Tesis Christian Guano

ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
CARRERA: INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA
PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN
CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO
PROYECTO DE TESIS PREVIO LA OBTENCIN DEL TTULO DE: INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PBLICO AUDITOR
DIRECTOR: DR. ALCVAR CARRILLO 2012
CODIRECTOR: DR. AMARO BERRONES
ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD
DECLARO QUE:
El proyecto de grado denominado PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN, ha sido desarrollado con base a una investigacin exhaustiva, respetando derechos intelectuales de terceros, conforme las citas que constan al pie de las paginas correspondiente, cuyas fuentes se incorporan en la bibliografa.
Consecuentemente este trabajo es mi autora.
En virtud de esta declaracin, me responsabilizo del contenido, veracidad y alcance cientfico del proyecto de grado en mencin.
Sangolqu, mayo de 2012
Christian Rolando Guano Robayo
ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA CERTIFICADO

Dr. Alcvar Carrillo Dr. Amaro Berrones
CERTIFICAN
Que el trabajo titulado PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN, realizado por CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO, ha sido guiado y revisado peridicamente y cumple normas estatutarias establecidas por la ESPE, en el Reglamento de Estudiantes de la Escuela Politcnica del Ejrcito.
Debido a que el modelo sistema contable dentro de la Compaa de Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A., se constituir una estructura ordenada y coherente teniendo como pilar fundamental la aplicacin de las NIIFS para PYMES esto permitir que la empresa tenga las bases necesarias para la toma de decisiones es por ello es por ello que si recomiendan su publicacin.
El mencionado trabajo consta de un documento empastado y un disco compacto el cual contiene los archivos en formato porttil de Acrobat (pdf). Autorizan a CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO que lo entregue al Economista Juan Lara, en su calidad de Director de la Carrera.
Sangolqu, mayo de 2012
Dr. Alcvar Carrillo DIRECTOR
Dr. Amaro Berrones CODIRECTOR

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ESCUELA POLITCNICA DEL EJERCITO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA
AUTORIZACIN
Yo, CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO
Autorizo a la Escuela Politcnica del Ejrcito la publicacin, en la biblioteca virtual de la Institucin del trabajo PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN, cuyo contenido, ideas y criterios son de mi exclusiva responsabilidad y autora.
Sangolqu, mayo de 2012 .
iii
AGRADECIMIENTO
Agradezco infinamente a Dios y la Santsima Cruz de Joseguango, por ayudarme y guiarme en el da a da de mi vida de estdio, por fortalcer cuerpo y alma para poder seguir cosechando exitos en mi carrera profesional.
A mis padres, Csar Augusto Guano y Blanca Susana Robayo que con ese amor incondicional, esa tenacidad que tuvieron conmigo de no dejarme caer, humildemente me extendieron sus manos con sus sabios consejos que los llevo grabado en el alma y que siempre los recordar y los meditar en cada paso de mi vida.
A mi to, por ser esa persona confidente de mi vida que ha llegado a ocupar el puesto de un padre en mi corazn y por haberne escuchado sin importar el da, hora o circunstancia.
A mis hermanos Csar, Jonathan y Leonel que da a da hemos trabajado juntos, que hemos sufrido derrotas y hemos ganado glorias, pero que nnca nos hemos rendido, y que fuimos el eje de aquel negocio que nos llevo al xito.
A los dirigentes de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., licenciado Jorge Aguilar y el licenciado Marcos Meja, quienes gustusos me abrieron las puertas para la elaboracin de mi proyecto.
A mis profesores por brindarme su sabidura en especial al doctor Alcvar Carrillo y al doctor Amaro Berrones quienes estuvieron presentes en el proceso de elaboracin de este proyecto y gracias a ellos pude culminar con xito este reto.
A todos un humilde Dios les pague.
iv
DEDICATORIA
Dedico con todo mi corazn el presente proyecto a mis padres Csar Augusto Guano y Blanca Susana Robayo, quienes durante toda mi vida siempre anhelaron el bien para m, con sus pasos, sus guias, sus expliaciones, su amor llevaron el timn de mi vida hacia la mejor costa de mi existencia.
A ti madrecita, que siempre estuviste pendiente de mi bienestar, de mi cobijo en el hogar, no tengo palabras para agradecerte, con decirte que as entregare mi vida, sera muy poco; gracias madre.
A mi padre, que con su ejemplo, su astucia me ha enseado el trabajo digno que sera el pan de cada da, gracias papito, gracias por nunca desconfiar de m, siempre tuviste confianza y jams te defraudar.
A mi to, Ramn Robayo, que siempre me dijiste lo correcto y que con tus alegrias nos tienes una sonrisa en los labios, ruego a Dis cada da que tu compaa sea eterna.
A mi Abuelita Sara +, que te fuiste tan rpido, pero que nos dejaste tu ejemplo, amor, sencillez y por que an te recordamos, Dios te tenga en su seno abuelita.
Finalmente, solo me queda agradecer a Dios, a mi familia y a mis amigos por creer en m, y siempre brindarme su apoyo incondicional en todos lo proyectos de mi vida
A todos ustedes. Christian Guano
NDICE DE CONTENIDOS CONTENIDO Declaracin de Responsabilidad Certificado de Tutora Autorizacin de publicacin Agradecimiento Dedicatoria Resumen Summary Captulo 1 ASPECTOS GENERALES 1.1. 1 1.1. 1 3 1.1. 2 7 1.2. 8 1.2.1 1.2.2. 1.2.2.1 1.2.2.2 1.2.2.3 Resea Histrica de la Empresa Organigramas Organigrama Estructural Organigrama Funcional Organigrama de Personal 17 18 19 21 31 La Empresa Objetivo Social de la Compaa Base Legal de la Empresa Antecedentes Pgina i ii iii iv v xiii xv
Captulo 2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO 2.1. 2.1.1 Misin 33
Misin de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 33 34
2.2. 2.2.1
Visin
Visin de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 34

vi
2.3. 2.3.1 2.4 2.5
Objetivos Objetivos Corporativos Normativa Interna y Externa Principios y Valores Institucionales
35 35 36 41
Captulo 3 ANLISIS SITUACIONAL 3.1. 3.1.1. 3.1.1.1 3.1.1.2 3.1.1.3 3.1.1.4 3.1.1.5 3.1.1.6 3.2. 3.2.1. 3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.1.3 3.2.1.4 3.2.2. 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.2.2.4 Anlisis Interno Descripcin de los procesos financieros Compras Ventas Cuentas por Cobrar Cuentas por Pagar Nmina Inventarios Anlisis Externo Influencias Macroeconmicas Factor Poltico Factor Econmico Factor Social Factor Tecnolgico Influencias Microeconmicas Clientes Proveedores Competencia Precios 46 46 46 47 49 50 52 53 53 53 54 55 61 62 63 64 64 65 66
Captulo 4 PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1 4.1.1.2 4.1.1.3 Diseo del Sistema Financiero rea de Tesorera Funciones del rea de Tesorera Documentos del rea de Tesorera Flujograma de Tesorera 67 67 67 69 72
vii
4.1.2. 4.1.2.1 4.1.2.2 4.1.2.3 4.1.3. 4.1.3.1 4.1.3.2 4.1.3.3 4.1.4. 4.1.4.1 4.1.4.2 4.1.4.3 4.1.5. 4.1.5.1 4.1.5.2 4.1.5.3 4.1.6. 4.1.6.1
rea de Cuentas por Cobrar (Clientes) Funciones del rea de Cuentas por Cobrar Documentos del rea de Cuentas por Cobrar Flujograma del rea de Cuentas por Cobrar rea de Inventarios Funciones del rea de Inventarios Documentos del rea de Inventarios Flujograma del rea de Inventarios rea de Cuentas por Pagar Funciones del rea de Cuentas por Pagar Documentos del rea de Cuentas por Pagar Flujograma del rea de Cuentas por Pagar rea de Recursos Humanos Funciones del rea de Recursos Humanos Documentos del rea de Recursos Humanos Flujograma del rea de Recursos Humanos (Nmina) rea de Contabilidad Requerimientos Bsicos de Informacin Financiera Contable para el Diseo de un Sistema de Contabilidad
73 73 74 76 77 77 79 81 82 82 83 84 85 85 86 88 89
89
4.1.6.2
Catlogo de Cuentas de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 90
4.1.6.3
Plan de Cuentas de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 92 96 123 126 127 132 134 134 138 150 154
viii
4.1.6.4 4.1.6.5 4.1.6.6 4.1.6.7 4.1.6.8 4.1.6.8.1. 4.1.6.8.1.1 4.1.6.8.2 4.1.6.9 4.2.
Instructivo al Plan de Cuentas Catlogos Maestros Saldos Contables Iniciales Definicin de Formatos Proceso Contable Libros Contables El Libro Diario Estados Financieros Indicadores Financieros Mejoramiento del Sistema Administrativo
4.2.1. 4.2.1.1 4.2.1.2 4.2.1.3 4.2.1.4 4.2.1.5 4.2.1.6 4.2.2. 4.2.2.1 4.2.2.2 4.2.2.3
rea de Recursos Humanos Funciones del rea de Recursos Humanos Documentos del rea de Recursos Humanos Flujograma del rea de Recursos Humanos (Contratacin) Flujograma del rea de Recursos Humanos (Capacitacin) Flujograma del rea de Recursos Humanos (Incentivos y Sanciones)
154 154 156 169 170 171
Flujograma del rea de Recursos Humanos (Finalizacin de Labores) 172 rea de compras locales Funciones del rea de compras locales Documentos del rea de compras locales Flujograma del rea de compras locales (Planeacin y Programacin De Bienes y Servicios) 180 181 182 183 184 184 186 188 197 174 174 175
4.2.2.4 4.2.2.5 4.3 4.4. 4.4.1 4.4.2 4.4.3 4.4.4
Flujograma del rea de Compras Locales (Cotizacin) Flujograma del rea de Compras Locales (Adquisicin) Diseo y Definicin de Parmetros del Sistema Contable Etapas del Proceso de Diseo Diseo Integracin Contenido y Alcance Implementacin Fsica
Captulo 5 APLICACIN PRCTICA DE LA PROPUESTA 5.1. 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.2. 5.2.1 5.2.2 Aplicacin Prctica del Sistema Financiero rea de Tesorera rea de Cuentas por Cobrar rea de Inventarios rea de Cuentas por Pagar (Proveedores y Socios) rea de Contabilidad Aplicacin Prctica del Sistema Administrativo rea de Recursos Humanos rea de Compras Locales 202 202 212 214 220 221 269 269 277
Captulo 6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ix
6.1 6.2
Conclusiones Recomendaciones
282 283
NDICE DE TABLAS Y GRFICOS
TABLAS Tabla N 1 Tabla N 2 Tabla N 3 Tabla N 4 Tabla N 5 Tabla N 6 Tabla N 7 Tabla N 8 Tabla N 9 Tabla N 10 Tabla N 11 Tabla N 12 Tabla N 13 Tabla N 14 Tabla N 15 Tabla N 16 Cuadro de Capital Suscrito Tipos de Reserva en la Compaa Informacin Societaria General Infraestructura de la compaa Transporte de Pasajeros Descripcin unidades de transporte Inflacin acumulada a diciembre 2011 Inflacin mensual a diciembre 2011 P.I.B. Total 2004-2010 Tasa de inters activa diciembre 2011 Tasa de desempleo 2011 Clientes de la compaa Principales Proveedores Principales Competidores Definicin de parmetros Proceso de capacitacin 4 6 7 10 12 13 57 58 59 60 62 64 65 66 183 199
GRFICOS Grfico N 1 Grfico N 2 Grfico N 3 La industria del transporte Ubicaciones de las oficinas Buses de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Grfico N 4 Grfico N 5 Ruta de Operaciones diarias Logotipo de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 13
x
1 9
10 11
Grfico N 6 Grfico N 7 Grfico N 8 Grfico N 9
Barrio Colinas del Norte Barrio la Planada Avenida Occidental Norte de Quito Organigrama Estructural
15 15 16 20 22 32 44 47 49 50 51 52 56 61 69 70 71 72 74 75 76 79 80 81 83 84 86 87 88 128 129 130 131

xi
Grfico N 10 Organigrama Funcional Grfico N 11 Organigrama Personal Grfico N 12 Valores Empresariales Grfico N 13 Hoja de Compras Grfico N 14 Hoja de Ventas a Socios Grfico N 15 Cuentas por Cobrar socios Grfico N 16 Cuentas por Pagar Grfico N 17 Nmina Empleados Grfico N 18 Inflacin acumulada ltimos cuatro aos Grfico N 19 Tasa de desempleo ltimos cinco aos Grfico N 20 Comprobante de Egreso Grfico N 21 Comprobante de Ingreso Grfico N 22 Control de ingresos y egresos Grfico N 23 Flujograma de Tesorera Grfico N 24 Cuadro de Cuentas por Cobrar Grfico N 25 Cuadro de seguimiento de las Cuentas por cobra r Grfico N 26 Flujograma del rea de Cuentas por Cobrar Grfico N 27 Cuadro de Control de entrada de Inventarios Grfico N 28 Cuadro de Control de salida de Inventarios Grfico N 29 Flujograma del rea de Inventarios Grfico N 30 Cuadro de control de Cuentas por Pagar Grfico N 31 Flujograma del rea de Cuentas por Pagar Grfico N 32 Rol de Pagos Grfico N 33 Rol de provisiones Grfico N 34 Flujograma del rea de Recursos Humanos Grfico N 35 Prototipo de Factura Grfico N 36 Prototipo de Liquidacin de Bienes y Servicios Grfico N 37 Prototipo de Nota de crdito Grfico N 38 Prototipo de Comprobante de retencin
Grfico N 39 Descripcin del ciclo contable Grfico N 40 Diseo de la estructura del libro diario Grfico N 41 Diseo de la estructura del libro mayor Grfico N 42 Diseo de la estructura del estado de situacin comparativo Grfico N 43 Diseo de la estructura del estado de resultados comparativo Grfico N 44 Diseo de la estructura del Estado de Evolucin del Patrimonio Grfico N 45 Diseo de la estructura del Estado de Flujo del Efectivo Grfico N 46 Formato de Solicitud de Personal Grfico N 47 Formato de Solicitud del Aspirante Grfico N 48 Tabla de Resumen de Evaluacin Grfico N 49 Flujograma del rea de Recursos Humanos (Contratacin) Grfico N 50 Flujograma del rea de Recursos Humanos (Capacitacin) Grfico N 51 Flujograma del rea de Recursos Humanos (Incentivos y Sanciones)
133 136 137 140 142 144 146 156 157 162 169 170 171
Grfico N 52 Flujograma del rea de Recursos Humanos (Finalizacin de Labores) 172 Grfico N 53 Solicitud para proveedores Grfico N 54 Sugerido de Compras Grfico N 55 Listado de Proveedores Grfico N 56 Cotizacin y Adquisicin Grfico N 57 Orden de Compra 175 176 177 178 179
Grfico N 58 Flujograma del rea de Compras (Planeacin y Programacin de compra de Bienes y Servicios) Grfico N 59 Flujograma del rea de Compras (Cotizacin) Grfico N 60 Flujograma del rea de Compras (Adquisicin) Grfico N 61 Propuesta del Sistema Grfico N 62 Red de rea local 180 181 182 187 198
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RESUMEN
La presente, PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN tiene el propsito de optimizar su gestin empresarial, facilitando a sus clientes internos y externos la toma de decisiones oportunas, eficientes y eficaces.
Para el tratamiento de la evaluacin de dicha empresa se ha seguido una metodologa de investigacin basada en el conocimiento general de la misma, la naturaleza de su negocio, base legal, filosofa corporativa ,direccionamiento estratgico y normativa que regula la entidad; tpicos que forman parte de los Captulos I y II de la misma.
El anlisis situacional de la empresa se lo presenta como contenido del Captulo III; en el cual se ha efectuado la descripcin, anlisis y evaluacin de los procesos en estudio, y las influencias macro y microeconmicas que inciden en el desarrollo del negocio; con el fin de determinar factores que influyen en el desempeo de la organizacin.
El desarrollo de la propuesta de mejoramiento se ejecutar en el Captulo IV, analizando uno por uno los procesos y reas integrantes del Sistema Administrativo Financiero; para lo cual se ha evaluado cada proceso; y se ha determinado sus principales funciones en flujogramas con los documentos de apoyo para cada rea respectiva.
Los resultados tangibles de la propuesta de mejoramiento han sido evidenciados en la aplicacin del caso prctico mostrado en el Captulo V, en el cual se muestra una comparacin simplificada de la ejecucin del proceso en la forma habitual que lo realiza la empresa; y la ejecucin de la propuesta basada en una reestructuracin de los procesos, tomando en consideracin el planteamiento de controles internos fundamentales y conceptos bsicos de administracin.
xiii
Durante la investigacin y evaluacin de los procesos, se determinaron falencias y debilidades de los mismos, que afectan al normal desenvolvimiento de las actividades del rea Administrativa Financiera y de la empresa en general. Como parte de la propuesta, se elabor un Instructivo para el Sistema Administrativo Financiero, el mismo que establece polticas para cada rea, funciones y responsabilidades para el personal involucrado y una reestructuracin de los procesos, con el fin de proporcionar una mejora significativa a la gestin del rea.
Como resultado de esta investigacin finalmente se han expuesto en el Captulo VI las conclusiones y recomendaciones obtenidas durante la investigacin; las mismas que al ser aplicadas contribuyan a que la empresa alcance un desarrollo de las actividades de manera ms ordenada; respetando los niveles de autorizacin y controles pertinentes, y cuyo fin sea una gestin enfocada en la eficiencia, eficacia y economa de sus operaciones.
xiv
SUMARRY The purpose of this ACCOUNTING SYSTEM MODEL FOR RAPITRANS S.A. PUBLIC TRANSPORTATION COMPANY AIMED TO SERVE AS A
MANAGEMENT TOOL is to optimize the companys costumers internal, external and assist its executives in making appropriate and effective decisions.
A research methodology has been used in order to assess the above mentioned company, which is based on a general knowledge of it, the nature of business, legal grounds, corporate philosophy, strategic direction and set of rules governing the enterprise. These topics are found in Chapters I and II.
The companys situation analysis is presented in Chapter III along with the description, analysis, and assessment of the processes studied and the microeconomic and macroeconomic influences affecting the business development. The purpose is to determine the factors involved in the companys performance.
The improvement proposal will be presented in Chapter IV, in which each process and area of the Administrative Financial System will be analyzed. For this reason, all of the processes have been assessed and their main functions have been determined by flowcharts found in the attached documents of the corresponding area.
The results of this improvement proposal have been avidenced in the application of case study shown in Chapter V, which shows a simplified comparasion between the implementation process in the usual way that the company does, and the execution of the proposal based on a restructured processes, taking into consideration internal controls and management concepts.
xv
During the investigation and evaluation of processes, some problems which affect the normal development of the activities of Administrative Financial area and the company in general.
As part of the proposal, it was developed a Manual for Administrative and Financial System, which sets policies for each area, roles and responsabilities for the involved personnel, and a restructuring process in order to provide a significant improvement over management area..
As a result of this research, the conclusions and recommendations otained during the investigation have been outlined in Chapter VI, The application of these results will help the company to achieve a development of activities in a more orderly way, respecting the authorization levels and appropriate controls, ehich led the company to create a management focused on efficiency, eficacy, and economy of this operations.
xvi
CAPTULO 1 ASPECTOS GENERALES
1.1 ANTECEDENTES
Grfico N 1 La industria del transporte
Elaborado por: Christian Guano Fuente: Milton Aguilar Historia del Transporte de 22/05/2005
El sistema pblico se consolid en todo el Ecuador durante la dcada de los 60 y 70. En esta poca lo pequeos propietarios seguan una lgica de supervivencia y no de acumulacin. Este modelo se mantena gracias a que se prolongaba la vida de los buses, pues las tarifas eran fijas y no permitan financiar la renovacin, y el monopolio existente, para acceso al servicio.
De acuerdo a las estadsticas de PUBLICAS
la EMPRESA METROPOLITANA DE OBRAS
(EMOP) desde 1993, en Quito comienza su regularizacin mediante la
creacin de la primera Ley de Transito Terrestre, para organizar el servicio en la ciudad ya que este modelo el transporte pblico se volvi obsoleto. El problema se agudiz cuando el subsidio a la gasolina, que se haba mantenido durante la dcada de 1970, fue eliminado luego de la guerra de Paquisha, pero la presin del gremio de los choferes y las
oposiciones masivas del pueblo al incremento de tarifas hizo que el modelo se perpete, provocando la conflictividad en torno a este servicio que habra de volverse una constante en el Ecuador.
Las competencias relativas al transporte pblico entraron en vigencia sino hasta Diciembre de 1995, a travs de los decretos presidenciales 3304 y 3305, publicados en el Registro Oficial No. 840 del 12 de diciembre de 1995 para que el Municipio del Distrito
Metropolitano de Quito, fije dentro de los lmites de su jurisdiccin, las funciones que hasta entonces tena el Consejo Provincial de Trnsito de Pichincha. . El involucramiento de de los transportistas privados adquirieron una mayor influencia en el Consejo Nacional de Trnsito y Transporte Terrestre, y lograron evitar el endurecimiento de las sanciones a los infractores de la Ley redefinindose la superposiciones vinculadas al transporte terrestre en 1996.
Durante el perodo del presidente Mahuad se contrato el servicio de trolebs lo que ocasiono una limitacin de usuarios hacia el sector transportista. En 1994 la municipalidad continu con su decisin impulso al proyecto sin haber iniciado an conversaciones con los gremios del transporte.
Desde el 2 de enero de 1996 se inici el cobro de las tarifas establecidas, las que por ser claramente subsidiadas resultaban muy competitivas en relacin a las fijadas por el Consejo Nacional de Trnsito para el servicio de buses. El sistema durante las primeras semanas fue operativo solo en parte de su recorrido. El pleno funcionamiento del mismo requera que entrasen en aplicacin las nuevas rutas para los buses de servicio urbano. Esta
era, sin embargo, una medida que los transportistas no estaban dispuestos a permitir, lo que haca prever una dura confrontacin.1
El transporte pblico en Quito ha disminuido sus conflictos gracias a la intervencin municipal como autoridad reguladora del servicio, mediante la concrecin de mejoras radicales dada la necesidad de un transporte colectivo eficiente para el desarrollo de la vida cotidiana de stas.
1.1.1 Base Legal de la Empresa

La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., se constituy por escritura pblica otorgada ante el Notario Vigsimo Noveno del Distrito Metropolitano de Quito, el 9 de febrero de 1995 y aprobada por el Director del Departamento Jurdico de Compaas el 20 de junio de 1995 con el nmero 49147.
Acta de Constitucin: Constitucin de compaa denominada COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Representante Legal: Aguilar Bolaos Jorge Ramiro:
Socios: 81
A continuacin se detalla la estructura societaria de laCOMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Aguilar, Milton, Historia del transporte en el Ecuador, 22/05/2005.
Tabla N 1 Cuadro de Capital Suscrito

No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 IDENTIFICACIN 0400854840 1801964469 1704722832 1703807519 1704496130 0500733027 1702354166 1801054378 1704460474 0400593703 0900603226 0905678090 1703540730 1707877641 1000653012 1702791607 1710605062 0600789010 1716925266 1705288577 0501235881 0601095433 1801974163 1702407311 1709736118 1709826745 0200469393 1723381511 1001525565 0201065521 0200023141 0400610283 1717206682 1710622976 1001780020 0602409096 1703000578 0500634134 1702661453 1001634854 1700502485 1707323679 1704876026 0906058193 1703114973 1703166874 1711754067 1710175496 1704402310 1001917135 1708273071 NOMBRE DE LA CRUZ ENRIQUEZ CARMITA DILMA ABRIL MAYORGA LUIS HERNAN AGUILAR BOLAOS JORGE RAMIRO AGUILERA RIOS MILTON GERMANICO ALMEIDA ESPINOZA MARIO RAUL AMORES SEGOVIA OLMEDO EDMUNDO ANDRADE ARCOS APOLINAR BOLIVAR ANDRADE BONIFAZ MENTOR OLIVO ANDRADE CARRILLO CAMILO BELISARIO ARCOS PONCE PEDRO ANTONIO ARELLANO CASTILLO LUIS ALBERTO ARGUDO ANGULO JOSE ENRIQUE CASTIDAS GUERRA CESAR AMILCAR BENALCAZAR ELVIRA ZIOLA ELVIRA BENAVIDES MORENO AIDA LUCIA BUSTILLOS ESPIN JULIO CESAR CANGAHUAMIN GUAMAN MARCIA NORMANDA CAPELO JORGE RUPERTO CARTAGENA GARCES CRISTIAN GONZALO CASTILLO ALMEIDA PATRICIO KLEVER CHIRIBOGA ARIAS ANGEL RUPERTO CIFUENTES ALBAN JAIME FABIAN CLERQUE GARZON OSCAR ABELARDO CLERQUE LOMAS ADGAR RAMIRO COBOS COBOS PEDRO EDMUNDO CUENCA CUENCA HUGO GUILLERMO DAVILA ALRACON FRANKILN FABIAN ESCOBAR SILVA DARWIN DAVID ESPIN TORRES ALBA RAQUEL GANCHALA ANDRADE MARCO VINICIO GANCHALA BARRAGAN LUIS VICENTE GARCIA LUIS ALBERTO GARCIA SANCHES KERLY ANAHI GUAYAQUIL SANTAMARIA SANDRO RIGOBERTO GUERRA MONTALVO HUMBERTO REIMUNDO GUILCAPI QUINTANILLA GERMANICO BOLIVAR HERNANDEZ HIDALGO JOSE HUMBERTO HUILCATOMA GUILCATOMA HUGO MARCELO MAZON CESSAR ENRIQUE MEJIA ENRIQUEZ MANUEL MARCOS MORALES ANDRADE MARIANA CECILIA MORALES GUZMAN MANUEL EDUARDO MOSCOSO JIMENEZ MOISES GABRIEL MOYANO CONDO LUIS FERNANDO MURIEL CORDOVA GUIDO JAVIER NARVAEZ QUIONEZ VICTOR HUGO NAVARRETE GUERRERO EDGAR RUPERTO OLLA PALLO JORGE ANIBAL ORTEGA SEGUNDDO VICTOR ORTIZ VELA PIEDAD LUCIA PARRA GALARRAGA DIEGO VICENTE NACIONALIDAD ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR TIPO INVERSIN NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL CAPITAL US$ 148,00 152,00 152,00 152,00 4,00 8,00 4,00 4,00 16,00 4,00 16,00 220,00 4,00 4,00 4,00 4,00 152,00 4,00 152,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 148,00 152,00 4,00 152,00 152,00 152,00 152,00 8,00 8,00 4,00 4,00 152,00 16,00 4,00 4,00 152,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 152,00 152,00 4,00 4,00 4,00
No 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
IDENTIFICACIN 1705867470 1718226382 1707749741 1712028529 1708523681 1708561467 0602361222 1712415817 1708761018 0602175176 1703370914 1702365725 1001358470 0500033865 0400693933 1703282747 1711750115 1708269772 0701464786 1704224169 1705288775 1701755165 1701999391 1708645294 1000384428 1704482288 1600050817 1710192350 1714091426 1703060168
NOMBRE PASTOR PEAHERRERA FAUSTO PEDROTTI VILSON CARLOS PEAFIEL RODRIGUEZ SABINA MARICELA PEREZ ESCUDERO LUIS ERNESTO PROAO PEREZ MARCELO FABIAN PUCACHAQUI SIGCHA VICTOR MANUEL PULGAR QUINTANILLA JUAN EFRAIN PULLAS MUOZ JULIO CESAR RAMOS GUAMANCURI FELIX WILSON RECALDE AMORES HUGO ISAIAS REVELO BONILLA MILTON GUSTAVO RICAURTE GAIBOR ANA LUCIA RABEDENEIRA BAEZ HECTOR RAMIRO ROBAYO GILBERTO ROSERO MEJIA WILMER ARMANDO RUIZ DARQUEA JORGE OSWALDO SAENZ SANTANA FRANKIL FERNANDO SAENZ SANTANA OSWALDO PATRICIO SANCHEZ CUENCA JORJE VOLTAIRE SANTILLAN CALLE EDWIN FERNANDO SIERRA ENRIQUEZ GUSTAVO MARCELO SIERRA PEAHERRERA ADOLFO ALBERTO TOAPANTA ULCO MARIA ROSARIO TROYA TOVAR MARCELO ALEXANDER TRUJILLO DUQUE GRIMALDO LEONCIO VACA HEREDEIA LUIS ALFONSO VALVERDE GUZMAN MANUEL EFRAIN VINUEZA LOPEZ CONSUELO ELIZABETH VINUEZA LOPEZ GISSELA MARINA VIZCAINO SALAZAR MARTHA JIMENA
NACIONALIDAD ECUADOR BRASIL ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR ECUADOR
TIPO INVERSIN NACIONAL EXT. DIRECTA NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL NACIONAL TOTAL (US $)
CAPITAL US$ 16,00 4,00 4,00 152,00 4,00 152,00 152,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 152,00 4,00 8,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 152,00 152,00 152,00 4000,00
Elaborado por: Christian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Tabla N 2
Tipos de Reserva en la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
TIPO DE RESERVA Legal
NORMATIVA Al menos el 10% de las utilidades liquidas deben destinarse a la reserva legal, hasta que dicha reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito
Facultativa
Debe ser al menos el 5% hasta llegar al 15% del capital suscrito.
Estatutaria
No consta en las actas de la compaa.
Elaborado por: Christian Guano Fuente: Ley de Compaas, Estatutos y reglamentos de la Compaa
Con respecto al marco jurdico que rige para el funcionamiento de la compaa hace referencia a ciertas leyes, las mismas que se detallan a continuacin:
Constitucin de la Repblica del Ecuador Ley Orgnica de Compaas Ley Orgnica de Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Compaas
Tabla N 3 Informacin Societaria General

COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Expediente: Plazo Social: Oficina de Control: Provincia: 49147 27/11/2047 QUITO PICHINCHA JHON F. Calle: Piso: Telfono: Capital Suscrito: 022492335 4,000.00 KENNEDY Nmero: Edificio: Fax: Capital Autorizado: 022492335 8,000.00 Valor x Accin: 4.00 N72-08 Interseccin: Barrio: RUC: Tipo de Compaa: Situacin Legal: Cantn: 1791295617001 ANNIMA ACTIVA QUITO Fecha de Constitucin: Nacionalidad: Correo Electrnico: Ciudad: QUITO BARTOLOME MURILLO EL CONDADO 20/06/1995 ECUADOR
Elaborado por: Christian Guano Fuente: Ley de Compaas, Estatutos y reglamentos de la Compaa
Capital: El capital suscrito de la compaa es de cuatro mil dlares de los Estados Unidos de Amrica, (US$ 4000,00), divido en mil acciones ordinarias y nominativas de cuatro dlares cada una, con una mayora de acciones por parte del seor Oswaldo Navarrete y otros 17 accionistas, el capital suscrito y pagado de la compaa es de siete millones seiscientos mil sucres, el capital pagado de un milln novecientos mil sucres, divido en 76 acciones ordinarias y nominativas por el valor de cien mil sucres cada una.2
Domicilio Distrito Metropolitano de Quito, Provincia de Pichincha.
Objeto El objeto de la compaa es brindar un excelente servicio de transporte pblico para el Distrito Metropolitano de Quito.
1.1.2 Objeto Social de la Compaa

La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A; tiene por objeto social la prestacin de servicios de:
2
Estatuto de la Compaa de Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A. Pg. 5
Servicio de Transporte de Pasajeros a nivel del Distrito Metropolitano de Quito.
Para cumplir esta actividad principal la compaa, podr realizar toda clase de acuerdo, convenios, operaciones, contratos civiles, mercantiles o de cualquier otra naturaleza permitidad por la ley.
1.2 La Empresa
La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. es una entidad que se dedica al servicio de transporte publico en el Distrito Metropolitano de Quito y que cumplen rutas establecidas por la EMMOP (Empresa Metropolitana de Movilidad y Obras Publicas), asignando el numero de unidades de transporte necesarias con el objetivo de atender las necesidades de los usuarios en la ruta Colinas del Norte Terminal Cumand. 1. Infraestructura La Compaa cuenta con una infraestructura fisica a nivel cantonal, en una oficina matriz y otros oficinas donde se vigilan las labores de todas las unidades.
Grfico N 2 Ubicaciones de las Oficinas
OFICINA NORTE
OFICINA CENTRO
OFICINA MATRIZ
Tabla 4 Infraestructura de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

OFICINA PRINCIPAL
SECTOR
DIRECCIN
TELFONO
E-MAIL.
CONDADO
Jhon F. Kennedy y Bartolome Murillo N72-08.
022492335
OFICINAS DE COORDINADORES DE RUTA
SECTOR
DIRECCIN
TELFONO
E-MAIL
LA PLANADA
Manzana 45 Calle H
CUMANDA
Av Simon Bolivar
Elaborado por: Christian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Grfico N 3 Buses de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Foto tomada por: Christian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
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2. Servicio
La empresa COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.ofrece el servicio de transporte urbano para pasajeros con una cobertura en el Distrito Metropolitano de Quito, cubriendo la ruta Colinas del Norte Terminal Cumand y que a continuacin se detalla:
Grfico N 4 Ruta de operaciones diarias
Elaborado por: Christian Guano Fuente:COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Operaciones de lunes a viernes Hora de inicio de operacin Intervalo hora punta Intervalo hora valle Tiempo de recorrido promedio por vuelta Hora de fin de operacin 5:00 6 minutos 8 minutos 2 horas 10 minutos 22:00
Consideraciones Generales: Periodo entero 6:00 9:00

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Periodo valle: Periodo punta tarde
9:00 16:00 16:00 19:30
Tabla N 5 Transporte de Pasajeros Rotacin Parcial por Unidad Rotacin Total del Da por Unidad Rotacin Total de las Unidades: 23 en el da 180 Pasajeros. 1080 Pasajeros. 24840 Pasajeros
Elaborado por: Christian Guano Fuente COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
3. Logotipo El Logotipo de COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. fue creado en el ao del 2011 con la finalidad de tener un distintivo que caracterize y de un realce propio a la compaa, el mismo que lo utilizan todas las unidades que prestan el servicio, cabe recalcar que este distintivo permite el que no haya unidades que se hagan pasar por la compaa.
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Grfico N 5 Logo Tipo de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
4. Caractersticas de los vehculos
La Compaa presta el servicio en las unidades con las siguientes caractersticas:
Tabla N 6 Descripcin Unidades de Transporte

Modelo Marca Capacidad pasajeros sentados Capacidad pasajeros de pie Asientos Vidrios Puerta de entrada Puerta de salida Ventilacin manual Salidas de escape Extintor M17-28, M17-21, M17-30, H FG, H AK. MERCEDEZ BENS, HINO. 45 65 FIBRA DE VIDRIO TEMPLADOS DE FABRICA 1 1 2 2 2
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5. Clientes Como clientes potenciales para la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. estn aquellas personas que viven de los alrededores del Distrito Metropolitano de Quito, ya que los moradores vecinos de estos sectores son de escasos recursos econmicos por lo que un bus todava es la opcin de transporte, es decir de entre los barrios se encuentran:
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Colinas del Norte Grfico N 6 Barrio Colinas del Norte
Foto tomada por: Christian Guano
La Planada Grfico N 7 Barrio La Planada
Foto tomada por: Christian Guano
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Adems de esto, cubren algunas zonas urbanas de mucha importancia en el transito como por ejemplo Cotocollao, que es una zona de bastante fluidez de personas, seguida de la Av. Occidental en donde cubre puntos importantes como la Jefatura Provincial de Transito Pichincha, la UTE (Universidad Tecnolgica Equinoccial), Hospital Metropolitano, Hospital de la Polica, Colegio Juan Montalvo, Mercado de Quito San Roque, etc. Son algunos de los puntos claves para el servicio de transporte de personas ms aun cuando rige la Ordenanza Municipal PICO Y PLACA.
Grfico N 8 Avenida Occidental Norte de Quito
Elaborado por: Christian Guano Fuente: El Comercio
6. Competencia El transportar pasajeros no est en manos de una sola compaa o cooperativa del Distrito Metropolitano de Quito, por lo que para satisfacer la gran demanda de la ruta existen otras unidades como son:
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San Carlos. Mitad del Mundo. Cooperativa Paquisha.
1.2.1 Resea Historica de la Empresa

