SIMULAO COMERCIAL SIMUCOM 1.

0-2007

MANUAL DAS EMPRESAS

INSTRUES PARA O JOGO

DESENVOLVIDO POR:

Adm. LEONIDAS LOPES DE CAMARGO-MsC

Verso 1.0 2007 fevereiro/2012

SUMRIO

1. INTRODUO ..........................................................................................................

1.1 FUNDAMENTAO.................................................................................................. 4 2 ADMINISTRAO DE VENDAS .......................................................................... 5

2.1 DEMANDA ................................................................................................................ 5 2.1.1 PROPAGANDA ....................................................................................................... 6 2.1.2 PREO DE VENDA ................................................................................................ 6 2.1.3 PRAZO DE VENDA.................................................................................................. 6 2.1.4 INDICE DE CRESCIMENTO ECONMICO (ICE) .............................................. 6 2.2 VENDEDORES .......................................................................................................... 6 2.3 CARACTERSTICAS DOS PRODUTOS ................................................................... 7 2.4 FORMAS DE COMERCIALIZAO ....................................................................... 7 3. ADMINISTRAO OPERACIONAL ....................................................................... 7 3.1 COMPRAS ................................................................................................................... 7 3.2 DESPESAS DE ESTOCAGEM ................................................................................... 7 3.3 INSTALAES.......................................................................................................... 3.3.1 INSTALAES NECESSRIAS (IN) .................................................................. 3.3.2 INSTALAES DISPONVEIS (ID) .................................................................... 3.3.4 CONSTRUO DE INSTALAES ................................................................... 3.3.5 ALUGUEL DE INSTALAES .......................................................................... 8 8 9 8 10

3.3.5.1 INSTALAES ALUGADAS (IA): IA = IN ID.............................................. 10 3.4 SISTEMA DE CUSTEIO ......................................................................................... 3.5 DEPRECIAO ...................................................................................................... 10 10

4 ADMINISTRAO DE CAPITAL HUMANO (RH) .............................................. 10 4.1 MOTIVAO ............................................................................................................ 11 4.2 REMUNERAO ................................................................................................... 11 4.3 HORAS-EXTRAS .................................................................................................... 11 4.4 COMISSO .............................................................................................................. 12 4.5 PARTICIPAO NOS LUCROS.............................................................................. 12 4.6 CONTRATAO ..................................................................................................... 12 4.7 DEMISSO .............................................................................................................. 12 4.8 TREINAMENTO ...................................................................................................... 12 5 ADMINISTRAO FINANCEIRA ........................................................................ 12 Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 2

5.1 TIPOS DE EMPRSTIMOS .................................................................................... 12 5.1.1 EMPRSTIMO COMPULSRIO ........................................................................ 13 5.1.2 EMPRSTIMO PROGRAMADO TIPO 1 ............................................................ 13 5.1.3 EMPRSTIMO PROGRAMADO TIPO 2 ............................................................ 13 5.1.4 FINANCIAMENTO ................................................................................................ 14 5.2 APLICAO ............................................................................................................. 14 5.3 IMPOSTO DE RENDA ............................................................................................. 14 5.4 DIVIDENDOS ........................................................................................................... 14 5.5 ATRASOS ................................................................................................................. 14 5.6 POSSVEIS SITUAES FINANCEIRAS DA EMPRESA .................................... 14 6 BOLSA DE VALORES .............................................................................................. 14 7 RELATRIOS EMITIDOS ................................................................................ ..... 14 7.1 FOLHA DE DECISES ............................................................................................ 15 7.2 RELATRIO INDIVIDUAL .................................................................................... 16 7.3 RELATRIO COLETIVO 1 ..................................................................................... 19 7.4 RELATRIO COLETIVO 2 ..................................................................................... 21 7.5 BOLETIM INFORMATIVO ..................................................................................... 21 7.6 CLCULO DOS CUSTOS E DESPESAS PARA A FORMAO DO PREO DE VENDA DE CADA PRODUTO ................................................................ ..... 21 8. MATERIAL DE APOIO ............................................................................................. 22 8.1 PLANILHAS.............................................................................................................. 22 8.2 SIMUCOM APOIO DECISO ............................................................................ 22 8.3. HABILITAO AUTOMTICA DE MACROS.................................................... 22

ANEXOS ......................................................................................................................... 1 Folha de Deciso.................................................................................................. 2 Boletim Informativo............................................................................................. 3 Relatrio Coletivo 1 ............................................................................................. 4 Relatrio Coletivo 2 ............................................................................................ 5 Relatrio Individual ............................................................................................. TABELAS AUXILIARES ............................................................................................

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1. INTRODUO

Este jogo simula empresas de capital aberto que atuam no mercado no ramo comercial, e tem suas aes cotadas pela bolsa de valores, de acordo com o desempenho das empresas e o comportamento do mercado. O Jogo comporta a montagem de at 8 grupos que representaro cada empresa, que atuaro em um nico mercado, com 5 tipos de produtos, dos quais, 2 so produtos perecveis, chamados de produtos A e B, e 3 so produtos durveis, chamados de C, D e E. Para a montagem dos grupos que representaro cada empresa, sugere-se que sejam em nmero no superior a 5 componentes, sendo cada um, responsvel por uma das reas profissionalizantes de administrao, lembrando que as decises precisam ser tomadas de forma sistmica e no isoladamente. As reas podem ser: Gerente Geral, Vendas ou Marketing, Compras ou Operacional, Financeira, Recursos Humanos, que so as reas mais afetadas no processo decisorial jogo. O jogo tem um Coordenador que o responsvel pelo lanamento no sistema das decises tomadas pelas empresas a cada perodo e tambm o responsvel pela simulao do comportamento do mercado como o ndice de crescimento econmico (ICE), juros(TRJ) etc., informaes que estaro disponveis nos relatrios contbeis (Balano Patrimonial, DRE e Fluxo de Caixa de cada empresa) alm de informaes de mercado apresentadas em um Boletim Informativo. 1.1 FUNDAMENTAO A Simulao Empresarial Comercial um sistema que possibilita com base na teoria dos jogos, simular um comportamento prximo da realidade vivenciada por uma empresa do comrcio, com a vantagem de que as decises afetaro o desempenho de empresas modelos, sem correr o risco de quebrar uma empresa real. Fundamenta-se no conceito do Aprendendo Fazendo. Como j dizia Confcio: Se eu ouo esqueo, se leio recordo, mas se eu fao aprendo. Os modelos so representaes da realidade, em geral mais simples, que, porm podem prever e explicar os fenmenos com alto grau de preciso, como exemplo temos o aeromodelismo, as curvas de nvel etc. Existem trs tipos de modelos: Modelos Icnicos: onde as propriedades relevantes so reais, com mudana de escala: Fotos, mapas Modelos Analgicos: que utiliza um conjunto de propriedades para representar outro conjunto: Grficos, curva de nvel, etc. Modelos Simblicos: que se caracteriza pelo emprego de simbologias para representar as variveis e suas relaes: Equaes matemticas, frmulas etc. Os modelos SIMBLICOS so os mais utilizados por PO A SIMUCOM caracteriza-se por um modelo misto, simblico e icnico, pois se fundamenta na utilizao de frmulas matemticas com a utilizao de tcnicas estatsticas de probabilidades para simular o modelo de empresa, trabalhando com as variveis mais relevantes. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 4

A utilizao de modelo, possibilita um treinamento do tipo aprender fazendo, que simula as principais variveis com que as empresas se deparam no dia-a-dia. Atravs desse modelo SIMUCOM, possvel aplicar as tcnicas de gesto nas principais reas de uma empresa, abrangendo conhecimentos de logstica, armazenagem, comercializao, marketing, finanas, custos, fluxo de caixa, indicadores contbeis de desempenho e outras, alm de buscar em outras reas de conhecimento, como contabilidade, economia, respaldo conceitual para as tomadas de decises. O modelo desenvolve alm desses conhecimentos, outros de forma comportamental, pois estimula a atividade em grupo, estimula o desenvolvimento de liderana e pratica administrao sistmica, pois todas as decises tomadas no modelo devem levar em considerao todas as implicaes que ter nas diversas reas da empresa. REPRESENTAO ESQUEMTICA DO FUNCIONAMENTO DA SIMUCOM

O sistema comporta a simulao com at 8(oito) empresas, por diversos ciclos(perodos), cada um deles representando um perodo contbil. Sugere-se que os grupos (empresas) sejam compostas por at 5 pessoas, para facilitar o trabalho em equipe. A cada ciclo, o coordenador do sistema representar o comportamento do mercado atravs da indicao do ICE (ndice de Crescimento Econmico) e tambm ser o fornecedor de todos os produtos, indicando seus preos e correes, bem como do aluguel, propaganda e construes. Alm disso, o coordenador determinar os juros praticados tanto pelos fornecedores como pelos bancos. 2. ADMINISTRAO DE VENDAS Responsvel pela poltica de comercializao da empresa, sendo fundamental o conhecimento do funcionamento do mercado e as formas de comercializao estabelecida para o jogo. 2.1 DEMANDA As vendas das empresas esto diretamente condicionadas demanda existente no mercado, demanda esta que se altera em funo das decises tomadas pelas empresas no tocante ao preo, propaganda, prazo de pagamento e juros aplicados nas vendas a prazo e tambm em funo da varivel macroeconmica definidas pelo coordenador que o ndice de crescimento econmico. Cada empresa pode decidir atuar com a venda 1 ou mais produtos de forma equilibrada com o mercado e um possvel crescimento pelos fatores acima mencionado, para evitar Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 5

desperdcios e custos desnecessrios de estocagem. Se a empresa optar por no vender um ou mais tipos de produtos, deve colocar no seu preo o valor 0(zero). Todas as empresas concorrem em um mesmo mercado e disputam os consumidores entre si em funo de suas polticas de estmulo de demanda (preo, prazo, juros, marketing) 2.1.1 PROPAGANDA Para estimular a demanda e superar a concorrncia, cada empresa pode fazer at 7 campanhas para cada produto. Com o decorrer do jogo, as empresas devem definir o limite ideal de campanhas na relao custo x benefcio, pois quanto mais campanha mais a demanda ir crescer e maior domnio de mercado ter a empresa, comparativamente com as demais empresas, porm existe um ponto de saturao e se forem poucas campanhas no surtir efeito na demanda, podendo at diminuir. O mercado como um todo reage em funo das polticas adotadas por todas as empresas. Pela restrio do jogo, considerar que o consumidor no julga outros fatores como a qualidade do produto na escolha da empresa, julga apenas os quatro fatores acima mencionados. 2.1.2 PREO DE VENDA O preo tem uma influncia inversa sobre a demanda. A empresa que praticar menor preo ter a preferncia pela venda se tiver vendedores suficientes e produtos para isso e inversamente, a empresa que tiver maior preo ter a menor demanda at ficar sem demanda. Se a empresa decidir no vender um ou mais produtos em determinado perodo, basta colocar o preo 0(zero). O preo mnimo que a empresa pode praticar o valor do custo da mercadoria e o valor mximo est estipulado no quadro do item 2.3. 2.1.3 PRAZO DE VENDA Como forma de estimular a demanda, a empresa pode utilizar-se do prazo de pagamento. Apenas os produtos C, D e E podem ser vendidos a prazo, pois os produtos perecveis A e B s so vendidos vista. As vendas a prazo podem ser feitas de duas formas: em duas vezes, 1 entrada no perodo mais 1 prestao para o prximo perodo, marcando na folha de deciso o nmero 1, ou em trs vezes, sendo 1 entrada mais 2 prestaes em cada perodo seguinte.(informaes complementares no item 2.4) 2.1.4 INDICE DE CRESCIMENTO ECONMICO (ICE) Este ndice de crescimento afeta o mercado como um todo na mesma proporo, podendo tambm ser nulo ou negativo, variando de -10% at +15%. 2.2 VENDEDORES Sem vendedores suficientes para a venda, a empresa perder venda. Para a determinao da quantidade ideal de vendedores que a empresa precisa ter, levar em considerao a quantidade de produtos durveis disponveis no incio do perodo para venda e a quantidade de produtos perecveis adquiridos no perodo e a capacidade de cada um, sendo que 1 vendedor capaz de vender at 1000 unidades dos produtos perecveis ou at 100 unidades dos produtos durveis. O excesso de vendedores acarretar despesas desnecessrias e a falta acarretar perda de vendas. Caso a empresa necessite de uma quantidade maior de vendedores por uma razo espordica, poder lanar mo do pagamento de hora extra no limite mximo de 25%, que custa 50% mais cara que a hora normal, mas aumenta a capacidade do vendedor no percentual estabelecido.

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Exemplo para o clculo da necessidade de vendedores:

Produtos Quantid. Prev. De Venda Produto A 8.000 Produto B 6.000 Produto C 800 Produto D 500 Produto E 300

Resposta:
Produtos Quantidade Necessidade quantidade Produto A 8.000 0,001 8 Produto B 6.000 0,001 6 Produto C 800 0,01 8 Produto D 500 0,01 5 Produto E 300 0,01 3

Total de 30 Vendedores Caso a produtividade dos vendedores esteja em 1,1, o total de vendedores necessrios ser de 30/1,1 = 27 vendedores. Caso, alm dessa produtividade, esteja trabalhando com 15% de Horas Extras, a necessidade de vendedores ser de 27/1,15 = 24 vendedores. 2. 3 CARACTERSTICAS DOS PRODUTOS OBSERVAO IMPORTANTE As caractersticas da tabela abaixo so para todas as empresas, apenas para o incio do jogo no perodo 0(zero) exceto a informao dos preos mximos possveis. Produtos Tipo Demanda Bsica Preo inicial Preo mximo Propaganda A B C Perecvel Perecvel Durvel 10000 5000 1000 $ 45,00 $ 75,00 $ 510,00 $ 150,00 $ 250,00 $ 1.500,00 3 3 3 D Durvel 1000 $ 750,00 $ 2.000,00 3 E Durvel 500 $ 1.130,00 $ 3.000,00 3

2.4 FORMAS DE COMERCIALIZAO Os produtos perecveis A e B s podem ser vendidos vista. Os demais produtos, C, D e E podem ser vendidos vista e a prazo. Nas vendas a prazo, os produtos podero sofrer um aumento de preo em funo da taxa de juros determinada pela prpria empresa para a venda a prazo, que pode ser de at 20% e tem duas modalidades: do tipo 1, em duas vezes(uma mais uma) e do tipo 2, em trs vezes (uma mais duas). As opes de recebimento (Formas de pagamentos) para ser lanado na folha de deciso segue os seguintes cdigos: 0 = vista 1 = duas vezes. Uma vista e outra no prximo perodo 2 = trs vezes. Uma vistas e outras duas nos prximos dois perodos. Nas vendas a prazo, o valor das prestaes calculado pelo sistema Price, que so prestaes iguais (constantes) so calculadas pela seguinte frmula de juros compostos: P = S .((i . ((1+i)n-1)) / (((1+i)n ) 1)), onde: P = valor das prestaes, S o valor da venda vista, n o nmero de parcelas e i a taxa de juros. Para vendas do tipo 2, n ser igual a 3 e para venda do tipo 1, n ser igual a 2 3. ADMINISTRAO OPERACIONAL A administrao operacional da empresa responsabiliza-se pelas decises relacionadas com as polticas de compras, de estocagem de mercadorias, pelas instalaes prprias ou alugadas que forem necessrias e pela depreciao.

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3.1 COMPRAS Os fornecedores tm como capacidade de fornecimento por perodo a cada empresa, a quantidade mxima de 99.999 unidades de produtos do tipo perecveis e 9.999 unidades de produtos durveis. Os produtos perecveis so entregues no mesmo perodo que esto sendo solicitados e os produtos durveis s chegam para comercializao no prximo perodo, sendo, portanto necessrio serem pedido com um perodo de antecedncia. O produto A podem ser fornecidos vista ou para pagamento total no perodo seguinte sem cobrana de juros. Se preferir pagar no perodo seguinte, colocar na folha de deciso a opo 1. J o produto do tipo B s fornecido com pagamento vista tipo 0. Os produtos durveis dos tipos C, D e E, alm de vista podem ser comprados a prazo, com as mesmas condies estabelecidas para as vendas, exceto a taxa de juros que estabelecida pelos fornecedores atravs do Boletim informativo. ATENO: No perodo 0(zero) a diretoria anterior comprou mercadorias no prazo tipo 1, incorrendo em 1 prestaes no valor de $ 597.960 a ser paga no prximo perodo (P1) 3.2 DESPESAS DE ESTOCAGEM A despesa com estocagem incide apenas sobre os produtos armazenados nas instalaes prprias da empresa. Sobre os espaos alugados no incidem despesa de estocagem. A despesa de estocagem para os produtos perecveis so de 5% do seu valor de compra. Os produtos durveis tm tambm um custo de 5% do preo vista de compra do perodo atual, aplicados nas quantidades existentes no incio deste perodo (estoque no incio do perodo). Desta forma, a despesa total de estocagem leva em considerao a despesa total de estocagem multiplicado pelo percentual de instalaes necessrias (IN) que foram utilizadas da empresa, para desconsiderar os produtos que foram estocados em instalaes alugadas, calculado pela frmula: ((Valor de compra dos produtos perecveis + valor do estoque inicial) * 0,05) * (ID/IN) Sendo ID Instalaes disponveis e IN instalaes necessrias. Caso o valor de ID/IN seja maior que 1, considerar 1. Exemplo:
Produtos Estoque inicial (+) Compras Preos Produto A 0 10000 Produto B 0 5000 Produto C 1000 800 Produto D 500 400 Produto E 500 600

20,00 50,00 350,00 500,00 800,00 Valor total do estoque = 1.410.000,00 Despesas com estoque = 1.410.000,00 * 0,05 = 70.500,00, considerando que no houve aluguel no perodo. 3.3 INSTALAES A empresa se utiliza de dois tipos de instalaes para a armazenagem de seus produtos: Instalaes Prprias (IP) e Instalaes Alugadas (IA), cujo valor do aluguel informado a cada perodo pelo Boletim Informativo. A empresa, pretendendo aumentar suas atividades, poder construir mais instalaes prprias ou optar por alugar, dependendo do que for mais convenientes na relao custo x benefcios. Caso as instalaes prprias sejam insuficientes para a atividade projetada para a empresa, o sistema automaticamente alugar instalaes que sejam necessrias, podendo acarretar falta de recursos no caixa, que ser completado com emprstimo compulsrio. Desta forma, importante o clculo das IA para planejar a necessidade de caixa e no entrar em emprstimo compulsrio. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 8

3.3.1 INSTALAES NECESSRIAS (IN) O espao fsico necessrio para a empresa (IN) determinado em funo do espao fsico ocupado por cada unidade comprada no perodo dos produtos do tipo A e B e pelo espao fsico ocupado por cada unidade dos produtos durveis (C, D, e E) existentes no incio do perodo, conforme tabela abaixo: Tabela de espao fsico ocupado por cada produto em UM (Unidades Mtricas) produto A B C D E Unidade mtrica 0,1 0,2 0,5 1,0 2,0 Exemplo:
Produtos Estoque inicial (+) Compras Produtos Produto A 0 10000 Produto A Produto B 0 5000 Produto B Produto C 1000 800 Produto C Produto D 500 400 Produto D Produto E 500 600 Produto E

Espao Fsico Necessrio ser de: Unidade mtrica

Estoque inicial (+) Compras UM

0,1
0 10000 1000

0,2
0 5000 1000

0,5
1000 800 500

1,0
500 400 500

2,0
500 600 1000

O total de Unidades mtricas necessrias (IN) ser de 4.000 UM. 3.3.2 INSTALAES DISPONVEIS (ID) So as quantidades mtricas que a empresa efetivamente utilizou em funo das quantidades de produtos comprados e armazenados ou pela quantidade de empregados operacionais que ela dispe no perodo. A segunda opo para forar a empresa a ter um nmero suficiente de funcionrios operacionais para atender a atividade. Cada funcionrio operacional tem a capacidade normal de trabalho em 50 unidades mtricas no considerando horas-extras, que pode ser aumentada ou diminuda em funo de sua motivao provocada pelo estmulo financeiro atravs do valor do salrio, da participao nos lucros da empresa e treinamento, que pode variar de 80% a 120%. Portanto, para se chegar ao clculo das Instalaes Disponveis no perodo (ID) considerase o menor valor entre Instalaes Prprias (IP) e a Capacidade dos Empregados Operacionais (CEO). O CEO calculado da seguinte forma: O Nmero de empregados operacionais da empresa X a capacidade normal de trabalho(50) X ndice de Horas-extras X taxa de motivao. Exemplo: A empresa tem 100 funcionrios operacionais, com uma produtividade de 0,95 e optou por trabalhar com 15% de Hora Extra CEO = 50 * 100 * 0,95 * 1,15 = 5.463 UM 3.3.3 INSTALAES PRPRIAS(IP) IMPORTANTE: Todas as empresas iniciaram o jogo sem instalaes prprias no perodo 0 e sem empregados operacionais. Porm, nesse perodo foi decidido pela construo de 5.000 UM. Portanto, todas as empresas, para o perodo 1 j tero disponvel 5.000 UM de construo. Para os prximos perodos, se a empresa planeja aumentar sua atividade e no quiser pagar aluguel, pode decidir por construir at 15.000 UM, que depois de solicitada sua construo, poder ser utilizada no prximo perodo e estaro totalmente disponveis para uso se houver nmero suficiente de empregados operacionais. Na opo por aluguel, a empresa no ter necessidade de empregados operacionais e no ter custo de estocagem.

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3.3.4 CONSTRUO DE INSTALAES A deciso por construir dever ser informada na folha de deciso em unidades mtricas, que estaro prontas para uso no perodo seguinte e necessitar de mais empregados operacionais para sua utilizao plena. O total de construo que poder ser solicitada durante todo o jogo no pode ultrapassar um total de 15000 unidades mtricas de instalaes prprias. Toda construo que for solicitada ser financiada pelo banco de desenvolvimento conforme detalhado no item FINANCIAMENTO. 3.3.5 ALUGUEL DE INSTALAES Caso a empresa decida trabalhar alm de sua capacidade de IP ou CEO, au seja, alm de suas ID, a mesma ser obrigada a alugar, que acontecer de forma automtica, no incidindo sobre o mesmo outro custo seno o de aluguel. importante saber o quanto alugar para prever a necessidade de caixa. Se a empresa tiver funcionrios operacionais insuficiente, mesmo que tenha instalaes prprias no ter instalaes disponveis e ir alugar instalaes. 3.3.5.1 INSTALAES ALUGADAS (IA): IA = IN ID ID pode ser o CEO ou as instalaes prprias (IP), utilizando-se o menor valor entre eles apresentado no item 3.3.2. Se o resultado for negativo, sinal de que no h necessidade de alugar. Exemplo: Se a empresa tem 5.000 UM de Instalaes Prprias (IP) e tem um CEO de 4.500 com uma previso de vendas que totaliza 4.800 UM de Instalaes Necessrias, a Necessidade de Aluguel (IA) ser de: 4.800 IN 4.500 ID = 300 UM 3.4 SISTEMA DE CUSTEIO O sistema de custeio de estoque utilizado pela empresa, vlido apenas para os produtos durveis, o custo mdio ponderado. Considera, portanto o valor de estoque no incio do perodo de cada produto perecvel (Quantidade * custo mdio) mais valor da compra do perodo (Quantidade * preo pago), dividido pela Quantidade inicial somada s unidades compradas. Exemplo: Quantidade inicial do Produto C = 500 Custo mdio do produto C = 250,00 Quantidade Comprada no perodo do Produto C = 800 Preo pago pelo produto C = 300,00 Custo Mdio Atual = 280,76 3.5 DEPRECIAO Pelo uso das instalaes da empresa ocorrero despesas de depreciao linear a cada perodo na ordem de 1% sobre o valor contbil dos prdios e instalaes. Esse valor ser rateado 20% para o departamento de administrao e 80% para o departamento comercial. 4 ADMINISTRAO DE CAPITAL HUMANO (RH) A empresa conta com trs categorias de colaboradores. Empregados Administrativos: formados pelos diretores e pelos demais empregados das atividades meio, em um nmero fixo de 30 empregados no total, que no se alteram durante o jogo. Empregados Operacionais: So responsveis pelas atividades operacionais da empresa que no incio do jogo sero em nmero de 0, pois a empresa est utilizando unicamente instalaes alugadas. A empresa poder decidir pela contratao ou demisso dos mesmos, inclusive sobre seus salrios. Estes empregados tm uma produtividade de 50 unidades mtricas visto no item 3.3.2, que pode ser aumentada ou Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 10

diminuda em funo de sua motivao que pode variar de 80% a 120%, provocada pelo estmulo financeiro atravs do valor do salrio e da participao nos lucros da empresa, que pode chegar at 10% do Lucro lquido e de treinamento, que pode chegar a 5% da folha de pagamento dos empregados operacionais. Vendedores: que no incio do jogo sero em nmero de 45, responsveis pelas vendas da empresa tem uma produtividade capaz de vender 1000 unidades de produtos perecveis ou de 100 unidades de produtos durveis, sem considerar horas-extras. No custa lembrar, que nmero insuficiente de vendedores acarretar em perda de vendas na mesma proporo. Os vendedores tambm podero ter sua capacidade de trabalho aumentada ou diminuda dependendo de sua motivao que pode variar de 80% a 120%, ocasionada pela remunerao salarial e a gratificao pela comisso de at 5% sobre as vendas a preo de vista e de treinamento que pode chegar a 5% da folha de pagamento dos vendedores.

4.1 MOTIVAO A empresa dispe de duas formas de motivao de seus empregados, que acarretar em aumento ou diminuio de sua produtividade, alm do salrio, que ser levado em considerao a mdia do mercado. A motivao ou desmotivao pode variar de 0,8 a 1,2 de suas capacidades (produtividades) Para os vendedores, tem a possibilidade de receberem comisso sobre as vendas, na forma de remunerao varivel, que pode chegar at 5% calculada sobre o valor da venda vista e por treinamento, que pode chegar at 5% do valor da folha de pagamento dos vendedores. Portanto, a capacidade de venda normal de 1000 unidades de produtos perecveis pode cair para at 800 ou aumentar para at 1200 dependendo de sua motivao sentida pelos vendedores em funo do valor de seu salrio e do valor recebido pela comisso e de treinamento. Para os empregados operacionais A motivao se dar atravs da participao nos lucros, que poder ser de at 10% do lucro lquido aps o IR, que ser pago no prximo perodo e por treinamento, que pode chegar a 5% da folha de pagamento dos operacionais. A motivao pode influenciar na produtividade de 0,8 a 1,2, podendo desta forma a sua produtividade normal de 50 unidades mtricas(UM), passar a ser de 40 UM at 60 UM, dependendo de sua motivao sentida pelos empregados operacionais em funo do valor de seu salrio comparativamente com o valor mdio do mercado e do valor recebido pela participao nos lucros oferecido pela empresa no perodo. 4.2 REMUNERAO Atendendo a legislao, o salrio dos empregados no poder sofrer reduo. ATENO Para o incio do jogo, perodo 0, o salrio dos empregados operacionais e dos vendedores $ 1300. O salrio dos empregados administrativos 4 vezes a mdia entre os salrios dos empregados operacionais e dos vendedores. A remunerao total dos empregados operacionais a soma dos salrios dessa categoria, mais horas-extras se houver e mais a participao nos lucros da empresa aps o IR. A remunerao total dos vendedores composta pelo salrio da categoria, mas a comisso de at 5% sobre as vendas no preo vista, mais horas-extras se tiver. 4.3 HORAS-EXTRAS A empresa pode optar por pagamento de horas-extras aos empregados operacionais e para os vendedores ao invs de contratar em determinado perodo onde o nvel de atividade variou ocasionalmente e voltar na situao anterior posteriormente. O reflexo na Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 11

capacidade produtiva de cada um diretamente proporcional ao ndice estabelecido, que pode chegar ao mximo a 25% no perodo. O valor da hora-extra 50% maior que a hora normal de cada categoria. 4.4 COMISSO A empresa paga comisso seus vendedores como remunerao varivel que pode chegar at 5% da venda, sendo essa remunerao um percentual determinado pela empresa aplicado sobre o volume de vendas realizado no perodo. 4.5 PARTICIPAO NOS LUCROS uma forma de aumentar a produtividade dos empregados operacionais. A participao nos lucros, conforme determinado no estatuto, pode chegar at 10% do lucro lquido apurado no perodo aps o IR, que ser paga no prximo perodo. 4.6 CONTRATAO A empresa determina a quantidade de empregados operacionais e de vendedores que ela necessita no perodo, levando em considerao a produtividade normal de cada categoria e a produtividade dos mesmos, alterada pela sua motivao. A contratao do perodo, tanto dos operacionais como dos vendedores, chega no incio do perodo, podendo portanto a empresa j contar com sua mo-de-obra no mesmo perodo que solicita. 4.7 DEMISSO A empresa pode tambm demitir empregados operacionais ou vendedores, dependendo de sua convenincia. Ao decidir pela demisso, ela ocorre no incio do perodo, portanto a empresa j no contar com os mesmos nesse perodo para as atividades e o custo dessa demisso para a empresa ser de 50% do valor do salrio mdio atual para cada empregado demitido. Ou seja, os empregados demitidos no recebero salrio neste perodo, pois j receberam no final do perodo anterior e esto saindo no incio do perodo atual e tambm no estaro disponveis para o trabalho. 4.8 TREINAMENTO Os gastos com treinamento devem ser realizados com base em um percentual sobre a folha de pagamento de cada categoria, desconsiderando despesas com demisso e horas-extras. Pode-se avaliar o investimento em treinamento pela avaliao no ndice de produtividade dos empregados. 5 ADMINISTRAO FINANCEIRA Os responsveis por esta rea fazem o controle de emprstimos, de financiamento, da aplicao financeira e do fluxo de caixa da empresa. Sobre os emprstimos e financiamentos incide a taxa referencial de juros (TRJ) do mercado, divulgada a cada perodo pelo Boletim Informativo. 5.1 TIPOS DE EMPRSTIMOS So 4 as modalidades de emprstimos disponveis para as empresas no mercado, sendo um compulsrio, dois programados e um para financiamento de construo. Nos emprstimos programados incidem uma taxa de juros pr-fixada. Nos demais, a taxa de juro psfixada. O limite mximo de emprstimos que a empresa pode ter acumulado, est limitado pela garantia estabelecida pelos bancos que equivale a cada 1 unidade monetria solicitada a empresa precisa disponibilizar 1,3 unidades monetrias garantidas pelo valor de seu Ativo Permanente (prdios e instalaes subtrados a depreciao mais terrenos). Desta forma, o limite de emprstimo pode ser determinado pela Frmula: Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 12

E = ($Prdio e Instalaes Depreciao + $terreno) / 1,3 5.1.1 EMPRSTIMO COMPULSRIO Este emprstimo obtido automaticamente pela empresa, para suprir as suas necessidades no programadas de caixa, desde que tenha limite conforme estabelecido no item anterior. Caso a empresa utilize todo o seu limite de emprstimo e ainda falte dinheiro, contas a pagar ficaro em atraso at o limite disponvel para serem pagas no perodo seguinte. Caso a empresa tenha recebido dinheiro emprestado compulsoriamente, o saldo de caixa do perodo aparecer como 0 (zero) no Balano Patrimonial e no Saldo Final do Fluxo de Caixa do Relatrio Individual. O custo desse emprstimo de TRJ ps fixada de cada perodo, mais o valor de 3% a 10% fixado no incio do jogo no Boletim Informativo do primeiro perodo. Para este tipo de emprstimo, o pagamento total dever ser feito sempre no prximo perodo, acrescido dos juros. 5.1.2 EMPRSTIMO PROGRAMADO TIPO 1 Esse tipo de emprstimo deve ser totalmente pago no prximo perodo, acrescido da TRJ pr-fixada (do perodo da tomada de emprstimo) mais 2%, obedecido o limite disponvel para emprstimo. 5.1.3 EMPRSTIMO PROGRAMADO TIPO 2 Esse emprstimo pago pelo sistema de amortizao constante (SAC) em 4 parcelas sem perodo de carncia, com taxa de juros de TRJ pr-fixada mais 2% incidente sempre sobre o saldo devedor obedecido o limite disponvel para emprstimo. S possvel um tipo de emprstimo programado por perodo. 5.1.4 FINANCIAMENTO Esse tipo de emprstimo acontecer sempre que a empresa solicitar ampliao de construo. O valor liberado no mesmo perodo desse financiamento de 60% do valor da obra, respeitado o limite mximo de construo que de 15.000 unidades mtricas, creditado automaticamente no fluxo de caixa na conta financiamento para construo. Os 40% restantes devero ser desembolsados pela empresa ou solicitado emprstimo. Para esse tipo de financiamento tambm utilizado o sistema de amortizao constante (SAC), em 4 perodos (vezes) porm com uma carncia de 4 perodos. Durante a carncia, a empresa paga apenas os juros TRJ ps-fixado a cada perodo incidente sobre o saldo devedor. Para o financiamento no importa o saldo para emprstimo, pois a obra j ser um valor maior que a garantia solicitada pelos bancos. ATENO: Para o jogo, considerar que a empresa no perodo anterior 0(zero) j contraiu um financiamento de $ 1.800.000 que comear a ser amortizado no 5. perodo e os juros j comeam a ser pagos no perodo 1. 5.2 APLICAO Se aps a projeo de atividade da empresa, houver um saldo de caixa, a empresa poder aplic-lo e receber pelo mesmo, juros de TRJ do perodo da aplicao mais 1%. O valor do principal mais os juros estaro disponibilizados no fluxo de caixa do prximo perodo. O emprstimo no poder ser devolvido no mesmo perodo, mesmo que falte dinheiro para o pagamento de outros compromissos. 5.3 IMPOSTO DE RENDA Sobre o lucro lquido da empresa incidir uma alquota de IR que ser recolhido no perodo seguinte sua apurao. A alquota a ser praticada pelas empresas ser estabelecida no incio do jogo e permanecer at o fim, informado no boletim com as informaes para o perodo 1, que pode variar de 15% at 30%. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 13

5.4 DIVIDENDOS As empresas devem prever a destinao conforme estabelecido no estatuto, de 25% do lucro lquido do perodo para o pagamento de dividendos aos acionistas que ocorrer sempre no perodo seguinte ao da apurao. 5.5 ATRASOS Os pagamentos das contas da empresa respeitam as seguintes prioridades: outras contas em atraso do perodo anterior, atraso com fornecedores, atraso bancrios, acrescidos de juro e multa, posteriormente as contas do perodo, iniciando com as compras vista, depois fornecedores e depois os bancos. Caso faltem recursos e no tenha limite para emprstimo compulsrio, nessa ordem, essas contas ficaro em atraso para pagamento no perodo seguinte. Sobre o atraso das diversas contas (bancos, fornecedores e outras contas) incidiro a TRJ do perodo atual (ps fixada) mais o valor de 3 a 10% determinado no incio do jogo pelo coordenador, mais 2% de multa. 5.6 POSSVEIS SITUAES FINANCEIRAS DA EMPRESA Situao Normal: quando no houver atrasos de qualquer natureza; Inadimplente: quando houver atrasos com bancos, fornecedores e ou demais contas. Essas informaes aparecero no relatrio individual de cada empresa. 6 BOLSA DE VALORES As empresas tero suas aes valorizadas pela Bolsa de Valores e so influenciadas de uma forma geral pelo seu desempenho que leva em considerao os seguintes indicadores: Endividamento: (Passivo Circulante + emprstimos de LP) / Passivo Total Capital Circulante Lquido: Ativo Circulante Passivo Circulante Margem de Lucro : Lucro lquido do perodo / Receita com vendas Participao nas vendas: Receita de vendas da empresa / receita de vendas de todas as empresas Patrimnio Lquido: Valor do PL Rentabilidade do Ativo: Lucro Lquido do Perodo / Ativo no incio do perodo Todos os indicadores possuem o mesmo peso exceto o PL que tem peso 2. A melhor empresa receber uma avaliao maior e as demais recebero avaliaes proporcionais aos seus desempenhos comparativamente as demais empresas. As empresas que apresentarem valores de PL negativo no estaro na bolsa at que esse problema se resolva. 7 RELATRIOS EMITIDOS Para a tomada de deciso das empresas, a cada perodo, sero emitidos os seguintes relatrios: Folha de deciso, Relatrio Individual, Relatrio Coletivo 1, Relatrio Coletivo 2 e Boletim Informativo, com os seguintes contedos: 7.1 FOLHA DE DECISES Neste relatrio, as empresas informaro as decises tomadas no perodo, com valores positivos, exceto no caso de diversos que se trata de alguma despesa especial que ocorra no perodo definido pelo coordenador e quando tratar-se de alguma receita em funo de premiao recebida poder ter valores negativos para representar uma receita. 7.1.1 COMPRAS a quantidade de produtos que a empresa define comprar de seus fornecedores, sendo limitado a 99.999 unidades de produtos perecveis e 9.999 produtos durveis. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 14

7.1.2 PRAZO DE PAGAMENTO No caso dos produtos perecveis, o do tipo A poder ser comprado na opo 0, vista ou na opo 1, com pagamento total no prximo perodo sem juros. O produto perecvel B s pode ser comprado vista. Para os produtos durveis as opes so tipo 0 para vista, do tipo 1 para pagamento em duas vezes e do tipo 2 para pagamento em 3 vezes. Nas vendas a prazo incidiro os juros estabelecidos pelos fornecedores aplicados na frmula de juros compostos para prestao constante conforme apresentado no item 2.4. 7.1.3 PREO DE VENDA determinado pela empresa nos limites apresentados na tabela do item 2.3. Caso a empresa no queira vender algum tipo de produto no perodo, basta colocar para o produto o preo 0(zero). 7.1.4 PRAZO DE RECEBIMENTO Os produtos perecveis no tm prazo, pois so vendidos apenas vista. Para os produtos C, D e E alm de vista, podem ser vendidos nos prazos do tipo 1, em duas vezes e do tipo 2, em trs vezes, incidindo juros para venda a prazo determinado pela empresa, aplicando a frmula de juros compostos na mesma forma que para as compras a prazo j mencionado. 7.1.5 PROPAGANDA Para estimular o mercado e aumentar a demanda as empresas podem utilizar-se de propaganda, que podem ser feita at 7 campanhas para cada produto com pagamento vista. O nmero de propaganda deve ser feito levando-se em considerao a relao custo x benefcio, pois a uma quantidade pequena de propaganda o mercado fica diminudo e a uma quantidade maior chega ao esgotamento onde no adianta fazer mais campanhas. 7.1.6 EMPREGADOS OPERACIONAIS E VENDEDORES ADMINIDOS OU DEMITIDOS a quantidade de empregados que a empresa est contratando ou demitindo no perodo 7.1.7 PARTICIPAO o percentual de participao nos lucros que os empregados operacionais recebero, que poder ser de at 10%. 7.1.8 SALRIO o valor do salrio pago aos empregados operacionais e vendedores que no poder ser inferior ao pago no perodo anterior. No incio do jogo (perodo 0) o salrio de 1300 para as duas categorias. 7.1.9 COMISSO o percentual da venda do perodo que a empresa estar distribuindo aos vendedores como remunerao varivel que pode chegar at 5% 7.1.10 HORAS-EXTRAS A empresa pode optar pelo pagamento de horas-extras podendo esse percentual chegar at 25%, tanto aos vendedores como aos empregados operacionais. 7.1.11 EMPRSTIMO o valor de emprstimo que a empresa est solicitando, no limite mximo que possibilite uma garantia de 1.3 do ativo permanente. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 15

7.1.12 TIPO DE EMPRSTIMO Definir se o emprstimo do tipo 1, para pagamento no prximo perodo ou do tipo 2 para pagamento em 4 vezes. Se no for marcada a opo, o emprstimo ser do tipo 1. 7.1.13 APLICAO o valor monetrio que a empresa est aplicando no perodo e poder contar com esse valor mais os rendimentos para o prximo perodo. 7.1.14 JUROS NA VENDA A PRAZO E a taxa de juros que a empresa estar cobrando nas vendas a prazo que pode chegar at 20%. 7.1.15 CONSTRUO DE INSTALAES o nmero de unidades mtricas solicitadas para construo que estar disponvel apenas no prximo perodo e poder ser no limite mximo de 15000 UM para todo o jogo. Portanto, o tamanho mximo da empresa poder ser de 15.000 UM. 7.1.16 DIVERSOS Este item d a possibilidade de que sejam lanados alguns gastos de penalizaes imposta pelo coordenador ou receitas de premiaes promovidos pelo coordenador durante o jogo. Se for uma penalizao o valor lanado sem sinal e quando for uma premiao (receita) dever ser lanado com sinal negativo. 7.2 RELATRIO INDIVIDUAL Nesse relatrio, a empresa recebe as informaes confidenciais de seu desempenho do perodo passado conforme detalhes a seguir: 7.2.1 ESTOQUES Estoque Inicial: a quantidade de produtos durveis que a empresa tem para vender neste perodo Compra de Perecveis: a quantidade de produtos perecveis que a empresa comprou no perodo Vendas: a quantidade de produtos vendidos no perodo Perdas: a quantidade de produtos perecveis que a empresa deixou de vender no perodo e ir compor as despesas operacionais com vendas.. Compras de durveis: a quantidades dos produtos do tipo C, D e E que a empresa solicitou no perodo e que chegar no prximo perodo para ser vendido. Estoque Final: a quantidade de produtos C, D e E existentes no final do perodo. Valor Unitrio Final($): o valor mdio de cada produto durvel no final do perodo (custo mdio ponderado), que se torna o valor do custo da mercadoria para o perodo seguinte. 7.2.2 FLUXO DE CAIXA Composto pelas seguintes contas, com seus valores expressos em unidades monetrias ($) Saldo Inicial de Caixa: o valor disponvel ao final do perodo anterior. Se for 0(zero), representa que a empresa obteve emprstimo compulsrio no perodo passado que dever ser pago neste perodo. Recebimento vista: o valor recebido pela empresa por suas vendas vista e a parcela de entrada pelas vendas a prazo. Recebimento a prazo: o valor recebido das vendas a prazo feitas nos perodos anteriores Resgate de aplicaes: o valor resgatado da aplicao feita no perodo anterior, acrescido da TRJ mais 1%. Financiamento para Construo: So os valores recebidos para pagar o equivalente a 60% do valor da construo solicitada. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 16

Emprstimo Programado: o valor recebido dos emprstimos programados solicitados. Emprstimo Compulsrio: o valor de emprstimo efetuado pelo prprio programa para cobrir necessidades de caixa no programadas. Folha de pagamento: o valor dos salrios e indenizaes de demisses pagos aos empregados (sem comisses e sem participaes). Comisso dos vendedores: o valor pago na forma de remunerao varivel aos vendedores Treinamento: um gasto que se faz em capacitao dos empregados operacionais e de vendedores que ir melhorar o seu ndice de produtividade. O gasto pode chegar a at 5% dos gastos das respectivas folhas de pagamentos. Propaganda(campanhas de Marketing): o valor pago s agncias de publicidade pelas campanhas realizadas no perodo. Diversos: o valor recebido por premiaes ou por penalizaes. Atrasos Gerais: valor dos pagamentos dos diversos atrasos do perodo anterior. Gasto com estocagem: Valor gasto com os produtos que ficaram estocados no perodo e das compras de produtos perecveis do perodo, onde incide uma taxa de 5%. Pagamento a fornecedores: Valor pago aos fornecedores pelas compras vista, pelo pagamento das contas a prazo dos perodos anteriores e das contas atrasadas de fornecedores de perodos anteriores. Construo de Instalaes: o valor pago construtora pelo valor total da construo das instalaes solicitadas (os 60% recebidos do financiamento mais 40% de recursos prprios ou emprestado). Aluguel de instalaes: o valor gasto com aluguel por necessidade ou por falta de funcionrios operacionais (CEO) Amortizao de emprstimos: o valor pago aos bancos pelos emprstimos, financiamento e atrasos. Juros Bancrios: o valor de juros pagos pelos emprstimos, financiamentos contrados pela empresa e atrasos. Imposto de Renda (IR): o valor pago referente ao imposto de renda calculado sobre o lucro lquido do perodo anterior (de 15 a 30%). Dividendos: o valor da remunerao paga aos acionistas referente a 25% do resultado do perodo anterior. Participaes: o valor da remunerao varivel feita aos empregados operacionais calculado sobre o lucro lquido obtido pela empresa no perodo anterior, que pode chegar at 10% do lucro lquido. Aplicao: O valor da aplicao no mercado financeiro que a empresa est fazendo no perodo. Saldo final do perodo: o valor final de caixa do perodo anterior, que estar disponvel como caixa inicial no perodo atual.

7.2.3 FINANAS Limite de emprstimo para o perodo: o quanto est disponvel para a empresa utilizar no perodo em funo de suas garantias. Atrasos bancrios: o valor em atraso da empresa junto aos bancos referentes a amortizao de emprstimos, de financiamentos e juros. Atrasos com fornecedores: o valor devido pela empresa aos fornecedores pelas compras efetuadas que no foram quitadas por falta de recursos. Atrasos de outras contas: so os demais valores devidos pela empresa que deveriam ter sido pagas vista no perodo. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 17

Situao da empresa: Indica se a empresa no est inadimplente (normal) ou se a empresa est com algum tipo de atraso (inadimplente).

7.2.4 CLIENTES Valor a receber no perodo P+1: o valor que a empresa tem para receber de seus clientes neste perodo pelas vendas a prazos dos tipos 1 e 2 efetuadas em perodos anteriores. Valor a receber no perodo P+2: o valor que a empresa ter para receber de seus clientes no prximo perodo, pelas vendas a prazos nos perodos anteriores. 7.2.5 INSTALAES Prprias no incio do perodo (IP): so as quantidades de unidades mtricas (UM) que a empresa tem no incio do perodo. (Todas as empresas iniciam o jogo com 0 UM). Disponvel no incio do perodo (ID): So as instalaes que a empresa efetivamente utilizou, ou poderia ter utilizado no perodo, determinado pelo menor valor entre as instalaes prprias ou a capacidade de trabalho dos empregados operacionais (CEO), apresentado no item 3.3.1. Necessrias no incio do perodo (IN): So as unidades mtricas necessrias para armazenagem dos produtos perecveis comprados no perodo e as quantidades de produtos durveis compradas no perodo anterior. Alugadas ou ociosas no perodo: so as unidades mtricas alugadas em virtude da falta de instalaes prprias e/ou da insuficincia de empregados operacionais (CEO), ou ociosas em funo das instalaes disponveis. Construdas no perodo: so as unidades mtricas de construo que comearam a ser construdas e estaro disponveis no prximo perodo. Prprias no perodo (IP): So as unidades mtricas existentes na empresa no incio do jogo (0 UM) mais as UM construda no perodo anterior. O Total no poder ser superior a 15.000 UM. 7.2.6 RECURSOS HUMANOS a) Operacionais Nmero: quantidade de empregados operacionais existentes na empresa no final do perodo anterior, disponvel para o trabalho neste perodo. Produtividade: a taxa de produtividade mdia dos empregados operacionais, considerando o trabalho normal sem horas-extras (50 UM) mais o fator de motivao que pode variar de 0,8 a 1,2. Sobraram/faltaram no perodo: indica o nmero de empregados operacionais em excesso ou insuficiente para as necessidades da empresa. Se o valor for positivo a quantidade que falta e se o valor for negativo, a quantidade que sobre. b) Vendedores Nmero: a quantidade de vendedores no final do perodo Produtividade: a taxa de produtividade mdia dos vendedores (1000 unidades perecveis ou 100 unidades durveis) considerando o trabalho normal sem horas-extras mais o fator de motivao que pode variar de 0,8 a 1,2. Sobraram/faltaram no perodo: indica o nmero de vendedores em excesso ou insuficiente para as necessidades da empresa. Se o valor for negativo porque est sobrando. c) Total de empregados: o somatrio dos empregados operacionais, dos vendedores e dos 30 administrativos. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 18

7.2.7 DEMANDA E VENDAS POR PRODUTO Apresenta a demanda e a venda da empresa de cada produto. A soma da demanda e venda de todas as empresas formar a demanda e a venda total por produto apresentada no relatrio 2. Essa demanda representa o esforo das empresas em conjunto sobre os fatores: preo, prazo, juros e propaganda. A demanda pode ser menor, maior ou igual s vendas dependendo da influncia dos fatores acima mencionados. Se a demanda for maior que as vendas, significa que esse esforo foi maior do que os produtos disponveis para venda e/ou, a quantidade de vendedores foi insuficiente para atender a demanda, que nesse caso, parte dessa demanda no atendida ser disponibilizada para as demais empresas ou ser perdida. Caso a demanda seja menor que as vendas, porque a empresa beneficiou-se da falta de produto nas outras empresas. 7.2.8 DECISES TOMADAS PELA EMPRESA Apresenta as decises que foram tomadas no perodo, que podem divergir com as decises enviadas pela empresa na folha de deciso do perodo anterior. 7.3 RELATRIO COLETIVO 1 Nesse relatrio apresentado o Balano Patrimonial (BP) e a Demonstrao de Resultados do Exerccio (DRE) de todas as empresas, que a sua anlise, apresenta informaes importantes das empresas e de suas concorrentes. 7.3.1 BALANO PATRIMONIAL Caixa: valor disponvel em caixa no final do perodo Aplicaes: o valor aplicado pela empresa no mercado financeiro. Clientes: O valor a receber pelas vendas efetuadas a prazo nos perodos anteriores P+1 e P+2 do relatrio individual. Estoques: Valor contbil dos estoques pelo custo mdio ponderado no final do perodo. Terrenos: Valor contbil dos terrenos. Prdios e instalaes: Valor contbil dos prdios e instalaes prontas e em construo. Depreciao Acumulada: Valor da depreciao acumulada de prdios e instalaes. Fornecedores: Valor devido aos fornecedores de produtos comprados a prazo nos perodos anteriores e atrasos. Contas a pagar: valor devido aos credores que normalmente deveriam ter recebido vista. Imposto de Renda a pagar (IR): Valor do imposto de renda calculado sobre o lucro do perodo encerrado a ser pago neste perodo vindouro (pode variar de 15 a 30%). Participaes a pagar: valor da participao de resultados em funo do lucro do perodo apurado (pode ser de at 10%) a ser pago aos empregados operacionais neste perodo. Dividendos a pagar: Valor a ser pago aos acionistas, que foram apurados sobre o lucro (25%), do perodo anterior. Emprstimos de Curto Prazo: o valor a ser pago aos bancos no prximo perodo em razo de emprstimos programados, financiamentos e atrasos bancrios. Emprstimo de Longo Prazo: Valor a ser pago a bancos de dvidas com prazo de vencimento superior a 1 perodo. Capital Social: Valor do capital pertencente aos acionistas. Lucros acumulados: o valor do lucro acumulado a cada perodo depois de deduzido os dividendos do lucro lquido. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 19

7.3.2 DEMONSTRAO DE RESULTADOS Receita de vendas: Valor auferido pela empresa pelas vendas vista e a prazo dos produtos. Custo da Mercadoria Vendida (CMV): o valor formado pelo custo das mercadorias perecveis adquiridas mais o custo mdio ponderado do perodo anterior dos produtos durveis multiplicado pelas unidades vendidas. Lucro Bruto: o valor da receita com vendas menos o CMV. Despesas operacionais com vendas: o valor obtido pala somatrio dos gastos com propaganda, com o salrio fixo e varivel dos vendedores e empregados operacionais, e despesas de demisses, gastos com estocagem, com aluguel das instalaes, com depreciao (80% da depreciao total) e pelas perdas dos produtos A e B no vendidos. Despesas operacionais administrativas: So as referentes ao salrio dos empregados administrativos e depreciao (20% do total). Lucro Operacional: o lucro bruto da empresa diminudo das despesas operacionais. Resultado financeiro (+/-): So as despesas com juros pagos aos bancos, somado a juros e multas sobre atrasos, diminudo dos juros recebidos de aplicaes. Resultado no operacional: o resultado de outras despesas e receitas diversas da empresa Lucro Lquido antes do IR: o lucro operacional deduzido o resultado financeiro negativo e as despesas no operacionais somado ao resultado financeiro positivo e a receita no operacional. Proviso para o IR: o valor provisionado de IR a ser pago no perodo seguinte com base na aplicao da alquota de IR sobre o lucro antes do IR. Essa alquota poder ser de 15 a 30% definido pelo coordenador no incio do jogo. Lucro lquido aps o IR: o resultado do Lucro Antes do IR menos a proviso do IR. Participao dos empregados: o valor do lucro a ser distribudo entre os empregados operacionais que poder ser de at 10%. Lucro Lquido do Perodo: o Lucro lquido aps o IR deduzido o valor da participao dos empregados. Esse valor, deduzido os 25% distribudos aos acionistas, ir compor o valor do lucro acumulado. 7.4 RELATRIO COLETIVO 2 Esse relatrio apresenta a situao geral do mercado com respeito demanda (vendas, diferenas, percentuais, preo e propaganda mdia de cada produto), venda relativa de cada empresa por produto, preo de venda de cada empresa por produto, cotao das aes das empresas e preos dos fornecedores. 7..4.1 SITUAO GERAL DO MERCADO Nesta parte so apresentadas a demanda total de cada produto, as quantidades vendidas por produto, a diferena entre a demanda e a venda em unidades e percentual, o preo mdio e o nmero mdio de propaganda aplicada a cada produto. 7.4.2 PARTICIPAO DE MERCADO POR PRODUTO Este item apresenta a participao de cada empresa no total de vendas dos produtos e de cada produto individualmente. Esta informao apresenta qual a empresa est dominando o mercado de cada produto e tambm contribui para a valorizao das aes. 7.4.3 PREO DE VENDA POR PRODUTO Apresenta os preos de venda praticados pelas empresas de cada produto. Com base nesses preos feito a mdia praticada pelo mercado para cada produto. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 20

7.4.4 BOLSA DE VALORES Neste item apresentada a cotao das aes das empresas na Bolsa de Valores. Caso o Patrimnio Lquido da Empresa seja negativo, a empresa no ter cotao no mercado. 7.4.5 INFORMAES BSICAS DO PERODO So os valores dos indicadores macro e micro-econmicos que basearam os clculos do perodo analisado, sendo basicamente a Taxa referencial de juros do mercado (TRJ), juro praticado pelos fornecedores, juro mdio praticado pelas empresas nas vendas a prazo, comisso mdia praticada pelas empresas, produtividade mdia dos empregados e os preos dos fornecedores sobre produtos, aluguel, construo de instalaes, propaganda e salrio mdio do setor. 7.5 BOLETIM INFORMATIVO Apesar de no ser propriamente dito um relatrio, um documento utilizado pelo coordenador para divulgar as empresas as decises tomadas para a conduo do jogo. Nele as empresas encontram os preos dos produtos, o aumento dos preos, a taxa referencial de juros, juros dos fornecedores e as demais informaes. O coordenador do jogo pode utilizar-se desse instrumento para oferecer alguma premiao ou penalizaes durante o jogo. 7.6 CLCULO DOS CUSTOS E DESPESAS PARA A FORMAO DO PREO DE VENDA DE CADA PRODUTO 7.6.1 CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA-CMV: o preo de compra dos produtos perecveis e o custo mdio ponderado do perodo anterior dos produtos durveis multiplicado pelas respectivas quantidades vendidas. 7.6.2 DESPESAS FIXAS Marketing: Nmero de campanhas de cada produto X preo unitrio da campanha Aluguel: Nmero de unidades mtricas UM alugadas X o preo do aluguel X o rateio para cada produto com base nas instalaes necessrias de cada um. Estocagem: 5% do preo de compra para os produtos perecveis mais 5% do preo de compra a vista dos produtos durveis existentes no inicio do perodo. Salrio dos vendedores: ((Nmero de vendedores X salrio base) + horas-extras + (nmero de vendedores demitidos X salrio dos vendedores/2)) X rateio para cada produto com base nos vendedores necessrios. Treinamento dos vendedores: (Nmero de vendedores X salrio base) X percentual de treinamento X rateio com base nos vendedores necessrios. Salrio dos empregados operacionais: ((nmero de empregados X salrio) + horas-extras + (empregados operacionais demitidos X salrio dos empregados/2)) X rateio com base nas instalaes necessrias. Treinamento dos empregados operacionais: (Nmero de empregados X salrio base) X percentual de treinamento X rateio com base nas instalaes necessrias. Depreciao: Valor de prdios e instalaes do BP X 0,01 X 0,80 X rateio com base nas instalaes necessrias. 7.6.3 VARIVEIS Comisso sobre as vendas: Produtos vendidos X preo unitrio de venda X percentual de comisso. Perdas: produtos perecveis no vendidos X preo unitrio de compra. 7.6.4 DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salrio dos empregados administrativos: 30 X 4 X ((salrio dos vendedores + salrio dos empregados operacionais)/2) X rateio com base nas instalaes necessrias.

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Depreciao: Valor de prdios e instalaes do BP X 0,01 X 0,20 X rateio com base nas instalaes necessrias. 7.6.5 DESPESAS FINANCEIRAS Juros de emprstimos + juros de financiamento X rateio com base nas instalaes necessrias. 7.6.6 FORMAO DO PREO DE VENDA DO PRODUTO Custo e despesa unitria: (Custo das mercadorias vendidas + Despesas fixas de vendas + despesas com perdas + despesas administrativas + despesas financeiras)/ quantidades vendidas. Preo de venda: (custo e despesa unitria) / (1 (% de margem de lucro + % comisso + % de encargos e impostos) / 100).

8. MATERIAL DE APOIO Na apostila Manual das Empresas em seus anexos, tem algumas tabelas que so teis para o acompanhamento das decises e o acompanhamento das contas a receber e a pagar de perodos seguintes. Alm disso, disponibilizado ao Coordenador da simulao, alguns materiais de apoio que podero ser utilizados pelos alunos, a critrio do coordenador, que so os seguintes: 8.1 PLANILHAS As Planilhas, que precisam de suporte Excel 2007, auxiliam na elaborao da maioria dos clculos necessrios tomada de decises. 8.2 SIMUCOM APOIO DECISO Esta ferramenta mais elaborada, tambm suportada pelo Excel 2007, que simula todas as interaes oriundas das decises simuladas, apresentando os principais resultados como saldo de caixa, lucratividade, margem de lucro etc. Esta ferramenta mais utilizada em disciplinas de curta durao, como as de Psgraduao, pois reduz o tempo de deciso, mas proporciona pouca participao de conhecimentos individuais, considerando que o sistema se encarrega desses conhecimentos e clculos. 8.3. HABILITAO AUTOMTICA DE MACROS Caso o Coordenador tenha optado por fornecer aos alunos o sistema SIMUCOM APOIO DECISO, alguns procedimentos sero necessrios: O Excel 2007 tem um procedimento de segurana para Macros, que quando no alterado, desabilita todas as Macros e solicita a habilitao dos arquivos com macro, com um aviso de segurana, conforme figura abaixo.

Como o SIMUCOM APOIO DECISO tem diversas macros, a utilizao do sistema se tornar muito trabalhosa se no for desabilitada essa ferramenta, pois a habilitao ter que ser feita a cada abertura de cada arquivo com macros. Para desabilitar essa ferramenta em seu computador, o que recomendvel, seguir os seguintes procedimentos: Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 22

1. Aps abrir o excel 2007, ir para o boto do Office:

Ir em Opes do excel

Ir em Central de confiabilidade e ir em Configuraes da Central de Confiabilidade

Em configurao de Macro, desabilitar todas as macros e Habilitar todas as macros....

Com esses procedimentos, o sistema ir automaticamente, ativar e atualizar as macros, no sendo necessrio sua aceitao e confirmao para cada arquivo aberto. Para utilizar o SAD, abra o arquivo SAD.xlsm. Ao abrir o arquivo, v para o boto do perodo 0, onde voc encontrar dois botes. Um para VOLTA AO MENU e outro, para voc ir em INSTRUES. Sugerimos uma leitura das instrues antes de utilizar o SAD. Manual das Empresas SIMUCOM 1.0 2007 23

ANEXOS

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TABELAS AUXILIARES

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SIMUCOM - PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS EMPRSTIMOS TIPO 1 EMPRSTIMOS DO TIPO 1 Perodos Valor $ Taxa pr Fluxo de caixa Fixada % Perodo Juro Amortiz

P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12

P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 P13

SIMUCOM - PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS EMPRSTIMOS COMPULSRIOS EMPRSTIMOS COMPLUSRIO Fluxo de caixa Perodo TAXA% Juro

Perodos

Valor $

Amortiz

P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12

P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 P13

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SIMUCOM - PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS EMPRSTIMOS TIPO 2 Perodo Valor $ Taxa Perodo 2 Perodo 3 Perodo 4 Perodo 5 pr % juro amort juro amort juro amort juro amort P1 P2 P3 P4 P5 P6 TOTAL CADA PERODO Perodo P4 P5 P6 TOTAL CADA PERODO Perodo Valor $ Taxa pr % Perodo 8 juro amort Perodo 9 juro amort Perodo 10 juro amort Perodo 11 juro amort Perodo 8 juro amort Perodo 9 juro amort Perodo 10 juro amort

Perodo 6 juro amort

Perodo 7 juro amort

Perodo 12 juro amort

Perodo 13 juro amort

P7 P8 P9 P10 P11 P12 TOTAL CADA PERODO Perodo P10 P11 P12 TOTAL CADA PERODO Perodo 14 juro amort Perodo 15 juro amort Perodo 16 juro amort

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SIMUCOM - PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS FINANCIAMENTOS (folha 1 de 2) Pero TOTAL 60% Perodo 1 Perodo 2 Perodo 3 Perodo 4 do Valor $ Valor $ taxa. ......% Taxa ......% Taxa.........% Taxa .........% juro amort juro amort juro amort juro amort 450.000 P0 3000000 1800000 P1 P2 P3 P4 P5 P6 TOTAL CADA PERODO Perodo P0 P1 P2 P3 P4 P5 P6 TOTAL CADA PERODO Perodo Valor $ Taxa pr % Perodo 7 juro amort
450000

Perodo 5 Taxa.........% juro amort

450000

Perodo 6 Taxa .........% juro amort

450000

Perodo 8 juro amort

Perodo 9 juro amort

Perodo 10

Perodo 11

Perodo 12

Perodo 13 juro amort

Perodo 14 juro amort

P6 TOTAL CADA PERODO

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SIMUCOM - PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS FINANCIAMENTOS (folha 2 de 2) Pero TOTAL 60% Perodo 8 Perodo 9 Perodo 10 Perodo 11 do Valor $ Valor $ taxa. ......% Taxa ......% Taxa.........% Taxa .........% juro amort juro amort juro amort juro amort P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 TOTAL CADA PERODO Perodo Perodo 14 Juro .........% juro amort Perodo 15 Juro..........% juro amort Perodo 16 juro..........% juro amort Perodo 17 Juro..........%

Perodo 12 Taxa.........% juro amort

Perodo 13 Taxa .........% juro amort

Perodo 18 Juro..........%

Perodo 19 Juro...........%

P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 TOTAL CADA PERODO Perodo Valor $ Taxa pr % Perodo 20 juro amort Perodo 21 juro amort

P 12 TOTAL CADA PERODO

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SIMUCOM - PLANILHAS PARA ACOMPANHAMENTO CONTBIL FLUXO DE CAIXA DEMONSTRAO RESULTADO EXERCCIO - DRE
CONTAS PREVISTO $ REALIZADO $ VAR CONTAS PREVISTO $ REALIZADO $ VAR

BALANO PATRI MONIAL ATIVO Caixa Aplicao Clientes Estoques Terrenos Prdios Instalaes (-) Deprec.Acumul TOTAL ATIVO PASSIVO Fornecedores Contas a pagar IR a pagar Participaes a Pag Dividendos a Pagar Emprst. C. Prazo Emprst. L. Prazo PATRIM.LIQUIDO Capital Social Lucros Acumulados
PREVISTO $ REALIZADO $ VAR PREVISTO $ REALIZADO $ VAR PREVISTO $ REALIZADO $ VAR

Saldo Inicial Per. (+) ENTRADAS Vendas vista Vendas a Prazo Resgate Aplicao Emprst. Normais Emprst. Compulsri (-) SADAS Folha de Pagto. Comisso Marketing Desp. Diversas Atrasos gerais Gasto Estocagem Pagto Fornecedor Ampliao Aluguel Amortizao Emprst Juros Bancrios Treinamento Imposto de Renda Dividendos Participao Aplicao SALDO FINAL

Receita de Vendas (-) Custo Merc.Vend = Lucro Bruto (-) Despesas Operac De vendas Administrativas Financeira Lquid = Lucro Operacional +- Res. No Operac = LLAIR (-)Prov.Imp.Renda = LLDIR - Particip. Empregado = Lucro Lquido Per.

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SIMUCOM PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO OPERACIONAL DECISES DO PERODO ............... No. ESTOQUE (unidades) PRODUTO A PRODUTO B PRODUTO C PRODUTO D DISCRIMINAO PREVISTO PREVISTO PREVISTO PREVISTO 01 Estoque Inicial 0 0 02 (+) Compra Perecveis 03 = Disponveis p/Perodo 04 (-) Previso de Vendas 05 (+) Compra de Durveis 06 = Estoque Final INSTALAES NECESSRIAS - IN Espao necess. Por produto X Estoque disponvel Perodo (linha 3) = IN Instalaes Necessrias UM Percentual para rateio de custos/despes. VENDEDORES NECESSRIOS Necessidade Unitria X Quant. Prevista de venda (linha 4) = Necessidade total Percentual para Rateio Custo/despesas VENDEDORES DISCRIMINAO PREVISTO Quantidade Inicial (+) Admitidos (-) Demitidos (=) Total de Vendedores X % Horas Extras X ndice Produtividade = Qtd.Vendedores Disp. PRODUTO A 0,1 PRODUTO B 0,2 PRODUTO C 0,5 PRODUTO D 1,0

PRODUTO E PREVISTO

07 08 09 10

PRODUTO E 2,0

TOTAL

11 12 13 14

PRODUTO A 0,001

PRODUTO B 0,001

PRODUTO C 0,01

PRODUTO D 0,01

PRODUTO E 0,01

TOTAL

15 16 17 18 19 20 21

EMPREGADOS OPERACIONAIS No. DISCRIMINAO PREVISTO 22 Quantidade Inicial 23 (+) Admitidos 24 (-) Demitidos 25 (=) Total Emp.Operacion 26 X 50 27 X 1 + % horas extras 28 X ndice produtividade 29 = Capacidade Emp. Operacionais CEO - UM

No 30 31 32 32

ALUGUEL DE INSTALAES DISCRIMINAO PREVISTO Instalaes Prprias IP Instalaes Necessrias(lin 10) Instalaes Disponveis (*) Instalaes Alugadas IA

(*) ID = Instalaes Disponveis utiliza o memnor valor entre CEO e IP IA = IN - ID

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SIMUCOM PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS PAGAMENTOS DAS COMPRAS A PRAZO Pero do Prod TOTAL A VISTA VALOR DAS PRESTAES PARA PERODOS SEGUINTES Per 4 Per 5 Per 6 Per 7 Per 8 Per 9 Per 10 Per 11

Per 2

Per 3

Per 12

Per 13

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SIMUCOM PLANILHA PARA ACOMPANHAMENTO DOS PAGAMENTOS DAS VENDAS A PRAZO Pero do Prod TOTAL A VISTA VALOR DAS PRESTAES PARA PERODOS SEGUINTES Per 5 Per 6 Per 7 Per 8 Per 9 Per 10 Per 11

Per 2

Per 3

Per 4

Per 12

Per 13

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SIMUCOM TABELA AUXILIAR PARA CLCULO DO CUSTO E DESPESA UNITRIO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
20 22

Produtos Previso de vendas Vendedores necessrios Instalaes necessrias DESPESAS FIXAS RATEIO POR IN Despesas Financeiras Folha de Pagamento empregados administrat. Depreciao total Aluguel Folha Pagto. Empregados Operacionais Treinamento empregados Operacionais TOTAL = Soma de 6 at 11 Rateio Por IN = 12/4 * 4A , 4B, 4C, 4D, 4E DESPESAS FIXAS RATEIO P/VENDEDOR Total da Folha de pagamento dos vendedores Gasto com Treinamento dos vendedores TOTAL = Soma : 15 + 16 Rateio = 17/3 * 3 A , 3B, 3C, 3D, 3E Total de gasto de marketing por produto

TOTAL

21 TOTAL Desp.Fixa p/Produto=13+18+19 23 24 25 26 27 28 29 Despesa Unitria = 21/2A, 2B, 2C, 2D,2E Custo Mercadoria (preo de compra unit) Estoque=5% do preo de compra vista SUB-TOTAL Custo/Desp Unit.=23+24+25 PREO DE VENDA calculado (frmula) Comisso Sobre Vendas (unit.) TOTAL Custo/Despesa Unit.=26+28

PREO DE VENDA

PV = 26 / (100 ( % comisso + (% Margem de Lucro Lquid. / (100 (% IR + % Part.Lucro)))

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