PROJETO AUDESP ESTRUTURA CONTBIL PRINCIPAIS ASPECTOS APOSTILA APLICADA AO

CICLO DE CONTABILISTAS

2006

CONSELHEIROS
2006

ROBSON MARINHO Presidente ANTONIO ROQUE CITADINI Vice-Presidente EDUARDO BITTENCOURT CARVALHO Corregedor

EDGARD CAMARGO RODRIGUES FULVIO JULIO BIAZZI CLUDIO FERRAZ DE ALVARENGA RENATO MARTINS COSTA

SUPERVISO
SRGIO CIQUERA ROSSI Secretrio-Diretor Geral

COORDENAO
PEDRO ISSAMU TSURUDA Diretor do Departamento de Superviso da Fiscalizao - I ALEXANDRE TEIXEIRA CARSOLA Diretor do Departamento de Superviso da Fiscalizao - II

EXECUO
MARCOS PORTELLA MIGUEL 11 DF MARIA DE FTIMA REITEMBACH DE CASTRO 2 DF OSCAR MAXIMIANO DA SILVA UR 9

COLABORAO
EUGNIO PEREIRA DE LIMA UR 7 JOS RUBENS DOS SANTOS 9 DF MAURCIO QUEIROZ DE CASTRO 5 DF PAULO MASSARU UESUGI SUGIURA 10 DF

REVISO GRAMATICAL
LUCIANA BELTRO ESPINOLA PALMA ESCOLA DE CONTAS

APRESENTAO
A exemplo do processo de planejamento oramentrio, que pressupe a ao planejada e transparente, a execuo oramentria tambm deve se pautar de modo consentneo, ou seja, o ciclo oramentrio deve ser acompanhado durante a sua fase de execuo para que aes de controle possam ser efetivadas medida que os resultados dos programas governamentais se apresentarem aqum do inicialmente estabelecido, ou na hiptese de se desejar um aperfeioamento da ao. O presente trabalho, que teve por base as principais dvidas relacionadas ao tema, visa intensificar o processo de consolidao da premissa contbil no Projeto AUDESP Auditoria Eletrnica de Contas Pblicas. aqui que veremos como materializar as principais ferramentas de execuo e controle do processo oramentrio. Dada a importncia do assunto quanto aos aspectos de controle por parte deste Tribunal de Contas, sobretudo quanto aos aspectos de racionalizao e melhor transparncia das contas pblicas, este trabalho oferecido Administrao Pblica, em especial aos profissionais da rea contbil que detm a importante misso de solidificar agora o regime de administrao das finanas pblicas no contexto das regras traadas pela Lei de Responsabilidade Fiscal, principalmente quanto ao novo modo de escriturao contbil.

ROBSON MARINHO Presidente

Abril/2006

SUMRIO

INTRODUO

.....................................

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PARTE A FONTE DE RECURSOS E CDIGOS DE APLICAO 1. Fonte de Recursos e Fundamentao Legal 2. Cdigo de Aplicao e Fundamentao Legal ............................................................. ............................................................. 15 16 17 18 19

3. Como se Relacionam Fontes de Recursos e Cdigos de Aplicao.................................................. 4. Controles e Registros das Fontes de Recursos, Cdigos de Aplicao e Contas-Correntes Bancrias 4.1 Pela Arrecadao de Receita de Impostos (exemplo IPTU) ...................................................... 4.2 Pela Vinculao da Receita Arrecadada em C.A. 200.00 Educao (sem distino se infantil ou fundamental) 4.3 Pelo Empenho da Despesa 4.4 Pela Liquidao da Despesa 4.5 Pelo Pagamento da Despesa 5. Como Cadastrar Cdigos de Aplicao ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. .............................................................

20 21 21 21 22 23 24

6. Pagamento de Despesas com Outras Fontes de Recursos ou Cdigos de Aplicao...................... 6.1 Pelo Pagamento do material de consumo (despesa imprpria para o recurso do convnio).... 7. Transferncia de Recursos para o Exerccio Seguinte e Abertura de Crditos Adicionais com Supervit Financeiro ............................................................. 7.1 Pelo Pagamento com Recursos do Exerccio Anterior ............................................................. 8. Transio ao Novo Modelo de Controle de Disponibilidades ............................................................. PARTE B - ACOMPANHAMENTOS FINANCEIROS 9. Programao Financeira da Receita e Cronograma Mensal de Desembolso.................................... 9.1 Fundamentao Legal .............................................................

25 26 26

29 29 30 30 30 30 31

9.2 Premissas Bsicas para a Elaborao das Previses ............................................................. 9.3 Operacionalizao 10. Lanamentos Contbeis e Comentrios 10.1 Pelas Receitas Oramentrias Previstas Alteraes da Previso Inicial da Receita ............................................................. ............................................................. ............................................................. .............................................................

10.2 Pelas Despesas Oramentrias Fixadas Contingenciamentos de Desembolsos Alteraes do Cronograma Inicial de Desembolso 10.3 Pela Arrecadao da Receita (em tesouraria) 10.4 Pelo Empenho da Despesa 10.5 Pela Liquidao da Despesa 10.6 Pelo Pagamento da Despesa Oramentria 11. Transferncias Financeiras a Receber e a Conceder

............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. ............................................................. .............................................................

31 32 33 33 34 35 36 38 38 38 39 39 40

11.1 Pela Programao Inicial das Transferncias a Receber ........................................................ 11.2 Pelo Recebimento de Transferncias Financeiras .............................................................

11.3 Pela Previso de Transferncias Financeiras a Transferir....................................................... 11.4 Pela entrega de Transferncias Financeiras a Transferir ........................................................ 12. Transferncia de Disponibilidades Financeiras para o Novo Exerccio............................................ PARTE C - ENCERRAMENTO E ABERTURA DE EXERCCIOS 13. Procedimentos Especficos de Final de Exerccio. 14. Balancetes Gerais Mensais O Ms de Dezembro 15. Balancetes de Encerramento Parcial e Final 16. Procedimentos de Encerramento Parcial ............................................................. ............................................................. ............................................................. .............................................................

41 42 42 42 42 43 44 44 44 45 45 46 46 47 48

16.1 Encerramento dos cdigos de Restos a Pagar de exerccios anteriores................................. 16.1.1 Encerramento de Restos a Pagar Pagos .............................................................

16.1.2 Encerramento de Restos a Pagar Cancelados ............................................................. No Processados Processados 16.2 Inscrio dos Novos Restos a Pagar No Processados ............................................................. ............................................................. ............................................................. .............................................................

16.2.1 Pela Liquidao e Simultnea Inscrio em Restos a Pagar ......................................... 16.2.2 Pela Inscrio dos Restos a Pagar Processados ........................................................... 16.3 Atualizao das Dvidas Ativa e Passiva .............................................................

16.3.2 Atualizao por Cancelamento ou Reduo da Dvida Ativa .........................................

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16.3.3 Atualizao (por acrscimo) de Dvida Fundada (operao de crdito)......................... 16.3.4 Atualizao (por decrscimo) de Dvida Fundada (operao de crdito)....................... 16.4 Controle de Adiantamentos .............................................................

48 48 49

16.4.1 Pelo Encerramento de Acompanhamento de Adiantamentos Baixados por Utilizao e por Devoluo 16.5 Controle de Auxlios, Subvenes e Contribuies ............................................................. ............................................................. 49 50

16.5.1 Pelo Encerramento dos Cdigos de Auxlios, Subvenes e Contribuies Concedidos ou Recebidos 16.6 Encerramento de Outros Convnios ............................................................. ............................................................. 50 50 51 51 52 52 53

17. Levantamento dos Balanos e Apurao de Outros Resultados ..................................................... 18. Procedimentos de Encerramento Final 18.1 Pelo Encerramento das Receitas 18.2 Pelo Encerramento das Despesas 18.3 Apurao de Resultado ............................................................. ............................................................. ............................................................. .............................................................

18.3.1 Pelo Encerramento dos Cdigos de Resultado Diminutivo (para apurao do Resultado Econmico) ............................................................. 53

18.3.2 Pelo Encerramento dos Cdigos de Resultado Aumentativo (para apurao do resultado econmico) 18.4 Apurao do Resultado Patrimonia 19. Abertura do Novo Exerccio 20. Transio para o modelo AUDESP Anexo I Tabelas Cadastrais ............................................................. ............................................................. l ............................................................. ............................................................. ............................................................. 54 55 55 56 57 61 77 103 109

Anexo II Lanamentos Contbeis Apresentados no Balancete Mensal .............................................. Anexo III Balancete AUDESP com os Lanamentos Contbeis.......................................................... Anexo IV Balancete AUDESP Comparativos dos Saldos Finais e de Abertura do Exerccio ............. Anexo V Demonstrativos Contbeis .............................................................

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INTRODUO
O presente trabalho busca consolidar as respostas e comentrios feitos pelos membros do Projeto AUDESP em atendimento s diversas perguntas que foram enviadas pelo link Fale Conosco, desde que a Estrutura de Cdigos Contbeis foi divulgada, no final do ano de 2004, na pgina da internet do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo TCESP. As questes enviadas foram tabuladas por assunto e verificou-se que os temas que mais suscitaram dvidas foram os seguintes: FONTES DE RECURSOS E CDIGOS DE APLICAO, ACOMPANHAMENTOS FINANCEIROS e ENCERRAMENTO E ABERTURA DE EXERCCIOS. Diversos acompanhamentos previstos na legislao vigente, especialmente na Lei de Responsabilidade Fiscal, devero ser feitos com maior rigor a partir da implantao do Projeto AUDESP. Entre eles estaro o controle de vinculao das receitas e o planejamento financeiro, cujas fundamentaes legais esto transcritas dentro dos tpicos prprios. A Estrutura de Cdigos Contbeis do Projeto AUDESP e os procedimentos dela resultante tm o objetivo de trazer para a Contabilidade os acompanhamentos que eram feitos por meio de planilhas e controles paralelos. Visa tambm fazer da Contabilidade o veculo de uma larga gama de informaes necessrias ao exerccio da competncia constitucional do Tribunal de Contas. Essas duas situaes, a saber, o acompanhamento mais efetivo dessas novas disposies legais e a utilizao da Contabilidade como veculo para o trnsito das informaes, explicam o grande nmero de perguntas que foram enviadas. Assim, os temas acima referidos so tratados da forma mais didtica possvel, com textos explicativos e diversos roteiros contbeis, na tentativa de familiarizar os que lidam com a Contabilidade com essas novas necessidades. Alm das explicaes e dos roteiros contbeis, o presente trabalho traz tambm um modelo de balancete montado com os cdigos contbeis do Projeto AUDESP e simula lanamentos que vo desde a abertura, passando por movimentaes oramentrias, financeiras e patrimoniais dentro do exerccio, culminando com seu encerramento.

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Essas so, portanto, as partes principais do presente trabalho. Em complemento, so demonstrados os principais Anexos da Lei 4.320/64 e de quais cdigos contbeis sero extrados os valores necessrios sua elaborao. O que se espera com a elaborao e distribuio deste material que os envolvidos com os registros contbeis das administraes municipais tenham maior segurana e facilidade para o desempenho de suas funes, seja na escriturao diria, seja no desenvolvimento de sistemas informatizados necessrios aos referidos registros. Certamente, quando se mostrar necessrio, outros trabalhos similares a este sero elaborados, distribudos e divulgados, de forma a garantir o pleno sucesso do Projeto AUDESP, que marca um salto tecnolgico na troca de informaes contbeis entre o Tribunal de Contas do Estado de So Paulo e seus fiscalizados.

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PARTE A FONTE DE RECURSOS E CDIGOS DE APLICAO 1. Fonte de Recursos e Fundamentao Legal

Inicialmente, conveniente esclarecer que a FONTE DE RECURSOS aqui referida no se confunde com a fonte definida no nvel 4 da classificao econmica da receita, constante da Tabela 4.4 (vide item 1.3 da Parte II do Manual de Orientaes AUDESP). Refere-se a uma importante caracterstica que distingue as receitas pblicas em dois grandes grupos: vinculadas e no-vinculadas. Receita vinculada uma receita que deve ser aplicada em um objeto especfico, por exemplo, a Transferncia Voluntria que um municpio recebe do Estado para construo de um Ginsio de Esportes, conforme acordado em um convnio. Essa receita vinculada construo do Ginsio e no pode ser utilizada em qualquer outra finalidade que no essa. Receita no-vinculada a receita que no destinada a um objeto especfico, podendo ser aplicada em qualquer despesa que no deva ser coberta por receita vinculada. Exemplo so as receitas de impostos dos municpios, depois de apartados os percentuais destinados Sade e Educao. Tanto a Constituio Federal como a Lei Complementar 101/00 Lei de Responsabilidade Fiscal - fazem expressa referncia vinculao das receitas, nos termos seguintes: Constituio Federal: Artigo 167 So vedados: ... IV a vinculao de receitas de impostos a rgo, fundo ou despesa, ressalvadas a repartio do produto da arrecadao dos impostos a que se referem os artigos 158 e 159, a destinao de recursos para as aes e servios pblicos da sade e para manuteno e desenvolvimento do ensino...

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Lei de Responsabilidade Fiscal: Artigo 8 - pargrafo nico Os recursos legalmente vinculados a finalidade especfica sero utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculao, ainda que em exerccio diverso daquele em que ocorreu o ingresso. Artigo 25, 2 - vedada a utilizao de recursos transferidos em finalidade diversa da pactuada Como, na prtica, podem ocorrer diversas vinculaes, a fim de possibilitar a transparncia e o acompanhamento ao cumprimento dessas disposies, a Lei de Responsabilidade Fiscal traz, ainda: Artigo 50 Alm de obedecer s demais normas de contabilidade pblica, a escriturao das contas pblicas observar as seguintes: I a disponibilidade de caixa constar de registro prprio, de modo que os recursos vinculados a rgo, fundo ou despesa obrigatria fiquem identificados e escriturados de forma individualizada. Para conhecimento e acompanhamento da vinculao ou no das receitas e de sua correta aplicao que se lana mo do instrumento denominado Fonte de Recursos. um cdigo que identifica se a receita vinculada ou no e, com o auxlio do Cdigo de Aplicao, qual o objeto de sua vinculao.

2. Cdigo de Aplicao e Fundamentao Legal

Pode-se dizer que o CDIGO DE APLICAO tem duas finalidades: detalhar a Fonte de Recursos em suas possveis subdivises, explicitando de forma individualizada sua vinculao e, tambm, indicar a destinao do recurso no momento da execuo da despesa. Por exemplo, quando se prev no oramento o recebimento de uma receita de convnio com o Estado, baseado em tratativas em andamento, para a construo de um Ginsio de Esportes, ainda no se sabe, na fase de elaborao oramentria, o nmero do convnio, que somente ser conhecido aps sua formalizao. Esse nmero que possibilitar atribuir a essa receita um CDIGO DE APLICAO, especificando-a, distinguindo-a de outros convnios que podero estar dentro da mesma Fonte de Recursos, Transferncias do Estado. Neste caso, o Cdigo de Aplicao estar detalhando a Fonte de Recursos. Outro caso de utilizao do Cdigo de Aplicao como detalhamento da Fonte de Recursos se d quando se arrecadam impostos e se apartam partes dessa receita para Educao e para a Sade. Sero utilizados trs Cdigos de Aplicao: um para a receita no vinculada, um para a receita que se vincula Sade e outro para a receita que se vincula Educao. Estes exemplos so de Cdigos de Aplicao que detalham a Fonte de Recurso, especificando, de forma individualizada sua vinculao. Como exemplo de Cdigo de Aplicao indicando a efetiva destinao da receita, pode-se citar o caso de uma aplicao em Educao maior que 25%, onde, para o pagamento, foram utilizados recursos que no compuseram os repasses decendiais. Neste caso, no houve uma vinculao quando da arrecadao (repasse decendial), por isso no foi utilizado um Cdigo de Aplicao detalhando a receita. Mas, quando do empenho da despesa teve de ser utilizado um Cdigo de Aplicao junto aos dados do empenho, com a finalidade de indicar sua destinao. A fundamentao legal para a utilizao dos Cdigos de Aplicao a mesma que para as Fontes de Recursos pois necessrio se demonstrar que as receitas vinculadas foram efetivamente aplicadas no objeto de sua vinculao, cumprindo o artigo 8, pargrafo nico da Lei de Responsabilidade Fiscal.

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3. Como se Relacionam Fontes de Recursos e Cdigos de Aplicao

As Fontes de Recursos criadas para a funcionalidade do Projeto AUDESP so em nmero de sete, cada uma delas podendo se desdobrar em recursos do exerccio (dgito inicial 0) ou recursos de exerccios anteriores (dgito inicial 9). So elas: 1. Tesouro Registra as receitas prprias, decorrentes da competncia tributria do municpio (IPTU, ITBI, ISS, Contribuies de Melhoria, Taxas, etc.), receitas de servios, industriais, patrimoniais, ou de transferncias constitucionais referentes repartio de impostos (FPM, ICMS, IPVA, ITR, Lei Kandir, etc.). So receitas, normalmente, sem vinculaes, exceto as aplicaes percentuais mnimas em Educao e Sade, as receitas de multas de trnsito, taxa de vigilncia sanitria, etc.; 2. Transferncias e Convnios Estaduais Vinculados Registra as transferncias recebidas do Estado por mandamento constitucional e vinculadas a uma finalidade especfica (algumas receitas da Sade, QESE, FUNDEF, etc.) ou decorrentes de convnios (Transferncias Voluntrias); 3. Recursos Prprios de Fundos Especiais de Despesas Vinculados So receitas geradas pelo prprio fundo, por exemplo, as receitas de festas e de vendas de artesanato do Fundo Social de Solidariedade, a utilizao remunerada de um tomgrafo de um Hospital Municipal por um Plano de Sade particular, revertendo essa receita ao Fundo Municipal de Sade. Por serem arrecadadas pelo prprio fundo, so vinculadas s suas prprias despesas. As receitas originadas da fonte Tesouro e repassadas ao Fundo, como a parte dos impostos destinada Educao (Fundo Municipal de Educao) e Sade (Fundo Municipal de Sade) so registradas na fonte Tesouro; 4. Recursos Prprios da Administrao Indireta Registra as receitas geradas pelos rgos da Administrao Indireta no exerccio de suas atribuies legais, como a receita industrial e de servios de uma Autarquia de gua e Esgoto. Normalmente so destinadas a cobrir as despesas do prprio rgo da Administrao Indireta; 5. Transferncias e Convnios Federais Vinculados - Registra as transferncias recebidas da Unio por mandamento constitucional e vinculadas a uma finalidade especfica (algumas receitas da Sade, da merenda, FUNDEF Complementao, etc.) ou decorrentes de convnios (Transferncias Voluntrias); 6. Outras Fontes de Recursos Registra as receitas no enquadrveis nas hipteses anteriores, o que se entende, a princpio, seja situao de difcil ocorrncia; 7. Operaes de Crdito Registra as receitas decorrentes de operaes de crdito internas e externas, que sempre sero vinculadas.

Todas essas fontes se desdobram em duas subespcies: do exerccio e de exerccios anteriores. A realidade demonstra que muitas so as possibilidades de vinculao das receitas. Somente essas sete fontes desdobradas por exerccio atual e exerccios anteriores seriam insuficientes para enquadrar as inmeras situaes de vinculao. Da a necessidade de seu detalhamento. O detalhamento das Fontes de Recursos, como j comentado, uma das duas funes dos Cdigos de Aplicao, de modo que a cada Fonte podem estar subordinados vrios Cdigos de Aplicao.

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Como exemplo, considerando as Fontes de Recurso acima, extradas da Tabela Auxiliar 1.2, constante das TABELAS DE ESCRITURAO AUDESP, e os Cdigos de Aplicao, que compem a Tabela Auxiliar 1.3, um municpio que recebesse R$ 1.000 de impostos e vinculasse 15% dessas receitas para a Sade e 25% para a Educao, teria a seguinte situao: 01.110.00 Fonte Tesouro Geral = R$ 600 01.310.00 Fonte Tesouro Sade Geral = R$ 150 01.200.00 Fonte Tesouro Educao = R$ 250 Caso a receita para a Educao fosse desdobrada entre ensino fundamental e educao infantil, ao invs de 01.200.00 com R$ 250, teria: 01.220.00 Fonte Tesouro Ensino Fundamental = R$ 150 01.210.00 Fonte Tesouro Educao Infantil = R$ 100 Se esse municpio recebesse R$ 100 de recursos do FUNDEF (estadual), teria: 02.250.00 Fonte Transferncia Estadual Vinculada FUNDEF = R$ 100, ou (caso optasse por vincular magistrio e outros): 02.251.00 Fonte Transferncia do Estado Vinculada FUNDEF Magistrio = R$ 60 e 02.252.00 Fonte Transferncia do Estado Vinculada FUNDEF Outros = R$ 40 teria: Se esse mesmo municpio recebesse complementao do FUNDEF (da Unio) em R$ 50, 05.250.00 Fonte Transferncias da Unio Vinculada FUNDEF = R$ 50 Se recebesse uma transferncia do Estado, no valor de R$ 80, para construo de uma escola do Ensino Fundamental, teria: 02.220.13* Fonte Transferncia do Estado Vinculada Ensino Fundamental Construo de Escola no bairro tal = R$ 80 (* o cdigo 13 representa, a ttulo de exemplo, o nmero do convnio, atribudo pelo municpio e que dever ser informado em tabela cadastral). Caso o municpio tenha de entrar com uma contrapartida de R$ 20 nesse convnio, a classificao ser a seguinte: 01.220.13 Fonte Tesouro Ensino Fundamental Construo de Escola no Bairro tal = R$ 20 (A Fonte Tesouro, mas o Cdigo de Aplicao o mesmo do convnio) Enfim, h diversas possibilidades de conjugao entre as Fontes de Recursos e os Cdigos de Aplicao de modo a dar transparncia quanto origem e destinao dos recursos disponveis. 4. Controles e Registros das Fontes de Recursos, Cdigos de Aplicao e ContasCorrentes Bancrias J no oramento devero ser indicadas as Fontes de Recursos tanto para receitas, como para despesas, o que evidenciar o equilbrio financeiro da pea. Sabe-se que nesse momento (elaborao oramentria) ainda muito difcil indicar os Cdigos de Aplicao porque muitos deles somente sero conhecidos no momento da execuo do oramento, ou quando da arrecadao da receita vinculada, ou quando do empenho da despesa e indicao de sua destinao.

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As receitas vinculadas, principalmente das quais se devero prestar contas, so normalmente depositadas pelos prprios concessores em contas-correntes bancrias individualizadas. Tal procedimento facilita o acompanhamento financeiro de receitas e despesas. Algumas outras, porm, como diversas receitas da Sade (P.A.B., P.S.F., etc.), embora com diferentes finalidades, so depositadas na mesma conta-corrente bancria pelo concessor (Unio). Neste exemplo, esses valores podero permanecer na conta-corrente bancria em que foram depositados, com Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao 05.300.00 (Transferncias da Unio Sade, sem individualizao por convnio), ainda que os convnios dos quais se originaram tenham sido cadastrados nos cdigos 05.300.XX (Transferncias da Unio Sade Recursos Especficos), onde o XX ser substitudo pelos nmeros dos diversos convnios que podero existir. Quando o prprio municpio vincula suas receitas, necessrio que elas tambm sejam depositadas em contas-correntes bancrias individualizadas. Por exemplo, a parte da receita de impostos que venha a ser vinculada, decendialmente, Educao, com a utilizao da codificao 01.200.00 (Tesouro Educao, sem diferenciao se infantil ou fundamental), deve ser transferida das contas bancrias destinadas arrecadao de impostos, com Fonte 01.110.00 (Tesouro Geral) para uma conta-corrente bancria vinculada Educao. Caso essa vinculao seja desdobrada em Educao Infantil - 01.210.00, e Ensino Fundamental - 01.220.00, sero necessrias duas contas-correntes bancrias para receber os valores vinculados. Caso outra parte da receita de impostos seja transferida para a Sade, sair da Fonte inicial 01.110.00 e ir para 01.310.00 Sade Geral. J para a despesa, mesmo que o recurso utilizado no esteja depositado em conta bancria vinculada, sempre haver a necessidade de indicao, no empenho, do Cdigo de Aplicao especfico, por exemplo, 01.210.00 para Educao Infantil e 01.220.00 para o Ensino Fundamental, mesmo que a receita que cobrir a despesa no tenha sido vinculada nesse nvel, mas somente Educao, 01.200.00, sem discriminao se infantil ou fundamental, e permanecido em somente uma conta-corrente bancria. Exemplificando essas situaes, considerando apenas os dados de Fonte de Recursos F.R. e Cdigos de Aplicao C.A. que sero informados junto a cada conta-contbil que aparecer nos lanamentos a seguir (haver outros dados, mas no so relevantes neste exemplo), teramos: 4.1 Pela Arrecadao de Receita de Impostos (exemplo IPTU) Lanamento n 1 Sistema Financeiro Debite 111120100 Bancos Conta Movimento n da conta bancria com F.R. 01, C.A. 110.00 (cada conta bancria deve estar relacionada a uma F.R. e um C.A.) Credite 411120200 Receita Oramentria IPTU R$ 100

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Lanamento n 2 Sistema Oramentrio Debite 191140000 Receita Realizada F.R. 01, C.A. 110.00 Credite 191110000 - Receita a Realizar F.R. 01 C.A. 110.00 ou 000.00 (se no oramento no foi indicado C.A.) R$ 100 Lanamento n 3 Controle Financeiro de Disponibilidade Debite 193290100 Oramentrias F.R. 01, C.A. 110.00 Credite 293200000 Disponibilidades Financeiras R$ 100 4.2 Pela Vinculao da Receita Arrecadada em C.A. 200.00 - Educao (sem distino se infantil ou fundamental) Lanamento n 4 Sistema Financeiro Debite 111120100 Bancos Conta Movimento n da conta bancria, com F.R. 01, C.A. 200.00 Credite 111120100 Bancos Conta Movimento n da conta bancria F.R. 01, C.A. 110.00 R$ 25 Neste lanamento o dbito e o crdito ocorrem na mesma conta contbil. Somente a conta-corrente bancria e seus respectivos F.R. e C.A. so alterados. Lanamento n 5 Controle Financeiro de Disponibilidade Debite 193290100 Oramentrias - F.R. 01, C.A. 200.00 (vinculao Educao) Credite 193290100 Oramentrias - F.R. 01, C.A. 110.00 (origem do recurso, at ento no vinculado) R$ 25 Neste lanamento o dbito e o crdito ocorrem na mesma conta contbil. Somente F.R. e C.A. so alterados.

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4.3 Pelo Empenho da Despesa Lanamento n 6 Sistema Oramentrio Debite 292110000 Crdito Disponvel dados do empenho + F.R. 01, C.A. 220.00 (ou 000.00, se o C.A. no foi indicado no oramento) Credite 292130100 Dotao Empenhada a Realizar, dados do empenho + F.R. 01, C.A. 220.00 (aqui, necessariamente, deve ser indicado o Cdigo de Aplicao, at o nvel de Ensino Fundamental ou Infantil, mesmo que o recurso financeiro a ser utilizado esteja depositado numa conta bancria de C.A. 200.00, que no diferencia se Fundamental ou Infantil. E esse cdigo permanecer at final pagamento da despesa) R$ 25 Lanamento n 7 Controle da Programao Financeira Debite 193110104 Programao de Desembolso Mensal Empenhado F.R. 01, C.A. 220.00 Credite 193110102 Programao de Desembolso Mensal Disponvel F.R. 01, C.A. 220.00 (ou 000.00, se no foi informado C.A. no oramento e na programao financeira prevista) R$ 25 4.4 Pela Liquidao da Despesa Lanamento n 8 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130101 Liquidadas a Pagar dados do empenho + F.R. 01, C.A. 220.00 Credite 293130101 Empenhos Liquidados a Pagar R$ 25 4.5 Pelo Pagamento da Despesa Lanamento n 9 Sistema Financeiro Debite 212110100 Fornecedores de Bens e Servios a Pagar Credite 111120100 Bancos Conta Movimento n conta, com F.R. 01, C.A. 200.00 (onde est o recurso que foi vinculado) R$ 25 21

Lanamento n 10 Controle Financeiro de Disponibilidade Debite 293200000 Disponibilidades Financeiras Credite 193290100 Oramentrias F.R. 01, C.A. 200.00 R$ 25 Lanamento n 11 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130102 Liquidadas e Pagas dados do empenho + F.R. 01, C.A. 220.00 Credite 193130101 Liquidadas a Pagar dados do empenho + F.R. 01, C.A. 220.00 R$ 25

5. Como Cadastrar Cdigos de Aplicao

As TABELAS DE ESCRITURAO CONTBIL AUDESP trazem os seguintes tipos de tabelas: Estrutura, Tabela Auxiliar e Tabela Cadastral. A Estrutura a forma de apresentao de uma determinada informao, dos campos que ela contm. As tabelas auxiliares trazem os cdigos que comporo a estrutura. Esses cdigos podem ser fixos, quando no admitem alteraes pelos fiscalizados e comportam somente um significado, ou variveis, quando podem ter diversos significados. Esses significados devero ser informados pelos fiscalizados por meio de uma Tabela Cadastral. A Tabela Cadastral relaciona um cdigo a um significado. Exemplificando, o cdigo da Fonte Tesouro o 01. Este cdigo fixo, representa somente a Fonte Tesouro. Os Cdigos de Aplicao tm uma parte fixa e outra varivel. Quando varivel, esto representados na Tabela por XX. A Educao Infantil representada por 210.00, um cdigo fixo. A Educao Infantil Recursos Especficos representada por 210.XX, o que vale dizer, sua parte final varivel, pois diversos podero ser os recursos especficos vinculados Educao Infantil. Supondo que o municpio receba recursos vinculados da Unio, destinados merenda da Educao Infantil, teremos: Fonte = 05 (Transferncias da Unio Vinculadas) Cdigo de Aplicao = 210.08, onde o 08, a ttulo de exemplo, substituiu o XX, para indicar que se trata da merenda oriunda de convnio com a Unio. Esse nmero 08 foi aqui escolhido aleatoriamente como exemplo. Quando o municpio adota esse nmero para identificar o recurso, necessrio que envie tambm uma Tabela Cadastral (conforme Tabela 1.4) dizendo que o nmero 08 significa um convnio firmado com a Unio para merenda escolar, entre outras informaes que caracterizaro o recurso. Para cada conta-corrente bancria ser cadastrada somente uma Fonte de Recursos e um Cdigo de Aplicao. Mas para cada Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao podero existir

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mais de uma conta-corrente bancria. Por exemplo, para arrecadao de impostos. Os impostos transferidos pela Unio, so normalmente depositados numa conta-corrente do Banco do Brasil, e os transferidos pelo Estado so depositados numa conta na Nossa Caixa. J os impostos arrecadados diretamente pelo municpio so depositados em contas nos bancos onde ele mantiver seus convnios de arrecadao. Todas essas contas sero cadastradas com o cdigo 01.110.00 (Tesouro Geral). A reclassificao da Fonte de Recursos, com a alterao do dgito inicial de 0 para 9 ao final de um exerccio, no significa mudana de Fonte. O recurso dever continuar depositado na mesma conta bancria em que se encontrava, conforme ser comentado no item 7 deste trabalho. 6. Pagamento de Despesas com Outras Fontes de Recursos ou Cdigos de Aplicao Conforme o artigo 8, pargrafo nico, da Lei de Responsabilidade Fiscal, j transcrito, os recursos legalmente vinculados a finalidade especfica sero utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculao, ainda que em exerccio diverso daquele em que ocorreu o ingresso. Em conseqncia dessa vinculao, entende-se que os recursos de livre movimentao tambm no deveriam ser utilizados para pagamento de despesas a serem cobertas com recursos especficos. Isso porque, j no oramento, esses recursos, mesmo sendo de livre movimentao, foram relacionados a despesas que ficaro sem cobertura se eles forem utilizados para outras despesas que deveriam contar com cobertura prpria. Ainda que irregular e ilegal, a utilizao de recursos vinculados em despesas estranhas a sua finalidade, diante de alguma contingncia financeira, na prtica, muito difcil de impedir. Caso ocorra, a Contabilidade dever registr-la (Princpio da Oportunidade), de modo a permitir sua evidenciao e, se possvel, a recomposio da fonte, entendida esta como a transferncia de recursos entre contas-correntes bancrias, reconstituindo o saldo da conta vinculada utilizado de forma indevida. A ttulo de exemplo, suponha-se que um municpio tenha recebido recursos de R$ 100, transferidos pelo Estado para aquisio de mobilirio escolar para o ensino fundamental, mediante um convnio cadastrado sob nmero 15. A codificao da Fonte de Recursos com Cdigo de Aplicao ficar assim: 02.220.15. Antes de utilizar esses recursos para aquisio de mobilirio, porque ainda estava em curso a licitao, uma outra despesa do ensino fundamental, referente a material de consumo estava vencendo, e esses recursos foram ento utilizados para pagar essa despesa mais imediata, que deveria ter sido paga com recursos em conta bancria com F.R. 01 e C.A. 200.00 (Educao) ou C.A. 220.00 (Ensino Fundamental). Quando finalizada a licitao, contratado e entregue o mobilirio adquirido, a despesa foi paga com recursos da Fonte Tesouro, no vinculada. Supondo que no momento dos empenhos, tanto para o material de consumo como para o mobilirio, tenham sido indicados e mantidos corretamente as F.R. e C.A., surgem aqui as seguintes dvidas: 1 - Qual a Fonte e Cdigo de Aplicao a utilizar pelo pagamento da despesa de material de consumo?

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2 - Qual a Fonte e Cdigo de Aplicao a utilizar pelo pagamento da despesa de mobilirio? Em resposta a esses questionamentos, podem ser feitos os seguintes comentrios: Inicialmente, fica evidenciado que no h uma amarrao, uma impossibilidade de empenho, mesmo quando ainda no h disponibilidade financeira na conta bancria com a Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao indicados no empenho (caso do material de consumo no presente exemplo). Mesmo que no haja disponibilidade efetiva (dinheiro na conta), a F.R. e o C.A. devem sempre constar e se manter inalterados nos lanamentos da despesa como se existisse a disponibilidade, pois, como j foi dito, esses cdigos no indicam somente a fonte do recurso, mas tambm onde se deu a efetiva aplicao da despesa. Somente no momento do pagamento os lanamentos que registram a movimentao financeira e o controle de disponibilidades devem ser pelo fato real, indicando de qual conta o dinheiro saiu de fato. Assim, teramos: 6.1 Pelo Pagamento do material de consumo (despesa imprpria para o recurso do convnio) Lanamento n 12 Sistema Financeiro Debite 212110100 Fornecedores de Bens e Servios a Pagar (fornecedor do material de consumo, que deveria ser pago com recurso da Fonte 01.220.00) Credite 111120100 Bancos conta Movimento n da conta bancria, com F.R. 02, C.A. 220.15 (conta em que foi depositado o recurso vinculado para compra de mobilirio) Lanamento n 13 Controle Financeiro de Disponibilidade: Debite 293200000 Disponibilidades Financeiras Credite 193290100 Oramentrias F.R. 02, C.A. 220.15 Lanamento n 14 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130102 Liquidadas e Pagas dados do empenho + F.R. 01 e C.A. 220.00* Credite 193130101 Liquidadas a Pagar dados do empenho + F.R. 01 e C.A. 220.00* *mesmo quando as despesas forem pagas com fontes de recursos diferentes das indicadas, os dados do empenho permanecem at o final do processamento da despesa.

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A anlise desse pagamento permitir concluir pela utilizao do recurso em despesa estranha a sua finalidade, pois, quando comparados os lanamentos em conta-corrente bancria e em Controle Financeiro das Disponibilidades com os lanamentos de Controle Financeiro da Despesa, surgiro divergncias entre as Fontes de Recursos e os Cdigos de Aplicao. Isso porque a F.R. e o C.A. informados no momento do empenho e que praticamente se agregam dotao, permanecero, necessariamente, at o final pagamento da despesa, mesmo que a despesa seja paga com outra Fonte de Recursos. Com relao ao posterior pagamento da despesa com mobilirio objeto do convnio, paga com recursos da conta Tesouro Geral, necessrio, inicialmente, fazer a vinculao de recursos livres ao cdigo 02.220.15, com a transferncia entre contas bancrias e o que se poderia chamar de recomposio da fonte vinculada, para, em seguida, fazer o pagamento da despesa empenhada nessas F.R. e C.A. Caso no seja feita esta transferncia, quando do pagamento da despesa vinculada, mais uma vez poder ser acusado a utilizao de recurso indevido. bom relembrar, mais uma vez, que o procedimento de utilizao de outra Fonte de Recurso e Cdigo de Aplicao no legal, apenas se demonstrou como a Contabilidade dever registr-lo caso venha, excepcionalmente, a ocorrer. 7. Transferncia de Recursos para o Exerccio Seguinte e Abertura de Crditos Adicionais com Supervit Financeiro Conforme j referido de uma vez, o artigo 8, pargrafo nico, da Lei de Responsabilidade Fiscal, determina a utilizao de recursos vinculados exclusivamente no objeto de sua vinculao, permitindo que tal utilizao se d em exerccio seguinte ao de seu recebimento. Quando se encerra um exerccio, pode haver saldo remanescente de disponibilidades livres e/ou vinculadas, que devero permanecer nessa condio (vinculao ou no) no(s) exerccio(s) seguinte(s). Os restos a pagar tambm levam para o(s) exerccio(s) seguinte(s) sua caracterstica de vinculao ou no a alguma disponibilidade, mantendo a Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao informados no momento do empenho. Para segregar as receitas recebidas no prprio exerccio das disponibilidades vindas de exerccio(s) anterior(es) estas devem ser reclassificadas, recebendo o algarismo 9 no lugar do 0. Isso permite acompanhar sua correta utilizao em despesas vinculadas ou em Restos a Pagar. A alterao do dgito inicial de 0 para 9 no significa mudana de Fonte de Recursos. Essa alterao se dar somente no Controle Financeiro de Disponibilidades, quando da implantao de saldos contbeis no incio do exerccio, permanecendo o valor na mesma contacorrente bancria onde j se encontrava. Neste ponto, h que se considerar tambm a hiptese de existncia de supervit financeiro ao encerramento do exerccio, o qual poder servir de suporte para abertura de crditos adicionais no novo exerccio ou mesmo para pagamento de despesas oramentrias em caso de dficit de arrecadao, respeitados, em ambos os casos, a pertinncia da despesa Fonte de Recursos. necessrio esclarecer que a simples existncia de saldos financeiros no significa a existncia de recursos no comprometidos ou supervits financeiros. Da porque a Lei 4.320, em seu artigo 43, que trata da abertura de crditos adicionais, determina: 1 - Consideram-se recursos, para o fim deste artigo, desde que no comprometidos: I o supervit financeiro apurado em balano patrimonial do exerccio anterior.

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Assim, pela Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao, que identificam possveis vinculaes dos saldos financeiros existentes ao final do exerccio, possvel saber se so valores comprometidos com despesas que ainda sero empenhadas ou com Restos a Pagar ou se so recursos de livre movimentao. Descartadas as hipteses de comprometimento e sendo, portanto, possvel a utilizao dos recursos para abertura de crditos adicionais, a Fonte de Recursos a ser informada na dotao (do crdito adicional) dever ser a original (de 01 a 07), iniciada por 0 e no por 9 (como ento j dever estar reclassificada no Controle Financeiro de Disponibilidades). Somente no momento do pagamento da despesa autorizada por esse Crdito Adicional ou de despesa oramentria sem cobertura por dficit de arrecadao que se informar, no lanamento referente ao Controle Financeiro de Disponibilidades, a Fonte iniciada por 9, conforme lanamento exemplificativo, com Fonte Tesouro Geral, abaixo: 7.1 Pelo Pagamento com Recursos do Exerccio Anterior Lanamento n 15 Sistema Financeiro Debite 212110100 Fornecedores de Bens e Servios a Pagar Credite 111120100 Bancos conta Movimento n da conta bancria, com F.R. 01, C.A. 110.00 (Tesouro Geral) Lanamento n 16 Controle Financeiro de Disponibilidade: Debite 293200000 Disponibilidades Financeiras Credite 193290100 Oramentrias F.R. 91, C.A. 110.00 (Tesouro Geral Exerccio Anterior que estava depositada na conta-corrente bancria creditada) 8. Transio ao Novo Modelo de Controle de Disponibilidades Quando o sistema AUDESP entrar em operao dever ocorrer a classificao das disponibilidades nos moldes acima expostos, com o cadastramento de cada conta-corrente bancria e sua subordinao a uma Fonte de Recursos e um Cdigo de Aplicao. Dever ser institudo, tambm, o Controle Financeiro de Disponibilidades que receber lanamentos pela implantao de saldos e pelas entradas ou sadas de recursos. sabido que atualmente o controle das disponibilidades se d quase que exclusivamente por meio de contas-correntes bancrias, informadas no Boletim de Tesouraria, sem outros acompanhamentos especficos pela Contabilidade ou, quando muito, por controles paralelos no padronizados. No incio do novo modelo de controle, ser necessrio que todas as disponibilidades estejam devidamente codificadas, tanto pela Fonte de Recursos como pelo Cdigo de Aplicao.

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Os ajustes que eventualmente sejam necessrios, como transferncias entre contascorrentes bancrias, devero ser feitos antes do incio dos novos procedimentos. Principalmente os valores vinculados devem estar corretamente classificados. Disponibilidades vinculadas que tenham sido indevidamente utilizadas para pagamento de despesas estranhas ao objeto de sua vinculao devem ser recompostas com a utilizao quando existentes - de valores de livre movimentao, no vinculados a outras despesas (supervit financeiro descompromissado). Entretanto, caso a disponibilidade vinculada tenha sido indevidamente utilizada e no existam recursos livres para recomp-la, no h o que regularizar. A falha se consolida e somente o saldo porventura ainda existente ser classificado na F.R. e C.A. vinculados. Com relao aos Restos a Pagar, situao similar ocorrer. Aqueles que se refiram a F.R. e C.A. vinculados devero ter correspondentes disponibilidades com saldos suficientes para sua cobertura. Se no tiverem, e caso seja possvel a vinculao de recursos existentes na contacorrente Tesouro Geral, dever ser feita a vinculao de parte desses recursos s correspondentes F.R. e C.A. dos Restos a Pagar. Faltando recursos para essa vinculao, fica caracterizada a insuficincia financeira para os Restos a Pagar, os quais devero ser cobertos com supervits decorrentes de contigenciamentos no decorrer da execuo do novo oramento.

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PARTE B - ACOMPANHAMENTOS FINANCEIROS

9. Programao Financeira da Receita e Cronograma Mensal de Desembolso 9.1 Fundamentao Legal Antes mesmo de iniciada a execuo oramentria, j deve ser conhecido o que se pretende arrecadar e desembolsar mensalmente durante o exerccio, em atendimento ao artigo 8 da Lei de Responsabilidade Fiscal (programao financeira), que determina: artigo 8 - At trinta dias aps a publicao dos oramentos, nos termos em que dispuser a lei de diretrizes oramentrias ..., o Poder Executivo estabelecer a Programao Financeira e o Cronograma de Execuo Mensal de Desembolso. O artigo 13 da mesma lei determina: artigo 13 - No prazo previsto no artigo 8, as receitas previstas sero desdobradas, pelo Poder Executivo, em metas bimestrais de arrecadao... Embora a Lei de Responsabilidade Fiscal disponha, neste artigo, especificamente sobre metas bimestrais de arrecadao, a receita prevista somente atender a diversas necessidades legais se desdobrada em previses mensais. A prpria elaborao do Cronograma de Execuo Mensal de Desembolso s ter correspondncia com as previses de ingresso se ambos forem feitos com a mesma periodicidade. Ademais, outras leis em vigor, como a que regulamenta aplicao em Educao determinam acompanhamento trimestral; a Constituio Federal dispe que as transferncias de recursos (duodcimos) sejam feitas mensalmente; a abertura de crditos adicionais com base em excesso de arrecadao, s vezes, no pode esperar o trmino do bimestre. Situaes como essas exigem que a receita seja acompanhada em bases mensais, da a necessidade de seu desdobramento nessa periodicidade.

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A programao em base bimestral, que ter a funo de atender as imposies do artigo 9, referente ao cumprimento das metas fiscais dever ser, na verdade, baseada em um documento que traga as previses mensais. 9.2 Premissas Bsicas para a Elaborao das Previses Para a elaborao das previses devem ser consideradas no s as receitas e despesas oramentrias, mas, tambm, as de origem extra-oramentria, os restos a pagar e as transferncias financeiras (duodcimos ao Legislativo, por exemplo), j que, em sua maioria, elas so previsveis e, portanto, devem ser planejadas. importante destacar, tambm, que tanto a Previso de Receitas como o Cronograma Mensal de Desembolso so atribuies iniciais do Poder Executivo, conforme disposto nos artigos 8 e 13 acima transcritos, o que ditar os parmetros de programao aos demais rgos e ao Poder Legislativo, de forma a se manter coerncia entre fluxos financeiros em cada rgo e no municpio como um todo. 9.3 Operacionalizao Para a operacionalizao dos acompanhamentos financeiros (Programao da Receita e Cronograma Mensal de Desembolso), devem ser seguidos os seguintes passos: 1 - At trinta aps a publicao dos oramentos devero ser elaborados os documentos que registrem a Programao Financeira e o Cronograma de Execuo Mensal de Desembolso, em cumprimento legislao referida acima e que, obviamente, devero estar coerentes entre si. Sua elaborao deve ter por ponto de partida os mesmos critrios definidos no artigo 12 da Lei de Responsabilidade Fiscal, que determina, para a elaborao da proposta oramentria: artigo 12 As previses da receita observaro as normas tcnicas e legais, consideraro os efeitos das alteraes na legislao, da variao do ndice de preos, do crescimento econmico ou de qualquer outro fator relevante e sero acompanhadas de demonstrativo de sua evoluo nos ltimos trs anos, da projeo para os dois seguintes quele a que se referirem e da metodologia de clculo e premissas utilizadas. 2 No h, por enquanto, seja na legislao pertinente, seja em normativo do TCESP, um modelo de documento para as previses mensais de entradas e de desembolsos. Portanto, a informao desses dados ao TCESP se dar por meio da utilizao de cdigos contbeis especficos que compem a estrutura do Projeto AUDESP. Mesmo porque, segundo a Lei 4.320/64, artigo 89, A contabilidade evidenciar os fatos ligados administrao oramentria, financeira, patrimonial e industrial. Dessa forma, tanto a programao financeira das receitas como o cronograma de desembolso, que, sem dvida, dizem respeito administrao financeira, devero ser recepcionados e evidenciados pela Contabilidade. A ttulo exemplificativo, so apresentados, no prximo item, os principais lanamentos referentes previso e execuo de receitas e de despesas, seguidos dos comentrios que se faam necessrios para seu melhor entendimento. 10. Lanamentos Contbeis e Comentrios 10.1 Pelas Receitas Oramentrias Previstas Lanamento n 17 Sistema Oramentrio e Controle Financeiro Debite 191110000 RECEITA A REALIZAR, com conta-corrente 05, que traz os seguintes dados: Classificao Econmica, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao.

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Credite 291110000 PREVISO INICIAL DA RECEITA, com conta-corrente 06, que traz os seguintes dados: Classificao Econmica, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao, Ms. Comentrios: A informao referente ao lanamento a dbito vem do oramento (L.O.A.), no qual ainda no h desdobramento da receita por ms, j que no existe obrigao legal para tanto; J a informao referente ao lanamento a crdito vem do documento elaborado em at trinta dias aps a publicao do oramento, e onde h a discriminao da previso da receita por ms; Este registro ter, para a maior parte das receitas, um lanamento a dbito pelo total de cada receita prevista para o exerccio (at o nvel subalnea) e at doze, a crdito, para a previso a arrecadar em cada ms, j que as receitas previstas podero ser arrecadadas em at doze meses. Por exemplo, a previso de arrecadao do IPTU. feito um lanamento a dbito pelo total de IPTU previsto para todo o ano, e outros doze, a crdito, pelas previses de arrecadao mensal daquele imposto. este o lanamento que traz para a contabilidade a informao da previso da receita oramentria a arrecadar mensalmente. Alteraes da Previso Inicial da Receita Considerando que podero ocorrer, durante o exerccio, alteraes da previso inicial quanto arrecadao das receitas, ser possvel a contabilizao de ajustes em sua programao. So contemplados trs casos para a alterao do que foi previsto inicialmente: Realocao das previses entre os meses, mantendo-se a previso total para o exerccio; Previso adicional, quando se verifica uma tendncia de aumento da arrecadao; e Anulao da previso das receitas, quando a tendncia verificada de diminuio do que foi inicialmente previsto. No primeiro caso, os lanamentos a dbito e a crdito sero feitos na mesma conta contbil, 291110000, Previso Inicial da Receita, alterando-se somente as contas-correntes indicativas do ms previsto para realizao; Na hiptese de aumento da previso, os lanamentos a dbito so feitos em Receitas e Realizar, em contrapartida com 291120000, Previso Adicional da Receita; e Caso ocorra tendncia de diminuio, debitada a conta 291190000, Anulao da Previso de Receita, em contrapartida com Receitas a Realizar, diminuindo o saldo desta. 10.2 Pelas Despesas Oramentrias Fixadas Lanamento n 18 Sistema Oramentrio Debite 192110000 DOTAO INICIAL, com conta-corrente 07, que traz, Unidade Oramentria, Unidade Executora, Classificao Funcional Programtica, Classificao Econmica, Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao.

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Credite 292110000 CRDITO DISPONVEL, tambm com conta-corrente 07 Lanamento n 19 Controle da Programao Financeira Debite 193110102 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL DISPONVEL, com contacorrente 12, que traz, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao, Grupo de Despesa e ms Credite 293110101 CRONOGRAMA DE DESEMBOLSON MENSAL FIXAO INICIAL, tambm com conta-corrente 12 Comentrios: No caso da receita bastou apenas um lanamento (lanamento n 17) para evidenciar a previso mensal de arrecadao de cada receita. Para a despesa foram necessrios dois lanamentos (lanamento n 18 e lanamento n 19). Isso decorre de que o desdobramento da receita por ms feito em cada subalnea de receita, ou seja, no mesmo nvel em que elas foram previstas no oramento. J as despesas, foram fixadas no oramento at o nvel de elemento econmico, mas ao serem desdobradas por ms foram agrupadas por Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao, Grupo de Despesa e Ms, portanto, em nvel de detalhamento diferente daquele em que apareceram no oramento; O lanamento n 18 registra a fixao da despesa, que feita para o ano todo, sem distino de ms, com base na L.O.A. No , portanto, lanamento referente ao Cronograma de Desembolso, mas oramentrio; O lanamento n 19 feito com base no documento elaborado at 30 dias aps a publicao do oramento e que deve ter equilbrio com a previso mensal de arrecadao, de forma a estar coerente com ela. Contingenciamentos de Desembolsos O artigo 9 da Lei de Responsabilidade Fiscal determina que Se verificado, ao final de um bimestre, que a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado primrio ou nominal estabelecidas no Anexo das Metas Fiscais, os Poderes e o Ministrio Pblico promovero, por ato prprio e nos montantes necessrios, nos trinta dias subseqentes, limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os critrios fixados pela lei de diretrizes oramentrias. Alm desse contingenciamento, expressamente previsto na lei, outros podem ser necessrios, por exemplo, para a utilizao de receitas oramentrias do exerccio visando sua utilizao em pagamento de Restos a Pagar de exerccios anteriores, ou para a constituio de uma reserva estratgica, instrumento utilizado por algumas administraes na forma de uma 13 cota. Nesses casos, a programao pode ser parcialmente indisponibilizada, com um lanamento a dbito em 193110101 - Programao de Desembolso Mensal Indisponvel, e a crdito em 193110102 Programao de Desembolso Mensal Disponvel, diminuindo o saldo desta ltima.

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Alteraes do Cronograma Inicial de Desembolso O Cronograma Mensal de Desembolso, elaborado inicialmente com base na fixao oramentria da despesa, nas previses mensais de arrecadao, em eventual supervit financeiro do exerccio anterior, e na existncia de possveis despesas extra-oramentrias que venham a ser cobertas com receitas oramentrias do exerccio, poder sofrer alteraes durante a execuo oramentrio-financeira, tanto em funo dos contingenciamentos acima referidos, como tambm pela abertura de crditos adicionais. No caso de abertura de crditos adicionais, alm dos lanamentos do sistema oramentrio, sero feitos lanamentos envolvendo a conta Programao de Desembolso Mensal Disponvel, sendo esta debitada (aumentada), em contrapartida com 293110102 Cronograma de Desembolso Mensal Alterao Adicional, pelo aumento da dotao ou, sendo creditada (diminuda), em contrapartida com 192150000 Dotao Reduzida Total ou Parcialmente, quando a abertura do crdito adicional tiver como recurso a anulao total ou parcial de outras dotaes. 10.3 Pela Arrecadao da Receita (em tesouraria) Lanamento n 20 Sistema Financeiro Debite 111110000 CAIXA, com conta-corrente 01, que traz Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao (01.110.00) Credite 4YYYYYYYY RECEITA ORAMENTRIA, sem conta-corrente, pois a prpria conta contbil j identifica qual a receita arrecadada Lanamento n 21 Sistema Oramentrio Debite 191140000 RECEITA REALIZADA, com conta-corrente 06, que traz Classificao Econmica, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao e Ms Credite 191110000 RECEITA A REALIZAR, com conta-corrente 05, que traz Classificao Econmica, Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao Lanamento n 22 Controle Financeiro de Disponibilidades Debite 193290100 ORAMENTRIAS, com conta-corrente 01, que traz Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao (01.110.00) Credite 293200000 DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS, que no tem conta-corrente

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Comentrios: O lanamento financeiro (lanamento n 20) indica, pela conta-corrente 01, se a receita arrecadada vinculada ou no, por meio da Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao. Indica tambm para onde foi o dinheiro que entrou, se para Caixa ou Bancos. Neste exemplo, foi para caixa, mas poderia tambm ter ido para uma conta bancria, o que tambm seria indicado neste lanamento, se fosse o caso; O lanamento oramentrio (lanamento n 21) permite saber, pela conta-corrente 06, se a arrecadao mensal vem ou no correspondendo previso inicial feita no lanamento n 1; O lanamento referente ao Controle Financeiro de Disponibilidades (lanamento n 22) indica as disponibilidades existentes e suas eventuais vinculaes, com a utilizao da Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao. Quando o recurso financeiro sai, estas contas tambm recebem lanamentos; Dever sempre haver uma correspondncia entre os lanamentos do sistema Financeiro (pela entrada de recursos) e o Controle de Disponibilidades. Mesmo que o dinheiro entre parte em banco e parte em caixa, pelo registro da disponibilidade ser possvel saber qual o total que entrou em determinado Cdigo de Aplicao. 10.4 Pelo Empenho da Despesa Lanamento n 23 Sistema Oramentrio Debite 292110000 CRDITO DISPONVEL, com conta-corrente 07 - dotao oramentria, que traz diversos dados, entre eles, classificao econmica at elemento, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao Credite 292130100 - DOTAO EMPENHADA A REALIZAR, com conta-corrente 27 - dotao utilizada, que traz diversos dados, entre eles, classificao econmica at subelemento, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao Lanamento n 24 Controle da Programao Financeira Debite 193110104 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL EMPENHADO com conta-corrente 12 Cronograma de Desembolso Mensal, que traz Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao, Grupo de Despesa, Ms Credite 193110102 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL DISPONVEL, com contacorrente 12 Lanamento n 25 Controle de Empenhos

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Debite 192410101 EMISSO DE EMPENHOS, com conta-corrente 09 - emisso de empenho, que traz todos os dados do empenho, entre eles, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao e data de emisso Credite 292410101 EMPENHOS A LIQUIDAR, com conta-corrente 28 - empenho emitido, que traz o nmero do empenho, informao suficiente para se conhecer os outros dados do empenho, j constantes de banco de dados, a partir do lanamento a dbito. Comentrios: O lanamento n 23, oramentrio, refere-se somente utilizao de dotao; O lanamento n 24 demonstra que parte da programao disponvel foi utilizada. Embora no tenha surgido ainda a obrigao do pagamento, o que somente se dar aps a liquidao, o ato do empenho representa um compromisso assumido, e a previsibilidade de sua liquidao; Assim, necessrio se faz deduzir do saldo do cronograma disponvel, dentro de cada ms programado, o valor que se pretende liquidar naquele ms. Para ilustrar essa situao, suponha-se o empenho, pelo valor total, de um contrato com liquidaes mensais (um contrato de aluguel, por exemplo). Nesta hiptese, sero feitos doze lanamentos a dbito em 193110104 Programao de Desembolso Mensal Empenhado e doze a crdito em 193110102 Programao de Desembolso Mensal Disponvel, cada um deles relativo ao ms em que se daro as liquidaes da despesa. Este lanamento (n 24) encerra a movimentao no Cronograma de Desembolso, embora no represente, ainda, a sada efetiva de recursos financeiros, o que ser registrado posteriormente, no pagamento, com um lanamento de diminuio de disponibilidades financeiras. O lanamento n 25, neste momento no se relaciona diretamente com o controle de cronograma de desembolso ou de disponibilidades, mas inicia um acompanhamento importante referente s datas de exigibilidade e de pagamento da obrigao. 10.5 Pela Liquidao da Despesa Lanamento n 26 Sistema Oramentrio Debite 292130100 DOTAO EMPENHADA A REALIZAR, com conta-corrente 27. Credite 292130200 DOTAO LIQUIDADA, tambm com conta-corrente 27 Lanamento n 27 Sistema Financeiro Debite 3YYYYYYYY DESPESA ORAMENTRIA, sem conta-corrente, j que a prpria contacontbil composta pela classificao econmica da despesa.

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Credite 212110100 FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS A PAGAR, com conta-corrente 03, que traz dados do fornecedor Lanamento n 28 Controle de Empenhos Debite 292410101 EMPENHOS A LIQUIDAR, com conta-corrente 28 que traz nmero do empenho Credite 292410102 EMPENHOS LIQUIDADOS, com conta-corrente 29, que traz nmero do empenho e data da liquidao Lanamento n 29 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130101 LIQUIDADAS A PAGAR, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Credite 293130101 EMPENHOS LIQUIDADOS A PAGAR, com conta-corrente 14, que traz nmero do empenho e data do vencimento da obrigao Comentrios: A liquidao encerra o ciclo oramentrio da despesa. O lanamento n 26 o ltimo que se faz dentro do sistema oramentrio. A despesa considerada realizada e o seu acompanhamento passa a ser eminentemente financeiro: quando dever ser paga, se foi paga no exerccio e com que recursos, se foi paga em exerccio posterior e com que recursos, etc. O lanamento n 28 tambm o ltimo que se faz no controle de empenhos. Os empenhos continuaro a ser acompanhados, mas dentro do Controle Financeiro da Despesa, com o lanamento de n 29. Como no haver mais acompanhamentos oramentrios, mas somente financeiros, o lanamento n 29, se desdobra em dois enfoques: o controle por dotaes, que permitir o acompanhamento por classificao funcional, programtica e econmica, por Fonte de Recursos e por Cdigo de Aplicao e o acompanhamento por empenhos, que trar a data da exigibilidade e de seu pagamento, permitindo o exame da Ordem Cronolgica de Pagamentos. 10.6 Pelo Pagamento da Despesa Oramentria Lanamento n 30 Sistema Financeiro Debite 212110100 FORNECEDORES DE BENS E SERVIOS A PAGAR, com conta-corrente 03, que traz os dados do fornecedor

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Credite 111110000 CAIXA, com conta-corrente 01, que traz Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao. Lanamento n 31 Controle Financeiro de Disponibilidades Debite 293200000 DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS, sem conta-corrente Credite 193290100 ORAMENTRIAS, com conta-corrente 01, que traz Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao Lanamento n 32 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130102 LIQUIDADAS E PAGAS, com conta-corrente 27, que traz todos os dados da dotao, incluindo Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao Credite 193130101 LIQUIDADAS A PAGAR, com conta-corrente 27 Lanamento n 33 (Controle Financeiro por Empenhos) Debite 293130101 EMPENHOS LIQUIDADOS A PAGAR, com conta-corrente 14, que traz, n do empenho e data do vencimento da obrigao Credite 293130102 EMPENHOS LIQUIDADOS E PAGOS, com conta-corrente 16, que traz n do empenho e data do pagamento. Comentrios: Quando a despesa paga, concomitante ao lanamento no sistema financeiro (sada do dinheiro - Lanamento n 30) feito tambm um referente diminuio da disponibilidade financeira, na respectiva Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao utilizados para o pagamento (Lanamento n 31). O acompanhamento financeiro da despesa se desdobra em dois lanamentos (32 e 33). O primeiro traz conta-corrente com dados da dotao, o que possibilita o acompanhamento da execuo funcional-programtica, econmica, por fonte de recursos e por cdigos de aplicao. O segundo traz informaes quanto ao empenho, especialmente quanto s datas do vencimento e do pagamento da despesa. Os lanamentos 31 e 32 permitem saber se os recursos utilizados para o pagamento da despesa foram os corretos, j que o crdito do lanamento n 31 indica Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao efetivamente utilizados e o dbito do lanamento n 32 traz os que foram indicados quando do empenho da despesa.

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11. Transferncias Financeiras a Receber e a Conceder

As programaes para as transferncias financeiras, a receber e a conceder, tambm tero um cronograma inicial, com lanamentos similares aos do cronograma oramentrio. Tambm podero ser alteradas durante o exerccio, utilizando-se para isso lanamentos similares queles comentados dentro dos itens 10.1 e 10.2, envolvendo, neste caso, claro, as contas especficas para transferncias financeiras. Como exemplo, os lanamentos a seguir registram a programao e a execuo de transferncias financeiras. 11.1 Pela Programao Inicial das Transferncias a Receber Lanamento n 34 Controle de Programao Financeira Debite 193110210 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL A RECEBER, com contacorrente 33, que traz: rgo concessor, rgo recebedor, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao e Ms Credite 293110211 TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS A RECEBER, tambm com contacorrente 33. 11.2 Pelo Recebimento de Transferncias Financeiras Lanamento n 35 Sistema Financeiro Debite 11112ZZOO BANCOS CONTA MOVIMENTO, com conta-corrente 02, banco, agncia e conta bancria. Credite 612120000 REPASSE RECEBIDO, com conta-corrente 32, que traz rgo concessor Lanamento n 36 Controle Financeiro de Disponibilidades Debite 193290100 ORAMENTRIAS, com conta-corrente 01, que traz: Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao. Credite 293200000 DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS, sem conta-corrente. Lanamento n 37 Controle da Programao Financeira Debite 193110220 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL RECEBIDA, com contacorrente 33

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Credite 193110210 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL A RECEBER, com contacorrente 33 11.3 Pela Previso de Transferncias Financeiras a Transferir Lanamento n 38 Controle da Programao Financeira Debite 193110331 CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO MENSAL A TRANSFERIR - INICIAL, com conta-corrente 33, que traz rgo concessor, rgo recebedor, Fonte de Recursos, Cdigo de Aplicao e Ms Credite 293110310 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL A TRANSFERIR, com conta-corrente 33. 11.4 Pela entrega de Transferncias Financeiras a Transferir Lanamento n 39 Sistema Financeiro Debite 512120000 REPASSE CONCEDIDO, com conta-corrente 30, que traz o rgo recebedor. Credite 11112ZZ00 BANCOS CONTA MOVIMENTO, com conta-corrente 02, que traz banco, agncia, conta bancria. Lanamento n 40 Controle Financeiro de Disponibilidade Debite 293200000 DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS, sem conta-corrente Credite 193290100 ORAMENTRIAS, com conta-corrente 01, que traz Fonte de Recursos e Cdigo de Aplicao. Lanamento n 41 Controle da Programao Financeira Debite 293110310 PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL A TRANSFERIR, com conta-corrente 33 Credite 293110320 - PROGRAMAO DE DESEMBOLSO MENSAL TRANSFERIDA, com contacorrente 33

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Comentrios: Tanto para os repasses recebidos, quanto para os concedidos, feita uma programao inicial por ms e seu acompanhamento a cada entrada ou sada de recursos, tal qual se faz com as receitas e despesas oramentrias. 12. Transferncia de Disponibilidades Financeiras para o Novo Exerccio Ao final do exerccio podero existir tanto despesas a serem inscritas em Restos a Pagar, como Disponibilidades Financeiras a serem oportunamente utilizadas. Os cdigos contbeis referentes a Disponibilidades Financeiras no se encerram ao final do exerccio; apenas tm seus saldos transferidos, ressalvando-se a necessria alterao do primeiro dgito das suas contas-correntes (Fontes de Recursos), que passam de 0 para 9, indicando, no novo exerccio, que os recursos foram arrecadados em exerccios anteriores. Quando forem pagos os Restos a Pagar, ser possvel saber se esto sendo pagos com recursos que vieram do exerccio anterior ou do atual, utilizando, neste caso, recursos do oramento atual. Os procedimentos quanto ao encerramento e abertura de exerccios sero vistos a seguir, na Parte C.

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PARTE C - ENCERRAMENTO E ABERTURA DE EXERCCIOS

13. Procedimentos Especficos de Final de Exerccio. Ao final de cada exerccio so necessrios vrios procedimentos para apurao dos resultados obtidos durante o ano, para sua apresentao em demonstrativos prprios e, tambm, para preparao ao incio do exerccio seguinte. Esses trs objetivos, a saber, a apurao de resultados, a sua demonstrao em balanos prprios e a preparao para o exerccio seguinte, so precedidos do ajuste de algumas contas e do encerramento ou reclassificao de outras. Neste trabalho, os casos de ajustes e encerramento sero apresentados em seus respectivos roteiros contbeis. Aps os necessrios ajustes e encerramentos, os dados contbeis devero estar prontos para a abertura do novo exerccio, ocorrendo, ento, a transferncia de saldos das contas patrimoniais e das necessrias aos controles e acompanhamentos que atravessam os exerccios, como os acompanhamentos financeiros e os por responsabilidade. Para as simples transferncias entre exerccios, desnecessria a apresentao de roteiros contbeis, especialmente porque a contabilidade feita em sistema informatizado permite a assuno automtica dos saldos finais do exerccio anterior como saldos iniciais do novo exerccio, sendo necessrio apenas, em alguns casos, a reclassificao de saldos de do exerccio para do exerccio anterior, como ocorre com as disponibilidades financeiras. Tambm no se faz necessrio o encerramento formal de contas de acompanhamento cuja utilizao se restringe ao exerccio, como, por exemplo, as de acompanhamento oramentrio (grupos 191, 291, 192 e 292). Estas contas (que no devem ser confundidas com as dos grupos 3.Despesas e 4.Receitas, que so encerradas) cumprem sua finalidade ao final de cada exerccio e no tm seus saldos transferidos para os exerccios seguintes. Quando os valores de seus saldos acumulados forem necessrios para a elaborao de balanos, eles sero tomados por mera transcrio e no por lanamentos contbeis que venham a encerr-los.

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14. Balancetes Gerais Mensais O Ms de Dezembro

Os balancetes gerais mensais so necessrios para os acompanhamentos de rotina do TCESP, no se excetuando dessa regra o balancete que demonstra a movimentao contbil ocorrida dentro do ms de dezembro. Assim, se esse balancete, em decorrncia do encerramento do exerccio, viesse numa verso diferente das verses dos meses anteriores, j com diversas contas ajustadas ou encerradas, o acompanhamento ficaria prejudicado. Em virtude dessa previsvel dificuldade que, ao final do exerccio, devero ser encaminhadas as informaes ordinrias referentes ao ms de dezembro, antes do encerramento do exerccio e tambm as referentes ao encerramento, de forma discriminada. 15. Balancetes de Encerramento Parcial e Final Para operacionalizar e demonstrar discriminadamente os procedimentos de encerramento, alm do balancete geral do ms de dezembro, similar ao balancete dos meses anteriores, so necessrios outros dois: um de Encerramento Parcial; um de Encerramento Final. Isso se faz necessrio porque h uma seqncia de passos contbeis que devem ser seguidos numa ordem lgica e o seu registro que permitir a apurao dos resultados, levantamento dos balanos e preparao para a abertura do novo exerccio. No Balancete de Encerramento Parcial so registrados os procedimentos que encerram alguns dos acompanhamentos feitos por exerccio, como os Restos a Pagar e os adiantamentos. So tambm feitos os registros de atualizaes de dvidas ativas e passivas. Somente aps os procedimentos de encerramento parcial que ser possvel o encerramento final, como, por exemplo, das despesas oramentrias, que devem ser primeiramente liquidadas, equilibrando os sistemas oramentrio e financeiro, possibilitando a inscrio dos Restos a Pagar no Processados e o encerramento da conta 3 Despesas.

16. Procedimentos de Encerramento Parcial

16.1 Encerramento dos cdigos de Restos a Pagar de exerccios anteriores. No final do exerccio ocorrem tanto procedimentos de ajustes dos Restos a Pagar de exerccios anteriores, que foram pagos ou cancelados no exerccio, como de inscrio dos novos Restos a Pagar. Dentro dos grupos 195 e 295, que registram os Restos a Pagar por empenho e por dotao, antes da inscrio dos novos Restos a Pagar, so encerradas as contas de Restos a Pagar pagos (1952) e cancelados (1959), em contrapartida com 29511 (Restos a Pagar Processados) e/ou 29512 (Restos a Pagar No Processados), zerando assim os saldos das contas de acompanhamento dos pagamentos ou cancelamentos ocorridos no exerccio que se finda. Os Restos que no forem pagos ou cancelados no exerccio permanecem em 1951 (Restos a Pagar Inscritos), para que seu acompanhamento continue nos exerccios seguintes. Com relao ao cdigo 2121602 Restos a Pagar, cdigo do passivo financeiro e que registra os Restos a Pagar detalhados por credor, esse foi sendo diminudo em seu saldo, conforme foram ocorrendo os pagamentos e cancelamentos durante todo o ano, dispensando encerramento ao final do exerccio. A ttulo de exemplo, os lanamentos seriam os seguintes:

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16.1.1 Encerramento de Restos a Pagar Pagos Lanamento n 42 Controle de Restos a Pagar Debite 295110000 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Credite 195200100 PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS, com conta-corrente 16, que traz os dados do empenho. Lanamento n 43 Controle Financeiro das Despesas de Exerccio Anteriores Debite 293130200 CONTROLE FINANCEIRO DA DESPESA, sem conta-corrente Credite 193130203 LIQUIDADAS E PAGAS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Comentrios A conta que foi debitada no lanamento n 42 tinha sido creditada quando da inscrio dos Restos a Pagar. Esta conta, normalmente, s ter esses dois lanamentos (um pela inscrio e outro pelo encerramento de Restos a Pagar). Ela no debitada a cada baixa de Restos a Pagar, mas somente ao final do exerccio, pelo total das baixas decorrentes de pagamentos de Restos a Pagar. Os pagamentos que vo sendo feitos durante o exerccio podem ser acompanhados, pelos dados do empenho, nos dbitos lanados na conta que ser creditada por encerramento, no lanamento n 42. Situao similar ocorre com o lanamento n 43. A conta debitada somente recebe lanamentos quando da inscrio e quando de seu encerramento. No demonstrando, assim, individualmente, cada baixa havida. Os pagamentos que so feitos durante o exerccio sero conhecidos, pelos dados da dotao, nos crditos que se fazem na conta creditada por encerramento, no lanamento n 43. As despesas inscritas em Restos a Pagar No Processados somente podem ser pagas aps sua efetiva liquidao (entrega do bem ou servio). Assim, as despesas inscritas em Restos a Pagar No Processados, antes de serem pagas, devero transitar pelo cdigo 195150000 LIQUIDAO DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS. E seu encerramento se dar pelo seguinte lanamento: Lanamento n 44 Controle de Restos a Pagar

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Debite 295120000 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Credite 195200200 PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS, LIQUIDADOS NO EXERCCIO, com conta-corrente 16, que traz os dados do empenho. O lanamento no Controle Financeiro das Despesas de Exerccios Anteriores idntico do lanamento n 43. 16.1.2 Encerramento de Restos a Pagar Cancelados As baixas de Restos a Pagar tambm podem ocorrer por cancelamento, alm de pagamento, visto nos lanamentos anteriores. Da mesma forma que os pagamentos, os cancelamentos vo ocorrendo durante o exerccio, sendo registrados em contas prprias. Essas contas, ao final do exerccio, devem ser encerradas em contrapartida com as contas que registraram as inscries. O que se demonstrar nos exemplos a seguir so somente os aspectos de registros contbeis para encerramento dos cdigos de Restos a Pagar cancelados, relembrando que esses cancelamentos tm outras implicaes legais, principalmente, quando se trata de Restos a Pagar Processados, em que houve a entrega do bem ou do servio. No Processados Lanamento n 45 Controle de Restos a Pagar Debite 295120000 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Credite 195910000 NO PROCESSADOS, com conta-corrente 17, que traz os dados do empenho. Lanamento n 46 Controle Financeiro das Despesas de Exerccios Anteriores Debite 293130200 CONTROLE FINANCEIRO ANTERIORES, sem conta-corrente Credite 193130204 NO LIQUIDADAS E CANCELADAS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao Processados Lanamento n 47 Controle de Restos a Pagar DAS DESPESAS DE EXERCCIOS

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Debite 295110000 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Credite 195920000 PROCESSADOS OUTROS CANCELAMENTOS, com conta-corrente 17, que traz os dados do empenho. Lanamento n 48 Controle Financeiro das Despesas de Exerccios Anteriores Debite 293130200 CONTROLE FINANCEIRO ANTERIORES, sem conta-corrente Credite 193130205 LIQUIDADAS E CANCELADAS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao Comentrios Aps o encerramento das contas de acompanhamento dos pagamentos e cancelamentos dos Restos a Pagar, as contas 295110000 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS e 295120000 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS tero seus saldos diminudos, posto que do total inicialmente inscrito foi subtrado o que foi baixado no exerccio, seja por pagamento, seja por cancelamento. No momento em que houver a nova inscrio, elas recebero lanamentos a crdito e acumularo em seus saldos os Restos a Pagar remanescentes de exerccios anteriores e os novos. Esse saldo ser transferido para o novo exerccio para que se prossigam os acompanhamentos. Situao similar ocorrer com as contas de Controle Financeiro das Despesas de Exerccios Anteriores, que tero seus saldos diminudos pelas baixas por pagamentos e cancelamentos e, em seguida, aumentados pelas novas inscries, tambm se transferindo para o exerccio seguinte para continuidade do acompanhamento. 16.2 Inscrio dos Novos Restos a Pagar No Processados Quando a despesa oramentria j est empenhada, mas no liquidada, no houve ainda lanamento no sistema financeiro, no grupo 3 Despesas. Este lanamento somente ocorre quando se d a liquidao. Portanto, ao final do exerccio, para que uma despesa oramentria possa ser considerada realizada no sistema financeiro, necessria sua liquidao. Esse lanamento permitir igualar a despesa realizada nos dois sistemas. Tambm necessrio para a inscrio em Restos a Pagar No Processados. Trata-se de um procedimento contbil que no se confunde com a liquidao efetiva da despesa, que somente ocorre quando da entrega do bem ou servio contratado. No significa tambm que essa despesa venha a ser inscrita como Restos a Pagar Processados. Ela ser inscrita como Restos a Pagar No Processados e sua efetiva liquidao (entrega do bem ou servio), quando ocorrer, ser registrada no cdigo 195150000 Liquidao de Restos a Pagar No Processados. DAS DESPESAS DE EXERCCIOS

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16.2.1 Pela Liquidao e Simultnea Inscrio em Restos a Pagar Lanamento n 49 Sistema Financeiro Debite 3YYYYYYYY DESPESA ORAMENTRIA, sem conta-corrente Credite 212160202 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS A LIQUIDAR, com contacorrente 3, que traz credor/fornecedor Lanamento n 50 Sistema Oramentrio Debite 292130100 DOTAO EMPENHADA A REALIZAR, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. Credite 292130200 DOTAO LIQUIDADA, tambm com conta-corrente 27. Lanamento n 51 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130202 NO LIQUIDADAS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao Credite 293130200 CONTROLE FINANCEIRO DE DESPESAS DE ANTERIORES (as inscritas em Restos a Pagar), sem conta-corrente Lanamento n 52 Controle de Restos a Pagar Debite 195120000 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS, com conta-corrente 15, que traz os dados do empenho Credite 295120000 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS, com conta-corrente 27, que traz os dados da dotao. 16.2.2 Pela Inscrio dos Restos a Pagar Processados Estas so despesas que durante o exerccio j passaram pela fase de liquidao, sendo necessrios somente os procedimentos de inscrio em Restos a Pagar. Lanamento n 53 Sistema Financeiro EXERCCIOS

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Debite 2121XXXXX OBRIGAES A PAGAR, com conta-corrente dependente do cdigo (tipo de despesa) Credite 212160201 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS, com conta-corrente 03, que traz dados do credor Lanamento n 54 Controle de Restos a Pagar Debite 195110000 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS, com conta-corrente 14, que traz dados do empenho. Credite 295110000 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS, com conta-corrente 27, que traz dados da dotao. Lanamento n 55 Controle Financeiro da Despesa Debite 193130201 LIQUIDADAS A PAGAR, com conta-corrente 27, que traz dados da dotao. Credite 293130200 CONTROLE FINANCEIRO ANTERIORES, sem conta-corrente. Comentrios O lanamento n 49, ao mesmo tempo em que realiza a despesa, j a inscreve em Restos a Pagar no Sistema Financeiro. O lanamento n 50, que realiza a despesa no sistema oramentrio, desnecessrio para a inscrio de despesas j liquidadas. Quando ocorrer a inscrio dos Restos a Pagar, No Processados ou Processados, sero necessrios lanamentos tanto no Controle de Restos a Pagar como no Controle Financeiro das Despesas de Exerccios Anteriores. Aps os lanamentos de baixa e das novas inscries, os cdigos que registram os Restos a Pagar e o Controle Financeiro da Despesa j estaro com seus saldos prontos para serem transferidos para o novo exerccio. DE DESPESAS DE EXERCCIOS

16.3 Atualizao das Dvidas Ativa e Passiva Ao final do exerccio, quando for o caso, e nos ndices legais e contratuais, tambm sero necessrios os procedimentos para atualizao das dvidas ativa e passiva.

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16.3.1 Atualizao (por acrscimo) da Dvida Ativa

Lanamento n 56 Sistema Patrimonial Debite 122110100 DVIDA ATIVA TRIBUTRIA, com conta-corrente 04, que traz a classificao econmica da receita. Credite 623230400 DVIDA ATIVA ATUALIZAO MONETRIA, sem conta-corrente, cdigo de resultado aumentativo. 16.3.2 Atualizao por Cancelamento ou Reduo da Dvida Ativa Lanamento n 57 Sistema Patrimonial Debite 523230401 BAIXA DE CORREO MONETRIA DE DVIDA ATIVA, sem contacorrente, conta de resultado diminutivo. Credite 122110100 DVIDA ATIVA TRIBUTRIA, com conta-corrente 04. 16.3.3 Atualizao (por acrscimo) de Dvida Fundada (operao de crdito) Lanamento n 58 Sistema Patrimonial Debite 523410200 ATUALIZAO MONETRIA NO FINANCEIRA, sem conta-corrente, conta de resultado diminutivo. Credite 222120000 EM CONTRATOS, com conta-corrente 03, que traz dados do credor. 16.3.4 Atualizao (por decrscimo) de Dvida Fundada (operao de crdito) Lanamento n 59 Sistema Patrimonial Debite 222120000 EM CONTRATOS, com conta-corrente 03, que traz os dados do credor. Credite 623410100 ATUALIZAO MONETRIA NO FINANCEIRA, sem conta-corrente, conta de resultado aumentativo.

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Comentrios Aps essas atualizaes, os saldos das dvidas ativa e passiva j estaro prontos para serem transferidos para o novo exerccio. Nos Lanamentos n 58 e 59, foi utilizado como exemplo uma dvida fundada por operao de crdito, mas qualquer outra dentro do grupo 222 Obrigaes Exigveis a Longo Prazo deve ser atualizada quando houver imposio legal ou contratual para isso. Embora a atualizao seja feita ao final do exerccio, o reconhecimento de dvida passiva pode (e deve) ser registrado tempestivamente ao seu reconhecimento.

16.4 Controle de Adiantamentos O registro dos adiantamentos ocorre da seguinte forma: quando ele concedido, debita-se 199110601 - Adiantamentos Concedidos, e credita-se 299100000 Valores, Ttulos e Bens sob a Responsabilidade de Terceiros. Quando so prestadas as contas pelo valor utilizado ou pela devoluo sem utilizao do valor adiantado, o cdigo Adiantamentos Concedidos creditado e tem seu saldo reduzido, em contrapartida de Baixa de Adiantamentos Valor Utilizado, ou Baixa de Adiantamentos Valor Devolvido. A conta inicialmente creditada no recebe lanamentos por essas baixas. No final do exerccio esses cdigos de baixa devem ser encerrados em contrapartida com 299100000 Valores, Ttulos Bens sob a Responsabilidade de Terceiros. Somente o saldo que eventualmente permanecer nesta conta ser transferido para o exerccio seguinte para continuidade do acompanhamento. 16.4.1 Pelo Encerramento de Acompanhamento de Adiantamentos Baixados por Utilizao e por Devoluo Lanamento n 60 (Por utilizao) Controle de Adiantamentos Debite 299100000 VALORES, TTULOS E BENS SOB RESPONSABILIDADE, sem contacorrente. Credite 199110602 BAIXA DE ADIANTAMENTOS VALOR UTILIZADO, com conta-corrente 20, que traz dados do responsvel Lanamento n 61 (Por devoluo) Controle de Adiantamentos Debite 299100000 VALORES, TTULOS E BENS SOB RESPONSABILIDADE, sem contacorrente. Credite 199110603 BAIXA DE ADIANTAMENTOS VALOR DEVOLVIDO, com conta-corrente 21, que traz dados do responsvel

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Comentrios Aps esses lanamentos, os valores pendentes de utilizao e ou devoluo estaro representados pelo saldo que permanecer no cdigo 199110601 Adiantamentos Concedidos, que continuar a ser acompanhado no exerccio seguinte. 16.5 Controle de Auxlios, Subvenes e Contribuies Com os Auxlios, Subvenes e Contribuies acontece algo similar aos adiantamentos. Pela sua concesso ou pelo seu recebimento creditado o cdigo 299600000 Direitos e Obrigaes Conveniados, em contrapartida de 199610100 para os Concedidos ou 199610200 para os Recebidos. Durante o exerccio, as baixas vo ocorrendo a crdito de 199610 (Concedidos ou Recebidos), diminuindo-lhes o saldo, em contrapartida com 199610300 ou 199610400, respectivamente, Concedidos Quitados e Recebidos Quitados. Estes dois ltimos cdigos, que registram a quitao, so encerrados em contrapartida com 299600000 Direitos e Obrigaes de Conveniados, diminuindo-lhe o saldo, que ser transferido para o exerccio seguinte, para continuidade do acompanhamento. 16.5.1 Pelo Encerramento dos Cdigos de Auxlios, Subvenes e Contribuies Concedidos ou Recebidos Lanamento n 62 (concedidos) Controle de Auxlios, Subvenes e Contribuies Debite 299600000 DIREITOS E OBRIGAES CONVENIADOS, sem conta-corrente. Credite 199610300 AUXLIOS, SUBVENES E CONTRIBUIES CONCEDIDOS QUITADOS, com conta-corrente 24, que traz os dados do convnio. Lanamento n 63 (recebidos) Debite 299600000 DIREITOS E OBRIGAES CONVENIADOS, sem conta-corrente. Credite 199610400 AUXLIOS, SUBVENES E CONTRIBUIES QUITADOS, com conta-corrente 24, que traz os dados do convnio. 16.6 Encerramento de Outros Convnios Os demais convnios, para concesso ou recebimento de recursos, que no se enquadrem como Auxlios, Subvenes e Contribuies, sero encerrados de forma similar a estes, mas com a utilizao dos cdigos contbeis prprios, dentro do grupo 19962. RECEBIDOS

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17. Levantamento dos Balanos e Apurao de Outros Resultados

Os Anexos exigidos pela Lei 4.320/64 devero ser elaborados com base nos saldos apresentados pelos cdigos patrimoniais, financeiros e de acompanhamento, com a simples transcrio dos valores necessrios sua estruturao. As contas que devero ser encerradas so as definidas nos itens anteriores. As demais mantero seus saldos de 31 de dezembro, seja para transferncia ao exerccio seguinte, seja para fornecer os dados necessrios para a elaborao dos balanos. Por exemplo, para a elaborao do Balano Oramentrio, sero considerados os saldos finais dos seguintes cdigos: Ttulo Cdigo Contbil (com respectivos desdobramentos) 291 291 191 191 e e Conta-Corrente

Receita Prevista Receita Corrente Receita de Capital Receita Arrecadada Receita Corrente Receita de Capital Despesa Autorizada Crditos Oramentrios Suplementares Crditos Especiais Extraordinrios Despesa Executada Crditos Oramentrios Crditos Adicionais

C.E. = 1 C.E. = 2 C.E. = 1 C.E. = 2

19211 + 19212 19213 + 19214

29213

Os resultados decorrentes de diferenas aritmticas, como os supervits ou dficits de arrecadao, economia oramentria e resultado oramentrio, podero ser extrados de contas de acompanhamento que os registram, por exemplo, Receita a Arrecadar, como tambm podero ser calculados aritmeticamente no prprio balano. Se o balancete final estiver consistente, a opo por um ou por outro procedimento indiferente. Na ltima parte deste trabalho so apresentados os principais Anexos da Lei 4.320/64 e quais os cdigos contbeis utilizados para sua elaborao.

18. Procedimentos de Encerramento Final

Terminados os procedimentos de encerramento parcial, devero ser feitos os procedimentos de encerramento final, consistentes, basicamente, no encerramento de contas de Receitas e Despesas, apurao dos resultados diminutivo e aumentativo e apurao do resultado patrimonial.

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18.1 Pelo Encerramento das Receitas Lanamento n 64 Sistema Financeiro Debite 4YYYYYYYY RECEITA ORAMENTRIA, sem conta-corrente, onde os Y representaro cada receita, at o nvel de subalnea, dentro da classificao econmica. Credite 622330704 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS FINANCEIROS, sem contacorrente, conta interferencial. Lanamento n 65 Sistema Patrimonial Debite 522330703 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS (patrimoniais), sem conta-corrente, conta interferencial. Credite 611X00000 RECEITA ORAMENTRIA, sem conta-corrente, discriminada em corrente ou de capital, conta de resultado aumentativo. 18.2 Pelo Encerramento das Despesas Lanamento n 66 Sistema Financeiro Debite 522330704 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS FINANCEIROS, sem contacorrente, conta interferencial. Credite 3YYYYYYYY DESPESA ORAMENTRIA, sem conta-corrente, onde os Y representaro cada despesa, at o nvel de elemento, dentro da classificao econmica. Lanamento n 67 Sistema Patrimonial Debite 511X00000 DESPESA ORAMENTRIA, sem conta-corrente, mas discriminada em corrente ou de capital, conta de resultado diminutivo. Credite 622330703 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS (patrimoniais), sem conta-corrente, conta interferencial. Comentrios Esses lanamentos encerram receitas e despesas, e aps seu encerramento, vem a apurao de resultado. NO FINANCEIROS NO FINANCEIROS

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18.3 Apurao de Resultado A apurao de resultado aqui tratada se refere aos resultados econmico e patrimonial, somente. A apurao de outros resultados, como o oramentrio, por exemplo, se faz com o levantamento dos balanos, o que se ver adiante. 18.3.1 Pelo Encerramento dos Cdigos de Resultado Diminutivo (para apurao do Resultado Econmico) Lanamento n 68 Sistema Patrimonial Debite 631000000 RESULTADO DO EXERCCIO, sem conta-corrente Credite 5YYYYYYYY RESULTADO DIMINUTIVO, onde os Y devero ser substitudos pelo nmero especfico de cada cdigo pertencente ao sistema patrimonial (exemplos nos comentrios abaixo). Lanamento n 69 Sistema Financeiro Debite 522330704 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS FINANCEIROS, sem contacorrente. Credite 5YYYYYYYY RESULTADO DIMINUTIVO, onde os Y devero ser substitudos pelo nmero especfico de cada cdigo pertencente ao sistema financeiro (exemplos nos comentrios abaixo). Lanamento n 70 Sistema Patrimonial Debite 631000000 RESULTADO DO EXERCCIO, sem conta-corrente Credite 622330703 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS NO-FINACEIROS, conta interferencial que representa o valor de determinados fatos contbeis que se refletem em mais de um sistema e que iro afetar o resultado patrimonial de forma aumentativa ou diminutiva (exemplo em comentrios abaixo). Comentrios O Lanamento n 68 encerra as contas que registraram, durante o exerccio, resultados diminutivos como, por exemplo, alienao de bens, recebimento de Dvida Ativa, etc. Basicamente as mutaes patrimoniais passivas. O lanamento n 69 encerra as contas de interferncias passivas financeiras resultantes do oramento como, por exemplo, as transferncias financeiras para as Cmaras Municipais e para os rgos de previdncia prpria pelas contribuies da parte patronal.

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 O lanamento n 70 registra fatos contbeis que afetam mais de um sistema, alm do patrimonial. Por exemplo, a transferncia financeira para a Cmara. um fato eminentemente financeiro, mas que se reflete tambm no resultado patrimonial pois o recurso financeiro um dos componentes do patrimnio. Assim, embora o registro das transferncias financeiras se d em conta de resultado diminutivo financeiro, ele deve ser levado tambm para a apurao do resultado patrimonial. 18.3.2 Pelo Encerramento dos Cdigos de Resultado Aumentativo (para apurao do resultado econmico) Lanamento n 71 Sistema Patrimonial Debite 6YYYYYYYY RESULTADO AUMENTATIVO, onde os cdigos Y devero ser substitudos pelos cdigos especficos pertencentes ao sistema patrimonial (exemplo em comentrios abaixo). Credite 631000000 RESULTADO DO EXERCCIO, sem conta-corrente Lanamento n 72 Sistema Financeiro Debite 6YYYYYYYY RESULTADO AUMENTATIVO, onde os Y devero ser substitudos pelos cdigos especficos (exemplos em comentrios). Credite 622330704 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS FINANCEIROS, sem contacorrente Lanamento n 73 Sistema Patrimonial Debite 522330703 AJUSTES DE SISTEMAS CONTBEIS NO FINANCEIROS, sem contacorrente Credite 631000000 RESULTADO DO EXERCCIO, sem conta-corrente Comentrios O Lanamento n 71 encerra as contas de resultado aumentativo que foram utilizadas durante o exerccio como, por exemplo, as aquisies de bens, a inscrio de Dvida Ativa, basicamente as mutaes patrimoniais ativas. O lanamento n 72 encerra as contas que foram utilizadas durante o exerccio para registrar os resultados aumentativos financeiros, como, por exemplo, as transferncias financeiras recebidas.

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 O lanamento n 73, similar ao lanamento n 70, tem a finalidade de trazer para o sistema patrimonial o reflexo de fato contbil que tenha ocorrido em outro sistema. 18.4 Apurao do Resultado Patrimonial Lanamento n 74 (Se Aumentativo) Debite 631000000 Resultado do Exerccio Credite 241100000 Patrimnio Lanamento n 75 (Se Diminutivo) Debite 241100000 PATRIMNIO Credite 631000000 RESULTADO DO EXERCCIO Comentrios Estes lanamentos encerram a escriturao contbil do exerccio.

19. Abertura do Novo Exerccio

Na abertura de novo exerccio, devem ser informados os saldos iniciais das contas patrimoniais e financeiras e das de acompanhamento contnuo, com base nos saldos finais do exerccio encerrado. As contas de acompanhamento contnuo, que ultrapassam os exerccios so as seguintes: 193130200 CONTROLE FINANCEIRO POR DOTAO ORAMENTRIA DE EXERCCIOS ANTERIORES; 193200000 DISPONIBILIADES FINANCEIRAS, cujas contas-correntes tero o primeiro dgito da Fonte de Recursos alterado de 0 para 9; 195110000 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS; 195120000 RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS; 195150000 LIQUIDAO DE RESTOS A PAGAR - NO PROCESSADOS; 199xxxxxx COMPENSAES ATIVAS DIVERSAS;

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293130200 CONTROLE FINANCEIRO DE DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES; 293200000 DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS; 295000000 INSCRIO DE RESTOS A PAGAR e seus desdobramentos; 299xxxxxx COMPENSAES PASSIVAS DIVERSAS. Todos os demais cdigos de acompanhamento sero utilizados somente dentro do exerccio, no sendo transferidos.

20. Transio para o modelo AUDESP

No exerccio em que se adotar o modelo contbil do Projeto AUDESP ser necessria uma reclassificao geral das contas patrimoniais, e incio dos acompanhamentos contnuos. Com relao aos acompanhamentos por exerccio, como o acompanhamento oramentrio, de qualquer forma sero sempre iniciados anualmente. Com relao aos cadastros, no primeiro exerccio todos eles devero ser remetidos. Aps essa remessa inicial, sero necessrias somente as atualizaes. Esse procedimento de envio dos cadastros deve ser observado no somente para dados cadastrais envolvidos nos lanamentos oramentrios e financeiros, como caso do cadastro de fornecedores, mas tambm para fatos administrativos acompanhados, como o caso de contratos, que devem ser registrados dentro do grupo 1997.

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EXERCCIOS PRTICOS
Anexo I Tabelas Cadastrais

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EXERCCIO PRTICO - ANEXO I - TABELAS CADASTRAIS 1. INSTITUCIONAL MUNICPIO: RGO: UNIDADE ORAMENTRIA: RGO:

999 - DEMONSTRATIVO AUDESP 100 - PREFEITURA 110 - SECRETARIA DA ADMINISTRAO 120 - SECRETARIA DA EDUCAO 130 - SECRETARIA DA SADE 200 - CMARA MUNICIPAL 300 - INSTITUTO DE PREVIDNCIA 400 - INSTITUTO DE GUAS E ESGOTO

2. CDIGO DE APLICAO: RGO: PREFEITURA 210 01 - CONVNIO 1/05 - ENTRE O MUNICPIO E O ESTADO PARA AQUISIO DE CDIGO: CARTEIRAS ESCOLARES FIXO+VARIVEL 220 01 - CONVNIO 1/05 - ENTRE A UNIO E O ESTADO DE SO PAULO PARA AQUISIO DE UNIFORMES RGO: INSTITUTO DE GUA E ESGOTO CDIGO: 100 01 - PROCESSO 300/4 - PARA EXPANSO DA REDE FIXO+VARIVEL 3. DOMICLIO BANCRIO: RGO:

PREFEITURA

151 0391 125432-4 1 CONTA MOVIMENTO-PREFEITURA 01 110 00 BANCO + AGNCIA + C/C + TIPO + NOME + 001 123X 001254-6 2 CONVNIO ESTADUAL-SECRETARIA DA EDUCAO 02 210 01 FONTE + CDIGO 001 123X 001324-7 2 CONVNIO FEDERAL-SECRETARIA DA EDUCAO 05 220 01 APLICAO 151 0391 324134-6 1 SECRETARIA DA EDUCAO-ENSINO FUNDAMENTAL 01 220 00 001 123X 001524-6 2 SECRETARIA DA EDUCAO-FUNDEF 02 250 00 151 0391 526324-7 3 SECRETARIA DA EDUCAO-APLICAES 01 200 00 151 0391 762476-8 1 SECRETARIA DA EDUCAO-INFANTIL 01 210 00 RGO: CMARA BANCO + AGNCIA + C/C + TIPO + NOME + 151 0343 325452-6 1 CONTA MOVIMENTO - CMARA 01 110 00 FONTE + CDIGO APLICAO RGO: INSTITUTO DE PREVIDNCIA BANCO + AGNCIA + C/C + TIPO + NOME + 151 0391 072503-4 1 CONTA MOVIMENTO-INSTITUTO DE PREVIDNCIA 04 110 00 FONTE + CDIGO APLICAO RGO: INSTITUTO DE GUA E ESGOTO BANCO + AGNCIA + 151 0376 125124-6 1 CONTA MOVIMENTO-INSTITUTO DE GUA E ESGOTO 04 110 00 C/C + TIPO + NOME + FONTE + CDIGO 001 123X 082578-8 2 EXPANSO DE REDE-INSTITUTO DE GUA E ESGOTO 04 100 01 APLICAO 4. CREDOR/FORNECEDOR: RGO: PREFEITURA 01 12586586000178 - COM.DE MATERIAIS EM GERAL LTDA. 01 58685861000156 - IND.E COM.DE EQUIPAMENTOS S/A. TIPO DE 01 54489862000178 - COM.DE MATERIAIS HOSPITALARES LTDA. IDENTIFICAO + 01 15657614000145 - ABC COM.E IND.LTDA. CDIGO DO CREDOR 01 29979036000140 - INSS + NOME 01 51174001000193 - TRIBUNAL DE JUSTIA 02 01512565414 - JOSE DOS SANTOS AMARAL RGO: INSTITUTO DE GUA E ESGOTO TIPO DE IDENTIFICAO + 01 15657614000145 - ABC COM.E IND.LTDA. CDIGO DO CREDOR + NOME

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5. INSCRIO GENRICA RGO: TIPO DE IDENTIFICAO + CDIGO DA INSCRIO + NOME RGO: TIPO DE IDENTIFICAO + CDIGO DA INSCRIO + NOME RGO: TIPO DE IDENTIFICAO + CDIGO DA INSCRIO + NOME

PREFEITURA 09 FOPAG01 - FOLHA DE PAGAMENTO DE SERVIDORES DA PREFEITURA 09 RPPS - INSTITUTO DE PREVIDNCIA DO REGIME PRPRIO DOS SERVIDORES PBLICOS CMARA 09 FLV01 - FOLHA DE PAGAMENTO DE VEREADORES INSTITUTO DE PREVIDNCIA 09 FOPREV01 - FOLHA DE PAGAMENTO DOS SERVIDORES DO INSTITUTO DE PREVIDNCIA

6. HISTRICO DO EMPENHO RGO: PREFEITURA 0001 2006 - 110 - 000 - 000/0000 - 00/2006 - FOLHA DE PAGAMENTO DE FUNCIONRIOS DA PREFEITURA 0002 2006 - 120 - 000 - 000/0000 - 00/2006 - FOLHA DE PAGAMENTO DE FUNCIONRIOS DA SECRETARIA DA EDUCAO 0003 2006 - 120 - 000 - 000/0000 - 00/2006 - FOLHA DE PAGAMENTO DO MAGISTRIO 0004 2006 - 120 - 000 - 000/0000 - 1/2006 - AQUISIO DE 150 UNIFORMES ESCOLARES PARA OS ALUNOS DO ENSINO FUNDAMENTAL N DO EMPENHO + 0005 2006 - 120 - 000 - 000/0000 - 2/2006 - AQUISIO DE 50 CARTEIRAS ESCOLARES PARA UO + UE + N AS CRIANAS DA EDUCAO INFANTIL CONTRATO + N 0006 2006 - 130 - 000 - 000/0000 - 65/2005 - AQUISIO DE 1.500 SERINGAS DESCARTVEIS PROCESSO + PARA USO DA FARMCIA MUNICIPAL HISTRICO 0007 2006 - 110 - 000 - 01/0006 - 01/2006 - AMORTIZAO PARCIAL DO EMPRSTIMO CONTRADO COM ABC COM.E IND. LTDA. 0008 2006 - 110 - 000 - 01/0006 - 01/2006 - JUROS DO EMPRSTIMO CONTRADO COM ABC COM.E IND. LTDA. 0009 2006 - 110 - 000 - 01/0006 - 01/2006 - PRECATRIOS - PESSOAL CIVIL ATIVO A PARTIR DE 05/05/2000, CONFORME MAPA DE PRECATRIOS RGO: N DO EMPENHO + UO + UE + N CONTRATO + N PROCESSO + HISTRICO RGO: N DO EMPENHO + UO + UE + N CONTRATO + N PROCESSO + HISTRICO RGO: N DO EMPENHO + UO + UE + N CONTRATO + N PROCESSO + HISTRICO 7. CONTRATO RGO: CMARA 0001 2006 - 000 - 000 - 000/0000 - 00/2006 - FOLHA DE PAGAMENTO DOS AGENTES POLTICOS INSTITUTO DE PREVIDNCIA

0001 2006 - 000 - 000 - 000/0000 - 00/2006 - FOLHA DE PAGAMENTO DE APOSENTADORIA

INSTITUTO DE GUA E ESGOTO 0001 2006 - 000 - 000 - 000/0000 - 1/2006 - AQUISIO DE 1000 RESMAS DE PAPEL SULFITE PARA PROJETO DE EXPANSO DA REDE COM UTILIZAO DOS RECURSOS GERAIS 0002 2006 - 000 - 000 - 000/0000 - 1/2006 - AQUISIO DE 5000 METROS DE TUBOS PL[ASTICOS PARA PROJETO DE EXPANSO DA REDE COM UTILIZAO DOS RECURSOS ESPECFICOS

PREFEITURA

N CONTRATO + TIPO + CREDOR + N ROCESSO + OBJETO 01/2006 - 09 - 01 15657614000145 - 01/2006 - EMPRSTIMO PARA APLICAO EM EXPANSO + GARANTIA + DATA DA MALHA VIRIA - 0,00 - 01/01/2006 - 01/10/2016 INICCIO + DATA FINAL

OBS.: Os dados apresentados aqui como cadastrais dizem apenas s informaes mnimas e necessrias identificao dos fatos.

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EXERCCIOS PRTICOS
Anexo II Lanamentos Contbeis Apresentados no Balancete Mensal

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EXERCCIO PRTICO - ANEXO II - LANAMENTOS CONTBEIS APRESENTADOS NO BALANCETE MENSAL A) ABERTURA DO EXERCCIO COM OS RESPECTIVOS SALDOS INICIAIS I - DISPONIBILIDADES IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO DISPONIBILIDADE DE CAIXA DA PREFEITURA (A1) FONTE TESOURO GERAL DISPONIBILIDADE BANCRIA DA PREFEITURA (A2) FONTE TESOURO GERAL DISPONIBILIDADE BANCRIA DA SECR. EDUC. - PREFEITURA (A3) FONTE TESOURO ENSINO FUNDAMENTAL DISPONIBILIDADE BANCRIA - FUNDEF - PREFEITURA (A4) FONTE VINC. ESTADUAL EDUCAO - FUNDEF DISPONIBILIDADE BANCRIA DA SECR. EDUC. - PREFEITURA (A5) FONTE TESOURO EDUCAO INFANTIL DISPONIBILIDADE BANCRIA DA SECR. EDUC. - PREFEITURA (A6) FONTE VINC. ESTADUAL CONVNIO EDUC. INFANTIL DISPONIBILIDADE BANCRIA DA SECR. EDUC. - PREFEITURA (A7) FONTE VINC. FEDERAL CONVNIO ENS. FUNDAMENTAL DISPONIBILIDADE BANCRIA DA CMARA (A8) FONTE TESOURO GERAL DISPONIBILIDADE BANCRIA DO INST. DE PREVIDNCIA (A9) FONTE PRPRIA GERAL DISPONIBILIDADE BANCRIA DO INST. DE GUA E ESGOTO (A10) FONTE PRPRIA GERAL DISPONIBILIDADE BANCRIA DO INST. DE GUA E ESGOTO (A11) FONTE PRPRIA EXPANSO DE REDE POUPANA DA SECR. EDUC. PREFEITURA (A12) FONTE TESOURO - EDUCAO GERAL II RESTOS A PAGAR IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO CONTA 212.16.02.01 195.11.00.00 295.11.00.00 193.13.02.01 293.13.02.00 212.16.02.02 195.12.00.00 295.12.00.00 193.13.02.02 293.13.02.00 212.16.02.01 195.11.00.00 295.11.00.00 193.13.02.01 293.13.02.00 SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR (C) (D) (C) (D) (C) (C) (D) (C) (D) (C) (C) (D) (C) (D) (C) CONTA 111.11.00.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 293.20.00.00 111.13.07.00 193.29.01.00 293.20.00.00 SALDO DEVEDOR (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) (D) (D) (C) SALDO CREDOR

RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DA PREFEITURA (A13) FONTE TESOURO ENSINO FUNDAMENTAL RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS A LIQUIDAR PREFEITURA (A14) FONTE TESOURO SADE - GERAL RESTOS A PAGAR PROCESSADOS DA PREFEITURA (A15) FONTE TESOURO GERAL

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B) MOVIMENTAES OCORRIDAS NO PERODO I PREVISO INICIAL DA RECEITA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M1) (M2) (M3) (M4) (M5) (M6) (M7) (M8) (M9) (M10) (M11) (M12) DESCRIO RECEITA DE IPTU DA PREFEITURA FONTE TESOURO - PREVISO MENSAL PARA O EXERCCIO RECEITA DE TAXA DE VIGILNCIA SANITRIA DA PREFEITURA FONTE TESOURO - PREVISO APENAS PARA JANEIRO RECEITA DE RENDIMENTOS DO FUNDEF NA PREFEITURA FONTE VINC. ESTADUAL - PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE REND. DE OUTROS DEPSITOS NO VINC. NA PREFEITURA FONTE TESOURO PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE OUTROS SERVIOS COMERCIAIS DA PREFEITURA FONTE TESOURO PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE SERVIOS HOSPITALARES DA PREFEITURA FONTE TESOURO PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE FPM DA PREFEITURA FONTE TESOURO PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE ICMS DA PREFEITURA FONTE TESOURO PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE TRANSFERNCIAS - FUNDEF DA PREFEITURA FONTE VINC. ESTADUAL PREVISO APENAS PARA O MS DE JANEIRO RECEITA DE CONTRIB. SERVIDOR ATIVO CIVIL AO INST. DE PREVIDNCIA FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA - PREVISO PARA JANEIRO RECEITA REND. DE OUTROS DEP. NO VINC. DO INST. DE AGUA E ESGOTO FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA - PREVISO PARA JANEIRO RECEITA DE OUTROS SERVIOS COMERCIAIS DO INST. DE AGUA E ESGOTO FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA - PREVISO PARA JANEIRO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00 191.11.00.00

291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00 291.11.00.00

II FIXAO ORAMENTRIA DA DESPESA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA ADMINISTRAO VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS -PESSOAL CIVIL FONTE TESOURO - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA EDUCAO VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS -PESSOAL CIVIL FONTE TESOURO - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA EDUCAO VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS - PESSOAL CIVIL FONTE VINCULADA ESTADUAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA EDUCAO MATERIAL DE CONSUMO FONTE VINCULADA FEDERAL - PREVISO PARA FEVEREIRO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA EDUCAO EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE FONTE VINCULADA ESTADUAL - PREVISO PARA FEVEREIRO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA SADE MATERIAL DE CONSUMO FONTE TESOURO - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO DOTAO INICIAL CMARA VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS - PESSOAL CIVIL FONTE TESOURO FONTE TESOURO - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO DOTAO INICIAL INSTITUTO DE PREVIDNCIA APOSENTADORIAS E REFORMAS FONTE: RECURSOS PRPRIOS DA ADM. INDIRETA - PREV. JAN. E FEV. DOTAO INICIAL INSTITUTO DE GUAS E ESGOTO MATERIAL DE CONSUMO FONTE: RECURSOS PRPRIOS DA ADM. INDIRETA - PREV. PARA JANEIRO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

(M13)

192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02 192.11.00.00 193.11.01.02

292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01 292.11.00.00 293.11.01.01

(M14)

(M15)

(M16)

(M17)

(M18)

(M19)

(M20)

(M21)

64

III ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO RECEITA DA PREFEITURA IPTU FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA TAXA DE VIGILNCIA SANITRIA FONTE TESOURO - SADE SERVIOS DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA RENDIMENTOS FUNDEF FONTE VINCULADA ESTADUAL DEPSITO NA CONTA DO FUNDEF DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA RENDIMENTOS DE OUTROS DEPSITOS NO VINCULADOS FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA OUTROS SERVIOS COMERCIAIS FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA SERVIOS HOSPITALARES FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA FPM FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA ICMS FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA RECEITA DA PREFEITURA TRANSFERNCIAS FUNDEF FONTE VINCULADA ESTADUAL DEPSITO NA CONTA DO FUNDEF DA PREFEITURA RECEITA DO INSTITUTO DE PREVIDNCIA CONTRIB. SERVIDOR ATIVO CIVIL FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA DEPSITO NA CONTA GERAL DO INST.DE PREV. RECEITA DO INSTITUTO DE GUA E ESGOTO REND. DE OUTROS DEP. NO VINC. FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA DEPSITO NA CONTA GERAL DO INST.DE GUA RECEITA DO INSTITUTO DE GUA E ESGOTO OUTROS SERVIOS COMERCIAIS FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA DEPSITO NA CONTA DO PROCESSO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 193.11.04.20 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 411.12.02.00 293.20.00.00 191.11.00.00 411.21.17.00 293.20.00.00 191.11.00.00 413.25.01.02 293.20.00.00 191.11.00.00 413.25.02.99 293.20.00.00 191.11.00.00 416.00.01.99 293.20.00.00 191.11.00.00 416.00.05.01 293.20.00.00 191.11.00.00 417.21.01.02 293.20.00.00 191.11.00.00 417.22.01.01 293.20.00.00 191.11.00.00 417.24.01.00 293.20.00.00 191.11.00.00 412.10.29.07 293.20.00.00 191.11.00.00 193.11.04.10 413.25.02.99 293.20.00.00 191.11.00.00 416.00.01.99 293.20.00.00 191.11.00.00

(M22)

(M23)

(M24)

(M25)

(M26)

(M27)

(M28)

(M29)

(M30)

(M31)

(M32)

(M33)

IV EMPENHO DA DESPESA ORAMENTRIA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA PESSOAL FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA PESSOAL FONTE TESOURO ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA PESSOAL FONTE VINCULADA ESTADUAL FUNDEF MAGISTRIO SECRETARIA DA EDUCAO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA CONSUMO FONTE VINCULADA FEDERAL ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA PERMANENTE FONTE VINCULADA ESTADUAL EDUCAO INFANTIL SECRETARIA DA EDUCAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01

(M34)

(M35)

(M36)

(M37)

(M38)

65

(M39)

(M40)

EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA CONSUMO FONTE TESOURO SADE GERAL SECRETARIA DA SADE - ADIANTAMENTO EMISSO DE EMPENHO DA CMARA MUNICIPAL PESSOAL AGENTES POLTICOS FONTE TESOURO GERAL EMISSO DE EMPENHO DO INSTITUTO DE PREVIDNCIA PESSOAL FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA - GERAL EMISSO DE EMPENHO DO INSTITUTO DE GUA E ESGOTO CONSUMO FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA - GERAL EMISSO DE EMPENHO DO INSTITUTO DE GUA E ESGOTO CONSUMO FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA - CONVNIO

(M41)

(M42)

(M43)

292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01

292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01

V LIQUIDAO DA DESPESA ORAMENTRIA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA PESSOAL FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO COM RETENO DA CONTRIBUIO DO SERVIDOR LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA PESSOAL FONTE TESOURO ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO COM RETENO DA CONTRIBUIO DO SERVIDOR LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA PESSOAL FONTE VINCULADA ESTADUAL FUNDEF MAGISTRIO SECRETARIA DA EDUCAO COM RETENO DA CONTRIBUIO DO SERVIDOR LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA CONSUMO FONTE VINCULADA FEDERAL ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 331.90.11.01 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 331.90.11.01 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 331.90.11.01 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 333.90.30.99 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 113.18.01.00 344.90.52.42 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 113.18.09.00 333.90.30.09 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 331.90.11.60 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 331.90.01.01 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 333.90.30.16 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 212.12.01.02 211.11.03.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 212.12.01.02 211.11.03.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 212.12.01.02 211.11.03.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 212.11.01.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 613.11.02.02 212.11.01.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 613.11.02.01 212.11.01.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 212.12.01.01 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 212.12.01.02 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02 212.11.01.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02

(M44)

(M45)

(M46)

(M47)

(M48)

LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA PERMANENTE FONTE VINCULADA ESTADUAL EDUCAO INFANTIL SECRETARIA DA EDUCAO

(M49)

LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA CONSUMO FONTE TESOURO SADE GERAL SECRETARIA DA SADE - ADIANTAMENTO LIQUIDAO DE EMPENHO DA CMARA PESSOAL AGENTES POLTICOS FONTE TESOURO GERAL

(M50)

(M51)

LIQUIDAO DE EMPENHO DO INSTITUTO DE PREVIDNCIA PESSOAL FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA GERAL

(M52)

LIQUIDAO DE EMPENHO DO INSTITUTO DE GUA E ESGOTO CONSUMO FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA GERAL

66

(M53)

LIQUIDAO DE EMPENHO DO INSTITUTO DE GUA E ESGOTO CONSUMO FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA PROCESSO

333.90.30.16 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01

212.11.01.00 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02

VI PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA PREFEITURA PESSOAL FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA PREFEITURA PESSOAL FONTE TESOURO ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO PAGAMENTO NA CONTA ENSINO FUNDAMENTAL DA PREFEITURA PAGAMENTO DA DESPESA DA PREFEITURA PESSOAL FONTE VINCULADA ESTADUAL FUNDEF MAGISTRIO SECRETARIA DA EDUCAO PAGAMENTO NA CONTA FUNDEF DA PREFEITURA PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA DA PREFEITURA CONSUMO FONTE VINCULADA FEDERAL ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO PAGAMENTO NA CONTA CONVNIO FEDERAL PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA DA PREFEITURA PERMANENTE FONTE VINCULADA ESTADUAL EDUCAO INFANTIL SECRETARIA DA EDUCAO PAGAMENTO NA CONTA CONVNIO ESTADUAL PAGAMENTO DA DESP. OR. DA PREFEITURA - ADIANTAMENTO CONSUMO FONTE TESOURO SADE GERAL PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.12.01.02 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.12.01.02 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.12.01.02 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.11.01.00 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.11.01.00 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.11.01.00 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 199.11.06.01 212.12.01.01 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.12.01.02 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.11.01.00 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 212.11.01.00 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 299.10.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02

(M54)

(M55)

(M56)

(M57)

(M58)

(M59)

(M60)

PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA DA CMARA PESSOAL AGENTES POLTICOS FONTE TESOURO GERAL PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA CMARA PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA DO INST. DE PREVIDNCIA PESSOAL FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA GERAL PAGAMENTO NA CONTA GERAL DO INSTITUTO DE PREVIDNCIA PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA DO INST. DE GUA E ESGOTO CONSUMO FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA GERAL PAGAMENTO NA CONTA GERAL DO INST.DE GUA E ESGOTO PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA DO INST. DE GUA E ESGOTO CONSUMO FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA PROCESSO PAGAMENTO NA CONTA VINCULADA DO PROCESSO

(M61)

(M62)

(M63)

VII TRANSFERNCIAS FINANCEIRAS ENTRE PREFEITURA E CMARA MUNICIPAL A) LANAMENTOS NA PREFEITURA DESCRIO PREVISO INICIAL DOS DUODCIMOS A TRANSFERIR PARA A CMARA FONTE TESOURO GERAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO TRANSFERNCIA DO DUODCIMO PARA A CMARA - JANEIRO FONTE TESOURO GERAL EFETUADA PELA CONTA GERAL DA PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M64) (M65)

193.11.03.31 512.12.00.00 293.20.00.00 293.11.03.10

293.11.03.10 111.12.01.00 193.29.01.00 293.11.03.20

67

B)

LANAMENTOS NA CMARA MUNICIPAL DESCRIO PREVISO INICIAL DOS DUODCIMOS A RECEBER DA PREFEITURA FONTE TESOURO GERAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO RECEBIMENTO DO DUODCIMO PELA CMARA - JANEIRO FONTE TESOURO GERAL EFETUADA NA CONTA GERAL DA CMARA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M66) (M67)

193.11.02.10 111.12.01.00 193.29.01.00 193.11.02.20

293.11.02.11 612.12.00.00 293.20.00.00 193.11.02.10

VIII TRANSFERNCIAS ENTRE PREFEITURA E INSTITUTO DE PREVIDNCIA A) LANAMENTOS NA PREFEITURA DESCRIO PREV. INICIAL - CONTRIB. PATRONAL A TRANSFERIR P/ O INST. DE PREV. FONTE TESOURO GERAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO PREV. INICIAL - CONTRIB. PATRONAL A TRANSFERIR P/ O INST. DE PREV. FONTE VINCULADA ESTADUAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO PREV. INICIAL - CONTRIB. SERVIDOR A TRANSFERIR P/ O INST. DE PREV. FONTE TESOURO GERAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO PREV. INICIAL - CONTRIB. SERVIDOR A TRANSFERIR P/ O INST. DE PREV. FONTE VINCULADA ESTADUAL - PREVISO PARA JANEIRO E FEVEREIRO TRANSF. DA CONTRIB. SERVIDOR P/ O INST. DE PREV. (RETIDO NA FL.)-JAN FONTE TESOURO GERAL EFETUADA PELA CONTA GERAL DA PREFEITURA TRANSF. DA CONTRIB. SERVIDOR P/O INST. DE PREV. (RETIDO NA FL.)-JAN FONTE VINCULADA ESTADUAL EFETUADA PELA CONTA VINCULADA ESTADUAL - FUNDEF TRANSF. DA CONTRIB. PATRONAL PARA O INST. DE PREVIDNCIA FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO EFETUADA PELA CONTA GERAL DA PREFEITURA TRANSF. DA CONTRIB. PATRONAL P/ O INST. DE PREV. FONTE TESOURO ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO EFETUADA PELA CONTA ENSINO FUNDAMENTAL DA PREFEITURA TRANSF. DA CONTRIB. PATRONAL P/O INST. DE PREV. FONTE VINCULADA ESTADUAL FUNDEF SECRETARIA DA EDUCAO EFETUADA PELA CONTA FUNDEF CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M68) (M69) (M70) (M71) (M72)

193.11.05.31 193.11.05.31 193.11.05.31 193.11.05.31 211.11.03.00 293.20.00.00 293.11.05.10 211.11.03.00 293.20.00.00 293.11.05.10 512.17.01.01 293.20.00.00 293.11.05.10 512.17.01.01 293.20.00.00 293.11.05.10 512.17.01.01 293.20.00.00 293.11.05.10

293.11.05.10 293.11.05.10 293.11.05.10 293.11.05.10 111.12.01.00 193.29.01.00 293.11.05.20 111.12.01.00 193.29.01.00 293.11.05.20 111.12.01.00 193.29.01.00 293.11.05.20 111.12.01.00 193.29.01.00 293.11.05.20 111.12.01.00 193.29.01.00 293.11.05.20

(M73)

(M74)

(M75)

(M76)

B)

LANAMENTOS NO INSTITUTO DE PREVIDNCIA DESCRIO PREV. INICIAL - CONTRIB. PATRONAL A RECEBER DA PREFEITURA FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA - PREVISO PARA JAN. E FEV. PREV. INICIAL - CONTRIB. DO SERVIDOR A RECEBER FONTE PRPRIA DA ADM. INDIRETA - PREVISO PARA JAN. E FEV. RECEBIMENTO DA CONTRIBUIO PATRONAL DA PREFEITURA FONTE PRPRIA DA ADMINISTRAO INDIRETA EFETUADO NA CONTA GERAL DO INST. DE PREV. CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M77) (M78) (M79)

193.11.04.10 193.11.04.10 111.12.01.00 193.29.01.00 193.11.04.20

293.11.04.11 293.11.04.11 612.17.01.05 293.20.00.00 193.11.04.10

68

IX - DVIDA ATIVA A) INSCRIO DA DVIDA ATIVA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M80) DESCRIO INSCRIO DE DVIDA ATIVA DE IPTU FONTE TESOURO - PREVISO MENSAL PARA O EXERCCIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

122.11.01.00

623.17.10.01

B) PREVISO INICIAL DA RECEITA DE DVIDA ATIVA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M81) C) BAIXA DE DVIDA ATIVA - BAIXA POR RECEBIMENTO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO BAIXA POR RECEBIMENTO - NA PREFEITURA DVIDA ATIVA DE IPTU FONTE TESOURO GERAL DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA BAIXA DO CRDITO - BAIXA POR CANCELAMENTO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M83) X - DVIDA FUNDADA A) ASSINATURA DO CONTRATO DE EMPRSTIMO INTERNO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M84) DESCRIO EMPRSTIMO DE LONGO PRAZO - PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 199.72.05.00 299.70.00.00 DESCRIO BAIXA POR CANCELAMENTO - NA PREFEITURA DVIDA ATIVA DE IPTU FONTE TESOURO GERAL CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 513.12.02.01 419.31.11.00 293.20.00.00 191.11.00.00 122.11.01.00 DESCRIO RECEITA DE DVIDA ATIVA DE IPTU DA PREFEITURA FONTE TESOURO - PREVISO MENSAL PARA JANEIRO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

191.11.00.00

291.11.00.00

(M82)

523.17.01.30

122.11.01.00

B) PREVISO INICIAL DA RECEITA DE OPERAO DE CRDITO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M85) DESCRIO RECEITA DE OPERAO DE CRDITO INTERNO NA PREFEITURA FONTE OPERAES DE CRDITO- PREVISO MENSAL PARA JANEIRO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

191.11.00.00

291.11.00.00

C) FIXAO ORAMENTRIA DA DESPESA DE EMPRSTIMOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA ADMINISTRAO AMORTIZAO DE EMPRSTIMOS FONTE TESOURO - PREVISO PARA DEZEMBRO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

(M86)

192.11.00.00 193.11.01.02

292.11.00.00 293.11.01.01

69

D) RECEBIMENTO DO EMPRSTIMO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO RECEBIMENTO DO EMPRSTIMO - NA PREFEITURA OUTRAS OPERAES DE CRDITO INTERNA - CONTRATUAIS DEPSITO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA INSCRIO DA DVIDA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 111.12.01.00 193.29.01.00 191.14.00.00 513.31.00.00 421.14.99.00 293.20.00.00 191.11.00.00 222.12.00.00

(M87)

E) EMPENHO DA DESPESA DE AMORTIZAO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA AMORTIZAO DA DVIDA FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01

(M88)

F) LIQUIDAO DA DESPESA DE AMORTIZAO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA AMORTIZAO DE DVIDA INTERNA SECRETARIA DA ADMINISTRAO DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 346.90.71.99 292.13.01.00 193.13.01.01 292.41.01.01 212.22.02.03 292.13.02.00 293.13.01.01 292.41.01.02

(M89)

G) PAGAMENTO DA DESPESA DE AMORTIZAO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA PREFEITURA AMORTIZAO DE EMPRSTIMO - FONTE TESOURO - GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA BAIXA DO EMPRSTIMO XI - OUTRAS OPERAES A) PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS PREFEITURA OUTROS SERVIOS FONTE TESOURO ED.FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.16.02.01 293.20.00.00 195.20.01.00 193.13.02.03 111.12.01.00 193.29.01.00 195.11.00.00 193.13.02.01 CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.22.02.03 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 222.12.00.00 299.70.00.00 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02 613.31.00.00 199.72.05.00

(M90)

(M91)

B) PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS - LIQUIDAO DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PROCESSAMENTO DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS PREFEITURA MATERIAL FARMACOLGICO FONTE TESOURO SADE GERAL SECRETARIA DA SADE - PAGAMENTO DOS RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS (APS LIQUIDAO) IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PAG. DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS - J LIQUIDADOS PREF. MATERIAL FARMACOLGICO FONTE TESOURO SADE GERAL SECRETARIA DA SADE PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.16.02.03 293.20.00.00 195.20.02.00 193.13.02.03 111.12.01.00 193.29.01.00 195.15.00.00 193.13.02.01 CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.16.02.02 195.15.00.00 193.13.02.01 212.16.02.03 195.12.00.00 193.13.02.02

(M92)

(M93)

70

C) BAIXA DE ALMOXARIFADO POR CONSUMO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M94) DESCRIO BAIXA POR CONSUMO DO MATERIAL FARMACOLGICO SECRETARIA DA SAUDE CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

523.12.02.01

113.18.06.00

D) IMOBILIZAO DO MATERIAL PERMANENTE IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M95) DESCRIO INCORPORAO DO MATERIAL PERMANENTE NO IMOBILIZADO SECRETARIA DA EDUCAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

142.12.42.00

113.18.09.00

E) PRESTAO DE CONTAS DE ADIANTAMENTO - VALOR UTILIZADO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M96) DESCRIO BAIXA DA RESPONSABILIDADE PELO VALOR EFETIVAMENTE UTILIZADO INCORPORAO NO ALMOXARIFADO DO MATERIAL ADQUIRIDO - VALOR NO UTILIZADO / DEVOLVIDO NO EXERCCIO - DEPSITO EM BANCO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO DEPSITO DO VALOR NA CONTA MOV. DA PREF.E ESTORNO DA DESPESA FONTE TESOURO - GERAL BAIXA DA RESPONSABILIDADE CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 111.12.01.00 193.29.01.00 293.13.01.09 199.11.06.03 214.90.00.00 293.20.00.00 193.13.01.09 199.11.06.01 CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 199.11.06.02 113.18.06.00 199.11.06.01 613.11.02.02

(M97)

- VALOR NO UTILIZADO / DEVOLVIDO NO EXERCCIO -ESTORNO PARCIAL DA LIQUIDAO DA DESPESA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 214.90.00.00 292.41.01.02 292.13.02.00 333.90.30.09 292.41.01.01 292.13.01.00

(M98)

ESTORNO PARCIAL DA LIQUIDAO DA DESPESA DE ADIANTAMENTO

- VALOR NO UTILIZADO / DEVOLVIDO NO EXERCCIO - ANULAO PARCIAL DO EMPENHO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 292.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 192.41.01.09 292.11.00.00 193.11.01.04

(M99)

ANULAO PARCIAL DO EMPENHO EMITIDO

F) AJUSTE DO VALOR DOS BENS PATRIMONIAIS VALORIZAES POR AVALIAES (ACRSCIMOS) IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M100) DESCRIO VALORIZAO - BEM PERMANENTE IMOBILIZADO CONF. LAUDO TCNICO SECRETARIA DA EDUCAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

142.12.42.00

623.21.02.00

71

DESVALORIZAES POR AVALIAES (DECRSCIMOS) IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (M101) DESCRIO DESVALORIZAO - BEM PERM. IMOBILIZADO CONF. LAUDO TCNICO SECRETARIA DA EDUCAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

523.21.02.00

142.12.42.00

G) ATUALIZAO MONETRIA DA DVIDA DE LONGO PRAZO ACRSCIMOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO ATUALIZAO MONETRIA DA DVIDA FUNDADA - ACRSCIMOS SECRETARIA DA ADMINISTRAO ATUALIZAO DO CONTRATO DE EMPRSTIMO DECRSCIMOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO ATUALIZAO MONETRIA DA DVIDA FUNDADA - DECRSCIMOS SECRETARIA DA ADMINISTRAO ATUALIZAO DO CONTRATO DE EMPRSTIMO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

M(102)

523.41.02.00 199.72.05.00

222.12.00.00 299.70.00.00

M(103)

222.12.00.00 299.70.00.00

623.41.01.00 199.72.05.00

XII- OUTRAS OPERAES DA DVIDA PBLICA

A) FIXAO ORAMENTRIA DA DESPESA DE JUROS DO EXERCCIO, NO INCORPORADOS AO PRINCIPAL DA DVIDA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL

DESCRIO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA ADMINISTRAO JUROS DE EMPRSTIMOS FONTE TESOURO - PREVISO PARA DEZEMBRO

CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

(M104)

192.11.00.00 193.11.01.02

292.11.00.00 293.11.01.01

B) EMPENHO DA DESPESA DE JUROS DA DVIDA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA JUROS DE EMPRSTIMOS FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01

(M105)

C) LIQUIDAO DA DESPESA DE JUROS DA DVIDA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA JUROS DE DVIDA INTERNA SECRETARIA DA ADMINISTRAO DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 332.90.21.99 292.13.01.00 292.41.01.01 193.13.01.01 212.22.02.05 292.13.02.00 292.41.01.02 293.13.01.01

(M106)

D) PAGAMENTO DA DESPESA DE JUROS DA DVIDA IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA PREFEITURA AMORTIZAO DE EMPRSTIMO - FONTE TESOURO - GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.22.02.05 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02

(M107)

72

E) RECONHECIMENTO PELA CONTABILIDADE DE DVIDA DE LONGO PRAZO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO INCORPORAO DE DVIDA FUNDADA SECRETARIA DA ADMINISTRAO INCORPORAO DO CONTRATO DE EMPRSTIMO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

M(108)

523.31.01.00 199.72.05.00

222.12.00.00 299.70.00.00

OBS.: OS PAGAMENTOS E AMORTIZAES DECORRENTES DESTE PASSIVO DEVERO SER PROCESSADOS POR MEIO DO ORAMENTO (EMPENHO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)
F) RENEGOCIAO DE DVIDA FLUTUANTE PARA DVIDA FUNDADA (INSS) IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO DESINCORPORAO DE DVIDA FLUTUANTE - RESTOS A PAGAR SECRETARIA DA ADMINISTRAO INCORPORAO DA DVIDA DE LONGO PRAZO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.16.02.01 195.92.00.00 193.13.02.05 523.31.99.00 623.31.05.00 195.11.00.00 193.13.02.01 222.44.03.00

M(109)

OBS.: OS PAGAMENTOS E AMORTIZAES DECORRENTES DESTE PASSIVO DEVERO SER PROCESSADOS POR MEIO DO ORAMENTO (EMPENHO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)
XIII - PRECATRIOS A) FIXAO ORAMENTRIA DA DESPESA DE PRECATRIOS CONFORME MAPA DE PRECATRIOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO DOTAO INICIAL PREFEITURA - SECRETARIA DA ADMINISTRAO DESPESAS COM PRECATRIOS DE PESSOAL FONTE TESOURO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

(M110)

192.11.00.00 193.11.01.02

292.11.00.00 293.11.01.01

B) EMPENHO DA DESPESA DE PRECATRIOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO EMISSO DE EMPENHO DA PREFEITURA DESPESAS DE PRECATRIOS DE PESSOAL FONTE TESOURO GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 292.11.00.00 193.11.01.04 192.41.01.01 292.13.01.00 193.11.01.02 292.41.01.01

(M111)

C) LIQUIDAO DA DESPESA DE PRECATRIOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO LIQUIDAO DE EMPENHO DA PREFEITURA DESPESAS DE PRECATRIOS PESSOAL ATIVO CIVIL SECRETARIA DA ADMINISTRAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 331.90.91.01 292.13.01.00 292.41.01.01 193.13.01.01 212.17.02.01 292.13.02.00 292.41.01.02 293.13.01.01

(M112)

D) PAGAMENTO DA DESPESA DE PRECATRIOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO PAGAMENTO DA DESPESA ORAMENTRIA PREFEITURA PRECATRIOS PESSOAL ATIVO CIVIL - FONTE TESOURO - GERAL SECRETARIA DA ADMINISTRAO PAGAMENTO NA CONTA GERAL DA PREFEITURA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.17.02.01 293.20.00.00 193.13.01.02 293.13.01.01 111.12.01.00 193.29.01.00 193.13.01.01 293.13.01.02

(M113)

E) RECONHECIMENTO PELA CONTABILIDADE DE PRECATRIOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL M(114) INCORPORAO DE PRECATRIOS SECRETARIA DA ADMINISTRAO DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA

523.31.24.00

222.47.02.01

OBS.: OS PAGAMENTOS E AMORTIZAES DECORRENTES DESTE PASSIVO DEVERO SER PROCESSADOS POR MEIO DO ORAMENTO (EMPENHO, LIQUIDAO E PAGAMENTO)

73

C) ROTINAS PARA O ENCERRAMENTO DO EXERCCIO E LEVANTAMENTO DE BALANOS

ENCERRAMENTO PARCIAL EP1. CONTROLE DE ADIANTAMENTO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (E01) AJUSTE DO VALOR UTILIZADO AJUSTE DO VALOR DEVOLVIDO DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 199.11.06.02 199.11.06.03

299.10.00.00

EP2. CONTROLE DE RESTOS A PAGAR RESTOS A PAGAR PROCESSADOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL AJUSTE DO VALOR PAGO AJUSTE DO VALOR CANCELADO DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 195.20.01.00 195.92.00.00 193.13.02.03 193.13.02.05

295.11.00.00 293.13.02.00

(E02)

RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (E03) AJUSTE DO VALOR PAGO DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 295.12.00.00 293.13.02.00 195.20.02.00 193.13.02.03

EP3. INSCRIO EM CONTA DE RESTOS A PAGAR RESTOS A PAGAR PROCESSADOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO EMPENHO N 004 2006 DA PREFEITURA CONSUMO FONTE VINCULADA FEDERAL ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO LIQ. DE EMPENHO DA PREFEITURA - P/ INSCRIO EM RP NP - N 0005 2006 PERMANENTE FONTE VINCULADA ESTADUAL EDUCAO INFANTIL SECRETARIA DA EDUCAO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 344.90.52.42 292.13.01.00 193.13.02.02 292.41.01.01 195.12.00.00 212.16.02.02 292.13.02.00 293.13.02.00 292.41.01.02 295.12.00.00 CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 212.11.01.00 195.11.00.00 193.13.02.01 212.16.02.01 295.11.00.00 293.13.02.00

(E04)

(E05)

74

ENCERRAMENTO FINAL E APURAO DE RESULTADO ECONMICO EF1 - TRANSFERNCIA DAS RECEITAS PARA O SISTEMA PATRIMONIAL RECEITAS CORRENTES IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO IPTU TAXA DE VIGILNCIA SANITRIA RENDIMENTOS-FUNDEF RENDIMENTOS DE OUTROS DEPSITOS NO VINCULADOS OUTROS SERVIOS COMERCIAIS SERVIOS HOSPITALARES FPM ICMS TRANSFERNCIAS - FUNDEF RECEITA DE DVIDA ATIVA - IPTU CONTRIBUIO SERVIDOR ATIVO CIVIL RENDIMENTOS DE OUTROS DEPSITOS NO VINCULADOS OUTROS SERVIOS COMERCIAIS CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 411.12.02.00 411.21.17.00 413.25.01.02 413.25.02.99 416.00.01.99 416.00.05.01 417.21.01.02 417.22.01.01 417.24.01.00 419.31.11.00 522.33.07.03 412.10.29.07 522.33.07.03 413.25.02.99 416.00.01.99 522.33.07.03

(E06)

622.33.07.04

(E07) (E08)

611.10.00.00 622.33.07.04 611.10.00.00 622.33.07.04 611.10.00.00

RECEITAS DE CAPITAL IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (E09) DESCRIO OUTRAS OPERAES DE CRDITO INTERNAS - C0ONTRATUAIS CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 421.14.99.00 522.33.07.03 622.33.07.04 611.20.00.00

EF2 - TRANSFERNCIA DAS DESPESAS PARA O SISTEMA PATRIMONIAL DESPESAS CORRENTES IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL VENCIMENTOS E SALRIOS
PRECATRIOS - ATIVO - PESSOAL CIVIL

DESCRIO

CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 331.90.11.01 331.90.91.01 332.90.21.99 333.90.30.99 333.90.30.09 622.33.07.03 331.90.11.60 622.33.07.03 331.90.01.01 622.33.07.03 333.90.30.16 622.33.07.03

(E10)

JUROS S/A DVIDA POR CONTRATO

522.33.07.04

OUTROS MAT.DE CONSUMO MATERIAL FARMACOLGICO REMUNERAO AGENTES POLTICOS APOSENTADORIAS E REFORMAS-PES.CIVIL MATERIAL DE EXPEDIENTE 511.10.00.00 522.33.07.04 511.10.00.00 522.33.07.04 511.10.00.00 522.33.07.04 511.10.00.00

(E11) (E12) (E13)

DESPESAS DE CAPITAL IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO MOBILIRIO EM GERAL OUTRAS AMORTIZAES DA DVIDA CONTRATADA CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 344.90.52.42 346.90.71.99 622.33.07.03

(E14)

522.33.07.04 511.20.00.00

75

EF 2 - ENCERRAMENTO DO RESULTADO DIMINUTIVO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 511.10.00.00 511.20.00.00 513.12.02.01 513.31.00.00 523.12.02.01 523.17.01.30 523.21.02.00 523.31.01.00 523.31.24.00 523.31.99.00 523.41.02.00 512.12.00.00 512.17.01.01 622.33.07.03 511.10.00.00 511.10.00.00 511.10.00.00

(E15)

ENCERRAMENTO DAS VARIAES PASSIVAS - PREFEITURA (CONTAS DO SISTEMA PATRIMONIAL)

631.00.00.00

(E16) (E17) (E18) (E19)

ENCERRAMENTO DAS VARIAES PASSIVAS - PREFEITURA (CONTAS DO SISTEMA FINANCEIRO) ENCERRAMENTO DAS VARIAES PASSIVAS - CMARA ENCERRAMENTO DAS VARIAES PASSIVAS - INST. PREV. ENCERRAMENTO DAS VARIAES PASSIVAS - INST. DE GUAS

522.33.07.04 631.00.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00

EF 3 - ENCERRAMENTO DO RESULTADO AUMENTATIVO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL DESCRIO CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 611.10.00.00 611.20.00.00 613.11.02.01 613.11.02.01 613.11.02.02 613.31.00.00 623.17.10.01 623.21.02.00 623.31.05.00 623.41.01.00 612.12.00.00 522.33.07.03 611.10.00.00 612.17.01.05 522.33.07.03 611.10.00.00

(E20)

ENCERRAMENTO DAS VARIAES ATIVAS - PREFEITURA

631.00.00.00

(E21) (E22) (E23) (E24)

ENCERRAMENTO DAS VARIAES ATIVAS - CMARA ENCERRAMENTO VARIAES ATIVAS - INST. PREV (SIST. PATRIMONIAL) ENCERRAMENTO VARIAES ATIVAS - INST. PREV (SISTEMA FINANCEIRO) ENCERRAMENTO DAS VARIAES ATIVAS - INST. DE GUA E ESGOTO

622.33.07.04 631.00.00.00 631.00.00.00 622.33.07.04 631.00.00.00 631.00.00.00

EF 4 - APURAO DO SALDO PATRIMONIAL RESULTADO POSITIVO DO EXERCCIO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (E25) (E26) (E27) (E28) RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO NEGATIVO DO EXERCCIO IDENTIFICADOR DO FATO CONTBIL (E29) (E30) (E31) (E32) RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO RESULTADO POSITICO DO EXERCCIO DESCRIO - PREFEITURA - CMARA - INST. PREV. - INST. DE GUAS CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 241.10.00.00 241.10.00.00 241.10.00.00 241.10.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00 DESCRIO - PREFEITURA - CMARA - INST. PREV. - INST. DE GUAS CONTA DEVEDORA CONTA CREDORA 631.00.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00 631.00.00.00 241.10.00.00 241.10.00.00 241.10.00.00 241.10.00.00

76

EXERCCIOS PRTICOS
Anexo III Balancete AUDESP com os Lanamentos Contbeis

77

78

EXERCCIO PRTICO - ANEXO III - BALANCETE AUDESP COM OS LANAMENTOS CONTBEIS Saldo Anterior Movimento Dbito Crdito

Codificao 111 111110000 100 111110000 100 111120100 100

Conta -Corrente Disponvel Caixa-Prefeitura 01 110 00 Fonte: Tesouro - Geral

Nome

Saldo Final

(A1)

(SF1)

Bancos - Conta Movimento - Contas Prprias Prefeitura (M22); (M23); (M25); (M26); (M27); (M28); (M29); (M82); (M87); (M97) (M54); (M59); (M65); (M72); (M74); (M90); (M91); (M93); (M107); (M113) (M55); (M75) (M24); (M30) (M56); (M73); (M76) (M58) (M57)

111120100 100

151 0391 125432-4

Conta Movimento - Prefeitura

(A2)

(SF2)

111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 200 111120100 200 111120100 300 111120100 300 111120100 400 111120100 400 111120100 400 111130700 100 111130700 100 113 11318 113.18.01.00 113.18.06.00 113.18.09.00 122 122110100 100 122110100 100 142 142124200 100 142124200 100 191 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 100 191110000 300 191110000 300 191110000 400 191110000 400 191110000 400

151 0391 324134-6 001 123X 001524-6 151 0391 762476-8 001 123X 001254-6 001 123X 001324-7

Secretaria da Educao-Ensino Fundamental Secretaria da Educao-Fundef Secretaria da Educao-Educao Infantil Convnio Estadual-Secretaria da Educao Convnio Federal-Secretaria da Educao Bancos-C/Movimento-Contas Prprias - Cmara

(A3) (A4) (A5) (A6) (A7)

(SF3) (SF4) (SF5) (SF6) (SF7)

151 0343 325452-6

Conta Movimento - Cmara Bancos-C/Movimento-Contas Prprias - Instituto de Previdncia

(A8)

(M67)

(M60)

(SF8)

151 0391 072503-4

Conta Movimento-Instituto de Previdncia Bancos-C/Movimento-Contas Prprias - Instituto de gua E Esgoto

(A9)

(M31); (M79)

(M61)

(SF9)

151 0376 125124-6 001 123X 082578-8 151 0391 526324-7

Conta Movimento-Instituto de gua E Esgoto Processo-Instituto de gua eE Esgoto Poupanas Prefeitura Secretaria da Educao-Aplicaes Bens e Valores em Circulao Estoques Internos - Almoxarifado - Prefeitura Material de Consumo Medicamentos e Materiais Hospitalares Materiais Permanentes Crditos Realizveis a Longo Prazo Dvida Ativa Tributria - Prefeitura

(A10) (A11) (A12)

(M32) (M33)

(M62) (M63)

(SF10) (SF11) (SF12)

(M47) (M96) (M48) (M94) (M95)

(SF15) (SF16) (SF17)

111120200 Imobilizado Mobilirio Geral - Prefeitura

(M80)

(M82); (M83)

(SF18)

(M95); (M100) Execuo Oramentria da Receita Receita a Realizar - Prefeitura 11120200 01 000 00 11211700 01 000 00 13250102 02 000 00 13250299 01 000 00 16000199 01 000 00 16000501 01 000 00 17210102 01 000 00 17220101 01 000 00 17240100 02 000 00 19311100 01 000 00 21149900 07 000 00 IPTU - Tesouro Taxa De Vigilncia Sanitria - Tesouro Rendimentos-Fundef Vinculada Estadual Rendimentos de Outros Depsitos No Vinculados Tesouro Outros Servios Comerciais Tesouro Servios Hospitalares Tesouro FPM Tesouro ICMS Tesouro Transferncias - Fundef - Vinculada Estadual Receita de Dvida Ativa IPTU - Tesouro Outras Operaes De Crdito Internas - Contratuais Operaes de Crdito Receita a Realizar - Instituto de Previdncia 12102907 04 000 00 Contribuio Servidor Ativo Civil - Prop. Adm. Ind. Receita e Realizar - Instituto de gua e Esgoto 13250299 04 000 00 16000199 04 000 00 Rendimentos de Outros Depsitos no VinculadosProp.Adm. Ind. Outros Servios Comerciais - Prop.Adm. Ind. (M11) (M12) (M10) (M1) (M2) (M3) (M4) (M5) (M6) (M7) (M8) (M9) (M81) (M85)

(M101)

(SF19)

(M22) (M23) (M24) (M25) (M26) (M27) (M28) (M29) (M30) (M82) (M87)

B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O

(M31)

B.O

(M32) (M33)

B.O B.O

79

191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 100 191140000 300 191140000 300 191140000 400 191140000 400 191140000 400 192 192110000 100 192110000 100 110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 120 000 12 361 0002 0001 31901100 01 000 00 120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 000 00 13250299 04 110 00 01 16000199 04 100 01 01 12102907 04 110 00 01 11120200 01 110 00 01 11211700 01 320 00 01 13250102 02 250 00 01 13250299 01 110 00 01 16000199 01 110 00 01 16000501 01 330 00 01 17210102 01 110 00 01 17220101 01 110 00 01 17240100 02 250 00 01 19311100 01 000 00 01 21149900 07 000 00 01

Receita Realizada - Prefeitura IPTU - Tesouro - Geral Jan. Taxa De Vigilncia Sanitria - Tesouro Sade - Taxas Jan. Rendimentos - Fundef - Vinc. Est.- Fundef Jan. Rendimentos de Outros Depsitos no Vinculados - Tesouro Geral Outros Servios Comerciais - Tesouro - Geral - Jan Servios Hospitalares - Tesouro Sade - Servios - Jan FPM - Tesouro Geral Jan ICMS - Tesouro Geral Jan Transferncias Fundef - Vinc. Est.- Fundef - Jan Receita de Dvida Ativa - Iptu - Tesouro - Jan Outras Operaes de Crdito Internas - Contratuais Operaes de Crdito Jan Receita Realizada - Instituto de Previdncia Contribuio Servidor Ativo Civil - Prop.Adm.Ind.-Geral Jan Receita Realizada - Instituto de gua e Esgoto Rendimentos de Outros Depsitos no Vinculados Prop.Adm.Ind.-Geral Jan Outros Servios Comerciais - Prop. Adm. Ind. - Exp. Rede Jan Fixao Oramentria da Despesa Dotao Inicial - Prefeitura Funo: Adm. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Funo: Educ. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Funo: Educ. Elem.: Pessoal Fonte: Vinc.Est. Funo: Educ. (M15) B.O (M14) B.O (M13) B.O (M32) (M33) B.O B.O (M31) B.O (M22) (M23) (M24) (M25) (M26) (M27) (M28) (M29) (M30) (M82) (M87) B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O B.O

192110000 100

192110000 100

80

192410101 100 0001 2006 02 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 09 FOPAG01 0 9 00/2006 02 01 2006

Emisso de Empenhos - Prefeitura N.Emp.: 0001 2006 Funo: Adm. Elem.: Pessoal - Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Geral 0002 2006 02 120 000 12 361 0002 0001 31901101 01 220 00 09 FOPAG01 0 9 00/2006 02 01 2006 0003 2006 02 120 000 12 361 0002 0001 31901101 02 251 00 09 FOPAG01 0 9 00/2006 02 01 2006 0004 2006 01 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 01 12586586000178 0 2 1/2006 10 01 2006 0005 2006 01 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 01 58685861000156 0 2 2/2006 15 01 2006 N.Emp.: 0002 2006 Funo: Educ. Elem.: Pessoal - Venc.Sal. Fonte: Tesouro - Ed.Fund. N.Emp.: 0003 2006 Funo: Educ. Elem.: Pessoal - Venc.Sal. Fonte: Vinc.Est.-Fundef N.Emp.: 0004 2006 Funo: Educ. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Vinc. Fed.- Ed.Fund. N.Emp.: 0005 2006 Funo: Educ. Elemento: Mat. Perm. Funo: Vinc.Est.- Ed.Fund. (M38)
RELATRIO

192410101 100

(M34)

RELATRIO

192410101 100

(M35)

RELATRIO

192410101 100

(M36)

RELATRIO

192410101 100

(M37)

RELATRIO

192410101 100

192410101 100

N.Emp.: 0006 2006 0006 2006 01 130 000 10 301 0004 Funo: Sade 0001 33903009 01 310 00 02 01512565414 1 2 65/2005 05 01 2006 Elem.: Mat. Cons. Funo: Tesouro-Sade-Geral 0007 2006 01 110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 01 15657614000145 0 9 01/2006 02 01 2006 0008 2006 01 110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00 01 15657614000145 0 9 01/2006 02 01 2006 0009 2006 01 110 000 28 846 0001 0001 31909101 01 110 00 01 51174001000193 0 9 01/2006 02 01 2006 N.Emp.: 0007 2006 Funo: Encargos Especiais Elem.: Amortizao da Dvida Interna Fonte: Tesouro-Geral N.Emp.: 0008 2006 Funo: Encargos Especiais Elem.: Juros Sobre a Dvida Contratada Fonte: Tesouro-Geral N.Emp.: 0009 2006 Funo: Encargos Especiais Elem.: Precatrios Fonte: Tesouro-Geral Emisso de Empenhos - Cmara N.Emp. 0001 2006 0001 2006 02 000 000 01 031 0001 Funo: Legisl. 0001 31901160 01 110 00 09 FLV01 0 Elem.: Pessoal - Ag.Pol. 9 00/2006 02 01 2006 Fonte: Tesouro-Geral Emisso de Empenhos - Instituto de Previdncia 0001 2006 02 000 000 09 272 0001 0001 31900101 04 110 00 09 FOPREV01 0 9 00/2006 02 01 2006 N.Emp.: 0001 2006 Funo: Prev. Elem.: Pessoal-Inativos Fonte: Prpria Adm.Ind.-Geral

(M39)

RELATRIO

192410101 100

(M88)

RELATRIO

192410101 100

(M105)

RELATRIO

192410101 100

(M111)

RELATRIO

192410101 200

192410101 200

(M40)

RELATRIO

192410101 300

192410101 300

(M41)

RELATRIO

192410101 400 0001 2006 01 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 110 00 01 15657614000145 0 2 1/2006 10 01 2006 0002 2006 01 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 100 01 01 15657614000145 0 2 1/2006 10 01 2006

Emisso de Empenhos - Instituto de gua e Esgoto N.Emp.: 0001 2006 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Geral N.Emp.: 0002 2006 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Exp.Rede Anulao de Empenhos - Prefeitura Funo: Sade 0006 2006 02 130 000 30 30 2006 Elem.: Mat.Cons. Funo: Tesouro-Sade-Geral (M99)
RELATRIO

192410101 400

(M42)

RELATRIO

192410101 400

(M43)

RELATRIO

192410109 100 192410109 100

81

193 193110102 100

Execuo da Programao Financeira Programao de Desembolso Mensal Disponvel Prefeitura Fonte: Tesouro 01 000 00 1 01 Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Tesouro (M13); (M14) (M34); (M35)
RELATRIO

193110102 100

193110102 100

01 000 00 1 02

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Fonte: Tesouro

(M13); (M14)

(M34); (M35)

RELATRIO

193110102 100

01 000 00 3 01

Grupo de Despesa: Outras Desp. Correntes Ms: Janeiro Fonte: Tesouro

(M18)

(M39)

RELATRIO

193110102 100

01 000 00 3 02

Grupo de Despesa: Outras Desp. Correntes Ms: Fevereiro Fonte: Tesouro

(M18); (M99)

RELATRIO

193110102 100

01 000 00 6 12

Grupo de Despesas: Amortizao da Dvida Ms: Dezembro Fonte: Tesouro

(M86)

(M88)

RELATRIO

193110102 100

01 000 00 2 12

Grupo Despesas: Juros e Encargos da Dvida Ms: Dezembro Fonte: Tesouro

(M104)

(M105)

RELATRIO

193110102 100

01 000 00 1 12

Grupo Despesas: Pessoal Ms: Dezembro Fonte: Vinc.Estadual

(M110)

(M111)

RELATRIO

193110102 100

02 000 00 1 01

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Vinc.Estadual

(M15)

(M36)

RELATRIO

193110102 100

02 000 00 1 02

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Fonte: Vinc.Estadual

(M15)

(M36)

RELATRIO

193110102 100

02 000 00 4 02

Grupo de Despesa: Permanente Ms: Fevereiro Fonte: Vinc. Federal

(M17)

(M38)

RELATRIO

193110102 100

05 000 00 3 02

Grupo De Despesa: Outras Desp. Correntes Ms: Fevereiro Programao de Desembolso Mensal Disponvel Cmara Fonte: Tesouro

(M16)

(M37)

RELATRIO

193110102 200

82
(M19) (M40)
RELATRIO

193110102 200

01 000 00 1 01

Grupo Despesa: Pessoal

Fonte: Tesouro-Geral 193110104 100 01 110 00 2 12 Grupo Despesas: Juros e Encargos da Dvida Ms: Dezembro Fonte: Tesouro-Geral 193110104 100 01 110 00 1 12 Grupo Despesas: Pessoal Ms: Dezembro Fonte: Tesouro - Educ. Fund. 193110104 100 01 220 00 1 01 Grupo de Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Tesouro - Educ. Fund. 193110104 100 01 220 00 1 02 Grupo de Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Fonte: Tesouro Sade - Geral 193110104 100 01 310 00 3 01 Grupo Despesa: Outras Desp.Cor. Ms: Janeiro Fonte: Tesouro Sade - Geral 193110104 100 01 310 00 3 02 Grupo Despesa: Outras Desp.Correntes Ms: Fevereiro Fonte: Vinc. Est. Ens. Fund. 193110104 100 02 210 01 4 02 Grupo Despesa: Permanente Ms: Fevereiro Fonte: Vinc.Est.Fundef-Mag. 193110104 100 02 251 00 1 01 Grupo de Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Vinc.Est.Fundef-Mag. 193110104 100 02 251 00 1 02 Grupo de Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Fonte: Vinc. Fed. Ens. Fund. 193110104 100 05 220 01 3 02 Grupo de Despesa: Outras Despesas Correntes Ms: Fevereiro 193110104 200 Programao de Desembolso Mensal Empenhado Cmara Fonte: Tesouro-Geral 193110104 200 01 110 00 1 01 Grupo de Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Tesouro-Geral 193110104 200 01 110 00 1 02 Grupo de Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro 193110104 300 Programao de Desembolso Mensal Empenhado Instituto de Previdncia Fonte: Prop.Ad.Ind.-Geral 193110104 300 04 110 00 1 01 Grupo Desp.:Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Prop.Ad.Ind.-Geral 193110104 300 04 110 00 1 02 Grupo Desp.:Pessoal Ms: Fevereiro 193110104 400 Programao de Desembolso Mensal Empenhado Instituto de gua e Esgoto Fonte: Prop.Ad.Ind.-Geral 193110104 400 04 110 00 3 01 Grupo Desp.Outras Desp.Cor. Ms: Janeiro Fonte: Prop.Ad.Ind.-Exp.Rede 193110104 400 04 100 01 3 01 Grupo Desp.Outras Desp.Cor. Ms: Janeiro 193110210 200 Programao de Desembolso Mensal a Receber Cmara Concessor: Prefeitura 193110210 200 100 200 01 000 00 01 Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura 193110210 200 100 200 01 000 00 02 Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Fevereiro (M66)
RELATRIO

(M105)

RELATRIO

(M111)

RELATRIO

(M35)

RELATRIO

(M35)

RELATRIO

(M39)

RELATRIO

(M99)

RELATRIO

(M38)

RELATRIO

(M36)

RELATRIO

(M36)

RELATRIO

(M37)

RELATRIO

(M40)

RELATRIO

(M40)

RELATRIO

(M41)

RELATRIO

(M41)

RELATRIO

(M42)

RELATRIO

(M43)

RELATRIO

(M66)

(M67)

RELATRIO

83

193110220 200

Programao de Desembolso Mensal Recebida Cmara Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro-Geral Ms: Janeiro Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir - Inicial - Prefeitura Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Fevereiro

193110220 200

100 200 01 110 00 01

(M67)

RELATRIO

193110331 100

193110331 100

100 200 01 000 00 01

(M64)

RELATRIO

193110331 100

100 200 01 000 00 02

(M64)

RELATRIO

193110410 300

Programao de Desembolso Mensal Previdencirio a Receber - Instituto de Previdncia Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. Fonte: Prop. Adm. Ind. - Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. Fonte: Prop. Adm. Ind. -- Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Prop. Adm. Ind. -- Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. Fonte: Prop. Adm. Ind. -- Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro

193110410 300

100 300 04 611 00 01 00 01

(M77)

(M79)

RELATRIO

193110410 300

100 300 04 611 00 01 00 02

(M77)

RELATRIO

193110410 300

100 300 04 612 00 01 00 01

(M78)

(M31)

RELATRIO

193110410 300

100 300 04 612 00 01 00 02

(M78)

RELATRIO

193110420 300

Programao de Desembolso Mensal Previdencirio Recebida - Instituto de Previdncia Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. Fonte: Prop. Adm. Ind. -- Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. Fonte: Prop. Adm. Ind. -- Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro

193110420 300

100 300 04 611 00 01 00 01

(M79)

RELATRIO

193110420 300

100 300 04 612 00 01 00 01

(M31)

RELATRIO

193110531 100

Cronograma de Desembolso Mensal Previdencirio a Transferir - Inicial Prefeitura Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. Fonte: Tesouro Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro

193110531 100

100 300 01 611 00 01 00 01

(M68)

RELATRIO

84

Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 01 611 00 01 00 02 Fonte: Tesouro. Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 02 611 00 01 00 01 Fonte: Vinc. Est. -- Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 02 611 00 01 00 02 Fonte: Vinc. Est .-- Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 01 612 00 01 00 01 Fonte: Tesouro -- Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 01 612 00 01 00 02 Fonte: Tesouro -- Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 02 612 00 01 00 01 Fonte: Vinc. Est.--Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst. Prev. 193110531 100 100 300 02 612 00 01 00 02 Fonte: Vinc. Est.-- Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro 193130101 100 193130101 100 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 01 220 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 02 251 00 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 31909101 01 110 00 Liquidadas a Pagar - Prefeitura Funo: Adm. Elem.: Pessoal - Venc. Sal. Fonte: Tesouro - Geral Funo: Educ. Elem.: Pessoal - Venc. Sal. Fonte: Tesouro - Ed. Fund. Funo: Educ. Elem.: Pessoal - Venc.Sal. Fonte: Vinc. Est.- Fundef Funo: Educ. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Vinc. Fed. Funo: Educ. Elemento: Mat.Perm. Funo: Vinc.Est. Funo: Sade Elem.: Mat.Cons. Funo: Tesouro Funo: Encargos Especiais Elem.:Outras Amortizaes de Dvida Contratada Fonte: Tesouro Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Juros Sobre a Dvida Contratada Fonte: Tesouro Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Precatrios Fonte: Tesouro - Geral (M112) (M113)
RELATRIO

(M68)

RELATRIO

(M69)

RELATRIO

(M69)

RELATRIO

(M70)

RELATRIO

(M70)

RELATRIO

(M71)

RELATRIO

(M71)

RELATRIO

(M44)

(M54)

RELATRIO

193130101 100

(M45)

(M55)

RELATRIO

193130101 100

(M46)

(M56)

RELATRIO

193130101 100

(M47)

(M57)

RELATRIO

193130101 100

(M48)

(M58)

RELATRIO

193130101 100

(M49)

(M59)

RELATRIO

193130101 100

(M89)

(M90)

RELATRIO

193130101 100

(M106)

(M107)

RELATRIO

193130101 100

85

193130101 200 193130101 200 193130101 300 193130101 300 000 000 09 272 0001 0001 31900101 04 110 00 000 000 01 031 0001 0001 31901160 01 110 00

Liquidadas a Pagar - Cmara Funo: Legisl. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Liquidadas a Pagar - Instituto de Previdncia Funo: Prev. Elem.: Pessoal Fonte: Prpria Adm. Ind. Liquidadas a Pagar - Instituto de gua e Esgoto 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 110 00 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 100 01 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind. Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Exp.Rede Liquidadas e Pagas Prefeitura 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 01 220 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 02 251 00 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 31909101 01 110 00 Funo: Adm. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Geral Funo: Educ. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Ed.Fund. Funo: Educ. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Vinc.Est.-Fundef Funo: Educ. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Vinc.Fed. Funo: Educ. Elemento: Mat.Perm. Funo: Vinc.Est. Funo: Sade Elem.: Mat.Cons. Funo: Tesouro Funo: Encargos Especiais Elem.:Outras Amortizaes de Dvida Contratada Fonte: Tesouro Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Juros Sobre a Dvida Contratada Fonte: Tesouro Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Precatrios Fonte: Tesouro - Geral Liquidadas e Pagas - Cmara 000 000 01 031 0001 0001 31901160 01 110 00 Funo: Legisl. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Liquidadas e Pagas - Instituto de Previdncia 000 000 09 272 0001 0001 31900101 04 110 00 Funo: Prev. Elem.: Pessoal Fonte: Prpria Adm.Ind. Liquidadas e Pagas - Instituto de gua e Esgoto 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 110 00 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 100 01 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind. Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Exp.Rede Saldo de Adiantamento no Utilizado - Prefeitura 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 Funo: Sade Elem.: Outras Desp.Cor. Fonte: Tesouro-Saude-Geral Liquidadas a Pagar - Prefeitura (Ex.Anteriores) Funo: Educ. 120 000 12 361 0002 0001 33903099 Elem.: Mat.Cons. 05 220 01 Fonte: Vinc.Fed.-Ed.Fund. (E04) (SF20) (M97)
RELATRIO

(M50)

(M60)

RELATRIO

(M51)

(M61)

RELATRIO

193130101 400

193130101 400

(M52)

(M62)

RELATRIO

193130101 400 193130102 100 193130102 100

(M53)

(M63)

RELATRIO

(M54)

RELATRIO

193130102 100

(M55)

RELATRIO

193130102 100

(M56)

RELATRIO

193130102 100

(M57)

RELATRIO

193130102 100

(M58)

RELATRIO

193130102 100

(M59)

RELATRIO

193130102 100

(M90)

RELATRIO

193130102 100

(M107)

RELATRIO

193130102 100 193130102 200 193130102 200

(M113)

RELATRIO

(M60)

RELATRIO

193130102 300

193130102 300

(M61)

RELATRIO

193130102 400

193130102 400

(M62)

RELATRIO

193130102 400

(M63)

RELATRIO

193130109 100

193130109 100 193130201 100 193130201 100

86

193130201 100

120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

Funo: Educao Elem.: Outros Servios Fonte: Tesouro-Ens.Fund. Funo: Sade Elem.: Outras Desp.Cor. Fonte: Tesouro-Saude-Geral Funo:Administrao Elem.:Contribuies Previdencirias INSS Fonte: Tesouro Geral No Liquidadas - Prefeitura (Ex.Anteriores) (M92) (M93) (SF22) (A13) (M91) (SF13)

193130201 100

193130201 100

(A15)

(M109)

(SF33)

193130202 100 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

Funo: Educao Elem.:Mat.Permanente Fonte: Vinc.Est.-Ed.Fund. Funo: Sade Elem.: Outras Desp.Cor. Fonte: Tesouro-Saude-Geral Liquidadas e Pagas - Prefeitura (Ex.Anteriores) (A14) (M92) (SF14) (E05) (SF21)

193130202 100

193130202 100

193130203 100 120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00

Funo: Educao Elem.: Outros Servios Fonte: Tesouro-Ens.Fund. Funo: Sade Elem.: Outras Desp.Cor. Fonte: Tesouro-Saude-Geral Liquidadas e Canceladas - Prefeitura (Ex.Anteriores) (M93) (E03) ZERO (M91) (E02) ZERO

193130203 100

193130203 100

193130205 100 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00

Funo:Administrao Elem.:Contribuies Previdencirias-Inss Fonte: Tesouro - Geral Oramentrias - Prefeitura (Contr.Disponibilidade) (M109) (E02) ZERO

193130205 100

193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 91 110 00 91 200 00 91 210 00 91 220 00 92 210 01 92 250 00 95 220 01

Fonte: Tesouro-Ex.Ant. Fonte: Tesouro-Educao-Ex.Ant. Fonte: Tesouro-Educ.Infantil-Ex.Ant. Fonte: Tesouro-Educ.Fund.-Ex.Ant. Fonte: Vinc.Est.-Eudc.Conv.-Ex.Ant. Fonte: Vinc.Est.-Fundef-Ex.Ant. Fonte: Vinc.Fed-Educ.Fund.-Conv.-Ex.Ant.

(A1); (A2) (A12) (A5) (A3) (A6) (A4) (A7) (M22); (M23); (M25); (M26); (M27); (M28); (M29); (M82); (M87); (M97)

(M91); (M93)

(SF1); (SF2) (SF12) (SF5) (SF3) (SF6) (SF4) (SF7)

193290100 100

01 110 00

Fonte: Tesouro

(M54); (M59); (M65); (M72); (M74);(M90); (M107); (M113) (M55); (M75) (M58) (M56); (M73); (M76) (M57)

(SF1); (SF2)

193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 200 193290100 200 193290100 200 193290100 300 193290100 300 193290100 300 193290100 400 193290100 400 193290100 400 193290100 400 193290100 400

01 220 00 02 210 01 02 250 00 05 220 01

Fonte: Tesouro-Educ.Fund. Fonte: Vinc.Est.-Eudc.Conv. Fonte: Vinc.Est.-Fundef Fonte: Vinc.Fed-Educ.Fund.-Conv. Oramentrias - Cmara (Contr.Disponibilidade) (M24); (M30)

(SF3) (SF6) (SF4) (SF7)

91 110 00 01 110 00

Fonte:Tesouro-Geral-Ex.Ant. Fonte:Tesouro-Geral Oramentrias - Instituto de Previdncia (Contr.Disponibilidade)

(A8) (M67) (M60)

(SF8) (SF8)

94 110 00 04 110 00

Fonte: Prop.Adm.Ind.-Geral-Ex.Ant. Fonte: Prop.Adm.Ind.-Geral Oramentrias - Instituto de gua e Esgoto (Contr.Disponibilidade)

(A9) (M31); (M79) (M61)

(SF9) (SF9)

94 100 01 94 110 00 04 100 01 04 110 00

Fonte: Prop.Adm.Ind.-Ex.Rede-Ex.Ant. Fonte: Prop.Adm.Ind.-Geral-Ex.Ant. Fonte: Prop.Adm.Ind.-Ex.Rede Fonte: Prop.Adm.Ind.-Geral.

(A11) (A10) (M33) (M32) (M63) (M62)

(SF11) (SF10) (SF11) (SF10)

87

195 195110000 100

Execuo de Restos a Pagar Restos a Pagar - Processados - Prefeitura N.Emp: 0004/2006

195110000 100

0004 2006 0120 000 31 01 2007

Secretaria da Educao Venc.: 31/01/2007 N.Emp: 0120/2005

(E04)

(SF20)

195110000 100

0120 2005 120 000 12 01 2006

Secretaria da Educao Venc.: 12/01/2006 N Emp.: 0010 1995

(A13)

(M91)

(SF13)

195110000 100

0010 1995 110 000 01 06 1995

Uo: Secretaria da Administrao Venc.: 01/06/1995

(A15)

(M109)

(SF33)

195120000 100

Restos a Pagar - No Processados - Prefeitura N.Emp: 0005/2006

195120000 100

0005 2006 0120 000 31 121 2006

Secretaria da Educao Inscr.: 31/12/2006 N.Emp.: 0220/2005

(E05)

(SF21)

195120000 100

0220 2005 130 000 31 12 2005

Secretaria da Sade Data Inscr.: 31/12/2005 Liquidao de Restos a Pagar - No Processados Prefeitura N.Emp.: 0220/2005

(A14)

(M92)

(SF14)

195150000 100

195150000 100

0220 2005 130 000 31 10 2006

Secretaria da Sade Data Venc.: 31/10/2006 Pagamento de Restos a Pagar - Processados Prefeitura N.Emp: 0120/2005

(M92)

(M93)

(SF22)

195200100 100

195200100 100

0120 2005 120 000 28 02 2006

Secretaria Da Educao Pag..: 28/02/2006

(M91)

(E02)

ZERO

195200200 100

Pagamento de Restos a Pagar - No Processados Liquidados no Exerccio - Prefeitura N.Emp.: 0220/2005

195200200 100

0220 2005 130 000 31 10 2006

Secretaria da Sade Data Pag.: 31/10/2006

(M93)

(E03)

ZERO

195920000 100

Cancelamento de Restos a Pagar - Processados Outros Cancelamentos - Prefeitura N Emp.: 0010 1995

195920000 100 199 199110601 100

0010 1995 110 000 31 12 2005

Uo: Secretaria da Administrao Canc.: 31/12/2005 Compensaes Ativas Diversas Adiantamentos Concedidos - Prefeitura Credor: P.Fsica

(M109)

(E02)

ZERO

199110601 100

02 01512565414 0006 2006 130 000 30 28 02 2006

N.Emp.: 0006/2006 Uo/Ue: 130 000 Prazo Aplic.: 30 Dias Pag.: 28/02/2006 (M59) (M96); (M97) (SF23)

199110602 100 02 01512565414 0006 2006 130 000 30 03 2006

Baixa de Adiantamentos - Valor Utilizado - Prefeitura Credor: P.Fsica N.Emp.: 0006/2006 Prest.: 30/03/2006 Baixa de Adiantamentos - Valor Devolvido - Prefeitura 02 01512565414 0006 2006 130 000 30 03 2006 Credor: P.Fsica N.Emp.: 0006/2006 Dev.: 30/03/2006 Emprstimos e Financiamentos - Prefeitura 01 15657614000145 01 2006 Abc Com. E Ind. Ltda. Depsitos Outras Entidades - Prefeitura 09 RPPS Inst.Prev. (M72); (M73) (M44): (M45): (M46) (SF25) (M84); (M102); (M108) (M90); (M103) (SF24) (M97) (E01) ZERO (M96) (E01) ZERO

199110602 100

199110603 100

199110603 100

199720500 100 199720500 100 211 211110300 100 211110300 100

88

212 212110100 100 212110100 100 212110100 100 212110100 100 212110100 400 212110100 400 212120101 200 212120101 200 212120102 100 212120102 100 212120102 300 212120102 300 212160201 100 212160201 100 212160201 100 212160201 100 212160202 100 212160202 100 212160202 100 212160203 100 212160203 100 212170201 100 212170201 100 212220203 100 212220203 100 212220205 100 212220203 100 214 214900000 100 214900000 100 222 222120000 100 222120000 100 222440300 100 222440300 100 222470201 100 222470201 100 241 241100000 100 241100000 100 241100000 200 241100000 200 241100000 300 241100000 300 241100000 400 241100000 400 01 51174001000193 01 299790360000140 01 15657614000145 01 15657614000145 01 15657614000145 01 51174001000193 01 12586586000178 01 58685861000156 01 12586586000178 01 54489862000178 01 12586586000178 01 299790360000140 09 FOPREV01 09 FOPAG01 09 FLV01 01 15657614000145 01 12586586000178 01 58685861000156 02 01512565414

Obrigaes em Circulao Fornecedores de Bens e Servios a Pagar - Prefeitura Com.de Mat. em Geral Ltda. Ind.e Com.de Equip. Jose dos Santos Amaral Fornecedores de Bens e Servios a Pagar - Instituto de gua e Esgoto Abc Com.E Ind. Ltda. Agentes Polticos - Cmara Fl.De Pag.de Vereadores Demais Servidores e Funcionrios - Prefeitura Folha de Pag. dos Servidores da Pref. Demais Servidores e Funcionrios - Instituto de Previdncia Fl. Pag. Serv. Prev. Restos a Pagar - Processados - Prefeitura Com.de Mat. Hosp. Com.de Mat. em Geral Ltda. INSS Restos a Pagar - No Processados - a Liquidar Prefeitura Ind.E Com.de Equip. Com.de Mat. em Geral Ltda. Restos a Pagar no Processados Liquidados Prefeitura Com. de Mat. em Geral Ltda. Precatrios - Pessoal - a Partir De 05/05/2000 Prefeitura Tribunal de Justia Contratos de Emprstimos Internos - Controle de Amortizao Prefeitura ABC Com. E Ind. Ltda. Juros de Contratos de Emprstimos Internos Prefeitura ABC Com. e Ind. Ltda. Valores Pendentes A Curto Prazo Outros Valores Pendentes - Prefeitura (M98) Obrigaes Exigveis A Longo Prazo Em Contratos - Prefeitura Abc Com.E Ind. Ltda. Dbitos Parcelados - Contrituies Sociais - Prefeitura Inss Precatrios - Pessoal A Partir De 05/05/2000 - Prefeitura Tribunal De Justia Patrimnio/Capital Patrimnio - Prefeitura (E29) Patrimnio - Cmara (E30) Patrimnio - Inst. Prev. (E31) Patrimnio - Inst. de gua e Esgoto (E32) (E28) (SF32) (E27) (SF31) (E26) (SF30) (E25) (SF29) (M114) (SF35) (M109) (SF34) (M90); (M103) (M87); (M102); (M108) (SF28) (M97) (SF27) (M107) (M106) ZERO (M90) (M89) (SF26) (M113) (M112) ZERO (M93) (M92); (E04) (SF22) (A14) (M92) (E05) (SF21) (SF14) (A15) (A13) (M91) (M93) (M109) (E04) (SF13) (SF20) (SF33) (M61) (M51) ZERO (M54); (M55); (M56) (M44): (M45): (M46) ZERO (M60) (M50) ZERO (M62); (M63) (M52): (M53) ZERO (M57); (E04) (M58) (M59) (M47) (M48) (M49) ZERO ZERO ZERO

89

291 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 100 291110000 300 291110000 300 291110000 400 291110000 400 291110000 400 292 292110000 100 292110000 100 110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 120 000 12 361 0002 0001 31901100 01 000 00 120 000 12 361 0002 0001 31901100 02 000 00 120 000 12 361 0002 0001 33903000 05 000 00 120 000 12 365 0003 0001 44905200 02 000 00 130 000 10 301 0004 0001 33903000 01 000 00 110 000 28 846 0001 0001 46907100 01 000 00 110 000 28 846 0001 0001 32902100 01 000 00 110 000 28 846 0001 0001 31909100 01 000 00 13250299 04 000 00 01 16000199 04 000 00 01 12102907 04 000 00 01 11120200 01 000 00 01 11120200 01 000 00 02 11120200 01 000 00 03 11120200 01 000 00 04 11120200 01 000 00 05 11120200 01 000 00 06 11120200 01 000 00 07 11120200 01 000 00 08 11120200 01 000 00 09 11120200 01 000 00 10 11120200 01 000 00 11 11120200 01 000 00 12 11211700 01 000 00 01 13250102 02 000 00 01 13250299 01 000 00 01 16000199 01 000 00 01 16000501 01 000 00 01 17210102 01 000 00 01 17220101 01 000 00 01 17240100 02 000 00 01 19311100 01 000 00 01 21149900 07 000 00 01

Previso Oramentria Da Receita Previso Inicial da Receita - Prefeitura Iptu - Tesouro - Jan Iptu - Tesouro - Fev Iptu - Tesouro - Mar Iptu - Tesouro - Abr Iptu - Tesouro - Mai Iptu - Tesouro - Jun Iptu - Tesouro - Jul Iptu - Tesouro - Ago Iptu - Tesouro - Set Iptu - Tesouro - Out Iptu - Tesouro - Nov Iptu - Tesouro - Dez Taxa De Vigilncia Sanitria - Tesouro - Jan Rendimentos-Fundef - Vinc. Est. - Jan Rendimentos De Outros Depsitos No Vinculados Tesouro - Jan Outros Servios Comerciais - Tesouro - Jan Servios Hospitalares - Tesouro - Jan Fpm - Tesouro - Jan Icms - Tesouro - Jan Transferncias - Fundef - Vinc. Est. - Jan Receita De Dvida Ativa - Iptu - Tesouro - Jan Outras Operaes De Crdito Internas - Contratuais Operaes De Crdito - Jan Previso Inicial Da Receita - Instituto De Previdncia Contribuies Servidor - Prop.Adm.Ind. - Jan Previso Inicial Da Receita - Instituto De gua E Esgoto Rendimentos De Outros Depsitos No Vinculados Prp.Adm.Ind. - Jan Outros Servios Comerciais - Prp.Adm.Ind. - Jan Execuo Oramentria Da Despesa Crdito Disponvel - Prefeitura Funo: Adm. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Funo: Educ. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Funo: Educ. Elem.: Pessoal Fonte: Vinc.Est. Funo: Educ. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Vinc.Fed. Funo: Educ. Elemento: Mat.Perm. Funo: Vinc.Est. Funo: Sade Elem.: Mat.Cons. Funo: Tesouro Funo: Encargos Especiais Elem.:Outras Amortizaes De Dvida Contratada Fonte: Tesouro Funo: Encargos Especiais Elem.:Juros S/A Divida por Contrato Fonte: Tesouro Funo: Encargos Especiais Elem.:Precatrios Fonte: Tesouro (M111) (M110) B.O. (M105) (M104) B.O. (M88) (M86) B.O. (M39) (M18); (M99) B.O. (M38) (M17) B.O. (M37) (M16) B.O. (M36) (M15) B.O. (M35) (M14) B.O. (M34) (M13) B.O. (M11) (M12) B.O. B.O. (M10) B.O. (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M1) (M2) (M3) (M4) (M5) (M6) (M7) (M8) (M9) (M81) (M85) B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O. B.O.

292110000 100

292110000 100

292110000 100

292110000 100

292110000 100

292110000 100

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292110000 100

90

292110000 200 292110000 200 000 000 01 031 0001 0001 31901100 01 000 00

Crdito Disponvel - Cmara Funo: Legisl. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Crdito Disponvel - Instituto De Previdncia 000 000 09 272 0001 0001 31900100 04 000 00 Funo: Prev. Elem.: Pessoal Fonte: Prpria Adm.Ind. Crdito Disponvel - Instituto De gua E Esgoto 000 000 17 512 0001 0001 33903000 04 000 00 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind. Dotao Empenhada A Realizar - Prefeitura 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 01 220 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 02 251 00 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 31909101 01 110 00 Funo: Adm. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Geral Funo: Educ. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Ed.Fund. Funo: Educ. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Vinc.Est.-Fundef Funo: Educ. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Vinc.Fed.-Ed.Fund. Funo: Educ. Elemento: Mat.Perm. Funo: Vinc.Est.-Ed.Fund. Funo: Sade Elem.: Mat.Cons. Funo: Tesouro-Sade-Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Outras Amortizaes De Dvida Contratada Fonte: Tesouro - Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Juros S/A Divida Por Contrato Fonte: Tesouro - Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Precatrios Fonte: Tesouro - Geral Dotao Empenhada A Realizar - Cmara 000 000 01 031 0001 0001 31901160 01 110 00 Funo: Legisl. Elem.: Pessoal-Ag.Pol. Fonte: Tesouro-Geral Dotao Empenhada A Realizar - Instituto De Previdncia 000 000 09 272 0001 0001 31900101 04 110 00 Funo: Prev. Elem.: Pessoal-Inativos Fonte: Prpria Adm.Ind.-Geral Dotao Empenhada A Realizar - Instituto De gua E Esgoto 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 110 00 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 100 01 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Geral Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Exp.Rede (M53) (M43) B.O. (M52) (M42) B.O. (M51) (M41) B.O. (M50) (M40) B.O. (M112) (M111) B.O. (M106) (M105) B.O. (M89) (M88) B.O. (M49); (M99) (M39); (M98) B.O. (M48); (E05) (M38) B.O. (M47) (M37) B.O. (M46) (M36) B.O. (M45) (M35) B.O. (M44) (M34) B.O. (M42); (M43) (M21) B.O. (M41) (M20) B.O. (M40) (M19) B.O.

292110000 300

292110000 300

292110000 400

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292130100 300

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292130100 400

91

292130200 100 292130200 100 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 01 220 00 120 000 12 361 0002 0001 31901101 02 251 00 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 110 000 28 846 0001 0001 46907199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 32902199 01 110 00 110 000 28 846 0001 0001 31909101 01 110 00

Dotao Liquidada - Prefeitura Funo: Adm. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Geral Funo: Educ. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Tesouro-Ed.Fund. Funo: Educ. Elem.: Pessoal-Venc.Sal. Fonte: Vinc.Est.-Fundef Funo: Educ. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Vinc.Fed. Funo: Educ. Elemento: Mat.Perm. Fonte: Vinc.Est. Funo: Sade Elem.: Mat.Cons. Fonte: Tesouro Funo: Encargos Especiais Elem.:Outras Amortizaes De Dvida Contratada Fonte: Tesouro - Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Juros S/A Dvida Contratada Fonte: Tesouro - Geral Funo: Encargos Especiais Elem.:Precatrios Fonte: Tesouro - Geral Dotao Liquidada - Cmara 000 000 01 031 0001 0001 31901160 01 110 00 Funo: Legisl. Elem.: Pessoal Fonte: Tesouro Dotao Liquidada - Instituto De Previdncia 000 000 09 272 0001 0001 31900101 04 110 00 Funo: Prev. Elem.: Pessoal Fonte: Prpria Adm.Ind. Dotao Liquidada - Instituto De gua E Esgoto 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 110 00 000 000 17 512 0001 0001 33903016 04 100 01 Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind. Funo: Saneam. Elem.: Mat.Cons. Fonte: Prpria Adm.Ind.-Exp.Rede Empenhos A Liquidar - Prefeitura 0001 2006 110 000 0002 2006 120 000 0003 2006 120 000 0004 2006 120 000 0005 2006 120 000 0006 2006 130 000 0007 2006 110 000 0008 2006 110 000 0009 2006 110 000 N.Emp.: 0001/2006 Uo: Secretaria Administrao N.Emp.: 0002/2006 Uo: Secretaria Da Educao N.Emp.: 0003/2006 Uo: Secretaria Da Educao N.Emp.: 0004/2006 Uo: Secretaria Da Educao N.Emp.: 0005/2006 Uo: Secretaria Da Educao N.Emp.: 0006/2006 Uo: Secretaria Da Sade N.Emp.: 0007/2006 Uo: Secretaria Administrao N.Emp.: 0008/2006 Uo: Secretaria Administrao N.Emp.: 0009/2006 Uo: Secretaria Administrao (M44) (M45) (M46) (M47) (M48); (E05) (M49); (M99) (M89) (M106) (M112) (M34) (M35) (M36) (M37) (M38) (M39); (M98) (M88) (M105) (M111)
RELATRIO

(M44)

B.O.

292130200 100

(M45)

B.O.

292130200 100

(M46)

B.O.

292130200 100

(M47)

B.O.

292130200 100

(M48); (E05)

B.O.

292130200 100

(M98)

(M49)

B.O.

292130200 100

(M89)

B.O.

292130200 100

(M106)

B.O.

292130200 100 292130200 200 292130200 200

(M112)

B.O.

(M50)

B.O.

292130200 300

292130200 300

(M51)

B.O.

292130200 400

292130200 400

(M52)

B.O.

292130200 400 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100 292410101 100

(M53)

B.O.

RELATRIO

RELATRIO

RELATRIO

RELATRIO

RELATRIO

RELATRIO

RELATRIO

RELATRIO

92

292410101 200 292410101 200 292410101 300 292410101 300 292410101 400 292410101 400 292410101 400 292410102 100 292410102 100 0001 2006 110 000 30 01 2006 0001 2006 000 000 0002 2006 000 000 0001 2006 000 000 0001 2006 000 000

Empenhos A Liquidar - Cmara N.Emp.: 0001/2006 Uo: 000 Empenhos A Liquidar - Instituto De Previdncia N.Emp.: 0001/2006 Uo: 000 Empenhos A Liquidar - Instituto De gua E Esgoto N.Emp.: 0001/2006 Uo: 000 N.Emp.: 0002/2006 Uo: 000 Empenhos Liquidados - Prefeitura N.Emp. 0001/2006 Uo: Secretaria Administrao Liquid.: 30/01/2006 N.Emp. 0002/2006 (M44)
RELATRIO

(M50)

(M40)

RELATRIO

(M51)

(M41)

RELATRIO

(M52) (M53)

(M42) (M43)

RELATRIO

RELATRIO

292410102 100

0002 2006 120 000 30 01 2006

Uo: Secretaria Da Educao Liquid.: 30/01/2006 N.Emp. 0003/2006

(M45)

RELATRIO

292410102 100

0003 2006 120 000 30 01 2006

Uo: Secretaria Da Educao Liquid.: 30/01/2006 N.Emp. 0004/2006

(M46)

RELATRIO

292410102 100

0004 2006 120 000 30 01 2006

Uo: Secretaria Da Educao Liquid.: 30/01/2006 N.Emp. 0005/2006

(M47)

RELATRIO

292410102 100

0005 2006 120 000 31 12 2006

Uo: Secretaria Da Educao Liquid.: 30/01/2006 N.Emp. 0006/2006

(M48); (E05)

RELATRIO

292410102 100

0006 2006 130 000 30 01 2006

Uo: Secretaria Da Sade Liquid.: 30/01/2006 N.Emp.: 0007/2006

(M98)

(M49)

RELATRIO

292410102 100

0007 2006 110 000 28 12 2006

Uo: Secretaria Administrao Liq.: 28/12/2006 N.Emp.: 0008/2006

(M89)

RELATRIO

292410102 100

0008 2006 110 000 28 12 2006

Uo: Secretaria Administrao Liq.: 28/12/2006 N.Emp.: 0009/2006

(M106)

RELATRIO

292410102, 100 292410102 200 292410102 200

0009 2006 110 000 28 12 2006

Uo: Secretaria Administrao Liq.: 28/12/2006 Empenhos Liquidados - Cmara N.Emp. 0001/2006

(M112)

RELATRIO

0001 2006 000 000 30 01 2006

Uo: 000 Liquid.: 30/01/2006

(M50)

RELATRIO

292410102 300

Empenhos Liquidados - Instituto De Previdncia N.Emp. 0001/2006

292410102 300

0001 2006 000 000 30 01 2006

Uo: 000 Liquid.: 30/01/2006

(M51)

RELATRIO

292410102 400

Empenhos Liquidados - Instituto De gua E Esgoto N.Emp. 0001/2006

292410102 400

0001 2006 000 000 30 01 2006

Uo: 000 Liquid.: 30/01/2006 N.Emp. 0002/2006

(M52)

RELATRIO

292410102 400

0002 2006 000 000 30 01 2006

Uo: 000 Liquid.: 30/01/2006

(M53)

RELATRIO

93

293 293110101 100

Execuo Da Programao Financeira Cronograma De Desembolso Mensal - Fixao Inicial Prefeitura Fonte: Tesouro 01 000 00 1 01 Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Tesouro (M13); (M14)
RELATRIO

293110101 100

293110101 100

01 000 00 1 02

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Fonte: Tesouro

(M13); (M14)

RELATRIO

2193110101 100

01 000 00 1 12

Grupo Despesas: Pessoal Ms: Dezembro Fonte: Tesouro

(M113)

(M110)

RELATRIO

2193110101 100

01 000 00 2 12

Grupo Despesas: Juros E Encargos Da Dvida Ms: Dezembro Fonte: Tesouro

(M104)

RELATRIO

293110101 100

01 000 00 3 01

Grupo Despesa: Outras Despesas Correntes Ms: Janeiro Fonte: Tesouro

(M18)

RELATRIO

293110101 100

01 000 00 3 02

Grupo Despesa: Outras Despesas Correntes Ms: Fevereiro Fonte: Tesouro

(M18)

RELATRIO

2193110101 100

01 000 00 6 12

Grupo Despesas: Amortizao Da Dvida Ms: Dezembro Fonte: Vinc. Estadual

(M86)

RELATRIO

293110101 100

02 000 00 1 01

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Vinc. Estadual

(M15)

RELATRIO

293110101 100

02 000 00 1 02

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Fonte: Vinc. Estadual

(M15)

RELATRIO

293110101 100

02 000 00 4 02

Grupo Despesa: Investimentos Ms: Fevereiro Fonte: Vinc. Federal

(M17)

RELATRIO

293110101 100

05 000 00 3 02

Grupo Despesa: Outras Despesas Correntes Ms: Fevereiro Cronograma De Desembolso Mensal - Fixao Inicial Cmara Fonte: Tesouro

(M16)

RELATRIO

293110101 200

293110101 200

01 000 00 1 01

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Tesouro

(M19)

RELATRIO

293110101 200

01 000 00 1 02

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro

(M19)

RELATRIO

293110101 300

Cronograma De Desembolso Mensal - Fixao Inicial Instituto De Previdncia Fonte: Proprios Adm.Ind. 04 000 00 1 01 Grupo Despesa: Pessoal Ms: Janeiro Fonte: Proprios Adm.Ind. (M20)
RELATRIO

293110101 300

293110101 300

04 000 00 1 02

Grupo Despesa: Pessoal Ms: Fevereiro Cronograma De Desembolso Mensal - Fixao Inicial Instituto De gua E Esgoto Fonte: Proprios Adm.Ind.

(M20)

RELATRIO

293110101 400

293110101 400

04 000 00 3 01

Grupo Despesa: Outras Despesas Correntes Ms: Janeiro

(M21)

RELATRIO

293110211 200

Programa De Desembolso Mensal - Transferncias Financeiras A Receber - Inicial - Cmara Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Fevereiro

293110211 200

100 200 01 000 00 01

(M66)

RELATRIO

293110211 200

100 200 01 000 00 02

(M66)

RELATRIO

94

293110310 100

Cronograma De Desembolso Mensal A Transferir Prefeitura Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Fevereiro Cronograma De Desembolso Mensal Transferida Prefeitura Concessor: Prefeitura Recebedor: Cmara Fonte: Tesouro Ms: Janeiro

293110310 100

100 200 01 000 00 01

(M65)

(M64)

RELATRIO

293110310 100

100 200 01 000 00 02

(M64)

RELATRIO

293110320 100

293110320 100

100 200 01 000 00 01

(M65)

RELATRIO

293110411 300

Programa De Desembolso Mensal - Transferncias Financeiras Previdencirias A Receber - Inicial Instituto De Previdncia Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Prop.Adm.Ind.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Prop.Adm.Ind.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Prop.Adm.Ind.-Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Prop.Adm.Ind.-Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Cronograma De Desembolso Mensal Previdencirio A Transferir - Prefeitura Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Tesouro.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Tesouro.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. Fonte: Vinc.Est.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro

293110411 300

100 300 04 611 00 01 00 01

(M77)

RELATRIO

293110411 300

100 300 04 611 00 01 00 02

(M77)

RELATRIO

293110411 300

100 300 04 612 00 01 00 01

(M78)

RELATRIO

293110411 300

100 300 04 612 00 01 00 02

(M78)

RELATRIO

293110510 100

293110510 100

100 300 01 611 00 01 00 01

(M74); (M75)

(M68)

RELATRIO

293110510 100

100 300 01 611 00 01 00 02

(M68)

RELATRIO

293110510 100

100 300 02 611 00 01 00 01

(M76)

(M69)

RELATRIO

95

Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110510 100 100 300 02 611 00 01 00 02 Fonte: Vinc.Est.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110510 100 100 300 01 612 00 01 00 01 Fonte: Tesouro.--Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110510 100 100 300 01 612 00 01 00 02 Fonte: Tesouro.--Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110510 100 100 300 02 612 00 01 00 01 Fonte: Vinc.Est.--Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110510 100 100 300 02 612 00 01 00 02 Fonte: Vinc.Est.--Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Fevereiro 293110520 100 Cronograma De Desembolso Mensal Previdencirio Transferida - Prefeitura Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110520 100 100 300 01 611 00 01 00 01 Fonte: Tesouro.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110520 100 100 300 02 611 00 01 00 01 Fonte: Vinc.Est.--Patronal Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110520 100 100 300 01 612 00 01 00 01 Fonte: Tesouro.-Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro Concessor: Prefeitura Recebedor: Inst.Prev. 293110520 100 100 300 02 612 00 01 00 01 Fonte: Vinc.Est.--Segurado Cd.: Pessoal Ativo Civil Ex.Comp.: Atual Ms: Janeiro 293130101 100 Empenhos Liquidados A Pagar - Prefeitura N.Emp. 0001/2006 293130101 100 0001 2006 110 000 15 02 2006 Uo: Secretaria Administrao Venc.: 15/02/2006 N.Emp. 0002/2006 293130101 100 0002 2006 120 000 10 02 2006 Uo: Secretaria Da Educao Venc.: 10/02/2006 N.Emp. 0003/2006 293130101 100 0003 2006 120 000 02 02 2006 Uo: Secretaria Da Educao Venc.: 02/02/2006 (M56) (M46)
RELATRIO

(M69)

RELATRIO

(M72)

(M70)

RELATRIO

(M70)

RELATRIO

(M73)

(M71)

RELATRIO

(M71)

RELATRIO

(M74); (M75)

RELATRIO

(M76)

RELATRIO

(M72)

RELATRIO

(M73)

RELATRIO

(M54)

(M44)

RELATRIO

(M55)

(M45)

RELATRIO

96

N.Emp. 0004/2006 293130101 100 0004 2006 120 000 20 02 2006 Uo: Secretaria Da Educao Venc.: 20/02/2006 N.Emp. 0005/2006 293130101 100 0005 2006 120 000 06 02 2006 Uo: Secretaria Da Educao Venc.: 06/02/2006 N.Emp. 0006/2006 293130101 100 0006 2006 130 000 28 02 2006 Uo: Secretaria Da Sade Venc.: 2/02/2006 N.Emp.: 0007/2006 293130101 100 0007 2006 110 000 28 12 2006 Uo: Secretaria Administrao Venc.: 28/12/2006 N.Emp.: 0008/2006 293130101 100 0008 2006 110 000 28 12 2006 Uo: Secretaria Administrao Venc.: 28/12/2006 N.Emp.: 0009/2006 293130101 100 0009 2006 110 000 28 12 2006 Uo: Secretaria Administrao Venc.: 28/12/2006 293130101 200 Empenhos Liquidados A Pagar - Cmara N.Emp. 0001/2006 293130101 200 0001 2006 000 000 01 02 2006 Uo: 000 Venc.: 01/02/2006 293130101 300 Empenhos Liquidados A Pagar - Instituto De Previdncia N.Emp. 0001/2006 293130101 300 0001 2006 000 000 05 02 2006 Uo: 000 Venc.: 05/02/2006 293130101 400 Empenhos Liquidados A Pagar - Instituto De gua E Esgoto N.Emp. 0001/2006 293130101 400 0001 2006 000 000 01 03 2006 Uo: 000 Venc.: 01/03/2006 N.Emp. 0002/2006 293130101 400 0002 2006 000 000 31 01 2006 Uo: 000 Venc.: 31/01/2006 293130102 100 Empenhos Liquidados E Pagos - Prefeitura N.Emp. 0001/2006 293130102 100 0001 2006 110 000 15 02 2006 Uo: Secretaria Administrao Pag.: 15/02/2006 N.Emp. 0002/2006 293130102 100 0002 2006 120 000 10 03 2006 Uo: Secretaria Da Educao Pag.: 10/03/2006 N.Emp. 0003/2006 293130102 100 0003 2006 120 000 10 02 2006 Uo: Secretaria Da Educao Pag.: 10/02/2006 N.Emp. 0004/2006 293130102 100 0004 2006 120 000 10 02 2006 Uo: Secretaria Da Educao Pag.: 10/02/2006 N.Emp. 0005/2006 293130102 100 0005 2006 120 000 06 03 2006 Uo: Secretaria Da Educao Pag.: 06/03/2006 N.Emp. 0006/2006 293130102 100 0006 2006 130 000 28 02 2006 Uo: Secretaria Da Sade Pag.: 2/02/2006 N.Emp.: 0007/2006 293130102 100 0007 2006 110 000 28 12 2006 Uo: Secretaria Administrao Pag.: 28/12/2006 N.Emp.: 0008/2006 293130102 100 0008 2006 110 000 28 12 2006 Uo: Secretaria Administrao Pag.: 28/12/2006 N.Emp.: 0009/2006 293130102 100 0009 2006 110 000 28 12 2006 Uo: Secretaria Administrao Pag.: 28/12/2006 (M113) ZERO (M107) ZERO (M90) ZERO (M59) ZERO (M58) ZERO (M57) ZERO (M56) ZERO (M55) ZERO (M54) ZERO (M63) (M53)
RELATRIO

(M57)

(M47)

RELATRIO

(M58)

(M48)

RELATRIO

(M59)

(M49)

RELATRIO

(M90)

(M89)

RELATRIO

(M107)

(M106)

RELATRIO

(M113)

(M112)

RELATRIO

(M60)

(M50)

RELATRIO

(M61)

(M51)

RELATRIO

(M62)

(M52)

RELATRIO

97

293130102 200

Empenhos Liquidados E Pagos - Cmara N.Emp. 0001/2006 0001 2006 000 000 10 02 2006 Uo: 000 Pag.: 10/02/2006 Empenhos Liquidados E Pagos - Instituto De Previdncia N.Emp. 0001/2006 0001 2006 000 000 05 02 2006 Uo: 000 Pag.: 05/02/2006 Empenhos Liquidados E Pagos - Instituto De gua E Esgoto N.Emp. 0001/2006 0001 2006 000 000 11 03 2006 Uo: 000 Pag.: 11/03/2006 N.Emp. 0002/2006 (M62) ZERO (M61) ZERO (M60) ZERO

293130102 200

293130102 300

293130102 300

293130102 400

293130102 400

293130102 400

0002 2006 000 000 02 02 2006

Uo: 000 Pag.: 02/02/2006 Devoluo De Saldo De Adiantamento No Utilizado Prefeitura N.Emp.: 0006 2006

(M63)

ZERO

293130109 100

293130109 100

0006 2006 130 000 30 03 2006

Uo: Secretaria Da Sade Dev.: 30/03/2006 Controle Financeiro De Despesas De Exerccios Anteriores - Prefeitura

(M97)

RELATRIO

293130200 100

293130200 100

(A13); (A14); (A15)

(E02); (E03)

(E04); (E05)

(SF13); (SF14); (SF20); (SF21); (SF22)

293200000 100

Disponibilidades Financeiras - Prefeitura (M54): (M55): (M56); (M57); (M58); (M59); (M65); (M72); (M73); (M74); (M75); (M76); (M90); (M91); (M93); (M107); (M113)

293200000 100

(A1); (A2); (A3); (A4); (A5); (A6); (A7): (A12)

(M22); (M23); (M24); (M25); (M26); (M27); (M28); (M29); (M30); (M82); (M87); (M97)

(SF1); (SF2); (SF3); (SF4); (SF5); (SF6); (SF7): (SF12)

293200000 200 293200000 200 293200000 300 293200000 300 293200000 400 293200000 400 295 295110000 100

Disponibilidades Financeiras - Cmara (A8) Disponibilidades Financeiras - Instituto De Previdncia (A9) Disponibilidades Financeiras - Instituto De gua E Esgoto (A10); (A11) Execuo De Restos A Pagar Restos A Pagar - Processados - Prefeitura Funo: Educ. 120 000 12 361 0002 0001 33903099 Elem.: Mat.Cons. 05 220 01 Fonte: Vinc.Fed.-Ed.Fund. Funo: Educao 120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 Elemento: Outros Servios Fonte: Tesouro-Ed.Fund. Funo:Administrao Elem.:Contribuies Previdencirias-Inss Fonte: Tesouro - Geral Restos A Pagar - No Processados - Prefeitura Funo: Educao 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 310 00 Elem.:Mat.Permanente Fonte: Vinc.Est.-Ed.Fund. Funo: Sade Elemento: Outras Desp.Cor. Fonte: Tesouro-Sade-Geral (A14) (E03) (SF14); (SF22) (E05) (SF21) (A15) (E02) (SF33) (A13) (E02) (E04) (SF20) (M62); (M63) (M32); (M33) (SF10); (SF11) (M61) (M31); (M79) (SF9) (M60) (M67) (SF8)

295110000 100

295110000 100

(SF13)

295110000 100

295120000 100

295120000 100

295120000 100

98

299 299100000 100 299100000 100 299700000 100 299700000 100 3 300000000 100 331901101 100 331909101 100 332902199 100 333903099 100 344905242 100 333903009 100 346907199 100 300000000 200 331901160 200 300000000 300 331900101 300 300000000 400 333903016 400 4 400000000 100 411120200 100 411211700 100 413250102 100 413250299 100 416000199 100 416000501 100 417210102 100 417220101 100 417240100 100 419311100 100 421149900 100 400000000 300 412102907 300 400000000 400 413250299 400 416000199 400 511 511100000 100 511100000 100 511100000 200 511100000 200 511100000 300 511100000 300 511100000 400 511100000 400 511200000 100 511200000 100 512 512120000 100 512120000 100 512170101 100 512170101 100 512170101 100 512170101 100 04 122 0001 0001 01 110 00 12 361 0002 0001 01 220 00 12 361 0002 0001 02 251 00 200

Compensaes Diversas Valores, Ttulos E Bens Sob Responsabilidade (E01) Direitos E Obrigaes Contratadas - Prefeitura (M90); (M103) Despesas Despesas - Prefeitura Vencimentos E Salrios Precatrios - Ativo - Pessoal Civil Juros S/A Dvida Por Contrato Outros Mat.De Consumo Mobilirio Em Geral Material Farmacolgico Outras Amortizaes Da Dvida Contratada Despesas - Cmara Remunerao Agentes Polticos Despesas - Instituto De Previdncia Aposentadorias E Reformas-Pes.Civil Despesas - Instituto De gua E Esgoto Material De Expediente Receitas Receitas - Prefeitura Iptu Taxa De Vigilncia Sanitria Rendimentos-Fundef Rendimentos De Outros Depsitos No Vinculados Outros Servios Comerciais Servios Hospitalares Fpm Icms Transferncias - Fundef Receita De Dvida Ativa - Iptu Outras Operaes De Crdito Internas - C0ontratuais Receitas - Instituto De Previdncia Contribuio Servidor Ativo Civil Receitas - Instituto De gua E Esgoto Rendimentos De Outros Depsitos No Vinculados Outros Servios Comerciais Despesas Oramentrias Despesas Correntes - Prefeitura (E10) Despesas Correntes - Cmara (E11) Despesas Correntes - Inst. Prev. (E12) Despesas Correntes - Inst. Aguas E Esgoto (E13) Despesas Capital - Prefeitura (E14) Interferncias Passivas Repasses Concedidos - Prefeitura Recebedor: Cmara Pessoal Civil Ativo - Prefeitura Funo: Administrao Fonte: Tesouro-Geral Funo: Educao Fonte: Tesouro-Ed.Fundamental Funo: Educao Fonte: Vinc.Est.-Fundef-Mag. (M74) (M75) (M76) (E16) (E16) (E16) ZERO ZERO ZERO (M65) (E16) ZERO (E15) ZERO (E19) ZERO (E18) ZERO (E17) ZERO (E15) ZERO (E08) (E08) (M32) (M33) ZERO ZERO (E07) (M31) ZERO (E06) (E06) (E06) (E06) (E06) (E06) (E06) (E06) (E06) (E06) (E09) (M22) (M23) (M24) (M25) (M26) (M27) (M28) (M29) (M30) (M82) (M87) ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO (M52); (M53) (E13) ZERO (M51) (E12) ZERO (M50) (E11) ZERO (M44): (M45): (M46) (M112) (M106) (M47) (M48); (E05) (M49) (M89) (E10) (E10) (E10) (E10) (E14) (M98); (E10) (E14) ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO ZERO (M84); (M102); (M108) (SF24) (M59) (SF23)

99

513 513120201 100 513120201 100 513310000 100 513310000 100 522 522330703 100 522330703 100 522330703 200 522330703 200 522330703 300 522330703 300 522330703 400 522330703 400 522330704 100 522330704 100 522330704 200 522330704 200 522330704 300 522330704 300 522330704 400 522330704 400 523 523120201 100 523120201 100 523170130 100 523170130 100 523210200 100 523210200 100 523310100 100 523310100 100 523312400 100 523312400 100 523319900 100 523319900 100 523410200 100 523410200 100 611 611100000 100 611100000 100 611100000 300 611100000 300 611100000 400 611100000 400 611200000 100 611200000 100 612 612120000 200 612120000 200 612170105 300 612170105 300 100 100

Mutaes Passivas Cobrana Da Dvida Ativa Tributria - Prefeitura (M82) Operaes De Crdito Em Contratos - Prefeitura (M87) Interferncias Passivas Ajustes De Sistemas Contbeis - No Financeiro Prefeitura (E06); (E09) Ajustes De Sistemas Contbeis - No Financeiro Cmara (E21) Ajustes De Sistemas Contbeis - No Financeiro Inst.De Previdncia (E07); (E23) Ajustes De Sistemas Contbeis - No Financeiro Inst.De gua E Esgoto (E08) Ajustes De Sistemas Contbeis - Financeiro - Prefeitura (E10); (E14); (E16)
RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO

(E15)

ZERO

(E15)

ZERO

Ajustes De Sistemas Contbeis - Financeiro - Cmara (E11) Ajustes De Sistemas Contbeis - Financeiro - Inst.De Previdncia (E12) Ajustes De Sistemas Contbeis - Financeiro - Inst.De gua E Esgoto (E13) Decrscimos Patrimoniais Consumo Por Requisio - Prefeitura (M94) Dvida Ativa - Cancelamentos - Prefeitura (M83) Bens Mveis - Prefeitura (M101) Operaes De Crditos Em Contratos - Prefeitura (M108) Precatrios - Prefeitura (M114) Outras Incorporaes de Obrigaes - Prefeitura (M109) Atualizao Monetria No Financeira - Prefeitura (M102) Receita Oramentria Receita Corrente - Prefeitura (E20) Receita Corrente - Inst.De Previd. (E22) Receita Corrente - Inst.De gua E Esgoto (E24) Receitas De Capital - Prefeitura (E20) Interferncias Ativas Repasses Recebidos - Cmara Concessor: Prefeitura Patronal - Pessoal Civil - Ativo - Instituto De Previdncia Concessor: Prefeitura (E23) (M79) ZERO (E21) (M67) ZERO (E09) ZERO (E08) ZERO (E07) ZERO (E06) ZERO (E15) ZERO (E15) ZERO (E15) ZERO (E15) ZERO (E15) ZERO (E15) ZERO (E15) ZERO
RELATRIO RELATRIO RELATRIO

100

613 613110201 100 613110201 100 613110202 100 613310000 100 613310000 100 622 622330703 100 622330703 100 622330703 200 622330703 200 622330703 300 622330703 300 622330703 400 622330703 400 622330704 100 622330704 100 622330704 200 622330704 200 622330704 300 622330704 300 622330704 400 622330704 400 623 623171001 100 623171001 100 623210200 100 623210200 100 623310500 100 623310500 100 623410100 100 623410100 100 631 631000000 100 631000000 100 631000000 200 631000000 200 631000000 300 631000000 300 631000000 400 631000000 400

Mutaes Ativas Bens Mveis De Uso Permanente - Prefeitura (E20) (E20) Operaes De Crdito Em Contratos - Prefeitura (E20) Interferncias Ativas Ajuste De Sistemas Contbeis - Nofinanceiros Prefeitura (E10); (E14); (E16) Ajuste De Sistemas Contbeis - No Financeiros Cmara (E11) Ajuste De Sistemas Contbeis - No Financeiros Inst.De Prev. (E12) Ajuste De Sistemas Contbeis - No Financeiros - Inst. De gua (E13) Ajuste De Sistemas Contbeis - Financeiros - Prefeitura (E06) (E09) Ajuste De Sistemas Contbeis - Financeiros - Cmara (E21) Ajuste De Sistemas Contbeis - Financeiros - Inst.De Prev. (E07); (E23) Ajuste De Sistemas Contbeis - Financeiros - Inst. De gua (E08) Acrscimos Patrimoniais Dvida Ativa - Inscrio - Prefeitura (E20) Bens Mveis - Prefeitura (E20) Restos A Pagar - Prefeitura (E20) Atualizao Monetria No Financeira - Prefeitura (E20) Resultado Do Exerccio Resultado Do Exerccio - Prefeitura (E15); (E16); (E25); Resultado Do Exerccio - Cmara (E17); (E26) Resultado Do Exerccio - Inst. Prev. (E18); (E27) Resultado Do Exerccio - Inst. De guas (E19); (E28) (E24); (E32) ZERO (E22); (E23); (E31) ZERO (E21); (E30) ZERO (E20); (E29) ZERO (M103) ZERO (M109) ZERO (M100) ZERO (M80) ZERO
RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO RELATRIO

(M48) (M96); (M47)

ZERO ZERO

(M90)

ZERO

101

102

EXERCCIOS PRTICOS
Anexo IV Balancete AUDESP Comparativos dos Saldos Finais e de Abertura do Exerccio

103

104

EXERCCIO PRTICO - ANEXO IV - BALANCETE AUDESP COMPARATIVO DOS SALDOS FINAIS E DE ABERTURA DO EXERCCIO

CODIFICAO

CONTA - CORRENTE

NOME

SALDO FINAL DO EXERCCIO ANTERIOR

SALDO INICIAL PARA O EXERCCIO SEGUINTE

111 111110000 100 111110000 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 100 111120100 200 111120100 200 111120100 300 111120100 300 111120100 400 111120100 400 111120100 400 111130700 100 111130700 100 113 11318 113.18.01.00 113.18.06.00 113.18.09.00 122 122110100 100 122110100 100 142 142124200 100 142124200 100 193 193130201 100 193130201 100

01 110 00

DISPONVEL CAIXA - PREFEITURA FONTE: TESOURO-GERAL BANCOS-C/MOVIMENTO-CONTAS PRPRIAS PREFEITURA

(SF1)

(AB01)

151 0391 125432-4 151 0391 324134-6 001 123X 001524-6 151 0391 762476-8 001 123X 001254-6 001 123X 001324-7

CONTA MOVIMENTO - PREFEITURA SECRETARIA DA EDUCAO-ENSINO FUNDAMENTAL SECRETARIA DA EDUCAO-FUNDEF SECRETARIA DA EDUCAO-EDUCAO INFANTIL CONVNIO ESTADUAL-SECRETARIA DA EDUCAO CONVNIO FEDERAL-SECRETARIA DA EDUCAO BANCOS-C/MOVIMENTO-CONTAS PRPRIAS - CMARA

(SF2) (SF3) (SF4) (SF5) (SF6) (SF7)

(AB02) (AB03) (AB04) (AB05) (AB06) (AB07)

151 0343 325452-6

CONTA MOVIMENTO - CMARA BANCOS-C/MOVIMENTO-CONTAS PRPRIAS INSTITUTO DE PREVIDNCIA

(SF8)

(AB08)

151 0391 072503-4

CONTA MOVIMENTO-INSTITUTO DE PREVIDNCIA BANCOS-C/MOVIMENTO-CONTAS PRPRIAS INSTITUTO DE GUA E ESGOTO

(SF9)

(AB09)

151 0376 125124-6 001 123X 082578-8 151 0391 526324-7

CONTA MOVIMENTO-INSTITUTO DE GUA E ESGOTO CONVNIO-INSTITUTO DE GUA E ESGOTO POUPANAS - PREFEITURA SECRETARIA DA EDUCAO-APLICAES BENS E VALORES EM CIRCULAO ESTOQUES INTERNOS - ALMOXARIFADO PREFEITURA MATERIAL DE CONSUMO MEDICAMENTOS E MATERIAIS HOSPITALARES MATERIAIS PERMANENTES CRDITOS REALIZVEIS A LONGO PRAZO DVIDA ATIVA TRIBUTRIA - PREFEITURA

(SF10) (SF11) (SF12)

(AB10) (AB11) (AB12)

(SF15) (SF16) (SF17)

(AB15) (AB16) (AB17)

111120200 IMOBILIZADO MOBILIRIO GERAL - PREFEITURA

(SF18)

(AB18)

(SF19) EXECUO DA PROGRAMAO FINANCEIRA LIQUIDADAS A PAGAR - PREFEITURA (ex.anteriores) 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 FUNO: EDUC. ELEM.: MAT.CONS. FONTE: VINC.FED.-ED.FUND. FUNO: EDUCAO 120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 ELEM.: OUTROS SERVIOS 220 00 FONTE: TESOURO-ENS.FUND. FUNO: SADE 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 ELEM.: OUTRAS DESP.COR. 310 00 FONTE: TESOURO-SAUDE-GERAL FUNO:ADMINISTRAO 110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 ELEM.:CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS-INSS 110 00 FONTE: TESOURO - GERAL (SF20)

(AB19)

(AB20)

193130201 100

(SF13)

(AB13)

193130201 100

(SF22)

(AB22)

193130201 100

(SF33)

(AB33)

105

193130202 100 193130202 100

NO LIQUIDADAS - PREFEITURA (ex.anteriores) FUNO: EDUCAO 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 ELEM.:MAT.PERMANENTE 210 01 FONTE: VINC.EST.-ED.FUND. FUNO: SADE 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 ELEM.: OUTRAS DESP.COR. 310 00 FONTE: TESOURO-SAUDE-GERAL ORAMENTRIAS - PREFEITURA (contr.disponibilidade) 91 110 00 91 200 00 91 210 00 91 220 00 92 210 01 92 250 00 95 220 01 01 110 00 01 200 00 01 210 00 01 220 00 02 210 01 02 250 00 05 220 01 FONTE: TESOURO-EX.ANT. FONTE: TESOURO-EDUCAO-EX.ANT. FONTE: TESOURO-EDUC.INFANTIL-EX.ANT. FONTE: TESOURO-EDUC.FUND.-EX.ANT. FONTE: VINC.EST.-EUDC.CONV.-EX.ANT. FONTE: VINC.EST.-FUNDEF-EX.ANT. FONTE: VINC.FED-EDUC.FUND.-CONV.-EX.ANT. FONTE: TESOURO FONTE: TESOURO-EDUCAO FONTE: TESOURO-EDUC.INFANTIL FONTE: TESOURO-EDUC.FUND. FONTE: VINC.EST.-EUDC.CONV. FONTE: VINC.EST.-FUNDEF FONTE: VINC.FED-EDUC.FUND.-CONV. ORAMENTRIAS - CMARA MUNICIPAL (contr.disponibilidade) 91 110 00 01 110 00 FONTE:TESOURO-GERAL-EX.ANT. FONTE:TESOURO-GERAL ORAMENTRIAS - INSTITUTO DE PREVIDNCIA (contr.disponibilidade) 94 110 00 04 110 00 FONTE: PROP.ADM.IND.-GERAL-EX.ANT. FONTE: PROP.ADM.IND.-GERAL ORAMENTRIAS - INSTITUTO DE GUA E ESGOTO (contr.disponibilidade) 94 100 01 94 110 00 04 100 01 04 110 00 FONTE: PROP.ADM.IND.-EX.REDE-EX.ANT. FONTE: PROP.ADM.IND.-GERAL-EX.ANT. FONTE: PROP.ADM.IND.-EX.REDE FONTE: PROP.ADM.IND.-GERAL. EXECUO DE RESTOS A PAGAR RESTOS A PAGAR - PROCESSADOS - PREFEITURA N.EMP: 0004/2006 (SF11) (SF10) (SF11) (SF10) (AB11) (AB10) (SF9) (SF9) (AB09) (SF8) (SF8) (AB08) (SF3) (SF6) (SF4) (SF7) (SF1); (SF2) (SF12) (SF5) (SF3) (SF6) (SF4) (SF7) (SF1); (SF2) (AB01); (AB02) (AB12) (AB05) (AB03) (AB06) (AB04) (AB07) (SF21) (AB21)

193130202 100

(SF14)

(AB14)

193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 100 193290100 200 193290100 200 193290100 200 193290100 300 193290100 300 193290100 300 193290100 400 193290100 400 193290100 400 193290100 400 193290100 400 195 195110000 100

195110000 100

0004 2006 0120 000 31 01 2007

SECRETARIA DA EDUCAO VENC.: 31/01/2007 N.EMP: 0120/2005

(SF20)

(AB20)

195110000 100

0120 2005 120 000 12 01 2006

SECRETARIA DA EDUCAO VENC.: 12/01/2006 N EMP.: 0010 1995

(SF13)

(AB13)

195110000 100

0010 1995 110 000 01 06 1995

UO: SECRETARIA DA ADMINISTRAO VENC.: 01/06/1995 RESTOS A PAGAR - NO PROCESSADOS PREFEITURA N.EMP: 0005/2006

(SF33)

(AB33)

195120000 100

195120000 100

0005 2006 0120 000 31 121 2006

SECRETARIA DA EDUCAO INSCR.: 31/12/2006 N.EMP.: 0220/2005

(SF21)

(AB21)

195120000 100

0220 2005 130 000 31 12 2005

SECRETARIA DA SADE DATA INSCR.: 31/12/2005 LIQUIDAO DE RESTOS A PAGAR - NO PROCESSADOS - PREFEITURA N.EMP.: 0220/2005

(SF14)

(AB14)

195150000 100

195150000 100

0220 2005 130 000 31 10 2006

SECRETARIA DA SADE DATA VENC.: 31/10/2006

(SF22)

(AB22)

106

199 199110601 100

COMPENSAES ATIVAS DIVERSAS ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS CREDOR: P.FSICA N.EMP.: 0006/2006 02 01512565414 0006 2006 130 000 30 UO/UE: 130 000 28 02 2006 PRAZO APLIC.: 30 DIAS PAG.: 28/02/2006

199110601 100

(SF23)

(AB23)

199720500 100 199720500 100 211 211110300 100 211110300 100 212 212160201 100 212160201 100 212160201 100 212160201 100 212160202 100 212160202 100 212160202 100 212160203 100 212160203 100 212220203 100 212220203 100 214 214900000 100 214900000 100 222 222120000 100 222120000 100 222440300 100 222440300 100 222470201 100 222470201 100 241 241100000 100 241100000 100 241100000 200 241100000 200 241100000 300 241100000 300 241100000 400 241100000 400 293 293130200 100 01 51174001000193 01 299790360000140 01 15657614000145 01 15657614000145 01 12586586000178 01 58685861000156 01 12586586000178 01 54489862000178 01 12586586000178 01 299790360000140 09 RPPS 01 15657614000145 01 2006

EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS - PREFEITURA ABC COM.E IND. LTDA. DEPSITOS OUTRAS ENTIDADES - PREFEITURA INST.PREV. OBRIGAES EM CIRCULAO RESTOS A PAGAR - PROCESSADOS - PREFEITURA COM.DE MAT.HOSP. COM.DE MAT.EM GERAL LTDA. INSS RESTOS A PAGAR - NO PROCESSADOS - A LIQUIDAR PREFEITURA IND.E COM.DE EQUIP. COM.DE MAT.EM GERAL LTDA. RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS LIQUIDADOS PREFEITURA COM.DE MAT.EM GERAL LTDA. CONTRATOS DE EMPRSTIMOS INTERNOS CONTROLE DE AMORTIZAO - PREFEITURA ABC COM.E IND. LTDA. VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO OUTROS VALORES PENDENTES - PREFEITURA (SF27) OBRIGAES EXIGVEIS A LONGO PRAZO EM CONTRATOS - PREFEITURA ABC COM.E IND. LTDA. DBITOS PARCELADOS - CONTRITUIES SOCIAIS PREFEITURA INSS PRECATRIOS - PESSOAL A PARTIR DE 05/05/2000 PREFEITURA TRIBUNAL DE JUSTIA PATRIMNIO/CAPITAL PATRIMNIO - PREFEITURA (SF29) PATRIMNIO - CMARA (SF30) PATRIMNIO - INST. PREV. (SF31) PATRIMNIO - INST. DE GUA E ESGOTO (SF32) EXECUO DA PROGRAMAO FINANCEIRA CONTROLE FINANCEIRO DE DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES - PREFEITURA (SF13); (SF14); (SF20); (SF21); (SF22) DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS - PREFEITURA (SF1); (SF2); (SF3); (SF4); (SF5); (SF6); (SF7): (SF12) DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS - CMARA (SF8) (AB08) (AB01); (AB02); (AB03); (AB04); (AB05); (AB06); (AB07); (AB12) (AB13); (AB14); (AB20); (AB21); (AB22) (AB32) (AB31) (AB30) (AB29) (SF35) (AB35) (SF34) (AB34) (SF28) (AB28) (AB27) (SF26) (AB26) (SF22) (AB22) (SF21) (SF14) (AB21) (AB14) (SF13) (SF20) (SF33) (AB13) (AB20) (AB33) (SF25) (AB25) (SF24) (AB24)

293130200 100 293200000 100

293200000 100

293200000 200 293200000 200

107

293200000 300 293200000 300 293200000 400 293200000 400 295 295110000 100 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01

DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS - INSTITUTO DE PREVIDNCIA (SF9) DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS - INSTITUTO DE GUA E ESGOTO (SF10); (SF11) EXECUO DE RESTOS A PAGAR RESTOS A PAGAR - PROCESSADOS - PREFEITURA FUNO: EDUC. ELEM.: MAT.CONS. FONTE: VINC.FED.-ED.FUND. (SF13) (AB13) (SF20) (AB20) (AB10); (AB11) (AB09)

295110000 100

295110000 100

FUNO: EDUCAO 120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 ELEMENTO: OUTROS SERVIOS 220 00 FONTE: TESOURO-ED.FUND. RESTOS A PAGAR - NO PROCESSADOS PREFEITURA FUNO: EDUCAO 120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 ELEM.:MAT.PERMANENTE 210 01 FONTE: VINC.EST.-ED.FUND. FUNO: SADE 130 000 10 301 0004 0001 33903009 01 ELEMENTO: OUTRAS DESP.COR. 310 00 FONTE: TESOURO-SADE-GERAL COMPENSAES DIVERSAS VALORES, TTULOS E BENS SOB RESPONSABILIDADE PREFEITURA

295120000 100

295120000 100

(SF21)

(AB21)

295120000 100 299 299100000 100 299100000 100 299700000 100 299700000 100

(SF14); (SF22)

(AB14); (AB22)

(SF23) DIREITOS E OBRIGAES CONTRATADAS PREFEITURA (SF24)

(AB23)

(AB24)

108

EXERCCIOS PRTICOS
Anexo V Demonstrativos Contbeis

109

110

A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22 A23 A24 A25 A26 A27 A28 A29 A30

B1 Municpio: Poder : rgo:

C1 D1 C3 C4 C5 RECEITA R$ %

E1 F1 G1 H1 I1 ANEXO 1 - DEMONSTRAO DA RECEITA E DESPESA SEGUNDO AS CATEGORIAS ECONMICAS Exerccio: Ms: Acumulado/Mensal: H3 H4 H5

J1

K1

EM R$. DESPESA R$ =C11/$E$45*100 =C12/$E$45*100 =C13/$E$45*100 =C14/$E$45*100 =C15/$E$45*100 =C16/$E$45*100 =C17/$E$45*100 =C18/$E$45*100 =C19/$E$45*100 =SOMA(C11:C19) =SE(J15>E20;J15-E20;0) =E20+E22 =SE(E20>J15;E20-J15;0) =E20/$E$45*100 =E22/$E$45*100 =E24/$E$45*100 =E26/$E$45*100 % DESPESAS CORRENTES Pessoal e Encargos Sociais Juros e Encargos da Dvida R$ H10 H11 % =H11/$E$45*100 =H12/$E$45*100 =H14/$E$45*100 =SOMA(H11:H14) =SE(E20>J15;E20-J15;0) =J15+J17 =J15/$E$45*100 =J17/$E$45*100 =J19/$E$45*100 R$ %

RECEITAS CORRENTES Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes Dedues de Receitas Correntes subtotal Dficit do Oamento Corrente TOTAL Supervit do Oamento Corrente RECEITAS DE CAPITAL Operaes de Crdito Alienao de Bens Amortizao de Emprstimos Transferncias de Capital Outras Receitas de Capital subtotal

C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18

Outras Despesas Correntes H13 subtotal Supervit do Oamento Corrente TOTAL

Dficit do Oamento Corrente DESPESAS DE CAPITAL Investimentos Inverses Financeiras Amortizao da Dvida

=SE(J15>E20;J15-E20;0)

=J26/$E$45*100

C25 C26 C27 C28 C29

=C30/$E$45*100 =C31/$E$45*100 =C32/$E$45*100 =C33/$E$45*100 =C34/$E$45*100 =SOMA(C30:C34) =SE((J26+J35)>(E26+E35);J26+J35E26-E35;0) =E26+E35+E37 RESUMO CORRENTE DE CAPITAL SUPERVIT/DFICIT TOTAIS RECEITA =SOMA(C11:C19) =SOMA(C30:C34) =SE((E42+E43)>(G42+G43);(E42+E43 )-(G42+G43);0) =SOMA(E42:E44) E39 =E35/$E$45*100 =E37/$E$45*100 =E39/$E$45*100 % =E42/$E$45*100 =E43/$E$45*100 =E44/$E$45*100 =E45/$E$45*100 F39

H25 H26 H27

=H30/$E$45*100 =H31/$E$45*100 =H32/$E$45*100

subtotal SUPERVIT TOTAL DESPESA =SOMA(H11:H14) =SOMA(H30:H34) =SE((g42+g43)>(e42+e43);(g42+g4 3)-(e42+e43);0) =SOMA(G42:G44) G39 H39 % =G42/$E$45*100 =G43/$E$45*100 =G44/$E$45*100 =G45/$E$45*100 I39

=SOMA(H30:H34) =SE((E26+E35)>(J26+J35);E26+E35J26-J35;0) =J26+J35+J37

=J35/$E$45*100 =J37/$E$45*100 =J39/$E$45*100

A31 DFICIT A32 TOTAL A33 A34 A35 A36 A37 A38 A39

B39

C39 D39

J39

K39

111

ANEXO 1 - DEMONSTRAO DA RECEITA E DESPESA SEGUNDO AS CATEGORIAS ECONMICAS LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CAMPO C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C25 C26 C27 C28 C29 H10 H11 H13 H25 H26 H27 PREENCHIMENTO SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL CDIGO CONTBIL 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* CONTA-CORRENTE (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (27) DOTAO UTILIZADA (27) DOTAO UTILIZADA (27) DOTAO UTILIZADA (27) DOTAO UTILIZADA (27) DOTAO UTILIZADA (27) DOTAO UTILIZADA CONDIO/ CAMPO CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '1' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '2' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '3' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '4' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '5' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '6' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '7' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '9' CATEGORIA ECONMICA ='9' CATEGORIA ECONMICA ='2' SUBCATEGORIA ECONMICA = '1' CATEGORIA ECONMICA ='2' SUBCATEGORIA ECONMICA = '2' CATEGORIA ECONMICA ='2' SUBCATEGORIA ECONMICA = '3' CATEGORIA ECONMICA ='2' SUBCATEGORIA ECONMICA = '4' CATEGORIA ECONMICA ='2' SUBCATEGORIA ECONMICA = '5' CATEGORIA ECONMICA ='3' GRUPO DE DESPESA = '1' CATEGORIA ECONMICA ='3' GRUPO DE DESPESA = '2' CATEGORIA ECONMICA ='3' GRUPO DE DESPESA = '3' CATEGORIA ECONMICA ='4' GRUPO DE DESPESA = '4' CATEGORIA ECONMICA ='4' GRUPO DE DESPESA = '5' CATEGORIA ECONMICA ='4' GRUPO DE DESPESA = '6' TABELAS TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 7.8 TABELA AUXILIAR 7.8 TABELA AUXILIAR 7.8 TABELA AUXILIAR 7.8 TABELA AUXILIAR 7.8 TABELA AUXILIAR 7.8 OBSERVAO

112

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19

B1

C1 C3 C4 C5 RECEITA

D1

E1

F1 G1 ANEXO 12 - BALANO ORAMENTRIO Exerccio: Ms: Acumulado/Mensal:

H1 H3 H4 H5 DESPESA

I1

J1

K1

L1 L2 L3 L4 L5 EM R$. L6 L7 L8 L9 L10 L11 L12 L13 L14 L15 L16 L17 L18 L19 L20 L21 L22

TTULOS

PREVISO R$ =SOMA(C12:C20) C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20

EXECUO R$ =SOMA(D12:D20) D12 D13 D14 D15 D16 D17 D18 D19 D20

DIFERENAS R$ =SOMA(E12:E20) =D12-C12 =D13-C13 =D14-C14 =D15-C15 =D16-C16 =D17-C17 =D18-C18 =D19-C19 =D20-C20

TTULOS

FIXAO R$

EXECUO R$

DIFERENAS R$

RECEITAS CORRENTES Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes

=E11/$E$28*100 =E12/$E$28*100 =E13/$E$28*100 CRDITOS ORAMENTRIOS =E14/$E$28*100 E SUPLEMENTARES =E15/$E$28*100 =E16/$E$28*100 CRDITOS ESPECIAIS =E17/$E$28*100 =E18/$E$28*100 CRDITOS EXTRAORDINRIOS =E19/$E$28*100 =E20/$E$28*100

H14 H16 H18

I14 I16 I18

=H14-I14 =H16-I16 =H18-I18

=J14/$J$28*100 =J16/$J$28*100 =J18/$J$28*100

A20 Dedues de Receitas Correntes A21 A22 RECEITAS DE CAPITAL A23 SOMA A24 DFICITS A25 T O T A L A26

C22 =C11+C22

D22 =D11+D22

=D22-C22 =E11+E22

=E22/$E$28*100 =E24/$E$28*100 SOMA =E26/$E$28*100 SUPERVITS =E28/$E$28*100 T O T A L F26 =SOMA(H14:H18) =SOMA(I14:I18) =SOMA(J14:J18) =J24/$J$28*100 =J26/$J$28*100 =J28/$J$28*100 K26 =SE(C24>H24;C24- =SE(D24>I24;D24- =SE(E24>J24;E24H24;0) I24;0) J24;0) G26 =H24+H26 H26 =I24+I26 I26 =J24+J26 J26

L23 L24 L25 L26

=SE(H24>C24;H24- =SE(I24>D24;I24- =SE(J24>E24;J24C24;0) D24;0) E24;0) B26 =C24+C26 C26 =D24+D26 D26 =E24+E26 E26

113

ANEXO 12 - BALANO ORAMENTRIO LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CAMPO C12 D12 C13 D13 C14 D14 C15 D15 C16 D16 C17 D17 C18 D18 C19 D19 C20 D20 C22 D22 H14 I14 H16 I16 H18 I18 PREENCHIMENTO SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL SALDO ATUAL CDIGO CONTBIL 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 2.9.1.1.* 1.9.1.1.4.* 1.9.2.1.1.* + 1.9.2.1.2.* + 1.9.2.1.5.* 2.9.2.1.3.* 1.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 1.9.2.1.4.* 2.9.2.1.3.* CONTA-CORRENTE (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (6) PREVISO/ ARRECADAO DA RECEITA ORAMENTRIA (7) DOTAO ORAMENTRIA E (8) ALTERAO DA DOTAO ORAMENTRIA (27) DOTAO UTILIZADA (8) ALTERAO DA DOTAO ORAMENTRIA (27) DOTAO UTILIZADA (8) ALTERAO DA DOTAO ORAMENTRIA (27) DOTAO UTILIZADA Extra-contbil Extra-contbil Extra-contbil CONDIO/ CAMPO CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = "1" CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '1' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = 2' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '2' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '3' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '3' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '4' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '4' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '5' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '5' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '6' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '6' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '7' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '7' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '9' CATEGORIA ECONMICA ='1' SUBCATEGORIA ECONMICA = '9' CATEGORIA ECONMICA ='9' CATEGORIA ECONMICA ='9' CATEGORIA ECONMICA ='2' CATEGORIA ECONMICA ='2' TABELAS TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 TABELA AUXILIAR 4.6 OBS.

114

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A8 A9 A10 ORAMENTRIA

B1

C1 C3 C4 C5 RECEITA

D1 ANEXO 13 - BALANO FINANCEIRO

E1 Exerccio: Ms:

F1

G1 G3 G4 G5

H1 H2 H3 H4 H5 EM R$. H6 H7

Acumulado/Mensal: DESPESA VALOR ORAMENTRIA LEGISLATIVA JUDICIRIA ESSENCIAL JUSTIA ADMINISTRAO DEFESA NACIONAL SEGURANA PBLICA RELAES EXTERIORES ASSISTNCIA SOCIAL PREVIDNCIA SOCIAL SADE TRABALHO =C11+C22 EDUCAO CULTURA DIREITOS DA CIDADANIA URBANISMO HABITAO SANEAMENTO GESTO AMBIENTAL CINCIA E TECNOLOGIA AGRICULTURA ORGANIZAO AGRRIA INDSTRIA COMRCIO E SERVIOS COMUNICAES ENERGIA TRANSPORTE DESPORTO E LAZER ENCARGOS ESPECIAIS EXTRA-ORAMENTRIA RESTOS A PAGAR TTULOS VALOR

TTULOS

H8 H9 H10

A11 RECEITAS CORRENTES A12 Receita Tributria A13 Receita de Contribuies A14 Receita Patrimonial A15 Receita Agropecuria A16 Receita Industrial A17 Receita de Servios A18 Transf.Correntes A19 Outras Receitas Correntes A20 Dedues de Receitas Correntes A21 A22 RECEITAS DE CAPITAL A23 A24 A25 A26 A27 A28 A29 A30 A31 A32 A33 A34 A35 A36 A37 A38 A39 A40 EXTRA-ORAMENTRIA A41 RESTOS A PAGAR A42 Inscritos no perodo conf.Dem.Dvida Flutuante

=SOMA(C12:C20) C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C22

F11 F12 F13 F14 F15 F16 F17 F18 F19 F20 F21 F22 F23 F24 F25 F26 F27 F28 F29 F30 F31 F32 F33 F34 F35 F36 F37 F38 =SOMA(F11:F38)

H11 H12 H13 H14 H15 H16 H17 H18 H19 H20 H21 H22 H23 H24 H25 H26 H27 H28 H29 H30 H31 H32 H33 H34 H35 H36 H37 H38 H39 H40 H41

=DDFLU!D13

Liquidados no perodo conf. Dem. Dvida Flutuante =DDFLU!E13 SERVIO DA DVIDA A PAGAR

H42 H43

A43 SERVIO DA DVIDA A PAGAR Inscritos no perodo conf.Dem.Dvida Flutuante A44 A45 DEPSITOS Recebidos no perodo conf.Dem.Dvida Flutuante A46 A47 DIVERSAS CONTAS A48 Conforme Anexo 13-A A49 A50 SALDOS DO EXERCCIO ANTERIOR A51 DISPONVEL A52 DISPONVEL EM MOEDA NACIONAL A53 Caixa A54 Bancos c/Movimento A55 Aplicaes Financeiras A56 TOTAL A57 B57

=DDFLU!D18

Liquidados no perodo conf. Dem. Dvida Flutuante =DDFLU!E18 DEPSITOS

H44 H45

=DDFLU!D25

Restituies no perodo conf. Dem. Dvida Flutuante =DDFLU!E25 DIVERSAS CONTAS

H46 H47

=AN13A!E244

=SOMA(C42:C48)

Conforme Anexo 13-A SALDOS P/O EXERCCIO SEGUINTE DISPONVEL DISPONVEL EM MOEDA NACIONAL

=AN13A!F244

=SOMA(F42:F48)

H48 H49 H50 H51 H52

C53 C54 C55 C57 =SOMA(C53:C55) =SOMA(D22:D55) D57

Caixa Bancos c/Movimento Aplicaes Financeiras TOTAL E57

F53 F54 F55 F57 =SOMA(F53:F55) =SOMA(G22:G55) G57

H53 H54 H55 H56 H57

115

L EG EN D A P A R A PR E E N C H IM E N TO : CAMPO C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C22 C53 C54 C55 F11 F12 F13 F14 F15 F16 F17 F18 F19 F20 F21 F22 F23 F24 F25 F26 F27 F28 F29 F30 F31 F32 F33 F34 F35 F36 F37 F38 F53 F54 F55 P R E EN C H IM EN T O SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L S A L D O IN IC IA L D O P E R O D O S A L D O IN IC IA L D O P E R O D O S A L D O IN IC IA L D O P E R O D O SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L SA LD O A TU A L S A L D O F IN A L D O P E R O D O S A L D O F IN A L D O P E R O D O S A L D O F IN A L D O P E R O D O C D IG O C O N T B IL 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1.9.1.1.4.* 1 .1 .1 .1.1 .00 .00 1 .1 .1 .1.2 .* 1 .1 .1 .1.3 .* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 2.9.2.1.3.* 1 .1 .1 .1.1 .00 .00 1 .1 .1 .1.2 .* 1 .1 .1 .1.3 .* C O N T A -C O R R E N TE

A N EX O 13 - B A L A N O FIN A N C EIR O C O N D I O / C A M P O C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '1' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '2' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '3' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '4' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '5' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '6' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '7' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='1' SU B C A TE G O R IA EC O N M IC A = '9' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='9' C AT EG O R IA E C O N M IC A ='2' -0 -0 -0 U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A U TILIZ A D A FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O FU N O = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = '01' '02' '03' '04' '05' '06' '07' '08' '09' '10' '11' '12' '13' '14' '15' '16' '17' '18' '19' '20' '21' '22' '23' '24' '25' '26' '27' '28' -0 -0 -0 T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T AB E LA T A B EL A S T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 T AB E LA A U XILIAR 4.6 -0 -0 -0 A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR A U XILIAR -0 -0 -0 -

(6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA (6) P R EV IS O / AR R E C A D A O D A R E C E IT A O R AM E N T R IA -0 -0 -0 D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O D O TA O -0 -0 -0 -

(27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27) (27)

7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2 7.2

116

A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 Ativo Circulante A11 Crditos Em Circulao A12 Crditos A Receber Municpio: Poder : rgo:

B1

C1 C3 C4 C5

D1 Exerccio: Ms:

E1

F1 F3 F4 F5 EM R$. RESULTADO DO PERODO

G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7 G8 G9 G10 G11 G12 G13 G14 G15 G16 G17 G18 G19 G20 G21 G22 G23 G24 G25 G26 G27 G28 G29 G30 G31 G32 G33 G34 G35 G36 G37 G38 G39 G40 G41 G42 G43 G44 G45 G46 G47 G48 G49 G50 G51 G52 G53 G54 G55 G56 G57 G58 G59 G60 G61 G62 G63 G64 G65 G66 G67 G68

DEMONSTRAO DAS CONTAS DE RECEITA E DESPESA QUE CONSTITUEM O TTULO DE "DIVERSAS CONTAS" DO BALANO FINANCEIRO

Acumulado/Mensal:

DISCRIMINAO

MOVIMENTO DO PERODO DBITO =C11+C32+C34 =C12+C27+C30 =SOMA(C13:C26) C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 =SOMA(C28:C29) C28 C29 =SOMA(C31) C31 =SOMA(C33) C33 =C35+C51+C56+C58 =SOMA(C36:C50) C36 C37 C38 C39 C40 C41 C42 C43 C44 C45 C46 C47 C48 C49 C50 =SOMA(C52:C55) C52 C53 C54 C55 =SOMA(C57) C57 =SOMA(C59) C59 =C61 =C62 =SOMA(C63:C64) C63 C64 =+C66+C121 CRDITO =D11+D32+D34 =D12+D27+D30 =SOMA(D13:D26) D13 D14 D15 D16 D17 D18 D19 D20 D21 D22 D23 D24 D25 D26 =SOMA(D28:D29) D28 D29 =SOMA(D31) D31 =SOMA(D33) D33 =D35+D51+D56+D58 =SOMA(D36:D50) D36 D37 D38 D39 D40 D41 D42 D43 D44 D45 D46 D47 D48 D49 D50 =SOMA(D52:D55) D52 D53 D54 D55 =SOMA(D57) D57 =SOMA(D59) D59 =D61 =D62 =SOMA(D63:D64) D63 D64 =+D66+D121

RECEITA =E11+E32+E34 =E12+E27+E30 =SOMA(E13:E26) =SE(D13>C13;D13-C13;0) =SE(D14>C14;D14-C14;0) =SE(D15>C15;D15-C15;0) =SE(D16>C16;D16-C16;0) =SE(D17>C17;D17-C17;0) =SE(D18>C18;D18-C18;0) =SE(D19>C19;D19-C19;0) =SE(D20>C20;D20-C20;0) =SE(D21>C21;D21-C21;0) =SE(D22>C22;D22-C22;0) =SE(D23>C23;D23-C23;0) =SE(D24>C24;D24-C24;0) =SE(D25>C25;D25-C25;0) =SE(D26>C26;D26-C26;0) =SOMA(E28:E29) =SE(D28>C28;D28-C28;0) =SE(D29>C29;D29-C29;0) =SOMA(E31) =SE(D31>C31;D31-C31;0) =SOMA(E33) =SE(D33>C33;D33-C33;0) =E35+E51+E56+E58 =SOMA(E36:E50) =SE(D36>C36;D36-C36;0) =SE(D37>C37;D37-C37;0) =SE(D38>C38;D38-C38;0) =SE(D39>C39;D39-C39;0) =SE(D40>C40;D40-C40;0) =SE(D41>C41;D41-C41;0) =SE(D42>C42;D42-C42;0) =SE(D43>C43;D43-C43;0) =SE(D44>C44;D44-C44;0) =SE(D45>C45;D45-C45;0) =SE(D46>C46;D46-C46;0) =SE(D47>C47;D47-C47;0) =SE(D48>C48;D48-C48;0) =SE(D49>C49;D49-C49;0) =SE(D50>C50;D50-C50;0) =SOMA(E52:E55) =SE(D52>C52;D52-C52;0) =SE(D53>C53;D53-C53;0) =SE(D54>C54;D54-C54;0) =SE(D55>C55;D55-C55;0) =SOMA(E57) =SE(D57>C57;D57-C57;0) =SOMA(E59) =SE(D59>C59;D59-C59;0) =SE(D60>C60;D60-C60;0) =SE(D61>C61;D61-C61;0) =SOMA(E63:E64) =SE(D63>C63;D63-C63;0) =SE(D64>C64;D64-C64;0) =+E66+E121 =E67+E106+E116+E119 =SOMA(E68:E105) =SE(D68>C68;D68-C68;0)

DESPESA =F11+F32+F34 =F12+F27+F30 =SOMA(F13:F26) =SE(C13>D13;C13-D13;0) =SE(C14>D14;C14-D14;0) =SE(C15>D15;C15-D15;0) =SE(C16>D16;C16-D16;0) =SE(C17>D17;C17-D17;0) =SE(C18>D18;C18-D18;0) =SE(C19>D19;C19-D19;0) =SE(C20>D20;C20-D20;0) =SE(C21>D21;C21-D21;0) =SE(C22>D22;C22-D22;0) =SE(C23>D23;C23-D23;0) =SE(C24>D24;C24-D24;0) =SE(C25>D25;C25-D25;0) =SE(C26>D26;C26-D26;0) =SOMA(F28:F29) =SE(C28>D28;C28-D28;0) =SE(C29>D29;C29-D29;0) =SOMA(F31) =SE(C31>D31;C31-D31;0) =SOMA(F33) =SE(C33>D33;C33-D33;0) =F35+F51+F56+F58 =SOMA(F36:F50) =SE(C36>D36;C36-D36;0) =SE(C37>D37;C37-D37;0) =SE(C38>D38;C38-D38;0) =SE(C39>D39;C39-D39;0) =SE(C40>D40;C40-D40;0) =SE(C41>D41;C41-D41;0) =SE(C42>D42;C42-D42;0) =SE(C43>D43;C43-D43;0) =SE(C44>D44;C44-D44;0) =SE(C45>D45;C45-D45;0) =SE(C46>D46;C46-D46;0) =SE(C47>D47;C47-D47;0) =SE(C48>D48;C48-D48;0) =SE(C49>D49;C49-D49;0) =SE(C50>D50;C50-D50;0) =SOMA(F52:F55) =SE(C52>D52;C52-D52;0) =SE(C53>D53;C53-D53;0) =SE(C54>D54;C54-D54;0) =SE(C55>D55;C55-D55;0) =SOMA(F57) =SE(C57>D57;C57-D57;0) =SOMA(F59) =SE(C59>D59;C59-D59;0) =SE(C60>D60;C60-D60;0) =SE(C61>D61;C61-D61;0) =SOMA(F63:F64) =SE(C63>D63;C63-D63;0) =SE(C64>D64;C64-D64;0) =+F66+F121 =F67+F106+F116+F119 =SOMA(F68:F105) =SE(C68>D68;C68-D68;0)

A13 Faturas/Duplicatas A Receber - Produtos A14 Faturas/Duplicatas A Receber - Prestacao De Servicos A15 Repasses A Receber Recursos A Receber Para Pagamento De Restos A Pagar A16 A17 Valores A Receber - Operaes De Crdito A18 Salrio-Famlia A19 Salrio-Maternidade A20 Auxlio-Natalidade A21 Contribuio Social A22 Abono Permanncia E Aposentadorias A23 Auxlio Doena/Acidentes A24 Crditos A Receber Por Cesso De Pessoal A25 Crditos A Receber - Folha De Pagamento A26 Juros A Receber A27 'Valores Em Trnsito Realizveis A28 Valores A Creditar A29 Outros Valores Em Trnsito A30 'Outros Crditos A31 Outros Crditos A32 Valores Pendentes A Curto Prazo A33 Despesas A Apropriar Financeiras A34 Investimentos Dos Regimes Prprios De Previdncia A35 Investimentos Em Segmento De Renda Fixa A36 Notas Do Tesouro Nacional A37 Letras Financeiras Do Tesouro A38 Bnus Do Tesouro Nacional A39 Notas Do Tesouro Nacional A40 Letras Financeiras Do Tesouro A41 Bnus Do Banco Central Do Brasil A42 Notas Do Banco Central Do Brasil A43 Notas Do Banco Central Do Brasil A44 Fundos De Renda Fixa A45 Fundos - Res. Cmn N 3.244/04, Art. 3, Inc. I, B A46 Fundos - Res. Cmn N 3.244/04, Art. 3, 1 A47 Fundo De Renda Fixa Referenciado A48 Fundo De Curto Prazo A49 Poupana A50 Outros Fundos De Investimentos Em Renda Fixa A51 Investimentos Em Segmento De Renda Varivel A52 Aes A53 Fundo De Aes A54 Fundo De Aes Referenciado A55 Outros Investimentos Em Rendas Variveis A56 A58 Investimentos Em Segmento De Imveis Proviso Para Perdas Em Investimentos A57 Fundos De Investimentos Imobilirios A59 Proviso Para Perdas Em Investimentos A60 Ativo Realizvel A Longo Prazo A61 Crditos Realizveis A Longo Prazo A62 Crditos Do Municpio A63 Imposto De Renda - Pessoa Jurdica A64 Ativo Fiscal Diferido A65 Passivo Circulante A66 Obrigaes Em Circulao A67 Obrigaes A Pagar

=C67+C106+C116+C119 =D67+D106+D116+D119 =SOMA(C68:C105) C68 =SOMA(D68:D105) D68

A68 Fornecedores De Bens E Servios A Pagar

117

A69 Convnios Do Exerccio A Pagar A70 Agentes Polticos A71 Demais Servidores E Funcionrios A72 Inss A73 Inss - Contribuio Sobre Servios De Terceiros A74 Fgts A75 Pis/Pasep A76 Salrio-Educao A77 Contribuio Social Sobre Lucro - Pessoa Jurdica Contribuio Previdncia Privada E Assistncia MdicoA78 Odontolgica A79 Outros Encargos A80 Proviso Para Irpj A81 Proviso Para A Contribuio Social Sobre O Lucro A82 Icms Sobre Mercadorias Para Revenda A83 Icms Sobre Mercadorias De Terceiros Em Depsito A84 Outras Provises Financeiras A85 Icms A Recolher A86 Ipi A Recolher A87 Irpj A Recolher A88 Cofins A Recolher A89 Pis/Pasep A90 Iptu E Taxas Conexas A Recolher A91 Itr A Recolher A92 Ipva A Recolher A93 Passivo Fiscal Diferido A94 Cpmf A95 Outros Tributos A96 Pessoal - Anteriores A 05/05/2000 A97 Fornecedores - Anteriores A 05/05/2000 A98 Terceiros - Anteriores A 05/05/2000 A99 Benefcios - Anteriores A 05/05/2000 A100 Pessoal - A Partir De 05/05/2000 A101 Fornecedores - A Partir De 05/05/2000 A102 Terceiros - A Partir De 05/05/2000 A103 Benefcios - A Partir De 05/05/2000 A104 Dividendos A Pagar A105 Outras Obrigaes A Pagar A106 Credores - Entidades E Agentes A107 Entidades Federais A108 Estados E Municpios A109 Outras Entidades A110 Contratos De Emprstimos Internos - Controle De Amortizao A111 Contratos De Emprstimos Externos - Controle De Amortizao A112 Emprstimos E Financiamentos A113 Outros Dbitos A114 Restituies De Receitas A Pagar A115 Valores De Investimentos A Pagar A116 Adiantamentos Recebidos A117 Adiantamentos De Clientes A118 Adiantamentos Diversos Recebidos A119 Outras Obrigaes A120 Outras Obrigaes A121 Valores Pendentes A Curto Prazo A122 Receitas Pendentes A123 Receita Bruta

C69 C70 C71 C72 C73 C74 C75 C76 C77 C78 C79 C80 C81 C82 C83 C84 C85 C86 C87 C88 C89 C90 C91 C92 C93 C94 C95 C96 C97 C98 C99 C100 C101 C102 C103 C104 C105 =SOMA(C107:C115) C107 C108 C109 C110 C111 C112 C113 C114 C115 =SOMA(C117:C118) C117 C118 =SOMA(C120) C120 =C122+C126+C128 =SOMA(C123:C125) C123

D69 D70 D71 D72 D73 D74 D75 D76 D77 D78 D79 D80 D81 D82 D83 D84 D85 D86 D87 D88 D89 D90 D91 D92 D93 D94 D95 D96 D97 D98 D99 D100 D101 D102 D103 D104 D105 =SOMA(D107:D115) D107 D108 D109 D110 D111 D112 D113 D114 D115 =SOMA(D117:D118) D117 D118 =SOMA(D120) D120 =D122+D126+D128 =SOMA(D123:D125) D123

=SE(D69>C69;D69-C69;0) =SE(D70>C70;D70-C70;0) =SE(D71>C71;D71-C71;0) =SE(D72>C72;D72-C72;0) =SE(D73>C73;D73-C73;0) =SE(D74>C74;D74-C74;0) =SE(D75>C75;D75-C75;0) =SE(D76>C76;D76-C76;0) =SE(D77>C77;D77-C77;0) =SE(D78>C78;D78-C78;0) =SE(D79>C79;D79-C79;0) =SE(D80>C80;D80-C80;0) =SE(D81>C81;D81-C81;0) =SE(D82>C82;D82-C82;0) =SE(D83>C83;D83-C83;0) =SE(D84>C84;D84-C84;0) =SE(D85>C85;D85-C85;0) =SE(D86>C86;D86-C86;0) =SE(D87>C87;D87-C87;0) =SE(D88>C88;D88-C88;0) =SE(D89>C89;D89-C89;0) =SE(D90>C90;D90-C90;0) =SE(D91>C91;D91-C91;0) =SE(D92>C92;D92-C92;0) =SE(D93>C93;D93-C93;0) =SE(D94>C94;D94-C94;0) =SE(D95>C95;D95-C95;0) =SE(D96>C96;D96-C96;0) =SE(D97>C97;D97-C97;0) =SE(D98>C98;D98-C98;0) =SE(D99>C99;D99-C99;0) =SE(D100>C100;D100-C100;0) =SE(D101>C101;D101-C101;0) =SE(D102>C102;D102-C102;0) =SE(D103>C103;D103-C103;0) =SE(D104>C104;D104-C104;0) =SE(D105>C105;D105-C105;0) =SOMA(E107:E115) =SE(D107>C107;D107-C107;0) =SE(D108>C108;D108-C108;0) =SE(D109>C109;D109-C109;0) =SE(D110>C110;D110-C110;0) =SE(D111>C111;D111-C111;0) =SE(D112>C112;D112-C112;0) =SE(D113>C113;D113-C113;0) =SE(D114>C114;D114-C114;0) =SE(D115>C115;D115-C115;0) =SOMA(E117:E118) =SE(D117>C117;D117-C117;0) =SE(D118>C118;D118-C118;0) =SOMA(E120) =SE(D120>C120;D120-C120;0) =E122+E126+E128 =SOMA(E123:E125) =SE(D123>C123;D123-C123;0)

=SE(C69>D69;C69-D69;0) =SE(C70>D70;C70-D70;0) =SE(C71>D71;C71-D71;0) =SE(C72>D72;C72-D72;0) =SE(C73>D73;C73-D73;0) =SE(C74>D74;C74-D74;0) =SE(C75>D75;C75-D75;0) =SE(C76>D76;C76-D76;0) =SE(C77>D77;C77-D77;0) =SE(C78>D78;C78-D78;0) =SE(C79>D79;C79-D79;0) =SE(C80>D80;C80-D80;0) =SE(C81>D81;C81-D81;0) =SE(C82>D82;C82-D82;0) =SE(C83>D83;C83-D83;0) =SE(C84>D84;C84-D84;0) =SE(C85>D85;C85-D85;0) =SE(C86>D86;C86-D86;0) =SE(C87>D87;C87-D87;0) =SE(C88>D88;C88-D88;0) =SE(C89>D89;C89-D89;0) =SE(C90>D90;C90-D90;0) =SE(C91>D91;C91-D91;0) =SE(C92>D92;C92-D92;0) =SE(C93>D93;C93-D93;0) =SE(C94>D94;C94-D94;0) =SE(C95>D95;C95-D95;0) =SE(C96>D96;C96-D96;0) =SE(C97>D97;C97-D97;0) =SE(C98>D98;C98-D98;0) =SE(C99>D99;C99-D99;0) =SE(C100>D100;C100-D100;0) =SE(C101>D101;C101-D101;0) =SE(C102>D102;C102-D102;0) =SE(C103>D103;C103-D103;0) =SE(C104>D104;C104-D104;0) =SE(C105>D105;C105-D105;0) =SOMA(F107:F115) =SE(C107>D107;C107-D107;0) =SE(C108>D108;C108-D108;0) =SE(C109>D109;C109-D109;0) =SE(C110>D110;C110-D110;0) =SE(C111>D111;C111-D111;0) =SE(C112>D112;C112-D112;0) =SE(C113>D113;C113-D113;0) =SE(C114>D114;C114-D114;0) =SE(C115>D115;C115-D115;0) =SOMA(F117:F118) =SE(C117>D117;C117-D117;0) =SE(C118>D118;C118-D118;0) =SOMA(F120) =SE(C120>D120;C120-D120;0) =F122+F126+F128 =SOMA(F123:F125) =SE(C123>D123;C123-D123;0)

G69 G70 G71 G72 G73 G74 G75 G76 G77 G78 G79 G80 G81 G82 G83 G84 G85 G86 G87 G88 G89 G90 G91 G92 G93 G94 G95 G96 G97 G98 G99 G100 G101 G102 G103 G104 G105 G106 G107 G108 G109 G110 G111 G112 G113 G114 G115 G116 G117 G118 G119 G120 G121 G122 G123

118

A124 Restituies A125 Outras Receitas A Classificar A126 Valores Diferidos A127 Valores Diferidos A128 Outros Valores Pendentes A129 Outros Valores Pendentes A130 Depsitos Exigveis A Longo Prazo A131 Recursos Vinculados A132 Depsitos E Caues A133 Depsitos Judiciais A134 Outros Depsitos A135 Resultado De Extino, Ciso Ou Fuso A136 Resultado Financeiro Apurado A137 Resultado Financeiro Apurado A138 Resultado Diminutivo Oramentrio A139 Interferncias Passivas Oramentrias A140 Transferncias Financeiras Concedidas A141 Repasse Concedido A142 Pessoal Civil - Ativo A143 Pessoal Civil - Inativo A144 Pessoal Civil - Ativo A145 Pessoal Civil - Inativo A146 Repasse Previdencirio Concedido Para Cobertura De Dficits A147 Outros Aportes Ao Rpps A148 Correspondncia De Crditos A149 Incorporao De Receita A150 Desincorporaes De Despesa A151 Mutaes Passivas A152 Outras Incorporaes De Passivos A153 Resultado Diminutivo Extra-Oramentrio A154 Despesas Extra-Oramentrias A155 Despesas Comerciais A156 Despesas Administrativas A157 Despesas Financeiras A158 Outras Despesas Operacionais A159 Despesas No Operacionais A160 Provises E Ajustes Patrimoniais A161 Custo Das Mercadorias Vendidas A162 Mo-De-Obra A163 Matria-Prima A164 Outros Custos A165 Despesas Comerciais A166 Despesas Administrativas A167 Despesas Financeiras A168 Outras Despesas Operacionais A169 Despesas No Operacionais A170 Provises E Ajustes Patrimoniais A171 Despesas De Transferncias A172 Interferncias Passivas A173 Transferncias Concedidas A174 Devoluo De Transferncias Recebidas A175 Transferncias Diversas Concedidas A176 Correspondncia De Crditos -Saldos Financeiros A177 Incorporao/ Desincorporao De Saldos - Financeiros A178 Ajuste De Sistemas Contbeis - Financeiros A179 Decrscimos Patrimoniais A180 Crditos Tributrios A181 Crditos A Receber A Curto Prazo A182 Outros Crditos Diversos A Receber A183 Agentes Devedores A184 Adiantamentos Concedidos A185 Fornecimentos A Receber A186 Bens/Direitos A Incorporar Pela Inscrio Em Restos A Pagar

C124 C125 =SOMA(C127) C127 =SOMA(C129) C129 =C131 =SOMA(C132:C134) C132 C133 C134 =C136 =SOMA(C137) C137 =C139+C151 =C140+C148 =SOMA(C141:C147) C141 C142 C143 C144 C145 C146 C147 =SOMA(C149:C152) C149 C150 =SOMA(C152) C152 =C154+C172+C179 =SOMA(C155:C171) C155 C156 C157 C158 C159 C160 C161 C162 C163 C164 C165 C166 C167 C168 C169 C170 C171 =SOMA(C173:C178) C173 C174 C175 C176 C177 C178 =SOMA(C180:C193) C180 C181 C182 C183 C184 C185 C186

D124 D125 =SOMA(D127) D127 =SOMA(D129) D129 =D131 =SOMA(D132:D134) D132 D133 D134 =D136 =SOMA(D137) D137 =D139+D151 =D140+D148 =SOMA(D141:D147) D141 D142 D143 D144 D145 D146 D147 =SOMA(D149:D152) D149 D150 =SOMA(D152) D152 =D154+D172+D179 =SOMA(D155:D171) D155 D156 D157 D158 D159 D160 D161 D162 D163 D164 D165 D166 D167 D168 D169 D170 D171 =SOMA(D173:D178) D173 D174 D175 D176 D177 D178 =SOMA(D180:D193) D180 D181 D182 D183 D184 D185 D186

=SE(D124>C124;D124-C124;0) =SE(D125>C125;D125-C125;0) =SOMA(E127) =SE(D127>C127;D127-C127;0) =SOMA(E129) =SE(D129>C129;D129-C129;0) =E131 =SOMA(E132:E134) =SE(D132>C132;D132-C132;0) =SE(D133>C133;D133-C133;0) =SE(D134>C134;D134-C134;0) =E136 =SOMA(E137) =SE(D137>C137;D137-C137;0) =E139+E151 =E140+E148 =SOMA(E141:E147) =SE(D141>C141;D141-C141;0) =SE(D142>C142;D142-C142;0) =SE(D143>C143;D143-C143;0) =SE(D144>C144;D144-C144;0) =SE(D145>C145;D145-C145;0) =SE(D146>C146;D146-C146;0) =SE(D147>C147;D147-C147;0) =SOMA(E149:E152) =SE(D149>C149;D149-C149;0) =SE(D150>C150;D150-C150;0) =SOMA(E152) =SE(D152>C152;D152-C152;0) =E154+E172+E179 =SOMA(E155:E171) =SE(D155>C155;D155-C155;0) =SE(D156>C156;D156-C156;0) =SE(D157>C157;D157-C157;0) =SE(D158>C158;D158-C158;0) =SE(D159>C159;D159-C159;0) =SE(D160>C160;D160-C160;0) =SE(D161>C161;D161-C161;0) =SE(D162>C162;D162-C162;0) =SE(D163>C163;D163-C163;0) =SE(D164>C164;D164-C164;0) =SE(D165>C165;D165-C165;0) =SE(D166>C166;D166-C166;0) =SE(D167>C167;D167-C167;0) =SE(D168>C168;D168-C168;0) =SE(D169>C169;D169-C169;0) =SE(D170>C170;D170-C170;0) =SE(D171>C171;D171-C171;0) =SOMA(E173:E178) =SE(D173>C173;D173-C173;0) =SE(D174>C174;D174-C174;0) =SE(D175>C175;D175-C175;0) =SE(D176>C176;D176-C176;0) =SE(D177>C177;D177-C177;0) =SE(D178>C178;D178-C178;0) =SOMA(E180:E193) =SE(D180>C180;D180-C180;0) =SE(D181>C181;D181-C181;0) =SE(D182>C182;D182-C182;0) =SE(D183>C183;D183-C183;0) =SE(D184>C184;D184-C184;0) =SE(D185>C185;D185-C185;0) =SE(D186>C186;D186-C186;0)

=SE(C124>D124;C124-D124;0) =SE(C125>D125;C125-D125;0) =SOMA(F127) =SE(C127>D127;C127-D127;0) =SOMA(F129) =SE(C129>D129;C129-D129;0) =F131 =SOMA(F132:F134) =SE(C132>D132;C132-D132;0) =SE(C133>D133;C133-D133;0) =SE(C134>D134;C134-D134;0) =F136 =SOMA(F137) =SE(C137>D137;C137-D137;0) =F139+F151 =F140+F148 =SOMA(F141:F147) =SE(C141>D141;C141-D141;0) =SE(C142>D142;C142-D142;0) =SE(C143>D143;C143-D143;0) =SE(C144>D144;C144-D144;0) =SE(C145>D145;C145-D145;0) =SE(C146>D146;C146-D146;0) =SE(C147>D147;C147-D147;0) =SOMA(F149:F152) =SE(C149>D149;C149-D149;0) =SE(C150>D150;C150-D150;0) =SOMA(F152) =SE(C152>D152;C152-D152;0) =F154+F172+F179 =SOMA(F155:F171) =SE(C155>D155;C155-D155;0) =SE(C156>D156;C156-D156;0) =SE(C157>D157;C157-D157;0) =SE(C158>D158;C158-D158;0) =SE(C159>D159;C159-D159;0) =SE(C160>D160;C160-D160;0) =SE(C161>D161;C161-D161;0) =SE(C162>D162;C162-D162;0) =SE(C163>D163;C163-D163;0) =SE(C164>D164;C164-D164;0) =SE(C165>D165;C165-D165;0) =SE(C166>D166;C166-D166;0) =SE(C167>D167;C167-D167;0) =SE(C168>D168;C168-D168;0) =SE(C169>D169;C169-D169;0) =SE(C170>D170;C170-D170;0) =SE(C171>D171;C171-D171;0) =SOMA(F173:F178) =SE(C173>D173;C173-D173;0) =SE(C174>D174;C174-D174;0) =SE(C175>D175;C175-D175;0) =SE(C176>D176;C176-D176;0) =SE(C177>D177;C177-D177;0) =SE(C178>D178;C178-D178;0) =SOMA(F180:F193) =SE(C180>D180;C180-D180;0) =SE(C181>D181;C181-D181;0) =SE(C182>D182;C182-D182;0) =SE(C183>D183;C183-D183;0) =SE(C184>D184;C184-D184;0) =SE(C185>D185;C185-D185;0) =SE(C186>D186;C186-D186;0)

G124 G125 G126 G127 G128 G129 G130 G131 G132 G133 G134 G135 G136 G137 G138 G139 G140 G141 G142 G143 G144 G145 G146 G147 G148 G149 G150 G151 G152 G153 G154 G155 G156 G157 G158 G159 G160 G161 G162 G163 G164 G165 G166 G167 G168 G169 G170 G171 G172 G173 G174 G175 G176 G177 G178 G179 G180 G181 G182 G183 G184 G185 G186

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A187 Financeira A188 Valores Diferidos A189 Obrigaes De Exerccios Anteriores A190 Recursos A Liberar A191 Atualizao Monetria Financeira A192 Variao Cambial Financeira A193 Ajustes Financeiros A194 Resultado Aumentativo Oramentrio A195 Interferncias Ativas Oramentrias A196 Transferncias Financeiras Recebidas A197 Repasse Recebido A198 Patronal - Pessoal Civil - Ativo A199 Patronal - Pessoal Civil - Inativo A200 Patronal - Pessoal Civil - Pensionista A201 Patronal - Pessoal Civil - Ativo A202 Patronal - Pessoal Civil - Inativo A203 Patronal - Pessoal Civil - Pensionista A204 Taxa De Administrao Do Rpps - Exerccio Atual A205 Taxa De Administrao Do Rpps - Exerccios Anteriores A206 Repasse Previdencirio Recebido Para Cobertura De Dficit Pelo Ente

C187 C188 C189 C190 C191 C192 C193 =C195+C211 =C196+C208 =SOMA(C197:C207) C197 C198 C199 C200 C201 C202 C203 C204 C205 C206 C207 =SOMA(C209:C210) C209 C210 =SOMA(C212) C212 =C214+C220+C225 =SOMA(C215:C219) C215 C216 C217 C218 C219 =SOMA(C221:C224) C221 C222 C223 C224 =SOMA(C226:C243) C226 C227 C228 C229 C230 C231 C232 C233 C234 C235 C236 C237 C238 C239 C240 C241 C242 C243

D187 D188 D189 D190 D191 D192 D193 =D195+D211 =D196+D208 =SOMA(D197:D207) D197 D198 D199 D200 D201 D202 D203 D204 D205 D206 D207 =SOMA(D209:D210) D209 D210 =SOMA(D212) D212 =D214+D220+D225 =SOMA(D215:D219) D215 D216 D217 D218 D219 =SOMA(D221:D224) D221 D222 D223 D224 =SOMA(D226:D243) D226 D227 D228 D229 D230 D231 D232 D233 D234 D235 D236 D237 D238 D239 D240 D241 D242 D243

=SE(D187>C187;D187-C187;0) =SE(D188>C188;D188-C188;0) =SE(D189>C189;D189-C189;0) =SE(D190>C190;D190-C190;0) =SE(D191>C191;D191-C191;0) =SE(D192>C192;D192-C192;0) =SE(D193>C193;D193-C193;0) =E195+E211 =E196+E208 =SOMA(E197:E207) =SE(D197>C197;D197-C197;0) =SE(D198>C198;D198-C198;0) =SE(D199>C199;D199-C199;0) =SE(D200>C200;D200-C200;0) =SE(D201>C201;D201-C201;0) =SE(D202>C202;D202-C202;0) =SE(D203>C203;D203-C203;0) =SE(D204>C204;D204-C204;0) =SE(D205>C205;D205-C205;0) =SE(D206>C206;D206-C206;0) =SE(D207>C207;D207-C207;0) =SOMA(E209:E210) =SE(D209>C209;D209-C209;0) =SE(D210>C210;D210-C210;0) =SOMA(E212) =SE(D212>C212;D212-C212;0) =E214+E220+E225 =SOMA(E215:E219) =SE(D215>C215;D215-C215;0) =SE(D216>C216;D216-C216;0) =SE(D217>C217;D217-C217;0) =SE(D218>C218;D218-C218;0) =SE(D219>C219;D219-C219;0) =SOMA(E221:E224) =SE(D221>C221;D221-C221;0) =SE(D222>C222;D222-C222;0) =SE(D223>C223;D223-C223;0) =SE(D224>C224;D224-C224;0) =SOMA(E226:E243) =SE(D226>C226;D226-C226;0) =SE(D227>C227;D227-C227;0) =SE(D228>C228;D228-C228;0) =SE(D229>C229;D229-C229;0) =SE(D230>C230;D230-C230;0) =SE(D231>C231;D231-C231;0) =SE(D232>C232;D232-C232;0) =SE(D233>C233;D233-C233;0) =SE(D234>C234;D234-C234;0) =SE(D235>C235;D235-C235;0) =SE(D236>C236;D236-C236;0) =SE(D237>C237;D237-C237;0) =SE(D238>C238;D238-C238;0) =SE(D239>C239;D239-C239;0) =SE(D240>C240;D240-C240;0) =SE(D241>C241;D241-C241;0) =SE(D242>C242;D242-C242;0) =SE(D243>C243;D243-C243;0)

=SE(C187>D187;C187-D187;0) =SE(C188>D188;C188-D188;0) =SE(C189>D189;C189-D189;0) =SE(C190>D190;C190-D190;0) =SE(C191>D191;C191-D191;0) =SE(C192>D192;C192-D192;0) =SE(C193>D193;C193-D193;0) =F195+F211 =F196+F208 =SOMA(F197:F207) =SE(C197>D197;C197-D197;0) =SE(C198>D198;C198-D198;0) =SE(C199>D199;C199-D199;0) =SE(C200>D200;C200-D200;0) =SE(C201>D201;C201-D201;0) =SE(C202>D202;C202-D202;0) =SE(C203>D203;C203-D203;0) =SE(C204>D204;C204-D204;0) =SE(C205>D205;C205-D205;0) =SE(C206>D206;C206-D206;0) =SE(C207>D207;C207-D207;0) =SOMA(F209:F210) =SE(C209>D209;C209-D209;0) =SE(C210>D210;C210-D210;0) =SOMA(F212) =SE(C212>D212;C212-D212;0) =F214+F220+F225 =SOMA(F215:F219) =SE(C215>D215;C215-D215;0) =SE(C216>D216;C216-D216;0) =SE(C217>D217;C217-D217;0) =SE(C218>D218;C218-D218;0) =SE(C219>D219;C219-D219;0) =SOMA(F221:F224) =SE(C221>D221;C221-D221;0) =SE(C222>D222;C222-D222;0) =SE(C223>D223;C223-D223;0) =SE(C224>D224;C224-D224;0) =SOMA(F226:F243) =SE(C226>D226;C226-D226;0) =SE(C227>D227;C227-D227;0) =SE(C228>D228;C228-D228;0) =SE(C229>D229;C229-D229;0) =SE(C230>D230;C230-D230;0) =SE(C231>D231;C231-D231;0) =SE(C232>D232;C232-D232;0) =SE(C233>D233;C233-D233;0) =SE(C234>D234;C234-D234;0) =SE(C235>D235;C235-D235;0) =SE(C236>D236;C236-D236;0) =SE(C237>D237;C237-D237;0) =SE(C238>D238;C238-D238;0) =SE(C239>D239;C239-D239;0) =SE(C240>D240;C240-D240;0) =SE(C241>D241;C241-D241;0) =SE(C242>D242;C242-D242;0) =SE(C243>D243;C243-D243;0)

G187 G188 G189 G190 G191 G192 G193 G194 G195 G196 G197 G198 G199 G200 G201 G202 G203 G204 G205 G206 G207 G208 G209 G210 G211 G212 G213 G214 G215 G216 G217 G218 G219 G220 G221 G222 G223 G224 G225 G226 G227 G228 G229 G230 G231 G232 G233 G234 G235 G236 G237 G238 G239 G240 G241 G242 G243

A207 Outros Aportes Ao Rpps A208 Correspondncia De Dbito A209 Desincorporaes De Receita A210 Incorporaes De Despesa A211 Mutaes Ativas A212 Adiantamentos Concedidos A213 Resultado Aumentativo Extra-Oramentrio A214 Receitas Extra-Oramentrias A215 Receitas No Operacionais A216 Receitas Financeiras A217 Reverso De Provises A218 Outras Receitas Operacionais A219 Receitas No Operacionais A220 Interferncias Ativas A221 Transferncias Diversas Recebidas A222 Correspondncia De Dbitos - Saldos Financeiros A223 Incorporao/ Desincorporao De Saldos - Financeiros A224 Ajuste De Sistemas Contbeis - Financeiro A225 Acrscimos Patrimoniais A226 Outras Incorporaes De Valores A227 Incorporao De Disponibilidades A228 Crditos Tributrios A229 Outros Crditos Diversos A Receber A230 Agentes Devedores A231 Adiantamentos Concedidos A232 Depsitos Realizveis A233 Crditos Tributrios A234 Atualizao Monetria Financeira A235 Financeira A236 Valores Diferidos A237 Obrigaes De Exerccios Anteriores A238 Restos A Pagar A239 Reverso De Provises Para Perdas Em Investimentos A240 Recursos A Liberar A241 Outras Desincorporaes De Obrigaes A242 Variao Cambial - Financeira A243 Ajustes - Financeiros A244 Total A245 B245

=C10+C60+C65+C130+C =D10+D60+D65+D130+D1 =E10+E60+E65+E130+E135+E13 =F10+F60+F65+F130+F135+F138 135+C138+C153+C194+ 35+D138+D153+D194+D2 G244 8+E153+E194+E213 +F153+F194+F213 C213 13 C245 D245 E245 F245 G245

120

DEMONSTRAO DAS CONTAS DE RECEITA E DESPESA QUE CONSTITUEM O TTULO DE "DIVERSAS CONTAS" DO BALANO FINANCEIRO LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CAMPO C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C28 C29 C31 C33 C36 C37 C38 C39 C40 C41 C42 C43 C44 C45 C46 C47 C48 C49 C50 C52 C53 C54 C55 C57 C59 C63 C64 C68 C69 C70 C71 C72 C73 C74 C75 C76 C77 C78 C79 C80 C81 C82 C83 C84 C85 C86 C87 C88 C89 C90 C91 C92 C93 C94 C95 C96 C97 PREENCHIMENTO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO CAMPO D13 D14 D15 D16 D17 D18 D19 D20 D21 D22 D23 D24 D25 D26 D28 D29 D31 D33 D36 D37 D38 D39 D40 D41 D42 D43 D44 D45 D46 D47 D48 D49 D50 D52 D53 D54 D55 D57 D59 D63 D64 D68 D69 D70 D71 D72 D73 D74 D75 D76 D77 D78 D79 D80 D81 D82 D83 D84 D85 D86 D87 D88 D89 D90 D91 D92 D93 D94 D95 D96 D97 PREENCHIMENTO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO CDIGO CONTBIL 1.1.2.1.1.01.01 1.1.2.1.1.01.02 1.1.2.1.6.08.00 1.1.2.1.6.12.00 1.1.2.1.8.00.00 1.1.2.1.9.01.00 1.1.2.1.9.02.00 1.1.2.1.9.03.00 1.1.2.1.9.04.00 1.1.2.1.9.05.00 1.1.2.1.9.06.00 1.1.2.1.9.07.00 1.1.2.1.9.08.00 1.1.2.1.9.10.00 1.1.2.6.1.00.00 1.1.2.6.9.00.00 1.1.2.9.0.00.00 1.1.4.1.1.06.00 1.1.5.1.1.02.00 1.1.5.1.1.04.00 1.1.5.1.2.01.00 1.1.5.1.2.02.00 1.1.5.1.2.03.00 1.1.5.1.3.01.00 1.1.5.1.3.02.00 1.1.5.1.4.02.00 1.1.5.1.5.01.00 1.1.5.1.5.02.00 1.1.5.1.5.03.00 1.1.5.1.5.04.00 1.1.5.1.5.05.00 1.1.5.1.6.00.00 1.1.5.1.9.00.00 1.1.5.2.1.00.00 1.1.5.2.2.00.00 1.1.5.2.3.00.00 1.1.5.2.9.00.00 1.1.5.3.2.00.00 1.1.5.4.0.00.00 1.2.2.1.5.11.00 1.2.2.1.5.15.00 2.1.2.1.1.01.00 2.1.2.1.1.03.00 2.1.2.1.2.01.01 2.1.2.1.2.01.02 2.1.2.1.3.01.00 2.1.2.1.3.02.00 2.1.2.1.3.03.00 2.1.2.1.3.04.00 2.1.2.1.3.05.00 2.1.2.1.3.06.00 2.1.2.1.3.07.00 2.1.2.1.3.99.00 2.1.2.1.4.03.01 2.1.2.1.4.03.02 2.1.2.1.4.06.01 2.1.2.1.4.06.02 2.1.2.1.4.09.00 2.1.2.1.5.01.00 2.1.2.1.5.02.00 2.1.2.1.5.03.00 2.1.2.1.5.07.00 2.1.2.1.5.09.00 2.1.2.1.5.10.00 2.1.2.1.5.12.00 2.1.2.1.5.14.00 2.1.2.1.5.15.00 2.1.2.1.5.16.00 2.1.2.1.5.99.00 2.1.2.1.7.01.01 2.1.2.1.7.01.02 CONTACORRENTE -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0CONDIO/ CAMPO -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0TABELAS -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0OBS. -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

121

C98 C99 C100 C101 C102 C103 C104 C105 C107 C108 C109 C110 C111 C112 C113 C114 C115 C117 C118 C120 C123 C124 C125 C127 C129 C132 C133 C134 C137 C141 C142 C143 C144 C145 C146 C147 C149 C150 C152 C155 C156 C157 C158 C159 C160 C161 C162 C163 C164 C165 C166 C167 C168 C169 C170 C171 C173 C174 C175 C176 C177 C178 C180 C181 C182 C183 C184 C185 C186 C187 C188 C189 C190 C191 C192

MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO

D98 D99 D100 D101 D102 D103 D104 D105 D107 D108 D109 D110 D111 D112 D113 D114 D115 D117 D118 D120 D123 D124 D125 D127 D129 D132 D133 D134 D137 D141 D142 D143 D144 D145 D146 D147 D149 D150 D152 D155 D156 D157 D158 D159 D160 D161 D162 D163 D164 D165 D166 D167 D168 D169 D170 D171 D173 D174 D175 D176 D177 D178 D180 D181 D182 D183 D184 D185 D186 D187 D188 D189 D190 D191 D192

MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO

2.1.2.1.7.01.03 2.1.2.1.7.01.04 2.1.2.1.7.02.01 2.1.2.1.7.02.02 2.1.2.1.7.02.03 2.1.2.1.7.02.04 2.1.2.1.8.00.00 2.1.2.1.9.99.00 2.1.2.2.1.01.00 2.1.2.2.1.02.00 2.1.2.2.1.99.00 2.1.2.2.2.02.03 2.1.2.2.2.02.04 2.1.2.2.2.10.00 2.1.2.2.2.99.00 2.1.2.2.5.00.00 2.1.2.2.7.01.00 2.1.2.4.1.00.00 2.1.2.4.9.00.00 2.1.2.9.0.00.00 2.1.4.1.1.01.00 2.1.4.1.1.90.00 2.1.4.1.1.99.00 2.1.4.2.0.00.00 2.1.4.9.0.00.00 2.2.1.2.1.00.00 2.2.1.2.2.00.00 2.2.1.2.9.00.00 2.4.9.1.0.00.00 5.1.2.1.2.00.00 5.1.2.1.7.01.01 5.1.2.1.7.01.02 5.1.2.1.7.02.01 5.1.2.1.7.02.02 5.1.2.1.7.04.01 5.1.2.1.7.04.99 5.1.2.2.1.00.00 5.1.2.2.2.00.00 5.1.3.3.9.00.00 5.2.1.2.1.01.00 5.2.1.2.1.02.00 5.2.1.2.1.03.00 5.2.1.2.1.99.00 5.2.1.2.2.00.00 5.2.1.2.3.00.00 5.2.1.2.5.00.00 5.2.1.3.1.01.00 5.2.1.3.1.02.00 5.2.1.3.1.99.00 5.2.1.3.2.01.00 5.2.1.3.2.02.00 5.2.1.3.2.03.00 5.2.1.3.2.99.00 5.2.1.3.3.00.00 5.2.1.3.4.00.00 5.2.1.9.1.00.00 5.2.2.2.1.01.00 5.2.2.2.1.02.00 5.2.2.2.9.00.00 5.2.2.3.2.00.00 5.2.2.3.3.02.00 5.2.2.3.3.07.04 5.2.3.1.7.01.04 5.2.3.1.7.01.09 5.2.3.1.7.02.99 5.2.3.1.7.03.02 5.2.3.1.7.05.00 5.2.3.1.7.10.04 5.2.3.1.8.00.00 5.2.3.2.3.07.01 5.2.3.3.1.03.00 5.2.3.3.1.04.00 5.2.3.3.1.14.00 5.2.3.4.1.01.00 5.2.3.4.2.01.00

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

122

C193 C197 C198 C199 C200 C201 C202 C203 C204 C205 C206 C207 C209 C210 C212 C215 C216 C217 C218 C219 C221 C222 C223 C224 C226 C227 C228 C229 C230 C231 C232 C233 C234 C235 C236 C237 C238 C239 C240 C241 C242 C243

MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO MOVIMENTODEDBITODOPERODO

D193 D197 D198 D199 D200 D201 D202 D203 D204 D205 D206 D207 D209 D210 D212 D215 D216 D217 D218 D219 D221 D222 D223 D224 D226 D227 D228 D229 D230 D231 D232 D233 D234 D235 D236 D237 D238 D239 D240 D241 D242 D243

MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO MOVIMENTODECRDITODOPERODO

5.2.3.8.1.00.00 6.1.2.1.2.00.00 6.1.2.1.7.01.05 6.1.2.1.7.01.06 6.1.2.1.7.01.09 6.1.2.1.7.02.05 6.1.2.1.7.02.06 6.1.2.1.7.02.09 6.1.2.1.7.03.01 6.1.2.1.7.03.02 6.1.2.1.7.04.01 6.1.2.1.7.99.00 6.1.2.2.1.00.00 6.1.2.2.2.00.00 6.1.3.1.2.05.00 6.2.1.2.2.00.00 6.2.1.3.1.14.00 6.2.1.3.1.15.00 6.2.1.3.1.99.00 6.2.1.3.2.00.00 6.2.2.2.9.00.00 6.2.2.3.2.00.00 6.2.2.3.3.02.00 6.2.2.3.3.07.04 6.2.3.1.5.00.00 6.2.3.1.6.00.00 6.2.3.1.7.01.04 6.2.3.1.7.02.99 6.2.3.1.7.03.02 6.2.3.1.7.05.00 6.2.3.1.7.06.00 6.2.3.1.7.10.04 6.2.3.2.3.03.00 6.2.3.2.3.07.01 6.2.3.3.1.03.00 6.2.3.3.1.04.00 6.2.3.3.1.05.00 6.2.3.3.1.07.31 6.2.3.3.1.14.00 6.2.3.3.1.99.00 6.2.3.4.2.01.00 6.2.3.8.1.00.00

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

123

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A8 A9 ATIVO FINANCEIRO A10 DISPONVEL A11 A12 A13 A14

B1

C1 C3 C4 C5 ATIVO

E1 ANEXO 14 - ^BALANO PATRIMONIAL

F1

G1 Exerccio: Ms:

H1

I1 I3 I4 I5

J1 J2 J3 J4 J5 EM R$. J6 J7

Acumulado/Mensal: PASSIVO VALOR PASSIVO FINANCEIRO DVIDA FLUTUANTE Restos a Pagar =DDFLU!F13 =DDFLU!F18 =DDFLU!F25 =SOMA(G12:G14) =AN14A!G21 =AN14A!G24 TTULOS VALOR

TTULOS

J8 J9 J10 J11 J12 J13 J14 =SOMA(H14:H16) J15 J16 J17 J18

DISPONVEL EM MOEDA NACIONAL Caixa Bancos c/Movimento Aplicaes Financeiras ='AN13 BALFIN'!F53 ='AN13 BALFIN'!F54 ='AN13 BALFIN'!F55 =SOMA(C13:C15) =AN14A!D17 =AN14A!D24 '=SOMA(D11:D18)

Servio da Dvida a Pagar Depsitos EXIGVEL - ANEXO N 14-A DIVERSOS - ANEXO N 14-A PASSIVO PERMANENTE DVIDA FUNDADA INTERNA =AN14B!E18 =AN14B!E21 =AN14B!E27 =AN14B!E32 =AN14B!E33 =AN14B!E38 =SOMA(D20:D25) Em Ttulos - Anexo n 14-B Por Contratos - Anexo n 14-B Outras DVIDA FUNDADA EXTERNA Em Ttulos - Anexo n 14-B Por Contratos - Anexo n 14-B DIVERSOS Depsitos Exigveis a Longo Prazo - Anexo n 14 B Obrigaes Legais e Tributrias - Anexo n 14 B Obrigaes a Pagar - Anexo n 14 B Outros Valores Pendentes - Anexo n 14 B Provises Matemticas Previdencirias - Anexo n 14 B RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS - ANEXO 14 B =SOMA(E12:E32) =SE(I34>E34;I34-E34;0) SOMA DO PASSIVO REAL PATRIMONIO LQUIDO Ativo Real Lquido PASSIVO COMPENSADO =AN14D!D13 =AN14D!D19 =AN14D!D22 =AN14D!D25 =AN14D!D26 =SOMA(D40:D44) =SOMA(E34:E44) E44 VALORES, TTULOS E BENS SOB RESPONSABILIDADE ANEXO 14 D VALORES EM GARANTIA - ANEXO 14 D DIREITOS E OBRIGAES CONVENIADOS - ANEXO 14 D DIREITOS E OBRIGAES CONTRATADAS - ANEXO 14 D COMPENSAES DIVERSAS - ANEXO 14 D TOTAL F44

A15 REALIZVEL - ANEXO N 14-A A16 DIVERSOS - ANEXO N 14-A A17 A18 ATIVO PERMANENTE A19 BENS MVEIS - ANEXO N 14-B A20 BENS IMVEIS - ANEXO N 14-B A21 CRDITOS - ANEXO N 14-B A22 VALORES - ANEXO N 14-B A23 DEPRECIAES, AMORTIZAES, EXAUSTES - ANEXO N 14B

=AN14B!G11 =AN14B!G12 =AN14B!G13 =SOMA(G20:G22)

J19 J20 J21 J22

=AN14B!G16 =AN14B!G17 =AN14B!G20 =AN14B!G21 =AN14B!G22 AN14B!G23 =AN14B!G24 =SOMA(G27:G31) =AN14B!H26 =SOMA(H19:H32) =SOMA(I11:I32) =SE(E34>I34;E34-I34;0) =SOMA(G24:G25)

J23 J24 J25 J26 J27 J28 J29 J30 J31 J32 J33 J34 J35 J36 J37 =AN14D!F10 =AN14D!F12 =AN14D!F14 =AN14D!F16 =AN14D!F18 =SOMA(H40:H44) =SOMA(I34:I44) I44 J38 J39 J40 J41 J42 J43 J44

A24 DIFERIDO - ANEXO N 14-B A25 A26 A27 A28 A29 A30 A31 A32 A33 SOMA DO ATIVO REAL LQUIDO A34 PATRIMONIO LQUIDO A35 Passivo Real a Descoberto A36 A37 ATIVO COMPENSADO RESPONSABILIDADE POR VALORES, TTULOS E BENS A38 ANEXO 14 D A39 A40 A41 A42 GARANTIAS - ANEXO 14 D DIREITOS E OBRIGAES CONVENIADOS - ANEXO 14 D DIREITOS E OBRIGAES CONTRATUAIS - ANEXO 14 D OUTRAS COMPENSAES - ANEXO 14 D B44 C44

A43 TOTAL A44

D44

G44

H44

124

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A9 A10 REALIZVEL A11 A12 A13 A15 A16

B1

C1 D1 E1 ANEXO 14A - QUADRO DEMONSTRATIVO DAS CONTAS ANALTICAS DO ATIVO E PASSIVO FINANCEIRO C3 C4 C5 ATIVO FINANCEIRO

F1 Exerccio: Ms:

G1 G3 G4 G5

H1 H2 H3 H4 H5 EM R$. H6 H7

Acumulado/Mensal: PASSIVO FINANCEIRO VALOR EXIGVEL TTULOS

TTULOS

VALOR H9 H10 F11 F12 F13 F14 F15 F16 F17 F18 F19 F20 F21 =SOMA(F11:F21) F23 F24 =SOMA(G11:G24) F26 G26 H21 H22 H23 H24 H25 H26 H15 H16 H11 H12 H13

Crditos a Receber Devedores - Entidades e Agentes Emprstimos e Financiamentos Adiantamentos Concedidos Depsitos Realizveis a Curto Prazo Valores em Trnsito Realizveis Outros Crditos

C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 =SOMA(C11:C17)

Fornecedores Pessoal a Pagar Encargos Sociais a Recolher Provises Obrigaes Tributrias Precatrios a Pagar Dividendos a Pagar Dbitos Diversos a Pagar Credores - Entidades e Agentes Operaes de Crdito

A21 A22 DIVERSOS A23 A24 A26 Custos e Despesas Pagos Antecipadamente C23 Outros Valores Pendentes de Curto Prazo C24 =SOMA(C23:C24) B26 C26 D26

Adiantamentos Recebidos DIVERSOS Receitas Pendentes Valores Diferidos E26 0,00 TOTAL

A25 TOTAL

125

A N E X O 1 4A - Q U A D R O D E M O N ST R A TIV O D A S C O N TA S A N A L T IC A S D O A T IV O E P A S S IV O L E G EN D A P A R A P R E E N C H IM E N T O : C O N TA C O N D I O / CAMPO P R EE N C H IM E N TO C D IG O C O N T B IL TA B EL A S C O R R EN T E CAMPO C11 S A LD O AT U AL 1.1.2 .1 .* -0 -0-0 C12 S A LD O AT U AL 1.1.2 .2 .* -0 -0-0 C13 S A LD O AT U AL 1.1.2 .3 .* -0 -0-0 C14 S A LD O AT U AL 1.1.2 .4 .* -0 -0-0 C15 S A LD O AT U AL 1.1.2 .5 .* -0 -0-0 C16 S A LD O AT U AL 1.1.2 .6 .* -0 -0-0 C17 S A LD O AT U AL 1.1.2 .9 .* -0 -0-0 C23 S A LD O AT U AL 1.1.4 .1 .* -0 -0-0 C24 S A LD O AT U AL 1.1.4 .9 .* -0 -0-0 F11 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .1.* -0 -0-0 F12 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .2.* -0 -0-0 F13 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .3.* -0 -0-0 F14 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .4.* -0 -0-0 F15 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .5.* -0 -0-0 F16 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .7.* -0 -0-0 F17 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .8.* -0 -0-0 F18 S A LD O AT U AL 2.1.2 .1 .9.* -0 -0-0 F19 S A LD O AT U AL 2.1.2 .2 .* -0 -0-0 F20 S A LD O AT U AL 2.1.2 .3 .* -0 -0-0 F21 S A LD O AT U AL 2.1.2 .4 .* -0 -0-0 F23 S A LD O AT U AL 2.1.4 .1 .* -0 -0-0 F24 S A LD O AT U AL 2.1.4 .2 .* -0 -0-0 -

O B S ER VA O -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

126

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A8 A9 A10 BENS MVEIS A11 Estoques A12 A13 A14 A15 A16 A17 Produtos Acabados Para Alienaes Produo Internos - Almoxarifado Diversos Provises

B1

C1 E1 F1 ANEXO 14B - QUADRO DEMONSTRATIVO DAS CONTAS ANALTICAS DO ATIVO E PASSIVO PERMANENTE C3 C4 C5 ATIVO PERMANENTE Exerccio: Ms:

G1

H1 H3 H4 H5

I1 I2 I3 I4 I5 EM R$. I6 I7

Acumulado/Mensal: PASSIVO PERMANENTE VALOR TTULOS DVIDA FUNDADA INTERNA Em Ttulos G11 G12 G13 VALOR

TTULOS

I8 I9 I10 I11 I12

C12 C13 C14 C15 C16 C17 =SOMA(C12:C17) D18 D20 D21 D23 D24 D25 D26 D27 D29 D30 D31 D32 =SOMA(D29:D32) E33 D35 D36 D37 D38 =SOMA(D35:D38) =SOMA(E10:E38) B41 C41 E41 =SOMA(D23:D27) =SOMA(D20:D21) =SOMA(D16:D18)

Por Contratos Outras DVIDA FUNDADA EXTERNA Em Ttulos Por Contratos DIVERSOS Depsitos Exigveis a Longo Prazo Obrigaes Legais e Tributrias Obrigaes a Pagar Outros Valores Pendentes Provises Matemticas Previdencirias RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS

=SOMA(G11:G13)

I13 I14 I15

G16 G17 =SOMA(G16:G17)

I16 I17 I18 I19

A18 Imobilizado - Bens Mveis A19 BENS IMVEIS A20 Estoques - Construes Civis A21 Imobilizado - Bens Imveis A22 CRDITOS A23 Depsitos Realizveis a Longo Prazo A24 Dvida Ativa A25 Devedores - Entidades e Agentes A26 Emprstimos e Financiamentos Concedidos A27 Crditos a Receber A28 VALORES A29 Ttulos e Valores A30 Investimentos dos Regimes Prprios de Previdncia A31 Investimentos A32 Bens Intangveis e Outros Valores A33 DEPRECIAES, AMORTIZAES, EXAUSTES A34 DIFERIDO A35 Despesas Pr-Operacionais A36 Despesas de Reorganizao A37 Projetos e Softwares A38 Outros Diferimentos A39 A40 TOTAL A41

G20 G21 G22 G23 G24 =SOMA(G20:G24) H26

I20 I21 I22 I23 I24 I25 I26 I27 I28 I29 I30 I31 I32 I33 I34 I35 I36 I37 I38 I39

TOTAL F41 G41

=SOMA(H11:H39) H41

I40 I41

127

ANEXO 14B - QUADRO DEMONSTRATIVO DAS CONTAS ANALTICAS DO ATIVO E PASSIVO PERMANENTE LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CAMPO C12 C13 C14 C15 C16 C17 D18 D20 D21 D23 D24 D25 D26 D27 D29 D30 D31 D32 E33 D35 D36 D37 D38 G11 G12 G13 G16 G17 G20 G21 G22 G23 G24 H26 PREENCHIMENTO SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL SALDO FINAL CDIGO CONTBIL 1.1.3.1.1.* 1.1.3.1.3.* 1.1.3.1.6.* 1.1.3.1.8.* 1.1.3.1.9.* (+) 1.1.3.1.7.* 1.1.3.8.* (+) 1.1.3.9.* 1.4.2.1.2.* 1.1.3.1.2.* 1.4.2.1.1.* 1.2.1.* 1.1.6.* (+) 1.2.2.1.1.* 1.2.2.2.* 1.2.2.3.* 1.2.2.4.* 1.1.3.2.* (+) 1.2.2.5.* 1.1.5.* 1.4.1.* 1.2.2.1.5.* (+) 1.4.3.* 1.4.2.9.* (+) 1.4.3.9.* 1.4.3.1.* 1.4.3.2.* 1.4.3.3.* 1.4.3.8.* 2.2.2.1.1.* 2.2.2.1.2.* 2.2.2.1.9.* 2.2.2.2.1.* 2.2.2.2.2.* 2.2.1.* 2.2.2.3.* 2.2.2.4.* 2.2.4.* 2.2.2.5.* 2.3.* CONTA-CORRENTE -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0CONDIO/ CAMPO -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0TABELAS -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0OBSERVAO -0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-0-

128

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A8 A9

B1

C1 E1 ANEXO 14D - QUADRO DEMONSTRATIVO DAS CONTAS ANALTICAS DO ATIVO E PASSIVO COMPENSADO C3 C4 C5 ATIVO COMPENSADO Exerccio: Ms: Acumulado/Mensal: PASSIVO COMPENSADO VALOR TTULOS VALORES, TTULOS E BENS SOB RESPONSABILIDADE C11 C12 C13 =SOMA(C11:C13) DIREITOS E OBRIGAES CONVENIADOS C15 C16 C17 C18 C19 =SOMA(C15:C19) C21 C22 =SOMA(C21:C22) C24 C25 =SOMA(C24:C25) D26 =SOMA(D11:D26) TOTAL E29 COMPENSAES DIVERSAS DIREITOS E OBRIGAES CONTRATADAS VALORES EM GARANTIA

F1 F3 F4 F5

G1 G2 G3 G4 G5 EM R$. G6 G7

TTULOS

VALOR F10 F12 F14 F16 F18

G8 G9 G10 G11 G12 G13 G14 G15 G16 G17 G18 G19 G20 G21 G22 G23 G24 G25 G26 G27

A10 RESPONSABILIDADE POR VALORES, TTULOS E BENS A11 Responsabilidades de Terceiros A12 Responsabilidades com Terceiros A13 Diversos Responsveis em Apurao A14 GARANTIAS A15 Avais e Fianas A16 Penhores e Hipotecas A17 Seguros Garantias A18 Garantias da Dvida Pblica A19 Outras Garantias A20 DIREITOS E OBRIGAES CONVENIADOS A21 Auxlios Subvenes e Contribuies A22 Outros Convnios A23 DIREITOS E OBRIGAES CONTRATUAIS A24 De Terceiros A25 Com Terceiros A26 OUTRAS COMPENSAES A27 A28 TOTAL A29 B29 C29

=SOMA(F10:F26) F29

G28 G29

D29

129

ANEXO 14D - QUADRO DEMONSTRATIVO DAS CONTAS ANALTICAS DO ATIVO E PASSIVO COMPENSADO LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CDIGO CONDIO/ CAMPO PREENCHIMENTO CONTA-CORRENTE TABELAS OBSERVAO CONTBIL CAMPO C11 SALDO FINAL 1.9.9.1.1.* -0-0-0-0C12 SALDO FINAL 1.9.9.1.2.* -0-0-0-0C13 SALDO FINAL 1.9.9.1.3.* -0-0-0-0C15 SALDO FINAL 1.9.9.5.1.* -0-0-0-0C16 SALDO FINAL 1.9.9.5.3.* -0-0-0-0C17 SALDO FINAL 1.9.9.5.4.* -0-0-0-0C18 SALDO FINAL 1.9.9.5.7.* -0-0-0-0C19 SALDO FINAL 1.9.9.5.9.* -0-0-0-0C21 SALDO FINAL 1.9.9.6.1.* -0-0-0-0C22 SALDO FINAL 1.9.9.6.2.* -0-0-0-0C24 SALDO FINAL 1.9.9.7.1.* -0-0-0-0C25 SALDO FINAL 1.9.9.7.2.* -0-0-0-0D26 SALDO FINAL 1.9.9.9.* -0-0-0-0F10 SALDO FINAL 2.9.9.1.* -0-0-0-0F12 SALDO FINAL 2.9.9.5.* -0-0-0-0F14 SALDO FINAL 2.9.9.6.* -0-0-0-0F16 SALDO FINAL 2.9.9.7.* -0-0-0-0F18 SALDO FINAL 2.9.9.9.* -0-0-0-0-

130

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22 A23 A24 A25 A26 A27 A28

B1

C1 C3 C4 C5 VARIAES ATIVAS

E1 F1 ANEXO 15 - ^DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS Exerccio: Ms: Acumulado/Mensal: VALOR DESPESA ORAMENTRIA Despesas Correntes Despesas de Capital =SOMA(C11:C13) INTERFERNCIAS PASSIVAS Repasse Concedido Repasses Previdencirios Concedidos ao RPPS Correspondncia de Crditos MUTAES PASSIVAS Desincorporaes de Ativos Alienao de Bens Liquidao de Crditos Custos de Bens e Servios - Baixa Baixa de Fornecimentos a Receber Outras Desincoporaes de Ativos Incorporao de Passivos Operaes de Crdito - Em Contratos Operaes de Crditos - Em Ttulos Outras Incorporaes de Passivos INDEPENDENTES DA EXECUO ORAMENTRIA DESPESA EXTRA-ORAMENTRIA INTERFERNCIAS PASSIVAS DECRSCIMOS PATRIMONIAIS Baixa de Bens Imveis Baixa de Bens Mveis Baixa de Bens Intangveis Baixa de Ttulos e Valores Outras Baixas de Valores Baixa de Direitos Bens/Direitos a Incorporar pela Inscrio em Restos a Pagar AJUSTES DE BENS, VALORES E CRDITOS Desvalorizaes de Bens Desvalorizaes de Ttulos e Valores Ajustes de Crditos Depreciao, Amortizao e Exausto INCORPORAO DE PASSIVOS AJUSTES DE OBRIGAES DESVALORIZAES E AJUSTES DIVERSOS =SOMA(D30:D48) PERDA NA APURAO DA EQUIVALNCIA PATRIMONIAL =SOMA(E10:E48) =SE(I49>E49;I49-E49;0) TOTAL DAS VARIAES PASSIVAS RESULTADO PATRIMONIAL Supervit Econmico F52 F3 F4 F5

G1

H1

I1

J1 J2 J3 J4 EM R$. J5

VARIAES PASSIVAS TTULOS RESULTANTES DA EXECUO ORAMENTRIA VALOR

J6 J7 J8 J9 J10 J11 J12 J13 J14 J15 J16 J17 J18 J19 J20 J21 J22 J23 J24 J25 J26 J27 J28 J29 J30 J31 J32 J33 J34 J35 J36 J37 J38 J39 J40 J41 J42 J43 J44 J45 J46 =SOMA(H30:H48) =SOMA(I9:I48) =SE(E49>I49;E49-I49;0) =SOMA(I49:I51) J47 J48 J49 J50 J51 J52

TTULOS RECEITA ORAMENTRIA Receitas Correntes Receitas de Capital Dedues das Receitas Correntes INTERFERNCIAS ATIVAS Repasse Recebido Repasses Previdencirios Recebidos pelo RPPS Correspondncia de Dbito MUTAES ATIVAS Incorporao de Ativos Aquisio de Bens Incorporao de Crditos Custo de Bens e Servios - Incorporaes Gastos e Despesas Diferidas Desincorporao de Passivos Operaes de Crdito em Contratos Juros e Encargos Operaes de Crdito em Ttulos Outras Desincorporaes de Passivos INDEPENDENTES DA EXECUO ORAMENTRIA

A8 RESULTANTES DA EXECUO ORAMENTRIA C10 C11 C12 C14 C15 C16 =SOMA(C20:C23) C19 C20 C21 C22 =SOMA(C25:C28) C24 C25 C26 C27

G10 G11

=SOMA(G11:G12)

=SOMA(C15:C17)

G14 G15 G16 =SOMA(G20:G24) G19 G20 G21 G22 G23 =SOMA(G26:G28) G25 G26 G27

=SOMA(G15:G17)

=C19+C24 D29 D30

=SOMA(D11:D28)

=G19+G25 H29 H30

=SOMA(H10:H28)

A29 RECEITA EXTRA-ORAMENTRIA A30 INTERFERNCIAS ATIVAS A31 ACRSCIMOS PATRIMONIAIS A32 Incorporao de Bens Imveis A33 Incorporao de Bens Mveis A34 Incorporao de Bens Intangveis A35 Incorporao de Ttulos e Valores A36 Outras Incorporaes de Valores A37 Incorporao de Disponibilidades A38 Incorporao de Direitos A39 Outras Incorporaes de Ativos A40 AJUSTES DE BENS, VALORES E CRDITOS A41 Valorizaes de Bens A42 Valorizaes de Ttulos e Valores A43 Ajustes de Crditos e Outros Patrimoniais A44 DESINCORPORAO DE PASSIVOS A45 AJUSTES DE OBRIGAES A46 VALORIZAES E AJUSTES DIVERSOS A47 GANHO NA APURAO DA EQUIVALNCIA PATRIMONIAL A48 A50 A52 TOTAL DAS VARIAES ATIVAS Dficit Econmico B52 C52 A49 RESULTADO PATRIMONIAL A51 TOTAL C32 C33 C34 C35 C36 C37 C38 C39 C41 C42 C43

G32 G33 G34 G35 G36 G37 G38 G40 G41 G42 G43

=SOMA(G33:G39)

=SOMA(C33:C40)

=SOMA(C42:C44) D44 D45 D46 D47

=SOMA(G41:G44) H44 H45 H46 H47

=SOMA(E49:E51) TOTAL D52 E52 G52 H52

I52

131

ANEXO 15 - ^DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CONTACONDIO/ CAMPO PREENCHIMENTO CDIGO CONTBIL TABELAS OBSERVAO CORRENTE CAMPO C10 SALDO FINAL 4.1.* -0-0-0-0C11 SALDO FINAL 4.2.* -0-0-0-0C12 SALDO FINAL 4.9.* -0-0-0-0C14 SALDO FINAL 6.1.2.1.2.* -0-0-0-0C15 SALDO FINAL 6.1.2.1.7.* -0-0-0-0C19 SALDO FINAL 6.1.3.1.1.* -0-0-0-0C20 SALDO FINAL 6.1.3.1.2.* -0-0-0-0C21 SALDO FINAL 6.1.3.1.3.* -0-0-0-0C22 SALDO FINAL 6.1.3.1.4.* -0-0-0-0C24 SALDO FINAL 6.1.3.3.1.* -0-0-0-0C25 SALDO FINAL 6.1.3.3.2.* -0-0-0-0C26 SALDO FINAL 6.1.3.3.3.* -0-0-0-0C27 SALDO FINAL 6.1.3.3.9.* -0-0-0-0D29 SALDO FINAL 6.2.1.* -0-0-0-0D30 SALDO FINAL 6.2.2.* -0-0-0-0C32 SALDO FINAL 6.2.3.1.1.* -0-0-0-0C33 SALDO FINAL 6.2.3.1.2.* -0-0-0-0C34 SALDO FINAL 6.2.3.1.3.* -0-0-0-0C35 SALDO FINAL 6.2.3.1.4.* -0-0-0-0C36 SALDO FINAL 6.2.3.1.5.* -0-0-0-0C37 SALDO FINAL 6.2.3.1.6.* -0-0-0-0C38 SALDO FINAL 6.2.3.1.7.* -0-0-0-0C39 SALDO FINAL 6.2.3.1.8.* (+) 6.2.3.1.9.* -0-0-0-0C41 SALDO FINAL 6.2.3.2.1.* -0-0-0-0C42 SALDO FINAL 6.2.3.2.2.* -0-0-0-0C43 SALDO FINAL 6.2.3.2.3.* (+) 6.2.3.2.8.* -0-0-0-0D44 SALDO FINAL 6.2.3.3.* -0-0-0-0D45 SALDO FINAL 6.2.3.4.* -0-0-0-0D46 SALDO FINAL 6.2.3.5.* (+) 6.2.3.8.* (+) 6.2.3.9.* -0-0-0-0D47 SALDO FINAL 6.2.3.7.* -0-0-0-0G10 SALDO FINAL 3.3.* -0-0-0-0G11 SALDO FINAL 3.4.* -0-0-0-0G14 SALDO FINAL 5.1.2.1.2.* -0-0-0-0G15 SALDO FINAL 5.1.2.1.7.* -0-0-0-0G16 SALDO FINAL 5.1.2.2.* -0-0-0-0G19 SALDO FINAL 5.1.3.1.1.* -0-0-0-0G20 SALDO FINAL 5.1.3.1.2.* -0-0-0-0G21 SALDO FINAL 5.1.3.1.3.* -0-0-0-0G22 SALDO FINAL 5.1.3.1.7.* (+) 5.1.3.1.8.* -0-0-0-0G23 SALDO FINAL 5.1.3.1.9.* -0-0-0-0G25 SALDO FINAL 5.1.3.3.1.* -0-0-0-0G26 SALDO FINAL 5.1.3.3.3.* -0-0-0-0G27 SALDO FINAL 5.1.3.3.7.* (+) 5.1.3.3.9.* -0-0-0-0H29 SALDO FINAL 5.2.1.* -0-0-0-0H30 SALDO FINAL 5.2.2.* -0-0-0-0G32 SALDO FINAL 5.2.3.1.1.* -0-0-0-0G33 SALDO FINAL 5.2.3.1.2.* -0-0-0-0G34 SALDO FINAL 5.2.3.1.3.* -0-0-0-0G35 SALDO FINAL 5.2.3.1.4.* -0-0-0-0G36 SALDO FINAL 5.2.3.1.5.* -0-0-0-0G37 SALDO FINAL 5.2.3.1.7.* -0-0-0-0G38 SALDO FINAL 5.2.3.1.8.* -0-0-0-0G40 SALDO FINAL 5.2.3.2.1.* -0-0-0-0G41 SALDO FINAL 5.2.3.2.2.* -0-0-0-0G42 SALDO FINAL 5.2.3.2.3.* -0-0-0-0G43 SALDO FINAL 5.2.3.2.8.* -0-0-0-0H44 SALDO FINAL 5.2.3.3.* -0-0-0-0H45 SALDO FINAL 5.2.3.4.* -0-0-0-0H46 SALDO FINAL 5.2.3.8.* -0-0-0-0H47 SALDO FINAL 5.2.3.7.* -0-0-0-0-

132

A1 A2 A3 Municpio: A4 Poder : A5 rgo: A6 A7 A8 A9 A10 A11

PREENCHIMENTO:

B1

C1 D1 ANEXO 16 - DEMONSTRATIVO DA DVIDA FUNDADA C3 C4 C5

AUTORIZAES SALDO ANTERIOR TTULOS EM CIRCULAO

E1

F1

G1 Exerccio: Ms: Acumulado/Mensal:

MOVIMENTO DO EXERCCIO EMISSO COR.MONET. RESGATE/AMORTIZ.

LEIS E DECRETOS

I1 I2 H3 I3 H4 I4 H5 I5 EM R$. I6 SALDO PARA O I7 EXERCCIO SEGUINTE I8 I9 H10 H11 I10 I11

H1

B10 B11

C10 C11

D10 D11

E10 E11

F10 F11

G10 G11

- DADOS EXTRADOS DAS MOVIMENTAES DAS CONTAS-CORRENTES PERTENCENTES AOS CDIGOS CONTBEIS AUDESP 2221 - OBRIGAES EXIGVEIS A LONGO PRAZO/OPERAES DE CRDITO INTERNAS E 2222 - OBRIGAES EXIGVEIS A LONGO PRAZO/OPERAES DE CRDITO INTERNAS.

133

A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22 A23 A24 A25 A26 A27

B1 Municpio: Poder : rgo:

C1 D1 E1 AENXO 17 - DEMONSTRAO DA DVIDA FLUTUANTE C3 Exerccio: C4 Ms: C5 Acumulado/Mensal: SALDO DO PERODO ANTERIOR MOVIMENTO DO PERODO INSCRIO BAIXA

RESTOS A PAGAR Processados No Processados Sub-total SERVIO DA DVIDA PBLICA Servio da Dvida Interna a Pagar Servio da Dvida Externa a Pagar Sub-total DEPSITOS Consignaes Recursos da Unio Depsitos de Diversas Origens Dbitos de Tesouraria Sub-total TOTAL B27

C11 C12 =SOMA(C11:C12)

D11 D12 =SOMA(D11:D12)

E11 E12 =SOMA(E11:E12)

C16 C17 =SOMA(C16:C17)

D16 D17 =SOMA(D16:D17)

E16 E17 =SOMA(E16:E17)

C21 C22 C23 C24 =SOMA(C21:C24) =C13+C18+C25 C27

D21 D22 D23 D24 =SOMA(D21:D24) =D13+D18+D25 D27

E21 E22 E23 E24 =SOMA(E21:E24) =E13+E18+E25 E27

G1 G2 F3 G3 F4 G4 F5 G5 EM R$. G6 SALDO PARA O G7 PERODO SEGUINTE G8 G9 G10 =C11+D11-E11 G11 =C12+D12-E12 G12 =SOMA(F11:F12) G13 G14 G15 =C16+D16-E16 G16 =C17+D17-E17 G17 =SOMA(F16:F17) G18 G19 G20 =C21+D21-E21 G21 =C22+D22-E22 G22 =C23+D23-E23 G23 =C24+D24-E24 G24 =SOMA(F21:F24) G25 =F13+F18+F25 G26 F27 G27

F1

134

ANEXO 17 - DEMONSTRAO DA DVIDA PLUTUANTE LEGENDA PARA PREENCHIMENTO: CAMPO C11 D11 E11 C12 D12 E12 C16 D16 E16 C17 D17 E17 C21 D21 E21 C22 D22 E22 C23 D23 E23 C24 D24 E24 PREENCHIMENTO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO SALDO INICIAL MOVIMENTO DE CRDITO DO PERODO MOVIMENTO DE DBITO DO PERODO CDIGO CONTBIL 2.1.2.1.6.02.01 2.1.2.1.6.02.01 2.1.2.1.6.02.01 2.1.2.1.6.02.02 + 2.1.2.1.6.02.03 2.1.2.1.6.02.02 + 2.1.2.1.6.02.03 2.1.2.1.6.02.02 + 2.1.2.1.6.02.03 2.1.2.2.2.02.05 2.1.2.2.2.02.05 2.1.2.2.2.02.05 2.1.2.2.2.02.06 2.1.2.2.2.02.06 2.1.2.2.2.02.06 2.1.1.1.* 2.1.1.1.* 2.1.1.1.* 2.1.1.2.* 2.1.1.2.* 2.1.1.2.* 2.1.1.4.* 2.1.1.4.* 2.1.1.4.* 2.1.1.6.* 2.1.1.6.* 2.1.1.6.* CONTACORRENTE -O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-OCONDIO/ CAMPO -O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-OTABELAS -O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-OOBSERVAO -O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-O-

135