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Objetivos.
Objetivo General: Conocer los diferentes tipos de sanciones que recaen por el incumplimiento de las obligaciones formales y el procedimiento de apelacin.
Objetivos Especficos:
Detallar las clases de sanciones que existen con relacin a las leyes tributarias.
Comprender el procedimiento de apelacin a seguir por parte de un infractor as como a que instancias se debe acudir en tal caso.
Resoluciones mediante la cual se aplica una pena o represin. Pena que la ley establece para quien la infringe.
El Cdigo tributario en el artculo 228 nos dice que se entender por sancin la medida pecuniaria. Comiso, cierre temporal y de arresto, que impone la Administracin tributaria o el Juez competente en el caso de cierre temporal de establecimiento, por infraccin as las disposiciones contenidas en el Cdigo Tributario o en las leyes tributarias respectivas.
La infraccin segn nos explica el mismo cdigo es toda accin u omisin que implique la violacin de normas tributarias o el incumplimiento de obligaciones de la misma naturaleza, contenidas en el cdigo y en las leyes tributarias respectivas, bien sean de carcter sustantivo o formal y las conductas dolosas tipificadas y sancionadas por dichos cuerpos legales.
Las sanciones sern aplicadas sobre el responsable de las infracciones que es el sujeto pasivo de las obligaciones establecidas en las leyes tributarias respectivas, que no las cumpla en el tiempo y forma debida.
Sanciones
Sanciones penales. Sanciones Pecuniarias. Son las que se extinguen mediante pago en dinero. Son las que mediante resolucin de un juez se emite orden de arresto como medida de presin.
Las sanciones surgen por la omisin o incumplimiento de las leyes tributarias sean estas formales o sustantivas, las cuales a continuacin detallaremos las sanciones por cada incumplimiento a las obligaciones:
Artculo 235.- Constituyen incumplimientos con relacin a la obligacin de inscribirse en el Registro de Contribuyentes: a) No inscribirse en el Registro de Contribuyentes estando obligado a ello. Sancin: Multa de tres salarios mnimos mensuales; b) Inscribirse fuera del plazo establecido para tal efecto, no comunicar dentro del plazo establecido en el inciso quinto del artculo 86 del presente Cdigo, todo cambio que ocurra en los datos bsicos del Registro o Suministrar informacin errnea en los formularios o en los documentos anexos a la solicitud de inscripcin. Sancin: Multa dos salarios mnimos mensuales; c) No dar aviso a la Administracin Tributaria en caso de disolucin, liquidacin, fusin transformacin o cualquier modificacin de sociedades, as como de la modificacin o finalizacin de la unin de personas o sociedad de hecho, dentro del plazo prescrito por este Cdigo. Sancin: Multa de ocho salarios mnimos mensuales f) Obtener un mismo contribuyente inscrito dos o ms nmeros de inscripcin diferentes para un mismo registro. Sancin: Multa de cuatro salarios mnimos mensuales; por lo tanto, el contribuyente debe proporcionar la informacin requerida con respecto a la obligacin de inscribirse, debido a que la administracin tributaria necesita ejercer control sobre los sujetos pasivos, de esta manera se establece que el incumplimiento de la obligacin tributaria solamente posee una sancin de carcter pecuniario.
inscripcin. Artculo 236.- Constituyen incumplimiento con relacin a la obligacin de acreditar la condicin de contribuyente inscrito: a) Omitir el nmero de inscripcin en los documentos o en las actuaciones ante la Administracin Tributaria, o en los casos en que se exija hacerlo. Sancin: Multa dos salarios mnimos mensuales; b) Presentar una constancia o nmero falso de inscripcin, utilizar en los casos exigidos por este Cdigo o por las Leyes tributarias respectivas ms de un nmero de inscripcin o nmeros diferentes del que corresponda al contribuyente o responsable. Sancin: Multa de cuatro salarios mnimos mensuales; y, El Incumplimiento de la anterior obligacin posee el carcter de sancin pecuniaria.
