EJECUCIÓN

EJECUCIN DE LA AUDITORA DE GESTIN EN LA EMPRESA SANDRY SPORT DE LA CIUDAD DE TULCAN.
INFORMACIN INTRODUCTORIA La empresa SANDRY SPORT surge ante las diversas necesidades del mercado industrial textil, de encontrar uniformes para Instituciones pblicas y privadas como tambin todo tipo de ropa deportiva de excelente calidad, diseos novedosos, diversidad y precios accesibles; con instalaciones espaciosas, cmodas y aptas para recibir a sus clientes poder brindarles atencin personal y especializada, ofreciendo todas las comodidades y facilidad para la adquisicin de prendas deportivas. Es as como nace y se constituye la empresa, la que a travs del poco tiempo que tiene en el mercado ha permanecido en constante crecimiento y se ha identificado como una empresa totalmente comprometida con la poblacin provincial, que tiene como principal actividad la confeccin de ropa deportiva. En sus inicios la empresa contaba solamente con la maquinaria indispensable para realizar el trabajo en bajas cantidades, de acuerdo a como ha ido creciendo ha ido implementando mayor tecnologa de acuerdo a las necesidades del mercado, en la actualidad la empresa cuenta con el siguiente inventario: INVENTARIO EMPRESA SANDRY SPORT CANTIDA D 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
ITEM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11 12
DESCRIPCION OVERLOCK JONTEX JT747f-514M2-24 OVERLOCK JONTEX JT147N-514m2-24 OVERLOCK GENSY JM757F OVERLOCK JONTEX JT747f-514M2-24 OVERLOCK ZAGA SG766-4-514M2-24 OVERLOCK BROTHER MA4-B551-083-5 OVERLOCK RIMOLDI C27 OVERLOCK SIRUBA 516M235 RECTA JONTEX RECTA GENSY RECTA METRO ESPECIAL RECTA ZIC-ZAC BOTONERA SIRUBA PKS 11-C TROCADORA JONTEX
13 14 15 16 17 14 16 17 18 19 22 23 24 25 26 28 29 30 32 33 34 35 37 39 40 41 42 44 45 46
OJALADORA JONTEX JT-781 ELASTICADORA SIRUBA RECUBRIDORA JONTEX RECUBRIDORA CANSAI TIRILLA KANSAI DLR-150 CORTADORA JEMA JM-3 PLANCHA A VAPOR 200939 WEIJIE CORTADORA DE TIRAS JONTEX CORTADORA VERTICAL JONTEX CZD3 CORTADORA VERTICAL JONTEX CZD-108 ESCRITORIOS SCANER COMPUTADORES PORTATIL ARCHIVADORES METALICOS NEGROS PERCHAS METALICAS IMPRESORA EPSON IMPRESORA HP LASER SUBLIMADORA GRABADORA TELEFONOS FAX SILLAS INDIVIDUALES SILLA X 2 PERCHA VERTICAL PERCHA HORIZONTAL MANIQUIES PULPO PARA ESTAMPAR 3 BRAZOS Y 1ESTANTERIA SUBLIMADORA PLANCHA TERMOFIJADOR CAMIONETA ROJA MARCA CHEBROLET
1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 3 1 2 1 1 3 1 1 1 2 1 15 1 1 1 5 1 1 1 1
Justificacin La Auditora de Gestin a la empresa SANDRY SPORT se realiza con la finalidad de que
la empresa pueda garantizar sus productos y servicios de calidad, precios competitivos, para alcanzar la satisfaccin de sus clientes y lograr mayor rentabilidad. La inexistencia de indicadores de gestin, las deficiencias en la determinacin de objetivos organizacionales, el desconocimiento por parte de los empleados de la misin, visin, cultura organizacional, entre otros, ha provocado que la empresa, si bien es cierto ha tenido un crecimiento considerable, pero si se toman acciones para mejorar ciertos aspectos muy
necesarios para el desarrollo empresarial, la posicin de la empresa en el mercado sera mucho mejor. Las actividades de control como la Auditora, proveer a la empresa de una herramienta de evaluacin objetiva, imparcial y competente de las actividades administrativas y de gestin, as como el anlisis de los procedimientos y coordinaciones para el control interno de esta actividad, y con ello; a travs del informe, suministrar a la gerencia la informacin suficiente, que le permita una toma de decisiones efectiva para la mejora continua de la empresa. Con la realizacin de este trabajo se beneficiarn todas las reas de la empresa, pueden presentarse ciertos limitantes como el difcil acceso a cierta documentacin necesaria e indispensable para el desarrollo de la Auditora de Gestin, si los resultados obtenidos se pueden sugerir ciertos cambios para la empresa esto garantizar el xito gradual de la Institucin. Objetivos de la Auditora
Formular y presentar una opinin sobre los aspectos administrativos, gerenciales y operativos, poniendo nfasis en el grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales y financieros mediante modificacin de polticas, controles operativos y accin correctiva. Establecer el grado en que la entidad y sus servidores han cumplido adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados. Determinar el grado en que la empresa y sus empleados controlan y evalan la calidad tanto en los productos que ofrecen como en los bienes adquiridos.
Verificar que la empresa auditada cumpla con normas y dems disposiciones legales y tcnicas que le son aplicables, as como tambin con principios de economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y valoracin de costos ambientales, segn cada caso y formular recomendaciones oportunas para cada uno de los hallazgos identificados.
Alcance de la Auditora
El perodo examinado para la realizacin de la Auditora de Gestin a la empresa SANDRY SPORT fue de enero a diciembre del ao 2011. El campo de estudio de la Auditora de Gestin en la empresa de la ciudad de Tulcn abarca la economa de la produccin entre los que se incluyen elementos como: especializacin, simplificacin, estandarizacin, diversificacin, expansin, contraccin e integracin y factores de produccin. Por otra parte, las reas de examen entre otras, comprenden un estudio y evaluacin de los mtodos para pronosticar: programacin del producto, costos de proyectos de ingeniera, estimacin de los precios, comunicaciones, equipos y aplicaciones del procesamiento de datos, eficiencia administrativa, etc. Los elementos en los mtodos de administracin y operacin que exigen una constante vigilancia, anlisis, y evaluacin son los siguientes: planes y objetivos, estructura orgnica, polticas y prcticas, sistemas y procedimientos, mtodos de control, formas de operacin y recursos materiales y humanos. Las reas principales que abracan la Auditora de Gestin tenemos las siguientes: Auditora de la gestin del sistema global de la empresa:

Evaluacin de la posicin competitiva Evaluacin de la estructura organizativa Balance Social Evaluacin del proceso de la direccin estratgica Evaluacin de los cuadros directivos
Auditora de la gestin del sistema comercial:

Anlisis de la estrategia comercial Oferta de bienes y servicios Sistema de distribucin fsica Poltica de precios Funcin publicitaria Funcin de ventas Promocin de ventas
Auditora de la gestin del sistema financiero:
Capital de trabajo Inversiones Financiacin a largo plazo Planificacin Financiera rea internacional
Auditora de la gestin del sistema de produccin:

Diseo del sistema Programacin de la produccin Control de calidad Almacn e inventarios Productividad tcnica y econmica Diseo y desarrollo de productos
Auditora de la gestin del sistema de recursos humanos:

1. Productividad 2. Clima laboral 3. Polticas de promocin e incentivos 4. Polticas de seleccin y formacin 5. Diseo de tareas y puestos de trabajo
Auditora de la gestin de los sistemas administrativos:

Anlisis de proyectos y programas Auditora de la funcin de procesamiento de datos Auditora de procedimientos administrativos y formas de control interno en las reas funcionales
Base legal de la empresa
Las leyes, normas, reglamentos son necesarios para el funcionamiento de la empresa las cuales afectan directa o indirectamente, siendo permisivas y al mismo tiempo restrictivas. La empresa SANDRY SPORT como persona natural no obligada a llevar contabilidad
debe cumplir con las siguientes obligaciones tributarias. Declaracin semestral de IVA Declaracin de Impuesto a la Renta.
Otro tema legal es el relacionado, es el otorgamiento de la Licencia de Funcionamiento para los establecimientos que operen dentro de Tulcn, esta licencia comprende los siguientes componentes: Patente Municipal Permisos de Prevencin y Control de incendios
La Licencia Municipal de Funcionamiento es el documento que habilita a las personas naturales y jurdicas para el ejercicio de las actividades econmicas en Municipio de Tulcn , autorizando el funcionamiento de sus establecimientos, en razn de que se ha cumplido con los requisitos exigidos de acuerdo a su categora, y las inspecciones y controles realizados por el Cuerpo de Bomberos, Direccin Metropolitana de Salud, Publicidad Exterior y Direccin Metropolitana Ambiental. El Sistema Nacional de Compras Pblicas del Ecuador, es el mecanismo a travs del cual las Instituciones Pblicas podrn realizar sus adquisiciones a travs de las diferentes herramientas como: Publicacin de procesos de contratacin pblica. Registro nico de Proveedores, teniendo una sola base de datos de
proveedores para todas las Instituciones del Estado.
Proceso transaccional de compra a travs de esta plataforma, que permita a
las instituciones adquirir sus bienes, obras o servicios, utilizando diferentes herramientas de compras como son: Licitacin, Subasta Inversa Electrnica y Catlogo de Productos
La empresa SANDRY SPORT
, cumple con los requisitos establecidos dentro del Sistema
Nacional de Contratacin Pblica, por lo que se encuentra legalmente habilitada con el Registro nico de Proveedores, RUP, por lo que las Instituciones Pblicas pueden adquirir sus productos de una forma gil, eficiente y sobre todo de forma transparente. La empresa cumple con todos los requerimientos legales que exige el pas para poder desarrollar sus actividades empresariales y contribuir con el desarrollo econmico, ofreciendo fuentes de trabajo y cumpliendo con todas las obligaciones tributarias y todas las obligaciones que exige la Ley tanto a nivel local como nacional.
ESTADO DE SITUACIN EMPRESA SANDRY SPORT ESTADO DE SITUACIN Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja - Bancos Cuentas y Documentos por cobrar (-) Provisin cuentas incobrables Crdito tributario (IVA) Crdito tributario (IR) Inventario Productos terminados ACTIVO FIJO Inmuebles Terreno Muebles y enseres Maquinaria y equipo Vehculos (-) Depreciacin acumulada AF ACTIVOS INTANGIBLE Software TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas y documentos por pagar Otras cuentas y documentos por pagar PASIVO LARGO PLAZO Obligaciones Instituciones Bancarias TOTAL PASIVOS Total Patrimonio 25.030,00 59638.00 151835.65 25.650,00 8958.00 25030.00 1689.30 211473.65 34.608,00 12.038,88 45.000,00 1.563,36 98650.95 25.254,21 26.487,00 1689.30 328.52 12568.30 568.30 958.63 963.20 12458.30 182507.40 27276.95
Total Pasivo y Patrimonio 3.1.6 PLANIFICACIN
211473.65
AUDITORA DE GESTIN EMPRESA SANDRY SPORT Del 03 de enero del 2011 al 17 de junio del 2011 FASES OBJETIVOS TIEMPO
FASE I FAMILIARIZACIN Y REVISIN DE LA LEGISLACIN Y NORMATIVIDAD
Programa de Auditora Memorando Auditora de Confirmacin de Conocer en forma general la estructura de la Empresa Del 03/01/2011 al 07/01/2011
Carta de representacin Contrato de Auditora Memorando de recorrido por la empresa Entrevista con el Gerente General Entrevista al cliente Memorando de requerimiento de informacin Cronograma de actividades Determinacin de indicadores
FASE II EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO Programa de Auditora Cuestionario de control Interno al Gerente General Cuestionario de Control Interno al Contador
Identificar las fortalezas y debilidades del Control Interno
Revisar las polticas del Cuestionario de Control Interno a Control Interno operarios Actividades de control Evaluacin del Sistema de Control Evaluar la estructura de Interno segn COSO Control Interno para identificar reas crticas Matriz de Riesgos Matriz de Actividades/ Riesgos Matriz de Actividades/Riesgos/Semaforizacin Cronograma de Actividades.
Del 10/01/2011 al 18/03/2011
FASES
OBJETIVOS
TIEMPO
FASE III DESARROLLO DE HALLAZGOS O EXAMEN PROFUNDO DE REAS CRTICAS
Analizar las principales causas que originan conflicto de intereses en la toma de decisiones.
Programa de Auditora Cronograma de Actividades Manual de Funciones Organigrama Estructural Plan Estratgico de la Empresa Analizar las razones por la SANDRY SPORT que no se utiliza los indicadores de gestin Verificar el perfil profesional de los trabajadores de la empresa.
Del 28/03/2011 al 22/04/2011
Niveles de satisfactoriedad Hojas de Hallazgos
para medir la gestin de la Gerencia.
FASE IV RESULTADOS AUDITORA
COMUNICACIN E INFORME
Mantener una comunicacin permanente DE con la empresa, para DE evidenciar el informe y presentar oportunamente los resultados obtenidos de las fases anteriores. Del 2/05/2011 Al 13/05/2011
Programa de Auditora Informe borrador con los resultados Realizar el respectivo obtenidos en el proceso de auditora informe con sus respectivos documentos Convocatoria de lectura y discusin de soporte para ser de resultados expuesto al Gerente de SANDRY SPORT Acta de Sesin realizada Establecer periodo de descargo de las observaciones emitidas en el informe Presentacin del Informe final
FASE V SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES
DE Determinar las recomendaciones emitidas en el informe final Determinar el plazo de ejecucin de las recomendaciones
Del 06/06/2011 Al 17/06/2011
Determinar recomendaciones Determinar plazo de ejecucin de las recomendaciones
DESARROLLO DE LA AUDITORA DE GESTIN
FASE I PROGRAMA DE AUDITORA

