Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat c la VPR au influenat pozitiv trei factori. Creterea volumului produciei realizate constituie 350mii lei. ns ponderea mai sporit n VPR o deine VPF care a condiionat majorarea indicatorului cu 335mii lei sau cu 95,7 % (335*100/350). Reducerea Sf a condiionat majorarea VPR cu 10mii lei, iar creterea Si a majorat VPR cu 5mii lei.
Utiliznd procedeul diferenelor absolute s se calculeze influena factorilor asupra productivitii medii anuale a unui lucrator. De formulat concluzii. Tab. Date iniiale pentru analiz Indicatori 1 1. Ponderea muncitorilor n nr. de lucrtori (P%m) 2. Productivitatea medie a unui muncitor (Wm), lei 3. Productivitatea Anul precedent 2 0,5594 15237,43 8523,82 Anul de gestiune 3 0,4891 11898,1 5819,36 Abateri absolute 4 -0,0703 -3339,33 -2704,46
1
1) Calculm influena factorilor la abaterea indicatorului rezultativ: = (P%m(1) P%m(0)) * Wm(0) = -1071,19 lei = P%m(1) *(Wm(1) - Wm(0)) = -1633,27 lei
Bif: WL(1) WL(0)= + -2704,46 = -2704,46 Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat reducerea productivitii anuale a unui lucrtor cu 2704,46 lei. Reducerea a fost condiionat de influena negativ a ambilor factori. Reducerea ponderii muncitorilor a influenat la diminuarea productivitii unui lucrtor cu 1071,19 lei. Din contul micorrii productivitii unui muncitor indicatorul rezultativ a sczut cu 1633,27 lei sau cu 60,39 % . Aceast cifr poate fi considerat ca rezerv intern a productivitii unui lucrtor. S se calculeze influena factorilor la devierea volumului produciei fabricate prin metoda substituiilor n lan. De formulat concluzii. Tab. Date iniiale pentru analiz Indicatori 1 1. Numrul de utilaj (Nut) uniti 2. Numrul total de utilajore, mii (Th) 3. Volumul produciei fabricate, mii lei 4. Timpul efectiv lucrat pe unitatea de utilaj, (Dh= Th / Nut) maini - ore 5. Productivitatea medie pe or a utilajului, (Wh= VPF / Th), lei Rezolvare: VPF = Nut*Dh* Wh Anul precedent 2 1845 1597 2801 865,58 1,75 Anul de gestiune 3 1735 1056 3736 608,65 3,54
f-la dependenei factoriale Mrimea influenei, mii lei -172,89 -780,1 +1887,99 Cauza abaterii Nut Dh Wh 2
Calculul influenei factorilor la devierea indirect: Nr. Nr. Factori corelai VPF mii Calculul de subst lei influenei Nut Dh Wh calc. 1 0 1845 865,58 1,75 2801 2 1 1735 865,58 1,75 2628,11 2628,11-2801 3 2 1735 608,65 1,75 1848,01 1848,01-2628,11 4 3 1735 608,65 3,54 3736 3736-1848,01 Total -
Concluzie: Analiznd rezultatele obinute se observ creterea VPF cu 935mii lei. Creterea a fost condiionat de influena pozitiv a productivitii pe or a utilajului cu 1887,99mii lei. Reducerea numrului de utilaj i a timpului efectiv a contribuit la diminuarea VPF respectiv cu 172,89 i 780,1mii lei. Ca rezerv intern se consider majorarea duratei de lucru pe unitatea de utilaj ceea ce asigur creterea VPF cu 780,1 mii lei.
Concluzie: Calculele efectuate n tabel ne arat c ntreprinderea a depit nivelul anului precedent dup toi indicatorii valorici: VPF cu 55,1 (155,1-100); VV cu 25 (125-100); VPR cu 54,1 (154,1-100). ns nivelul planificat nu a fost atins, ceea ce nseamn c planul dup indicatorii valorici nu a fost ndeplinit. Comparnd ritmul de cretere a VPF n preuri comparabile cu ritmul de cretere n preuri curente observm c a avut loc reducerea preurilor la producia finit. Cauza principal poate fi nivelul sczut al calitii produciei fa de ali concureni. VPF n preuri curente a sporit cu un ritm mai nalt dect VV ceea ce nseamn c la ntreprindere are loc creterea stocurilor produciei finite aceasta apreciindu-se ca moment negativ.
Rezolvare: 1) Calculm % mediu de ndeplinire al planului pe volumul total al produciei fabricate: *100 = * 100 =72,327 %
3
3) Calculm producia n limitele structurii programate. Se ia cifra minimal dintre coloniele 3 i 6. 4) Calculm % de ndeplinire a planului pe structura n total pe volumul produciei fabricate: *100 = * 100 = 69,77 %
Concluzie: La ntreprinderea analizat planul dup structur nu a fost ndeplinit. Nendeplinirea constituie 30,23 %. Din aceast cauz ntreprinderea n-a obinut producie n valoare de 6071,62 mii lei (14010,3120081,92). Problema 3: Conform datelor iniiale s se aprecieze ndeplinirea programei de producie dup sortimente. De formulat concluzii. Tab. Analiza programului de producie dup sortiment Feluri de VPF, mii buc produse Preul pe Planif. Efectiv unitate de prod. 1 2 3 4 A 41,5 210 210 B 22,0 420 375 C 18,0 150 150 D 15,0 380 380 Total -
VPF, mii lei Planif. 5 8715 9240 2700 4950 25605 Efectiv 6 8715 8250 2700 5700 25365
Prod. ob. n limitele sortim. prod. 7 8715 8250 2700 4950 24615
Rezolvare: 1) Col.7: se ia cifra minimal dintre col.5 i 6 2) Calculm % de ndeplinire a planului dup sortimente pe volumul total al produciei fabricate:
%=
*100 =
* 100 = 96,13 %
Concluzie: n baza calculelor efectuate putem constata c la ntreprindere planul dup sortimente n-a fost ndeplinit . Nendeplinirea constituie 3,87%. Din aceast cauz ntreprinderea n-a obinut producie n valoare de 990mii lei (24615-25605).
Problema 4: S se calculeze preul mediu ponderat dup plan i efectiv. De calculat influena cantitii
vndute de produs i a calitii produsului (dup preul mediu ponderat) la devierea venitului din vnzri. De formulat concluzii. Tab. Datele iniiale pentru analiz Categoria de Preul pe calitate unitate de produs Categoria super. 25,0 Categoria I 15,0 Total Planificat Cantitatea Venit din vndut vnzri 3000 75000 2000 30000 5000 105000 Efectiv Cantitatea vndut 3200 1900 5100 Venit din vnzri 80000 28500 108500
Rezolvare: D = Q * - formula dependenei factoriale, unde: D venitul din vnzri Q cantitatea vndut - preul mediu ponderat
4
= 21 lei;
= 21,27 lei
2. Calculm % de ndeplinirea planului dup calitate: * 100 = 101,29 % 3. Calculm influena factorilor la abaterea venitului din vnzri: DQ=(Q1-Q0) * 0 = ( 5100 - 5000)*21 = 2100 lei DP=Q1*( 1 - 0) = (21,27 - 21)*5100 = 1377 lei Bif: D1-D0=DQ+DP Concluzie: Calculele efectuate ne arat c la ntreprindere are loc creterea calitii produciei fa de nivelul planificat cu 1,29 %. Aceasta pozitiv a influenat asupra venitului din vnzri majorndu-l cu 1377mii lei. Sporirea cantitii vndute a contribuit la creterea venitului din vnzri cu 2100 lei.
%=
*100 =
=101,31%
3) Calculm influena categoriei de calitate: DKc = (Kc(1) - Kc(0)) * Q1*PCS = (0,851-0,84)*5100*25=1402,5 Concluzie: Conform calculelor efectuate se constat c planul dup categoria de calitate a fost ndeplinit cu 101,31%. n rezultat constatm c majorarea calitii produciei a contribuit la creterea venitului din vnzri cu 1402,5 lei.
mii 5) Nr. total de omore lucrate pe an, mii II Datele de calcul 6) muncitorilor n nr. total de lucrtori 7) Nr. de zile lucrate de un muncitor pe an 8) Durata zilei de munc 9) Nr. de ore lucrate pe an 10) Productivitatea medie anual a unui lucrtor 11) Productivitatea medie anual a unui muncitor 12) Productivitatea medie pe zi a unui muncitor 13) Productivitatea medie pe or a unui muncitor
TO
2674
2601
-73
P%m = M/L Z=(Tz/M)*1000 O= (TO/Tz)*1000 h = (TO/M)*1000 WL= WM= WZ= WO= *1000 *1000 *1000 *1000
Concluzie: Calculele efectuate constat c la ntreprinderea analizat are loc reducerea indicatorilor utilizrii timpului de munc (ind.7 - 9). Paralel se constat creterea indicatorilor productivitii muncii (10-13). Aceasta pozitiv caracterizeaz efortul ndeplinirii n utilizarea eficient a forei de munc.
Problema 2: n baza datelor din problema 1 s se calculeze modificarea VPF n dependen de:
1) Nr. mediu anual de lucrtori 2) Productivitatea medie anual a unui lucrtor Rezolvare: VPF = L*WL formula dependenei factoriale 1) Calculm influena factorilor VPFL=(L1-L0) * WL(0) = ( 1955-1973)*12177,9 = - 219202,2lei =L1*(WL(1) -WL(0)) = 1955*(124082 12177,9 ) = - 450236,5 lei Bif: VPF1-VPF0 = VPFL+ +231000 = -219202,2 + 450236,5 +231000 = 231034 Concluzie: Calculele efectuate ne constat c majorarea VPF a fost condiionat de influena pozitiv a WL. Sub aciunea acestui factor VPF s-a majorat cu 450236,5 lei. Producerea nr. de lucrtori a condiionat micorarea VPF cu 219202,2 lei.
