P. 1
Lectie Demo Contabilitate Asistata PC (CIEL)

Lectie Demo Contabilitate Asistata PC (CIEL)

|Views: 375|Likes:
eurocor.ro
eurocor.ro

More info:

Published by: Chiba Nicolae Florin on May 06, 2012
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

09/15/2014

pdf

text

original

Contabilitate asistată de PC

EM D

E IV ŢI T C RA LE NST O Ă

INTRODUCERE
Cursul Contabilitate asistată de PC (Ciel) este destinat persoanelor care lucrează în compartimentele de contabilitate sau sunt interesate de acest domeniu, având cunoştinţe de bază privind utilizarea calculatorului. Scopul cursului este de a vă oferi posibilitatea de a dobândi abilităţi în domeniul contabil, al prelucrării şi analizei documentelor financiare, pe baza unui pachet ales de programe contabile. În prezentarea sistemului contabilităţii financiare se discută de multe ori subiectul înregistrării manuale a operaţiilor economico-financiare, înregistrarea acestora în jurnale, registre sau fişe de cont. Acest tip de înregistrare necesită totuşi un timp îndelungat şi o înaltă precizie. Progresul tehnologic a rezolvat însă aceste probleme. În aproape toate firmele a fost introdus sistemul computerizat de înregistrare a datelor financiare, care oferă posibilitatea de a procesa datele într-un mod precis şi eficient. Însă, pentru a obţine orice informaţie pe baza datelor introduse, calculatorul trebuie să primească instrucţiuni de la utilizator. Pentru a formula corect aceste instrucţiuni şi pentru a vă uşura considerabil munca, Institutul Eurocor vă propune cursul Contabilitate asistată de PC (Ciel), care cuprinde 32 de lecţii şi versiunea demonstrativă Ciel, pe care o veţi primi gratuit pe CD. Lecţia de faţă este o lecţie demonstrativă. Parcurgând întregul material de curs veţi găsi informaţii actualizate despre cele mai importante instrumente de evidenţă contabilă, care vă vor permite listarea situaţiilor financiare lunare şi a celor anuale, a altor rapoarte şi statistici. Veţi învăţa despre diferitele tipuri de jurnale şi ţinerea lor, despre registrul de casă şi jurnalul operaţiunilor bancare, despre amortizarea mijloacelor de producţie şi controlul stocurilor, despre balanţele de verificare, bilanţul contabil, precum şi despre gestionarea salariilor în Ciel. Cursul nostru se va desfăşura pe baza unui pachet de programe financiar-contabile Ciel: Contabilitate, Salarii, Gestiune comercială şi Imobilizări, a căror versiune demonstrativă o veţi primi pe CD. Pentru utilizarea acestor versiuni nu aveţi nevoie de cunoştinţe avansate în domeniul calculatoarelor sau de cunoştinţe anterioare de Ciel. Ele pot fi instalate pe un calculator cu următoarea configuraţie minimă: procesor Pentium III 800 MHz cu 256 MB RAM şi 1 GB spaţiu liber pe disc, sistem de operare MS Windows 98 SE, 2000, 2003, XP. Configuraţia recomandată este: sistem de operare Windows XP, procesor Pentium 4 2.4 GHz cu 512 MB RAM, imprimantă compatibilă Windows, unitate CD-ROM. Pentru cei interesaţi există posibilitatea de a obţine la finalul cursului prin corespondenţă şi un certificat recunoscut de Ministerul Muncii şi Ministerul Educaţiei, în cadrul unui program de perfecţionare faţă-n faţă. De asemenea, puteţi opta şi pentru evaluarea cunoştinţelor dumneavoastră în domeniul contabilităţii solicitând direct o evaluare a competenţelor în cadrul Centrului de evaluare EUROCOR. La finalul acestei evaluări veţi obţine un certificat de competenţe profesionale recunoscut oficial.

