CA net
CA medie: CA=
Q
CA
- pre mediu de vanzare
CA marginala: CA
m
=
Q
CA
A
A
=
0 1
0 1
Q Q
CA CA
- variatia veniturilor
CA critica: CA
cr
=
Rv
Chf
1
; Rv =
CA
Chv
- pragul de rentabilitate
- Dinamica CA:
CA
BF
= CA
n
CA
0
CA
BL
= CA
n
CA
n-1
I CA
BF
= 100
0
x
CA
CA
n
I CA
BL
= 100
1
x
CA
CA
n
n
R
BF
= I CA
BF
100 R
BL
= I CA
BL
100
- Structura CA:
g
i = 100 x
CA
ca
i
- ponderea detinuta de i in totalul CA; ca
i
= CA a lui i.
ANALIZA FACTORIALA A CA:
- corelatia dintre RU si CA:
1. CA = Ns x
Qf
CA
x
Ns
Qf
2. CA = Ns x
Qf
CA
x
Nop
Qf
x
Ns
Nop
3. CA = Ns x Nz x Nh x Wh
Ns = numarul personalului
Qf = productia obtinuta
Ns
Qf
= productivitatea medie anuala
Qf
CA
= gradul de valorificare a prod. ob.
Nop = nr mediu de personal operativ
Ns
Nop
= ponderea personalului operativ in totalul
personalului salariat
Nop
Qf
= productivitatea medie a Nop
Wh = productivitatea medie orara
= T Ns x Nz x Nh - total timp munca
= t Nz x Nh - timpul mediu de munca
Wz = Nh x Wh ; Wh = productivitatea medie zilnica
Wa = Nz x Wz ; Wa =productivitatea medie anuala
- Corelatia dintre potentialul tehnic si CA
1.CA = Ns x
Qf
CA
x
Mf
Qf
x
Ns
Mf
2.CA = Ns x
Qf
CA
x
Mf
Qf
x
Ns
Mf
x
Ns
Mf
'
'
- Corelatia dintre CA si gradul de asigurare a
fortei de munca cu active circulante
CA = Ns x
St
CA
x
Ns
St
- corelatia dintre vol productiei (Q) si CA
Q omogen:
CA = Q x p ; Q = prod vanduta
p =
100
i i
xp g E
p = pret mediu de vanzare
Q neomogen:
CA =
i i
p qv E
CA = Ns x
Nop
CA
x
Ns
Nop
0 0 1 1 0 1
p qv p qv CA CA CA E E = = A
I qv =
0 0
0 1
p qv
p qv
E
E
Mf = valoarea medie a mijloacelor fixe
' Mf = valoarea anuala a mijl fixe direct productive
Ns
Mf
= gradul de inzestrare tehnica a muncii
' Mf
Qf
= randamentul mijl fixe direct productive
NS
St
= valoarea medie a stocurilor aferenta unui
salariat; gradul de asigurare cu stocuri
St
CA
= viteza de rotatie a activelor
qv
i
= vol productiei vandute pt produse de tip i
Nop
CA
= productivitatea medie a personalului
operativ, determinat pe baza vanzarilor
VALOAREA ADAUGATA (VA)
VA = Qe M
VA = (Qe + Mc) M
I Qv I Qf > I Qe < I VA
- Rata medie a VA aferenta CA:
R
VA
= 100
CA
VA
- societatea are activitate de
produtie si comercializare
R
VA
= 100
Qe
VA
- soc are activitate de productie
- Analiza factoriala a VA
1. VA = Qe
|
|
.
|
\
|
Qe
M
1 = Qe x va
2. VA = Ns x Ns
Qe
VA
x
Ns
Qe
= x Wa x va
3. VA = Ns x
Qe
VA
x
Mf
Qe
x
Mf
Mf
x
Ns
Mf
'
'
Ns
T
Qe t
Wh
VA
g
i
va
va
i
Qe = productia exercitiului
M = consumuri de la terti
Mc = marja comerciala
M = consumuri intermediare de la terti pt firme
cu activitate de productie si comercializare
Wa = productivitatea medie anuala
va = valoarea adaugata medie la 1 leu productia
exercitiului
Wa =
Ns
Qe
; Qe = T x Wh
g
i
= structiura productiei exercitiului
va
i
= VA la 1 leu productia exercitiului
va=
100
i i
va g E
; va
r
=
100
0 1 i i
va g E
1
Qe g
i
= A ( va
r
-
0
va )
i
va A = Qe
1
(
1
va - va
r
)
CHELTUIELI
Analiza diagnostic a cheltuielilor la 1000 lei CA:
g Ainfl
1000
.
.
1000
x
p qv
c qv
C
E
E
= p
C Ap
Analiza factoriala a cheltuielilor variabile
Ag
1000
.
.
1000
x
p qv
cv qv
C
v
E
E
= Ap
Acv
Analiza factoriala a chelt fixe la 1000 lei CA
(venituri din exploatare)
qv
1000
.
1000
x
p qv
Chf
C
f
E
= p
Chf
Analiza factoriala a cheltuielilor cu materiale la
1000 lei CA
g
1000
.
.
1000
x
p qv
cm qv
C
m
E
E
= p
cm cs
p
qv = volumul fizic al vanzarilor
g = structura productiei vandute
p = pret mediu de vanzare unitar
c = costul complet unitar
CA p qv = E .
qv = cantitate vanduta
p = pret de vanzare
Chf = suma cheltuielilor fixe
p = pret de vanzare
cs = consum specific
p = pret de achizitie / aprovizionare
cm = p cs. E
Analiza cheltuielilor cu amortizarea
T
CA
Wh
1000
1000
x
CA
A
Ca = Vi
Mf Vmi
Vme
A
g
C c
Mf = Vi + Vmi - Vme
A = Mf x C
CA
Mf
CA
Mf
Ca =
1000
x 1000 x
Mf
A
g
C
c
Analiza factoriala a cheltuielilor cu salariile
Ns
1. Cs = Ns x S
t
S
s
Ns t
2. Cs = Ns x S Wa
Wh
S
s
A = suma amortizarii
Mf = valoarea medie a mijloacelor fixe
Vi = valoarea initiala
Vmi = valoarea medie a intrarilor
Vme = valoarea medie a iesirilor
C = cota medie de amortizare
g = structura mijloacelor fixe
c = cota de amortizare
T = timpul total lucrat
Wh = productivitatea orara
Ns
3. Cs = Ns x
CA
Cs
x
Ns
CA
Ns
Ca
(Wa )
s