INDICADORES DE GESTION

Nueva Tcnicas y Herramientas de Gestin de la Organizacin

Expositor: CPCC Luis Alberto Flores Campos

Mayo 2012

GESTION
Conjunto de Decisiones y acciones que llevan al logro de objetivos previamente establecidos

DESEMPEO
acciones que son relevantes para lograr los objetivos de la organizacin, y que pueden ser medidas en trminos de contribucin a las metas de la empresa.

OBJETIVOS DEFINICIN INDICADORES

Conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a medicin que permiten observar la situacin y las tendencias de cambio generadas en la entidad, en relacin con el logro de los objetivos y metas previstas. Constituyen instrumentos de Control de orden gerencial, necesarios a la evaluacin de la gestin de todo organizacin.

Que es Un Indicador?

La Gestin Empresarial, es un trmino utilizado para describir el conjunto de tcnicas y la experiencia de la organizacin en procesos como planificacin, direccin y control eficiente de las operaciones y de las otras actividades de la empresa.

Que es Un Indicador?
Un indicador se define como la relacin entre una variable cuantitativa o cualitativa, que permite observar la situacin y las tendencias de cambio generados en la situacin o caracterstica observada, respecto de objetivos y metas previstas e influencias esperadas.

Qu es un Indicador?

HOYLnea Base

EJECUCIN Estrategias Planes Proyectos Procesos

FUTURO Objetivos Metas Resultados Esperados

Los indicadores de gestin se convierten en los SIGNOS VITALES de la entidad. El monitoreo continuo permite establecer las condiciones e identificar los diversos sntomas que se derivan del desarrollo normal de las actividades.

Seguimiento a la Ejecucin de :

Estrategias Planes Proyectos Procesos

LOS INDICADORES DEBEN

Ser comprensibles: Claros, sencillos y fciles de interpretar. Ser medibles: Que puedan cuantificarse. Ser controlables: Tener capacidad de influir en ellos. Ser adecuados: Nmero de indicadores necesarios. Ser oportunos: Disponibles cuando se necesiten

QUE PODEMOS MEDIR

Cumplimiento de Metas Institucionales

Objetivos de los procesos

Logro de los resultados

ENTRE OTROS

Que es Un Indicador?

Medios, instrumentos o mecanismos para evaluar hasta que punto o en que medida se estn logrando los objetivos estratgicos.

 Representan una unidad de medida gerencial que

Que es Un Indicador?

permite evaluar el desempeo de una organizacin frente a sus metas, objetivos y responsabilidades con los grupos de referencia. Producen informacin para analizar el desempeo de cualquier rea de la organizacin y verificar el cumplimiento de los objetivos en trminos de resultados.

 Por qu la empresa debe tomar decisiones. Por qu se necesita conocer la eficiencia de las

Por qu medir?

empresas (caso contrario, se marcha "a ciegas", tomando decisiones sobre suposiciones o intuiciones). Por qu se requiere saber si se est en el camino correcto o no en cada rea. Por qu se necesita mejorar en cada rea de la empresa, principalmente en aquellos puntos donde se est ms dbil. Por qu se requiere saber, en lo posible, en tiempo real, que pasa en la empresa (eficiencia o ineficiencia)

 Para poder interpretar lo que esta ocurriendo. Para tomar medidas cuando las variables se salen de

Para qu medir?

los limites establecidos. Para definir la necesidad de introducir cambios y/o mejoras y poder evaluar sus consecuencias en el menor tiempo posible. Para analizar la tendencia histrica y apreciar la productividad a travs del tiempo. Para establecer la relacin entre productividad y rentabilidad. Para direccionar o re-direccionar planes financieros. Para relacionar la productividad con el nivel salarial. Para medir la situacin de riesgo de la empresa. Para proporcionar las bases del desarrollo estratgico y de la mejora focalizada.

NIVEL DE INDICADORES PARA TOMA DE DECISIONES

NIVEL
ESTRATEGICO

RESPONSABLE
GRUPO DIRECTIVO

FUENTE
POLITICA Y OBJETIVOS DE CALIDAD PROCESOS

DESEMPEO

LIDER DE PROCESO

OPERACIONAL

FUNCIONARIOS

ACTIVIDADES

NIVEL DE INFORMACIN PARA INDICADORES

JUNTA GENERAL

Nivel Estratgico
Ind. de arriba a abajo

GERENTE GENERAL

Nivel Procesos (Tcticos)

Nivel Operativo

GERENTE FINANZAS

GERENTE MKT

GERENTE DE ADMINISTRACION

GERENTE DE

Info de abajo a arriba

Integracin horizontal de indicadores

Niveles de Aplicacin de un Indicador

Niveles de Informacin y el Nivel de Aplicacin de los Indicadores

Cules son las fuentes para establecer los indicadores de Gestin?

En casi Todas las organizaciones estn estructuradas departamentalmente o Areas, por lo que existen varias fuentes para establecer los indicadores de gestin:

Los derivados de un plan estratgico: Se establecen desde el

nivel estratgico del negocio, hacia los departamentos; generalmente son indicadores que se asocian con los objetivos o proyectos. Indicador de gestin para un rea derivados del rea misma: Son los considerados tpicos o normales para los departamentos y se asocian con los indicadores derivados del plan estratgico como es aumentar la productividad, mejorar la calidad, mejorar el bienestar de los trabajadores, aumentar las ventas, todos estos exigen de cada departamento que sus factores claves de xito tendr ahora niveles ms exigentes en cuanto a su rango de gestin se refiere.