Problema 3: n baza datelor din problema 1 s se calculeze modificarea VPF sub influena:
1) Nr. mediu anual de muncitori 2) Productivitatea medie anual a muncitorului Rezolvare: VPF = M*WM formula dependenei factoriale
6
1) Calculm influena factorilor VPFM=(M1-M0) * WM(0) = (1589 - 1601)*15007,5 = -180090 lei =M1*(WM(1) WM(0)) = 1589*(15266,2-15007,5 ) = +411090,19 lei Bif: VPF1-VPF0 = VPFM+ +231000 = + 231000 Concluzie: n baza calculelor efectuate putem constata c la ntreprinderea analizat majorarea VPF a fost condiionat de influena pozitiv a productivitii medii anuale a unui muncitor. Sub aciunea acestui factor VPF s-a majorat cu 411090 lei. Reducerea nr. de muncitori a condiionat micorarea VPF cu 180090 lei.
Concluzie: Calculele efectuate ne arat c majorarea WL a fost condiionat de influena pozitiv a ambilor factori. Sporirea ponderii muncitorilor a contribuit la creterea WL cu 30,02 lei. Sporirea WM a contribuit la majorarea productivitii medii anuale a unui lucrtor cu 210,32 lei sau cu 87,51% (210,30/240,34*100).
Concluzie: Calculele efectuate denot faptul c WM a crescut sub influena pozitiv a urmtorilor factori: 1) a majorrii WO cu 558,21 lei; 2) a stabilirii unui orar efectiv de lucru 1,90 lei. Ca rezerv intern se consider sporirea activitilor de munc a unui muncitor (Z) care va contribui la majorarea WM cu 300,54 lei.
Problema 6: n baza datelor din problema 1 s se calculeze modificarea VPF innd cont de relaia:
VPF=L*P%m*WM. Rezolvare: 1) Calculm influena factorilor VPFL= (L(1) - L(0)) * P%m(0)*WM(0) = - 219079,48lei VPFP%m= L(1) *(P%m(1) P%m(0))*WM(0) = +58679,33 lei
7
Bif: VPF(1)-VPF(0) = VPFL +VPFP%m + Concluzie: Calculele efectuate denot faptul c VPF la ntreprindere a crescut sub influena pozitiv a urmtorilor factori : 1) Sporirea productivitii medii anuale a unui muncitor cu 411181,06 2) Sporirea P%m a condiionat majorarea VPF cu 58679,33 lei Reducerea nr. de lucrtori a condiionat micorarea VPF cu 219079,48 lei. Aceast cifr poate fi considerat ca rezerv intern.
Problema 7: n baza datelor din problema 1 s se calculeze modificarea VPF innd cont de relaia:
VPF=M*Z*WZ. Rezolvare: 1) Calculm influena factorilor VPFM= (M(1) - M(0)) * Z(0)*WZ(0) = - 180090,82lei VPFZ= M(1) *(Z(1) Z(0))*WZ(0) = - 477580,24lei = M(1) *Z(1) *( WZ(1) WZ(0) ) = +889164,8 lei Bif: VPF(1)-VPF(0) = VPFM +VPFZ + 231000 231493,74 Concluzie: n baza calculelor efectuate putem constata c la ntreprindere majorarea VPF a fost condiionat sub influena pozitiv a WZ. Sub influena pozitiv a acestui factor VPF s-a majorat cu 889164,8 lei. Reducerea nr. de lucrtori a condiionat micorarea VPF cu 180090,82 lei. Ca rezerv intern se consider sporirea activitii de munc a unui muncitor care va contribui la majorarea VPF cu 477580,24 lei.
Problema 8: n baza datelor din problema 1 s se calculeze abaterea VPF n dependen de urmtorii
factori:
1) Nr. de lucrtori
2) Ponderea muncitorilor n nr. de lucrtori 3) Durata zilei de munc n ore 4) Nr. de zile lucrate de un muncitor 5) Productivitatea medie pe or Calculele de efectuat prin MSL. Rezolvare: Tab. Calculul influenei factorilor detaliai Nr. Nr. Factori corelai de de L P%m Z O cal. sub. 1 0 1973 0,811 216,21 7,725 2 1 1955 0,811 216,21 7,725 3 4 5 6 2 3 4 5 1955 1955 1955 1955 0,813 0,813 0,813 0,813 216,21 211,88 211,88 211,88 7,725 7,725 7,726 7,726 -
Mrimea influenei, mii lei -233,4 +58,7 -477,7 +3,0 +880,4 +231,0
Total
Concluzie: Calculele efectuate n tabel ne arat c VPF a nregistrat o cretere de 231mii lei. Creterea a fost condiionat de influena pozitiv a urmtorilor factori: 1) Majorarea WO a majorat VPF cu 880,4 mii lei 2) Majorarea P%m cu 58,7 mii lei 3) Stabilirea unui orar efectiv de lucru 30mii lei. Paralel sub influena negativ a nr. de lucrtori a diminuat i activit. de munc a unui muncitor VPF a diminuat 233,4 mii lei i 477,7 mii lei. Ca rezerva intern de majorare a VPF se consider sporirea activitii de munc a unui muncitor (Z), care poate s asigure majorarea VPF cu 477,7 mii lei.
