Objeto Social:

FATURAMENTO
MS
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09

COMERCIO E SERVIO
COMERCIO
SERVIO
VALOR
VALOR
300,000.00

TOTAL

COMPRAS PARA REVENDA

MS
VALOR
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09

TOTAL

300,000.00

TOTAL
VALOR
300,000.00
300,000.00

DESPESAS

MS
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09

ALUGUEL
-

ENERGIA
-

TELECOMUNICA
ES
-

GUA
-

PROPAGANDA
-

DEPRECIAES
-

OUTRAS

TOTAIS
-

Oct-09
Nov-09
Dec-09

174,000.00

174,000.00

TOTAL

174,000.00

174,000.00

SALRIOS E ENCARGOS
MS
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09
TOTAL

ORDENADOS
9,000.00
9,000.00

PRO-LABORE E ENCARGOS
MS
PRO-LABORE
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09
TOTAL

INSS
INSS EMPRESA TERCEIROS
1,800.00
522.00
1,800.00

INSS EMPRESA
-

522.00

RAT

FGTS

270.00

720.00

270.00

720.00

CONVNIO MDICO
VALE TRANSPORTEVALE REFEIO
-

TOTAIS
-

Observaes
01) Quanto a folha de pagamento e o pro-labore informado s o que reflete na DRE, lembramos que no clculo do valor a pagar preciso aplicar a tabela do
imposto de IRRF e tambm a deduo do INSS

RESSALVAS

TOTAIS
12,312.00
12,312.00

02) No analisamos o ICMS por falta de informaes da forma de tributao do produto repassado pela Vincula .
Apesar da sada ser Imune de ICMS possvel aproveitar o crdito pela entrada o qual pode ser compensado com as sadas para o mercado interno ou solicitado
restituio ou compensao via SISCRED.
Caso a entrada seja tributada a 18%, o crdito de ICMS ser de R$ 15.811,20 o que consolida a tributao pelo LUCRO PRESUMIDO devido ao direito a
compensao ou restituio deste crdito

VITS COSMETICS
IMPOSTOS INCIDENTES
MS
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09
TOTAL

FATURAMENTO
300,000.00
300,000.00

ICMS

IPI

PIS

TOTAL
IMPOSTOS

COFINS

RECEITA
LQUIDA

4,950.00

22,800.00

27,750.00

327,750.00

4,950.00

22,800.00

27,750.00

327,750.00

PLANILHA DE CLCULO DO CRDITO DO PIS E COFINS

PIS
COFINS

MS

1.65%
7.60%

ALUGUEL
MATRIA PRIMA pago a PJ

BASE
TELECOMUNICA
CLCULO
ES
DEPRECIAES CRDITO

se
ENERGIA

DE
CRDITO DE PIS

Jan-09

Feb-09

Mar-09

Apr-09

May-09

Jun-09

Jul-09

Aug-09

Sep-09

Oct-09

Nov-09

Dec-09

174,000.00

174,000.00

2,871.00

TOTAL

174,000.00

174,000.00

2,871.00

Obs. O aluguel s gera direito ao crdito de PIS e Cofins se for pago a PJ

DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITAS
Venda Produtos, Revenda e Prestaao de Servios
DEDUES DA RECEITA BRUTDA
Impostos Incidentes
ICMS
PIS
COFINS
RECEITA LQUIDA

300,000.00

27,750.00
4,950.00
22,800.00
272,250.00

CUSTOS
CMV, CPV e CPS
DESPESAS
Ordenados e Salrios
Pro-Labore
INSS
FGTS
Convnio Mdico
Vale Transporte
Vale Refeio
gua
Aluguel
Crdito de Pis e Cofins s/ Alugueis

170,217.00
9,000.00
2,592.00
720.00
174,000.00
(16,095.00) Se pago a Pessoa Jurdica

Energia Eltirca
Crdito de Pis e Cofins s/ Energia Eltrica
Telecomunicaes
Depreciaes

Crdito de Pis e Cofins s/ Depreciaes

Outras Despesas

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

CSLL
IRPJ
Adicional de IR
LUCRO LQUIDO

102,033.00
9,182.97
15,304.95
8,203.30
69,341.78

Clculo crdito de pis e cofins s/ o total da depreciao porque a inform

mquina utilizada na produo. Deprecio s/ equipamentos, m
industrializao no gera direito a crdito de pis e cofins

NS

CRDITO
COFINS

DE
-

13,224.00
13,224.00

ulo crdito de pis e cofins s/ o total da depreciao porque a informao que temos de que a depreciao sobre
uina utilizada na produo. Deprecio s/ equipamentos, mquinas e utenslios sem vinculo com a
strializao no gera direito a crdito de pis e cofins

VITS COSMETICS
IMPOSTOS INCIDENTES
MS

FATURAMENTO

ICMS

IPI

PIS

Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09

300,000.00

1,950.00

TOTAL

300,000.00

1,950.0000

DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITAS
Venda Produtos, Revenda e Prestaao de Servios
DEDUES DA RECEITA BRUTDA
Impostos Incidentes
ICMS
PIS
COFINS
CSLL
IRPJ
Adicional de IRPJ

RECEITA LQUIDA
CUSTOS
CMV, CPV E CPS
DESPESAS
Ordenados e Salrios
Pro-Labore
INSS
FGTS
Convnio Mdico
Vale Transporte
Vale Refeio
gua
Aluguel
Crdito de Pis e Cofins s/ Alugueis
Energia Eltirca

Crdito de Pis e Cofins s/ Energia Eltrica

Telecomunicaes
Depreciaes
Crdito de Pis e Cofisn s/ Depreciaes
Outras Despesas
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
LUCRO LQUIDO

VITS COSMETICS
IMPOSTOS INCIDENTES
COFINS
9,000.00
9,000.0000

300,000.00

41,590.00
1,950.00
9,000.00
8,640.00
14,400.00
7,600.00

258,410.00

186,312.00
9,000.00
2,592.00
720.00
174,000.00
-

CSSL
8,640.00

IRPJ
14,400.00

ADICIONAL IRPJ
7,600.00

TOTAL IMPOSTOS
33,990.00

RECEITA LQUIDA
266,010.00

8,640.00

14,400.00

7,600.00

33,990.00

266,010.00

72,098.00
72,098.00

VITS COSMETICS

MS
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
May-09
Jun-09
Jul-09
Aug-09
Sep-09
Oct-09
Nov-09
Dec-09

COMERCIO

TOTAL

SERVIO

RECEITA
ACUMULADA

300,000.00

300,000.00

% ANEXO I
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%
4.00%

DEMONSTRAO DE RESULTADO DO EXERCCIO

RECEITAS
Venda Produtos, Revenda e Prestaao de Servios
DEDUES DA RECEITA BRUTDA
Impostos Incidentes
Simples Nacional
RECEITA LQUIDA
CUSTOS
CMV, CPV E CPS
OUTROS CUSTOS
Ordenados e Salrios
Pro-Labore
INSS
FGTS
Convnio Mdico
Vale Transporte
Vale Refeio
gua
Aluguel
Crdito de Pis e Cofins s/ Alugueis
Energia Eltirca
Crdito de Pis e Cofins s/ Energia Eltrica
Telecomunicaes
Crdito de Pis e Cofisn s/ Telecomunicaes
Depreciaes

Crdito de Pis e Cofisn s/ Depreciaes

Outras Despesas
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
LUCRO LQUIDO

COSMETICS

% ANEXO III
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%
6.00%

SIMPLES
NACIONAL
RECOLHER

18,000.00

FAIXA
-

18,000.00

EXERCCIO

300,000.00
8450
6340
18,000.00
18,000.00
282,000.00

183,720.00
9,000.00
720.00
174,000.00
-

98,280.00
98,280.00

DADOS:

VALOR

RECEITA COMERCIO
RECEITA SERVIO

300,000.00

COMPRAS

SALARIOS
DESPESAS

9,000.00
174,000.00
QUADRO COMPARATIVO DE IMPOSTOS
LUCRO REAL

RECEITA

LUCRO PRESUMIDO

SIMPLES NACIONAL

300,000.00

100%

300,000.00

100%

PIS

2,079.00

0.69%

1,950.00

0.65%

COFINS

9,576.00

3.19%

9,000.00

3.00%

CSLL

9,182.97

3.06%

8,640.00

2.88%

IRPJ

15,304.95

5.10%

14,400.00

4.80%

8,203.30

2.73%

7,600.00

2.53%

ADICIONAL DE IRPJ
SIMPLES NACIONAL

INSS

0.00%

0.00%

300,000.00

18,000.00

2,592.00

0.86%

2,592.00

0.86%

720.00

0.24%

720.00

0.24%

720.00

TOTAL IMPOSTOS PAGOS

47,658.22

15.89%

44,902.00

14.97%

18,720.00

LUCRO

69,341.78

23.11%

72,098.00

24.03%

98,280.00

FGTS

MELHOR OPAO

SIMPLES NACIONAL

18,720.00
ALGUMAS CONSIDERAES

O limite de faturamento para permanncia no Simples Nacioanal R$ 2.400.000,00, porm, no primeiro ano de ati
Ultrapassando o limite de R$ 2.400.000,00 sem exceder o limite de 20% permanece no Simples Nacional at o
excluso expontnea para o ano seguinte.

No primeiro ano de atividade preciso ter muito cuidado pois se a receita bruta prevista exceder o limite de 20
que retroagir ao incio de atividade e recolher a diferena de impostos sobre outra forma de tributao. Se o fatur
limite mencioando ter que retroagir ao incio do ano e recolher os tributos apurados no Lucro Presumido inclusiv
No exemplo est sendo considerado 12 meses, preciso verificar o incio de atividades, pois, no ano de incio
proporcionalizada, ou seja, se a empresa comear as atividades em ms diferente do ms janeiro ter direito ao
corridos do incio do ano at o ms incio de atividades, exemplo se comear no ms 06/2009 o limite ser R$ 1.44
No exemplo estudado muito arriscado optar pelo Simples Nacional devido minma diferena existente entre trib
Simples Nacional, alm do risco de ultrapassar o limite de R$ 2.880.000,00.

%
100%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
6.00%
0.24%

6.24%
32.76%

.400.000,00, porm, no primeiro ano de atividades possvel ultrapassar o limite previsto em 20%.
0% permanece no Simples Nacional at o final do exerccio e pede a

ceita bruta prevista exceder o limite de 20% que R$ 2.880.000,00, ter

sobre outra forma de tributao. Se o faturamento acumulado exceder o
utos apurados no Lucro Presumido inclusive com multas e juros.
ncio de atividades, pois, no ano de incio de atividades a receita ser
s diferente do ms janeiro ter direito ao limite descontando os meses
mear no ms 06/2009 o limite ser R$ 1.440.000,00 do ms 06/2009
evido minma diferena existente entre tributar pelo Lucro Presumido e
,00.

SIMPLES NACIONAL
FAIXA

AT:

de

Alquota Anexo I

Alquota Anexo II

Alquota Anexo III

Alquota Anexo IV

0.00

120,000.00

4.00%

4.50%

6.00%

4.50%

120,000.01

240,000.00

5.47%

5.97%

8.21%

6.54%

240,000.01

360,000.00

6.84%

7.34%

10.26%

7.70%

360,000.01

480,000.00

7.54%

8.04%

11.31%

8.49%

480,000.01

600,000.00

7.60%

8.10%

11.40%

8.97%

600,000.01

720,000.00

8.28%

8.78%

12.42%

9.78%

720,000.01

840,000.00

8.36%

8.86%

12.54%

10.26%

840,000.01

960,000.00

8.45%

8.95%

12.68%

10.76%

960,000.01

1,080,000.00

9.03%

9.53%

13.55%

11.51%

1,080,000.01

1,200,000.00

9.12%

9.62%

13.68%

12.00%

10

1,200,000.01

1,320,000.00

9.95%

10.45%

14.93%

12.80%

11

1,320,000.01

1,440,000.00

10.04%

10.54%

15.06%

13.25%

12

1,440,000.01

1,560,000.00

10.13%

10.63%

15.20%

13.70%

13

1,560,000.01

1,680,000.00

10.23%

10.73%

15.35%

14.15%

14

1,680,000.01

1,800,000.00

10.32%

10.82%

15.48%

14.60%

15

1,800,000.01

1,920,000.00

11.23%

11.73%

16.85%

15.05%

16

1,920,000.01

2,040,000.00

11.32%

11.82%

16.98%

15.50%

17

2,040,000.01

2,160,000.00

11.42%

11.92%

17.13%

15.95%

18

2,160,000.01

2,280,000.00

11.51%

12.01%

17.27%

16.40%

19

2,280,000.01

2,400,000.00

11.61%

12.11%

17.42%

16.85%