recibir notificaciones Artculo 237.- Constituyen incumplimiento con relacin a la obligacin de informar, actualizar direccin e informar cambio de direccin para recibir notificaciones: a) No fijar o no informar lugar para recibir notificaciones por medio de formulario respectivo o en declaracin de Impuesto Sobre la Renta o de Impuesto Sobre Transferencia de Bienes Races, no informar o Informar fuera del plazo correspondiente, el cambio o actualizacin de lugar o direccin para recibir
por
Incumplimiento
de
la
obligacin
de
presentar
declaracin. Artculo 238.- Constituye incumplimiento con relacin a la obligacin de presentar declaracin: a) Omitir la presentacin de la declaracin. Sancin: Multa equivalente al 40% del impuesto que se determine, la que en ningn caso podr ser inferior a un salario mnimo mensual; b) No presentar la declaracin correspondiente dentro del plazo legal establecido. Sancin: 1) Multa equivalente al 5% del monto del impuesto a pagar extemporneamente si se presenta la declaracin con retardo no mayor de un mes; 2) Multa equivalente al 10%, si se presenta con retardo de ms de un mes, pero no mayor de dos meses; 3) Multa equivalente al 15%, si el retardo es superior a dos meses, pero no mayor de tres meses; y, 4) Multa equivalente al 20%, si el retardo es mayor de tres meses.
Artculo 238-B.- Constituyen incumplimiento con relacin a la obligacin de presentar declaracin del estado patrimonial: a) No presentar o presentar fuera del plazo legal establecido la declaracin de estado patrimonial. Sancin: Multa equivalente al 1% del patrimonio del sujeto pasivo, la que no podr ser inferior a seis salarios mnimos mensuales. b) Presentar con datos incompletos, sin los requisitos o especificaciones tcnicas que disponga la Administracin Tributaria en los formularios, la declaracin del estado patrimonial. Sancin: Multa equivalente al 0.5% del patrimonio del sujeto pasivo, la que no podr ser inferior a seis salarios mnimos mensuales.
documentos Artculo 239.- Constituyen incumplimientos con relacin a la obligacin de emitir y entregar documentos: a) Omitir la emisin o la entrega de los documentos exigidos por este Cdigo. Sancin: Multa equivalente al 50% del monto de la operacin por cada documento, la que no podr ser inferior a dos salarios mnimos mensuales. Igual sancin se aplicar cuando los valores consignados en los documentos emitidos por los contribuyentes no coincidan con los documentos en poder de los adquirentes de bienes o prestatarios de servicios. b) Emitir los documentos obligatorios sin cumplir con uno o ms de los requisitos o especificaciones formales exigidos por este Cdigo. Sancin: Multa equivalente al 30% del monto de la operacin por cada documento, la que no podr ser inferior a dos salarios mnimos mensuales. c) Emitir comprobante de crdito fiscal por la transferencia de alimentos y vveres a contribuyentes cuyo giro ordinario no sea la venta de comida en restaurantes o empresas similares. Sancin: Multa equivalente al 10% del monto de la operacin, la que no podr ser inferior a un salario mnimo mensual;
impresin de documentos. Artculo 240.- Constituyen incumplimientos relacionados con la impresin de documentos:
a) Emitir el comprobante de crdito fiscal que respalde la contratacin del
servicio de impresin de los documentos legales relativos al control del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios, sin consignar en dicho comprobante los requisitos y especificaciones previstos en los literales a), b) y d), del Artculo 116 de
antecedentes o justificantes que sean requeridos por la Administracin Tributaria sobre hechos que est obligado a conocer, sea con relacin a sus propias actividades o de terceros relacionados con las operaciones realizadas con los sujetos pasivos. Presentar o proporcionar fuera del plazo
b) No dar aviso, o presentar aviso fuera del plazo legal, de la prdida o inutilizacin de los libros de contabilidad, registros especiales, archivos, documentacin de respaldo, libros o registros del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios, documentos legales que establece este Cdigo; as como no presentar o presentar fuera del plazo establecido por la Administracin Tributaria los documentos legales que no se utilizarn, para su destruccin y anulacin. Sancin: Multa de cuatro salarios mnimos mensuales;
c)