2

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Modul de organizare a cursului Contabilitate asistată de PC (Ciel)
Materialul cursului se compune din 32 de lecţii şi o versiune demonstrativă de Ciel. Dorim să vă atragem atenţia asupra modalităţii speciale de concepere şi prezentare a lecţiilor, care vă va permite parcurgerea cu maximă uşurinţă a materialului de curs. Fiecare lecţie are o anumită structură didactică, care se va păstra de-a lungul întregului curs. Pentru a avea foarte clar în minte obiectivele pe care trebuie să le atingeţi prin parcurgerea fiecărei lecţii, la începutul acesteia vă vor fi prezentate succint principalele cunoştinţe şi deprinderi pe care trebuie să le dobândiţi, prin parcurgerea cu atenţie a informaţiilor prezentate, la sfârşitul studiului. Pentru valorificarea în mod curent a cunoştinţelor dobândite şi pentru asigurarea unei interactivităţi sporite, lecţiile cuprind numeroase exemple, exerciţii, alături de care veţi întâlni numeroase print-screen-uri, care vă pot ajuta să vă familiarizaţi cu programul de contabilitate Ciel. Pentru verificare, la sfârşitul lecţiilor vă prezentăm şi câteva sugestii de rezolvare a exerciţiilor. În plus, pentru a vă consolida cunoştinţele, la sfârşitul fiecărei lecţii veţi găsi un rezumat, care prezintă cele mai importante aspecte analizate în cadrul acesteia. Fiecare lecţie se încheie cu o temă pentru acasă, ce constituie o modalitate eficientă de verificare a gradului de însuşire a cunoştinţelor prezentate; indicaţiile referitoare la rezolvarea temelor pentru acasă şi la colaborarea cu profesorul dumneavoastră sunt menţionate la sfârşitul fiecărui caiet, pe copertă. Acolo unde va fi cazul, vor fi prevăzute secţiuni de vocabular pentru termenii folosiţi sau liste de surse bibliografice. Folosim reprezentări grafice pentru înlesnirea însuşirii cunoştinţelor (de exemplu, tiparul îngroşat – bold – este folosit pentru evidenţierea noţiunilor importante). Fiecare cursant EUROCOR are un profesor personal. Temele propuse în fiecare modul vor fi expediate pe adresa Institutului EUROCOR, urmând ca profesorul personal să aprecieze corectitudinea răspunsurilor şi să vă transmită comentariile sale pe marginea acestora, precum şi să formuleze recomandări de continuare a studiului. Vă sfătuim să rezolvaţi tema doar după parcurgerea integrală şi atentă a materialului prezentat.

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

3

Pentru ca studiul dumneavoastră individual să fie cât mai uşor şi eficient, pe marginea lecţiilor au fost introduse următoarele semne şi simboluri:

Desemnează noţiunile noi, definiţiile sau principiile importante

În felul acesta vor fi semnalate exemplele care vă pot clarifica aspectele teoretice prezentate

Astfel sunt marcate exerciţiile pe care vi le propunem spre rezolvare

3 (18)

Indică faptul că subiectul respectiv a mai fost tratat anterior, în cadrul lecţiei sau într-o lecţie anterioară (de exemplu în lecţia 3, la pagina 18)

Lecţia de faţă constituie o lecţie demonstrativă, care doreşte să vă familiarizeze cu materialele de studiu EUROCOR. Pentru a vă forma o imagine cât mai clară asupra structurii cursului, am selectat pentru dumneavoastră câteva fragmente din modulele acestui curs, conţinând secţiuni teoretice, exemple şi exerciţii, un model de racapitulare şi de temă pentru acasă. Din punctul de vedere al numărului de pagini, ea reprezintă mai puţin de jumătate din conţinutul unui caiet de studiu.

4

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Programa cursului Contabilitate asistată de PC (Ciel)
Lecţia 1 Lecţia 2 Lecţia 3 Lecţia 4 Lecţia 5 Lecţia 6 Lecţia 7 Lecţia 8 Lecţia 9 Lecţia 10 Lecţia 11 Lecţia 12 Lecţia 13 Lecţia 14 Lecţia 15 Lecţia 16 Lecţia 17 Lecţia 18 Lecţia 19 Lecţia 20 Lecţia 21 Lecţia 22 Lecţia 23 Lecţia 24 Lecţia 25 Lecţia 26 Lecţia 27 Lecţia 28 Lecţia 29 Lecţia 30 Lecţia 31 Lecţia 32 Computerul în cadrul firmei Metoda contabilităţii. Principii contabile. Societăţi comerciale Contul. Definirea conturilor în Ciel Înregistrarea în conturi a operaţiilor contabile Aplicaţii I Aplicaţii II Documente contabile. Jurnale contabile – prezentare generală Înregistrarea operaţiilor în jurnalele contabile Evidenţa furnizorilor şi a clienţilor Jurnalul de cumpărări şi jurnalul de vânzări Disponibilităţi băneşti – încasări şi plăţi Registrul de casă, jurnalul operaţiunilor bancare; operaţiuni cu valută Aplicaţii III Aplicaţii IV Evaluarea în contabilitate Amortizarea mijloacelor de producţie Gestiunea stocurilor – I Gestiunea stocurilor – II Salarii – I Salarii – II TVA – I TVA – II Aplicaţii V Aplicaţii VI Contabilitatea veniturilor şi cheltuielilor Impozitul pe profit, impozitul pe venitul microîntreprinderii Balanţa de verificare Bilanţul contabil. Contul de profit şi pierdere Indicatori financiari Controlul costurilor Aplicaţii VII Aplicaţii VIII

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

5

Fiecare lecţie debutează cu o introducere, în care sunt prezentate pe scurt principalele aspecte abordate în cadrul acesteia, şi cu precizarea obiectivelor propuse pentru lecţia respectivă.

