INDICAII METODICE

pentru elaborarea prii economice a proiectului de diplom

(promoia 2012)
consultant Aliona Dodu
Catedra Inginerie i Management n Sistemele de Producie 6-304 e-mail: tel. mob.: 069285197 Consultatii: Marti: 12:30-14:00 (3-310) Vineri: 12:00-14:00 (3-401)

I. Noiuni Generale Partea economic a tezei este un capitol al lucrrii de diplom care trebuie s fie elaborat n strict legtur cu prile teoretic i practic. n condiiile dezvoltrii rapide a tiinei i tehnicii, n condiiile economiei de pia cu o concuren mare n toate domeniile, nu mai este suficient doar de elaborat unele aplicaii, de creat o baz de date sau de cercetat o problem n domeniu Tehnologiilor Informaionale. Se impune inevitabil evaluarea si argumentarea economic a oricrui proiect pentru a demonstra c acesta este eficient n condiiile actuale. n acest scop se ntocmete un buget al proiectului cu cheltuielile de implementare a lui i cu planificarea vnzrilor posibile. Este deosebit de important ca aceste cifre s fie actuale i aplicabile economiei ramurii respective. Argumentarea reusita a proiectului i va convinge pe investitori sa-l finaneze. n procesul de pregtire a diplomei partea economic a lucrrii abordeaz urmtoarele probleme: - organizarea corect a timpului de lucru asupra proiectului; - repartizarea resurselor disponibile pentru atingerea scopurilor stabilite; - planificarea, ntocmirea planului calendaristic; - stabilirea sumei necesare (bugetului) pentru desfurarea proiectului; - calculul indicatorilor economici pentru evaluarea eficienei proiectului; - determinarea necesitii n resurse umane, materiale, nemateriale, etc.; - stabilirea strategiei de marketing, determinarea politicii de promovare a produsului, etc. n funcie de proiect, acestea pot fi: comerciale menite spre obinerea sau mrirea profitului, necomerciale pur tiinifice, rezultatele lor, ar putea fi utilizate n alte proiecte comerciale. nainte de a elabora partea economic este necesar, n comun acord cu conductorul prii economice, de stabilit tipul proiectului.

!!! Proiectele necomerciale nu exclud necesitatea alctuirii bugetului si calculrii indicatorilor economici.
Partea economic este un mini business-plan i conine 10-15 pagini n funcie de proiect. II. Compartimentele prii economice 1. Descrierea Partea economic a lucrrii ncepe cu descrierea proiectului. Autorul trebuie s-i prezinte proiectul ct mai atractiv, s conving auditoriu despre actualitatea i utilitatea lui. 1

2. Analiza Pentru identificarea raionalitii proiectului e necesar s fie efectuat analiza mediului intern i extern al proiectului. Pentru aceasta se propune metoda general - Analiza SWOT, care const n evaluarea (enumerarea) punctelor forte i punctelor slabe a mediului intern i extern al proiectului. Strengths punctele forte (mediu intern); Weaknesses punctele slabe(mediu intern); Opportunities Oportuniti(mediu extern); Threats Riscuri(mediu extern). Punctele forte/slabe reprezint factori ai mediului intern care contribuie sa dimpotriva ngreuneaz procesul de elaborare si implementare al proiectului. Ca exemplu: Puncte forte: utilizarea resurselor proprii, munca studentilor, etc factori care reduc pretul de cost Puncte slabe: necesita mult timp pentru introducerea datelor, costuri inalte pentru resurse soft, hard; utilizarea aplicaiei intrun sector ingust sau unic; domeniu inca nestudiat lipsa de informatii, experienta in domeniu... Oportunitti: elaborarea proiectului la comanda- cumprtor garantat, lipsa pe piata de asemenea aplicatii, elaborari; utilitate a aplicatiei in diferite domenii permite realizarea mai multor copii ale produsului. Riscuri: viteza redusa/deconectare de la internet, surse de curent; Aparitia pe piata a aplicatiilor mai performante, mai ieftine; pirateria; insolvabilitatea clientului din cauza crizei financiare. Analiza SWOT se efectueaz n forma de matrice (tabel) Puncte Forte 1. 2. 3. Oportuniti 1. 2. 3. 1. 2. 3. 1. 2. 3. Riscuri (Pericole) Puncte Slabe

Matricea SWOT se prezint ntr-un tabel pe foaie separat. Pentru factorii negativi de influen este necesar de prevzut msurile organizaionale, care vor contribui la diminuarea sau nlturarea influenei lor pe parcursul realizrii proiectului. 3. Plan calendaristic Planului calendaristic a proiectului reprezint aranjarea n timp a procesului de elaborare i repartizare a sarcinilor i resurselor. n dependen de durata proiectului, planul poate fi divizat n luni, sptmni, zile. Etapele de planificare a timpului recomandate pentru proiect sunt urmtoarele:

Obiective

Volum de lucru

Timp necesar

Plan calendaristic
2

1. Obiectivele Este deosebit de important de formulat clar obiectivele principale ale proiectului pentru a atinge rezultatele dorite. n acest scop se face o descriere a produsului final argumentnd eficiena i utilitatea lui. Este foarte important de a determina expresia valoric sau numeric a rezultatelor scontate de ex.: numrul de copii a programului, viteza funcionrii, etc. 2. Evaluarea volumului de lucru n funcie de condiiile tehnice ale proiectului trebuiesc divizate toate aciunile din cadrul proiectului, n lista de aciuni necesare de realizat. mpreun cu conductorul de Diplom de la catedr se ntocmete lista de aciuni, ncepnd cu primirea sarcinii i pn la predarea lucrului fcut. Aciunile vor fi sistematizate n trei etape mari: Etapa de pregtire, de preparare i finisare. Fiecare dintre etape va avea un punct critic de control numit Checkpoint (data limit de finisare a aciunii). Pentru fiecare punct de control se stabilete persoana responsabil care verific i aproba rezultatele. 3. Timpul destinat realizrii proiectului Mai nti se calculeaz timpul necesar pentru executarea fiecrei aciuni planificate. Acest lucru se stabilete mpreun cu conductorul de la catedr adugnd cte o zi sau dou pentru rezerv n funcie de complexitatea aciunii. Durata aciunii = data nceperii data finisrii + rezerva de timp (zile) 4. Planului calendaristic Numrul Denumirea aciunii aciunii 1 2 ... n funcie de caracterul proiectului, tabelul cu planul calendaristic poate include alte informaii. La sfritul tabelului se calculeaz perioada de timp pentru ntreg proiectul (zile, sptmni, luni). Acest tabel include informaii generale despre partea organizaional a proiectului. 4. Argumentarea economic n acest capitol se aduc argumente clare pentru ca n concluzie s se poat constata c proiectul este cu adevrat viabil i eficient din punct de vedere economic. n acest scop vor fi selectai i calculai indicatorii economici din rezultatele crora se va putea vorbi despre eficacitatea proiectului. n funcie de tipul proiectului argumentarea economic const n ntocmirea bugetului calcularea devizului de cheltuieli i venituri pentru proiect. Preul de cost costul produsului final (1 copie); Pre de realizare - preul de realizare a unei copii a produsului (proiectului); Indicatorii financiari - tabelului de indicatori financiari ai proiectului; strategia de marketing - pregtirea planului de marketing de implementare a proiectului; cercetri de marketing - ntocmirea instrumentelor de cercetare a pieei - ancheta, chestionar, monitoring, etc. Durata aciunii Cine primete i aprob aciunea Resurse utilizate

Executant

Toate calculele trebuie s fie efectuate n lei moldoveneti (MDL). Dup dorin i necesitate se permite efectuarea paralel a calculelor economice i n alt valut USD, EURO, ROL, etc, calculele n valuta naional fiind obligatorii. Preurile materialelor, precum i plile salariale trebuie s fie actuale i s reflecteze starea economic real. n procesul calculrii bugetului se determin suma de active materiale i nemateriale necesare pentru realizarea proiectului. n scopul determinrii devizului de cheltuieli, de care avem nevoie pentru realizarea proiectului, trebuie n primul rnd s prezentm lista de obiecte necesare:
1. Cheltuieli materiale i nemateriale

Materiale (computer, componente suplimentare necesare pentru lucru HDD, RAM, scaner, imprimant, modem), alte elemente cu caracter material, utilizarea crora este necesar n proiect hrtie, CD, manuale, etc. Software programe i aplicaii de care avem nevoie pentru realizarea proiectului. Literatur, etc. Fiecare obiect material, care se prevede c va fi utilizat n proiect, trebuie s fie descris, adic care va fi rolul lui n proiect. De ex., dac pentru proiect se planific procurarea unui modem 56K, atunci trebuie de argumentat ca ntr-adevr proiectul dat necesit procurarea unei astfel componente. Calculele pot fi prezentate ntr-un tabel de form liber: Nr. Denumirea Preul Cantitatea d/o obiectului unitii necesar Sursa proprie I II III IV V 1 2 Total X X Suma, lei Sursa extern VI

Total VII

Dac vreun obiect este deja la dispoziie, atunci preul lui se indic n coloana V, dar dac procurarea lui se planific doar pentru realizarea proiectului, atunci preul lui (planificat) se indic n coloana VI. Aceste date pot fi exprimate i n cote procentuale. Totalurile acestui tabel sunt: valoarea total a Cheltuielilor materiale; valoarea Cheltuielilor materiale, cutat din surse externe; valoarea Cheltuielilor materiale, acoperit din surse proprie.
2. Retribuirea muncii

Pentru realizarea proiectului pot fi utilizate diferite resurse umane, atrase din exterior, salariai din bugetul proiectului - lucrtori. Tot volumul de lucru trebuie s fie repartizat ntre lucrtorii salariai, funcia fiecruia s fie descris de ce capaciti trebuie s dispun, ce obligaiuni i sarcini va avea aceast persoan, etc. De exemplu: Programatorul trebuie s posede cunotine n Delphi 6,7, experien n lucru cu baze de date MS Access, Oracle, MySQL, cunoaterea HTML, CSS, RTF. Limba englez tehnic, perioada de implicare n proiect 2 sptmni, regimul de lucru la distana. Sarcina: elaborarea aplicaiei de lucru pentru gestionarea Bazei de date cu ncrcarea datelor pe/ de pe server, prin procesarea textului cu volumul de 20-50 pagini A4 din formatul RTF n formatul HTML. Volumul de lucru este de a elabora o aplicaie i de a proiecta i crea o baz de date. Funciile salariailor pentru proiect pot fi Programator, Operator, Lingvist-consultant, Inginer, Administrator de reea, Administrator BD, Coordonator sau Project-Manager, etc. 4

Chiar dac n proiect funciile enumerate execut una i aceeai persoan, aceste poziii trebuie s fie descrise. Cheltuielile privind retribuirea muncii, se prezint ntr-un tabel separat: Nr. d/o I Lucrtor (funcia) II TOTAL Volumul de lucru III x Preul individual pe unitate IV x Suma, lei V

Totalul col. V reprezint Frm - Fondul de Retribuire a Muncii, in baza caruia se calculeaza suma contribuiilor n Fondul Social (FS) si valoarea primei de asigurare medicala oblibatorie (AM).

FS = Frm * Cfs(%), unde: Cfs cota contribuiilor de asigurri sociale de stat obligatorii, se aprob fiecare an
prin Legea Bugetului asigurrilor sociale de stat. Conform Legii bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2010 nr. 129 din 23.12.2009 contribuia la bugetul asigurrilor sociale de stat obligatorii, suportata de angajator, constituie 23% din fondul de remunerare a muncii.

AM = Frm * Cam(%) , unde: Cam - Cota primei de asigurare obligatorie de asisten medical, se aprob fiecare an
prin Legea Republicii Moldova Privind fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical Conform Legii privind fondurile asigurrii obligatorii de asisten medical pe anul 2010 nr. 128-XVIII din 23.12.2009, cota primei de asigurare obligatorie de asisten medical suportata de angajator constituie 3,5% din fondul de salarizare. Suma: Frm + FS + AM va constitui suma cheltuielilor privind retribuirea muncii.
3. Cheltuieli indirecte (alte)

n acest punct se includ toate cheltuielile, care nu au fost incluse n grupele anterioare: cheltuielile pentru Internet, energia electric consumat, telefon, ap, pentru softul si hardul utilizat, arenda, paz, etc. Partea important a cheltuielilor indirecte o constituie calcularea uzurii i amortizrii. n scopuri contabile uzura trebuie s fie calculat uniform pe toat perioada decurgerii proiectului. Aceasta nseamn c dac proiectul dureaz trei ani, atunci costul computerului va fi mprit n trei pri uniforme pentru fiecare an aparte. n funcie de numrul de zile, n care a fost utilizat hardware sau software, se calculeaz suma defalcrilor de uzur (pentru active materiale) sau amortizare (pentru active nemateriale). Norma uzurii se calculeaz n funcie de durata utilizrii activului. Durata utilizrii activului se determin dup categoria lui. De exemplu: Pentru 1 Computer 3-5 ani, pentru software 2-3 ani. Costul Uzura = ----------- * T1 T
unde, Uzura suma deflcrilor de uzur (amortizare), lei; Costul suma care trebuie s fie amortizat (uzat); T1 durata proiectului; T Termen de funcionare util a activului.

Unitatea de msura pentru T1 i T trebuie s fie unic zile, luni, ani. Valoarea total a cheltuielilor este suma celor trei cheltuieli. Suma cheltuielilor materiale i nemateriale, retribuirii muncii i cheltuielilor indirecte constituie cheltuielile totale ale proiectului. Pre de cost n cazul caracterului comercial al proiectului este nevoie de determinarea preului de cost al unei copii a programului elaborat (activului nematerial creat). Pentru comoditate, preul de cost se calculeaz pe o unitate pe o copie de produs, pe un set, pe o licen. Dac se elaboreaz un site sau o aplicaie, unicitatea crora este evident, atunci se calculeaz preul de cost al elaborrii, dar dac n cadrul proiectului se planific multiplicarea produsului, atunci este nevoie de calculat preul de cost al unei copii. Preul de cost va include: 1. Consumuri materiale directe - valoarea materialelor, utilizate n procesul de producie incluse n costul produselor finite. Denumirea I Total u.m. II x Costul 1 u.m. III x Cantitatea necesara IV x Suma, lei V

n aceste consumuri intr toate consumurile legate de materiale materie prim, materiale auxiliare i cele de baz (dac exist). Criteriu important de raportarea cheltuielilor la Consumuri de materiale directe este prezena nemijlocit a materialului n produsul finit. Totalul col. V va prezenta Consumuri materiale directe totale. 2. Consumuri nemateriale directe: - preul de cost al elaborrii programului suma total cheltuit pentru elaborarea softului, care urmeaz sa fie tirajat i inregistrat pe suporturi de informaie. - costul softului necesar s fie inclus n distributiv licene, soft auxiliar, etc. - etc. 3. Consumuri directe privind retribuirea muncii: Funcia 1 Total Preul contractual 2 x Volumul de lucru 3 x Suma, lei 4

Volumul de lucru se determin exact ca i n partea Bugetului. Trebuie s fie luat n consideraie sau toat perioada proiectului sau numai o lun, n dependen de scopul final al calculului. Pentru determinarea totalului consumurilor directe privind retribuirea muncii vezi Calculul Cheltuielilor privind retribuirea muncii prezentat n Buget. 1) Fondul de retribuire a muncii 2) Contribuiile n Fondul Social 3) Prime de Asigurare Medical 4) Totalul consumurile directe privind retribuirea muncii 4. Consumuri indirecte (aici intr toate consumurile de producie, care nu pot fi incluse n consumurile directe) n componena consumurilor indirecte intra: 6

a) cheltuielile de ntreinere i reparaie a hardware; b) cheltuielile de arend, de paz; c) cheltuielile de comunicaii telefon, fax, Internet, etc.; d) uzura hardware; e) amortizarea software utilizat n procesul de producie; f) energia electric, etc. Calculul cheltuielilor pentru energia electric se efectuiaz astfel: 1. Se utilizeaz 3 becuri cu puterea de 75Wt fiecare, dou calculatoare cte 450Wt fiecare, astfel avem: 3x75+2x450= 1,125 kW/h; 2. Durata proiectului: 72 zile x 8 ore adic 576ore; 3. 576 h x 1,125 kW/h x tarfiful pentru 1 kW/h (??? lei) =861,84lei. Calculele se prezint n forma urmtoare: Denumirea articolului I Total Suma consumurilor n total II pe o unitate III

Totalul consumurilor indirecte poate fi raportat att n general pentru tot proiectul, ct i pe o copie fabricat a produsului. Preul de cost al unei copii de produs se determin ca suma punctelor 1+2+3+4. Valoarea soft si hard se exclude din valoarea cheltuielilor de la punctul 1, aceasta se exprima in punctul 4 prin valoarea uzurii i amortizrii. Pre de realizare Avnd la dispoziie preul de cost al unei copii de produs se poate de determinat preul de realizare pe pia a programului elaborat prin una din urmtoarele metode: Metoda bottom-up: Pre brut = Pre de cost + Profit Rentabilitate = Profit / Pre de cost * 100% Pre de realizare = Pre brut + TVA Metoda up-down: 1. Se determin preul mediu de realizare a produselor asemntoare pe pia sau se determin preul, cu care piaa este gata s cumpere cu siguran produsul asemntor. 2. Se calculeaz nivelul de rentabilitate posibil: Profit = Pre mediu determinat TVA Pre de cost Rentabilitate = Profit / Pre de cost * 100% 3. Se calculeaz prognoza optimist (Profit maxim), Prognoza pesimist (Profit minim) i Prognoza optim n funcia de diferena dintre Preul mediu de pia i Preul de realizare. 5. ncheiere Este un punct mai mult opional, la discreia autorului daca este necesar. n aceste capitol n forma general se prezint concluziile autorului proiectului despre raionalitatea i eficiena a proiectului. Fiecare capitol al prii economice urmeaz a fi elaborat n limbile romn i englez/francez i prezentat consultantului pe partea economic spre aprobare. Partea economic n ntregime, redactat n limba francez 8 /englez, aprobat de consultantul pe partea economic se prezint Conductorului direct al tezei. 6. Bibliografie 7