No presentar, presentar fuera del plazo legal establecido, presentar de forma incompleta o sin cumplir los requisitos establecidos por este Cdigo, la informacin a que se refiere el artculo 121 del mismo cuerpo legal. Sancin: Multa equivalente a cinco salarios mnimos mensuales para el funcionario o empleado pblico obligado segn la ley de la institucin u organismo en atencin a las funciones o delegaciones desarrolladas. Igual sancin se aplicar para el incumplimiento a la obligacin de informar por parte de los Notarios contenida en el artculo 122 de este Cdigo;
El Balance General del que se tomar el patrimonio o capital contable, a que aluden los literales anteriores de este artculo deber corresponder al efectuado al cierre del ao, as:
1) Cuando la obligacin, est relacionada con datos, informes, antecedentes o
justificantes, de perodos tributarios mensuales, ya sean totales o parciales de un ao calendario no concluido, el balance que se tomar para el clculo de la sancin corresponder al del cierre del ao calendario inmediato anterior. El patrimonio o capital contable, se tomara del balance general que obtenga, disponga, establezca o determine por cualquier medio la Administracin Tributaria con base a las disposiciones del presente Cdigo o las leyes tributarias. Cuando no exista balance general o no sea posible establecer el patrimonio o capital contable, se aplicar la sancin de nueve salarios mnimos. Artculo 241-A.- No cumplir con las obligaciones de presentar o exhibir la informacin y de permitir el control contenidas en el artculo 126 de este Cdigo, se sancionar con multa del 0.5% sobre el patrimonio o capital contable que figure en el balance general menos el supervit por revalo de activos no realizado, la que no podr ser inferior a cuatro salarios mnimos mensuales. El Balance General del que se tomar el patrimonio o capital contable, a que alude este artculo deber corresponder al efectuado al cierre del ao, as: 1) Cuando la obligacin, est relacionada con datos, informes, antecedentes o justificantes, de perodos tributarios mensuales o de perodos o ejercicios de imposicin, ya sean totales o parciales de un ao calendario concluido, el balance que se tomar para el clculo de la sancin corresponder al del cierre de dicho ao calendario.
2) En caso del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios, el atraso no podr ser superior a quince das calendario contados desde la fecha en que deban emitirse o se reciban los documentos exigidos en este Cdigo. Sancin: Multa de cuatro mil novecientos setenta colones con un incremento de cuatrocientos noventa colones por cada da que transcurra desde que se cometi la infraccin hasta el da de cierre del perodo, la que no podr ser superior a nueve salarios mnimos mensuales; 3) Utilizar comprobantes de crdito fiscal, facturas o documentos falsos, simulados o alterados para respaldar las anotaciones consignadas en los libros o registros manuales o sistemas computarizados contables o relativos al Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios. Sancin: Multa del 30% del monto de la operacin consignada en los documentos falsos, simulados o alterados, la que no podr ser inferior a nueve salarios mnimos mensuales; 4) Mantener los libros, registros, documentos contables y archivos manuales o computarizados, registros especiales, as como los relativos al Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios en un lugar diferente del establecimiento, negocio u oficina del contribuyente o del lugar que haya sido informado a la Administracin Tributaria. Sancin: Multa de nueve a diecisis salarios mnimos mensuales; y, 5) No presentar o no exhibir los libros o registros especiales, de contabilidad del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios a requerimiento de la Administracin Tributaria dentro del plazo que esta conceda. Sancin: Multa equivalente al 0.5% sobre el patrimonio o capital contable que
control de inventarios y mtodos de valuacin. Artculo 243.- Constituyen incumplimientos con relacin a la obligacin de llevar control de inventarios y mtodos de valuacin. a) Omitir llevar registros de control de inventarios estando obligado a ello. Sancin: Multa equivalente b) Llevar registros de control de inventarios sin cumplir los requisitos establecidos en los artculos 142 y 142-A de este Cdigo. c) Utilizar un mtodo de valuacin de inventarios distinto de los previstos en el artculo 143 de este Cdigo sin previa autorizacin de la Administracin Tributaria.
Artculo 244.- Constituyen incumplimientos a otras Obligaciones formales: a) No informar o informar transcurrido el plazo correspondiente a la Administracin Tributaria el inicio de actividades. Sancin: multa de dos salarios mnimos mensuales;
Artculo 246.- Constituyen incumplimientos con relacin a la obligacin de retener y percibir: a) Retener o percibir y no enterar el impuesto correspondiente.
Artculo 247.- Constituye incumplimiento de la obligacin de enterar a Cuenta: a) No enterar el anticipo a cuenta existiendo obligacin legal de hacerlo. Sancin: Multa equivalente al 75% de la suma dejada de enterar;
Artculo 249-A.- Constituyen incumplimientos a las obligaciones de los contadores: No informar o informar fuera del plazo legal establecido, las autorizaciones que hayan efectuado de Sistemas Contables, libros legales de contabilidad y libros o registros de control del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios, as como los informes emitidos que avalen modificaciones a los libros legales, auxiliares y registros especiales. Sancin: Multa de cinco salarios mnimos mensuales. Infraccin de defraudacin. Artculo 250.- Constituye defraudacin toda simulacin, ocultacin, maniobra o cualquiera otra forma de fraude que induce en error al Fisco, del que resulta un provecho indebido para el contribuyente o un tercero y un perjuicio para el Fisco en su derecho a la percepcin ntegra del impuesto establecido en este Cdigo. Presunciones de dolo. Artculo 251.- Para los efectos de configurar la infraccin de defraudacin, se presume el dolo, salvo prueba en contrario, en los siguientes casos: 1) Se lleven dos o ms juegos de libros o registros contables para una misma contabilidad, con distintos asientos;
6) Se incurra en falsedad o inexactitud en: b) La presentacin de las liquidaciones e informaciones que sirven de base para la determinacin de los impuestos;
documentos que soportan operaciones tributarias, as como la tenencia o la circulacin de los mismos.
e) La Proposicin y conspiracin para cometer cualquiera de los delitos
anteriores. Los hechos punibles a que se refiere el literal d) de este artculo se juzgaran de manera independiente a los dems delitos de defraudacin al Fisco, bajo la caracterizacin propia de los delitos contra la fe pblica. La investigacin de los delitos a que hace referencia estos artculos podr realizarse con la participacin de agentes encubiertos, previa autorizacin por escrito al Fiscal General de la Repblica.
Artculo 258.- Las infracciones a las disposiciones de este Cdigo que establecen obligaciones que no tengan sancin especfica sealada, sern sancionadas con
Las sanciones anteriores poseen carcter pecuniario, de no ejercer su cumplimiento recae una sancin de carater penal, la cual en el articulo 249-A del cdigo penal establece como sigue:
El que omitiere hechos generadores o declarare costos, gastos, compras o crditos fiscales inexistentes, con el propsito de evadir impuestos utilizando cualquiera de los medios siguiente: 1) No llevando libros o registros contables, especiales, auxiliares o legales que exigen las leyes tributarias. 2) Llevando doble o mltiple contabilidad, o doble o multiple contablilizacion; 3) Declarando informacin falsa o inexacta. 4) Excluyendo o emitiendo declarar hechos generadores estando obligados a ellos; 5) Destruyendo u ocultando documentos necesarios para la determinacin de obligaciones tributarias; 6) No presentando tres o mas declaraciones tributarias, habiendo realizado operaciones gravadas; 7) Declarando costos o gastos, compras, crditos fiscales u otras deducciones hechos o circunstancia que no han acontecidos; 8) Respaldando sus costos, gastos o compras en contratos falso o inexistentes. Ser sancionado con prisin de cuatro a seis aos, cuando el impuesto corresponda al impuesto sobre la renta y la suma evadida fuera de $ 34, 285. 71 a $ 57, 142. 86 y con prisin de seis a ocho aos, si la evasin de impuestos excediere de $ 57, 142. 86.
