Manual de Normas y Procedimientos - San Martin de Porres

PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIN EN ADMINISTRACIN
EVALUAR EL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES
Participantes: Perdomo Laira Tona Keidy Vargas Carmen Vargas Yikcy Tutor Asesor : Carrero Mario Tutor Externo: Gonzlez Rafael
Noviembre, 2012
INDICE GENERAL
PP INDICE DE CUADROS RESUMEN IV V
I PARTE DESCRIPCIN DEL PROYECTO
1 Diagnstico Situacional 1.1 Descripcin del Contexto 1.1.1 Razn Social 1.1.2 Naturaleza de la Organizacin: 1.1.3 Localizacin Geogrfica 1.1.4 Historia de la Vida de la Comunidad 1.1.5 Organizaciones Vinculadas al Proyecto 1.2 Problemas, Necesidades o Intereses del Contexto 1.2.1 Descripcin del Diagnstico Situacional 1.2.2 Jerarquizacin y Seleccin de Necesidades 1.2.3 Seleccin del Problema o Necesidad 1.2.4 Alternativas de Solucin 2 Justificacin e Impacto Social 2.1 Razones que Conllevan a Realizar el Proyecto 2.1.1 Desde el Punto de Vista Terico y sus Aportes al Conocimiento 2.1.2 Desde el Punto de Vista Tcnico mbito de Accin: 2.1.3 Desde la Razn Legal
2 2 2 2 2 2 4 4 4 7 8 8 9 9
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2.1.4 Desde el contexto Participante Comunidad 2.1.5 Vinculacin del Proyecto con el Plan de Desarrollo Econmico, Lneas de Investigacin de los PNF y la Transversalidad 2.2 Poblacin Beneficiada 3 Objetivos del Proyecto
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23 25 26
II PRTE PLANIFICACION DEL PROYECTO
4 Plan de Accin: 5 Cronograma de Actividades. Trayecto III 6 Cronograma de Actividades. Trayecto IV
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III PRTE RESULTADOS Y LOGROS 6 Conclusiones y Recomendaciones 6.1 Conclusiones 6.2 Recomendaciones 38 38 39
IV PARTE PRODUCTO O SERVICIO DEL PROYECTO
1. Objetivos de la Propuesta 2. Metodologa Empleada 3. Memoria Descriptiva 3.1 Descripcin del Producto 3.2 Presentacin del Producto
40 40 41 41 41
INDICE DE CUADROS
Nro 1 2. 3. 3.
Cuadro Plan de Accin Cronograma de Actividades Trayecto III Cronograma de Actividades Trayecto IV Cronograma de Actividades Trayecto IV
PP 28 35 36 37
EVALUAR EL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES
Participantes: Perdomo Laira Tona Keidy Vargas Carmen Vargas Yikcy Tutor Asesor: Carrero Mario Tutor Externo: Gonzlez Rafael Ao: 2012
Resumen La evaluacin del uso de un manual de normas y procedimientos permite visualizar el control financiero, y a su vez concede la verificacin de la eficiencia y eficacia del manejo de cuentas mediante el uso correcto de los libros contables. Todo esto mediante la valoracin de la capacitacin adecuada de los voceros y voceras de la Unidad de Gestin Financiera, Contralora Social, y de otras reas del Consejo Comunal San Martn de Porres, e incluso a los participantes de la misma comunidad. En este proceso se utilizaron distintas herramientas para evaluar el impacto educacional, entre ellas se tiene: la entrevista y la observacin. Todo esto con la finalidad de apreciar y evaluar el trabajo realizado tanto para los responsables del rea financiera como para la comunidad en general. Teniendo como resultado la obtencin de respuestas satisfactorias ante tal capacitacin financiera. A su vez se persigue la promocin de la construccin de un nuevo modelo que facilite la eficiencia de los procesos administrativos, en el mbito de la gestin pblica. Adems del logro de la integracin de la comunidad, vinculacin y socializacin, resaltando el sentido de pertenencia. Descriptores: Manual de normas y procedimientos, control financiero.
I PARTE DESCRIPCIN DEL PROYECTO 1 1.1 1.1.1 Diagnstico Situacional Descripcin del Contexto Razn Social Consejo Comunal San Martn de Porres. 1.1.2 Naturaleza de la Organizacin: Es una organizacin de personas de la misma comunidad elegidos por eleccin participativa, los cuales trabajan en conjunto por el bien social, realizando gestiones para el beneficio de la comunidad. 1.1.3 Localizacin Geogrfica El Consejo Comunal San Martn de Porres se encuentra ubicado en Barquisimeto. Estado Lara, Municipio Iribarren, Parroquia Concepcin, especficamente al final de la calle 26 A con Av Riberea. (Evidencia 1). 1.1.4 Historia de la Vida de la Comunidad El Consejo Comunal San Martn de Porres inicia su funcionamiento como Asociacin Cooperativa Banco Comunal San Martn de Porres, la cual fue debidamente registrada ante la Oficina de Registro Pblico del Segundo Circuito del Municipio Iribarren, por sus asociados, Gonzlez Castillo Rafael Angel, Prez Gimnez Ivan Eligio, Tona Prez Ana Zuleima, Aldazoro Barradas Yaribeth y Gallardo Inojosa Ignacio Ricardo. Esta Asociacin
Cooperativa funcion de esta manera por varios aos, hasta que entra en vigencia en Gaceta Oficial la Ley de Consejos Comunales. 2
A partir de este momento los asociados mencionados anteriormente deciden disolver y liquidar la razn social anterior celebrando una Asamblea Extraordinaria convocada por medio escrito que se celebr el da 29 de Marzo del ao 2011 y dirigida a todos los asociados, a fines de tratar la misma, adems de la transferencia de los recursos de la Asociacin
Cooperativa Banco Comunal al Consejo Comunal San Martn de Porres. En este sentido, una vez verificado el Qurum legalmente establecido, tal como lo trata la Ley de los Estatutos de la Cooperativa, el ciudadano Gonzlez Castillo Rafael Angel, expone que en virtud de la transferencia de los recursos financieros y no financieros, provenientes de la intermediacin financiera con los fondos generados, asignados captados, bienes, obligaciones, deudas, compromisos, planes, programas, proyectos y cualquier otro adquirido en el ejercicio de sus funciones como Unidad de Gestin Financiera al Consejo Comunal San Martn de Porres, siendo todo esto aprobado por la Asamblea General de la Asociacin Cooperativa Banco Comunal San Martin de Porres. Actualmente el Consejo Comunal San Martn de Porres est constituido por todos los vecinos integrantes de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, que est conformada por comits: Comit de Salud,
Contralora Social, Comit de Tierra Urbana o Rural, Comit de Vivienda y Hbitat, Comit de Proteccin e Igualdad Social, Popular, Comit de Cultura, Comit de Economa
Comit de Seguridad Integral, Comit de
Medios de Comunicacin e Informacin, Comit de Recreacin y Deportes, Comit de Alimentacin, Comit de Servicios, asimismo cuneta con la Mesa Tcnica de Aguas y la Tcnica de Energa y Gas. Algunos de estos comits han sufrido una serie de modificaciones, debido a la desercin de algunos de sus integrantes. Adems de algunas fallas que presenta su sede.
Sin embargo, estos voceros especializados, son los que posteriormente sern los encargados de dirigir las Mesas de Trabajo para el desarrollo de los proyectos realizados por la comunidad, los habitantes en el rea Geogrfica de la comunidad eligen a los integrantes del rgano Ejecutivo, la Unidad de Gestin Financiera y la Unidad de Contralora Social del Consejo. Estos se encuentran hoy en da capacitados para enfrentar el rea financiera con total xito, debido a la educacin otorgada por las participantes del Programa Nacional de Formacin en Administracin de la Universidad Politcnica Territorial Andrs Eloy Blanco.
1.1.5
Organizaciones Vinculadas al Proyecto del Consejo Comunal
San Martn de Porres El Consejo Comunal San Martn de Porres y su Unidad e Gestin Financiera se encuentran relacionados con distintas organizaciones en las cuales se pueden nombrar al Gobierno Nacional, como principal ente impulsor de los Consejos Comunales. Tambin se encuentran involucrados Fundacomunal, Consejo Federal de Gobierno, Alcalda del Municipio Iribarren, Gobernacin del Estado Lara, La Comisin Permanente de Participacin Ciudadana, Descentralizacin y Desarrollo Regional de la Asamblea Nacional. 1.2 1.2.1 Problemas, Necesidades o Intereses del Contexto Descripcin del Diagnstico Situacional El diagnstico situacional es un conocimiento acerca de una proceso de construccin de elaborado con la
realidad particular,
participacin de los actores que estn involucrados y con la finalidad de levantar una estrategia de intervencin pertinente y sustentable orientada a la transformacin de esa realidad. Esta realidad puede estar vinculada a aspectos administrativos.
Chiavenato I.(2006), el trmino Diagnstico Situacional tiene mucho que ver con una corriente terica denominada Enfoque Situacional o Contingencial, que es una corriente que parte del principio segn el cual la Administracin es relativa y situacional, es decir, depende de las circunstancias ambientales y tecnolgicas. En otras palabras, conjuga el momento y el contexto en que la institucin se encuentra. (p.10). Partiendo del concepto presentado se aplic el diagnstico situacional en la comunidad del Consejo Comunal San Martn de Porres, donde se realiz primeramente un encuentro informal para iniciar el proyecto, logrando el convenio de ejecutar el proyecto. Posteriormente se entreg el acta de inicio donde seala especficamente la solicitud de atencin a las participantes. (Evidencia 2). Posteriormente los voceros principales del Consejo Comunal San Martn de Porres hicieron entrega a las participantes de la historia de vida de la Comunidad y el croquis sealando el mbito geogrfico. En vista de que el mismo posea poca visibilidad, las participantes se dieron a la tarea de realizar mejoras en dicho croquis. (Evidencia 3). Las participantes hicieron acto de presencia en las instalaciones de la Universidad Politcnica Experimental Andrs Eloy Blanco, con la finalidad de realizar la solicitud de la carta de postulacin, para as hacer formal la elaboracin del proyecto en el Consejo Comunal San Martn de Porres. . Se sostuvo una reunin con los voceros principales y la vocera de educacin para entregarles la carta de postulacin. (Evidencia 4). El tutor asesor se reuni con las participantes para realizar la respectiva asesora en cuanto a la elaboracin del proyecto, hubo intercambio de ideas con respecto a la informacin suministrada por parte de los integrantes del Consejo Comunal San Martn de Porres, adems de la planificacin de las prximas visitas y asesoras. (Evidencia 5). Se realiz la visita correspondiente a la sede del Consejo Comunal San Martn de Porres, solamente estaban presentes algunos de los voceros
principales e integrantes de los comits en una reunin la cual ellos denominan calle por calle, se observ la ausencia de miembros de la comunidad. (Evidencia 6). Se abord a la comunidad en la sede del Consejo Comunal San Martn de Porres en Asamblea General, en dicha reunin se recolect informacin acerca de las necesidades en el rea administrativa, y a su vez la comunidad y los voceros principales hicieron solicitud a las participantes del cronograma de actividades para el acuerdo de atencin al equipo. (Evidencia 7). Se efectu una reunin donde el vocero principal Rafael Gonzlez notific acerca de la disolucin formal de la Asociacin Cooperativa Banco Comunal San Martn de Porres, para dar funcionamiento a la nueva razn social Consejo Comunal San Martn de Porres. Adems de la manifestacin de la inquietud de las necesidades prioritarias de la unidad de gestin financiera, especficamente con el manejo de de libros contables y se propone el diseo de un manual de normas y procedimientos para el control financiero de dicha unidad. (Evidencia 8). Se concert una reunin con el compaero de las participantes Juan Gmez, el cual brind asesora con respecto a la informacin concerniente a los procesos contables, especficamente al vaciado correcto de los libros de memoria y cuenta. (Evidencia 9). Las participantes transcribieron todo lo concerniente al informe de avance del proyecto y concertaron por va electrnica las pautas a seguir. (Evidencia 10). Luego se acudi al registro subalterno para recabar informacin acerca del registro de los libros contables, y de todos los recaudos exigidos por dicho registro. Posteriormente a esto se consideraron aspectos importantes mediante una lista de observacin elaborada de acuerdo a visitas previas al Consejo Comunal San Martn de Porres. (Evidencia 11). Seguidamente se aplic una entrevista semi estructurada, esto para fortalecer los resultados que llevaron a las participantes junto a los integrantes del Consejo Comunal San Martn de Porres y a la comunidad, a
tomar la determinacin sobre la necesidad que se consider ms resaltante. (Evidencia 12). En esta oportunidad el equipo participante se cit con el tutor acompaante en las instalaciones de la Universidad Politcnica Territorial Andrs Eloy Blanco, con motivo de asesora y entrega de informe de avance. (Evidencia 13). Las participantes acudieron a la sede del Consejo Comunal San Martn de Porres con la finalidad de tomar como evidencia una serie de fotografas. (Evidencia 14). Posteriormente a esto, se acord con los integrantes del Consejo Comunal, pactar las fechas para los talleres de capacitacin, en los cuales se desarrollara la educacin de parte de las participantes hacia la comunidad. (Evidencia 15). Las herramientas utilizadas para dicha tarea fueron: lista de asistencia (Evidencia 16), Material Informativo (Evidencia 17), Trptico (Evidencia18), y como muestra de la finalizacin un certificado para los participantes directos, es decir, los integrantes de la Unidad de Gestin Financiera y de Contralora (Evidencia 19). Tambin se tomaron fotografas del evento, para ratificar la actividad (Evidencia 21).
1.2.2
Jerarquizacin y Seleccin de Necesidades Entre las necesidades ms resaltantes se encuentran:
(1) Inexistencia de un manual de normas y procedimientos administrativos que contribuya al control financiero. (2) Ausencia del control y asesora administrativa para el uso adecuado de libros contables, donde reflejen el empleo de los recursos asignados. (3) Insuficiencia de asesora en materia de contralora social. (4) Deficiencia en las condiciones ambientales en las que trabaja el Consejo Comunal. (5) Carencia de mobiliario acorde a sus necesidades.
(6) Falta de filosofa de gestin. 1.2.3 Seleccin del Problema o Necesidad En primera instancia se realiz una visita a la Comunidad, especficamente al Consejo Comunal San Martn de Porres. Se contact a los voceros principales de distintas reas y a parte de la comunidad, para plantearles la propuesta de las participantes por realizar algn proyecto que mejorara alguna situacin existente enmarcada en el rea administrativa. Sin embargo en las visitas contiguas, se detect un abanico de necesidades entre las cuales se destacan, la inexistencia de un manual de normas y procedimientos administrativos que contribuya al control financiero, ausencia del control y asesora administrativa para el uso adecuado de libros contables, donde se refleje el empleo de los recursos asignados, insuficiencia de asesora en materia de contralora social, deficiencia en las condiciones ambientales en las que trabaja el Consejo Comunal, carencia de mobiliario acorde a sus necesidades, falta de filosofa de gestin, entre otros. Por ello se analizaron los resultados y se decidi tomar en consideracin junto a los voceros principales de la Unidad de Gestin Financiera, la inexistencia de un manual de normas y procedimientos que contribuya al control financiero, debido a su relevancia a efectos de cumplir con lo que establece la Ley Orgnica de Contralora Social, y para el uso adecuado de los libros de memoria y cuenta, los cuales reflejarn de forma clara y precisa los ingresos y egresos del Consejo Comunal. 1.2.4 Alternativas de Solucin De acuerdo a este proyecto y en referencia a las distintas necesidades presentes detectadas en la Unidad de Gestin Financiera del Consejo Comunal San Martn de Porres, especficamente a la inexistencia de un manual de normas y procedimientos para el control financiero, se propone:
(1) Elaborar un manual de normas y procedimientos para el control financiero del Consejo Comunal San Martn de Porres. (2) Realizar volantes y trpticos con informacin alusiva al llenado correcto de los libros contables. (3) Capacitar a los voceros principales de la Unidad de Gestin Financiera, Contralora Social, y a la comunidad en general, mediante talleres y charlas que les indique el uso adecuado de los libros contables. (4) Colocar en la cartelera de la sede del Consejo Comunal informacin acerca de los tipos de cuenta. (5) Otorgar certificados de asistencia a los voceros que participen en los talleres. 2 2.1 Justificacin e Impacto Social Razones que Conllevan a Realizar el Proyecto Una vez que se ha seleccionado el tema del proyecto, ya definido por el planteamiento del problema y establecidos los objetivos, se deben determinar las motivaciones que llevan a desarrollar el proyecto. Mndez lvarez Carlos E (2001) seala que la justificacin de la investigacin son las Razones por las cuales se plantea la Investigacin (p.103). Por lo que se afirma que el presente proyecto resulta de vital importancia, ya que genera soluciones administrativas e impacto social en la comunidad del Consejo Comunal San Martn de Porres. Adems la propuesta generada por las participantes de implementar el uso de un manual de normas y procedimientos para control financiero,
permite a la Unidad de Gestin Financiera hacer uso adecuado de los libros contables para as monitorear de manera eficiente los ingresos y egresos, lo que genera la estricta vigilancia de los fondos otorgados por las instituciones gubernamentales. A su vez, todo esto se enlaza a la contralora social, ya
que los ciudadanos o ciudadanas pertenecientes a tal comunidad tienen el derecho de solicitar la informacin financiera del Consejo Comunal. Adems, de generar integracin a la comunidad, vinculacin,
socializacin y resolucin de conflictos por medio de la capacitacin otorgada por las participantes. 2.1.1 Desde el Punto de Vista Terico y sus Aportes al Conocimiento Este proyecto contribuye a la comprensin del origen y objetivos de los Consejos Comunales al igual que al control adecuado de recursos econmicos por medio del uso de las herramientas de la administracin y a la administracin como tal. Como lo expresa Chiavenatto, I (2004) cuando indica que la Administracin Es el proceso de planear, organizar, dirigir y controlar el uso de los recursos para lograr los objetivos organizacionales. (p.10). A su vez, es esencial el conocimiento de los principios contables y el registro de las cuentas en los libros contables. Estos resultan de vital importancia debido a que con estos se ejerce un estricto control financiero, y permite a su vez reflejar todas las transacciones realizadas, Catacora Carpio F (1997) seala que Los principios de contabilidad son conceptos bsicos que establecen la delimitacin e identificacin del ente econmico, las bases de cuantificacin de las operaciones y la presentacin de la informacin financiera cuantitativa por medio de los estados financieros (p.85). Es de vital importancia hacer referencia al significado de Manual de normas y procedimientos para el control financiero como una herramienta que sirve como gua para la realizacin o seguimiento de actividades de forma ordenada, como lo expresa Gmez Ceja (1997), Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripcin de actividades que deben seguirse en la realizacin de las funciones de una unidad administrativa financiera, o de dos mas de ellas (p.188).
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Por su parte el Cdigo de Comercio Venezolano (1955) el cual establece. Artculo 32: todo comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual comprender, obligatoriamente, el libro Diario, el libro Mayor y el de Inventarios. Por lo que tambin es aplicable a la Unidad de Gestin Financiera perteneciente al Consejo Comunal san Martn de Porres. Sin embargo, El Parlamento venezolano planea hacer un nuevo Cdigo de Comercio. El vigente fue promulgado en 1919 y su ltima reforma data de 1955. La intencin es derogar este instrumento y sustituirlo por otro que adems incluya al sistema econmico comunal. 2.1.2 Desde el Punto de Vista Tcnico mbito de Accin: Desde la perspectiva tcnica, el proyecto aporta al Consejo Comunal San Martn de Porres un Manual de Normas y Procedimientos para el Control Financiero que permite facilitar el uso de los libros contables, y a su vez sirve como gua para que los voceros de la Unidad de Gestin Financiera realicen el llenado de dichos libros de forma correcta, obteniendo as la informacin de los ingresos y egresos con mayor eficiencia y en el menor tiempo posible. A su vez tanto la comunidad, como el comit de contralora social, podrn observar ms de cerca y con todas las evidencias del caso, los movimientos monetarios del Consejo Comunal. Lo cual establece mejoras notables y absolutas en los procesos financieros. Existen formatos libros especficos que se deben llevados de forma obligatoria, debido a que en stos se asientan las operaciones financieras del Consejo Comunal San Martn de Porres, estos libros son el libro mayor, el libro diario y libros auxiliares, tal como seala Gmez E. Giovanny (2001) Es un libro principal, denominado tambin "diario columnario", en l se registran en orden cronolgico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros dbitos y crditos, trasladndolos al libro mayor. Libro Mayor y Balances: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de
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las cuentas en forma sinttica. La informacin que en l se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analticamente en los libros auxiliares. Libros auxiliares: Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y detallada los valores e informacin registrada en los libros principales. Cada empresa determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamao y el trabajo que se tenga que realizar. (p.8). 2.1.3 Desde la Razn Legal Desde el punto de vista legal este proyecto realza la importancia de la participacin de la sociedad cumpliendo un rol democrtico, protagnico y participativo, donde se destacan los factores de la igualdad, justicia social y la educacin como motor evolutivo de los venezolanos y venezolanas, todo esto en el marco del uso adecuado de las herramientas administrativas, como lo son los libros contables, debido a que estos permiten reflejar de forma clara y precisa los ingresos y egresos de los fondos suministrados por los entes gubernamentales. Tal como precisa la Ley Orgnica de los Consejos Comunales (2010) Artculo 30: La Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria es la instancia del consejo comunal que funciona como un ente de administracin, ejecucin, inversin, crdito, ahorro e intermediacin financiera de los recursos y fondos de los consejos comunales, de acuerdo a las decisiones y aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, privilegiando el inters social sobre la acumulacin de capital. Estar integrada por cinco habitantes de la comunidad, electos o electas a travs de un proceso de eleccin popular. (p.30) Teniendo a la comunidad participativa y a la Administracin como factores primordiales del proceso de desarrollo econmico y social del pas y como garantes del mismo, como indica Artculo 27 de la Ley Orgnica del Poder Popular (2010). Artculo 27: La Repblica, los estados y municipios, de acuerdo con la ley que rige el proceso de transferencia y descentralizacin de
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competencias y atribuciones, trasferirn a las comunidades organizadas, a las comunas y a los sistemas de agregacin que de stas surjan; funciones de gestin, administracin, control de servicios y ejecucin de obras atribuidos a aqullos por la Constitucin de la Repblica, para mejorar la eficiencia y los resultados en beneficio del colectivo. (p. 7). Por lo que es de vital importancia el rol que cumple la administracin y por ende los libros contables en el proceso de planificacin del desarrollo social, especficamente en la formulacin, elaboracin, ejecucin y control de proyectos que edifican y enaltecen el poder popular de las comunidades. Debido a esto es importante recordar que una de las funciones de la Unidad de Gestin Financiera es la formulacin de proyectos, mas sin embargo estos deben ser aprobados en la asamblea general de ciudadanas y ciudadanos, as como tambin sern aprobado la contratacin de personas naturales o jurdicas que prestaran sus servicios para la ejecucin del proyecto. La Ley de Contrataciones Pblicas (2008), seala Artculo 3: El presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, ser aplicado a los sujetos que a continuacin se sealan: 1. Los rganos y entes del Poder Pblico Nacional, Estadal, Municipal, Central y Descentralizado. 2. Las Universidades Pblicas. 3. El Banco Central de Venezuela. 4. Las asociaciones civiles y sociedades mercantiles en las cuales la Repblica y las personas jurdicas a que se contraen los numerales anteriores tengan participacin, igual o mayor al cincuenta por ciento (50%) del patrimonio o capital social respectivo. 5. Las asociaciones civiles y sociedades mercantiles en cuyo patrimonio o capital social, tengan participacin igual o mayor al cincuenta por ciento (50%), las asociaciones civiles y sociedades a que se refiere el numeral anterior. 6. Las fundaciones constituidas por cualquiera de las personas a que se refieren los numerales anteriores o aquellas en cuya administracin stas tengan participacin mayoritaria. 7. Los Consejos Comunales o cualquier otra organizacin comunitaria de base que maneje.
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El conocimiento de la Ley de los Consejos Comunales es vital, ya que al momento de recibir la aprobacin de algn proyecto por parte del Gobierno, es importante conocer las contrataciones de terceros para llevar a cabo los proyectos a realizar, y cumplir con el procedimiento administrativo adecuado a la gestin, como lo expresa dicha ley en los artculos 10, 17, 18, 19, 20, (2010). Artculo 10: En los sujetos del presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, excepto los Consejos Comunales, debe constituirse una o varias Comisiones de Contrataciones, atendiendo a la cantidad y complejidad de las obras a ejecutar, la adquisicin de bienes y la prestacin de servicios. Estarn integradas por un nmero impar de miembros principales con sus respectivos suplentes de calificada competencia profesional y reconocida honestidad, designados por la mxima autoridad del rgano o ente contratante de forma temporal o permanente, preferentemente entre sus empleados o funcionarios, quienes sern solidariamente responsables con la mxima autoridad, por las recomendaciones que se presenten y sean aprobadas. En las Comisiones de Contrataciones estarn representadas las reas jurdica, tcnica y econmico financiera; e igualmente se designar un secretario con derecho a voz, ms no a voto. (p. 5). Artculo 17: Los Consejos Comunales, con los recursos asignados por los rganos o entes del Estado, podrn aplicar las modalidades de seleccin de contratistas para promover la participacin de las personas y de organizaciones comunitarias para el trabajo, de su entorno o localidad, preferiblemente. (p. 6). Artculo 18: Los Consejos Comunales seleccionarn en asamblea de ciudadanos y ciudadanas los miembros que formarn parte de la Comisin Comunal de Contrataciones, la cual estar conformada por un nmero impar de al menos cinco (5) miembros principales con sus respectivos suplentes, igualmente se designar un secretario con derecho a voz, mas no a voto y sus decisiones sern validadas por la Asamblea, siendo regulado su funcionamiento en el Reglamento de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley. (p.6).
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Artculo 19: A los efectos de adquisicin de bienes, prestacin de servicios o ejecucin de obras, los Consejos Comunales, a travs de las Comisiones Comunales de Contratacin, aplicarn la modalidad de seleccin de contratistas definida como Consulta de Precios, adecundose a los lmites cuantitativos sealados para esta modalidad en el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley. En el caso de aplicar la modalidad de Concurso Abierto o Concurso Cerrado por superar la contratacin los lmites cuantitativos establecidos en el presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, la Comisin Comunal de Contrataciones podr solicitar oportunamente por escrito el apoyo y acompaamiento gratuito del Servicio Nacional de Contrataciones. (p.7). Artculo 20: Los Consejos Comunales, una vez formalizada la Contratacin correspondiente, debern asegurar el cumplimiento de las obligaciones contradas por las partes, estableciendo los mecanismos que debern utilizar para el control, seguimiento y rendicin de cuentas en la ejecucin de los contratos, aplicando los elementos de Contralora Social correspondientes. (p.7). Es responsabilidad del consejo comunal la formalizacin de la contratacin, mas sin embargo es importante aclarar que, la Unidad de Gestin Financiera no es la encargada de realizar dicha funcin, si no que en una asamblea general de ciudadanas y ciudadanos previa a la contratacin deben conformar la comisin comunal de contrataciones y estipular las funciones que les compete. Segn el reglamento de la ley de contrataciones pblicas en sus artculos 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 y 30, (2009). Artculo 23: Las Comisiones Comunales de Contrataciones sern responsables de conocer, independientemente del monto, todos los procedimientos para la adjudicacin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras que realice el Consejo Comunal con recursos provenientes de los rganos o entes de la Administracin Pblica Nacional, Estadal o Municipal, Central o Descentralizada. (p.9).
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Artculo 24: Las Comisiones Comunales de Contrataciones en el ejercicio de sus funciones tendrn las siguientes atribuciones: 1. Recibir, abrir y analizar o hacer que se analicen todos los documentos relativos a la calificacin de oferentes y evaluacin de las ofertas recibidas, a cuyo efecto podrn solicitar apoyo tcnico para el anlisis de los referidos documentos u ofertas, en caso que fuera necesario. 2. Verificar o hacer que se Verifique la inscripcin de los oferentes en el Registro Nacional de Contratistas, en contrataciones cuyo monto estimado sea superior a cuatro mil unidades tributarias (4.000 U.T.) para el suministro de bienes y prestacin de servicios, y cinco mil Unidades Tributarias (5.000 U.T.) para la ejecucin de obras. 3. Velar porque los procedimientos de contratacin se realicen de conformidad con lo establecido en la legislacin vigente que rige la materia, cuando ello fuere aplicable. 4. Determinar las ofertas que en forma integral, resulten ms convenientes, de conformidad con los requisitos o condiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Pblica y el presente Reglamento, emitiendo la recomendacin correspondiente. 5. Aprobar el cierre del contrato y la evaluacin sobre la actuacin o desempeo del contratista en el suministro de bienes, prestacin de servicios o en la ejecucin de obras, antes de su envo al Servicio Nacional de Contrataciones. 6. Remitir a la Contralora General de la Repblica los casos que, producto de la evaluacin de actuacin o desempeo del contratista, presente supuestos que puedan generar averiguacin administrativa para determinar las responsabilidades y establecer las sanciones correspondientes. 7. Conocer y emitir recomendacin acerca de las solicitudes de paralizaciones en la adquisicin de bienes, prestacin de servicios y ejecucin de obras contratados, que impliquen desfase significativo en la ejecucin de proyectos, obras o servicios, o que afecten el perodo contractual, en un lapso no mayor de veinte (20) das continuos contados a partir de la presentacin de la solicitud de paralizacin. 8. Ejercer cualesquiera otras que le sealen la legislacin aplicable y las que seale la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. (p.9). Artculo 25: Las Comisiones Comunales de Contrataciones verificarn que se cuente con los recursos financieros requeridos para la ejecucin de las actividades objeto de contratacin, antes de recomendar el 16
inicio de la modalidad correspondiente. (p.10).
de
seleccin
de
Contratistas
Artculo 26: El Secretario o Secretaria de la Comisin Comunal de Contrataciones debe coordinar la logstica de las reuniones y verificar la asistencia de la mayora simple de sus miembros, antes del inicio de cada reunin. (p.10). Artculo 27: La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas podr designar, a requerimiento de la Comisin Comunal de Contrataciones, un equipo tcnico de trabajo para analizar las ofertas recibidas de los procedimientos de seleccin de Contratistas iniciados, quien debe presentar a la referida comisin un informe con los resultados y recomendaciones, a los fines de la adjudicacin del contrato correspondiente. (p.10). Artculo 28: Las Comisiones Comunales de Contrataciones deben preparar un informe mensual de sugestin a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas; quien podr solicitar a la Unidad de Contralora Social del Consejo Comunal sus recomendaciones y, de existir actos, hechos u omisiones que lo justifiquen, remitir los expedientes respectivos a la Contralora General de la Repblica para el establecimiento de las responsabilidades y sanciones respectivas. (p.10). Artculo 29: La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas del Consejo Comunal podr solicitar el apoyo del Servicio Nacional de Contrataciones para la formacin de los integrantes de las Comisiones Comunales de Contrataciones y otros integrantes del Consejo Comunal en las materias tcnicas de su competencia. (p.10). Artculo 30: La vigencia de las Comisiones Comunales de Contratacin tendr una duracin de un (1) ao, pudiendo ser renovada por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas por el mismo periodo. Tal como lo expresa la carta magna de la Repblica Bolivariana de Venezuela, en donde se persiguen los ideales de libertad, igualdad y participacin, y se hace especial nfasis en la educacin impartida de manera gratuita y como medio fundamental para el desarrollo del ser