Cules son las fuentes para establecer los indicadores de Gestin?

Los indicadores para un rea tienen su base en los procesos en los cuales ella interviene, y tiene que ver con procesos, estructura, desempeo y clientes:

Cules son las fuentes para establecer los indicadores de Gestin?

FUNCIONES: La funcin del rea es, en resumen, la
razn de ser. Es el fundamento del rea y constituye la gua primordial para comprender el papel del rea en la gestin global de la organizacin. PROCESOS: muestran la manera como el rea transforma las entradas (datos, informacin, materiales, mano de obra, energa, capital y otros recursos) en salidas (resultados, conocimientos, productos y servicios tiles), los puntos de contacto con los clientes, la interaccin entre los elementos o sub componentes del rea.

Cules son las fuentes para establecer los indicadores de Gestin?

ESTRUCTURA: ms que el organigrama del rea,
presenta la forma como estn alineados los elementos que la componen para operar. DESEMPEO: Es la relacin que existe entre lo que se entrega al rea, con lo que se produce y lo que se espera que esta entregue. CLIENTES: Las salidas o productos del rea, buen sean bienes, servicios o ambos, son para alguien, ya un cliente interno o externo, ya que los clientes tienen unas necesidades y expectativas respecto de lo que reciben del rea.

 Los Indicadores deben de ser Relevantes.

Informar Controlar Evaluar

Condiciones de Indicador
Tomar Decisin

El Indicador debe ser Inequvoco no debe lugar a

Ambigedades. El Concepto que expresa el Indicador debe de ser Claro y mantenerse en el tiempo.
Informacin Pertinente

HOY

Maana

Siempre

El Indicador deben der ser Objetivo. El Indicador debe de ser Preciso, accesible

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestin

Lo fundamental no es solamente lograr los resultados esperados, sino lograrlos con el mejor mtodo.
(Matriz de mejoramiento continuo) I LO CORRECTO IV LO CORRECTO

C O R R E C T O

INCORRECTAMENTE

CORRECTAMENTE

III LO NO CORRECTO
INCORRECTAMENTE |

II LO NO CORRECTO
CORRECTAMENTE

CORRECTAMENTE Cuatro Posible Situaciones de la Efectividad y por tanto de la Productividad Cuatro Posible Situaciones de la Efectividad y por tanto de la Productividad

 A) Contar Con Objetivos y Estrategias (Planificacin)

Atributo Escala Status Umbral Horizonte Fecha de Iniciacin Fecha de Terminacin Responsable

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestin

Son patrones que asocian a la estrategia con los indicadores:

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestin

B) Identificar Factores Crticos de xito Son Aspectos que son necesarios Mantener Bajo Control: Concepcin Monitoreo Evaluacin al final del Proyecto C) Establecer Indicadores Para Cada Factor Crtico de xito Por ejemplo Tenemos:
Nivel de Aprobacin de Pruebas = Total personas que aprobaron las pruebas

Total Personas Capacitadas D) Determinar , Para Cada Indicador, Estado, Umbral y Rango de Gestin: Estado: valor Inicial o actual del Indicador Umbral: Es el Valor del indicador que se requiere lograr o mantener Rango de Gestin: Entre los Valores Mximo o Mnimo

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestin

E) Disear La Medicin: Es disear Fuentes de Informacin; Frecuencia de Medicin, presentacin de la informacin, Asignar responsables, tabulacin, anlisis y presentacin de informacin. F) Determinar y Asignar Recursos: La medicin Incluye e integra el desarrollo del trabajo. Los recursos que se emplean en la medicin deben de ser parte de los recursos que emplean en el desarrollo del trabajo o proceso. G) Medir, Aprobar, y Ajustar el sistema de Indicadores de Gestin Pertinencia del Indicador Valores y Rangos establecidos Fuentes de Informacin Seleccionadas Proceso de toma y presentacin de Informacin Frecuencia de toma de informacin Destinatario de la Informacin

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestin

H) Estandarizar y Formalizar Proceso de especificacin completa, documentacin, divulgacin e incluso entre los sistemas de OPERACIN, etapa donde se definen los indicadores de gestin. I) Mantener y Mejorar Continuamente (Calidad Total) Lo nico constante es el cambio y esto genera dinmica en los sectores de las organizaciones, los indicadores de gestin deben de ser revisados a la par con los objetivos, estrategias y procesos de la empresa. Deben de efectuarse los ajustes que deriven del permanente Monitoreo Mejorar continuamente significa hacer que los indicadores de gestin, sean mas precisos, giles, oportunos, confiables y sencillos.