Lecţia 1

Computerul în cadrul firmei
Computerele au pătruns de multă vreme deja în viaţa noastră de zi cu zi şi aproape că nu ne mai putem imagina viaţa fără prezenţa acestora. Ele au devenit de neînlocuit în multe sectoare economice. Sunt folosite peste tot: la birou, pentru editarea diferitelor documente, pentru realizarea tabelelor, pentru calcule şi simulări, în secţiile de producţie, în departamentul financiar etc. De asemenea, computerele actuale nu sunt doar maşini de prelucrat informaţii, ci şi dispozitive care facilitează comunicarea respectivelor informaţii între doi sau mai mulţi utilizatori, de exemplu sub formă de numere, text, imagini, sunet sau video. Internetul permite miliardelor de calculatoare de pe glob să se lege unele cu altele pentru a transfera între ele informaţii de toate tipurile. Computerele de astăzi vin în forme şi prezentări diverse – cel mai familiar este computerul personal şi varianta sa portabilă, laptop-ul sau notebook-ul. Este greu de crezut că în prezent mai există firme care să nu folosească un PC. Această primă lecţie are rolul de a îndruma utilizatorul neiniţiat în vederea folosirii computerului. Ea se poate dovedi folositoare şi celor care stăpânesc deja termenii şi cunoştinţele de bază în domeniu.

Până la finalul acestei lecţii ne propunem să atingem următoarele obiective: • să cunoaşteţi principalele componente ale unui calculator şi avantajele aduse de contabilitatea computerizată într-o companie; • să ştiţi care sunt caracteristicile şi funcţiile pe care ar trebui să le îndeplinească un program de contabilitate eficient; • să înţelegeţi care sunt etapele de procesare a unui document folosind un program de contabilitate pe calculator; • să fiţi capabili să vă instalaţi versiunea demonstrativă de contabilitate (Ciel) şi să vă familiarizaţi cu meniul ei.

6

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Definiţiile şi informaţiile esenţiale sunt prezente de-a lungul întregului curs şi vă semnalează aspectele deosebit de importante, pe care ar trebui să puneţi accentul la însuşirea materialului de studiu. Iată câteva exemple din

Metoda contabilităţii
Contabilitatea financiară poate oferi informaţii pentru proprietari, creditori, investitori şi sectorul public, care urmăresc realizarea unor venituri din derularea tranzacţiilor şi, deci, au nevoie să cunoască poziţia financiară a firmei şi rezultatele obţinute de aceasta. Contabilitatea financiară se bazează pe un sistem, folosind date de un anumit tip, pe care le utilizează în procesul obţinerii anumitor informaţii. sistem date informaţii = = = = = face obiectul lecţiilor cursului toate evenimentele de natură financiară activităţile desfăşurate; mişcările patrimoniale pe parcursul derulării activităţii; rezultatele obţinute.

Informaţia financiar-contabilă poate fi utilizată pentru: • • • întocmirea de rapoarte către terţi; controlul intern; îndeplinirea obligaţiilor (de exemplu: plata impozitelor şi taxelor către bugetul de stat).

patrimoniul

Dintotdeauna, la baza obiectului de studiu al contabilităţii a fost pus patrimoniul firmei. Prin patrimoniu se înţelege totalitatea bunurilor aparţinând unei persoane fizice sau juridice (societate comercială), dobândite în cadrul relaţiilor de drepturi şi obligaţii.

bunurile economice

În ceea ce priveşte bunurile economice, ca obiecte de drepturi şi obligaţii, acestea formează averea (ele au un conţinut material). În structura bunurilor economice putem cuprinde: a) b) c) d) bunurile materiale (de exemplu: maşini, utilaje, instalaţii, clădiri, construcţii, mijloace de transport, ambalaje, mărfuri); serviciile de diferite tipuri (de exemplu: servicii telefonice, chirie, transport); informaţiile care sunt disponibile şi refolosibile; alte bunuri (de exemplu: solul, zăcămintele, bogăţiile naturale).