Cuadro resumen de sanciones por incumplimiento de obligaciones. Obligacin Obligacin de inscribirse en Tipo de Sancin el Sanciones pecuniarias.
Registro de contribuyente. Obligacin de fijar lugar para recibir Sanciones pecuniarias. notificaciones. Obligacin de presentar Sanciones pecuniarias.
Declaraciones Obligacin de emitir Documentos Sanciones pecuniarias. Dictamen e Informe Fiscal Sanciones pecuniarias. Obligacin de llevar contabilidad Sanciones pecuniarias. Formal, Registros, Inventarios y Sanciones pecuniarias y Sanciones penales. Utilizar mtodos de Valuacin Otros Deberes Formales
En el cuadro anterior se presenta la informacin de las obligaciones formales y el tipo de sancin que se aplicara por su incumplimiento segn lo establecido en el Cdigo Tributario, tal y como se puede observar solamente se aplicara sanciones
PROCEDIMIENTO DE APELACIONES.
En el diagrama anterior se puede mostrar las instituciones a las cuales recurrir en caso de inconformidad con alguna resolucin con la que el sujeto pasivo sea esta persona natural o jurdica tiene derecho a apelar y las instituciones a las que debe acudir son las que se identifican en dicho diagrama.
Como primera instancia se debe ir al Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y Aduanas donde se deber presentar las pruebas necesarias para que dicha apelacin surta efecto.
Cuando el contribuyente no estuviere de acuerdo con la resolucin mediante la cual se liquida de oficio el impuesto o se le impone una multa, emitida por la Direccin General de Impuestos Internos o Direccin General de Aduanas, podr interponer recurso de apelacin ante el Tribunal, dentro del trmino perentorio de quince das hbiles contados a partir del da siguiente al de la notificacin respectiva. En el escrito de interposicin del recurso, que se presentar con una copia en papel simple, el apelante expresar las razones de hecho y de derecho en que apoye su impugnacin, puntualizando cada uno de sus reclamos. En el escrito de interposicin del recurso deber el apelante sealar, dentro del radio urbano de San Salvador, lugar en que debe buscrsele para recibir notificaciones y dems diligencias. Recibido el escrito de interposicin del recurso junto con su copia, el Tribunal solicitar a la Direccin General de Impuestos Internos o a la Direccin General de Aduanas, que le emita el expediente respectivo dentro del plazo de tres das hbiles, la que deber enviarlo, a fin de que el Tribunal estudie su admisibilidad en
Corresponde al sujeto pasivo o responsable comprobar la existencia de los hechos declarados y en general de todos aquellos hechos que alegue en su favor. Corresponde a la Administracin Tributaria comprobar la existencia de hechos no declarados y que hayan sido imputados al contribuyente.
Configura confesin las manifestaciones exentas de vicio que mediante escrito dirigido a la Administracin Tributaria, haga el sujeto pasivo, en forma voluntaria o a requerimiento de la Administracin, en las cuales se declare la existencia de un hecho cierto de cuya ocurrencia se derive un perjuicio para l.