Etapas para el desarrollo y Establecimiento de Indicadores de Gestin

8 Estandarizar y Formalizar 7 Medir y Ajustar
Contar con objetivos y estrategias

Mantener en uso y mejorar continuamente

2 Identificar los factores claves de xito

6 Determinar y asignar Recursos

3 Definir los indicadores para los factores claves de xito

5 Disear la medicin

4 Determinar status, umbral y rango de gestin

Como interpretar el Valor de un Indicador

En condiciones Normales, para la ejecucin de un proyectos, o simplemente para el desarrollo de una actividad, se cuenta con un conjunto de recursos, que aunados con una adecuada planificacin y seguimiento durante la ejecucin, determina lo que se puede hacer.
Niveles de comparacin de un indicador consigo mismo

El resultado o valor de indicador que puede tomar si se tiene todos los recursos o condiciones ptimas se conoce como
POTENCIALIDAD O VALOR POTENCIAL

Cuando se aprovecha de manera ptima los recursos se conoce como CAPACIDAD

La diferencia existente entre el valor de actualidad y el de capacidad es LATENCIA El resultado obtenido con el grado del aprovechamiento actual de los recursos disponibles es ACTUALIDAD

Como interpretar el Valor de un Indicador

Ejemplo: Si una entidad Promotora de salud desarrolla un proceso de afiliacin de usuarios partiendo de cero. Ha diseado un proceso que incluye promocin, divulgacin y afiliacin; posee una fuerza de promocin y ventas estructurada para lograr: 20,000 afiliado al mes, Se sabe que en el mercado las mejores EPS de caractersticas similares logran en promedio 30,000 afiliaciones mensuales. Durante el primer mes se lograron 17,000.00 afiliaciones. El indicador de resultado a aplicar es (Eficacia):
Total afiliaciones mensuales = Total Personas que se afiliaron al mes

Como interpretar el Valor de un Indicador

Valor Potencial Valor de Capacidad Valor de Actualidad Valor de Latencia afiliaciones mes = = = = = 30,000 afiliaciones al mes 20,000 afiliaciones 17,000 afiliaciones (V.Capacidad V.Actualidad) (20,000 17,000 = 3,000

ndice de Latencia = (V. Capacidad V. Actualidad / V.Capacidad) x 100

= (20,000 17000) / (20,000) x 100 = 15% Significa que qued pendiente un 15% de afiliaciones mes con respecto a la capacidad que se tendra si se aprovechara de manera ptima los recursos actuales.

Como interpretar el Valor de un Indicador

Valor Potencial Valor de Capacidad Valor de Actualidad Valor de Latencia = = = =
=

30,000 afiliaciones al mes 20,000 afiliaciones 17,000 afiliaciones (V.Capacidad V.Actualidad)

(20,000 17,000 = 3,000 afiliaciones mes

ndice de Potencialidad = Es la diferencia porcentual que existe entre el valor de actualidad y el de potencialidad.
ndice de Latencia = (V. Potencialidad V. Actualidad / V. Potencialidad) x 100

= (30,000 17000) / (30,000) x 100 = 43.33%

Significa que el valor actual del indicador de afiliaciones est a un 43.33% de alcanzar el mejor valor de referencia potencial. Lo ideal respecto a estos ndices seria que la latencia tienda a cero; es decir, que iguale a la capacidad y esta ltima iguale el valor potencial

OBJETIVO CORPORATIVO

Como interpretar el Valor de un Indicador

MATRIZ DE EVALUACION DE INDICADORES DE GESTION

PROCESOS

NIVEL

NATURALEZA

VIGENCIA

I N D I C A D O R

O B J . 1

O B J . 2

O B J . 3

E S T R E T E G I C O

T A C T I C O

O P E R A T I V O

E F I C A C I A

E F I C I E N C I A

P R O D U C T I V I D A D

T E M P O R A L

P E R M A N E N T E

A G R E G A V A L O R

P E R M A N E C E

A
B C D

1
1 1 1 1

1
1 1 1

1
1 1

1
1 1

1
1

SI

E
F G H I J

1
1 1 5 1 3 1 1 1 1 4 1 2 1 1 1 5 1

1
1

1
1

1
1

SI
SI SI

1 1 2 5 0 0 1

1 1 1 2 6 4

Este instrumento de evaluacin deber de aplicarse en forma peridica en las organizaciones, y tiene por objeto depurar el sistema de indicadores a partir de anlisis de cada uno de ellos respecto a los objetivos y procesos que se llevan a cabo, es decir ayuda a eliminar aquellos indicadores que no agregan valor o que han perdido vigencia.

ERRORES Los indicadores de gestin que miden la actividad en lugar del desempeo proveen data menos til y una sobre carga de informacin Focalizacin en metas de corto plazo a expensas de objetivos a largo plazo, es inconveniente, debido a la presin por desempeo inmediato La falta de conocimiento de las medidas de resultados, puede ocasionar que los indicadores de gestin sean utilizados deficientemente Demasiados indicadores financieros comparados con los indicadores de calidad, por ejemplo, pueden ocasionar un empeo no equilibrado y descuidar reas esenciales.

COMO EVITARLOS Focalizarse en los objetivos clave de la organizacin, lo cual mantendr la atencin en las metas esenciales Los modelos de control de gestin ayudan a asegurar la inclusin de objetivos de corto plazo y largo plazo Invertir tiempo en desarrollar buenas medidas de resultados, aun cuando esto no sea una tarea fcil Los modelos de control de gestin pueden utilizarse para establecer un balance adecuado.