La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. comenz su operacin hace 15 aos en el Ecuador. Desde su inicio se posicion como una organizacion innovadora de transporte, mantenindose como lder del mercado, con ms de 80000 pasajeros servidos y una unin de socios exclusivos, los cuales reciben beneficios sin lmites. Es la primera compaa en cubrir la ruta que inicia en Colinas del Norte atravesando la Av. Occidental y llegar al antes conocido Terminal Cumand. La creacin de la compaa nace con resultado del servicio de transporte que se brinda en Colinas del Norte y la Planada, por lo que a un morador del sector le nace la idea de establecer una ruta hasta el terminal del centro, pero con un solo pasaje, ya que antes se deba pagar dos pasajes, es decir se deba tomar el bus de la "Cooperativa Paquisha" que dejaba a los pasajeros en el sector la Marn y de ah tomar otra unidad que alcance hasta la Terminal Cumand Debido a esto se empleaba ms de una hora hasta el lugar de destino que era la terminal, y el gasto era el doble. Es as que en 1995 se crea la Compaa Rapitrns S.A. cubriendo los barrios del norte de Quito y culminado en la terminal Cumanda, de esta manera se logro mejorar el tiempo para los usuarios. Para llevar a cabo este proyecto en el inicio se compro las unidades moviles directamente del Brasil, las cuales no tenan mucho tiempo de durabilidad generando a partir del ao 2003 a tener contratiempos con las unidades, lo que afectaba los resultados para la compaa, originando la adquisicin de los buses Mercedes Benz, los mismos que tenan ms capacidad de pasajeros, y garanta en el funcionamiento mecnico de estos vehculos.
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1.2.2 Organigramas Se define como organigrama a la reprsentacion grfica de la estructura de una organizacin, en donde se pone de manifiesto la relacion formal existente entre las diversas unidades que la integran, sus principales funciones, las canales de supervisin y la autoridad relativa de cada cargo. Son considerados instrumentos auxiliares del administrador, a traves de los cuales se fija la posicion, laccion y la responsabilidad de cada servicio.3 El organigrama es un modelo abstracto y sistematico, que permite obtener una idea uniforme acerca de una organizacin. Un organigrama es construido en las organizaciones con la finalidad de: Desempear un papel informativo, al permitr que los integrantes de la organizacin y de las personas vinculadas a ella conozcan, a nivel global, sus caracteristicas generales.
De instrumento para el anlisis estructural al poner de relieve, con la eficacia propia de las representaciones graficas, las particularidades esenciales de la organizacin representada.4
Los organigramas constituyen una herramienta fundamental en las empresas para presentar de manera grfica y sencilla los diferentes departamentos y unidades de la organizacin. Mediante un organigrama se puede reflejar en forma esquematica la descripcin de las unidades, sus niveles jerarquicos, los canales de comunicacin y la relacin existente entre las diferentes reas.
3 4
Benjamn Franklin Guillermo Gmez Ceja Organizacin y Mtodos http://es.wikipedia.org/wiki/organigrama
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1.2.2.1 Organigrama Estructural Un organigrama estructural es la representacin grfica de todas las unidades administrativas de una organizacin y sus relaciones de jerarqua o dependencia, unicamente representan las distintas unidades que constituyen la empresa y las relaciones entre ellas.5
http://es.www.losrecursoshumanos.com/introduccion-gestionrrhh.htm
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Grfico N 9 Organigrama Estructural
COMISARIO
SECRETARIO DE GERENCIA
Elaborado por: Cristian Guano Fuente: Informe Anual de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
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1.2.2.2 Organigrama Funcional
Incluyen las principales funciones que tienen asignadas, adems de las unidades y sus interrelaciones. Este tipo de organigrama es de gran utilidad para capacitar al personal y presentar a la organizacin en forma general.6
Benjamn Franklin Guillermo Gmez Ceja Organizacin y Mtodos
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Grfico N 10 Organigrama Funcional
COMISARIO (3)
SECRETARIO DE GERENCIA (5.1)
Nota: Debido al extenso nmero de funciones y responsabilidades se ampla los mismos en las siguientes pginas.
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A continuacin constan las funciones y responsabilidades de cada unidad:
1. Junta General de Socios: Esta formada por los socios legalmente convocados y reunidos, es la maxima autoridad de la compaa, con amplios poderes para solucionar sobre los ausntos sociales y para tomar las decisiones que juzgue conveniente en defensa de la misma.
Clases de Junta General de Socios:
La Junta General de Socios puede ser: Ordinarias: Se reunira una vez al ao dentro de los tres primeros meses de cada ao calendario.
Extraordinarias: Se reunira cuando asi lo resuelvan el Presidente o el Gerente General, y ademas segn los casos contemplados en la Ley de Compaias y los Estatutos.
Funciones y Responsabilidades.
Cumplir y hacer cumplir la ley y los estatutos de la compaa.
Designar al Presidente, al Gerente General y al Comisario de la Compaa, removerlos cuando fuese el caso, y sealarles su remuneracion.
Conocer anualmente las cuentas, balances, los informes que le presentaren los administradores o directores y los comisarios acerca de los negocios sociales y dictar la resolucin correspondiente.
Fijar retribucin de los comisarios, administradores e integrantes de los organismos de organizacin y fiscalizacion.
Resolver acerca de la distribucin de los beneficios sociales.
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2. Directorio:Es el rgano ejecutor de las resoluciones adoptadas por la Junta General de Accionistas;ejerce las facultades y derechos concernientes a la representacin, direccin y administracin de la Sociedad, siendo de su competencia resolver todos aquellosasuntos que por Ley o por el Estatuto de la Empresa no se encuentran expresamente reservados a la Junta General Accionistas.
El Directorio est conformado por cinco miembros que son elegidos por la Junta General de Accionistas.
Los Directores son elegidos por periodos de un ao, salvo las designaciones que sehagan para completar periodos. Los Directores pueden ser reelegidos. El cargo de Director es personal e indelegable.
El perodo del Directorio termina al resolver la Junta General sobre el Balance de su ltimo ejercicio y elegir al nuevo Directorio, pero los Directores continan en sus cargos,aunque hubiese concluido el periodo, mientras no se produzca nueva eleccin y loselegidos acepten el cargo.
El Directorio tiene las facultades de representacin legal y de gestin necesarias para laadministracin de la Sociedad dentro de su objeto, con excepcin de los asuntos que laLey o el Estatuto atribuyen a la Junta General de Accionistas.
Elegir a su Presidente.
Reglamentar su propio funcionamiento.
Aceptar la dimisin de sus miembros y promover la cobertura las vacantes que seproduzcan en los casos previstos por la Ley.
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Encomendar determinados asuntos a uno o ms de sus Directores, sin perjuicio delos poderes que pueda conferir a cualquier persona.
Reglamentar, fiscalizar e inspeccionar las operaciones de la Sociedad, sin otra limitacin o excepcin que las sealadas en la Ley y en el Estatuto.
Aprobar la Estructura Orgnica Funcional de la Empresa.
3. Comisario. La vigilancia de la sociedad annima estar a cargo de uno o varios Comisarios, temporales y revocables, quienes pueden ser socios o personas extraas a la sociedad.
El Consejo de Vigilancia es un rgano necesario de control y vigilancia. Es quien fiscaliza la actuacin de los administradores y regulariza la marcha de la sociedad.
No podrn ser comisarios:
Los que conforme a la Ley estn inhabilitados para ejercer el comercio.
Los empleados de la sociedad, los empleados de aquellas sociedades que sean accionistas de la sociedad en cuestin por ms de un veinticinco por ciento del capital social, ni los empleados de aquellas sociedades de las que la sociedad en cuestin sea accionista en ms de un cincuenta por ciento.
Los parientes consanguneos de los Administradores, en lnea recta sin limitacin de grado, los colaterales dentro del cuarto y los afines dentro del segundo.
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Funciones y Responsabilidades de los comisarios:
Exigir a los administradores una informacin mensual que incluya por lo menos un estado de situacin financiera y un estado de resultados.
Realizar un examen de las operaciones, documentacin, registros y dems evidencias comprobatorias, en el grado y extensin que sean necesarios para efectuar la vigilancia de las operaciones que la ley les impone y para poder rendir fundadamente el dictamen que se menciona en el siguiente inciso.
La opinin del Comisario sobre si las polticas y criterios contables y de informacin seguidos por la sociedad son adecuados y suficientes tomando en consideracin las circunstancias particulares de la sociedad.
La opinin del Comisario sobre si esas polticas y criterios han sido aplicados consistentemente en la informacin presentada por los administradores.
La opinin del Comisario sobre s, como consecuencia de lo anterior, la informacin presentada por los administradores refleja en forma veraz y suficiente la situacin financiera y los resultados de la sociedad.
Rendir anualmente a la Asamblea General Ordinaria de Accionistas un informe respecto a la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la informacin presentada por el Consejo de Administracin a la propia Asamblea de Accionistas.
Hacer que se inserten en la Orden del Da de las sesiones del Consejo de Administracin y de las Asambleas de Accionistas, los puntos que crean pertinentes.
Convocar a Asambleas ordinarias y extraordinarias de accionistas, en caso de omisin de los Administradores y en cualquier otro caso en que lo juzguen conveniente.
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Asistir con voz, pero sin voto, a todas las sesiones del Consejo de Administracin, a las cuales debern ser citados.
Asistir, con voz pero sin voto, a las Asambleas de Accionistas, y en general, vigilar ilimitadamente y en cualquier tiempo todas las operaciones de la sociedad.
4. Presidente: El Presidente de la compaa no requiere ser socio de la misma y es nombrado por un periodo de tres aos pudiendo ser elegido indefenitivamente. En el caso de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. este es socio de la compaa.
Cumplir y hacer cumplir la ley, los Estatutos y las resoluciones de la Junta General de Accionistas.
Ejercer la representacin legal, judicial y extra judicial de la compaa en caso de la falta o ausencia del Gerente General.
Convocar y presidir las reuniones de la Junta General de Accionistas.
Suscribir conjuntamente con el Gerente General los ttulos y certificados de acciones.
Suscribir y comparecer conjuntamente con el Gerente General a nombre y representacin de la compaa, todo documento y a todo acto o contrato cuyo monto sobrepase la cuanta fijada por la Junta General de Accionistas para el efecto.
Suscribir con el secretario las actas de la Junta General de Accionistas.
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5. Gerente General: Esto no requiere ser socio de la misma y es nombrado para un periodo de tres aos, pudiendo ser indefinidamente reelegido.
Funciones y Responsabilidades:
Cumplir y hacer cumplir la ley, los presentes estatutos y las resoluciones de la Junta General de Socios.
Ejercer la representacin legal, judicial y extrajudicial de la compaa.
Convocar a reuniones de Junta General de Socios en caso de no hacerlo el Presidente y actuar como secretario de este organismo.
Suscribir conjuntamente con el Presidente las actas de la Junta General de Socios cuando hubiese actuado como secretario de ese organismo.
Organizar, dirigir y precautelar las dependencias de la compaa.
Cuidar y hacer que se lleven los libros de Contabilidad, correspondencia archivos y dems documentos de la compaa y llevar por s mismo los libros de actas de Junta General de Socios, de participaciones y acciones.
Presentar anualmente, dentro de los tres meses posteriores a la finalizacin del ejercicio econmico inmediato anterior, una memoria razonada y explicada de sus actividades y de la situacin de la compaa, acompaada del Balance General y el Estado de Prdidas y Ganancias a la Junta General de Socios.
6. Secretario de Gerencia: El secretario de gerencia realiza labor de apoyo al Gerente General y a las otras unidades administrativas que existe en la compaa.
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Funciones y responsabilidades.
Asesorar a la Gerencia General en el control de la legalidad de los actos de administracin y toma de decisiones que le sean consultados.
Asesorar a la Gerencia General en la gestin administrativa de la entidad, respecto de los temas que le sean consultados.
Participar en las comisiones y/o reuniones de trabajo en las que sea designado por la Gerencia General.
Absolver las consultas formuladas por la Gerencia General.
Elaborar los informes y afines que le encomiende la Gerencia General.
Las dems que se le designen y que sean inherentes a su cargo.
7. rea Administrativa. En esta rea se encuentran las otras dos funciones que a continuacin se detalla:
Operaciones: Encarga de del buen funcionamiento de las unidades de transporte, vigilar a quienes operan las unidades de transporte, controlar que las unidades estn en ptimas condiciones.
Despachos: Encargados de cronometrar los tiempos que las unidades tardan en dar el servicio en las rutas establecidas, distanciar los tiempos necesarios en las unidades de transporte para el buen servicio a la ciudadana.
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8. rea Financiera: En este departamento se centra la administracin de toda la compaa, que al momento solo se encarga de contabilizar las transacciones diarias de la empresa y la entrega respectiva de los informes a las partes interesadas para la toma de decisiones.
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1.2.2.3 Organigrama de Personal
Un organigrama de personal es la representacin de las necesidades en cuanto a puestos y el nmero de plazas existentes o necesarias para cada unidad consignada. Tambin se incluyen los nombres de las personas que ocupan las plazas.7
Estos organigramas muestran la estructura de la empresa aadiendo la identificacion del personal que desempea una funcin establecida, previamente definida en el organigrama estructural y que es con templada con la descripcion de sus actividades y responsabilidades definidas en el organigrama funcional.
http://www.promonegocios.net/organigrmas/tipos-de-organigrmas.html
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Grfico N 11 Organigrama de Personal
COMISARIO Lic. Luis Vicente Ganchala SECRETARIO DE GERENCIA Sr. Marco Antonio Vargas
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CAPTULO 2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO

2.1 Misin
La misin es el propsito general o razn de ser de la empresa u organizacin que enuncia a que clientes sirve, que necesidades satisface, que tipos de productos ofrece y en general, cuales son los lmites de sus actividades; por tanto, es aquello que todos los que componen la empresa u organizacin se sienten impulsados a realizar en el presente y futuro para hacer realidad la visin del empresario o de los ejecutivos.8
En virtud de lo expuesto, la misin es el marco de referencia que orienta las acciones, enlaza lo deseado con lo posible, condiciona las actividades presentes y futuras, proporciona unidad, sentido de direccin y gua en la toma de decisiones estratgicas.
La misin es un importante elemento de la planificacin estratgica porque es a partir de esta que se formulan objetivos detallados que son los que guiaran a la empresa u organizacin.9
2.1.1 Misin de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

El propsito fundamental de RAPITRANS S.A. es ofrecer un servicio de transporte urbano, seguro, gil de excelencia y con sentido de respeto a todos nuestros usuarios, propiciando en ellos confianza, fidelidad, la renovacin permanente de la flota vehicular, capacitacin continua del personal para satisfacer la necesidad de transporte de nuestros usuarios.
8 9
http://www.promonegocios.net/organigrmas/tipos-de-organigramas.html http://www.promonegocios.net/organigrmas/tipos-de-organigramas.html
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2.2 Visin
Se define como visin a la descripcin de la situacin futura que desea tener en la empresa. El propsito de la visin es guiar, controlar y alentar a la organizacin en su conjunto para alcanzar el estado deseable de la misma.
La visin de la empresa es la respuesta a la pregunta, Qu queremos que sea la organizacin en los prximos aos? Los valores corporativos es la respuesta a la pregunta, En que creemos y cmo somos?10
La visin es una definicin duradera del objeto de la empresa, que la distingue de otras similares. Su declaracin seala el alcance de las operaciones en trminos de productos y mercados. La declaracin de la misin fija, en trminos generales, el rumbo futuro de la organizacin, por tanto la visin es el norte que han de seguir todos los empleados de la organizacin sin importar su nivel, es el centro donde se gravita esa gran familia empresarial.11
2.2.1 Visin de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
La compaa RAPITRANS S.A., aspira dar servicio a todos los sectores NorOccidental de la ciudad hasta la Marn, para llegar a constituirse en una empresa solida y con capacidad de integrarse o fusionarse con otras compaas que sirven a estos sectores, capaz de aportar en la planificacin y desarrollo del Plan Maestro de Transporte, acorde con el requerimiento del Ilustre Municipio de Quito
10 11
http://www.webandmarcos.com/Mission_Vision_Valores_CMI.htm http://www.geocities.com/WallStreet/Bank/6591/visionuv.html
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2.3 Objetivos
Un objetivo es la expresin de un deseo que se quiere conseguir y que debe permitir la articulacin de una serie de acciones encaminadas a consecucin.
Los objetivos se redactan comenzando con un verbo en infinitivo y deben ser evaluables, es decir, deben permitir la comprobacin del resultado.
En virtud de aquello, se puede definir como objetivo a la definicin de un resultado al cual se quiere llegar en un futuro o al trmino de un periodo especfico, para lo cual es necesario establecer estrategias y mecanismos de accin. No se debe olvidar que un objetivo se caracteriza por ser algo alcanzable, es decir que su consecucin sea una realidad y puede ser evidenciada, por un tanto un objetivo debe ser fundamentalmente medible y realizable.
2.3.1 Objetivos Corporativos

1. Realizar alianzas estratgicas para mejorar el servicio. 2. Realizar asociaciones entre COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. y el Corredor Central con un objetivo claro de servicio. 3. Generar un valor que va ms all del producto individual con la renovacin peridica con tecnologa para proveer un buen servicio a los usuarios. 4. Compromiso de mejora constante y as mantener al cliente satisfecho en el mediano y largo plazo. 5. Generar nuevos enfoques hacia segmentos de mercado.(Nuevas Rutas de Servicio)
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2.4 Normativa Interna y Externa

La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., se rige bajo la base de las leyes, cdigos vigentes y legales establecidos en el pas, con respecto a la compaa., esta se rige a las siguientes leyes:
Ley Orgnica de Compaas Vigente en el pas, la misma que determina todos los parmetros de conformacin y control que deben mantener las compaas annimas, dando as inicio a sus actividades, ya que esta Ley est vigente para todas las compaas o sociedades annimas.
La compaa cumple con esta Ley, aplicando todos los requisitos necesarios como la forma de constitucin, los accionistas y la conformacin del capital, cumpliendo de esta manera las disposiciones contempladas en esta Ley.
Ley Orgnica de Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial Esta Ley, es aplicada a todas las compaas y empresas que ofrecen el servicio de transporte de pasajeros con el objetivo de mantener la organizacin, planificacin, reglamentacin y control sobre los vehculos y la carga que transportan, adicionalmente del control de trnsito que se ejerce a todos los vehculos y conductores. Cdigo Tributario12 Es una herramienta legal que permite a las personas naturales y jurdicas la aplicacin de las leyes tributarias como la Ley Organica de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento, permitindole al interesado una fcil comprensin y aplicacin de las mismas.
La compaa
hace uso del Cdigo Tributario sobre lo mencionado en el prrafo
anterior, buscando el desarrollo y adelanto de sus actividades, permitiendo de esta manera que la compaa cumpla con las obligaciones ante la administracin tributaria.
Servicio de Rentas Internas (SRI) http://www.sri.gob.ec/web/guest/home///descargas.sri.gov.ec/download/pdf/codigotrib.PDF
12
36
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento de Aplicacin Esta ley est vigente en el pas y se aplica a todas las Compaas y personas naturales con el objetivo de cumplir las disposiciones tributarias a nivel nacional.
La compaa se rige a la Ley Organica de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento en los artculos relacionados con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a la Renta (IR), ya que como persona jurdica est obligada a llevar contabilidad, actuando como agente de retencin del impuesto a la renta. Como Sujeto Pasivo la compaa tiene deberes y obligaciones que a continuacion se detalla.
En el artculo 13 se especifica lo siguiente: Son deducibles los gastos efectuados en el exterior que sean necesarios y se destinen a la obtencion de rentas, siempre y cuando se haya efectuado la retencion en la fuente, si lo pagado constituye para el beneficiario un ingreso gravable en el Ecuador.13
Con referencia al artculo 13 seran deducibles, y no estaran sujetos al impuesto a la renta en el Ecuador ni se someten a retencion en la fuente, los pagos por concepto de importaciones ya que la compaa realiza negocios con Brazil yArgentina.
En el artculo 19 se especifica lo siguiente: Estan obligados a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. Tambin lo estaran las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los limites que en cada caso se establezcan en el reglamento, incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agricolas, pecuarias, forestales o similares.14
13 14
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno del 26 de marzo de 2008, R.O # 223. Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno del 26 de marzo de 2008, R.O # 223.
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En el artculo 20 se especifica lo siguiente: La contabilidad se llevara por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dlares de los Estados Unidos de America, tomando en consideracin los principios contables de general aceptacin, para registrar el movimiento economico y determinar el estado de situacin financiera y los resultados imputables al respectivo ejercicio impositivo.15
En el artculo 21 se especifica lo siguiente: Los estados financieros serviran de base para la presentacin de las declaraciones de impuestos, asi como tambin para su presentacin a la Superintendencia de Compaas y a la Superintendencia de Bancos y Seguros, segn el caso. Las entidades financieras asi como las entidades y organismos del sector publico que, para culquier tramite, requieran conocer sobre la situacin financiera de las empresas, exigirn la presentacin de los mismos estados financieros que sirvieron para fines tributarios.16
Con referencia a los articulos anteriores se puede argumentar que todas las transacciones que realice la compaa, al final de un perodo econmico se veran reflejadas en un informe, el mismo que se necesita entregarse a las entidades de control.
15 16
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno del 26 de marzo del 2008, R.O # 223. Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno del 26 de marzo del 2008, R.O # 223.
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En el artculo 37 se especifica lo siguiente: Las sociedades constituidas en el Ecuador asi como las sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el pais y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables, estarn sujetas a la tarifa impositiva del veinte y cinco (24%) sobre su base imponible.17
En el articulo anterior se refiere a quienes estn en la obligacin de cumplir el impuesto a la renta y el porcentaje que demanda el Estado.
En el artculo 50 se especifica lo siguiente: La retencin en la fuente debera realizarse al momento del pago o crdito en cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retencin estan obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin, dentro del termino no mayor de cinco dias de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retencin.18
En el artculo anterior se refiere, que la compaa en calidad de agente de retencion esta en la obligacin de retener los valores a personas naturales, sociedades, entre otras. Cdigo del Trabajo19 Es una herramienta legal que permite al empleador conocer sus obligaciones y al empleado sus derechos mientras este preste sus servicios lcitos en la empresa, con el respectivo contrato laboral.
La compaa toma referencia a este Cdigo con respecto al cumplimiento de las obligaciones como empleador en lo relacionado al recurso humano contratado de acuerdo a las necesidades de la Compaa. Ley de Seguridad Social20
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno del 26 de marzo de 2008, R.O # 223. Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno del 26 de marzo de 2008, R.O # 223. 19 Ministerio de Relaciones Laborables versin digital vase en http://www.mintrab.gov.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=198&Itemid=165
18
17
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Por medio de esta ley se establecen las responsabilidades e imposiciones que deben mantener las empresas pblicas y privadas con respecto a sus empleados.
La compaa para el desarrollo de sus actividades cuenta con el recurso humano para las diversas reas que en la entidad existen, ocasionado de esta manera el cumplimiento de las obligaciones adquiridas como patrono con cada uno de sus trabajadores.
Ley Orgnica de Compaas.
Para un buen funcionamiento de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. necesariamente debe estar regida por la Ley Orgnica de
Compaas la cual dispone de algunos artculos.
En el artculo 1 trata de que Compaa es aquel por el cual dos o mas personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de sus utilidades, tal como lo ha hecho la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., quienes unificaron sus unidades de transporte y capitales para brindar el servicio de transporte urbano en el Distrito Metropolitano de Quito.
As mismo en el artculo 20 se resalta que la compaa est sujeta a la vigilancia y control de la Superintendencia de Compaias enviando cada cuatrimestre nmina de administradores, copias del balance general, entre otras.
En el artculo 143 habla de sociedad annima cuyo capital, dividido en acciones negociables, esta formado por la aportacin de los accionistas que responden unicamente por el monto de sus acciones, y la administracin estara por parte de socios o no.
En el artculo146 la compaa estar constituida mediante escritura pblica, que previo mandato de la Superintendencia de Compaas constara inscrita en el Registro
Ministerio de Inclusin Econmica y Social (MIES) versin digital vase en www.mies.gov.ec/.../10-direccin-financiera?...56%3Aley-de-seguridad-social
20
40
Mercantil. La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. esta como existente y con personera jurdica.
Reglamento
de
Comprobantes
de
Venta,
Retencin
Documentos
Complementarios21 Son documentos legales que tiene como objetivo unificar criterios con respecto a la emisin de documentos que sustenten la existencia de transacciones entre partes interesadas, ayudando as a mantener un control tributario sobre la emisin de estos documentos y la administracin de las actividades que cada una de las empresas realizan en el giro normal de su negocio.22
La compaa hace uso de documentos como liquidacin de compras y servicios, comprobantes de retencin, entre otros, motivo por el cual, la compaa debe emitir documentos que cumplan con las disposiciones legales establecidas en el mencionado Reglamento y dems disposiciones legales.
2.5 Principios y Valores Institucionales

Los principios y valores institucionales de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. son: Integridad, Responsabilidad, Respeto y Solidaridad.
Integridad
Actuar en consecuencia con los principios.

o
Practicar lo que se predica
Actuar con rectitud aunque no sea fcil.
21
Servicio de Rentas Internas (SRI)http://cef.sri.gov.ec/virtualcef/file.php/1/MaterialCursosVirtuales/CVR.pdf 22 A partir del 30 de Julio del 2010 entr en vigencia el nuevo Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios, publicado en el Registro Oficial No. 247.vease en la Cmara de Industrias y Produccin.
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Decir la verdad con responsabilidad.

o o o
Con respeto Con prudencia Ser leal
Liderar con Verdad.

o o o o o
Decir la verdad sobre el desempeo La verdad estimula el desempeo Ser honesto en reconocer los aportes de otros (derecho intelectual) Ser honesto y abierto en situaciones de trabajo Cumplir con la palabra.
Responsabilidad
Ser consciente del impacto de nuestros actos en la organizacin y en los dems. No limitarse a cumplir con lo mnimo: tomar iniciativas. Ser responsable de asumir las elecciones personales: disciplina. Ser leal a la Organizacin. Ser capaz de reconocer los propios errores y enmendar las faltas con los agraviados. Ser capaz de corregir los errores. Asumir la responsabilidad del rol que cumplimos con las personas que nos rodean no slo por lo que hacemos sino tambin por lo que dejamos de hacer: calcular el impacto de palabras o acciones. Respeto
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Aceptar las diferencias en pensamiento, condicin, ideologa, religin, sin que ninguna de estos elementos se conviertan en motivos para segregar, marginar o tratar mal a otros. Diferenciar entre las evaluaciones hechas sobre el trabajo y las hechas sobre la persona. No ofender a las personas, realizar feed back: expresar expectativas positivas sobre los dems. Respeto en la organizacin y a lo establecido por los rganos de control. Respeto por las normas establecidas en la organizacin: normas justas que todos las cumplen. Respeto a la autora de trabajos de otras personas. Toma en consideraciones las situaciones particulares de los miembros de su equipo liderando con flexibilidad. Reconocimiento de logros de las personas que forman la organizacin. Solidaridad
Ayuda al socio en situaciones de calamidad domestica Solidaridad con las familias de los socios
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VALORES EMPRESARIALES Grfico N 12 Valores Empresariales
Compromiso con el Socio/Clientes.
Satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes con valor agregado.
Compromiso con el Logro
Enfocarnos en el cumplimiento de los objetivos empresariales y profesionales con la filosofa del mejoramiento contnuo.
Compromiso con la Calidad Total en el servicio
Aseo de las unidades del personal.

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Calidad en las propuestas de valor. Calidad en la comunicacin con los usuarios. Compromiso con la Claridad y la Transparencia.
En nuestro desempeo financiero. En nuestras ofertas comerciales y de servicio. Compromiso con el Trabajo en Equipo
Trabajar en conjunto para lograr resultados mayores. Los logros son de todos. Compromiso con la Responsabilidad Social.
Ser socialmente responsables como ciudadanos y como empresa en las comunidades y pas en el que vivimos. Facilitar los vehculos para que los usuarios tengan facilidad de transportarse. Respetar al ciudadano o transente Crear una cultura de cuidado y respeto de la ubicacin de los desperdicios
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CAPTULO 3 ANLISIS SITUACIONAL

3.1 Anlisis Interno
El anlisis interno, permite fijar las fortalezas y debilidades de la organizacin, realizando un estudio que permite conocer la cantidad y calidad de los recursos y procesos con el que cuenta el ente. Para realizar el anlisis interno de una corporacin deben aplicarse diferentes tcnicas que permitan identificar dentro de la organizacin que atributos le permiten generar una ventaja competitiva sobre el resto de sus competidores.
3.1.1 Descripcin de los Procesos Financieros
3.1.1.1 Compras
El procedimiento que se observa en la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., para realizar y registrar las compras, es el siguiente:
1.- La empresa al recibir una peticin de provisin de servicios, recibe una visita del proveedor, el representante de la compaa determina los requerimientos de materiales y repuestos que van a ser utilizados en cada contrato.
2.- Al ser aceptada la propuesta, lacompaa, adquiere los materiales y repuestos que se van a emplear para arreglar la unidad de transporte, los mismos son recibidos directamente en la obra o sitio de trabajo, por lo cual lacompaa no maneja ningn inventario de repuestos y/o materiales.
3.- Se verifica la entrega de materiales y repuestos, y la factura de compra se enva a la empresa, para su registro; la compaa mantiene nicamente un registro en hoja electrnica, que guarda el siguiente formato:
46
Grfico N 13 Hoja de compras
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. MES: No. FECHA PROVEEDOR CONTRATO/FACTURA VALOR IVA TOTAL
4.- Al fn de mes con la ayuda de la hoja electrnica se obtiene un detalle del total de compras, e IVA en compras, informacin necesaria para las declaraciones tributarias.
3.1.1.2 Ventas
La compaa funciona bajo la modalidad de sociedad es por esta razn que cada socio percibe el ingreso total de pasajes trabajados al da.
El procedimiento que se observa en la compaa, para facilitar las unidades y registrar el uso de vehculos para las ventas es el siguiente:
1.- La empresa recibe un pago de US$ 25 dlares por cada socio para el uso de cualquiera de las unidades disponibles,US$ 12 dlares por la frecuencia de la ruta y US$ 13 dlares como parte del ahorro a diario para esto cada uno de los conductores tiene un asistente que deposita el dinero en la cuenta de la compaa.
47
2.- Cada socio recauda un promedio de US$ 180 a US$ 230 dlares de lunes a viernes y los fines de semana de US$ 130 a US$ 160 dlares y determina los ingresos diarios en la realizacin del trabajo solicitado.
3.- El conductor que realiz la ruta elabora un reporte de trabajo, para esto valora la capacidad del bus y la frecuencia del viaje, adems se establece un valor por la mano de obra, con este detalle se llena un formato de ruta preestablecido.
4.- Al tener una ruta asignada cada conductor, en la compaa recorre el camino establecido y reporta su frecuencia para esto se designa un controlador para realizar el trabajo.
5.- Una vez que se realiza el trabajo, se percibe la diferencia luego de la cancelacin de los tickets por uso de los vehculos establecidos relacionados a la sociedad existente con cada socio.
Para su registro la compaa mantiene nicamente una hoja electrnica, que guarda el siguiente formato:
48
Grfico N 14 Hoja de Ventas a Socios
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. MES: No. FECHA SOCIO UNIDAD VALOR # DEP TOTAL
5.- Al fin de mes con la ayuda de la hoja electrnica se obtiene un detalle del total de la facturacin mensual e IVA en recaudaciones, informacin que se utiliza para las declaraciones tributarias.
3.1.1.3 Cuentas por Cobrar

El procedimiento que se observa en la compaa para registrar y realizar las cuentas por cobrar es el siguiente:
1.- Al ser establecida la tarifa por socio y establecida la capacidad de cada una unidad, la compaa solicita la cancelacin del valor correspondiente a US$ 25 dlares, el saldo debe cancelado diariamente mediante deposito en el banco a partir de la toma de la unidad.
2.- Una vez que se realiza la cancelacin diaria, se emite el recibo la misma que respeta los trminos de la sociedad relacionada al contrato o convenio existente con el socio.
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3.- En un registro en hoja electrnica, que la empresa mantiene por mes, se registran las cuentas por cobrar, este registro tiene el siguiente formato:
Grfico N 15 Cuentas Por cobrar Socios
.
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. MES: No. FECHA SOCIO CANCELACIN No. ABONO SALDO FECHA DE CANCELACIN
4.- Al fin de ms con la ayuda de la hoja electrnica se obtiene un detalle de los socios pendientes de cobro, el porcentaje de cuentas malas que mantiene la empresa es mnimo prcticamente cero.
3.1.1.4 Cuentas por Pagar

El procedimiento que se observa en la compaa para registrar y realizar las cuentas por pagar es el siguiente:
1.- Al ser aceptada una proforma de trabajo, e inmediatamente despus de recibir las cuotas de tickets para uso de los buses, la compaa, adquiere los materiales y repuestos
50
que se van a emplear, y cancela los servicios bsicos, sueldos, entre otras. La compaa mantiene un portafolio reducido de proveedores, con los cuales tiene acordado cancelar la totalidad de la factra en un plazo de 45 das a partir de la recepcin de la misma.
2.- Se verifica la entrega de materiales y repuestos, y la factura de compra se enva a la empresaen donde la compaa mantiene nicamente un registro en hoja electrnica, que guarda el siguiente formato: Grfico No 16 Cuentas Por pagar COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. MES: No. FECHA PROVEEDOR FACTURA VALOR FECHA DE VENCIMIENTO FECHA DE PAGO
Elaborado por: Cristian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
3.- Al fn de ms con la ayuda de la hoja electrnica se obtiene un detalle de las facturas pendientes de pago.
4.- Cuando llega la fecha de vencimiento la empresa emite el cheque respectivo, una copia del mismo es sellada y firmada por el proveedor para constatar el pago, la empresa no emite un comprobante de egreso, la empresa no mantiene ninguna factura pendiente de pago que est vencida.
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3.1.1.5 Nmina
El procedimiento que se observa en la compaa, para calcular y registrar la nmina es el siguiente:
1.- A fn de mes contabilidad recibe el informe de atrasos, faltas y horas extras del personal operativo, administrativo y contable.
2.- En base a esta informacin y con ayuda de la tabla salarial, que est diseada en Excel, establece directamente los valores para cada persona, por los diferentes rubros que debe recibir. Con esta informacin genera el rol individual de cada empleado y el rol general del mes, que se guarda e el archivo magntico.
Grfico N 17 Nmina Empleados
TABLA SALARIAL
NOMBRE
D. TRAB
SUELDO.
HORAS EXTRAS
COMISIONES
TOTAL
IMP RENTA
9.35%
PRESTAMOS FIRMA
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3.- Entrega a Gerencia General el rol para su revisin y aprobacin, si es necesario y procedente se hace algn tipo de rectificacin.
4.- Una vez aprobado el rol, se imprimen los roles individuales y se emiten los cheques de sueldos respectivos.
3.1.1.6 Inventarios
La compaa no maneja un correcto sistema de inventarios por dos razones.
1. No tienen nada de productos para la venta, a socios o al publico, lo unico que ellos venden a precio de costo son los uniformes para el personal y llantas para los socios.
2. No lucran por la venta de los articulos mencionados anteriormente.
Como propuesta que se expondra mas adelante es la vision de que la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., venda partes y piezas para las unidades de transporte de los socios y el pblico en general.
3.2 Anlisis Externo

En el anlisis externo comprende el entorno que rodea a la empresa y que mediante su conocimiento se pueden identificar amenazas y oportunidades que este puede ofrecerle a una organizacin.
3.2.1 Influencias Macroeconomicas

El anlisis de las influencias macroeconomicas que factores exogenos, mas alla de la empresa, condicionan su desempeo; tanto en sus aspectos positivos generalmente denominados oportunidades, como negativos generalmente llamados amenazas.
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3.2.1.1 Factor Poltico

Est integrado por un conjunto de polticas pblicas, regulaciones y grupos de presin, que limitan las actividades de diversas organizaciones e individuos en la sociedad.
a) Entorno Poltico del Ecuador
La visin gobiernista actual con una connotacin socialista, autodenominada como Socialismo el Siglo XXI, ha traido cierta incertidumbre a la poblacin en general y sobre todo el sector empresarial, quien a diario se encuentra temeroso de las medidas econmicas adoptadas por el gobierno, quien adems de su bsqueda de revolucin ciudadana cuenta con un apoyo de los miembros de la comisin legislativa.
La reeleccin del presidente Correa, genero una incertidumbre an mayor, pues se temen medidas como el cambio de moneda, endurecimiento de las relaciones diplomticas y comerciales con los Estados Unidos de Amrica, restriccin de importaciones como proteccin a la crisis financiera internacional, as como tambin, el incremento a la salida de capitales que al momento se encuentra en el 5%.
En cuanto al comercio exterior y los negocios internacionales el gobierno ha decidido limitar el nmero de importaciones al pas mediante la reduccin de cupos de importacin y al incremento en los aranceles para ciertos productos, limitando de esta manera al importador a desarrollar sus habituales actividades comerciales, todo esto con la excusa de mantener una economa sana en un perodo de crisis global y aparte impulsar el desarrollo de la industria nacional.
Cabe destacar que, el gobierno de cierta forma ayuda a las compaas de transporte en pagar menos impuestos de todo lo relacionado al mismo, esto se debe a la autorizacin de no elevar el precio de los pasajes en el Ecuador, por lo que motiva por parte de la FENATU (Federacin Nacional del Transporte Urbano) el vender lubricantes, llantas, filtros, etc. a precios de mayorista con solo indicar una carta de que el asociado pertenece a una compaa o cooperativa de transporte legalmente constituido.
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3.2.1.2 Factor Econmico

Analizar un factor econmico es identificar actitud de los consumidores frente a un mercado y la influencia de los indicadores econmicos sobre la actividad empresarial.
a) Inflacin La Inflacin es el aumento sostenido y generalizado del nivel de precios de bienes y servicios, medido frente a un poder adquisitivo.
55
Grfico N 18 Inflacin Acumulada ltimos cuatro aos
Fuente: Deloitte, Informacin Estadstica del Banco Central del Ecuador e Instituto Nacional de Estadstica y Censos
56
Tabla N 7 Inflacin Acumulada a Diciembre 2011
Fuente: Banco Central del Ecuador www.bce.fin.ec
57
Tabla N 8 Inflacin Mensual a Diciembre 2011
Fuente: Banco Central del Ecuador www.bce.fin.ec
Las altas tasas de la inflacin que ha tenido el pas los ltimos tiempos, han producido un descenso pequeo en las ventas y un aumento en los costos y especulacin en la materia prima.
En el caso de la inflacin, se ha observado una tendencia a la baja aunque con pequeas variaciones, sin embargo esto no significa que haya estabilidad en la misma.
En los primeros meses del ao 2010 se observo un aumento de la inflacin mensual en comparacin con el ao 2009, que cerr en 4.31%, lo que explica que tales variaciones pudo darse por temporada de lluvias altas, y la restriccin de la oferta de ciertos productos que impeda su normal distribucin a la poblacin.
58
El Ecuador tuvo una inflacin de 5.41% en el 2011, segn datos que publica hoy el Instituto Ecuatoriano de Estadsticas y Censos (Inec).
Mientras tanto la inflacin del mes de diciembre fue del 0.4%, considerada la segunda ms baja del ao anterior. La inflacin acumulada tambin es del 5.41%.
Los alimentos y las bebidas no alcohlicas fueron las que contribuyeron ms en esta subida de precios, pues la inflacin anual de estos productos fue de 6,83 %.
Otro productos que ayudaron al aumento de la inflacin anual fueron los bienes transables (5,74%) y los bienes no transables (4,94 %).
b) Producto Interno Bruto
El Producto Interno Bruto (PIB) es el valor monetario total de la produccin corriente de bienes y servicios de un pas durante un periodo de tiempo determinado, el mismo que normalmente es trimestral o anual.
Tabla N 9 PIB. Total 2004-2010 Fecha 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 PIB TOTAL 19.827.114 20.965.934 21.962.131 22.409.653 24.032.489 24.119.455 24.983.318 Fuente. INEC.
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De acuerdo a la informacin obtenida, la produccin corriente de bienes y servicios en el Ecuador a partir del ao 2004 ha tenido una tendencia creciente denotando un incremento en el total de la produccin nacional.
Se puede concluir que existen ventajas y desventajas para la compaa, puesto que el aumento se debe a la venta masiva en el parque automotor por lo que menos usuarios usan el transporte pblico, y como ventaja esta la produccin del servicio para ms barrios aledaos del Distrito Metropolitano de Quito.
c) Tasa de Inters La tasa de inters es el porcentaje al que esta invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como el precio del dinero en el mercado financiero.
Tasa de Inters Activa
Tabla N 10 Tasa de Inters Activa Diciembre 2011
Fuente. Banco Central del Ecuador

60
Se puede concluir que la tasa de inters activa a partir de Octubre 2010 muestra una tendencia a la baja; para la compaa esto representa una gran oportunidad, ya que si decide acceder a un crdito bancario, esto le representara menores costos financieros y reducir la posibilidad acudir a crditos extra bancarios.
3.2.1.3 Factor Social

El entorno cultural est compuesto por instituciones y otros elementos que afectan los valores, las percepciones, las preferencias y los comportamientos bsicos de la sociedad.
a) Desempleo
Grfica N 19 Tasa de Desempleo ltimos cinco Aos
Fuente: Instituto Nacional de Estadstica y Censos (INEC)
61
La tendencia segn la grafica es menor que la de otros aos, y es por que el actual gobierno esta poniendo nfasis en la construccin, observando que este es un gran ndice de relevancia para ver la situacin de un pas.
Tabla N 11 Tasa de Desempleo 2011
Fuente: Banco Central del Ecuador
Como se puede observar en la tabla anterior para el cierre del ao anterior la tasa de desempleo bajo, lo que para la compaa son buenas noticias y es porque mucha gente que se dedica a la construccin y esta se encuentra por las rutas que la compaa sondea. Adems la baja de la tasa de desempleo es excelente porque sencillamente al existir ms plazas de trabajo, existe ms personas que necesitan del transporte terrestre.
3.2.1.4 Factor Tecnolgico

El factor tecnolgico se ha convertido en una oportunidad para todo tipo de negocio, las innovaciones en cuanto a maquinaria y comunicaciones han revolucionado las actividades empresariales, proporcionando mejores resultados, optimizacin de tiempo
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y recursos, acortando fronteras, facilitando el ingreso a nuevos mercados por medio del comercio electrnico y un sinfn de beneficios para el desarrollo de las organizaciones.
La compaa en el transcurso de su vida institucional ha utilizado varios tipo de Software para agilitar sus operaciones.
En el rea administrativa financiera por varios aos se utilizo el software llamado SAFI para todas las actividades de registro contable y emisin de reportes.
As tambin, la tecnologa se las pude ver en las unidades de transporte que cada vez son ms inteligentes por ejemplo:
Puertas Automticas con sensores de movimiento y calor
Anticipo de parada
Cobro de pasajes a personas de tercera edad, discapacitados, nios con carnet
Velocidad controlada de acuerdo a las Leyes de Transito
3.2.2 Influencias Microeconmicas

El anlisis de las influencias microeconmicas consiste en identificar los factores endgenos que condicionan el desempeo de la empresa, identificndose las Fortalezas y Debilidades que presenta en su funcionamiento y operacin en relacin con su Misin.
El Microambiente est formado por todas las fuerzas que una empresa puede controlar y mediante las cuales se pretende lograr el cambio deseado. Entre ellas tenemos a los proveedores, los competidores, intermediarios, clientes y pblicos.
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3.2.2.1 Clientes
La compaa ostenta en sus ingresos por los barrios que a continuacin se detalla:
Tabla N 12 Clientes de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
No 1 2 3 4
CLIENTE Colinas del Norte La Planada Cangahua Bajo Av. Simn Bolvar.
SECTOR Norte Norte Norte Centro
Los clientes tienen gran influencia sobre la compaa debido principalmente a las horas pico y su poder de decisin por nuestras unidades es muy alto, influir sobre el desarrollo de los procesos en la organizacin, pues por la necesidad de la empresa de mantenerlos.
3.2.2.2 Proveedores
La compaa en general tiene como proveedores aquellas empresas que ofrecen bienes de mantenimiento y suministro de oficina.
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Tabla N 13 Principales Proveedores
PROVEEDOR BIENES/SERVICIOS CEPSA LANAFIT DILIPA Llantas Uniformes Suministos De Oficina
Dentro de los proveedores con los que cuenta la compaa se encuentran apenas los detallados anteriormente, en donde a CEPSA se hace los pedidos apenas dos veces al ao, mientras que a LANAFIT, se la hace una vez por ao para los colaboradores de la compaa a quienes se les vende a precio de costo sin ningn valor de lucro o beneficio para la compaa; al igual que las llantas que se las vende a los socios a precio de costo.
As mismo, los suministros de oficina se hace la compra cada tres veces al ao, por la razn de que la compaa no realiza muchas actividades de oficina.
3.2.2.3 Competencia
En el Distrito Metropolitano de Quito, existen un sin nmero de compaas y cooperativas de transporte que cubren las rutas de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A; con la ventaja que la compaa llega al Terminal Terrestre Cumand por la gran Avenida Simn Bolvar, as tambien en el norte de la ciudad cubriendo los barrios mas perifricos.
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Tabla N 14 Principales Competidores COOPERATIVA O COMPAA. Compaa San Carlos Compaa guila Dorada Cooperativa. Paquisha Compaa. Mitad del Mundo. Elaborado por: Christian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
3.2.2.4 Precios
La tarifa del Pasaje en el Distrito Metropolitano de Quito, es decretado por el gobierno y se aplican dos tarifas que son:
US$0.25 (Veinte y cinco centavos de Dlar de los Estados Unidos de Amrica), para las personas mayores de dieciocho aos hasta los sesenta y cinco aos de edad.
US$0.12 (Doce centavos de Dlar de los Estados Unidos de Amrica), para los nios, discapacitados, adultos mayores (ms de sesenta y cinco aos de edad).
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CAPTULO 4 PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIN
4.1 Diseo del Sistema Financiero
4.1.1 rea de Tesorera
Todas las empresas
tienen un departamento de Tesorera o personas dedicadas a
administrar detenidamente todo lo referente a sus cobros y a sus pagos por lo que la compaa tiene que adoptar esta medida. El acceso a las funciones de cobros y pagos est restringido a unos pocos empleados, con el fin de poder controlar mejor las entradas y salidas de dinero. Otra es la realizacin de unas previsiones que equilibren los pagos y los cobros, con la intencin de evitar encontrarse con una obligacin de pago o no tener recursos disponibles.
4.1.1.1 Funciones del rea de Tesorera:

Realizar la desagregacin de funciones y responsabilidades de cada persona que trabaja en el rea del manejo de efectivo, bancario y de pagos. Almacenar los soportes de todas las transacciones. Realizar boletines diarios de los fondos de la empresa. Aplicar las medidas necesarias para la prevencin de errores en cuanto al manejo del Efectivo, la Caja y los Bancos.
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Brindar la informacin oportuna sobre la liquidez y de todas las transacciones comerciales y financieras. Gestin de los cobros, realizando los ingresos en el/los banco/s de los distintos medios de pago utilizados por cada cliente para efectuar sus pagos (transferencia, cheque, pagar, letra, recibos, entre otras.). Realizacin de los pagos a cada proveedor segn el medio de pago que previamente hayamos elegido (transferencia, cheque, pagar, letra, recibos, entre otras.). Control de las liquidaciones de intereses de todas las cuentas y la realizacin de las previsiones. Elaborar, controlar y vigilar el cash flow de la compaa, velando por su incremento y mejora.
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4.1.1.2 Documentos del rea de Tesorera

Grfico N 20 Comprobante de Egreso
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha Beneficiario: Direccin: Boucher # Por concepto de: Factura No. US $ Suma en letras: Cheque N: Banco: Depsito # CDIGO CUENTA DEBITOS CRDITOS COMPROBANTE DE EGRESO N #
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Recibido por:
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Grfico N 21 Comprobante de Ingreso

COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha Beneficiario: Direccin: Boucher # Por concepto de: Factura No. US $ Suma en letras: Cheque N: Banco: Depsito # CDIGO CUENTA DEBITOS CRDITOS COMPROBANTE DE INGRESO N #
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Recibido por:
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Grfico N 22 Control de Ingresos y Egresos
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL........ ..... ALDEL 20XX.
ACTIVIDAD DEL MES COBROS Ventas de mercaderas Ingresos por arrendamiento Otros Ingresos PAGOS Compras de mercaderas Sueldos y salarios Suministros Seguro Social a cargo de la empresa Tributos Transportes Reparacin y conservacin Otros Pagos XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXXX XXXX
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4.1.1.3 Flujograma de Tesorera

Grfico N 23 TESORERA GERENTE GENERAL TESORERA CONTABILIDAD
Inicio
Contabiliza las transacciones y emite valores a pagar en cualquier documento negociable.
Firma los documentos que sean necesarios y verfica los mismos.
Se crea el documento que ser revisado y aprobado por la Gerencia.
Organiza, por fecha los documentos que se entregara al proveedor de materiales y/o servicios. Se entrega el documento al proveedor y la misma firma un egreso de caja u otro documento vlido de la salida del dinero
Recibe los documentos que acredite que el proveedor recibi tales valores y en tales fechas.
Elaborado por: Cristian Guano Fuente: Compaa De Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A.
Fin
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4.1.2 rea de Cuentas por Cobrar (Clientes)

El departamento de cobranza esta a cargo de velar por la morosidad de la empresa, se encargan del cobro de todas los distintos tipos de prestamos que mantiene la misma (hipotecarios, personales, autos, leasing, prestamos a pequeas empresas entre otras.) y tarjetas de crdito. Los cobros se hacen va telefnica, por visita al cliente o buscando algn mecanismo para encontrar al cliente, al cliente se le indica la morosidad que mantiene y que debe mantener su status crediticio limpio para futuros crditos, se le ofrece de tener algn tipo de arreglo de pago o reestructuracin del compromiso para poner la cuenta al da (esto es si la empresa tiene como poltica ofrecer estos planes), tambin atienden de presentarse el cliente a las oficinas y lo ayudan con su situacin dependiendo como mencione si la empresa cuenta con algn plan de arreglo de pago puede haber situaciones de pagos mal aplicados u otros casos en que el departamento investiga la causa del atraso para poner la cuenta al da.
4.1.2.1 Funciones del rea de Cuentas por Cobrar

Realizar las acciones necesarias para la oportuna gestin y cobro, conforme al calendario financiero.
No dejar por ms de sesenta das cartera de clientes y socios.
Realizar el cobro inmediato de los ingresos por parte de los asociados (tickets).
Cobrar el ingreso por multas de las unidades que no operen de forma correcta.
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4.1.2.2 Documentos del rea de Cuentas por Cobrar (Clientes)

Grfico N 24 Cuadro de Cuentas por Cobrar
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Del ..al.del 20XX. rea: Tesorera. Responsable # UNIDAD SOCIO Y/O CLIENTE MOTIVO FECHA DE LA FACTURA # FACTURA VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO
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Grfico N 25 Cuadro de Seguimiento de las Cuentas por Cobrar

Fecha: DelAl.del 20XX. rea: Tesorera. Responsable # UNIDAD SOCIO Y/O CLEINTE MOTIVO # FACTURA TELEFONO VENDEDOR FECHA VENCIMIENTO VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO DIAS VENCIDOS DE 1A 30 DE 31 A 60 DE 61 A 90 MAS DE 90 DIAS LLAMADA FECHA VISITA VENDEDOR FECHA
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4.1.2.3 Flujograma del rea de Cuentas por Cobrar (Clientes)

Grfico N 26 PROCESO: CUENTAS POR COBRAR CLIENTE RECAUDADOR TESORERA
Inicio
Diariamente verifica las facturas vencidas o por vencer
Recibe la letra de cambio o documento para el cobro. Se dirige al cliente a cobrar.
Entrega el dinero al recaudador. Entrega el dinero al Departamento Administrativo Financiero.
Recibe el dinero y enva al depsito.
Deposita el dinero.
Recibe comprobante de depsito y realiza el ingreso. Enva a contabilidad. Fin
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4.1.3 rea de Inventarios

Los inventarios representan bienes destinados a la venta en el curso normal de los negocios.
Este valor incluye todas las erogaciones y los cargos directos e indirectos necesarios para ponerlos en condiciones de utilizacin o venta.
4.1.3.1 Funciones del rea de Inventarios

Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los krdex y las cuentas correspondientes.
Revisar que exista un completo sistema de costos, actualizado y adecuado a las condiciones de la compaa.
Comprobar que las salidas de almacn sean correctamente autorizadas.
Verificacin de la prctica de conteos fsicos de los inventarios existentes peridicamente.
Verificar que los inventarios estn adecuadamente asegurados.
Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las optimas.
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de los inventarios. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
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Verificar manualmente si las cantidades en inventarios se representan productos, materiales y suministros de propiedad de la empresa y estn en existencia, en trnsito, en depsito, en almacenes de terceros, o en consignacin.
Comprobar si las partidas en inventario estn consolidadas al costo o mercado, al que sea mas bajo, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Verificar que los listados de los inventarios estn recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente, y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad.
Determinar la existencia de gravmenes por prendas o garantas o por cesin de los inventarios, y en caso afirmativo constatar con terceros si dichos gravmenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en las notas relativas a los mismos.
Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido determinados, en cuanto a cantidades, precios, clculos, y existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios al cierre del periodo anterior.
Realizar una verificacin de la existencia de las cotizaciones para la compra de materiales y dems elementos constitutivos del inventario.
Hacer una verificacin de las cifras de los auxiliares con los saldos del mayor para determinar existencia.
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4.1.3.2 Documentos del rea de Inventarios
Grfico N 27 Cuadro de Control de Entradas de Inventarios

CONTROL DE ENTRADAS DE MERCADERA DEL.AL..DEL 20XX FECHA DE ENTRADA ARTCULO CATEGORA MARCA PROVEEDOR CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL DEFECTOS
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Grfico N 28 Cuadro de Control de Salida de Inventarios

CONTROL DE SALIDA DE MERCADERIA DEL.AL..DEL 20XX FECHA DE SALIDA # DE LA FACTURA NOMBRE DEL DESTINATARIO # SOCIO DESTINATARIO ARTCULO CATEGORA MARCA CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
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4.1.3.3 Flujograma del rea de Inventarios

Grfico N 29 INVENTARIOS BODEGA CONTABILIDAD
Inicio
Recibe la factura.
Contabiliza por unidad y valor.
Recibe y verifica la mercadera Registra en el Krdex los productos.
Entrega gua de despacho por egreso de mercadera.
Realiza cuadro de inventario fsico mensual. Inventario contable mensual y cuadra con el fsico. Registra diferencias en calidad de ajustes.
Fin
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4.1.4 rea de Cuentas por Pagar

Las Cuentas por Pagar surgen por operaciones de compra de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisicin de activos fijos o contratacin de inversiones en proceso.
Si son pagaderas a menor de doce meses se registran como Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a ms de doce meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo.
Es preciso analizar estos pasivos por cada acreedor y en cada uno de stos por cada documento de origen (fecha, nmero del documento e importe) y por cada pago efectuado. Tambin deben analizarse por edades para evitar el pago de moras o indemnizaciones.
Las Cuentas por Pagar a Largo Plazo al finalizar cada perodo econmico, deben reclasificarse a Corto Plazo, (las exigibles el ao prximo).
4.1.4.1 Funciones del rea de Cuentas por Pagar

Deben separarse las funciones de recepcin en el almacn, de autorizacin del pago y de firma del cheque para su liquidacin.
Es preciso conciliar peridicamente los importes recibidos y pendientes de pago segn controles contables, con los de los suministradores.
Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedores contentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepcin (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelndose las Facturas con el cuo de Pagado.
Es preciso mantener al da los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos.
82
Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Factura recibida y cada pago efectuado; as como por das de vencimiento) .
Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.
Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.
4.1.4.2 Documentos del rea de Cuentas por Pagar (Proveedores)

Grfico N 30 Cuadro de Control de Cuentas por Pagar

Fecha: Del.al..del..20XX. Responsable: rea de Tesorera. # UNIDAD SOCIO/PROVEEDOR MOTIVO # FACTURA VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO
83
4.1.4.3 Flujograma del rea de Cuentas por Pagar (Proveedores)

Grfico N 31 PROCESO: CUENTAS POR PAGAR COMPRAS PROVEEDOR CONTABILIDAD
INICIO
Recibe el llamado del proveedor.
Verifica el estado de la cuenta del proveedor.
Pide autorizacin a Gerencia General para Realizar el pago o la transferencia.
Realiza el pago
Comunica al proveedor que el pago est listo.
Recibe copia de la transferencia o el pago en cheque.
Fin
84
4.1.5 rea de Recursos Humanos

El rea de Recursos Humanos en la compaa principalmente sobre la parte financiera, estar creada para la revisin de ingresos y egresos de cada empleado.
Es decir no solo velara por el buen manejo del Recurso Humano en la compaa, sino, que tambin estar vinculado en tener datos exactos del costo beneficio por empleado.
4.1.5.1 Funciones del rea de Recursos Humanos

Revisar el costo beneficio por cada empleado.
Revisar el presupuesto anual de todos los empleados.
Revisar cuanto le cuesta a la empresa cada empleado, por las actividades que realice.
Revisar el pago a los empleados quincenal y mensualmente, para que Contabilidad los acredite.
Revisar los ingresos y egresos de cada empleado.
85
4.1.5.2 Documentos del rea de Recursos Humanos
Grfico N 32 Rol de Pagos

Nombres Cargo Dias. Lab Dias. Trab.
INGRESOS Sueldo Base Sueldo Ganado Bonificaciones Total Ingreso. Ret. Fte Imp. Renta IESS 9.35%
EGRESOS Prestamo IESS Total Egresos Liquido a Recibir Firmas
Preparado por:_____________
Revisado por:___________________
86
Grfico N 33 Rol de Provisiones

Nombres Cargo
Ingresos T. Ingresos 13 Sueldo 14 Sueldo
Egresos Vacaciones Fondos de Reserva Aporte Patron. Egresos
Total
Firmas
Preparado por:_____________
Revisado por:___________________
87
4.1.5.3 Flujograma del rea de Recursos Humanos (Nmina)

Grfico N 34 PROCESO: RECURSOS HUMANOS (NMINA) GERENCIA GENERAL DEP DE RR.HH. CONTABILIDAD
INICIO
Recibe de todo el mes los memos positivos o negativos de cada empleado, el mismo que elabora el descuento o ganancia de cada integrante de la compaa.
Realiza el pago de: Sueldo, Horas extras, Dcimo tercero, Dcimo Cuarto, Vacaciones, Comisiones, entre otras. Realiza los descuentos de: Multas, Prestamos por parte de la compaa, Prestamos IESSS, entre otras.
Revisa los roles de pago de forma rpida.
Revisa y autoriza los montos a pagar a cada empleado.
Realiza la transferencia bancaria a cada empleado.
Fin
88
4.1.6 rea de Contabilidad

El Sistema Financiero Contable Integrado permitir el control operativo en forma integrada de la compaa, dado que genera informacin oportuna y confiable, se constituye en una excelente herramienta para la toma de decisiones; adems promueve la eficiencia, efectividad y economa en el funcionamiento de la empresa.
Para el mejoramiento de los procesos financieros y contables de la compaa, se propone la implementacin de un sistema integrado, que le permita a la empresa desarrollar y controlar los procesos operativos bsicos que son: comprar, mercadear ventas, finanzas y recursos humanos.
Para desarrollar la implementacin de la propuesta en la compaa, se especificarn los parmetros de gestin de las actividades que la empresa debe desarrollar.
4.1.6.1 Requerimientos Bsicos de Informacin Financiera Contable para el Diseo de un Sistema de Contabilidad
Se entiende por implementacin, el proceso de poner a andar el sistema en la organizacin, para esto se requiere una serie de informacin bsica, que debe ser preparada teniendo en cuenta los requerimientos del sistema a implementar, pues cada uno de ellos requiere de diferentes codificaciones.
De la calidad de los datos e informacin inicial, es decir de su: validez, claridad, amplitud y veracidad, depender la eficiencia posterior del sistema; por lo cual el proceso de implementacin tiene fundamental importancia.
La informacin requerida para implementar el sistema contable, en la compaa; es la siguiente: PLAN O CATALOGO DE CUENTAS; CATLOGOS MAESTROS; SALDOS INICIALES CONTABLES; DEFINICIN DE FORMATOS; y;
DEFINICIN DE PARAMETROS; cada uno de estos elementos se define a continuacin.

89
4.1.6.2 Catlogo de Cuentas de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

El plan de cuentas contiene todas las cuentas que se estima sern necesarias al momento de instalar el sistema de contabilidad, debe contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro debern agregarse al sistema.
Debe incluir los principales rubros que maneja la empresa, que son: CAJA/BANCOS, CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS, ACTIVOS FIJOS, CUENTAS POR PAGAR, CAPITAL, PATRIMONIO, INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y
RESULTADOS.
El detalle que se d a las cuentas depender de la operatividad de la compaa, el cdigo contable puede tener hasta 20 caracteres alfanumricos (letras y nmeros), incluidos los puntos, stos sirven para definir los niveles.
Lo ms conveniente es ir agrupando las cuentas en el orden en que habrn de aparecer en los estados financieros, numerndolas dentro de un sistema decimal; esto conviene con el fin de poder designarlas por su nombre o por su nmero, lo cual en muchos casos es ms prctico.
El punto al final de un cdigo contable, indica que se trata de una cuenta de agrupacin, es decir que existen varias sub cuentas agrupadas. Para una mejor comprensin se plantea el siguiente ejemplo:
1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.01 1.1.1.02
A C T I V O S (De grupo) ACTIVO CORRIENTE (De grupo) EFECTIVO (De grupo) Caja Chica (Cuenta auxiliar, de movimiento) Caja General (Cuenta auxiliar, de movimiento)
90
El grupo de ACTIVOS, se identifica con el cdigo de cuenta 1., el punto al final del mismo manifiesta que existen otros subgrupos de cuentas que estn comprendidos en los ACTIVOS.
El grupo ACTIVO CORRIENTE, se identifica con el cdigo de cuenta 1.1., el punto al final indica que agrupa a otras cuentas; un criterio similar se observa con la cuenta EFECTIVO a la que se ha asignado el cdigo 1.1.1. como cuenta de mayor.
Finalmente estn las cuentas Caja Chica 1.1.1.01 y Caja General 1.1.1.02; cuyo cdigo no termina en punto lo que indica que estas cuentas son de movimiento, es decir en las cuales el sistema contable realiza el registro inicial, para luego sumarizar o acumular los valores registrados hacia los niveles superiores.
Segn las especificaciones, la descripcin de la cuenta puede tener hasta 35 caracteres alfanumricos, es decir letras y nmeros.
El mximo de niveles permitidos en una cuenta es nueve (9); cada nivel puede tener tantos dgitos como se requiera; aplicado este criterio, por ejemplo el cdigo contable: 1.1.02.03.05.08.001 tiene 19 caracteres y siete niveles.
Evidentemente, el plan de cuentas es el primer requerimiento para la implementacin del sistema, ya que los elementos de todos los catlogos de: clientes, proveedores, etc., estarn relacionados a una cuenta contable para lograr la integracin total del sistema.
Considerando que la empresa la compaa, es una Pequea y Mediana Empresa (PYME), se ha estructurado un plan de cuentas corto pero flexible, que en lo posterior pueda ajustarse al crecimiento de la empresa.
91
4.1.6.3 Plan de Cuentas de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. SEGN NIIF`S
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. PLAN DE CUENTAS SEGN NIIF`S
ORD. CODIGO CONTABLE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.2. 1.1.1.2.01 1.1.1.2.02 1.1.1.2.03 1.1.1.2.04 1.1.1.3.05 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.2.1.01 1.1.2.1.02 1.1.2.2. 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1 . 1.2.1.1.01 1.2.1.1.02 1.2.2. 1.2.2.1. 1.2.2.1.01 1.2.2.1.02 1.2.2.2. 1.2.2.2.01 1.2.2.2.02 1.2.2.2.03 1.2.3.
NOMBRE CUENTA
ACTIVOS ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE DEPRECIABLE Equipos de computacin Equipos de oficina Muebles y enseres Vehiculos Edificios DEPRECIACIN ACUMULADA Equipos de Computacin Equipos de oficina Muebles y enseres Vehiculos ACTIVO CORRIENTE DISPONIBILIDAD FISICA INVENTARIOS Nacionales Importados CUENTAS POR COBRAR CLINTES POR COBRAR Clientes credito Otros valores y efectos al cobro PRESTAMOS SOCIOS Socio 1 Socio 2 Socio 3 ANTICIPADOS
92
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 48 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66
1.2.3.1. 1.2.3.1.01 1.2.3.1.02 1.2.3.1.03 1.2.3.1.04 1.2.3.1.05 1.2.3.1.06 1.2.3.1.07 1.2.3.2. 1.2.3.2.01 1.2.3.2.02 1.2.4. 1.2.4.1. 1.2.4.1.01 1.2.4.2. 1.2.4.2.01 1.2.4.2.02 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.1.1. 2.1.1.1.01 2.1.2. 2.1.2.1. 2.1.2.1.01 2.1.2.1.02 2.1.2.1.03 2.2. 2.2.1. 2.2.1.1. 2.2.1.1.01 2.2.1.1.02 3. 3.1. 3.1.1. 3.1.1.1 3.1.1.1.01
IMPUESTOS ANTICIPADOS IVA Compras Retencin IVA 30% Retencin IVA 70% Retencin IVA 100% Retencin en la fuente 1% Retencin en la fuente 2% Retencin en la fuente 8% GASTOS ANTICIPADOS Arriendos Seguros CAJA Y BANCOS CAJA Caja Chica BANCOS Banco 1 Banco 2 PATRIMONIO CAPITAL Y RESERVAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL PAGADO Capital Pagado RESERVAS Y APORTES RESERVAS Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva Facultativa RESULTADOS PERDIDAS Y GANANCIAS PERDIDAS Y GANANCIAS Resultados Anteriores Ejercicios Resultados Presente Ejercicio PASIVOS PASIVO NO CORRIENTE Prestamos Hipotecarios Hipoteca a favor Banco Pichincha
93
67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 94 95 96 97 98 99 100 101 102
3.2. 3.2.1 3.2.1.1. 3.2.1.1.01 3.2.1.1.02 3.2.1.2. 3.2.1.3.01 3.2.1.3. 3.2.1.3.01 3.2.1.3.02 3.2.1.3.03 3.2.1.3.04 3.2.1.3.05 3.2.1.3.06 3.2.1.3.07 3.2.1.4. 3.2.1.4.01 3.2.1.4.02 3.2.1.4.03 3.2.1.4.04 3.2.1.5. 3.2.1.5.01 3.2.1.5.04 4. 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1. 4.1.1.1.01 4.1.1.1.02 4.1.1.1.03 4.1.2. 4.1.2.1. 4.1.2.1.01 4.1.2.2. 4.1.2.2.01 4.1.2.3. 4.1.2.3.01
PASIVO CORRIENTE PASIVO CORTO PLAZO PROVEEDORES Proveedores nacionales Proveedores internacionales PRESTAMOS POR PAGAR Varios PROVISIONES Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto sueldo Vacaciones Fondo de Reserva IESS por Pagar Aporte Patronal Jubilaciones IMPUESTOS POR PAGAR Impuestos Renta Empresa Impuestos Renta Empleados IVA en Ventas Retenciones IVA GASTOS POR PAGAR Sueldos por Pagar Varios INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS VENTAS Ventas 12% Ventas 0% Prestacin de Servicios DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES DESCUENTOS VENTAS Descuento en Ventas DEVOLUCIONES Devoluciones Ventas VARIOS Fletes y Transportes
94
103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129
4.2. 4.2.1. 4.2.1.1. 4.2.1.1.01 4.2.1.1.03 5. 5.1. 5.1.1. 5.1.1.1. 5.1.1.1.01 5.1.1.1.02 6. 6.1. 6.1.1. 6.1.1.1. 6.1.1.1.01 6.1.1.1.02 6.1.1.1.03 6.1.1.1.04 6.1.1.1.05 6.1.1.1.06 6.1.1.1.07 6.2. 6.2.1. 6.2.1.1. 6.2.1.1.01 6.2.1.1.03
INGRESOS NO OPERACIONALES OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS Intereses Ganados Varios COSTOS COSTOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS PRODUCTOS VENDIDOS Costo de productos Costo de servicios y varios GASTOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS GENERALES GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Arriendos Servicios Bsicos Depreciaciones Movilizacin Varios GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS GENERALES GASTOS GENERALES Intereses y Gastos Bancarios Varios
Para cubrir los requerimientos de la empresa, ha sido necesario disear un cdigo contable de 5 niveles, y con una longitud mxima de 10 caracteres, por lo cual no existe ningn problema para implementarlo en el sistema.
95
3.1.6.4 Instructivo al Plan de Cuentas

