Informe de Contraloría General de La República Sobre Transacciones y Examen de Cuentas en El Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

REF.: 191958/11 ATIENDE OFICIO N 5.228, DE 2011,
DEL SEGUNDO VICEPRESIDENTE DE
LA CMARA DE DIPUTADOS.
SANTIAGO,
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Z
,18933
realizar, a peticin de
transacciones y examen
Puerto Montt.
la
de
diputada
cuentas
Mediante el oficio de la referencia se solicit
Marisol Turres Figueroa, una auditora de
en el Departamento de Salud Municipal de
Conforme lo solicitado, adjunto se remite el
Informe Final N 2, de 2012, de la Contralora Regional de Los Lagos, que contiene
el resultado de la fiscalizacin practicada al efecto.
Remtase copia a la Contralora Regional de
Los Lagos.
Saluda atentamente a Ud.,
CAMARA DE DIPUTADOS
~ - - ~ ~ ~ - - . , ~ . , - ~ - - - - I
1 4 ASO. 2012
t----,----
Rr:CEPC:c)N DOC
AL SEOR
SEGUNDO VICEPRESIDENTE
CMARA DE DIPUTADOS
VALPARAso
RTE
ANTECED

SESIN 72
28 / 08 / 2012
LEG 360
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS LAGOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PUCE N 10016/2012 INFORME FINAL N 2 DE 2012, SOBRE
AUDITORA DE TRANSACCIONES Y
EXAMEN DE CUENTAS EN EL
DEPARTAMENTO DE SALUD MUNICIPAL
DE PUERTO MOND.
PUERTO MOND,
25 JUlo 2012
En cumplimiento del plan anual de
fiscalizacin de esta Contralora Regional para el ao 2012, se efectu una auditora
de transacciones y un examen de cuentas en el Departamento de Salud Municipal de
Puerto Montt, en el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2011. Dicho trabajo incluy tambin la revisin de las situaciones denunciadas por la
diputada seora Marisol Turres Figueroa, mediante el oficio N 5.228 de 2011, del
Segundo Vicepresidente de la Cmara de Diputados.
Objetivos
La auditora tuvo por finalidad comprobar la
veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable emitida
por esta Contralora General y la autenticidad de la documentacin de respaldo, de
conformidad con lo dispuesto en el artculo 95 de la ley N 10.336, as como verificar
el cumplimiento de los procesos de adquisicin de bienes y servicios, en
concordancia con la ley N 19.886, de Bases sobre Contratos Administrativos de
Suministro y Prestacin de Servicios, y su reglamento, contenido en el decreto
N250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
Asimismo, se atendi la solicitud de la
diputada seora Marisol Turres Figueroa, sobre la revisin de la ejecucin efectiva de
los convenios que significaron transferencia de recursos hacia el citado
departamento de salud, por parte del Servicio de Salud del Reloncav, adems de
verificar la legalidad de las actuaciones que realiza en esa dependencia municipal el
seor Rodrigo Alarcn Quesem, en su calidad de funcionario a contrata.
Metodologa
El examen se practic de acuerdo con
principios, normas y procedimientos de control aprobados por la Contralora General
de la Repblica e incluy la evaluacin del control interno general, la aplicacin de
pruebas de validacin y la utilizacin de otros medios tcnicos que se estimaron
necesarios en las circunstancias.
AL SEOR
RICARDO PROVOSTE ACEVEDO
CONTRALOR REGIONAL DE LOS LAGOS
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En forma previa a la emisin del presente
informe se confeccion un preinforme de observaciones, el cual fue remitido a la
Municipalidad de Puerto Montt, mediante oficio N 1.026, de 2012, en el que se
incluyeron las observaciones constatadas en la fiscalizacin, con el objeto de que
dicho municipio formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran, lo
que se concret a travs del oficio ordinario N 379 de 2012, de la citada entidad
edilicia.
Universo y muestra
En el perodo auditado, el monto total pagado
por concepto de adquisicin de bienes y servicios de consumo ascendi a
$1.400.219.157, examinndose la suma de $ 410.970.818, equivalentes al 29,4%.
Por su parte, respecto de los programas de
salud extrapresupuestarios, de un total gastado, durante el ao 2011, de
$1.338.712.692, se examin la suma de $ 280.593.460, la que equivale a un 20,96%.
Conforme la informacin contenida en los
balances de ejecucin presupuestaria y extrapresupuestaria, en el perodo
comprendido entre 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, el Departamento de
Salud Municipal de Puerto Montt recibi del Servicio de Salud del Reloncav, la suma
de $ 7.025.064.428, por concepto de ingresos presupuestarios y el monto de
$1.678.967.615, como ingresos extrapresupuestarios, de los cuales se examin un
95 % Y 100 %, respectivamente.
Cabe sealar que el Departamento de Salud
de la Municipalidad de Puerto Montt es el responsable de administrar y gestionar los
establecimientos de atencin primaria de salud a su cargo, contando con cinco
centros de salud familiar, 12 postas rurales, 7 estaciones mdicos rurales, 4 centros
comunitarios de salud familiar (CECOSF), un centro de salud mental de nivel
secundario (COSAM), 2 centros bucodentales y un equipo de salud rural.
Ahora bien, del examen practicado se
determinaron las siguientes situaciones:
1.- SOBRE EVALUACiN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1.- Organigrama y Manual de organizacin
La estructura organizacional del
departamento de salud municipal de Puerto Montt est sustentada en el Reglamento
Municipal N 3, de 2005, el cual se encuentra desactualizado, por cuanto presenta
diversos estamentos que ya no operan y carece de otros que se han creado en el
ltimo tiempo. En efecto, menciona la existencia de una direccin y dos
subdirecciones, la tcnica y la administrativa; en cambio, la nueva administracin
posee otro estamento denominado "Establecimientos". Asimismo, en la nueva
organizacin, existe una unidad de Auditora Interna, otra de Relaciones Pblicas y
otra Jurdica, las cuales no se mencionan en el organigrama aprobado en el ao
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En su respuesta, el municipio informa que se
encuentra en estudio la actualizacin del reglamento, el cual se espera presentarlo
para la aprobacin del concejo municipal, adjuntando borrador del mismo, lo que
verificar esta Contralora Regional con motivo de los programas de seguimiento que
lleva a cabo.
2.- Manuales de funciones y procedimientos
Se verific la inexistencia de manuales de
funciones de las diversas reas operativas del departamento de salud, como por
ejemplo: en las unidades de auditora interna, de relaciones pblicas y de jurdica,
entre otras. Asimismo, no existen manuales de procedimientos de las principales
rutinas administrativas del departamento de salud municipal, tales como: control de
vehculos y de inventario, custodia de boletas de garanta y procesos de
adquisiciones.
La municipalidad responde que se encuentra
en estudio la creacin de manuales de funciones y procedimientos, cuya
implementacin ser verificada en los programas de seguimiento que realiza esta
Entidad de Control.
3.- Separacin de funciones
No se cumple con el principio de separacin
de funciones, toda vez que existen algunos funcionarios que desarrollan labores
incompatibles entre s, como por ejemplo, la funcionaria de tesorera, es responsable
de elaborar las conciliaciones bancarias, llevar los libros banco de las tres cuentas
corrientes bancarias, pagar a proveedores, entregar cheques y elaborar las
resoluciones de pago, situacin que transgrede lo sealado por esta Contralora
General en la circular N 11.629 de 1982, sobre manejo de cuentas corrientes, en el
sentido de que las conciliaciones de los saldos contables deben practicarse por
funcionarios que no participen del manejo y/o custodia de fondos en forma directa.
De igual forma, se constat, selectivamente,
que los funcionarios Isabel Alvarado Avendao, Macarena Snchez Vsquez y
Cristian Barrientos Vargas, publican y adjudican las adquisiciones en el portal de
mercado pblico, situacin que queda de manifiesto en las licitaciones Ns 2332-36
LP10, 2332-147-L 111 Y 2332-1 09-LE11, respectivamente.
Finalmente, se constat que las rendiciones
de fondos de gastos menores no son revisadas por una persona distinta de quien
rinde.
Todo lo anterior, en contravencin a la
normativa sobre divisin de las tareas a que se refiere la resolucin exenta N 1.485,
de 1996, de la Contralora General de la Repblica, que aprueba normas sobre
control interno, en cuanto a evitar que todos los aspectos fundamentales de una
transaccin u operacin se concentren en manos de una sola persona o seccin, con
el fin de reducir el riesgo de errores o irregularidades y de asegurar un equilibrio
eficaz entre los poderes.
La municipalidad responde que se estn
imrtien.?o instrucciones para observar estrictamente lo dispuesto en la resolucin
@ 3
exenta N 1.485, de 1996, de la Contralora General de la Repblica. Agrega, en
relacin con la preparacin, registro y confeccin de las conciliaciones bancarias de
las cuentas corrientes disponibles en el DESAM, que a contar del 1 de marzo de
2012, stas se encuentran a cargo del funcionario Francisco Ruiz Surez y que doa
Isabel Alvarado Avendao, actualmente no es funcionaria del departamento de salud
municipal.
Aade, que la funcionaria Macarena Snchez
Vsquez, tiene el rol de administrador del portal del mercado pblico, y que don
Cristian Barrientos Vargas, posee el perfil de supervisor, quien se encuentra
acreditado para ejercer dicho rol en la plataforma electrnica antes mencionada.
Respecto a que las rendiciones de fondos de
gastos menores no son revisadas por algn funcionario distinto de quien rinde,
informa el municipio que actualmente dicha funcin recae en el Jefe de Finanzas del
departamento, siendo dicho funcionario el que visa su aceptacin o rechazo.
En atencin a las acciones adoptadas por el
municipio, se subsanan las observaciones formuladas en este punto.
4.- Oficina de Partes
En el Departamento de Salud no existe una
oficina de partes que permita centralizar la recepcin de todas las facturas y
mantener el control de las mismas. Dicha funcin, de acuerdo con lo establecido en
la letra d) del artculo r del Reglamento Municipal N 03 de 2005, la asume la
secretaria de la direccin del departamento de salud, quien recibe, mantiene y
tramita la correspondencia de la citada dependencia lo que incluye la recepcin de
facturas de proveedores, esencialmente, de consumos bsicos y servicios no sujetos
a control de bodega.
Por su parte, las facturas que tienen relacin
con insumos, frmacos y otros bienes se recepcionan en la bodega central del
departamento, la cual funciona en la casa habitacin particular arrendada por el
municipio, ubicada en calle Calbuco N 333, distante fsicamente de la direccin del
citado departamento de salud municipal. Dichas facturas se remiten a la oficina de
abastecimiento y, posteriormente, a finanzas una vez que la totalidad de los bienes
han sido recepcionados conforme. Esta situacin ocasiona un desfase importante
entre la recepcin de los productos con su correspondiente factura y la fecha en que
finanzas procede a su devengamiento y pago, lo cual, en algunos casos, ha tardado
ms de dos aos, como se muestra en el siguiente cuadro:
W Factura Fecha de recepcin . Fecha de Cantidad
I
de los bienes devengamiento de Das
J
1178697 20-07-2009
-
Enero 2012 880
1188175 25-09-2009 Enero 2012 826
1190423 14-10-2009 Enero 2012 756 i
1156330 16-02-2009 Enero 2012 1060
156041 06-07-2010 Enero 2012 568
41247 30-12-2010 Enero 2012 395
1219394 17-05-2010 Enero 2012 618
4
En su respuesta al preinforme, el municipio
seala que mediante resolucin N2679-11, de 14 de marzo de 2012, se design a
la funcionaria Ana Mabel Espinoza Ojeda para que inicie, a contar del 19 de marzo
del presente ao, la gestin de la oficina de partes, la cual depender directamente
del Director del Departamento de Salud Municipal.
Agrega, sobre los procedimientos internos
observados al interior de la bodega central del departamento de salud municipal, que
diariamente un funcionario se encargar de retirar la documentacin que respalda el
procedimiento de compra.
Aade, que en virtud de lo observado,
orden la instruccin de una investigacin sumaria, a travs del decreto exento
N 1.860, de 15 de febrero de 2012, nombrndose como investigador a don Pedro
Fernndez Villarroel, auditor interno de la direccin de salud municipal, para los
efectos de determinar la eventual responsabilidad que le pudiere caber a funcionarios
municipales en los hechos sealados.
Atendidas las acciones adoptadas por la
entidad comunal, se dan por subsanadas las observaciones, cuyo cumplimiento ser
verificado por esta Contralora Regional a travs de los programas de seguimiento
que efecte al municipio.
5.- Control de Inventario
El Departamento de Salud Municipal de
Puerto Montt no cuenta con un inventario fsico actualizado, comprobndose que no
se han renovado las hojas murales de las dependencias, las cuales datan del ao
2010 y adolecen de informacin como: falta de nmero de orden, caractersticas del
bien, estado de conservacin, entre otros. Asimismo, los citados bienes no poseen
placa identificatoria con un nmero de inventario, inobservancia que vulnera lo
dispuesto en el artculo 24 del decreto ley N 1.939, de 1977 y el artculo 16 del
decreto supremo N577, de 1978, del ex Ministerio de Tierras y Colonizacin.
Adems, las situaciones observadas
incumplen lo previsto en el artculo 32 del reglamento municipal N 03, de 2005, as
como del dictamen N 32.181 de 1978, de esta Contralora General, que seala que
corresponde a los mismos servicios y oficinas llevar inventarios administrativos o
fsicos de sus bienes muebles, con indicacin de alteraciones que dichos inventarios
experimenten derivadas de altas, traslados, bajas con o sin enajenacin, as como
control de mutaciones o variacin que por reparaciones o transformaciones
presenten los bienes.
Por otra parte, se verific que el funcionario,
don Cristian Barrientos Vargas, a quien se le encomend la labor de actualizar el
inventario de las dependencias del Departamento de Salud, no cuenta con una
asignacin formal de dicha funcin a travs del respectivo acto administrativo y
tampoco cumpli con la tarea encomendada.
El municipio responde que ante la falta de un
inventario fsico actualizado ha instruido y formalizado, a travs de la resolucin
exenta, N1.357, de 2 de febrero de 2012, al seor Cristin Barrientos Vargas, como
M s a ~ , ~ tcnico de realizar dichas I:bores, Agrega, que a partir del mes de
diciembre de 2011, se han estado realizando acciones en materia de inventario de
los bienes fsicos en los distintos establecimientos (CESFAM y CECOF), como
tambin en las postas rurales, procedimiento que involucra la carga de datos en el
sistema de inventario Proexsi, y en el mes de abril de 2012, la confeccin de murales
actualizados de los bienes de cada dependencia que contiene, entre otros, el nmero
de orden, caracterstica del bien, estado de conservacin.
Aade, que se han realizado procedimientos
de actualizacin de bienes para determinar y registrar aquellos que deben ser
dispuestos en bodega para solicitar su baja administrativa. Finalmente, manifiesta
que se ha nombrado a encargados de inventario en cada establecimiento.
En atencin a las acciones adoptadas por el
municipio, se dan por subsanadas las observaciones de este acpite, sin perjuicio de
su verificacin posterior a travs de los programas de seguimiento que se efecten.
6.- Control de existencias
En el control de bodega de farmacia e
insumos clnicos, se determinaron las siguientes observaciones:
a) Falta de habilitacin de protecciones en
algunas ventanas del inmueble.
b) Falta de espacio adecuado para mantener
todos los insumos y frmacos custodiados en dicha dependencia. En efecto, las
estanteras son insuficientes para el almacenamiento de insumos clnicos y
frmacos, toda vez que existan productos en cajas a ras de suelo y apiladas en el
pasillo.
c) El control de los medicamentos e insumos
de farmacia se lleva en una planilla Excel elaborada por el encargado de bodega, sin
ninguna conexin a un sistema administrativo del departamento de salud y sin que
dicha planilla cuente con los elementos adecuados de seguridad y respaldo.
d) En la bodega de farmacia del Centro de
Salud Familiar Carmela Carvajal, se verificaron diferencias en el medicamento
salbutamol aerosol para inhalacin de 200 dosis, cuyo saldo registrado en el sistema
de control de existencia era de 822 unidades y en el recuento fsico present un total
de 814 unidades, determinndose una diferencia de 8 inhaladores; en tanto, el
registro de amoxicilina en comprimidos de 500 mg., presentaba 15.004 unidades y en
el recuento fsico se encontraron 10.510 unidades, determinndose una diferencia de
4.494 unidades.
La situacin descrita anteriormente, no
permite asegurar una adecuada mantencin y control de los medicamentos,
incumpliendo as las disposiciones de la Norma General Tcnica N 12, del Ministerio
de Salud, sobre la organizacin y funcionamiento de la atencin farmacutica en la
atencin primaria de salud, que establece en su N 3, punto 2.4, que el rea de
almacenamiento debe cumplir con las exigencias de disponer de estanteras
suficientes cuya construccin y ubicacin permita mantener los productos en forma
inalterada, limpia y ordenada; ofrecer seguridad y proteccin a los productos
cfJJ 6
almacenados, y por ltimo contar con un espacio suficiente para dar el ordenamiento
lgico a los medicamentos, para impedir el riesgo de confusin o error.
En lo concerniente a los niveles de existencia
crtica que debe definir el mencionado departamento, se constat que stos no han
sido aprobados formalmente por la autoridad edilicia para el ao 2011, incumpliendo
lo estipulado en la norma general tcnica N 12, sobre organizacin de la atencin
farmacutica en la atencin primaria de salud aprobada por Resolucin Exenta
N1.089 de 1995, del Ministerio de Salud.
e) Se constat que no existe supervisin
sobre las funciones que realiza el encargado de bodega de farmacia.
La municipalidad responde que concretar el
arriendo de una nueva dependencia, la cual ya ha sido visitada por la autoridad
sanitaria y el Servicio de Salud del Reloncav. Agrega, que pretende tener en
funcionamiento controles ms eficientes que garanticen seguridad y respaldo.
Asimismo, indica que a partir de abril de 2012
se encuentra proyectada una asignacin de licencias de software, por uso del
sistema clnico Rayen, que actualmente se utiliza en los establecimientos de salud,
en su mdulo de farmacia, el cual permitir mantener la informacin centralizada y
respaldada en un data center externo a la administracin del departamento,
brindando con ello altas medidas de seguridad respecto de la informacin contenida.
Finalmente, informa que se han impartido
instrucciones para subsanar a la brevedad la falta de supervisin.
Atendidas las acciones adoptadas por el
municipio cabe subsanar las observaciones sealadas en este punto, cuya
materializacin verificar esta Contralora Regional en los programas seguimiento
que realice a la entidad edilicia.
7.- Control de vehculos
Se determin que la autoridad comunal no ha
emitido el decreto de aparcamiento de los vehculos del departamento.
Adems, las bitcoras no estn visadas por
un funcionario independiente del conductor, no se detalla cada uno de los traslados
realizados durante un da determinado, ni se registra la firma del conductor que avale
lo registrado en dicho control, citndose, a modo de ejemplo, las correspondientes a
los vehculos, placas patentes nicas NW-6109 y WY-3820.
indica que est confeccionando el decreto de aparcamiento, el cual estar listo
durante el mes de abril de 2012. As tambin, que formalizar las instrucciones sobre
la visacin de bitcoras por un funcionario independiente del conductor, lo que ser
verificado por esta Contralora Regional en los programas de seguimiento que lleva a
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8.- Plizas de fidelidad funcionaria
Se comprob que los siguientes funcionarios
no poseen pliza de fidelidad 'funcionaria, en contravencin a lo estipulado en el
artculo 68 de la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la Contralora
General de la Repblica.
N Nombre del funcionario Funcin que desempea
1 Luis Cano Pacheco Encargado de Bodega de farmacia
2 Egon Yuvano Ojeda Ayudante del encargado de bodega de farmacia
3 Jssica Snchez Ros Administra fondo fijo
4 Cristin Barrientos Vargas Encargado de inventario
El municipio responde que se han dado las
instrucciones para su regularizacin, lo que verificar esta Contralora Regional en el
seguimiento de esta observacin.
9.- Sumarios e investigaciones sumarias
Al mes de diciembre de 2011, existan 29
procesos sumariales pendientes de afinar, cuyo detalle pormenorizado se muestra en
el anexo N 1.
Producto del citado atraso en los diversos
procesos administrativos, el alcalde remiti a cada uno de los fiscales el oficio
N SSM-0038, de 10 de enero de 2012, bajo apercibimiento para que cerraran los
procesos en curso que datan del ao 2009 a la fecha.
En este sentido, debe hacerse presente que
todo proceso administrativo que se ve excedido latamente en el plazo dispuesto para
ello, incide en la responsabilidad administrativa del fiscal instructor y de la unidad de
asesora jurdica del municipio, a quien corresponde velar por el estricto
cumplimiento tanto de las normas que regulan la tramitacin de los mencionados
procedimientos, como de las instrucciones que sobre la materia imparte este
Organismo Superior de Control {aplica criterio contenido en el dictamen N55.230 de
2011, de la Contralora General de la Repblica}.
En su respuesta al preinforme, la
municipalidad informa que instruy al director jurdico para que d estricta
observancia a lo planteado por este rgano de Control, adems, adjunta un informe
del citado director jurdico, el cual seala, sobre los procesos sin trmino, que
actualmente se estn reconstituyendo los expedientes, a fin de proceder al
nombramiento de un nuevo fiscal o investigador.
Al respecto, se mantiene la observacin en
tanto no se concreten las acciones informadas por el municipio, lo que deber
informar y acreditar en un plazo no superior a 60 das hbiles.
10.- Direccin de Control Municipal y Auditora Interna del Departamento de Salud
Se determin que la Direccin de Control
Municipal examina la legalidad de los ingresos y egresos que se giran con cargo al
departamento auditado, verificndose que durante el perodo examinado, ao 2011,
diez auditoras, de las c:ales existen ocho terminadas y dos en
I __ .
ejecucin. En este sentido, cabe sealar que el programa de auditora, el cual no se
encuentra aprobado por la autoridad edilicia, si bien considera las acciones de
control, no estipula el plazo para la materializacin de las mismas.
Asimismo, se verific que mediante
resolucin exenta N 9.755, de 1 de septiembre de 2011, se le asignaron funciones
de auditor interno al funcionario del departamento de salud municipal, don Pedro
Alejandro Fernndez Villarroel, quien durante el perodo auditado desarroll cinco
trabajos, detectando, en el informe N 4, de 26 de diciembre de 2011, el pago
indebido de $39.810.866, correspondiente a la asignacin establecida en el artculo
45 de la ley N 19.378 de 1995, a 15 funcionarios a contrata que ejercen funciones
de jefatura y subdirecciones, por cuanto dichas asignaciones no tienen acuerdo del
concejo municipal.
A raz de ello, el citado funcionario solicit
que se instruyera un proceso sumarial, el cual a la fecha de la presente visita no se
haba concretado, determinndose que, en el transcurso de la presente auditora, el
director del departamento de salud municipal solicit al alcalde, por oficio N05, de 9
de enero de 2012, instruir una investigacin sumaria para esclarecer los hechos
observados y se determinen las responsabilidades administrativas correspondientes,
en virtud del informe N 4, medida que a la fecha no ha sido decretada, como
asimismo tampoco se ha requerido el reintegro de los emolumentos percibidos
indebidamente.
La municipalidad responde que los
programas de auditora se formalizarn a la brevedad. Adems, adjunta copia del
decreto exento N 509, de 11 de enero de 2012, que ordena la instruccin de una
investigacin sumaria destinada a esclarecer las eventuales responsabilidades
administrativas de los funcionarios responsables de los hechos denunciados por el
seor Pedro Fernndez Villarroel, auditor del departamento de salud municipal,
designndose como investigador a doa Mnica Alvarado Briceo, abogada del
departamento de salud. A su vez, acompaa copia del decreto exento N2.656, de
14 de marzo de 2012, mediante el cual se eleva a sumario administrativo la
investigacin sumaria ordenada por el decreto N 509 de 2012, designndose a la
misma fiscal.
Sobre el particular, esta Contralora Regional
verificar en el seguimiento que realice de estas observaciones, el cumplimiento
efectivo de las medidas adoptadas por el municipio respecto de cada situacin
representada.
11.- Emisin de decretos alcaldicios
Se constat que el municipio emite
tardamente los decretos que sancionan actos administrativos, situacin que se
constat con la dictacin del decreto N 13.159, de 2011, que aprob el convenio
entre esa municipalidad y la Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas (JUNAEB), el
cual se emiti con fecha 22 de noviembre de 2011, no obstante haberse suscrito el
convenio el da 3 de enero de ese mismo ao.
El municipio responde que se han impartido
instrupciones para que esta situacin no se repita, precisando que se ha contratado a
una profesional cuya funcin principal es encargarse de los convenios, de la
dJ
9
recepcin de los documentos y de su gestin en forma inmediata, cuyo cumplimiento
ser verificado por esta Contralora Regional en los programas de seguimiento que
realice al municipio.
12. Boletas de garanta
Se constat que el registro de dichos
documentos se realiza a travs de una planilla Excel, sin contar con los debidos
resguardos de seguridad, respaldo y comunicacin con los otros sistemas financieros
informticos que operan en el departamento auditado, ni con un control por oposicin
respecto de las anotaciones realizadas por la encargada de tesorera.
Adems, se verific que se mantienen letras
de cambio como garantas, presentadas por los becarios de la ley N 15.076,
infringiendo lo dispuesto en el artculo 23 del decreto N 507, de 1990, del Ministerio
de Salud, que exige una garanta consistente en una pliza de seguro, boleta
bancaria u otra caucin suficiente, a juicio exclusivo de la autoridad superior de la
institucin que otorg la beca yen favor de sta, cuyo monto deber expresarse en
unidades reajustables y corresponder al total de los gastos que se originen con
motivo de la ejecucin del programa, incluidos los derechos o aranceles del rgano
formador y aquellos derivados del incumplimiento, incrementados en un 50%. A
modo de ejemplo, se cita la letra de cambio N 001/001 de 28 de octubre de 2010
por $ 4.267.900, tomada por la becaria Sandra Ximena Venegas Cortes.
En efecto, las citadas letras de cambio no
constituyen cauciones sino solo un reconocimiento de deuda, quedando su
posibilidad de cobro enteramente entregada a la situacin patrimonial del propio
deudor, no estableciendo preferencia o seguridad suficiente en cuanto al pago de las
sumas que los beneficiarios deban (aplica criterio contenido en el dictamen N6.029
de 1992 de la Contralora General de la Repblica).
Por otra parte, se verific que, al 31 de
diciembre de 2011, de 220 boletas de garanta en custodia, 143 se encontraban
vencidas, cifra que representa un 65 % y que totalizan $ 79.210.370. Cabe hacer
presente, adems, que algunas datan del ao 2009 cuyo detalle se muestra en el
anexo N2.
A su vez, se comprob que el departamento
no contabiliza dichos documentos, infringiendo lo dispuesto en el oficio circular
N 36.640 de 2007, sobre procedimientos contables para el sector municipal, emitido
por la Contralora General de la Repblica.
seala que se han impartido instrucciones para que esta situacin no se repita,
indicando, que se ha considerado destinar una caja fuerte de uso exclusivo para el
resguardo y almacenaje de dicho documentos, la que se concretar a contar del mes
de abril de 2012.
Agrega, que para evitar la mantencin de
boletas de garanta obsoletas y actualmente en custodia, est confeccionando el
nuevo procedimiento de administracin de boletas de garanta, el cual organiza el
flujo por el cual se llevar a cabo su emisin, distribucin, custodia y entrega, a fin de
con. , "d" "efectivamente el flujo y mantener el control interno dispuesto.
,\ , "
" \
10
0; '1
Aade, finalmente, que se regularizar la
falta de contabilizacin, sin perjuicio de realizar conjuntamente la devolucin de las
boletas de garanta que estn vencidas y que ya caucionaron un determinado
contrato.
El cumplimiento de las acciones adoptadas
por el muniCipiO ser verificado por esta Contralora Regional, a travs de los
programas de seguimiento que se efecten.
13.- Plan de compras
El Departamento de Salud no contaba con un
plan de compras para el ao 2011, de acuerdo con lo previsto en el artculo 12 de la
ley N 19.886, sobre contratos administrativos de suministro y prestacin de
servicios.
La municipalidad responde que ha dado
instrucciones para subsanar esta situacin, de tal manera que el departamento
posea un plan de compras que permita dar cumplimiento a lo dispuesto por la ley
N19.886, lo que verificar esta Contralora en el seguimiento de esta observacin.
11.- EXAMEN DE CUENTAS
1. Movimiento de Fondos
1.1 Conciliaciones bancarias
El departamento de salud posee tres cuentas
corrientes bancarias, las cuales, al 31 de diciembre de 2011, mostraban un saldo de
$1.554.585.449, segn el siguiente detalle, comprobndose la confeccin de las
respectivas conciliaciones bancarias a esa fecha.
Ncuenta corriente Denominacin Saldo al 31.12.2011
82509071787 Cuenta de Presupuesto $ 522.439.441
82509071795 Cuenta Extrapresupuesto 988.871.432
82509071809 Cuenta de Remuneraciones 43.274.576
Totales $1.554.585.449
No obstante lo anterior, se observaron las
siguientes situaciones:
a) Cheques caducados.
Se advirtieron cheques caducados que se
presentan como cheques girados y no cobrados en las conciliaciones bancarias por
la suma de $ 3.213.459 en las mencionadas cuentas corrientes, situacin que
infringe lo estipulado en el oficio circular N 60.820 de 2005, de la Contralora
General de la Repblica, puesto que no se han incorporado contablemente a la
cuentas de disponibilidades los valores de los cheques que no han sido cobrados
dentro de los plazos legales, con el reconocimiento simultneo del pasivo por
c o n c ~ t() de cheques caducados. Su detalle se indica en el anexo N3.
11
El municipio responde que a la fecha se ha
contabilizado un 87% de los cheques caducados, quedando por resolver la situacin
de los cheques sealados en el anexo N3 del preinforme, que no tienen nmero y
que equivalen al pago de Previred por $17.792.
Dado que el municipio no remite los
comprobantes contables que confirmen el registro de esas operaciones, su
regularizacin ser verificada en los programas de seguimiento que realice esta
Contralora Regional a la entidad edilicia.
b) Registros por aclarar
En las conciliaciones bancarias del mes de
diciembre de 2011 se registraron anotaciones que el departamento auditado debe
aclarar, segn el siguiente detalle:
NCuenta Valor
,
corriente $ , Observacin
bancaria
82509071795 34.720 gheque cobrado no a la cuenta corriente. N" 183030
20.000 Cheque cobrado con distinto nmero. N" 206953
20.700 Nmero de cheque no ha sido girado. N" 12913
i 20.700 Nmero de cheque no ha sido Qirado. N" 17125
20.700 Nmero de cheque no corresponde a la cuenta corriente. N 17268
20.700 Diferencia por aclarar con el Banco.
82509071787 777 Diferencia por aclarar con el Banco.
11.172 Cheque N" 27337 cobrado dos veces.
Total 211.569
La municipalidad responde que los registros
por aclarar provienen de perodos anteriores a la administracin vigente, por lo que el
Director del Departamento de Salud Municipal solicit al Banco Estado, por oficio
N259 de 2012, esclarecer esta situacin.
A su vez, se constat que en la conciliacin
bancaria de la cuenta corriente N 82509071809, Remuneraciones, existe una
diferencia de $48.393 entre el saldo final del mes de marzo de 2011, $ 17.263.239 Y
el saldo inicial del mes de abril de ese mismo ao, $ 17.311.632, situacin que
deber ser aclarada por el departamento de salud municipal.
El municipio responde que por error en los
archivos de informes contables finales, correspondientes a la administracin anterior,
inform en forma equivocada a esta Contralora Regional los saldos del mes de
marzo de 2011, situacin que corregir rectificando la documentacin archivada, la
cual no afectar la informacin contable del perodo 2011, toda vez que el citado
saldo final de marzo de 2011 y el inicial de abril de 2011 coinciden plenamente.
Al respecto, revisados los antecedentes que
se remiten en esta oportunidad, se acogen las explicaciones formuladas por el
.. iQ. t.subsanando las observaciones formuladas en este punto. .. :..p.
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12
1.2 Fondos por rendir para gastos menores
Se determin que no se inutilizan las boletas
rendidas con cargo a los fondos por rendir referidos al Plan Comunal de Promocin
de Salud 2011, entregados a la seora Cecilia Ravanales, directora del Centro de
Salud Familiar (CESFAM) Angelm. Idntica situacin se constat en la rendicin de
gastos menores efectuada por la encargada del Centro de Salud Mental Comunitario
de Puerto Montt, seora Fabiola Mansilla Cazarla.
El municipio seala en su respuesta que ha
implementado el timbraje de todas y cada una de las boletas rendidas, desde el mes
de octubre de 2011 en adelante, siendo por tanto inutilizadas las boletas rendidas en
el programa Plan Comunal de Promocin de Salud 2011 y las rendiciones de gastos
menores efectuada por la encargada del Centro de Salud Mental Comunitario de
Puerto Montt, cuyo cumplimiento ser verificado en el programa de seguimiento que
realice esta Contralora Regional.
2.- Examen de cuentas de ingresos
2.1.- Ingresos presupuestarios
El departamento percibi recursos del
Servicio de Salud del Reloncav por fondos per cpita, por un monto de
$5.750.511.698, y por aportes afectados para la ejecucin de programas de salud
por la suma de $1.274.552.730, los cuales fueron administrados en la cuenta
corriente N82509071787 del Banco Estado denominada "Presupuesto".
Al respecto, se determin que se depositaron
en la citada cuenta corriente los recursos transferidos por el Servicio de Salud del
Reloncav para el desarrollo de los programas de salud denominados "Control de
enfermedades respiratorias -ERA", "Centros comunitarios de salud familiar de
Administracin Municipal-CECOSF" y "Apoyo al desarrollo bio-psicosocial en las
redes asistenciales", por la suma de $333.839.513.
Respecto de estos 3 programas de salud
incorporados al presupuesto del departamento, no existen cuentas analticas que
permitan determinar los pagos realizados con cargo a cada uno de los citados
programas.
Cabe sealar que los citados convenios,
aprobados por decretos alcaldicios N 13.161 de 22 de noviembre de 2011, N5.708
de 25 de mayo de 2011 y N4.161 de 12 de abril de 2011, respectivamente, indican
en su punto 3, que el convenio ser imputado a recursos extrapresupuestarios del
Departamento de Salud de la Municipalidad de Puerto Montt.
En su respuesta al preinforme la
municipalidad reconoce que los programas "Control de enfermedades respiratorias
ERA" y "Centros Comunitarios de Salud Familiar de Administracin Municipal
CECOSF", fueron integrados al presupuesto del Departamento de Salud Municipal,
durante la administracin anterior, mediante el decreto N12.045, de 20 de diciembre
de 2010, que aprob el presupuesto para el ao 2011, por los montos de
$48.384.000 y $133.681.616, respectivamente. Agrega, que tras realizar una
presupuestaria, por medio del decreto N 3.649, de 30 de marzo de
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2011, se integra al presupuesto de 2011 el programa "Chile Crece Contigo", por la
suma $144.000.000.
Aade, que en el mes de junio de 2011 se
formaliz el decreto N6.278, de 8 de junio de 2011, que integr al presupuesto del
DESAM el saldo del programa "Centros comunitarios de Salud Familiar de
Administracin Municipal CECOSF", por un monto de $6.541.704, quedando el
presupuesto en la suma de $140.223.320.
Finalmente, el municipio sostiene que con el
objeto de corregir tal situacin, ha preparado la primera modificacin presupuestaria
del ao 2012, en la cual solicitar al concejo municipal que se realice la apertura de
la cuenta, que permita reintegrar esos fondos a la cuenta extrapresupuestaria y hacer
la devolucin correspondiente, a pesar de que se ejecut, tcnicamente, la totalidad
de los convenios, adjuntando para tales efectos, los decretos, correos, oficios y
antecedentes pertinentes al 30 de diciembre de 2011.
Al respecto, cabe indicar, en primer trmino,
que conforme lo establecido en el artculo 4del decreto ley N 1.263, de 1975, Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Estado, todos los ingresos que perciba
el Estado deben reflejarse en el presupuesto del sector pblico, salvo que una
disposicin legal establezca lo contrario, situacin que no acontece respecto de los
aportes objeto de la consulta.
Asimismo, los mencionados aportes se
encuentran considerados en el presupuesto del Servicio de Salud del Reloncav, en
el subttulo 24 Transferencias Corrientes, tem 03 A Otras Entidades Pblicas,
asignacin 298 Atencin Primaria, Ley N 19.378, como se consigna en la ley
N 20.481, de Presupuestos del Sector Pblico ao 2011, no existiendo glosa alguna
que exima a las entidades receptoras de estos recursos de la obligacin de
incorporarlos como ingresos presupuestarios, o que dichos caudales sean aportados
a travs de la suscripcin de los correspondientes convenios de administracin.
Por consiguiente, los aportes recibidos desde
el Ministerio de Salud, a travs del servicio de salud respectivo, para cumplir con los
planes y programas a que se refiere el artculo 56 de la ley N 19.378, ya referida,
han debido reflejarse en el presupuesto del rea de Salud Municipal, en el subttulo
05, tem 03, asignacin 006 y ejecutarse e informarse en la cuenta
11505.003.006.002, Aportes Afectados y los gastos han debido incluirse en los
diversos tem del subttulo 22 Bienes y Servicios de Consumo, que correspondan,
ejecutarse e informarse en las cuentas del subgrupo 215 Acreedores
Presupuestarios, conforme a la naturaleza de las aplicaciones que se hayan
realizado (aplica criterio contenido en el dictamen N 18.100, de 2011, de la
Contralora General de la Repblica).
Atendido lo anterior, corresponde que el
municipio no realice el reintegro de esos fondos a la cuenta extrapresupuestaria,
debiendo, no obstante, rendir esos recursos al Servicio de Salud del Reloncav,
mediante el envo del respectivo comprobante de ingreso de los recursos percibidos
y un informe mensual de su inversin, que sealar, a lo menos, la cuanta de los
caudales recibidos, el monto detallado de la inversin realizada y el saldo disponible
para el mes siguiente, acorde a lo dispuesto en el punto 5.2 de la resolucin N759,

esta Entidad de Control, lo que ser verificado a travs de los programas
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de seguimientos que se realicen al municipio (aplica criterio contenido en el dictamen
N55.994 de 2011, de la Contralora General de la Repblica).
2.2.- Ingresos extrapresupuestarios
a) Servicio de Salud del Reloncav
Durante el ao 2011, el Servicio de Salud del
Reloncav inform que traspas recursos al Departamento de Salud Municipal de
Puerto Montt por la suma de $2.022.610.934, para la ejecucin de programas de
salud que se individualizan en el anexo N4.
Respecto de los recursos transferidos por el
Servicio de Salud del Reloncav, se comprob que las siguientes transferencias no
haban sido recepcionadas por el Departamento de Salud Municipal al 31 de
diciembre de 2011, encontrndose dichos fondos en las cuentas corrientes del
municipio.
Fecha Programa de Salud Monto
$
19-12-2011 Convenio Mandato a Municipalidades 23.000.000
31-12-2011 Misin de estudios 5.239.176
31-12-2011 Obesidad Vida Sana 2011 57.943.886
Total $ 86.183.062
De acuerdo con los datos consignados en los
balances de ingresos extra presupuestario y presupuestario correspondientes al ao
2011, se verific la recepcin de recursos, por parte del Servicio de Salud del
Reloncav, por la suma de $2.012.807.128 para la ejecucin de los diversos
programas de salud.
De dicha cifra, se comprob que recursos por
la suma de $1.678.967.615 fueron administrados como recursos
extrapresupuestarios (Anexo N5) y la cifra de $333.839.513, como ya se
mencionara, se incorpor al presupuesto del Departamento de Salud Municipal
(Anexo N6).
Por su parte, existe una diferencia de
$ 9.803.806 entre la informacin emitida por el Servicio de Salud del Reloncav, por
oficio N 330, de 2012, que seala que transfiri recursos al Departamento de Salud
Puerto Montt por la suma de $2.022.610.934 (Anexo N4), Y los ingresos registrados
en el citado departamento que, segn balances presupuestarios y
extrapresupuestarios, alcanza la suma de $ 2.012.807.128 (Anexos N5 Y 6).
La municipalidad responde que
efectivamente no recepcion, durante el mes de diciembre de 2011, la suma de
$86.183.062, y que ingres la suma de $ 333.839.513 al presupuesto 2011.
Agrega, que est estudiando la posibilidad de
no realizar una devolucin del Convenio de Apoyo al Desarrollo Biopsicosocial en las
redes asistenciales por $ 144.000.000, por cuanto dicho programa fue realizado con
personal a contrata y se ejecut tcnicamente en su totalidad.
Aade, que la diferencia de $9.803.806
en los anexos N4 Y 5 del no es tal. por cuanto el Servicio de
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Salud incorpora en su listado el monto por convenios mandato por el "Desarrollo de
Recursos Humanos", fondos que no han sido transferidos al municipio, ya que el
citado Servicio contrata las capacitaciones y solo asigna los cupos en atencin a los
convenios. Sostiene adems, que el mencionado Servicio no considera la
transferencia de fondos por el convenio de campaa de vacunacin.
De igual modo, indica el citado municipio que
en el convenio Programa Obesidad Vida Sana, al 30 de diciembre de 2011 no se
haban recepcionado los montos correspondientes en el departamento de salud
municipal, sino que dicha situacin se concret recin el 25 de enero de 2012.
Atendidas las acciones realizadas, as como
las aclaraciones de las diferencias detectadas, conforme los antecedentes aportados
por la citada entidad edilicia, se subsanan las observaciones de este acpite, salvo la
referida a la ejecucin del convenio al desarrollo biopsicosocial en las redes
asistenciales, por la suma de $ 144.000.000, ya que el citado acuerdo de voluntades
establece en su clusula novena que su rendicin deber estar respaldado con las
copias de las facturas y/o boletas correspondientes, sin que se disponga el pago de
remuneraciones para el personal de ese departamento, correspondiendo, por tanto,
que el municipio rinda los montos ocupados por dicho concepto, lo que ser
verificado por esta Contralora Regional a travs de los programas de seguimiento
que realice a la aludida entidad edilicia.
b} Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas
Los recursos percibidos de la Junta Nacional
de Auxilio Escolar y Becas, en el ao 2011, alcanzaron a $126.375.918, los que se
incluyeron y ejecutaron, errneamente, en el presupuesto del citado departamento,
sin advertir que el decreto exento municipal N 13.159 de 22 de noviembre 2011, que
aprob el convenio denominado "Programa Salud Estudiante, rea Salud Bucal
JUNAEB ao 2011", de 3 de enero de 2011, seala en su punto 2, que los recursos
transferidos deben incorporarse a la administracin de fondos extrapresupuestarios
del Departamento de Salud Municipal, segn clusula sptima, inciso 22 del citado
convenio.
Adems, fueron depositados, errneamente,
en la cuenta corriente bancaria N82509071787 denominada "Presupuesto".
El municipio responde que, segn consta en
los informes contables, efectivamente el aludido programa tambin fue incorporado al
presupuesto del departamento de salud por la administracin anterior. Agrega, que el
personal que trabaj para ese convenio posee la calidad de planta y contrata y los
ingresos son percibidos contra ejecucin, es decir, se realiza el servicio de "Alta
Integral" y JUNAEB, y previa rendicin, se transfieren los recursos, debido a lo cual
dichos caudales fueron ingresados en la cuenta corriente de "Presupuesto" del
Banco Estado.
Aade, que sin perjuicio de lo anterior, en el
presupuesto del ao 2012 del Departamento de Salud Municipal, aprobado por
decreto exento N 14.662, de 28 de diciembre de 2011, no se incluy el citado
convenio en el aludido instrumento de gestin financiera.
16
Atendidas las acciones realizadas por el
municipio para el ejercicio presupuestario 2012, se subsana la observacin.
3.- Examen de cuentas de gastos
3.1. Gastos Presupuestarios
El examen practicado en el Departamento de
Salud Municipal determin que, en general, los egresos seleccionados adjuntaban la
documentacin original de respaldo, ajustndose a la normativa legal y finalidades de
la entidad, acompaando adems, la documentacin sustentatoria necesaria para
efectuar el examen de cuentas.
No obstante lo anterior, se determinaron las
siguientes observaciones:
a) Se pagaron gastos de aseo y de
electricidad con cargo a los programas "Convenio SAPU-Servicios de Atencin
Primaria", y "Convenio de Salud Mental Integral en atencin Primaria, COSAM", los
que no estaban contemplados en los citados convenios suscritos con el Servicio de
Salud del Reloncav, aprobados por Decretos Ns 8.773 de 16 de agosto de 2011 y
N5709 de 25 de mayo de 2011, de acuerdo al siguiente detalle:
Comprobante Fecha Monto Proveedor
de egreso $
221 15.02.2011 602.973 Eulen Chile S.A
222 15.02-2011 4.805.554 Eulen Chile S.A
!
11.03.2011 249
Chile S.A.
23.09.2011 11.237.1 Pablo Csar Oyarzn Alvarado 889
02.09.2011 SAESAS.A 841 261.685
888 23.09.2011 326.800 SAESAS.A
Total 22.240.727
El municipio responde que, segn la clusula
quinta del convenio correspondiente, se interpret que la imputacin de la energa
elctrica y servicio de aseo correspondan a costos de operacin del programa.
Agrega, que segn el decreto N 6.441, de 5 de abril de 2011, que aprob la
adjudicacin del servicio de aseo del ao 2011, en su punto N5, se indicaba que se
imputaba a "programas presupuestarios"; sin embargo, una vez que el DESAM se
percat del error, retir el cargo desde el mes de de octubre de 2011 del convenio
SAPU correspondiente. Aade, que los documentos por concepto de aseo
contratado a la empresa EULEN S.A., estn siendo vistos en el sumario instruido
para tales efectos.
Al respecto, si bien el municipio ha adoptado
acciones para enmendar la imputacin de gastos por los conceptos antes
mencionados, a contar del mes de octubre de 2011, adems del sumario instruido
sobre la materia, la entidad edilicia no ha regularizado los gastos ejecutados con
anterioridad a la fecha referida, situacin que deber corregir e informar a esta
Contralora Regional en un plazo no superior a 60 das hbiles.
b) No se tuvo a la vista los originales de los
siguientes comprobantes de egreso y su documentacin respaldatoria, relacionados
o s efectuados al proveedor Eulen Chile S.A. por la suma de $47.514.954:
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Fecha Monto
$
9.375.441
9.375.441
9.375.441
9.375.441
10.013.190
47.514.954
En su respuesta al preinforme, la entidad
edilicia seala que los citados decretos efectivamente no se encuentran disponibles
en el departamento de salud municipal, ya que, posiblemente fueron derivados al
asesor jurdico de la Municipalidad de Puerto Montt, en los periodos anteriores a la
jefatura actual de finanzas, los que sern requeridos.
Atendido lo anterior, corresponde que el
municipio remita, en un plazo no superior a 30 das hbiles, la totalidad de los
comprobantes de egreso para su examen respectivo, bajo apercibimiento de realizar
el correspondiente reparo conforme lo dispuesto en el artculo 101 de la ley
N 10.336.
Sin perjuicio de ello, la municipalidad deber
adoptar las acciones correctivas, a fin de mantener en el DESAM la documentacin
sustentatoria de todos los documentos que dan cuenta de las operaciones que
realiza el citado departamento.
c) Se verific la adquisicin de diez reloj
control al proveedor Qwantec Ingeniera Limitada, respaldada por la factura N6.567
de 3 de febrero de 2011, por un valor de $ 2.677.500, monto que se pag mediante
comprobantes de egreso Ns 288, de 19 de abril de 2011, por la suma de $1.071.000
y 391, de 19 de abril de 2011 por $1.606.500, determinndose que esta ltima cifra
fue imputada, errneamente, a los programas de salud "Convenio SAPU-Servicio de
Atencin Primaria" y "COSAM 2010", toda vez que en estos programas corresponde
cargar desembolsos que dicen estricta relacin con la atencin mdica de pacientes.
La municipalidad responde que dicha
operacin fue realizada por la administracin anterior, debido a lo cual se solicitar
una investigacin sumaria que determine las responsabilidades correspondientes.
Al respecto, corresponde que la
municipalidad remita, en un plazo no superior a 15 das hbiles, el acto administrativo
que ordena la investigacin sumaria.
d) No se adjunt el original de la factura
N 703363, emitida por Johnson y Johnson de Chile S.A por la suma de $6.158.250,
que respalda el comprobante de egreso N 313 de 25 de abril de 2011, por compra
de insumos clnicos.
El municipio responde que oficiar a la
empresa Johnson y Johnson Chile S.A. para que le remita una copia protocolizada
de dicho documento, a fin de respaldar dicho gasto, lo que ser verificado en los
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3.2. Gastos extrapresupuestarios financiados con recursos transferidos por el
Servicio de Salud del Reloncav
3.2.1. Ao 2009
balances de ingresos extrapresupuestario y presupuestario correspondientes al ao
programas de salud.
la suma de $ 722.038.102, fueron administrados como recursos extrapresupuestarios
(Anexo N 7) Y la cifra de $1.227.131.966, fue incorporada al presupuesto del
Departamento de Salud Municipal (Anexo N8).
Al respecto, se advirti una diferencia de
$48.828.192 entre la informacin emitida por el Servicio de Salud del Reloncav,
mediante correo electrnico de 6 de febrero de 2012, que seala que en el ao 2009
transfiri recursos al departamento de salud municipal de Puerto Montt por la suma
de $1.900.341.876 (Anexo N9) Yla cifra recepcionada por el departamento de salud
municipal, ascendente a $1.949.170.068. (Anexos Ns 7 y 8)
Ahora bien, de los pagos realizados, se
determin, segn informacin contenida en el balance extrapresupuestario al 31 de
diciembre de 2009, que se ejecutaron gastos por la suma de $ 519.940.566. (Anexo
N7)
Por su parte, respecto de los recursos
incorporados por el departamento de salud a su presupuesto, no existen cuentas
analticas que permitan determinar el destino de los pagos realizados en cada uno de
los programas.
Sumado a lo anterior, se comprob que ese
departamento de salud municipal no ha rendido cuenta de la inversin de los
recursos al Servicio de Salud del Reloncav, respecto de los gastos realizados en el
desarrollo de los programas de salud, lo que trasgrede el inciso tercero del punto 5.2
"Transferencias a otros Servicios Pblicos", de la Resolucin N 759, de 2003, de
esta Contralara General, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendicin de
Cuentas, por cuanto las municipalidades, como organismos pblicos receptores del
aporte, tienen la obligacin de enviar al organismo otorgante, en este caso el citado
servicio de salud, un comprobante de ingreso de los recursos percibidos y un informe
mensual de su inversin, lo que no ha ocurrido en la especie, que seale, a lo
menos, la cuanta de los caudales recibidos, el monto detallado de la inversin
realizada y el saldo disponible para el mes siguiente (aplica criterio contenido en
dictamen N55.994, de 2011, de la Contralora General de la Repblica).
3.2.2. Ao 2010
balances de ingresos extrapresupuestario y presupuestario correspondientes al ao
19
programas de salud.
la suma de $1.541.550.472 fueron administrados como recursos
extrapresupuestarios (Anexo N 10) Y la cifra de $ 490.311.035 fue incorporada al
presupuesto del Departamento de Salud Municipal (Anexo N 11)
Del mismo modo, se advirti una diferencia
de $62.871.934 entre la informacin emitida por el Servicio de Salud del Reloncav,
por oficio N 330, de 2012, que seala que transfiri recursos al Departamento de
Salud Puerto Montt por la suma de $ 2.094.733.441, de acuerdo al detalle indicado
en el anexo N 12; en tanto dicho departamento registra como ingresos segn
balances presupuestarios y extrapresupuestarios, la suma de $2.031.861.507
(Anexos N 10 Y 11).
Asimismo, se comprob, al igual que el ao
2009, que para los programas de salud incorporados al presupuesto, no existen
cuentas de gastos asociadas a los mismos, que permitan verificar en que se
ejecutaron los pagos realizados para cada uno de los programas.
En relacin a los recursos transferidos para
los programas que se ejecutaron extrapresupuestariamente, el departamento de
salud ejecut pagos por la suma de $1.525.180.828, determinndose que esa
entidad edilicia no ha rendido cuenta de la inversin de los recursos al Servicio de
Salud del Reloncav, en contravencin a lo establecido en el inciso tercero del punto
5.2 "Transferencias a otros Servicios Pblicos", de la Resolucin N759, de 2003, de
esta Contralora General, que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendicin de
Cuentas.
El municipio responde que respecto de los
puntos 3.2.1 y 3.2.2, correspondiente a los gastos extrapresupuestarios transferidos
por el Servicio de Salud del Reloncav para los aos 2009 y 2010, se est
instruyendo una investigacin sumaria, la cual se encuentra en desarrollo.
Al respecto, es dable precisar que si bien se
ha ajustado a derecho la administracin de los recursos en cuentas presupuestarias,
y sin perjuicio del procedimiento disciplinario ordenado al efecto, la entidad edilicia
deber dar estricto cumplimiento a la rendicin de esos recursos al Servicio de Salud
del Reloncav, acorde a lo dispuesto en la resolucin N 759, de 2003, de esta
Entidad de Control, lo que verificar esta Contralora Regional en el programa de
seguimiento que realice al municipio.
3.2.3. Ao 2011
a) Pagos realizados
En relacin a los recursos transferidos en el
ao 2011 por el Servicio de Salud del Reloncav, el departamento de salud ejecut
pagos por la suma de $1.338.712.692, comprobndose que remiti al citado Servicio
una planilla de rendicin financiera e indicadores de ejecucin por programas, con
fecha de corte el mes de noviembre de 2011.
20
Sin perjuicio de lo anterior, se determin que
no se ejecutaron financieramente los nueve programas de salud que se sealan a
continuacin, por la suma de $ 448.785.230, equivalente a una 22,2%, del total de
los recursos transferidos por el Servicio de Salud del Reloncav y percibidos por el
Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt.
N Programa Monto
percibido
$
Fecha
resolucin
del convenio
Fecha
protocolizacin
decreto municipal
Fecha recepcin de los
recursos
1 IRA en SAPU 13.830.000 26.06.2011 04.08.2011 Julio
-
septiembre y
diciembre de 2011
2 ERA 49.616.000 11.07.2011 02.06.2011 Mensualmente de enero
a diciembre de 2011
3 CECOF 140.223.513 16.05.2011 15.12.2011 Agosto- septiembre-
octubre y diciembre de
2011
4 Chile Crece Contigo 144.000.000 06.04.2011 29.04.2011 Diciembre de 2011
5 Campafia de Invierno 3.430.000 17.08.20 14.09.2011 Octubre de 2011
6 Mejoramiento de espacios 23.742.831 16.05.2011 25.10.2011 Noviembre y diciembre
de 2011
7 Instrumental de urgencia 15.112.000 19.10.2011 26.10.2011 Noviembre de 2011
8 Cncer crvico -uterino 887.000 i 10.11.2011 14.11.2011 Diciembre de 2011
9 Programa Obesidad Vida Sana 57.943.886 07.12.2011 31.01.2012 Enero 2012
Totales $ 448.785.230
Sobre la materia, cabe sealar que los
convenios se encuentran directamente relacionados con las resoluciones y decretos
que los aprueban, existiendo programas, como los enunciados precedentemente,
que por su naturaleza en la protocolizacin de los actos administrativos y en la fecha
de recepcin de los recursos, no se pudieron concretar durante el perodo 2011,
situacin que evidencia una ineficiencia en la aprobacin de los citados convenios.
El municipio alude a las siguientes razones
para explicar los programas no ejecutados financieramente durante el periodo 2011 :
- Los programas ERA, CECOF y Chile Crece
Contigo, fueron ejecutados tcnicamente con recursos presupuestarios, precisando
que los dos primeros se llevan a cabo con los recursos remitidos mensualmente por
el Servicio de Salud, independiente que existan o no convenios vigentes, ya que las
metas tcnicas a cumplir no estn definidas, por cuanto los aludidos convenios
vienen a complementar la cartera de prestaciones que entrega la Atencin Primaria,
dndose continuidad a las actividades, razn por la cual se entiende que stos han
ido ejecutndose tcnicamente. En tanto, el convenio Chile Crece Contigo tiene
indicadores que son evaluados trimestralmente por el MIDEPLAN y el Servicio de
Salud del Reloncav a travs de los registros estadsticos mensuales (REM).
- En el programa Campaa de Invierno, la
resolucin emitida por el Servicio de Salud fue recepcionada con fecha 19 de agosto
de 2011, esto es, finalizando el perodo correspondiente; no obstante, fue ejecutada
tcnicamente sin poder efectuarse la rendicin financiera, pagndose horas
extraordinarias a los funcionarios que corresponda, con cargo al presupuesto del
departamento, sin imputarse directamente esos gastos al citado programa.
Las resoluciones que aprueban los
convenios de apoyo a la gestin a nivel local para el mejoramiento de espacios en
atencin primaria de salud municipal para el ao 2011, apoyo a la gestin
_aifllrativa y atencin de urgencia en establecimientos de atencin primaria de
. 'r . 21
.
cncer crvico uterino, fueron recepcionadas en la direccin de salud municipal a
fines del 2011.
- La resolucin exenta N23, de 4 de enero
de 2012, que aprob el convenio "Programa Piloto Vida Sana: Intervencin en
obesidad en nios, adolescentes y adultos", al 30 de diciembre de 2011 no haba
sido emitida.
Agrega el mUntClplO, que los convenios de
apoyo a la gestin a nivel local para el mejoramiento de espacios en atencin
primaria de salud municipal ao 2011, apoyo a la gestin administrativa y atencin de
urgencia en establecimientos de atencin municipal ao 2011 y Apoyo a la gestin
local en atencin primaria cncer crvico uterino, han sido prorrogados por el
Servicio de Salud hasta el 30 de abril de 2012.
Al respecto, la jurisprudencia administrativa
contenida, entre otros, en el dictamen N 12.684 de 2012, ha sealado que los
acuerdos de voluntades estipulados en los convenios que suscribe el Servicio de
Salud con los municipios comienzan a regir a contar de la total tramitacin del ltimo
acto administrativo que los sancione.
En consecuencia, corresponde que la
municipalidad adopte las acciones correctivas para actuar en forma diligente y
eficiente en la ejecucin y rendicin de los programas de salud, cindose
estrictamente a las clusulas convenidas, debiendo actuar coordinadamente con el
Servicio de Salud del Reloncav para tal efecto, lo que ser verificado por esta
Contra/ora en los programas de seguimiento que realice al municipio.
Por otra parte, se determin que el programa
Laboratorio Bsico fue ingresado al presupuesto por un monto de $ 200.179.586, los
que fueron incluidos en la canasta bsica de prestaciones y por ende en el valor
percpita, siendo rebajado de ste en el mes de junio de 2011.
El municipio, en su respuesta no se
pronunci sobre la ejecucin de este programa, debiendo realizar, a la brevedad, la
rendicin del mismo al Servicio de Salud del Reloncav, lo que ser verificado por
esta Contralora en los programas de seguimiento que realice a la referida
municipalidad.
El programa Enfoque Familiar, fue estimado
en el presupuesto, pero no se cre el programa para el 2011, razn por la cual no
llegaron recursos ni se ejecutaron acciones, rebajndose del presupuesto en el mes
de diciembre de 2011.
En cuanto al programa Servicio de atencin
primaria de Urgencia-SAPU 2011, se verific, del examen efectuado a los pagos por
concepto de honorarios, que los siguientes comprobantes de egreso no contaban
con la acreditacin de las horas realizadas, emitidas por los coordinadores de cada
SAPU, como se establece en la clusula quinta de los contratos de prestacin de
ser:yiciQs:
.cfJ
22
I Comprobante
de egreso
N
Fecha Monto
N
Boleta
Fecha
Honorario
mes
Funcionario Dependencia
631
634
609
08.06.2011
08.06.2011
01.06.2011
137.500
112.000
178.750
248
24
10.05.2011
06.05.2011
Abril
Abril
Jos Aravena Angula
Daniel C. Nez
Cristian Vargas Gonzlez
SAPU Antonio
Varas.
SAPU Antonio
Varas.
SAPU Alerce

El municipio responde que ha solicitado a los
responsables de la certificacin de horas, entregar a la unidad de finanzas los
respaldos correspondientes de las horas efectivamente trabajadas por los
profesionales en cuestin, acreditando esto con las debidas marcaciones horarias.
Al respecto, la municipalidad
los antecedentes que justifiquen las horas realizada
verificado en el programa de seguimiento que realice a
s, lo que en t
l municipio.
no
odo
acompaa
caso ser
Respecto del programa de atencin
domiciliaria a personas con discapacidad severa, se constat que para su ejecucin
el servicio de salud transfiri a la municipalidad la suma de $ 143.403.120, recursos
que se deben utilizar, de acuerdo a lo estipulado en la clusula tercera del convenio,
en pagos a cuidadores de personas con discapacidad severa, determinndose que
en los siguientes comprobantes de egreso se pagaron ms estipendios que los
indicados en la nmina adjunta:
Fecha Cantidad de Valor Monto Detalle Exceso de pago Monto ! Comproba
nte egreso ($) cuidadores adjunto al estipendio pagado en
pagados comprobante por cuidador exceso N
segn ($) ($)
egreso
21.3.11 119 297 2.463.300 70 20.700 49 cuidadores 1.014.300
21.3.11 81 298 1.676.700 75 20.700 6 cuidadores 124.200
21.3.11 301 1.200.000 58 57 20.700 1 cuidador 20.700
Total 1.159.200
La municipalidad responde que el exceso de
pagos en este programa corresponde a recursos entregados durante la
administracin anterior, los cuales sern evaluados y representados a fin de solicitar
una investigacin sumaria al respecto, debiendo remitir el decreto respectivo en un
plazo de 15 das hbiles.
b) Entrega de beneficios.
Se determin que los programas de
resolutividad, en que se incluyeron las consultas oftalmolgicas, prtesis dentales,
ecografas abdominales y ecotomografas mamarias, cirugas menores, se han
ejecutado en forma
determinndose, adems, lo siguiente:
parcial, esto es un 9%, al 31 de diciembre de 2011,
ejecutadas en un 27%.
i) Las consultas oftalmolgicas han sido
El mUniCipiO responde que las consultas
oftalmolgicas estn contratadas con la empresa Centro Mdico Urmeneta, desde el
3 0 ~ d. iciembre de 2011; sin embargo, no fue posible su inicio a esa fecha, pues el
cj;U . 23
: .
DESAM no contaba con convenio para la entrega de lentes. Agrega, que
actualmente las bases de licitacin para la adquisicin de lentes estn en revisin y
se iniciarn las atenciones durante el mes de abril de 2012, de tal forma que una vez
otorgada la atencin, se entreguen los lentes, cuyo cumplimiento ser verificado por
esta Contralora en los programas de seguimiento que realice al municipio.
ii) Los programas Odontolgico Adulto y el
Odontolgico Integral, no pudieron terminarse por cuanto no se cont con el
profesional que hiciera la parte clnica del proceso, pagndose solamente los gastos
relacionados con los insumos del programa. Actualmente, se est en proceso de
licitacin para dar cumplimiento a las metas convenidas de la fase clnica y de
prtesis.
seala que el citado programa se ha ejecutado tcnicamente en un 52% y
financieramente en un 58,78%, al 30 de diciembre de 2011, estando publicada la
licitacin 2332-11-LP12 para dar cumplimiento al convenio, habindose imputado al
mismo insumos y contratos a honorarios.
Al respecto, si bien el municipio ha iniciado
acciones para la ejecucin de los programas Odontolgico Adulto y el Odontolgico
Integral, su materializacin y el cumplimiento de los objetivos y actividades
respectivas, sern verificadas por esta Contralora en los programas de seguimiento
que realice a la municipalidad.
iii) Respecto a las ecotomografas
abdominales y mamarias durante el ao 2011 no se realizaron licitaciones. En el mes
de diciembre de 2011 se comenzaron a realizar mamografas dando cumplimiento a
este componente del convenio "Imgenes diagnsticas", las cuales finalizaron el 20
de enero de 2012.
El mUnicipiO responde que efectivamente
durante el ao 2011 se realizaron ecotomografas abdominales y mamarias con
cargo a los convenios 2010-2011. Agrega, que se licitar la ejecucin del convenio
2011-2012 y que, en relacin a las mamografas, se dio cumplimiento al componente
del convenio "Imgenes diagnsticas" 2011-2012, en el mes de enero de 2012, a
travs de un contrato suscrito con anterioridad.
Sobre el particular, corresponde que el
municipio implemente medidas correctivas tendientes a agilizar la materializacin de
las prestaciones mdicas antes sealadas, dando cabal cumplimiento a los objetivos
y actividades del referido programa de salud, cuya efectividad ser verificada por
esta Contralora en los programas de seguimiento que realice a la municipalidad.
iv) Las cirugas menores fueron licitadas y no
se recepcionaron ofertas declarndose desierta la licitacin en el portal de mercado
pblico. Posteriormente, a fines del ao 2011 se realiz un trato directo con dos
profesionales, sin que a la fecha, hubieran dado inicio a ellas, por cuanto no se han
firmado los respectivos contratos ni se han entregado las boletas de garanta.
El municipio responde que en el mes de abril
del ao 2011, el mdico don Luis Armando Prez Nieto realiz 67 cirugas y que en
el mesde febrero de 2012 suscribi un contrato con el mdico Nicols Araya Toledo,
JJ . 24
quien se encuentra actualmente realizando las cirugas en el CESFAM de Padre
Hurtado.
Al respecto, se reiteran las observaciones,
por cuanto la entidad edilicia no acompaa antecedentes que acrediten la realizacin
de las cirugas, as como la celebracin del convenio con el seor Araya Toledo, lo
que en todo caso, ser verificado por esta Contralora en el seguimiento de esta
observacin.
v) Las consultas de otorrinolaringologa y
audfonos fueron contratadas a la empresa GAES S.A., segn orden de compra
2332-1319-SE11 correspondiente a 100 consultas y estn en proceso de iniciar su
ejecucin durante el mes de febrero de 2012.
vi) El programa de mamografas de mujeres
de todas las edades, entre las que se incluyen las mujeres de 50 a 54 aos se
comenz a ejecutar el19 de diciembre de 2011 y finaliz el da 20 de enero de 2012.
Respecto de los punto v) y vi), el municipio
no aport nuevos antecedentes, debido a lo cual, corresponde que esa entidad
municipal adopte las acciones tendientes a ejecutar totalmente la actividades y
cumplir los objetivos de dichos programas, situacin que ser verificada por este
Organismo de Control en los programas de seguimiento que realice a esa entidad.
En cuanto al programa de atencin
domiciliaria a personas con discapacidad severa, se visit el Centro de Salud
Familiar Carmela Carvajal, con el fin de comprobar el procedimiento utilizado para el
control de los pacientes postrados y el posterior pago de estipendios a los
cuidadores, determinndose, que el equipo del programa postrado del CESFAM
Carmela Carvajal, actualmente presenta 133 usuarios inscritos y en atencin; de
ellos, slo 63 beneficiarios cuentan con un cuidador.
Adems, de acuerdo a lo informado por la
Coordinadora del Programa Postrado del aludido CESFAM, las horas de enfermera y
de kinesiologa, son insuficientes para cubrir la atencin de pacientes con
dependencia moderada y severa durante los ltimos aos, lo cual dificulta cumplir
con el requerimiento de seguimiento mensual que exige el convenio.
Finalmente, la revisin selectiva de los pagos
realizados a los cuidadores de pacientes postrados, correspondiente al mes de
noviembre de 2011, permiti determinar una carencia de visitas mensuales exigidas
segn protocolo, lo que se indica a continuacin:
i) La paciente, Ema Violeta Barra Barra,
registra en ficha clnica solamente visita de enfermera el da 26 de octubre de 2011.
ii) La paciente Mara Raquel Daz Villarroel,
registra visita domiciliaria el 10 de enero de 2011.
iii) La paciente LucHa Noem Marillanca
Hormazbal, registra visita domiciliaria el 19 de enero y 9 de febrero de 2011.
.cfl
25
iv) La revlslon selectiva efectuada a la
previsin de salud de los pacientes postrados, permiti comprobar que la paciente
Marta Irene Castro Pavez, registra en el sistema certificador previsional de FONASA
tramo C, lo que no procede, por cuanto el programa exige que dichos pacientes sean
tramo A y B, segn lo establecido en el protocolo del citado programa.
En su respuesta al preinforme, en relacin
con el programa de atencin domiciliaria a personas con discapacidad severa, el
municipio indica que el departamento de salud contratar un tcnico paramdico
para que realice visitas domiciliarias a los pacientes postrados. Agrega, que realizar
una revisin constante sobre los pacientes que han fallecido, mediante informacin
obtenida del Servicio de Registro Civil e Identificacin, a fin de que stos sean
eliminados de las listas, permitiendo que otra persona que cumpla con los requisitos
estipulados en la pauta de ingreso al programa pueda hacerlo.
Aade, que el profesional de la salud Vicente
Fandez Cartes, fue designado fiscal para la investigacin sumaria correspondiente,
la que se encuentra en etapa indagatoria.
Al respecto, corresponde que la entidad
edilicia adopte las acciones correctivas con el objeto de que los pacientes que se
incluyan en el programa en anlisis, cumplan con los requisitos exigidos, situacin
que ser verificada en los programas de seguimiento que realice esta Contralora a la
municipalidad, sin perjuicio de las eventuales medidas disciplinarias que se
determinen en la aludida investigacin sumaria.
Finalmente, cabe hacer presente que el
Servicio de Salud del Reloncav, con fecha 8 de agosto de 2011, realiz una
auditora al Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt, respecto de la
ejecucin de los programas extra presupuestarios y sus saldos correspondientes a
los aos 2009 y 2010.
Atendida las conclusiones arribadas en esa
auditora, el citado servicio de salud, mediante oficio N2.941 de 8 de septiembre de
2011, requiri a ese municipio la devolucin de $ 1.717.442.551, correspondiente al
saldo no ejecutado.
Por su parte, esa entidad edilicia, por oficio
NSSM 1518 de 3 de noviembre de 2011, inform al Servicio de Salud del Reloncav
que es materialmente imposible poner a disposicin del citado servicio el saldo
disponible de $1.717.442.551 y que ha dispuesto instruir un sumario administrativo al
interior del Departamento de Salud Municipal, situacin que se materializ a travs
de la dictacin del decreto exento N 13.018, de 17 de noviembre de 2011,
designndose investigador a don Vicente Fandez Cartes, odontlogo, categora A,
nivel 5, proceso que a la fecha de la presente auditora se encuentra en trmite.
Respecto a este punto, el municipio no dio
respuesta, mantenindose la observacin, debiendo agilizar el trmino del proceso
sumarial e implementar las acciones correctivas, a fin de realizar una oportuna
rendicin de los recursos pendientes al Servicio de Salud del Reloncav, lo que ser
verificado en los programas de seguimiento que realice esta Contralora a la
mUrna'i?ad
(]U 26
4.- Anlisis Financiero y contable del Departamento de Salud Municipal.
4.1.- Informes contables
Se verific que los informes contables no
reflejan la deuda real del departamento de salud, incumpliendo el principio del
devengado contenido en el oficio circular N 60.820 de 2005 de la Contralora
General de la Repblica, que establece que los ingresos y gastos de una entidad
deben contabilizarse en el momento de concretarse el derecho de cobrarlo o la
obligacin de pagarlos.
En efecto, en el transcurso de la presente
auditora se verificaron facturas no devengadas por la suma de $ 213.576.796.
Adems, se determin una diferencia de
$23.274.576, en la cuenta contable Banco Estado (111-02) cuyo saldo, segn el
balance de comprobacin y saldos al 31 de diciembre de 2011, es de $1.511.310.873
y el saldo de las conciliaciones bancarias, a igual data, totaliza $1.554.585.449.
En su respuesta al preinforme, la
municipalidad reconoce que los informes contables no reflejan la deuda efectiva a
nivel de devengado, por cuanto los compromisos contrados estn representados a
nivel de obligacin, falencia que se materializa por la falta de control en el flujo de las
facturas, lo que, al 19 de marzo de 2012, se ha simplificado con la implementacin
de la oficina de partes y la instruccin a bodega del despacho de las facturas
diariamente, para su contabilizacin y/o devolucin correspondiente.
Agrega, que en la actualidad las facturas
llegan a la unidad de finanzas en un plazo mximo de 10 das, lo que permitir, en
los prximos meses, cumplir con el pago de proveedores en un plazo no mayor a 30
das.
Respecto del saldo de la conciliacin
bancaria, informa que actualmente est aclarado.
La efectividad de las medidas correctivas
implementadas por el municipio ser veri'ficada por esta Contralora en los programas
de seguimiento que realice.
4.2.- Estado de la Deuda del Departamento de Salud Municipal
a) Deuda Contable
El balance de comprobacin y saldos al 31
de diciembre de 2011 presenta una deuda flotante de $ 186.205.860.
Cabe sealar, que se realiz una
crcularzacin a seis proveedores incluidos en dicha deuda, recibindose respuesta
de dos de ellos, quienes dieron su conformidad a las cifras consultadas y sealaron
que las siguientes facturas se encontraban impagas, las cuales no estaban
contabilizadas como obligaciones en el departamento de salud municipal.
27
Proveedor RUT Factura
N
Fecha Monto $
Valtek SA 79.568.850-1 50013 12.12.2011 656.880
Laboratorio Chile SA
r--
90.322.000-7 315877
316195
30.08.2011
06.09.2011
9.079.260 !
178.322 i
320093 27.10.2011 115.430
320224 27.10.2011 11.448.514
320558 07.11.2011 6.683.040
322142 24.11.2011 1.724.310
322228 25.11.2011 11.707.656
322478 29.11.2011 3.807.619
323098 06.12.2011 333.200
323954 20.12.2011 10.372.968
324035 21.12.2011 77.041
324271 22.12.2011 3.169.708
TOTAL 59.353.948 I
.
Por otra parte, se determin que, al 31 de
diciembre de 2011, existen deudas devengadas y no pagadas de recursos
extrapresupuestarios por la suma de $21.886.394, a pesar que, a esa fecha, la
cuenta corriente bancaria N82509071795, denominada extrapresupuesto, mantena
un saldo de $ 988.871.432.
En su respuesta, el municipio manifiesta que
de acuerdo con la circularizacin de las facturas de Valtek S.A. y Laboratorio Chile
S.A., se contabiliz la totalidad de las facturas entre el 27 de enero y el 30 de marzo
de 2012, siendo la mayora registradas durante el mes de febrero de 2012, las cuales
se encuentran pagadas.
Atendido que el mUnicipiO no remite los
antecedentes que respalden el registro y pago de los citados documentos
mercantiles, se mantiene la observacin, cuya validacin se realizar en el
seguimiento que realice esta Contralora Regional.
b) Convenio con la Central Nacional de Abastecimiento - CENABAST
El departamento auditado suscribi, con
fecha 20 de julio de 2011, un convenio de pago con la Central Nacional de
Abastecimiento, reconociendo su deuda por concepto de compra de frmacos e
insumos al 31 de marzo de 2011, por la suma de $320.275.813, cifra que incluye
documentos que datan desde febrero de 2009, estableciendo su pago en una cuota
inicial de $52.047.531 y 20 cuotas consecutivas de $ 13.411.400 a partir del 30 de
agosto de 2011, determinndose que durante el ao 2011, se ha pagado en virtud
del citado convenio la suma de $ 105.724.966, quedando finalmente una deuda con
dicha institucin de $ 214.550.847.
El municipio responde que, al 27 de marzo
de 2012, se encuentran pagadas las cuotas pendientes al 31 de diciembre de 2011,
por un total de $ 144.494.340.
Al respecto, cabe hacer presente que el pago
inoportuno de las cuotas pactadas implica un incumplimiento del convenio suscrito
. c@co.n,.aCENABAST'debidoalocualcorrespondeque esa entidad municipal adopte
. . 28
, .
las medidas administrativas y financieras pertinentes, con el objeto de dar adecuado
cumplimiento al citado convenio.
5.- Licitaciones
De la reVISlon efectuada a las licitaciones
realizadas por el departamento de salud en el perodo examinado, se advirtieron las
siguientes situaciones:
5.1. Adquisiciones de Bienes y Servicios
Mediante licitacin pblica N 2332-15-LP10
se licit el Servicio de Aseo para las dependencias del Departamento de Salud
Municipal, destinado a los consultorios Angelm, Antonio Varas, Carmela Carvajal,
Equipo de Salud Rural, Centro de Salud Alerce, Mdulo Dental, Padre Hurtado,
Centros Comunitarios y Direccin de Salud, adjudicado a la empresa EULEN S.A.
mediante decreto exento N2383 de 8 de marzo de 2011.
Sobre el particular, se determinaron las
siguientes observaciones:
a) No se public en el sistema de compras
pblicas el decreto alcaldicio N681 de fecha 21 de enero de 2010 que aprueba el
llamado a licitacin, el contrato de prestacin de servicios suscrito con fecha 10 de
marzo del 2010 y el decreto N 8.109 de 2010 que lo aprueba, infringiendo lo
establecido en los artculos 28 y 54 del decreto N 250 de 2004, del Ministerio
Hacienda.
b) El adjudicatario present
extemporneamente la boleta de garanta N 0077110 del banco BBVA, por un
monto de $719.099, por el fiel cumplimiento del contrato, la que fue emitida con fecha
7 de junio de 2010, lo que infringe lo establecido en el artculo 15 de las bases
administrativas, que seala que la citada garanta deba ser entregada en forma
previa a la suscripcin del contrato, lo que aconteci el da 8 de marzo 2010.
c) Se determin una inconsistencia entre
las bases administrativas y el contrato, toda vez que el referido artculo 15 de las
bases estipula que el adjudicatario debe presentar una boleta de garanta bancaria
de fiel cumplimiento del contrato, equivalente al 5% del monto que le haya sido
adjudicado en la licitacin. La adjudicacin del contrato fue de $14.381.987
mensuales, siendo el valor total de la licitacin la suma de $ 172.583.844, por lo que
el monto de la caucin debi ser de $8.629.192.
Sin embargo, la clusula novena del contrato
estipula que el monto de la garanta asciende a $719.099, cifra que difiere de lo
establecido en las bases administrativas.
d) Mediante decreto alcaldicio N 12401 de
24 de diciembre de 2010, se puso trmino al contrato de prestacin de servicios con
la empresa de aseo EULEN S.A, a contar del 1
0
de febrero de 2011, hacindose
efectiva la ya mencionada boleta de garanta N 0077110 del Banco BBVA por fiel
lirniento, por la suma de $ 719.099, con fecha 18 de marzo de 2011, cuyo
29
ingreso se encuentra contabilizado segn comprobante N 49, de 18 de marzo de
2011 y el abono a la cuenta corriente N82509071787.
e) En razn de los incumplimientos laborales
presentados por el proveedor referidos a deficiencias en la calidad del servicio
entregado y conforme a lo establecido en el artculo 23 de las Bases Administrativas
se hicieron efectivos cobros por multas en los meses de marzo y noviembre de 2011
por la suma de $3.261.479.- sumas que fueron ingresadas en la cuenta corriente
N82509071787.
seala que la situacin que afecta a la empresa Eulen S.A. ser parte de una
investigacin sumaria tendiente a determinar las eventuales responsabilidades
funcionarias comprometidas en estos actos.
Al respecto, corresponde que la
municipalidad remita, en un plazo no superior a 15 das hbiles, el acto administrativo
que ordena la investigacin sumaria.
5.2. Aprobacin de bases.
a) En las licitaciones ID Ns. 2332-15-LP10
y 2332-154-LE10, publicadas en el sistema de compras pblicas, las bases
administrativas no contaban con la aprobacin del jefe superior del Servicio, lo que
infringe el artculo 19 del decreto N 250, de 2004, del Ministerio Hacienda,
reglamento de la ley N19.886.
b) Respecto de las licitaciones Ns. 2332-15
LP10 Y 2332-154-LE10, los decretos que llaman a licitacin, aprueban bases y
adjudican las licitaciones publicadas en el sistema, no se encuentran firmados por la
autoridad comunal, contraviniendo el artculo 3 de la ley 19.880, de Bases de los
procedimientos administrativos que rigen los actos de los rganos de la
Administracin del Estado.
Al respecto, si bien la municipalidad public
los decretos que aprobaron las bases de ambas licitaciones, adjuntando los decretos
que autorizan las adjudicaciones de las licitaciones mencionadas, stos no se
encuentran firmados por la autoridad comunal, correspondiendo, por tanto, que se
adopten las acciones correctivas tendientes a evitar su ocurrencia en el futuro, lo que
ser verificado por esta Contralora.
5.3. rdenes de compras publicadas en el sistema de compras pblicas.
Se determin que las siguientes rdenes de
compra, generadas a travs de la plataforma www.mercadopublico.cI. permanecen
en la condicin "enviada al proveedor", sin que el municipio cuente con un sistema
que le permita conocer de manera expedita y oportuna, a una fecha determinada, si
stas fueron o no atendidas.
No obstante lo anterior, se determin que su
pago ya se haba efectuado, conforme se puede apreciar en cuadro adjunto:
cPJ
30
J
I
NOrden de
Compra
Nombre N
Factura
Fecha Monto Factura
$
Comprobante
Egreso N
Fecha
2332-215-SE11 Dental Laval Limitada 353463 18.02.2011 402.125 510 27.5.2011
2332-40-SE11 Eulen Chile S.A 24732 13.01.2011 4.805.554 259 11.03.2011
2332-41-SE11 Eulen Chile S.A 24733 13.01.2011 4.805.554 249 11.03.2011
2332-42-SE11 Eulen Chile S.A 24734 13.01.2011 4.805.554 371 13.04.2011
2332-100-SE100 Eulen Chile S.A 24911 27.01.2011 4.805.554 371 13.04.2011
2332-1 02-SE 11 Eulen Chile S.A 24912 27.01.2011 9.375.441 963 17.11.2011
Total 28.999.782
La falta de control en esta materia impide a la
entidad edilicia dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 63 del decreto N 250,
de 2004, del Ministerio de Hacienda, referido a la posibilidad de solicitar el rechazo
de las rdenes de compra que no hayan sido aceptadas.
Por otra parte, en la muestra examinada se
determin que en los casos que se enuncian a continuacin, no se registra la fecha
de entrega del pedido al municipio, a pesar de existir un campo habilitado para ello
en las correspondientes rdenes de compra, lo que impide efectuar seguimientos o
evaluaciones sobre cumplimiento respecto de la oportunidad con que son recibidos
los pedidos en la entidad edilicia:
NOrden de Compra Proveedor Monto
$
2332-1302-SE10 Johnson &Johnson de Chile S.A 6.158.250
2332-787-SE11 Laboratorios Rider Limitada 678.300
2332-611-SE10 Mayordent Dental Limitada 186.045
2332-1432-SE10 Air Liquide Chile SA 698.188
2332-215-SE11 Dental Laval Limitada 402.125
2332-805-SE 10 CF Mdica Limitada 1.309.000
Total 9.431.908
A su vez, se verific que, al 31 de diciembre
de 2011, existan rdenes de compra que, segn el portal de mercado pblico,
estaban aceptadas y enviadas al proveedor por la suma de $40.024.874, sin que
conste su materializacin, cuyo detalle es el siguiente:
NOrden
de compra
Fecha Monto
$
594 13.05.2011 21.600
824 05.07.2011 14.865.837
1126 16.11.2011 1.749.667
1135 23.11.2011 2.065.691
1136 23.11.2011 686.511
1137 23.11.2011 17.573.730
1138 23.11.2011 1.687.420
1142 23.11.2011 892.500
1182 25.11.2011 392.668
1197 28.11.2011 89.250
Total $ 40.024.874
El mUnicipiO responde que una vez que la
unidad de abastecimiento emite las rdenes de compra, las responsabilidad de
utilizar el portal de compras pblicas para aceptarlas recae en el proveedor del bien o
servicio, debido a lo cual, se han efectuado los contactos con los proveedores para
subsanar esa situacin, de manera tal que stos puedan aceptar las rdenes de
compra emitidas y que continan en estado de "Enviada a proveedor".
31
Agrega, que ha solicitado a la unidad de
abastecimiento que incorpore en las futuras rdenes de compra la fecha de entrega
del bien o servicio ofertado, precisando en relacin a las rdenes de compra que han
sido pagadas, que ello obedece a que los productos o servicios fueron
recepcionados satisfactoriamente por la institucin. No obstante lo anterior, indica la
citada entidad edilicia que realizar una revisin de todas las rdenes publicadas
que no se encuentren aceptadas, durante el periodo 2011 y 2012, solicitando a
travs de un correo que los proveedores regularicen dicha situacin.
De igual modo, sostiene la municipalidad,
que ser requerimiento para pagos futuros, que las rdenes de compras hayan sido
aceptadas en el portal y con recepcin conforme, incorporndose estas clusulas en
las bases y dando aviso a los adjudicados en la ficha de licitacin.
Adems, seala el municipio, que todas las
rdenes de compras observadas fueron contabilizadas durante los meses de enero y
febrero de 2012 y que del listado de rdenes observadas, todas se encuentran
pagadas a la fecha, a excepcin de la N1.182 Y 1.138 que estn devengadas.
Atendido que el municipio no remite los
antecedentes que respalden la contabilizacin y pago de las citadas rdenes de
compra, se mantiene la observacin, cuya validacin se realizar en los programas
de seguimiento que realice esta Contralora a la municipalidad.
111.- Otras Situaciones
Situacin del Director suplente del Departamento de Salud Municipal de Puerto
Montt, seor Rodrigo Alarcn Quesem.
Se solicita verificar la legalidad de las
actuaciones del seor Alarcn Quesem, en su calidad de funcionario a contrata.
Al respecto, se verific que mediante decreto
afecto N 2.976, de 31 de marzo de 2011, se contrat, a contar del 1 de abril del
citado ao y mientras sean necesarios sus servicios, como profesional del
departamento de salud, a don Rodrigo Alberto Alarcn Quesem, RUT N
9.064.078-K, ingeniero comercial y enfermero, para estructurar el organigrama
administrativo y orgnico de ese departamento, facultndolo para coordinar el
funcionamiento de las distintas unidades de ese dependencia municipal.
Posteriormente, con fecha 6 de abril de 2011,
la municipalidad emiti el decreto exento N 3.919, designndolo en el cargo de
Director Suplente del Departamento de Salud de Puerto Montt, a contar del 1 de abril
de 2011. Seguidamente, el 30 de septiembre de 2011, emiti el decreto afecto N
8.040, contratndolo en la categora B nivel 10 a contar del 1 de octubre de 2011
hasta que sean necesarios sus servicios.
Por oficio N6.435, de 2011, esta Contralora
Regional registr con observacin los citados decretos Ns. 2.976 y 8.040, por
cuanto, entre otros, ese municipio deba incorporar al funcionario en una categora
en este caso la B)- y, adems, establecer el nivel correspondiente, conforme lo prev
el artculo 37, inciso segundo de la ley N 19.378. Adems, hizo presente que la
.. de realizar una contratacin a partir de una fecha, sin indicar a su vez
. 32
1
la fecha de trmino del contrato y, en su lugar, emplear la frmula "mientras sean
necesarios sus servicios" no se ajusta a derecho, toda vez que la ley N 19.378, no
contempla la posibilidad de efectuar contratacones bajo la frmula antes referida
(aplica dictamen N42.797, de 2000, de la Contralora General de la Repblica).
Luego, mediante el decreto afecto N 8.687
de 14 de noviembre de 2011, la Municipalidad de Puerto Montt nombra al seor
Alarcn Quesem en la categora B nivel 10 de la ley N 19.378, en calidad de
suplente en el cargo de director del departamento de salud municipal a contar del 14
de noviembre de 2011 hasta el 14 de mayo de 2012, el cual fue tambin registrado
con observacin por este rgano de Control, por ofico N 6.931, de 2011, por
cuanto, de conformidad con el artculo 14, inciso cuarto, de la ley 19.378, cuando el
director de salud municipal, se encuentra imposibilitado de desempear sus
funciones por impedimento, enfermedad o ausencia autorizada, debe ser
reemplazado mediante la contratacin de un trabajador no funcionario, no siendo
procedente, en consecuencia, la subrogacin o suplencia del funcionario ausente
conforme a las normas de la ley N 18.883, toda vez que la aplicacn supletoria de
dicho cuerpo legal slo tiene lugar cuando la materia de que se trata no ha sido
expresamente regulada por la ya citada ley N 19.378.
Acto seguido, esta Contralora Regional,
mediante oficio N6.998, de 2011, seal a ese municipio que resulta improcedente
la suplencia del cargo de Director del Departamento de Salud, dispuesta por esa
entidad, indicando, adems, que no corresponde el pago de la asignacin de
responsabilidad directiva a los directores de los departamentos de salud municipal,
debiendo esa municpalidad dar cumplimiento a lo ordenado en el oficio N6.931 de
2011, convocando a la brevedad a un concurso pblico de antecedentes para efectos
de proveer el referido cargo, sin perjuicio de arbitrar las medidas tendientes a obtener
de parte del seor Alarcn Quesem, el reintegro de la totalidad de las sumas
percibidas por concepto de asignacin de responsabilidad a la cual no tuvo derecho.
Posteriormente, el alcalde de Puerto Montt
solicit la reconsideracin del oficio N 6.931 de 2011 y la revisin del ofico 6.998 de
2011, ambos de la Contralora Regional de Los Lagos.
Mediante dictamen N 26.414 de 2012, se
reconsider parcialmente el citado oficio N 6.931, nicamente en cuanto a que la
contratacin objetada debe hacerse a travs de un plazo fijo.
Respecto de la orden de reintegro contenida
en el oficio N 6.998 de 2011, ya aludido, se expres que, conforme a los nuevos
antecedentes aportados en esta oportunidad por el municipio - sesin ordinaria del
concejo municpal de 19 de mayo de 2011 - el benefico objetado corresponde a la
asignacin especial de carcter transitorio que regula el artculo 45 de la ley 19.378,
cuyo otorgamiento es discrecional, puesto que compete exclusivamente a la entidad
administradora de salud, con la aprobacin del concejo, determinar su procedencia,
en consideracin a la disponibilidad presupuestaria y a las necesidades del servicio,
as como su monto y vigencia, pudiendo incluso disminuirla o ponerle trmino dentro
del ao respectivo o de uno para otro, sin expresin de causa, en razn de las
variaciones que experimente el presupuesto, segn lo ha sealado el dictamen N
56.269 de 2011, por lo que la actuacin del municpio en esta materia se ajust a
derec ,reconsiderando en lo pertinente el citado oficio N6.998 de 2011.
33
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, es posible concluir que:
1.- El Departamento de Salud Municipal de
Puerto Montt deber mejorar el sistema de control interno en cada uno de los
elementos mencionados en este informe, velando adems por el estricto
cumplimiento de las instrucciones sobre uso y circulacin de vehculos estatales, as
como por la adecuada custodia y registro de las plizas de fidelidad funcionaria.
2.- Se imputaron gastos de operacin de
aseo y electricidad a los programas de salud "Convenio SAPU- Servicios de Atencin
Primaria" y "Convenio de Salud Mental Integral en atencin primaria, COSAM", los
que no estaban contemplados en los citados convenios suscritos con el Servicio de
Salud del Reloncav, por la suma de $ 22.240.727. Adems, se aplic errneamente
la suma de $ 1.606.500, correspondiente a la adquisicin de diez relojes control, a
los programas de salud "Convenio SAPU- Servicio de Atencin Primaria" y "COSAM
2010", situacin que deber corregirse, informando a esta Contralora Regional en un
plazo no superior a 60 das hbiles. Adems, deber remitir, en un plazo no superior
a 15 das hbiles, el acto administrativo que dispuso la investigacin sumaria por la
adquisicin de los citados relojes control.
3. La municipalidad deber remitir, en un
plazo no superior a 30 das hbiles, los comprobantes de egreso originales Ns 124,
155,156,157 Y 371, todos de 2011, por un total $47.514.954, correspondientes a los
pagos realizados a la empresa Eulen S.A. por los servicios de aseo, los cuales no
fueron aportados por el DESAM para su examen, bajo apercibimiento de realizar el
respectivo reparo conforme lo dispuesto en el artculo 101 de la ley N10.336.
4. El Departamento de Salud Municipal no ha
rendido cuenta de la inversin de los recursos al Servicio de Salud del Reloncav,
por la suma de $2.045.121.394, correspondiente a $519.940.566 del ao 2009 y
$1.525.180.828 del ao 2010, relacionados con los gastos realizados en el desarrollo
de los programas de salud, incumpliendo lo dispuesto en el punto 5.2 de la
Resolucin N 759, de 2003, de esta Contralora, que fija normas de procedimiento
sobre rendiciones de cuentas.
5. Corresponde que dicho departamento de
salud rinda al Servicio de Salud del Reloncav, la suma de $144.000.000,
correspondiente al convenio de apoyo al desarrollo biopsicosocial en las redes
asistenciales, haciendo presente que el citado acuerdo de voluntades no contempla
el pago de remuneraciones para el personal de ese departamento.
6. Se incorporaron al presupuesto del
Departamento de Salud, los recursos transferidos por la JUNAEB en el ao 2011,
ascendentes a $ 126.375.918, contraviniendo lo sealado en el punto N 2 del
decreto exento municipal N 13.159 de 22 de noviembre 2011, que aprob el
convenio entre las dos instituciones.
7. Los informes contables no reflejan la
deuda real del departamento de salud, incumpliendo el principio del devengado
el oficio circular N 60.820 de 2005 de la Contralora General de la

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Repblica, verificndose facturas no devengadas por la suma de $ 213.576.796.
Adems, a travs de una circularizacin se determin la existencia de facturas no
contabilizadas por un monto de $ 59.353.948.
8. Se determinaron incumplimientos en los
procesos de adquisiciones, regulados por la ley N 19.886 Y su reglamento, tales
como la no publicacin en el sistema de compras pblicas del decreto alcaldicio
N681, de 21 de enero de 2010, y contrato, suscrito en el marco de la licitacin del
servicio de aseo para las dependencias del Departamento de Salud.
9. Se determin que en el ao 2011 no se
ejecutaron financieramente nueve programas de salud, por la suma de
$448.758,230. Adems, se determin la ejecucin parcial al 31 de diciembre de
2011, de los programas de resolutividad, en que se incluyeron las consultas
oftalmolgicas, prtesis dentales, ecografas abdominales y ecotomografas
mamarias y cirugas menores, con un 9% de cumplimiento. Situacin similar ocurri
con las consultas de otorrinolaringologa y audfonos y programa de mamografas de
mujeres, debiendo el municipio adoptar las acciones procedentes para dar
cumplimiento a estas obligaciones.
10. El programa campaa de invierno del ao
2011, fue ejecutado tcnicamente sin efectuar la rendicin financiera al Servicio de
Salud del Reloncav, por la suma de $ 3.430.000, pagndose horas extraordinarias a
los funcionarios responsables con cargo al presupuesto del departamento, sin
imputarse directamente estos gastos al citado programa.
11. En relacin con la situacin del director
suplente del Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt, se verific una serie
de procedimientos y acciones asociadas a su contratacin que han sido materia de
consultas a nivel regional y nacional de este Organismo Superior de Control, las que
fueron resueltas mediante el dictamen N26.414, de 8 de mayo de 2012.
De acuerdo con lo anterior, las situaciones
observadas debern corregirse en los plazos estipulados, sin perjuicio de los
procesos sumariales que lleva a cabo la Municipalidad para determinar las
eventuales responsabilidades administrativas involucradas en las irregularidades
observadas, todo lo cual ser verificado con motivo de los programas de seguimiento
que efecta esta Contralora Regional.
\
35
Anexo N1
Sumarios administrativos atrasados
N NDecreto o Fecha Fiscal Materia
orden Resolucin
1 1437 13.02.2009 Giovanna Bellocchio Negligencia mdica consultorio Angelm !
Ibacache
2 1663 20.02.2009 Jaime Villagra Navarrete Reclamo Consultorio Al'lgelm
3 3514 20.04.2009 Vernica Paiva Jacques Reclamo auxiliar farmacia CES Padre Hurtado
4 3515 20.04.2009 Catherne Grandjean Por ausencia registro de marcaciones
Rettig funcionarios SAPU
I 5 3689 24.04.2009 Pamela Ruiz Schwerter Prdida de equipo amalgamador
6 3690 24.04.2009 Marina Ziga Prdida leche purita bodega CES Padre Hurtado
7 4046

Reclamo en contra de funcionario
8 4461 18. Pedro Ortiz Ramos Prdida OVO Centro Salud Alerce
9 4468 18.05.2009 Doris Teca Vargas Atencin entregada a menor Sapu Padre Hurtado
10 4469 18.05.2009 Oieda Santana Reclamo CES Alerce
11 4470 18.05.2009 eyse Concha Diaz Reclamo CES Alerce
12 5370 16.06.2009 Antonio Hausdorf Rehbein Prdida documentos originales bodega central
Direccin de Salud
13 7283 05.07.2009 I Karina Aguilar Montecinos Denuncia en consultorio Angelm

14 6506 17.07.2009 I Pamela Ruz Deteccin de frmacos vencidos
15 6100 11,08.2009 Mara Eugenia Snchez
.'oodooo de '" '"'" de tra,.jo de
Barra nClonana
16 7469 11,08.2009 Valeska Burdiles Garca or conducta inaceptable de funcionarios de
mdulo dental
17 906 05.02.2010 Karina Agular Montecinos Denuncia contra mdico Centro de Salud de
Alerce
t
1556 11.02.2010 Karina Aguilar Montecinos Denuncia en contra de equipo de salud rural
19 2252 03.03,2010 Karina Aguilar Montecinos Prdida leche Posta lenca
20 2253 03.03.2010 Karina Aguilar Montecinos Cambio de medicamento a jlaciente
21 2254 03.03.2010 Karina Aguilar Montecinos No notificacin dejlacientes al AUGE
22 2255 03.03.2010 Karina Aguilar Montecinos Prdida bienes CESFAM Carmela Carvajal
23 2256 03,03.2010 Agular Montecinos Ausencia lugar de trabajo de funcionario
24 5116 27,05,2010 Karina Aguilar Montecinos Prdida frmacos farmacia equipo rural
!
25 I 6842 28,07.2010 Karina Aguilar Montecinos Prdida cmara digital
26 781 19.01,2011 Patricia Vender Stelt Adulteracin de instrumento pblico (asistenci;&
27 2701 16.03.2011 Manuel Alarcn Irregularidades por auditorla direccin de control
en Departamento de Salud Municipal
28 4127 11.04.2011 Ana Mara Aros Schoettge Decomiso de alimentos PNAC CECOF Alerce
29 5142 11,05.2011 Paulina Riquelme Reclamo atencin SAPU Carmela Carvajal
Quintana
jtfv{A oIv' ;
'>' \S REGISTRO ACTUALIZADO BOLETAS DE GARANTIAS
vrCM; I Pt. J.... 00 se encuentra
Anexo N3
Cheques caducados
NCuenta corriente Denominacin N" cheque caducado Fecha Monto
82509071795 Cuenta Extrapresupuesto 17350 18.03.2011 $ 41.400
17970 21.03.2011 20.700
17989 21.03.2011 20.700
18161 21.03.2011 20.700
18638 20.04.2011 20.700
TE949 25.05.2011 776.958

20305 20.07.2011 21.532
20414 23.08.2011 21.532
20443 20.07.2011 21.532
21014 23.08.2011 21.532
21044 23.08.2011 21.532
21113 29.08.2011 134.625
82509071809 Remuneraciones 29164 28.10.2010 3.680
29371 23.12.2010 58.800
29728 30.03.2011 31.719
29770 30.03.2011 213.928
29779 30.03.2011 498.708
29911 28.04.2011 498.708
29983 10.05.2011 92.262 i
30054 30.05.2011 498.708
30115 31.05.2011 1.000
30267 29.06.2011 41.152 i
30274 04.07.2011 46.177
30363 29.07.2011 8.311
30426 29.07.2011 33.360
30.566 31.08.2011 25.711
sIn S/fecha 4.108
s/n slfecha
g
sIn
sIn
slfecha
s/fecha
Totales
ANEXO N 4
Aportes al Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt
informados por el Servicio de Salud del Reloncav
Ao 2011
PROGRAMA
Total Transferencias
Anuales
($)
Resolutividad:
Especialidades ambulatorias 98.057.696
Procedimientos cutneos 11.610.706
Programa odontolgico adulto 69.227.208
Programa odontolgico familiar 86.038.478
Programa o d o n t o ~ 80.514.161
IR 13.830.000
SAPU 624.932.752
ERA 49.616.000
CECOSF 140.223.513
Imgenes diagnsticas 44.760.985
Mejora de la Equidad en Salud Rural 76.000.000
Chile Crece Contigo 144.000.000
Espacios amigables para adolescentes 7.282.000
Salud Mental 99.496.007
Estipendios 143.403.120 i
Rehabilitacin integral 25.138.607 I
Incentivo al retiro 37.196.701
Apoyo radiolgico en el nivel primario 11.397.000
Campana de invierno 3.430.000
Desarrollo Recursos Humanos 17.050.000
Refuerzo SAPU zonas priorizadas 28.755.000.
Laboratorio GES 89.694.924
Mejoramiento espacios 23.742.831
Instrumental de urgencia 15.112.000
Capacitacin funcionaria 9.800.000
Cancer cervicouterino 887.000
Programa pasantas nacionales e internacionales 7.320.359
Programa obesidad vida sana 57.943.886
2.022.610.934 TOTAL CONVENIOS DE REFORZAMIENTO AO 2011
ANEXO N5
Programas de salud ao 2011, ingresados
en el balance extrapresupuestario
Monto Monto Nombre
percibido pagado
segn segn
balance balance
($) ($)
2.926.535 Plan Comunal Vida Chile O
11.067.408 1.500.000 Programa de rehabilitacin en red de salud.
7.654.980 Convenio radiografa de trax. O
143.403.120 Resolutividad cuidadores de pacientes 134.586.632
Campaas de vacunacin. 1.000.000 807.116
Campafla de invierno asociado a contigo O 16.726
Programa de intervencin de vda salud. 1.733.046 O
Cecof Administracin municipal. 1.444.903 O
Programa de mejora de la equidad salud. O 572.390
Programa de espacios amigables para la salud. 4.952.257 O
Programa de implementacin centro de salud. 194.383 O
Programa de Salud mental integral. 242.459 O
Programa apoyo a la gestin local. O
Programa capacitacin funcionaria. 7.169.483
Postas-apoyo a la gestin para mejoramiento. 7. O
Programa infecciones respiratorias agudas. 63 O
'11
Resolucin de especialidades APS 2009. O 59.500
Resolucin de especialidades cirugia menor. O 116.544
Mher-Programa atencin odontolgica integral muieres O 2.762.736
Pasanta programa desarrollo de recursos. O 8.208.589
Oral embarazada programa reforzamiento. 1.448.259 O
lnoyo a la gesti6n a nivel local. 13.513.374 O
Angelm apoyo Tto.ambulatorio bsico. 4.682.880 4.117.948
Examen Medicina preventiva 53.930.661 O
Estilo saludable en adultos obesos. O 647.655
Pre 2009-Neurologa y dermatologa. 1.425.640 O
Convenio SAPU-Servicio de atencin primaria. 625.713.860 614.563.136
E:ecuci6n de proyectos rurales. 2.750.167 O
Pro atencn odontolgica 2010. O 20.390.988
Pro ges oral de la embarazada. 1 37.229.627
20.372.169 . Pro escasos recursos 2010. O
Pro prtesis y endodoncia 2010. 389.400 405.331
Promoci6n de programas de salud. 983.229 544.104
Pro CECOF 2010 O 21.237.212
Apoyo a la gestin ges para laboratorio O 20.847.000
Proyecto programa cardiovascular. 422.480 O
Equidad rural 2010 28.521.117 O
Salud mental integral 2010. 510 9.080.508
Cosam 2010 7.272 36.138.558 '
Especialidades ambulatorias 2010. 25.856.799
I
Ciruga menor 2010 1.950.247
Prevencin de VIH sida. 121.989
Programa enfoque familiar en AP. 9.093.725
Programa odontolgico integral prtesis 6.831.972 2.500.554
Programa odontolgico integral (Cecosf) 39.904.836 7.979.583
Programa odontolgico Integral (hombre) 33.777.353 3.540.274
69.227.208 I 32.352.959 . Ges odontolgico adulto
3.371.145 O familiar
ontolgico familiar en embarazada 19.660.306
, Equidad en salud rural 000.000 46.753.185

Resolutividad oftalmolgica. 198.720 O
Resolutividad UAPO .076 10.977.272
Resolutividad en otorrinolaringologa. 15.138.900 O
11.610.706 637.500 Resolutividad ciruga menor
19.247.360 135.000 Tto. Y Rehabilitacin drogas ilcitas y sust.
7.925.593 25.138.607 Prorama rehabilitacin integral en la red de salud.
89.694.924 23.831.047 ! Ges laboratorio-Apoyo a la gestin a nivel local.
41.587.694 -: 102.020.028 Programa de salud mental (COSAM)
Espacios amigables para adolescentes 2011 7.282.000 1.598.272
44.760.985 1.340.000 Imgenes diagnosticas
Desarrollo de recursos humanos en AP Capacitacin. 9.800.000 O
P. Informe Re!;pratoria para SAPU 13.830.000 O
11.397.000 774.000 radiolgico en AP
Infecciones Res. ERA 4.001.280
32.433.609 Plan Comunal
Refuerzo Sapu Campaa Invierno 28.755.000 6.686.
Campaa invierno 2011 3.430.000 O
Programa salud mental establecimientos 12.753.203 1.927.050
Convenio de pasantas nacionales e internacionales 2011 7.320.359 7.320.359
Campaa de vacunacin anti influenza. 1.063.425
Apoyo a la gestin administrativa y atencin urqencia. 13.272.000
Apoyo a la qestin local-Esfiqnomanometria. 640.000
Apoyo a la gestin administrativa y atencin de urgencia. 1.200.000
Apoyo a la gestin a nivel local para meioramiento de espacios 23.742.831
Apoyo a la gestin a nivel local AP cncer. 887.000
Programa chile crece contiqo. 20.000.000
TOTAL 1.678.967.615 1.338.712.692

ANEXO N 6
en el balance presupuestario
Nombre Monto
percibido
segn
balance
($)
Monto
pagado
segn
balance
($)
Programa respiratorio ERA 49.616.000 O
Programa centros comunitarios CECOF 140.223.513 O
Programa Chile Crece Contigo 144.000.000 O.
TOTAL 333.839.513
ANEXO N7
Nombre Monto percibido
segn balance
($)
Monto pagado
segn balance
($)
Programa Resolucin de especialidades. O 71.335.826
Plan Comunal Vida Chile. 21.602.000 14.162.437
Programa de Rehabilitacin en red de salud. 26.470,359 10.867.204
Convenio Radiografas de Trax 7.032,000 4.615.757
Programa apoyo a la gestin en redes de salud O 26.559.056
Resolutividad cuidadores de pacientes 90.960.000 91.060,000
Apoyo a la gestin en APS-Equipamiento Dep. 1.584 O
Programa reforzamiento atencin odontolgica O 124.185
Campai'las de vacunacin 1,110.690 795.469
Programa reforzamiento atencin odontolgica

Campai'la de invierno asociada a

Programa de mantenimiento de
Programa de intervencin de vida salud 1.113,000
CECOF Chamiza-Administracin municipal 29.360.240 6.248.983
Programa de mejora de la equidad salud 74.740.816 49.758.340
Programa espacios amigables para la salud 5,042.944 3.642.371
Apoyo a la gestin en mamografas, 4,200.000 3.480.000
COSAM-Prog.implementacin centro salud mental. 70,000.151 39.937.075
Programa SAPU equipamiento 52,002.307 36,158.469
Programa en APM 21.000.000 6.489.176
mental integral en atencin 29.512.492 6.278,945
a la gestin local 35.934,981 28.767,974
itacin funcionaria 7.735.746 90,285
Apoyo a la gestin para mejoramiento APS Rural 15.834,663 487,900
Programa infecciones respiratorias, 6.068,004 6.846.530
Resolucin de especialidades APS 2009 70.105.478 25.498.579
Resolucin de especialidades ciruga menor, 8.305.200 14.851
Programa atencin odontolgica integral muieres y hombres,
Pasantas programa desarrollo,
Oral embarazada programa reforzamiento.
24.871!=
16.044.
45.739.
t
6.742.530
O
UAPO, apoyo a la gestin a nivel local. 25,134.225 2.670.359
Angelmo-Apoyo Tto,Ambulatorio Bsico 5.334.660 116.500
Examen Medicina Preventiva 24.585.518 O
Cncer cervicouterino 846.000 O
TOTAL 722.038.102 519.940.566
ANEXO N8

.
segn balance
($)
Laboratorio Bsico 147.000.000
Programa Respiratorio 44.352.000.
Programa SAPUS-Servicio de atencin primaria 635.358.719
Programa Enfoque familiar 35.999.608
Programa centros comunitarios 86.496.000
Programa Chile crece contigo 138.386.450
Programa reforzamiento atencin odontolgica. 93.796589
Programa capacitacin funcionario 5.841.000
Programa apoyo a la gestin en AP. 2.500.000
Programa diplomado mdicos en APS. 29256.000
Tratamiento y Rehabilitacin por consumo de drogas. 8.145.600
1.227.131.
966 Total
1
ANEXO N 9
Ao 2009
I
PROGRAMA
I
I Reforzamiento Odontolgico
Promocin
Chile Crece Contigo
i Resolutividad:
Laboratorio Bsico
Hombres y Mujeres de Escasos Recursos
Resolucin Especialidades
Ciruga Menor
Estipendio
CapacitaCin Funcionaria
Salud Mental
Mamografas Plan 90 das
Radiografas de Trax
Estmulo CESFAM
. Reforzamiento Sapu AH1 N1
! Rehabilitacn integral
SAPU
Ira en Sapus
lERA
. Salud oral embarazadas
CECOSF
Espacios amigables adolescentes
COSAM
Apoyo a la gestin exmenes GES
UAPO
: Mejoramiento rural mantencin
I Mejora equidad salud rural
Desarrollo recursos humanos
I Desarrollo recursos humanos
Cncer Crvico Uterino
Examen medicina preventiva
Monto I
Transferido .
Municipalidad i
J$)
J
93.796.590 i
21.602.000
137.886.450.
147.000.0001
24.871.2161
78.425.864
8.305.200 I
90.960.000
7.735.746 I
29.512.492
4.920.000.
7.032.000
35.999.608
39.298.515
26.470.359
699.455.000
7.585.000
44.352.000
45.739.729
86.496.000
3.876.904 I
65.000.000
35.934.981 I
25.134.225 I
15.834.663 I
75.068.816
16.044.000 1
573.000
846.000.
24.585.518
I
TOTAL CONVENIOS DE REFORZAMIENTO AO 2009 1.900.341.876\
ANEXO N 10
,
I
Nombre Monto pagado Monto percibido
segn balance segn balance I
I
($) ($)
i
75.179 Programa de enfermedades O
Programa entrega odontolgica hombres y mujeres O 2.398.636
83.300 Programa pueblos indgenas O
8.559.896 Programa resolucin especialidades O
12.615.810 O Plan Comunal Vida Chile
28.714.893 19.308.730 Programa de rehabilitacin red salud
10.549.488 2.417.731 Convenio Radiografas de Trax
7.549.556 ' Programa apoyo a la gestin en redes O
Programa examen de medicina preventiva 6.900 O
Resolutividad cuidadores de pacientes 126.684.000 116.488.400
406.357 ' Programa de reforzamiento atencin odontolgica O
Campaas de vacunacin 627.528 693.882 I
Programa reforzamiento atencin odontolgica. 11.084.434 O
i Campaa de invierno asociada a contigo O 37.057
Programa de interv.de vida salud. 6.358.400 6.441.218
140.171.676 I O Administracin Municipal
rama de mejora de eQuidad de la salud. 328.000 36.972.926
Programa de espacios amigables para la salud. 7.863.960 3.769.118
, Apoyo a la gestin en mamografas. 720.000 765.000
Programa implementacin centro de salud. 156 29.814.949
, Programa SAPU Equipamiento. 754.014 16.566.526
Programa en APM 14.510.823 i O
Programa de salud mental integral O 22.357.959 I
Programa apoyo a la gestin local. 6.883.192 i O
Programa capacitacin funcionaria. 11.316.466 11.079.722
Postas lpoyo a la gestinpara mejoramiento. 9.433.000 11.380.122
Programa infecciones respiratorias. 10.041876 I 11.459.496
Resolucin de especialidades APS 2009
I
41.324.908
, Resolucin de especialidades ciruga menor. 8.129.894 I
MHER-Programa atencin odontolgica Integral mujeres. 13.285.544
Pasantas Programa desarrollo de recursos.
O
15.471.521 14.882.446
, Oral embarazada programa reforzamento. O 43068.017
UAPO-Apoyo a la gestin a nivel local 35.402.600 33.973.553
Angelm-Apoyo Tto.ambulatorio bsico. 5.755.590 6.041.342
Examen medicina preventiva. 63.309.068 20.293.840
Cncer cervicouterino 51 823.828
Estilo saludable en adulto obesos. 6.332.250 5.568.982
I Pre 2009-Neurologa y dermatologa 8.320.386 4.844.745
Convenio SAPU-Servicio de atencin Primaria. 608.246.840 542.137.715
, Ejecucin de proyectos rurales 6.435.422 2.604.794
Pro atencin odontolgica 2010' 77.988.780 57.394.506
Pro salud oral integral de la embarazada. 77.164.775 29609.190
Pro escasos recursos 201O. 31.325.011 10.566.924
yendodoncia 201O. 6.184.600 5.704.496
Pro Cecof 201O 24.879.000 O
Apoyo a la gestin Ges para laboratorio 36.475.000 15.197.617
I Proyecto programa cardiovascular. 1.000.000 491.154
, Equidad rural 2010 70.419.000 39.223.600
Salud mental integral 2010. 30.664.000 19.195.467
COSAM 2010 80.000.137 38.226.277
Especialidades ambulatorias 2010. 99.487540 54.630.622
Ciruga menor 2010. 11.239.793 8.493.305
Prevencin de VIH Sida. 400.000 200.000
Programa Cesfam 39.645.870 I 7.380.924
1.541.550.472 1.525.180.828
ANEXO N 11
!
segn balance
($1
Monto pagado
segn balance
($)
I
I
j
Programa laboratorio bsico. 167.545.035 O
. Programa respiratorios 46.080.000
I
! Programa centros comunitarios. 127.316.000 O
Programa diplomado mdicos en APS 15.370.000 O
Programa chile crece contigo. 134.000.000 O
:
490.311.035
ANEXO N 12
Ao 2010
I
TOTAL
TRANSFERENCIAS I
ANUALES
I
PROGRAMA ($)
I
Adolescentes 7.430.000 I
Apoyo a la gestin local 36.475.000 I
Apoyo al desarrollo biosicosocial 134.000.000 !
I A ~ o } ' o radiolgico 10.548.000 i
127.316.000 I Centros comunitarios de salud familiar
Desarrollo RRHH 659.750
Desarrollo RRHH 250.000
7.851.782 Desarrollo RRHH
900.000 i Desarrollo RRHH
14.898.000 !
! Desarrollo RRHH
: Desarrollo RRHH
3.217.198
1
15.370.000 I
Desarrollo RRHH
Desarrollo RRHH
6.146.000
63.309.068 i Examen medicina preventiva
'ERA 46.080.000 .
39.645.870 1 Estimulo Cesfam
IRA en sapus 7.880.0001
9.008.330 i liRA en s1!Pus
9.433.000 i
Mejora de la eguidad en salud rural
I Mantenimiento infraestructura APS
69.519.000
i Reforzamiento odontolgico 71.921.028 I
Reforzamiento odontol...Qico 3.295.406 i
Reforzamiento odontolgico 2.772.346J
77.164.776 Reforzamiento odontolgico
, .
e orzamlen o o on o oglco R f d t I 31 325011
Reforzamiento odontolgico 24.879.000 1
Reforzamiento odontolgico 6.574.000
Rehabilitacin Integral con base comunitaria 19.308.730
Rehabilitacin Integral con base comunitaria 1.500.000 i
I Resolutividad en APS 126.684.000 ;
i Resolutvidad en APS 167.545.035 I
Resolutividad en APS 99.487.540 I
Resolutividad en APS 35.402.600 I
I Resolutividad en APS 11.239.793J
Salud cardiovascular 1.000.000.
Salud mental 95.664.000
, Salud mental i
15.000.000
Salud mental 8.780.400
Urgencia APS 601.301.000
Programa Campaa de Vacunacin
i Anttnfluenza de el Nivel Pnmano de AtenCin \.
en Salud ao 2010
Programa Respuesta Regional Integrada de i

6275281
Prevencin VIH/SIDA e ITS 400.000
Anticipo de Aporte Estatal, Incentivo al Retiro
Voluntario de las Leyes NS. 20.157 Y 20.250
para Funcionarios de Atencin Primaria de.
i Salud Postulacin ao 2010.
I
81.924.250
Programa de vacunacin Sarampin Rubeola
enAPS 1.000.000
TOTAL 2.094.733.441

Informe de Contraloría General de La República Sobre Transacciones y Examen de Cuentas en El Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt

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GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

13 7283 05.07.2009 I Karina Aguilar Montecinos Denuncia en consultorio Angelm

TE949 25.05.2011 776.958

Campai'la de invierno asociada a

Programa Respuesta Regional Integrada de i

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