Presupuestos Empresariales Tema # 1 Concepto y entorno 1.

Porque decimos que el presupuesto es una importante herramienta para lograr una administracin eficiente. El presupuesto constituye un importante elemento para lograr una administracin eficiente, investigando y evaluando las mejores opciones de la entidad, sirviendo de gua para la toma de decisiones. 2. Defina en forma resumida lo que entiende por Presupuesto a largo plazo. Es la planificacin en un plan de accin valorado y lo desarrollamos mediante modelo de simulacin computarizado. 3. Defina en forma resumida lo que entiende por Presupuesto para el control de gestin. Lleva un estricto control del desempeo de los controles de responsabilidad de actitudes por insumos y por meses. 4. Defina en forma resumida la relacin de presupuesto con el proceso de planeacin. El presupuesto como un plan valorado que tiene una estrecha relacin del presupuesto con la planificacin, esta relacin tiene una connotacin diferente en el sector fiscal y empresarial. 5. Defina en forma resumida la relacin del presupuesto con el proceso de organizacin. En base a la definicin de objetivos, funciones, actividades y RRHH necesarios por ejecucin determinamos en el proceso de planificacin, el presupuesto obliga a revisar la organizacin de la empresa. 6. Defina en forma resumida la relacin del presupuesto con el proceso de direccin. El presupuesto constituye una importante medio para la direccin de las empresas o entidades, puesto que en una parte permite delegar las decisiones programadas hacer tomadas por los niveles operativos y ejecutivos. 7. Defina en forma resumida la relacin del presupuesto con el proceso de control El control presupuestario tiene su mayor aplicacin en el corto plazo y estable el control del desempeo de cada centro de responsabilidad, haciendo un seguimiento a los costos incurridos y las metas a alcanzar. 8. Encierre en un crculo todas las aseveraciones correctas. A El presupuesto se relaciona con el proceso de organizacin porque es una gua para la toma de decisiones. B El presupuesto se relaciona con el Proceso de Direccin porque permite delegar las decisiones repetitivas. C El presupuesto se relaciona con el Proceso de Direccin porque es una gua para la toma de decisiones. D El presupuesto se relaciona con el Proceso de Direccin porque permite determinar los mejores caminos de accin. E La palabra presupuestos deriva de los verbos suponer y presuponer que no definen adecuadamente lo que es el presupuesto. F Buscar las mejores alternativas de accin est en el campo de la planificacin y no del presupuesto.

Tema # 2 Tcnicas de pronsticos. 1. Encierre en un crculo todas las aseveraciones correctas. A Las tcnicas del promedio nunca debe utilizarse por que no refleja las tendencias de crecimiento o decrecimiento. B las tcnicas de los aumentos reflejan las tendencias de crecimiento y/o decrecimiento. C (tcnicas de aumentos). El aumento proyectado, nunca corresponder al promedio de los ltimos aos. D (Tcnicas de los aumentos). El aumento proyectado nunca corresponde al promedio de los ltimos aos. E Los modelos estadsticos son los nicos que deben usarse porque son los ms precisos... F Los mtodos estadsticos son los ms precisos que los aritmticos. G La regresin lineal (de lnea recta). Es el mtodo ms preciso para hacer pronsticos. H La desviacin tpica y la desviacin estndar solo sirven para determinar la dispersin. Tema # 3 Clasificacin del presupuesto 1. Marque con una X las relaciones del presupuesto empresarial. Planificacin Control de Gestin Presupuesto simplificado X Presupuesto para control de gestin X Presupuesto a largo plazo X 2. Indique a los responsables de elaborar Presupuesto de Control de Gestin. Los responsables serian directamente los jefes de rea y a su vez informar a la gerencia de dicho presupuesto para el control de gestin. 3. Indique a los responsables de elaborar El presupuesto a Largo Plazo La empresa est en todo derecho para hacer un presupuesto a largo plazo porque esto ayuda en mucho para el crecimiento de la empresa y logrando utilidades a travs de los aos. 4. Indique en pocas palabras que presupuesto empresarial NO son tiles para hacer planificacin y porque razn. Porque en el caso de la planificacin para determinar la rentabilidad de la empresa y para cualquier anlisis econmico, es necesario contar con un flujo de caja proyectado a largo plazo y presupuesto simplificado nos obligara a efectuar anlisis econmico a partir del estado de resultados. 5. Indique en pocas palabras que presupuestos son tiles para hacer planificacin y porque. El presupuesto a largo plazo por que se utiliza el modelo de simulacin. 6. Indique en pocas palabras en que consiste el control presupuestario para el control de gestin. Permite hacer un seguimiento de las diferentes actividades y tareas que debe desarrollar cada seccin o departamento de la empresa identificando con lo respecto a lo planificado