ELEMENTO ACTIVO GRUPO PROPIEDADES Y EQUIPO CUENTAS
CUENTAS Terrenos Edificios Construcciones y remodelaciones en curso Otros locales Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de computacin Unidades de transporte Equipos de construccin Equipos de ensilaje Otros (Depreciacin acumulada) DINMICA DBITOS 1. Por el valor de adquisicin incluidos gastos legales y de escrituras o por los desembolsos de efectu la institucin destinados a los construcciones, aplicaciones y remodelaciones de los edificios y locales para uso de la misma. Por el valor de las obras permanentes y mejoras que valoricen la propiedad. 1. 2. CRDITOS Por el saldo en libros de inmueble enajenado. Por el valor de bien por destruccin total y parcial ocasionada por un siniestro producido.
2.
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ELEMENTO ACTIVO
GRUPO PROPIEDADES Y EQUIPO
CUENTAS (DEPRECIACION ACUMULADA)
SUBCUENTAS (Edificios) (Otros Locales ) (Muebles, enceres y equipo de oficina) (Equipos de Computacin) (Unidades de transporte) (Equipos de construccin) (Equipos de ensilaje) (Otros) DESCRIPCIN En esta cuenta registra los valores de las provisiones destinadas a cubrir la prdida de valor de los activos fijos por efecto de desgaste, uso, deficiencias producidas por su utilizacin, funcionamiento, y obsolescencia tcnica, con excepcin de terrenos, biblioteca y pinacoteca. La depreciacin se calculara a partir de la fecha en que entre a servicio el activo correspondiente y cesara cuando este sea retirado de servicio, dejando un valor residual de un dlar para efectos de control. La depreciacin se calculara por el sistema de lnea recta sobre el costo de adquisicin, ms las mejoras de carcter permanente. DINMICA DBITOS CRDITOS 1.- Por el valor de la depreciacin del bien enajenado. 1.-Por el valor de la acumulacin mensual. 2.- Por el valor de la depreciacin acumulada del bien dado de baja.
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ELEMENTO ACTIVO
GRUPO OTROS ACTIVOS
CUENTAS GASTOS DIFERIDOS
SUBCUENTAS Gastos de constitucin y organizacin. Gastos de instalacin. Estudios. Programas de computacin. Gastos de adecuacin. Plusvala mercantil. Otros. (Amortizacin acumulada gastos diferidos) DESCRIPCIN Registra los desembolsos efectuados por la entidad para su constitucin, organizacin e instalacin las inversiones realizadas por la entidad en el estudio de proyectos que puedan ser vendidos a terceras personas. Adicionalmente registra los desembolsos efectuados por conceptos de: gastos de adecuacin, programas para computacin (software), plusvala mercantil y otros. La plusvala mercantil deber ser amortizada con cargo al estado de resultados. El mtodo de amortizacin ser el de la lnea recta y se usara como periodo de amortizacin el tiempo estimado de recuperacin del gasto efectuado, en funcin de los beneficios futuros esperados, sin que este pueda ser mayor a diez aos. A nivel de auxiliares se deber mantener un control individualizado de la plusvala mercantil generada en cada inversin que se realice la entidad. DINMICA DBITOS CRDITOS 1.-Por los gastos incurridos en la constitucin, organizacin e instalacin de la entidad, as como en los estudios y programas de computacin. 2.- Por el valor de los egresos incurridos en la elaboracin de estudios y proyectos al ser utilizados por terceros. 3.- Por el valor de gasto efectuado en concepto de plusvala mercantil al adquirir acciones y participaciones, por sobre el valor patrimonial proporcional correspondiente. 4.-Por la parte proporcional de la amortizacin acumulada al momento de la venta de las acciones o participaciones. 1.-Por el valor de la alcuota mensual de la amortizacin correspondiente al valor registrado. 2.-Por el valor del costo del proyecto al momento de su enajenacin. 3.-Por el castigo de los programas de computacin y estudios que no estn en ejecucin. 4.-Por la proporcin correspondiente de plusvala mercantil de las acciones y participaciones a la fecha de su negociacin.
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ELEMENTO ACTIVO
GRUPO OTROS ACTIVOS
CUENTAS OTROS
SUBCUENTAS Impuesto al valor agregado- IVA. Otros impuestos. Depsitos de garanta y para importaciones. Excedentes de mercaderas almacenadas. Faltantes de caja. Varias DESCRIPCIN Esta cuenta incluye otros archivos que no se pueden registrar en las anteriores cuentas, as como: Impuesto al valor agregado- IVA Registran impuesto pagado en la adquisicin o nacionalizacin de equipos de computacin y activos fijos producto de rentas que conforme a las normas legales vigentes no forman parte del costo de los activos adquiridos. Anticipos del impuesto a la renta Registra los valores cancelados por la entidad como anticipo del impuesto a la renta establecido en la liquidacin previa a la respectiva declaracin del impuesto a la renta y complementarios correspondiente a un determinado ao gravable. Adicionalmente, en esta cuenta se registran los valores depositados por la entidad en garanta para la adquisicin de bienes o servicios como por ejemplo para la utilizacin de servicio telefnico, energa elctrica agua potable, etc. Registra el valor de los sobrantes de mercaderas depositadas en los almacenes generales de depsitos luego de cancelado el depsito. Dichos sobrantes debern ser vendidos por la almacenera en base de su precio de mercado y el valor recuperado ser distribuido proporcionalmente entre los diferentes depositantes. Se incluye adems los faltantes de caja resultantes de los arqueos efectuados de las cajas, as como tambin aquellas partidas que no se puedan registrar en los conceptos antes mencionados. DINMICA DBITOS 1.-Por el valor pagado por la compaa por concepto de impuesto al valor agregado. 2.-Por el valor del anticipo de impuesto pagado por la compaa. 3.- Por el valor del depsito entregado en garanta. 4.- Por el valor de los excedentes de mercaderas almacenadas. CRDITOS 1.- Por la recuperacin del depsito. 2.-Por la transferencia del bien importado a la correspondiente cuenta del activo, una vez que se nacionalice. 4.-Por la venta de los excedentes de las mercaderas almacenadas. 5.-Por el cobro o recuperacin de los faltantes de caja.
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ELEMENTO ACTIVO CUENTAS
GRUPO CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS
Intereses por cobrar Comisiones por cobrar Facturas por cobrar Cuentas por cobrar varias (provisin para cuentas por cobrar) DESCRIPCIN Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio comprende principal les intereses y comisiones ganados, rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles, pagos por cuentas de clientes, facturas por cobrar, deudores por disposicin de mercaderas, garantas y retro garantas pendientes de cobro, anticipo para la adquisicin de acciones, inversiones vencidas, dividendos pagados por anticipados, cuentas por cobrar entregadas por fideicomiso mercantil. DINMICA DBITOS 1. Por el valor de los intereses por cobrar vencidos de las ventas que se encuentran pendientes de cobro 1. 2. CRDITOS Por el valor de los interese cobrados. Por el castigos de los intereses que no han sido cobrados por ms de tres aos.
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ELEMENTO ACTIVO
GRUPO BANCOS Y OTRS INSTITUCIONES FINACIERAS
CUENTAS CAJA
SUBCUENTAS Bancos e instituciones financieras locales Bancos e instituciones financieras del exterior DESCRIPCIN Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depsitos a la vista incluyendo otros depsitos constituidos por la identidad, en moneda de uso local o en otras monedas, en bancos y otras entidades financieras tanto del pas como del exterior. DINMICA DBITOS 1. 2. 3. Por el valor de los depsitos que se efecten. Por el valor de las trasferencias de fondos. Por el valor de las notas de crdito recibidas o crditos solicitados por la entidad. 1. 2. 3. CRDITOS Por el valor de los cheques girados. Por el valor de las trasferencias de fondos. Por el valor de las notas de dbito recibidas o los dbitos solicitados o conocidos por la entidad. Por cualquier otra operacin que disminuya las disposiciones de la entidad.
4.
ELEMENTO ACTIVO
CUENTAS FACTURAS POR COBRAR
DESCRIPCIN Registra el valor de las facturas a cargo de los clientes por concepto de tarifas de almacenamiento de mercaderas depositadas; as como los servicios prestados por estas a sus clientes. DINMICA DBITOS CRDITOS 1. Por el valor de las facturas correspondientes al almacenamiento de mercaderas as como por los servicios prestados por la entidad a sus clientes. 1. 2. Por los abonos o cancelaciones. Por los castigos de las facturas por cobrar que hubieren cumplido 3 aos de morosidad o que estn debidamente autorizados por el SRI.
101
ELEMENTO ACTIVO
CUENTAS SUBSIDIOS POR COBRAR
DESCRIPCIN Registra los valores pendientes de cobro por concepto de subsidios del gobierno nacional, segn lo estipulado en los convenios pactados, que excedan los costos operacionales en que deba incurrir la compaa en el otorgamiento de crditos de desarrollo productivo e inclusin social o restructuraciones instrumentadas en aplicacin de leyes o decretos especiales. DINMICA DBITOS 1. Por el valor pendiente de cobro por concepto de compensacin en el otorgamiento de crditos de desarrollo `productivo e inclusin social o restructuraciones instrumentadas. 1. CRDITOS Por abonos recibidos o las cancelaciones de las compensaciones.
102
ELEMENTO ACTIVO
CUENTAS CUENTAS POR COBRAR VARIAS
SUBCUENTAS Anticipos al personal Prestamos fondos de reserva Cheques protestados y rechazados Arrendamientos DESCRIPCIN Registra los valores pendientes de cobro originados en anticipos al personal, prestamos de fondo de reserva de los empleados, cheques protestados y rechazados, arrendamientos, establecimientos afiliados, venta de bienes, y otros conceptos q no hayan sido especificados en las categoras anteriores.
DINMICA DBITOS 1. 2. 3. Por los anticipos de la remuneracin mensual del personal Por el valor de los cheques devueltos por los bancos girados por insuficiencia de fondos Por el arrendamientos de los ocales propios y adjudicados que se encuentre pendiente de cobro. 1. CRDITOS Por lo abonos o cancelaciones de los valores que la entidad concedi a su personal para descontarles en sus remuneraciones Por loa abonos de los prstamos concedidos Por lo abonos y cancelaciones de los cheques protestados y rechazados Por los abonos o cancelaciones de los valores pendientes de cobro por arrendamientos de locales propios y adjudicados, pagos en excesos a establecimientos afiliados, venta de bienes dividendos por cobrar y otros valores reclamados por la institucin.
2. 3. 4.
103
ELEMENTO PATRIMONIO
GRUPO CAPITAL SOCIAL DESCRIPCIN
CUENTAS CAPITAL PAGADO
Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los accionistas. Adicionalmente registrara el valor de las acciones que se originen por la capitalizacin de reservas, utilidades y excedentes.
DINMICA DBITOS 1.- Por reduccin del capital pagado de los accionistas. 2.-Por el valor nominal de las acciones propias en circulacin adquiridas por la institucin. CRDITOS 1.-Por las entregas de efectivo. 2.- Por el incremento de capital con utilidades o excedentes. 3.- Por el incremento de capital con reservas facultativas legales y generales, de acuerdo con las normas expedidas sobre la materia. 4.- Por el incremento de capital con aportes para futuras capitalizaciones.
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ELEMENTO PATRIMONIO SUBCUENTAS Legales Generales Especiales
GRUPO RESERVAS
CUENTAS
DESCRIPCIN Registra los valores que por decisin de la Asamblea General de Accionistas o Socios de acuerdo con sus estatus o por disposicin legal se han apropiado de las utilidades operativas liquidadas con el objeto de incrementar el patrimonio, constituir reservas de carcter especial o facultativo, o con fines especficos. Registra tambin las reservas que se originan en las utilidades no operativas de aos anteriores, obtenidas por la entidad como el patrimonio y de las cuentas de resultado; de los ajustes por valuacin de los activos y pasivos no monetarios, as como el patrimonio y de las cuentas de resultado; de los ajustes por valuacin de los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera y en unidades de valor constante; en los activos y pasivos con reajuste pactado. DINMICA DBITOS 1.- Por la capitalizacin de las reservas facultativas, legales y generales de acuerdo con las normas expedidas sobre la materia. 2.- Por la compensacin a nivel de cuentas patrimoniales de las prdidas del ejercicio anteriores tomadas al valor re expresado. CRDITOS 1.-Por los valores segregados de las utilidades operativas liquidas o excedentes netos de conformidad con disposiciones legales, estatuarias, por acuerdo de los accionistas o por disposicin de la autoridad competente. 2.- La reserva por resultados no operativos se constituir con las utilidades obtenidas de los resultados no operativos netos cuando existan utilidades operativas, y con el saldo remanente luego de abro ver las prdidas operativas.
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ELEMENTO PATRIMONIO
GRUPO RESULTADOS
CUENTAS UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
DESCRIPCIN Registra el remanente de las utilidades o excedentes operativos no distribuidos no resarcidas de ejercicios anteriores
DINMICA DBITOS 1.- Por la distribucin de utilidades o excedentes, por acuerdo de las accionistas o socios. CRDITOS 1.-Por el importe de las utilidades o excedentes operativos netos que se encuentran a disposicin de los accionistas o socios.
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ELEMENTO PATRIMONIO
GRUPO RESULTADOS
CUENTAS PERDIDAS ACUMULADAS
DESCRIPCIN Registra las prdidas operativas y no operativas no resarcidas de ejercicios anteriores. DINMICA DBITOS CRDITOS 1.- Por el importe de la prdida neta del ejercicio anterior, no enjugado. 1.-Por la absorcin de saldo de prdidas acumuladas con cargo a utilidades acumuladas, utilidad del ejercicio, a reserva- revalorizacin del patrimonio a reservas.
ELEMENTO PATRIMONIO
GRUPO RESULTADOS
CUENTAS UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN Registra la utilidad o excedente operativo que obtenga la institucin al cierre del ejercicio, y se ponga a disposicin de los accionistas o socios, la que ser transferida el primer da laborable del siguiente ejercicio econmico. DINMICA DEBITOS CRDITOS 1.-Por la transferencia a reserva legal del 10 por ciento de las utilidades operativas netas a disposicin de los accionistas o socios, hasta cuando esta sea igual al 5 por ciento del capital pagado. 1.-Por las utilidades o excedentes operativos netos que obtenga la cantidad al cierre del ejercicio econmico y que se quedan a disposicin de los accionistas o socios.
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ELEMENTO PATRIMONIO
GRUPO RESULTADOS
CUENTAS PERDIDA DEL EJERCICIO
DESCRIPCIN Registra la prdida operativa y no operativa que obtenga la institucin al cierre del ejercicio, y se ponga a disposicin de los accionistas o socios, a que ser transferida el primer da laborable del siguiente ejercicio econmico. DINMICA DEBITOS CRDITOS 1.-Por las prdidas operativas y no operativas que obtengan la entidad al cierre del ejercicio econmico y que queden a disposicin de los accionistas o socios. 1.-Por la transferencia de las prdidas operativas y no operativas.
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ELEMENTO PASIVO
GRUPO CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS
SUBCUENTAS Intereses por pagar. Comisiones por pagar. Obligaciones patronales. Retenciones Contribuciones, impuestos y multas. Proveedores. Cuentas por pagar varias. DESCRIPCIN Registra los importes causados y pendientes de pago por conceptos de intereses y comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el fsico, beneficiario de impuestos , aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con proveedores. Igualmente, registra las obligaciones causadas y pendientes de pago por concepto de dividendos decretados para pago en efectivo. Por su carcter transitorio, estas cuentas debern liquidarse en el menor tiempo posible, que en ningn caso ser superior de 90 das. DINMICA DBITOS 1. 2. 3. 4. 5. 6. Por el valor de los intereses pagados o capitalizados. Por el valor de las comisiones pagadas a los beneficiarios. Por el pago de las obligaciones pendientes a los beneficiarios. Por el pago al beneficiario. Por el valor pagado al beneficiario. Por la cancelacin de los valores adeudados. 1. 2. 3. 4. 5. 6. CRDITOS Por el valor de los intereses devengados. Por el valor de la provisin mensual para el pago de las comisiones. Por el valor de las obligaciones laborales pendientes de pago. Por el valor de las retenciones efectuadas. Por el valor de las comisiones, impuestos y multas causados. Por el valor de los servicios recibidos o de los bienes comprados.
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ELEMENTO PASIVO SUBCUENTAS Dividendos. Cheques girados no cobrados. Otras cuentas por pagar.
GRUPO CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS CUENTAS POR PAGAR VARIAS
DESCRIPCIN Registra el valor de los dividendos y excedentes decretados en efectivo, que han sido previamente aprobados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios; los cheques girados para el pago de obligaciones y que no hubieran sido presentados para su cobro; las obligaciones a favor del beneficiario del certificado de depsito, por el monto del faltante de mercaderas y otras cuentas por pagar con un vencimiento no mayor a un ao.
DINMICA DBITOS 1.-Por el pago de los socios 2.- Por abono o cancelacin. CRDITOS 1.-Por el valor de los dividendos y excedentes aprobados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios. 2.- Por el valor de los cheques girados y que no hubiesen sido presentados para su pago dentro de los trece meses posteriores a la fecha de su emisin. 4.-Por el valor de otras cuentas por pagar.
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ELEMENTO INGRESOS
GRUPO INGRESOS POR SERVICIOS
CUENTAS SERVICIOS ESPECIALES
Presentacin: Ingresos operacionales DESCRIPCIN Registra los ingresos operacionales de los almacenes generales de depsito por cada uno de los rubros de los servicios prestados.
DINMICA DBITOS 1. Por cierre del ejercicio. 1. CRDITOS Por el valor cobrado de los servicios prestados.
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ELEMENTO INGRESOS
GRUPO OTROS INGRESOS
CUENTAS
CUENTAS Utilidad en venta de bienes Utilidad en venta de acciones y participaciones Arrendamientos Recuperaciones de activos financieros Otros PRESENTACION: Ingresos operacionales DESCRIPCIN Constituye los ingresos obtenidos por circunstancias ajenas al giro normal del negocio o por circunstancias especiales que siendo propias de la actividad, han incluido en los activos de la entidad. Registra tambin los ingresos ganados por el arrendamiento de los bienes de la entidad a terceros, como tambin el ingreso neto obtenido por la recuperacin de los activos castigados o amortizados totalmente, luego de deducir los egresos efectuados y la reversin de provisiones y depresiones efectuadas y la reversin de provisiones y de depreciaciones efectuadas en exceso para la proteccin de activos, al igual que el reintegro de impuestos pagados en exceso y multas devueltas, cuando estas corresponden a ejercicios anteriores. DINMICA DBITOS CRDITOS 1. Por cierre del ejercicio. 1. Por el canon del arrendamiento cobrado a terceros por el uso de bienes de la institucin. Por el valor de las recuperaciones de activos castigados o amortizados. Por el reintegro de impuestos pagados en exceso y multas devueltas. Por la reversin de provisiones excesivas o indebidas, con cargo a las correspondientes cuentas de provisin de activos.
2. 3. 4.
112
ELEMENTO GASTOS
GRUPO GASTOS DE OPERACIN
CUENTAS GASTOS DE PERSONAL
SUBCUENTAS Remuneraciones mensuales. Beneficios sociales. Gastos de presentacin, residencia y responsabilidad. Aporte al IESS. Otros. DESCRIPCIN Registra los valores pagados al personal por concepto de sueldos y otros beneficios establecidos en las leyes y reglamentos respectivos, as como por las provisiones que den lugar los beneficios sociales tales como dcimo tercero dcimo cuarto fondos de reserva y sueldos. Otros registran los gastos incurridos por las institucin por concepto de: horas extras, subsidios, recompensas, gratificaciones, comisiones, subrogaciones, y gastos ocasionales pagados como beneficios adicionales al personal de la institucin, as como los incurridos en el cumplimiento de sus labores, as por ejemplo: servicios ocasionales, capacitacin, viticos, movilizacin, asistencia mdica, refrigerio, uniformes , atenciones, comisariato, indemnizaciones, bonificaciones por transporte, entre otros. Todos los valores eventuales que se designen para el personal en funcin de sus actividades debern ser debidamente reglamentados. DINMICA DBITOS 1.-Por el monto de los valores pagados al personal. 2.-Por la constitucin de provisiones. CRDITOS 1.-Por ajuste de provisiones efectuadas en exceso. 2.- Por cierre del ejercicio.
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ELEMENTO GASTOS
CUENTAS HONORARIOS
SUBCUENTAS Directores Honorarios profesionales Presentacin: Gastos de operacin DESCRIPCIN Registra las remuneraciones que perciben los miembros del directorio u organismos similar que por su funcin no tiene relacin de dependencia con la entidad; el pago de los valores de estos perciben deben estar debidamente reglamentado o autorizado por el rgano competente. DINMICA DBITOS 1.-Por el valor de los honorarios pagados. CRDITOS 1.-Por cierre de ejercicio.
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ELEMENTO GASTOS
CUENTAS SERVICIOS VARIOS
SUBCUENTAS Movilizacin, fletes y embalajes. Servicios de guardiana Publicidad y propaganda Servicios bsicos Seguros Arrendamientos Otros servicios Presentacin: Gastos de operacin DESCRIPCIN Registra los datos incurridos por la entidad, por la precepcin de servicios varios como por ejemplo movilizacin, fletes y embalajes, servicios de guardiana, publicidad y propaganda, servicios bsicos, seguros, arrendamientos, entre otros. La cuenta de movilizacin, fletes y embalajes registra los valores por gastos de viaje, fletes y embalajes y movilizacin de productos (aplica nicamente para almaceneras). En la cuenta de servicios bsicos se registraran todos los pagos de energa elctrica, agua potable y comunicaciones. La cuenta de otros servicios registra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a las especificaciones anteriores.
DINMICA DBITOS 1.-Por el pago de los servicios recibidos 2.-Por el valor de vengado de los seguros, publicidad y propaganda pagados por anticipado. CRDITOS 1.-Por cierre de ejercicio.
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ELEMENTO GASTOS
CUENTAS IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y MULTAS
SUBCUENTAS Impuestos fiscales Impuestos municipales Aportes a la superintendencia de compaas Multas y otras sanciones Impuestos a aportes para otros organismos e instituciones
Presentacin: Gastos de operacin DESCRIPCIN Registra los pagos y provisiones realizadas por concepto de impuestos fiscales, diferentes al impuesto de la renta, municipales as como tambin los aportes a la superintendencia de Compaas ; as como multas y otras sanciones impuestas por la autoridad bancaria, fiscal, municipal u otras. DINMICA DBITOS 1.-Por los pagos realizados. 2.- Por las provisiones para pago de los aportes a la superintendencia de Compaas. 3.-Por la porcin mensual de los impuestos pagados por anticipado. 4.- Por el valor provisionado de los impuestos. 5.- Por el valor de multas y sanciones. CRDITOS 1.-Por ajustes de provisiones realizadas en exceso. 2.- Por cierre de ejercicio.
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ELEMENTO GASTOS
CUENTAS DEPRECIACIONES
SUBCUENTAS Bienes arrendados Bienes no utilizados por la institucin Edificios Otros locales Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de computacin Unidades de transporte Equipos de construccin Equipos de ensilaje Otros Presentacin: Gastos de operacin DESCRIPCIN Registra la prdida de valor estimado por el desgaste, uso, deficiencias producidas por su utilizacin, funcionamiento, obsolescencia tcnica y el tiempo a que estn sujetos los bienes de la institucin. DINMICA DBITOS 1. Por el valor de la cuota mensual de la depreciacin calculada sobre el valor de los bienes arrendados, bienes no utilizados por la institucin y propiedades y equipo, con abono a la subcuenta de valuacin respectiva del activo. 1. CRDITOS Por reversin de las cuotas depreciaciones excesivas indebidamente realizadas. Por cierre del ejercicio. de o
2.
117
ELEMENTO GASTOS
CUENTAS AMORTIZACIONES
SUBCUENTAS Gastos anticipados Gastos de constitucin y organizacin Gastos de instalacin Estudios Programas de computacin Gastos de adecuacin Plusvala mercantil otros
Presentacin: Gastos de operacin DESCRIPCIN Registra la porcin de gastos diferidos imputables a los resultados de la institucin cada mes.
DINMICA DBITOS 1. Por el valor mensual de la amortizacin calculada sobre los gastos diferidos. 1. 2. CRDITOS Por la reversin de las amortizaciones excesivas o indebidamente realizadas. Por cierre del ejercicio.
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ELEMENTO GASTOS
CUENTAS OTROS GASTOS
SUBCUENTAS Suministros diversos Donaciones Mantenimiento y reparaciones Descuentos en servicio de almacenaje otros
Presentacin: Gastos de operacin DESCRIPCIN Registra todos aquellos gastos de operacin no clasificados en las cuentas anteriores del grupo, tal como gastos ocasionados por concepto de suministros diversos, donaciones, mantenimiento y reparaciones y descuentos en servicio de almacenaje, entre otros. DINMICA DBITOS 1. 2. Por gastos realizados. Por la porcin mensual de los otros gastos pagados por anticipado. 1. CRDITOS Por cierre del ejercicio.
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ELEMENTO GASTOS
GRUPO OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES
CUENTAS
SUBCUENTAS Perdida en acciones y participaciones Perdida en venta de bienes realizables y recuperados Otros
Presentacin: Otros gastos de operacionales DESCRIPCIN En este grupo se contabiliza las prdidas provenientes de otras actividades operacionales en la entidad que no pueden ser ubicadas en otro grupo especfico. Registra las prdidas originadas por la modificacin del valor patrimonial proporcional de las acciones y participaciones que posee la institucin, las prdidas generadas por la actualizacin de las inversiones en acciones y participaciones en moneda extranjera que se producen por efecto de la variacin de su cotizacin y la prdida que se genera en su venta de bienes realizados y recuperados. DINMICA DBITOS 1. Por las prdidas originadas por la modificacin del valor patrimonial proporcional de las acciones y participaciones que posee la institucin. Por las prdidas originadas en la actualizacin de las inversiones en acciones y participaciones en moneda extranjera que se producen por efecto de la variacin de su cotizacin. Por la perdida en que incurra la entidad por efecto del proceso de enajenacin de bienes realizados y recuperados. 4. CRDITOS Por cierre del ejercicio.
2.
3.
120
ELEMENTO GASTOS
GRUPO OTRAS GASTOS Y PERDIDAS
CUENTAS
SUBCUENTAS Perdida en venta de bienes Perdida en venta de acciones y participaciones Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores Otros
Presentacin: Gastos no operacionales DESCRIPCIN Constituye las perdidas obtenidas por circunstancias ajenas al giro normal de los negocios o por circunstancias especiales que siendo propias de la actividad, han influido en los activos de la entidad. Registra las prdidas originadas en la venta de bienes, acciones y participaciones y en los inters y comisiones de operaciones activas de crdito de inversiones devengados y reconocidos como ingresos en ejercicios anteriores y que a situacin de vendidos en el presente ejercicio. DINMICA DBITOS 1. 2. Por la diferencia entre el precio de la venta del saldo del bien vendido. Por la perdida en que incurra la entidad por efecto del proceso de enajenacin de las inversiones en acciones y participaciones. Por el importe de los inters y comisiones devengados en ejercicios anteriores y reversados en el presente ejercicio. CRDITOS 1. por la recuperacin efectiva de los intereses debitados a esta cuenta en el ejercicio en curso. 2. Por cierre del ejercicio.
3.
121
ELEMENTO GASTOS
GRUPO IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES A EMPLEADOS
CUENTAS
SUBCUENTAS Participacin a empleados Impuestos a la renta Otros
Presentacin: Impuestos y participaciones a empleados DESCRIPCIN En esta cuenta se registra el impuesto a la renta y el pago de participacin a empleados, los que se provisionaran mensualmente. Participacin a empleados el empleador o entidad reconocer en beneficio a sus trabajadores el (15%) de las utilidades liquidas. Este porcentaje distribuir as: El diez por ciento (10%) se dividir para los empleados de la entidad, sin consideracin a las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el ao correspondiente al reparto y ser entregado directamente al empleado. El cinco por ciento (5%) restante ser entregado directamente a los empleados de la empresa, en proporcin a sus cargas familiares, entendindose por estas al cnyuge, los hijos menores de dieciocho aos y los hijos minusvlidos de cualquier edad. Los trabajadores que percibieren sobresueldos o gratificaciones cuyo fuere igual o excediere al porcentaje que se fija, no tendr derechos a participar en el reparto individual de las utilidades. Impuesto a la Renta este impuesto se obtendr de deducir el valor correspondiente a la participacin laboral de las utilidades del ejercicio y sobre esta base imponible se calculara el porcentaje que establece la Ley de Rgimen Tributario Interno.
DINMICA DBITOS 1. Por los provisiones mensuales efectuadas para el pago del impuesto a la renta o participacin a empleados. CRDITOS 1. Por el ajuste de provisiones realizadas en exceso. 2. Por cierre del ejercicio.
122
4.1.6.5. Catlogos Maestros

Para poder implementar los diferentes mdulos del sistema, se requiere definir, los diferentes catlogos maestros, que son listas detalladas de los diferentes elementos operativos que emplea la empresa, un elemento operativo es un ente (persona o cosa) que existe, y que se relaciona con la operacin diaria de la empresa.
Los catlogos requeridos en el caso de la compaa son:
Cuentas bancarias, cada cuenta bancaria estar asociada a su definicin en el plan de cuentas.
Zonas; que son grupos de clientes/proveedores, por ejemplo: 01 clientes particulares, 02 constructoras, 01 proveedores nacionales, 02 proveedores extranjeros.
Catlogo de clientes y catlogo de proveedores; todo cliente/proveedor ha de estar sujeto a una cuenta contable, varios clientes/proveedores pueden agruparse bajo una misma cuenta contable, pero cada uno de ellos debe tener una clave nica que puede ser alfanumrica y de hasta 13 caracteres, por ejemplo: Manuel Lema ML1709181844, este tipo de cdigo es ptimo pues facilita la bsqueda del cliente o proveedor por las iniciales.
Bodegas, en las cuales la empresa almacena sus productos para la venta, su cdigo ser alfanumrico de dos dgitos, por ejemplo 01 productos importados
Catlogo de tems de productos que comercializa la empresa, su cdigo podr ser de hasta 20 caracteres alfanumricos, ejemplo: PE -001 Porcelanato Espaol con motivo 001.
Catlogo de activos fijos, con detalle de nombre, fecha de compra, valor de compra, valor residual, ubicacin, etc., y dems informacin disponibles, cada
123
rubro del activo fijo (Valor, depreciacin y depreciacin acumulada) estar asociado a una cuenta contable, varios activos pueden estar agrupados y asociados al mismo grupo de cuentas contables; su cdigo ser alfanumrico de hasta 20 dgitos.
En la compaa se tendr en cuenta los siguientes criterios para el diseo de los catlogos:
Para clientes:
01 para clientes particulares 02 para clientes empresariales
Para proveedores: 01 para proveedores nacionales 02 para proveedores extranjeros
Catlogo de clientes y catlogo de proveedores, el cdigo de todo cliente y/o proveedor ser estructurado de la siguiente forma:
Por ejemplo Manuel Lema es un cliente particular y tendr el cdigo: ML- 01- 001, donde ML corresponde a sus iniciales, para facilitar la bsqueda en el sistema, 01 corresponde a la zona es decir clientes particulares y 001 es un ordinal que variar conforme crezca el nmero de clientes.
Con el mismo
criterio, por ejemplo el Ing. Lus Iturralde es un proveedor de
mantenimiento de los vehculos y tendr el cdigo: LI 01 001, donde LI corresponde a sus iniciales, para facilitar la bsqueda en el sistema, 01 corresponde a la zona es proveedores nacionales, y, 001 es un ordinal que variar conforme crezca el nmero de proveedores.
124
Bodegas, en el caso de la compaa, la bodega est divida internamente por un enrejado, por lo cual se estructurarn dos bodegas:
01 Bodega de productos nacionales 02 Bodega de productos importados
Catlogo de productos, la empresa mantendr una amplia gama de productos: repuestos, limpieza y servicios.
Como su cdigo puede ser de hasta 20 caracteres alfanumricos, no existe problema en codificarlos.
Por ejemplo el cdigo REP.ALT.AZ.48, corresponde al repuesto alternador, de 48 ohmios.
Catlogo de activos fijos, la empresa activos fijos, y no tiene ningn inconveniente con los requerimientos de: nombre, fecha de compra, valor de compra, valor residual, ubicacin, etc., y dems informacin disponibles, adems como ya se defini el plan de cuentas, cada rubro del activo fijo (valor, depreciacin y depreciacin acumulada) estar asociado a una cuenta contable, los grupos de activos que manejar la empresa sern: 01 para Equipos de Computacin, 02 para Equipos de Oficina, 03 para Muebles y Enseres, y, 04 para Vehculos.
El cdigo asociado a cada Activo, estar estructurado as: por ejemplo un telfono: 02 TELEF 001, donde 02 corresponde al activo es decir Equipos de Oficina, TELEF corresponde a la naturaleza del activo y 001 un ordinal que variar conforme crezca el nmero de Activos Fijos.
125
4.1.6.6 Saldos contables iniciales

Para poder inicializar cada uno de los mdulos del sistema, se requiere de los saldos contables iniciales, a la fecha desde la cual se inicie la implementacin del sistema, de cada una de las cuentas o partidas contables que van a manejarse.
Los saldos del BALANCE GENERAL si el sistema arranca desde el 01 de Enero o con los del BALANCE DE COMPROBACIN si el sistema arranca en una fecha diferente a la del inicio del ejercicio fiscal, pues ya existir movimiento en ellas.
La informacin inicial debe guardar el mayor detalle posible, pues como se ha manifestado anteriormente, de la calidad de los datos e informacin inicial depender la posterior eficiencia que alcance el sistema.
Por ejemplo si se tiene en la cuenta por cobrar a la seora. Ligia Rivera = US$ 450; es ptimo detallar el origen de ste valor: Factura 1011 vence el 12/09/2010 por US$300, y, Factura 1109 vence el 20/10/2010 por US$ 150.
En este caso el sistema mostrar los valores vencidos y por vencer por fechas y clientes.
126
4.1.6.7 Definicin de formatos

Es necesario definir los formatos fsicos de los diferentes tipos de registros contables a implementarse, pues toda operacin debe estar respaldada por un comprobante o formulario que permita su apropiada contabilizacin y que sirva para conocer sus detalles.
Los requisitos bsicos que deben observar son: numeracin, datos para facilitar el control, emitir el original y las copias necesarias y legalizar firmas de responsabilidad.
Los formularios que maneja la compaa son: comprobante de ingreso; comprobante de egreso; comprobante de retencin en la fuente y de IVA; comprobante de diario; facturas de venta; recibos; ingresos a bodega; notas de dbito, y notas de crdito.
Los comprobantes o formularios de COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., pueden ser formas preimpresas o no, dependiendo de los requerimientos legales que deban cumplir; como en la empresa toda operacin ser respaldada por un comprobante o formulario, stos sern:
127
FACTURA: Grfico N 35 Prototipo de Factura
Direccin: Av. Jhon F. Kennedy y Bartolom Murillo N 72-08. RUC: 1791295617001 Telf.: 022492335 Aut.Sri.110907606 Valida su emisin hasta 27/diciembre/2012. Factura No 001-001-0001097
QUITO- ECUADOR DATOS DEL CLIENTE Fecha: Cliente: Direccin: CANTIDAD DESCRIPCIN Telf.: V. UNIT. V. TOTAL RUC/CI:
SON_________________________________________ DESCUENTO SUBTOTAL IVA O% IVA FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE %
TOTAL
BENALCAZAR MOLINA OLGA MARIVEL GRAFICAS BENALCAZAR TELF: 6042094 R.U.C. 1722651245 AUT. 9156 DEL 001001 AL 002000 ELABORADO 2011/DICIEMBRE/27
Elaborado por: Christian Guano Fuente: SRI.
128
LIQUIDACIN DE COMPRAS DE BIENES O SERVICIOS PRESTADOS Grfico N 36 Prototipo de Liquidacin de Bienes y Servicios
Direccin: Av. Jhon F. Kennedy y Bartolom Murillo N 72-08. RUC: 1791295617001 Liquidacin de bienes y servicios No 001-001-0001097
Telf.: 022492335 Aut.Sri.110907606 Valida su emisin hasta 27/diciembre/2012.
QUITO- ECUADOR DATOS DEL CLIENTE Fecha: Cliente: Direccin: CANTIDAD DESCRIPCIN Telf.: V. UNIT. V. TOTAL RUC/CI:
SON_________________________________________ DESCUENTO SUBTOTAL IVA O% IVA FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE %
TOTAL
Elaborado por: Cristian Guano Fuente: SRI.
129
NOTA DE CRDITO Grfico N 37 Prototipo de Notas de Crdito.
Direccin: Av. Jhon F. Kennedy y Bartolom Murillo N 72-08. RUC: 1791295617001 Telf:022492335 Aut.Sri.110907606 Valida su emisin hasta 27/diciembre/2012. Nota de Crdito No 001-001-0001097
QUITO- ECUADOR DATOS DEL CLIENTE Fecha: Cliente: Direccin: Comprobante que modifica: Factura # CANT. DESCRIPCIN. V. UNIT. V. TOTAL. Telf.: RUC/CI:
SON
DESCUENTO SUBTOTAL IVA O% IVA %
FIRMA AUTORIZADA
FIRMA CLIENTE
TOTAL
Elaborado por: Cristian Guano Fuente: SRI.

