Audit intern 1.Care sunt elementele riscurilor?

Probabilitate de apariie Nivelul inpactului Gravitatea consecinelor Durata consecinelor

2.Clasifica i riscurile n func ie de probabilitatea apari iei!

Poteniale, susceptibile s se produc dac nu se instituie un control eficient care s le previn, descopere i corecteze. Posibile, reprezentate de acele riscuri pentru care managemetul nu a ntreprins cele mai eficiente msuri pentru a le elimina sau diminua impactul.

3.Care sunt instrumentele de interogare? Sondajele statistice Interviurile Instrumentele informatice Verificrile i comparrile Observarea fizic Naraiunea Organigrama Grila Diagrama Pista de audit

4.Care sunt instrumentele de descriere?

5.Care sunt obiectivele controlului intern? Controlul intern reprezint ansamblul msurilor intreprinse viznd structurile organizatorice, procedurile, instrumentele i tehnicile create n scopul atingerii urmtoarele obiective:

Realizarea scopurilor ntreprinderii ntro manier economic, eficient, eficace Respectarea reglementrilor legale i a dispoziiilor conducerii Protejarea resurselor n potriva abuzurilor, pierderilor, deciziilor greite i fraudelor Meninerea integralitii i acuaritii necesitilor contabile Dezvoltarea, meninerea i furnizarea a unor indicatori i informaii financiare i de management corecte i complete pentru fundamentarea deciziilor

6.Care sunt caracteristicile controlului intern?

Controlul intern este un proces i nu o funcie : toate funciile conducerii includ o structur de control, fiecare activitate trebuie s aib componenta ei de control care s o ajute s o funcioneze. Rezult controlul intern este n proces continu, dinamic care i adapteaz permanent instrumentele i tehnicile

Relativitatea controlului intern: orict de bine este organizat o entitate nu poate pretinde c este la adpost de toate regurile sau abaterile, scopul controlului intern este acela de a oferii o asigurare rezonabil i nu una absolut.

Controlul intern este universal ( vezi caracteristicele functile de audit intern) Principiul autocontrolului: presupune ca procedurile controlului intern s cuprinde i proceduri de autocontrol menite s descopere neregularitiile Principiul armoniei: presupune adaptarea continua a controlului intern la riscuri i la posturile implicate de introducerae procedurilor de control intern Principiul permanenei: implic stabilitate pentru procedurile de control intern Principiul independenei: preuspune ca obiectivele controlului intern s fie independente de mijloacele i tehnicile utilizate pentru analizarea activitii entitii.

7.Enun a i 4 principii ale controlului intern!

8.Care sunt componentele a unui sistem de control intern? Mediul de control Evaluarea riscurilor Activitile de control Informarea i comunicarea Monitorizarea

9.Descrie i mediul de control favorabil! Presupune un climat unde valoriile de etic sunt privilegiate unde personalul entitii are o atitudine pozitiv n ceea ce privete controlul acestea fiind acceptate i apreciate. n cazul mediului de control favorabil controlul intern este eficient acestea funcionnd n paralel normal aducndui contribiia la ndeplinirea obiectivelor entitii i la adugarea la valoare. 10.Descrie i mediul de control deteriorat! Este un mediu unde se evite controalele unde nu exist proceduri forvalizate, unde exist nclcri ale normelor de conduite ale regulamentelor sau chiar situaii n care nu este respectat cadrul legislativ. n aceste condiii controlul intern este ineficient i nu va putea ajuta ntreprindrea n ndeplinirea obiectului sale. 11.Care sunt limitrile inerente ale controlului intern?

Raportul postbeneficiu: de regul managemntul entitii are n vedere ca beneficiile estimate prin efectuarea controlului intern s depeasc costurile necesare pentru realizarea acesteia. Costul controlului intern trebuie analizat ca i un cost al pasivului, acestea fiind comparat att cu beneficiile aduse ct i riscurile aceptate.

Sfera de aplicare a controlului intern: majoritaea controalelor intern tind s fie direcionate de regul spre tranzacii respective de rutin de ct spre cele neobinuite sau care se ntmpl la intervale mai mari de timp. Operauinile neobinuite pot depii atribuiile celor care efectuiaz controalele determinnd astfel creterea probabilitii ca acesta s nu fie verificate datorit faptului c nu exist persoane care s aib n atribuii verificarea acestor operaiuni sau nu exist persoane care s aib experiena verificrilor.

Riscul de eroare uman nelegeri tacide Abuzul de autoritate

12.Enun a i 4 deosebiri ntre controlul inetrn i auditul intern! Controlul intern : Constatrile controlului intern este obligatorii Controlul intern este integrat organizaieii Contolul intern este un proces continiu Controlul intern este organizat la fiecare nivel al managemntului Recomandrile auditului intern este opional Auditul intern este o sructur independent Auditul intern are misiune palnificat Auditul intern este oraganizat la cel mai mare nivel de conducere

Auditul intern: