale comunelor, oraelor i municipiilor.
18

La repartizarea pe uniti administrativ-teritoriale n cadrul judeului, a sumelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru echilibrarea bugetelor locale i a cotei de 22% din impozitul pe venit se utilizeaz principiul excluderii, astfel nct s se asigure un venit minim pe locuitor, respectiv, cel puin la nivelul impozitului pe venit mediu pe locuitor pe ansamblul judeului. Astfel, repartizarea n cadrul judeelor i municipiului Bucureti a sumelor defalcate din unele venituri ale bugetului de stat, att pentru echilibrarea bugetelor locale, ct i pentru finanarea unor cheltuieli publice, ca urmare a descentralizrii unor activiti, se face de ctre DGFP pe baz de criterii clare, transparente.
19

ncepnd cu anul 2008, conform prevederilor Legii nr.273/2006 privind finanele publice locale, la repartizarea sumelor defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru echilibrarea bugetelor locale i a sumelor din cota de 22% din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale s-a avut n vedere i gradul de necolectare a unor venituri ale unitilor administrativ-teritoriale .

20

Astfel, sumele stabilite pe fiecare unitate administrativ-teritorial n parte n urma derulrii celor dou etape de echilibrare, precum i pe jude, se diminueaz cu gradul de necolectare, prin nmulirea cu un coeficient subunitar. Acesta se calculeaz ca raport ntre suma impozitelor i taxelor locale, chiriilor i redevenelor ncasate n anul financiar anterior ncheiat i suma impozitelor i taxelor locale, chiriilor i redevenelor de ncasat n anul financiar anterior ncheiat.
21

La calculul gradului de necolectare nu se iau n considerare creanele fiscale aflate n litigiu. Sumele reinute ca urmare a diminurii cu gradul de necolectare vor fi repartizate conform prevederilor art.33 alin.(3) lit. b) din Legea nr.273/2006 privind finanele publice locale, respectiv prin hotrre a consiliului judeean, pentru susinerea programelor de dezvoltare local i pentru proiecte de infrastructur care necesit cofinanare local.
22

SUME DEFALCATE CU DESTINAIE SPECIAL Sumele defalcate din TVA pentru bugetele locale sunt destinate pentru: finanarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeelor; finanarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor i municipiului Bucureti; finanarea drumurilor judeene i comunale; finanarea Programului de dezvoltare a infrastructurii i a unor baze sportive din spaiul rural.

23

1. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeelor sunt destinate finanrii:

sistemului de protecie a copilului i centrelor de asisten social a persoanelor cu handicap;

drepturilor privind acordarea de produse lactate i de panificaie pentru elevii din clasele I-VIII din nvmntul de stat i pentru copiii precolari din grdiniele de stat cu program normal de 4 ore; cheltuielilor aferente nvmntului special i centrelor de resurse i asisten educaional;
24

instituiilor de cultur descentralizate ncepnd cu anul 2002; plii contribuiilor pentru personalul neclerical angajat n unitile de cult din ar; serviciilor publice comunitare de eviden a persoanelor de sub autoritatea consiliilor judeene; ajutoarelor de stat regionale acordate n temeiul Legii nr.84/1992 privind regimul zonelor libere, pentru administraiile zonelor libere aflate sub autoritatea consiliilor judeene.

25

2. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor i municipiului Bucureti: cheltuielilor de personal, burselor i obiectelor de inventar ale instituiilor de nvmnt preuniversitar de stat; drepturilor asistenilor personali ai persoanelor cu handicap grav; ajutorului social i a ajutorului pentru nclzirea locuinei cu lemne, crbuni i combustibili petrolieri;
26

serviciilor publice comunitare de eviden a persoanelor de sub autoritatea consiliilor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor i Consiliului General al Municipiului Bucureti; ajutoarelor de stat regionale acordate n temeiul Legii nr.84/1992 privind regimul zonelor libere, pentru administraiile zonelor libere aflate sub autoritatea consiliilor locale; cheltuielilor creelor;