Problema 9: n baza datelor din problema 1 s se calculeze influena factorilor la abaterea VPF innd cont
de relaia: VPF=M*Z*O*WO Calculele de efectuat prin MSL. Rezolvare: Tab. Calculul influenei factorilor detaliai Nr. Nr. Factori corelai de de M Z O cal. sub. 1 0 1601 216,21 7,725 2 1 1589 216,21 7,725 3 4 5 2 3 4 1589 1589 1589 216,21 211,88 211,88 7,725 7,726 7,726 -
Cauza abaterii M Z O WO -
Total
Concluzie: Calculele efectuate ne arat c VPF a nregistrat o cretere de 231mii lei. Majorarea a fost condiionat de influena pozitiv a urmtorilor factori: 1) Majorarea WO a condiionat sporirea VPF cu 886,5 mii lei. 2) Stabilirea unui orar efectiv de lucru cu 3mii lei. Paralel sub influena negativ a nr. de muncitori i activiti de munc a unui muncitor a sczut cu 181mii lei i 477,5 mii lei. Ca rezerv intern de sporire a VPF se consider majorare a activitii de munc a unui muncitor care n condiiile ntreprinderii poate s asigure sporirea VPF cu 477,5 lei.
Problema 10: n baza datelor din problema 1 s se calculeze influena factorilor la abaterea VPF innd
cont de relaia: VPF=M*h*WO Calculele de efectuat prin MSL. Rezolvare: Tab. Calculul influenei factorilor detaliai Nr. Nr. Factori corelai de de M h cal. sub. 1 0 1601 1670,21 2 1 1589 1670,21 3 4 2 3 1589 1589 1636,88 1636,88
Cauza abaterii M h WO
9
Total
23371,5 -
+231,0
Concluzie: Calculele efectuate ne arat c VPF a nregistrat o cretere de 231mii lei. Majorarea a fost condiionat de influena pozitiv a WO cu 888 mii lei. Paralel sub influena negativ a nr. de muncitori a sczut cu 181,1mii lei. Ca rezerv intern a majorrii VPF se consider sporirea activitii de munc a unui muncitor care n condiiile ntreprinderii poate s asigure majorarea VPF cu 475,9mii lei.
Concluzie: Calculele efectuate ne arat c starea funcional a MF n anul de gestiune este mai bun dect n anul precedent. Despre aceasta ne vorbete diminuarea coeficientului de uzur i majorarea coeficientului de utilitate. Din toate MF ale ntreprinderii 99,7% se afl n stare bun de exploatare. De asemenea se observ diminuarea coeficientului de rennoire cu 11,92% ceea ce se explic prin insuficiena mijloacelor bneti la ntreprindere pentru procurarea mainilor i utilajelor.
3. Inclusiv a MF active 4. Nr. de maini i utilaje 5. nr. total de maini schimb lucrate pe an, mii 6. Nr. total de maini-ore lucrate pe an II Datele de calcul 7. Preul pe unit. de maini i utilaje 8. Ponderea MF active 9. Coeficientul de schimb 10. Durata schimbului n ore 11. Randamentul mediu pe or a mainilor i utilajelor 12. Randamentul MFA, lei 13. Randamentul MF, lei
MFA Nut TS TO 1/Vg =1:MFA/FU P%FA = MFA/MF Ds=TS/ FU Sh=TO / TS Wh= VPF / TO rFA= VPF / MFA rFF = VPF / MF
4446 1570 2668 16596 0,353 0,476 1,699 6,22 1,274 4,757 2,264
4846 1576 2520 15123 0,325 0,502 1,599 6,0 1,396 4,357 2,187
+400 +6 -148 -1473 -0,028 +0,026 -0,1 -0,22 +0,122 -0,4 -0,077
Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat reducerea n dinamic a coeficientului de schimb i a duratei schimbului n ore. Dup indicatorii randamentului se observ reducerea randamentului MF i MFA respectiv cu 7,7 i 40 bani ceea ce negativ a influenat asupra modificrii VPF.
Rezolvare: rMF = P%MFA*rFA formula dependenei factoriale 1) Calculm influena factorilor = (P%MFA (1) - P%MFA (0)) * rFA(0)= 0,124 lei = P%MFA (1) *( rFA (1) - rFA (0)) = -0,201 lei Bif: rMF(1) - rMF(0) = + -0,077 = - 0,077 Concluzie: Reducerea rMF n anul de gestiune fa de anul precedent a constituit 77 bani. Cauza principal o constituie influena negativ a rFA sub aciunea cruia rFF s-a diminuat cu 20,1 bani. Aceast cifr se consider ca rezerv intern de majorare a rFF.
Problema 4: n baza datelor din problema 2 s se calculeze modificarea VPF n dependen de:
1) Valoarea medie a MF 2) Randamentul MF Rezolvare: VPF = MF*rFF formula dependenei factoriale 1) Calculm influena factorilor VPFMF= (MF (1) - MF (0)) * rFF(0)= 708632 lei = MF (1) *( rFF (1) - rFF (0)) = -743281 lei Bif: VPF(1) -VPF(0) = VPFMF + -35000 -34649 Concluzie: n baza calculelor efectuate diminuarea VPF constituie 35mii lei. Cauza principal const n diminuarea rFF sub influena cruia VPF a sczut cu 743281 lei. Aceast cifr se consider ca rezerv intern de majorare a VPF.
11
Problema 5: n baza datelor din problema 2 s se calculeze modificarea rFF n dependen de:
1) 2) 3) 4) 5) Preul mediu pe unitate de m. i u. Ponderea MF active Coeficientul de schimb Durata schimbului n ore Productivitatea pe or
Rezolvare: Nr. Nr. Factori corelai Calculul Mrimea Cauza de de rFF, lei influenei influenei, abaterii Ds Sh Wh cal. sub. 1/Vg P%MFA mii lei 1 0 0,353 0,476 1,699 6,22 1,274 2,264 2 1 0,325 0,476 1,699 6,22 1,274 2,083 2,083-2,264 -0,181 1/Vg 3 2 0,325 0,502 1,699 6,22 1,274 2,197 2,197-2,083 +0,114 P%MFA 4 3 0,325 0,502 1,599 6,22 1,274 2,067 2,067-2,197 -0,13 Ds 5 4 0,325 0,502 1,599 6,0 1,274 1,994 1,994-2,067 -0,073 Ds 6 5 0,325 0,502 1,599 6,0 1,396 2,187 2,187-1,994 +0,193 Wh Total -0,077 Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat reducerea rFF cu 77bani. Reducerea a fost cauzat de urmtorii factori: - Diminuarea 1/ Vg cu 0,181 lei - Diminuarea Ds cu 0,13 lei - Diminuarea Sh cu 0,073 lei Paralel, sub influena pozitiv a P%MFA i a Wh, rFF a crescut cu 1,1 bani i 19,3 bani.
Problema 6: n baza datelor din problema 2 s se calculeze modificarea VPF n dependen de:
1) Numrul de maini i utilaje 2) Durata medie de lucru pentru un. de m. i u. 3) Productivitatea medie pe or
VPFFU= (FU(1) - FU(0)) * Dh(0)*Wh(0) = 80,80mii lei = FU(1) *( Dh(1) Dh(0))*Wh(0) = - 1957,63mii lei = FU(1) * Dh(1) *( Wh(1) Wh(0) ) = +1845,04mii lei Bif: VPF(1)-VPF(0) = VPFFU + + -35 -31,79 Concluzie: n baza calculelor efectuate putem constata c diminuarea VPF a fost condiionat de scderea Dh cu 1957,63mii lei. Paralel, sub influena pozitiv a FU i a Wh, VPF s-a majorat cu 80,80 i 1845,04mii lei.
Problema 7: n baza datelor din problema 2 s se calculeze modificarea VPF n dependen de:
1) MF 2) P%MFA 3) rFA
12
Rezolvare: VPF = MF*P%MFA*rFA 1) Calculm influena factorilor la devierea VPF VPFMF= (MF(1) - MF(0)) * P%MFA(0)*rFA(0) = 708736 lei = MF(1) *( P%MFA(1) P%MFA(0))*rFA(0) = 1193902 lei = MF(1) * P%MFA(1) *( rFA(1) rFA(0) ) = -1938322 lei Bif: VPF(1)-VPF(0) = VPFMF + -35 = -35 +
Concluzie: n baza calculelor efectuate putem constata reducerea VPF cu 35mii lei. Reducerea a fost condiionat de influena negativ a rFA cu 1938322 lei. Sub influena pozitiv a MF i P%MFA, VPF a nregistrat o cretere de 708736 i 1193902 lei. Ca rezerv intern se consider sporirea rFA care va contribui la majorarea VPF cu 1938322 lei.
Rezolvare: Tab. Analiza eficienei utilizrii resurselor materiale dup ind. sintet. Indicatorii Anul precedent Anul de gestiune 1. VPF, mii lei 74669 106612 2. Valoarea materialelor 13694,5 59143,7 consumate, mii lei 3. Consumul specific de mater 18,34 55,48 (2/1*100) 4. Randamentul mater. (1/2) Rrm 5,4525 1,8026
Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat c la ntreprinderea analizat are loc reducerea eficienei materiale utilizate. Despre aceasta ne vorbete reducerea randamentului fa de anul precedent cu 3,6499 lei, ceea ce nseamn c la fiecare leu de materiale utilizate VPF a sczut cu 3,65 lei. Paralel majorarea consumului specific de materiale cu 37,14bani, ceea ce se apreciaz negativ fiindc va majora costul produciei fabricate.
Problema 2: n baza datelor din problema 1 s se calculeze modificarea VPF sub influena:
1) Valoarea materialelor consumate (CM) 2) Randamentul materialelor consumate (Rrm) Rezolvare: VPF = CM*Rrm formula dependenei factoriale 1) Calculm influena factorilor VPFCM= (CM (1) - CM (0)) * rFF(0)= 247811,76mii lei = CM (1) *( Rrm (1) Rrm (0)) = -215868,59mii lei Bif: VPF(1) -VPF(0) = VPFCM + 31943 31943,17
13
Concluzie: Calculele efectuate ne arat c VPF a crescut cu 31943,17mii lei. Ca rezerv intern de majorare a VPF se consider sporirea Rrm care poate s asigure majorarea VPF la ntreprinderea analizat cu 215868,59mii lei.
Problema 3: S se calculeze influena factorilor legai de asigurarea i utilizarea materialului concret la devierea volumului fabricrii produsului concret.
Tab. Datele iniiale pentru analiz Indicatorii Planificat 1. Vf produsului concret, kg (Vf) 9200 2. Stocul materialelor la nc. Si 300 3. Intrri de materiale I 5800 4. Consumul de materiale 5700 5. Stocul de materiale la sf. de an 2+3-4 Sf 700 6. Consumul de materiale pe unit. 4/1 E 0,6196 Rezolvare: 1) Calculm influena factorilor = Si : npl = 200:0,6196 = 322,789 kg = I : npl = 484,183 kg = - ( Sf : npl) = -1452,55 kg = Bif: Vf(1) Vf(0) = = 1745,481 kg + + + Efectiv 10300 500 6100 5300 1300 0,5146 Abateri (+/-) +1100 +200 +300 -400 +900 -0,105
1100 1099,903 Concluzie: Calculele efectuate ne arat c Vf s-a majorat cu 1100 kg. La aceast pozitiv a contribuit sporirea stocului iniial i intrrile de materiale care au condiionat respectiv cu 322,789 i 484,183 kg. Consumul de materiale pe unitate de produs a contribuit la majorarea Vf cu 1745,481 kg. (materialele au fost utilizate destul de raional). Sporirea stocului final de materiale a redus Vf cu 1452,55 kg. Aceast cifr se consider ca rezerv intern.
Nr. de cal. 1 2 3 4
Nr. de sub. 0 1 2 3
Factori corelai Vf 10408 16368 16368 16368 M 10,85 10,85 12,3 12,3 RM 0,07 0,07 0,07 0,56 -
Cauza abaterii V M RM -
Total
Concluzie: n baza calculelor se constat majorarea CDRM cu 104837,9 lei. Majorarea a fost condiionat de influena pozitiv a tuturor trei factori. ns ponderea cea mai mare o deine majorarea RM cu 94,1% (98650/104837,9*100). Ca rezerv intern de reducere a CDRM se consider micorarea manoperei, care va condiiona reducerea CDRM cu 1661,3 lei sau 1,6%. Problema 2: De calculat influena factorilor la abaterea CDM i CDRM. Tab. Datele iniiale pentru analiz Indicatori 1. CDM, mii lei 2. CDRM, mii lei 3. VPF, mii lei Rezolvare: Tab. Calculul influenei factorilor la abaterea CDM i CDRM Sub influena Indicatori CDM CDRM CD n total VPF Planificat Recalculat 13200 411 13611 26600 13949,4 448,5 14397,9 Efectiv 14060, 1 763,4 14823, 5 26040, 4 Abaterea absolut(+/-) 860,1 352,4 1212,5 VPF -277,728 -8,647 -268,375 Struc.sortim. 1027,128 46,147 1073,275 Nivel consum pe unit. 110,7 314,9 425,6 Planif. 13200 411 2660 Recalc. 13949,4 448,5 Efectiv 14060,1 763,4 26040,4
%=
= -2,104
Concluzie: n baza calculelor efectuate n tabel se constat c la ntreprindere are loc majorarea CDM i CDRM respectiv cu 860,1 i 352,4mii lei. Majorarea a fost condiionat de influena structurii i sortimentului respectiv 110,7 i 314,9mii lei. Micorarea VPF a condiionat reducerea consumurilor directe cu 286,375mii lei.
89,27(
95,35 (
Rezolvare: 1) Calculm costul la un leu de vnzri reuind din structura i volumul anului de gestiune, costul unitar i preul de comercializare a anului precedent: *100 = 84,24 bani 2) Calculm costul la un leu de vnzri, reeind din volumul i costul unitar al anului de gestiune, preul de comercializare anul de precedent: *100 = 98,06 bani 3) Calculm influena volumului produciei la abaterea costului la un leu de vnzri: ZUq = ZUC = ZUP = = 84,42 89,27 = - 4,85 bani = 98,06 84,42 = 13,64 bani = 95,35 98,06 = - 2,71 bani 4) Calculm influena costului un. la abaterea ind. rezultativ: 5) Calculm influena preului de comercializare:
Bif: ZV1 ZV0 = ZUq + ZUC + ZUP 95,35 89,27 = -9,85 +13,64 - 2,71 6,08 = 6,08 Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat majorarea costului la un leu de vnzri cu 6,08 bani. Majorarea a fost condiionat de majorarea costului unitar cu 13,64 bani. Majorarea volumului produselor a contribuit la diminuarea costului la un leu de vnzri cu 4,85 bani. Majorarea preului de comercializare a contribuit la un leu de vnzri cu 2,71 bani.
Problema 4: S se calculeze influena normei de consum a materialului i a preului unui kg. de materiale
la abaterea consumurilor directe de materiale pe unitatea de produs, reeind din urmtoarele date: 1) CDM pe unitatea de produs (CDM): - Planificat 760,13 lei - Efectiv 893,45 lei 2) Norma consumului de materiale pe un. de produs: - Planificat 5,4 kg - Efectiv 6,6 kg Rezolvare: CDM = Nm*Pm - formula dependenei factoriale 1) Calculm preul unui kg de materiale: Pm= Pm(0) =140,765 Pm(1) = 135,371 2) Calculm influena factorilor la abaterea CDM: CDM (Nm(1) - Nm(0))* Pm(0) = 168,92 lei CDM (Pm(1) - Pm(0))* Nm(1) = - 35,6 lei +
Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat c consumurile directe de materiale s-au mrit cu 133,32 lei. La majorarea consumurilor a contribuit influena pozitiv a normei de consum a materialului cu 168,92. Sub influena negativ a preului CDM s-a micorat cu 35,6 lei.
16
Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat creterea Pimp cu 2mln340mii lei. Creterea a fost condiionat de influena pozitiv a Rop cu 17mln501mii lei. Sub influena negativ a rezultatului financiar, Rinv, Rexp, Pimp s-a redus cu 15161 mii lei (-5-13495-1661). Aceast cifr se consider ca rezerv intern de majorare a Pimp.
2) Calculm profitul (B): B0 = 2000* (15-12) = 6000 lei B1 = 3000* (20-15) = 15000 lei 3) Calculm influena factorilor: BQ=(Q1-Q0)*(P0-C0) = (3000-2000)*(15-12) = 3000 lei BP=Q1*(P1-P0) = 3000*(20-15) = 15000 lei BC= -[Q1*(C1-C0)] = = - 9000 lei Bif: B1-B0=BQ+BP+BC 9000 = 3000+15000-9000 Concluzie: n baza calculelor efectuate se constat majorarea profitului cu 9000 lei. Majorarea a fost condiionat de majorarea preului cu 15000 lei i sporirea cantitii vndute cu 3000 lei. Majorarea costului unitar a condiionat reducerea profitului cu 9000 lei. Aceast cifr se consider ca rezerv intern.
Indicatori 1. Costul vnzrilor (CV) 2. Volumul vnzrilor (VV) 3. Profitul brut (PB=VV-CV) 4. Nivelul rentab. vnz. (PB/VV)
1. Calculm influena factorilor la abaterea PB: - Costul unit.: PBC = - (CVefect. CVrecal.) = -600,9 mii lei - Preul de comercializare: PBP = VVefect. VVrecal. = 716,1 mii lei - Volumul i structura vnzrilor: PBqs= PBreal PBplan.) = -15,3 mii lei -
Volumul vnzrilor:
= 12,3715mii lei
Structura i sortimentul:
Bif: PB1-PB0=PBC+PBP+PBQ+PBS Concluzie: n baza calculelor efectuate n tabel se constat majorarea nivelului renatb. cu 0,31 p.p. Majorarea a fost condiionat de influena pozitiv a preului de comercializare cu 716,1mii lei i volumului vnzrilor cu 12,3715mii lei. Sub influena negativ a costului unitar i structurii vnzrilor PB a diminuat cu 600,9mii lei i 27,6715mii lei.
Problema 4: n baza datelor din problema 3 s se calculeze rentabilitatea vnzrilor planificat i efectiv.
aplicnd metoda participrii prin cot. S se calculeze influena factorilor detaliai a PB la abaterea rentabilitii vnzrilor, Rezolvare: R= *100% R0 = *100% = 12,21 % R1 = *100% = 12,52 % R=12,52 - 12,21 = 0,31 p.p. Tab. Calculul influenei factorilor detaliai la abat. R. Indicatori Cota influenei 1. 1. Abaterea PB i niv. rentab. inclusiv +99,9 sub influena: - Volumului vnzrilor +12,3715 - Structurii vnzrilor -27,6715 - Preul de comercializare +716,1 - Costul vnzrilor -600,9
Concluzie: n baza calculelor efectuate n tabel se constat majorarea nivelului rentab. cu 0,31p.p. Majorarea a fost condiionat de majorarea preului i sporirea volumului vnzrilor respectiv cu 2,22 p.p. i 0,038 p.p. Sporirea costului unitar i structurii vnzrilor au condiionat micorarea nivelului rentab. respectiv cu 1,863 i 0,086 p.p.
Problema 5: Aplicnd metoda participrii prin cot de calculat influena factorilor detaliai la abaterea
rentabilitii dup urmtoarele date: 1) Abaterea factorilor generali a constituit: 1. Pimp = -159 mii lei 2. Mp = -387 mii lei 2) Abaterea rentabilitii sub influena factorilor generali a constituit: = 0,4 p.p. = 0,21 p.p. 3) Abaterea factorilor detaliai
18
MF = - 408mii lei AC = +21mii lei Rop = +500mii lei Rinv = +489mii lei Rfin = +249mii lei Rexp = -1079mii lei
Rezolvare: R= R= Indicatori
1.Abaterea Pimp i a
= Cota influenei +159 +500 +489 +249 -1079 -387 -408 +21 Calculul influenei Proporia 04/159=0,0025 500*0,0025 489*0,0025 249*0,0025 -1079*0,0025 0,21/(-387) = - 0,0054 - 408* (- 0,0054) +21*(- 0,0054) Mrimea influenei 0,4 1,25 1,2225 0,6225 -2,6975 0,21 0,22032 -0,01134
rentabilitii inclusiv sub influena: 1.1 Rop 1.2 Rinv 1.3 Rfin 1.4 Rexp 2.Abaterea mijl. Prod. i rentab.: 2.1 MF 2.2 AC
Concluzie : n baza calculelor efectuate se constat c rentabilitatea general s-a majorat sub influena Rop cu 1,25 p.p.. Sub influena negativ a Rexp s-a micorat 2,69 p.p. Paralel se constat majorarea rentab. sub influena reducerii MF cu 0,22 p.p. Creterea AC a condiionat micorarea rentab. cu 0,0113 p.p.
Planificat 8800 19164 21099 39679 21,86 *100) ) ) 22,178 2,07 1,88
Rezolvare: R= Nr. :( Nr. + ) - formula dependenei factoriale Factori corelai Rp, % Calculul Mrimea Cauza
19
de cal. 1 2
de sub. 0 1
abaterii -
3 2 4 3 Total
M k -
Concluzie: n baza calculelor efectuate putem constata c R s-a majorat cu 0,61 p.p. La aceasta pozitiv au influenat M i k. Sub influena crora Rp s-a majorat cu 0,42 i 0,21. Sub influena negativ a micorat cu 0,02 p.p. Rp s-
Tab. Calculele i aprecierea indicatorilor lichiditii Indicatori Metoda de calcul La finele anului precedent 1. Coeficientul MB / DTS 0,0571 lichiditii absolute 2. Coeficientul 0,7621 lichiditii intermed. 3. Coeficientul total de AC / DTS 0,9217 acoperire MB mijloace bneti CTS creanele pe termen scurt DTS datorii pe termen scurt ITS investiii pe termen scurt AC active curente
Concluzii : n baza calculelor efectuate se constat c ntreprinderea analizat nu este capabil s achite DTS din contul MB. Aceasta se explic prin faptul c mrimea efectiv a coeficientului lichiditii absolute este cu mult mai mic dect nivelul teoretic. Conform rezultatelor obinute se observ c n anul de gestiune la fiecare leu de datorii pe termen scurt ntreprinderea dispune numai de 1,7 bani de MB ceea ce este insuficient. Analiznd coeficientul lichiditii intermediare putem spune c ntreprinderea dat poate s fac fa DTS numai dac va mobiliza creanele pe termen scurt, adic acele surse, care i aparin ntreprinderii, dar snt folosii de ali ageni economici. n acest caz ntreprinderea dat conform mrimilor specifice (care depesc mrimile teoretice) poate s obin un credit bancar pe termen scurt. n baza calculelor dup coeficientul lichiditii totale observm c ntreprinderea are insuficien de active curente n stocul de mrfuri i materiale pentru a le transforma n MB cu scopul achitrii datoriilor. n asemenea caz cnd lichiditatea total este mai mic dect limitele teoretice ntreprinderea nu va putea obine creditele pe termen lung.
20