www.referat.

ro

FUNDAMENTAREA STRATEGIEI
1. ALTERNATIVE STRATEGICE
Societatea comerciala SC "........................." SA isi desfasoara activitatea intr-un mediu cu profunde schimbari structurale de natura economica, juridica, social-politica si cu o accentuare a concurentei. In consecinta, eficienta activitatii si insa 17117b13r si existenta societatii comerciale depind, in mare masura, de fundamentarea corecta a strategiei viitoare si de asigurarea conditiilor pentru indeplinirea acesteia.

In procesul planificarii strategice se au in vedere urmatoarele etape:

I. Definirea (sau redefinirea) afacerii si a misiunii firmei si concretizarea unei viziuni strategice

II. Analiza si diagnoza III. Estimarea perspectivelor previziunea IV. Evaluarea si analiza previzionala a eficientei strategiei V. Aplicarea strategiei VI. Controlul periodic al implementarii strategiei In functie de intensitatea si nivelul factorilor de influenta va fi ales gradul de detaliere a etapelor, fara a omite insa caracterul iterativ, faptul ca parcurgerea unei etape inseamna de multe ori revenirea la cele precedente. Pentru urmatorii ani firma isi propune o strategie de crestere. O astfel de strategie urmareste dezvoltarea sau cresterea firmei prin cresterea volumului vanzarilor si, implicit, a incasarilor si profitului, largirea activitatii si/sau marirea segmentului de piata.

2. ANALIZA SI PREVIZIUNEA PIETEI INTREPRINDERII

Evolutia vanzarilor totale pe o perioada de zece ani este prezentata in tabelul nr. 4.2. Reprezentarea grafica a evolutiei vanzarilor evidentiaza faptul ca produsul B se afla in faza de declin a ciclul de viata iar produsul C se apropie de faza maturitatii.

2.1. Analiza evolutiei vanzarilor

In ultimii 10 ani vanzarile din produsul C a inregistrat o tendinta de crestere lenta de la un an la altul. In cazul produsului B, dupa o crestere a vanzarilor se constata o tendinta de scadere care se estimeaza ca va continua si in perspectiva. Tabelul nr. 4.1. Evolutia vanzarilor in ultimii zece ani

Anul

Produsul B Cantitate % 4 100 104 110 113 128 125 122 114 111 109 97,65

Produsul C Cantitate 5 % 6 100 103 104 111 109 122 127 130

0 t-9 t-8 t-7 t-6 t-5 t-4 t-3 t-2 t-1 T1[1] t+1 Ritm mediu anual (%)

Legenda: Produsul B Produsul C Fig. nr. 4.1. Dinamica vanzarilor

[1]

t - anul fundamentarii proiectului

Pentru analiza tendintei de evolutie a vanzarilor pot fi utilizate mai multe tipuri de ecuatii: 1) y = k ta e -bt - corespunzatoare ciclului de viata al unui produs; 2) y = a+bt+ct2 - corespunzatoare unei evolutii parabolice; 3) y = abt 4) y = atb - corespunzatoare unei cresteri exponentiale a vanzarilor; - corespunzatoare unei evolutii dupa o functie putere

5)

- functie logistica Parametrii functiilor se determina prin metoda celor mai mici patrate.

2.2. Previziunea vanzarilor

Efectuarea previziunilor prin metode cantitative se poate face cu ajutorul ecuatiilor de trend, a ecuatiilor de regresie, a unor modele matematice complexe. Pentru a face previziuni cu ajutorul ecuatiilor de trend vom utiliza rezultatele obtinute anterior cu ocazia analizei vanzarilor.

Tabelul nr. 4.2. Ecuatii de trend ce vor fi utilizate in calculele de prognoza Produsul B C Ecuatia de trend y = 86,41519 + 11,79846t - 0,97973t2 y = 92,786 + 4,54753t Nivele de semnificatie 0,05 0,05

Estimarea intervalelor de previziune cu ajutorul testelor de semnificatie necesita un volum mare de calcule si nu se recomanda in conditiile in care prelucrarea informatiilor nu se efectueaza cu ajutorul tehnicii de calcul. Tabelul nr.4.3. Volumul fizic previzionat al vanzarilor, in cele trei variante Produsul Indice previzionat al vanzarilor fata de anul t-9 (pentru B) si t-7 (pentru C) (%)
*

Vinzari previzionate in unitati fizice (bucati)

B C * Se calculeaza inlocuind in ecuatiile de trend valorile lui t cu cele corespunzatoare orizontului de previziune. Tabelul nr. 4.4. Cifra de afaceri aferenta vanzarilor previzionate Produse Cifra previzionata de afaceri

in preturi constante - mii lei Produsul B Produsul C Total Indice de crestere fata de anul t(%)

Se constata ca cifra de afaceri inregistreaza o crestere care nu poate duce la o dezvoltare semnificativa a intreprinderii.

3.

OBIECTIVE SI CAI DE ACTIUNE

Pentru a-si imbunatati pozitia pe piata intreprinderea isi propune ca, in urma aplicarii programului de innoire si modernizare a produselor si tehnologiilor, sa realizeze o crestere a cifrei de afaceri astfel: cresterea preturilor cu ..........%, prin innoirea si modernizarea produselor; cresterea volumului vanzarilor cu ..........% Tabelul nr. 4.5. Stabilirea obiectivului privind cifra de afaceri

Indicatori Indice de crestere a cifrei de afaceri previzionat initial (%) Indice de crestere a cifrei de afaceri corectat cu obiectivele privind preturile si vanzarile (%) Obiectivul privind cifra de afaceri (mii lei)

Previziuni

A fost finalizat si un program de masuri tehnico-economice si organizatorice in vederea cresterii calitatii produselor si a eficientei economice a activitatii intreprinderii. Acesta urmeaza a fi analizat sub aspectul eficientei economice.

Estimatii privind cresterea preturilor, tarifelor, salariilor salarii: energia electrica: materii prime: combustibil, apa: impozite si taxe: valoarea previzionata a cursului de schimb: a) dolar: b) euro:

3.1. Masuri tehnico-economice si organizatorice

Masurile inscrise in program vizeaza atat innoirea productiei cat si modernizarea produselor, tehnologiilor si utilajelor, organizarea mai buna a activitatii, imbunatatirea conditiilor de munca, ridicarea calitatii produselor.

PROGRAMUL de masuri tehnico-economice si organizatorice Cod masura Denumirea masurii Elemente la care se aplica M1 Finalizarea proiectului pentru un produs nou, produsul D si introducerea acestuia in fabricatie incepand cu prima B

luna a anului t+1. Acest produs va inlocui produsul B aflat in faza de declin a ciclului de viata. M2 Inlocuirea materiei prime m1 cu materia prima m5, adusa din import, pentru care cunoastem: norma de consum: 4 kg/buc; pret de aprovizionare: 2,0 / kg; R1: I

M3

- norma de timp la operatia I se reduce cu 60% . Organizarea poliservirii masinilor d prin introducerea unor dispozitive cu comanda program , P1, a caror durata de functionare depaseste durata de viata ramasa a masinilor: randamentul utilajelor d creste cu 33,4% norma de servire va fi de un muncitor la 3 masini pretul unui dispozitiv este de 5000 lei/buc.;

R3: I

M4

Modernizarea locurilor de munca la activitatile de montaj din sectia I, prin inlocuirea meselor de lucru cu benzi transportoare, pentru care cunoastem: norma de timp la montaj se reduce cu 40% costul unei benzi: durata de viata a uni benzi: puterea motorului de actionare: 35000 lei/buc.; 10 ani; 1,5 kw;

S1 S2

numarul locurilor de munca la banda: 50; pentru subansamblul S2 se va utiliza si materia prima m4, cu un consum specific de 2 kg/buc. durata de functionare a unei benzi: 1800 ore pe schimb intr-un an. Denumirea masurii Elemente la care se aplica

Cod masura

M5

Cresterea productivitatii muncii in atelierul de reparatii prin dotarea cu utilaje care au nivel tehnic superior. Principalele consecinte ale cresterii dotarii tehnice a atelierului sunt: necesarul de muncitori in atelier se reduce cu 20% fata de cel calculat in functie de orele masina din sectiile I si II. valoarea totala a dotarilor se ridica la 150000 lei; norma de amortizare a utilajelor respective este de 12,5% ; puterea instalata pentru forta motrice in atelier creste cu 10%.

Atelierul de reparatii

M6

Inlocuirea utilajelor "e" si "f" , care au un grad ridicat de uzura, cu altele noi. Pentru noile utilaje, care au un nivel tehnic superior, se cunosc: utilaje tip "e": pret unitar: 40000 lei / buc.; durata de viata: 8 ani; randamentul utilajelor noi este dublu fata de cel al utilajelor vechi.

R1, II R2, I

utilaje tip "f": pret unitar: 45000 lei / buc.; durata de viata: 8 ani; norma de servire: un muncitor la 2 utilaje

M7 M8

Achizitionarea a trei autoturisme si a patru autocamioane pentru nevoi administrative si comerciale Prin negociere cu sindicatele se stabileste coeficientul de Intreaga indexare a salariilor pentru anul viitor. societate Coeficientul propus este de............. Pentru personalul de conducere salariile vor fi stabilite astfel:

in sectii: de 2-4 ori salariul maxim al personalului din subordine; personal de conducere din compartimentele functionale: de 3-5 ori salariul maxim al personalului de specialitate din intreprindere, fara a lua in considerare situatiile exceptie privind salariile unor specialisti de importanta majora pentru organizatie; personal de conducere la nivelul societatii comerciale: de 15-20 de ori salariul minim la nivel de intreprindere.

Fundamentarea cresterii salariilor

Tabelul nr. 4.6. Grila cu salariile majorate cu .......% Clasa de salarizare 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Salar lunar brut Clasa de salarizare 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Clasa de salarizare 12 6 10 10 10 8 11 12 Salar lunar brut

Tabelul nr. 4.7. Calculul salariilor orare indexate

Produse, repere R1 R2 R3 S1 S2 C

Operatii I I I Montaj Montaj I II Montaj

Salariul mediu orar

Tabelul 4.8.1. Materii prime

Nr. crt.

Produse, repere, Subansamble Cod Consum specific (kg/buc.) 4 97 5 6 6 2 60 10 18

Materii prime Pret unitar (lei/kg) Mediu La Previzionat sfarsitul 5 2,0 1,6 2,5 4,0 4,0 4,0 4,0 anului 6 3,0 2,0 3,2 5,0 5,0 5,0 5,0 7

0 1. 2. 3. 5. 6. 7. 8. Reperul R1 Reperul R2 Reperul R3

3 m1 m2 m3 m4 m4 m4 m4 m6

Subansamblul S1 Subansamblul S2 Produsul C Produs D

Tabelul nr.4.8. Timpul de lucru al utilajelor in anul de plan

Denumire utilaj - masina "d" - masina "e" - masina "f" - masina "h" - masina "SA1" - masina "SA2" - masina "SA3" - masina "m" - benzi transportoare

Timp maxim disponibil in doua schimburi (ore/an) 3800 4000 4000 3500 3500 3700 3700 3500 3600

Timpul disponibil la locurile de munca manuala va fi 2000 ore/schimb.

3.2. Analiza eficientei economice a programului

Masurile prezentate sunt posibile din punct de vedere tehnic. Este necesara insa si o analiza a eficientei economice pentru a stabili daca prin adoptarea acestor masuri se obtin si efecte economice pozitive.

Tabelul nr. 4.9. Eficienta economica a masurii M2 Reperul R1 - operatia I, utilaj f - C.A.S.+ taxa de somaj Total

Concluzii: Tabelul nr. 4.10. Eficienta economica a masurii M3 Reperul R3, operatia I, utilaj d Explicatii 1. Norma de timp ore-om Valoare anterioara aplicarii masurii Valoare dupa aplicarea masurii

- ore-masina 2. Materii prime 3. Amortizare 4. Energie electrica 5. Salarii 6. C.A.S. + taxa de somaj 8. Modificarea costurilor unitare (lei/buc): amortizare energie electrica salarii C.A.S.+ taxa de somaj Total Concluzii: Tabelul nr.4.11. Eficienta economica a masurii M4 Subansamblul S1 - montaj Explicatii 1. Norma de timp la montaj (ore/buc) 2. Materii prime 3. Cheltuieli amortizarea cu Valoare anterioara aplicarii masurii Valoare dupa aplicarea masurii

4. Energie electrica: 5. somaj 8. Modificarea costurilor unitare (lei/buc): materii prime amortizare energie electrica salarii C.A.S.+ taxa de somaj Total Concluzii: Subansamblul S2 montaj Explicatii 1. Norma de timp la montaj (h/buc) 2. Materii prime 3. Cheltuieli amortizarea cu Valoare anterioara aplicarii masurii Valoare dupa aplicarea masurii Salarii(lei/buc):

6. C.A.S. + taxa de

4. Energie electrica: 5. somaj 8. Modificarea costurilor unitare (lei/buc): materii prime amortizare Salarii(lei/buc):

6. C.A.S. + taxa de

energie electrica salarii C.A.S.+ taxa de somaj Total

Concluzii: Tabelul nr. 4.12. Eficienta economica a masurii M5 Atelierul de reparatii (mecano - energetic) Explicatii 1. Numar muncitori in atelierul de reparatii 2. Cheltuieli cu salariile 3. C.A.S. si somaj 4. Cheltuieli cu amortizarea 5. Energie electrica 8. Modificarea costurilor unitare (lei/buc): amortizare energie electrica salarii C.A.S.+ taxa de somaj Total Concluzii: Tabelul nr. 4.13. Eficienta economica a masurii M6 Reperul R2 operatia I - utilaje tip e Valoare anterioara aplicarii masurii Valoare dupa aplicarea masurii

Explicatii 1. Norma de timp ore-om

Valoare anterioara aplicarii masurii

Valoare dupa aplicarea masurii

- ore-masina 2. Materii prime 3. Amortizare 4. Energie electrica: 5. Salarii 6. C.A.S. + taxa de somaj 8. Modificarea costurilor unitare (lei/buc): materii prime amortizare energie electrica salarii C.A.S.+ taxa de somaj Total Concluzii: Reperul R1, operatia II - utilaje f Explicatii 1. Norma de timp ore-om Valoare anterioara aplicarii masurii Valoare dupa aplicarea masurii

- ore-masina 2. Materii prime 3. Amortizare 4. Energie electrica: 5. Salarii 6. C.A.S. + taxa de somaj 8. Modificarea costurilor unitare (lei/buc):

materii prime amortizare energie electrica salarii C.A.S.+ taxa de somaj Total

Concluzii:

3.3. Innoirea productiei

Compartimentul cercetare-proiectare al societatii comerciale are elaborata documentatia si a efectuat testarile la un produs nou, produsul D, care poate intra in fabricatia de serie in sectia a II-a incepand cu prima luna a noului an, fiind asemanator ca profil si destinatie cu produsul B. Caracteristicile de baza ale utilajelor noi sunt urmatoarele: 1. Utilaje m: a) pretul de achizitie: b) puterea motorului de actionare c) durata normata de viata 58000 lei/buc; 5,0 kw; 10 ani;

2.

Operatiile manuale se executa pe benzi transportoare pentru care se cunosc:

a) pretul de achizitie este de 52000 lei/buc; b) durata normata de viata a unei benzi este de 10 ani; c) numarul locurilor de munca la o banda este 50; d) puterea instalata a unei benzi: 1,5 kw.

Pretul materiei prime m6 este estimat la 20 lei / kg.

Tabelul nr. 4.14. Operatii tehnologice si norme de timp pentru produsul D . Nr. crt. 0 1 2 3 4 5 Operatii 1 I-III IV V VI VII-XIII TOTAL Utilaje 2 manual f" m" SA3" manual Norma de timp Ore-om Ore-masina 3 1,2 1,6 4,3 6,5 11,60 25,20 4 3,20 4,30 6,50 14,00 Categoria lucrarii 5 8 6 7 13 12

Tabelul nr. 4.15. Salarii directe pentru produsul D

Nr. crt. 1 2 3 4 5 Total

Operatii

Nt (ore-om/ buc.)

Salariul unar

Salariul orar (lei/h)

Salariul pe bucata (lei)

I-III IV V VI VII-XIII

Fig. nr.4.2. Structura tehnologica a produsului D Tabelul nr. 4. 18. Sinteza programului de masuri

Cod masura

Produse, repere, operatii la care se aplica

Volumul productiei

Econom ii unitare (lei/buc. )

Econo mii totale (mii lei)

M1 M2 M3 M4

M5 M6

B R1operatia I R2 operatia II S1 montaj S2 montaj Atelier reparatii R3 operatia I R3 operatia II

Tota l

Tabelul nr.4.16. Norme de timp dupa aplicarea programului de masuri

Produse, subansamble, repere R1 R2 R3 S1 Componente, Operatii I-mec. I-mec. I-mec. R1 R2 Montaj R1 R3 Montaj I "SA1" "f" "e" "d" Utilaje Norme de timp Oremasina Ore-om

Total S1 S2

Total S2 C

Produse, subansamble, repere

Componente, Operatii II Montaj

Utilaje

Norme de timp Oremasina Ore-om

SA3" f" m" SA3"

Total C D I III IV V VI VII-XIII

Total D Tabelul nr.4.17. Recalcularea salarii directe pe produse Produsul, Reperul R1 R2 R3 S1 I reper R1 reper R2 Montaj reper R1 reper R3 Montaj I II Montaj Operatii, componente Ore/buc. Salar mediu Orar Salar unitar (lei/buc.)

Total S1 S2

Total S2 C

Total C Total D

4. CONSUMURI CUMULATE DE RESURSE

Tabelul nr.4.19. Materii prime Nr. Crt. 1 2 3 4 Materia prima m3" m4" m5" m6" Total Tabelul nr. 4.20. Timp necesar realizarii produsului (ore/buc.) Nr. crt. 1 2 3 4 5 Total D Utilaje si locuri de munca "e " "f" "m " " SA3 " Montaj Tabelul nr. 4.21 . Salarii cumulate pe produs Componente, operatii Ore Salarii directe cumulate R1(2 buc.) S2(2 buc.) Prelucrari si montaj Total D Salarii medii orare Ore Ore om Consum cumulat Pret mediu previzionat pentru anul t+1 Cost mediu (lei/buc.)

5. PREVIZIUNEA VANZARILOR DIN PRODUSUL D

Pentru a stabili pretul de oferta a produsului D trebuie sa cunoastem costul acestuia, care reprezinta limita minima de pret. In functie de conditiile pietei si cost putem estima pretul de vanzare si profitul unitar.

Tabelul nr. 4.23. Previziunea costului unitar

Nr. crt. 0 1 2 3 4

Elemente de cheltuieli 1 Materii prime Salarii directe C.A.S.+taxa de somaj Total cheltuieli directe Cheltuieli indirecte de sectie (cota din sectia a II-a in anul anterior) Cost de sectie Cheltuieli generale (cota din anul anterior la nivelul societatii comerciale) Cost productie previzionat

Valoare (lei/buc.) 5

Previziunea vanzarilor din produsul D

Anterior s-au previzionat vanzarile pentru produsele existente in fabricatie. Societatea comerciala isi propune pentru anul de plan o rata a profitului brut de ............ %. Cantitatea crea trebuie realizata din produsul D poate fi previzionata in doua moduri: pe baza pragului de rentabilitate; pe baza obiectivului privind cifra de afaceri.

Dupa stabilirea cantitatilor respective este necesar un studiu de piata pentru a stabili masura in care aceste cantitati pot fi vandute. Previziunile si rezultatele studiului

de piata vor fi analizate de Consiliul de Administratie care va aproba cantitatile de fabricat din produsul D. Pentru acest produs rata medie a profitului se fixeaza la un nivel inferior mediei pe intreprindere avand in vedere faptul ca este un produs nou, respectiv la ..........%. Pentru produsul C vom lua in considerare cresterea medie a pretului avuta in vedere la stabilirea obiectivului privind cifra de afaceri. Preturile previzionate in baza acestor ipoteze vor fi: o o astfel: o o se previzioneaza cifra de afaceri in preturi comparabile; se previzioneaza cifra de afaceri in preturi curente prin corectarea cifrei de afaceri in preturi comparabile cu indicele previzionat al inflatiei sau, mai corect, cu indicele previzionat de crestere a preturilor la produsele proprii; se calculeaza cifra de afaceri aferenta produsului nou prin diminuarea cifrei totale de afaceri cu cifra de afaceri aferenta produselor aflate deja in fabricatie: Produsul C: Produsul D:

Estimarea cantitatii ce trebuie vanduta din produsul nou se poate face mai simplu

se calculeaza cantitatea din produsul x prin raportarea cifrei de afaceri aferente, la pretul previzionat:

CAx cifra de afaceri aferenta produsului x; CAi cifra de afaceri aferenta produsului i; CAT cifra de afaceri totala.

6. PREVIZIUNEA PRODUCTIEI FIZICE TOTALE

Cu vanzarile previzionate din produsele finite C si D se completeaza variantele de propuneri privind productia ce urmeaza a fi realizata in anul de plan. Tabelul nr. 4.25. Productia fizica planificata - bucati Produse Stoc normat 1 B C D R1 R2 R3 S1 S2 Stocurile normate trebuie sa asigure: continuitatea vanzarilor pentru 10 zile la produsele finite: 2 Volum vanzari 3 Stoc initial 4 Productie Totala 5 Productie pentru sectia a II-a

, in care: continuitatea productiei pentru o perioada de timp egala cu durata cicliului de fabricatie, pentru componentele care trec dintr-o sectie in alta (cele care alcatuiesc circulatia interna). In proiectele individule vor fi luate egale cu cele din anul anterior.

Cantitatile totale de repere si subansamble ce vor fi fabricate in anul de plan se calculeaza tinand seama si de cele care se incorporeaza in semifabricatele realizate in sectia I. QS1 = 2QC

QS2 = QC + 2QD QR1 = QS1 + QS2 + QC + 2QD QR2 = QS1 QR3 = QS2 QR1 pentru sectia a II a = QC + 2QD QC, QD - cantitatile previzionate din produsele destinate vanzarii;

Powered by http://www.referat.ro/ cel mai tare site cu referate