SANDRY SPORT
REVISIN DE LEGISLACIN, OBJETIVOS,POLTICAS Y NORMAS A 03 de enero del 2011
OBJETIVOS
- Realizar un diagnstico empresarial para conocer la informacin general de la Empresa - Efectuar una revisin previa de la base legal y normativa del cliente - Conocer las principales actividades de la Empresa
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA N DETALLE Solicite la confirmacin de la auditora Requiera la carta de representacin al Gerente Solicite la confirmacin de la Auditora al Gerente Elabore, Revise y firme Contrato de Auditora Elabore cronograma de actividades Elabore informe de recorrido por la empresa Elabore convocatoria para dar a conocer la finalidad y objetivo de la Auditora Prepare entrevistas con la Gerencia y contador Requiera organigrama estructural de la Ref P/T Elaborad o por OBSERVACIONES
1 2 3 4 5 6 7 8 9
F.1.1 F.1.2 F.1.3 F.1.4 F.1.5 F.1.6 F.1.7 F.1.8 F.1.9
P.L P.L P.L P.L P.L P.L P.L P.L P.L
Empresa
10 11 12
Realice un recorrido por las instalaciones de la empresa Conocer la misin, visin, estrategias y objetivos empresariales Prepare el archivo permanente con la informacin de la entidad que contenga al menos: RUC, RUP, Patente, reglamentos, jefes departamentales. Solicite el manual de funciones Solicite los indicadores de gestin
F.1.10 F.1.11
P.L P.L P.L