130
COMPROBANTE DE RETENCIN Grfico N 38 Prototipo de Comprobante de Retencin
.
Direccin: Av. Jhon F. Kennedy y Bartolom Murillo N 72-08. RUC: 1791295617001 Telf:022492335 Aut.Sri.110907606 Valida su emisin hasta 27/diciembre/2012. Comprobante de retencin No 001-001-0001097
QUITO- ECUADOR EJERCICIO FISCAL BASE IMPONIBLE PARA LA RETENCIN CDIGO DEL IMPUESTO % DE RETENCIN VALOR RETENIDO
TOTAL
FIRMA AGENTE DE RETENCIN
FIRMA CLIENTE
Elaborado por: Christian Guano Fuente: SRI.
131
4.1.6.8 Proceso Contable
Es el proceso regular y continuando cuyo objetivo es poder determinar al final de dicho ejercicio un resultado peridico que sirva para encausar la marcha de la empresa y cumplir con las obligaciones legales.
Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales.
Adems de registrar las transacciones explicitas conforme van ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las transacciones implicitas.
Etapas del proceso contable
Las estapas del proceso contable son:
Captacin de datos. de la informacin.
Procesamiento de datos.
Preparacin
132
FLUJO DEL CICLO CONTABLE
Grfico N 39 Descripcion del ciclo contable Reconocimientos de la operacin Prueba evidente con soportes. Requiere anlisis. Se archiva cronolgicamente. Registro Oficial. Requiere criterio y orden. Se presenta como asiento. Clasifica valores y obtiene saldos de las cuentas. Requiere criterio y orden. Se presenta como asiento. Actualiza y depura saldos. Permiten presentar saldos razonables
Documentos fuente
Diario General o Libro Diario.
Mayor General o libro Mayor. . Ajustes.
Balance.
Resumen significativo. Valida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptacin. Financieros. Econmicos. Elaborado por: Christian Guano
Estados financieros.
133
4.1.6.8.1 Libros Contables

Reconocimiento de la Operacin
La operaciones conocidas tambien como Transacciones, son las actividades o acontecimientos diarios de un negocio. En una forma amplia se concepta tambin las transacciones como a todos aquellos eventos o sucesos especficos que ejercen efectos econmicos en la empresa y cuyo reconocimiento se expresa en forma de un asiento en los registros de contabilidad.
En el reconocimiento de la operacin se entra en contacto con la documentacin de sustento o documentos fuente, para luego proceder a identificar la naturaleza al alcance de la operacin y las cuentas contables afectadas.
Jornalizacin o registro inicial
Es uno de los registros de entrada original. Es la puerta de entrada al sistema contable y sirve para registrar las transacciones separando las cuentas y valores del dbito y valores del crdito, el total del dbito necesariamente sera igual al total del crdito, para mantener el principio de la partida doble.
Segn la legislacin ecuatoriana se cita los libros basicos en los cuales se recomienda el tipo de informacin que debe contener, segn los articulos 36 y 37 del Cdigo de Comercio vigente puntualiza que todo comerciante o empresario esta obligado a llevar contabilidad de sus negocios.
4.1.6.8.1.1 El libro Diario
El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronologicamente los hechos contables, es decir, segn las fechas en que se producen las diferentes operaciones de la organizacin.
134
Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el perodo se trasladan de este libro al libro mayor.
Las partes que deben reflejar un asiento en el diario son:
Fecha y nmero del asiento Titulos de las cuentas afectadas Importes de los cargos y crdito
135
Grfico N 40 Diseo de la estructura del Libro Diario
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO

FOLIO N FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
136
Mayorizacin
La mayorizacin es el proceso mediante el cual conforme van apareciendo las cuentas en el Libro Diario se trasladan sistematicamente y de manera clasificada los valores registrados en la jornalizacin. Grfico N 41 Diseo de la estructura del Libro Mayor
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: . FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
TOTAL
137
4.1.6.8.2 Estados Financieros

La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la situacin econmica y financiera de la empresa al trmino de un perodo contable o ejercicio econmico, el mismo que se logra a travs de la preparacin de los siguientes Estados Financieros:
Estado de prdidas y ganancias Estado de situacin financiera Estado del flujos del efectivo Estado de cambios en el patrimonio Notas a los estados financieros
Estado de variacin en el capital contable.- Este es un estado bsico que explica cmo se constituyen las cuentas que afectan al capital contable. Disminuir o actualizar las partidas del capital son factores indispensables para la elaboracin de este informe. Del mismo modo, las utilidades y los dividendos se incluyen en el estado de variacin en el capital contable. El objetivo principal de este informe es mostrar los cambios en la inversin de los dueos y accionistas de la empresa.
138
Estado de situacin financiera
Este informe, al que tambin se le conoce como balance general, presenta informacin til para la toma de decisiones relacionada con la inversin y el financiamiento. En l se muestra el monto del Activo, Pasivo y Capital en una fecha especfica, es decir, se presentan los recursos con los que cuenta la empresa, lo que debe a sus acreedores el capital aportado por los dueos o accionistas.
Las cuentas de Activo se ordenan de acuerdo con su liquidez; es decir, su facilidad para convertirse en efectivo, por lo cual se constituyen dos categoras: activos corrientes y activos no corrientes o fijos.
En la seccin de activo circulante se encuentran las cuentas de Efectivo en Caja y Bancos, Inversiones Temporales, cuentas por cobrar e inventarios, entre otras. En el Activo no Circulante o Fijo se incluyen las cuentas de Terrenos, Edificios, Depreciaciones, Equipo de Transporte, Mobiliario y Equipo. Adems, se deben
mencionar los Activos Intangibles, tales como marcas registradas, franquicias, derechos de autor, entre otras.
El Pasivo est integrado por dos clasificaciones: Pasivos a Corto Plazo y Pasivo a Largo Plazo. En el primero se incluyen las Cuentas por Pagar, Intereses por Pagar e Impuestos por Pagar entre otras. La seccin de Pasivo a Largo Plazo incluye Hipoteca, Prstamos Bancarios y Obligaciones por Pagar.
En la seccin del Capital Contable se presentan la cuenta social comn y preferente y utilidades retenidas, entre otras.
Para un mejor entendimiento de lo expuesto, se expresa un balance general.
139
Grfico N 42 Diseo de la Estructura del Estado de Situacin

COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. BALANCE GENERAL COMPARATIVO AL .. DE . DE 20XX 2010 ACTIVO ACTIVOS NO CORRIENTES Muebles y Enseres (-) Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres Equipos de Computacin (-) Depreciacin Acumulada de Equipos de Computacin Equipos de Oficina (-) Depreciacin Acumulada de Equipos de Oficina OTROS ACTIVOS Gastos de Constitucin (-) Amortizacin Acumulada de Gastos de Constitucin ACTIVO CORRIENTE Caja Caja Chica Bancos Cuentas por obrar (-) Provisin de Cuentas Incobrables Inventarios de repuestos tiles de Oficina Arriendos Pagados por Anticipado Retencin Fuente TOTAL DE ACTIVOS PATRIMONIO Capital Pagado Reserva Legal Reserva Estatutaria Reserva Facultativa Utilidad del Ejercicio PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Cuentas por Pagar IESS por Pagar Prstamos Bancarios por Pagar IVA por Pagar Retenciones en la Fuente por Pagar Provisiones Patronales por Pagar Inters Acumulado por Pagar Participacin Trabajadores y Empleados por Pagar Impuesto a la Renta Causado Dividendos Declarados por Pagar TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO Gerente Contador 2011 % VARIACIN
140
Estado de resultados
En este informe se muestran los Ingresos y todos los Gastos que se incurrieron en el periodo. En este punto, es necesario recordar que los gastos deben presentar en orden descendente, tal como se muestra a continuacin en un ejemplo simulado.
141
Grfico N 43 Diseo de la estructura del estado de resultados comparativo COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. 2010 Ventas Netas (-) Costo del Servicio Utilidad Bruta en ventas 2011 % VARIACIN.
(-) GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos Aportes Patronal Remuneraciones Adicionales tiles de Oficina Depreciacin de Muebles y Enseres Depreciacin Equipo de Oficina Depreciacin Equipo de Computacin Amortizacin Gastos de Constitucin Arriendos Gastos Generales GASTOS DE VENTA Sueldos Aporte Patronal Remuneraciones Adicionales Cuentas Incobrables UTILIDAD EN OPERACIN (-) GASTOS FINANCIEROS Gastos Inters Utilidad en el Ejercicio (-) 15% participacin Trabajadores y Empleados Utilidad Antes de Impuestos (-) 25% Impuestos a la Renta Utilidad Neta del Ejercicio
Gerente
Contador
142
Estado de evolucin del patrimonio
Este informe contable principal es preparado al final del perodo, con el propsito de demostrar en forma objetiva los cambios ocurridos en las partidas patrimoniales, el origen dichas modificaciones y la posicin actual del Capital Contable, mejor conocido como Patrimonio.
Las aportaciones de Capital, la Constitucin de Reservas, las Utilidades Retenidas, entre otras; reflejan la fuente de financiamiento ms significativo e importante de una empresa. Los accionistas como legtimos dueos y propietarios de los valores
patrimoniales desean ser atendidos prioritariamente con informacin relativa a sus intereses, para tal fin se ha diseado un estado que presenta datos relevantes sobre los cambios en el Patrimonio, adems sirve para conciliar y vincular los resultados econmicos con el patrimonio.
143
Grfico N 44 Diseo de la Estructura del Estado de Evolucin del Patrimonio
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO EL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011 PATRIMINIO Detalle. Aportes Futuras Capitalizaciones Saldo al 31 de Diciembre del 2010 Incrementos Decrementos Saldo al 31 de Diciembre del 2011. Capital Social R. Estatutaria. R. Facultativa R. Legal RESERVAS RESULTADOS Resultados Aos Anteriores. Utilidad Del Ejercicio TOTAL
Realizado por:..
Revisado por:
Aprobado por:.. Elaborado por: Cristian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
144
Flujo de Efectivo
Para desarrollar el flujo de la compaa se ha planteado el mtodo directo, pues permite observar con mayor detalle el comportamiento del flujo de efectivo a corto plazo.
Compaas saludables tienen un flujo neto de Caja positivo; esto es porque analizan cuidadosamente las salidas y no gastan simplemente porque tienen dinero en sus manos.
Si las proyecciones muestran repetidos flujos de caja negativos, existen problemas, analizar por qu: se puede apresurar entradas de dinero incrementando ventas, cobrando ms rpido o renegociando el pago de cuentas.
La manera ms rpida de mejorar el flujo de dinero vendr del corte de gastos mensuales fijos, sin embargo no se debe omitir pagos o ignorar facturas vencidas.
Los problemas de flujo de efectivo provienen de la acumulacin de muchos errores pequeos.
145
Grfico N 45 Diseo de la estructura del Estado de Flujo del Efectivo (Mtodo Directo)
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO DEL ALDEL 20..
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011. FLUJO DE FECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACION +EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Servicios Prestados Cuentas por Cobrar Clientes. 01/12/2011 31/12/2011 (-) EFECIVO PAGADO A PROVEEDORES. Cuentas por pagar proveedores. 01/12/2011 31/12/2011 Impuestos por Pagar 01/12/2011 31/12/2011 (-) Efectivo Pagado a otros Proveedores. Gastos Administrativos. Gastos de Ventas. Total. Depreciaciones PP&E. EF NETO PROV. (O USADO) POR ACT. DE OPE. FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIONES (-) EGRESOS EFECTUADOS POR: Muebles de Oficina 01/12/2011 31/12/2011 Equipo de Computacion 01/12/2011 31/12/2011 Depreciacion Acumulada 01/12/2011 31/12/2011 FE. NETO PRO. (O USADO) POR ACT. DE INVERSION FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL + EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 1 DE ENERO DE 2011 + EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 31 DE CICIEMBRE DE 2011
146
AJUSTES Se elaboran al trmino de un perodo contable o ejercicio. Los ajustes contables estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparacin de los Estados Financieros.
Los ajustes que con ms frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
Acumulados Diferidos Depreciaciones Amortizaciones Consumos Provisiones Regulaciones Otros Ajustes
Los ajustes se jornalizan en el ibro diario y se procede a la respectiva mayorizacin.
147
Ajustes acumulados
FECHA XXX
DETALLE x Gasto Sueldos Sueldos Acumulados por pagar V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
FECHA XXX
DETALLE x Comisiones Acumuladas por Cobrar Renta o Ingreso Comisiones V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
Ajustes diferidos
FECHA XXX
DETALLE x Gasto Publicidad Publicidad pagada por adelantado V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
FECHA XXX
DETALLE x Arriendos cobrados por adelantado Renta o ingreso arriendos V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
Ajustes de amortizaciones
FECHA XXX
DETALLE x Amortizacin Gastos de Constitucin Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
148
Ajustes de depreciaciones
FECHA XXX
DETALLE x Depreciacin de Muebles y Enseres Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
Ajustes de consumos (suministros)
FECHA XXX
DETALLE x Consumo tiles de Oficina tiles de oficina V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
Ajustes de provisiones
FECHA XXX
DETALLE x Cuentas Incobrables Provisin de Cuentas Incobrables V / para registrar el sueldo correspondiente a
PARCIAL
DEBE XXXX
HABER
XXXX
149
4.1.6.9 Indicadores Financieros
Las principales razones financieras que se aplicarn en COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. son las siguientes:
INDICE DE LIQUIDEZ O RAZN CORRIENTE (RC)
Razn Corriente = Activo corriente / Pasivo corriente
ptimo: 1,5 < RC < 2,0.
Si RC < 1,5, la mayor probabilidad de suspender los pagos a acreedores.
Si RC > 2,0, se puede decir que la empresa posee activos circulantes ociosos. Esto indica prdida de rentabilidad a corto plazo.
RAZN CIDA O RPIDA (RA)
Prueba cida = (Activo Corriente Inventarios) / (Pasivo Corriente)
ptimo: ~1 (cercano a 1).
Si RA < 1, la empresa podra suspender sus pagos u obligaciones con terceros por tener activos lquidos insuficientes.
Si RA > 1, indica la posibilidad de que la empresa posea exceso de liquidez, cayendo en una prdida de rentabilidad.
150
RAZN DE ENDEUDAMIENTO (RE)
Siendo: Deuda Total = Pasivo Corriente + Pasivo a Largo Plazo, entonces se tiene:
RE = (Pasivo Circulante + Pasivo a Largo Plazo) / Total Activos
ptimo: 0.4 < RE < 0.6.
Es decir que el endeudamiento sea de entre el 40% y el 60% de la inversin total que tiene COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Si > 0.6 significa que la empresa est perdiendo autonoma financiera frente a terceros
Si < 0.4 puede que la empresa tenga un exceso de capitales propios (es recomendable tener una cierta proporcin de deudas)
RAZN DE CALIDAD DE LA DEUDA (RCD)
RCD = Pasivo Corriente / (Pasivo Circulante + Pasivo a Largo Plazo)
ptimo: Lo menor posible, pues mientras ms alto es el valor mayor es el riesgo operativo y mayor la dependencia.
151
ROTACIN DE CUENTAS POR COBRAR (RCXC)
RCxC = Ventas al crdito / Cuentas por Cobrar
ptimo: Lo ms alto, para poseer un manejo de cartera lo ms eficiente posible.
ROTACIN DE CUENTAS POR PAGAR (RCXP)
RCxP = Costo mercadera vendida / Cuenta por Pagar
ptimo: Lo ms bajo, para poseer poder de negociacin lo ms eficiente posible.
MARGEN DE UTILIDAD (MU)
MU = Utilidad Neta / Ventas
ptimo: Superior a la inflacin de perodo y al costo de oportunidad de inversiones a largo plazo.
152
RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA)
ROA = Utilidad Neta / Total de activos
ptimo: Es deseable un ROA alto, que sea superior a la inflacin de perodo y al costo de oportunidad de inversiones a largo plazo.
153
4.2 Mejoramiento del Sistema Administrativo
4.2.1 rea de Recursos Humanos

La Administracin de Recursos Humanos consiste en la planeacin, organizacin, desarrollo y coordinacin, as como control de tcnicas, capaces de promover el desempeo eficiente del personal, a la vez que la organizacin representa el medio que permite a las personas que colaboran en ella alcanzar los objetivos individuales relacionados directa o indirectamente del trabajo.
Significa conquistar y mantener las personas en la organizacin, trabajando y dando el mximo de si, con una actitud positiva y favorable.
4.2.1.1 Funciones del rea de Recursos Humanos

Ayudar y prestar servicios a la organizacin, a sus dirigentes y empleados.
Describe las responsabilidades que definen cada puesto laboral y las cualidades que debe tener la persona que lo ocupe.
Evaluar el desempeo del personal, promocionando el desarrollo del liderazgo.
Reclutar el personal idneo para cada puesto.
Capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad que vaya en funcin del mejoramiento de los conocimientos del personal.
Brindar ayuda psicolgica a sus empelados en funcin de mantener la armona entre estos, adems buscar solucin a los problemas que desaten entre estos.
Llevar el control de beneficios de los empleados.

154
Distribuir polticas y procedimientos de Recursos Humanos, nuevos o revisados, a todos los empelados, mediante boletines, reuniones, memorndums o contactos personales.
Supervisar la administracin de los programas de prueba.
Desarrollar un marco personal basado en competencias.
Garantizar la diversidad en el puesto de trabajo, ya que permite a la compaa triunfar en los distintos mercados.
155
4.2.1.2 Documentos del rea de Recursos Humanos

Grfico N 46 Formato de Solicitud de Personal
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Formato Solicitud de Personal Fecha (dd/mm/aa): El formato deber ser diligenciado de manera clara y precisa. Se recomienda duplicar este formato, con el fin de atender sus necesidades de personal de manera gil y oportuna. Puede enviar el formato con su(s) solicitud(es) diligenciada(s) va fax, correo electrnico o correo postal a las direcciones o telfonos que aparecen abajo. 1. INFORMACIN DEL AREA O SOCIO SOLICITANTE DEPARTAMENTO/AREA O SOCIO SOLICITANTE: UNIDAD #: DIRECCIN: CIUDAD: FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA SOLICITUD: 2. INFORMACIN DEL CANDIDATO SOLICITADO PROFESIONAL ESTUDIANTE CARRERA: REGISTRO DEL MUNICIPIO#: TELFONOS: FAX: E-MAIL: CARGO: Solicitud No:
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES ESPECFICAS DEL CANDIDATO (Perfil) :
3. INFORMACIN DEL CARGO NOMBRE DEL CARGO A OCUPAR: LUGAR DE TRABAJO (Ciudad): TIPO DE CONTRATO INDEFINIDO TEMPORAL Aos: TIEMPO COMPLETO MEDIO TIEMPO Meses: OTRO Cul? OTRA MODALIDAD Cul? NO REQUIERE SI REQUIERE TIEMPO Aos Meses NUMERO DE PERSONAS REQUERIDAS:
TIEMPO DE TRABAJO EXPERIENCIA (Laboral y/o Profesional: SUELDO: $
Este dato es indispensable para el trmite de la solicitud.
NATURALEZA DEL CARGO (Breve descripcin de las funciones):
4. INFORMACIN DEL PROCEDIMIENTO De acuerdo a la Informacin consignada por nuestra entidad en este formulario, Compaa de Transporte Ejecutivo RAPITRANS S.A. seleccionar los candidatos que ms se ajusten a su requerimiento. A continuacin, encontrar algunas alternativas para continuar el proceso de seleccin. Por Favor seale la(s) opcin(es) que ms se ajuste(n) a las condiciones, polticas y necesidades de su entidad: LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS DEBERN LLAMAR Y CONCERTAR CITA CON EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE ESTA SOLICITUD. LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS PODRN PRESENTARSE CON HOJA DE VIDA, SIN CITA PREVIA LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS DEBERN ENVIAR LA HOJA DE VIDA POR CORREO POSTAL LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS DEBERN ENVIAR LA HOJA DE VIDA POR CORREO ELECTRNICO OTRA ALTERNATIVA: CAL: Av. Jhon F. Kennedy # 72-08 Telefax 022492335 Correo electrnico: rapitranssa@hotmail.com
156
Grfico N 47 Formato de Solicitud del Aspirante
FICHA DE DATOS
FOTO
(*)INFORMACION REQUERIDA PARA CONDUCTORES PROFESIONALES.
DATOS PERSONALES
Nombres y Apellidos:
(*) (*)
Estado civil:
Lugar y fecha de nacimiento:
(*) (*)
Direccin domicilio: (*)
Celular y Telfonos domicilio:
Direccin oficina actual:
Telfonos:
Mails de ubicacin:
Otros telfonos de ubicacin:
(*)
EXPERIENCIA PROFESIONAL
EMPRESA ACTUAL O LTIMA: (*) Actividad de la empresa: Cargo actual o ltimo: Desde Fecha ingreso (*) Fecha salida (*) N Personal: Hasta
N Subordinados y cargos:
Posicin a la que reporta:
Nombre del Jefe Directo y telfonos de ubicacin: (*)
Principales Funciones o Responsabilidades (En detalle cul es su papel y gestin):
157
Principales Logros:
Remuneracin mensual:$ (*)
Beneficios adicionales: Cmo ingres a la empresa: Motivo de Salida:
Promedio comisiones:
Cargos Anteriores en la Misma Empresa
TIEMPO Desde- Hasta
Principales Responsabilidades
NOTA: SI HA OCUPADO OTRAS POSICIONES DENTRO DE LA MISMA EMPRESA POR FAVOR COPIE EL FORMATO ANTERIOR Y COMPLETE
NOTA: SI USTED CUENTA CON EXPERIENCIA EN OTRAS EMPRESAS POR FAVOR COPIE EL FORMATO ANTERIOR Y COMPLETE
INSTRUCCIN FORMAL
Nombre Colegio: Ttulo Ao Ciudad
Universidad:
Postgrado:
158
INSTRUCCIN ADICIONAL (La ms relevante) Nombre de la Institucin Nombre del curso / seminario / diplomado Duracin Ciudad y Ao
(*)INFORMACION REQUERIDA SOLO PARA CONDUCTORES PROFESIONALES
ENTIDAD QUE CONFIRMA EL TITULO DE CHOFER PROFESIONAL(*) TIPO DE LICENCIA(*)
FECHA DE EXPEDICION DE LA LICENCIA(*)
FECHA DE CADUCIDAD DE LA LICENCIA(*)
PUNTOS QUE DISPONE LA LICENCIA(*)
PRINCIPALES SANCIONES(*)
INFORMACION IMPORTANTE Aspiracin salarial: (*) Expectativas Laborales: (*) Beneficios adicionales:
Tiempo requerido para vincularse en caso de contratacin: (*)
FIRMA DEL POSTULANTE
159
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ENCUESTA AL ENTREVISTADO
DEPARTAMENTO: VACANTE: NOMBRE DEL EVALUADOR: NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Cada factor se aplica a cierto grado de trabajo. Sin embargo, el entrevistador debe determinar la importancia de cada factor con respecto a las exigencias del trabajo al hacer la evaluacin total final. Para documentar sus pensamientos, anote sus impresiones y los puntos ms importantes de la informacin obtenida durante la entrevista en los espacios proporcionados para comentarios, cualidades notables, puntos dbiles y resumen total. Preste atencin particular a las cualidades notables y los puntos dbiles del candidato que se aplican a los requisitos crticos del trabajo. Luego, transfiera su evaluacin del candidato con respecto a cada factor a la tabla de resumen de evaluacin. Esta pgina final indica las cualidades notables y los puntos dbiles.
GUA DE LA ENTREVISTA
(*) PREGUNTAS SOLO PARA CONDUCTORES PROFESIONALES.
1. Por qu desea trabajar en nuestra compaa?
2. Cules cree que son sus fortaleza y debilidades en al mbito laboral?
3. Le gusta trabajar bajo presin?
4. Es puntual en sus obligaciones?
5. Cree saber lo necesario para defender su puesto de trabajo?

160
6. Frente a un problema con pasajeros, policas y ms adversidades como es su reaccin? (*)
7. Cundo fue la ltima vez que su licencia sufri la baja de puntos? (*) 8. Conoce usted la Ley Orgnica de Transporte Terrestre Transito y seguridad Vial Terrestre? (*) sancin
9. Cmo reaccionan sus reflejos al conducir un vehculo? (*)
10. Qu espera de la Compaa de Transporte Ejecutivo RAPITRANS S.A.?
(*)
161
Grfico N 48 Tabla de Resumen de Evaluacin COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. TABLA DE RESUMEN DE EVALUACIN UNIDAD O REA VACANTE NOMBRE DEL EVALUADOR
# ENTREVISTA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO
NIVEL ACADEMICO
APTITUDES
ACTITUDES
VALORES COMO PERSONA
ANTECEDENTES PENALES, LABORALES, JUDICIALES, ENTRE OTRAS.
REFERENCIA DEL ANTIGUO TRABAJO (EXCELENTE, BUENO, REGULAR)
Revisado por:
Evaluado por:
Aprobado por:
162
FORMULARIO EVALUACIN DE DESEMPEO

1. INFORMACIN GENERAL Nombre del evaluado: Cargo: Unidad o rea: Evaluado por: Fecha: 2. FACTORES Y CRITERIOS DE EVALUACIN Y PUNTUACIN (*) CALIFICACIN SOLO PARA CONDUCTORES PROFESIONALES Excelente (4) Calidad de trabajo: Muy Bueno (3) Bueno (2) Precisin y presentacin en la calidad de los trabajos. Volumen de trabajo y oportunidad en su entrega. Conocimientos tcnicos necesarios, capacidad y experiencia en la gestin eficiente-eficaz de sus labores. Sentido de cumplimiento de los deberes y funciones asignadas al cargo. Habilidad para relacionarse con las personas dentro de un clima de cordialidad y respeto. Enfoque, valorizacin de los problemas y situaciones que su ROL determina para llegar a soluciones efectivas. Enfoque, valorizacin de los problemas y situaciones que su ROL determina para llegar a soluciones efectivas. Capacidad para organizar y planear en forma efectiva las diferentes labores a realizar tanto propias como la de sus colaboradores. (Solo personal con mando). Saluda con cordialidad a los usuarios, deja en las paradas previstas a los pasajeros, da preferencia a las personas discapacitadas, mujeres
163
Regular (1)
Cantidad de trabajo:
Conocimientos del trabajo:
Colaboracin:
Relaciones Interpersonales: Capacidad en la toma de decisiones:
Capacidad en la toma de decisiones:
Capacidad de direccin:
Trato al Pasajero(*)
Cuidado de la Unidad (*)
Trato con los organismos de control y vigilancia (*)
embarazadas, mujeres con nios en brazos, nios y estudiantes. Cuida la unidad tal como se la entrego, trata de solucionar algn desperfecto en la unidad, est pendiente en el mantenimiento preventivo y correctivo de la unidad. Sabe tratar con personal de la Polica Nacional, Polica Metropolitana en casos que lo requiera.
3. ORIENTACIN Y DESARROLLO DEL EVALUADO EN EL FUTURO 3.1 Fortalezas:(*) . . 3.2. Debilidades (*) . . 3.3. Necesidades de capacitacin
3.4. Metas de trabajo y/o acciones propuestas para el mejoramiento continuo
3.5. Criterio y recomendacin final
3.6. Permanencia del Colaborador evaluado: 4. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD Responsabilidad Evaluado Nombre Cargo Firma
SI NO Evaluador
Responsabilidad Nombre Cargo Firma
5. RECEPCIN EN TALENTO HUMANO Fecha de Recepcin:

164
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. CAPACITACIN AL PERSONAL UNIDAD O REA FECHA NOMBRE 1.- Por qu surge la necesidad de la capacitacin? 2.- Cree usted que la capacitacin adquirida mejorar su nivel en sus labores diarias? 3.- Su capacitacin la desea dentro o fuera del horario de trabajo 4.- Favor seleccione al rea o tema de capacitacin. Servicio al Cliente X Ventas Administracin Finanzas Impuestos Contabilidad Mecnica Manejo Autoestima Leyes y dems Reglamentos
Presentado por:
Aprobado por:
Capacitacin dictada por:
165
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. INCENTIVOS Y SANCIONES PARA EL PERSONAL
UNIDAD O REA NOMBRE FECHA
INCENTIVO 1.- Motivo del Incentivo? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 2.- Incentivo a aplicarse ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
SANCIONES 1.- Motivo de la sancin? ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 2.- Sancin a aplicarse. ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 3.- Permanencia o no del trabajador despues de la sancin. ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Presentado por:
Aprobado por:
166
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. FINALIZACIN DE LABORES POR PARTE DEL EMPLEADO
Quito, _____________________
Yo,_______________________________________con CC #._____________empleado de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. en el(la) Departamento(Unidad)__________________, por medio de la presente doy a conocer mi rencuancia ante la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
El motivo de la finaliazacion de mis labores en la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. es ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Mi renuncia la hago libre y voluntariamente.
Atentamente: ______________________ CC#___________________ EMPLEADO
167
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. FINALIZACIN DE LABORES POR PARTE DEL EMPLEADOR
Quito, _____________________
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. con RUC # 1791295617001, da por terminada la relacion laboral con el empleado de los siguientes datos:
NOMBRE:_________________________ CC#:_______________________________ CARGO:___________________________
FUNCIONES DEL CARGO_________________________

El motivo de la finaliazacion de las labores en la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. es ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ _____________________________________________________________________
Atentamente: ______________________ RUC#___________________ EMPLEADOR
168
4.2.1.3
Flujograma del rea de Recursos Humanos ( Contratacin)

Grfico N 49
PROCESO: RECURSOS HUMANOS (CONTRATACIN)
GERENCIA GENERAL
DEP DE RR.HH. INICIO

Recibe la solicitud de personal que se necesita implementar a la compaa.
EMPLEADO
Aprueba la solicitud de personal para la unidad o rea que hace falta.
Se publica en el diario de mayor circulacin del pas la vacante y perfil que debe cubrir la misma.
A ms de la documentacin presenta por el posible empleado, llenara la solicitud de aspirante en formato de la compaa.
Realiza las entrevistas necesarias a todos los posibles empleados, llenando la encuesta al entrevistado y la tabla de resumen de evaluacin. Analiza y aprueba el personal elegido para la compaa. Se elige al personal idneo para la compaa.
Se recibe la aprobacin de Gerencia para proceder a la reunin con el posible empleado. Se rene con el empelado elegido para conversar trminos y condiciones del trabajo.
Firma el contrato
Fin
169
4.2.1.4
Flujograma del rea de Recursos Humanos ( Capacitacin)

Grfico N 50
PROCESO: RECURSOS HUMANOS (CAPACITACIN )
GERENCIA GENERAL
DEP DE RR.HH.
EMPLEADO INICIO
Llena el formulario de Capacitacin al Personal, no sin antes haber hablado con el Jefe Inmediato.
Recibe la solicitud de personal para la unidad o rea que hace falta. Analiza la propuesta de capacitacin al personal junto con el encargado del rea o unidad. Analiza y aprueba la dicha capacitacin para el personal.
SI NO
Se llega a la conclusin de que dicha capacitacin se har ms adelante, o simplemente no amerita por el momento.
Se busca la persona idnea o la compaa idnea para la capacitacin que ser dictada al personal. Se elige la persona idnea o la compaa idnea para la capacitacin que ser dictada al personal.
Fin
170
4.2.1.5
Flujograma del rea de Recursos Humanos ( Incentivos y Sanciones)

Grfico N 51
PROCESO: RECURSOS HUMANOS (INCENTIVOS Y SANCIONES)
GERENCIA GENERAL
DEP DE RR.HH.
JEFE DE REA O UNIDAD INICIO

Llena el formulario de Incentivos y Sanciones para el Personal.
Recibe el formulario y lo analiza junto con el jefe de rea o unidad. Analiza y aprueba el incentivo o la sancin respectiva para el empleado.
SI
NO
Se llega a la conclusin de que el incentivo o sancin no ser aplicado. En el caso del incentivo si el empleado es administrativo se pensara en un posible cargo de ms alto nivel o en una remuneracin econmica, y en el caso de un conductor se vera de una motivacin econmica. As mismo, en las sanciones se reprender con un descuento en su rol de pagos, o con el despido al empleado por el no cumplimiento de rdenes y reglamentos que existen en la
Se hace llegar al personal el incentivo o sancin respectiva.
Fin
171
4.2.1.6
Flujograma del rea de Recursos Humanos ( Finalizacin de Labores)

Grfico N 52
GERENCIA GENERAL
DEP DE RR.HH.
JEFE DE REA O UNIDAD INICIO

Llena el formulario Finalizacin de Labores por parte del empleador.
EMPLEADO
INICIO
Llena el formulario Finalizacin de Labores por parte del empleado.
Recibe el formulario, lo analiza y lo discute con el Jefe de rea o Unidad y con el empleado, en donde se tratara de llegar a algn acuerdo. Si el empleado puso la renuncia se procede a su respectiva liquidacin por el tiempo de trabajo y se firmara la respectiva finalizacin de labores.
Firma la finalizacin de labores con el empleado y tambin firma el cheque por el monto de la respectiva liquidacin.
Toda esta documentacin ser entregada en el Ministerio de Relaciones Laborales para que sea este quien entregue la liquidacin al empleado. Esto se confirmara con una llamada al ex empleado
Recibe la llamada de la empresa para notificar el da, la hora, y la persona que realizara el pago en el Ministerio de Relaciones Laborales.
Fin
172
GERENCIA GENERAL
DEP DE RR.HH.
JEFE DE AREA O UNIDAD
EMPLEADO
Si el Jefe de rea o Unidad da por terminada la relacin laboral se realiza la liquidacin pertinente.
Recibe la llamada de la empresa para notificar la liquidacin y si existe alguna objecin se dar parte al Ministerio de Relaciones Laborales.
El empleado notificara si acepta la liquidacin o la rechaza.
SI
Firma la finalizacin de labores y aprueba la respectiva la liquidacin.
Elaborar nueva propuesta de liquidacin para exponerlo ante el Ministerio de Relaciones Laborales y el ex empleado.
Firma la finalizacin de labores con la compaa y dems documentos

NO
173
4.2.2 rea de Compras Locales

Esta rea tiene una importancia sustantiva enla compaa, por que es el rea que articula las necesidades de produccin de la compaa al proveerla de los materiales que necesita para cumplir su tarea y por que es el rea donde se genera los pagos, adems de apoyar en una entrega oportuna y adecuada de las requisiciones de todo lo que necesite la compaa.
4.2.2.1 Funciones del rea de Compras Locales

Planear y Programar las adquisiciones de Bienes y Servicios de acuerdo a las necesidades a asignacin presupuestal del centro.
Elaborar un catlogo de proveedores previa investigacin, anlisis y evaluacin de las caractersticas y comportamiento de los proveedores en el mercado en cuento a la calidad, pecio y oportunidad de los bienes y servicios.
Apoyar a la Gerencia en la Cotizacin y Adquisicin.
Establecer mecanismos necesarios para proteger, conservar y manejar adecuadamente los bienes.
174
4.2.2.2 Documentos del rea de Compras

Grafico N 53 Solicitud para Proveedores
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. SOLICITUD PARA PROVEEDORES N 01 Datos del Proveedor Nombre o Razn Social Direccin Telfono E-mail. Persona que atender las necesidades de COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Nombre CI Telfono Email Celular: Oficinas y Sucursales del proveedor CIUDAD Productos y/o servicios que oferta. Descripcin Marca Procedencia Original Alterno DIRECCION P. DE CONTACTO TELF.
Compaa de Transporte Ejecutivo RAPITRANS S.A. har las transferencias a las siguientes cuentas: PERSONA PARA CONFIRMAR BANCO # CUENTA AHORROS CORRIENTE PAGO
El proveedor cuenta con Infraestructura necesaria? Stock necesario de repuestos? Personal para la atencin a COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ? El producto y/o servicio cuenta con un seguro? Cuenta con certificaciones de los productos? Entrega en las 24 horas (Producto)? Cuenta con catlogos diseos del bien y/o servicio? Cuenta con un catlogo de precios?
SI
NO
NOMBRE DEL GERENTE NOMBRE DEL ENCARGADO DEL DEP. DE VENTAS
NOMBRE DEL ENCARGADO DE COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
FAVOR ADJUNTAR LA SIGUIENTE DOCUMENTACIN 3 CERTIFICADOS COMERCIALES NOMBRAMIENTO DEL GERENTE PLANILLAS AL DIA DEL IESS Y SRI. 1 PROTOTIPO DE FACTURA CARTA DE PRESENTACION DEL PROVEEDOR
175
Grafico N 54 Sugerido de Compras
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. SUGERIDO DE COMPRAS
Fecha: ______________________________ Responsable: ________________________ rea de Compras
Producto.
Unidades en el Stock de inventario hasta el mes anterior.(a)
Unidades compradas en el presentes mes.(b)
Unidades de consumo en el presente mes.(c)
Total de Stock en Bodega en el presente mes.(a+b-c)=d
Unidades que deberan adquirirse para el prximo mes como mnimo.(c-d)=e
Rotacin del Producto. (Alta, Media, Baja)
NOTA: Si en el casillero e la respuesta es 0, la unidad mnima a comprar ser 1.
Elaborado por:
Revisado por:
Aprobado por:
176
Grafico N 55 Listado de Proveedores
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LISTA DE PROVEEDORES Del 1 de enero del 20XX al 31 de diciembre de 20XX. Responsable: ____________ rea de Compras
Productos y Servicios Proveedor o Razn Social RUC Telfono E-mail Direccin Vendedor Llantas Filtros Repuestos Enllantaje Uniformes tiles de Oficina Unidades de Transporte Maquinaria Banquetes Abogados
Elaborado por:
Revisado por:
Aprobado por:
177
Grafico N 56 Cotizacin y Adquisicin
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Evaluacin de Cotizacin y Adquisicin a Proveedores Responsable: _____________________ Fecha: __________________________ rea de Compras
Ventajas del Proveedor Desventajas del Proveedor Decisin de Compra Respaldo Tcnico despus de la Compra Cuenta con algn tipo de seguro el producto SI NO
Producto o Servicio
Proveedor Calidad Precio Promocin
Tiempo de entrega
Plazos de Pago
Respaldo Tcnico despus de la Compra
Cuenta con algn tipo de seguro el producto Calidad Precio Promocin
Tiempo de entrega
Plazos de Pago
Elaborado por:
Revisado por:
Elaborado por: Christian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A
Aprobado por:
178
Grfico N 57 Orden de Compra

Proveedor: RUC: Fecha del pedido: Orden de Compra N.Trminos de entrega: Fecha de Pago:
Srvanse por este medio suministrarnos los siguientes artculos. No. CANTIDAD ARTCULO PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL
Elaborado por:_______________ Autorizado por:______________ Recibido por:________________
COSTO TOTAL
Elaborado por: Cristian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A
179
4.2.2.3 Flujograma del rea de Compras ( Planeacin y Programacin de Bienes y Servicios).