ERRORES
La manipulacin de los datos para mejorar el desempeo, sobre todo cuando la recompensa o el "castigo" dependen de los indicadores Peligro al especificar los datos, por que puede ser interesantes en lugar de necesarios Riesgos de medir procesos de trabajo que son fciles de controlar, en lugar de aquellos que tienen mayor valor potencial No comparara actividades similares, lo cual puede ocasionar sentimientos de injusticia y falta de confianza en los indicadores de desempeo

COMO EVITARLOS
Los indicadores maliciosos se pueden reducir estableciendo indicadores de gestin equilibrados verificando la data involucrada en ellos. Focalizar los indicadores de gestin en los objetivos clave, acabando con los indicadores de bonita saberlos en ves de los necesarios saber Focalizarse en los objetivos clave y generar un efecto cascada hacia medida de mayor valor agregado La calidad de los datos debe de ser alta y los principios para establecer comparaciones deben establecerse por consenso.

TIPOS DE INDICADORES

Eficacia Organizacin

Informacin

Eficiencia Efectividad

TIPOS DE INDICADORES
Miden el grado de cumplimiento de las metas definidas para alcanzar los objetivos establecidos en el Modelo de Operacin de la Entidad.

Eficacia

EFICACIA = MC/ME
MC = METAS CUMPLIDAS ME = METAS ESTABLECIDAS

TIPOS DE INDICADORES
Eficiencia
Establecen la relacin entre los costos de los insumos y los productos de proceso; determinan la productividad con la cual se administran los recursos, para la obtencin de los resultados del proceso y el cumplimiento de los objetivos.

EFICIENCIA = RU/RA
RU = RECURSOS UTILIZADOS
RA = RECURSOS ASIGNADOS

TIPOS DE INDICADORES
Efectividad
Miden la satisfaccin de las necesidades de la ciudadana o las partes interesadas, impacto o efecto resultante.

EFECTIVIDAD = EFICIENCIA +

EFICACIA

EFECTIVIDAD = EFICIENCIA * EFICACIA

TIPOS DE INDICADORES
PRODUCTO SATISFACCION DEL CLIENTE RESULTADO IMPACTO RESPONSABILIDAD SOCIAL EFECTO ECONOMICO RENTABILIDAD EQUIDAD

EFICACIA

EFECTIVIDAD

PRODUCTIVIDAD

EFICIENCIA

Eficacia y Eficiencia dan como resultado Productividad y Efectividad

INDICADORES del NEGOCIO

Esquema de Valor de Mercado

El esquema de Valor de una Empresa est soportado por 04 Grandes macro indicadores. Todos son de carcter Creciente excepto el de Riesgo

Indicadores de Efectividad
Cuantificacin del logro de la Meta, es decir la Capacidad de lograr lo que desea, y estn relacionados con el logro de los Objetivos planteados
EFECTIVIDAD
RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

CALIDAD
CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

RENTABILIDAD

APALANCAMIENTO DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Efectividad
EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS INSTALACIONES
= VOLUMEN PRODUCIDO

VOLUMEN PROGRAMADO
VOLUMEN VENDIDO

X 100

EFECTIVIDAD EN LAS VENTAS = Descripcin del Indicador EFECTIVIDAD EN EL USO DE LAS INSTALACIONES Es el grado de cumplimiento del Programa de Produccin. Este Factor puede estar afectado por causas imputadas a equipos de produccin, como a los que administran el proceso. El indicador es medido porcentualmente % EFECTIVIDAD EN LAS VENTAS Es el grado de cumplimiento del plan de ventas, en trminos de volumen despachado, tanto para el mercado nacional como para exportacin, as como el total. El indicador es medido porcentualmente %

X 100 VOLUMEN PLANIFICADO DE VENTAS

Variables Fundamentales Disponibilidad de las instalaciones Eficiencia de equipos Efectividad de la logstica y el transporte

Efectividad en el uso de las instalaciones Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas

Indicadores de Eficiencia
Es la capacidad de administrativa de producir el mximo de resultados con el mnimo0 de recursos, el mnimo de energa y el mnimo de tiempo posible.
EFECTIVIDAD
RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

CALIDAD
CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

RENTABILIDAD

APALANCAMIENTO DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Eficiencia
USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA
= VOLUMEN PRODUCCION

CAPACIDAD INSTALADA

X 100

NIVEL DE INVENTARIOS Descripcin del Indicador USO DE LA CAPACIDAD INSTALADA Indica el uso racional de las instalaciones productivas, con base capacidad nominal o instalada. El indicador es medido porcentualmente %

COSTO DE INCVENTARIO (Bs) = X 100 VENTAS NETAS (Bs)

Variables Fundamentales Disponibilidad de las instalaciones Eficiencia en el mantenimiento Efectividad del Transporte Capacidad de las instalaciones

NIVEL DE INVENTARIOS Permite conocer el uso racional del capital invertido en inventarios con relacin a las ventas netas.. El indicador es medido porcentualmente %

Eficiencia en el uso de los insumos. Determinacin ptima de los niveles de reposicin. Efectividad en el pago de proveedores. Eficiencia en el tiempo de compras.

Indicadores de Calidad
El concepto tcnico de calidad representa la forma de hacer las cosas en las que, fundamentalmente, predominan la preocupacin por satisfacer al cliente y por mejorar, da a da, procesos y resultados.
EFECTIVIDAD
RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

CALIDAD
CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

RENTABILIDAD

APALANCAMIENTO DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Calidad
RENDIMIENTO DE CALIDAD
VOLUMEN PRODUCCION CONFORME = X 100 VOLUMEN TOTAL PRODUCIDO Volumen Reclamado por Calidad = X 100 VOLUMEN TOTAL VENTAS

CALIDAD DE USO Descripcin del Indicador RENDIMIENTO DE CALIDAD Mide la calidad de los procesos, permitiendo detectar las deficiencias en etapas prximas en su origen (en las operaciones) El indicador es medido porcentualmente %

Variables Fundamentales Disponibilidad de las instalaciones Eficiencia en el mantenimiento Efectividad del Transporte Capacidad de las instalaciones

CALIDAD DE USO Mide la calidad de los productos con base en la aceptacin por parte de los clientes. El indicador es medido porcentualmente %

Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas. Atencin y Verificacin en los reclamos de los clientes. Eficiencia en la gestin de calidad.

Indicadores de Productividad
Relacin entre los Productos y uno o ms de los recursos utilizados en el proceso de Produccin
EFECTIVIDAD
RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

CALIDAD
CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

RENTABILIDAD

APALANCAMIENTO DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Productividad
Productividad de Mano de Obra
VOLUMEN PRODUCCION CONFORME = X 100 Horas Hombres TRABAJADAS Costo Total de Produccin

Costo Unitario de Produccin Descripcin del Indicador PRODUCTIVIDAD DE LA MANO DE OBRA Mide la Constitucin de la mano de obra al volumen de produccin El indicador es medido toneladas por hh-trabajadas.

X 100 Volumen de Produccin Conforme

Variables Fundamentales Efectividad en el uso de las instalaciones Tiempo efectivo de trabajo Cumplimiento plan de desarrollo y capacitacin. Eficiencia en la gestin de calidad

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION Resume la globalidad de los costos incluidos en el proceso de produccin. Es un indicador integral de productividad y es medido Unidades Monetarias (Soles) por toneladas producidas conforme.

Efectividad en el uso de las instalaciones Cumplimiento en la ejecucin presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos. Administracin de los programas de reduccin de costos. Eficiencia en la gestin de la calidad

Indicadores de Apalancamiento
Utilizacin de los Activos de costos fijos o fondos (prstamos), a fin de incrementar los rendimientos A los propietarios de un negocio
EFECTIVIDAD
RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

CALIDAD
CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

RENTABILIDAD

APALANCAMIENTO DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Apalancamiento
Relacin Deuda / Capital
=

DEUDA TOTAL
PATRIMONIO

X 100

Descripcin del Indicador RELACION DEUDA / CAPITAL Mide el nivel de apalancamiento del negocio. El indicador es medido porcentualmente %.

Variables Fundamentales Efectividad en el uso de las instalaciones Tiempo Efectivo de Trabajo Cumplimiento plan de desarrollo y capacitacin Eficiencia en la gente de calidad

Indicadores de Rentabilidad
Es Una relacin porcentual que dice cuanto se obtiene a travs del tiempo por cada unidad De recursos invertido
EFECTIVIDAD
RESULTADOS ALCANZADOS RESULTADOS PLANIFICADOS

PRODUCTIVIDAD EFICIENCIA
RECURSOS PLANIFICADOS RECURSOS UTILIZADOS BIENES Y SERVICIOS PRODUCIDOS TRABAJO, ENERGIA Y MATERIALES

CALIDAD
CALIDAD DE PRODUCCION CALIDAD PARA EL CLIENTE

CAPACIDAD PARA RETORNO DE CAPITAL

RENTABILIDAD

APALANCAMIENTO DEUDA / CAPITAL

Indicadores de Rentabilidad
Rentabilidad Total
= UTILIDAD NETA DIR

Activo Total Promedio

UTILIDAD NETA DIR VENTAS NETAS|

X 100

Margen Neto

X 100

Descripcin del Indicador RENTABILIDAD TOTAL Es la rentabilidad medida en trminos de la capacidad de generar utilidades con los activos disponibles. El indicador es medido porcentualmente (%) MARGEN NETO Mide la rentabilidad en Funcin de las ventas generadas. El indicador es medido porcentualmente (%)

Variables Fundamentales Cumplimiento de Plan de Ventas Efectividad en el plan de produccin Cumplimiento en la ejecucin de presupuestos Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas Control efectivo de los activos y pasivos Administracin de los programas de reduccin de costos Eficiencia en la gestin de la calidad

Indicadores de Rentabilidad
Rotacin de Activos (Veces)
= VENTAS NETAS

Activo Total Promedio

__

Margen de operaciones

UTILIDAD EN OPERACIONES X 100 VENTAS NETAS|

Descripcin del Indicador ROTACION DEL ACTIVO Mide las veces que en un ao se mueve el activo de la empresa y muestra la intensidad con que los activos totales se estn utilizados MARGEN DE OPERACIONES Mide las ganancias en operaciones en funcin de las ventas generadas, sin tomar en cuenta la carga financiera y los impuestos. El indicador es medido porcentualmente (%)

Variables Fundamentales Cumplimiento de Plan de Ventas Efectividad en el plan de produccin Cumplimiento en la ejecucin de presupuestos Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas Control efectivo de los activos y pasivos Administracin de los programas de reduccin de costos Eficiencia en la gestin de la calidad

INDICADORES RIESGO
Posibilidad de que os resultados reales difieran de los esperados o posibilidad de que algn evento desfavorable ocurra.

Indicadores de Riesgo
RIESGO OPERATIVO
= UTILIDAD EN OPERACIONES > 0 (UAIT)
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS > 0 (UAT)

RIESGO FINANCIERO

Descripcin del Indicador RIESGO OPERATIVO Posibilidad de no estar en capacidad de cubrir los costos de operacin. Tambin mide el peligro de no ganar RIESGO FINANCIERO Posibilidad de no estar en condiciones de cubrir los costos financieros, es decir mide el peligro a que est compuesta la empresa de no pagar sus deudas

Variables Fundamentales Cumplimiento de Plan de Ventas Efectividad en el plan de produccin Cumplimiento en la ejecucin de presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas Administracin de los programas de reduccin de costos Eficiencia en la gestin de la calidad

INDICADORES COMPETITIVIDAD
Capacidad de una organizacin, para mantener sistemticamente ventajas comparativas que le permitan alcanzar, sostener y mejorar una determinada posicinn en el entorno socioecmico

Indicadores de Competitividad
COMPETITIVIDAD EN COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO = X 100 Costo del producto de la Competencia Participacin en el Mercado Ao Anterior X 100 Participacin en el Mercado Ao Actual Costo del Producto Propio

VARIACION DE LA PARTICIPACION EN EL MERCADO Descripcin del Indicador COMPETITIVIDAD EN COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO Indica la relacin entre el costo de produccin de la empresa y los de la competencia para un producto similar. El indicador es medido porcentualmente (%) VARIACION DE LA PARTICIPACION EN EL MERCADO Define la capacidad de la empresa para incrementar o mantener su participacin en el mercado. El indicador es medido porcentualmente (%)

Variables Fundamentales Efectividad en el uso de las instalaciones Cumplimiento en la ejecucin presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos Administracin de los programas de reduccin de costos Eficiencia en la gestin de capital Efectividad en el plan de Produccin Cumplimiento de programa de ventas Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas Eficiencia en la gestin de calidad

INDICADORES LIQUIDEZ
Capacidad de la empresa para cubrir sus pasivos a corto plazo en la fecha de vencimiento, siendo las mas importantes el capital de trabajo neto, liquidez o solvencia y prueba sper acida.

Indicadores de Liquidez
CAPITAL DE TRABAJO NETO
= ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

SOLVENCIA

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

Descripcin del Indicador CAPITAL DE TRABAJO NETO Mide la reserva potencial de la caja del negocio. El es medido en unidades monetarias. SOLVENCIA Mide la capacidad de la empresa para cubrir los compromisos a corto plazo. El indicador es medido en veces

Variables Fundamentales Cumplimiento del plan de ventas Efectividad en el plan de Produccin Cumplimiento en la ejecucin presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas Eficiencia en la gestin de calidad Control del nivel en endeudamiento a corto plazo Control efectivo de los activos corrientes Efectivo Inventarios Cuentas por Cobrar

Indicadores de Liquidez
PRUEBA ACIDA
= ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS PASIVO CORRIENTE

PRUEBA SUPER ACIDA = ACTIVO CORRIENTE INVENTARIOS CTAS POR COBRAR PASIVO CORRIENTE Descripcin del Indicador PRUEBA ACIDA Mide la capacidad de la empresa para cubrir los compromisos a corto plazo, excluyendo las existencias. El indicador es medido en veces PRUEBA SUPER ACIDA Mide la capacidad de la empresa para cubrir los compromisos a corto plazo, excluyendo las existencias y cuentas por cobrar. El indicador es medido en veces Variables Fundamentales Cumplimiento del plan de ventas Efectividad en el plan de Produccin Cumplimiento en la ejecucin presupuestaria Eficiencia en el uso de los recursos Eficiencia en la gestin de comercializacin y ventas Eficiencia en la gestin de calidad Control del nivel en endeudamiento a corto plazo Control efectivo de los activos corrientes Efectivo Inventarios Cuentas por Cobrar

Son Un Medio no un FIN

Generalmente en muchas organizaciones ,
los indicadores se convierten en una meta que hay que alcanzar y todo el mundo se aliena tratando de lograr a toda costa, el valor del indicador. Con lo que el indicador pierde su naturaleza, y se convierte en un factor negativo. Por lo que se debe siempre recordar Que los indicadores son un medio para lograr los fines de la organizacin

Indicadores Financieros
FINANCIERAS. ANALISIS FINANCIERO ANALISIS DE APALANCAMIENTO EVALUACION ADM. OPERATIVA EVALUACION ADM. DE LA INVERSION EVALAUCION ADM. FINANCIERA INDICES NO TRADICIONALES

ANALISIS ESTRATEGIAS

ANALISIS FINANCIERO

 COMO ANLIZAR CON INDICES FINANCIEROS ?

RAZONES FINANCIERAS

INDICES DE LIQUIDEZ

ANALIZAR LAS TENDENCIAS

INDICES DE EFICIENCIA Y/O ROTACION

INDICE ENDEUDAMIENTO INDICES DE RENTABILIDAD INDICES DE COBERTURA INDICES DE VALORACION

COMPARACION DE LAS RAZONES

INDICES FINANCIEROS

SE PUEDE INTERPRETAR LA SITUACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA, EN BASE A RELACIONES EXISTENTES ENTRE DOS PARTIDAS DE UN MISMO O DE DIFERENTES ESTADOS FINANCIEROS. EN GENERAL, LOS INDICADORES (RAZONES FINANCIERAS) NO TIENEN SIGNIFICADO POR S SOLOS: DEBEN COMPARARSE ENTRE EJERCICIOS SUCESIVOS DE LA EMPRESA (EVOLUCIN HISTRICA) Y CON EL PROMEDIO DE EMPRESAS DE SIMILARES CARACTERSTICAS DENTRO DE LA INDUSTRIA.

LAS COMPARACIONES HAY QUE REALIZARLAS SIEMPRE CON DE UNA MISMA INDUSTRIA CONSIDERAR PROBLEMAS DE ESTACIONALIDAD QUE CUBREN UN PERIODO INFERIOR A UN AO

EMPRESAS ANLISIS

PARA

LOS RESULTADOS OBTENIDOS DEL ANLISIS DE RAZONES DEBEN DAR ORIGEN A INTERROGANTES QUE AL ANALISTA LE INTERESARA RESPONDER A TRAVS DE UN ANLISIS MAS PROFUNDO.
ELEGIR BIEN EL PATRN DE REFERENCIA O DE COMPARACIN

CUIDADOS EN UNA COMPARACIN CON LA INDUSTRIA

Importante

CONCENTRESE EN EL ANLISIS EN POCAS RAZONES FINANCIERAS PERO IMPORTANTES

VENTAJAS DEL USO DE INDICADORES FINANCIEROS

FACILITAN EL ENTENDIMIENTO DE LA SITUACIN MS EFICIENTE QUE ANALIZAR SLO CANTIDADES ABSOLUTAS RPIDA INTERPRETACIN

LIMITACIONES DEL USO DE INDICADORES FINANCIEROS

SE OBTIENEN A PARTIR DE CIFRAS CONTABLES, POR LO QUE DEPENDEN DE LA CALIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTABILIDAD. SI NO EXISTE ADECUADA REVISIN Y DEPURACIN PREVIA DE LAS PARTIDAS DEL BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS, SE PUEDE LLEGAR A CONCLUSIONES ERRNEAS, ALEJADAS DE LA REALIDAD DIFERENTES PROCEDIMIENTOS CONTABLES ENTRE ARROJAR INDICADORES DIFERENTES AFECTANDO SON EMINENTEMENTE HISTRICOS EMPRESAS, PUEDE SU COMPARACIN

ANLISIS EN BASE A RAZONES

FUENTES DE COMPARACIN

SERIE DE TIEMPO CORTE TRANSVERSAL (SECTORIAL)

PRECISIN DE INFORMACIN CONTABLE

CAUTELA

CAMBIOS EN COBERTURA EFECTOS ESTACIONALES MALOS USOS DE LA ESTADSTICA MUESTRAS DE COMPARACIN PEQUEAS CRECIMIENTO CON BASE MS BAJA CRDITOS MEDIANO Y LARGO PLAZO (INCUMPLIMIENTO) CLASIFICACIN DE ACCIONES

APLICACIONES ESPECFICAS

INDICES DE LIQUIDEZ HABILIDAD DE LA EMPRESA PARA CUBRIR SUS DEUDAS DE CORTO PLAZO EN SU FECHA DE VENCIMIENTO INDICES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO CONJUNTO DE MEDICIONES CREDAS PARA REFLEJAR HASTA QU PUNTO LA EXPANSIN DE LA EMPRESA HA SIDO FINANCIADA CON DEUDA. INDICES DE RENTABILIDAD REFLEJAN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA INDICES DE COBERTURA MEDICIONES CREADAS PARA JUZGAR LA HABILIDAD DE LA EMPRESA PARA SERVIR EL PAGO DE INTERESES SOBRE SUS OBLIGACIONES. INDICES DE VALORACION PERMITEN LA VALORIZACION DE LA EMPRESA EN DIFERENTES FORMAS

RAZON DE LIQUIDEZ TEST O PRUEBA ACIDA RAZON DISPONIBLE CAPITAL DE TRABAJO. ROTACIONES;
INDICES DE LIQUIDEZ

- EXISTENCIAS - PROVEEDORES - CUENTAS POR COBRAR. PERIODOS PROMEDIO - EXISTENCIAS - PROVEEDORES - CUENTAS POR COBRAR. CICLO DE MADURACION O CICLO DE CONVERSION DEL EFECTIVO.

INDICES DE LIQUIDEZ

RAZN DE LIQUIDEZ RAZN ACIDA RAZN DISPONIBLE CAPITAL DE TRABAJO RAZN DE TESORERIA

ACTIVO CIRCULANTE / PASIVO CIRCULANTE ACTIVO CIRCULANTE INVENTARIO PASIVO CIRCULANTE DISPONIBLE / PASIVO CIRCULANTE ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO CIRCULANTE TESORERIA + VALORES NEGOCIABLES PASIVO CIRCULANTE

INDICES DE LIQUIDEZ

COBERTURA DE LAS EXISTENCIAS

CAPITAL DE TRABAJO EXISTENCIAS

INMOVILIZACION DE RECURSOS CORTO PLAZO

NECESIDAD CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO TOTAL

TASA DE ALMACENAJE

EXISTENCIAS ACTIVO CIRCULANTE CUENTAS POR COBRAR ACTIVO CIRCULANTE

TASA DE DEUDORES

INDICES DE LIQUIDEZ

INTENSIDAD DE CAPITAL

INMOVILIZACIONES + NEC. CAPITAL TRABAJO INMOVILIZACIONES

FINANCIAMIENTO GLOBAL NECESIDADES CAPITAL DE TRABAJO

TASA DE PROVEEDORES

CAPITAL DE TRABAJO NECESIDAD CAPITAL DE TRABAJO

CUENTAS POR PAGAR PASIVO CIRCULANTE

INMOVILIZACIONES

ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS

NECESIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO

(ACTIVO CIRCULANTE TESORERIA ACTIVA) - (PASIVO CIRCULANTE TESORERIA PASIVA)

TESORERIA ACTIVA

DISPONIBLE DEPOSITOS A PLAZO VALORES NEGOCIABLES

TESORERIA PASIVA

OBLIGACIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO DIVIDENDOS POR PAGAR

INDICES DE ROTACION Y/O EFICIENCIA

ROTACIN CUENTAS X PAGAR (PROVEEDORES) ROTACIN CUENTAS X COBRAR (CLIENTES) ROTACIN DE EXISTENCIAS PERIODO PROMEDIO COBRO

COSTOS DE EXPLOTACIN CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) VENTAS ANUALES A CRDITO (ING.X VTAS) CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES) COSTO DE VENTAS INVENTARIO PROMEDIO (CTA. EXISTENCIAS) CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES) * 365 VENTAS ANUALES A CRDITO (ING.X VTAS) 365 ROTACIN CUENTAS X COBRAR (CLIENTES)

INDICES DE ROTACION Y/O EFICIENCIA

PERIODO PROMEDIO DE PAGO (PLAZO PROMEDIO PROVEEDORES) CUENTAS X PAGAR * 365 COSTO DE EXPLOTACIN 365 ROTACIN CUENTAS X PAGAR (PROVEEDORES) PLAZO PROMEDIO EXISTENCIAS 365 ROTACIN DE EXISTENCIAS EXISTENCIAS * 365 COSTO DE VENTAS CICLO DE FABRICACIN CICLO DE MADURACIN CICLO DE CAJA PLAZO PROMEDIO EXISTENCIAS PLAZO PROMEDIO EXISTENCIAS + PLAZO PROMEDIO CUENTAS POR COBRAR CICLO DE MADURACIN - PLAZO PROMEDIO PROV.

ALGUNOS PROBLEMAS DE LAS RAZONES DE LIQUIDEZ:

NO CONSIDERAN CALIDAD DE LOS ACTIVOS CIRCULANTES.

NO CONSIDERAN LA OPORTUNIDAD EN QUE SE PRODUCEN DENTRO DEL AO (TIMING), NI LA MAGNITUD DE LOS INGRESOS Y EGRESOS ASOCIADOS A LOS ACTIVOS Y PASIVOS CIRCULANTES. INFLUENCIA DE ESTACIONALIDADES EN PERODOS CORTOS. NO INCLUYE RECURSOS DISPONIBLES QUE APARECEN EN EL BALANCE. DIFERENCIAS RAZONES. EN CRITERIOS CONTABLES AFECTAN

NO CONSIDERA PLATAS NEGRAS. ALGUNAS CUENTAS (ESPECIALMENTE EN EL ACTIVO CIRCULANTE) DEBEN SER REVISADAS CON ESPECIAL CUIDADO. SE TRATA DE RAZONES EN ALGUNOS CASOS RELATIVAMENTE FCILES DE MANEJAR

PASIVO CIRCULANTE
ACTIVO CIRCULANTE CAPITAL DE TRABAJO

FONDO DE MANIOBRA

DEUDA LARGO PLAZO

ACTIVO FIJO

CAPITAL PROPIO

CICLO DE MADURACIN O CONVERSION EFECTIVO

COMPRA M.P.
M.P. A FABRIC

P.P. A BODEGA

FACTURA CLIENTE

STOCK DE M. P.

STOCK DE P. P.

STOCK DE P. T.

CUENTAS POR COBRAR

CREDITO PROVEEDORES

PAGO A PROVEEDORES CICLO DE CAJA

COBRO CLIENTES

CICLO DE MADURACIN CAPITAL DE TRABAJO