Manual Presupuesto FDL

SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto
ANUAL OPERATIVO PRESUPUESTAL FONDOS DE DESARROLLO LOCAL
Bogot, Distrito Capital
Alcalda Mayor de Bogot Secretara Distrital de Hacienda
Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local PBX36927003385000|www.haciendabogota.gov.co|Informacin:Lnea195
SedeAdministrativaCADCarrera30N2590|SedeDireccinDistritaldeImpuestos:Av.Calle17N65B95
SAMUEL MORENO ROJAS

ALCALDE MAYOR
ISAURO CABRERA VEGA

SECRETARIO DISTRITAL DE HACIENDA (E)
RICARDO SALAS SILVA

SUBSECRETARIO DISTRITAL DE HACIENDA
JOSE ALEJANDRO HERRERA LOZANO

DIRECTOR DISTRITAL DE PRESUPUESTO (E)

JUAN CARLOS THOMAS BOHRQUEZ
SUBDIRECTOR DE DESARROLLO SOCIAL
MARCO ANTONIO MACHADO BLANDON

SUBDIRECTOR DE COMPETITIVIDAD Y GOBIERNO
COMIT EDITORIAL
DORA ALICIA SARMIENTO MANCIPE JIMMY ALEXIS RODRGUEZ ROJAS MARTHA CECILIA VILLAMIL GALINDO MERCEDES MELO GARCA
PROFESIONALES
CARLOS ALBERTO MANTILLA URIZAR JORGE EDUARDO VILLAMIL RUSSI MARIA CRISTINA BEZ BEZ MARTHA SOFIA HERNNDEZ BUITRAGO MIRIYAM CONSTANZA TRIANA ECHEVERRY RICHARD ROS CASTRO
Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local
Formato de contenido
Presentacin.................................................................................................................................. 9 1. Conceptos bsicos del presupuesto ................................................................................... 10 1.1 1.2 1.3 2. Definicin de Presupuesto ...................................................................................... 10 Estructura del Presupuesto Pblico de los F.D.L.................................................... 11 Ciclo Presupuestal................................................................................................... 12
Programacin Presupuestal ................................................................................................ 13 2.1 2.2 2.3 2.4 2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.4.4 2.4.5 2.4.6 2.4.6.1 2.4.7 2.4.8 2.4.9 2.5 2.5.1 2.5.2 Proyeccin de Ingresos ........................................................................................... 13 Comunicacin de la Cuota de Asignacin .............................................................. 16 Plan Operativo Anual de Inversiones ...................................................................... 16 Elaboracin y Presentacin del Anteproyecto de Presupuesto .............................. 17 Mensaje Presupuestal ............................................................................................. 18 Proyecto de Acuerdo a nivel de agregados ............................................................ 18 Proyeccin de Obligaciones por Pagar ................................................................... 21 Clculo de los Gastos Generales ............................................................................ 22 Matriz de Productos, Metas y Resultados ............................................................... 25 Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) .......................................................... 27 Registro en el Banco de Programas y Proyectos Local .......................................... 29 Solicitud de Vigencias Futuras ................................................................................ 30 Talleres de revisin ................................................................................................. 32 Comits Funcionales ............................................................................................... 32 Aprobacin, Repeticin, Liquidacin y Sancin u Objecin del Presupuesto ........ 33 Decreto de liquidacin del Presupuesto .................................................................. 36 Decreto de Repeticin ............................................................................................. 39
3.
Ejecucin del Presupuesto .................................................................................................. 42 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.6.1 3.7 Ejecucin Activa y Pasiva ....................................................................................... 42 Apropiacin Presupuestal ....................................................................................... 43 Certificado de Disponibilidad Presupuestal CDP- . ............................................... 43 Registro Presupuestal y Adquisicin de Compromisos .......................................... 46 Obligaciones por Pagar ........................................................................................... 48 Registro de Giros Presupuestales........................................................................... 48 Conciliacin ............................................................................................................. 49 Programa Anual Mensualizado de Caja PAC- ...................................................... 52
4.
Modificaciones Presupuestales ........................................................................................... 54 4.1 4.2 Traslado Presupuestal............................................................................................. 54 Adiciones Presupuestales ....................................................................................... 56
4.3 4.4 4.4.1 4.4.2 4.4.3 5. Suspensin o Reduccin ......................................................................................... 58 Vigencias Futuras .................................................................................................... 58 Cmo se ejecutan? ............................................................................................... 59 Ordinarias ................................................................................................................ 60 Excepcionales ......................................................................................................... 60
Cierre Presupuestal ............................................................................................................. 61 5.1 5.2 5.3 Distribucin de Excedentes Financieros ................................................................. 64 Ajuste por Cierre Presupuestal ............................................................................... 65 Contratacin al Cierre de la Vigencia ...................................................................... 67
6. 7.
Seguimiento y Evaluacin ................................................................................................... 69 Disposiciones Varias ........................................................................................................... 70 7.1 Adquisicin de Vehculos ........................................................................................ 70
ANEXO 1: PLAN DE CUENTAS DE LOS F.D.L. ........................................................................ 72 ANEXO 2: FORMATOS DE SOLICITUD DE VIGENCIAS FUTURAS ....................................... 79 ANEXO 3: FORMATO DE INFORMACIN TCNICA PARA LA PRESENTACIN DE SOLICITUDES Y APROBACIN DE TRASLADOS EN EL PRESUPUESTO DE INVERSIN LOCAL ......................................................................................................................................... 80 ANEXO 4: FORMATO DE MATRIZ PRESUPUESTA DE INFANCIA Y ADOLESCENCIA........ 82
NDICE DE ILUSTRACIN
Ilustracin 1 Composicin del Presupuesto de los F.D.L ........................................................... 12 Ilustracin 2 Ciclo Presupuestal .................................................................................................. 12 Ilustracin 3 Ciclo para la inscripcin de proyectos BPP-L ......................................................... 30 Ilustracin 4 Certificado de Disponibilidad Presupuestal ............................................................ 44 Ilustracin 5 Certificado de Registro Presupuestal ..................................................................... 47 Ilustracin 6 Vigencias Futuras ................................................................................................... 59
NDICE DE FORMATOS
Formato 1 Formato de Programacin de Ingresos ..................................................................... 14 Formato 2 Formato de Proyeccin de Disponibilidad Inicial ....................................................... 15 Formato 3 Componentes del Anteproyecto de Presupuesto ...................................................... 17 Formato 4 Proyecto de Acuerdo Local Presupuesto Anual F.D.L ........................................... 19 Formato 5 Proyeccin de Obligaciones por Pagar ..................................................................... 21 Formato 6 Clculo de Gastos de Operaciones Esenciales ........................................................ 23 Formato 7 Matriz de Programacin de Productos, Metas y Resultados..................................... 26 Formato 8 Requisitos para Concepto favorable de CONFIS Segn tipo de Vigencia Futura . 31 Formato 9 Aprobacin del Proyecto Anual de Presupuesto de los F.D.L .................................. 34 Formato 10 Decreto de Liquidacin del Presupuesto Local ....................................................... 36 Formato 11 Decreto de Repeticin del Presupuesto .................................................................. 40 Formato 12 Conciliacin de Caja F.D.L ................................................................................... 50 Formato 13 Requisitos por tipo de Traslado ............................................................................... 55 Formato 14 Requisitos por tipo de Adicin ................................................................................. 57 Formato 15 Excedentes Financieros de los F.D.L ...................................................................... 64 Formato 16 Propuesta de Distribucin de Excedentes F.D.L ..................................................... 65 Formato 17 Decreto de Ajuste Presupuestal .............................................................................. 66 Formato 18 Actividades de Seguimiento de los F.D.L. ............................................................... 69
Presentacin
LaSecretariaDistritaldeHaciendatienedentrodesusobjetivoslograrqueBogotcuente conunasfinanzassanasyunagestinpblicaefectivaytransparente,conunmodelode descentralizacin territorial y de desconcentracin bajo un esquema de alcaldas locales autnomas administrativamente y articuladas con el nivel central y con competencias claramentedefinidas,quepermitanmejorarlagestinpblicaDistrital. En el marco de estos propsitos y dentro de una poltica pblica orientada a la reorganizacin y mejoramiento de los procesos presupuestales, y como producto del seguimiento a la ejecucin presupuestal y a la entrega de bienes y servicios a la ciudadana,elGobiernoDistritalreformyactualizelprocesopresupuestaldelosFondos deDesarrolloLocal,aspectoquesematerializconlaexpedicindelDecreto372de2010 "Por el cual se reglamenta el proceso presupuestal de los Fondos de Desarrollo Local F.D.L", el cual establece las directrices y controles que los Fondos de Desarrollo Local debencumplirenelciclopresupuestal. Con el convencimiento que para lograr una mayor transparencia y efectividad en los procesospresupuestalesyunaeficientedesconcentracindecompetenciashaciaelnivel local, se requiere contar con reglas claras y procesos definidos, los instrumentos de programacin, ejecucin, cierre y seguimiento y evaluacin presupuestal, se constituyen entonces,enunaherramientafundamentalparaeldaadadelosFondosdeDesarrollo Localenlaconsolidacindesusprocesosdeplaneacinypresupuestacinyenlaentrega deproductos,metasyresultadosalaciudad. Por lo anterior, la Secretara Distrital de Hacienda hace entrega del Manual Operativo PresupuestalparalosFondosdeDesarrolloLocal,elcualcontienelosprincipalesaspectos operativos y el desarrollo de los nuevos procedimientos que en materia presupuestal permitirnfacilitarlagestinpblicalocal. EsperamosqueelpresenteManualseadeconsultapermanentetantoporlosFondosde Desarrollo Local, las Juntas Administradoras Locales y por la misma ciudadana, para su aplicacineneldesarrollodesusrespectivascompetenciasyentretodosfortalezcamosla accininstitucionalenelmarcodeunaBogotPositivaparaVivirMejor.
ISAURO CABRERA VEGA Secretario de Hacienda Distrital (E)
1. Conceptos bsicos del presupuesto

El Decreto ley 1421 de 1993 crea los F.D.L. con personera jurdica y patrimonio propio, para que a travs de stos se financien la prestacin de los servicios y la construccin de las obras necesarias en las 20 localidades del Distrito Capital. Las normas presupuestales vigentes que reglamentan los presupuestos de los F.D.L, incluyen en orden jerrquico: las consagradas en la Constitucin Poltica de 1991 en el Captulo III, del Ttulo XII, sobre el Rgimen Econmico y de Hacienda Pblica, la Ley Orgnica de Presupuesto y sus decretos reglamentarios, y en particular las definidas en el Decreto Ley 1421 de 1993, Decreto 714 de 1996 Estatuto de Presupuesto Distrital y el Decreto 372 de 2010. El Decreto 714 de 1996, Estatuto Orgnico de Presupuesto Distrital, incluye a los Fondos de Desarrollo Local dentro del Presupuesto General del Distrito, aplicando para ellos los principios presupuestales sealados en el mencionado estatuto y la reglamentacin expedida por el gobierno distrital. El Decreto 372 de 2010, Por el cual se reglamenta el proceso presupuestal de los Fondos de Desarrollo Local -F.D.L., define el sistema presupuestal compuesto por el Presupuesto de los F.D.L. y el Plan Operativo Anual de Inversiones. El Presupuesto Anual de los F.D.L. debe observar lo expuesto anteriormente y prepararse y ejecutarse conforme a la normatividad presupuestal vigente, al Plan de Desarrollo Local y a los lineamientos que expida el Gobierno Distrital en la materia. En el presupuesto se sealarn los gastos generales relacionados con su operacin y los proyectos de inversin clasificados por objetivos y programas, los cuales debern mantener concordancia con el Plan de Inversiones establecido en el Plan de Desarrollo Local y Distrital.
1.1 Definicin de Presupuesto
Presupuestar es un proceso lgico, ordenado y normado en el que se anticipa el volumen, origen y destino de los gastos e ingresos que se causarn en la siguiente vigencia fiscal. Los presupuestos facilitan el control de los recursos pblicos, garantizan el cumplimiento de las leyes preexistentes sobre provisin de bienes y servicios pblicos y la revelacin de preferencias sociales, como lo seala uno de los colectivos ms influyentes en la materia: El presupuesto es la herramienta que le permite al sector pblico cumplir con la produccin de bienes y servicios pblicos para la satisfaccin de las necesidades de la
10
poblacin de conformidad con el rol asignado al Estado en la economa y sociedad del pas. (Asociacin Internacional de Presupuesto Pblico, ASIP)1. Segn las normas nacionales y distritales que rigen la materia, Decreto 111 de 1996 y Decreto 714 de 1996: El Presupuesto como instrumento financiero est llamado a permitir al Estado garantizar el cumplimiento de la funcin econmica y asegurar la coordinacin y organizacin eficiente en la produccin de bienes y servicios pblicos2. De acuerdo a lo expuesto, el presupuesto es un instrumento econmico y financiero mediante el cual se asignan, para una vigencia fiscal determinada, unas partidas de ingresos y gastos en virtud de leyes, acuerdos y decretos con el fin de hacer posible la entrega de bienes y servicios para atender necesidades poblacionales. En ese mismo sentido, el Decreto 372 de 2010 ha definido al Presupuesto Anual Local, como el instrumento a travs del cual se ejecuta el Plan de Desarrollo Local. En este se estiman los ingresos, se define el monto mximo de gastos y las apropiaciones a ejecutar en la vigencia fiscal respectiva3.
1.2 Estructura del Presupuesto Pblico de los F.D.L.

El Presupuesto de los F.D.L., se compone del Presupuesto de Ingresos y el Presupuesto de Gastos (Ilustracin No. 1). Este esquema refleja la composicin de los grandes agregados presupuestales y las instancias para la aprobacin y/o modificacin de las apropiaciones contenidas en el presupuesto local.
1 2
Aspectos prcticos del sistema presupuestal colombiano. Aspectos prcticos del sistema presupuestal colombiano 3 Decreto 372 de 2010 ART. 2
11
SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Ilustracin 1 Composicin del Presupuesto de los F.D.L.

Componente
Agregados Interior de Agregados
- Disponibilidad inicial No Tributarios - Multas - Rentas contractuales - Otros Ingresos no tributarios Administracin Central Recursos del Balance Rendimientos por operaciones financiera Otros recursos de capital
- Ingresos corrientes
Presupuesto de Ingresos
- Transferencias
- Recursos de Capital
- Funcionamiento
Gastos generales Obligaciones por pagar
Presupuesto de Gastos
- Inversin Directa Obligaciones por pagar
Disponibilidad Final
Instancias de Aprobacin
JAL CONFIS
Alcalde Local Secretara Distrital de Hacienda- DDP Secretara Distrital de Planeacin
FUENTE: DDP-Subdireccin de Competitividad y Gobierno
1.3 Ciclo Presupuestal

En la Ilustracin 2 se presenta el ciclo presupuestal anual correspondiente a los F.D.L., que se compone de las etapas de programacin, ejecucin y cierre y una permanente y continua de seguimiento y evaluacin.
Ilustracin 2 Ciclo Presupuestal
Fuente: Direccin Distrital de Presupuesto
A continuacin se detallan los procesos que integran cada una de las fases del ciclo presupuestal.
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2. Programacin Presupuestal
Es el proceso mediante el cual se establecen los lineamientos, instrumentos y procedimientos para la elaboracin, presentacin, estudio y aprobacin del presupuesto de los Fondos de Desarrollo Local distritales. En este proceso se calculan todos los ingresos y gastos a financiar con la finalidad de fijar el presupuesto para la vigencia fiscal siguiente. Este proceso se inicia con la expedicin de los Lineamientos de Poltica Presupuestal y culmina con la aprobacin del Acuerdo por parte de la JAL o con la expedicin por Decreto del Presupuesto Anual, en l intervienen los equipos locales de planeacin y presupuesto, las Secretaras de Hacienda, Planeacin y Gobierno, el CONFIS, las JAL y los Alcaldes Locales.
2.1
Proyeccin de Ingresos
La proyeccin de los Ingresos se realizar de conformidad con las pautas establecidas por la DDP para la programacin presupuestal en el marco de los supuestos macroeconmicos comunicados por la Alcalda Mayor en los lineamientos de poltica presupuestal para la vigencia. Los F.D.L. debern enviar a la Secretara Distrital de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto, en la fecha que determine la circular de programacin de la vigencia, la proyeccin de ingresos en el Formato de Ingresos N 1 debidamente diligenciado.
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Formato 1 Formato de Programacin de Ingresos