Luego de haber presentado las pruebas necesarias ante el Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y esta no aprob nuestra apelacin como segunda instancia se tiene que presentar ante la corte suprema de justicia al Tribunal de la Sala de lo Contencioso Administrativo. Segn la ley de la jurisprudencia de lo contencioso Administrativo establece que se podrn demandar la declaracin de ilegalidad de los actos de la Administracin Pblica, los titulares de un derecho que se considere infringido y quien tuviere un inters legtimo y directo en ello. La demanda se entablar por escrito ante la Sala de lo Contencioso Administrativo, personalmente, por el representante legal o por medio de procurador, y deber expresar:
Como grupo concluimos que es necesario conocer toda clase de obligacin a la que se puede atender como sujeto pasivo.
Cuando un sujeto pasivo no cumpla con las obligaciones establecidas en las leyes tributarias se estar en la obligacin de cumplir cualquier sancin a que hubiera lugar por el incumplimiento de una determinada obligacin.
Es necesario conocer cuando se aplique una sancin de carcter pecuniaria o de carcter penal.
Todo sujeto pasivo debe cumplir las obligaciones que se establecen para no poder incurrir en una sancin.
Cuando se imponga una sancin a un determinado sujeto y este no este de acuerdo con dicha sancin o considere que no ha incurrido en el incumplimiento de una obligacin podr seguir el procedimiento de apelacin.
Todo sujeto pasivo deber conocer el procedimiento a seguir para apelar una sancin en particular; como los plazos establecidos y las instancias a las que puede recurrir para la respectivo proceso de apelacin.
Cdigo Tributario.
Cdigo Penal. Ley de Organizacin y funcionamiento del Tribunal de Apelaciones de los Impuestos Internos y de Aduanas. Ley de la jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo.
MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCIN GENERAL DE ADUANAS UNIDAD DE ATENCIN AL USUARIO Y SEGUIMIENTO DE QUEJAS Y RECLAMACIONES
FECHA QUEJA
4
REFERENCIA N
RECLAMACIN
ESPECIFIQUE:______________________________________________________________ ESCRITA
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PERSONAL
TELEFONO.
CORREO ELECTRNICO
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TELFONO:__________________ NIT:________________________
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TELFONO:__________________ NIT:_________________________
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DOCUMENTOS PRESENTADOS:
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2 3
ES EL NMERO CORRELATIVO DE RECEPCIN DE LA QUEJA O RECLAMACIN DE USO EXCLUSIVO DE LA UNIDAD DE ATENCIN AL USUARIO. SE ENTIENDE POR QUEJA: ES LA MANIFESTACIN DE DESCONTENTO POR EL TRATO PERSONALIZADO RECIBIDO POR ALGN EMPLEADO DE LA INSTITUCIN, POR LA DEMORA EN EL DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, OPERATIVOS Y TCNICOS O POR EL ORDEN Y LIMPIEZA EN LAS INSTALACIONES. SE ENTIENDE POR RECLAMACIN: TODA EXPRESIN PRESENTADA POR EL USUARIO, EN LA CUAL EL CLIENTE MANIFIESTA NO HABER SIDO TRATADO CON JUSTICIA EN LO REFERENTE A LA APLICACIN DE LEYES, REGLAMENTOS O POLTICAS ADUANERAS O ARANCELARIAS ESTABLECIDAS, AS COMO TAMBIN LA TASACIN INCORRECTA Y LOS TIEMPOS EMPLEADOS EN LAS DISTINTAS FASES DE LIBERACIN DE LAS MERCANCAS O RESPUESTAS CUANDO EXISTE UN PLAZO LEGAL PARA RESPONDER