27

cheltuielilor descentralizate la nivelul sectoarelor, i municipiului Bucureti, respectiv pentru:

sistemul de protecie a copilului i centrele de asisten social a persoanelor cu handicap, drepturile privind acordarea de produse lactate i de panificaie pentru elevii din clasele I-VIII din nvmntul de stat i pentru copiii precolari din grdiniele de stat cu program normal de 4 ore, cheltuielile aferente nvmntului special, instituiile de cultur descentralizate ncepnd cu anul 2002, plata contribuiilor pentru personalul neclerical angajat n unitile de cult din ar.
28

3. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea drumurilor judeene i comunale

Se repartizeaz, pe uniti administrativteritoriale n funcie de lungimea i starea tehnic a acestora. Repartizarea se face prin hotrre a consiliului judeean, dup consultarea primarilor.

29

4. Sumele defalcate din TVA pentru finanarea Programului de dezvoltare a infrastructurii i a unor baze sportive din spaiul rural Anual, sumele sunt aprobate prin legea bugetului de stat, n poziie global. Repartizarea pe judee i pe proiecte eligibile se face prin hotrre a Guvernului, potrivit prevederilor art.8 alin.(2) din OG nr.7/2006.
30

SUBVENII
Subveniile reprezint sume alocate de la nivel central comunitilor locale cu un scop foarte bine definit. Fondurile corespunztoare subveniilor sunt repartizate prin intermediul ministerelor responsabile n funcie de destinaia acestora. Pe lng subveniile de la bugetul de stat, bugetele locale primesc subvenii de la alte administraii, ca de exemplu de la bugetul asigurrilor pentru omaj, pentru finanarea programelor pentru ocuparea temporar a forei de munc.
31

SUBVENIILE PRIMITE DE BUGETELE LOCALE, PRIN BUGETELE UNOR ORDONATORI PRINCIPALI DE CREDITE AI BUGETULUI DE STAT

1. Prin bugetul MINISTERULUI MUNCII,

FAMILIEI I EGALITII DE ANSE se aloc bugetelor locale sume pentru:

- finanarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap; - acordarea ajutorului pentru nclzirea locuinei cu lemne, crbuni, combustibili petrolieri; - sprijin financiar la constituirea familiei;
32

- acordarea trusoului pentru nou nscui; - subvenii de la bugetul asigurrilor pentru omaj ctre bugetele locale, pentru finanarea programelor pentru ocuparea temporar a forei de munca.
2. Prin bugetul MINISTERULUI DEZVOLTRII,

LUCRRILOR PUBLICE I LOCUINELOR se aloc bugetelor locale sume pentru:

- finanarea programului de pietruire a drumurilor comunale i alimentare cu ap a satelor; - finanarea aciunilor privind reducerea riscului seismic al construciilor existente cu destinaie de locuin; - reabilitarea termic a cldirilor de locuit;
33

- Finanarea lucrrilor de cadastru imobiliar;

- Planuri si regulamente de urbanism. 3. Prin bugetul MINISTERULUI INTERNELOR I REFORMEI ADMINISTRATIVE se aloc bugetelor locale sume pentru: - compensarea cresterilor neprevizionate ale preturilor la combustibili. 4. Prin bugetul MINISTERULUI ECONOMIEI I FINANELOR se aloc bugetelor locale sume pentru: - retehnologizarea centralelor termice i electrice de termoficare
34

5. Prin bugetul MINISTERULUI MEDIULUI I DEZVOLTRII DURABILE se aloc bugetelor locale sume pentru: - finanarea programului multianual de asistena tehnic pentru pregtirea proiectelor de investiii publice finanate prin Programul operaional regional 2007-2013; - finanarea programelor multianuale prioritare de mediu i gospodrire a apelor. 6. Prin bugetul MINISTERULUI EDUCAIEI, CERCETRII I TINERETULUI se aloc bugetelor locale sume pentru: - finanarea cheltuielilor de capital ale unitilor de 35 nvmnt preuniversitar

7. Prin bugetul MINISTERULUI SNTII PUBLICE se aloc bugetelor locale sume pentru: - finanarea investiiilor la spitale; - finanarea unitilor de asisten medico-social. 8. Prin bugetul MINISTERULUI CULTURII I CULTELOR se aloc bugetelor locale sume pentru: - finalizarea lucrrilor de construcie a aezmintelor culturale.

36