Grfico N 58 PROCESO: COMPRAS GERENTE GENERAL JEFE DE REA INICIO
Realiza el contacto a los posibles proveedores de los bienes y servicios que la compaa puede ocupar en algn momento determinado. Recibe el Formato de Proveedores lo llena y adjunta la documentacin solicitada en la misma.
PROVEEDOR
Enva el Formato de Proveedores a los posibles despensores de bienes y servicios. Revisa la informacin del proveedor junto con el jefe de rea y aprueba al mismo.
Recibe el Formato de Proveedores con la documentacin adjunta. Archivo de la documentacin del proveedor.
Elabora el Catalogo de Proveedores con toda la informacin recabada.
Fin
180
4.2.2.4 Flujograma del rea de Compras ( Cotizacin).

Grfico N 59 PROCESO: COMPRAS GERENTE GENERAL JEFE DE REA INICIO
Despus de haber llenado el formulario de sugerido de compras se contacta con los proveedores posibles de dicho producto o servicio. Se enva el sugerido de compras a los distintos proveedores. Recibe la informacin de los proveedores y las analiza. Aprobado por el Jefe de rea y por Gerencia queda aprobada la compra de bienes y/o servicios. Reciben la informacin con las necesidades de compra de la compaa y envan la informacin pertinente.
PROVEEDOR
Revisa la informacin del proveedor junto con el jefe de rea y aprueba o no la compra de los bienes y/o servicios que necesita la compaa.
Fin
181
4.2.2.5 Flujograma del rea de Compras ( Adquisicin).

Grfico N 60 PROCESO: COMPRAS JEFE DE REA INICIO
Das antes habiendo tenido la cotizacin se enva al proveedor elegido la orden de compra.
BODEGA
PROVEEDOR
Revisa los documentos de cotizacin y compra, con todos los trminos de compra.
Recibe la mercadera junto con la orden de compra y la factura verificando que estos dos documentos se encuentren iguales con la mercadera que ingresara a bodega.
Recibe la orden de compra de la compaa y procede a proceder la factura y el despacho de los recursos que necesita la compaa.
Fin
182
4.3 Diseo y Definicin de Parametros del Sistema Contable
Los parmetros son los lineamientos bajo los cuales operar el sistema contable de la compaa, tienen que ver con la estructura operativa de la empresa.
Los parmetros van a mostrar las cuentas asociadas a las transacciones que realiza la compaa, as como determinadas polticas para el manejo financiero contable; por lo que es necesario definirlos en los diferentes mdulos del sistema.
Para la compaa, los principales parmetros a definir son:
En el mdulo de contabilidad, los grupos de cuentas de:
Tabla N 15 Definicin De Parmetros Del Mdulo De Contabilidad 1. 2. 3. 4.1. 4.2. 5. ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS COSTOS/GASTOS
Elaborado por: Christian Guano
En el mdulo de Bancos, las cuentas relacionadas y el dinero o capital que engloba la empresa.
En el mdulo de Inventarios, las cuentas relacionadas y el tipo de costeo.
En el mdulo de facturacin, las cuentas relacionadas y el porcentaje de IVA.
183
En el mdulo de Activos Fijos, las cuentas relacionadas y el mtodo de depreciacin.
Los mdulos de cuentas por cobrar y por pagar, no requieren definicin de parmetros pues los toman de los otros mdulos; el mdulo de nmina toma los parmetros del mdulo de contabilidad.
4.4. Etapas del Proceso de Diseo
Las etapas del proceso de diseo del sistema contable de la compaa siguientes:
son las
4.4.1 Diseo
Un sistema de contabilidad es un conjunto de: normas, pautas, procedimientos, etc; que se utilizan para controlar las operaciones y suministrar informacin de una empresa; por medio de: la organizacin, clasificacin y cuantificacin, la informacin que suministra un sistema contable se aplica para las decisiones administrativas y financieras.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su estructura-configuracin cumpla con los objetivos trazados. Esta red de procedimientos debe estar tn ntimamente ligada que integre de tal manera el esquema general de la empresa que pueda ser posible realizar cualquier actividad importante de la misma.
Un sistema de informacin bien diseado ofrece: control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.
El sistema contable que necesitan implementar en la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. requiere cumplir con los siguientes requerimientos:
184
Enfocarse en 3 aspectos principales: fiabilidad, precisin y eficiencia, los beneficios deben representar un ahorro real en gastos de la compaa y una mejora en las ganancias, es decir sus beneficios deben ser mayores a su costo.
El sistema debe ser integrado, es decir afectar a diferentes archivos con un solo registro.
Debe solucionar de manera eficiente el problema de manejo y proceso de informacin de la compaa, usando herramientas poderosas, con tecnologa de avanzada; pero a la vez, amigables y fciles de usar, con una interfaz de trabajo grfica.
Tener las caractersticas de multiusuario, es decir que permita a varias personas realizar transacciones y consultas sobre un mismo archivo.
Permitir el control operativo en forma integrada de la empresa, en base al registro de las operaciones diarias, las mismas que deben actualizarse en tiempo real o en lnea para lo concerniente a inventario y saldos bancarios, y por lotes o en base a un comando para lo referente a los dems archivos de base de datos.
Generar informacin: oportuna y confiable; que sirva de base para la toma de decisiones, y, apoyar la eficiencia de la empresa: grficos estadsticos, reportes financieros y operativos a cualquier nivel, e ndices para medir la gestin.
Observar las disposiciones y contenidos en las NIC y NIIFS, para el registro y procesamiento de informacin contable.
Ser amigable y tener flexibilidad en el ingreso de los datos, ofreciendo funciones de ayuda para la consulta de catlogos maestros en las bases de datos.
185
Manejar gran volumen de informacin.
4.4.2 Integracin
El Sistema Financiero Contable Integrado permitir solucionar de manera eficiente el problema de manejo y proceso de informacin en la compaa; ya que en la actualidad la informacin es el recurso estratgico, por lo que una empresa no puede ser administrada eficientemente sin este recurso.
Para lograr esto se han agrupado los procesos que se relacionan entre s, en ocho grupos de gestin o mdulos, que se articulan de la siguiente forma:
186
Grfico N 61
Propuesta de sistema de procesos Financiero Contables para la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
SMBOLO
SIGNIFICADO Flujo de informacin en lnea, es decir se actualizan los archivos en forma automtica. (ON LINE) Flujo de informacin mediante un proceso, se actualizan los archivos mediante un comando (BATCH) Mdulo del Sistema Integrado, que comprende una serie de procesos y procedimientos para desarrollar la gestin de los diferentes grupos de recursos de la empresa
Elaborado por Cristian Guano Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
187
Cada uno de los diferentes mdulos, gestionar las transacciones que se generen por la operacin de las diferentes reas que se identifican en la empresa y que son: Inventarios, Ventas, Clientes y Cartera, Proveedores, Caja y Bancos, Activos Fijos, Nmina y Contabilidad.
Estos grupos homogneos de procesos o mdulos, no se superponen sino que se complementan, para lograr gestionar eficientemente las funciones fundamentales de la empresa.
4.4.3 Contenido y Alcance
El contenido y alcance del sistema contable de la compaa es el siguiente:
a) INVENTARIOS:
Este mdulo se encarga del manejo del inventario de COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. para esto permite realizar una serie de procedimientos:
De definicin o creacin: de todos los tems o productos que la empresa requiera inventariar o llevar un control de existencias; de los diferentes grupos homogneos que puedan identificarse ejemplo: repuestos, llantas, etc.; de las bodegas en las cuales la empresa almacena sus productos; y, de los parmetros de operacin como: tipo de costeo, inventarios mnimos requeridos por producto, entre otros.
De registro: de todas las transacciones que involucren a los productos que comercializa COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. y que pueden generarse por concepto de: compras, ventas, devoluciones en compras y ventas, bajas por deterioro, prdidas, entr otros conceptos.
188
El registro generar en forma automtica los documentos de respaldo que maneje la compaa, como:
INGRESOS DE REPUESTOS SALIDAS POR VENTAS INGRESO POR DEVOLUCIONES EGRESO POR FALTANTES, ETC.
De procesamiento, que como se observa en el flujo ser en lnea es decir en tiempo real, lo que implica que todos los archivos involucrados se actualizarn automticamente con cada transaccin registrada.
De informacin: de reportes asociados a los inventarios como: krdex, rotacin, existencia por grupos, existencia por proveedores, costo de tems vendidos, movimiento por tipo de transaccin, valoracin por grupo y general, entre otros.
Todos los procesos de estos mdulos, se enlazan con los mdulos de ventas, Cuentas por Pagar - Proveedores y contabilidad; garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
b) VENTAS:
Este mdulo se encarga del manejo de las transacciones de venta que realiza la compaa, que permite efectuar una serie de procedimientos:
De definicin o creacin: de vendedores, y, polticas de venta por medio de dividendos es decir plazos de venta.
De registro: de las transacciones que pueden generarse por concepto de: ventas y devoluciones en ventas.
189
El registro generar en forma automtica los documentos de respaldo que maneje la compaa como:
FACTURAS EN FORMATO PREIMPRESO AUTORIZADO NOTAS DE CRDITO POR DEVOLUCIONES
De informacin: de reportes asociados a las ventas: por lnea de servicios, por modalidad es decir a crdito o contado, por clientes, por zonas de clientes, por lnea de proveedor, entre otros.
Todos los procesos de este mdulo, se enlazan con el mdulo de Inventarios, Cuentas por Cobrar, Caja y Bancos, y, contabilidad; garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
c) CLIENTES CARTERA
Este mdulo se encarga del manejo de las cuentas pendientes de cobro a los clientes, producto de las ventas de los servicios y productos generados por la empresa; las Cuentas por Cobrar se van a procesar considerando los diferentes elementos de una transaccin, tales como: formas de pago, plazos y fechas de vencimiento, cobranzas y comisiones por venta.
Para esto permite realizar una serie de procedimientos:

190
De definicin o creacin: de clientes, cobradores si es necesario, zonas o tipos de clientes, etc.
De registro: de las transacciones que pueden requerirse para ajustar los saldos de los clientes.
NOTAS DE DBITO POR INTRESES U OTROS CARGOS NOTAS DE CRDITO POR DEVOLUCIONES
De informacin: de reportes asociados a la cartera; estados de cuenta, saldos contables, saldos vencidos, saldos por vencer en una cronologa establecida, cobros realizados por cliente y por fecha, entre otros.
Todos los procesos de este mdulo, se enlazan con el mdulo de Ventas, Caja y Bancos y Contabilidad; garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
d) PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR:
Este mdulo se encarga del manejo de las cuentas pendientes de pago a los clientes, producto de las compras o transacciones comerciales realizadas por la empresa.
191
Este mdulo, de manera similar al anterior, considera las variantes comerciales existentes en la transaccin de pago (formas de pago, plazos y vencimientos, intereses por mora, entre otras.).
De definicin o creacin: de proveedores, zonas o tipos de proveedores, tipos de intereses, multas, entre otras.
De registro: de las transacciones que pueden requerirse para ajustar los saldos de los proveedores.
NOTAS DE DBITO POR DEVOLUCIONES NOTAS DE CRDITO POR INTERESES U OTROS CARGOS
De informacin: de reportes asociados a los proveedores: estados de cuenta, saldos, saldos vencidos, saldos por vencer en una cronologa establecida, cobros realizados por cliente y por fecha, etc.
Todos los procesos de este mdulo, se enlazan con el mdulo de Ventas, Caja y Bancos y contabilidad; garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
192
e) CAJA Y BANCOS:
Este mdulo se encarga del manejo de los elementos que componen la caja o el movimiento econmico de una empresa, es decir los flujos tanto en ingresos como en egresos de valores monetarios que se registran dentro de sta a diario.
Esto naturalmente influye en la informacin de las Cuentas Bancarias y los valores dentro de las mismas, relacionndose a su vez con los mdulos de Ventas, Compras, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar y contabilidad.
De definicin o creacin: de las cuentas bancarias.
De registro: de las transacciones que pueden requerirse por concepto de movimiento de efectivo, sea por ingresos de ventas de contado, ingresos por cobro de cartera, egresos por pago a proveedores, egresos operativos, ajustes por notas de dbito o crdito bancario, de transacciones bancarias conciliadas, etc.
El registro generar en forma automtica los documentos de respaldo que maneje COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.,como:
INGRESOS DE EFECTIVO EGRESOS DE EFECTIVO DIARIOS
193
De informacin: de reportes asociados a las cuentas de Caja y Bancos: estados de cuenta, saldos por cuenta, egresos por pago a proveedores, egresos por gastos, ingresos por cobros de cartera, ingresos por ventas de contado, conciliacin bancaria, etc.
Todos los procesos de este mdulo, se enlazan con el mdulo de Ventas, Clientes Cartera, Proveedores Cuentas por Pagar, Nmina, Activos Fijos y Contabilidad, garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
f) NMINA:
Este mdulo se encarga del manejo de los elementos que permiten a la compaa controlar los diferentes elementos y rubros aplicables al rol de pagos de su nmina de empleados, a travs de un mecanismo de frmulas personalizables, que facilitan la adaptacin a cualquier regulacin, condicin laboral o tiempo.
De definicin o creacin: de departamentos, empleados, incluida una ficha personal u hoja de vida, formas de pago, tabla de impuesto a la renta, etc.
De registro: de los datos relativos a la nmina como: horas extras; vacaciones; descuentos por atrasos, multas o faltas, etc.
REPORTE DE HORAS EXTRAS REPORTE DE DESCUENTOS
194
De procesamiento, que como se observa en el flujo ser en lnea con el mdulo de Bancos para registrar la cancelacin de la Nmina, y mediante un proceso de mayorizacin hacia el mdulo de Contabilidad, una vez que el reporte preliminar de Nmina sea revisado y aprobado.
De informacin: de reportes asociados a Nmina, como son: Rol de Pagos general y por departamento, sobres individuales, planilla del IESS, detalle de impuesto a la renta, asiento de diario asociado a Nmina por departamento, vacaciones, etc.
Todos los procesos de este mdulo, se enlazan con el mdulo de Caja Bancos y Contabilidad, garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
g) Activos Fijos: Este mdulo se encarga del manejo de los Activos Fijos que posee la compaa; para esto permite realizar una serie de procedimientos:
De definicin o creacin: de grupos de Activos Fijos, activos fijos con una amplia descripcin, tablas de depreciacin, etc.
De registro: de bajas, altas, de los posibles ajustes del valor del activo por reexpresin de su valor razonable segn NIIF 1.
COMPROBANTES DE DIARIOS REFERENTE A ACTIVOS FIJOS
De procesamiento, que como se observa en el flujo ser en lnea con el mdulo de bancos para registrar la cancelacin del activo, y mediante un proceso de
195
mayorizacin hacia el mdulo de contabilidad, una vez que se han revisado los ajustes de su valor razonable.
De informacin: de Inventario de activos general y por departamento, de valoracin vigente del activo, de custodios, lista de depreciacin del perodo y acumulada, etc.
Todos los procesos de este mdulo, se enlazan con el mdulo de Caja Bancos y contabilidad, garantizando de esta forma, la total conectividad con el resto de procesos del sistema.
h) CONTABILIDAD
Este mdulo se encarga del procesamiento y manejo de los elementos que hacen posible la obtencin de los resultados financieros de la compaa, tales como balances en sus diferentes etapas, estados de prdidas/ganancias existentes, valoracin del inventario, etc.
Basado en el plan de cuentas, los asientos contables y las transacciones de carcter contable realizadas en los mdulos anteriores (Compras, Cobros, Pagos, Gastos, Ganancias, etc.) que centralizan en ste mdulo la informacin resultante de todo el sistema. Se puede en este mdulo llevar un control de los registros contables de todos los meses de un perodo fiscal, en lnea; as como de los saldos finales del ao anterior. Las distintas opciones pueden ser utilizadas en funcin del nivel de acceso predefinido para el usuario; para esto permite realizar una serie de procedimientos:
De definicin o creacin: del plan de cuentas, de ndices financieros, y, de formato para el flujo de caja.
De registro: de ajustes y transacciones que deban darse nicamente a nivel contable, y, del presupuesto para los diferentes rubros.
196
COMPROBANTES DE DIARIOS REFERENTE A AJUSTES
De procesamiento, se observa recibir la informacin de todos los otros mdulos y mediante un proceso de mayorizacin a nivel interno del mdulo generar toda la informacin financiera contable de la compaa.
De informacin: de los estados financieros, mayores, diarios, flujos realizados y comparados con el presupuesto, cumplimiento del presupuesto, ndices financieros, etc.
ADMINISTRACIN, MANTENIMIENTO Y SEGURIDADES
Este mdulo es transparente para los usuarios, es decir no afecta su operatividad, pues es externo al ambiente de trabajo que mantienen los diferentes usuarios del Sistema Financiero Contable Integrado de la compaa.
La finalidad de este mdulo, es administrar y personalizar el comportamiento del sistema, permitiendo la creacin y manejo de usuarios y sus perfiles, es decir asignacin de usuarios del Sistema con sus correspondientes permisos de acceso a los mdulos, as como los niveles de seguridad de los usuarios dentro del sistema.
4.4.4. Implementacin Fsica
Las actividades a desarrollar para implementar fsicamente el sistema en COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.. son las siguientes:
197
a) Instalar el sistema para la automatizacin contable:
Grfica N 62
Red De rea Local COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
Elaborado por: Christian Guano Fuente: Programa Contable
Para instalarlo en la compaa requiere que sus equipos cumplan determinadas exigencias mnimas como son: procesador pentium IV o superior, sistema operativo Windows XP o Vista y una impresora tipo matricial para la obtencin de reportes y la impresin de formularios.
En el caso de la empresa, ya cuenta con cuatro computadoras Pentium IV que sern integradas por medio del sistema operativo Windows en una red de rea local (LAN), lo que optimizar el uso y la integracin del sistema, y permitir que las mquinas compartan recursos, como por ejemplo impresoras.
b) Capacitar al personal: Para optimizar el uso del sistema, es necesario que el personal del rea financiera contable conozca el funcionamiento y operatividad del sistema, en el caso de la compaa el personal que operar el sistema recibir un curso de capacitacin de 20 horas, los requerimientos mnimos que se necesita en el personal son: conocimiento contable y computacin bsica. La capacitacin se desarrollar en base a los siguientes parmetros:
198
Tabla N 16
Proceso de Capacitacin COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
PASO DEFINIR NECESIDADES DE CAPACITACIN
ACTIVIDADES Cajera: caja/bancos (transacciones y consultas)
Bodeguero: inventarios (transacciones y consultas)
Asistente de ventas: facturacin (transacciones y consultas), e inventarios (consultas).
Gerente: todos los mdulos (reportes).
Asistente contable todos los mdulos operativos.
Contador: todos los mdulos operativos y el administrador. PREPARAR PROGRAMA DE CAPACITACIN La capacitacin ser netamente prctica, mediante un ejemplo prctico relacionado a la compaa. Tendr una duracin de dos semanas (10 das), y si es necesario se extender una semana adicional. LOGSTICA DE LA CAPACITACIN PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN La capacitacin se llevar a cabo en la compaa.; el horario ser de 4:30pm a 6:30pm. Para facilitar la captacin de las enseanzas, al inicio de la capacitacin, se entregar material de apoyo. Se realizarn pequeas evaluaciones tericas cada semana, adems se llevar un registro personalizado de la evolucin del conocimiento prctico.
Elaborado por: Christian Guano. Fuente: Pasos de instalacion del programa contable
c) Ingreso de los catlogos maestros: Para inicializar el sistema se requiere el ingreso o registro de los catlogos maestros, que son:
199
Plan de cuentas, el mismo que fue diseado, y que deber ser ingresado en el mdulo de Contabilidad.
Cuentas bancarias, cada cuenta bancaria estar asociada a su definicin en el plan de cuentas, debern ser registradas en el mdulo de Caja y Bancos.
Zonas, que son grupos que agrupan a Clientes/Proveedores, debern ser registradas en el mdulo respectivo de Cuentas por Cobrar o Cuentas por Pagar.
Catlogo de Clientes y catlogo de Proveedores; debern ser registradas en el mdulo respectivo de Cuentas por Cobrar o Cuentas por Pagar.
Bodegas, en las cuales la empresa almacena sus productos.
Catlogo de productos.
Catlogo de activos fijos, deber ser registrado por en el mdulo de Activos Fijos.
d) Registro de los saldos iniciales, que sern ingresados a fecha 01-Enero-2012, el proceso de registro de los saldos iniciales es el siguiente:
El balance de situacin inicial disponible, ser codificado en base al plan de cuentas que adoptar la empresa para la implementacin del sistema.
En el mdulo de contabilidad, se registrar como un asiento de diario, nmero 000001, el balance de situacin inicial disponible, se proceder a imprimir el diario para respaldo de la operacin realizada. Posteriormente se proceder a mayorizarlo, es decir registrarlo en libros, en el sistema esta opcin se la hace automticamente mediante el proceso de MAYORIZACIN.
200
En cada uno de los mdulos, y segn corresponda, mediante una transaccin se proceder a ingresar el saldo segn el detalle disponible, en los mdulos las diferentes transacciones, se mayorizarn sin nmero de asiento por ser un requerimiento del sistema y para que no se duplique el saldo en los mayores de cada una de las cuentas del balance inicial.
201
CAPTULO 5 APLICACIN PRACTICA DE LA PROPUESTA

5.1. Aplicacin Prctica del Sistema Financiero
5.1.1 rea de Tesorera
Para realizar la aplicacin prctica de la tesis en el rea de tesorera se va a partir de un ejemplo bsico de lo que sera el rea mencionada.
Contabilidad enva el listado de los proveedores y el listado de los clientes para su pago y cobro respectivo.
En esta rea ser comn utilizar los siguientes comprobantes y documentos.
202
CUENTAS POR COBRAR:

Del 1 de enero al 31 de enero de 2012. rea: Tesorera. Responsable: Fernando Letamendi. # UNIDAD SOCIO Y/O CLIENTE MOTIVO FECHA DE LA FACTURA Manuel Saldaa Fernanda Cceres Miguel Tituaa Rubro por ingreso de nuevo socio. Multas del presente mes. Venta Mercadera. TOTAL 12/12/2011 001001236 500,00 500,00 3.000,00 3.000,00 # FACTURA VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO
23
05
06
5.000,00 8.500,00
5.000,00 8.500,00
En los respectivos cobros se crea el comprobante de ingreso como los que se detallan a continuacin que corresponde a las recaudaciones de las cuentas por cobrar, mostrados en la grfica anterior.
203
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero de 2012. Recibido de (Cliente y/o Socio): Manuel Saldaa Direccin: Avenida Amrica y las Casas.
COMPROBANTE DE INGRESO # 01
Factura N US $ 3.000,00 Suma en letras: Tres mil dlares.
Boucher # Por concepto de: Rubro de pago por ingreso de nuevo socio.
Cheque N:06030103 Banco: Procredit. Deposito #
CDIGO
CUENTA Bancos Cuentas por Cobrar
DEBITOS 3.000,00
CRDITOS
3.000,00
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Recibido por:
204
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero del 2012. Recibido de (Cliente y/o Socio): Fernanda Cceres Direccin: Avenida de la Prensa y Jorge Pez.
Factura N US $ 500,00 Suma en letras: Quinientos dlares.
Boucher # Por concepto de: Multas a la unidad por el presente mes.
Cheque N:0603010974 Banco: Procredit. Deposito #
CDIGO
CUENTA Bancos Cuentas por Cobrar
DEBITOS 500,00
CRDITOS
500,00
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Recibido por:
205
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero del 2012. Recibido de (Cliente y/o Socio): Miguel Tituaa. Direccin: Francisco Arcos y Jos Nogales
Factura No.001001236 US $ 5.000,00 Suma en letras: Cinco mil dlares.
Boucher # Por concepto de: Cancelacin total de la factura por venta de mercadera. CDIGO CUENTA Bancos Cuentas por Cobrar DEBITOS 5.000,00
Cheque N:0603019854 Banco: Procredit. Deposito # CRDITOS
5.000,00
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Recibido por:
206
CUENTAS POR PAGAR:

Fecha: Del 1 de enero del al 31 de enero de 2012. Responsable: Fernando Letamendi. rea de Tesorera. # UNIDAD SOCIO/PROVEEDOR MOTVO # FACTURA VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO
SACHS PRADI Marcos Meja
Importacin No.- 56 Compras locales Sueldos y Salarios TOTAL
0018976550 001002876
1.500,00 2.600,00 2.000,00 6.100,00
1.500,00 2.370,00 2.000,00 5.870,00
230 230,00
En los respectivos pagos se crea el comprobante de egreso como el que se detalla a continuacion, corresponde a los pagos de las cuentas por pagar, mostrados en la grafica anterior.
207
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero del 2012. Beneficiario: SACHS Direccin: Brasil, San Pablo.
COMPROBANTE DE EGRESO # 01
Factura No.0018976550 US $ 1.500,00 Suma en letras: Mil quinientos dlares.
Boucher # Por concepto de: Pago importacin # 56.
Cheque N:132 Banco: Amazonas Deposito #
CDIGO
CUENTA Cuentas por pagar Bancos
DEBITOS 1.500,00
CRDITOS
1.500,00
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Beneficiario:
208
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero del 2012. Beneficiario: PRADI Direccin: Avenida Occidental # 35-55 y Florida
Factura No.001002876 US $ 2.370,00 Suma en letras: Dos mil trescientos dlares.
Boucher # Por concepto de: Abono de la factura por compras nacionales de mercadera destinada para la venta. CDIGO CUENTA Cuentas por pagar Bancos DEBITOS 2.370,00
Cheque N:133 Banco: Amazonas Deposito # CRDITOS
2.370,00
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Beneficiario:
209
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero del 2012. Beneficiario: Marcos Meja Direccin: Boucher # Por concepto de: Pago de sueldos y salarios
Factura No. US $ 2.000,00 Suma en letras: Dos mil dlares. Cheque N:134 Banco: Amazonas Deposito #
CDIGO
CUENTA Sueldos y Salarios Bancos
DEBITOS 2.000,00
CRDITOS
2.000,00
Gerente:
Asistente Contable:
Contador:
Beneficiario:
210
El rea de tesorera elabora el cuadro de pagos y cobros realizados duarante el mes de enero de 2012 que se detalla a continuacin:
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2012
ACTIVIDAD DEL MES INGRESOS Manuel Saldaa Fernanda Cceres Miguel Tituaa EGRESOS SACHS PRADI Marcos Meja DIFERENCIA INGRESOS - EGRESOS 1.500,00 2.370,00 2.000,00 2.630,00 3.000,00 500,00 5.000,00 5.870,00 8.500,00
211
5.1.2 rea de Cuentas por Cobrar
Contabilidad a traves del mdulo de cuentas por cobrar nos envia el siguiente listado con las personas o compaias que adeudan a la empresa.

Del 1 de enero al 31 de enero del 2012. rea: Cuentas por Cobrar. Responsable: Fernando Letamendi. SOCIO Y/O CLIENTE FECHA DE LA FACTURA VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO
# UNIDAD
MOTIVO
# FACTURA
SALDO
23
Manuel Saldaa
Venta Mercadera Venta Mercadera Venta Mercadera Venta Mercadera Venta Mercadera
001001234
15.000,00
05
Fernanda Cceres
001001235
10.000,00
06
Miguel Tituaa
001001236
5.000,00
09
Jonathan Vascones
001001237
3.000,00
10
Leonel Estrada
0010001238
5.000,00
TOTAL
38.000,00
Como podemos observar en el cuadro anterior Contabilidad nos ha enviado un cuadro con el reporte de las cuentas por cobrar o de las personas jurdicas o naturales que nos adeudan.
Pero solo encontramos las personas y los valores que nos adeudan, por lo que el rea de Cuentas por Cobrar tiene un formato propio para el cobro de deudas.
212

Fecha: Del 1 de enero al 31 de enero de 2012. rea: Cuentas por Cobrar. Responsable: Fernando Letamendi. # UNIDAD SOCIO Y/O CLEINTE MOTIVO # FACTURA TELEFONO VENDEDOR FECHA VENCIMIENTO VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO DIAS VENCIDOS DE 1 A 30 DE 31 A 60 23 Manuel Saldaa Venta Mercadera 1234 087576614 Rolando Espinoza 11/12/2011 11/01/2012 15.000,00 19 15.000,00 DE 61 A 90 07/01/2012 15/01/2012 28/01/2012 05 Fernanda Cceres Venta Mercadera 1235 088459917 Rolando Espinoza 12/12/2011 12/01/2012 10.000,00 18 10.000,00 07/01/2012 15/01/2012 28/01/2012 06 Miguel Tituaa Venta Mercadera 1236 092886474 Rolando Espinoza 13/12/2011 13/01/2012 5.000,00 17 5.000,00 07/01/2012 15/01/2012 28/01/2012 09 Jonathan Vascones Venta Mercadera 1237 097977712 Rolando Espinoza 14/12/2011 14/01/2012 3.000,00 16 3.000,00 07/01/2012 15/01/2012 28/01/2012 10 Leonel Estrada Venta Mercadera 1238 098880136 Cristina Egas 15/12/2011 15/01/2012 5.000,00 15 5.000,00 07/01/2012 15/01/2012 28/01/2012 03/01/2012 14/01/2012 25/01/2012 03/01/2012 14/01/2012 25/01/2012 03/01/2012 14/01/2012 25/01/2012 03/01/2012 14/01/2012 25/01/2012 03/01/2012 14/01/2012 25/01/2012 MAS DE 90 DIAS LLAMADA FECHA VISITA VENDEDOR FECHA
213
5.1.3 rea de Inventarios
De igual manera como se haba mencionado en el captulo anterior en el rea de inventarios estar compuesto por las compras de rea local e internacional, los mismos que son para la venta a nivel nacional.
Para un mejor entendimiento del rea se ha desarrollado un ejercicio, de compras locales e internacionales, que a continuacin se detalla:

CONTROL DE ENTRADA DE MERCADERA Del 1 de enero al 31 de enero de 2012. FECHA ARTICULO CATEGORIA MARCA PROVEEDOR CANTIDAD VALOR UNITARIO 15/01/2012 Discos de embrague 15/01/2012 Blocs De Motor Repuestos AUTOLINEA AUTOLINEA 10 980,00 9800,00 Ninguno Repuestos SACHS SACHS 10 450,00 VALOR TOTAL 4.500,00 Ninguno DEFECTOS
214
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. KARDEX DESCRIPCIPCION DEL PRODUCTO COMPRA PROCEDENCIA APLICACIN PROVEEDOR MTODO BLOCS DE MOTOR Internacional Brasilera Bus Mercedes Benz 1620,1721. AUTOLINEA PROMEDIO ENTRADAS SALIDAS FECHA DESCRIPCION CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL 15/01/2012 Compra mercadera 10 980,00 9.800,00
EXISTENCIA CANT V. UNIT V. TOTAL 10 980,00 9.800,00
215
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. KARDEX DESCRIPCIPCION DEL PRODUCTO COMPRA PROCEDENCIA APLICACIN PROVEEDOR MTODO DISCOS DE EMBRAGUE Internacional Brasilera Bus Mercedes Benz 1620,1721. SACHS PROMEDIO ENTRADAS SALIDAS FECHA DESCRIPCION CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL 15/01/2012 Compra mercadera 10 450,00 4.500,00
EXISTENCIA CANT V. UNIT V. TOTAL 10 450,00 4.500,00
216
De igual forma, al final del mes se obtendr las ventas y/o cualquier tipo de mercadera que ha salido de bodega con su respectivo detalle.