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

7

relaţiile de drepturi

Relaţiile de drepturi au în vedere situaţia în care proprietarul îşi procură o parte din avere din resurse proprii; aceste bunuri îi aparţin, iar această parte din patrimoniu poartă denumirea de patrimoniu propriu. Relaţiile de obligaţii au în vedere situaţia în care proprietarul îşi procură o parte din avere din resurse aparţinând altor persoane fizice sau juridice (deci, alţi proprietari); aceste bunuri nu îi aparţin de drept deoarece echivalentul valoric trebuie restituit proprietarilor respectivi – această parte din patrimoniu poartă denumirea de patrimoniu străin. Prin noţiunea de persoană se înţelege oricine care poate fi capabil să aibă drepturi, să-şi asume obligaţii. Persoanele se împart în persoane fizice şi persoane juridice. Patrimoniul persoanei fizice este format din bunurile dobândite în proprietate personală. Persoana juridică este orice societate, asociaţie, grupare sau organizaţie de stat sau particulară. Contabilitatea studiază echilibrul patrimoniului. Fiecare eveniment financiar produce efecte asupra patrimoniului firmei. Exemplu Un client cumpără dintr-un magazin bunuri în valoare de 5.000 u.m. (costul mărfurilor fără TVA şi adaos comercial fiind de 4.000 u.m.). Care sunt efectele financiare pentru magazinul respectiv? a) creşte numerarul din casierie cu 5.000 u.m.; b) scade stocul de bunuri corespunzător sumei de 4.000 u.m.; c) magazinul obţine un profit de 1.000 u.m. Aşadar, o singură acţiune a unui client a declanşat trei evenimente financiare pentru magazin. Astfel de evenimente sunt înregistrate în sistemul contabilităţii financiare. Metoda contabilităţii se referă la toate procedeele pe care le foloseşte contabilitatea în scopul cunoaşterii situaţiei patrimoniului, a rezultatelor obţinute. În scopul obţinerii de informaţii referitoare la procesele şi fenomenele economice care au loc în întreprinderi şi, deci, al realizării obiectului contabilităţii, se folosesc procedee generale, comune şi specifice metodei contabilităţii. Procedeele sunt modalităţi de analiză a fenomenelor care fac obiectul contabilităţii.

relaţiile de obligaţii

8

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Cu scopul de a vă facilita înţelegerea aspectelor teoretice prezentate, lecţiile conţin numeroase exemple şi exerciţii. Iată o selecţie care se referă la regulile de funcţionare a conturilor.

Reguli de funcţionare a conturilor (Lecţia 3)
Exemplu La data de 6 ianuarie se achită datoria faţă de un furnizor (SC „Metalica” SA) printr-un credit bancar în sumă de 5.000 u.m. Efecte: • scade datoria faţă de furnizori (elementul de pasiv „Furnizori”) cu 5.000 u.m.; • creşte creditul în bancă (elementul de pasiv „Credite bancare”) cu aceeaşi sumă. La data de 7 ianuarie sunt vândute (în numerar) 70 biciclete „Sport” şi 40 roţi. Preţurile unitare de vânzare ale produselor sunt de 600 u.m., respectiv 100 u.m., iar preţurile unitare de achiziţie sunt de 450 u.m., respectiv 90 u.m. Efectele sunt evidenţiate prin două operaţii: 1. • creşte numerarul din casierie (elementul de activ „casă”) cu suma de 46.000 u.m. (70 × 600 + 40 × 100); • creşte elementul de pasiv „venituri din vânzări” cu aceeaşi sumă; 2. • scade stocul de mărfuri (element de activ „Mărfuri”) cu valoarea mărfurilor vândute la preţ de achiziţie = 70×450 + 40×90 = 35.100 u.m.; • cresc cheltuielile cu ieşirea mărfurilor din gestiune (element de activ „Cheltuieli cu mărfurile”) cu 35.100 u.m. La sfârşitul exerciţiului financiar conturile de venituri şi cheltuieli se închid prin contul de „profit şi pierdere”, astfel încât profitul din vânzarea mărfurilor va fi egal cu 46.000 – 35.100 = 10.900 u.m. Tot la data de 7 ianuarie are loc o depunere din casierie în contul din bancă a sumei de 2.000 u.m. Efecte: • scade numerarul din casierie cu 2.000 u.m. (element de activ); • creşte contul la bancă cu aceeaşi sumă (element de activ). La data de 8 ianuarie proprietarul magazinului efectuează în numerar (din casierie) următoarele plăţi:

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

9

• plata anuităţii (dobânda + partea din credit restituită) aferentă creditului bancar, în sumă de (90 + 157) u.m; • plata salariilor în sumă de 5.548 u.m.; • tipărirea de foi volante pentru reclamă, în valoare de 35 u.m.; • publicarea unui anunţ publicitar, în valoare de 75 u.m.; • plata ratei de asigurare, în sumă de 1.359 u.m.; • plata convorbirilor telefonice, în sumă de 235 u.m. Efecte: • scade numerarul din casierie cu 7.499 u.m ( element de activ); • cresc cheltuielile cu dobânzile = 90 u.m.; cheltuielile cu salariile = 5.548 u.m.; cheltuielile cu reclama şi publicitatea = 35 + 75; cheltuielile cu primele de asigurare = 1.359 u.m.; cheltuielile cu serviciile telefonice = 235 u.m. (TOATE sunt elemente de activ); • scad creditele bancare datorate (element de pasiv „Credite bancare pe termen lung”) cu suma de 157 u.m.. Exerciţiul 1 În data de 1 martie 2007, o societate comercială are un stoc de materii prime în valoare de 1.750 u.m. În cursul lunii au loc următoarele intrări şi ieşiri de materii prime: • • • în 05.03.2007 – ieşiri de materii prime în valoare de 1.250 u.m. (consum); în 06.03.2007 – intrări de materii prime în valoare de 5.000 u.m. (prin achiziţie); în 08.03.2007 se înregistrează o donaţie de materii prime în valoare de 2.200 u.m.

Care sunt sunt efectele acestor operaţii asupra conturilor? Exerciţiul 2 La data de 7 ianuarie se achiziţioneză mărfuri de la un furnizor în valoare totală de 4.500 u.m. În aceeaşi zi se achită datoria creată faţă de furnizor din contul bancar. Prezentaţi efectele acestor operaţiuni asupra conturilor. conturile bifuncţionale Conturile bifuncţionale pot funcţiona atât ca nişte conturi de activ, cât şi ca cele de pasiv; la sfârşitul exerciţiului pot avea fie sold final debitor, fie sold final creditor sau se pot solda. Conturile care se soldează nu apar în bilanţul contabil. În funcţie de soldul pe care îl înregistrează, conturile bifuncţionale se înscriu în bilanţ fie în categoria conturilor de activ, dacă au sold final debitor, fie în categoria conturilor de pasiv, dacă au sold final creditor.

10

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Exemplu 512 „Conturi curente la bănci” 121 „Profit şi pierdere” 473 „Decontări din operaţiuni în curs de clarificare” Exerciţiul 3 Daţi exemple şi de alte conturi bifuncţionale. Exemplu Înregistrarea sistematică a operaţiilor în conturi: La începutul lunii martie existentul în contul de la bancă este de 7.000 u.m. a) la 02.03.2007 s-a încasat suma de 2.300 u.m. de la S.C. Arthur S.R.L.; b) la 05.03.2007 s-a încasat suma de 5.000 u.m. de la S.C. Marina S.A.; c) la 28.03.2007 se achită suma de 800 u.m reprezentând contravaloarea facturii telefonice către Romtelecom. Care este soldul contului 5121 „Conturi la bănci în u.m.” la 31.03.2007? 5121 „Conturi la bănci în u.m.” 01.03 Sid 7.000 02.03 05.03 2.300 5.000 Rc 800 Tsc 800 Sfd 13.500 Exemplu Structura contului: Societatea „Movexim S.R.L.” prezintă la data de 01 iunie 2006 o datorie faţă de furnizori de 2.200 u.m. În cursul lunii societatea efectuează următoarele operaţiuni: • la 03.06 achiziţionează mărfuri în valoare de 1.800 u.m.; • la 13.06 achită o factură scadentă în valoare de 1.500 u.m.; • la 17.06 achiziţionează pentru prelucrare materii prime în valoare de 1.300 u.m. Suma rămasă de achitat de către societate către furnizorii săi la sfârşitul lunii este de 3.800 u.m. 800 28.03

Rd 7.300 Tsd14.300

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

11

Pentru facilitarea însuşirii de noi cunoştinţe, lecţiile cuprind print-screenuri şi tabele sugestive care vă ajută să vă familiarizaţi cu programul Ciel. Vă oferim asemenea fragmente din lecţiile 5 şi 6 ale cursului.

Înregistrarea notelor contabile în CIEL (Lecţia 5)
Pentru a face modificări în înregistrările efectuate, lucrăm în submeniul „Înregistrări” din meniul „Fişiere”: modificarea înregistrărilor 1. fereastra 1 obţinută dupa salvarea temporară a celor 2 înregistrări efectuate;

2.

pentru vizualizarea detaliată a înregistrărilor faceţi dublu clic pe prima coloana din partea stângă a ferestrei colorată cu albastru, situată înaintea coloanei denumită „NDS” sau selectaţi butonul „Linii înregistrări”; în cazul selectării unei anumite luni în partea din dreapta-sus a ferestrei se vor afişa doar înregistrările cuprinse în luna respectivă. Această selecţie se va păstra până la selectarea unei alte opţiuni.

3.

12

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

4. 5.

pentru a intra într-o înregistrare, dublu clic pe linia corespunzătoare, pe săgeata albastră din prima coloană; în cazul în care aţi efectuat modificări în înregistrare şi aţi ieşit din nota contabilă respectivă fără a salva, tipul înregistrării apare ca fiind „Lucru”.

Exemplu 3. Achiziţionare materiale de la furnizor: 45.000 u.m. 302 „Materiale = 401 PLAST „Furnizor Plas” 45.000 u.m. consumabile” Exemplu 4. Achitare datorie furnizor printr-un credit bancar: 5.000 u.m. 401 „Furnizor u.m SC Metalica SRL” = 5191 „Credite bancare pe termen scurt” 5.000

După introducerea celor două tranzacţii anterioare veţi obţine următoarea fereastră:

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

13

Înregistrarea în conturi (Lecţia 6)
Casa în lei
Data 01.01 01.01 02.01 06.01 13.01 27.01 30,01 30.01 Rulaje Total sume Sold final debitor Data 01.01 01.01 01.01 04.01 04.01 10.01 15,01 23.01 30.01 Rulaje Total sume Sold final creditor Factură Factură Factură Extras de cont Factură Extras de cont Factură Factură Document Explicaţii Factură + chitanţă Factură + chitanţă Factură + chitanţă Foaie vărsământ Factură + chitanţă Stat de plată Factură Document Sold iniţial Achiziţionare produse de protocol Timbre poştale, plicuri, hârtie Încaări din vânzări Transfer în cont bancar Încasări din vânzări Plată salarii Achiziţionare echipament şi program informatic 5.800 5.925 1.446,20 Debit Credit 7.873,51 2.350 950 940 350 450 740 1.000 2.000 1.090 1.090 0 7.690 15.563,51 14.473,51 3.590 1.085 750 4.478,80 4.478,80 0 2.210 2.000 Explicaţii Debit 125 508,80 135 Credit

Furnizori Sold iniţial
Achiziţionare echipament de birou „Batavus” „Bicycle ABC” „Batavus” (plată) „Instrument” „Bicycle ABC” (plată) „Bicycle ABC” „T1 Computers”

Credite bancare
Data 01.01 01.01 Rulaje Total sume Sold final creditor Document Sold iniţial Plata ratei la creditul bancar 157 157 157 0 9.335 9.178 Explicaţii Debit Credit 9.335

14

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Cheltuieli de reclamă şi publicitate
Data 02.01 02.01 31.01 Rulaje Total sume Sold final debitor Document Factură Factură+chitanţă Explicaţii Materiale publicitare Timbre Încorporarea în contul de rezultate 220 220 0 Debit 85 135 220 220 220 Credit

Profit şi pierdere pentru ianuarie 2007 – în u.m. – DEBIT (D) Cheltuieli privind mărfurile Cheltuieli privind dobânzile Cheltuieli cu asigurările Cheltuieli cu energia şi apa Cheltuieli de protocol Cheltuieli cu salariile Cheltuieli de reclamă şi publicitate Total cheltuieli CREDIT (C) Venituri din vânzări (cifra de afaceri) Total venituri PROFIT Capital propriu
Data 01.01 31.01 Rulaje Total sume Sold final creditor 0 Document Sold iniţial Profit Explicaţii Debit Credit 5.575,92 487,40 487,40 6.063,32 6.063,32

3.028 90 235,80 145 508,80 1.085 220 5.312,60 5.800 5.800 487,40

Pentru a verifica dacă nu s-au strecurat greşeli, se însumează sumele totale debitoare şi, separat, sumele totale creditoare ale tuturor conturilor. Cele două totaluri trebuie să fie egale. În caz contrar, există o greşeală. În practică, volumul mare de înregistrări duce la apariţia a numeroase erori, iar corectarea acestora este un proces laborios.

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

15

La finalul fiecărui caiet veţi găsi secţiunea de răspunsuri la exerciţii, prin care aveţi un feedback la soluţiile propuse de dumneavoastră. Mai jos am selectat răspunsurile la exerciţiile cuprinse în lecţiile 3-4.

RĂSPUNSURI LA EXERCIŢII
Lecţia 3 Exerciţiul 1 Înregistrarea operaţiilor în conturi produce următoarele modificări: 05.03.2007 • scade stocul de materii prime (cont de activ); • cresc cheltuielile cu materii prime (cont de activ). 06.03.2007 • creşte datoria faţă de furnizori (cont de pasiv); • creşte stocul de materii prime (cont de activ). 08.03.2007 • scade stocul existent de materii prime (cont de activ); • cresc cheltuielile cu donaţiile (cont de activ). Exerciţiul 2 Înregistrarea operaţiilor în conturi: • creşte stocul de mărfuri (element de activ); • creşte datoria faţă de furnizor (element de pasiv); ulterior • scade disponibilul din contul bancar (element de activ); • scade datoria faţă de furnizor (element de pasiv). Exerciţiul 3 Exemple de conturi bifuncţionale: 348 „Diferenţe de preţ la produse” 378 „Diferenţe de preţ la mărfuri” 451 „Decontări între entităţile afiliate” 473 „Decontări din operaţii în curs de clarificare”

16

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Lecţia 4 Exerciţiul 1 a) Se înregistrează plata salariilor prin casă în valoare de 3.500 u.m.: 3.500 u.m. 421 „Personal-remuneraţii datorate”= 5311 „Casa în lei” 3.500 u.m. Se debitează contul „Personal-remuneraţii datorate” cu suma de 3.500 u.m. şi, concomitent, se creditează contul „Casa în lei” cu aceeaşi sumă. Această operaţie produce modificări atât în active, cât şi în pasiv: A-x = P-x b) Înregistrăm închiderea contului de „Cheltuieli cu materiile prime” în valoare de 600 u.m.
600 u.m 121 „Profit şi pierdere” = 601 „Cheltuieli cu materiile prime” 600 u.m.

Aici contul bifuncţional „Profit şi pierdere” funcţionează ca un cont de activ, deci modificările s-au produs doar în partea de activ: A+x-x = P c) Înregistrăm obţinerea de produse finite în valoare de 450 u.m.: 450 u.m. 345 „Produse finite” = 711 „Venituri din producţia stocată” S-au produs modificări atât în activ, cât şi în pasiv: A+x= P+x Exerciţiul 2 a) Achitare furnizor mărfuri: 2.500 u.m. 401 „Furnizori” = 5121 „Conturi la bănci în lei” 2.500 u.m. b) Vânzare mărfuri: 4111 „Clienţi” = 707 „Venituri din vânzare de marfă” 300 u.m.

c) Plata avans salarial:
250 u.m. 425 „Avansuri acordate personalului” = 5311 „Casa în lei” 250 u.m.

d) Achiziţie mijloc fix: 3.000 u.m. 214 „Mobilier, aparatură = 404 „Furnizori birotică, echipamente de imobilizări” de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale” 3.000 u.m.

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

17

Fiecare lecţie conţine la final un rezumat al cunoştinţelor prezentate. Am ales pentru exemplificare rezumatul lecţiei 9.

REZUMATUL LECŢIEI 9
9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 9.7 Stocurile reprezintă ansamblul bunurilor şi serviciilor destinate vânzării. Înregistrarea în contabilitate a stocurilor se face în funcţie de valoarea de intrare în gestiune. Valorile mobilizate provenite prin achiziţionare cu titlu oneros se vor înregistra în contabilitate la cost de achiziţie. Stocurile care provin din producţia proprie sunt evaluate şi înregistrate în contabilitate la cost de producţie. Materialele cumpărate sosesc în unitate însoţite de factură, document care stă la baza recepţiei şi plăţii valorilor cumpărate. În urma recepţiei, efectuate de comisia de recepţie, stocurile sunt consemnate în documentul notă de intrare-recepţie şi constatare de diferenţe. Bonul de predare-transfer-restituire este documentul folosit pentru predarea la depozit a stocurilor materiale din producţia proprie. Se mai întocmeşte şi pentru transferul stocurilor dintr-o gestiune în alta. Pentru producţia vândută se întocmeşte factura, care stă la baza încasării producţiei, şi dispoziţia de livrare, document prin care se dispune depozitului să elibereze aceste valori. Orice factură de vânzări şi orice plată efectuată de un client sunt înregistrate în fişa clientului respectiv. Soldul din fişă arată cât datorează clientul firmei într-un anumit moment. Evidenţa furnizorilor se realizează în mod similar, iar soldul dintr-o fişă arată cât datorează firma acelui furnizor.

9.8

9.9

9.10 La sfârşitul perioadei de gestiune, se calculează soldurile finale din fişele (conturile analitice) clienţilor (respectiv furnizorilor). Suma tuturor soldurilor trebuie să fie egală cu soldul contului sintetic (din Cartea Mare) Clienţi (respectiv Furnizori). Soldul final al contului sintetic Clienţi reprezintă sumele de încasat de la clienţi pentru bunurile vândute, lucrările efectuate sau serviciile prestate, iar soldul final al contului Furnizori reprezintă datoriile unităţii patrimoniale faţă de furnizori, în momentul respectiv.