No disponen de Reglamento Interno
F.1.12 F.1.13 F.1.14 P.L P.L
13 14
No Disponen
No Disponen
MEMORANDO AU-001- 2011 PARA : Pamela Laguna R AUDITOR : AUDITOR JEFE ASUNTO FECHA
AG/F.1.1
DE
: AUDITORIA DE GESTIN A LA EMPRESA SANDRY SPORT
: 03 de enero del 2011
Por pedido de la Empresa SANDRY SPORT de la ciudad de Tulcn, se proceder a realizar la Auditora de Gestin a la Empresa SANDRY SPORT con fecha de corte enero 04 del presente, se solicita identifique las posibles debilidades presentadas en esta rea, mediante las tcnicas, principios y normas de auditora. La Empresa SANDRY SPORT, es una persona natural, tiene Patrimonio propio, Autonoma Administrativa, Econmica, Financiera y Operativa, con domicilio en la ciudad de Tulcn. Para el desarrollo de la presente auditora se dispone de ciento sesenta y ocho das trabajo desde el 03 de enero al 17 de junio del 2011.
Atentamente,
. AUDITOR JEFE
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AG/F.1.2
CARTA DE REPRESENTACIN Tulcn, 04 de enero del 2011
Sr. Mauricio Prieto AUDITOR EXTERNO Tulcn.-
De acuerdo a los procedimientos utilizados, confirmamos la siguiente informacin que le suministramos durante la Auditora de Gestin a la empresa SANDRY SPORT.
Reconocemos nuestra responsabilidad en la autorizacin de la Auditora de Gestin que se est desarrollando en la EMPRESA.
1. Todos los documentos entre ellos, estructura organizacional, normas, polticas, reglamentos y toda la correspondiente documentacin existente en el archivo permanente son los que sustentan la realizacin de la presente auditora.
2. Desconocemos la existencia de:
a) Irregularidades que impliquen a los trabajadores de la Empresa.
b) Inobservancia de las leyes o reglamentos cuyos efectos deberan ser considerados para la presentacin del informe.
3. La empresa est libre de errores y omisiones importantes.
4. La empresa ha cumplido con todas las obligaciones contractuales y financieras establecidas en los convenios suscritos.
Atentamente,
Sra.
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Blanca Rodrguez GERENTE
AG/F.1.3
Tulcn, 05 de enero del 2011
Sra. Blanca Rodrguez GERENTE DE LA EMPRESA SANDRY SPORT Presente: Esta carta tiene el propsito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo la Auditora de Gestin a la Empresa SANDRY SPORT correspondiente al presente ao, con el fin de elaborar un informe sobre el cumplimiento de todas las disposiciones legales y dems funciones de la empresa. Mi informe se basar sobre la Auditora de Gestin que realice a la Empresa, de conformidad con el Plan Anual de Auditora que se evaluar. La responsabilidad primaria por mantener una Gestin adecuada y efectiva, recae sobre los miembros de la Empresa. El propsito de nuestra auditora es capacitarnos para emitir una opinin sobre la Gestin de la Gerencia y los empleados de la empresa. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de irregularidades y se las har saber. Realizaremos observaciones previas en sus oficinas durante el mes de enero a junio del 2011, tambin queda acordado que los empleados de la Empresa nos proporcionan todos los documentos requeridos de la empresa. Mis honorarios para este examen se basarn en una tarifa estndar por hora para el personal profesional de distintos tipos que participar en el trabajo, como anticip mis honorarios son simblicos por el hecho de ser una contribucin para las dos partes por lo que la cantidad fijada es de 1500,00 dlares americanos. La forma de pago ser el 50% en el momento de la firma del contrato, el 50% en el momento de la presentacin del informe. Solicitamos se sirvan firmar y devolverme la copia de esta carta como demostracin de que aceptan los acuerdos firmados. Atentamente,
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Pamela Laguna R. AUDITORA
CONTRATO DE AUDITORA
AG/F.1.4
Contrato de prestacin de servicios profesionales de Auditora de Gestin que celebran por una parte la Empresa SANDRY SPORT, representada por la Seora Blanca Rodrguez en su carcter de GERENTE y que en lo sucesivo se denominar el cliente, por otra parte la Seora Pamela Laguna R. a quien se denominar Auditor, de conformidad con las declaraciones y clusulas siguientes: DECLARACIONES I El cliente declara: a) Que es una Empresa de Confecciones de carcter privado. b) Que est representada para este acto por la Seora Blanca Rodrguez. c) Que requiere tener servicios de Auditora de Gestin, por lo que ha decidido contratar los servicios de la Auditora Sra. Pamela Laguna R. Declaran ambas partes: a) Que habiendo llegado a un acuerdo sobre lo antes mencionado, lo formalizamos otorgando el presente contrato que se contiene en las siguientes CLUSULAS: PRIMERA: OBJETO El auditor se obliga a prestar al cliente los servicios de Auditora de Gestin para llevar a cabo la evaluacin de la Empresa SANDRY SPORT, que se detallan en la propuesta de servicios, firmada por las partes, forma parte integrante del contrato. SEGUNDA: ALCANCE DEL TRABAJO El alcance de los trabajos que llevar a cabo el auditor dentro de este contrato son: a) Evaluacin de la Empresa SANDRY SPORT en lo que corresponde a: - Su organizacin - Estructura - Recursos humanos - Normas y polticas - Capacitacin - Planes de Trabajo - Controles Internos - Estndares -
II
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b) Elaboracin de informes que contengan conclusiones y recomendaciones por cada uno de los trabajos sealados en el inciso a de esta clusula. TERCERA: PROGRAMA DE TRABAJO El cliente y el auditor convienen en desarrollar en forma conjunta un programa de trabajo en el que se determinen con precisin las actividades a realizar por cada una de las partes, los responsables de llevarlas a cabo y las fechas de realizacin.
CUARTA: SUPERVISION El cliente o quien designe tendr derecho a supervisar los trabajos que se le han encomendado al auditor dentro de este contrato y a dar por escrito las instrucciones que estime convenientes. QUINTA: COORDINACIN DE LOS TRABAJOS El cliente designar por parte de la organizacin a un coordinador del proyecto quien ser el responsable de coordinar la recopilacin de la informacin que solicite el auditor y de que las reuniones y entrevistas establecidas en el programa de trabajo se lleven a cabo en las fechas establecidas. SEXTA: HORARIO DE TRABAJO El Auditor dedicar el tiempo necesario para cumplir satisfactoriamente con los trabajos materia de la celebracin de este contrato, de acuerdo al programa de trabajo convenido por ambas partes y gozar de libertad fuera del tiempo destinado al cumplimiento de las actividades, por lo que no estarn sujetos a horarios y jornadas determinadas. SEPTIMA: PERSONAL ASIGNADO El auditor designar para el desarrollo de los trabajos objeto de este contrato a colaboradores quienes, cuando consideren necesario incorporarn personal tcnico capacitado, en el nmero que se requiere de acuerdo a los trabajos a realizar. OCTAVA: RELACIN LABORAL El Auditor no tendr ninguna relacin laboral con el cliente y queda expresamente estipulado que este contrato se suscribe en atencin a que el auditor en ningn momento se considere intermediario del cliente respecto al personal que ocupe para dar cumplimiento de las obligaciones que se deriven de las relaciones entre l y su personal, y exime al cliente de cualquier responsabilidad que a este respecto existiere. NOVENA: PLAZO DE TRABAJO El auditor se obliga a terminar los trabajos sealados en las clusulas de este contrato en 168 das hbiles despus de la fecha en que se firme el contrato y sea cobrado el anticipo correspondiente. El tiempo estimado para la terminacin de los trabajos est en relacin a la oportunidad en que el cliente entregue los documentos requeridos por el auditor y por el
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cumplimiento de las fechas estipulada en el programa de trabajo aprobado por las partes, por lo que cualquier retraso ocasionado por parte del personal del cliente repercutirn en el plazo estipulado, el cual deber incrementarse de acuerdo a las nuevas fechas establecidas en el programa de trabajo, sin perjuicio alguno para el auditor. DECIMA: HONORARIOS El cliente pagar al auditor por los trabajos objeto del presente contrato, honorarios por la cantidad de MIL QUINIENTOS DLARES AMERICANOS, ms el impuesto al valor agregado correspondiente. La forma de pago ser la siguiente: a) 50% a la firma del contrato. b) 50% a la terminacin del trabajo y presentacin del informe final. DECIMOPRIMERA: ALCANCE DE LOS HONORARIOS El importe sealado en la clusula dcima compensar al auditor por sueldos, horarios, organizacin y direccin tcnica propia de los servicios de auditora, Prestaciones sociales y laborales de su personal. DECIMOSEGUNDA: INCREMENTO DE HONORARIOS En caso de que tenga un retraso debido a la falta de entrega de informacin, demora o cancelacin de las reuniones, o cualquier otra causa imputable al cliente, este contrato se incrementar en forma proporcional al retraso y se sealar el incremento de comn acuerdo. DECIMOTERCERA: TRABAJOS ADICIONALES De ser necesaria alguna adicin a los alcances o productos del presente contrato, las partes celebrarn por separado un convenio que formar parte integrante de este instrumento y en forma conjunta se acodar en nuevo costo. DECIMOCUARTA: GASTOS GENERALES Los gastos de fotocopiado y dibujo que se produzcan con motivo de este contrato corrern por cuenta del cliente. DECIMOQUINTA: CAUSAS DE RESICIN Sern causas de rescisin del presente contrato la violacin o incumplimiento de cualquiera de las clusulas de ste contrato. DECIMOSEXTA: JURISDICCIN Todo lo no previsto en este contrato se regir por las disposiciones relativas, contenidas en el cdigo civil, en caso de controversia para su interpretacin y cumplimiento, las partes se someten a la jurisdiccin de los tribunales de la Repblica, renunciando al fuero que les pueda corresponder en razn de su domicilio presente o futuro. Enteradas las partes del contenido y alcance legal de este contrato, lo rubrican y firman de conformidad en original y tres copias, en la ciudad de Quito, el da 05 de enero de 2011.
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_________________________ EL CLIENTE
_____________________________ EL AUDITOR
AG/F.1.5
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE LA FASE I DE AUDITORIA DE GESTIN SANDRY SPORT Tulcn, 05 de enero del 2011 Sra. Blanca Rodrguez GERENTE DE LA EMPRESA SANDRY SPORT Tulcn.Como es de su conocimiento la Sra. Pamela Laguna ha sido acreditada como Auditor para realizar la Auditora de Gestin a la empresa, la cual inicia desde la presente fecha y tendr una duracin de ciento sesenta y ocho das hbiles.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ENTIDAD: TIPO DE AUDITORA: PERIODO DE AUDITORIA: SANDRY SPORT AUDITORIA DE GESTIN Del 03 de enero al 17 de junio del 2011 ENERO 03 04 05 06 07
No.
1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8
ACTIVIDADES
FASE I: PROCEDIMIENTOS Solicite la confirmacin de la Auditora al Auditor jefe Requiera la carta de Representacin al Gerente Solicite Carta de Confirmacin al Gerente Elabore, Revise y firme Contrato de Auditora Obtenga el organigrama estructural de la Empresa Prepare entrevistas con el Gerente y Contador Realice un recorrido por las instalaciones de la Empresa Solicite informacin sobre: Misin, visin, estrategias y objetivos institucionales
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1.9
Prepare el archivo permanente con la informacin de la Empresa
1.10 Solicite el manual de funciones 1.11 Solicite los indicadores de gestin
Elaborado por: Pamela Laguna R. Auditor
AG/F.1.6
MEMORANDO AU-002-2011 PARA: DE: ASUNTO: FECHA: AUDITOR JEFE Sra. Pamela Laguna R. AUDITOR EMPRESA SANDRY SPORT, AUDITORA DE GESTIN, RESUMEN DEL RECORRIDO DE LA EMPRESA 5 de Enero del 2011
Se pudo observar que la Empresa no dispone de auditor interno, la mayora de funciones las realiza el Gerente, quien es el responsable del cumplimiento de polticas, y procedimientos establecidos y del control en la ejecucin de las actividades. Como parte de la Familiarizacin, Revisin de Legislacin y Normatividad de la Auditora se realiz a travs de un programa de Auditora que me permiti evaluar a la brevedad la legislacin, se tuvieron en cuenta diversos documentos que rigen el desempeo del trabajo en esta empresa y la realizacin de la auditora como son: Organigrama Estructural Polticas Misin Visin Listado de productos Procedimientos en procesos de compras pblicas
SANDRY SPORT es una empresa de carcter privado, legalmente constituido, que satisface las necesidades y expectativas de sus clientes.
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A travs de las entrevistas realizadas y con la revisin de documentos como los expuestos anteriormente se conoci la estructura organizativa y funciones del rea auditada, adems de las caractersticas administrativas, operativas y financieras que realiza la empresa. En general se observa un buen ambiente de trabajo y la disposicin a realizar las tareas que corresponden para elevar la eficiencia en todo momento existi la colaboracin del personal brindando toda la informacin necesaria para cumplir los objetivos de la auditora y siendo muy receptivos a las deficiencias sealadas. . Pamela Laguna R. AUDITORA
MEMORANDO AU-003-2011
AG/F.1.7
PARA:
SRA. BLANCA RODRIGUEZ GERENTE SANDRY SPORT
DE:
SRA.PAMELA LAGUNA R AUDITORA
ASUNTO:
CONVOCATORIA GERENTE Y CONTADOR
FECHA:
05 de enero del 2011
Se convoca al Gerente y Contador de la Empresa en la sala de reuniones de la misma a una reunin a las 09H00 del da 06 de enero del 2011.
Orden del da:
1. Constatacin de la presencia del Gerente y Contador 2. Informar el motivo de la reunin. 3. Dar a conocer sobre la finalidad y Objetivo de la Auditora de Gestin.
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4. Informar sobre el alcance de la Auditora de Gestin.
As mismo le solicitamos la colaboracin y predisposicin para llevar a cabo el desarrollo de nuestro trabajo.
Atentamente,
Sra. Pamela Laguna R. AUDITORA
EMPRESA SANDRY SPORT AUDITORA DE GESTIN ENTREVISTA AL GERENTE
AG/F.1.8
FASE I: Familiarizacin, Revisin, Legislacin, Objetivos, Polticas y Normas. Nombre del Entrevistado: Cargo: Entrevistador: Da previsto: Hora solicitada: Duracin de la entrevista: Lugar: Seora Gerente El objeto de la entrevista es hacer conocer el inicio de una Auditora de Gestin que se la realizar a la empresa para evaluar la eficiencia, efectividad, economa, tica y ecologa, equidad, educacin, emancipacin, eficacia. a) Explicar al Gerente el objetivo y alcance de la Auditora. Yo, Pamela Laguna R, Auditor independiente, he sido acreditado para realizar la Auditora de Gestin a la Empresa la cual iniciar desde la presente fecha y tendr una duracin de ciento sesenta y ocho das. Sra. Blanca Rodrguez Gerente Sra. Pamela Laguna. 5 de enero del 2011 10 am 10 minutos Oficina de Gerencia
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La Auditora de Gestin es un examen que se efectuar a la Empresa SANDRY SPORT por un profesional externo independiente, con el propsito de evaluar la eficiencia de la gestin teniendo en cuenta los objetivos generales, su eficiencia como organizacin y su actuacin y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la situacin global de la misma. 1. Existen documentos de sustento Legal, Tcnico, Financiero y Contable para el desarrollo de las actividades de la empresa?
Esta empresa si tiene los documentos legales as como las autorizaciones respectivas para su funcionamiento como RUC, RUP, Patentes, Estados Financieros, Declaraciones de Impuestos en la respectiva fecha, se emiten y se receptan facturas por las ventas y compras, Comprobantes de Ingresos y Egresos. 2. La empresa dispone de Reglamento Interno y documentos en donde se establezcan polticas y procedimientos como Manual de Funciones o Procedimientos que normen el buen funcionamiento de la empresa? Hasta el momento no ha habido la necesidad de crear ninguno de los documentos que se menciona, la empresa se est posesionando en el mercado y no hemos tenido problemas mayores ms bien hemos crecido y estamos muy bien, por lo que no creo que sean muy necesarios por el momento.
3. Piensa usted que la experiencia y los conocimientos de sus empleados son los suficientes para el buen desempeo de su trabajo? Si todos los empleados de la empresa, llevan algn tiempo trabajando lo que les ha permitido a parte de tener estabilidad en el trabajo, han adquirido experiencia, por lo que conocimientos tienen los suficientes porque la empresa tampoco es muy compleja como para que se dificulte el desempeo de sus funciones. 3. Cules son algunos de los problemas o dificultades por los que atraviesa actualmente la empresa? Cules son sus causas? Qu grado de difusin tienen? Problemas graves no existen excepto por algn inconveniente que de vez en cuando se presenta como en todas partes pero siempre se solucionan inmediatamente, las causas generalmente son la falta de comunicacin y a veces el tiempo, el grado de difusin depende de la gravedad y se lo hace solamente con los involucrados en el problema, porque todo se soluciona con mucha discrecin para no crear ningn tipo de polmica ni comentarios que muchas veces terminan agravando el problema. 3. Actualmente est en marcha algn programa concreto para mejorar la productividad como por ejemplo: crculos de calidad, enriquecimiento del puesto de trabajo, gestin de la calidad total o algn otro?
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No la verdad es que no existe ningn programa porque considero que la productividad es buena de acuerdo a lo planificado ya que estamos creciendo en el mercado local y en otros lugares. 4. Alguna vez se ha realizado en la empresa una Auditora Interna? No, en todos los aos que tiene la empresa, nunca se la ha realizado porque los empleados llevan muchos aos trabajando y tengo plena confianza en que su trabajo lo hacen con transparencia. 5. Realiza usted algn tipo de seguimiento y evaluacin a cada uno de los procesos que se realizan en la empresa? Por supuesto que s, considero que por ms confianza que se tenga en los empleados siempre es necesario estar verificado que todo se haga tal y como los procedimientos lo exigen y cuando algo no funciona bien es bueno tomar acciones correctivas. 6. Qu aspectos ms significativos internos y externos han afectado a la gestin de la Empresa? Internamente no ha habido problemas que afecten la gestin porque considero que el estado de la empresa es bueno, externamente, creo que a todos nos ha afectado las polticas del gobierno en cuanto a la aplicacin de aranceles en las importaciones por lo que se ha encarecido la materia prima para algunos productos, por lo tanto nuestros precios tambin se han incrementado y eso afecta a los consumidores y ocasionalmente disminuyen las ventas.
7. En qu se basa la gerencia cuando existen conflictos en la toma de decisiones? Casi no existen muchos conflictos en ese sentido, porque si hay una buena comunicacin entre todos los miembros de la empresa y generalmente las decisiones las tomo yo como Gerente, pero tambin me considero una persona muy abierta que acepto sugerencias de las personas que me rodean que tambin tienen mucha experiencia en el rea de trabajo que le corresponde a cada uno.
54
EMPRESA SANDRY SPORT AUDITORA DE GESTIN ENTREVISTA AL CONTADOR
AG/F.1.9
FASE I: Familiarizacin, Revisin, Legislacin, Objetivos, Polticas y Normas. Nombre del Entrevistado: Cargo: Entrevistador: Da previsto: Hora solicitada: Duracin de la entrevista: Lugar: Seor Contador El objeto de la entrevista es hacer conocer el inicio de una Auditora de Gestin que se la realizar a la empresa para evaluar la eficiencia, efectividad, economa, tica y ecologa. a) Explicar al Contador el objetivo y alcance de la Auditora. Yo, Pamela Laguna, Auditor independiente, he sido acreditado para realizar la Auditora de Gestin a la Empresa la cual iniciar desde la presente fecha y tendr una duracin de ciento sesenta y ocho das. Ing. Alexandra Torres Contador Pamela Laguna 5 de enero del 2011 08:30 am 10 minutos Saln de reuniones de la Empresa
54
La Auditora de Gestin es un examen que se efectuar a la Empresa SANDRY SPORT por un profesional externo independiente, con el propsito de evaluar la eficiencia de la gestin teniendo en cuenta los objetivos generales, su eficiencia como organizacin y su actuacin y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la situacin global de la misma. 1. Existen documentos de sustento Legal, Financiero y Contable para el desarrollo de sus actividades de la empresa?
Si, la empresa si tiene sustento legal financiero y contable porque siempre debe existir una base para la realizacin del trabajo y desde luego que la empresa si nos ofrece la seguridad para poder hacer las cosas con transparencia, en el rea contable se realizan todos los procesos que nos exige la Ley con puntualidad, se contribuye al Estado a travs del pago de impuestos y s que la empresa cuenta con los respectivos permisos y documentos para su funcionamiento. 2. Conoce usted si la empresa dispone de Reglamento Interno y documentos en donde se establezcan polticas y procedimientos como Manual de Funciones o Procedimientos que normen el buen funcionamiento de la empresa? Si tengo conocimiento de algunos aspectos que se realizan empricamente, porque documentos como manuales no existen la Gerencia no ha credo necesario hacerlo porque hasta hoy no ha habido problemas por no contar con documentos de este tipo. 3. Se siente usted identificado con la misin, visin y objetivos de la empresa? No conozco muy bien cul es la misin, visin y objetivos pero mi trabajo lo realizo con todo el compromiso y la responsabilidad profesional que mi trabajo lo exige. 4. Conoce usted si la empresa aplica instrumentos de medicin de resultados y evaluacin de la gestin? No, la verdad es que la empresa no dispone de ninguno de los instrumentos que usted menciona pero los resultados son siempre positivos, la produccin es normal y la empresa est en crecimiento. 5. La empresa le ha hecho conocer sobre la estructura organizacional, descripcin de puestos de trabajo, y verificacin de los requerimientos de cada puesto? La empresa le presta ms atencin a otros aspectos como la produccin, los clientes, las compras, el cumplimiento de obligaciones, en cuanto a la estructura organizacional todos tenemos muy claro y bien definido el lugar que ocupamos en la empresa y cules son nuestras funciones, nunca ha habido problemas por esos aspectos. 6. Considera usted que la empresa est preparada o dispone de algn plan de contingencias para afrontar cambios inesperados en las polticas de gobierno?
54
Desconozco, porque ese asunto le corresponde a la Gerencia, en caso de que algo sucediera, el Gerente es quien toma las decisiones, nosotros como empleados simplemente apoyamos, contribuimos en lo que se pueda y acatamos la rdenes o disposiciones. 7. Alguna vez se ha realizado en la empresa una Auditora Interna? No se ha realizado nunca y no creo que sea necesario porque no ha habido irregularidades de consideracin que hayan afectado a la empresa. 8. Internamente cules son los aspectos ms significativos que han afectado a la gestin de la Empresa? Tal vez sea la falta de comunicacin entre los empleados, la poca socializacin de problemas internos que no pasan de la Gerencia, posiblemente si todos participaramos y contribuiramos con ideas, an cuando las cosas no estn mal pero podran estar mejor porque dicen que varias cabezas piensan mejor que una.
MEMORANDO AU-004- 2011 PARA : DE: ASUNTO: FECHA: Sra. Blanca Rodrguez GERENTE DE LA EMPRESA SANDRY SPORT Sra. Pamela Laguna R. AUDITOR REQUERIMIENTO DE INFORMACIN Enero 06 del 2011
AG/F.1.10
En relacin al examen sobre la razonabilidad de la gestin de la Empresa SANDRY SPORT. Solicitamos a usted que en el trmino no menor de dos das, se sirva alcanzarnos la documentacin e informes siguientes: 1. 2. 3. 4. 5. Datos Generales de la Institucin Misin Visin Valores Corporativos ndices de Gestin
54
Atentamente, Pamela Laguna R. AUDITOR
FORMULACIN DE INDICADORES DE GESTIN La empresa no dispone de indicadores de gestin que permitan medir y controlar sus actividades, por lo que en calidad de Auditor se permiti disear los indicadores pertinentes para lo cual se utilizaron las variables factibles de medicin, se utiliz informacin confiable y pertinente, prestando atencin en reas sustantivas en estudio midiendo en ellas la eficiencia, eficacia, economa, ecologa, calidad e impacto. 1. INDICADOR: Nmero de trabajadores capacitados en el ao 2011 ndice: Trabajadores capacitados al ao X 100 Total de trabajadores 2. INDICADOR: Costo de la Capacitacin
54
ndice: Costos de la capacitacin X 100 Total de trabajadores 3. INDICADOR: Tasa de ausentismo laboral ndice: Nmero de inasistencias al ao X 100 Total de das trabajados 4. INDICADOR: Salidas voluntarias ndice: Salida por renuncia voluntaria X 100 Total de trabajadores del periodo
5. INDICADOR: Conflictos laborales ndice: Conflictos planteados por los trabajadores X 100 Conflictos solucionados
6. INDICADOR: Cantidad de maquinaria adquirida ndice: Adquisiciones realizadas X 100 Adquisiciones programadas 7. INDICADOR: Calidad del servicio ndice: Nmero de reclamos presentados por el cliente X100 Nmero de casos atendidos 8. INDICADOR: Desempeo presupuestario ndice: Gasto en actividades de apoyo X 100 Total del Gasto 9. INDICADOR: Ventas
54
ndice: Nmeros de pedidos ingresados X 100 Total de pedidos entregados
10. INDICADOR: Visin ndice: Empleados que la conocen X 100 Total de empleados 11. INDICADOR: Misin ndice: Empleados que la conocen X 100 Total de empleados
54
NOMBRE DEL INDICADOR
FACTORES CRTICOS DE XITO
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Expositores Recursos Costo Nmero de trabajadores Tiempo capacitados en el ao
Trabajadores capacitados al ao X 100 Total de trabajadores
Gerente
Nmero = (8 / 8) X 100 = 100% = 0% 8 anual
ndice =(8/8)x 100 = 100% Brecha = 0,0%
2011
Fuente: Investigacin Propia Elaborado por: Pamela Laguna
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Costo de Capacitacin
Expositores Recursos Costo la Tiempo
Costos de la capacitacin Total de trabajadores
Gerente
Nmero = (250 / 8) = 100% = 25%

