BILAN INIIAL

ACTIV Conturi 2.900 curente la bnci n lei

Casa TOTAL 700 3.600

PASIV Ksocial 3.000 subscris vrsat

Furnizori TOTAL 600 3.600

Op1. Cu Factura nr. 123/5.12 se cumpr de la furnizorul STAR S.A. materii prime n valoare de 20 u.m., TVA 24%, cu plat ulterioar. Crete stocul de materii prime Crete creana privind TVAd Crete datoria fa de Furnizori A+x+y = P+z

Op2. Cu Bonul de consum nr. 12/7.12, se dau n consum, n seciile de producie, materii prime n valoare de 10 u.m.

- scade stocul de materii prime - cresc CHELTUIELILE cu materiile prime A+x x = P

Op3. Cu Nota de predare-produse finite nr. 34/8.12 se predau produse finite la magazie n valoare de 20 u.m. (cost de producie).
crete stocul de produse finite cresc veniturile aferente produciei aflate n stoc (711) A+x = P+x

Op4. Cu Factura nr. 300/9.12 se vnd clientului ARCO SRL toate produsele din stoc, cu preul de 30 u.m. (pre de vnzare), TVA 24%. Clientul va plti ulterior factura.
- Cresc VENITURILE din vnzarea produselor finite (701) - Crete datoria privind TVAc - Crete creana clientului ARCO A+z = P+x+y

Op5. Se nregistreaz descrcarea de gestiune privind produsele finite vndute (20 u.m).
- Scade stocul de produse finite - Scad veniturile aferente produciei obinute A-x = P-x

Op6. Se achit datoria fa de furnizorul STAR S.A. prin banc (cu O.P. nr. 40/10.12) n valoare de 24,8 u.m.
- Scade disponibilul la banc - Scade datoria fa de furnizorul STAR A-x = P-x

Op7. Se primete Factura ROMTELECOM nr. 6089/10.12 n valoare total de 12,4 u.m. (TVA 24% inclus). - cresc CHELTUIELILE privind serviciile de pot i telecomunicaii (626) - crete creana privind TVAd - crete datoria fa de furnizorul ROMTELECOM A+x+y = P+z 12,4 = x + 24% x x = 12,4 / 1,24 = 10 = cheltuieli TVA = 24% * 10 = 2,4

Op8. Cu Factura 800/9.12, se cumpr mrfuri n valoare de 10 u.m., TVA 24%, de la furnizorul ALO SRL; factura se achit n numerar n momentul ridicrii mrfurilor
- Crete stocul de mrfuri - Crete creana privind TVAd - Scade numerarul din Casierie A+x+y z = P

Op9. Se vnd jumtate din mrfurile existente n stoc (5 u.m.) clientului ADC SRL, la preul de 12 u.m., TVA 24%. Clientul achit n numerar contravaloarea mrfurilor cumprate n momentul ridicrii lor. - Cresc Veniturile din vnzarea mrfurilor - Crete datoria privind TVAc - Crete numerarul n casierie A+z = P+x+y

Op10. Se descarc gestiunea de mrfuri cu mrfurile vndute (5 u.m.) - Scade stocul de mrfuri - Cresc CHELTUIELILE privind mrfurile (se nregistreaz COSTUL mrfurilor vndute)
A-x+x=P

Op11. Conform Extrasului de cont nr. 60/5.12, se nregistreaz dobnda pe luna noiembrie, aferent disponibilului n contul curent la banc, n valoare de 15 u.m.

- crete disponibilul la banc - cresc VENITURILE din dobnzi (766) A+x = P+x

Op12. Conform aceluiai extras de cont (60/5.12) se nregistreaz comisionul bancar n valoare de 8 u.m. - Scade disponibilul la banc - Cresc CHELTUIELILE cu serviciile bancare (627) A-x+x = P

Op13. n baza Extrasului de cont nr. 61/13.12 se nregistreaz ncasarea a 20 u.m de la clientul ARCO SRL, reprezentnd achitarea parial a Facturii nr. 300/9.12 - Crete disponibilul la banc - Scade creana clientului ARCO SRL A+x-x=P

Op14. Pe data de 31.12. (la sfritul lunii) se nregistreaz nchiderea conturilor de TVA (regularizarea TVA) - Scade TVAd (se soldeaz) - Scade TVAc (se soldeaz) - Crete TVA de plat (cu diferena ntre TVAc i TVAd) A-x = P-y + z

Op15. Pe data de 31.12. (la sfritul lunii) se nregistreaz nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli, pentru a determina rezultatul exerciiului (se folosete contul 121- Profit i pierdere) - Conturile de CHELTUIELI se CREDITEAZ n coresponden cu 121 - Conturile de VENITURI se DEBITEAZ n coresponden cu 121

Se nchid toate conturile Se ntocmete Balana de verificare Se ntocmete bilanul final