PRIMRIA MUNICIPILUI SATU MARE BIROUL DE AUDIT PUBLIC INTERN

APROBAT Ordonator Principal de Credite PRIMAR

PLANUL DE AUDIT INTERN Pentru anul 2005

I. SCOPUL ac iunii de auditare este de a asista conducere n exercitarea eficace a responsabilit ilor lor,furnizndu-le analize,aprecieri,recomandri i comentarii pertinente privind activit ile examinate.Pentru a ajunge acest scop sunt implicate urmtoarele activit ii: Promovarea unui control eficace la un cost rezonabil,examinarea i aprecierea controalelor contabile,financiare i opera ionale. Verificarea conformit ii cu politica,planurile i procedurile stabilite,ndeplinirea cu regularitate,n mod fundamentat economic,eficace,eficient a politicilor adoptate. Protejarea activelor de pierderi de orice natur. Verificarea exactit ii informa iilor utilizate de conducere. Evaluarea calit ii ac iunii de punere n execu ia responsabilit iilor stabilite. II. OBIECTIVELE AUDITULUI INTERN Examinarea i aprecierea competen ei i eficacit ii sistemului de control intern. Examinarea fiabilit ii informa iilor. Verificarea respectrii politicilor ,planurilor ,legilor i reglementrilor. Aprecierea utilizrii economice i eficace a resurselor. Protejarea activelor. S se asigure c rezultatele sunt conforme cu obiectivele fixate. (Obiectiv de baz conform Normelor na ionale de audit:verificarea eficacit ii sistemelor contabile i de control intern). III. TEMATICA PRIVIND ACTIVIT ILE/OPERA IUNILE SUPUSE AUDITRII: AUDITUL PROIECTELOR DE BUGET Fezabilitatea i fiabilitatea proiectelor de buget. Dimensionarea veniturilor bugetare ,gradul de certitudine a veniturilor. Fundamentarea investi iilor i a achizi iilor publice. Dimensionarea i fundamentarea cheltuielilor bugetare.

 Finan area deficitelor bugetare. Fezabilitatea propunerilor de baza de programe ,cofinan ri, transferuri,corelarea diverilor indicatori bugetari. Realitatea posturilor de debitori i creditori. CERTIFICAREA ANUAL A BILAN ULUI CONTABIL I A CONTULUI DE EXECU IE. Verificarea legalit ii,realit ii i exactit ii eviden elor contabile i ale actelor financiare i de gestiune. Realitatea datelor nscise n conturile de execu ie i a situa ilor anexe. Corecta evaluare a sumelor ,respectndu-se regulile i principiile contabile. nregistarea opera iunilor n conturi corespunztoare ,coform planului de conturi. Respectarea independen ei execi iului financiar. Confruntarea actelor financiare i de gestiune cu conturile sintetice. Realitatea datelor referitoare la rezultatele inventarierii i reflectarea rezultatelor n contabilitate. EVALUAREA PERFORMAN ELOR DE MANAGEMENT. Evaluarea calit ii i a eficien ei cu care conductorul unit ii organizeaz,conduce i finan eaz opera iunile,activit ile institu iei publice auditate. Respectarea de ctre manager a prevederilor legale,respectarea procedurilor,metodologiilor de fundamentare a deciziilor. Evaluarea ndeplinirii obiectivelor manageriale la nivel optim. Determinarea abaterii dintre obiectivul managerial planificat i cel efectiv. Modul n care s-au luat n considerare riscurile interne, de natur economic i financiar,modul de acoperire a acestora. Analiza riscurilor externe sau de sistem,care deriv di modificrile structurale,legislative.

EXISTEN A,INTEGRITATEA BUNURILOR DE VALORI MATERIALE I BNETI. Existen a faptic a numerarului i a celorlalte valori de natura mijloacelor bneti aflate la caseria institu iei publice.Confruntarea acestora cu datele din eviden a contabil i tehnoco-operativ. Exactitatea calculelor i a rapotrilor referitoare la ncasari i pl i n numerar i realitatea ncasrilor. Existen a faptic a mijloacelor materiale de inute cu orice titlu.

 Concordan a dintre mijloacele fixe i materialele inventariate faptic la control,cu datele din eviden a contabil.Reflectarea diferen elor constatate n contabilitate. Verificarea unor gestiuni specifice. RESPECTAREA DISPOZI IILOR LEGALE REFERITOARE LA APROVIZIONAREA,RECEP IA,MANIPULAREA I ELIBERAREA BUNURILOR DE VALORI MATERIALE. Achizi ii de bunuri materiale n stict concordan cu prevederile din bugetul de venituri i cheltuieli i cu contractele economice.Existen a unor materiale fr micare. Respectarea normelor legale referitoare la ncheierea contractelor. Aplicarea prevederilor legale referitoare la recep ie. Respectarea normelor legale pentru gestionarea ,depozitarea,etichetarea,pstrarea,manipularea i eliberarea mijloacelor materiale. UTILIZAREA RESURSELOR N MOD ECONOMIC,EFICACE I EFICIENT. Respectarea destina iei pentru care au fost achizi ionate materialele. Darea n consum a mijloacelor materiale n concordan cu normele de consum,devize de lucrri,norme de ntre inere i repara ii. Legalitatea i realitatea opera iunilor de casare i declasare a mijloacelor materiale,valorificarea bunurilor recuperate. MODUL DE REFLECTARE A LEGISLA IEI N VIGOARE CU PRIVIRE LA ORGANIZAREA I DESFURAREA LICIT IILOR PENTRU: Adjudecari de lucrri; Achizi ii publice de bunuri; Adjudecarea proiectrii investi iilor. MODUL DE RESPECTARE A PREVEDERILOR LEGALE PRIVIND NCADRAREA I SALARIZAREA PERSONALULUI DIN SECTORUL BUGETAR,A EFECTURII RE INERILOR I A VRSMINTELOR LA BUGET. Respectarea munrului normat de personal i ncadrarea acestuia conform statelor de func iuni aprobate. Concordan a sumelor trecute n statele de plat cu deciziile de ncadrare. Respectarea criteriilor de acordare a salariului tarifar n condi iile realizrii sarcinilor stabilite.

 Legalitatea acordrilor sporurilor,premiilor i a altor drepturi de personal. Aplicarea dispozi iilor legale privind calcularea,re inerea i vrsarea impozitului pe salarii. EFECTUAREA INVENTARIERILOR PERIODICE REGULARIZAREAI VALORIFICAREA DIFEREN ELOR. Constituirea i componen a comisiei de inventariere. Stabilirea rezultatelor inventarierii i nregistarea acestora potrivit normelor n vigoare. Inventarierea periodic a ntregului patrimoniu,inventarieri specifice. Legalitatea msurilor luate pentru recuperarea lipsurilor,a pierderilor din deteriorri,degradri de bunuri,nregistarea plusurilor. NTOCMIREA I CIRCULA IA DOCUMENTELOR PRIMARE TEHNICO-OPERATIVE I CONTABILE. Primirea eliberarea mijloacelor materiale numai pe baz de documente legal ntocmite. Completarea documentelor primare potrivit prevederilor formularului respectiv i a normelor legale n vigoare,semnarea acestira de cei n drept i predarea lor la termen persoanelor ndrept ite. Concordan a datelor di eviden a tehnico-operativ cu datele eviden ei contabile,sintetice i analitice. ORGANIZAREA I EXECUTAREA POTRIVIT DISPOZI IILOR LEGALE A CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV. Organizarea C.F.P. asupra tuturor opera iunilor prevzute de dispozi iile legale ,comunicarea mputernicirii n scris. Exercitarea C.F.P. Exercitarea dreptului de refuz. RESPECTAREA DISPOZI IILOR LEGALE CU PRIVIRE LA ANGAJAREA,DREPTURILE ,OBLIGA IILE I RSPUNDERILE GESTIONARILOR. Calitatea de gestionar. Angajarea i men inerea n func ii cu respectarea condi iilor prevzute de lege,referitoare la vrst,studii,antecedente penale. Respectarea compatibilit ii. Constituirea i ridicarea garan iilor.

MODUL DE REALIZARE A MSURILOR STABILITE CU OCAZIA CONTROALELOR EFECTUATE ANTERIOR. Urmrirea modului cum s-au realizat msurile stabilite ca urmare a verificrilor anterioare. Respectarea termenelor stabilite. Realitatea comunicrilor. Eficien a msurilor n raport cu contribu ia pe care a adus-o la nlturarea sau diminuarea deficien elor care le-au generat.

ntocmit ef Birou Audit Ec. Fr il Nicolae

Primria Municipiului Satu Mare Biroul de Audit Public Intern

Calculul fondului de timp disponibil de lucru pe anul 2006

A. Nr.de zile lucrtoare I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII B. Nr. auditori C. Nr.zile C.O./auditor D. Nr. zile pregtire profesional/auditor/lun E. Fond de timp disponibil E=AxB-(C+12x D)x B =256 x3 (25+12x4) x 3= 549

256 21 20 21 21 22 21 23 21 22 23 20 21 = 3 = 25 = 4 =549

ntocmit Ec. Fr il Nicolae