ENUNCIADO La empresa comercial CARSA S.A.A.

ha sido constituida el 13 de Enero del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N 26887 ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro pblico mediante partida electrnica N P121518. La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Glvez N 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima. El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestin administrativa y operacional as como tambin evaluar el control interno. La Empresa cuenta con las siguientes polticas: 1. La compra y venta se efecta al contado y crdito. 2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de una agencia aduanera. 3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias. 4. Cuenta con transporte propio. 5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de Barranca en sus propias unidades de transporte. 6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo alguno. 7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de seguro. 8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema computarizado. 9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.

El organigrama es en funcin a lo que dispone la Ley General de Sociedades Annimas: Junta General de Accionistas Presidente del directorio Gerente General Gerencia de Contabilidad y Finanzas Gerencia de Transporte Gerencia de Logstica Gerencia de Recursos Humanos Gerencia de Comercializacin Gerencia de Ventas Gerencia de Seguridad y servicio Gerencia de Mercadeo

La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores Asociados Guillermo & Bernab S.R.L siendo: Auditor principal CPCC. Stephany Guillermo Vlez. Gerente de Auditoria CPCC.Katia Bernabe Descalzi. Jefe de Equipo CPCC.Mayra Cadillo Tello.

El equipo de auditora a parte de los responsables cuenta con los siguientes auditores: Auditor Administrativo - ADM. Ricardo Palomino Rotta. Auditor de Marketing - CPCC. Mateo Flores Gonzales. Auditor Laboral - CPCC. Clara Zavaleta Ros. Auditor de Costos - CPCC. Andrea Nolasco Campos. Auditor en Comercializacin - CPCC. Pedro Soto Samanamud. Digitador - Egresado Carmen Taboada Prez.

El alcance en Auditoria es la aplicacin de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas y principios practicados por los profesionales en el Pas, as como tambin por los trminos del compromiso celebrado entre las partes. El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestin operativa del departamento del estudio del mercado y publicidad y el control interno del ejercicio econmico del 2011 comprendido del 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011 de dicha empresa. Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son $. 60,000. El tiempo estimado para la realizacin de la auditora es de 3,000 horas. La Empresa Comercial CARSA S.A.A. cuenta con 2 sucursales una en la Ciudad de Cuzco (Jr. Puno N 321) la que abastece todo el sur de nuestro Pas, la otra sucursal se encuentra en la Ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N 143) Para la realizacin de la auditoria la sociedad auditora ha estimado efectuar las visitas de forma peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012. Los responsables de la Auditoria son los siguientes: Auditor Principal Gerente de Auditoria Jefe de Equipo

El presidente del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. es el Economista Luis Ruiz Salas con matricula N 121516 del colegio de contadores pblicos del Per.

PUNTOS CRITICOS: 1. El Manual de Organizacin y Funciones que se le asigna a este departamento no se cumplen en su totalidad y no est actualizado. 2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no ejecuta un plan estratgico, con la finalidad de mantener al personal eficiente y competente. 3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin de Mercado, Plan de Marketing, etc. 4. No se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los empleados de este departamento. 5. No se cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos. 6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que ayudarn a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomarn buenas decisiones por parte de la gerencia. 7. El personal del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo esto un punto crtico muy importante ya que este departamento tiene informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad. 8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para

detectar sus necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. 9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que presta la competencia. 10. No est adaptado a los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIN: La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N 26887 ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro pblico mediante partida electrnica N P121518. La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Glvez N 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima. ORGANIGRAMA:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

PRESIDENTE DE DIRECTORIO

GERENCIA GENERAL

Gerencia de Gerencia de Contabilidad y Finanzas Comercializacin

Gerencia de Transporte

Gerencia de RR.HH

Gerencia de P Ventas

Gerencia de Importaciones

Gerencia de Mercadeo

Gerencia de Logstica

POLTICAS: 1. La compra y venta se efecta al contado y crdito. 2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de una agencia aduanera. 3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias. 4. Cuenta con transporte propio. 5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de Barranca en sus propias unidades de transporte 6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo alguno. 7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de seguro. 8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema computarizado. 9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao. REQUERIMIENTO: Realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa y operacional as como examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio econmico 2011 correspondido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con el objetivo de establecer un diagnostico sobre la incidencia en la eficiencia, eficacia y economa, y presentar un informe el cual comprender las recomendaciones pertinentes. ALCANCE: La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los Principios y Elementos de la Administracin, Principios y leyes peruanas y los trminos del compromiso celebrado entre las partes.

EQUIPO DE AUDITORIA:

GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS N PROFESION APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO Guillermo Vlez 1 CPCC Stephany 35001 Auditor Principal 2 CPCC Bernab Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 3 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 4 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 6 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral 7 CPCC Nolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos Auditor en 8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517 Comercializacin 9 EGRESADO Taboada Prez Carmen 24003 Digitador FIRMA

HONORARIOS PROFESIONALES: GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS N PROFESION APELLIDOS Y NOMBRES MATRICULA CARGO Guillermo Vlez 1 CPCC Stephany 35001 Auditor Principal 2 CPCC Bernabe Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 3 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 4 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 6 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral 7 CPCC Nolasco Campos Andrea 43123 Auditor de Costos 8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 9 EGRESADO Taboada Prez Carmen 48517 24003 Auditor en Comercializacin Digitador % 20 18 14 8 8 8 8 $ 12,000.00 10,800.00 8,400.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00

8 4,800.00 8 4,800.00 100 60,000.00

HORAS ESTIMADAS: Para la realizacin de la Auditoria se ha estimado: 3000 horas. HORAS ESTIMADAS GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS

NOMBRES Y N PROFESION APELLIDOS MATRICULA CARGO Guillermo Vlez 1 CPCC Stephany 35001 Auditor Principal 2 CPCC Bernabe Descalzi Katia 42887 Gerente de Auditoria 3 CPCC Cadillo Tello Mayra 43212 Jefe de Equipo 4 ADM Palomino Meza Ricardo 11135 Auditor Administrativo 5 CPCC Flores Gonzales Mateo 22182 Auditor de Marketing 6 CPCC Zavaleta Rosado Clara 45252 Auditor Laboral Nolasco Campos 7 CPCC Andrea 43123 Auditor de Costos Auditor en 8 CPCC Soto Pajuelo Pedro 48517 Comercializacin 9 EGRESADO Taboada Prez Carmen 24003 Digitador

% 7 10 11 12 12 12 12 12 12 100

HORAS 210 300 330 360 360 360 360 360 360 3000

SUCURSALES: La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad del Cuzco (Jr. Puno N 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en la ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N 143). VISITAS: Las visitas son peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.

RESPONSABLES Los responsables de la ejecucin de la auditoria son: 1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL 2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia 3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra GERENTE DE AUDITORIA JEFE DE EQUIPO

BARRANCA 10 DE ENERO DEL 2012

"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N 35001 AUDITOR PRINCIPAL

CARTA COMPROMISO Seor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la empresa Comercial CARSA S.A.A.) Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestin administrativa del departamento del estudio de mercado y publicidad de la empresa comercial CARSA S.A.A.Del ejercicio econmico 2011

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso. Nuestra auditoria se efectuar conforme a los principios y elementos de la administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, y con la finalidad de elaborar un diagnostico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones pertinentes. Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin del departamento del estudio de mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de tcnicas que permitirn descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que tendremos en el negocio o producto de la empresa. Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan quedar sin descubrir. Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y econmica de la gestin del departamento del estudio de mercado y publicidad, esperamos proporcionarles una carta por separado

conteniendo las debilidades importantes del departamento. Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa Comercial CARSA S.A.A. lo cual incluye el mantenimiento de los

grficos estadsticos del mercado en el Per y controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y dems normas pertinentes. Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del departamento. Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmacin por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho con respecto a la auditoria. Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo nos proporcionar los registros, documentacin y cualquier clase de informacin que requiramos en relacin con nuestra auditoria. Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y se basa en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, ms los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por honorarios profesionales individuales varan de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad requeridas. La carta tendr vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso se d por concluido, se modifique o sustituya. Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia de esta carta, en seal de conformidad con los trminos del compromiso referente a nuestra auditoria del departamento del estudio de mercado y publicidad.

BARRANCA 14 DE ENERO DEL 2012

ECONOMISTA LUIS RUIZ SALAS PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N 35001 AUDITOR PRINCIPAL

2/1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL " CARSA S.A.A" PERIODO: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011 RUBRO : DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD N PREGUNTA MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD 1 Conocen los empleados de este departamento el X manual de organizacin y funciones de la empresa? 2 Estn definidos los distintos niveles de autoridad en X este departamento? 3 Conocen los empleados la importancia del control de las actividades que realizan? 4 Existe un cronograma de las actividades que realizan X los empleados? 5 Se verifica que las actividades se realizan bajo los lineamientos de control establecidos? 6 Se realiza esta verificacin en forma peridica y oportuna? 7 Existen actividades que requieren mayor cuidado? Aplican procedimientos de control a las actividades de 8 mayor riesgo? Utiliza este departamento para efectos de control, 9 informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados? X X X X X X RESPUESTAS OBSERV. SI NO N/A

10 Estos informes son revisados por el gerente de este X departamento?

3/1 POLITICAS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

11 Tienen bien establecidas las polticas empresariales X con las que debe contar la empresa? 12 Se cumple con la aplicacin de estas polticas? X

Formulan e implementan polticas, que orienten los 13 estudios de mercado, promocin y labor publicitaria de X los servicios que brinda la empresa? 14 Se actualizan los lineamientos de control de acuerdo a X las polticas de la empresa? 15 La actualizacin se realiza frecuentemente? X

16 Todo el personal de este departamento conoce estos X lineamientos? 17 Se comunica al personal los lineamientos y polticas X establecidas? 18 Utilizan los medios adecuados para comunicar al X personal las polticas y procedimientos? 19 Existe una persona responsable de comunicar estas X polticas y procedimientos? Existen sanciones en caso de que los empleados de 20 este departamento no cumplan con las polticas X establecidas por la empresa? OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD 21 Tienen un plan estratgico de estudio de mercado, X acorde con los objetivos empresariales? 22 Disean nuevos productos que se encarguen de X satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes? 23 Investigan la apertura de nuevos mercados, precios, X calidad y servicios que presta la competencia? Analizan a la competencia, que consiste en conocer 24 bien a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias? 25 Analizan el Comportamiento de la demanda de los X diferentes productos que ofrece la empresa? X

4/1 Convencen al cliente con un mensaje comercial para 26 que tome la decisin de compra de los productos que ofrece la empresa?

27 Publicitan y promocionan los diferentes productos que X brinda la empresa? 28 Utilizan o aplican algn tipo de tcnica de estudio de X mercado en la empresa? 29 Analizan temas en este departamento con nfasis en X las tendencias ms modernas de mercadeo? 30 Elaboran Escenarios futuros de acuerdo diferentes estados posibles del entorno? a los X

PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD 31 Se cuenta con profesionales capacitados para el X estudio de mercado y publicidad? 32 Las personas que trabajan en este departamento X realizan encuestas sobre el negocio? 33 Se realiza una evaluacin del rendimiento de los X empleados de este departamento? 34 Tienen un conocimiento previo de los negocios de sus X clientes? 35 Los trabajadores se encargan de otras funciones muy a parte de su contrato? 36 Conocen las funciones como empleados en este departamento? X X

37 El gerente de este departamento trata asuntos X relativamente importantes con la gerencia general? El encargado de Publicidad se limita prcticamente 38 a funciones de control y verificacin del cumplimiento de X los convenios? toma decisiones 39 El jefe de este departamento importantes en caso no se encuentre el gerente? 40 Los empleados de este independencia de criterio? departamento tienen X X

ESTUDIO DE MERCADO 41 Se realizan investigaciones de mercado? X

6/1

Cada cuanto tiempo: 42 -Cada 6 meses X -Cada ao (x) -Cada 2 aos 43 Tienen de conocimiento de lo que es una investigacin X de mercado? Realizan investigaciones de mercado de cambio de 44 imagen, diseo de estrategias X publicitarias y estudios de competencia? 45 Cuenta la entidad con un sistema de informacin eficiente para ejercer el control del mercado? La entidad programa sus operaciones para cada ao 46 prximo a ms tardar en el mes de agosto del ao actual' 47 Realizan test comparativos con los de la competencia? Realizan estudios a priori y a posteriori de la 48 realizacin de una campaa, sobre actitudes del consumo hacia una marca? 49 Realizan segmentacin de mercado? 50 Disean mtodos para recolectar la informacin? ESTRATEGIAS PARA ESTUDIO DE MERCADO 51 Coordinan el desarrollo e instrumentacin de estrategia X publicitaria? Se aplican las estrategias ms efectivas, desde el 52 punto de vista grafico y publicitario segn las X necesidades del cliente? 53 Los clientes se sienten satisfechos con el servicio que X le prestamos? 54 Identifican, definen problemas y oportunidades? X X X X X X

55 Han enfrentado problemas serios por no tener claridad X en cual era el negocio? 56 Fijan los precios de los productos de la empresa? X 57 La planificacin estratgica tiene una lnea de producto X y unidad comercial? 58 Realizan un examen cuidadoso de la situacin actual X del negocio?

59 Cuenta el departamento con estrategias establecidas X para el estudio de mercado? Se utilizan mtodos para recopilar, analizar e informar 60 los hallazgos relacionados con una situacin especfica X en el mercado? PROMOCIN Y PUBLICIDAD 61 X

Se actualizan las listas de precios peridicamente?

62 La lista de precios est firmada y autorizada por los X responsables? 63 Existen por separado una lista de precios de nuevos productos? 64 Est el detalle de precios debidamente autorizado? 65 Se planifican publicidad? las actividades de de los productos X y X X

promocin

66 Los gastos de promocin y publicidad se consideran X en el presupuesto de este departamento? 67 Los gastos de promocin y publicidad se realizan de X acuerdo a lo planificado? Definen la imagen publicitaria que se quiere comunicar 68 al mercado y/o consumidores? El responsable de este departamento est capacitado 69 tcnicamente para manejar la actividad publicitaria de la X empresa con eficiencia? 70 Establecen que tipo de promociones o lanzamientos X sern utilizados y donde? MEDIOS PUBLICITARIOS Establecen que medios publicitarios sern utilizados 71 para promover los diferentes productos y servicios X que ofrece la Empresa? Identifican que tipos de canales directos de distribucin sern utilizados para la comercializacin 72 X de los productos o servicios: Preventa, Autoventa y/o Televentas, entre otros? 73 Establecen el tipo de material Publicitario a utilizar y X especifican la zona geogrfica donde sern distribuidos?

74 Se realizan publicidades por medio de radio y X televisin? 75 Los medios publicitarios influyen en la mejora de las X ventas de los productos? Los medios publicitarios son de suma importancia para 76 lograr que los demandantes opten por comprar sus X productos? Elaboran en coordinacin con la Gerencia de Ventas 77 campaas publicitarias para la comercializacin de X productos y servicios? 78 Seleccionan y presentan a la Gerencia de Mercadeo X los diseos publicitarios a utilizar? Presentan semanalmente a la Gerencia un informe de 79 todas las actividades publicitarias realizadas por el departamento y por la competencia? Relizan publicidad por medio de internet o de tipo 80 "Banner"? X X

RELACIN CON EL DEPARTAMENTO DE VENTAS FACTURACIN 81 Se facturan diariamente los ingresos en su totalidad? X

82 Se contabilizan los ingresos totales de acuerdo a lo X facturado en el mes? 83 Se archivan en forma correlativa los documentos de X facturacin? 84 Se registran los documentos de facturacin en los X libros de ventas correspondientes? 85 Poseen los documentos de facturas y crdito fiscal las X firmas de elaborado y autorizado? Se realizan los documentos fiscales correspondientes 86 para las rebajas y devoluciones sobre ventas en su X oportunidad? 87 Las ventas al crdito se registran diariamente en el X libro auxiliar de clientes? 88 Se reflejan las ventas totales del mes en el estado de resultados? Los impuestos de IVA y pago a cuentas declarados 89 son los correspondientes de acuerdo a las ventas del mes? X

90 Se registran y archivan los documentos anulados de X facturas y crdito fiscal con sus respectivas copias ? DOCUMENTACIN 91 Todos los documentos estn debidamente ordenados X secuencialmente y sin enmendaduras? 92 La relacin de ventas con publicidad proporciona datos X que fortalecern la campaa de publicidad? El responsable de este departamento es el nico 93 responsable para firmar cualquier documento X importante? 94 Utilizan informacin que proviene de fuentes ajenas a X la empresa para elaborar sus documentos fuentes? 95 La gerencia de ventas les facilita informacin para X analizar la competitividad con otras empresas? 96 Realizan encuestas mensualmente? X

Realizan estadsticas de las ventas que realizan por 97 ao y analizan porque estas incrementaron o X disminuyeron? 98 La documentacin que obtienen les sirve para tomar decisiones importantes para la mejora de su negocio? 99 Todo el personal de este departamento apoyan al encargado y toman estas decisiones en forma unnime? Si no cuentan con documentacin necesaria igual 100 toman decisiones importantes para la mejora del negocio? X X

BARRANCA 17 DE ENERO DEL 2012

.... CPCC CESAR GONZALES AMAYA MATRICULA N 23456 JEFE DEL DEPARTAMENTO

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A PERIODO : De 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2011 RUBRO : DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD REF/ PT HECHO POR

PROCEDIMIENTOS

FECHA

TIEMPO MARCA

Aplique el cuestionario de control interno para evaluar los riesgos de auditoria Verifique si las actividades se estn desarrollando de acuerdo al sistema de control interno diseado por la gerencia de la empresa y Solicite al Gerente General el Manual de Organizacin y Funciones e investigue si el manual se cumple en su totalidad por el personal del departamento de estudio de mercado y publicidad. Verifique que los empleados del departamento de estudio de mercado y publicidad tengan conocimiento las polticas establecidas por la empresa. Verifique la existencia de un plan estratgico de estudio de mercado y si se cumplen de acuerdo con los objetivos generales establecidos por este departamento. Comprueben si realizan investigaciones de mercado de cambio de imagen, diseo de estrategias publicitarias y estudios de Competencia.

01

RPM

18/01/2012

3H

02

RPM

20/01/2012

3H

03

RPM

23/01/2012

2H

04

MFG

24/01/2012

2H

05

MFG

26/01/2012

3H

Verifique el tipo de material Publicitario que utilizan y compruebe si especifican la zona geogrfica donde estos sern 6 distribuidos.

06

MFG

01/02/2012

2H

Verifique y compruebe que el personal que labora en este departamento sean profesionales capacitados para el estudio de mercado y publicidad y 7 verifique que se realice una evaluacin del rendimiento de los empleados de este departamento. Solicite una lista de precios y seleccione 10 productos y verifique si los precios estn actualizados y por 8 ltimo verifique si esta lista proporcionada posee la firma de autorizado. Verifique y compruebe que los gastos 9 de promocin y publicidad se realicen de acuerdo a lo planificado. Solicite al encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes 10 de crdito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes estn documentados en su totalidad. Compruebe si los gastos registrados 11 por promocin y publicidad poseen la documentacin correspondiente.

07 CZR 02/02/2012 3H

08

ANC

06/02/2012

3H

09

ANC

09/02/2012

2H

10

PSP

13/02/2012

3H

11

PSP

16/02/2012

2H

BARRANCA 16 DE ENERO DEL 2012

.....
HECHO POR CPCC CADILLO TELLO MAYRA. MATRIC. 35001 JEFE DE EQUIPO

...
REVISADO POR CPCC BERNABE DESCALZI KATIA. MATRIC. 42887 GERENTE DE AUDITORIA

..
APROBADO POR

CPCC GUILLERMO VELEZ STEPHANY MATRIC. 43212 AUDITOR PRINCIPAL

RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Practicado el Cuestionario de Control Interno al Seor CPCC CESAR GONZALES AMAYA Contador General de la Empresa COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico 2011 se obtuvo lo siguiente:

83 15 2 100

Preguntas son Si Preguntas son No Preguntas son No Aplicables

83% 15% 2% 100%

Por los que presumimos que el control interno practicado en la empresa COMERCIAL eficiente. CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico 2011 es

Barranca 18 de Enero del 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ADMINISTRATIVO

RPM

PAPEL DE TRABAJO N 01 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Con relacin al cuestionario de control interno practicado al seor CPCC CESAR GONZALES AMAYA contador general de la empresa COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico 2011 se obtuvo lo siguiente: De las 100 preguntas se respondieron todas, de los cuales las respuestas S son 83 que representan el 83% y de las No son 15 y representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%. Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa comercial COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico

2011 del control interno es eficiente. El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas.

BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ADMINISTRATIVO

RPM

PAPEL DE TRABAJO N 02 MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO Con relacin a los aspectos generales de la organizacin y sistema de control interno que tiene la Empresa Comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico 2011, nos constituimos a los ambientes del departamento de Estudio de Mercado y Publicidad de dicha empresa me dirig a la Oficina de la Gerencia General y me contact con el Gerente General, el Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, el cual me atendi cordialmente y preguntndole por el manual de Organizacin y Funciones, me lo facilit de inmediato. Al hacer la revisin correspondiente, pude observar que dicho manual estaba aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el nico y el ms importante era que no se encontraba actualizado a la fecha correspondiente, esto gener una interrogante muy importante, Cul ser el motivo de no actualizar el manual de organizacin y funciones? El Gerente General, dndose cuenta de tal observacin prosigui a manifestarme que la Empresa Comercial CARSA S.A.A. no haba actualizado el manual de organizacin y funciones puesto que no haba ninguna modificacin en la organizacin y funciones que tiene la Empresa con sus respectivos Departamentos o reas funcionales para la actividad que desempea. Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente, se nos hizo muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y sello para llevar a cabo por solucionado este inconveniente. En la oficina del gerente general se encontr un gerente, una asistente de gerencia y un

2/2 Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en sntesis las siguientes: - Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las actividades econmicas, tcnico administrativas, financieras y presupuestales. Cumplir y hacer cumplir los lineamientos y polticas impartidas por el Directorio y la Junta General de Accionistas. - Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el

cumplimiento de las normas y procedimientos de las diferentes reas administrativas. Asesorar y orientar a la Autoridad en asuntos relacionados a su cargo. - Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones

especficas y/o generales as como ejecutar y coordinar actividades relacionadas con el registro. De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la oficina de la Gerencia General, la seorita asistenta de gerencia estaba desarrollando una funcin que no le corresponda, lo cual tuve a bien indagar al gerente por dicho caso expuesto y me respondi que esa accin se haba efectuado temporalmente ya que el movimiento de las operaciones que se realizaban haban disminuido notablemente. Para este examen se aplicarn tcnicas de auditora tales como: observacin, comprobacin, comparacin, entre otros; los cuales nos ayudarn en la elaboracin de los papeles de trabajo. A continuacin se exponen los hallazgos encontrados en el examen detallados explcitamente, adems el hecho observado se le comunicar a los funcionarios involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso, previa evaluacin y sustentacin de las descargas presentadas, se proceder a criterio del auditor a levantar el hallazgo.

3/2 Siguiendo con el procedimiento de acuerdo a lo que establece el programa de auditora se comprob que el Manual de Organizacin y Funciones no se cumple en su totalidad y no est actualizado. De esta manera se culmino la inspeccin y observacin del departamento de estudio de mercado y publicidad del da siendo las 5:00 p.m y todo lo mencionado se basa en sustentos adjuntados al final de esta hoja de trabajo como las copias de 2 Funciones de la empresa. La duracin para la elaboracin de este papel de trabajo es de 3 horas. hojas del Manual de Organizacin y

BARRANCA, 20 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ADMINISTRATIVO

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesin de Directorio N022-2008 del 14-11-2008Certificacin de Acuerdo N059-2008

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GERENCIA DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD 1. FINALIDAD La Gerencia de Mercadeo tiene como finalidad, mantener la presencia de la Empresa en el Mercado de las Telecomunicaciones, mediante una efectiva labor de Mercadotecnia, orientada a desarrollar nuevos Negocios tanto a nivel Nacional como Internacional. 2. FUNCIONES PRINCIPALES 1. Definir un plan estratgico de Marketing, acorde con los objetivos empresariales. 2. Establecer un modelo de evaluacin en coordinacin con la Gerencia de Ventas, que permita conocer el avance y los resultados de las ventas. 3. Realizar anlisis del sector de telecomunicaciones que incluya Clientes, Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los posibles ingresantes al Mercado. 4. Estudiar las Tendencias Tecnolgicas como Soporte a nuevos

Mercados de Servicio en los que pueda participar la Empresa. 5. Realizar planes estratgicos de mercadeo, que permitan

modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes ambientes. 6. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios que presta y/o prestar la Empresa. 7. Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios que presta la empresa.

8.

Formular e implementar polticas, que orienten los estudios de

Mercado, Promocin y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindar la Empresa. 9. Realizar el anlisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal manera que se pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de telecomunicaciones. 10. Mantener responda a una los estructura tarifaria dinmica y flexible que

cambios que puedan suscitarse financiera o

Comercialmente. 11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del entorno. 12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercializacin de los Servicios actuales y futuros que proporcionara la Empresa. 13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados. 14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara la empresa. 15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetracin y desarrollo de Mercados mediante la introduccin de nuevos Servicios y la utilizacin de la Red existente. 16. Definir Estrategias de Comercializacin.

Departamento de Organizacin y Mtodos / Manual Organizacional /Gerencia de Mercadeo

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MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesin de Directorio N022-2008 del 14-11-2008Certificacin de Acuerdo N059-2008

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3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3.1 Dependencia Jerrquica La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia General. 3.2 Estructura Interna La Gerencia de Mercadeo est estratificada internamente por Departamentos: 1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad. 2. Departamento de Productos y Servicios. 2

Gerencias Sub Gerencias Departamentos Secciones Agencias Locales

Mercadeo

Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad

Dpto. de Productos y Servicios

Departamento de Organizacin y Mtodos / Manual Organizacional /Gerencia de Mercadeo

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RPM

PAPEL DE TRABAJO N 03 POLTICAS DE LA EMPRESA Con relacin de los aspectos generales, referidos netamente a las polticas aplicadas por la Empresa comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico 2011. Teniendo en consideracin lo antes mencionado realizo mi

presentacin ante el Gerente General de la Empresa, con la finalidad de solicitar por la responsabilidad que este tiene una copia de las polticas tanto principales como secundarias, con la finalidad de determinar cuales corresponden al departamento en anlisis. Tras una breve descripcin de la misma el Gerente General me indica que la empresa tiene Polticas Empresariales que no son informadas al personal de esta manera me pide que sea muy cuidadoso con la informacin que se exprese en el presente papel de trabajo. Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de algunas Polticas que tiene la empresa, las cuales proceder a detallar a continuacin: 1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y 40% en un crdito a 15 das. 2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 das y 50% a 60 das. 3. Los pedidos u rdenes de compra debe contar como mnimo con 3 cotizaciones distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor costo.

2/3 4. La contabilidad de la empresa es nica incluyendo las sucursales, y cuenta con un sistema computarizado. 5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00 nuevos soles se realizara con cheque y aprobado por la gerencia de finanzas. 6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del personal ejecutivo se realizara con cheque girado el ltimo da de cada mes. 7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, as como dems trabajadores de la empresa se realizara de acuerdo al cronograma elaborado por el Departamento de Recursos Humanos. 8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez ser reconocido y contratado por tiempo indefinido. 9. Todo trabajador con contrato a tiempo parcial, o indeterminado o sujeto a modalidad se regir por las normas establecidas en el Reglamento Interno de trabajo de la Empresa. Tras haber analizado cada poltica mencionada en este listado, puedo determinar que al Departamento Estudio de Mercado y Publicidad le corresponde las Polticas mencionadas desde el numeral 45 hasta el nmero 70, las cuales con la observacin realizada al departamento pudimos constatar que son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del control interno. Despus de realizar la confirmacin de la ejecucin de las polticas de la empresa, me dirijo hasta el Departamento Estudio de Mercado y Publicidad con la finalidad de entrevistarme con el Gerente de la

misma, para pedirle informacin respecto a las polticas mencionadas en el prrafo anterior y me indica que efectivamente estas polticas se realizan a cabalidad. Tambin me menciona que estas polticas a su

3/3 vez tienen una Ruta a seguir puesto que si bien es cierto que son elaboradas por la empresa y ejecutadas por su departamento, requiere tambin de la aprobacin de otras reas para su ejecucin. El tiempo empleado para el siguiente papel de trabajo fue de 2 horas.

BARRANCA, 23 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ADMINISTRATIVO

MFG

PAPEL DE TRABAJO N 04 OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en

consideracin analizar los objetivos trazados en este departamento, teniendo en consideracin que desde este punto ser la partida para el anlisis de la Economa, Eficiencia y Eficacia del mismo. Para este papel de trabajo usare las tcnicas de auditora siguientes: indagacin, observacin, comprobacin y anlisis. En concordancia con lo antes mencionado proceder a evaluar los objetivos trazados por el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, por lo cual solicito una entrevistadas con el Gerente del Departamento, quien muy amablemente me la concede. Siguiendo con lo establecido le explico la funcin que vengo a realizar y a su vez le solicito toda la ayuda necesaria para cumplir con mi funcin, como primer punto en agenda le hago la interrogante sobre los objetivos del departamento, este a su vez me contesta lo siguiente: Los objetivos del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, fueron establecidos por el Gerente General de la Empresa, en concordancia con la Junta General de Accionistas. Para un mayor entendimiento y en funcin a la tcnica de auditora de comprobacin solicito se me proporcione toda la informacin

necesaria para la verificacin de lo dicho por el Gerente. Tmese en consideracin los siguientes objetivos trazados para el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad:

2/4 Tener oportunidades de negocio, por ejemplo, la oportunidad de incursionar en un nuevo mercado. Disear nuevos productos que se encarguen de satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes. Investigar la apertura de nuevos mercados, precios,

calidad y servicios que presta la competencia con el fin de mantener sus clientes y atraer a los consumidores cautivos. Analizar a la competencia, que consiste en conocer bien a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias. Realizar planes estratgicos de mercadeo, que permitan modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes ambientes. Convencer al cliente con un mensaje comercial para que tome la decisin de compra de los productos que ofrece CARSA S.A.A. y a la vez posicionarla en el mercado en una forma ms competitiva. Teniendo estos objetivos y analizando que lo explicado por el Gerente del Departamento se cumple a cabalidad se pasa al procedimiento de aplicados estos para tener un seguridad en lo cumplido

correctamente. Teniendo en consideracin lo antes mencionado puedo concluir con la presuncin del caso, que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado plan estratgico de estudio de mercado y no se est cumpliendo con uno de los objetivos de de este

departamento as y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el departamento no se da de manera EFICIENTE.

3/4 Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno de competencia. El presente papel de trabajo se realizo en un total de 2 horas.

BARRANCA, 24 DE ENERO DEL 2012

CPCC.Flores Gonzales Mateo MAT - 22182 AUDITOR DE MARKETING

MFG PAPEL DE TRABAJO N 05 INVESTIGACION DE MERCADO Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa S.A.A, nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, siendo las 9.30 a.m del da 26 de enero del 2012, nos atendi el encargado de publicidad quien nos facilit la informacin que se requera. Se ha comprobado que para el anlisis del comportamiento de los

consumidores se ha realizado una investigacin de mercado a travs de una encuesta a los consumidores para dicha encuesta se ha tomado en cuenta preguntar con respecto al alcance de los precios de los productos que se venden, tambin se pregunto con respecto a la atencin del

cliente y entre otras ms pues esto servir para tener en cuenta las necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los clientes. Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al ao lo que impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se observo que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el diseo del logotipo con mucho ms iluminacin. En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se encontr que el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia. Tambin pudimos obtener informacin relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del

2/5 mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros clientes potenciales. Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que no se realizan investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia. Para la elaboracin de la auditoria de la investigacin de mercados se aplicaron las normas internacionales de auditora, las normas de auditora generalmente aceptadas as como las dems principios practicados por los profesionales en el pas. Para la elaboracin de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas.

BARRANCA, 26 DE ENERO DEL 2012

CPCC.Flores Gonzales Mateo MAT - 22182 AUDITOR DE MARKETING

MFG

PAPEL DE TRABAJO N 06 MEDIOS PUBLICITARIOS Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se procedi a verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa COMERCIAL CARSA S.A.A. Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera obtener informacin sobre el manejo de los medios publicitarios de la empresa para poder emitir un informe respecto sobre ello. Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio de mercado y publicidad podemos decir que existen varios tipos de medios publicitarios para hacer publicidad de un producto o un

servicio, todo esto aplicado al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, los empleados de este departamento realizan un trabajo importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como: radio, afiches, gigantografas,revistas,etc para que nos ayude a tener preferencias hacia los clientes interesados en el producto que ofrece la empresa. Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que el xito de una campaa de publicidad depende mucho ms de lo adecuado del plan de medios, de su eficiencia y eficacia, que del concepto creativo que se use. Aplicando las tcnicas de auditora como son la observacin, circularizacin e indagacin se pudo observar que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos.

2/6 Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad tambin Verificamos el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa hicimos todo el anlisis respectivo al material y si es adecuado para la empresa y tambin comprobamos si especifican la zona geogrfica donde estos sern distribuidos, nos dieron a conocer que si se puede requerir el producto y el servicio donde se realiza la propaganda publicitaria. De tal manera podemos determinar que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuentan con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos. Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso. El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.

BARRANCA, 01 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Flores Gonzales Mateo MAT - 22182 AUDITOR MARKETING

CZR PAPEL DE TRABAJO N 07 PERSONAL QUE INTERVIENE Con relacin al personal que labora en este departamento, en el control interno realizado en la empresa comercial CARSA S.A.A; para realizar el procedimiento N05 de la auditoria nos dirigimos al Departamento de

Estudio de Mercado y Publicidad, una vez ubicado nos apersonamos ante el Jefe de este departamento el Sr. Julio Meja Espinoza, siendo las 10am del da 26 de enero del 2012, pasamos a realizar nuestro trabajo pudiendo observar que este seor no cumpla con una norma que estaba establecido en el reglamento de la empresa, puesto que no cumpla con una de las funciones que estaba estipula en el Manual de Organizacin y Funciones. Siguiendo con la redaccin del papel de trabajo pudimos observar tambin que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin de Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo investigar que no se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por departamento. Cabe decir que las capacitaciones son 1 vez al ao, esta informacin me detallo el gerente general, yo como indagador discute el papel importante que esto tiene que ver dentro de la empresa, manifestante a la capacitaciones, lo cual se pidi organizarse mejor ya que las capacitaciones que la empresa les brinda a los trabajadores por reas designadas son pocas para el transcurso de su labor como trabajador que esto es un rol importante al personal establecido. Lo mencionado anteriormente muestra que la empresa tiene que basarse ms a su personal que ellos son la base que muestra para el procedimiento dentro de la misma. los empleados de este

2/7 Manifestando respecto al mejoramiento de las capacitaciones, se incluye tambin que cada responsable por rea debe estar consciente a fomentar la correcta aplicacin de incentivos mediante procesos que le sean favorables a la entidad. El departamento de Recursos humanos se tiene a cargo a un responsable asignado, este responsable evala a sus empleados en su respectiva rea, la cual le concierne estructurar una base de organizacin a ellos, brindndole programas de acceso para de un atractivo para ellos y poder manejar con facilidad, esto genera la incentivacin de ellos brindando conocimientos de las experiencias que puede adaptarse en su mbito atractivo. Esto genero planificacin y manejo en las operaciones que se realiza, ya que la fuente de generar la informacin es al adecuado proceso que llevara el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad al alcanzar la eficacia y eficiencia de la empresa. Diseando lo correspondiente, se concluye especificando que el departamento tiene que capacitar constantemente a sus trabajadores, mantenindolos actualizados con los cambios que resultan en el entorno del negocio, y que sepan cmo y porque sucede esto, tener una nocin de lo que tan importante es estar capacitados y no solo en ellos sino abarcando el interno y el externo de la empresa, as ayuda al mejoramiento y la empresa contara con una visin predecible y realizable. Para la elaboracin de este papel de trabajo se uso en total de 4 horas.

BARRANCA, 02 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Zavaleta Rosado, Clara MAT - 45252 AUDITOR LABORAL

ANC

PAPEL DE TRABAJO N 08 PRECIOS DE LOS PRODUCTOS Para la realizacin de la auditoria del procedimiento N08, solo la lista de precios de 10 productos ms vendidos por la empresa Comercial Carsa S.A.A. se procedi hacer lo siguiente: Me dirig con el encargado del departamento del estudio de mercado y publicidad al departamento de venta donde tienen la informacin necesaria de los precios de los productos y en lo cual nos brindaron cordialmente la lista de 10 productos ms vendidos por la empresa como son: PRODUCTO 1. TV LCD LG 42" 2. Computadora 3. DVD 4. Cmara Digital 5. Equipo de Sonido 6. Microondas 7. Cocina 8. Refrigeradora 9. Laptop 10. Olla Arrocera PRECIO S/. 1,500.00 S/. 1.200.00 S/. S/. 150.00 550.00

S/. 990.00 S/. 350.00 S/. 900.00 S/. 1,800.00 S/. 2,800.00 S/. 110.00

Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son actualizados constantemente hasta la fecha. Tambin se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la firma de autorizado del jefe del departamento de venta.

2/8 Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad. El tiempo empleado para la elaborar la auditora y control de la lista de precios de los productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A tuvo una duracin de 3 horas.

BARRANCA, 06 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Nolasco Campos Andrea MAT - 43123 Auditor Costos

ANC

PAPEL DE TRABAJO N 09 GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los gastos de promocin y publicidad. Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios a travs de los medios publicitarios coincide con los datos presupuestados por este departamento teniendo como base

documentos fuentes para cerciorarse de los gastos presupuestados para promocin y publicidad para el ejercicio econmico 2011. As se culmino la inspeccin y observacin del departamento del estudio de mercado y publicidad haciendo realizado una auditoria operacional exitosa determinando el grado de eficiencia, eficacia y economia. El tiempo empleado para la elaboracin de esta auditora fue de 2 horas.

BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Nolasco Campos Andrea MAT - 43123 Auditor Costos

PSP

PAPEL DE TRABAJO N 10 INGRESOS DE VENTAS La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental para la Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para llegar a cabo la revisin y evaluacin de este determinado procedimiento: Verificando que la informacin brindada acerca del procedimiento respectivo, la Solicitud al encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes estn documentados en su totalidad. Tras esta averiguacin, solicite se me muestre ambos documentos para dar credibilidad a la informacin entregada. Para esto se hace la verificacin de los archivadores de facturas y comprobantes, para enfocar todos los ingresos monetarios de productos y/o servicios de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, estn en regla y se aprecia que est totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido. Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas de cada mes mencionado en este listado, puedo determinar que al departamento de Estudio de Mercado y Publicidad son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del control interno. Ya que as no habr ningn problema al respecto de los documentos de las ventas de productos. Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la informacin brindada por el encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito.

2/10 Despus de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes estn documentados en su totalidad. El presente papel de trabajo se realiz en el tiempo de 3 horas.

BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Soto Pajuelo Pedro MAT - 48517 AUDITOR COMERCIALIZACIN

PSP PAPEL DE TRABAJO N 11 PROMOCIN Y PUBLICIDAD Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa aplicada al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, proceder a utilizar la tcnica de observacin con la finalidad de tener la informacin necesaria y suficiente para emitir mi informe respecto a los gastos registrados por promocin y publicidad poseen la documentacin correspondiente. Con relacin a los gastos registrados por promocin y publicidad del Departamento de de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa puede mencionar que existe diversa documentacin sobre los gastos observados, tales como copia de los respectivos comprobantes de pago, guas de remisin, comprobantes de contabilidad, memorndum de cancelacin de facturas y cheques emitidos por tal concepto, convenio de recaudacin de tributos con las Municipalidades

distritales, donde figura promociones para estimular las adquisiciones de los consumidores. De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervencin en los archivos para certificar que los movimientos monetarios son

respectivamente legales. Dentro de este anlisis puedo determinar que en el cumplimiento de las Funciones y el logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay malos manejos sobre los gasto de promocin y publicidad de la Empresa. Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso se puede informar que en esta circunstancia se cumple en base a los

2/11 Parmetros ya establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza al departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.

El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.

BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012

CPCC. Soto Pajuelo Pedro MAT - 48517 AUDITOR COMERCIALIZACIN

DIAGNSTICO DE AUDITORA OPERATIVA

DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

Como resultado de los procedimientos aplicados en nuestra auditora operativa a la gestin administrativa y operacional del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad por el ejercicio econmico 2011 de

acuerdo al programa de auditora, hemos obtenido datos de hallazgos respecto a la cuales tenemos el siguiente diagnstico: 1. HALLAZGO N 01 Revisado el Papel de Trabajo N 02 MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO se identific que la empresa con respecto al manual de

Organizacin y Funciones no se cumple en su totalidad y no est actualizado, para llevar a cabo la funciones a travs de los manuales en el proceso de organizacin de la entidad, la falta de actualizaciones que no ha sido aplicados a los manuales para que los responsables a adquirir el manual en el plan de trabajo deba conocer lo que se realizara adecuadamente. 2. HALLAZGO N 2 En el desarrollo del Papel de Trabajo N 04 OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO DEL ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD. Se identific que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado plan estratgico de estudio de mercado y no se est cumpliendo con uno de los objetivos de de este departamento as y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el

departamento no se da de manera EFICIENTE. Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno de competencia.

3. HALLAZGO N 03 En el desarrollo del Papel de Trabajo N 05 INVESTIGACION DEL MERCADO. Se identifico que no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia. Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al ao lo que impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se obtuvo informacin relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros clientes potenciales. No se realizan investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia. 4. HALLAZGO N 04 En el desarrollo del Papel de Trabajo N 06 MEDIOS

PUBLICITARIOS. Se identific que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos, todo esto se llevo a cabo aplicando las tcnicas de auditora como son la observacin, circularizacin e indagacin de manera eficiente. 5. HALLAZGO N 05 Revisando el Papel de Trabajo N 07 PERSONAL QUE INTERVIENE pudimos observar que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin de Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo investigar que no se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los empleados de este departamento.

6. HALLAZGO N 06 En la aplicacin y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a PRECIOS DE LOS PRODUCTOS, se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.

BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012

"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N 35001 AUDITOR PRINCIPAL

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A

Seor Economista LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. Introduccin A. Informacin Relativa al Examen 1. Motivo del Examen. La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como ganadora a la Sociedad de Auditoria Auditores Asociados Guillermo & Bernab S.R.L., para realizar la auditoria operativa de la Gestin Administrativa. Operativa y de Control Interno del ejercicio econmico 2011. La Designacin de la Sociedad de Auditoria se realizo mediante sesin de directorio de fecha 11-11-2011, segn consta en el libro de actas del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A 2. Naturaleza y Objetivos El examen realizado a la mencionada empresa, es de carcter operacional, teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economa de la empresa. 3. Alcance. La auditoria se ha efectuado en cumplimiento a los elementos de la administracin, alas NAGAS, NIAS y a lo establecido en el compromiso del 14 de enero del 2012.Nuestra auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestin Administrativa y Operacional y de control interno por el periodo 2011, con incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economa del

Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, la Empresa Comercial CARSA S.A.A

4. Comunicacin de Hallazgos Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han puesto de conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos correspondientes, debidamente

sustentados y documentados. B. Informacin Relativa a la Empresa Auditada. 1.- Antecedentes y Base Legal. 1.1 Antecedentes La Empresa Comercial CARSA S.A.A, ha sido constituida el 13 de enero del 2001, ante el notario pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, e inscrita en los Registros Pblicos segn partida electrnica N P121518, est ubicada en el Jr. Glvez N 502,provincia de Barranca y departamento de Lima. 1.2 Base Legal La Empresa Comercial CARSA S.A.A.Se ha constituido en estricto cumplimiento a la Ley General de Sociedades N26887. 2. Relacin de Personas Comprendido entre los hallazgos Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son: Adm. Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, Gerente General CPCC Sr. Julio Meja Espinoza, Jefe de departamento de estudio de mercado y publicidad. Adm. Sr Vctor Ronceros Dvila, Jefe de Venta. Lic. Mariela Porles Blas, Jefe de Recursos Humanos. OBERVACIONES Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta Auditora se determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad cumple en cierta medida con las polticas trazadas en la Estrategia de Gestin de la Entidad. Aunque debe destacarse que la ECONOMA, la EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de deterioro parcial; ya que presentan algunas irregularidades que pueden afectar su gestin. Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la

toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa. El uso del manual de Organizacin y funciones no se encuentra actualizado a la fecha. No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento. No se evala departamento. Falta de recursos econmicos para la realizacin de el rendimiento de los empleados de este

propagandas publicitarias en los espacios televisivos. Escasez de estrategias de estudio de mercado. CONCLUSIONES Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las expectativas generadas por las metas y objetivos declarados, sin embargo es conveniente que analicen la Estrategia de Gestin con la intencin de reforzar sus niveles de cumplimiento y que estos confirmen que se mantienen las condiciones cuando se presentan cambios en las Estrategias de Gestin. Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa. El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el manual de organizacin y funciones para el ejercicio econmico 2011. Por lo que se responsabiliza al Sr. Junior Bermdez Luzuriaga . No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento con respecto a temas de suma importancia como son investigacin de mercado, plan de marketing, entre otros. No se evala el rendimiento y desempeo de los empleados de este departamento en las labores que realizan.

 Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en los espacios televisivos. Falta de estrategias de estudio de mercado para que as facilite que conozcan a sus clientes actuales y a los potenciales. RECOMENDACIONES Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente: Corregir la falta de organizacin dentro de la Empresa y establecer la divisin de funciones. Actualizar el manual de organizacin y funciones, y poner en conocimiento a los trabajadores. Mejorar la Estrategia de Gestin de Estudio de Mercado y Publicidad de forma tal que los objetivos a alcanzar sean ms realizables por medio de la contratacin de un socilogo y psiclogo. Mejorar la visin del futuro en cuanto a la toma de decisiones. Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a sus clientes actuales y potenciales. Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precio, calidad y servicios que presta la competencia. Esperando la pronta implementacin de las recomendaciones que redundar en notables mejoras para su representada, quedamos de Ud. al

BARRANCA, 16 DE FEBRERO DEL 2012

"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N 35001 AUDITOR PRINCIPAL