7. Diferencias entre presupuesto fiscal y empresarial.

P. Fiscal P. Empresarial La planificacin la realiza el gobierno La planificacin la realizan las empresas nacional con criterio macroeconmico 8. Principales criterios de clasificacin de los presupuestos. Clasificacin bsica, por su objeto, por objeto del costo y por su carcter. 9. Principales criterios del sector Empresarial y del sector Fiscal. Hacer el mejor uso de los recursos escasos para satisfacer las necesidades de la sociedad, promover el crecimiento del pas y generar empleo. 10. Clasificacin bsica del presupuesto empresarial. Empresariales ----------- A corto plazo: - Simplificados - Para el control de gestin ------------ A largo Plazo. 11. Indique como se clasifican los presupuestos por su objeto. Fiscales: Ingresos (Recursos) Empresariales: Egresos (Gastos): Funcionamiento e Inversin Produccin (en unidades fsicas y valores) en empresas industriales y empresas comerciales. Inversin (en unidades fsicas y valoradas) Flujo de caja Bancos ingresos, egresos. Flujo de caja financiero Estado de resultados presupuestado Balance general presupuestado.

12. Como se clasifican los presupuestos por objeto de gasto En las empresas corresponden a la reclasificacin de los costos en los diferentes insumos que lo componen. En el sector fiscal constituye la reclasificacin de los gastos es diferente partidas presupuestarias. Ej.: Sueldos, base sobre tiempo, bono de antigedad, seguro social, previsin de aguinaldo, etc. 13. La clasificacin por objeto del gasto que otros nombres recibe. En las empresas insumos y en el sector fiscal partidas presupuestarias 14. Indique como se clasifican los presupuestos por su carcter. Fiscales: ordinarios (elaborar cada fin de gestin) Extraordinarios Adicionales 15. Los presupuestos a corto plazo para el control de gestin abarcan 12 meses, que varan de acuerdo al tipo de empresa Empresas industriales: 1ro de Abril al 31 de Marzo. Empresas agrcolas: 1ro de Julio al 30 de Junio Empresas mineras: 1ro de octubre al 30 de septiembre Otras empresas: 1ro de enero al 31 de Diciembre 16. Encierre en 1 circulo TODAS las aseveraciones correctas

A En los presupuestos fiscales y empresariales se parte de una estimacin de los ingresos B El objeto empresarial de maximizar la rentabilidad, lo asumimos en el sentido de maximizar la eficiencia. C las entidades de estado no intervienen en el proceso de planificacin, porque la misma es desarrollada por el gobierno nacional con criterios macroeconmicos. D cada entidad, fiscal o privada debe definir su propia estructura de insumos que le permita controlar sus componentes de costo ms importantes. E los presupuestos se clasifican: por su objeto en orden. Extr. F Los presupuestos se clasifican por: sueldos, sobre tiempos materiales, combustibles, etc. G los presupuestos se clasifican en: Ordinarios, Extraordinarios y adicionales H Los presupuestos empresariales simplificados sirven para la planificacin I Los presupuestos empresariales para el control de gestin sirve para la planificacin J los presupuestos empresariales para el control de gestin sirven para controlar el desempeo de los centros de responsabilidad. Cap. 2 Tema # 1 1. Grafique el contexto donde se desarrolla el presupuesto empresarial. Propositos de la organizacion Diagnostico externo (la competencia legislacion, etc) Determinacion de los factores de exito de terminacion del pocisionamiento de la empresa

Diagnostico interno (potenciales y debilidades)

Plan estrategiko del (presupuesto a largo plazo)

Plan operativo (Presupuestos a corto plazo)