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ESPECIFIQUE: DETALLE EN FORMA ABREVIADA LA DESCRIPCIN DEL TIPO DE QUEJA O RECLAMACIN ESCRITA: SI SE PRESENTARA DE FORMA ESCRITA LA QUEJA O RECLAMACIN. PERSONAL: PRESENTACIN DE LA QUEJA O RECLAMACIN EN FORMA PERSONAL POR EL USUARIO. TELEFONO: LA QUEJA O RECLAMACIN ES PRESENTADA POR LA VIA TELEFNICA. CORREO ELECTRNICO: LA QUEJA O RECLAMACIN ES ENVIADA POR CORREO ELECTRNICO. USUARIO / DEMANDANTE: NOMBRE DE LA PERSONA QUE ESTA INTERPONIENDO LA QUEJA O RECLAMACIN. NUMERO DE TELEFONO DEL USUARIO/ DEMANDANTE, EL CUAL NOS PERMITIRA TENER UNA RELACION PERSONALIZADA Y CONFIDENCIAL CON EL. DIRECCIN DEL USUARIO / DEMANDANTE, PARA EFECTOS DE NOTIFICACIONES SOBRE CUALQUIER RESOLUCIN DEL CASO, SI LO PROPORCIONARE. SE ANOTARA EL NUMERO DE NIT DEL USUARIO / DEMANDANTE A FIN DE REALIZAR CUALQUIER CONSULTA INTERNA, SI LO PROPORCIONARE. SE ANOTARA LA DIRECCION DE CORREO ELECTRONICO DEL USUARIO / DEMANDANTE, SI LO PROPORCIONARE NOMBRE DE LA PERSONA A QUIEN SE ESTA DEMANDADO O CONTRA QUIEN SE ESTA INTERPONIENDO LA QUEJA. NUMERO TELEFONICO DEL DEMANDADO, SI ES DEL CONOCIMIENTO DEL USUARIO / DEMANDANTE. LA DIRECCIN DEL DEMANDADO O PUESTO DE UBICACIN DEL EMPLEADO CONTRA EL CUAL SE ESTA INTERPONIENDO LA RECLAMACIN O QUEJA EN CASO QUE LO CONOZCA. SE ANOTARA EL NUMERO DE NIT DEL USUARIO / DEMANDADO SI ES DEL CONOCIMIENTO DEL DEMANDANTE.
FECHA HORA
DIRECCIN:
4) TELFONO: ____________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________ _
RAZN
SOCIAL:
la lo
_____________________________________________________________________ _
- INCUMPLIMIENTO EN LA REGLA DE ORIGEN ( ) - FALTA DE MARCADO DE PAS DE ORIGEN ) -EXPORTADOR NO PRODUCE LA MERCANCA ) - INVESTIGAR EL ORIGEN
10)
( )
( )
( )
- OTRAS IRREGULARIDADES *
( )
*ESPECIFIQUE: ____________________________________________________________________________
12) DOCUMENTACIN
APORTADA POR EL SOLICITANTE Y/O DENUNCIANTE: ( ) - FACTURAS Y/O RECIBOS - DOCUMENTOS DE TRANSPORTE - CERTIFICADOS DE ORIGEN ( ) ( ) ( )
-ESCRITO DE DENUNCIA
( )
_________________________________________________________________ __
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DEL SOLICITANTE
NOTA:
LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN ES DE ESTRICTA CONFIDENCIALIDAD Y SER UTILIZADA NICA Y EXCLUSIVAMENTE PARA FINES FISCALES.
INFORMACIN REQUERIDA
Fecha y hora en que se recibi la denuncia. Nombre completo o razn social del denunciante. Direccin completa del denunciante. Nmero (s) telefnico (s) del denunciante. Nombre completo o razn social del denunciado. Nmero de Identificacin Tributaria del contribuyente. La (s) direccin (es) fiscal del importador para su localizacin. El (los) nmero (s) telefnicos del importador. Marcar con una x de acuerdo al motivo de la denuncia y/o solicitado Indicar cualquier otra irregularidad o motivo que no est mencionado en el punto anterior. Realizar una exposicin especfica de los motivos de lo solicitado y/o denuncia. Marcar con una x en el(los) inciso(s) de acuerdo a los documentos que presente el solicitante y/o denunciante.