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humano. Por ello es importante decir, que existe un enlace junto con la Ley Orgnica de Educacin, la cual en sus artculos 2 al 13, 44, 108 (2009), sealan lo siguiente: Educacin como derecho humano fundamental Artculo 2. La Educacin es un derecho humano fundamental, como tal es inalienable y toda persona debe recibirla como parte esencial de su existencia social. Es un deber fundamental de la sociedad, que se realiza en forma democrtica y obligatoria desde el maternal hasta el nivel medio diversificado y profesional. Es un servicio pblico que el Estado asume como funcin indeclinable y de mximo inters en todos sus niveles y modalidades, como instrumento cientfico, humanstico y tecnolgico al servicio de la sociedad. Artculo 3. Est fundamentada en el respeto a todas las corrientes del pensamiento con la finalidad de desarrollar plenamente la personalidad y el potencial creativo de cada ser humano en una sociedad democrtica, basada en la valoracin tica del trabajo y en la participacin activa, consciente y solidaria de los procesos de transformacin social consustanciados con los valores de la identidad nacional y con una visin latinoamericana y universal. De los agentes y fines educativos Artculo 4. El Estado con la participacin de la familia y la sociedad en su conjunto, promover el proceso de educacin de la ciudadana, en forma global, integral, permanente, como funcin social, como sociedad pedaggica, de acuerdo a los principios establecidos en la Constitucin y en la Ley. Desarrollar y estimular la realizacin de programas y cursos especiales de formacin todos los miembros de la familia y de la comunidad para la orientacin y educacin preescolar, especial y bsica usando medios formales, no formales y extra escolares. Artculo 5. La educacin tiene como fines: Formar ciudadanos, en una sociedad democrtica, participativa, protagnica, multitnica y pluricultural en un Estado de justicia, federal y descentralizado donde se consolidan los valores de la libertad, la independencia, la paz, la solidaridad, el bien comn, la integridad territorial, la convivencia y el imperio de la Ley para estas y las futuras generaciones.
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Favorecer el desarrollo integral del individuo para que ejerza plenamente sus capacidades humanas. Generar condiciones que garanticen la participacin activa del estudiante, estimulando su iniciativa en los aprendizajes y su sentido de responsabilidad ciudadana. Contribuir al desarrollo de las facultades para adquirir y construir conocimientos; y el desarrollo de sus capacidades de anlisis y reflexiones crticas. Fortalecer la conciencia de la nacionalidad y la soberana, el aprecio por la historia, los smbolos patrios y los espacios geogrficos, as como la valoracin de las tradiciones y particularidades culturales de las diversas regiones del pas. Promover, mediante la enseanza del castellano, como idioma comn, sin menoscabo de proteger y promover el desarrollo de las lenguas indgenas. Fomentar actitudes a la investigacin y a las innovaciones cientficas y tecnolgicas. Impulsar la creacin artstica y propiciar la adquisicin, el enriquecimiento y la difusin de los bienes y valores de la cultura, en especial aquellos que constituyan el patrimonio cultural de la Nacin. Estimular la educacin fsica y la prctica del deporte. Desarrollar conciencia sobre la necesidad de un aprovechamiento racional de los recursos naturales y de la proteccin del ambiente. Fomentar actitudes solidarias, cooperativas y positivas hacia el trabajo, la justicia, la equidad y el bien comn. Defender como valores fundamentales el derecho a la vida, al trabajo, a la cultura, a la justicia social y a la igualdad, sin discriminacin ni subordinacin alguna. Promover la cooperacin pacfica entre las naciones. Impulsar la integracin latinoamericana, la garanta universal e indivisible de los derechos humanos, la democratizacin de la 19
sociedad internacional, el desarme nuclear y el equilibrio ecolgico en el mundo. Artculo 6. La educacin, y el trabajo, son procesos fundamentales para los fines esenciales de la defensa y desarrollo de la persona, el respeto a su dignidad, el ejercicio democrtico de la voluntad popular, la construccin de una sociedad justa y amante de la paz, que promueve la prosperidad y el bienestar de todo el pueblo. Gratuidad y obligatoriedad de la educacin Artculo 7. La educacin impartida en los institutos educativos del Estado es gratuita hasta el nivel de pregrado, y toda persona tiene derecho a la misma en forma integral, de calidad y en igualdad de condiciones y oportunidades, sin ms limitaciones que las derivadas de sus aptitudes, vocacin y aspiraciones. Artculo 8. Es obligatoria desde el maternal hasta el nivel de media diversificada y profesional. El Estado crear y sostendr instituciones y servicios educativos suficientemente dotados para asegurar el acceso, permanencia y culminacin del proceso escolar formal y no formal, a travs de inversiones prioritarias, en forma progresiva, de acuerdo con las recomendaciones de la UNESCO. Artculo 9. Es de obligatorio cumplimiento en las instituciones educativas pblicas y privadas, hasta el ciclo de educacin media diversificada y profesional, la educacin ambiental, la educacin fsica, el deporte y la recreacin, la educacin ciudadana, la enseanza de la lengua castellana, la historia y la geografa de Venezuela, as como los principios del ideario bolivariano. Los centros educativos deben incorporar el conocimiento y aplicacin de las nuevas tecnologas y de sus innovaciones, segn los requisitos que establezca esta Ley. Artculo 9. Toda persona natural o jurdica, previa demostracin de su capacidad, cuando cumpla de manera permanente con los requisitos ticos, acadmicos, cientficos, econmicos, de infraestructura y las dems que la ley establezca, puede fundar y mantener instituciones educativas privadas bajo la estricta inspeccin y vigilancia del Estado, y previa aceptacin de ste.
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Familia y medio de comunicacin Artculo 10. Se promover la participacin activa de la comunidad y de la familia en el proceso educativo escolar, con el fin de garantizar los fines y funciones de la educacin. Un reglamento especial determinar sus alcances y funcionamiento. Artculo 11. Los medios de comunicacin social pblicos y privados, estn obligados a contribuir con la educacin y la formacin ciudadana. Los dirigidos por el Estado sern orientados por el Ministerio de Educacin, Cultura y Deportes. El Estado garantizar servicios pblicos de radio, televisin, redes de biblioteca y de informtica, con el fin de permitir el acceso universal a la informacin. Prohibicin de la propaganda poltica partidista en las escuelas Artculo 12. Queda terminantemente prohibido realizar actividades de proselitismo partidista y de propaganda poltica en los recintos escolares, por ningn medio: impreso, elctrico, radiofnico, informtico, telemtico o audiovisual. Tampoco se permitir, por ninguna razn, la propaganda de doctrinas contrarias a la nacionalidad y los principios democrticos consagrados en la Constitucin. Prohibicin de propaganda que inciten al terror, al odio y las deformaciones Artculo 13. Se prohbe la publicacin y divulgacin de impresos u otras formas de comunicacin social que produzcan terror en los nios, inciten al odio, a la agresividad, la indisciplina, deformen el lenguaje y atenten contra los valores la moral, la tica y las buenas costumbres. Internacionalizacin de la Educacin Superior Artculo 44 El principio de solidaridad y de una autentica asociacin entre los establecimientos de enseanza superior de todo el mundo es fundamental para la educacin y la formacin en todos los mbitos para que ayuden a entender mejor los problemas mundiales, el papel de los gobiernos democrticos y de los recursos humanos calificados en su resolucin, y la necesidad de vivir junto con culturas y valores diferentes. La prctica del plurilingismo, los programas de intercambio de docentes y 21
estudiantes y el establecimiento de vnculos institucionales para promover la cooperacin intelectual y cientfica debiera ser parte integrante de enseanza de todos los sistemas de enseanza superior. Los principios de la Cooperacin Internacional fundadas en la solidaridad, el reconocimiento y apoyo mutuo, una autntica asociacin que redunde de modo equitativo, en beneficio de todos los interesados y la importancia de poner en comn los conocimientos tericos y prcticos a nivel internacional deberan regir las relaciones entre los establecimientos enseanza superior en los pases menos adelantados, habra que tener en cuenta las necesidades de salvaguardar las capacidades institucionales en materia de educacin superior en las regiones en situaciones de conflicto o sometidas a desastres naturales. Por consiguiente la dimensin internacional debera estar presente en los planes de estudios y en los procesos de enseanza y aprendizaje. Habra que ratificar y aplicar los instrumentos normativos regionales e internacionales relativos al reconocimiento de los estudios incluidos los que ataen a la homologacin de conocimientos, competencia y aptitudes de los diplomados a fin de permitir a los estudiantes cambiar de curso con ms facilidad y de aumentar la movilidad dentro de los sistemas nacionales y entre ellos. De la estabilidad docente Artculo 108. El Estado garantizar la estabilidad en el ejercicio de la carrera docente, bien sea oficial o privada, de acuerdo a lo dispuesto en esta Constitucin y las leyes, en un rgimen de trabajo y nivel de vida acordes con su elevada misin. 2.1.4 Desde el contexto Participante Comunidad Desde el punto de vista social el proyecto permite a las participantes integrarse dentro de una comunidad donde se puede ver, experimentar y comprobar, que las necesidades existentes en el Concejo Comunal San Martin de Porres son una realidad latente.
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Por lo que al implementar un manual de normas y procedimientos para la Unidad de Gestin Financiera, se podr tomar como herramienta para solventar dicha realidad. La visin de las participantes del programa nacional de formacin en administracin dentro de la comunidad, es optimizar los procesos administrativos en cuanto al manejo de los ingresos y egresos de recursos otorgados por las instituciones gubernamentales, as como tambin el control de los ingresos obtenidos por la ejecucin de los proyectos en el Consejo Comunal San Martn de Porres, por medio de la implementacin del uso adecuado de los libros contables, lo cual contribuye al proceso de desarrollo social de la comunidad. 2.1.5 Vinculacin del Proyecto con el Plan de Desarrollo Econmico,
Lneas de Investigacin de los PNF y la Transversalidad De acuerdo al Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2007 2013 Este proyecto se ubica en tres Lneas estratgicas Nueva tica Socialista, La Suprema Felicidad Social y a la Democracia Protagnica. El mismo guarda una estrecha relacin con estas tres lneas de investigacin, debido a que persigue promover la previsin de la corrupcin mediante el estricto control financiero por medio de la implementacin del uso de los libros contables. Adems es importante el aporte que otorgar el proyecto al Consejo Comunal San Martn de Porres, en cuanto a la informacin detallada que se impartir a los integrantes de la Unidad de Gestin Financiera para que stos en un futuro prximo continen dispersando dicha informacin a las generaciones de relevo. Lo cual contribuye a la formacin educativa, socialista, y humanista de la comunidad. A su vez se enfoca en el desarrollo de la vida humana, en bsqueda del bien comn y siguiendo la lnea de las leyes. Tal como muestran las lneas estratgicas del Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin Simn Bolvar 2007 2013. 23
Lnea 1.-Nueva tica Socialista: Se trata de un proyecto tico y moral fundamentado en valores humanistas que propugna la justicia social, la equidad y la solidaridad entre los seres humanos y las instituciones de la Repblica como medio para la satisfaccin racional de las necesidades fundamentales, mediante el trabajo emprendedor y productivo en donde se destaca la justicia y la equidad. Promover el trabajo colectivo, organizado para que los trabajadores o trabajadoras gestionen de manera directa, democrtica y armnica la produccin de los bienes y la prestacin de servicios que satisfagan las necesidades humanas de la poblacin. Lnea 2.- Suprema Felicidad Social: Profundizar la Universalizacin de la Educacin Bolivariana Transformar las relaciones sociales de produccin en relaciones socialistas basadas en la propiedad social. Fortalecer las capacidades bsicas para el trabajo liberador y productivo Valora al ser humano en su multidimensionalidad y la vida en su diversidad, y lucha para que el sentido de la actividad productiva sea la satisfaccin de necesidades humanas, en oposicin al egosmo depredador propio de la racionalidad capitalista. Lnea 3.- Democracia Protagnica Revolucionaria: Convertir los espacios escolares en reas para la enseanza y la prctica democrtica. Conformar redes de vas de informacin y de educacin no formal hacia la comunidad. Proceso sustantivo de toma de decisiones. Ampliacin de espacios de participacin ciudadana en la gestin pblica. Estimula la participacin organizada para identificar y aplicar mecanismos de control que permitan identificar nuevas formas de produccin y organizacin social, comunitaria, cooperativa de manera de alcanzar el mejoramiento individual y colectivo corresponsable. Conciencia solidaria del ciudadano de sus derechos y responsabilidades. En cuanto a la Lnea de Investigacin del PNFA correspondiente a la N 3 Construccin de un nuevo modelo que facilite la eficiencia de los procesos administrativos en el mbito de la gestin pblica, ya que permite
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supervisar y controlar el proceso administrativo financiero del Consejo Comunal San Martn de Porres, para que as el desempeo sea ms sencillo, sin afectar ninguna de las fortalezas con las que cuentan, sino estimular y ayudar al logro de sus objetivos propuestos, pero de manera ms organizada, para que puedan as alcanzar el xito de dicha organizacin. Con respecto a la transversalidad el Programa Nacional de Formacin en Administracin est diseado de tal manera que los participantes tengan la capacidad de desarrollar y aplicar en los distintos ejes de formacin directo en la bsqueda de alternativas de solucin a las necesidades de la comunidad. El presente proyecto se fue desplegando de manera tcnica a medida que se obtenan los conocimientos que se vinculaban con el mismo. Por lo que se hace necesario hacer especial nfasis en los saberes complementarios que aportaron a las participantes conocimientos tcnicos para la elaboracin del proyecto y del producto, teniendo como los saberes ms resaltantes: Tcnicas de Informacin y Comunicacin y Auditora. 2.2 2.2.1 Poblacin Beneficiada Directa: Aproximadamente seis personas, que pertenecen a la Unidad de Gestin Financiera, como ente responsable de las actividades contables del Consejo Comunal. 2.2.2 Indirecta: 600 personas aproximadamente que representan a la comisin de contralora social y a la comunidad San Martin de Porres, cuyo consejo comunal lleva su mismo nombre.
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3 Objetivos del Proyecto 3.1 Objetivo General Evaluar el uso de un manual de normas y procedimientos para el control financiero del Consejo Comunal San Martn de Porres. 3.2 Objetivos Especficos (1). Diagnosticar la necesidad de un manual de normas y procedimientos para el uso adecuado de los libros contables. (2). Implementar el contenido del manual de normas y procedimientos. (3). Evaluar el uso del manual de normas y procedimientos.
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II PARTE PLANIFICACIN DEL PROYECTO 4 Plan de Accin: Es el momento en que se determinan y se asignan las tareas, se definen los plazos de tiempo y se calcula el uso de los recursos. Como indica Kroeger A (2000) Un plan de accin es un tipo de plan que prioriza las iniciativas ms importantes para cumplir con ciertos objetivos y metas. De esta manera, un plan de accin se constituye como una especie de gua que brinda un marco o una estructura a la hora de llevar a cabo un proyecto. (p.2) En el siguiente proyecto se ejecutara en la comunidad San Martin de Porres, conjuntamente con el consejo comunal, con el cual se ha interactuado previamente; y dichos integrantes manifestaron sus
necesidades ms prioritarias. Seguidamente se presenta el cuadro 1 con el plan de accin, y el cuadro 2 con el cronograma de actividades.
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Cuadro 1 Plan de Accin

CON QUE? Comunicacin verbal
QUE? Contacto con los voceros y recoleccin de informacin Mejoramiento de croquis de la Comunidad y tipeo de Informacin Solicitud de carta de Postulacin Reunin del equipo con los voceros y entrega de carta de Postulacin Entrevista con el Tutor acompaante
COMO? Entrevista Directa
CUANDO? 8/03/2011
DONDE? Residencia del Vocero Principal Residencia de Yikcy Vargas UPTAEB Residencia del Vocero Principal UPTAEB
QUIENES? Yikcy Vargas
Herramientas Tecnolgicas TIC Solicitud del Departamento de PNFA Entrevista Directa Entrevista, asesora e informacin a travs de Manual de Proyecto Entrevista y Presentacin de grupo
10/03/2011
Yikcy Vargas
Computador de Yikcy Vargas RRHH
14/03/2011
Keydi Tona
15/03/2011
Todo el equipo
Acta de Visita
17/03/2011
Todo el equipo
Acta de Presencia
Visita a la Comunidad
22/03/2011
Sede del Consejo Comunal
Todo el equipo
Acta de Visita
Fuente: Participantes (2011)
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..Continuacin (Cuadro1)
QUE? Visita a la Comunidad Reunin con los Voceros y el tutor acompaante Asesora sobre libros contables con el compaero Juan Gmez Transcripcin y desarrollo de informe de avance Envo por correo electrnico desarrollo de informe de avance Envo por e-mail informacin para el desarrollo del Informe Recepcin de e - mail con informacin para el desarrollo del Informe
COMO? Entrevista Directa
CUANDO? 29/03/2011
DONDE? Sede del Consejo Comunal Residencia del Vocero Principal
QUIENES? Griselda, Yikcy y Laira
CON QUE? Comunicacin verbal Acta de Visita y Comunicacin verbal Grabadora y libreta de apuntes.
Entrevista Directa
08/04/2011
El equipo con excepcin de Griselda
Entrevista Directa
13/04/2011
FUNDELA
Keydi y Yikcy
Herramientas Tecnolgicas TIC
19/04/2011
Residencia de Yikcy Vargas
Yikcy Vargas
Computador de Yikcy Vargas
Herramientas Tecnolgicas TIC
21/04/2011
Yikcy Vargas
Computador de Yikcy Vargas
Herramientas Tecnolgicas TIC Herramientas Tecnolgicas TIC
24/04/2011
Cyber
Carmen Vargas
Computador de Cyber
24/04/2011
Yikcy Vargas Computador de Yikcy Vargas
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QUE? Visita al Registro Subalterno para asesora Acuerdo sobre reunin para elaboracin de informe Investigacin de Ley de Consejos Comunales Asesora y entrega de informe de avance al tutor acompaante Investigacin de Ley de Consejos Comunales Investigacin acerca de la elaboracin de manuales de normas y procedimientos Reunin entre los participantes para realizar correcciones al informe de avance COMO? Entrevista Directa CUANDO? 25/04/2011 DONDE? Sede del Registro Subalterno en la Torre David Va Telefnica QUIENES? Carmen, Laira y Keydi Carmen, Laira, Keydi y Yikcy Todo el equipo CON QUE? Grabadora y libreta de apuntes Telfonos e internet Ley de Consejos Comunales Acta de presencia Ley de Consejos Comunales
Va Telefnica
26/04/2011
Estudio de la Ley
26/04/2011
UPTAEB
Entrevista
28/04/2011
UPTAEB
Keydi y Yikcy
Estudio de la Ley
01/07/2011
UPTAEB
Keydi y Yikcy
Consulta Bibliogrfica
14/07/2011
UPTAEB
Todo el Equipo
Libros
Material del Informe
01/10/2011
Residencia de Yikcy
Todo el equipo
Computador de Yikcy
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QUE? Investigacin legal para desarrollo y correccin de informe Diseo de formato de estructura del manual de normas y procedimientos Tipeo de Informacin Asesora con el Tutor Acadmico COMO? Conexin Online CUANDO? 05/10/2011 DONDE? Residencia de Yikcy Residencia de Keydi Residencia de Yikcy Residencia de Keydi QUIENES? Yikcy y Keydi CON QUE? Computador de Yikcy Computador de Keydi Computador de Yikcy Computador de Keydi
Material Investigado Y Conexin Online
13/10/2011
Todo el equipo
Conexin Online Entrevista
19/10/2011 21/10/2011
Residencia de Yikcy UPTAEB
Yikcy Yikcy y Keydi
Computador de Yikcy Acta de Visita y Comunicacin verbal
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..Continuacin (Cuadro 1)
QUE?
Reunin de las participantes
COMO? Entrevista Entrevista Entrevista
CUANDO? 21/01/2012 07/02/2012 10/03/2012
DONDE? UPTAEB UPTAEB UPTAEB
QUIENES? Todo el equipo Laira Perdomo Keidy Tona y Yikcy Vargas Yikcy Vargas
CON QUE? Acta de reuniones Acta de asesora
Contacto con el tutor asesor Contacto con el profesor Miguel Alvarez Proyecto IV Contacto con la vocera de Educacin, Mariela Rodrguez Contacto con el vocero principal de la UGF, Rafael Gonzlez Conversacin Online Contacto con el vocero principal de la UGF, Rafael Gonzlez, entrega de carta de continuacin
Acta de Asesora Acta de asesora externa Acta de asesora externa Internet
Entrevista
14/03/2012
Residencia de la vocera
Entrevista Online
24/03/2012 26/03/2012
Residencia del vocero Residencias de Yikcy Vargas y Keidy Tona
Yikcy Vargas Yikcy Vargas y Keidy Tona
Entrevista
17/04/2012
Residencia del vocero
Yikcy Vargas
Acta de asesora externa
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...Continuacin (Cuadro 1)
QUE? Diseo de modelo de invitacin a la Comunidad Recorrido a la Comunidad/Colocar en sitios estratgicos las invitaciones hacia la Comunidad para los talleres Invitacin para los talleres al prof Miguel Alvarez, Proyecto IV, y al Prof Mario Carrero, Tutor asesor Inicio del primer taller de Capacitacin sobre teora de contabilidad COMO? Herramientas Tecnolgicas TIC CUANDO? 17/04/2012 DONDE? Residencia de Yikcy Vargas QUIENES? Yikcy Vargas CON QUE? Computador de Yikcy Vargas
Recurso Humano
18/04/2012
Comunidad San Martn de Porres
Laira Perdomo, Carmen Vargas y Yikcy Vargas
Fotocopias, Cinta adhesiva, cmara fotogrfica
Entrevista, e-mail
21/04/2012
UPTAEB
Todo el equipo
Acta de Asesora, invitacin online Lminas de papel bond, carpetas amarillas, hojas blancas, lapiceros. Lista de Asistencia Video Beam, computador, carpetas amarillas, hojas blancas, lapiceros. Lista de Asistencia
Recurso Humano
28/04/2012
Sede del Consejo Comunal San Martn de Porres
Laira Perdomo, Keidy Tona y Yikcy Vargas
Segundo taller de Capacitacin sobre el llenado correcto de los libros contables y resolucin de conflictos
Recurso Humano
01/05/2012
Sede del Consejo Comunal San Martn de Porres
Todo el equipo
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Continuacin (Cuadro 1)
QUE? Envo del proyecto para correcciones a prof. Miguel Alvarez Respuesta y correccin por parte del prof. Miguel Alvarez Envo del proyecto para correcciones TIC a prof. Lilibeth Viloria Respuesta y correccin por parte de la prof. Lilibeth Viloria Taller Complementario Solicitado por el Consejo Comunal Aplicacin de Instrumento de Medicin de Resultados Anlisis de Resultados Construccin de Conclusiones y Recomendaciones COMO? e-mail CUANDO? 30/07/2012 DONDE? Correo de Yikcy Vargas Correo de Yikcy Vargas Correo de Yikcy Vargas Correo de Yikcy Vargas QUIENES? Yikcy Vargas CON QUE? Computador de Yikcy Vargas Computador de Yikcy Vargas Computador de Yikcy Vargas Computador de Yikcy Vargas Lminas de papel bond, marcadores, hojas blancas, lapiceros. Lista de Asistencia Instrumentos de Medicin Instrumentos de Medicin Hojas de papel y lapiceros
e-mail
14/09/2012
Yikcy Vargas
e-mail
23/09/2012
Yikcy Vargas
e-mail
11/10/2012
Yikcy Vargas
Recurso Humano
20/10/2012
Sede del Consejo Comunal San Martn de Porres Sede del Consejo Comunal San Martn de Porres UPTAEB
Laira Perdomo, Keidy Tona, Yikcy Vargas y Prof. Miguel Alvarez
Recurso Humano
20/10/2012
Todo el equipo
Recurso Humano
21/10/2012
Todo el equipo
Recurso Humano
22/10/2012
UPTAEB
Todo el equipo
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Cuadro 2 5 Cronograma de Actividades. Trayecto III

Fase I Marzo 2011 1
Contacto con los voceros y recoleccin de informacin Mejoramiento del croquis de la Comunidad y tipeo de informacin Solicitud de carta de postulacin Reunin del equipo con los voceros Entrevista con el tutor Visita a la Comunidad Visita a la Comunidad Reunin con los voceros y con el tutor acompaante Asesora sobre libros contables con el compaero Juan Gmez Transcripcin y desarrollo de informe de avance Envo por correo electrnico el desarrollo de informe de avance Recepcin de correo electrnico con informacin relevante para el desarrollo del Informe de Avance Visita al Registro Subalterno para asesora Acuerdo sobre reunin para elaboracin de informe Investigacin de Ley de Consejos Comunales Investigacin acerca de la elaboracin de manuales de normas y procedimientos Reunin entre los participantes para la comparacin de investigaciones realizadas por los mismos Reunin entre los participantes para realizar correcciones al informe de avance Investigacin legal para desarrollo y correccin de informe Diseo de formato de estructura del manual de normas y procedimientos Tipeo de informacin Asesora con el tutor acadmico
Fase II Abril 2011 Julio 2011 5 1 2 3 4 5 1 Octubre 2011 2 3 4 5
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Cuadro 3 Cronograma de Actividades. Trayecto IV

Fase I Marzo 2012
Enero 2012
Febrero 2012
Abril 2012
Mayo 2012
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Reunin de las participantes Contacto con el tutor asesor Contacto con el profesor Miguel Alvarez Proyecto IV Contacto con la vocera de Educacin, Mariela Rodrguez Contacto con el vocero principal de la UGF, Rafael Gonzlez Conversacin Online Contacto con el vocero principal de la UGF, Rafael Gonzlez, entrega de carta de continuacin Diseo de modelo de invitacin a la Comunidad Recorrido a la Comunidad/Colocar en sitios estratgicos las invitaciones hacia la Comunidad para los talleres Invitacin para los talleres al prof Miguel Alvarez, Proyecto IV, y al Prof Mario Carrero, Tutor asesor Inicio del primer taller de Capacitacin sobre teora de contabilidad Segundo taller de Capacitacin sobre el llenado correcto de los libros contables y resolucin de conflictos
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Cuadro 4 Cronograma de Actividades. Trayecto IV

Fase II Agosto 2012
Septiembre Octubre 2012 2012 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4

Envo del proyecto para correcciones a prof. Miguel Alvarez Respuesta y correccin por parte del prof. Miguel Alvarez Envo del proyecto para correcciones TIC a prof. Lilibeth Viloria Respuesta y correccin por parte de la prof. Lilibeth Viloria Taller Complementario Solicitado por el Consejo Comunal Aplicacin de Instrumento de Medicin de Resultados Anlisis de Resultados Construccin de Conclusiones y Recomendaciones
Junio 2012
Julio 2012
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III PARTE RESULTADOS Y LOGROS DEL PROYECTO 6 6.1 Conclusiones y Recomendaciones Conclusiones A lo largo del desarrollo de este proyecto de investigacin se pudo apreciar la problemtica que presenta el consejo comunal San Martn de Porres, en cuanto al uso de manual de Normas y Procedimientos para el Control de Recursos Financieros con Libros Contables. Es por ello que se quiere aplicar estrategias con la finalidad de capacitar a los voceros con referencia a este tema como lo es parte administrativa, ya que se pudo constatar la poca informacin que poseen acerca del tema. Por otra parte se observ una serie de dificultades en el consejo comunal, y una vez analizadas permitieron llegar a una serie de conclusiones. 1. Se evidencia que entre los voceros del consejo comunal San Martn de Porres, existe desconocimiento sobre el uso del Manual de Procedimiento Contable.
2. Los voceros del consejo comunal colaboraran para que se realice el
presente proyecto, pero poseen poco conocimiento sobre el diseo y elaboracin del mismo. Despus de aplicadas las estrategias de capacitacin y con la aplicacin del instrumento, con el cual se logr evaluar la aplicacin del manual de normas y procedimientos para el control financiero del consejo comunal San Martin de Porres, se logr que la unidad de gestin financiera est preparada para tomar las riendas contables de dicho consejo comunal, adems de el compromiso que
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poseen actualmente los integrantes y voceros principales tanto de contralora social, como de la unidad de gestin financiera de trasmitir el uso cuido y aplicacin de dicho manual, adems de promover los talleres de capacitacin, logrando as la integracin de todo el conocimiento contable y financiero para toda la comunidad , utilizando herramientas que permitan controlar y evaluar eficiente y eficazmente los recursos asignados, esto a su vez beneficiando a la misma. Por otra parte cabe destacar que el manual implementado y evaluado, representa un instrumento de apoyo administrativo didctico que recoge y agrupa los procesos y procedimientos precisos para el uso adecuado de los libros contables.
6.2
Recomendaciones Sobre la base de las conclusiones de esta investigacin se recomienda lo
siguiente: 1. Considerar las estrategias que se aplicaran a este grupo de voceros, porque esto incide significativamente en el rendimiento y funcionamiento del consejo comunal. 2. Hacer ms extensivos este tipo de talleres, para involucrar a la comunidad en general, con la finalidad de incrementar su participacin en los consejos comunales. 3. Promover el presente proyecto a otros consejos comunales que presenten la misma problemtica en cuanto al uso de manual de procedimiento contable. 4. Planificar y ejecutar programas de capacitacin, orientados al mejoramiento y conocimiento de los voceros o participantes involucrados en el tema. 5. Lograr la integracin de todo el conocimiento contable y financiero para los participantes del consejo comunal con la finalidad que exista un excelente funcionamiento de la Unidad de Gestin Financiera.
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6. Transmitir el conocimiento sobre el uso adecuado de los libros contables a travs de manual de normas y procedimientos implementado. 7. Utilizar las herramientas que conllevan al control y evaluacin de los recursos asignados. 8. Debido a la presencia de integrantes de la comunidad que cursan actualmente estudios universitarios en la Universidad Politcnica Territorial Andrs Eloy Blanco, en la especialidad de Administracin, contactarlos para que stos brinden el apoyo necesario y den continuidad a este proyecto.
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IV PARTE PRODUCTO O SERVICIO DEL PROYECTO 1. Objetivos de la Propuesta La siguiente propuesta tiene como objetivo facilitar e implementar el uso de los libros contables en la Unidad de Gestin Financiera, dotndolos de la informacin necesaria para que estos hagan el empleo correcto de los mismos. Para cumplir con lo anterior se plantea el siguiente objetivo: Disear un manual de normas y procedimientos para el control financiero del Consejo Comunal San Martn de Porres. 2. Metodologa Empleada En el desarrollo de la I fase del Trayecto III del Proyecto, se diagnostic la inexistencia de un manual de normas y procedimientos para el control financiero, tal necesidad fue detectada en primera instancia por las conversaciones que sostuvieron las participantes con los voceros principales del Consejo Comunal San Martn de Porres y luego mediante la aplicacin de entrevistas semi estructuradas, observacin directa e indirecta. La metodologa empleada en la II fase del Trayecto III correspondi al diseo de un manual de normas y procedimientos para el control financiero del Consejo Comunal San Martn de Porres, el cual servir para la implementacin del uso adecuado de los libros contables correspondientes a la Unidad de Gestin Financiera de dicho consejo comunal. La metodologa empleada en la I fase del Trayecto IV, el equipo participante se dio a la tarea de realizar la capacitacin adecuada para el uso correcto del manual de normas y procedimientos diseado para el Consejo Comunal San Martn de Porres, esto mediante talleres que permitieron a los integrantes tanto de 41
las principales Unidades de dicho Consejo Comunal como a la comunidad en general adquirir conocimientos administrativos, especficamente en el rea de llenado de libros contables. La metodologa empleada en la II fase del Trayecto IV se realiz la evaluacin de la utilizacin del manual de normas y procedimientos para el uso adecuado de libros contables y de la capacitacin impartida a la comunidad de San Martn de Porres, teniendo resultados satisfactorios de dicho proceso. 3. Memoria Descriptiva La implementacin de un manual de normas y procedimientos para el control financiero del Consejo Comunal San Martn de Porres beneficiar a los integrantes de la Unidad de Gestin Financiera del mismo, debido a que stos tendrn el conocimiento adecuado para realizar el vaciado correcto en los libros contables y a su vez podrn reflejar los ingresos y egresos. 3.1 Descripcin del Producto El manual de normas y procedimientos administrativos, representa una gran alternativa para el control adecuado del inventario en la Unidad Educativa Jos Atanasio Girardot. Es por ello que el equipo participante del UPTAEB aportan tan valiosa herramienta con el fin de optimizar tal proceso administrativo. 3.2 Presentacin del Producto El presente manual es una herramienta que contribuye a la comprensin del uso adecuado de las normas y procedimientos contables para la elaboracin de libros de memoria y cuenta del Consejo Comunal San Martn de Porres, especficamente destinado para la Unidad de Gestin Financiera. Por lo que, este manual y su contenido, es para uso interno del Consejo Comunal San Martn de Porres y su Unidad de gestin Financiera. Por tal motivo, salvo instrucciones diferentes, el mismo no puede ser modificado total o 42
parcialmente sin la autorizacin expresa de La Unidad de Gestin Financiera y a su vez de su Consejo Comunal, con lo dispuesto en el vigente Manual de Normas y procedimientos administrativos.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES PROPUESTA El presente manual es una herramienta que contribuye a la comprensin del uso adecuado de las normas y procedimientos contables para la elaboracin de libros de memoria y cuenta del Consejo Comunal San Martn de Porres, especficame destinado para la Unidad de Gestin Financiera.
Fecha 10/2012
Por tal motivo, este manual y su contenido, es para uso interno del Consejo Comunal San Martn de Porres y su Unidad de gestin Financiera. Por lo que se seala, salvo instrucciones diferentes, el mismo no puede ser modificado total o parcialmente sin la autorizacin expresa de La Unidad de Gestin Financiera y a su vez de su Consejo Comunal, con lo dispuesto en el vigente Manual de Normas y procedimientos administrativos.
REALIZADO POR VARGAS YIKCY, TONA KEIDY VARGAS CARMEN, PERDOMO LAIRA
APROBADO POR LICDO. MARIO CARRERO SR. RAFAEL GONZALEZ
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES TABLA DE CONTENIDO
Fecha 10/2012
Resea Histrica.. Unidad de Gestin Financiera Funciones de la Unidad de Gestin Financiera . Normas.. Registro de los Libros Contables. Registro de los Recursos Aprobados.. Registro de los Recursos Producidos. Vaciar la informacin contable en los libros... Glosario
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Base Legal. 19
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES RESEA HISTRICA
Fecha 10/2012
El consejo comunal San Martin de Porres, es una organizacin de la misma comunidad, elegidos por eleccin participativa, los cuales trabajan en conjunto por el bien social, realizando gestiones para el beneficio de la comunidad. Inicia su funcionamiento bajo la razn social Asociacin Cooperativa Banco Comunal San Martin de Porres desde que entra en vigencia en Gaceta Oficial la Ley de los Consejos Comunales hasta el 18 de abril del 2011 que pasa a llamarse Consejo Comunal San Martin de Porres. Este se encuentra ubicado en la ciudad de Barquisimeto en el municipio Iribarren especficamente en la parroquia concepcin,
especficamente en la calle 26 A, hacia la Avenida Riberea.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES UNIDAD DE GESTIN FINANCIERA
Fecha 10/2012
Es la entidad que debe manejar todo el dinero que ingrese al Consejo Comunal, as como llevar un control minucioso de los gastos que realiza. Es la tercera instancia del Consejo Comunal. Tambin administra los ingresos de cualquier ndole que ingresen al Consejo Comunal, incluyendo propiedades, terrenos, cesiones, donaciones, entre otros. A travs del Comit de Educacin, promover la creacin de las Cooperativas que se encargarn de dirigir los proyectos industriales, agrcolas, pesqueros, tursticos, etc. dando a los miembros de la comunidad, los talleres necesarios para ilustrarlos en materia de cooperativismo, desarrollo sustentable, desarrollo humano, desarrollo endgeno y produccin social. Deber Impulsar el presupuesto participativo, jerarquizando las necesidades de la comuna, utilizando la nueva concepcin del Cooperativismo Revolucionario.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES FUNCIONES DE LA UNIDAD DE GESTIN FINANCIERA
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Quines conforman la Unidad de Gestin Financiera? Estar conformada por cinco miembros de la comunidad, electos o electas por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, que funcionar como un ente de ejecucin financiera, para administrar recursos financieros y no financieros, servir de ente de inversin y de crdito, y realizar intermediacin financiera con los fondos generados, asignados o captados.
Cmo se pagan los servicios de la Unidad de Gestin Financiera? Los costos administrativos y contables de la Cooperativa, deben incluirse en el paquete presupuestario del proyecto a desarrollarse. De esa manera, si el proyecto ha de tener una vida operativa de 11 meses, debe calcularse el costo de 11 meses de trabajo de la Cooperativa, ms el valor de sus muebles y equipos bsicos. REALIZADO POR VARGAS YIKCY, TONA KEIDY VARGAS CARMEN, PERDOMO LAIRA APROBADO POR LICDO. MARIO CARRERO SR. RAFAEL GONZALEZ
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Fecha 10/2012
Segn el (Art. 22 Ley de los Consejos Comunales) las funciones que debe realizar la Unidad Administrativa Financiera son las siguientes: 1. Administrar los recursos asignados, generados o captados, tanto financieros como no financieros. 2. Promover la constitucin de cooperativas para la elaboracin de proyectos de desarrollo endgeno, sostenibles y sustentables. 3. Impulsar el diagnstico y el presupuesto participativo sensible al gnero, jerarquizando las necesidades de la comunidad. 4. Promover formas alternativas de intercambio, que permitan fortalecer las economas locales. 5. Articularse con el resto de las organizaciones que conforman el sistema micro financiero de la economa popular. 6. Promover el desarrollo local, los ncleos de desarrollo endgeno y
cualquier otra iniciativa que promueva la economa popular y solidaria.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES FUNCIONES DE LA UNIDAD DE GESTIN FINANCIERA Rendir cuenta pblica anualmente, o cuando lo sea requerido, por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. 8. Prestar servicios no financieros en el rea de su competencia. 9. Prestar asistencia social. 10. Realizar la intermediacin financiera. 11. Rendir cuenta ante el Fondo Nacional de los Consejos Comunales anualmente o cuando este as lo requiera. 12. Promover formas econmicas alternativas y solidarias, para el intercambio de bienes y servicios. Qu otras funciones realiza la Unidad de Gestin Financiera? Entre otras responsabilidades, esta Unidad debe realizar las siguientes actividades: a. Abrir una Cuenta Corriente en un Banco cercano a la comunidad. REALIZADO POR VARGAS YIKCY, TONA KEIDY VARGAS CARMEN, PERDOMO LAIRA APROBADO POR LICDO. MARIO CARRERO SR. RAFAEL GONZALEZ
Fecha 10/2012
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b. Abrir una Cuenta de Ahorros en el mismo Banco c. Disear un Programa de otorgamiento de crditos a los miembros de la comunidad. d. Llevar la contabilidad de todos los proyectos individualmente. e. Llevar la contabilidad individual de la Cooperativa. f. Depositar con exactitud los gravmenes de Ley que correspondan: ahorro habitacional, INCE, Seguro Social, SENIAT, etc. g. Actuar dentro de la comunidad como un mini banco, promoviendo el ahorro y las inversiones a corto plazo. h. Administrar todos los recursos que ingresen, o se generen, al Consejo Comunal. i. Se encargar de tramitar, apoyando al rgano Ejecutivo del Consejo Comunal, los documentos para la obtencin de recursos ante el FIDES, LAEE, Fondafa, Inapesca, Bancos, etc.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES NORMAS
Fecha 10/2012
La Unidad de Gestin Financiera debe llevar en Idioma castellano la contabilidad. Los libros deben ser presentados ante el Tribunal o Registro Mercantil, donde se le estampar en todas las hojas el sello de la oficina. El Libro Diario debe ser asentado por da. En el llenado o registro de los libros no se debe: 1. Alterar en los asientos el orden y la fecha de las operaciones descritas. 2. Dejar en blanco el cuerpo de los asientos o la continuacin de ellos. 3. Colocar asientos al margen y hacer interlineaciones, raspaduras o enmendaduras. 4. Borrar los asientos o parte de ellos. 5. Arrancar hojas, alterar la encuadernacin o foliatura y mutilar alguna parte de los libros. Los errores yPOR REALIZADO omisiones que se cometieron al formar un asiento se APROBADO POR salvarn en otro destino, en la fecha que se notare la falta. VARGAS YIKCY, TONA KEIDY LICDO. MARIO CARRERO VARGAS CARMEN, PERDOMO SR. RAFAEL GONZALEZ LAIRA
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES Procedimiento N1 REGISTRO DE LIBROS CONTABLES
Fecha 10/2012
La conformacin de la Unidad de Gestin Financiera, es dada mediante la eleccin popular por medio del sufragio efectuado por cada uno de los integrantes de la asamblea de ciudadanas y ciudadanos. Una vez ya constituida los voceros electos deben dirigirse al Registro Subalterno para proceder al registro de los libros contables a utilizar, los cuales sern sellados en cada uno de los folios que lo conforman y tendrn un acta de apertura, donde se especifica el nombre del libro, a que consejo comunal pertenece y la cantidad de folios que lo conforman. Una vez registrado y retirado los libros contables del registro subalterno se procede al ejecutar el procedimiento N 2.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES Procedimiento N2 Registro de los Recursos Aprobados
Fecha 10/2012
La Unidad de Gestin Financiera, una de sus funciones es tramitar los documentos para la obtencin de recursos ante el FIDES, LAEE, Fondafa, dgfdfg Inapesca, Bancos, etc una vez aprobados estos recursos proceder al registro de los mismos en los libros contables. Teniendo en cuenta lo siguiente:
1. Si para la ejecucin del proyecto es necesario la contratacin de mano de obra especializada por medio de una persona jurdica o natural, esta se llevara a cabo mediante la licitacin de varios postulantes y en acuerdo segn acta de asamblea general de ciudadanas y ciudadanos se escoger la licitacin que mas se adapte al presupuesto o recurso otorgado. 2. Del monto de los recursos aprobados el 2% de los mismos lo destinara para los honorarios del ingeniero inspector. 3. Un 30% para adelanto de obra a ejecutar, que ser dado al ingeniero encargado de la obra. Mediante la emisin de un cheque 4. Y un 68% ser cancelado al ingeniero encargado de la obra una vez finalizada la misma.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES Procedimiento N3 Registro de los Recursos Producidos
Fecha 10/2012
La Administracin de todos los recursos que ingresen, o se generen, al Consejo Comunal, es otra de las funciones de la Unidad de Gestin Financiera. Estos recursos pueden ser otorgados al consejo comunal por medio de donativos o sencillamente producidos por medio de un proyecto productivo que este generndose dentro de la comunidad. Los mismos deben ser igualmente registrados en los libros contables de forma detallada, y explicando de forma descriptiva la transaccin generada, que cuenta afecta y la fecha exacta del da en que ocurri.
Manual de procedimientos: es el documento que contiene la descripcin REALIZADO que APROBADO POR de actividades POR deben seguirse en la realizacin de las funciones de una unidad administrativa, o VARGAS YIKCY, TONA KEIDY de dos mas de ellas. LICDO. MARIO CARRERO VARGAS CARMEN, PERDOMO SR. RAFAEL GONZALEZ LAIRA Normas: Regla o conjunto de reglas que hay que seguir para llevar a cabo una accin, porque est establecido o ha sido ordenado de ese modo.
Administracin: es conduccin racional de actividades, esfuerzos y 55 recursos de una organizacin, resultndole algo imprescindible para su supervivencia y crecimiento.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES
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Procedimiento N4 VACIAR LA INFORMACIN CONTABLE A LOS LIBROS
LIBRO DIARIO
FECHA CUENTA/EXPLICAC REF DEBE HABER
NOTA: Se coloca el AO, seguidamente el MES y luego el DIA. El AO y el MES se colocan en la primera fila de la hoja y slo variar el da, el cual se registrar en cada asiento, sin importar cuantas transacciones se realicen en una misma fecha. CUENTA/EXPLICAC: Se inicia colocando un nmero correlativo por cada asiento. Ejemplo: -1- en la lnea siguiente y ajustada a la izquierda el nombre de la cuenta deudora o que se va a cargar, en la otra lnea y dejando un pequeo margen del lado izquierdo la cuenta acreedora o que se abona y en la lnea que sigue una breve explicacin del registro.
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Procedimiento N4 VACIAR LA INFORMACIN CONTABLE A LOS LIBROS REF: Se coloca el nmero de folio del Libro Mayor el cual fue pasada la misma cuenta que aparece en el asiento. DEBE: Monto de la cuenta deudora o que se carga, tambin llamada dbito. HABER: Monto de la cuenta acreedora, que se abona tambin llamada crdito. Aspectos Importantes a Considerar en el Libro Diario: La contabilidad se basa en la partida doble, lo que significa que si hay un cargo (Cantidad que se anota en el DEBE), necesariamente debe haber un abono (Cantidad que se anota en el HABER). El Libro Diario no debe llevar ni tachaduras ni enmendaduras, en caso de equivocacin, se reversa el asiento y se registra el asiento correcto. Todas las pginas al final llevan la palabra VAN, e inician en la siguiente hoja con la palabra VIENEN, con la indicacin de la suma de la columna debe y haber, la cual debe ser igual en cantidad. Los asientos contables no pueden ir fraccionados en pginas distintas. Siempre se debe iniciar el registro con la cuenta deudora, es decir, la cuenta cuya cantidad va por la columna del DEBE. REALIZADO POR VARGAS YIKCY, TONA KEIDY VARGAS CARMEN, PERDOMO LAIRA APROBADO POR LICDO. MARIO CARRERO SR. RAFAEL GONZALEZ
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Procedimiento N4 VACIAR LA INFORMACIN CONTABLE A LOS LIBROS EJEMPLO:
Comportamiento de las cuentas para el registro en el Libro Diario
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Fecha 10/2012
LIBRO MAYOR
Este Libro es obligatorio, a le se transfieren todas las cuentas que se hayan registrado en el Libro Diario determinadas en cuentas del DEBE (Cargo) y HABER (Abono). Este libro nos brinda informacin ms especfica del estado de cada una de las cuentas para su respectivo anlisis. El Registro del Libro Mayor se dar de acuerdo al orden cronolgico en que se haya suscitado la operacin y de esa forma guardar la uniformidad de los registros. Para APERTURAR el Libro Mayor se tomar la primera cuenta del Libro Diario y se anota con su cdigo y su denominacin y la cantidad que la representa sea este en el lado DEBE o HABER.
FECHA Cuenta: CUENTA/EXPLICAC Codigo. Ref DEBE HABER SALDO
Cuenta: Nombre de la cuenta utilizada en el Libro Diario. Cdigo: Cdigo de la cuenta, cuando se trabaje en base a un Plan de Cuentas Contables. Fecha: Se coloca la misma fecha del asiento del libro de diario relacionado con la cuenta. REALIZADO POR VARGAS YIKCY, TONA KEIDY VARGAS CARMEN, PERDOMO LAIRA APROBADO POR LICDO. MARIO CARRERO SR. RAFAEL GONZALEZ
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Fecha 11/2011
Procedimiento N4 VACIAR LA INFORMACIN CONTABLE A LOS LIBROS Cuenta/explicac: En una lnea resumir a que corresponde el registro. Ref: Se coloca el nmero de folio en donde aparece la cuenta que se est registrando. Debe y Haber: Se coloca el monto de la cuenta en la misma columna, tal y como aparece en el Libro Diario. Saldo: Es la diferencia entre el Debe y el Haber, lo que da como resultado o saldo deudor (Debe mayor que Haber), o un saldo acreedor (Debe menor que Haber).
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Fecha 10/2012
LIBRO DE INVENTARIO Es una relacin detallada y valorada de los distintos elementos que componen el patrimonio de una empresa.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES GLOSARIO Manual de procedimientos: es el documento que contiene la descripcin de actividades que deben seguirse en la realizacin de las funciones de una unidad administrativa, de dos o ms de ellas.
Fecha 10/2012
Normas: Regla o conjunto de reglas que hay que seguir para llevar a cabo una accin, porque est establecido o ha sido ordenado de ese modo.
Administracin: es conduccin racional de actividades, esfuerzos y recursos de una organizacin, resultndole algo imprescindible para su supervivencia y crecimiento.
Contabilidad: es la Ciencia Social, que se encarga de estudiar, medir y analizar el patrimonio de las empresas y de los individuos, con el fin de servir en la toma de decisiones y control, presentando la informacin, previamente registrada, de manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas. REALIZADO POR VARGAS YIKCY, TONA KEIDY VARGAS CARMEN, PERDOMO LAIRA APROBADO POR LICDO. MARIO CARRERO SR. RAFAEL GONZALEZ
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES GLOSARIO El Libro Diario: es un libro contable donde se recogen, da a da, los hechos econmicos de una empresa.
Fecha 10/2012
El Libro Mayor: es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la cooperativa.
Inventario: constituye otro documento ms de lo que integran o constituyen la contabilidad, y en l se insertan los inventarios que forme el comerciante, bien el ordinario como el extraordinario. El inventario es una estimacin econmica de todos los bienes que tenga el comerciante al comenzar su giro y al fin de cada ao.
Asientos Simples: son aquellos en los cuales se manejan o identifican solamente dos (2) cuentas; se carga o debita a una cuenta y a la otra se acredita o abona.
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CONTROL FINANCIERO DEL CONSEJO COMUNAL SAN MARTN DE PORRES BASE LEGAL CONSTITUCIN DE LA REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA: (Gaceta Oficial Extraordinario N 5.908, con fecha Jueves 12 de febrero de 2009) LEY ORGNICA DE LOS CONSEJOS COMUNALES: (Gaceta Oficial N 39.335, con fecha 28 de diciembre de 2009)
Fecha 10/2012
LEY ORGNICA DE LAS COMUNAS: (Gaceta Oficial N 6.011, con fecha 21 de diciembre de 2010)
LEY ESPECIAL DE ASOCIACIONES COOPERATIVAS: (Gaceta Oficial N 6.011, con fecha 21 de diciembre de 2010)
PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y SOCIAL DE LA NACIN 2007 2013.
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REFERENCIAS Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. (Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.908, con fecha Jueves 12 de febrero de 2009).
Ley Orgnica de los Consejos Comunales. (Gaceta Oficial N 39.335, con fecha 28 de diciembre de 2009). Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin. 2007 2013.
Chiavenato Idalberto. (2004) "Introduccin a la Teora General de la Administracin", Sptima Edicin, de, McGraw-Hill Interamericana.
Kroeger Alex. (1989) Atencin primaria en salud OPS. Editorial Pax . Hernndez Sampieri, Roberto (2006) Metodologa de la Investigacin. Editorial McGraw-Hill Interamericana. Hurtado de Barrera, Jacqueline (2000) Metodologa de la Investigacin. Editorial Sypal, Fundacite-AnzoteguL Catacora Carpio, Fernando (1997) Sistemas y Procesos Administrativos. Editorial McGraw-Hill Interamericana. Mndez Alvarez, Carlos E (2001) Metodologa. Egido Editorial. Ministerio del Popular para la Educacin Superior, PNF en Administracin: en el marco de la Misin Alma Mater. Caracas. Venezuela.
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ANEXOS
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Anexo 1
Barquisimeto, 21 de marzo de 2011
SEORES CONSEJO COMUNAL SAN MARTIN DE PORRES Presente Tenemos la oportunidad de dirigirnos a ustedes para saludarles y a la vez para presentarles el PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIN EN
ADMINISTRACIN, el cual tiene como objetivo formar profesionales con compromiso social frente a los problemas econmicos, polticos y sociales del pas, con amplios conocimientos cientficos y tcnicos en los diferentes campos de las ciencias administrativas, as como aquellos relacionados directos e indirectamente con la gestin organizacional. Es por ello que solicitamos su valiosa colaboracin en el sentido solicitarles la aprobacin para realizar Proyecto Socio Integrador de Aprendizaje en el Consejo Comunal al cual representan. Sin otro particular a que hacer referencia y la pronta respuesta por parte de ustedes.
Perdomo Laira Rodrguez Griselda Tona Keydi Vargas Carmen Vargas Yikcy
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Anexo 2
LISTA DE OBSERVACION
Nombre de la Comunidad: San Martn de Porres Ubicacin: Norte: carrera 14, Sur: Av Riberea hasta la calle 24, Este: calle 25, Oeste: calle 29; adyacente a la Torre David y al Museo de Barquisimeto Equipo N: 3 Seccin: 3400 A continuacin se presentan los siguientes aspectos, para que el equipo los identifique Aspectos a considerar Visibilidad de la misin del Consejo Comunal Visibilidad de la visin del Consejo Comunal Visibilidad del nombre o Razn Social del Consejo Comunal Mobiliario acorde a sus necesidades Ubicacin correcta de los equipos y mobiliarios Espacio Fsico acorde a las reuniones Visibilidad del horarios de reuniones Condiciones ambientales acordes al Consejo Comunal Trato cordial con las personas que acuden a las reuniones Respeto entre las personas que conforman el Consejo Comunal Imagen personal y postura acorde al Consejo Comunal Libros de Contables donde reflejen el control de los recursos otorgados Nombre del 1. Participante Perdomo Laira
2. 3. 4. 5. Rodrguez Griselda Tona Keydi Vargas Carmen Vargas Yikcy
SI
NO
C.I
7.440.630 11.596.907 14.877.649 13.787.316 15.230.047
Firma
TUTOR COMUNITARIO:___________________
TUTOR ACOMPAANTE:________________
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Anexo 3
ENTREVISTA SEMI - ESTRUCTURADA Nombre de la Comunidad: San Martn de Porres Ubicacin: Norte: carrera 14, Sur: Av Riberea hasta la calle 24, Este: calle 25, Oeste: calle 29; adyacente a la Torre David y al Museo de Barquisimeto Equipo N: 3 Seccin: 3400 Nombre del entrevistado:_________________________________________________ 1. Fecha de Constitucin del Consejo Comunal y breve resea histrica: _________________________________________________________________ 2. Cuenta el Consejo Comunal con croquis que demuestre su mbito geogrfico?: __________________________________________________________________ De qu manera soportan los recursos otorgados por los entes Gubernamentales?: 3. Existe participacin activa de la comunidad en las actividades a las que invita el Consejo Comunal a participacin:______________________________________ 4. Los integrantes del Consejo Comunal tienen definidas la misin, visin y los objetivos del mismo? Si su respuesta es positiva indique misin, visin y objeivos: _________________________________________________________________ 5. Cuenta el Consejo Comunal con manuales administrativos los cuales sealen la forma de manejar libros contables? __________________________________________________________________ 6. Administrativamente, El Consejo Comunal ejecuta sus procesos mediante las funciones de planificar, organizar, dirigir y controlar?
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Anexo 4
ACTA DE ASESORIA CON EL TUTOR ASESOR/ EXTERNO _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________
FECHA:_______________________________
NOMBRE(S) Y APELLIDO(S) DEL PARTICIPANTE CDULA DE IDENTIDAD FIRMA
6. 7. 8. 9. 10.
Perdomo Laira Rodrguez Griselda Tona Keydi Vargas Carmen Vargas Yikcy
7.440.630 11.596.907 14.877.649 13.787.316 15.230.047
TIEMPO / HORAS
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Anexo 5 Croquis de la Comunidad San Martn de Porres (Mejorado por las participantes)
71
Anexo 6
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Anexo 7
CUESTIONARIO Nombre de la Comunidad: San Martn de Porres Ubicacin: Norte: carrera 14, Sur: Av Riberea hata la calle 24, Este: calle 25, Oeste: calle 29; adyacente a la Torre David y al Museo de Barquisimeto Equipo N: 3 Seccin: 4400
Nombre del Entrevistado:________________________________________________

1. Considera usted importante el uso del manual dentro de la Unidad de Gestin Financiera del Consejo Comunal? Si No :_____ :_____
2. La estructura del manual, usted la considera: Sencilla :_____ Clara :_____ Precisa :_____
3. Le parece importante y necesario actualizacin del manual? Si No :_____ :_____
4. Las voceras principales del Consejo Comunal San Martn de Porres le da utilidad al Manual? Si No :_____ :_____
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5. Cmo considera que fue la capacitacin sobre el uso adecuado de libros contables?
Excelente Buena Regular Deficiente Muy Deficiente
:_____ :_____ :_____ :_____ :_____
6. Desea usted que el equipo participante del UPTAEB contine impartiendo talleres de capacitacin sobre libros contables? Totalmente Parcialmente Nada :_____ :_____ :_____
7. Cree usted que los talleres impartidos por el equipo participante del UPTAEB fueron comprendidos en su totalidad? Totalmente Parcialmente Nada :_____ :_____ :_____
8. Si la pregunta anterior es negativa, seleccione alguna de las siguientes opciones:
Falta de material de apoyo : _____ Vocabulario tcnico : _____ Ponencias breves : _____ Deficiencia comunicacional : _____ Otro, especifique : _____________________________________ _________________________________________________________________
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Anexo 8 Resultados del Instrumento

Item N1
Considera usted importante el uso del manual dentro de la Unidad de Gestin Financiera del Consejo Comunal?
Si
No
7
0
100%
0%
Total
100%
Considera usted importante el uso del manual dentro de la Unidad de Gestin Financiera del Consejo Comunal? Si 0% No
100%
Item N2 Sencilla
La estructura del manual, usted la considera:
0%
Clara
Precisa
4
3 7
57,1%
42,9% 100%
Total
La Estructura del manual, usted la considera: Sencilla 0% Precisa 43%
Clara 57%
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Item N3
Le parece importante y necesaria la actualizacin del manual?
Si
No
7
0
100%
0%
Total
100%
Le parece importante y necesaria la actualizacin del manual? Si 0% No
100%
Item N4 Si
Las voceras principales del Consejo Comunal San Martn de Porres le da utilidad al Manual?
42,86%
No Total
4 7
57,14% 100%
Las voceras principales del Consejo Comunal San Martn de Porres le da utilidad al Manual?
Si 43% No 57%
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Item N5 Excelente
Cmo considera que fue la capacitacin sobre el uso adecuado de libros contables?
28,60%
Buena Regular Deficiente Muy Deficiente Total
5 0 0 0 7
71,40% 0% 0% 0% 100%
Cmo considera que fue la capacitacin sobre el uso adecuado de libros contables? Regular 0% Deficiente Muy 0% Deficiente 0% Excelente 29%
Buena 71%
Item N6
Desea ustedque el equipo participante del UPTAEB contine impartiendo talleres de capacitacin sobre libros contables?
Totalmente
Parcialmente Nada
7
0 0
100%
0% 0%
Total
7
Desea usted que el equipo participante del UPTAEB contine impartiendo talleres de capacitacin sobre libros contables?
Parcialmente 0% Totalmente 100% Nada 0%
100%
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Item N7
Cree usted que los talleres impartidos por el equipo participante del UPTAEB fueron comprendidos en su totalidad?
Totalmente
Parcialmente Nada
6
1 0
85,70%
14,30% 0%
Total
7
Cree usted que los talleres impartidos por el equipo participante del UPTAEB fueron comprendidos en su totalidad? Parcialmente 14%
100%
Totalmente 86%
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Manual de Normas y Procedimientos - San Martin de Porres

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PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIN EN ADMINISTRACIN

PP INDICE DE CUADROS RESUMEN IV V

I PARTE DESCRIPCIN DEL PROYECTO

II PRTE PLANIFICACION DEL PROYECTO

4 Plan de Accin: 5 Cronograma de Actividades. Trayecto III 6 Cronograma de Actividades. Trayecto IV

IV PARTE PRODUCTO O SERVICIO DEL PROYECTO

Comit de Seguridad Integral, Comit de

Organizaciones Vinculadas al Proyecto del Consejo Comunal

Jerarquizacin y Seleccin de Necesidades Entre las necesidades ms resaltantes se encuentran:

inicio de la modalidad correspondiente. (p.10).

Cuadro 1 Plan de Accin

COMO? Entrevista Directa

QUIENES? Yikcy Vargas

Computador de Yikcy Vargas RRHH

Sede del Consejo Comunal

Fuente: Participantes (2011)

COMO? Entrevista Directa

DONDE? Sede del Consejo Comunal Residencia del Vocero Principal

QUIENES? Griselda, Yikcy y Laira

El equipo con excepcin de Griselda

Herramientas Tecnolgicas TIC

Residencia de Yikcy Vargas

Computador de Yikcy Vargas

Herramientas Tecnolgicas TIC

Residencia de Yikcy Vargas

Computador de Yikcy Vargas

Herramientas Tecnolgicas TIC Herramientas Tecnolgicas TIC

Residencia de Yikcy Vargas

Yikcy Vargas Computador de Yikcy Vargas

Fuente: Participantes (2011)

Material del Informe

Fuente: Participantes (2011)

Material Investigado Y Conexin Online

Conexin Online Entrevista

Residencia de Yikcy UPTAEB

Yikcy Yikcy y Keydi

Computador de Yikcy Acta de Visita y Comunicacin verbal

Fuente: Participantes (2011)

COMO? Entrevista Entrevista Entrevista

CUANDO? 21/01/2012 07/02/2012 10/03/2012

DONDE? UPTAEB UPTAEB UPTAEB

CON QUE? Acta de reuniones Acta de asesora

Acta de Asesora Acta de asesora externa Acta de asesora externa Internet

Residencia del vocero Residencias de Yikcy Vargas y Keidy Tona

Yikcy Vargas Yikcy Vargas y Keidy Tona

Residencia del vocero

Acta de asesora externa

Fuente: Participantes (2012)

Comunidad San Martn de Porres

Laira Perdomo, Carmen Vargas y Yikcy Vargas

Fotocopias, Cinta adhesiva, cmara fotogrfica

Sede del Consejo Comunal San Martn de Porres

Laira Perdomo, Keidy Tona y Yikcy Vargas

Sede del Consejo Comunal San Martn de Porres

Fuente: Participantes (2012)

Laira Perdomo, Keidy Tona, Yikcy Vargas y Prof. Miguel Alvarez

Fuente: Participantes (2012)

Cuadro 2 5 Cronograma de Actividades. Trayecto III

Fase II Abril 2011 Julio 2011 5 1 2 3 4 5 1 Octubre 2011 2 3 4 5

Cuadro 3 Cronograma de Actividades. Trayecto IV

Cuadro 4 Cronograma de Actividades. Trayecto IV

Septiembre Octubre 2012 2012 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4

3. Le parece importante y necesario actualizacin del manual? Si No :_ :_

:___ :_ :_ :_ :___