CLCULO
ndice =(250/8) = 100% Brecha = 25%
8
UNIDAD DE MEDIDA
anual
FRECUENCIA FUENTE
ESTNDAR
INTERPRETACIN
Nmero de inasistencias al ao X 100
Tasa de laboral
ausentismo
Beneficios de Ley Bonificaciones complementari as
Total de das trabajados
Gerente
Fuente: Investigacin Propia Elaborado por: Pamela Laguna
Nmero = (15/290) X 100 = 100% = 15.17% 290 anual
ndice =(15/290)x 100 = 100% Brecha = 15.17,0%
54
Fuente: Investigacin Propia Elaborado por: David Rosales
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Salidas por renuncia voluntaria X 100
Salidas voluntarias
Beneficios de Ley Bonificaciones complementari as

Total de trabajadores del periodo
Gerente
Nmero = (3/20) X 100 = 100% = 15%

CLCULO UNIDAD DE MEDIDA
20
anual
ndice =(3/20)x 100 = 100% Brecha = 15%
NOMBRE DEL Fuente: Investigacin Propia INDICADOR Elaborado por: David Rosales
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Conflictos Laborales
Poder de negociacin Acuerdos
ndice: Conflictos planteados X 100 Conflictos solucionados
Gerente
= (5/5) X 100 = 100% = 100%
Nmero
ndice =(5/5)x 100 = 100% Brecha = 100%
anual
54
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Cantidad de maquinaria adquirida
Tecnologa Recursos Costo Tiempo
Adquisiciones realizadas X 100 Adquisiciones programadas
Gerente
Nmero = (2/4) X 100 = 100% = 50%
ndice =(2/4)x 100 = 100% Brecha = 50,0%
anual
NOMBRE DEL INDICADOR Fuente: Investigacin Propia Elaborado por: David Rosales
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Calidad del servicio
Buzn de quejas y sugerencias Seguimiento post venta
Nmero de reclamos del cliente X 100
Gerente
Nmero de casos atendidos
= (8 / 8) X 100 = 100% = 100%
Nmero
ndice =(8/8)x 100 = 100% Brecha = 100,0%
anual
54
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Desempeo Presupuestario
Presupuesto Disponibilidad Credibilidad financiera Administracin
Gasto en actividades de apoyo X 100
Gerente
Total gasto
= (500 /4500) X 100 = 100% = 11,11%
Nmero
500
ndice =(500/4500)x 100 = 100% Brecha = 11,11%
anual
Fuente: Investigacin Propia Elaborado por: David Rosales NOMBRE DEL INDICADOR
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Ventas
Satisfaccin del cliente Incremento de ventas
Nmero de pedidos ingresados X 100
Gerente
Total de pedidos entregados
= (186 /186) = 100% = 100%
Nmero
186
ndice =(186/186)x 100 = 100% Brecha = 100%
anual
54
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Visin
Objetivos Metas Estrategias
Nmero de empleados que la conocen X 100
Gerente
Total de empleados
= (8 /20) = 100% = 40%
Nmero
20
ndice =(8/20)x 100 = 100% Brecha = 40%
anual
CLCULO
UNIDAD DE MEDIDA
ESTNDAR
FRECUENCIA
FUENTE
INTERPRETACIN
Misin
Objetivos Metas Estrategias
Nmero de empleados que la conocen X 100
Gerente
Total de empleados
= (8 /20) = 100% = 40%
Nmero
20
ndice =(8/20)x 100 = 100% Brecha = 40%
anual
54
54
RELACIONES DE LA EVIDENCIA CON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORA FASE I
RELACIN ENTRE EVIDENCIA Y OBJETIVOS OBJETIVOS DE AUDITORA

EXACTITUD EXISTENCIA INTEGRIDAD PROPIEDAD VALUACIN EFICACIA EFICIENCIA
TIPOS DE EVIDENCIA Evidencia fsica Evidencia documental Evidencia testimonial Evidencia Analtica X X X X X X
X X
X X X X X
DESCRIPCIN DE PROCESOS
PROCESO: CONFECCIN DE PRENDAS
PROCESO: CONFECCIN DE PRENDAS
54
PROCESO: SERVICIO DE CONFECCIN
54
PROCESO: CONTROL DE INGRESOS Y SALIDAS
PROCESO: ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
54
PROCESO: SEGUIMIENTO DE PRODUCCIN
PROCESO ASEGURAMIENTO DEL ABASTECIMIENTO
54
PROCESO: CONSIDERACIONES GENERALES
54
FASE II: EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
AG/F.2.1
PROGRAMA DE AUDITORA DE GESTIN EMPRESA SANDRY SPORT FASE II: EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
A 22 de enero del 2011
OBJETIVOS
- Identificar las fortalezas y debilidades del Control Interno. - Revisar las polticas de Control Interno. - Evaluar la estructura de Control Interno para identificar reas crticas.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
N DETALLE Elabore el Cuestionario de Control Interno: al Gerente Elabore el cuestionario de control interno: al contador Realice la Matriz de Actividades de Control Disee el Mapa de evaluacin de los elementos del Control Interno COSO Elabore la Matriz de Riesgos Elabore la Matriz de ActividadesRef P/T Elaborado por Supervisado por OBSERVACIONES
1 2 3 4
F.2.1 F.2.2 F.2.3 F.2.4
J.P.G.V J.P.G.V J.P.G.V J.P.G.V
5 6
F.2.5 F.2.6
J.P.G.V J.P.G.V
54
Riesgos
7 8
Realice la Matriz de Actividades Riesgos/Semaforizacin Elabore Cronograma de Actividades
F.2.7 F.2.8
J.P.G.V J.P.G.V
AG/F.2.2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
TESORERA
FASE II: ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO REA- GERENCIA DE LA EMPRESA SANDRY SPORT
INICIALE S Revisado por Aprobado por
FECHA 16/01/2011 17/01/2011
J.P.G.V J.P.G.V
54
CONCEPTO GERENTE DE LA EMPRESA SANDRY SPORT CAJA
RESPUESTA SI NO N/A
OBSERVACIN
La empresa dispone de caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables? Son adecuados los controles para asegurar que se cubran los pagos en el tiempo establecido de productos y servicios comprados? Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos? Existe un fondo fijo para caja chica? En las entregas de efectivo, existe autorizacin previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobacin de las erogaciones correspondientes? Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de polticas y disposiciones administrativas para este trmite? Est prohibido que los fondos de caja chica sirvan, para cambiar cheques a empleados clientes o proveedores. Se realizan arqueos fondos recaudados. sorpresivos a X X
4 5 6
9 10
los X se X
Existen medidas correctivas presentan inconsistencias. BANCOS
cuando
1 2 4 5 6
El Gerente autoriza todas las cuentas de cheques?
Estn registradas a nombre de la entidad las X cuentas de cheques que se manejan en ella? Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no cobrados. Se realiza verificacin de cifras y nmeros antes de firmar cada cheque? Existe alguna clase de poltica que contemple la posibilidad de cancelar en un tiempo determinado aquellos cheques en trnsito que no hayan sido cobrados. El funcionario que realiza el pago y el que X concilia son diferentes? X X
54
Revisado por Aprobado por
INICIALE S D.R D.R
FECHA 16/01/2011 17/01/2011
AG/F.2.3
TESORERA
FASE II: ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO REA- CONTABILIDAD DE LA EMPRESA SANDRY SPORT RESPUESTA N CONCEPTO CONTADOR DE LA EMPRESA SANDRY SPORT CAJA 1 La dependencia restringida? 2 de caja es una rea X SI NO N/A OBSERVACIN
54
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos? 3 Los valores recaudados ingresados a caja? 4 Los valores recaudados son registrados en el respectivo libro? 5 Se realizan arqueos peridicos a la cuenta de caja chica? 6 Los ingresos estn debidamente clasificados X de acuerdo a su naturaleza. BANCOS 1 2 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo? Se giran cheques para toda clase de pagos excepto los de caja chica?. 3 4 5 Se utiliza sello protector de cheques. Se registran en libros un asiento por cada una de las transacciones bancarias? Se realizan mensuales? 6 conciliaciones X X diariamente son X
X X
bancarias X
Se registran todas las transacciones en la fecha en que se recibe el efectivo o se emiten los cheques? Se mutilan los cheques anulados para evitar su uso posterior, y se guardan a fin de controlar que la secuencia numrica est completa? Satisfacen las polticas de la empresa sobre el buen uso de cheques firmados? X
INICIALE S D.R D.R
FECHA 16/01/2011 17/01/2011
54
AG/F.2.4
RECURSOS HUMANOS
FASE II: ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
REA- GERENCIA DE LA EMPRESA SANDRY SPORT

RESPUESTA N CONCEPTO RECURSOS HUMANOS DE LA EMPRESA SANDRY SPORT CULTURA ORGANIZACIONAL 1 2 Se tiene claramente definido el concepto de Cultura Organizacional en la empresa? Existe una misin y una visin reconocida por los empleados? X X SI NO N/A OBSERVACIN
54
3 4 5
Existe un plan organizacional?
estratgico
de
desarrollo
La organizacin tiene claramente definidos los valores corporativos? Existen indicadores que midan la gestin de la organizacin? SELECCIN DE PERSONAL
X X
Se tiene un mapa de competencias establecido acorde a los objetivos y las estrategias corporativas de la organizacin? Se definen o elaboran los perfiles del cargo con base en las competencias establecidas por la empresa? La persona encargada de seleccionar al personal tiene las competencias requeridas para el desempeo idneo del cargo? Est definido el proceso de comunicacin para la divulgacin del proceso de seleccin? X FORMACIN Y DESARROLLO
El proceso de formacin y desarrollo contempla un diagnostico de necesidades de competencias de productividad y competitividad? Para los programas de formacin y desarrollo se hace un reconocimiento de las situaciones externas e internas y su incidencia en el logro de los objetivos de la organizacin? Los procesos de formacin y desarrollo garantizan el compromiso del personal con el logro de indicadores de gestin? La formacin del personal est orientada al logro de objetivos cuantitativos, metas operacionales y posicionamiento sostenido?
5 La organizacin implementa programas de formacin orientados a alinear las competencias personales con las de la organizacin? 1 MEDICIN DEL DESEMPEO Se tienen parmetros anteriores o planes de X
54
mejoramiento para medir el desempeo? 2 Se tienen claramente definidos los procedimientos para la medicin del desempeo con base en competencias? Se tienen definidos instrumentos para medir el desempeo? 4 La medicin del desempeo garantiza la efectividad en los procesos productivos y la calidad del servicio?
X X
INICIALE S D.R D.R
FECHA 16/01/2011 17/01/2011
AG/F.2.5
ATENCIN AL CLIENTE
FASE II: ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO REA- GERENCIA DE LA EMPRESA SANDRY SPORT RESPUESTA OBSERVACIN N CONCEPTO ATENCIN AL CLIENTE DE LA EMPRESA SANDRY SPORT 1 El personal de la empresa da la debida importancia al cliente? La calidad de la informacin es legtima, oportuna y veraz? X SI NO N/A
54
El personal es amable y educado con el cliente? Se atienden las consultas de los clientes con puntualidad?
4 5
El edificio y las instalaciones ofrecen las condiciones ideales para el bienestar del X cliente? La empresa dispones de instalaciones X adaptadas para las personas con capacidades especiales? Cundo el cliente solicita un producto, la X entrega se la realiza en el plazo previsto? Luego de realizada la compra la empresa da algn tipo de seguimiento al cliente? Existe en la empresa un buzn para quejas y sugerencias de los clientes? Existen polticas establecidas en el caso de que el cliente reciba un producto que se considere de mala calidad? X
10
INICIALE S D.R D.R
FECHA 16/01/2011 17/01/2011
AG/F.2.6
COMERCIALIZACIN Y COMPRAS PBLICAS

FASE II: ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO REA- GERENCIA DE LA EMPRESA SANDRY SPORT RESPUESTA N 1 CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIN
Los reglamentos de la empresa se aplican X habitualmente en los procesos de contratacin pblica?
54
Se remiten los expedientes para la toma de conocimiento a la Gerencia para posteriormente realizar su contratacin? La empresa posee polticas y estrategias para garantizar la satisfaccin del cliente en la venta X de productos? Proporciona la empresa capacitacin general al encargado de compras pblicas? Se remiten los expedientes a la Gerencia para realizar un control de requisitos, rechazndose los que se encuentren incompletos y remitindose al solicitante con una nota aclaratoria? Se realizan las suficientes preguntas a las empresas sobre dudas en cuanto a los X procesos para evitar contratiempos? Se cumplen con todos los estndares de X calidad establecidos dentro del contrato? Se cumplen a cabalidad establecidos en el contrato? con los plazos X
7 8
54
EMPRESA SANDRY SPORT ACTIVIDADES DE CONTROL OBJETIVOS RIESGO
AG/F.2.7
ACTIVIDAD DE CONTROL
1) Analizar la estructura de la empresa para definir de forma clara las atribuciones y responsabilidades de la Gerencia para en forma conjunta con los empleados alcanzar los objetivos propuestos. 2) Establecer que todos los ingresos y desembolsos de caja tengan un documento de respaldo.
1)Definir adecuadamente las atribuciones y Gerente que no tenga claro cules son sus responsabilidades de la Gerencia. atribuciones y responsabilidades, lo que provoca confusin e impide a los empleados cumplir con los objetivos empresariales.
2) Identificar los documentos de respaldo que Personal con disponibilidad de realizar todo se utilizan para ingresos y desembolsos de tipo de desembolsos sin control. caja.
3) Desarrollar polticas empresariales que 3) Determinar si los fondos y depsitos que Cuentas sobregiradas, imposibilidad de permitan verificar la disponibilidad de efectivo, se presentan dentro de rubro de efectivo, caja pagar a tiempo a proveedores, por no caja y bancos antes de realizar una y bancos cumplen las condiciones bsicas de comprobar la disponibilidad de efectivo. transaccin. disponibilidad. 4) Realizar revisiones minuciosas de todas 4) Determinar si los fondos de efectivo y de Existencia de doble contabilidad. las cuentas de los estados financieros para depsitos a la vista que se representan en los impedir que se lleve doble contabilidad. estados financieros son autnticos 5) Examinar el manejo adecuado de los Los empleados a cargo de la cuenta cajaprocedimientos polticas y prcticas que se bancos puedan tomar decisiones propias siguen en la administracin de los recursos que no sean correctas. de la empresa. 5) Establecer polticas, prcticas y estrategias que permitan que los recursos de liquidez se lleven de una manera adecuada. de funciones y
6) Verificar la existencia de manuales de Los empleados no disponen de una gua que 6) Disear un manual funciones y procedimientos. facilite el desempeo de sus funciones y procedimientos. provoca que este sea deficiente. 6) Comprobar la conformidad legal de las Los empleados no conocen si las actividades
7) Socializar con los empleados la legalidad y
54
actividades analizadas o el grado de y los grados de cumplimiento en cuanto a normatividad de la empresa a travs de cumplimiento de las disposiciones legales disposiciones legales o normatividad de la charlas o conferencias. existentes o normatividad de la empresa empresa. sobre el talento humano. 7) Evaluar la eficiencia del talento humano respecto a las actividades analizadas Atendiendo a sus repercusiones en el clima laboral y cultura organizacional. Los empleados no han sido evaluados frecuentemente por lo que no se conoce si los empleados se encuentran a satisfaccin en su trabajo. Disear herramientas de evaluacin permanente para medir el grado de satisfaccin del Recurso Humano en la empresa.
54
AG/F.2.8
INFORME DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO MATRIZ TOTALIZADORA
1. AMBIENTE DE CONTROL ENTORNO INTERNO

SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION VALOR TEORICO (PT) VALOR REAL (CT) VALOR % (CP) ESTADO ACTUAL
ESTADO ACTUAL DEL COMPONENTE RANGO COMPONENTE
1.1
Integridad y Valores ticos
1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5
Identificacin y sensibilizacin Difusin y uso Canales de comunicacin Mecanismos de denuncias Interiorizacin y compromiso
10
80,00% 80,00%
CALIF. % 0,15 0,51

0,51 0,60
GC
B M MB MM MA A
NR
A M MA MM MB B 71,43% 71,43% 71,43% 71,43% 71,43% 71,43%
0,50 0,75
0,59 0,66 0,75
Filosofa y Estilo de la 1.2 Gerencia
1.2.1 Indiferencia 1.2.2 Delegacin 1.2.3 Compromiso
GRADO DE CONFIANZA BAJO 71,43% MODERADO 71,43% ALTO 71,43%
10
70,00% 70,00%
0,67
0,76
0,95
1.3 Gerencia
1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4
Existen un rea de Gerencia Funciones de la Gerencia Resultados de la Gestin de la Gerencia Informacin para la Gerencia
B M
BAJO MODERADO MODERADO BAJO MODERADO MODERADO MODERADO ALTO ALTO
NIVEL DE RIESGO BAJO 71,43% MODERADO 71,43% ALTO 71,43%
10
80,00% 80,00%
MB MM MA A
1.4
Estructura Organizativa
1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.4.5
Idnea y clara Coordinacin Institucional Evaluaciones de la estructura organizac Manuales de Procesos Actualizacin manuales y otros
10
60,00% 60,00%
Autoridad Asignada y 1.5 Responsabilidad Asumida
1.5.1 Descripcin de funciones 1.5.2 Responsabilidades de control 10 7 70,00% 70,00% 1.6.1 Capacitacin 1.6.2 Rotacin del personal 10 7 70,00% 70,00%
1.6 Gestin del Capital Humano
54
1.6.3 Empleados clave 1.6.4 Contratacin 1.6.5 Personal suficiente 1.7.1 1.7.2 1.7.3 1.7.4 1.7.5 Objetivos y metas Informes Identificacin debilidades rea Revisiones internas Mecanismos de respondabilidad
1.7
Respondabilidad y Transparencia
10
70,00% 70,00%
VALORACION TOTAL CALIFICACION COMPONENTE PORCENTAJE DE AVANCE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
70 50 71,43%
CONCLUSIN: El Ambiente de control interno tiene un riesgo moderado y el grado de confianza igualmente moderado, por lo que se considera que la empresa necesita ciertas acciones correctivas que no son de consideracin, pero se deben realizar por que esto mejorara las condiciones para directivos y empleados.
AG/F.2.9
INFORME DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
54
MATRIZ TOTALIZADORA
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
CALIFICACION SUBCOMPONENTE SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION VALOR TEORICO (PT) VALOR REAL (CT) VALOR % (CP) ESTADO ACTUAL TOTAL CALIFICACION COMPONENTE ESTADO ACTUAL DEL COMPONENTE RANGO COMPONENTE 10 6 60,00% 60,00% 2.2.1 Indicadores de gestin 2.2.2 Medios de verificacin 2.2.3 Cumplimiento metas
2.1.1 Establecimiento de obj. estratg. 2.1.2 Viabilidad cumplimiento objetivos 2.1 Objetivos Estratgicos CALIF. % 15% 50% 51% 75%
51% 60% 59% 66% 75%
GC B M
MB MM MA
NR A M
MA MM MB
2.2 Objetivos Especficos
10
30,00% 30,00%
67%
76%
95%
2.3.1 Compromiso alta direccin 2.3.2 Gestin de riesgos Relacin entre Objetivos y 2.3 Componentes del CORRE 10 6 60,00% 60,00% 2.4.1 Cambios en la administracin 2.4.2 Diferencias de criterios (matriz) 2.4.3 Adecuada asignacin recursos
B M MB MM MA A
2.4 Consecucin de Objetivos
10
80,00% 80,00%
2.5
Riesgo Aceptado y Niveles de Tolerancia
2.5.1 Fijacin del riesgo aceptado 2.5.2 Deteccin de riesgos internos 2.5.3 Cambios internos
10
60,00% 60,00%
50 29 58,00%
54
CONCLUSIN: En cuanto a los objetivos, su conocimiento, seguimiento y cumplimiento tiene un grado de confianza moderado, igualmente el nivel de riesgo es moderado, es necesario que se incluya un poco ms a los empleados para que puedan integrarse con la Gerencia en el cumplimiento de objetivos.
AG/F.2.10
54
3. IDENTIFICACION DE EVENTOS
CALIFICACION SUBCOMPONENTE SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION VALOR TEORICO (PT) VALOR REAL (CT) VALOR % (CP) ESTADO ACTUAL TOTAL CALIFICACION COMPONENTE ESTADO ACTUAL DEL COMPONENTE RANGO COMPONENTE 10 5 50,00% 50,00% 3.2.1 Eventos identificados 3.2.2 Eventos que afectan objetivos 3.2.3
3.1
Factores Externos e Internos
3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4
Factores int. ext. afectan metas Identificacin eventos riesgos i e Participacin del personal Cmo se tramitan y detectan
CALIF. % 15% 51%

51% 60%
GC B M
MB MM MA
NR A M
MA MM MB
50% 75%
59% 66% 75%
3.2 Identificacin de Eventos
10
60,00% 60,00%
67%
76%
95%
3.3 Categoras de Eventos
3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5
Factores externos Factores internos Personal Procesos Tecnologa
B M
10
70,00% 70,00%
MB MM MA A
30 18 60,00%
CONCLUSIN: En la identificacin de eventos y anlisis de factores externos tienen un grado de confianza y nivel de riesgo moderado, es necesario que se tomen en cuenta los factores externos que pueden representar un riesgo a futuro para la empresa.
AG/F.2.11
54
4. EVALUACION DE LOS RIESGOS

CALIFICACION SUBCOMPONENTE SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION VALOR TEORICO (PT) VALOR REAL (CT) VALOR % (CP) ESTADO ACTUAL TOTAL CALIFICACION COMPONENTE ESTADO ACTUAL DEL COMPONENTE RANGO COMPONENTE 10 5 50,00% 50,00% 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 Metodologa Procedim. formales, informales Cambios tecnolgicos Normativa aplicable
4.1.1 Mecanismos utilizados 4.1 Estimacin de Probabilidad de Impacto
CALIF. % 15% 51%

51% 60%
GC B M
MB MM MA
NR A M
MA MM MB
50% 75%
59% 66% 75%
4.2 Evaluacin de Riesgos
10
50,00% 50,00%
67%
76%
95%
4.3
Riesgos originados por los cambios
4.3.1 Cambios entorno operacional 4.3.2 Impacto nuevos sistemas 4.3.3 Acciones tomadas
B M
10
50,00% 50,00%
MB MM MA A
30 15 50,00%
CONCLUSIN: En lo que se refiere a la evaluacin de riesgos el grado de confianza en bajo, as como el nivel de riesgo, la gerencia tiene demasiada confianza en el estado de la empresa porque ha sabido mantenerse y tener un crecimiento sostenido a travs del tiempo, pero no se prev los cambios y amenazas cada vez ms agresivos del entorno.
AG/F.2.12
5. RESPUESTA A LOS RIESGOS
54
CALIFICACION SUBCOMPONENTE SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION VALOR TEORICO (PT) VALOR REAL (CT) VALOR % (CP) ESTADO ACTUAL
TOTAL CALIFICACION COMPONENTE ESTADO ACTUAL DEL COMPONENTE RANGO COMPONENTE
5.1
Categora de Respuestas
5.1.1 Respuestas a los riesgos identif. Acciones para evitar el riesgo Reduccin del efecto de riesgo Compartir o transferir el riesgo Aceptar el riesgo y apetito al riesgo 5.2.1 5.2.2 5.2.3 5.2.4 Determinacin costos y beneficios Metodologa utilizada Evidencia de toma de decisiones Comunicacin decisiones
10
50,00% 50,00%
CALIF. % GC NR 15% 50% B A 51% 75% M M

51% 59% 66% 75% MB MM MA MA MM MB 60% 67%
GRADO DE CONFIANZA BAJO 50,00% MODERADO 50,00% ALTO 50,00% NIVEL DE RIESGO BAJO 50,00% MODERADO 50,00% ALTO 50,00%
Decisin de 5.2 Respuestas
10
50,00% 50,00%
76% 95%
20 10 50,00%
CONCLUSIN: La respuesta a los riesgos por parte de la empresa tiene un grado de confianza bajo y el nivel de riesgo bajo, la Gerencia considera que los riesgos internos y externos no afectaran a la empresa por tener clientes con grado de fidelidad alto.
AG/F.2.13
54
6. ACTIVIDADES DE CONTROL
CALIFICACION SUBCOMPONENTE SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION VALOR TEORICO (PT) VALOR REAL (CT) VALOR % (CP) ESTADO ACTUAL TOTAL CALIFICACION COMPONENTE ESTADO ACTUAL DEL COMPONENTE RANGO COMPONENTE 10 5 50,00% 50,00% 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 Controles escritos Supervisin Proced. de control frecuentes Delimitacin de responsabilidades Segregacin de funciones Controles internos Preventivos, detectivos, correctivos, administrativos, financieros Uso de la informacin Sistemas existentes Comunicacin permanente
Integracin con las 6.1 Decisiones sobre Riesgos
6.1.1 Relacin de riesgos y controles Identificacin de eventos estrategias para disminuir riesgos
CALIF. % 15% 51%

51% 60% 67%
GC B M
MB MM MA
NR A M
MA MM MB
50% 75%
59% 66% 75%
Principales Actividades 6.2 de Control
10
70,00%
76% 70,00%
95%
NIVEL DE RIESGO BAJO 60,00%
Controles sobre los 6.3 Sistemas de Informacin
6.2.6 6.3.1 6.3.2 6.3.3
B M
MODERADO ALTO
60,00% 60,00%
10
60,00% 60,00%
MB MM MA A
30 18 60,00%
CONCLUSIN: Las actividades de control tienen un grado de confianza y nivel de riesgo moderado, sin tener establecido los controles la Gerencia dispone de ciertos aspectos que indirectamente realiza actividades de control que les permite contar con algunos controles para AG/F.2.14 poder disminuir los riesgos.
7. INFORMACION Y COMUNICACIN
54
SUBCOMPONENTES
FACTORES DE VALORACION
VALOR TEORICO (PT)
VALOR REAL (CT)
VALOR % (CP)
ESTADO ACTUAL
7.1
Cultura de informacin en todos los niveles
7.1.1 Polticas establecidas (Relativas a la informacin y comunicacin) Socializaciin, evidencia en actas informacin en intranet 7.2.1 Anlisis de la informacin 7.2.2 Suministro de informacin 7.2.3 Desarrollo y revisin sistemas de Informacin 7.2.4 Informes peridicos de gestin 7.3.1 Procedimientos integrados 7.3.2 Coordinacin empresarial 7.3.3 Reportes del Sistema
10
70,00% 70,00%
CALIF. % 15% 50% 51% 75%

51% 60% 59% 66% 75%
GC B M
MB MM MA
NR A M
MA MM MB
7.2
Herramienta para la Supervisin
10
60,00% 60,00%
67%
76%
95%
B M
Sistemas Estratgicos e 7.3 integrados
10
70,00% 70,00%
MB MM MA A
7.4
Confiabilidad de la informacin
7.4.1 7.4.2 7.4.3 7.4.4
Errores e irregularidades Confiabilidad del Sistema Controles vigentes Manuales de usuario
10
50,00% 50,00%
7.5 Comunicacin Interna
7.5.1 Denuncias (lneas comunicacin) 7.5.2 Propuestas del personal 7.5.3 Efectividad comunicacin con el Cliente
10
60,00% 60,00%
7.6 Comunicacin Externa
7.6.1 Informacin a entes reguladores 7.6.2 pgina web
10
90,00% 90,00%
54
60 40 66,67%
CONCLUSIN: La informacin y comunicacin de las actividades empresariales tiene un grado de confianza moderado y un nivel de riesgo moderado, internamente y externamente se ha establecido una comunicacin abierta.
AG/F.2.15
8. SUPERVISION Y MONITOREO
SUBCOMPONENTES FACTORES DE VALORACION CALIFICACION SUBCOMPONENTE TOTAL CALIFICACION COMPONENTE
54
VALOR TEORICO (PT) 8.1.1 8.1 Supervisin Permanente Personal supervisor 10
VALOR REAL (CT)
VALOR % (CP)
ESTADO ACTUAL
50,00% 50,00%
CALIF. % 15% 51%

51% 60%
GC B M
MB MM MA
NR A M
MA MM MB
50% 75%
59% 66% 75%
8.2
Supervisin Interna
8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.3.1 8.3.2
Informes de supervisin Perodos de evaluacin Planes de acciones correctivas Cumplimiento recomendaciones Cumplimiento cronograma c.rec. Cumplimiento recomendaciones Cumplimiento cronograma c.rec.
10
80,00% 80,00%
67%
76%
95%
B M
8.3
Supervisin Externa
10
50,00% 50,00%
MB MM MA A
30 18 60,00%
CONCLUSIN: La supervisin y el monitoreo tienen un grado de confianza y nivel de riego moderado, la supervisin interna es alta, al contrario de la externa, lo que puede representar cierto riesgo para la empresa.
AG/F.2.16
54
RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA
TOTAL COMPONENTES VALORACION TEORICA
TOTAL COMPONENTES VALORACION REAL
ESTADO ACTUAL DEL SCI
ALTO CALIFICACION FINAL MODERADO BAJO
BAJO MODERADO ALTO % DE AVANCE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 59,51% 320 198 59,51%
CALIF. %
GC
NR
NOMENCLATURA
15% 51%
51%
50% 75%
59%
B M
MB
A M
MA
BAJO
MODERADO
MB
MODERADO BAJO
60%
66%
MM
MM
MM
MODERADO MODERADO
67%
75%
MA
MB
MA
MODERADO ALTO
76%
95%
ALTO
GC
GRADO DE CONFIANZA
54
NR
NIVEL DE RIESGO
AMBIENTE DE CONTROL
RIESGO ALTO CALIFICACION FINAL MODERADO BAJO NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO % DE AVANCE DEL COMPONENTE 71,43% 70 50 71,43% TOTAL COMPONENTE VALORACION TEORICA TOTAL COMPONENTE VALORACION REAL ESTADO ACTUAL DEL SCI
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
IDENTIFICACION DE EVENTOS
EVALUACION DE LOS RIESGOS
54
RIESGO ALTO CALIFICACION FINAL MODERADO BAJO
NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO
TOTAL COMPONENTE VALORACION TEORICA 30
TOTAL COMPONENTE VALORACION REAL 15 % DE AVANCE DEL COMPONENTE
ESTADO ACTUAL DEL SCI
50,00% 50,00%
RESPUESTA A LOS RIESGOS

ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIN
SUPERVISION Y MONITOREO
RIESGO NIVEL DE CONFIANZA TOTAL COMPONENTE VALORACION TEORICA TOTAL COMPONENTE VALORACION REAL ESTADO ACTUAL DEL SCI
54
ALTO CALIFICACION FINAL MODERADO BAJO
BAJO MODERADO ALTO % DE AVANCE DEL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL 60,00% 30 18 60,00%
Elaborado por: David Rosales
Fecha: Del 2 al 15 de febrero del 2011
CONCLUSIN: Al realizar una evaluacin general del control interno tenemos que el estado general del sistema control interno es moderado, por lo que se concluye que la empresa se encuentra medianamente protegida ante las amenazas tanto internas como externas.
54
AG/F.3.1 FASE III: DESARROLLO DE HALLAZGOS O EXAMEN PROFUNDO DE REAS CRTICAS
PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA COMINTEX S.A. FASE III: DESARROLLO DE HALLAZGOS O EXAMEN PROFUNDE DE REAS CRTICAS A 10 de marzo del 2011
OBJETIVOS
- Analizar las principales debilidades de la Empresa. - Verificar el perfil profesional del Gerente y rea Administrativa - Verificar Informacin que se requiri para la empresa.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA N 1 Ref P/T Verificar la existencia de F.3.1 manuales de funciones y procedimientos para determinar responsabilidades de la Gerencia. Solicite, verifique y analice F.3.2 polticas, filosofa, organigramas, de la empresa. Solicite y revise los F.3.3 documentos de respaldo que se utilicen para justificar el manejo de efectivo. DETALLE Elaborad o por D.R OBSERVACIONES
D.R
D.R
9 10
Revise y analice las seguridades de los documentos del manejo de efectivo para determinar si es posible su alteracin. Revise las polticas y disposiciones administrativas para establecer el procedimiento previo al pago de comprobantes Revise y verifique el lugar donde se archivan los documentos de ingresos y egresos. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos polticas y prcticas que se siguen en la administracin de los recursos de la empresa. Determine los niveles de satisfactoriedad en los cuales se han venido cumpliendo los objetivos Solicite indicadores de gestin Elabore una hoja de hallazgos para cada hallazgo encontrado.
F.3.4
D.R
F.3.5
D.R
F.3.6
D.R
D.R
F.3.7 D.R F.3.8 F.3.9 F.3.10 D.R D.R
54
AG/F.3.2 HOJAS DE HALLAZGOS
TITULO DEL HALLAZGO: LA EMPRESA NO DISPONE DE UN MANUAL DE FUNCIONES
CONDICIN: LA EMPRESA AUDITADA NO CUENTA CON UN MANUAL DE FUNCIONES PARA LA ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO, DOCUMENTO QUE SE CONSIDERA DE VITAL IMPORTANCIA EN LOS ENFOQUES DE ADMINISTRACIN ESTRATGICA.
CRITERIO: LAS NUEVAS NORMAS DE ADMINISTRACIN INCORPORAN LAS ACTIVIDADES, HABILIDADES, CONOCIMIENTOS Y DESTREZAS DE LOS TRABAJADORES DEBEN ESTAR PLASMADOS EN MANUALES DE FUNCIONES ESTRATGICOS.
CAUSA: LA FALTA DE ACTUALIZACIN Y DESINTERS POR LA GERENCIA POR DISEAR EL MANUAL DE FUNCIONES
EFECTO: PTIMOS.
LOS PROCESOS DE RECURSOS HUMANOS NO SON LOS
54
RECOMENDACIN: Disear e implementar el manual de Funciones para la empresa que permita mejorar y garantice la realizacin de los diferentes procesos de una manera ms clara.
TITULO DEL HALLAZGO: ORGANIZACIONAL
INEXISTENCIA
DE
UNA
ESTRUCTURA
CONDICIN: LA EMPRESA AUDITADA NO CUENTA CON UNA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.AS SE HAN DETERMINADO NIVELES DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD, CENTRALIZANDO EN EL REA D CONTABILIDAD LOS PROCESOS DE COMPRAS VENTAS Y PRODUCCIN.
CRITERIO: LA SEGREGACIN DE FUNCIONES, EVITA DUPLICIDAD DE ACTIVIDADES Y FUNCIONES INCOMPATIBLES.
CAUSA: DEBIDO A LA INEXISTENCIA DE UN MANUAL DE FUNCIONES Y DE LOS ORGANIGRAMAS ESTRUCTURALES
EFECTO: LO QUE AFECTA AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, ENTREGA OPORTUNA DE INFORMACIN, LA TOMA DE DECISIONES ADECUADAS Y EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES.
RECOMENDACIN:
54
Disear los organigramas estructurales y funcionales de la empresa, as como el manual de funciones basado en competencias organizacionales, departamentales y comportamentales.
TTULO DEL HALLAZGO: INEXISTENCIA DE UN FONDO FIJO PARA GASTOS MENORES
CONDICIN: LA EMPRESA NO HA ESTABLECIDO UN FONDO FIJO PARA CAJA CHICA Y LOS REEMBOLSOS NO SE REALIZAN CON FRECUENCIA, POR LO QUE EN EL MOMENTO DE NECESITAR UN PAGO MENOR EN EFECTIVO, VARIAS VECES NO HAY DISPONIBILIDAD.
CRITERIO: EL NO DISPONER DE UN FONDO FIJO DE CAJA CHICA Y SU REEMBOLSO NO ES FRECUENTE PROVOCA QUE EN EL CASO DE EXISTIR LA NECESIDAD DE UN GASTO MENOR SE DEBAN IMPROVISAR POLTICAS DE PAGOS MENORES, COMO CHEQUES O EFECTIVO CORRESPONDIENTE A OTRAS CUENTAS.
CAUSA: INESITENCIA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS QUE OBLIGUEN AL GERENTE A AUTORIZAR LA DISPONIBILIDAD DE UN FONDO FIJO DE CAJA CHICA QUE PERMITA REALIZAR PAGOS MENORES.
EFECTO: AL NO EXISTIR POLTICAS ESTABLECIDAS PARA EL MANEJO DEL FONDO DE CAJA CHICA PROVOCA QUE PARA PAGOS MENORES SE UTILICEN CHEQUES Y EXISTAN DESAJUSTES EN LAS DIFERENTES CUENTAS QUE SE VEN AFECTADAS POR ESTOS MOVIMIENTOS.
54
RECOMENDACIN Establecer procedimientos administrativos en los que se autorice la creacin de un fondo fijo de caja chica y su reembolso peridico para evitar la mala utilizacin de las cuentas bancos y caja general para pagos menores de la empresa.
TITULO DEL HALLAZGO: REQUERIMIENTOS INCOMPLETOS EN EL PROCESO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA. CONDICIN: LA EMPRESA AUDITADA SOLICITA COTIZACIONES PARA LA COMPRA DE MATERIA PRIMA A UN SOLO PROVEEDOR.
CRITERIO: EL REQUERIMIENTO DE AL MENOS TRES COTIZACIONES DE DIFERENTES PROVEEDORES A PARTIR DE $ 1000 PARA LA ADQUISICIN DE LA MATERIA PRIMA, DISMINUYE LOS RIESGOS DE COSTOS ELEVADOS Y DE CALIDAD.
CAUSA: LA INEXISTENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS Y DEL REGLAMENTO DE ADQUISICIONES, INCIDEN EL LOS COSTOS DE PRODUCCIN, PRECIO DE VENTA DISMINUCIN DE LOS INDICADORES DE RENTABILIDAD Y PRDIDA EN LA PARTICIPACIN DEL MERCADO.
EFECTO: COSTOS DE PRODUCCIN ELEVADOS, PRECIO DE VENTA NO COMPETITIVO, DISMINUCIN DE LOS INDICADORES DE RENTABILIDAD. DISMINUCIN DE LA PARTICIPACIN EN EL MERCADO.
RECOMENDACIN: Disear el manual de procedimientos en el que al menos se establezca el requerimiento de tres cotizaciones de diferentes proveedores en montos superiores a usd 1000,00
54
adicionalmente se deben establecer las polticas administrativas y financieras de adquisiciones, con el respectivo reglamento que contenga niveles de autorizacin, condiciones de pago, especificaciones tcnicas generales.
FASE IV
PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA COMINTEX S.A. FASE IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS E INFORME DE AUDITORA
A 5 de junio del 2011
OBJETIVOS
- Mantener una comunicacin permanente con la Empresa, para evidenciar el informe y presentar oportunamente los resultados obtenidos en las fases anteriores.
- Realizar el respectivo informe con sus respectivos documentos de soporte para ser expuesto a la Gerencia de la empresa.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA N 1 Ref P/T Elabore un cronograma de F.4.1 actividades para la comunicacin de resultados e informe de Auditora. DETALLE Elaborad o por D.R Supervisa do por M.S OBSERVACIO NES
54
2 3 4 5 6
Elabore el informe borrador con los resultados obtenidos en el proceso de la Auditora. Registre las reuniones llevadas a cabo durante el proceso de Auditora. Realice la convocatoria de lectura y discusin de resultados. Elabore el acta de sesin realizada Establezca el periodo de descargo de las observaciones emitidas en el informe. Presentacin del informe final
F.4.2 F.4.3 F.4.4 F.4.5 F.4.6
D.R D.R D.R D.R D.R
M.S M.S M.S M.S M.S
F.4.7
D.R
M.S
54
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ENTIDAD: TIPO DE AUDITORA: PERODO DE AUDITORA:
COMINTEX S.A. AUDITORA DE GESTIN DEL 10 AL 16 DE JUNIO DEL 2011 10 11 12 13 14 15 16
N ACTIVIDADES 1 FASE IV PROCEDIMIENTOS 1.1 Elabore un cronograma de actividades para la comunicacin de resultados e informe de Auditora 1.2 Elabore el informe borrador con los resultados obtenidos en el proceso de Auditora. 1.3 Convoque a reunin para lectura y discusin de resultados 1.3 Registre las reuniones llevadas a cabo durante el proceso de Auditora. 1.4 Realice la convocatoria de lectura y discusin de resultados 1.5 Elabore Acta de Sesin realizada. 1.6 Establezca el periodo de descargo de las observaciones emitidas en el informe. 1.7 Presentacin del informe final 1.8 Elabore cronograma de cumplimiento de recomendaciones
54
AUDITORIA DE GESTION AL AREA DE TESORERA Oficio Nro. 004 Ing. PEDRO VALLEJO BEZ GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA COMINTEX S.A. Presente.ASUNTO: CARTA A LA GERENCIA
Antecedentes: En atencin a su pedido constante en memorando AG -00012 el Departamento de Auditora considero el requerimiento de la Gerencia y se desarrollo la revisin de las cuentas de rea de tesorera, especficamente las cuentas caja y bancos de la empresa. Las novedades se detallan a continuacin y corresponden a las detectadas hasta le fecha mismas que la hacemos conocer durante el avance de campo a efecto de que se adopten por su intermedio las acciones correspondientes y facilitar el cumplimiento de las recomendaciones. Alcance: Los resultados del estudio de las cuentas corresponden a los meses de enero a junio del 2011. La base legal revisada incluye la verificacin de las polticas y procedimientos administrativos en los que se especifica las condiciones en las que se debe llevar las cuentas de caja y bancos. Objetivos: Evaluar las cuentas caja y bancos en los mbitos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Procedimientos para registros contables y movimientos que realiza el contador. Revisin y verificacin de conciliaciones bancarias. Procedimientos administrativos para el manejo del fondo de caja chica. Polticas y procedimientos para los desembolsos de efectivo. Arqueos sorpresivos de caja. Salvaguarda de los comprobantes de ingreso y egreso. Seguridades utilizadas en los comprobantes de ingresos y egresos Registro de las transacciones. Polticas sobre el buen uso de cheques.
Impresin Visual: La calificacin se acerca al indicador esperado del 7% el ptimo es 7,5/10. Los aspectos observados a nivel general son: - Condiciones del lugar de trabajo - Lugar para archivo de documentos - Caja de seguridad para guardar documentos confidenciales - Lugar donde se guardan los documentos del contador - Utilizacin de tecnologa y paquetes contables. Perfil del contador:
54
Lic. En Contabilidad. Experiencia (no requerida). Conocimientos: Tcnicas contables, fiscales y financieras, declaraciones de impuestos, Roles de Pago, Modalidad de trabajo. Servicios profesionales.
Actitudes: Respeto Servicio Aprendizaje permanente Responsabilidad Anlisis y reflexin Prepositiva en su desempeo
RECOMENDACIONES GENERALES EN PROCESOS Y ESTRATEGIA
Determinar un manual de procesos administrativo financiero, estadios de gestin, indicadores, estipulaciones de calidad para la empresa. Disear polticas que contemplen la posibilidad de cancelar en un tiempo
determinado aquellos cheques en trnsito que no hayan sido cobrados.

Realizar la verificacin de cifras y nmeros antes de la emisin se cheques. Realizar conciliaciones peridicas. Realizar los ajustes necesarios luego de las conciliaciones bancarias.
Establecer un control sobre todos los talonarios de cheques que no estn en uso de forma tal que se impida su utilizacin indebida. Prohibir la firma de cheques en blanco, as como cheques a nombre del contador y al portador. Archivar en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.
Realizar arqueos peridicos a la cuenta de caja chica.
Endosar o cruzar los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo. Registrar todas las transacciones en la fecha en que se recibe el efectivo o se emiten los cheques. Mutilar los cheques anulados para evitar su uso posterior, y guardarlos en un lugar seguro a fin de controlar que la secuencia numrica est completa.
Atentamente.
Hugo David Rosales AUDITOR
54
CONVOCATORIA
Ibarra, 11 de junio del 2011
SRES. PEDRO VALLEJO GERENTE GENERAL
ING. LENDYS SNCHEZ CONTADOR
Conforme establece las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), se convoca a la lectura y discusin del informe borrador de la Auditora de Gestin al rea de tesorera, mismo que se llevar a cabo en el saln de reuniones de la empresa COMINTEX S.A., la hora en que se llevar a cabo la presente sesin es a las 15:30 horas con los asistentes.
Atentamente,
Hugo David Rosales AUDITOR
54
ACTA DE LECTURA DE BORRADOR DE INFORME AUDITORIA DE GESTION
En la ciudad de Ibarra, a los 12 das del mes de junio de 2.011, siendo las 10H30 conforme memorando No. 004, de fecha mayo/2011, se procedi a la sesin de trabajo para la lectura y discusin al Borrador del INFORME AUDITORIA DE GESTION A LA EMPRESA COMINTEX S.A., Habindose convocado Al siguiente personal: Ing. Pablo Vallejo. Gerente, Lendys S{anchez , Contador y por la empresa Auditora el Sr. Hugo David Rosales
Los asistentes, para constancia firman la presente acta, en original y una copia:
GERENTE GENERAL
..
CONTADOR
..
AUDITOR
..
54
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen El examen especial a los procesos de la empresa COMINTEX, se realiz dando cumplimiento del Plan Anual de Control del ao 2010, y de conformidad con el pedido de Gerencia del 1de enero de de 2010 suscrita por el Gerente General. Objetivos generales del examen
a) Verificar el grado de veracidad, legalidad y correcta valuacin de las operaciones generales en todos los procesos de la empresa.
b) Determinar el grado de eficiencia y eficacia con que se han realizado en las diferentes reas de la empresa. Objetivos especficos del examen
Determinar que se hayan cumplido con todos los requisitos que establece la Ley en cuanto a los procesos financieros y contables, la Ley de Rgimen Tributario para los
54
procesos declaraciones de impuestos, y la Ley de Seguridad Social en cuanto a beneficios laborales. Verificar que se haya cumplido con todas las polticas y procedimientos en relacin con el manejo de las cuentas caja y bancos, Recursos Humanos, gestin de la empresa.
Verificar el cumplimiento de los sistemas de control interno implementadas por la empresa para evitar irregularidades en los diferentes procesos.
Alcance del examen El examen especial incluy las operaciones generales dentro de los procesos generales de la empresa comprendido en el periodo 2010. Base legal La empresa COMINTEX inici sus operaciones el 1 de agosto de 1990 AG como persona 8/13 natural obligada a llevar contabilidad, en la Provincia de Pichincha, cantn Quito, parroquia Chaupicruz (La Concepcin), en la calle Carpio N 78, la empresa se inici como un taller dedicado a la confeccin de prendas de vestir. Estructura orgnica NIVEL EJECUTIVO: GERENTE SECRETARIA CONTADOR AUXILIAR CONTABLE ENCARGADO DE COMPRAS PBLICAS VENDEDOR NIVEL OPERATIVO 12 COSTURERAS
FIV
54
AUDITORIA DE GESTION A LA EMPRESA COMINTEX CARTA A LA GERENCIA Oficio Nro. 005 Ing. PEDRO VALLEJO BEZ GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA COMINTEX S.A. Presente.ASUNTO: DESCARGO
DE LA OBSERVACIONES EMITIDAS EN EL INFORME
Una vez presentado la parte introductoria del borrador del informe, se le solicita a Ustedes Seor Gerente y contador presenten pruebas o evidencias documentadas relacionadas con los hallazgos descritos a fin de desvanecerlos. El periodo establecido para que enve las pruebas de descargo es de 3 das a partir de la fecha de presentacin del informe borrador. De no presentarse las pruebas de descargo en el plazo establecido, estos quedarn en proceso de desvanecer en el informe final, para no alterar los plazos a cumplir en el cronograma establecido.
54
Atentamente,
Sr, Hugo David Rosales AUDITOR
RESULTADO DEL EXAMEN
LOS REGISTROS DE LOS MOVIMIENTOS CONTABLES NO SE REALIZAN EN FORMA OPORTUNA Al revisar los registros de los movimientos contables, especficamente del rea de tesorera se encontr que el contador realiza dichos registros a su criterio, las entradas y salidas de dinero no se registran diariamente, lo que provoca que existan inconsistencias en los movimientos de las cuentas, y no se conozca la disponibilidad real de efectivo, lo que ha desencadenado en una serie de problemas para la empresa porque en el momento de realizar una compra deben estar realizando consultas al banco para poder emitir un cheque y en ocasiones los cheques girados no han tenido los fondos necesarios para poder cubrirlos.
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El reglamento de la empresa en cuanto al manejo de tesorera no contempla que los registros deben hacerse diariamente, pero por tica y lgica del contador, estos debera hacerse todos los das. Conclusin No se han realizado registros diarios de todas las transacciones realizadas por la empresa. Recomendacin Al Gerente Dispondr e incluir dentro del reglamento interno de la Institucin, adems de incluir en la ficha de descripcin del puesto del contador que diariamente se realicen los registros correspondientes a todas las transacciones que se realicen en la empresa, estableciendo sanciones en caso de incumplimiento.
LA COMPARACIN ENTRE LOS REGISTROS DE SALDOS EN EL LIBRO BANCOS DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA NO COINCIDE CON LOS CON LOS ESTADOS DE CUENTA DEL BANCO. La empresa no lleva un control de conciliacin de saldos entre los libros de bancos, sus registros contables y los saldos de bancos, las conciliaciones de saldos se realizan espordicamente, se han dado demasiadas atribuciones y poder de decisin al contador, el mismo que no tiene el cuidado necesario en el manejo de las cuentas de la empresa, esto hace que no sea posible conocer el estado real y la disponibilidad exacta de dinero en bancos. El reglamento de la empresa en cuanto al manejo de tesorera no contempla que las conciliaciones bancarias deben realizarse de forma mensual, sin excepcin de ningn mes. Conclusin
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No se realizan conciliaciones bancarias mensuales que permitan evaluar y comparar los saldos en el libro bancos y los estados de cuenta que mensualmente entrega el banco. Recomendacin Al Gerente Establecer e incluir polticas y procedimientos que permitan identificar claramente que las conciliaciones bancarias mensuales, lo que dar confiabilidad y permitir conocer los valores reales de dinero en bancos e imponer sanciones al contador en caso de incumplimiento.
INEXISTENCIA DE UN FONDO FIJO PARA GASTOS MENORES La empresa no ha establecido un fondo fijo para caja chica y los reembolsos no se realizan con frecuencia, por lo que en el momento de necesitar un pago menor en efectivo, varias veces no hay disponibilidad y se tenga que improvisar polticas de pagos menores, como cheques o efectivo correspondiente a otras cuentas.
El reglamento de la empresa en cuanto al manejo de tesorera no contempla que debe existir un fondo fijo para caja chica y tampoco que se debe realizar reembolsos cada qu vez que no haya disponibilidad. Conclusin
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La falta de procedimientos administrativos provoca que la gerencia y el rea contable tengan dificultades al no disponer de un fondo fijo de caja chica, y so se realicen los reembolsos peridicos y se tenga que improvisar decisiones para pagos menores y se afecte a la cuenta bancos y a caja general. Recomendacin Al Gerente Establecer procedimientos administrativos en los que se autorice la creacin de un fondo fijo de caja chica y su reembolso peridico para evitar la mala utilizacin de las cuentas bancos y caja general para pagos menores de la empresa.
Atentamente,
.... David Rosales AUDITOR
CRONOGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
ENTIDAD: TIPO DE AUDITORA: PERODO DE AUDITORA:
COMINTEX S.A. AUDITORA DE GESTIN DEL 16 AL 18 DE JUNIO DEL 2011
ACTIVIDADES
1 FASE IV TTULOS DEL HALLAZGO 1.1 LOS REGISTROS CONTABLES DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO SE REALIZAN A
FECHA DE CUMPLIMIENTO 16/06 17/06 18/06
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CRITERIO DEL CONTADOR 1.2 LA COMPARACIN ENTRE LOS REGISTROS DE SALDOS EN EL LIBRO BANCOS DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA NO COINCIDE CON LOS CON LOS ESTADOS DE CUENTA DEL BANCO. 1.3 INEXISTENCIA DE UN FONDO FIJO PARA GASTOS MENORES
FASE V
Fase V Seguimiento de Recomendaciones
Cumplimien to N O
PAR C
RECOMENDACIONES SUGERIDAS PROCESO: TESORERA OBSERVACION 1:

Disear e implementar el manual de funciones para la empresa que permita identificar la actividades, conocimientos, funciones, destrezas que cada empleado debe tener y cumplir de acuerdo a su puesto de trabajo
Unidad Involucra da SI
Plazo
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ACTIVIDADES A CUMPLIR: Gerencia X 1.- Disear el Manual Gerencia X 2.- Disear polticas y procedimientos encaminados a la realizacin oportuna y eficiente de todas las Gerencia X actividades. Gerencia X 3.- Evaluaciones de cumplimiento de actividades de los trabajadores Gerencia X 4.- Establecimiento de sanciones por incumplimiento PROCESO: TESORERA
OBSERVACION 2:
Diseo e implementacin de un Manual de Procedimientos que permitan identificar claramente que las actividades financieras de la empresa
Gerencia ACTIVIDADES A CUMPLIR: Gerencia X 1.- Diseo de polticas y procedimientos para que se realicen todos los procedimientos contables Gerencia X mensualmente. X 2.- Verificar que se registren diariamente todas las actividades contables. Gerencia 3.- Establecer sanciones por incumplimiento X
PROCESO: TESORERA OBSERVACION 3:

Gerencia X Establecer procedimientos administrativos en los X que se autorice la creacin de un fondo fijo de caja Gerencia chica y su reembolso peridico para evitar la mala utilizacin de las cuentas bancos y caja general Gerencia X para pagos menores de la empresa.
ACTIVIDADES A CUMPLIR:
1.- Modificacin del Reglamento interno sobre polticas de utilizacin de caja chica. 2.- Diseo de procedimientos administrativos para
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autorizar la creacin de un fondo fijo para caja chica 3.- Elaboracin de informes de cumplimiento de metas
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EJECUCIN DE LA AUDITORA DE GESTIN EN LA EMPRESA SANDRY SPORT DE LA CIUDAD DE TULCAN.

Auditora de la gestin del sistema comercial:

Auditora de la gestin del sistema financiero:

Auditora de la gestin del sistema de produccin:

Auditora de la gestin del sistema de recursos humanos:

Auditora de la gestin de los sistemas administrativos:

Base legal de la empresa

proveedores para todas las Instituciones del Estado.

Proceso transaccional de compra a travs de esta plataforma, que permita a

La empresa SANDRY SPORT

, cumple con los requisitos establecidos dentro del Sistema

Total Pasivo y Patrimonio 3.1.6 PLANIFICACIN

FASE I FAMILIARIZACIN Y REVISIN DE LA LEGISLACIN Y NORMATIVIDAD

Identificar las fortalezas y debilidades del Control Interno

Del 10/01/2011 al 18/03/2011

FASE III DESARROLLO DE HALLAZGOS O EXAMEN PROFUNDO DE REAS CRTICAS

Del 28/03/2011 al 22/04/2011

Niveles de satisfactoriedad Hojas de Hallazgos

para medir la gestin de la Gerencia.

FASE IV RESULTADOS AUDITORA

FASE V SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES

Del 06/06/2011 Al 17/06/2011

Determinar recomendaciones Determinar plazo de ejecucin de las recomendaciones

DESARROLLO DE LA AUDITORA DE GESTIN

FASE I PROGRAMA DE AUDITORA

REVISIN DE LEGISLACIN, OBJETIVOS,POLTICAS Y NORMAS A 03 de enero del 2011

F.1.1 F.1.2 F.1.3 F.1.4 F.1.5 F.1.6 F.1.7 F.1.8 F.1.9

P.L P.L P.L P.L P.L P.L P.L P.L P.L

P.L P.L P.L

F.1.12 F.1.13 F.1.14 P.L P.L

: AUDITORIA DE GESTIN A LA EMPRESA SANDRY SPORT

: 03 de enero del 2011

Sr. Mauricio Prieto AUDITOR EXTERNO Tulcn.-

2. Desconocemos la existencia de:

a) Irregularidades que impliquen a los trabajadores de la Empresa.

3. La empresa est libre de errores y omisiones importantes.

Blanca Rodrguez GERENTE

Pamela Laguna R. AUDITORA

Prepare el archivo permanente con la informacin de la Empresa

1.10 Solicite el manual de funciones 1.11 Solicite los indicadores de gestin

Elaborado por: Pamela Laguna R. Auditor

SRA. BLANCA RODRIGUEZ GERENTE SANDRY SPORT

SRA.PAMELA LAGUNA R AUDITORA

CONVOCATORIA GERENTE Y CONTADOR

05 de enero del 2011

Orden del da:

4. Informar sobre el alcance de la Auditora de Gestin.

Sra. Pamela Laguna R. AUDITORA

EMPRESA SANDRY SPORT AUDITORA DE GESTIN ENTREVISTA AL GERENTE

EMPRESA SANDRY SPORT AUDITORA DE GESTIN ENTREVISTA AL CONTADOR

Atentamente, Pamela Laguna R. AUDITOR

ndice: Nmeros de pedidos ingresados X 100 Total de pedidos entregados

NOMBRE DEL INDICADOR

FACTORES CRTICOS DE XITO

Expositores Recursos Costo Nmero de trabajadores Tiempo capacitados en el ao

Trabajadores capacitados al ao X 100 Total de trabajadores

Nmero = (8 / 8) X 100 = 100% = 0% 8 anual

ndice =(8/8)x 100 = 100% Brecha = 0,0%

Fuente: Investigacin Propia Elaborado por: Pamela Laguna

NOMBRE DEL INDICADOR

FACTORES CRTICOS DE XITO

Expositores Recursos Costo la Tiempo

Costos de la capacitacin Total de trabajadores