CONTROL DE SALIDA DE MERCADERA. DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2012 FECHA DE SALIDA 16/01/2012 17/01/2012 # DE LA FACTURA 001001245 001001256 NOMBRE DEL DESTINATARIO Manuel Saldaa Fernanda Cceres # SOCIO DESTINATARIO 08 08 ARTCULO Bloques de Freno Llantas MARCA Incolbest Michelin CANTIDAD 2 1 VALOR UNITARIO 60,00 550,00 VALOR TOTAL 120,00 550,00
217
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. KARDEX BLOQUES DE FRENO DESCRIPCIPCION DEL PRODUCTO Internacional COMPRA Colombia PROCEDENCIA Bus Mercedes Benz 1620,1721. APLICACIN NOVEX PROVEEDOR FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL 10 35,00 350,00 10 35,00 350,00 2 35,00 70,00 8 35,00 280,00
01/01/2012 Compra mercadera 16/01/2012 Venta Factura # 001001245
218
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. KARDEX LLANTAS DESCRIPCIPCION DEL PRODUCTO Nacional COMPRA Brasilera PROCEDENCIA Bus Mercedes Benz 1620,1721. APLICACIN CONAUTO PROVEEDOR FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL 5 400,00 2.000,00 5 400,00 2.000,00 1 400,00 400,00 4 400,00 1.600,00
01/01/2012 Compra mercadera 17/01/2012 Venta Factura # 001001256
219
5.1.4 rea de Cuentas por Pagar (Proveedores y Socios)
A continuacin encontramos un detalle de los proveedores y socios a quienes adeudamos por lo que el rea de Cuentas por Pagar verifica, montos, fechas de compra, fechas de vencimiento para luego pasar al departamento de tesorera y que este realice el respectivo pago.
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Fecha: Del 1 de enero al 31 de enero de 2012. Responsable: Fernando Letamendi. rea de Cuentas por Pagar. # UNIDAD SOCIO/PROVEEDOR MOTIVO # FACTURA VALOR TOTAL VALOR ANTICIPO SALDO
10
Patricio Espinoza
Liquidacin Socio
3.000,00
3.000,00
Inverneg.
Compra de Filtros
001002459
5.000,00
4.000,00
1.000,00
Sach.
Ultima Importacin
0010034597457
10.000,00
10.000,00
Conauto.
Compra Llantas
878779
6.000,00
3.000,00
3.000,00
Hivimar.
Compra Rulimanes.
0010035868
500,00
100,00
400,00
TOTAL
24.500,00
20.100,00
4.400,00
220
5.1.5 rea de Contabilidad
Para realizar la aplicacin prctica de la tesis se va a partir de un Balance de Situacin Inicial, el mismo que servir para tener saldos y desarrollar este captulo:
La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., inicia su perodo contable con las siguientes cuentas y valores:
221
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres Depreciacin de Muebles y Enseres Equipo de Computo Depreciacin Equipo de Computo Equipo de Oficina Depreciacin Equipo de Oficina ACTIVO CORRIENTE Inventario Suministros de Oficina Caja Bancos TOTAL ACTIVO 70,00 2.000,00 120.000,00 124.663,83 875,07 87,50 2.311,72 770,50 294,50 29,45
PASIVOS PASIVOS CORRIENTE Cuentas por Pagar TOTAL PASIVO 33.796,03 33.796,03
PATRIMONIO DE CAPITAL Capital Suscrito y Pagado TOTAL PATRIMONIO 90.867,81 90.867,81
TOTAL PATRIMONIO + PASIVO 124.663,83
CONTADOR
GERENTE
PRESIDENTE
222
TRANSACCIONES U OPERACIONES DEL MES:
Enero 1: Se deposita en la cuenta de Bancos el saldo final de caja.
Enero 2: Se adquiere al proveedor internacional SACHS, 50 discos de embrague a un costo de US$ 245,00 cada uno, importada va area pagando por el flete un valor de US$ 1.452,69 a crdito de 30 das plazo.
Enero 2: Se liquida la importacin del proveedor SACHS con los siguientes rubros: SEGURO ADVALOREM IMPUESTO AL VALOR AGREGADO FODIN TOTAL CORPEI US$ 30,63 US$ 2.746,66 US$ 1.985,8484 US$ 6,67 US$ 4.801,17 US$ 5,00
Enero 2: Se cancela por honorarios al agente afianzado US$ 100,00 + IVA. Por la nacionalizacin de la importacin de los 50 discos de embrague con cheque N 03.
Enero 2: Se cancela a SUPER BODEGA, por concepto de almacenaje US$ 97,71 + IVA, con cheque N 04.
Enero 3: Se adquiere a Juan Marcet suministros de oficina por un valor de US$ 150,00 + IVA, con cheque N 05.
Enero 4: Se cancela por concepto de arriendo a la Sra. Blanca Cajamarca US$ 350,00 por concepto de arriendo de las oficinas donde funcionan los despachos de lnea, con cheque N 06.
Enero 5: Se cancela por concepto de telfono el valor de US$ 357,35, incluido IVA, con cheque N 07.
223
Enero 7: Se vende a la Seora Beatriz Pinzn 1 Disco de embrague, por un valor de US$ 1.747,72 + IVA, a crdito personal, con una cuota inicial de US$ 717,74, y 2 mensualidades de US$ 717,72, por lo cual nos firma letras de cambio con un inters de US$ 195,74.
Enero 8: Se vende al Seor Paul Solrzano 3 discos de embrague, al contado por un valor de US$ 1957,45 cada uno incluido el IVA.
Enero 9: Se cancela a la imprenta EL JURADO por concepto de impresin de Bloc de facturas y Bloc de Retencin en la fuente, por el servicio pagamos con cheque N 08 el valor de US$ 49,28.
Enero 10: Se cancela por concepto de consumo de combustible por parte de la Gerencia el valor de US$ 21,56 + IVA, a gasolinera EL PUMA con cheque N 09.
Enero 11: Se cancela a EDIMCA por concepto de materiales para adecuar y arreglar la oficina por un valor de US$ 97,04 + IVA, con cheque N 10.
Enero 12: Se vende a PRADI 12 Discos de embrague por un valor de US$ 1.957,45 incluido IVA, cancelan 50% a la fecha y la diferencia crditos 8 das.
Enero 13: Se vende al Seor Francisco Retiendo 1 Disco de embrague a un precio de US$ 1.957,45 incluido IVA, cancelan con tarjeta de crdito Diners.
Enero 14: Se adquiere al proveedor internacional AUTOLINEA, 50Blocs de Motor a US$ 145,60 cada uno, importada va area pagando por el flete un valor de US$ 3.950,00 a crdito de 90 das plazo por condiciones establecidas en el contrato de representacin.
Enero 14: Se liquida la importacin del proveedor AUTOLINEA con los siguientes rubros: SEGURO ADVALOREM US$ 22,21 US$ 286,62
224
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO FODIN TOTAL CORPEI Se cancela con cheque No.- 11.
US$ 1.604,41 US$ 56,13 US$ 3.747,16 US$ 5,00
Enero 14: Se cancela por honorarios al Agente afianzado US$ 1.00,00 + IVA. Por la nacionalizacin de la mercadera de los 50 Blocs de Motor con cheque N 12.
Enero 14: Se cancela a Bodegaje Guayaquil, por concepto de almacenaje US$ 71,20 + IVA, con cheque N 13.
Enero 15: Se vende al Seor Patricio Espinoza 2 Blocs de Motor a un valor de US$ 1.477,83 + IVA c/u, cancela al contado.
Enero 16: El seor Paul Solrzano nos devuelve 1 disco de embrague por fallas tcnicas de fabricacin Fact. N 002.
Enero 17: Se cancela con cheque N 14 el valor de US$ 60,00 por los siguientes servicios bsicos:
Luz Elctrica US$ 35,00 Agua Potable US$ 25,00
Enero 20: Se cancela por anticipado a POLIGRAFICAS, el 50% con cheque N.- 15 del valor de US$ 500,00 + IVA, por concepto de publicidad de la compaa para el impulso de los repuestos a diesel, la diferencia se cancela en 10 das con cheque N.- 22.
Enero 22: Se adquiere a Multi Muebles 2 escritorios para la oficina a US$ 320,00 c/c incluido IVA, 2 computadoras a US$ 1.250,00 incluido IVA, y 4 sillas para oficina a US$ 50,00 cada una incluido IVA, se cancela con cheque N.- 16.
225
Enero 25: Se vende 4 Blocs de Motor a PRADI S.A. a un precio de US$ 1.431,17 + IVA, cancelan con efectivo.
Enero 30: Se cancela los sueldos de los administrativos segn rol de pagos a las siguientes personas:
Marcelo Rossi con US$ 500,00 de sueldo y US$ 1.500,00 de bonificaciones y comisiones se paga con cheque N 17.
Miriam Viencia con US$ 264,00 sueldo y US$ 50,00 de bonificaciones. Cheque N 18.
Guillermo Ayala con US$ 264,00 de sueldo y US$ 50,00 de bonificacin. Cheque N 19.
Fernanda Segura con US$ 350,00 de sueldo y US$ 50,00 de bonificacin Cheque N 20.
Enero 30: Se cancela las comisiones a los Ejecutivos Comerciales desglosadas de la siguiente manera:
Freddy Santamara, comisin US$ 190,66 incluido IVA, y descuento de transporte US$ 40,75 se cancela con cheque N 21.
Luis Ganazhapa, comisin US$ 755,21, incluido IVA, Cheque N 23.
Jos Ganazhapa, comisin US$ 1.132,13, incluido IVA, Cheque N 24.
Roberto Lpez comisin US$ 127,11, incluido IVA, y descuento de transporte por US$ 18,50 Cheque N 25.
Jos Luis Renteris, comisin US$ 203,60 y un ingreso fijo de US$ 500,00. Se cancela con cheque N 26.
226
Enero 31: Se realiza la transferencia el exterior al proveedor SACHS por la compra de la mercadera con cheque N.- 27.
Se realizar: Registrar las Operaciones Mayorizacin Ajustes Balance de Comprobacin Kardex Rol de Pagos Rol de Provisiones
227
FOLIO # 1 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA 01/01/2012 DETALLE 1 Caja Bancos Inventario Suministros de Oficina Muebles y Enseres. Equipos de Computacin Equipo de Oficina Cuentas por pagar Capital Suscrito y Pagado. Depreciacin Acumulada muebles y enseres Depreciacin Acumulada equipo de computacin. Depreciacin Acumulada equipo de oficina P/r Estado de Situacin Inicial. 2 Bancos Caja P/r Deposito del efectivo en bancos 3 Inventario mercadera en trnsito Discos de embrague SACHS. a) Cuentas por Pagar P/r Compra de mercadera proveedor internacional SACHS 4 Inventario mercadera en trnsito Flete Seguro a)Bancos P/r Registra el flete de la mercadera 5 Inventario mercadera en trnsito Advalorem Corpei Fodin IVA Pagado a) Bancos P/r Liquidacin importacin No. 0o2 6 Inventario mercadera en trnsito Agente Afianzado IVA Pagado a) Bancos Retencin IVA 100% Retencin Fuente Renta 8% P/r Pago Agente Afianzado Cheque No.012 7 Inventario mercadera en trnsito Almacenaje IVA Pagado a) Bancos Retencin Fuente. 2% P/r cancelacin almacenaje de mercadera Ch. 14 SUMAN Y PASAN: PARCIAL DEBE 2.000,00 120.000,00 70,00 875,07 2.311,72 294,50 33.796,03 90.867,81 87,50 770,50 29,45 HABER
01/01/2012
2.000,00 2.000,00
02/01/2012
12.250,00 12.250,00 12.250,00
02/01/2012
1.483,32 1.452,69 30,63 1.483,32
02/01/2012
2.820,33 2.746,66 5,00 68,67 1.985,84 4.806,17
02/01/2012
100,00 100,00 12,00 92,00 12,00 8,00
02/01/2012
97,71 97,71 11,73 107,49 1,95 146.312,22 146.312,22
228
FOLIO # 2 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: 02/01/2012 8 Inventario Mercadera a)Inventario Mercadera en Transito P/r Mercadera 9 Inventarios Suministros de Oficina IVA Pagado a)Bancos Retencin Fuente Renta 1% Retencin Fuente de IVA 30% P/r Adquisicin de Suministros con cheque No. 05 10 Gasto Arriendo IVA Pagado a)Bancos Retencin Fuente Renta 8% Retencin Fuente de IVA 100% P/r Pago Arriendo con cheque N. 06 11 Gasto Servicios Bsicos Telfono IVA Pagado a)Bancos P/r Pago telfono con cheque N.- 07 12 Caja Documentos por cobrar a)Venta IVA Cobrado Inters Ganado P/r Venta de mercadera N 001 13 Costo de Ventas a)Inventario Mercadera P/r Registro al costo de venta 001 14 Caja a)Venta IVA Cobrado P/r Venta de mercadera N 002 15 Costo de Ventas a)Inventario Mercadera P/r Registro al costo de venta 002 16 Bancos a)Caja P/r Deposito de la venta Fact No. 001 y 002. SUMAN Y PASAN: DETALLE PARCIAL DEBE 146.312,22 16.751,36 16.751,36 HABER 146.312,22
03/01/2012
150,00 18,00 161,10 1,50 5,40
04/01/2012
350,00 42,00 322,00 28,00 42,00
05/01/2012
319,06 319,06 38,29 357,35
07/01/2012
717,74 1.435,45 1.747,72 209,72 195,75
07/01/2012
335,03 335,03
08/01/2012
5.872,34 5.243,16 629,18
08/01/2012
1.005,08 1.005,08
6.590,08 6.590,08 179.936,65 179.936,65
229
FOLIO # 3 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: 09/01/2012 17 Gasto tiles de Oficina Impresin Facturas IVA Pagado a)Bancos P/r Pago impresin de facturas cheque No. 8 18 Gasto Movilizacin Gasolina IVA Pagado a)Bancos P/r Cancelo de consumo de gasolina cheque No.- 09 19 Gastos de mantenimiento y adecuacin IVA Pagado a)Bancos Retencin Fuente Renta 1% Retencin Fuente de IVA 30% P/r Compra de materiales para adecuacin cheque N.- 10 20 Caja Fuente Retenida 1% IVA Retenido 30% a)Venta IVA Cobrado P/r Venta N.- 003 21 Costo de Ventas a)Inventario Mercadera P/r Registro al costo de venta 003 22 Cuentas por cobrar a)Venta IVA Cobrado P/r Venta N.- 004 23 Costo de Ventas a)Inventario Mercadera P/r Registro al costo de venta 004 24 Caja IVA Retenido 30% Fuente Retenida 2% Gasto Comisin Tarjeta de Crdito a)Cuentas por pagar P/r Deposito establecimiento DINERS SUMAN Y PASAN: DETALLE PARCIAL DEBE 179.936,65 44,00 44,00 5,28 49,28 HABER 179.936,65
10/01/2012
21,56 21,56 2,59 24,15
11/01/2012
97,04 11,64 104,22 0,97 3,49
12/01/2012
22.524,62 209,73 755,02 20.972,64 2.516,72
12/01/2012
4.020,33 4.020,33
13/01/2012
1.957,45 1.747,72 209,73
13/01/2012
335,03 335,03
14/01/2012
1.702,97 62,92 34,95 156,60 1.957,45 211.878,36 211.878,36
230
FOLIO # 4 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: 14/01/2012 Bancos a)Caja P/r Deposito Cobro f 004. 14/01/2012 26 Inventario mercadera en trnsito Blocs de Motor a)Cuentas por pagar P/r Compra de mercadera proveedor internacional AUTOLINEA 27 Inventario mercadera en trnsito Flete Seguro a)Bancos P/r Flete de la mercadera 28 Inventario mercadera en trnsito Advalorem Corpei Fodin IVA Pagado a) Bancos P/r Liquidacin importacin No. 0o2 29 Inventario mercadera en trnsito Agente Afianzado IVA Pagado a) Bancos Retencin IVA 100% Retencin Fuente Renta 8% P/r Pago Agente Afianzado Cheque No.002 30 Inventario mercadera en trnsito Almacenaje IVA Pagado a) Bancos Retencin Fuente. 2% P/r cancelacin almacenaje de mercadera Ch. 14 31 Inventario Mercadera a)Inventario Mercadera en Transito P/r Mercadera 32 Caja a)Venta IVA Cobrado P/r Venta No. 05 SUMAN Y PASAN: 25 1.702,97 1.702,97 DETALLE PARCIAL DEBE 211.878,36 HABER 211.878,36
7.280,00 7.280,00 7.280,00
14/01/2012
3.972,21 3.950,00 22,21 3.972,21
14/01/2012
347,75 286,62 5,00 56,13 1.604,41 1.952,16
14/01/2012
100,00 100,00 12,00 92,00 12,00 8,00
14/01/2012
71,20 71,20 8,54 78,32 1,42
14/01/2012
11.771,16 11.771,16
15/01/2012
3.310,36 2.955,68 354,68 242.058,97 242.058,97
231
FOLIO # 5 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: 15/01/2012 33 Costo de Ventas a)Inventario Mercadera P/r Registro Costo de ventas Fact N.- 05 34 Bancos a)Caja P/r Deposito de la Fact N.- 05 35 Venta IVA Cobrado a)Bancos P/r Devolucin disco de embrague Fact N.- 02. 36 Inventario Mercadera a) Costo de Ventas. P/r Devolucin disco de embrague Fact N.- 02. 37 Gastos Servicios Bsicos Luz Elctrica Agua Potable a)Bancos P/r Pago servicios bsicos cheque N.- 21. 38 Gastos Publicidad IVA Pagado a)Bancos Cuentas por Pagar Retencin IVA 2%. P/r Pago publicidad cheque N.- 22. 39 Muebles y Enseres Equipos de Computacin IVA Pagado a) Bancos Retencin IVA 30% Retencin Fuente Renta 1% P/r Compra de Muebles y Equipo de Computo cheque N.- 17. 40 Caja Retencin Fuente Renta 1% a)Venta IVA Cobrado P/r Venta N.- 06 41 Costo de Ventas a)Inventario Mercadera P/r Registro Costo de ventas Fact N.- 06 SUMAN Y PASAN: DETALLE PARCIAL DEBE 242.058,97 470,85 470,85 HABER 242.058,97
16/01/2012
3.310,36 3.310,36
16/01/2012
1.747,72 209,73 1.957,45
16/01/2012
335,03 335,03
17/01/2012
60,00 35,00 25,00 60,00
20/01/2012
500,00 60,00 300,00 250,00 10,00
22/01/2012
750,00 2.232,14 357,86 3.202,82 107,36 29,82
25/01/2012
6.354,39 57,25 5.724,68 686,96
25/01/2012
941,69 941,69 259.445,99 259.445,98
232
FOLIO # 6 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: 42 25/01/2012 Bancos a)Caja P/r Deposito cobro factura N.- 06 43 Gasto Sueldo y Salarios Gasto Bonificaciones Gasto Aporte Patronal a) Bancos IESS por pagar Aporte Individual 9.35%. Aporte Patronal 12,15% Prstamo IESS por pagar. P/r Registro Rol de Pagos. 44 Cuentas por Pagar. a) Bancos P/r Pago diferencia de los eventos. 45 Gasto Comisiones Gasto Sueldo y Salarios IVA Pagado Gasto Transporte a) Bancos Retencin IVA 30% Retencin Fuente Renta 8% P/r Pago comisiones del mes de enero de los vendedores. 46 Cuentas por Pagar. Proveedor SACHS Gasto Comisin Bancaria Por Transferencia al Exterior. Impuesto Salida de Divisas a) Bancos P/r Pago proveedores internacionales. 47 Gasto Dcimo Tercer Sueldo Gasto Dcimo Cuarto Sueldo Gasto Vacaciones a) Dcimo Tercer Sueldo por pagar Dcimo Cuarto Sueldo por pagar Vacaciones por pagar. P/r Pago beneficios sociales mes de enero. SUMAN Y PASAN: 6.354,39 6.354,39 DETALLE PARCIAL DEBE 259.445,99 HABER 259.445,98
30/01/2012
1.378,00 1.650,00 367,90 2.864,87 496,75 128,84 367,90 34,29
30/01/2012
250,00 250,00
30/01/2012
1.968,85 500,00 236,26 59,25 2.370,59 157,51 236,26
30/01/2012
12.250,00 12.250,00 50,00 50,00 612,50 12.912,50
30/01/2012
252,33 188,00 126,17 252,33 188,00 126,17 285.689,64 285.689,64
233
FOLIO # 7 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: AJUSTES 30/01/2012 a Gasto Depreciacin Muebles y Enseres a) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres P/r Depreciacin Muebles y Enseres b Gasto Depreciacin Equipos de Computacin a) Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin P/r Depreciacin Muebles y Enseres c Gasto Depreciacin Equipo de Oficina a) Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina. P/r Depreciacin Muebles y Enseres d IVA cobrado Retencin Fuente IVA 30% Retencin Fuente IVA 100% Crdito Tributario IVA 12% a) IVA Pagado IVA Retenido 30% P/r Liquidacin de IVA Mensual e Retencin Fuente Renta 1% Retencin Fuente Renta 2% Retencin Fuente Renta 8% a)Retenciones en la fuente renta por pagar P/r LiquidacinRetencin en la Fuente f Ventas a)Utilidad Bruta en Ventas Costo de Ventas P/r Cierre de Ventas y Costo de Ventas DETALLE PARCIAL DEBE 285.689,64 HABER 285.689,64
8,96 8,96
30/01/2012
80,73 80,73
30/01/2012
2,45 2,45
30/01/2012
4.397,25 273,76 66,00 487,36 4.406,44 817,93
30/01/2012
32,29 13,37 280,26 325,92
30/01/2012
36.643,88 29.870,91 6.772,97
SUMAN Y PASAN:
327.975,95
327.975,95
234
FOLIO # 8 COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO DIARIO FECHA VIENEN: CIERRES 30/01/2012 1c Prdidas y Ganancias a)Gasto Arriendo Gasto Servicio Bsico Gasto transporte Gasto Movilizacin Gasto Publicidad Gasto comisiones Gasto comisin bancaria Gasto mantenimiento y adecuacin Gasto depreciacin equipo de computo Gasto depreciacin muebles y enseres Gasto depreciacin equipos de oficina Gasto tiles de oficina Gasto sueldos y salarios Gasto bonificaciones Gasto dcimo tercer sueldo Gasto dcimo cuarto sueldo Gasto vacaciones Gasto aporte patronal Impuesto a la salida de divisa P/r Cierre de Ventas y Costo de Ventas 2c Intereses Ganados a)Prdidas y Ganancias P/r Para cerrar cuentas de ingreso. 3c Utilidad Bruta en Ventas a)Prdidas y Ganancias P/r Para cerrar utilidad bruta en ventas. 4c Prdidas y Ganancias Utilidad del ejercicio P/r Para registrar la cuenta prdidas y ganancias. DETALLE PARCIAL DEBE 327.975,95 HABER 327.975,95
8.793,40 350,00 379,06 59,25 21,56 500,00 1.968,85 206,60 97,04 80,73 8,96 2,45 44,00 1.878,00 1.650,00 252,33 188,00 126,17 367,90 612,50
30/01/2012
195,75 195,75
30/01/2012
29.870,91 29.870,91
30/01/2012
21.273,26 21.273,26
TOTAL
388.109,27
388.109,27
235
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Caja FECHA 2012 01-ene 01-ene 07-ene 08-ene 09-ene 12-ene 14-ene 14-ene 15-ene 16-ene 25-ene 25-ene Estado de Situacin Inicial Deposito del B.S.I. Venta N.- 001 venta N.- 002 Depsito Venta N.- 001 y N.- 002 Venta N.- 003 Depsito Diners Depsito Venta N.- 004 Venta N.- 05 Depsito Factura N.- 005 Venta N.- 06 Depsito Factura N.- 006 TOTAL 1 2 12 14 16 20 24 25 32 34 40 42 42.482,42 6.354,39 6.354,39 19.957,80 22.524,62 3.310,36 3.310,36 22.524,62 1.702,97 1.702,97 717,74 5.872,34 6.590,08 2.000,00 2.000,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
236
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Bancos FECHA 2012 01-ene 01-ene 02-ene 02-ene 02-ene 02-ene 03-ene 04-ene 05-ene 09-ene 09-ene 10-ene 11-ene 14-ene 14-ene 14-ene 14-ene 14-ene 14-ene 16-ene 16-ene 17-ene 20-ene 22-ene 25-ene 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene Estado de Situacin Inicial Deposito del B.S.I. Flete de mercadera Liquidacin Importacin Pago agente afianzado Almacenaje de mercadera Adquisicin de suministros Pago arriendo oficinas Pago servicios bsicos Depsito Venta N.- 001 y N.- 002 Impresin de Facturas Gasolina Gerencia Adecuacin Oficinas Deposito Diners Depsito Venta N.- 004 Flete de mercadera Liquidacin Importacin Pago agente afianzado Almacenaje de mercadera Depsito Factura N.- 005 Devolucin Factura N.- 002 Pago servicios bsicos Publicidad Compra de muebles y equipo de computo Depsito Factura N.- 006 Rol de Pagos Pago diferencia de eventos Rol de Pagos Pago proveedores internacionales. TOTAL 37 38 39 42 43 44 45 46 139.957,80 6.354,39 2.864,87 250,00 2.370,59 12.912,50 37.519,99 102.437,81 1 2 4 5 6 7 9 10 11 16 17 18 19 24 25 27 28 29 30 33 3.310,36 1.957,45 60,00 300,00 3.202,82 3.972,21 1.952,16 92,00 78,32 1.702,97 6.590,08 49,28 24,15 104,22 120.000,00 2.000,00 1.483,32 4.806,17 92,00 107,49 161,10 322,00 357,35 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
237
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Inventario Suministros de Oficina. FECHA 2012 01-ene 03-ene Estado de Situacin Inicial Adquisicin de Suministros TOTAL 1 9 70,00 150,00 220,00 0,00 220,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Muebles y Enseres. FECHA 2012 01-ene 22-ene Estado de Situacin Inicial Compra de Muebles TOTAL 1 39 875,07 750,00 1.625,07 0,00 1.625,07 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Equipos de Computacin FECHA 2012 01-ene 22-ene Estado de Situacin Inicial Compra Equipo de Computo TOTAL 1 39 2.311,72 2.232,14 4.543,86 0,00 4.543,86 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Equipo de Oficina FECHA 2012 01-ene Estado de Situacin Inicial TOTAL 1 294,50 294,50 0,00 294,50 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
238
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Cuentas por Pagar FECHA 2012 01-ene 02-ene 14-ene 14-ene 20-ene 30-ene 30-ene Estado de Situacin Inicial Compra mercadera a SACHS. Deposito Diners Compra Auto lnea Publicidad Pago diferencia de eventos Pago proveedores TOTAL 1 3 24 26 38 44 46 250,00 12.250,00 12.500,00 55.533,48 43.033,48 33.796,03 12.250,00 1.957,45 7.280,00 250,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Capital Suscrito y Pagado FECHA 2012 01-ene Estado de Situacin Inicial TOTAL 1 90.867,81 90.867,81 90.867,81 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres FECHA 2012 01-ene 30-ene Estado de Situacin Inicial Depreciacin cierre de mes TOTAL 1 a 87,50 8,96 96,46 96,46 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin FECHA 2012 01-ene 30-ene Estado de Situacin Inicial Ajustes del mes TOTAL 1 b 770,50 80,73 851,23 851,23 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
239
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Depreciacin Acumulada Equipos de Oficina FECHA 2012 01-ene 30-ene Estado de Situacin Inicial Ajustes del mes TOTAL 1 c 29,45 2,45 31,90 31,90 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Inventario Mercadera en Transito FECHA 2012 02-ene 02-ene 02-ene 02-ene 02-ene 02-ene 14-ene 14-ene 14-ene 14-ene 14-ene 14-ene Compra a SACHS. Flete de mercadera Liquidacin Importacin Pago Agente Afianzado Almacenaje de mercadera Registro de mercadera Compra Auto lnea Flete de mercadera Liquidacin Importacin Pago Agente Afianzado Almacenaje de mercadera Nacionalizacin de mercadera TOTAL 3 4 5 6 7 8 26 27 28 29 30 31 28.522,51 7.280,00 3.972,21 347,75 100,00 71,20 11.771,16 28.522,52 -0,01 12.250,00 1.483,32 2.820,32 100,00 97,71 16.751,36 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
240
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Pagado FECHA 2012 07-jun 02-ene 02-ene 03-ene 04-ene 05-ene 09-ene 10-ene 11-ene 14-ene 14-ene 14-ene 20-ene 22-ene 30-ene 30-ene Liquidacin Importacin Pago Agente Afianzado Almacenaje de mercadera Adquisicin de suministros Pago arriendo oficinas Pago servicios bsicos Impresin de Facturas Gasolina Gerencia Adecuacin Oficinas Liquidacin Importacin Pago Agente Afianzado Almacenaje de mercadera Publicidad Compra de Muebles y Equipo de Computo Rol de Pagos Ajustes del mes TOTAL 5 6 7 9 10 11 17 18 19 28 29 30 38 39 45 d 4.406,44 1.985,84 12,00 11,73 18,00 42,00 38,29 5,28 2,59 11,64 1.604,41 12,00 8,54 60,00 357,86 236,26 4.406,44 4.406,44 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Retencin IVA 100% FECHA 2012 02-ene 04-ene 14-ene 30-ene Pago agente afianzado Pago arriendo oficinas Pago agente afianzado Ajustes del mes TOTAL 6 10 29 d 66,00 66,00 66,00 12,00 42,00 12,00 12,00 54,00 66,00 0,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
241
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Retencin fuente renta 8%. FECHA 2012 02-ene 04-ene 14-ene 30-ene 30-ene Pago agente afianzado Pago arriendo oficinas Pago agente afianzado Rol de Pagos Ajustes del Mes TOTAL 6 10 29 45 e 280,26 280,26 280,26 0,00 8,00 28,00 8,00 236,26 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Retencin fuente renta 2%. FECHA 2012 02-ene 14-ene 20-ene 30-ene Almacenaje de mercadera Almacenaje de mercadera Publicidad Ajustes del mes TOTAL 7 30 38 e 13,37 13,37 13,37 0,00 1,95 1,42 10,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Inventario Mercadera FECHA 2012 02-ene 07-ene 08-ene 12-ene 13-ene 14-ene 15-ene 16-ene 25-ene Almacenaje de mercadera Venta N.- 001 Venta N.- 002 Venta N.- 003 Venta N.- 004 Mercadera de Importacin Venta N.- 005 Devolucin Factura N.- 002 Venta N.- 006 TOTAL 8 13 15 21 23 31 33 36 41 28.857,55 335,03 941,69 7.108,00 21.749,55 11.771,16 470,85 16.751,36 335,03 1.005,08 4.020,33 335,03 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
242
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Retencin fuente renta 1%. FECHA 2012 03-ene 11-ene 22-ene 30-ene Adquisicin de suministros Adecuacin Oficinas Compra de muebles y equipo de computo Ajustes del mes TOTAL 9 19 39 e 32,29 32,29 32,29 0,00 1,50 0,97 29,82 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Retencin Fuente IVA 30% FECHA 2012 03-ene 11-ene 22-ene 30-ene 30-ene Adquisicin de suministros Adecuacin Oficinas Compra de muebles y equipo de computo Rol de Pagos Ajustes del Mes TOTAL 9 19 39 45 d 273,76 273,76 273,76 5,40 3,49 107,36 157,51 5,40 8,89 116,25 273,76 0,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto arriendo FECHA 2012 04-ene 30-ene Arriendo de oficinas Ajustes del mes TOTAL 10 1c 350,00 350,00 350,00 350,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
243
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto servicios bsicos FECHA 2012 05-ene 17-ene 30-ene Pago servicios bsicos Pago servicios bsicos Ajustes del mes TOTAL 11 37 1c 379,06 319,06 60,00 379,06 379,06 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Documentos por cobrar FECHA 2012 07-ene Venta N.- 001 TOTAL 12 1.435,45 1.435,45 1.435,45 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Ventas FECHA 2012 07-ene 08-ene 12-ene 13-ene 15-ene 16-ene 25-ene 30-ene Venta N.- 001 Venta N.- 002 Venta N.- 003 Venta N.- 004 Venta N.- 5 Devolucin Factura N.- 002 Venta N.- 006 Ajustes del mes TOTAL 12 14 20 22 32 35 40 f 36.643,88 38.391,60 38.391,60 0,00 1.747,72 5.724,68 1.747,72 5.243,16 20.972,64 1.747,72 2.955,68 1.747,72 6.990,88 27.963,52 29.711,24 32.666,92 30.919,20 36.643,88 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
244
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Cobrado FECHA 2012 07-ene 08-ene 12-ene 13-ene 15-ene 16-ene 25-ene 30-ene Venta N.- 001 Venta N.- 002 Venta N.- 003 Venta N.- 004 Venta N.- 005 Devolucin Venta N.- 002 Venta N.- 006 Ajustes del mes TOTAL 12 14 20 22 32 35 40 d 4.397,25 4.606,98 4.606,98 0,00 209,73 686,96 209,72 629,18 2.516,72 209,73 354,68 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Inters Ganado FECHA 2012 07-ene 30-ene Venta N.- 001 Ajustes del mes TOTAL 12 2c 195,75 195,75 195,75 0,00 195,75 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Costo de Ventas FECHA 2012 07-ene 08-ene 12-ene 13-ene 15-ene 16-ene 25-ene 30-ene Venta N.- 001 Venta N.- 002 Venta N.- 003 Venta N.- 004 Venta N.- 005 Devolucin Factura N.- 002 Venta N.- 006 Ajustes del mes TOTAL 13 15 21 23 33 36 41 f 7.108,00 941,69 6.772,97 7.108,00 0,00 335,03 1.005,08 4.020,33 335,03 470,85 335,03 335,03 1.340,11 5.360,44 5.695,46 6.166,31 5.831,28 6.772,97 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
245
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto tiles de Oficina FECHA 2012 09-ene 30-ene Impresin de facturas Ajustes del mes TOTAL 17 1c 44,00 44,00 44,00 44,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Movilizacin FECHA 2012 10-ene 30-ene Gasolina Gerencia Ajustes del mes TOTAL 18 1c 21,56 21,56 21,56 21,56 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Mantenimiento y Adecuacin FECHA 2012 11-ene 30-ene Adecuacin Oficina Ajustes del mes TOTAL 19 1c 97,04 97,04 97,04 97,04 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Fuente Retenida 1% FECHA 2012 12-ene 25-ene Venta N.- 003 Venta N.-003 TOTAL 20 40 209,73 57,25 266,98 266,98 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
246
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Retenido 30% FECHA 2012 12-ene 14-ene 30-ene Venta N.- 003 Depsito Diners Ajustes del mes TOTAL 20 24 d 817,93 755,02 62,92 817,93 817,93 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Cuentas por cobrar. FECHA 2012 13-ene Venta N.- 004 TOTAL 22 1.957,45 1.957,45 1.957,45 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Fuente Retenida 2% FECHA 2012 14-ene Deposito Diners TOTAL 24 34,95 34,95 34,95 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Publicidad FECHA 2012 20-ene 30-ene Publicidad Ajustes del mes TOTAL 38 1c 500,00 500,00 500,00 500,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
247
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Sueldos y Salarios FECHA 2012 30-ene 30-ene 30-ene Rol de Pagos Rol de Pagos Ajustes del mes TOTAL 43 45 1c 1.878,00 1.378,00 500,00 1.878,00 1.878,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Bonificaciones FECHA 2012 30-ene 30-ene Rol de Pagos Ajustes del mes TOTAL 43 1c 1.650,00 1.650,00 1.650,00 1.650,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Aporte Patronal FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos 30-ene Ajustes del mes TOTAL 43 1c 367,90 367,90 367,90 367,90 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: IESS por pagar FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos TOTAL 43 496,75 496,75 496,75 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
248
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Prstamo IESS por pagar FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos TOTAL 43 34,29 34,29 34,29 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Comisiones FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos 30-ene Ajustes del mes TOTAL 45 1c 1.968,85 1.968,85 1.968,85 1.968,85 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Transporte FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos 30-ene Ajustes del mes TOTAL 45 1c 59,25 59,25 59,25 59,25 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Comisin Bancaria FECHA 2012 30-ene Pago Proveedores 14-ene Deposito Diners 30-ene Ajustes del mes TOTAL 1c 206,60 46 50,00 156,60 206,60 206,60 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
249
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Impuesto a la salida de Divisas FECHA 2012 30-ene Pago Proveedores 30-ene Ajustes del mes TOTAL 612,50 46 612,50 612,50 612,50 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Dcimo Tercer Sueldo FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos 30-ene Ajustes del mes TOTAL 47 1c 252,33 252,33 252,33 252,33 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Dcimo Cuarto Sueldo FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos 30-ene Ajustes del mes TOTAL 47 1c 188,00 188,00 188,00 188,00 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Vacaciones FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos 30-ene Ajustes del mes TOTAL 47 1c 126,17 126,17 126,17 126,17 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
250
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Dcimo Tercer Sueldo por Pagar FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos TOTAL 47 252,33 252,33 252,33 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Dcimo Cuarto Sueldo por Pagar FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos TOTAL 47 188,00 188,00 188,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Vacaciones por Pagar FECHA 2012 30-ene Rol de Pagos TOTAL 47 126,17 126,17 126,17 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Depreciacin Muebles y enseres FECHA 2012 30-ene Depreciaciones del mes 30-ene Ajustes del mes TOTAL a 1c 8,96 8,96 8,96 8,96 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
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COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Depreciacin Equipos de Computo FECHA 2012 30-ene Depreciaciones del mes 30-ene Ajustes del mes TOTAL b 1c 80,73 80,73 80,73 80,73 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Depreciacin Equipos de Oficina FECHA 2012 30-ene 30-ene Depreciaciones del mes Ajustes del mes TOTAL c 1c 2,45 2,45 2,45 2,45 0,00 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Crdito Tributario FECHA 2012 30-ene Ajustes del mes TOTAL d 487,36 487,36 487,36 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Retenciones en la fuente por pagar FECHA 2012 30-ene Ajustes del mes TOTAL e 325,92 325,92 325,92 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
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COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Utilidad Bruta en ventas FECHA 2012 30-ene Ajustes del mes 30-ene Ajustes del mes TOTAL e 3c 29.870,91 29.870,91 29.870,91 0,00 29.870,91 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Prdidas y Ganancias FECHA 2012 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene Ajustes del mes Ajustes del mes Ajustes del mes Ajustes del mes TOTAL e 2c 3c 4c 21.273,26 30.066,66 30.066,66 0,00 8.793,40 195,75 29.870,91 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. LIBRO MAYOR CUENTA: Utilidad del Ejercicio FECHA 2012 30-ene Ajustes del mes TOTAL e 0,00 21.273,26 21.273,26 21.273,26 DETALLE REF DEBE HABER SALDO
253
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. BALANCE DE COMPROBACIN COMPARATIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2012 SUMAS DEBE HABER 1.625,07 4.543,86 294,50 96,46 851,23 31,90 28.857,55 7.108,00 220,00 28.522,52 28.522,52 1.957,45 1.435,45 4.406,44 4.406,44 266,98 34,95 487,36 817,93 817,93 42.482,42 19.957,80 139.957,80 37.519,99 90.867,81 29.870,91 29.870,91 12.500,00 55.533,48 66,00 66,00 273,76 273,76 280,26 280,26 13,37 13,37 32,29 32,29 4.606,98 4.606,98 496,75 34,29 252,33 188,00 126,17 325,92 38.391,60 38.391,60 7.108,00 7.108,00 195,75 195,75 350,00 350,00 379,06 379,06 44,00 44,00 21,56 21,56 97,04 97,04 500,00 500,00 1.878,00 1.878,00 1.650,00 1.650,00 367,90 367,90 1.968,85 1.968,85 59,25 59,25 206,60 206,60 612,50 612,50 252,33 252,33 188,00 188,00 SALDOS DEUDOR ACREEDOR 1.625,07 4.543,86 294,50 96,46 851,23 31,90 21.749,55 220,00 1.957,45 1.435,45 266,98 34,95 487,36 22.524,62 102.437,81 90.867,81 43.033,48 SALDO AL 31/01/2012 1.625,07 4.543,86 294,50 96,46 851,23 31,90 21.749,55 220,00 1.957,45 1.435,45 266,98 34,95 487,36 22.524,62 102.437,81 90.867,81 43.033,48
N.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51
NOMBRE DE LA CUENTA Muebles y enseres Equipos de Computacin Equipo de Oficina Depreciacin Acumulada Muebles y enseres Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin Depreciacin acumulada equipos de oficina Inventario Mercadera Inventario Suministros de Oficina Inventario Mercadera en Transito Cuentas por cobrar. Documentos por cobrar. IVA Pagado Fuente retenida 1%. Fuente retenida 2%. Crdito Tributario IVA Retenido 30%. Caja Bancos Capital Suscrito y Pagado Utilidad Bruta en ventas. Cuentas por pagar Retencin IVA 100% Retencin IVA 30% Retencin fuente renta 8% Retencin fuente renta 2% Retencin fuente renta 1% IVA Cobrado IESS por pagar. Prstamo IESS por pagar. Dcimo Tercer Sueldo por pagar Dcimo Cuarto Sueldo por pagar. Vacaciones por pagar. Retenciones en la fuente por pagar Ventas Costo de Ventas Inters Ganado Gasto Arriendo Gasto Servicios Bsicos Gasto tiles de Oficina Gasto Movilizacin Gasto Mantenimiento y Adecuacin Gasto Publicidad Gasto Sueldos y Salarios Gasto Bonificaciones Gasto Aporte Patronal Gasto Comisiones Gasto Transporte Gasto Comisin Bancaria Impuesto a la salida de divisas Gasto Decimo tercer sueldo Gasto Decimo cuarto sueldo
496,75 34,29 252,33 188,00 126,17 325,92
496,75 34,29 252,33 188,00 126,17 325,92
254
N.52 53 54 55 56 57
NOMBRE DE LA CUENTA Gasto Vacaciones Gasto Depreciacin Muebles y Enseres Gasto Depreciacin Equipos de Computo Gasto Depreciacin Equipos de Oficina Prdidas y Ganancias Utilidad Neta.
SUMAS DEBE HABER 126,17 126,17 8,96 8,96 80,73 80,73 2,45 2,45 30.066,66 30.066,66 21.273,26 388.109,27 388.109,27
SALDOS DEUDOR ACREEDOR
SALDO AL 31/01/2012
157.577,59
21.273,26 157.577,59
21.273,26
GERENTE
CONTADOR
255
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE ENERO DE 2012. Anlisis Vertical 100% 18,48% 81,52% 0,53% 6.243,74 350,00 379,06 206,60 97,04 80,73 8,96 2,45 44,00 1.878,00 1.650,00 252,33 188,00 126,17 367,90 612,50 2.549,66 59,25 21,56 500,00 1.968,85 21.273,26 3.190,99 4.339,74 13.742,52 17,04% 0,96% 1,03% 0,56% 0,26% 0,22% 0,02% 0,01% 0,12% 5,13% 4,50% 0,69% 0,51% 0,34% 1,00% 1,67% 6,96% 0,16% 0,06% 1,36% 5,37% 58,05% 8,71% 11,84% 37,50%
Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas Ingresos Intereses Ganados Gastos Operacionales De Administracin Gasto Arriendo Gasto servicios bsicos Gasto Comisin Bancaria Gasto mantenimiento y adecuacin Gasto Depreciacin Equipo de Computacin Gasto Depreciacin muebles y enseres Gasto Depreciacin Equipos de Oficina Gasto tiles de oficina Gasto Sueldos y salarios Gasto Bonificaciones. Gasto Decimo tercer sueldo Gasto Decimo cuarto sueldo Gasto Vacaciones Gasto Aporte Patronal Gasto Impuesto Salida de Divisas. De Ventas Gasto Transporte Gasto Movilizacin Gasto Publicidad Gasto Comisiones UTILIDAD DEL EJERCICIO. 15% Participacin Trabajadores 24% Impuesto a la renta por pagar UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
36.643,88 6.772,97 29.870,91 195,75 195,75
GERENTE
CONTADOR
256
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE 31 DE DICIEMBRE DE 2011 AL 31 DE ENERO DE 2012
ACTIVO No Corriente Muebles y enseres Depreciacin Acumulada Muebles y enseres Equipo de Oficina Depreciacin Acumulada Equipo de Oficina Equipo de Computacin Depreciacin Acumulada Equipo de Computacin Corriente Inventario Mercadera Inventario Suministros y Materiales Documentos por cobrar Cuentas por Cobrar. Crdito tributario IVA 12% Fuente Retenida 1% Fuente Retenida 2% Bancos Caja TOTAL ACTIVO PASIVO Corriente Cuentas por pagar Retenciones en la fuente por pagar. IESS por pagar. Prstamo IESS por pagar Decimo Tercer Sueldo por pagar Decimo Cuarto Sueldo por pagar Vacaciones por pagar. 24% Impuesto a la renta por pagar 15% Participacin Trabajadores TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital suscrito y pagado Utilidad neta del ejercicio. TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
5.483,84 1.625,07 96,46 294,50 31,90 4.543,86 851,23 151.114,16 21.749,55 220,00 1.435,45 1.957,45 487,36 266,98 34,95 102.437,81 22.524.62 156.598,00
51.987,66 43.033,48 325,92 496,75 34,29 252,33 188,00 126,17 4.339,74 3.190,99 51.987,66 104.610,33 90.867,81 13.742,52 104.610,33 156.598,00
GERENTE
CONTADOR
257
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ESTADO DE FLIJO DE EFECTIVO (METODO DIRECTO) DE 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2012 (+)Efectivo recibido por clientes Ventas Cuentas por cobrar clientes 01/01/2012 31/01/2012 (-)Efectivo pagado a Proveedores Cuentas por pagar proveedores 01/01/2012 31/01/2012 Impuestos por pagar 01/01/2012 31/01/2012 (-)Efectivo Pagado a otros proveedores Gasto de Administracin y ventas Depreciaciones PP&E. Efectivo EF NETO PROV (O USADO) POR ACT DE OPE. FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIONES Muebles y enseres 01/01/2012 31/01/2012 Equipo de Computacin 01/01/2012 31/01/2012 Equipo de Oficina 01/01/2012 31/01/2012 Depreciacin Acumulada 01/01/2012 31/01/2012 EF. NETO PRO ( O USADO) POR ACT DE INV. FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (+)EFECTIVO Y EQUIV. AL 1 DE ENERO DE 2012 (+)EFECTIVO Y EQUIV. AL 31 DE ENERO DEL 2012 31.828,36 29.870,91
1.957,45
1.957,45 9.237,45
33.796,03 43.033,48
9.237,45 9.135,01
9.135,01 7.511,33 92,14
9.135,01 7.419,19 7.419,19 6.036,71 3.074,28 750,00
875,07 1.625,07 2.232,14 2.311,72 4.543,86 0,00 294,50 294,50 92,14 887,45 979,59 3.074,28 2.962,43 122.000,00 124.962,43
GERENTE
CONTADOR
258
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ROL DE PAGOS AL 31 DE ENERO DE 2012 INGRESOS Nombre Marcelino Rossi Guillermo Ayala Fernanda Segura Myriam Valencia Cargo Das Das Laborados. Trabajados. Sueldo Base Gerente General Bodeguero Mensajero Asistente de Gerencia Asistente Administrativa TOTAL 30 30 30 30 30 30 30 30 500,00 264,00 350,00 Sueldo Total EGRESOS Ret Fte IESS Prstamo Total Bonificacin imp. Ganado Ingresos renta 9,35% IESS Egresos 500,00 264,00 350,00 1.500,00 2.000,00 50,00 50,00 314,00 400,00 46,75 24,68 32,73 24,68 128,84 34,29 Lquido a recibir FIRMAS
46,75 1.953,25 58,97 32,73 255,03 367,28
264,00 264,00 1.378,00 1.378,00
50,00 314,00 1.650,00 3.028,00
34,29
24,68 289,32 163,13 2.864,87
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259
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ROL DE PROVISIONES AL 31 DE ENERO DE 2012 Nombre Marcelino Rossi Guillermo Ayala Fernanda Segura Myriam Valencia Cargo Total 13 14 Aporte Vacaciones Ingresos SUELDO SUELDO Patronal 166,67 26,17 33,33 26,17 252,33 22,00 29,17 22,00 114,83 188,00 83,33 13,08 16,67 13,08 126,17 Total FIRMAS
Gerente General 2.000,00 Bodeguero Mensajero 314,00 Asistente de Gerencia 400,00 Asistente Administrativa 314,00 TOTAL
243,00 2.515,00 38,15 48,60 420,57 520,60
38,15 506,23 367,90 3.962,40
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260
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. KARDEX DESCRIPCIPCIN DEL PRODUCTO COMPRA PROCEDENCIA APLICACIN PROVEEDOR MTODO FECHA Blocs de Motor Internacional Brasilera Bus Mercedes Benz 1620,1721. AUTO LINEA Promedio ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL 50 235,42 11.771,16 50 235,42 11.771,16 2 235,42 470,85 48 235,42 11.300,31 4 235,42 941,69 44 235,42 10.358,62 50 11.771,16 6 1.412,54
DESCRIPCIN
14/01/2012 Compra mercadera 15/01/2012 VentaN.- 005 25/01/2012 Venta N.- 007 TOTAL
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261
DESCRIPCIPCIN DEL PRODUCTO COMPRA PROCEDENCIA APLICACIN PROVEEDOR MTODO FECHA 02/01/2012 07/01/2012 08/01/2012 12/01/2012 13/01/2012 16/01/2012 DESCRIPCIN
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. KARDEX DISCOS DE EMBRAGUE Internacional Brasilera Bus Mercedes Benz 1620,1721. SACHS Promedio ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL 50 335,03 16.751,36 50 335,03 16.751,36 1 335,03 335,03 49 335,03 16.416,33 3 335,03 1.005,08 46 335,03 15.411,25 12 335,03 4.020,33 34 335,03 11.390,92 1 335,03 335,03 33 335,03 11.055,90 -1 335,03 -335,03 32 335,03 10.720,87 49 16.416,33 17 5.695,46
Compra mercadera VentaN.- 001 VentaN.- 002 .- 003 .- 004 Devolucin de la factura. N.- 002 TOTAL
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262
INDICES FINANCIEROS
RAZONES DE LIQUIDEZ
CAPITAL NETO DE TRABAJO
CNT= Activo Corriente Pasivo Corriente.
CNT= US$ 151.114,16 US$ 51.987,66 CNT= US$ 99.126,50
La COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. cuenta con un Capital de Trabajo positivo de US$ 99.126,50; es decir la empresa cuenta con recursos econmicos monetarios para cumplir con el desarrollo de sus actividades operativas.
SOLVENCIA
Solvencia= Activo Corriente Pasivo Corriente.
Solvencia= US$ 151.114,16 / US$ 51.987,66
Solvencia= 2,91
Este ndice es mayor que 1 y un valor ptimo puede ser cualquier valor en el entorno de 2. Por todo lo anterior cuanto mayor es su valor, mejor es la garanta, por lo que la
263
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., cuenta con los recursos necesarios para sus obligaciones con terceros.
PRUEBA DEL CIDO (CIDO)
Solvencia= Activo Corriente - Inventario Pasivo Corriente.
Prueba cida= US$ 151.114,16-US$ 21.749,55 US$ 51.987,66
Prueba cida= 2,48
Denota que la empresa para cubrir con US$ 1.00 de sus obligaciones corrientes, cuenta con US$1,48 en dinero en efectivo al momento, lo que se podra estimar que la compaa tiene dinero ocioso. Aqu se puede notar una holgura financiera que puede verse unida a un exceso de capitales inaplicados que influyen negativamente sobre la rentabilidad total de la empresa.
RAZONES DE ACTIVIDAD
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR (RCC)
RCC=
Ventas anuales a crdito Promedio de cuentas por cobrar.
264
RCC=
US$ 36.643,88 US$ 1.957,45 1
RCC= US$ 36.643,88 1.957,45
RCC= 18,72
Los servicios a crdito se han hecho efectivas 18,72 veces durante el ao.
PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR
PPC=
360 Rotacin de cuentas por cobrar.
PPC= 360/18,72
PPC= 19,23
Las cuentas de los clientes se vienen recuperando aproximadamente cada 19 dias.
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR
RCP=
Compras anuales a crdito Promedio de cuentas por pagar.
RCP=
US$ 8.793,40 US$ 33.796,03 + US$ 43.033,48 2

265
RCP= US$ 8.793,40 38.414,76
RCP= 0,23
Las cuentas por pagar se hacen efectivas en 0,23 veces al ao.
PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR
PPCP=
360 Rotacin de cuentas por pagar.
PPC = 360 0,23
PPC= 130,43
Las cuentas por pagar se lo hace aproximadamente cada 130 das y las cuentas por cobrar se hacen efectivas cada 19 das por lo que la empresa tiene suficiente efectivo para afrontar sus deudas.
266
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
RAZN DE ENDEUDAMIENTO
RE=
Pasivo Total Activo Total
X 100
RE=
US$ 51.987.66 US$ 156.598,93
X 100
RE= 33,20
El patrimonio empresarial est comprometido en un 33,20% por deudas, es decir que la empresa no depende mucho de sus acreedores y dispone de suficiente capacidad de endeudamiento.
RAZONES DE RENTABILIDAD
MARGEN BRUTO DE UTILIDADES
MB=
Utilidad Neta Ventas
X 100
MB= US$ 13.742,52 US$ 36.643,88
X 100
MB= 37,50
Denota que la utilidad que queda luego de deducir gastos es el 37,50% respecto a las ventas.
267
RENDIMIENTO DE LA INVERSIN
REI= Utilidad liquida despus de impuestos Activos Totales
REI= US$ 13.742,52 US$ 156.598,93
REI= 0,08.
La actividad que ha tenido la empresa para producir utilidades con sus activos disponibles es de 8%, lo que representa que de un valor de activos de US$ 156.598,93 la empresa ha podido producir utilidades por un valor de US$ 12.527,91.
268
5.2 Aplicacin Prctica del Sistema Administrativo
5.2.1. rea de Recursos Humanos

Como caso prctico en el desarrollo de este captulo asumiremos que un socio est en la necesidad de buscar un conductor para su unidad de transporte.
1.- Solicitud para busca de personal
269
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Formato Solicitud de Personal Fecha (28/01/2012): El formato deber ser diligenciado de manera clara y precisa. Se recomienda duplicar este formato, con el fin de atender sus necesidades de personal de manera gil y oportuna. 1. INFORMACIN DEL AREA O SOCIO SOLICITANTE DEPARTAMENTO/AREA O SOCIO SOLICITANTE: PATRICIO ESPINOZA UNIDAD #: 10 DIRECCIN: Francisco Arcos y Jos Nogales 68-33 CIUDAD: Quito FUNCIONARIO RESPONSABLE DE LA SOLICITUD: 2. INFORMACIN DEL CANDIDATO SOLICITADO PROFESIONAL ESTUDIANTE x CARRERA: CONDUCTOR PROFESIONAL REGISTRO DEL MUNICIPIO#: 2450 TELFONOS:3570145 FAX: E-MAIL:patricio.espinoza@hotmail.com CARGO: Solicitud No: 01
CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES ESPECFICAS DEL CANDIDATO (Perfil) : Habilidad de haber manejado bus interprovincial. Conocimiento en el manejo del bus MERCEDES BENZ.
3. INFORMACIN DEL CARGO NOMBRE DEL CARGO A OCUPAR: CONDUCTOR PROFESIONAL LUGAR DE TRABAJO (Ciudad):Quito TIPO DE CONTRATO INDEFINIDO TEMPORAL Aos: TIEMPO COMPLETO x EXPERIENCIA (Laboral y/o Profesional: SUELDO: US$ 700,00 NATURALEZA DEL CARGO (Breve descripcin de las funciones): El conductor ser el responsable por la unidad, durante las horas de funcionamiento de la misma, velara por los intereses de la compaa, as tambin cuidara la integridad fsica, de los pasajeros as como de la unidad de transporte. Durante el periodo de trabajo estar pendiente del bien de la empresa cuando esta necesariamente tendr que hacer mantenimientos preventivos y correctivos de la misma. 4. INFORMACIN DEL PROCEDIMIENTO De acuerdo a la Informacin consignada por nuestra entidad en este formulario, Compaa de Transporte Ejecutivo RAPITRANS S.A. S.A., seleccionar los NO REQUIERE SI REQUIERE x TIEMPO Aos2 Meses MEDIO TIEMPO Meses:12 OTRO Cul? OTRA MODALIDAD Cul? NUMERO DE PERSONAS REQUERIDAS:1
TIEMPO DE TRABAJO
Este dato es indispensable para el trmite de la solicitud.
candidatos que ms se ajusten a su requerimiento. A continuacin, encontrar algunas alternativas para continuar el proceso de seleccin.
Por Favor seale la(s) opcin(es) que ms se ajuste(n) a las condiciones, polticas y necesidades de su entidad: LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS DEBERN LLAMAR Y CONCERTAR CITA CON EL FUNCIONARIO RESPONSABLE DE ESTA SOLICITUD. LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS PODRN PRESENTARSE CON HOJA DE VIDA, SIN CITA PREVIA LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS DEBERN ENVIAR LA HOJA DE VIDA POR CORREO POSTAL LOS CANDIDATOS SELECCIONADOS DEBERN ENVIAR LA HOJA DE VIDA POR CORREO ELECTRNICO OTRA ALTERNATIVA: CAL: Av. Jhon F. Kennedy # 72-08 Telefax 022492335 Correo electrnico: rapitranssa@hotmail.com X
270
2.- Las aspirantes a ocupar la vacante se presentan con su hoja de vida actualizada, los mismos que sern examinados por el encargado del rea de Recursos Humanos.
FICHA DE DATOS
(*)INFORMACION REQUERIDA PARA CONDUCTORES PROFESIONALES.
DATOS PERSONALES
Nombres y Apellidos:
(*) MILTON RAMON ROBAYO CAJAMARCA (*) 11 DE ABRIL DE 1965

Estado civil:
Lugar y fecha de nacimiento:
(*) CASADO (*)
Direccin domicilio: (*)
Francisco Arcos y Jos Nogales # 68-33
Celular y Telfonos domicilio: 02496005
Direccin oficina actual:
Telfonos:
Mails de ubicacin:
Otros telfonos de ubicacin:
(*) 092886474
EMPRESA ACTUAL O LTIMA: (*) AGUILA DORADA S.A. Actividad de la empresa: Cargo actual o ltimo: Fecha ingreso (*) 20 DE JUNIO DE 2006 Desde Fecha salida (*) 15 DE ENERO DE 2011 N Personal: Hasta
N Subordinados y cargos:
Posicin a la que reporta:
Nombre del Jefe Directo y telfonos de ubicacin: (*)
NEY JIMENEZ 088459917
Principales Funciones o Responsabilidades (En detalle cul es su papel y gestin):
271
Principales Logros:
Remuneracin mensual:$ (*)
US$ 650.00
Promedio comisiones:
Beneficios adicionales: Cmo ingres a la empresa: Motivo de Salida:
Cargos Anteriores en la Misma Empresa
TIEMPO Desde- Hasta
Principales Responsabilidades
NOTA: SI HA OCUPADO OTRAS POSICIONES DENTRO DE LA MISMA EMPRESA POR FAVOR COPIE EL FORMATO ANTERIOR Y COMPLETE
NOTA: SI USTED CUENTA CON EXPERIENCIA EN OTRAS EMPRESAS POR FAVOR COPIE EL FORMATO ANTERIOR Y COMPLETE
INSTRUCCIN FORMAL
Nombre Colegio: Ttulo Ao Ciudad
Universidad:
Postgrado:
272
INSTRUCCIN ADICIONAL (La ms relevante)

Nombre de la Institucin Nombre del curso / seminario / diplomado Duracin Ciudad y Ao
(*)INFORMACION REQUERIDA SOLO PARA CONDUCTORES PROFESIONALES
ENTIDAD QUE CONFIRMA EL TITULO DE CHOFER PROFESIONAL(*) TIPO DE LICENCIA(*)
FECHA DE EXPEDICION DE LA LICENCIA(*)
FECHA DE CADUCIDAD DE LA LICENCIA(*)
POLICIA NACIONAL
15 DE MARZO DE 2010
15 DE MARZO DE 2014
PUNTOS QUE DISPONE LA LICENCIA(*)
PRINCIPALES SANCIONES(*)
20
Hablar por telfono. No dejar al pasajero en la parada.
INFORMACION IMPORTANTE
Aspiracin salarial (*) US$ 700.00 Beneficios adicionales: Expectativas Laborales: (*) Llegar a ser uno de los mejores conductores de la compaa y por ende tener mejores salarios.
Tiempo requerido para vincularse en caso de contratacin: (*) Inmediato
FIRMA DEL POSTULANTE
273
3.- Despus de analizar los currculos uno por uno se tiene una entrevista con las personas ms idneas en donde se realiza una encuesta a cada uno.
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ENCUESTA AL ENTREVISTADO
DEPARTAMENTO O UNIDAD: Unidad de Transporte # 10. VACANTE: Chofer Profesional. NOMBRE DEL EVALUADOR: Fernando Letamendi. NOMBRE DEL ENTREVISTADO: Milton Ramn Robayo Cajamarca. Cada factor se aplica a cierto grado de trabajo. Sin embargo, el entrevistador debe determinar la importancia de cada factor con respecto a las exigencias del trabajo al hacer la evaluacin total final. Para documentar sus pensamientos, anote sus impresiones y los puntos ms importantes de la informacin obtenida durante la entrevista en los espacios proporcionados para comentarios, cualidades notables, puntos dbiles y resumen total. Preste atencin particular a las cualidades notables y los puntos dbiles del candidato que se aplican a los requisitos crticos del trabajo. Luego, transfiera su evaluacin del candidato con respecto a cada factor a la tabla de resumen de evaluacin. Esta pgina final indica las cualidades notables y los puntos dbiles.
GUA DE LA ENTREVISTA
(*) PREGUNTAS SOLO PARA CONDUCTORES PROFESIONALES.
1. Por qu desea trabajar en nuestra compaa?
2. Cules cree que son sus fortaleza y debilidades en al mbito laboral?
3. Le gusta trabajar bajo presin?
4. Es puntual en sus obligaciones?

274
5. Cree saber lo necesario para defender su puesto de trabajo?
6. Frente a un problema con pasajeros, policas y ms adversidades como es su reaccin? (*) Trato de conservar la calma, y me abstengo de cualquier mala palabra.
7. Cundo fue la ltima vez que su licencia sufri la baja de puntos? (*) Fue en la Avenida Occidental mientras conduca, hace seis meses. 8. Conoce usted la Ley Orgnica de Transporte Terrestre Transito y Seguridad Vial Terrestre? (*)
No muy bien, solo las seales ms comunes as tambin las contravenciones.
9. Cmo reaccionan sus reflejos al conducir un vehculo? (*)
En realidad mis reflejos son muy buenos, pero por lo que uso mis lentes, mis reflejos han disminuido un poco, pero no existe mayor cuando manejo.
10. Qu espera de la Compaa de Transporte Ejecutivo RAPITRANS S.A.?
(*)
Ser uno de los mejores empleados, y ganar ms dinero obviamente no teniendo contratiempos con terceras personas.
275
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. TABLA DE RESUMEN DE EVALUACIN
UNIDAD O REA: Unidad de Transporte #10. VACANTE: Chofer Profesional NOMBRE DEL EVALUADOR: Fernando Letamendi PERSONA IDNEA: Robayo Ramn.
# ENTREVISTA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO
NIVEL ACADEMICO
APTITUDES
ACTITUDES
VALORES COMO PERSONA
ANTECEDENTES PENALES, LABORALES, JUDICIALES, ENTRE OTRAS.
REFERENCIA DEL ANTIGUO TRABAJO (EXCELENTE, BUENO, REGULAR)
Omar Campo
Bachiller
Aptitud para el manejo de Buses Extra Grandes.
Interesado en su profesin.
Responsable Respetuoso Cumplido
guila Dorada S.A. Coop Paquisha.
NO
BUENO
Robayo Ramn
Primaria
Aptitud para el manejo de Buses Extra Grandes, aptitud para el manejo del Mercedes Benz.
Interesado en su profesin. Emotivo en el trabajo.
Honrado Respetuoso Obediente
guila Dorada S.A. Coop Paquisha San Carlos S.A.
NO
EXCELENTE
Revisado por:
Evaluado por:
Aprobado por:
276
5.2.2 rea de Compras Locales

Para el desarrollo de este captulo haremos un ejemplo desde el inicio de la relacin con el proveedor de bienes y/o servicios.
1. Enviamos la solicitud de proveedores a CEPSA, la misma que nos entregara con la informacin detallada de su empresa para nuestra base de datos.
.
277
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. S.A. SOLICITUD PARA PROVEEDORES N 01 Datos del Proveedor Nombre o Razn Social CEPSA Direccin Av. 6 de Diciembre y Eloy Alfaro Telfono 2496005 E-mail. cepsa.ventas@hotmail.com
Persona que atender las necesidades de COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Nombre ALEX CALVOPIA CI 1836753893 Telfono 2496005 Ext 294 Email cepsa.ventas1@hotmail.com Celular: 098532421 Oficinas y Sucursales del proveedor CIUDAD QUITO Productos y/o servicios que oferta. Descripcin LLANTAS FILTROS LUBRICANTES MAQUINARIA ADITIVOS Marca MICHELIN BALDWIN URSA SULLAIR ATE Procedencia BRASIL AMERICA ECUADOR AUSTRALIA COLOMBIA Original X X X X X Alterno DIRECCION Av. Maldonado 445 P. DE CONTACTO Katy Torres TELF. 3886552
Compaa de Transporte Ejecutivo RAPITRANS S.A. har las transferencias a las siguientes cuentas: PERSONA PARA CONFIRMAR BANCO PICHINCHA GUAYAQUIL # CUENTA 098343489348 2413443 AHORROS CORRIENTE X x PAGO Katy Egas Katy Egas
El proveedor cuenta con Infraestructura necesaria? Stock necesario de repuestos? Personal para la atencin a COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. ? El producto y/o servicio cuenta con un seguro? Cuenta con certificaciones de los productos? Entrega en las 24 horas (Producto)? Cuenta con catlogos diseos del bien y/o servicio? Cuenta con un catlogo de precios?
SI X X X X X X X
NO
NOMBRE DEL GERENTE NOMBRE DEL ENCARGADO DEL DEP. DE VENTAS
LUIS MERLO SANTIAGO MURIEL
NOMBRE DEL ENCARGADO DE COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.
ALEX CALVOPIA
FAVOR ADJUNTAR LA SIGUIENTE DOCUMENTACION 3 CERTIFICADOS COMERCIALES NOMBRAMIENTO DEL GERENTE PLANILLAS AL DIA DEL IESS Y SRI. 1 PROTOTIPO DE FACTURA CARTA DE PRESENTACION DEL PROVEEDOR
278
2. Una vez analizada la informacin del proveedor en el departamento de compras, se realiza el sugerido de compras para la compaa. COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. SUGERIDO DE COMPRAS
Fecha: 25 de enero de 2012. Responsable: Fernando Letamendi. rea de Compras Producto. Unidades en el Stock de inventario hasta el mes anterior.(a) Unidades compradas en el presentes mes.(b) Unidades de consumo en el presente mes.(c) Total de Stock en Bodega en el presente mes.(a+b-c)=d Unidades que deberan adquirirse para el prximo mes como mnimo.(c-d)=e Rotacin del Producto. (Alta, Media, Baja)
Llantas
Media
NOTA: Si en el casillero e la respuesta es 0, la unidad mnima a comprar ser 1.
Elaborado por:
Revisado por:
Aprobado por:
279
3. Se realiza una validacin de informacin con todos los proveedores de la base de datos de la compaa, para la adquisicin de llantas que sern utilizadas en las unidades de transporte.
COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. Evaluacin de Cotizacin y Adquisicin a Proveedores Responsable: Fernando Letamendi. Fecha: 26 de enero de 2012. rea de Compras
Ventajas del Proveedor Desventajas del Proveedor Decisin de Compra Respaldo Tcnico despus de la Compra X Cuenta con algn tipo de seguro el producto X SI NO
Producto o Servicio
Proveedor Calidad Precio Promocin
Tiempo de entrega
Plazos de Pago
Respaldo Tcnico despus de la Compra
Cuenta con algn tipo de seguro el producto X X Calidad Precio Promocin
Tiempo de entrega
Plazos de Pago
Llantas
CEPSA
Llantas
CONAUTO
Llantas
IMBAUTO
Elaborado por:
Revisado por:
Aprobado por:
280
4. Se enva la orden de compra al proveedor favorecido con los trminos y condiciones de compra establecidos en el formato de proveedores.

Proveedor: CEPSA RUC: 1752994125001 Fecha del pedido: 27 de enero de 2012. Orden de Compra N 01 Trminos de entrega: Inmediato Fecha de Pago: 27 de marzo de 2012
Srvanse por este medio suministrarnos los siguientes artculos. No. CANTIDAD ARTCULO PRECIO UNITARIO 1 3 Llantas 450 PRECIO TOTAL 1.350,00
Elaborado por:_______________ Autorizado por:______________ Recibido por:________________ COSTO TOTAL
1.350,00
281
CAPTULO 6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

6.1 Conclusiones
1. La inexistencia de un modelo contable ha constituido un grave problema para la Compaa de Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A. ya que no ha permitido una correcta gestin administrativa por parte de la administracin en el manejo de los recursos econmicos; esto provoca que la compaa no tenga una visin clara de sus movimientos ocasionando una mala toma de decisiones e incertidumbre en su accionar diario, por lo que la compaa aporto informacin necesaria y til para el desarrollo del proyecto.
2. Por la falta de aplicacin de las normas contables en la compaa no se lleva un control de depreciaciones de su propiedad planta y equipo, generando una inseguridad en la valoracin econmica real, induciendo a una sobrevaloracin o subestimacin de estos activos.
3. La contabilidad actual no refleja en los estados financieros la verdadera realidad de las empresas, es por ello que las NIIF para PYMES establecen los requerimientos de reconocimiento, medicin, presentacin e informacin a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros con propsito de informacin general.
4. La compaa debe adoptar nuevas medidas tanto financieras como administrativas principalmente en donde exista mayor circulacin de dinero, sean estas, pago a proveedores, cobro a clientes, adquisicin de bienes y servicios, entre otras.
282
6.2 Recomendaciones
1. Implementar en la Compaa de Transporte EjecutivoRapitrans S.A. el Modelo Contable propuesto para que exista mayor control y eficiencia en el desarrollo de todas sus actividades econmicas, al momento de poner en prctica el diseo propuesto se deber manejar de manera disciplinada, ordenada y registrar las transacciones en el momento que se realiza las operaciones.
2. Aplicar las normas contables que se exigen tanto nacional como internacional pues con esto los rganos de control estatal dispondrn de informacin ms razonable a partir de los que pueden efectuar pruebas de cumplimiento a fin de verificar el acatamiento de parmetros de confiabilidad, transparencia de las cifras dando la confianza a los antiguos y nuevos inversionistas.
3. Cambiar el paradigma de lo que realmente es la contabilidad, no solo se ve reflejado el campo fiscal, al contrario se debe tomar como un enfoque de una visin financiera integrando a toda la empresa. Por tanto es fundamental ahora adquirir conocimientos contables para poder adoptar al desarrollo de la empresa y a su vez la economa ecuatoriana.
4. Establecer procesos que permitan tener en cuenta las actividades que se deben realizar en cada uno de los cargos, logrando un desempeo funcional exitoso, que contribuya al desarrollo organizacional.
283
BIBLIOGRAFA
FERNNDEZ Amador, SOTERO e CARAZO GONZALES Inocencio: Plan General de Contabilidad. Comentarios y casos prcticos. C.E.F 9na edicin. Madrid, 2008.
BRAVO V. MERCEDES; Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo da; Quito Ecuador, 2010. CHAVENATO, Idalberto: Administracin de Recursos Humanos, 5ta edicin, 1999, Colombia, Editorial McGraw-Hill, 2010. PREZ ALONSO, ngel; SOTO POUSA, Raquel: Casos Prcticos del Nuevo Plan General de Contabilidad. PYMES. C.S.F. 1ra edicin. Madrid, 2008. ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Colombia, Mc Graw Hill, 2006. WANDEN BERGHE LOZANO, J.L: Manual de Contabilidad General, Ed. Pirmide, MADRID 2009.
NORMATIVAS
CDIGO TRIBUTARIO CDIGO DE TRABAJO LEY DE SEGURIDAD SOCIAL LEY ORGNICA DE COMPAAS LEY ORGNICA DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA LEY ORGNICA DE TRANSPORTE TERRESTE, TRNSITO Y
SEGURIDAD VIAL
284
WEB
www.google.com www.monografas.com www.wikipedia.com www.losrecursoshumanos.com www.promonegocios.com www.webandmarcos.com www.geocities.com www.sri.gov.ec www.mintrab.gov.ec www.sri.gov.ec
285

Tesis Christian Guano

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ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

CARRERA: INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA

CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO

DIRECTOR: DR. ALCVAR CARRILLO 2012

CODIRECTOR: DR. AMARO BERRONES

ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA

CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO

Consecuentemente este trabajo es mi autora.

Sangolqu, mayo de 2012

Christian Rolando Guano Robayo

ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA CERTIFICADO

Sangolqu, mayo de 2012

Dr. Alcvar Carrillo DIRECTOR

Dr. Amaro Berrones CODIRECTOR

ESCUELA POLITCNICA DEL EJERCITO INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA CPA

Yo, CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO

Sangolqu, mayo de 2012 .

CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO

A todos un humilde Dios les pague.

A todos ustedes. Christian Guano

Captulo 2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO 2.1. 2.1.1 Misin 33

Misin de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 33 34

Visin de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 34

2.3. 2.3.1 2.4 2.5

Objetivos Objetivos Corporativos Normativa Interna y Externa Principios y Valores Institucionales

Catlogo de Cuentas de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. 90

154 154 156 169 170 171

4.2.2.4 4.2.2.5 4.3 4.4. 4.4.1 4.4.2 4.4.3 4.4.4

Captulo 6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

NDICE DE TABLAS Y GRFICOS

Grfico N 6 Grfico N 7 Grfico N 8 Grfico N 9

15 15 16 20 22 32 44 47 49 50 51 52 56 61 69 70 71 72 74 75 76 79 80 81 83 84 86 87 88 128 129 130 131

CAPTULO 1 ASPECTOS GENERALES

De acuerdo a las estadsticas de PUBLICAS

la EMPRESA METROPOLITANA DE OBRAS

(EMOP) desde 1993, en Quito comienza su regularizacin mediante la

1.1.1 Base Legal de la Empresa

Representante Legal: Aguilar Bolaos Jorge Ramiro:

A continuacin se detalla la estructura societaria de laCOMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Aguilar, Milton, Historia del transporte en el Ecuador, 22/05/2005.

Tabla N 1 Cuadro de Capital Suscrito

TIPO DE RESERVA Legal

Debe ser al menos el 5% hasta llegar al 15% del capital suscrito.

No consta en las actas de la compaa.

Tabla N 3 Informacin Societaria General

Domicilio Distrito Metropolitano de Quito, Provincia de Pichincha.

1.1.2 Objeto Social de la Compaa

Estatuto de la Compaa de Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A. Pg. 5

Servicio de Transporte de Pasajeros a nivel del Distrito Metropolitano de Quito.

Grfico N 2 Ubicaciones de las Oficinas

Tabla 4 Infraestructura de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Jhon F. Kennedy y Bartolome Murillo N72-08.

OFICINAS DE COORDINADORES DE RUTA

Grfico N 4 Ruta de operaciones diarias

Elaborado por: Christian Guano Fuente:COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Consideraciones Generales: Periodo entero 6:00 9:00

Periodo valle: Periodo punta tarde

9:00 16:00 16:00 19:30

Grfico N 5 Logo Tipo de la COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Fuente: COMPAA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

4. Caractersticas de los vehculos

La Compaa presta el servicio en las unidades con las siguientes caractersticas: