EJERCICIO PRACTICO DEL PROCESO DE TRANSICION NIIFPYMES EN EL SALVADOR PART 1

CONTENIDO INTRODUCCIN I. OFERTA TCNICA Y ECONMICA. II. PUNTO DE ACTA DEL NOMBRAMIENTO Y PROCESO DE ADOPCIN PARA NIIFPYMES III. FORMACIN DEL EQUIPO DE TRABAJO IV. CUESTIONARIO DE DIAGNSTICO V. PRESENTACIN DEL PROGRAMA DE TRABAJO VI. IDENTIFICACIN DE SECCIONES DE LAS NIIF-PYMES) VII. FORMULACIN DE POLTICAS CONTABLES. VIII. DISEO DEL SISTEMA CONTABLE APLICABLE A LAS NIIF-PYMES A. Descripcin del Sistema Contable. B. Catlogo de Cuentas C. Manual de Aplicacin IX. MATRIZ DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES POR LA TRANSICIN DE LA NORMATIVA CONTABLE LOCAL PARA NIIF-PYMES X. PARTIDAS DE AJUSTE Y RECLASIFICACIONES XI. BALANCE INICIAL Y PARTIDA DE APERTURA XII. INFORME SOBRE EL PROCESO DE ADOPCIN ANEXOS Escritura de Constitucin de La Salvadorea, S.A. de C.V. Nmero de Identificacin Tributaria Nmero de Registro de Contribuyente Matrcula de Empresa y de Establecimiento. Credencial de Junta Directiva Estados Financieros Ejercicios 2008-2009 Solvencias Solicitud de Legalizacin del Sistema Contable Carta compromiso de seguridad y confidencialidad Constancia de recepcin de documentos

INTRODUCCIN
El presente trabajo de investigacin tiene como objetivo ilustrar mediante un caso prctico el proceso de transicin de presentar sus estados financieros en base a la normativa contable local a las Normas Internacionales de Informacin Financiera para las Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES). La definicin de PYMES no incluye criterios de tamao cuantificados para determinar qu es una entidad pequea o mediana. Para decidir a qu entidades se les debe requerir o permitir la utilizacin de la NIIF para las PYMES, los pases pueden elegir prescribir criterios de tamao cuantificados. De forma similar, una jurisdiccin puede decidir que a las entidades que son econmicamente significativas en ese pas se les debe requerir utilizar las NIIF completas en lugar de la NIIF para las PYMES. Los usuarios de los estados financieros de las PYMES preparados utilizando la NIIF para las PYMES, La NIIF para las PYMES estn dirigidos a entidades sin obligacin pblica de rendir cuentas que publican estados financieros con propsito de informacin general para usuarios externos. Los principales grupos de usuarios externos incluyen bancos que efectan prstamos a las PYMES, vendedores que negocian con PYMES, agencias de calificacin crediticias, clientes de las PYMES y accionistas de las PYMES. El contenido del presente trabajo de investigacin comprende los modelos de la presentacin de la oferta tcnica y econmica, el acta de junta directivas en donde se debe tomar el acuerdo sobre el proceso de adopcin, la conformacin del equipo de trabajo sobre quienes deben recaer la responsabilidad del proceso, el modelo del cuestionario sobre la investigacin preliminar de la entidad para identificar los posibles ajustes y reclasificaciones, el cronograma de trabajo en donde se estipula las actividades, el tiempo y los responsables a desarrollar el trabajo, la identificacin de las NIIF para las PYMES que de acuerdo a la naturaleza de la entidad sern adoptadas, la elaboracin de las polticas contables provenientes de cada una de las NIIF identificables, el nuevo sistema de contabilidad en base a NIIF para PYMES el cual comprender: La descripcin del sistema contables, el catlogo de cuentas y el manual de aplicaciones, La matriz de ajustes y reclasificaciones que medir el impacto por el proceso de la adopcin, las respectivas partidas de diario las cuales presentaran la forma de registro de las transacciones, hasta llegar a la presentacin del informe sobre el proceso de transicin de las NIIF para PYMES al directorio de la entidad. Se pretende que con la siguiente investigacin se contribuya a contar con una herramienta bsica de consulta para el proceso de transicin de las NIIF para las PYMES segn la Seccin 35.

I. OFERTA TCNICA Y ECONMICA. GRUPO NUEVE Y ASOCIADOS

Auditores, Consultores y Asesores San Salvador, 30 de Julio de 2010 Seores: La Salvadorea, S.A. DE C.V. Atencin: Lic. Martnez Estimado Seores: Es un placer dirigirnos a ustedes para desearles el mejor de los xitos en el desempeo de sus labores en tan importancia. Por este medio nos permitimos presentar para su amable consideracin oferta tcnica y econmica para los servicios profesionales de Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF/PYMES), las cuales son requisito tcnico y legales para el reconocimiento, medicin, presentacin y revelacin d los Estados Financieros de las Empresas. OBJECTIVOS Brindar asesora para los siguientes aspectos: Adopcin de Normas Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Empresas, NIIF-PYMES Conversin de la contabilidad en base Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en El Salvador a Normas Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Empresas, NIIF-PYMES Identificar los posibles ajustes o reclasificaciones provenientes de los estados financieros en base a las normas local. Asistir a reuniones con los miembros de equipo tcnico delegados para efectuar la conversin, cuando sea requerido para discutir los puntos de vistas normativos antes instituciones vigilantes del Estado, Auditora Externa e Interna. PROCEDIMIENTOS: La empresa deber conformar un equipo de trabajo que ser el responsable de ejecutar el acuerdo de adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para PYMES por primera vez, quienes desarrollaran las siguientes fases: Elaboracin de acuerdo sobre la adopcin de las NIIF/PYMES. Identificacin de las NIIF/PYMES, que son aplicables a la empresa. Identificacin de polticas contables locales versus polticas de conformidad a las Normas Internacionales de Contabilidad. Estudio y evaluacin de los Estados Financieros del periodo contable, 2009, con la finalidad de convertir su presentacin a NIIF/PYMES. Preparacin de balance de apertura que ser el punto de partida para la contabilidad segn las normas Internacionales de Informacin Financiera.

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 Reconocimiento de todos los activos y pasivos cuya contabilizacin sea requerida por las Normas Internacionales de Informacin Financiera. El no registro de partidas como activos o pasivos para las cuales las normas internacionales de Informacin Financiera no permiten tal reconocimiento. La reclasificacin de las partidas, que hubiere reconocido segn la normativa contable local, como algn tipo de activo, pasivo o componente del patrimonio, en las categoras de activo, pasivo o componente del patrimonio neto que le corresponda, segn las Normas Internacionales de informacin Financiera para PYMES. La aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para PYMES al medir todos los activos y pasivos reconocidos. La entidad reconocer directamente en las ganancias retenidas los ajustes por cambios de polticas contables en el balance de apertura respecto a las que usaban con normativa contable local. En la preparacin del informe final de la adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera para las PYMES, as como su impacto en los resultados. Elaboracin del sistema de contabilidad en base a las Normas Internacionales de Informacin Financiera para las PYMES, as como su impacto en los resultados. Elaboracin del sistema de contabilidad en base a las Normas Internacionales de Informacin Financiera para las PYMES, el cual comprender: 1. Descripcin del Sistema de Contabilidad; 2. Catlogo de Cuentas 3. Manual de Aplicacin. ALCANCE DEL TRABAJO Nuestra firma brindar la asesora y consultora al comit responsable del proyecto de la adopcin en las distintas etapas, hasta los resultados esperados los cuales deben ser obtenidos en periodo que no sobrepase los tres meses, iniciando de forma inmediata, una vez sea aceptada nuestra oferta, en las siguientes actividades. Proceso de adopcin e implementacin de NIIF/PYMES. Propuesta de autorizacin para la adopcin de las NIIF/PYMES. Identificacin de las NIIF/PYMES y sus respectivas interpretaciones aplicables. Diseo de polticas a la luz de las NIIF/PYMES. Balance de Apertura. Evaluacin de la informacin financiera intermedia. Diseo del sistema de Contabilidad de conformidad a NIIF/PYMES. 1) Descripcin del Sistema Contables. 2) Catalogo de cuenta y 3) Manual de aplicacin de cuentas contables. Presentacin y discusin del sistema de contabilidad de acuerdo a NIIF/PYMES.

Se adjunta la jornalizacin de trabajo a desarrollar en el proceso de conversin de la contabilidad de los estados financieros a NIIF/PYMES. EQUIPO DE PROFESIONALES ASIGNADOS AL PROCESO DE CONVERSIN El personal que asignaremos a la consultora Proceso de Transicin a las NIIFPYMES de la compaa estar conformado por un grupo de profesionales con suficiente experiencia de campo, bajo la direccin de nuestros directores: Lic. MEU. Jorge Luis Palacios. Auditor, Asesor y consultor financiero Lic. Jos Ovidio Castro. Auditor y consultor fiscal Lic. Sal Amlcar Velsquez. Asistente de Auditora EXPERIENCIA PROFESIONAL COMO CONSULTORES Banco Central de Reserva Banco Salvadoreo Talleres DIDEA, S.A. DE C.V. Hotel Intercontinental Instituto de Previsin de la Fuerza Armada (IPFA) Alcalda Municipal de san Salvador CORSAIN Comisin Ejecutiva Hidroelctrica del Ri lempa (CEL) Compaa de Comunicaciones de El Salvador, S.A. DE C.V. Asociacin Salvadorea de Importadores de Repuestos Automotrices (ASIRA) Instituto Jos Damin Villa corta. Cia mexicana de Aviacin S.A de C.V Cooperativa las Lajas de R. L. Grupo CREDOMATIC. Superintendencia de Obligaciones Mercantiles Federacin de cajas de crdito y de Bancos de los Trabajadores (FEDECREDITO) Curso Intensivo sabatino de Normas Internacionales de Informacin Financiera Curso abierto de NIIFS en FUSAL (octubre-noviembre/2007) Corporacin de Contadores de El Salvador INSAFOOCOP Fundacin pestalozzi KRAFF EL SALVADOR, S.A. DE C.V Alcalda Municipal de Soya pango EXPERIENCIA PROFESIONAL COMO AUDITORES FISCALES Y FINANCIEROS. Construform, S.A de C.V. Food Service Equipment, S.A de C.V. Proyectos de Metal Mecnica, S.A. de C.V. Librera y Papelera La Efectiva. COTRANI, S.A. de C.V. Dezousa Internacional, S.A. de C.V.

La Casa de la Herramienta Instituto Salvadoreo de Contadores Pblicos de El Salvador ELECTEL, S.A. de C.V. ELYTEL, S.A. de C.V. IMECSA, S.A. de C.V. Transportes Santa Marta, S.A. de C.V. Canaan Centroamericana, S.A. de C.V. Scientific Instrucments, S.A. de C.V. Comercializadora de Absorbente, S.A. de C.V. ORG Arquitectura y construcciones, S.A. de C.V. ECOLAB, S.A. de C.V. VICOR, S.A. de C.V. EXPERIENCIA PROFESIONALES UNIVERSITARIA DE LOS SOCIOS Universidad de El Salvador. (UES) Universidad Centroamericana Jos Simen Caas (UCA) Universidad Tecnolgica de El Salvador. (UTEC) Universidad Tcnica Latinoamericana UTLA Universidad Modular Abierta (UMA Universidad de Sonsonate. (USO) Universidad Doctor Andrs Bello. (UNAB) HONORARIOS Nuestros honorarios profesionales estn basados en la atencin personalizada, los cuales se determinan por la revisin y elaboracin de los sistemas de contabilidad y consultara de la empresas y consideramos que el costo ser de: CINCO MIL 00/100 DLARES (U.S. $5,000.00) ms IVA. El cual sera pagado de la siguiente manera: 30% al aceptar nuestra oferta y 30% sobre el grado de avance en cuanto a la presentacin del sistema contable y el 40% al finalizar el proyecto sobre la adopcin de NIIF/PYMES. Sin otro particular y esperando poder serviles se suscribe. Atentamente,

Lic. Julio Cesar Orellana Socio Director

II. PUNTO DE ACTA DEL NOMBRAMIENTO Y PROCESO DE ADOPCIN PARA NIIF-PYMES

Acta No. 125-10. A las diez horas y treinta minutos del treinta de julio del dos mil diez, en las oficinas administrativas de La Salvadorea, S.A. DE C.V., ubicadas en la 89 Av. Nte. 313 Edificio World Trade Center 3. Nivel , San Salvador, siendo este el lugar, la fecha y hora convenidos previa convocatoria hecha por el seor presidente de Junta Directiva. Estando presentes el seor Presidente: Juan Domingo Martnez de Len, El Secretario Roberto Lpez Archila y el Vocal Juan Jos Arias, para efectos de abordar la agenda siguiente: Punto Uno: Establecimiento del Qurum, Punto Dos: Lectura y aprobacin del acta anterior, Punto Tres: Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera, versin completa. Se procedi al desarrollo de la sesin Punto Uno: Por parte del seor secretario de junta directiva se procedi a verificar la asistencia del pleno comprobando que el cien por cientos de los directores se encuentran presentes; Punto Dos: El seor secretario procedi a la lectura del acta anterior, siendo aprobada por unanimidad, Punto tres: El Sr. Juan Domingo Martnez de Len, actuando en su calidad de presidente informa al pleno que en base al artculo 435 del Cdigo de Comercio, que estipula El comerciante est obligado a llevar contabilidad debidamente organizada de acuerdo con alguno de los sistemas generalmente aceptados en materia de contabilidad y aprobados por quienes ejercen la funcin pblica de Auditoria.. y a la Resolucin No. 113 de fecha 7 de octubre del 2009, publicada por el Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y Auditoria, que reza especficamente lo siguiente en el Numeral I Aprobar la adopcin de la Norma Internacional de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades, versin oficial en idioma espaol emitida por el organismo International Accounting Standards Board (IASB), como requerimiento en la preparacin de estados financieros con propsito general y otra informacin financiera, para todas aquellas entidades que no cotizan en el mercado de valores o que no tienen obligacin pblica de rendir cuentas, exceptuando aquellas que de forma voluntaria hayan adoptado las Normas Internacionales de Informacin Financiera en su versin completa. Debiendo presentar sus primeros estados financieros con base a este marco normativo, por el ejercicio que se inicia el 1 de enero de 2011. La adopcin de estas normas es permitida, ratificando en el Numeral III de dicha resolucin; por dicha razn es necesario adecuar el sistema de contabilidad de la compaa por medio de la adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera en su versin completa, a partir del 1 de enero del 2010. Despus de discutir y aclarar el pleno da por aprobado el presente punto. No habiendo ms puntos a tratar, se da por terminada la presente sesin a las doce horas meridiano del da treinta de junio del dos mil diez.

Juan Domingo Martnez de Len Presidente Juan Jos Arias Vocal

Roberto Lpez Archila Secretario

III. FORMACIN DEL EQUIPO DE TRABAJO

El equipo responsable del proceso de adopcin para las NIIF para las PYMES, estar conformado por las personas siguientes: Luis Antonio Gonzlez Nieto Gerente Financiero Eduardo Antonio Rosales Contador General Carlos Antonio Avils Jefe de Informtica Lic. Julio Cesar Orellana Consultores Dentro de sus responsabilidades est reunirse una vez por semana los das mircoles por la maana de 8 a 12 M.

