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DOCUMENTOS COMERCIALES Las empresas comerciales realizan diariamente operaciones bsicas para lograr los objetivos propuestos. Las actividades mas frecuentes son: Comprar: adquirir bienes y/o servicios. Vender: colocar los bienes y/o servicios en el mercado. Cobrar: recibir dinero u otros valores. Pagar: abonar.
La empresa debe emitir o exigir constancia escrita de todas las operaciones que realiza. Los documentos comerciales son comprobantes que respaldan las operaciones comerciales de la empresa. La importancia de los documentos radica en la funcin que cumple: Funcin Legal: Medio de prueba frente a cualquier problema. Contable: Es fuente y respaldo de los registros contables. De control: Permite comprobar con exactitud las operaciones efectuadas e identifica las partes que intervienen.
DOCUMENTOS COMERCIALES MS UTILIZADOS 1. 2. ORDEN DE COMPRA REMITO FACTURA RECIBO NOTA DE CRDITO NOTA DE DBITO OTROS CHEQUE, PAGARE, ECT.
CUADRO N1
3.
4.
5. 6. 7.
OPERACIONES COMERCIALES
COMPRAS
C O M P R O B A N T E S
VENTAS
Orden De Compra (Orig) Remito (Dup) Factura (Dup)
COBROS
Recibo (Dup) Pagare Cheque
PAGOS
Recibo (Orig) Pagare Cheque
DEPOSITOS
Boleta De Depsito
Las empresas deben contar con un sistema de archivo que permita conservar los documentos durante 10 aos a partir de su fecha de emisin. Los requisitos que deben cumplir los documentos comerciales dependen de las normas vigentes exigidos por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS (AFIP). La AFIP es una entidad que tiene como una de sus funciones aplicar, recaudar y fiscalizar los tributos como el IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). El Impuesto Al Valor Agregado (IVA) es un impuesto nacional que grava la venta de bienes muebles, la realizacin de obras sobre inmuebles y la prestacin de la mayora de los servicios. La tasa general del I.V.A. es del 21%. IVA Crdito fiscal: Es importe que la empresa paga en concepto del IVA sobre el total de la compras efectuadas. IVA Debito Fiscal: Es importe que la empresa cobra en concepto del IVA sobre el total de las ventas efectuadas. IVA Crdito fiscal - IVA Dbito fiscal = IVA a Pagar a la AFIP La emisin de los documentos comerciales depender tambin de la categora de responsable frente al IVA que establece la AFIP. Condiciones frente al IVA
CATEGORIAS * CUADRO N2
Debe detallar el impuesto en el comprobante que emite a otro Responsable Inscripto, retener el importe del IVA y entregar a la AFIP mensualmente con una declaracin jurada. Es eximido por ley Realizacin de actividades no alcanzado por el impuesto Le corresponde un impuesto unificado. Pago mensual fijo. Es la persona sobre la cual recae la totalidad del impuesto
1. ORDEN DE COMPRA Es el comprobante que enva el comprador al vendedor para realizar el pedido de las mercaderas. Se emite por duplicado Duplicado Comprador Original Vendedor Modelo X Orden de No valido como 1. ORDEN DE COMPRA Compra factura N 0000Bs. As.dede..
C.U.I.T. N ING. BRUTOS
Funcin que cumple Constancia de solicitud de las mercaderas Sirve para preparar las mercaderas para la venta
Inicio de actividades../../ SEOR (ES):..... DOMICILIO:LOCALIDAD:.. I.V.A:...C.U.I.T. N:... CONDICIONES DE VENTA:... CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
2/7/ La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-23698565-3, con domicilio en la calle Emilio Mitre 2563, solicita en cuenta corriente a 30 das a SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-11025915-3. las siguientes Mercaderas 1)60 Camperas $280.- c/u 2)14 Tapados ....$450.- c/u 3)50 Buzos de algodn.....$160.- c/u 4)80 Chalecos.$90.- c/u Lugar de entrega: Emilio Mitre 2563 (Depsito) Forma de envo: Fletes Molina. Horario: 9 a 18:00 hs.
2. REMITO Es el comprobante que emite el vendedor y acompaa las mercaderas vendidas. Se emite por triplicado Original Comprador Duplicado Vendedor Triplicado Transportista Funcin que cumple Controla mercaderas solicitadas. Constancia de conformidad del comprador. Constancia de entrega de mercaderas Modelo R
No valido como factura
Inicio de actividades../../
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
Completar la el Remito con la siguiente operacin comercial. 10/7/09 La empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-11025915-3. emite el REMITO N 0001- 00000025 por la venta en cuenta corriente a 30 das a MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-23698565-3, con domicilio en la calle Emilio Mitre 2563.CABA. las siguientes Mercaderas 1)50 Camperas $320.- c/u 4)50 chalecos....$100.- c/u 2)10 Tapados ....$480.- c/u -Lugar de entrega: Emilio Mitre 2563 (Deposito) 3)30 Buzos de algodn.....$170.- c/u -Forma de envo: Fletes Molina. Horario: 9 a 18:00 hs.
3. FACTURA Es el comprobante que el vendedor entrega al comprador como constancia de las mercaderas vendidas al contado o a crdito.
CUADRO N1
TIPO DE FACTURA Emiten los Responsables Inscriptos (RI) en el IVA a otro (RI) . Responsables Inscriptos. Deben detallar el importe del IVA en la factura. Esta Factura se puede remplazar por el Ticket que emiten las Impresoras Fiscales.
Factura A
Factura B
Emiten los Responsables Inscriptos (RI) en el IVA a las dems categoras.*. Esta Factura se puede remplazar por el Ticket que emiten las Impresoras Fiscales
Factura C
Funcin que cumple Comprobante de compra y condiciones de pago Constancia de venta y condiciones de cobro. Para presentar a la AFIP
Modelo Factura A A
FACTURA N 0000Bs. As.dede..
C.U.I.T. N ING. BRUTOS
Inicio de actividades../../ SEOR (ES):..... DOMICILIO:LOCALIDAD:.. I.V.A:...C.U.I.T. N:... CONDICIONES DE VENTA:..REMITO N. CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE
SUBTOTAL
IMPUESTOS/INT.
DESC./BONIF.
SUBTOTAL
I.V.A.Insc.%
TOTAL
SON PESOS..
Imprenta: ARIAS LARROZA Habilitacin Munic. N39823 CUIT N Fecha de impresin: 07/05/
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
10/7/09 La empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-11025915-3. , emite la FACTURA N 0001- 00000231 por la venta en cuenta corriente a 30 das, a la empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-23698565-3, con domicilio en la calle Emilio Mitre 2563.CABA. las siguientes Mercaderas 1)50 Camperas $320.- c/u 2)10 Tapados ....$480.- c/u 3)30 Buzos de algodn.....$170.- c/u 4)50 chalecos....$100.- c/u Lugar de entrega: Emilio Mitre 2563 (Deposito) Forma de envo: Fletes Molina.
Modelo Factura B
FACTURA N 0000Bs. As.dede.. C.U.I.T. N ING. BRUTOS Inicio de actividades../../
PREC.UNIT
IMPORTE
OBSERVACIONES
TOTAL
SON PESOS..
Imprenta: ARIAS LARROZA Habilitacin Munic. N39823 CUIT N Fecha de impresin: 07/05/
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
12/7/ La empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-11025915-3 vende al contado segn FACTURA N 0000-00000681 a la Sra. Mariana Rodrguez (Consumidor Final), con un **cheque de Banco Boston. Las siguientes mercaderas: . . 1)1 Camperas $580.- c/u 2)2 chalecos....$180.- c/u
Modelo Factura C C
Inicio de actividades../../ SEOR (ES):..... DOMICILIO:LOCALIDAD:.. I.V.A:...C.U.I.T. N:... CONDICIONES DE VENTA:..REMITO N CANTIDAD
N:.
DETALLE
PREC.UNIT
IMPORTE
OBSERVACIONES
TOTAL
SON PESOS..
Imprenta: ARIAS LARROZA Habilitacin Munic. N39823 CUIT Fecha de impresin: 07/05/
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
14/7/ ELECTRONICA POLAK, con domicilio en Yatay 1.285, CABA. , realiza un trabajo
reparacin de un televisor LCD marca PHILIPS de 29 , a la Sr. Andrea Jalif (Consumidor Final) por valor de $950 en efectivo. Se garantiza el trabajo por un periodo de seis meses.
4. RECIBO Se emite por triplicado Original Comprador Duplicado Triplicado Vendedor Comprador Funcin que cumple Comprobante de haber entregado dinero, cheques u otros valores Control de ingreso de dinero, cheques u otros valores. Para presentar a la AFIP
Los motivos de emisin son: Por cancelacin de Facturas, pago de alquileres, de mercaderas, etc. Modelo Factura Recibo X
RECIBO N 0000Bs. As.dede..
C.U.I.T N ING. BRUTOS
Inicio de actividades../../ SEOR (ES):..... DOMICILIO:LOCALIDAD:.. I.V.A:...C.U.I.T. N:... RECIBIMOS LA SUMA DE ..:..
EN CONCEPTO DE:..
FORMA DE PAGO
EFECTIVO DOCUMENTOS CHEQUES
TOTAL
Son pesos.................. .. .
Imprenta: LARROZA Habilitacin Munic. N39823 Desde N000000000000001 Hasta N000000000100000
FIRMA... ACLARACION.
Fecha de impresin: 07/05/
CUIT N..
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
28/7/09 La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-23698565-3, con domicilio en la calle Emilio Mitre 2563.CABA. Realiza el pago parcial de la FACTURA N 0001- 00000231 a la empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N
Prof.: Genara Arias Larroza Documentos Comerciales 30-11025915-3. Forma de Pago: $800 en efectivo y $2.000 con cheque 48 horas de Banco Ciudad Cta. Cte. N 332.555.
NOTA DE CRDITO
Es el documento que emite el vendedor al comprador para comunicarle una disminucin del saldo de su deuda.
Los motivos de emisin son: Devolucin de mercaderas, por error en la facturacin, etc.
MODELO NOTA DE CRDITO
Inicio de actividades../../
IMPORTE
Inicio de actividades../../
SUBTOTAL
IMPUESTOS/INT.
DESC./BONIF.
SUBTOTAL
I.V.A.Insc.......%
TOTAL
SON PESOS...
Imprenta: Arias Larroza Habilitacin Munic. N39823 CUIT N.. Fecha de impresin: 07/05/
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
18/7/09 La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-23698565-3, con domicilio en la calle Emilio Mitre 2563 recibe la Nota de Crdito N 0001- 00000361 de SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-11025915-3. Por devolucin de mercaderas averiadas. 1) 2 Camperas $320.- c/u
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NOTA DE DBITO
Es el comprobante que el vendedor enva al comprador para comunicarle que aument su deuda. Se emite por triplicado
Original Duplicado Comprador Vendedor
Los motivos de emisin son: Por cobro de intereses, por pago de gastos por parte del vendedor Ej., Fletes.
MODELO NOTA DE DEBITO
tg
Inicio de actividades../../ SEOR (ES):..... DOMICILIO:LOCALIDAD:.. I.V.A:...C.U.I.T. N:... NOTA DE CREDITO CONDICIONES DE VENTA..:.. A N 0000REMITO N N:... Bs. As.dede.. CANTIDAD
C.U.I.T. N ING. BRUTOS
IMPORTE
SUBTOTAL
IMPUESTOS/INT.
DESC./BONIF.
SUBTOTAL
I.V.A.Insc.......%
TOTAL
SON PESOS..
Imprenta: SERITEC Habilitacin Munic. N39823
CUIT N.
ORIGINAL
DUPLICADO
TRIPLICADO
18/7/09 La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-23698565-3, con domicilio en la calle Emilio Mitre 2563 recibe la Nota de Debito N 0001- 00000232 de SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. N 30-11025915-3, en concepto de intereses $120 por pago en cuenta corriente a 30 das. Segn la FACTURA N 0001- 00000231
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