AOS ANTERIORES CDIGO CONCEPTO _____ _____ _____ APROPIACION DISPONIBLE VIGENCIA ACTUAL ______ RECAUDO A AGOSTO PROY. SEP DIC TOTAL RECAUDO PROGRAMADO ______ FDL (9) = (2)/(1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (11)=(7)/ (3) 0 0 0 0 0 VARIACIN %
(1) 1 2 2 1 2 1 2 2 1 2 2 1 2 2 1 2 2 1 2 22 224 DISPONIBILIDAD INICIAL INGRESOS INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Multas Rentas Contractuales Arrendamientos Otros Ingresos No Tributarios TRANSFERENCIAS ADMINISTRACIN CENTRAL Participacin Ingresos Corrientes del Distrito Vigencia Vigencia Anterior RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS DE BALANCE Venta de Activos Fijos Rendimientos por operaciones financieras Rendimientos Provenientes de Recursos de Libre Destinacin EXCEDENTES FINANCIEROS OTROS RECURSOS DE CAPITAL TOTAL INGRESOS + DISPONIBILIDAD INICIAL 0 0 0 0 0
(2) 0 0 0 0 0
(3) 0 0 0 0 0
(4) 0 0 0 0 0
(5) 0 0 0 0 0
(6) 0 0 0 0 0
(7)= (5) + (6) 0 0 0 0 0
(8)
(10)=(3)/(2) 0 0 0 0 0
(12)=(8)/(7) 0 0 0 0 0
03 04 04 02 99
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
2 2 4 05 2 2 4 05 01 2 2 4 05 02 24 241 2 4 1 03 243 2 4 3 02 245 249
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
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Adicionalmente, debern remitir un texto explicativo de la metodologa de clculo para cada uno de los conceptos proyectados, en el cual se indiquen los parmetros, las variables o supuestos utilizados y se describan los cambios en las tendencias de la proyeccin debido a situaciones particulares. Para diligenciar el formato deben seguirse las siguientes pautas, de acuerdo con el rengln de ingresos correspondiente. En el Clculo de la disponibilidad inicial, se debe incluir el saldo en caja a 31 de diciembre de la vigencia, que se obtiene a partir de la proyeccin del recaudo de ingresos a 31 de diciembre menos la proyeccin total de giros a la misma fecha. Este clculo debe efectuarse en el siguiente cuadro para luego consignar el resultado en el Formato 2.
Formato 2 Formato de Proyeccin de Disponibilidad Inicial
Concepto 1. Ingresos (Recaudo proyectado a 31 de Diciembre) 2. Giros a septiembre 3. Giros (Proyeccin de octubre a diciembre) 4 = (1- 2- 3) Saldo Caja a 31 De Diciembre = Disponibilidad Inicial
Valor
En el clculo de Ingresos Corrientes se deben tener en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos: El comportamiento histrico del recaudo como mnimo de los tres ltimos aos y el valor proyectado a 31 de diciembre de la vigencia. Los aspectos que inciden en cada tipo de ingreso. Ejemplo: el trmite y duracin del recaudo de una multa impuesta por construir sin licencia de construccin. Los posibles cambios de poltica y especficamente la incidencia de leyes y decretos en el recaudo de stos. Ejemplo: el cobro de los pliegos licitatorios prohibido en la nueva Ley de Contratacin, incide en el clculo de Otros Ingresos no Tributarios.
En el clculo de los Recursos de Capital se deben tener en cuenta, entre otros, los siguientes aspectos: El clculo de los ingresos derivados de la venta de activos. Ejemplo: remates de vehculos y/o bienes muebles e inmuebles.
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Para efectos de la programacin presupuestal de los rubros de ingreso tambin deben seguirse las definiciones del plan de cuentas, disponibles en el anexo 1, que establecen qu tipo de ingresos conforman cada concepto y agregado.
2.2
Comunicacin de la Cuota de Asignacin
Aprobado el Plan Financiero Plurianual del Distrito Capital, la Secretara Distrital de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto comunicar la cuota lmite de asignacin a cada F.D.L. para la elaboracin del respectivo anteproyecto de Presupuesto. En cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 89 del Decreto - Ley 1421 de 1993, y el artculo 10 del Decreto 372 de 2010, la transferencia de la Administracin central para cada F.D.L. se calcular de acuerdo con los ndices de distribucin definidos por la Secretara Distrital de Planeacin para la vigencia respectiva. De igual manera, en la Transferencia de la Administracin Central se indicar el valor correspondiente a la sobretasa a la gasolina con destino a pavimentos locales. La comunicacin de la cuota de asignacin se detallar para cada Fondo de Desarrollo Local por Ingresos, as: En el ingreso se indicar el monto de la estimacin de Ingresos Corrientes, Recursos de Capital y la Transferencia correspondiente a cada F.D.L. por la participacin en los Ingresos Corrientes del presupuesto de la Administracin Central del Distrito, detallando la fraccin mnima correspondiente a pavimentos locales.
2.3
Plan Operativo Anual de Inversiones
El POAI es un anexo informativo del Presupuesto Anual y est conformado por el conjunto de proyectos de inversin debidamente registrados en el banco de programas y proyectos de inversin y que deben ser los del Plan de Desarrollo Local. Para la elaboracin del POAI se tiene en cuenta el Banco Local de Programas y Proyectos BLPP, que es una herramienta administrada por la Secretara Distrital de Planeacin que permite que las decisiones concertadas y aprobadas en los encuentros ciudadanos e iniciativas de la comunidad en general se transformen en proyectos ambiental, tcnica, econmica y jurdicamente viables; adems de constituirse en la base para la elaboracin del presupuesto de inversin local. El proceso de registro de la informacin por parte de la oficina de planeacin local en el BPP-L est contenido en el respectivo Manual de
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Procedimientos para la Operacin y Administracin de la Secretara Distrital de Planeacin.
2.4
Elaboracin Presupuesto
Presentacin
del
Anteproyecto
de
Anualmente cada equipo local encabezado por el Alcalde Local debe elaborar el Anteproyecto de Presupuesto del F.D.L., en la fecha establecida por la Direccin Distrital de Presupuesto, con la asesora de esta Direccin y la Secretara Distrital de Planeacin, para lo cual tendrn en cuenta los Planes de Desarrollo Distrital y Local, as como la cuota de asignacin comunicada. El documento de Anteproyecto debe remitirse a la Secretara de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto, Secretara Distrital de Gobierno Subsecretara de Asuntos Locales, Secretara Distrital de Planeacin Direccin de Programacin y Seguimiento a la Inversin y Secretara Tcnica de CONFIS, quienes desde su competencia lo evaluarn y solicitaran los ajustes respectivos. Efectuados los ajustes, la Direccin Distrital de Presupuesto consolidar el anteproyecto de los FDL y lo presentar al CONFIS, quien una vez lo evale emitir el concepto favorable a nivel de grandes agregados. El Anteproyecto de Presupuesto debe presentarse con la siguiente informacin (Formato 3).
Formato 3 Componentes del Anteproyecto de Presupuesto

Componentes del Anteproyecto 2.4.1 Mensaje presupuestal 2.4.2 Proyecto de acuerdo Formatos y documentos Conforme a los lineamientos presupuestales Formato 4 Proyeccin de las Obligaciones por Pagar a 31 de diciembre de la vigencia en curso Relacin del agregado de Obligaciones por pagar que no se cancelen en la vigencia indicando la fecha de constitucin por pagar y el periodo que cubre la obligacin por pagar en el ao. Formato 5. Formato 6, Clasificacin CUBS Formato 7, avalado por la SDP Anexo Informativo Relacin de Obras InconclusasDefinidos en el Formato 8
2.4.3 Proyeccin de obligaciones por pagar
2.4.4 Clculo de Gastos Generales esenciales 2.4.5 Matriz Productos , Metas y Resultados 2.4.6 Plan Operativo Anual de Inversiones 2.4.7 Vigencias Futuras
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2.4.1 Mensaje Presupuestal

Es un texto explicativo de los logros que se pretenden alcanzar con la inversin que se ejecute en la localidad. Este documento deber contener como mnimo lo siguiente: Introduccin: aspectos generales como la presentacin y normatividad que sustenta el anteproyecto de presupuesto, las variables tcnicas, econmicas y sociales para la estimacin de los ingresos y gastos y las principales estrategias financieras de ejecucin. Informe presupuestal: en trminos de ejecucin de ingresos y gastos de la vigencia en curso y su proyeccin a 31 de diciembre, deben explicarse el comportamiento de las variaciones de lo ejecutado frente a lo apropiado y de lo programado contra lo actualmente ejecutado. Metas de inversin: descripcin de las metas que se alcanzarn con los recursos propuestos. Infancia y adolescencia: indicar puntualmente las inversiones que se ejecutarn al tenor de lo dispuesto en la Ley 1098 de 2006, Por la cual se expide el Cdigo de la Infancia y la Adolescencia y relacionar los proyectos y los montos presupuestales ejecutados a la fecha de presentacin del anteproyecto y la proyeccin a diciembre de la vigencia en curso. Poblacin desplazada: Anexar la relacin de los proyectos con los montos presupuestales ejecutados a la fecha de presentacin del anteproyecto en curso y la proyeccin a diciembre, as como las partidas asignadas para el ao de la vigencia que se est programando, destinadas a la atencin de la poblacin en situacin de desplazamiento, en cumplimiento de la sentencia T-025 de 2004 de la Corte Constitucional, el Decreto 250 de 2005 y la Ley 1190 de 2008.
2.4.2 Proyecto de Acuerdo a nivel de agregados

El Proyecto de Acuerdo de Presupuesto de los F.D.L. se debe presentar a nivel de agregados. En el ingreso: Disponibilidad Inicial, Ingresos Corrientes, Transferencias y Recursos de Capital y en el gasto: Funcionamiento, Inversin y Disponibilidad Final.
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El modelo de proyecto de acuerdo se presenta a continuacin (Formato 4).

Formato 4 Proyecto de Acuerdo Local Presupuesto Anual F.D.L.
Logo tipo de la secretaria Distrital de Gobierno Nombre de la Alcalda Local
PROYECTO DE ACUERDO LOCAL No ____
(fecha)
Por cual se expide el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Fondo de Desarrollo Local de_________, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1. de enero y el 31 de diciembre de ____
LA JUNTA ADMINISTRADORA LOCAL DE __________________
En uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere la Constitucin Poltica de Colombia en su artculo 324 y artculo 17 del Decreto 372 del 2010.
CONSIDERANDO:
Que el Alcalde Local present el proyecto de presupuesto a nivel de agregados para estudio y aprobacin de la JAL dentro del trmino establecido en el artculo ____ del decreto ______ de ______, Que la Secretara Distrital de Hacienda mediante comunicacin N de da de mes de ao, comunic la Cuota de asignacin por un monto de $__________ para la vigencia. Que el Consejo Distrital de Poltica Econmica y Fiscal CONFIS- en su reunin No. -- del --------------------de xxx, emiti concepto favorable al proyecto de Presupuesto del Fondo de Desarrollo Local de ____________, el cual asciende a la suma de _______________($ ) PESOS M/CTE , para la vigencia fiscal _______ Que es funcin de la Junta Administradora Local aprobar el Presupuesto Anual del respectivo Fondo de Desarrollo Local, previo concepto favorable del CONFIS. Que en mrito de lo anterior,
ACUERDA
ARTICULO 1.: Fjense los cmputos del Presupuesto de Ingresos para la vigencia fiscal comprendida en entre el 1. de enero y el 31 de diciembre de ______, por la suma de ____ ($ ____) PESOS M/CTE., conforme al siguiente detalle: Cdigo 1 2 2.1 2.2 2.3 Disponibilidad Inicial Ingresos Ingresos corrientes Transferencias Recursos de capital TOTAL INGRESOS + DISPONIBILIDAD INICIAL Concepto Valor
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ARTICULO 2. Fjense los cmputos del presupuesto de Gastos del Presupuesto Anual del Fondo de Desarrollo Local de___________, para la vigencia fiscal de enero 1. A diciembre 31 de _______, por la suma de ______ ($) PESOS M/CTE ., de acuerdo al siguiente detalle: Cdigo Concepto Valor
3 3.1 3.3 4.
Gastos Funcionamiento Inversin Disponibilidad Final
TOTAL GASTOS + DISPONIBILIDAD FINAL
ARTCULO 3. Autorcese al F.D.L. de XXXXX para la asuncin de compromisos con cargo a presupuesto de vigencias futuras de conformidad con el siguiente detalle: Cdigo Concepto Ao 20XX Ao 20XX
Total GASTOS Inversin Directa Nombre del plan desarrollo 3.3.1.x Objetivo 3.3.1.x.x Programa 3.3.1.x.x.x Proyecto [ste artculo se incluye en caso de que se vaya a tramitar la autorizacin de vigencias futuras conjuntamente con el presupuesto anual] 3 3.3 3.3.1 3.3.1 ARTICULO 4. El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su publicacin y surte efecto fiscal a partir del 1. de enero de ____
PUBLQUESE Y CMPLASE
Dado en Bogot, a los ___ das del mes de Diciembre de ------ ()
Nombre Presidente de la J.A.L.
Nombre Secretaria de la J.A.L.
El presente Acuerdo sancionado por:
Nombre del Alcalde(sa) Local Alcalde(sa) Local de (localidad)

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2.4.3 Proyeccin de Obligaciones por Pagar

Las Obligaciones por Pagar son los compromisos adquiridos por el FDL durante la vigencia en curso y anteriores que no se alcancen a pagar al cierre de la vigencia. En la estimacin de las Obligaciones por Pagar se debe diligenciar la Formato 5.
Formato 5 Proyeccin de Obligaciones por Pagar
FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE __________________ Vigencia a proyectar (AO) INVERSIN DIRECTA Apropiacin vigente 1. Compromisos a Septiembre 2. Proyeccin de compromiso Octubre a Diciembre 3. = (1+2) Total de compromisos a Diciembre 4. Giros a Septiembre 5. Proyeccin giros Octubre a Diciembre 6. = (4+5) Total de giros a Diciembre 7. =(3 6) Subtotal de Obligaciones por pagar proyectadas a constituir OBLIGACIONES POR PAGAR DE LA VIGENCIA 8. Apropiacin vigente 9. Giros a Septiembre 10. Proyeccin giros Octubre a Diciembre 11. = (9+10) Total de Giros a Diciembre 12. = (8-11) Subtotal de Obligaciones por Pagar 13. = (7+12) Total de Obligaciones por Pagar a constituir a 31 de Diciembre
VALOR 1.000 400 200 600 250 180 430 170 VALOR 500 200 200 400 100
270
Para diligenciar el formato se debe observar las siguientes pautas: La proyeccin de los compromisos que esperan adquirir a 31 de diciembre y que no se alcancen a pagar en la vigencia en curso.
La proyeccin del saldo por girar a 31 de diciembre de las Obligaciones por Pagar presupuestadas en la vigencia en curso. En dicho caso deben enviar relacin detallada las mismas indicando la fecha de constitucin y hasta qu periodo cubre la obligacin por pagar en el ao. El clculo se debe realizar en coordinacin con las dependencias de planeacin y presupuesto, garantizando que todas las obligaciones debidamente constituidas y pendientes de pago, queden incorporadas en el presupuesto de la vigencia siguiente. Es pertinente constituir el menor monto posible de obligaciones por pagar, con el fin de hacer posible la entrega de bienes y servicios durante la vigencia fiscal en curso.
21
2.4.4 Clculo de los Gastos Generales
Para calcular el monto de los gastos generales, se debe trabajar con los consumos efectuados en la vigencia anterior, las necesidades de acuerdo al nmero de funcionarios existente, las polticas de austeridad y racionalidad, la sistematizacin y automatizacin de procesos, entre otros, los cuales sern la base para estimar las cantidades de bienes y servicios a adquirir; Esta informacin en conjunto con los precios promedio de mercado, permiten definir el presupuesto necesario para la siguiente vigencia por estos conceptos, Los resultados obtenidos se deben diligenciar asumiendo la clasificacin del Catlogo nico de Bienes y Servicios CUBS (Formato 6).
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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Formato 6 Clculo de Gastos de Generales Esenciales

LOGOTIPO DE LA LOCALIDAD
LOCALIDAD : UNIDAD EJECUTORA :
Nombre de la Localidad
Vigencia : VIGENCIA ACTUAL
Version : VIGENCIA PROGRAMADA COSTO REAL TOTAL $ 270,000 $ 60,000 $ 110,000 $ 100,000 $ 38,400,000 $ 36,000,000 $ 2,400,000 $ 325,000 $ 50,000 $ 200,000 $ 50,000 $ 25,000 $ 80,000 $ 80,000 $0 CANTIDAD 31 22 5 4 5,100 5,000 100 77 2 15 30 30 3 3 0 COSTO ANUAL TOTAL $ 350,000 $ 70,000 $ 130,000 $ 150,000 $ 42,500,000 $ 39,500,000 $ 3,000,000 $ 490,000 $ 100,000 $ 300,000 $ 60,000 $ 30,000 $ 300,000 $ 300,000 $0
RUBRO PRESUPUESTAL
CONCEPTO
DETALLE CONCEPTO
CANTIDAD PRESUPUESTADA 30 20 4 6 5,600 5,500 100 112 2 10 50 50 2 2 0
COSTO ANUAL TOTAL $ 300,000 $ 50,000 $ 100,000 $ 150,000 $ 47,000,000 $ 44,000,000 $ 3,000,000 $ 450,000 $ 100,000 $ 200,000 $ 100,000 $ 50,000 $ 200,000 $ 200,000 $0
CANTIDAD REAL ADQUIRIDA 27 20 4 3 4580 4500 80 61 1 10 25 25 1 1 0
3-1-2-01-02-00-0000-00
GASTOS DE COMPUTADOR Disco Compacto; elemento 1 Toner ; elemento 2 Cartucho ; elemento 3 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y LLANTAS Combustibles ; elemento 1 Aceite motor ; elemento 2 MATERIALES Y SUMINISTROS Perforadora industrial; elemento 1 Botiquinis ; elemento 2 Bisturi ; elemento 3 Borrador ; elemento 4 COMPRA DE EQUIPO Impresoras ; elementos 1 ARRENDAMIENTOS Arrendamientos de Inmuebles ; elemento 1 GASTOS DE TRANSPORTE Y COMUNICACIN Comunicaciones ; elemento 1 Transporte ; elemento 2 IMPRESOS Y PUBLICACIONES Impresos y publicaciones ; elemento 1 Impresos y publicaciones ; elemento 2 MANTENIMIENTO ENTIDAD Mantenimiento inmuebles; elemento 1 Servicios ; elemento 2 Servicios ; elemento 3 SEGUROS ENTIDAD Soat SEGUROS VIDA EDILES SEGUROS DE SALUD EDILES ENERGIA
Disco compacto gravable Q5949a Toner HP Lj 1160/4320 Cartucho Lexmark 5700; Negro
3-1-2-01-03-00-0000-00
Gasolina regular ; GL Aceite motor ; GL
3-1-2-01-04-00-0000-00
Perforado para papel gama Botiquin Bistur Borrador para lapiz tipo nata
3-1-2-01-05-00-0000-00
Impresora Blanco y negro
3-1-2-02-01-00-0000-00
Arriendos 0 Celulares Empaques, Embalajes y acarreos 0 Revistas Formularios 3 1 1 1 $0 NA $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $ 100,000,000 $ 50,000,000 $ 25,000,000 $ 25,000,000 $0 3 1 1 1 $0 $ 98,000,000 $ 48,000,000 $ 23,000,000 $ 27,000,000 $0 3 1 1 1 $0 $ 101,500,000 50000000 24000000 27500000 $0 $0 0 $0 0 $0 $0 0 $0 0 $0
3-1-2-02-03-00-0000-00
3-1-2-02-04-00-0000-00
3-1-2-02-05-01-0000-00
Preventivo y correctivo Vigilancia Aseo y Cafeteria
3-1-2-02-06-01-0000-00
3-1-2-02-06-02-0000-00 3-1-2-02-06-03-0000-00 3-1-2-02-08-01-0000-00
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LOGOTIPO DE LA LOCALIDAD
LOCALIDAD : UNIDAD EJECUTORA :
Nombre de la Localidad
Vigencia : VIGENCIA ACTUAL
Version : VIGENCIA PROGRAMADA COSTO REAL TOTAL CANTIDAD COSTO ANUAL TOTAL
RUBRO PRESUPUESTAL
CONCEPTO
DETALLE CONCEPTO
CANTIDAD PRESUPUESTADA
COSTO ANUAL TOTAL
CANTIDAD REAL ADQUIRIDA
3-1-2-02-08-02-0000-00 3-1-2-02-08-03-0000-00 3-1-2-02-08-04-0000-00 3-1-2-02-08-05-0000-00 3-1-2-02-13-00-0000-00 3-1-2-02-17-00-0000-00 3-1-2-02-18-00-0000-00 3-1-2-03-02-00-0000-00 3-1-2-03-03-00-0000-00 3-1-2-03-99-00-0000-00
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO ASEO TELEFONO GAS PROGRMAS Y CONVENIOS INSTITUCIONALES INFORMACION PUBLICIDAD IMPUESTOS, TASAS, CONTRIBUCIONES, DERECHOS Y MULTAS INTERESES Y COMISIONES OTROS GASTOS GENERALES
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
TOTAL FONDO DE DESARROLLO LOCAL
$ 145,140,000
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Para el clculo de los Honorarios de los Ediles se tomar como base la asignacin de los(as) Alcaldes(as) Locales sin incluir la prima tcnica en caso que la devenguen, con el incremento establecido en los lineamientos de poltica presupuestal. Este clculo se debe acompaar de un anexo con la explicacin correspondiente, en la que se especifique el costo mensual de un (1) Edil por concepto de: honorarios, seguro de vida y seguro de salud. En el proyecto correspondiente al pago de honorarios de los ediles nicamente podrn incluirse los montos calculados que correspondan a los pagos de este cuerpo colegiado, por un periodo de doce meses. Para el clculo de los seguros de salud de los Ediles, se debe tener en cuenta la forma de cubrimiento de la seguridad social en salud que hayan optado los F.D.L.
2.4.5 Matriz de Productos, Metas y Resultados

Es una herramienta gerencial que estructura el presupuesto en trminos de productos, metas y resultados y orienta el proceso de asignacin de recursos a la entrega final de bienes y servicios. La fase de programacin del PMR debe consultar el Plan de Desarrollo Local, en la matriz resultante del proceso deben reflejarse los productos (bienes y servicios) y objetivos (beneficios) que se esperan entregar a la comunidad durante la vigencia que se est programando. Para definir los productos y objetivos, son tiles como gua las respuestas a los siguientes interrogantes: Cules son los bienes y servicios que ofrece la localidad y cules los beneficios que espera generar a travs de ellos? Estos bienes y servicios, estn orientados al cumplimiento de los grandes objetivos del Distrito? Cules son los recursos usados por la localidad para entregar los bienes y servicios bajo su responsabilidad?
Los objetivos se programan estimando los impactos que se espera producir en la localidad a travs de la ejecucin del presupuesto. Por su parte, los productos son aquellos bienes y servicios que se espera entregar a la localidad. Se asocian indicadores, tanto a objetivos como productos, con la finalidad de medir el impacto de su ejecucin en el territorio. Los indicadores se pueden
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definir como de cantidad, calidad, flujo, stock, de reduccin o de oportunidad, entre otros. sta definicin determina la frmula de clculo del logro alcanzado en la ejecucin. Los logros se deben reportar mensualmente en el sistema presupuestal vigente o en el perodo que determine la Direccin Distrital de Presupuesto. Los responsables de la planeacin en coordinacin con el rea de presupuesto de los F.D.L. realizarn la actualizacin y debern diligenciar la matriz del PMR. (Formato 7).
Formato 7 Matriz de Programacin de Productos, Metas y Resultados
OBJETIVO:
INDICADOR
Indicar el Objetivo respectivo y que se encuentra en el Plan de Desarrollo Local

LNEA BASE META PLAN ALCANZADO VIGENCIA ANTERIOR PROGRAMADO VIGENCIA EN CURSO ALCANZADO VIGENCIA EN CURSO (Al Corte que se determine en circular) LOGRO ACUMULADO PLAN DE DESARROLLO VIGENTE % DE CUMPLIMIENTO DE LA META DEL PLAN
PRODUCTO:
INDICADOR
Indicar el producto o beneficio a recibir con la realizacin del objetivo

LNEA BASE META PLAN ALCANZADO VIGENCIA ANTERIOR PROGRAMADO VIGENCIA EN CURSO ALCANZADO VIGENCIA EN CURSO (Al Corte que se determine en circular) LOGRO ACUMULADO PLAN DE DESARROLLO VIGENTE % DE CUMPLIMIENTO DE LA META DEL PLAN
Para diligenciar esta matriz se recomienda tener en cuenta las siguientes definiciones: Indicador: Corresponde al nombre y/o descripcin breve y precisa de los indicadores, mediante los cuales se evaluarn las variables contenidas en la matriz. Los indicadores pueden ser limite, fecha, condicin, numrico stock, numrico flujo creciente, numrico flujo decreciente Lnea Base: Son los valores alcanzados en la vigencia del Plan de Desarrollo inmediatamente anterior. Meta Plan: Es el valor de las metas programadas para cada uno de los indicadores a ser alcanzados dentro del periodo de gobierno, segn el respectivo Plan de Desarrollo Local. La lnea base y la meta plan solo sern incorporadas una vez cada cuatro aos para el cambio de Plan de Desarrollo Local. Alcanzado Vigencia Anterior: Son los valores alcanzados en la vigencia inmediatamente anterior.
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Programado Vigencia en Curso: Es la cifra de los indicadores que se estima alcanzar con los recursos asignados para una vigencia fiscal. Logro Acumulado Plan Desarrollo Local Vigente: Corresponde al logro alcanzado de los aos transcurridos del respectivo Plan de Desarrollo Local. Usualmente se obtiene de la sumatoria de los valores alcanzados de los (n) aos transcurridos. % De Cumplimiento de la Meta del Plan Propuesto: Es el porcentaje de cumplimiento del logro acumulado para el Plan de Desarrollo Local frente a la meta Plan. El clculo se har dependiendo de los tipos de indicadores.
La actualizacin y modificacin de metas, nuevos productos e indicadores contar con la capacitacin y asesora de la DDP. En trminos de resultados, se debe garantizar que la formulacin tcnica de los proyectos de inversin tenga completa coherencia con las metas del Plan de Desarrollo de la Localidad. De igual manera, con la programacin de recursos en cada proyecto de inversin, identificar los productos que se entregarn, la poblacin beneficiada, el territorio y los costos de cada componente. El F.D.L. debe revisar, ajustar y programar los objetivos, productos e indicadores definidos y las metas para la vigencia siguiente, las cuales deben ser coherentes con los logros que se espera alcanzar al cierre de la vigencia en curso, con el presupuesto asignado y con las metas plasmadas en el plan de desarrollo vigente. Deben tambin asociarse los recursos de funcionamiento e inversin que financiarn los productos reseados. Programar las metas de los indicadores de productos considerando las metas que se espera alcanzar con cargo a los recursos de las obligaciones por pagar, proyectadas a 31 de diciembre de la vigencia en curso y la que se espera lograr con recursos de la vigencia siguiente para cada proyecto de inversin.
2.4.6 Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI)

El ejercicio de programacin de la inversin local que toma como marco de referencia cada una de las metas planteadas en el Plan de Desarrollo Local y la aplicacin de los instrumentos de planeacin y polticas pblicas. Cada F.D.L. debe adelantar la programacin con la cuota asignada para la vigencia siguiente considerando el horizonte de los cuatro aos de vigencia
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del Plan de Desarrollo Local y teniendo en cuenta los siguientes sealamientos: Tomar como base las lneas de inversin definidas por cada sector4 y acorde con los Planes y Polticas Pblicas Distritales. Su capacidad de ejecucin y los resultados que se espera alcanzar el prximo ao, as como las normas, convenios y compromisos que se hayan pactado para mejorar la situacin de los grupos poblacionales o etnias, que afecten la orientacin del gasto de inversin. Las inversiones que se deben realizar en el marco del Plan de Ordenamiento Territorial, Planes Maestros y Planes Zonales, entre otros instrumentos de ordenamiento territorial. De acuerdo con el segundo pargrafo del artculo 8 de la Ley 819 de 2003 se deben considerar al momento de la programacin los procesos de contratacin en curso. Definidos estos como aquellos procesos de contratacin que cuentan con CDP pero que se estima que no sern adjudicados y debidamente registrados antes del 31 de diciembre de la vigencia en curso. Los F.D.L. deben apropiar para la vigencia siguiente, en cada proyecto de inversin, al menos el monto requerido para la expedicin de los nuevos CDPs que ampararn estos procesos. Incluir los proyectos viabilizados y debidamente inscritos y/o registrados, en el Banco Local de Programas y Proyectos, de acuerdo con lo establecido en el Artculo 13 del Decreto 372 de 2010. Estos proyectos, harn parte del anexo informativo a nivel de proyectos del presupuesto, y deben tener los cdigos y nombres correctos y ser concordantes con lo incorporado en el Banco Local de Programas y Proyectos en el sistema de informacin SEGPLAN y en el Sistema Informacin de Presupuesto PREDIS. Los proyectos de inversin que hagan parte del anexo informativo del anteproyecto de presupuesto de la vigencia siguiente que sern remitidos a los Consejos de Planeacin Local, debern estar debidamente inscritos y registrados (formulados y viabilizados por la Coordinacin Administrativa y Financiera) en el sistema de informacin SEGPLAN cuando el anteproyecto de presupuesto vigencia siguiente se presente para concepto favorable al CONFIS. La formulacin de los proyectos de inversin se debe realizar en lo posible para el horizonte del Plan de Desarrollo Local.
Sectores definidos el acuerdo 257 de 2006 Por el cual se dictan normas bsicas sobre la estructura, organizacin y funcionamiento de los organismos y de las entidades de Bogot, distrito capital, y se expiden otras disposiciones
4
28
Priorizar las inversiones que garanticen el desarrollo de programas y proyectos de atencin de la infancia y la adolescencia y a la poblacin en situacin de desplazamiento, conforme a lo establecido en la sentencia T-025/04 de la Corte Constitucional, Decreto 250 de 2005, Ley 1098 de 2006, Ley 1190 de 2008. La informacin debe ser reportada en el formato disponible en el Anexo 4. Asignar recursos que permitan la terminacin de obras inconclusas, las cuales se identificarn de acuerdo con la definicin y criterios establecidos en los lineamientos expedidos por la Secretara de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto y la Secretara Distrital de Planeacin. En dicho caso los F.D.L. debern anexar la certificacin relacionando las obras inconclusas que sern programadas y entregadas en la vigencia siguiente en su defecto, en la que conste que la localidad no tiene obras inconclusas, firmada por el (la) Alcalde (sa) Local. Se entiende por obras inconclusas, aquellas obras que se caracterizan por no haber sido concluidas y que sin la terminacin de los aspectos pendientes por construir, no adquieren la caracterizacin de utilizables, habitables o no pueden cumplir con el objetivo para el cual fueron construidas. En tal sentido tenemos obras inconclusas cuando: Por aspectos tcnicos o de tiempo no han sido terminadas las construcciones, impidiendo su puesta en funcionamiento. An estando terminada la obra fsica se requiera de dotacin especfica para cumplir con el objeto social para el cual fue construida.
Una obra inconclusa debe ser objeto de priorizacin en la presupuestacin anual de cada F.D.L.
2.4.6.1
Registro en el Banco Local de Programas y Proyectos
El proceso de registro que se observa en la grafica est contenido en el Manual de procedimientos para la operacin y administracin del Banco Local de Programas y Proyectos de la Secretara Distrital de Planeacin, entidad responsable de la organizacin y Administracin BPP-L (Ilustracin 3).
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Ilustracin 3 Ciclo para la inscripcin de proyectos BPP-L
Fuente: Secretara Distrital de Planeacin
La organizacin y administracin del BPP-L es el conjunto de actividades que permiten la gestin ordenada de la informacin y documentacin relacionada con las iniciativas y proyectos de inversin que hacen parte del BPP-L. La organizacin y administracin del BPP-L debe garantizar que la informacin all existente sea confiable, pertinente y oportuna. En particular tenemos: Banco de Iniciativas: Su administracin hace referencia a los procesos de almacenamiento y organizacin de las iniciativas que surgen como resultado del proceso participativo de los comisionados de trabajo y la comunidad en general. Las iniciativas expresan la intencin de la comunidad o actores organizados de resolver un problema o necesidad identificando para ello una o varias alternativas de solucin. Durante la administracin del Banco de Iniciativas se realiza la depuracin de esta informacin como insumo base para la formulacin de los proyectos de inversin local. Banco de Proyectos Locales: La organizacin y administracin del BPP-L hace referencia a las actividades de la alcalda local mediante las cuales se inscriben, registran y actualizan los proyectos de inversin local. Adicionalmente se relaciona con los procesos de almacenamiento, difusin y utilizacin de la informacin5.
2.4.7 Solicitud de Vigencias Futuras

De acuerdo con la normatividad vigente se definen genricamente las vigencias futuras como autorizaciones otorgadas para asumir obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras, cuando su ejecucin se inicie con el
Manual de procedimientos para la operacin y administracin del Banco de Programas y Proyectos Local (BPP-L)
30
presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de ellas6. En el caso de los F.D.L., la solicitud de vigencias futuras debe presentarse ante la Junta Administradora Local respectiva previo concepto favorable del CONFIS distrital. Para efectos de la presentacin ante el CONFIS distrital deben allegarse los siguientes documentos a la Direccin Distrital de Presupuesto de la Secretara Distrital de Hacienda y la Secretara Tcnica de CONFIS - Secretara Distrital de Planeacin. Los requisitos varan ligeramente en funcin del tipo de vigencia futura a tramitarse. (Formato 8).
Formato 8 Requisitos para Concepto favorable de CONFIS Segn tipo de Vigencia Futura
Requisitos Comunicacin dirigida a la Direccin Distrital de Presupuesto y la Secretaria Tcnica del CONFIS solicitando el concepto para la autorizacin de las vigencias futuras para adelantar el proyecto, obra o actividad Descripcin del objeto a desarrollar, identificando el compromiso del Plan de Desarrollo Local con el que se relaciona, mencionando los objetivos y las metas que se alcanzarn con su ejecucin Justificacin tcnica, econmica y financiera que evidencie la importancia de la utilizacin del mecanismo de vigencias futuras Concepto favorable de la Secretara Distrital de Planeacin para proyectos de inversin Formato de solicitud de vigencias futuras debidamente diligenciado (Disponibles en el Anexo 2) Acta del Consejo de Gobierno en el que conste la declaratoria de importancia estratgica para el proyecto Certificacin de existencia de apropiacin presupuestal mnimo del 15% exigido en el rubro correspondiente, suscrita por el alcalde local Informe de ejecucin de vigencias futuras aprobadas con anterioridad por cada objeto, proyecto o rubro presupuestal. Solicitud al CONFIS de autorizacin para asumir compromisos de vigencias futuras con carcter excepcional
Ordinarias
De Importancia Estratgica
Excepcionales
X
X
X
X
X
X
X X
Decreto 714 de 1996 Por el cual se compilan el acuerdo 24 de 1995 y el acuerdo 20 de 1996 que conforman el Estatuto Orgnico de Presupuesto Distrital. Artculo 14.
6
31
Una vez obtenido el concepto favorable del CONFIS distrital, el Alcalde Local podr presentar el proyecto de acuerdo correspondiente ante la JAL, quien tiene la competencia para autorizar la vigencia futura. La presentacin del proyecto debe acompaarse del concepto favorable del CONFIS. Estas pueden presentarse en cualquier momento del ao, bien sea conjuntamente o por separado del proyecto de presupuesto local. As pueden negarse o autorizarse con independencia del resultado de la discusin del presupuesto. Es perfectamente posible la aprobacin y consideracin de vigencias futuras para los rubros de gastos generales. En este caso los ahorros administrativos en los procesos contractuales y en los precios que se pueden obtener con contrataciones de mediano plazo, pueden justificar su autorizacin.
2.4.8 Talleres de revisin

Durante este proceso se llevaran a cabo los talleres de revisin de la informacin de la proyeccin de disponibilidad inicial, ingresos, determinacin de los gastos de operacin esenciales y obligaciones por pagar, previa a la presentacin de los anteproyectos, en las fechas que comunique la DDP, para lo cual deben asistir el responsable de Presupuesto, el Coordinador Administrativo y Financiero y el responsable de la Oficina de Planeacin del Fondo de Desarrollo Local.
2.4.9 Comits Funcionales

Con el fin de evaluar tcnica y financieramente el anteproyecto de presupuesto sustentado por el (la) Alcalde (sa) Local, la Secretara Distrital de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto convocar a los Comits Funcionales de acuerdo con el cronograma y metodologa que establezca para tal fin. Los F.D.L. debern ajustar el anteproyecto conforme a las observaciones efectuadas durante el comit. Los anteproyectos corregidos se convierten en los proyectos de presupuesto local que la DDP consolidar y presentar ante el CONFIS para la emisin del concepto previo favorable.
2.5 Presentacin del Proyecto de Presupuesto a la JAL

Una vez cuente con el concepto favorable del CONFIS, el Alcalde Local presentar ante la Junta Administradora Local el Proyecto de Acuerdo de Presupuesto, para su estudio y aprobacin durante los tres primeros das del periodo de sesiones ordinarias del mes de diciembre.
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El proyecto de presupuesto anual de los F.D.L. es el acto administrativo mediante el cual se presenta a nivel de agregados los ingresos y gastos requeridos para el funcionamiento y entrega de los bienes y servicios locales. Para efectos de su aprobacin el Alcalde Local presentar los siguientes documentos: 1. Mensaje presupuestal. 2. El Proyecto de Acuerdo de Presupuesto Anual para el respectivo F.D.L., contendr como mnimo los elementos expuestos en el Formato 4. 3. Vigencias futuras con su respectivo concepto favorable del CONFIS si las hubiere. 4. Un anexo informativo con: a. Detalle de los ingresos y gastos del respectivo F.D.L; b. Plan Operativo Anual de Inversiones que contiene la inversin a nivel de programas y proyectos; c. Matriz de Productos, Metas y Resultados; d. Informe de seguimiento a la ejecucin del presupuesto destinado a la atencin de poblaciones vulnerables;
2.5
Aprobacin, Repeticin, Liquidacin y Sancin u Objecin del Presupuesto
El Formato No. 9 recoge y presenta los principales aspectos normativos referidos al proceso de presentacin y aprobacin del presupuesto por la JAL y la sancin por el Alcalde Local.
33
SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Formato 9 Aprobacin del Proyecto Anual de Presupuesto de los F.D.L.

Qu Cundo Quin Cmo El Proyecto de Acuerdo debe ir a nivel de los agregados de disponibilidad inicial, ingresos corrientes, trasferencias, recursos de capital, gastos funcionamiento, gastos de inversin y Disponibilidad final., y con los documentos sealados en el artculo 15 del decreto 372 de 2010.
Dentro de los tres (3) primeros 1. La presentacin del Proyecto de das de las sesiones ordinarias del Presupuesto a la JAL mes de diciembre 2. La no presentacin del Proyecto Dentro de los tres (3) primeros de Presupuesto Anual del F.D.L a das de las sesiones ordinarias del consideracin de la Junta mes de diciembre Administradora Local
Alcalde local
El Alcalde Local expedir el Decreto El Decreto de Repeticin deber ir al nivel de agregados y el de Repeticin antes del 20 de Decreto de Liquidacin a nivel de rubros de gastos generales, diciembre. programas y proyectos. Art. 18 del 372 de 2010
En el primer debate
JAL en sesin de la comisin de En el primer debate, comisin de presupuesto, se realizar la presupuesto (integrada como mnimo discusin del proyecto y se aprobarn las modificaciones a que por la mitad mas uno de los miembros haya lugar. y siempre en nmero impar)
3. Estudio del Proyecto de Presupuesto
Durante el tiempo de estudio y en los debates para la aprobacin por parte de la Junta Administradora Local.
El coordinador administrativo y El coordinador administrativo y financiero del FDL local deben dar la financiero del FDL local y el Alcalde asesora a la JAL y el Alcalde local debe sustentar el proyecto de local debe asistir a los debates presupuesto.
4. La Aprobacin del Presupuesto Antes de la media noche del 15 de Anual del respectivo F.D.L. por la diciembre en segundo debate Junta Administradora Local - JAL
En el segundo debate se dar aprobacin definitiva en plenaria; Con el voto favorable de la mayora de los ediles; Junta Administradora Local en Sesin En este no se podrn introducir modificaciones o adiciones al texto en plenaria de la corporacin aprobado en primer debate por la comisin de presupuesto de la JAL. Artculo 17 del Decreto 372 de 2010.
34
Qu Cundo Quin Cmo
5. Si la JAL aprueba el proyecto de Dentro de los cinco (5) das presupuesto y el Alcalde no presenta siguientes a la fecha de recibo del objeciones. mismo
El Alcalde Sanciona el Acuerdo
La sancin del Acuerdo consiste en que aprobado por la JAL a nivel de agregados, el Alcalde luego expide el Decreto de liquidacin a nivel de los rubros de gastos generales y programas y proyectos.
6. El Alcalde Local podr objetar el Acuerdo Local de Presupuesto expedido por la JAL.
Dentro del trmino improrrogable de los cinco (5) das siguientes a la fecha de recibo del mismo.
El Alcalde Local
6.1 Si el Alcalde Local presenta Presentacin de las objeciones objeciones por inconveniencia al dentro de los cinco (5) das Acuerdo de presupuesto aprobado siguientes a la fecha de su recibo. por la JAL,
El Alcalde Local deber devolverlo a la Corporacin para que esta considere las razones del Alcalde Local
6.2 Si el Alcalde objeta por ilegal o Dentro de los cinco (5) das inconstitucional el Proyecto de siguientes al recibo para su Presupuesto aprobado por la JAL, sancin.
El Alcalde deber enviarlo al Tribunal Administrativo que tenga jurisdiccin en el Distrito Capital.
7. Si la comisin de presupuesto de la JAL no aprueba el proyecto de En el primer debate Presupuesto en primer debate. Antes de media noche del 15 de 8. Si la JAL No aprueba ( Mayora diciembre en segundo debate y voto negativo) el proyecto de Dentro de los cinco (5) das presupuesto, siguientes a la fecha de recibo del mismo.
La comisin de presupuesto de la JAL.
El Alcalde local deber realizar las objeciones por escrito a la respectiva JAL para que decida sobre estas. La Corporacin tendr tres (3) das para pronunciarse, emitiendo un nuevo Acuerdo que incluya los cambios sugeridos por el Alcalde o ratificando su pronunciamiento original, en cuyo caso el Alcalde deber sancionarlo. El Alcalde local deber realizar las objeciones por escrito a la respectiva JAL para que decida sobre estas. La Corporacin tendr tres (3) das para pronunciarse, emitiendo un nuevo Acuerdo que incluya los cambios sugeridos por el Alcalde o ratificando su pronunciamiento original, en cuyo caso el Alcalde deber sancionarlo. Mientras el Tribunal decide regir el Proyecto de Presupuesto presentado oportunamente por el Alcalde Local, bajo su directa responsabilidad. Por tanto el Alcalde Local expedir el presupuesto por Decreto a nivel de agregados y luego el Decreto liquidacin. Si la JAL aprueba partidas diferentes a las presentadas inicialmente por el Alcalde Local sin el concepto previo de ste, expresado en mensaje escrito, el Alcalde Local deber objetar el acuerdo por ilegalidad. Rige el proyecto presentado por el Alcalde Local el cual se debe aprobar por Decreto a nivel agregado, posteriormente expedir el respectivo Decreto de liquidacin a nivel de los rubros del plan de cuentas y proyectos de inversin.
Rige el proyecto presentado por el Alcalde Local, incluyendo las El Alcalde expide Decreto antes del 20 modificaciones que hayan sido aprobadas durante los debates de diciembre de la vigencia. (Articulo 17 Decreto 372 de 2010), lo expide a nivel de agregados y luego expide el Decreto de liquidacin.
Fuente: Direccin Distrital de Presupuesto con base en Normatividad: Decreto 1421 de 1993, Decreto 714 de 1996, Decreto 372 de 2010, Sentencia C-1645/00
35
2.5.1 Decreto de Liquidacin del Presupuesto El Alcalde local debe liquidar mediante Decreto Local el Presupuesto Anual de los F.D.L, a nivel de programas y proyectos, con base en el Acuerdo aprobado por la Junta Administradora Local - JAL (Formato 10).
Formato 10 Decreto de Liquidacin del Presupuesto Local DECRETO No. (Fecha)
Por el cual se liquida el Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos de la Alcalda Local de _________________para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del _____.
EL (LA) ALCALDE(SA) LOCAL DE ______________

En uso de sus facultades legales y en especial la que le confiere el artculo 19 del Decreto 372 de 2010.
CONSIDERANDO
Que la Junta Administradora Local aprob el Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para la vigencia fiscal de ______ mediante Acuerdo No. ___ de ___ de _____., el cual fue debidamente sancionado por el Alcalde local. Que en virtud de lo establecido en el artculo 19 del Decreto 372 de 2010, el Alcalde debe liquidar el presupuesto anual de ingresos y gastos a nivel de programas y proyectos. Que en mrito de lo expuesto,
DECRETA
ARTCULO 1. Fijar el Presupuesto Anual de Ingresos de la Alcalda Local de _______________para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 20__, por la suma de (______________________________PESOS M/CTE) ($_________________), conforme al siguiente detalle:
DISTRIBUCIN DE INGRESOS
CDIGO 1 2 2.1 2.1.2 2.1.2.03 DISPONIBILIDAD INICIAL INGRESOS INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Multas CONCEPTO PRESUPUESTO VALOR
36
2.1.2.04 2.1.2.99 2.2 2.2.4 2.2.4.05 2.2.4.05.01 2.4 2.4.3 2.4.3.02 2.4.9 Rentas contractuales Otros ingresos No tributarios TRANSFERENCIAS ADMINISTRACIN CENTRAL Participacin Ingresos Corrientes del Distrito Vigencia RECURSOS DE CAPITAL Rendimiento por Operaciones Financieras Rendimiento Provenientes de Recursos de Libre Destinacin Otros recursos de Capital TOTAL INGRESOS MAS DISPONIBILIDAD INICIAL
ARTICULO 2. Fijar el Presupuesto Anual de los Gastos para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 20___, por la suma de ______________________________________PESOS MCTE ($___________), conforme al siguiente detalle: DISTRIBUCIN DE GASTOS
Pesos $
CODIGO 3 3.1 3.1.2 3.1.2.01 3.1.2.01.x 3.1.2.01.xx 3.1.2.01.xxx 3.1.2.02 3.1.2.02.x 3.1.2.02.xx 3.1.2.02.xxx 3.3 3.3.1 GASTOS FUNCIONAMIENTO GASTOS GENERALES Adquisicin de bienes xxxxxx xxxxxx xxxxxx
CONCEPTO
PRESUPUESTO VALOR
Adquisicin de Servicios xxxxxx xxxxxx xxxxxx INVERSIN DIRECTA
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3.3.1.XX 3.3.1.XXX 3.3.1.XXXxx 3.3.1.XXXxxx 3.3.1.XXXxx 3.3.1.XXXxxx 3.3.1.XXX 3.3.1.XXXxx 3.3.1.XXXxxx 3.3.1.XXXxx 3.3.1.XXXxxx 3.3.1.XXX 3.3.1.XXXxx 3.3.1.XXXxxx 3.3.1.XXXxx 3.3.1.XXXxxx 3.3.5 4. Nombre del Plan de Desarrollo Distrital OBJETIVO X Programa Proyectos Programas Proyectos OBJETIVO XX Programa Proyectos Programa Proyectos OBJETIVO XX Programa Proyectos Programa Proyectos OBLIGACIONES POR PAGAR DISPONIBILIDAD FINAL TOTAL GASTOS MAS DISPONIBILIDAD FINAL
ARTCULO 3. Autorizar al F.D.L. para asumir compromisos con cargo a las vigencias futuras 20XX 20XX, por la suma de _______________________________MIL PESOS CONSTANTES ($xxxxxxxxxx), segn el siguiente detalle: [ste artculo se incluye en caso de que se vayan a tramitar la autorizacin de vigencias futuras conjuntamente con el presupuesto anual].
VIGENCIAS FUTURAS FUNCIONAMIENTO Y/O INVERSION
Cdigo 3 3.3 3.3.1 3.3.1
Concepto GASTOS Inversin Directa Nombre del Plan de Desarrollo
Ao 20XX
Ao 20XX
Total
38
3.3.1.x 3.3.1.x.x 3.3.1.x.x.x Objetivo Programa Proyecto
ARTCULO 4. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacin y surte efectos fiscales a partir del primero (1) de enero de ______.
Dado en Santa fe de Bogot a los ___ das del mes de Diciembre de _____
PUBLQUESE Y CMPLASE
El Alcalde Local Nombre del Alcalde (sa) Local
En la elaboracin del mismo se observarn las siguientes pautas: Tomar como base el Acuerdo de Presupuesto aprobado por la Junta Administradora Local o el Decreto de Expedicin del Presupuesto, segn sea el caso; El Plan de Cuentas Presupuestal establecido por la Secretara Distrital Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto; El anexo de programas y proyectos conforme a las modificaciones aprobadas en los debates Se efectuarn las aclaraciones de errores de transcripcin, aritmticos, numricos, de clasificacin y de ubicacin, que presenten en el Acuerdo o el Decreto de Expedicin. 2.5.2 Decreto de Repeticin Si se dan las causales de repeticin del presupuesto conforme a lo establecido en el artculo 18 del Decreto 372 de 2010, el Alcalde deber expedir el Decreto de Repeticin. En la preparacin y elaboracin del mismo, el Gobierno local tomar en cuenta las siguientes pautas: El presupuesto del ao anterior, entendido este como el Presupuesto Anual Local sancionado o adoptado por el Alcalde Local y liquidado para el ao fiscal en curso;
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Las adiciones debidamente aprobadas para el ao fiscal en curso; Los traslados de apropiacin efectuados al presupuesto para el ao fiscal en curso. El Alcalde local podr reducir gastos teniendo en cuenta los clculos de ingresos del ao fiscal El Decreto de Repeticin debe ir al nivel de agregados y el Decreto de Liquidacin a nivel del desagregado conforme al plan de cuentas para los FDL
Formato 11 Decreto de Repeticin del Presupuesto DECRETO LOCAL No. 01 (Fecha)
"Por medio del cual se expide el Decreto de Repeticin para el Presupuesto Anual del Fondo de Desarrollo Local de ________ para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de _______..
EL (LA) ALCALDE (SA) LOCAL DEL F.D.L. DE______________
En uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere la Constitucin Poltica de Colombia en su artculo 348, 48 y 49 del Decreto 714 de 1996 y el artculo 18 del Decreto 372 del 2010. CONSIDERANDO: Que la Alcalde (sa) Local no present el Proyecto de Presupuesto dentro de los tres (3) primeros das de las sesiones ordinarias del mes de diciembre a la Junta Administradora Local de la localidad de __________. Que el artculo 18 del Decreto 372 de 2010 estipula que si el Alcalde no hubiere presentado a consideracin de la Junta Administradora Local el Proyecto de Presupuesto Anual dentro de los tres (3) primeros das de las sesiones ordinarias del mes de diciembre, este expedir el Decreto de repeticin antes del 20 de diciembre de la vigencia. Que en la elaboracin del Decreto de repeticin el Alcalde Local tomar en cuenta el presupuesto vigente del ao en curso y lo establecido en el mencionado Decreto 372 de 2010. Que en mrito de lo anterior,
DECRETA
ARTICULO 1.: Fjense los cmputos del Presupuesto de Ingresos para la vigencia fiscal comprendida en entre el 1. de enero y el 31 de diciembre de ______, por la suma de ____ ($ ____) PESOS M/CTE., conforme al siguiente detalle:
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Cdigo Concepto Valor
1 2 2.1 2.2 2.3
Disponibilidad Inicial Ingresos Ingresos corrientes Transferencias Recursos de capital TOTAL INGRESOS + DISPONIBILIDAD INICIAL
ARTICULO 2. Fjense los cmputos del presupuesto de Gastos del Presupuesto Anual del Fondo de Desarrollo Local de___________, para la vigencia fiscal de enero 1. A diciembre 31 de _______, por la suma de ______ ($) PESOS M/CTE., de acuerdo al siguiente detalle: Cdigo Concepto Valor
3 3.1 3.3 4.
Gastos Funcionamiento Inversin Disponibilidad Final TOTAL GASTOS + DISPONIBILIDAD FINAL
ARTICULO 3. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacin y surte efecto fiscal a partir del 1. de enero de ____
PUBLQUESE Y CMPLASE
Dado en Bogot, a los ___ das del mes de Diciembre de ------ () Nombre del Alcalde Local Alcalde (sa) Local de
Una vez expedido el presupuesto anual, debe liquidarse observando el formato de la Formato 10.
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3. Ejecucin del Presupuesto

Es el proceso mediante el cual se recaudan los ingresos, se adquieren los compromisos y se ordenan los gastos, cumpliendo con los requisitos sealados en las disposiciones legales vigentes. La ejecucin presupuestal se inicia con el registro de las apropiaciones en el Sistema de Informacin Presupuestal, conforme a los valores establecidos en el Decreto de Liquidacin y el plan de cuentas vigente. La ejecucin presupuestal se desarrolla durante todo el ao, finaliza el 31 de diciembre y da paso al cierre presupuestal.
3.1 Ejecucin Activa y Pasiva

La ejecucin activa del presupuesto es el proceso de recaudo y registro de los ingresos que financian el Presupuesto del F.D.L., constituidos por la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes, la transferencia por concepto de la participacin en los ingresos corrientes del presupuesto de la Administracin Central y los recursos de capital. La Secretara Distrital de Hacienda - Direccin Distrital de Tesorera, es la responsable de la ejecucin activa del Presupuesto de cada Fondo de Desarrollo Local y efectuar el recaudo de los ingresos por concepto de rentas propias y de transferencias de los F.D.L. y los contabilizar de manera independiente para cada uno de ellos. El responsable de presupuesto del F.D.L. ser el encargado de registrar las cifras de ejecucin activa en el sistema presupuestal vigente. Debe tenerse en cuenta que los recaudos que los Fondos de Desarrollo Local efecten por cuenta de otras Entidades pblicas o de terceros, al igual que los giros de los mismos, no se incorporarn en los presupuestos, slo se efectuarn los registros contables correspondientes. Por su parte, la ejecucin pasiva es el proceso mediante el cual se adquieren compromisos y ordenan gastos que cumplan con los requisitos sealados en las disposiciones vigentes. La ordenacin de gastos conlleva la ordenacin del pago. En la ordenacin de un gasto, se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:
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Verificar que exista apropiacin presupuestal y que est previsto en el objeto del gasto del rubro presupuestal que se pretenda afectar. Iniciar el trmite contractual siempre y cuando exista el certificado de disponibilidad presupuestal previo. Solicitar oportunamente el registro presupuestal correspondiente. Ordenar el gasto atendiendo rigurosamente lo dispuesto en la normatividad contractual vigente. Si se trata de la ordenacin de gastos de inversin, el gasto ordenado debe corresponder a un proyecto que haga parte del Plan Operativo Anual de Inversiones de los F.D.L. debidamente formulado, evaluado y registrado en el Banco Local de Programas y Proyectos de Inversin segn el Sistema de Seguimiento al Plan de Desarrollo establecido por la Secretara Distrital de Planeacin. En consecuencia, ninguna autoridad podr contraer obligaciones sobre apropiaciones inexistentes, o en exceso del saldo disponible, o comprometer vigencias futuras sin la aprobacin previa del CONFIS Distrital y la aprobacin por parte de la JAL.
3.2 Apropiacin Presupuestal

Las apropiaciones incluidas en el Presupuesto Anual de los F.D.L. son autorizaciones mximas de gasto debidamente aprobadas para ser comprometidas durante la vigencia fiscal respectiva. Las apropiaciones pueden ser modificadas en el transcurso de la vigencia siguiendo los procedimientos establecidos para tal caso. Despus del 31 de diciembre de cada ao, estas autorizaciones expiran y en consecuencia no podrn comprometerse, adicionarse, transferirse, ni contracreditarse.
3.3 Certificado de Disponibilidad Presupuestal CDP- .

El Certificado de Disponibilidad Presupuestal CDP es el documento con el cual se garantiza la existencia de apropiacin presupuestal disponible y libre de afectacin para la asuncin de compromisos con cargo al presupuesto de la respectiva vigencia fiscal. Este es expedido por el responsable del Presupuesto del F.D.L. a travs del sistema de informacin presupuestal vigente. Es importante resaltar que solamente son vlidos los expedidos por el sistema de
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informacin vigente, con la nica excepcin de los destinados a respaldar compromisos que afecten presupuestos de vigencias futuras. Este documento afecta preliminarmente el Presupuesto mientras se perfecciona el compromiso y se efecta el correspondiente registro presupuestal. Cada Fondo de Desarrollo Local deber llevar un registro de los certificados que permita determinar los saldos de apropiacin disponibles para expedir nuevas disponibilidades. La expedicin del CDP se sujeta al valor del saldo de apropiacin disponible presupuestal. El certificado de disponibilidad presupuestal CDP-, debe contener la informacin relacionada y contenida en la ilustracin 4. Cdigo y nombre de la entidad Unidad Ejecutora Nmero del Certificado de Disponibilidad Cdigo Presupuestal Nombre del rubro presupuestal Valor del CDP a expedir Nombre, cargo, oficina solicitante y nmero de oficio Objeto del CDP Fecha de expedicin del CDP Firma del responsable de presupuesto
Ilustracin 4 Certificado de Disponibilidad Presupuestal
Fuente: Sistema de Informacin PREDIS
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A solicitud del Ordenador del Gasto o de los delegados por ste, el Responsable del Presupuesto o quien haga sus veces podr registrar la anulacin total o parcial de las disponibilidades, en los siguientes casos: Cuando se perfeccione el compromiso que se pretenda respaldar con una disponibilidad y el valor registrado resulte inferior al valor de la disponibilidad. Cuando no se hace uso de la disponibilidad. Cuando al finalizar la vigencia subsistan saldos de CDPs, estos se anulan de oficio. Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones presupuestales de los F.D.L. debern contar previamente con Certificados de Disponibilidad Presupuestal que garanticen la existencia de apropiacin presupuestal suficiente para atender estos gastos. Cuando en el desarrollo de actividades tendientes al cumplimiento de una misma finalidad, sea necesaria la adquisicin de compromisos con ms de una persona natural o con ms de una institucin de carcter oficial (colegios, jardines infantiles, hospitales, entre otros), los FDL podrn adoptar el procedimiento descrito a continuacin que ser aplicable especficamente para el manejo presupuestal. Expedicin de un nico Certificado de Disponibilidad Presupuestal-CDPpor el monto global objeto de la contratacin, que garantice la existencia de apropiacin presupuestal libre de afectacin. Una vez surtidos todos los trmites contractuales, el FDL elaborar un acto administrativo (Resolucin) mediante el cual se consolide la siguiente informacin de dichos contratos: apellidos y nombres de los contratistas, identificacin, nmero de contrato, fecha de inicio y terminacin, monto de la contratacin. Igualmente se relacionar el rubro y/o proyecto de inversin, el nmero del CDP y la actividad para la cual fueron contratados. Este acto administrativo ser firmado por el Alcalde Local y se constituir en el documento que soporta la expedicin de un nico Certificado de Registro Presupuestal que permita el perfeccionamiento y ejecucin de cada uno de los contratos. Para el reconocimiento y pago peridico de los contratistas se elaborar una sola Orden de Pago con cargo al respectivo rubro y/o proyecto de inversin, por el monto global a pagar, cuyo beneficiario ser el respectivo F.D.L. Esta Orden de Pago se acompaar de una planilla 45
de pagos en la que se detalle por cada contratista el valor a cancelar por dicho perodo, incluyendo los descuentos a que haya lugar en cumplimiento de la normatividad vigente. La Orden de Pago ser el documento base para el registro del giro presupuestal y para que la Direccin Distrital de Tesorera realice el giro de los recursos deber estar acompaado de la planilla de pagos.
3.4 Registro Presupuestal y Adquisicin de Compromisos

Es el documento mediante el cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiacin, garantizando que slo se utilizar para tal fin. Los compromisos debern contar con un registro presupuestal que los perfeccione y garantice la disponibilidad del presupuesto para el cumplimiento de su objeto. En este registro se deber indicar claramente el valor y el plazo de ejecucin del mismo. Esta operacin es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos y deber efectuarse despus de la firma del contrato y antes del acta de iniciacin del mismo en los trminos y con el cumplimiento de los requisitos establecidos en las normas legales vigentes. El Certificado de Registro Presupuestal hace constar la operacin del registro de los compromisos u obligaciones adquiridos con proveedores de bienes, obras y servicios. Para tal efecto, el Responsable del Presupuesto expedir el CRP en el sistema de informacin, slo estos tendrn validez. El Registro Presupuestal debe contener la siguiente informacin: Cdigo y nombre de la entidad Unidad Ejecutora Nmero del Registro Presupuestal Cdigo Presupuestal Nombre del rubro presupuestal Valor del Registro Presupuestal a expedir Nmero del Certificado de Disponibilidad Presupuestal Tipo y nmero del compromiso Objeto del Registro Presupuestal Beneficiario Fecha de expedicin del Registro Presupuestal Firma del responsable de presupuesto
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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Ilustracin 5 Certificado de Registro Presupuestal
Fuente: Sistema de Informacin PREDIS
El funcionario competente realizar la solicitud de expedicin del Certificado de Registro Presupuestal, previa verificacin del saldo y vigencia de la disponibilidad a afectar. El ordenador del gasto y el ordenador del pago son responsables por que la solicitud del CRP sea previa a la ejecucin del compromiso. A solicitud del Ordenador del Gasto o del funcionario que requiri su expedicin, el Responsable del Presupuesto o quien haga sus veces podr registrar la anulacin total o parcial de los registros presupuestales que pueden tener origen en: La liquidacin de contratos que presentan saldos. La declaratoria de caducidad o cualquier otro acto administrativo que determine el no requerimiento de nuevos pagos con cargo a dicho compromiso. Con la anulacin total o parcial de un registro se produce la liberacin del saldo de la disponibilidad presupuestal que ampar el compromiso. Al efectuar esta anulacin se deber contar con el acto administrativo que garantice la operacin.
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3.5 Obligaciones por Pagar

Las Obligaciones por Pagar son los compromisos adquiridos por el FDL durante la vigencia en curso y anteriores que no se alcancen a pagar al cierre de la vigencia. Al iniciar la vigencia fiscal, el responsable del presupuesto de cada F.D.L debe solicitar a la DDP el reemplazo de los Certificados de Disponibilidad Presupuestal que amparan las Obligaciones por Pagar constituidas por el respectivo fondo al finalizar la vigencia anterior. Estos CDPs se expiden hasta el monto mximo programado en el rubro Obligaciones por Pagar, si las obligaciones constituidas son superiores a este valor hasta el monto total constituido si este es inferior al valor programado, hasta tanto se realice el ajuste presupuestal por cierre en virtud del artculo 36 del Decreto 372 de 2010. Cuando el monto constituido sea superior a la apropiacin programada es recomendable que el F.D.L. expida los CDPs de reemplazo atendiendo a la priorizacin de pagos. En ese caso, es recomendable no efectuar el reemplazo automtico y total en el sistema sino expedirlos individualmente a medida que sean requeridos. En ningn caso los saldos liberados de Obligaciones por Pagar servirn para efectuar adiciones a otras obligaciones o pagos o para financiar nuevos compromisos. Toda adicin a contratos de aos anteriores se atender con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal en curso.
3.6 Registro de Giros Presupuestales
El giro presupuestal es la autorizacin dada por el ordenador del gasto y el responsable de presupuesto de cada F.D.L. al tesorero distrital para efectuar los pagos en desarrollo de los compromisos y obligaciones que adquieren las localidades en cada vigencia. Cada F.D.L. relaciona los giros en el Sistema de Informacin de Operacin y Gestin de Tesorera OPGET, mediante el diligenciamiento mensual de las rdenes de pago en las que se registran los datos del beneficiario, imputacin presupuestal, detalle del pago y detalle de descuentos. Una vez que la orden de pago es aprobada en el sistema OPGET, el giro se visualiza en PREDIS. La accin de registro de los giros por parte de cada F.D.L. y el momento de la realizacin del pago que efecta la Tesorera Distrital son procedimientos diferentes, los cuales a veces resultan no coincidentes en el cien por ciento, por presentarse rechazos en el pago debido a inconsistencias presentadas en el diligenciamiento de la informacin de la orden de pago tales como: datos del beneficiario y nmero de la cuenta bancaria. Tambin es posible que se de una orden de pago al finalizar el mes que quede registrada en PREDIS pero que no
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alcance a ser pagada por la Tesorera en el mismo mes, en esos casos tampoco coincide el presupuesto con el saldo real de caja. Por eso es necesario que mensualmente se verifique el monto de las autorizaciones de giros presupuestales ordenados por cada localidad, para garantizar que sean iguales al monto de pagos realizados por la Direccin Distrital de Tesorera para explicar y registrar la diferencia.
3.6.1 Conciliacin
Es el procedimiento mediante el cual se comparan los datos registrados entre dos partes con el fin de establecer e identificar diferencias si las hubiere. La Tesorera Distrital es la Tesorera de los F.D.L., por lo tanto, esta dependencia recauda los ingresos por concepto de rentas propias y sita las transferencias, por concepto de participacin en los ingresos corrientes del Distrito, en cuentas contables separadas para cada F.D.L., tambin efecta los pagos a los terceros beneficiarios de los fondos. La Conciliacin entre Tesorera, Contabilidad y Presupuesto se realiza mensualmente con el propsito de determinar las diferencias que se puedan presentar entre los saldos presupuestales y reales de caja de los ingresos y gastos de cada localidad, con la finalidad de cuantificarlos, explicarlos y evidenciarlos. Esta Conciliacin debe reportarse dentro de los 10 das calendario del mes siguiente de corte en los trminos y condiciones de la Resolucin No. 004 de diciembre 28/2007 de la Direccin Distrital de Contabilidad. Para estos efectos, es necesario diligenciar y enviar mensualmente a las Direcciones Distritales de Presupuesto, Contabilidad y Tesorera, el siguiente formato (Formato 12).
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Formato 12 Conciliacin de Caja F.D.L.

Fondo de Desarrollo Local de ________________ Periodo del _______________________________ Dir. Distrital Concepto Tesorera 3. Saldo inicial a: mes () da () ao () 4. Mas (+) Ingresos 5. Menos (-) Egresos 6. Saldo disponible DETALLE DE LA DIFERENCIA 6. Saldo disponible 7. Ingresos registrados de mas en Tesorera
FDL
Diferencia
8. Ingresos registrados de ms en el Fondo
9. Egresos registrados de ms en Tesorera 10. Egresos registrados de ms en el Fondo
11. SUMAS IGUALES 12. Compromisos para ajustar diferencia: 13. Alcalde local 14. Contador 16. Fecha elaboracin
15. Responsable de presupuesto
Fuente: Direcciones Distritales de Tesorera y Contabilidad
Para diligenciar este formato, deben tenerse en cuenta las siguientes definiciones y procesos: Saldo Inicial: Corresponde al saldo final del mes anterior, reportado por la Direccin Distrital de Tesorera y al registrado por el F.D.L. Se debe determinar la diferencia si la hubiere. En el mes de enero de cada ao
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debe registrarse como saldo inicial el saldo final a 31 de diciembre del ao anterior. Ingresos: Corresponde a la sumatoria de los ingresos propios y las transferencias de cada localidad reportados por la Direccin Distrital de Tesorera y registrados por el F.D.L. durante el periodo reportado. Se debe determinar la diferencia si la hubiere. Egresos: Corresponde a la sumatoria de los pagos reportados por la Direccin Distrital de Tesorera (Ordenes de Pago canceladas por la Tesorera durante el mes) y los registrados por el F.D.L. durante el mes, respectivo. Se debe determinar la diferencia si la hubiere. Saldo Disponible: Es el resultado de sumarle al saldo inicial los ingresos y restarle los gastos del mes. En caso de que hubiera una diferencia, esta debe reportarse en la columna Detalle de la Diferencia, teniendo en cuenta lo siguiente: Saldo Disponible: Corresponde al valor registrado en el tem informado anteriormente. Ingresos registrados de ms en Tesorera: Si la diferencia que la localidad determin corresponde a ingresos reportados de ms por la Direccin Distrital de Tesorera, se debe registrar en forma negativa, el detalle de cada uno, indicando si son Ingresos Propios, Transferencias o Actas de Legalizacin. Ingresos registrados de ms en el Fondo de Desarrollo Local: Si la diferencia que la localidad determin corresponde a ingresos registrados de ms por el FDL, se debe registrar en forma negativa, el detalle de cada uno, indicando si son Ingresos Propios, Transferencias o Actas de Legalizacin. Egresos registrados de ms en Tesorera: Si la diferencia que la localidad determin corresponde a rdenes de Pago reportadas de ms por la Direccin Distrital de Tesorera, se debe registrar en forma negativa, el detalle de cada Orden de Pago indicando el nmero de la misma y el beneficiario. Egresos registrados de ms en el FDL: Si la diferencia que la localidad determin corresponde a rdenes de Pago registradas de ms por el FDL, se detalla en forma positiva cada Orden de Pago indicando el nmero de la misma y el beneficiario. 51
Sumas Iguales: Es la suma de los valores incluidos en el Detalle de la diferencia para las columnas DDT y F.D.L. Los valores reflejados en este rengln deben ser iguales para la Direccin Distrital de Tesorera y para el Fondo de Desarrollo Local. En caso de existir diferencias se deben verificar los signos y valores registrados, hasta llegar a la igualdad. Notas Explicativas: En caso de ser necesario cada localidad debe relacionar los siguientes aspectos: 1. Las rdenes de Pago que la localidad registr presupuestalmente y/o contablemente y que en la consulta de Estado aparece as: (validacin PREDIS, validacin PAC, validacin contable y firmas) 2. Las Ordenes de Pago que quedan en rechazo (Cuentas por pagar por parte del F.D.L.) pendientes de pago o cancelacin por parte de la Secretaria Distrital de Hacienda - Direccin Distrital de Tesorera. 3. Causar y pagar los descuentos, si los tuviera de aquellas rdenes de Pago que quedan en rechazo (Cuentas por pagar por parte del F.D.L.) pendientes de pago o cancelacin por parte de la Secretara Distrital de Hacienda - Direccin Distrital de Tesorera. 4. Los ingresos propios o transferencias no reportadas por parte de la Secretara Distrital de Hacienda - Direccin Distrital de Tesorera.
Dadas las caractersticas de algunas transacciones, es factible encontrar que sus registros en los diferentes sistemas se efecten con un desfase temporal que no es susceptible de correccin al momento de cierre, por lo tanto, ocasionan saldos por conciliar que no obedecen a errores sino a momentos diferentes de registro.
3.7 Programa Anual Mensualizado de Caja PAC
De acuerdo con los artculos 55 a 57 del Decreto 714 de 19967, la ejecucin de los gastos del Presupuesto debe hacerse a travs del Programa Anual Mensualizado de Caja PAC. Este es el instrumento financiero mediante el cual se define el monto mximo mensual de fondos disponibles de la localidad, y el monto mximo mensual de pagos, con el fin de cumplir sus compromisos, debiendo realizar los pagos teniendo en cuenta los montos aprobados en l.
Por el cual se compilan el Acuerdo 24 de 1995 y Acuerdo 20 de 1996 que conforman el Estatuto Orgnico del Presupuesto Distrital
7
52
El PAC se elaborar de conformidad con el presupuesto aprobado segn Acuerdo Local, que es el lmite mximo fijado para programar en cada vigencia. La operatividad del PAC al interior de cada Fondo de Desarrollo Local se materializa en una programacin de pagos mensual. Al momento de elaborar el PAC, se debe partir de la base del presupuesto aprobado para la localidad, proyectando los gastos teniendo en cuenta los siguientes criterios: 1. Presupuesto de Gastos 2. Plan de Compras 3. Plan de Desarrollo y Plan de Inversiones 4. Vigencias Futuras autorizadas 5. Resultado cierre vigencia anterior 6. Sentencias 7. Pagos histricos realizados (tres ltimas vigencias) 8. Consultar los ingresos recibidos (tres ltimas vigencias) 9. Calendarios tributarios, Pagos de impuestos y tasas 10. Estadsticas nacionales como el IPC, la TRM 11. Normas y procedimientos establecidos por la Direccin Distrital de Tesorera (Ver Manual de PAC vigente) El PAC le permite a la localidad identificar oportunamente los faltantes temporales de recursos, control a la ejecucin del gasto, control a la financiacin de los compromisos adquiridos mensualmente con base en la existencia de ingresos, pero sobre informa al ordenador del gasto a fin de que, en la toma de decisiones, evite adquirir compromisos si no tiene evidencia de recaudo o fuentes que financien el pago de dicho gasto.
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4. Modificaciones Presupuestales
Las modificaciones presupuestales buscan adecuar el presupuesto a nuevas condiciones econmicas, sociales o de cualquier otra ndole que se presenten durante la ejecucin de los proyectos de inversin o de los gastos de funcionamiento y que no hayan sido previstas durante la etapa de programacin presupuestal. La modificacin presupuestal es una variacin mediante la cual, y por acto administrativo, se aumentan o disminuyen las cuantas de las apropiaciones para complementar las insuficientes, ampliar los servicios existentes o establecer nuevos servicios autorizados por la ley y los acuerdos, lo mismo que cancelar o aplazar las apropiaciones aprobadas. 4.1 Traslado Presupuestal Es la modificacin al presupuesto que disminuye el monto de una apropiacin para aumentar, en la misma cuanta, la de otra del mismo agregado presupuestal o entre agregados presupuestales. Los traslados entre agregados presupuestales se aprobarn por la Junta Administradora Local previo concepto favorable del CONFIS Distrital. Los traslados presupuestales dentro del mismo agregado los efecta el Alcalde Local mediante Decreto, previo concepto favorable de la Secretara Distrital de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto y de la Secretara Distrital de Planeacin cuando se trate de proyectos de inversin. Los requisitos para el trmite de las modificaciones por traslado presupuestal ante la Secretara Distrital de Hacienda DDP varan dependiendo del nivel de desagregacin que se vaya a afectar (Formato 13).
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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Formato 13 Requisitos por tipo de Traslado

Tipo de modificacin Competencia para Aprobar Decreto Requisitos para su tramite con 1, 3, 4, 5, 6 , 7 y 8
Traslados presupuestales entre Alcalde Local mediante proyectos de Inversin viabilidad de SHD Traslado presupuestal entre Alcalde Local mediante rubros de gastos generales viabilidad de SHD Traslado presupuestal agregados
Decreto
con 1, 3, 4, 6 y 7
entre JAL por iniciativa del Alcalde Local con 1, 2, 4, 5, 6, 7 y 8 concepto previo favorable del CONFIS
1. Solicitud del Alcalde Local debidamente firmada 2. Proyecto de Acuerdo. 3. Proyecto de Decreto. 4. Justificacin tcnica, econmica y financiera, en la que se explique clara y concisa las razones por los cuales se contracrditan y acreditan los rubros presupuestales objeto del traslado. As mismo se debe detallar los objetos de gastos, productos, servicios, y acciones y/o actividades a desarrollar y la modalidad de contratacin como el cronograma con las fechas estimadas donde se evidencie que se alcanzarn a surtir todos los pasos y procesos de ley que permitirn que los recursos queden comprometidos antes de terminar la vigencia fiscal. 5. Informacin tcnica de la modificacin, evaluacin frente a las metas del Plan de Desarrollo Local y cronograma de programacin de la contratacin. Formato disponible en el Anexo 3. 6. Certificado de disponibilidad presupuestal. 7. Cuadro demostrativo en el que se reporte detalladamente el presupuesto definitivo antes de la modificacin presupuestal, los valores correspondientes a la modificacin y el presupuesto ajustado definitivo. 8. Concepto previo favorable de la Secretara Distrital de Planeacin sobre la viabilidad del traslado presupuestal cuando se trate de proyectos de inversin.
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Cuando se requiera de proyecto de acuerdo, el Alcalde Local deber presentarlo a la JAL para su estudio y aprobacin en dos (2) debates, en das diferentes, en comisin de presupuesto y sesin plenaria. El Acuerdo aprobado por la JAL debe ser liquidado por el Alcalde local mediante decreto. Para el efecto usar el mismo formato del Decreto de Liquidacin, ajustando los considerandos y el plan de cuentas. En cualquier caso, el Decreto de Liquidacin debe ser incorporado en el sistema PREDIS por el funcionario de la DDP que asesora al F.D.L., dentro del mes correspondiente, el Alcalde deber enviar a la Direccin de Presupuesto, dentro de los tres (3) das siguientes copia del Acuerdo y/o Decreto que fueron expedidos para tal fin. Las actualizaciones en el sistema SEGPLAN correspondiente a los traslados presupuestales las debe efectuar el F.D.L
4.2 Adiciones Presupuestales
Son modificaciones al presupuesto de los FDL, para aumentar las apropiaciones autorizadas inicialmente por la Junta Administradora Local o no previstas para un objeto de gasto, estas modificaciones se tramitarn teniendo en cuenta las competencias definidas en el Decreto 372 de 2010 y los requisitos sealados en este Manual. La disponibilidad o existencia de recursos para los crditos adicionales debe ser certificada por jefe o responsable de presupuesto. Los crditos adicionales se pueden presentar por: Recursos de cooperacin y/o donaciones Convenios entre entidades: Incremento estimado de los recursos propios Adicin por Excedentes Financieros Para que la DDP haga el trmite de las adiciones ante el CONFIS debe enviarse una solicitud firmada por el alcalde local o funcionario competente delegado adjuntando, adems, los siguientes requisitos que varan segn el tipo de adicin (Formato 14).
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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Formato 14 Requisitos por tipo de Adicin

Tipo de modificacin Competencia para Aprobar Requisitos para su trmite
Incremento de los recursos Junta Administradora Local, 1, 3, 4, 5, 6 y 7 propios (Multas / Rentas previo concepto favorable del Contractuales - Convenios) CONFIS. Adicin de recursos de asistencia Alcalde Local mediante 2 y 5 o cooperacin internacional no Decreto e informar dentro de reembolsables los 15 das siguientes a la SHD-DDP, al CONFIS y a la JAL. Adicin de excedentes financieros, que no estaban incorporados en el presupuesto inicial
Junta Administradora Local mediante Acuerdo, de conformidad con la comunicacin del CONFIS.
1, 3, 4, 6, 7 y 8
Considerando, segn el caso, la siguiente lista de requisitos 1. Proyecto de Acuerdo. 2. Proyecto de Decreto. 3. Exposicin de motivos 4. Anexo informativo a nivel de proyectos de inversin y/o de rubro de gastos generales. 5. Certificacin de recursos adicionales expedida por la Tesorera Distrital. 6. Presupuesto ajustado de ingresos y gastos en el que se reporte detalladamente el presupuesto definitivo antes de la modificacin presupuestal, los valores correspondientes a la modificacin y el presupuesto ajustado definitivo, firmado por el responsable de presupuesto. 7. Concepto previo y favorable de la Secretara Distrital de Planeacin, cuando se trate de una modificacin a la Inversin. 8. Acta de liquidacin de excedentes financieros y certificacin de recursos disponibles en la Tesorera a 31 de diciembre. Debe tenerse en cuenta que todas las modificaciones presupuestales aprobadas por Acuerdo requieren del respectivo Decreto de liquidacin expedido por el Alcalde Local.
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4.3 Suspensin o Reduccin

Es la disminucin de las apropiaciones presupuestales, con la que se ajustan los ingresos a su recaudo real o esperado. Estas se efectan por Decreto del Alcalde Local en respuesta a los siguientes eventos: Cuando se estime que los ingresos propios de la localidad no se recaudarn. Cuando se reduzcan los Ingresos Corrientes de la Administracin Central en cuyo caso los presupuestos de los F.D.L. debern ajustarse por Decreto, con base en comunicacin enviada por la Secretaria Distrital de Hacienda Direccin Distrital de Presupuesto. Para efectuar la suspensin o reduccin, el Alcalde Local deber expedir el Decreto fijando los montos ajustados de los rubros presupuestales. Para el efecto debe contar como soporte con los Certificados de Disponibilidad Presupuestal y el concepto previo de la Secretara Distrital de Planeacin si es que se reducirn apropiaciones de inversin. En cualquier caso, el Decreto de suspensin debe ser incorporado en el sistema PREDIS por el funcionario de la DDP en el mes correspondiente. El Alcalde Local deber enviar a la DDP, dentro de los tres (3) das siguientes copia del Acuerdo y/o Decreto que fueron expedidos para tal fin.
4.4 Vigencias Futuras

De acuerdo con la normatividad vigente8 se definen genricamente las vigencias futuras como autorizaciones otorgadas para asumir obligaciones: que afecten presupuestos de vigencias futuras, cuando su ejecucin se inicie con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de ellas. (Artculo 12 Ley 819 de 2003). En la prctica esta figura opera como un presupuesto plurianual de naturaleza excepcional que le permite a la entidad que lo recibe contraer compromisos para ser ejecutados en una o varias vigencias fiscales futuras. Al respecto es importante aclarar que una vigencia futura no puede usarse como un crdito de proveedores (vase concepto 12748 de diciembre 12 de 1997 de la Direccin General del Presupuesto Nacional Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico); una autorizacin de este tipo no puede servir para
Decreto 714 de 1996 Por el cual se compilan el Acuerdo 94 de 1995 y el Acuerdo 20 de 1996 que conforman el Estatuto Orgnico del Presupuesto Distrital.
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pagar en el futuro bienes o servicios recibidos en el presente, sino para contratar y pactar en el presente la entrega y el pago de bienes y servicios en el futuro (Ilustracin 6).
Ilustracin 6 Vigencias Futuras
Segn lo muestra el diagrama, la entidad que cuenta con una vigencia futura puede en la vigencia fiscal inicial contratar inmediatamente el valor total autorizado, siempre y cuando, la entrega y el pago de los bienes y/o servicios se efecten progresivamente a lo largo de cada una de las vigencias fiscales futuras. Gracias a la vigencia futura, la entidad puede contratar desde el presente $100, distribuyndolos en pagos que se efectuarn contra la entrega de bienes y/o servicios equivalentes a $30, $40 y $30 durante cada uno de los tres aos autorizados. Este instrumento no debe tampoco asociarse con una adicin presupuestal a materializarse en la forma de un incremento al monto indicativo del plan plurianual de inversiones, la vigencia futura es un mecanismo de gestin y contratacin. De otro lado, tambin sirve como elemento alternativo de gestin que reduce la constitucin de obligaciones por pagar y los costos administrativos de la contratacin al incentivar y permitir una sola contratacin para varias vigencias.
4.4.1 Cmo se ejecutan?
En la ejecucin de las vigencias futuras la contratacin se inicia con la expedicin del CDP que ampara y respalda el proceso contractual. Como la autorizacin se extiende ms all de la vigencia actual y en el PREDIS nicamente est cargada la vigencia actual, el monto restante de la vigencia futura debe ampararse con certificaciones manuales expedidas por fuera del sistema conforme a la autorizacin concedida. Una vez que se habilite en el sistema la siguiente vigencia fiscal deben reemplazarse los CDPs manuales por otros expedidos por el sistema. El pago se efectuar, como es normal, una vez se reciban a satisfaccin los bienes y/o servicios contratados. La naturaleza de las apropiaciones otorgadas mediante el mecanismo de vigencias futuras es igual al de las incluidas en el presupuesto anual de la
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localidad, esto es, fenecen al trmino de la vigencia en la que o para la que se autorizan si no son contratadas antes del trmino de la misma.
4.4.2 Ordinarias
La normativa que regula y ampla las definiciones marco contenidas en el estatuto orgnico de presupuesto9 desarroll una tipologa que clasifica las vigencias futuras en ordinarias as: afectan presupuestos de vigencias futuras () su ejecucin se inicia con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se desarrolla en cada una de ellas. (Artculo 10). Un caso especial de vigencia futura ordinaria es aquella autorizacin que excede el periodo de Gobierno, estas se conceden para proyectos de importancia estratgica: la autorizacin por parte del CONFIS para comprometer presupuesto con cargo a vigencias futuras no podr superar el respectivo periodo de gobierno. Se exceptan los proyectos de gastos de inversin en que el Consejo de Gobierno [Distrital] previamente los declare de importancia estratgica. (Artculo 10 Ley 819 de 2003).
4.4.3 Excepcionales
Por su parte, las excepcionales son aquellas: obligaciones que afecten el presupuesto de vigencias futuras sin apropiacin en el presupuesto del ao en que se concede la autorizacin. (Artculo 11 Ley 819 de 2003). Es importante resaltar que la Ley en comento prohbe: la aprobacin de cualquier vigencia futura, en el ltimo ao de gobierno del respectivo alcalde o gobernador (). (Artculo 12 Ley 819 de 2003).
Ley 819 de 2003 Ley de Responsabilidad Fiscal
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5. Cierre Presupuestal
Este procedimiento inicia al trmino de la ejecucin presupuestal, para determinar la situacin fiscal a 31 de diciembre de los Fondos de Desarrollo Local. Para el efecto se reportan las obligaciones por pagar constituidas al cierre de la vigencia y se determina el excedente financiero a 31 de diciembre. Con base en la informacin del cierre y la liquidacin de los excedentes de cada F.D.L. se realiza el ajuste, tanto en ingresos como en gastos, del presupuesto de la vigencia en curso. En la preparacin de la informacin para la constitucin de las obligaciones por pagar, las cuentas por pagar y los excedentes financieros, los F.D.L deben observar las siguientes pautas: En la Ejecucin Activa, los FDL registrarn en el Sistema PREDIS, el recaudo acumulado a 31 de diciembre y debidamente conciliado entre la Direccin Distrital de Tesorera, la Oficina de Contabilidad y de Presupuesto del FDL. Los FDL debern revisar que los Certificados de Disponibilidad Presupuestal que no cuenten con registro presupuestal sean anulados, al igual que los saldos de disponibilidad. Se recomienda, NO EFECTUAR solicitudes de anulacin de Disponibilidades o de Registros Presupuestales, sin antes haber verificado que efectivamente estas disponibilidades no estn amparando compromisos o en el caso de los registros presupuestales que stos no se requieran para amparar el pago. El Alcalde Local debe solicitar mediante oficio la anulacin de disponibilidades o saldos de disponibilidades y registros presupuestales. Al cierre de la vigencia fiscal las Obligaciones por Pagar se constituirn nicamente sobre los compromisos debidamente perfeccionados. Para las ofertas de compra de predios quedarn como obligaciones por pagar nicamente si tienen contratos de compraventa, de lo contrario se manejarn como procesos en curso. Se podrn constituir Obligaciones por Pagar con base en los convenios firmados que cuenten con los correspondientes Certificados de Registro Presupuestal. Al ao siguiente para esta clase de compromisos se sustituirn los CDPs que los respaldan y se expedirn los registros 61
presupuestales en la medida en que se firmen los contratos, a nombre del beneficiario que se contrate para ejecutarlos. Dichos convenios deben desarrollar su objeto contractual a ms tardar en la vigencia siguiente en que se perfeccionen. Todo contrato firmado antes del 31 de diciembre de la vigencia fiscal deber contar con Certificado de Registro Presupuestal que perfeccione dicha obligacin. Las cuentas por pagar son aquellas obligaciones constituidas para amparar los compromisos que se hayan derivado de la entrega de los bienes, obras y servicios y de su recibo a satisfaccin a ms tardar el 31 de diciembre de la vigencia fiscal, y de anticipos y sumas anticipadas pactadas en los contratos que cuenten con orden de pago y dems soportes legales, y que al cierre del perodo no hayan sido canceladas. Las cuentas por pagar deben ser soportadas con las respectivas rdenes de pago o Relaciones de Autorizacin y contar con el giro presupuestal antes del 31 de diciembre de la vigencia. De igual manera, deben estar aprobadas en el sistema de informacin OPGET antes del 31 de diciembre de la respectiva vigencia y contar con su correspondiente registro en la contabilidad financiera. Los Procesos de Contratacin en Curso que no alcancen a ser perfeccionados a 31 de diciembre de la vigencia, esto es, que no se realicen los contratos respectivos y por consiguiente no se expidan los registros presupuestales, no darn lugar a la constitucin de obligaciones por pagar. La certificacin de la Tesorera, cuya finalidad es conocer el total de fondos disponibles a 31 de diciembre de cada uno de los F.D.L., servir de base para determinar la Disponibilidad Neta de Tesorera del ejercicio presupuestal. Al cierre de la vigencia fiscal, la disponibilidad neta de tesorera deber estar conciliada con la Direccin Distrital de Tesorera, la Oficina de Contabilidad y de Presupuesto del Fondo de Desarrollo Local.
Una vez tenido en cuenta todo lo anterior, los F.D.L. deben entregar a la DDP, en las fechas establecidas, los siguientes documentos:
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Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Gastos. Generado por el sistema de informacin presupuestal vigente. Ejecucin detallada de las Obligaciones por Pagar. Generado por el sistema de informacin presupuestal vigente. Informe de Obligaciones por Pagar constituidas a 31 de diciembre de la vigencia anterior en el formato generado por el sistema de informacin presupuestal vigente, firmado por el Alcalde Local, el Responsable de Presupuesto y el Contador. Informe de Obligaciones por Pagar constituidas a 31 de diciembre del ao en curso. Generado por el sistema de informacin presupuestal vigente. Certificacin de la Direccin Distrital de Tesorera, sobre los saldos de recursos a 31 de diciembre del ao anterior. Informe Trimestral de Gestin. Este debe contener un anlisis detallado de la ejecucin acumulada en trminos de metas. Informe anual de la vigencia con los productos, metas y resultados y los correspondientes indicadores sobre el avance en el cumplimiento de las metas y resultados. Relacin de los Procesos de contratacin en curso programados en el presupuesto de la vigencia siguiente, indicando: Sector, imputacin presupuestal del proyecto, nombre del proyecto y monto. Relacin de los Procesos de contratacin en curso reales a 31 de diciembre del ao en curso, indicando: Sector, imputacin presupuestal del proyecto, nombre del proyecto, monto, nmero de CDP. Excedentes Financieros segn el Formato 15.
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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Formato 15 Excedentes Financieros de los F.D.L.

FONDO DE DESARROLLO LOCAL DE ____________________
$ pesos
(+) (+) (+) (+) = (-) (-) (-) (-)
Concepto SALDOS A 31 DE DICIEMBRE EN: Caja Cuentas Corrientes Cuentas de Ahorro Inversiones Temporales 1. TOTAL RECURSOS DISPONIBLES 2. Fondos Especiales 3. Fondos y Tesoreras de Terceros Fondos con destinacin especfica Cuentas por Pagar y/o rechazos- en Tesorera 4. = (2+3) TOTAL DE FONDOS 6. Recursos incorporados en el presupuesto 2010 7. = ( 1- 4- 6 ) DISPONIBILIDAD NETA EN TESORERA 8. Obligaciones por Pagar a 31 de diciembre 9. = ( 7 - 8 ) SUPERAVIT/DEFICIT 10. CUENTAS POR COBRAR CONSTITUIDAS A 31 DE DICIEMBRE Transferencias de Funcionamiento Administracin Central Transferencias de Inversin Administracin Central (Reconocimiento) Transferencia Nacin Otros Reconocimientos de ingresos 11. Recorte de Ingresos vigencia 12. ( 9 + 10 - 11 ) EXCEDENTE Y/O DEFICIT FINANCIERO
Valor 2.000,00
2.000,00 10,00 130,00 50,00 80,00 90,00 200,00 1.710,00 1.500,00 210,00
(-) = = (-) (-) (-) (-) (-) (-) =
100,00 110,00
Los Excedentes Financieros corresponden a los recursos que no han sido comprometidos y estn libres de afectacin presupuestal, los cuales deben ser distribuidos y reasignados por el CONFIS de conformidad con las determinaciones del mismo.
5.1 Distribucin de Excedentes Financieros
Los Excedentes Financieros son propiedad del Distrito Capital, en virtud de lo estipulado en el artculo 78 del Estatuto Orgnico de Presupuesto del Distrito10 y en el artculo 37 del Decreto 372.11 Esto quiere decir que aunque deben reinvertirse en el sector local, la distribucin de los mismos es una decisin discrecional del CONFIS.
Decreto 714 de 1996, Por el cual se compilan el Acuerdo 24 de 1995 y Acuerdo 20 de 1996 que conforman el Estatuto Orgnico del Presupuesto Distrital. 11 Por el cual se reglamenta el proceso presupuestal de los Fondos de Desarrollo Local F.D.L.
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Dada la urgencia de incrementar la eficiencia y la eficacia del gasto local mejorando el impacto del mismo en trminos de bienes y servicios hacia la comunidad, el CONFIS basar sus decisiones en consideraciones relativas al grado de cumplimiento de las metas pactadas al momento de la programacin presupuestal, para el efecto los F.D.L. remitirn a DDP y a la Secretara Tcnica del CONFIS la Formato 16.
Formato 16 Propuesta de Distribucin de Excedentes F.D.L.
Proyecto Monto a Distribuir Gasto Especfico Cobertura Impacto sobre las metas Plan de Desarrollo ocal
Ejemplo 1 : 0385 Relacionar Adquisicin y especficamente las mejoramiento de 100.000.000 actividades que se infraestructura y van a desarrollar con equipamiento de esos recursos. sedes Ejemplo 2: 0005- Acciones para la seguridad 50.000.000 alimentaria y nutricional en Tunjuelito. TOTAL A 150.000.000 DISTRIBUIR
Determinar y cuantificar la poblacin que se beneficiar con las acciones a desarrollar.
Mencionar la meta y el porcentaje que se alcanzar con estos recursos.
Cada F.D.L. enviar adems estos documentos adicionales: La matriz de PMR segn el Formato 7, con el corte que se determine en la circular o la instruccin de cierre. Justificacin del Alcalde Local en donde se motive la urgencia y pertinencia de adicionar estos recursos a la localidad y en los proyectos propuestos. Una vez el Alcalde Local reciba la comunicacin oficial del CONFIS, sobre los excedentes financieros asignados y los rubros a los que debe adicionarlos, proceder a incorporarlos mediante el mecanismo de adicin segn lo estipulado en las normas y los procedimientos de este manual.
5.2 Ajuste por Cierre Presupuestal
Al finalizar la vigencia fiscal y una vez determinadas las obligaciones por pagar constituidas y los saldos reales de caja debidamente certificados por el Tesorero Distrital, el Alcalde Local proceder por Decreto a realizar el ajuste a las obligaciones por pagar presupuestadas.
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El Alcalde Local emitir el Decreto de Ajuste contando con el concepto previo favorable de la Secretara Distrital de Planeacin y de la SDH - DDP. Para la expedicin del concepto previo favorable al ajuste esta dependencia tendr en cuenta la informacin contenida en los documentos enviados para efectuar el cierre, dicho concepto se comunicar por escrito a los Alcaldes Locales para que estos procedan a efectuar el ajuste. En el Decreto de ajuste el Alcalde Local debe igualar el monto inicial apropiado en el rubro Obligaciones por Pagar al valor exacto de las obligaciones por pagar constituidas al cierre de la vigencia anterior. Adems mediante el Decreto igualar el valor aforado inicialmente en la Disponibilidad Inicial al valor certificado de los saldos reales de caja a 31 de diciembre del ao anterior. Para el efecto puede usarse el siguiente modelo de Decreto. Formato 17.
Formato 17 Decreto de Ajuste Presupuestal Logo tipo entidad
DECRETO LOCAL No. XXX Fecha Por el cual se ajusta el Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos del Fondo de Desarrollo Local de _________________ para la vigencia fiscal de 20___
EL ALCALDE LOCAL DE _______________
En ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales y en especial las que le confiere el artculo 36 del Decreto 372 de 2010, y C O N S I D E R A N D O: Que una efectuado el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 20__, se determin un monto de obligaciones por pagar de $_______ y un saldo real de caja por $_______. Que en el presupuesto de la vigencia ______ se estimo un valor de $______ en el rubro de obligaciones por pagar y $______ en el rubro de disponibilidad inicial. Que se presentan diferencias entre los valores determinados en obligaciones por pagar y disponibilidad inicial frente a los programados en el presupuesto de Ingresos y Gastos de la vigencia. Que el F.D.L. debe ajustar el agregado de las obligaciones por pagar del presupuesto aprobado para la vigencia fiscal 2010 a las realmente constituidas a 31 de diciembre de 2009. Que mediante comunicacin No. _______ SD _____ del __ de ____ de 20__, el Director Distrital de Presupuesto, emiti concepto favorable para el trmite del ajuste Presupuestal del F.D.L.
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Que mediante comunicacin No________ del ___ de ___ de 20__, la Secretara Distrital de Planeacin emiti concepto favorable para el trmite del ajuste Presupuestal del F.D.L. Que el artculo 36 del Decreto 372 de 2010 estipula: El Alcalde Local ajustar por Decreto las Obligaciones por Pagar hasta por el monto real constituido al cierre de la vigencia fiscal inmediatamente anterior y reflejar en el ingreso el monto ajustado en la Disponibilidad Inicial. En mrito de lo anteriormente expuesto, DECRETA: ARTCULO 1: Ajustar el Presupuesto de Ingresos y de Gastos del Fondo de Desarrollo Local de _____________________ para la Vigencia Fiscal de 20__, conforme al siguiente detalle:
Cdigo 1. Concepto Disponibilidad inicial Aumentar Reducir
3. 3.1 3.1.5 3.3 3.3.6
Gastos Funcionamiento Obligaciones por Pagar Inversin Obligaciones por pagar
ARTICULO 2: El presente Decreto Local rige a partir de la fecha de su publicacin. PUBLQUESE Y CMPLASE Dado en Bogot, a los xxx (xx ) das del mes de XXX de dos mil XXX. Alcalde (sa) Local de _____________
5.3 Contratacin al Cierre de la Vigencia
Los procesos contractuales en curso son aquellos que no se hayan adjudicado al cierre de la vigencia. Para los F.D.L. slo se considerar como proceso en contratacin en curso, aquel que cumpla el siguiente requisito: Que tenga respaldo presupuestal en la vigencia anterior mediante el respectivo CDP que amparaba el proceso. Que no se haya adjudicado la contratacin y que, en consecuencia, no se haya expedido el correspondiente registro presupuestal.
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En la programacin, el monto de procesos de contratacin en curso debe ser reportado y sustentado en los comits funcionales e incluirse en el proyecto de presupuesto. Lo anterior significa que los F.D.L., al momento de liquidar el presupuesto, deben apropiar tanto en la Disponibilidad Inicial como en los proyectos de inversin, los recursos necesarios para amparar los procesos licitatorios en curso. El primer da hbil de la vigencia siguiente, el F.D.L. realizar el cambio de Certificado de Disponibilidad Presupuestal CDP para amparar el proceso licitatorio en curso, afectando el rubro o proyecto de inversin que le dio origen y conservando la misma fuente de financiacin. En el nuevo CDP debe indicarse en el objeto que ste remplaza el CDP nmero tal de la vigencia anterior, con su respectiva fecha de registro en el sistema PREDIS. Una vez se adjudiquen los contratos, se expedirn sus correspondientes registros. Cuando los FDL estn ejecutando recursos de un Plan de Desarrollo y se inicie la ejecucin de un nuevo Plan, el cambio del CDP obedecer a la similitud de los objetos contractuales con los proyectos del nuevo Plan de Desarrollo. Si para atender los procesos de contratacin en curso no se cuenta con apropiacin suficiente en el proyecto de inversin que se afectar, el Fondo de Desarrollo Local debe solicitar un traslado presupuestal para garantizar la continuidad del trmite contractual mediante la expedicin del CDP respectivo.
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6. Seguimiento y Evaluacin
Para garantizar el seguimiento y evaluacin al presupuesto local, es necesario que cada F.D.L. reporte con la periodicidad solicitada los diferentes informes requeridos, en este procedimiento intervienen el responsable de presupuesto y la Secretara Distrital de Hacienda-DDP y se realiza durante toda la vigencia. Los Fondos de Desarrollo Local debern cumplir con el registro y envo de la siguiente informacin presupuestal, de acuerdo con el cronograma de el Formato 18.
Formato 18 Actividades de Seguimiento de los F.D.L.
Actividad Registro, revisin, ajustes y cierre mensual en el sistema presupuestal vigente de las ejecuciones presupuestales de la vigencia y registro de productos, metas y resultados del PMR. Envo de los informes mensuales de ejecucin presupuestal activa y pasiva, conciliacin mensual de Tesorera y ejecucin de Vigencias Futuras a la Direccin Distrital de Presupuesto, firmados por el ordenador del Gasto y el Responsable de Presupuesto. As mismo harn el cargue de la informacin de avance del PMR en el sistema presupuestal vigente. Fecha de Entrega Dentro de los cinco (5) primeros das hbiles del mes siguiente.
Dentro de los ocho (8) das hbiles siguientes de cada mes.
Siete (7) das hbiles antes de la Envo a la Direccin de Presupuesto de la respectiva sesin (las sesiones del documentacin soporte sobre los temas que CONFIS se realizan, por lo general, el se presenten para consideracin del CONFIS segundo martes de cada mes) A ms tardar el 15 del mes siguiente Envo de la informacin de Atencin Infancia y al trimestre reportado a las adolescencia, conforme a lo establecido en la Secretaras Distritales de Planeacin sentencia T-025/04 de la Corte Constitucional, y Hacienda, entidades responsables Decreto 250 de 2005, Ley 1098 de 2006, Ley de su consolidacin. (Anexo 4) 1190 de 2008
Los F.D.L. deben presentar un informe de la gestin de Productos, Metas y Resultados semestralmente. En l deben mostrar los resultados acumulados al corte sealado, adjuntando las explicaciones sobre las causas de los resultados obtenidos, as como el gasto de inversin asociado a la meta durante el perodo de evaluacin. Es importante sealar, que de acuerdo con lo estipulado en el artculo 92 del Decreto 714 de 1996, Del control administrativo La Secretara de Hacienda podr suspender, limitar o reducir las asignaciones que figuren en el
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PAC de las entidades que conforman el Presupuesto Anual del Distrito Capital y que no suministren los informes y dems datos requeridos para el seguimiento y evaluacin presupuestal. Informacin de Infancia y Adolescencia En cumplimiento del artculo 49 del Decreto 560 del 22 de diciembre de 2009, correspondiente a la ATENCIN INFANCIA Y ADOLESCENCIA, cada F.D.L. debe reportar con una periodicidad trimestral la informacin cuantitativa y cualitativa relacionada el avance y cumplimiento de las acciones previstas en el Artculo 34 del Acuerdo 308 de 2008, de manera consistente y oportuna, discriminando claramente la poblacin beneficiada. De acuerdo con la normatividad la caracterizacin de los rangos definidos para el seguimiento de la poblacin infante y adolescente de la ciudad son los siguientes:
CLASIFICACIN
PrimeraInfancia Infancia Adolescencia
RANGO
0a5aos 6a12aos 13a18aos
Fuente: DDP- Subdireccin de Anlisis e Ingreso y Sostenibilidad
El dato de poblacin total de Nios, Nias y Adolecentes (NNA) que suministra la SDP ser la fuente con base en la cual los F.D.L. darn cuenta de sus acciones en lo que respecta a indicadores de gestin y de impacto.
7. Disposiciones Varias
En adicin a lo expuesto es pertinente exponer el mecanismo de aprobacin de viabilidad para la adquisicin de vehculos automotores o maquinaria amarilla.
7.1 Adquisicin de Vehculos

Cuando los Fondos de Desarrollo Local necesiten adquirir vehculos, maquinaria u otros medios de transporte, debern obtener concepto de viabilidad presupuestal de la Secretara de Hacienda - Direccin Distrital de Presupuesto. En el caso de la compra de maquinaria amarilla se requerir el concepto tcnico favorable de la Unidad Administrativa Especial de Rehabilitacin y Mantenimiento Vial. - previo el envo y cumplimiento de los requisitos establecidos para el efecto.
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Debe tenerse en cuenta que para el nivel directivo, se expedir viabilidad presupuestal, solamente para efectos de la reposicin de los vehculos y no se autorizar el incremento del parque automotor en este nivel. Previamente al inicio de cualquier proceso contractual para la adquisicin y/o reposicin de vehculos, los F.D.L. debern enviar a la Direccin Distrital de Presupuesto de la Secretara de Hacienda, los siguientes documentos: 1. Solicitud firmada por el Representante Legal del F.D.L. 2. Justificacin firmada por el Representante Legal en la cual se citen las razones por las cuales existe la necesidad de compra o reposicin de vehculos, maquinaria o cualquier otro medio de transporte. Esta justificacin debe hacer un anlisis costo-beneficio de la adquisicin y/o reposicin de estos elementos. 3. Inventario de la totalidad de vehculos a cargo del F.D.L., avalado por el Jefe de Inventarios y el Contador del mismo. 4. Certificacin expedida por el Responsable de Presupuesto, sobre la existencia de apropiacin presupuestal suficiente para amparar la adquisicin o reposicin y/o Certificado de Disponibilidad Presupuestal. 5. Acta del Comit de Inventarios en la cual se recomienda el destino final de los vehculos u otro medio de transporte objeto de reposicin, baja, dacin en pago, traslado o traspaso a otra entidad, o cualquier otro mecanismo utilizado para tal fin. 6. En caso de que el Comit de Inventarios recomiende dar de baja, se debe anexar Resolucin del Representante Legal o su delegado mediante la cual se autoriza el destino final de los vehculos, maquinaria u otros medios de transporte, la cual estar motivada por los argumentos presentados por el Comit de Inventarios. 7. Certificacin expedida por el Jefe de Planeacin en donde manifieste que en el proyecto de inversin a afectar se encuentra contemplada la actividad de adquisicin y/o reposicin de medios de transporte. 8. Cuando se trate de adquisicin de vehculos con recursos provenientes de crditos con la banca multilateral (BID, BIRF, KfW, etc), se debe anexar autorizacin de la respectiva unidad coordinadora. 9. Tres (3) cotizaciones con las caractersticas del vehculo a adquirir. 10. Los dems requisitos que la Direccin Distrital de Presupuesto considere pertinentes.
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ANEXO 1: PLAN DE CUENTAS DE LOS F.D.L.

Clasificacin de los Ingresos Los ingresos de las localidades se clasifican en 1. DISPONIBILIDAD INICIAL Corresponde al saldo real en caja al inicio de la vigencia fiscal. 2. INGRESOS CORRIENTES Son los recursos que percibe el F.D.L. en desarrollo de lo establecido en las disposiciones legales, por concepto de la aplicacin de tasas, multas y contribuciones, siempre que no sean ocasionales. 2.1.2 INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS Esta categora incluye todo ingreso del Gobierno Distrital por conceptos diferentes a los impuestos. Son ejemplo de ellos los recursos obtenidos por la prestacin de servicios, en el desarrollo de contratos y otros: 2.1.2.03 MULTAS En este rubro se incluyen los ingresos originados por la contraprestacin de servicios especficos que se encuentran regulados por las Alcaldas Locales y los provenientes de pagos efectuados por concepto de sanciones pecuniarias impuestas por las autoridades Locales a personas naturales o jurdicas que incumplen algn mandato legal. 2.1.2.04 RENTAS CONTRACTUALES Son los ingresos que percibe la Localidad, con el carcter de contraprestacin, por efecto de la aplicacin de un contrato o convenio. 2.1.2.04.02 Arrendamientos Ingresos provenientes de los cnones de arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad oficial, dispuestos por las Localidades de la Administracin Distrital. 2.1.2.99 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS Constituidos por aquellos recursos que no pueden clasificarse en los tems anteriores. 2.2 TRANSFERENCIAS
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Son los recursos que la Administracin Distrital transfiere a los FDL por concepto de la participacin en los ingresos corrientes del presupuesto de la Administracin Central, con base en los ndices de distribucin presupuestal establecidos por la Secretara Distrital de Planeacin. 2.4 RECURSOS DE CAPITAL Los recursos de capital son ingresos que perciben las Localidades, provenientes entre otras de las siguientes fuentes: rendimientos financieros, venta de activos, diferencial cambiario positivo, excedentes financieros y las donaciones. 2.4.1 RECURSOS DEL BALANCE 2.4.1.03 Venta de activos Recursos provenientes de la venta de bienes muebles o inmuebles de propiedad del Fondo de Desarrollo Local. 2.4.3 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS 2.4.3.02 Rendimientos Provenientes de Recursos de Libre Destinacin Son los recursos recaudados por concepto de los Rendimientos Financieros, que se generan por recursos colocados en las cuentas, provenientes generalmente de Convenios. 2.4.5 EXCEDENTES FINANCIEROS Son los recursos resultantes al finalizar la vigencia, que quedan disponibles una vez cubiertas las Obligaciones por Pagar 2.4.6 DONACIONES Recursos recibidos como donacin de otros gobiernos o de particulares, los cules deben incorporarse al presupuesto para poderse ejecutar. 2.4.9 OTROS RECURSOS DE CAPITAL Son los ingresos diferentes a los tems anteriores, considerados extraordinarios en razn a que no estn determinados por criterios de periodicidad o continuidad. Aqu se incluyen las devoluciones de recursos girados en vigencias anteriores. Por ejemplo los recursos devueltos a la Tesorera porque una persona de la tercera edad no pudo cobrar su bono y el valor se reintegra en una vigencia diferente a la causada.
73
3. GASTOS 3.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.1.2 GASTOS GENERALES Son los gastos relacionados con la adquisicin de bienes y servicios para el funcionamiento de los F.D.L., as como para el pago de impuestos, tasas, contribuciones, derechos y multas y otros gastos. 3.1.2.01 Adquisicin de Bienes Son los gastos relacionados con la compra de bienes muebles tangibles e intangibles, duraderos y de consumo, necesarios para que los F.D.L. cumplan con su objeto social. Se excluyen los bienes que por su naturaleza forman parte del presupuesto de inversin. Se clasifican en: 3.1.2.01.02 Gastos de Computador Gastos por concepto de servicios de arrendamiento y mantenimiento de equipos de computacin Hardware y Software, de procesamiento electrnico de datos de grabacin e impresin, contratos cuyo objeto sea facilitar el funcionamiento de sistemas de computo; la adquisicin de medios magnticos de almacenamiento de informacin, suministro para impresin, firma electrnica, certificados digitales, cinta para cdigo de barras, custodia para base de datos, licencia antivirus y dems gastos necesarios para el continuo y eficiente manejo del hardware y software que requiera el F.D.L. En ningn caso incluye adquisicin de equipos de cmputo y equipos de impresin y comunicaciones y contratacin de personal temporal. 3.1.2.01.03 Combustibles, Lubricantes y Llantas Apropiacin destinada para la compra de combustibles, incluido el gas vehicular, aceites combustibles, lubricantes tales como grasas, aceite motor, aceite caja, aceite transmisin y aceite hidrulico y llantas que requieran los vehculos, maquinaria y equipos utilizados por los F.D.L. 3.1.2.01.04 Materiales y Suministros Apropiacin destinada a la adquisicin de bienes tales como papelera, tiles de escritorio, cafetera y aseo; medicinas, materiales desechables de laboratorio y uso mdico, materiales para seguridad, vigilancia y lavandera, alarmas y sistemas elctricos de seguridad para propiedades y vehculos; campaas agrcolas, educativas y similares, material fotogrfico, material necesario para artes grficas y microfilmacin; adquisicin de bienes de consumo final o fungibles que no son objeto de devolucin as como hologramas, stickers para cdigo de barras. Por este rubro no se podrn adquirir equipos.
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3.1.2.01.05 Compra de Equipo Apropiacin destinada a la compra de equipos de menor cuanta para el rea administrativa cuyo monto anual no exceda de cuarenta (40) salarios mnimos legales vigentes. 3.1.2.02 Adquisicin de Servicios Son los gastos relacionados con la contratacin de servicios con personas naturales o jurdicas necesarios para que los F.D.L cumplan con su objeto social y que permitan mantener y proteger los bienes de su propiedad o que estn a su cargo. Se clasifican en: 3.1.2.02.01 Arrendamientos Apropiacin destinada a cubrir los gastos ocasionados por cnones de arrendamiento de bienes inmuebles de propiedad oficial o particular, ocupados por las dependencias de los F.D.L., expensas de administracin de los mismos y de bienes muebles como vehculos, maquinaria y equipo especializados. 3.1.2.02.03 Gastos de Transporte y Comunicacin Apropiacin destinada a cubrir los gastos por concepto de portes areos y terrestres, empaques, embalajes y acarreos, alquiler de lneas telefnicas, tlex, fax, telgrafo, servicio de mensajera, correo postal, correo electrnico, pago por el uso del espectro electromagntico, provisin del servicio de internet, beeper, celular, intranet, extranet, suscripcin y servicio de televisin por cable, enlaces de telecomunicaciones, redes inalmbricas, lneas con redes o bases de datos, servicio de voz, canales dedicados de datos y centros de datos y otros medios de comunicacin y transporte dentro de la ciudad de los empleados en cumplimiento de sus funciones, gastos de parqueadero de vehculos oficiales cuando a ello hubiere lugar, peajes, as como la compra de celulares y sus costos inherentes o accesorios. Por este rubro no se podr contratar personal. 3.1.2.02.04 Impresos y Publicaciones Rubro destinado al suministro de material didctico, libros de consulta, peridicos y revistas, suscripciones, diseo, diagramacin, divulgacin y edicin de libros, revistas, cartillas, vdeos y memorias; edicin de formas, fotocopias, encuadernacin, empaste, sellos, avisos, formularios, fotografas, renovacin derecho cdigo de barras, enmarcacin de foto. Mosaicos, impresin de pendones, carnets para el personal que desempee funciones en los F.D.L., as como las publicaciones en la gaceta oficial. 3.1.2.02.05 Mantenimiento y Reparaciones
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3.1.2.02.05.01 Mantenimiento Entidad Por este rubro se registran los gastos correspondientes al mantenimiento preventivo y correctivo de vehculos, bienes muebles e inmuebles que ocupen los F.D.L. y los repuestos, accesorios, batera de vehculos, equipos de conversin y seguridad que se requieran para tal fin; contratos por servicios de aseo y/o cafetera, vigilancia y lavado de vehculos, cuotas de administracin de bienes muebles. Tambin se registra por este rubro la conversin de vehculos de gasolina a gas. En ningn caso incluye la adquisicin de equipos de cmputo y equipos de cmputo y equipos de impresin y comunicaciones y contratacin de personal temporal. 3.1.2.02.06 Seguros 3.1.2.02.06.01 Seguros Entidad Apropiacin destinada a cubrir el costo previsto en los contratos o plizas de amparo que cubran todo riesgo, daos materiales a bienes inmuebles, automviles, manejo global para entidades oficiales, responsabilidad civil extracontractual, transporte de valores, transporte de mercancas, SOAT, maquinaria y equipos y cumplimiento. 3.1.2.02.06.04 Seguros de Vida Ediles Partida destinada al pago de los seguros de vida de los ediles de acuerdo con lo establecido en las disposiciones legales vigentes. 3.1.2.02.06.05 Seguros de Salud Ediles Apropiacin destinada al pago de seguro de salud a que tienen derecho los ediles de acuerdo a lo establecido en las disposiciones legales vigentes. 3.1.2.02.07 Suministro de Alimentos Comprende los gastos de alimentacin para los servidores pblicos de los F.D.L. que as los contemplen. 3.1.2.02.08 Servicios Pblicos Rubro para sufragar los servicios facturados de energa elctrica, acueducto, alcantarillado, aseo, gas natural, y telefona fija de los inmuebles e instalaciones en los cuales funcionen las dependencias locales, cualquiera que sea el ao de su causacin. Tambin incluye aquellos costos accesorios tales como instalaciones, reinstalaciones, acometidas y traslados.
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3.1.2.02.11 Promocin Institucional Apropiacin para gastos por concepto de eventos oficiales, y gastos tendientes a fortalecer la imagen institucional y los que se ocasionen en las actividades propias de la Administracin y dems actos protocolarios. 3.1.2.02.13 Programas y Convenios Institucionales Rubro destinado a cubrir las obligaciones que demanda el cumplimiento de aquellos convenios que suscriban los F.D.L. 3.1.2.02.13.99 Otros Programas y Convenios Rubro destinado a cubrir las obligaciones que demanda el cumplimiento de aquellos convenios que suscriban los F.D.L. con otras entidades de derecho pblico o privado nacionales o internacionales, debidamente legalizados de conformidad con las disposiciones legales vigentes, tales como cuotas o emolumentos de afiliacin, membrecas y dems gastos derivados de la vinculacin de las localidades del Distrito a dichos organismos. Por este rubro tambin se atendern las obligaciones derivadas de inscripcin y cuotas a entidades de vigilancia y control. 3.1.2.02.17 Informacin Incluye los gastos de generacin y divulgacin oportuna de informacin de carcter general, tributaria, fiscal o contractual cuyo fin sea institucional, cvico, cultural o educativo, mediante mecanismos de intranet o internet, as como boletines informativos impresos, peridicos institucionales o espacios en radio o televisin, al igual que imgenes que se hagan visibles desde las vas de uso pblico como vallas pancartas, pendones, pasa calles, carteleras, tableros electrnicos y otros medios orientados a este propsito siempre y cuando este tipo de gasto no est contemplado como parte integral, accesoria o inherente a los proyectos de inversin. 3.1.2.02.18 Publicidad Rubro destinado al pago por la promocin en medios masivos de comunicacin, permanentes o temporales, fijos o mvil, destinada a llamar la atencin de la ciudadana a travs de leyendas o elementos visuales o auditivos en general, como dibujos, fotografas, letreros o cualquier otra forma de imagen y/o sonido cuyo fin sea institucional, siempre y cuando este tipo de gasto no est contemplado como parte integral, accesoria o inherente a los proyectos de inversin.
77
3.1.2.03 Otros Gastos Generales 3.1.2.03.02 Impuestos, Tasas, Contribuciones, Derechos y Multas Apropiacin destinada al pago de tributos, tasas, contribuciones, derechos y multas que se ocasionen para el normal funcionamiento del F.D.L., cualquiera que sea el ao de su causacin. Entre estos se incluye el pago por el certificado de emisiones atmosfricas de fuentes mviles o anlisis de gases a los vehculos oficiales, gastos notariales y de escrituracin certificados de libertad y tradicin y de cmara y comercio, notificaciones, arancel judicial, paz y salvos, impuestos al fondo del deporte. 3.1.2.03.99 Otros Gastos Generales Por este rubro se atienden los gastos eventuales, accidentales o fortuitos no incluidos especficamente dentro de los rubros de gastos generales que se presenten durante la vigencia fiscal y cuya erogacin sea imprescindible e inaplazable para el funcionamiento y buena marcha del F.D.L. Este rubro requiere para su ejecucin de resolucin motivada por parte del ordenador del gasto. 3.1.5 OBLIGACIONES POR PAGAR DE GASTOS GENERALES 3.3 INVERSIN 3.3.1 DIRECTA 3.3.1.13 PLAN DE DESARROLLO 3.3.1.13.01 OBJETIVOS ESTRUCTURANTES 3.3.1.13.01.01 PROGRAMA 3.3.1.13.01.01.XXX PROYECTO 3.3.4 OBLIGACIONES POR PAGAR DE INVERSIN
78
ANEXO 2: FORMATOS DE SOLICITUD DE VIGENCIAS FUTURAS

SOLICITUD DE AUTORIZACIN DE VIGENCIAS FUTURAS
ENTIDAD CDIGO PROYECTO / GASTO NOMBRE PROYECTO / GASTO DESCRIPCIN DEL OBJETO DE GASTO FECHA
DD-MMM-AO
CARACTERSTICAS VIGENCIAS FUTURAS SOLICITADAS

TIPO VIGENCIA FUTURA ORDINARIA VIGENCIA FUTURA EXCEPCIONAL DECLARADA DE IMPORTANCIA ESTRATEGICA NO SI FECHA CONSEJO DE GOBIERNO
Incluya el primer ao de vigencia futura
SOLICITUD CON EL PROYECTO DE PRESUPUESTO NO SI
CUADRO 1. CRONOGRAMA EJECUCIN DE VIGENCIAS FUTURAS

PESOS CORRIENTES FUENTE DE FINANCIACIN-PROCESO CONTRATACIN
VIGENCIAS FUTURAS
2011 2012 2013 2014 2015 2016 TOTAL 0 0 0 0
APROPIACIN VIGENCIA ACTUAL*
2010
RECURSOS PROPIOS RECURSOS ADMON CENTRAL TRANSFERENCIAS DE LA NACIN RECURSOS CRDITO DE LA ENTIDAD TOTAL 0 0 0 0
Para las vigencias futuras presentadas junto con el Proyecto de Presupuesto Anual del Distrito Capital, debe indicarse el valor que se apropiar para el proyecto, actividad u obra.
0 0 0 APROPIACIN VIGENCIA / TOTAL VIGENCIA FUTURA (Mnimo 15%)
0 0%
Pesos constantes del ao en que se autorizan
Incluya las inflaciones esperadas por ao segn circular de lineamientos de SDH
VIGENCIAS FUTURAS
1,000 2011 1,000 2012 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,000 2013 0 0 0 0 0 1,000 2014 0 0 0 0 0 1,000 2015 0 0 0 0 0 1,000 2016 0 0 0 0 0 TOTAL 0 0 0 0 0
(% Inflacin) esperada segn lineamientos de la SDH Deflactor FUENTE DE FINANCIACIN-PROCESO CONTRATACIN 1 APROPIACIN VIGENCIA ACTUAL*
1,000 2010 0 0 0 0 0
RECURSOS PROPIOS RECURSOS ADMON CENTRAL TRANSFERENCIAS DE LA NACIN RECURSOS CRDITO DE LA ENTIDAD TOTAL
0 0 0 0 0
Para las vigencias futuras presentadas junto con el Proyecto de Presupuesto Anual del Distrito Capital, debe indicarse el valor que se apropiar para el proyecto, actividad u obra.
CUADRO 2. PROGRAMACIN DE CONTRATACIN

TIPO DE CONTRATACIN 1 N COMPONENTE VALOR CONTRATADO DIRECTA LICITACIN O CONCURSO CRONOGRAMA DE LICITACIN 2 APERTURA ADJUDICACIN FIRMA DEL CONTRATO
TOTAL
0
1
Seleccione con una X
Fechas aproximadas (dd-mmm-aaaa)
CUADRO 3. PROGRAMACIN DE GIROS

Pesos
TOTAL GIROS
MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
0 TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0
AO 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
ENE
FEB
Fuente: Secretara Tcnica CONFIS Circular No. 09/2008
79
ANEXO 3: FORMATO DE INFORMACIN TCNICA PARA LA PRESENTACIN DE SOLICITUDES Y APROBACIN DE TRASLADOS EN EL PRESUPUESTO DE INVERSIN LOCAL
Localidad: Fecha de Elaboracin: a) JUSTIFICACIN TCNICA Nombre del proyecto Valor contra crdito $
Proyecto Cod. Proyecto
Seale las razones por la cuales se requiere realizar el traslado presupuestal
Proyecto Cod. Proyecto
Nombre del proyecto Valor crdito $
Seale las razones por la cuales se requiere realizar el traslado presupuestal
b) EVALUACIN DEL TRASLADO, FRENTE A LOS COMPROMISOS DE LA LOCALIDAD CONSIGNADOS EN LAS METAS DEL PLAN DE DESARROLLO. Magnitud Total Vigencia
Actual Nueva Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Cod. Proyecto
Meta plan de desarrollo
Meta(s) proyecto
% avance en la meta
Actualizacin de la Anualizacin*
80
Observaciones:
C) CRONOGRAMA DE PROGRAMACIN Actividades y procesos de ley, con fechas estimadas, que permitirn que los recursos acreditados queden comprometidos antes de terminar la vigencia fiscal. Tambin, se debe indicar la modalidad de contratacin (adicin de contratos, convenios, etc.) Cod. Proyecto Acreditado xxxx Nombre proyecto Objeto de gasto/actividad del proyecto Actividad/Proceso Modalidad de Contratacin: Seale la modalidad de contratacin Fecha
C) JUSTIFICACIN PRESUPUESTAL Certificado de Disponibilidad Presupuestal CDP LISTA DE CHEQUEO Reporte de ejecucin presupuestal Presupuesto ajustado con la modificacin solicitada
Documento Tcnico de Soporte DTS Haga una breve descripcin en relacin al proyecto a acreditar: Proyeccin de objetos de gasto, productos, servicios (Ligado a las actividades descritas) COSTOS AO 1 AO 2 AO 3 AO 4
PROYECTO
Acciones y/o actividades a desarrollar
SUBTOTAL
0.0
0.0
0.0
0.0
SUBTOTAL
0.0
0.0
0.0
0.0
SUBTOTAL TOTAL ANUAL DE COSTOS COSTO TOTAL DEL PROYECTO EN VALOR PRESENTE
0.0 0.0
0.0 0.0
0.0 0.0
0.0 0.0
Poblacin beneficiada
AO 1
VIGENCIAS AO 2 AO 3
AO 4
TOTAL
ELABORACIN: NOMBRE: CARGO: TELFONO: CORREO ELECTRNICO APOYOS SECTORES
81
ANEXO 4: FORMATO DE MATRIZ PRESUPUESTAL DE INFANCIA Y ADOLESCENCIA
NOMBRE LOCALIDAD:
ALCALDIA LOCAL DE CHAPINERO
PLAN DE DESARROLLO Proyecto de inversin
SEGUIMIENTO 2010 Metas Programadas Recursos Programados (millones $)
EJECUCIN PROYECTADA A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Metas alcanzadas Recursos Invertidos (millones $) Nmero de Personas beneficiadas
PROGRAMACIN 2011 Metas Programadas 2011 Recursos Proyectados 2011 Nmero de Personas beneficiadas Con recursos 2011
INFORMACIN Fuente de informacin Periodicidad
Fuente: SDH- Subdireccin de Anlisis e Ingresos y Sostenibilidad
82

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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto

ANUAL OPERATIVO PRESUPUESTAL FONDOS DE DESARROLLO LOCAL

Bogot, Distrito Capital

Alcalda Mayor de Bogot Secretara Distrital de Hacienda

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local PBX36927003385000|www.haciendabogota.gov.co|Informacin:Lnea195

SAMUEL MORENO ROJAS

ISAURO CABRERA VEGA

RICARDO SALAS SILVA

JOSE ALEJANDRO HERRERA LOZANO

MARCO ANTONIO MACHADO BLANDON

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

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Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

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ISAURO CABRERA VEGA Secretario de Hacienda Distrital (E)

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

1. Conceptos bsicos del presupuesto

1.1 Definicin de Presupuesto

1.2 Estructura del Presupuesto Pblico de los F.D.L.

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Ilustracin 1 Composicin del Presupuesto de los F.D.L.

Gastos generales Obligaciones por pagar

Alcalde Local Secretara Distrital de Hacienda- DDP Secretara Distrital de Planeacin

FUENTE: DDP-Subdireccin de Competitividad y Gobierno

1.3 Ciclo Presupuestal

Fuente: Direccin Distrital de Presupuesto

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Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

Formato 1 Formato de Programacin de Ingresos

(7)= (5) + (6) 0 0 0 0 0

2 2 4 05 2 2 4 05 01 2 2 4 05 02 24 241 2 4 1 03 243 2 4 3 02 245 249

Fuente: Direccin Distrital de Presupuesto

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

Comunicacin de la Cuota de Asignacin

Plan Operativo Anual de Inversiones

Procedimientos para la Operacin y Administracin de la Secretara Distrital de Planeacin.

Formato 3 Componentes del Anteproyecto de Presupuesto

2.4.3 Proyeccin de obligaciones por pagar

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2.4.1 Mensaje Presupuestal

2.4.2 Proyecto de Acuerdo a nivel de agregados

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El modelo de proyecto de acuerdo se presenta a continuacin (Formato 4).

PROYECTO DE ACUERDO LOCAL No ____

LA JUNTA ADMINISTRADORA LOCAL DE __________________

Manual Operativo Presupuestal Fondos de Desarrollo Local

Gastos Funcionamiento Inversin Disponibilidad Final

TOTAL GASTOS + DISPONIBILIDAD FINAL

Nombre Presidente de la J.A.L.

Nombre Secretaria de la J.A.L.

El presente Acuerdo sancionado por:

Nombre del Alcalde(sa) Local Alcalde(sa) Local de (localidad)

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2.4.3 Proyeccin de Obligaciones por Pagar

2.4.4 Clculo de los Gastos Generales

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SecretariaDistritaldeHaciendaDireccinDistritaldePresupuesto Formato 6 Clculo de Gastos de Generales Esenciales

LOCALIDAD : UNIDAD EJECUTORA :

Vigencia : VIGENCIA ACTUAL

CANTIDAD PRESUPUESTADA 30 20 4 6 5,600 5,500 100 112 2 10 50 50 2 2 0

CANTIDAD REAL ADQUIRIDA 27 20 4 3 4580 4500 80 61 1 10 25 25 1 1 0