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IV.
Seccin N

CUESTIONARIO DE DIAGNSTICO
CUESTIONARIO IMPLEMENTACIN NIIF PARA LAS PYMES Nombre de la seccin y cuestionario PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES La Salvadorea, S.A. de C.V. tiene obligacin pblica de rendir cuentas? La Salvadorea, S.A. de C.V. publica estados financieros con propsito de informacin general para usuarios externos? CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES Es objetivo de los estados financieros de La Salvadorea, S.A. de C.V. proporcionar informacin til para la toma de decisiones econmicas de usuarios que no estn en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades especficas de informacin? PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIERO Los estados financieros de LA SALVADOREA, S.A. DE C.V. presentan razonablemente, la situacin financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad? La Presidencia o Junta Directiva de LA SALVADOREA, S.A. DE C.V. est de acuerdo en Realizar una Declaracin en la que seale que adopta el cumplimiento de las NIIF para las Pymes? La SALVADOREA, S.A. DE C.V. est de acuerdo en presentar un conjunto completo de estados financieros, de acuerdo a NIFF para Pymes? ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Est dispuesta La SALVADOREA, S.A. DE C.V. presentar la situacin financiera de la empresa de acuerdo a los requerimientos de esta NIIF para Pymes ? ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE RESULTADOS Est dispuesta La SALVADOREA, S.A. DE C.V. presentar los resultados de operacin de acuerdo a los requerimientos de esta NIIF para Pymes ? ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y ESTADO DE RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS Est dispuesta La SALVADOREA, S.A. DE C.V. presentar los cambios en el patrimonio o estado de resultados y ganancias acumuladas de acuerdo a los requerimientos de esta NIIF para Pymes? ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Est dispuesta la empresa La SALVADOREA, S.A. DE C.V. presentar la informacin en el Estado de flujo de efectivo de acuerdo a los requerimientos de esta NIIF para Pymes? NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Si No N/a

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Est dispuesta la empresa La SALVADOREA, S.A. DE C.V. a presentar y revelar informacin adicional a la presentada en los estados financieros de acuerdo a los requerimientos de esta NIIF para Pymes? ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS Est dispuesta la empresa La SALVADOREA, S.A. DE C.V. a presentar y revelar informacin adicional a la presentada en los estados financieros de acuerdo a los requerimientos de esta NIIF para Pymes? POLTICAS CONTABLES, ESTIMACIONES Y ERRORES La administracin de la empresa La SALVADOREA, S.A. DE C.V. est dispuesta a seleccionar y aplicar polticas contables de manera uniforme? Est dispuesta la administracin de la empresa La SALVADOREA, S.A. DE C.V. a revisar y aplicar los cambios en las estimaciones por lo menos a la fecha de los estados financieros? Est dispuesta la administracin de la empresa La SALVADOREA, S.A. DE C.V. a revisar y aplicar correcciones como consecuencia de errores a la fecha de los estados financieros? INSTRUMENTOS FINANCIEROS BSICOS La Empresa La Salvadorea, S.A. de C.V., posee en sus cuentas instrumentos financieros bsicos? OTROS TEMAS RELACIONADOS CON LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS La Empresa La Salvadorea, S.A. de C.V., posee en sus cuentas instrumentos financieros respaldados por activos? INVENTARIOS Posee la Salvadorea, S.A. de C.V. en sus cuentas de activo, recursos mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones? Posee la Salvadorea, S.A. de C.V. en sus cuentas de activo, recursos en proceso de produccin con vistas a esa venta? Posee la Salvadorea, S.A. de C.V. en sus cuentas de activo, recursos en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de produccin, o en la prestacin de servicios? INVERSIONES EN ASOCIADAS La Salvadorea, S.A. de C.V., es una entidad asociada, es decir el inversor posee influencia significativa, y que no es una subsidiaria ni una participacin en un negocio conjunto? INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS La Salvadorea, S.A. de C.V., requiere el consentimiento unnime de las partes que estn compartiendo el control las decisiones estratgicas, tanto financieras como operativas, de dicha actividad, es decir es una entidad que funciona como negocio conjunto? PROPIEDADES DE INVERSIN

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Mantiene La Salvadorea, S.A. de C.V., terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalas o ambas? PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Tiene La Salvadorea, S.A. de C.V., dentro de sus activos, propiedades, planta y equipo para su uso en la produccin o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propsitos administrativos, y se esperan usar durante ms de un periodo? ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALA Tiene La Salvadorea, S.A. de C.V., dentro de sus activos, recursos identificables, de carcter no monetario y sin apariencia fsica, es decir activos intangibles? COMBINACIONES DE NEGOCIO Y PLUSVALA Ha adquirido La Salvadorea, S.A. de C.V., a otra entidad con la intencin de obtener el control de uno o ms negocios distintos? ARRENDAMIENTOS Tiene contratos de arrendamientos La Salvadorea, S.A. de C.V., ya sean operativos o financieros? PROVISIONES Y CONTINGENCIAS Existe la posibilidad por parte de La Salvadorea, S.A. de C.V. de ser responsable de una obligacin que a este momento parezca incierta? Existe la posibilidad por parte de La Salvadorea, S.A. de C.V. de tener a favor un activo contingente? PASIVOS Y PATRIMONIO Las cuentas presentadas como cuentas de pasivo representan obligaciones presentes? Las cuentas presentadas como cuentas de pasivo son el resultado de sucesos pasados? Las cuentas presentadas como cuentas de pasivo se cancelarn con recursos que incorporan beneficios econmicos? Las cuentas presentadas como cuentas de patrimonio incluyen inversiones hechas por los propietarios de la entidad? Las cuentas presentadas como cuentas de patrimonio incluyen los incrementos ganados a travs de operaciones rentables y conservados para el uso en las operaciones de la entidad? Las cuentas presentadas como cuentas de patrimonio incluyen las reducciones de las inversiones de los propietarios como resultado de operaciones no rentables y las distribuciones a los propietarios? INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Los ingresos de las actividades ordinarias de la entidad son generados por la venta de bienes? Los ingresos de las actividades ordinarias de la entidad son generados por la prestacin de servicios? Los ingresos de las actividades ordinarias de la entidad son

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generados por los contratos de construccin en los que la entidad es el contratista? Los ingresos de las actividades ordinarias de la entidad son generados por el uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan intereses, regalas o dividendos? Los ingresos de las actividades ordinarias de la entidad son generados por otros conceptos distintos a los mencionados anteriormente? Explique. SUBVENCIONES DEL GOBIERNO Recibe la entidad algn valor por parte del gobierno en concepto de subvencin o un beneficio diferente a una exencin fiscal? COSTOS POR PRSTAMOS Reconoce la entidad los costos por prstamos como un gasto en los resultados del periodo en el que se incurren? PAGOS BASADOS EN ACCIONES Recibe o ha recibido la entidad bienes y servicios por los cuales se liquidarn mediante instrumentos financieros? DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS Evala la entidad en cada fecha sobre la cual informa si ha habido deterioro en los inventarios? Si ha habido deterioro de los inventarios, reconoce como perdida por deterioro en resultados? Se hace la reversin, si como resultado de la evaluacin realizada a los inventarios la entidad se da cuenta que ha dejado de existir las circunstancias que origin el deterioro de los inventarios? BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Posee la empresa contratos de beneficios a los empleados a corto, mediano o largo plazo? IMPUESTO A LAS GANANCIAS Reconoce la empresa un pasivo por impuestos corrientes por el impuesto a pagar por las ganancias fiscales del periodo actual y los periodos anteriores? CONVERSIN DE LA MONEDA EXTRANJERA

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Tiene la empresa La Salvadorea, S.A. de CV., transacciones en moneda extranjera? Tiene la empresa La Salvadorea, S.A. de CV., negocios en el extranjero?
HIPERINFLACIN Tiene la entidad negocios o inversiones en pases con economas hiperinflacionarias? HECHOS OCURRIDOS DESPUS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Considera usted que existen hechos despus de la fecha de los estados financieros?

La entidad cuenta con procedimientos de control para identificar los hechos que requieren revelacin despus de la fecha de los estados financieros? INFORMACIONES A REVELAR SOBRE PARTES RELACIONADAS Existen vnculos de la entidad con las partes relacionadas, tales como asociadas, subsidiarias, controladora, inversionistas, entre otras? Cuenta La Salvadorea, S.A. de C.V. con polticas de revelacin sobre partes relacionadas en los estados financieros? ACTIVIDADES ESPECIALES Cuenta La Salvadorea, S.A. de C.V. con actividades de naturaleza especial que no estn cubiertas por las NIIF para las Pymes? TRANSICIN A LA NIIF PARA LAS PYMES Est dispuesta La Salvadorea, S.A. de C.V., cumplir con los requerimientos sobre el proceso de transicin de las NIIF para las Pymes? Est dispuesta La Salvadorea, S. A. de C.V. darle continuidad al proceso de implementacin de las NIIF para las Pymes?

V. PRESENTACIN DEL PROGRAMA DE TRABAJO

LA SALVADOREA, S.A. DE C.V.

TIEMPO ESTIMADO CORR. ACTIVIDADES RESPONSABLE RESULTADO ESPERADO 1 2 JULIO 3 4 1 2 AGOSTO 3

CONFORMACIN DEL EQUIPO LA SALVADOREA, S.A. DE C.V. DE TRABAJO ELABORACIN DEL CUARENTA BORRADOR DEL PUNTO DE ASOCIADOS ACTA DE JUNTA DIRECTIVA Y CUATRO

EQUIPO RESPONSABLE

Y ACUERDO DE LA ADOPCIN DE LAS NIC/NIIF INFORME DE LAS NIC/NIIF APLICABLES

IDENTIFICACIN DE LAS NIC/NIIF SIC/IFRIC APLICABLES EQUIPO IMPLEMENTADOR A LA EMPRESA

INFORME DE LAS POLTICAS ELABORACIN DE POLTICAS EQUIPO IMPLEMENTADOR Y CONTABLES DISCUTIDAS Y CONTABLES BLANCO URQUA Y ASOCIADOS APROBADAS POR LA ADMINISTRACIN MODIFICACIN DEL SISTEMA CUARENTA CONTABLE DE PCGA A ASOCIADOS NIC/NIIF Y CUATRO SISTEMA DE CONTABILIDAD: Y DESCRIPCIN; CATLOGO DE CUENTAS Y MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS Y

MATRIZ DE ESTABLECIMIENTO DE AJUSTES Y CUARENTA Y RECLASIFICACIONES DE PCGA ASOCIADOS A NIC/NIIF

CUATRO

MATRIZ DE CONVERSIN

ELABORACION DEL BALANCE WILFREDO ANTONIO BALANCE DE APERTURA DE APERTURA GRANADOS ESTRADA ELABORACION DEL COMPROBANTE DE DIARIO DE WILFREDO ANTONIO COMPROBANTES DE DIARIO APERTURA DE SALDOS GRANADOS ESTRADA NIC/NIIF MATRIZ DE CONVERSION DE BALANCES DE COMPROBACION DE ENERO A DICIEMBRE 2009, DE PCGA A NIC/NIIF.

EQUIPO IMPLEMENTADOR

MATRIZ DE CONVERSIN Y BALANCES DE COMPROBACIN

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INFORME SOBRE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES POR EQUIPO IMPLEMENTADOR ADOPCION DE NIC/NIIF A LA GERENCIA GENERAL.

INFORME FINAL

TOTAL DE HORAS

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SECCIN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

IDENTIFICACIN DE SECCIONES DE LAS NIIF-PYMES)

APLICA X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X NO APLICA

NOMBRE PEQUEAS Y MEDIANAS ENTIDADES CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Y ESTADO DE RESULTADOS Y GANANCIAS ACUMULADAS ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS POLTICAS CONTABLES, ESTIMACIONES Y ERRORES INSTRUMENTOS FINANCIEROS BSICOS OTROS TEMAS RELACIONADOS CON LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS INVENTARIOS INVERSIONES EN ASOCIADAS INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS PROPIEDADES DE INVERSIN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALA COMBINACIONES DE NEGOCIO Y PLUSVALA ARRENDAMIENTOS PROVISIONES Y CONTINGENCIAS PASIVOS Y PATRIMONIO INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS