UFPE

CCSA
DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS E ATUARIAIS
PROFESSORA VERNICA SOUTO MAIOR
EXERCCIOS DE CONCILIAO BANCRIA
1 A empresa Intermediria S/A apresenta, no Razo Contbil, um saldo em 31/08/X1
na conta corrente n 001.293 do Banco Beta, no valor de R$ 64.920,00, enquanto que
no Extrato Bancrio o saldo, na mesma data, de R$ 74.670,00.
Sabe-se que no ms de agosto/X1 ocorreram os seguintes fatos:
a) A empresa pagou o fornecedor ABC no valor de R$ 2.300,00, mediante
emisso de cheque, em 30/08/X1, do Banco Beta, sob o n 876.456;
b) Em 15/08 e 25/08 foram creditados valores na conta corrente n 001.293 do
Banco Beta, nos valores de R$ 1.800,00 e 6.000,00, respectivamente;
c) Em 28/08 foi feito um pagamento (via TED) no valor de R$ 2.800,00, referente
a emprstimo de mtuo concedido a um dos scios da empresa Intermediria
S/A, cujo recibo no foi enviado Contabilidade;
d) A empresa pagou, em 22/08, a nota fiscal n 212.987, emitida pelo Posto
Universitrio, no valor de R$ 5.000,00, referente ao abastecimento de gasolina
os veculos da empresa, com o cheque n 876.400;
e) Em 29/08, a conta corrente n 001.293 foi debitada pelo Banco Beta no valor
de R$ 50,00 por taxa de manuteno da conta;
f) Em 13/08, um depsito no valor de R$ 2.500,00, que foi contabilizado pela
empresa, foi creditado erroneamente noutra conta corrente pelo banco.
Pede-se:
Elabore a CONCILIAO BANCRIA, do ms de agosto/X1, da C/C n 001.293, que
a empresa Intermediria mantm no Banco Beta, utilizando o formulrio em anexo.

2 A Cia. Alfa mantm a conta corrente n 201.230 no Banco mega. Em 31/08/2010,

foram observados itens fora do comum:
- os cheques n 11.708 e 11.709, includos no extrato no ms de agosto, foram
localizados no razo analtico no ms de julho;
- o cheque n 11.715 foi emitido para adiantamento de salrio ao funcionrio Joo
Soares; entretanto, a Cia. Alfa esqueceu-se de efetuar o registro no razo analtico;
- o depsito de R$ 12.000,00 em 28/08/2010 foi creditado pelo banco indevidamente
na conta corrente n 201.230, j que pertencia a outra companhia;
- os cheques n 11.717, 11.721 e 11.722 e o depsito de R$ 11.000,00 efetuado em
31/08/2010 foram apresentados no extrato em 02/09/2010.

DATA
31/07/2010
01/ago

02/ago

20/ago

28/ago

31/ago

DATA
30/07/2010
01/ago
02/ago

20/ago

28/ago

31/ago

EXTRATO BANCRIO
HISTRICO
DBITO
Saldo transportado
Cheque n 11.711
6.100
Cheque n 11.708
9.000
Cheque n 11.709
9.500
Cheque n 11.712
5.000
Depsito
Cheque n 11.713
4.000
Cheque n 11.714
3.000
Depsito
Depsito
Cheque n 11.715
1.000
Cheque n 11.716
5.500
Depsito
Cheque n 11.719
9.500
Depsito
Depsito
Depsito
Cheque n 11.720
3.000
Cheque n 11.723
8.500

RAZO ANALTICO
HISTRICO
DBITO
Saldo transportado
Cheque n 11.711
Cheque n 11.712
Depsito
8.000
Cheque n 11.713
Cheque n 11.714
Depsito
6.000
Depsito
4.000
Cheque n 11.716
Depsito
10.000
Cheque n 11.717
Cheque n 11.719
Depsito
11.000
Depsito
12.500
Depsito
15.000
Cheque n 11.720
Cheque n 11.721
Cheque n 11.722
Cheque n 11.723

CRDITO

8.000

6.000
4.000

10.000
12.000
12.500
15.000

CRDITO
6.100
5.000
4.000
3.000

5.500
4.500
9.500

3.000
2.500
3.500
8.500

SALDO
118.600
112.500
103.500
94.000
89.000
97.000
93.000
90.000
96.000
100.000
99.000
93.000
103.500
94.000
106.000
118.500
133.500
130.500
122.000

SALDO
100.100
94.000
89.000
97.000
93.000
90.000
96.000
100.000
94.500
104.500
100.000
90.500
101.500
114.000
129.000
126.000
123.500
120.000
111.500

Pede-se:
a) Preparar a Conciliao Bancria, com base em 31/08/2010.
b) Preparar lanamento(s) contbil(eis) necessrio(s) para ajustar o razo
analtico.
3 A Cia. Alfa mantm uma outra conta corrente de n 213.443 no Banco mega. Em
31/08/2010, foram observados itens fora do comum:
- os cheques n 15.505, 15.498 e 15.497 e o depsito de R$ 12.500,00, includos no
extrato no ms de agosto, foram localizados no razo analtico no ms de julho;
- o depsito efetuado em 20/08 no valor de R$ 8.000,00, referente a recebimentos de
clientes, no foi registrado no razo analtico;
- o cheque n 15.512 foi registrado em 30/07 pela Cia. Alfa como pagamento de
salrios; entretanto, foi cancelado em 31/07;
- o depsito em 31/08 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no
razo analtico nessa data, j que este representa recebimentos de clientes efetuados
em setembro e efetivamente depositados no banco em 05/09;
- os cheques n 15.519 e 15.521 foram localizados no extrato bancrio do ms de
setembro;
- o emprstimo de R$ 50.000,00 creditado pelo banco em 02/08 no foi registrado no
razo analtico;
- em 31/08, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao emprstimo de R$
50.000,00); entretanto, a Cia. Alfa j os tinha provisionado na Contabilidade.

DATA
31/07/2010
01/ago

02/ago

20/ago

04/ago
28/ago

EXTRATO BANCRIO
HISTRICO
DBITO CRDITO SALDO
Saldo transportado
138.000
Cheque n 11.507
2.500
135.500
Cheque n 11.508
3.500
132.000
Cheque n 11.497
3.000
129.000
Depsito
15.000 144.500
Depsito
12.500 157.000
Cheque n 15.498
1.000
156.000
Cheque n 15.505
6.000
150.000
Emprstimo
50.000 200.000
Cheque n 15.509
4.500
195.500
Cheque n 15.510
4.000
191.500
Depsito
8.000 199.500
Cheque n 15.511
2.000
197.500
Depsito
15.000 212.500
Depsito
13.000 225.500
Cheque n 15.513
5.000
220.500

31/ago

DATA
31/07/2010
01/ago

02/ago
03/ago
28/ago

31/ago

Cheque n 15.514
Depsito
Juros
Cheque n 15.515
Cheque n 15.516
Cheque n 15.518
Cheque n 15.520

5.500
14.000
1.500
1.500
2.500
6.000
7.000

215.000
229.000
227.500
226.000
223.500
217.500
210.500

RAZO ANALTICO
HISTRICO
DBITO CRDITO SALDO
Saldo transportado
140.500
Cheque n 15.507
2.500
138.000
Cheque n 15.508
3.500
134.500
Depsito
15.000
150.000
Cheque n 15.509
4.500
145.500
Cheque n 15.510
4.000
141.500
Cheque n 15.511
2.000
139.500
Cheque n 15.512
1.500
138.000
Depsito
15.000
153.000
Depsito
13.000
166.000
Cheque n 15.513
5.000
161.000
Cheque n 15.514
5.500
155.500
Depsito
13.500
169.000
Depsito
14.000
183.000
Cheque n 15.515
1.500
181.500
Cheque n 15.516
2.500
179.000
Cheque n 15.518
6.000
173.000
Cheque n 15.519
6.500
166.500
Cheque n 15.520
7.000
159.500
Cheque n 15.521
7.500
152.000

Pede-se:
a) Preparar a Conciliao Bancria, com base em 31/08/2010.
b) Preparar lanamentos contbeis necessrios para ajustar o razo analtico.

4 Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas no apresentado no extrato

bancrio, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliao Bancria:
a)
b)
c)
d)

Aumento do saldo do razo analtico

Reduo do saldo do razo analtico
Aumento do saldo do extrato
Reduo do saldo do extrato

5 Um depsito bancrio apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente no

contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na Conciliao Bancria:
a)
b)
c)
d)

Aumento do saldo do razo analtico

Reduo do saldo do razo analtico
Aumento do saldo do extrato
Reduo do saldo do extrato