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Informe fInancIero
II
Casos Prcticos en Indicadores de Liquidez Variacin de los Indicadores de Precios de la Economa IndIcadores econmIcos Cotizaciones Internacionales & fInancIeros Tasas de Inters Promedio del Sistema Financiero Principales Variables / Tasa Legal Laboral / CTS
2. Importancia de liquidez
Al obtener liquidez, la empresa puede confrontar dos puntos resaltantes: Primero, podr pagar las deudas contradas, as como los pagos presentados en el curso normal del negocio, es decir, pago a proveedores, mano de obra y dividendos. Segundo, podr estar preparado frente a situaciones inesperadas o podr invertir en negocios que considere rentables.
suficiente para evaluar otras alternativas de inversin, as como continuar con las actividades operativas de la empresa. 3.2. Razn Corriente
Razn Corriente = Activo Corriente Pasivo Corriente
1. Introduccin
Los indicadores de liquidez muestran si la empresa puede afrontar sus deudas de corto plazo, con ello examinan si se cuenta con un nivel de Efectivo adecuado que sea suficiente para respaldar el Capital de Trabajo y que genere mayor seguridad, no slo para los accionistas de la empresa sino para los futuros proveedores y prestamistas.
Razn Corriente =
2,275,000 700,000
= 3.25
3. Caso Prctico
Consideremos como caso prctico el clculo de los siguientes ratios: Capital de Trabajo, Razn Corriente, Prueba cida y Razn de Efectivo. Para ello, estamos considerando como dato el Balance de la empresa Girasoles ABC SAC:
El ratio RC es de 3.25. Entonces, se dice que si la empresa puede hacer efectivo todas sus cuentas de activos corrientes, podra afrontar con 3.25 nuevos soles a cada sol de deuda de corto plazo. 3.3. Prueba cida
PA = Activo Cte. - Existencias - OGCPA1 Pasivo Corriente
PA =
= 1.06
Al eliminar las cuentas menos lquidas de Activos corrientes, podemos observar que la empresa Girasoles ABC SAC contar con 1.06 nuevos soles para afrontar cada sol de deuda. 3.4. Razn de Efectivo
RE = Efectivo + Valores Negociables Pasivo Corriente 400,000 + 0 700,000
RE =
= 0.57
Al considerar la expresin, obtendremos que el capital de Trabajo con el que cuenta la empresa es de 1,575,000 capital
El ratio RE es 0.57. Nos dice que si slo se contara con la cuenta efectivo para pagar las deudas de corto plazo, stas podran cubrir 83 cntimos por cada sol de deuda.
1 OGCPA = Otros gastos contratados por anticipado.
N 214
Actualidad Empresarial
II-1
Informe Financiero