Control presupuestario

Retroalimentacion

2. Indique en que consiste, los rubros componentes del diagnstico externo. Comprende el comportamiento de la empresa, el posible surgimiento de que dominen el mercado. Los efectos de la globalizacin de la economa, las barreras para el ingreso de nuevos competidores en el mercado, el efecto de bienes sustitutivos. 3. Indique en que consiste, y los rubros componentes del diagnstico interno Analizar nuestras debilidades y potencial atravez del anlisis FODA buscando explotar al mximo nuestros potenciales y cubrir o subsanar nuestras debilidades. 4. Explique que son los factores claves de xito (de algunos ejemplos) Su identificacin es muy importante para definir las estrategias de la estrategia en busca de alcanzar los objeticos propuestos una manera de identificar los factores de xito de una empresa. 5. Describa brevemente la manera de identificar los factores claves de xito de una empresa. Comprar a los ganadores y a los perdedores de la industria. 6. Una matriz de posicionamiento, marque la posicin que desee e interprete su significado ALTO MEDIO BAJO ALTO X MEDIO BAJO En este ejemplo podemos elegir medio alto porque se requiere obreros de nivel medio pero que ayuden. 7. Complete los ttulos de esta matriz de posicionamiento e interprete su significado. ALTO MEDIO BAJO ALTO X MEDIO BAJO En esta matriz tiene que ser alto para lograr con los objetivos propuestos por la empresa. 8. Marque con una x el posicionamiento de la empresa EL MERCADO: en los ltimos 5 ao presenta un decrecimiento promedio anual de 4,3%. LA COMPETENCIA: la competencia abarcaba el 85% del mercado y el ltimo ao bajo al 28,5% BAJO MEDIO ALTO BAJO MEDIO X ALTO La competencia es alta porque el mercado demanda ms productos para satisfacer las necesidades. 9. Marque con una x la posicin de la empresa. EL MERCADO: en los ltimos 5 ao presenta un crecimiento promedio anual de 4%. LA COMPETENCIA: la competencia abarcaba el 85% del mercado y el ltimo ao subi a 88%

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BAJO MEDIO ALTO La competencia aumenta en el mercado porque los productos que lanzan al mercado son ms bajos en precios. Las variables no controlables deben analizarse para Poder controlar la inflacin porque esta variable podra llevar a la quiebra a la empresa si esta no es controlada o tratada si no se controla. El presupuesto de capital tiene como objetivos bsicos Determinar futuras inversiones en los activos fijos y circulantes y las fuentes de su financiamientoLos objetivos generales se caracterizan por ser Por tender a enunciar la entidad de la empresa autodefinir y las fuentes de su financiamiento. Los objetivos especficos se caracterizan por ser Necesarios para desarrollar el presupuesto para el control de gestin; son definidos bajo la luz de los objetivos generales de la empresa y del plan estratgico, estableciendo objetivos especficos para cada centro de responsabilidad. Indique por que no deben fijarse metas sobreestimadas Porque al sobrestimar las metas crearamos desviaciones Indique por que no deben fijarse metas subestimadas. Porque al subestimar las metas no estaramos buscando el mayor beneficio por tanto iramos en contra de nuestro principal objetivo. Encierre en un crculo todas las respuestas correctas A Los objetivos generales sirven entre otras cosas para definir los volmenes de produccin B Los objetivos generales se realizan con el estratgico. C la determinacin de objetivos especficos, es responsabilidad de los propietarios de la entidad D ejemplo de objetivos generales: Prestigiar la marca, liquidar la competencia. E ejemplo de objetivos especficos: imponerse en el mercado paceo Encierre en un crculo todas las correctas. A en el diagnostico externo se analiza el efecto de la competencia sobre nuestras ventas. B en el diagnostico interno se realizan el efecto de las disposiciones tributarias sobre nuestras ventas. C en el diagnostico interno se analizan nuestras debilidades D en el diagnostico externo se analizan nuestras potencialidades E deteminar los factores claves de xito consiste en identificar las empresas con buena rentabilidad. F mediante el posicionamiento de la empresa entre otras cosas buscamos determinar nuestro grado de participacin. Encierre en un crculo todas las correctas. A en el presupuesto de capital se busca determinar el capital de los accionista B en el presupuesto de capital se busca determinar las acciones en activos fijos y circulantes. C en el presupuesto de capital, entre otros aspectos se busca determinar las fuentes de financiamiento para las inversiones. D las variables internas se relacionan con el pas y no con el exterior del pas

BAJO MEDIO ALTO X

E El plan estratgico comprende el largo plazo F el plan estratgico debe ser elaborado dentro de los lineamientos del plan operativo G el plan operativo corresponde al presupuesto a corto plazo.