18

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Secţiunea dicţionar de specialitate are rolul de a vă face cunoscut sensul termenilor de specialitate care apar de-a lungul cursului. Pentru ilustrare, am selectat dicţionarul lecţiilor 1-2.

DICŢIONAR DE SPECIALITATE
acţiunile – hârtii de valoare care atestă participarea la capitalul unei societăţi; ele dau dreptul deţinătorului acestora de a primi dividende – actul prin care se recunoaşte unei persoane dreptul de a exploata exclusiv un anumit produs – expresia valorică a totalităţii aporturilor asociaţilor care participă la constitutirea societăţii. În funcţie de forma juridică a societăţii, el este format din anumite fracţiuni denumite: părţi sociale, părţi de interes, acţiuni – persoană aleasă de Adunarea Generală a unei societăţi comerciale pentru a face verificarea şi certificarea gestiunii unei societăţi – o convenţie prin care o persoană fizică sau juridică dobândeşte dreptul de a exploata anumite servicii sau bunuri ale statului – acele persoane fizice sau juridice care au beneficiat de o valoare avansată, urmând să dea echivalentul corespunzător – cote-părţi repartizate din profiturile obţinute de societăţile comerciale unde titularul de patrimoniu deţine titluri de participare (acţiuni) – încetarea existenţei unei organizaţii ca persoană juridică; este etapa care precede lichidarea – reprezentată de un obiect sau o imagine – denumirea dată dreptului suplimentar, peste valoarea bunurilor închiriate, cumpărate, cuvenit proprietarului pentru existenţa unor condiţii deosebite, care pot aduce un avantaj material celui ce închiriază, cumpărătorului – dreptul câştigat de o altă persoană de a exploata un brevet de invenţie prin cumpărarea acestuia – se efectuează prin îndeplinirea formelor şi a lucrărilor în vederea încetării definitive a activităţii unei societăţi

brevetul capitalul social

cenzorul

concesiunea

debitorii

dividendele

dizolvarea emblema societăţii fondul comercial

licenţa lichidarea

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

lecţie demonstrativă

19

Toate lecţiile sunt însoţite de o temă pentru acasă, cu rolul de a verifica însuşirea cunoştinţelor prezentate. Iată ca exemplu tema lecţiei 4.

TEMA PENTRU ACASĂ 4
1. În ce conturi şi în ce parte a contului (debit/credit) vor fi înregistrate următoarele operaţiuni? a) achitarea datoriei faţă de unitatea economică de către un debitor, prin bancă; b) plata în numerar către un creditor; c) vânzări în numerar; d) cumpărări de mărfuri pe credit (comercial); e) transfer de numerar din casierie în contul din bancă; f) plata salariilor în numerar; g) vânzări pe credit (comercial); h) plata chiriei prin bancă; i) plata primei de asigurare în numerar. 2. Sesizaţi modificarea corespunzătoare umătoarei note contabile: Primirea unui credit bancar pe termen scurt: 5121 „Conturi la bănci” = 519 „Credite bancare pe termen scurt” a) A + x = P + x; b) A – x = P – x; c) A + x – x = P; d) A = P + x – x. 3. Pentru introducerea notei contabile de mai jos, în programul de contabilitate Ciel, procedăm astfel: 50 u.m. 5311 „Casa în lei” = 4111 „Clienţi” 50 u.m. Marcaţi cu adevărat sau fals următoarele afirmaţii: a) selectăm meniul «Culegeri date» -> submeniul «Universală»; b) selectăm meniul «Culegeri date» -> submeniul «Facturi furnizori»; c) selectăm meniul «Culegeri date» -> submeniul «Facturi clienţi»; d) selectăm meniul «Culegeri date» -> submeniul «Registru de casă» .

20

lecţie demonstrativă

Contabilitate asistată de PC (Ciel)

Temele se rezolvă pe formulare speciale pe care le găsiţi în interiorul caietelor de curs.

Cu prezentarea formularului de temă pentru acasă se încheie lecţia demonstrativă a acestui curs. În speranţa că materialul prezentat v-a convins de accesibilitatea şi atractivitatea cursului nostru,

vă aşteptăm să deveniţi cursant al Institutului Eurocor, înscriindu-vă la cursul de Contabilitate asistată de PC (Ciel)! 021/33.225.33; www.eurocor.ro

You're Reading a Free Preview

Download
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->