Sunteți pe pagina 1din 33

INTRODUCERE .....2 CAPITOLUL 1: CREDITUL ..3-6 1.1. Trsturile caracteristice ale creditului ..3 1.2. Tipurile de credite ....

3-4 1.3. Caracteristica creditul ipotecar ..4-6 CAPITOLUL 2: Caracteristicile creditului ipotecar la BC "Victoriabank" S.A ...7-22 2.1 Creditul CASA MAGIC ..7-11 2.1.1 Documentele necesare creditului ipotecar 8-9 2.1.2 Formele de asigurare ale creditului acceptate de banc ..9 2.1.3 Efectele rambursrii anticipate,precum i penalitile aferente contractului de credit. .....9-10 2.1.4 Studiu de caz 10-11 2.2 CREDITUL "RENAISSANCE CITY" 11-13 2.2.1 Documentele necesare pentru obinerea creditului 12-13 2.3 Avantajele creditului ipotecar 12-13 2.4 Contabilitatea creditelor ipotecare 13-29 2.4.1 Acordarea i rambursarea creditului..13-14 2.4.2 Reflectarea dobnzii n evidena contabil .14-17 2.4.3 Evidena creditelor fr dobnd 17-18 2.4.4 Contabilitatea obligaiunilor la credite acordate ..19-22 CAPITOLUL 3: CONCLUZII I PROPUNERI ...........................................................23-25 Bilbiografie..............................................................................................................................26 ANEXE .. 27

INTRODUCERE
Evoluia economiei in R. Moldova in ultimul deceniu a fost remarcat de transformri structurale de substan, n ncercarea de a crea mecanisme funcionale guvernate de legile pieei i de a construi un cadru instituional adecvat, care s sprijine libera iniiativa i dezvoltarea sectorului privat. Urmnd aceeai evoluie sinuoasa ca ntregul sistem al economiei naionale, bncile si-au adaptat oferta de produse si servicii, in termeni cantitativi si calitativi, la condiiile generale ale pieei interne. Prin poziia distinct deinut n sistemul bancar autohton, BC Victoriabank s-a implicat activ n susinerea economiei reale in general. Adoptnd o atitudine pro activa fata de necesitatile i exigenele clienilor si, BC Victoriabank promoveaz noi produse si servicii, in scopul consolidrii poziiei deinute in cadrul sistemului. BC Victoriabank ramane unul din cei mai importani actori ai pieei din R. Moldova, situaie evideniata prin cota deinuta in cadrul sistemului bancar. n lucrarea de fa am dezbtut tema Creditul ipotecar n R. Moldova,stucturat pe trei capitole. .n primul capitol am scos n eviden toate trsturile caracteristice ale creditului. Tot n acest capitol am menionat tipurile de credit: creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatar, creditul ipotecar i creditul de consum, precum i o mic caracteristic a creditului ipotecar. Capitolul II prezint una din cele mai importante categorii de credit din cadrul economiei de pia creditul ipotecar care poate fi acordat att persoanelor fizice ct i persoanelor juridice. Caracteristicile, documentele necesare, etapele de derulare a operaiunilor, dar i avantajele i dezavantajele creditului ipotecar oferit de ctre BC Victoriabank, fac coninutul acestui capitol. Concluziile trase cu privire la creditul ipotecar sunt prezentate n capitolul III al acestei lucrri.

CAPITOLUL 1 CREDITUL

1.1. Trsturile caracteristice ale creditului


Creditul este operaiunea prin care se ia n stpnire imediat resurse n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsoite de plata unei dobnzi ce remunereaz pe mprumuttor. Operaiunea privete dou pri: o parte acord creditul; cealalt parte l primete, sau altfel spus se ndatoreaz. Relaii de credit au existat i n economiile premonetare. Deci creditul poate exista i n economiile fr moned. Evident c, n ansamblul lor, relaiile de credit, astzi, nu se pot emancipa de haina monetar. Operaiunile de credit pot interveni ntr-o gam ampl de la relaii ntre indivizi sub forma unor acorduri personale simple, pn la tranzaciile formalizate ce se efectueaz pe piee monetare sau financiare foarte dezvoltate i formulate in cadrul unor contracte complexe. O parte important a relaiilor de credit privete mobilizarea capitalurilor disponibile i a economiilor. Prile implicate, tipul de instrumente utilizate si condiiile n care creditul este consimit, sunt extrem de diverse i n continu evoluie. Dispozitivul instituional variaz de asemenea, de la ar la ar. Esenialul rmne acelai peste tot: o valoare actual se transmite de un creditor (investitor sau mprumuttor) unui debitor (mprumutat) care se angajeaz s-l ramburseze, dup un timp, n condiiile specificate n acordul de credit, n cadrul cruia debitorul promite, de asemenea a plti dobnd pentru a remunera pe creditor. n amplitudinea sa, esena raportului de credit se dezvluie prin analiza trsturilor caracteristice.

1.2. Tipurile de credite


n economia de pia raporturile de credit sunt considerabile, n dimensiunile lor, i multiple, n varietatea lor. n aceste condiii orice categorisire a acestor raporturi poate fi considerat discutabil prin criteriile utilizate sau prin gradul de cuprindere. 3

Criteriile care determin delimitarea principalelor tipuri de credit sunt: persoana creditorului; modalitatea specific de formare i utilizare a capitalurilor disponibile; persoana debitorului; dimensiunile i dinamica necesitilor debitorului i modul de folosire a capitalurilor mprumutate; obiectul creditului i sfera de utilizare; duratele de constituire a capitalului disponibil i de utilizare de ctre mprumutati. Privite din acest punct de vedere raporturile de credit s-au cristalizat, de-a lungul vremii in cinci sfere principale : creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatar, creditul ipotecar, creditul de consum.

1.3. Caracteristica creditul ipotecar


Creditul destinat activitii imobiliare prezint una din cele mai importante categorii de credit din sistemul naional n economia de pia, economie care cultiv si dezvolt, sprijin i susine, proprietatea individual. Creditul ipotecar se afirm deci, ca principal modalitate de sprijinire a proprietii imobiliare. Creditul ipotecar presupune o convenie ntre creditor i mprumutat, n care se prevede, n general: - proprietatea ce servete ca garanie a rambursrii mprumutului ; - condiiile de remunerare i scadenele de rambursare; - penalitile n caz de rambursare anticipat, parial sau complet, a mprumutului; circumstanele n care prin nerespectarea, condiiilor de mprumut, debitorul

poate pierde proprietatea. Principalul tip de mprumut pe ipotec comport o sum de rambursare i o rat a dobnzii fix (constant i identic). Rambursrile periodice sunt prevzute pe ntreaga perioad i fiecare rambursare cuprinde, deopotriv, dobnda i suma cu care se reduce datoria n curs. De regul, n cadrul ratei fixe, n timp, scade partea privind dobnzile i crete partea

privind rambursarea propriu-zis. n ultimul timp s-au dezvoltat i alte tipuri de credite ipotecare cum ar fi : mprumut pe ipotec cu dobnzi variabile; mprumut pe ipotec cu rambursare progresiv; mprumut pe ipotec inversat, purttor de anuiti.

Creditul pe ipotec cu dobanzi variabile presupune variaia acestora n funcie de un indicator precis al pieei financiare. Creditele pe ipotec cu rambursarea progresiv satisfac cerinele crescnde ale familiilor cu venituri modeste, aflate la nceputul activitii, care au perspectiva ameliorrii veniturilor lor. Formulele propuse prevd pentru perioadele iniiale, reduceri ntre 9 si 95 % fa de rambursrile constante. Creditul ipotecar inversat, purttor de anuiti, urmrete s valorifice capitalul imobilizat n locuine proprietate, fr a se renuna la dreptul de proprietate i la uzufruct. Ca atare, mprumutul obinut prin ipotecarea unei prti a proprietii servete la achiziionarea unui contract de anuiti i aduce astfel proprietarului un venit regulat. Este un sistem considerat de perspective. Dimensiunile ample ale creditului ipotecar n toate rile dezvoltate, implic o imobilizare vast de resurse, de regul, capitalurile disponibile pe termen lung. ntruct a serie de instituii de credit i financiare constituie asemenea resurse pe termen lung, care n mod necesar implic valorificare i garanii sigure de rambursare, s-a creat n toate rile o piat ipotecar fireasc. ntre bncile i instituiile ce constituie asemenea resurse, se afirm primordial casele de economii, respectiv bncile mutuale de economii, companiile de asigurri pe via, bncile i societile ipotecare i chiar bncile comerciale. ntr-o epoc mai departat aceste instituii deintoare de resurse desfurau pe cont propriu operaii de credit ipotecar, asumndu-i rolul de creditor n cadrul unor contracte de credit. ntruct creditul ipotecar are un rol deosebit n expansiunea i propirea proprietii, sprijinul statului se manifest pe scar larg n toate rile, pe multiple planuri : supraveghere, asigurare, impozitare, gestiunea datoriei. Creditul ipotecar reprezint una din cele mai importante categorii de credit n cadrul economiei de pia; el presupune o convenien ntre creditor i mprumutat. Semnarea unui contract de credit ipotecar pare o decizie greu de luat i care comport riscuri. Trebuie inut cont ca normele prudeniale ale instituiilor care acord credite ipotecare analizeaz solicitanii cel puin din punctul de vedere al venitului net, din care solicitantul trebuie s

suporte o rat de credit i s i menin un nivel decent al condiiilor de trai, tocmai pentru a reduce riscul de neplat. Ipoteca nu nseamn c din momentul acordrii creditului locuina intr n proprietatea bncii, sau, mai ru, c dup rambursarea a trei sferturi din credit mprumutatul nu mai recupereaz nimic. Banca sau instituia de credit are dreptul, dup vnzarea la licitaie sau n alt mod a locuinei, s rein exact sumele la care este ndreptit n conformitate cu contractul de credit ( capital, dobnzi, alte conturi justificate ) ; restul sumei obinut dup vnzare se restituie mprumutailor. Dei majoritatea dobnzii variabile din contract constituie un risc, pentru c ar mri povara lunar de plat , corelarea dobnzii variabile la un index stabil ( cum ar fi LIBOR, EURIBOR, care sunt rate ale dobnzilor paracticate ntre bnci, pe pieele interbancare europene ) scutete mprumutatul de astfel de emoii. O astfel de meniune n contractul de credit pare lipsit de importan acum, dar nu i peste 5 ani, cnd condiiile economiei locale i mondiale pot fi complet diferite. Multe din riscurile de neplat nu sunt de neevitat. Sistemul din R. Moldova de asigurri pune deja la ndemana mprumutailor o serie de produse de asigurare cum ar fi asigurarea de via, de invaliditate care l pot proteja pe mprumutat i pe familia acestuia n cadrul producerii unui eveniment nefericit. Conform legii, pot avea acces la credit ipotecar (pentru achiziie, renovare-reabilitare sau construire de locuine ) persoanele fizice ceteni romni cu domiciliul in R. Moldova sau persoane juridice moloveneti cu obiect de activitate specific ( construire, reabilitare de locuine ). Garaniile solicitate pentru un credit ipotecar sunt ipoteca asupra imobilului pentru care se acord creditul i care trbuie sa acopere n proporie de minim 133% din valoarea creditului, asigurarea locuinei pentru care se acord creditul i, dup caz, creditorii mai pot solicita i alte garanii (garanii personale sau girani, asigurri de via).

CAPITOLUL 2

Caracteristicile creditului ipotecar BC "Victoriabank" S.A

2.1 Creditul CASA MAGIC


Creditele ipotecare pentru persoanele fizice se acord n pe termen de cel mult 15 ani pentru procurarea, construcia bunului imobil i pentru reparaia capital, finisarea bunului imobil pn la 10 ani. Beneficiarii acestor credite sunt persoane fizice rezidente care au vrsta de cel puin 18 ani, iar suma maxim acordat fiind de 1 000 000 lei. Volumul creditului se stabilete n funcie de posibilitatea de rambursare a solicitantului i a familiei acestuia (so, soie, copii i parinii soilor, care locuiesc i gospodaresc mpreun), dac este cazul. Creditul ipotecar va acoperi cel mult 70% din preul locuinei cumprate sau valoarea investiiei prevzute n devizul general al locuinei ce urmeaz a fi construite, modernizate, consolidate, extinse, inclusiv terenul aferent unde este cazul, cheltuelile pentru viabilizarea (dotarea cu utilitai : electricitate, apa, gaze, telefon), alte cheltueli n legatur cu investiia (proiectare, obinerea avizelor i autoritilor necesare, trecerea terenurilor din circuitul agricol, silvic, dup caz, n intravilan, cheltueli notariale etc.) indiferent dac lucrrile de constituire se realizeaz cu o societate de construcii sau n regie proprie. Dovada constituirii aportului propriu de minim 30%, poate fi efectuat prin mai multe modaliti : a) depunerea de numerar sau prin virament, n contul deschis la BC Victoriabank a sumei minime prevzute ; b) achitarea unui avans, pe baza de chitan la notariat sau precontract / contract de vnzare-cumprare, n cazul unui bun imobil ( teren i / sau construcie ) achiziionat de la o persoan fizic sau juridic ; c) achitarea parial sau total n avans a terenului i / sau a unor materiale de construcii ori servicii executate pe baz de facturi, devize sau situaii de lucrri, emise de furnizorii de materiale, antreprenorul de construcii sau alte societi prestatoare de servicii.

Pentru a determina suma creditului pe care solicitantul poate sa o contracteze, la determinarea capacitii de rambursare se va avea n vedere ca datoriile totale lunare ale mprumutatului i membrilor de familie ai acesteia, formate din rata totala lunar de rambursat (credit i dobnda) la creditul solicitat, plus angajamentele de plat evidente n declaraiile pe proprie rspundere (rate de credit, rate de leasing, rate pentru cumprare de bunuri pentru folosin ndelungat, rate CAR , rate de credit carduri, acorduri de garanie, alte angajamente de plat, dup caz) s nu depeasc 35% din veniturile totale lunare certe, realizate de mprumutat i membrii familiei acestuia. Determinarea capacitii de rambursare se va efectua lund n calcul nivelul veniturilor realizate, dupa impozitare.

Tabel nr.1
Poziie 1. 2. 3. 4. 5. 6.

CLASAMENT N FUNCIE DE RATA DOBNZII NOMINAL


10.00 11.00 11.00 7.95-11.95 11.00-13.00 17.00

Rata dobnzii la credite n lei %

BC "Victoriabank"
BC "EuroCreditBank" S.A. Banca Comercial "EXIMBANK - Gruppo Veneto Banca" S.A. BC "MOBIASBANC - Groupe Societe Generale" S.A. B.C. "UNIBANK" S.A. Banca de Economii S.A.

Tabel nr 2. CLASAMENT N FUNCIE DE PERIOADA MAXIM DE RAMBURSARE


Poziie 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Credite in lei BCR Chiinu S.A Banca Comercial "EXIMBANK - Gruppo Veneto Banca" S.A.

30 ani 20 ani 15 ani 15 ani 20 ani 12 ani 7 ani

BC "Victoriabank"
BC "EuroCreditBank" S.A. BC "MOBIASBANC - Groupe Societe Generale" S.A. B.C. "UNIBANK" S.A. Banca de Economii S.A.

2.1.1 Documentele necesare creditului ipotecar


1. Cerere de credit;(Anexa 1) 2. Documente ce certific veniturile lunare ale solicitantului: - adeverina de salariu (Anexa 2) - carnetul / contractul de munc,

- alte documente suplimentare care s ateste bonitatea solicitantului (dup caz: contract de locaiune, certificat confirmativ privind pensia militar, contract de depozit n original); 3. Buletinul de identitate i fia de nsoire n original; 4. Declaraia persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit, n cazul dac declararea veniturilor organelor competente este obligatorie conform legislaiei fiscale; 5. Documente necesare pentru ipotecarea bunurilor imobile: - Documente care confirm dreptul de proprietate asupra bunurilor propuse n gaj; - Extrasul de la OCT din Registrul bunurilor imobile; - Certificatul Inspectoratului Fiscal de Stat privind lipsa datoriilor fa de buget; - Evaluarea independent a bunului imobil efectuat de ctre companiile agreate de Banc. 6. Documente necesare pentru confirmarea destinaiei creditului

2.1.2 Formele de asigurare ale creditului acceptate de banc.


1. Garanii: a) b) c) etc. 2.Pachetul de asigurare: a) Asigurarea n folosul Bncii a Bunului imobil ipotecat Bncii la valoarea de nlocuire a Bunului imobil; b) Asigurarea n folosul Bncii a vieii Debitorului sau pierderii de ctre acesta a capacitii de munc. Bunul imobil (cas de locuit obligatoriu cu terenul de pmnt/ apartament / teren de pmnt); Cas de locuit nefinalizat obligatoriu cu terenul de pmnt; Alte bunuri imobile care aparin terelor persoane cu destinaie locativ, industrial, comercial

2.1.3 Efectele rambursrii anticipate, precum i penalitile aferente contractului de credit.


Comision pentru achitarea anticipat a creditului: n primul an: 1.0% din suma achitat anticipat (pn la achitarea anticipat a creditului); n anii ulteriori: 0.5% din suma achitat anticipat (pn la achitarea anticipat a creditului); Penalitate: a)Dobnda majorat pentru neachitarea creditului conform termenelor stabilite - plus 5 puncte procentuale la rata de utilizare a creditului, aplicat la suma neachitat conform contractului (angajament cu scadena imediata);

b)Penalitate pentru neachitarea dobnzii: 0.1% pentru fiecare zi de ntrziere aplicat la soldul dobnzilor neachitate (angajament cu scadena imediata). Banca este n drept s modifice n mod unilateral rata dobnzii stabilit conform Contractului, n dependen de: a. rata de refinanare a Bncii Naionale a Moldovei; b. rata inflaiei; c. evoluia pieei financiare. n cazul modificrii ratei dobnzii, Banca notific despre aceasta Debitorul, cu cel puin 30 zile calendaristice nainte. La notificare se anexeaz graficul nou de restituire a plilor. Rata nou a dobnzii se consider acceptat dac, urmare a notificrii, Debitorul nu restituie soldul Creditului i nu achit alte sume supuse plii ctre Banc pn la expirarea termenului notificrii de modificare a dobnzii. Mrimea ratei noi a dobnzii se va aplica la soldul Creditului existent la data modificrii ratei dobnzii. Se va considera primit orice notificare expediat prin pot prin scrisoare recomandat cu aviz. Notificarea expediat prin pot se va considera nmnat i n cazul returnrii ei de ctre serviciul potal dac notificarea a fost expediat pe adresa prii indicate n Contract sau pe ultima adres notificat n scris Bncii.

2.1.4 Studiu de caz


Am luat ca exemplu un credit in sum de 1 000 000 lei pe o perioad de 15 ani la o rat a dobnzii de 10%. n urma calculelor efectuate se poate constata ca rata lunar a dobnzii va avea o valoare de 10 746,05 lei, dintre care 8 611.11 lei o constituie dobnda, iar creditului i revine 2 134.94 lei. La expirarea termenului de 15 ani, suma total spre achitare va constitui 1 971 182.63 lei, dintre care 1 000 000 lei constituie suma creditului iar 971182.63 lei o constituie dobnda. Suplimentar la aceasta, bncii i se va achita la eliberare un comision in suma de 20 000 lei (0.2%) iar ncepnd cu al 2-lea an un comision de valorificare de 0.5%, care n suma peste 15 ani va fi egal cu 65 411.45 lei. la final se poate de constatat c creditul ipotecar oferit de ctre B.C. "Victoriabank" S.A. chiar daca este la cea mai mica rat a dobnzii n prezent n R. Moldova, este extrem de costisitor i neconvenabil pentru client din considerentul c la final el este nevoit sa achite 2 036 594.08 lei (1 971 182.63 + 65 411.45 ) ceea ce constituie 203.66% din suma creditului ipotecar. Pentru o analiz complet a graficului plailor studiai (Anexa 5)

10

Credit: 1000000.00 Termen : 180 luni Rata dobinzii: 10 % Comision unic: 2 % la eliberare Comision de valorificare: 0.5% ncepnd cu al 2-lea an de utilizare Comisin de eliberare: 0% la eliberare Rata lunara (MDL): 10746.05

2.2 CREDITUL "RENAISSANCE CITY"


Produsul este destinat pentru efectuarea investiiilor n construcia sau cumprarea unui bun imobil n complexul locativRenaissance City. CREDITUL "RENAISSANCE CITY" se ofer pe o perioad de pn la 180 luni (15 ani) la o sum de pna la 80% din costul investiiei pentru toi solicitanii. Rata dobnzii achitat de client n I an clientul achit o dobnd de 3%,II an 5%,III an 7% iar ncepnd cu al IV an 10%. Achitarea dobnzii se efectueaz lunar, la data din luna de gestiune corespunztoare datei semnrii contractului de credit. Deasemenea pentru acest credit se presupun i careva pli care nu sunt incluse in rata dobinzii:

Comision administrativ: care reprezinta 0,5% din suma creditului aprobat i se achit la momentul acordrii creditului. Iar la nceputul fiecrui an urmtor: 0,5% din soldul creditului.

Comision pentru modificarea condiiilor contractuale care variaz de la 0.5% la 2%, de la soldul creditului pn la efectuarea modificrilor.

Banca accept urmatoarele forme de asigurare a creditului: 1. Ipoteca ulterioar asupra bunului imobil (cas de locuit individual sau cas de locuit nefinisat obligatoriu cu terenul aferent / teren de pmnt, situate n complexul locativ Renaissance City, 2. Ipoteca unui alt bun imobil (dup caz) i /sau alte bunuri acceptate de Banc. 3. Fidejusiunea unei persoane tere (persoan fizic sau juridic). 4. Asigurarea n favoarea Bncii a riscurilor: - Asigurarea Bunului Imobil ipotecat Bncii; - Asigurarea vieii debitorului i capacitii de munc. Penalitile aferente contractului de credit:

11

a) la suma Creditului restant dobnda majorat plus 5 puncte procentuale, calculat zilnic la sumele de Credit restant. b) la suma dobnzii restante 0.1% de la soldul dobnzii restante pentru fiecare zi de ntrziere.

2.2.1 Documentele necesare pentru obinerea creditului


1. Cererea de credit; (Anexa 3) 2. Documente ce certific veniturile lunare ale solicitantului i a so(iei): - adeverina de salariu; (Anexa 4) - carnetul de munc; - contract de depozit; - certificat de pensie; - contract de locaiune; - decizii privind plata dividendelor. 3. Buletinul de identitate; 4. Documente necesare pentru instituirea ipotecii:

Documente confirmative privind achitarea ratei(lor) pentru locuin (min 20% din costul bunului imobil); Contractul de investiie sau Contractul de vnzare-cumprare (dup caz); Acordul Filialei 11 Chiinu B.C. Victoriabank S.A. privind instituirea ipotecii ulterioare asupra bunului imobil procurat; Extras din Registrul bunurilor imobile eliberat de Oficiul Cadastral Teritorial (n continuare OCT); Raport de evaluare a bunului imobil, ntocmit de una din ntreprinderile de evaluare convenite cu Banca; Certificatul privind lipsa datoriilor fa de buget eliberat de Inspectoratul Fiscal de Stat.

2.3 Avantajele creditului ipotecar


Avantajul imens pe care il ofera creditul ipotecar l constituie faptul c solicitantul devine proprietar o dat cu acordarea creditului, cu minim de efort lunar( datorit termenului lung, ntre 7 i 30 de ani), cu minim de garanii i ntr-un cadru perfect legal care s-i confere toate drepturile ce decurg din lege n diverse situaii. Creditul ipotecar, pe lng c ne d accesul la cminul dorit, lichideaz piaa imobilelor deja construite, mbuntete starea unor imobile pentru care nu existau n trecut fonduri de renovare, asigur fondurile necesare construirii de noi locuine i de aici un set ntreg de alte 12

beneficii, printre care noi locuri de munc, revigorarea unor sectoare de activitate din industrie, sistematizarea terenurilor. Legea confer mai multe avantaje instituiilor care acorda acest tip de credit standardizat ntr-o oarecare msur, cum ar fi posibilitatea emiterii n viitor de titluri ipotecare n baza portofoliilor de credite acordate. Acest lucru nseamna c, prin emiterea i vnzarea acestor titluri (valori mobiliare) pe piaa de capital, banca sau instituia financiar emitent va putea face rost de noi fonduri pentru a acorda mai departe credite ipotecare. n viitor, aceast soluie de refinanare pe piaa secundar va fi singura viabil pentru a accede la noi fonduri pe termen lung cnd restul au fost consumate deja pe credite.

2.4 Contabilitatea creditelor ipotecare 2.4.1 Acordarea i rambursarea creditului


n cazul eliberrii n numerar a creditului: Debit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 1001 Numerar n casierie (1 000 000 lei) n cazul eliberrii creditului prin deschiderea unui cont de card: Debit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 2258 Depozite privind carduri de debit ale persoanelor juridice (1 000 000 lei) n cazul eliberrii creditului prin transfer la alt banc: Debit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 1031 contul Nostro la BNM (1 000 000 lei) nainte de transferarea de ctre debitor a sumei comisioanelor datorate bncii, banca fr s atepte acest transfer, n scopul constituirii de venituri pentru perioada gestionar, sporete suma comisionului, reflectnd sumele calculate n perioada respectiv prin urmtoarea nregistrare contabil: La eliberarea creditului de ctre banc societii, aceasta reine comision n sum de 2% de la valoarea creditului oferit. Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice (20 000 lei) Credit contul 4445 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a procurrii imobilului La eliberarea unui certificat ce atest c suma de bani pe care o deine debitorul este ntradevr eliberat n form de credit, se ncaseaz o sum de bani. 13

Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 4445 Comisioane la prestarea serviciilor de creditare a procurrii imobilului Creditele pot fi rambursate de ctre agenii economici n urmtorul mod: prin pli pariale prevzute n contractul de credit sau prin pli preventive pn la rambursarea total a creditului; n sum complet, conform termenului rambursrii, prevzut n contractul de credit sau nainte de termen. Rambursarea creditului prin casarea mijloacelor de la contul clientului Debit conturile Conturile curente ale agenilor economici, respectiv grupele 2220- 2250 Credit conturile Credite la termen acordate clienilor , respectiv grupele 1230-1490

Rambursarea creditului n numerar Debit contul 1001 Numerar n casierie Credit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului (10 746,05 lei)

Rambursarea creditului prin transfer Debit contul 1031 Contul Nostro la BNM Credit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului (10 746,05 lei)

2.4.2 Reflectarea dobnzii n evidena contabil


Sporirea dobnzilor la banc se efectueaz zilnic i se reflect n evidena contabil la data de 21 i ultima zi operaional n baza notelor de contabilitate, dup urmtoarea schem: Debit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 4441/4442/4443 Venituri aferente dobnzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Grupa de conturi de venituri 4230-4490 Venituri aferente dobnzilor este destinat pentru evidena veniturilor aferente, dobnzilor la credite acordate. n creditul lor se nregistrez dobnzile ctigate. ncasarea sumelor dobnzilor sporite la creditele acordate se efectueaz conform cerinelor prevzute n contractul de credit , ntocmindu-se note de contabilitate sau prin dispoziii de plat a clientului dup urmtoarea schem: Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului sau Debit contul 1001 Numerar n casierie Credit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului 14

sau Debit contul 1031 Contul Nostro la BNM Credit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului Aceast nregistrare contabil se efectueaz n contabilitate n baza ordinului de plat a debitorului. n cazurile n care n contractele de credit respective este stipulat condiia sustragerii de ctre banc din contul debitorului a mijloacelor care constituie plata pentru utilizarea creditelor primite, filiala de comun acord cu debitorul, prin ntocmirea unei note de contabilitate, efectueaz nregistrarea contabil menionat, cu condiia obligatorie de semnare pe viitor a notei respective de ctre debitor. n cazul n care ncasarea dobnzii se efectueaz anticipat ( naintea sporirii lor), sumele respective se reflect n conturile pentru dobnda primit anticipat (2761) n baza notelor de contabilitate sau / i ordinelor de plat a clientului, ntocmite dup urmtoarea schem: Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 2761 Dobnda nectigat primit (55 000 lei) sau Debit contul 1001 Numerar n casierie Credit contul 2761 Dobnda nectigat primit (25 000 lei) sau Debit contul 1031 Contul Nostro la BNM Credit contul 2761 Dobnda nectigat primit (14 000 lei) Dobnzile primite anticipat n mrimea sumei sporite n luna gestionar, se transfer la conturile pentru dobnda sporit n ultima zi operaional a lunii, n baza notei de contabilitate, ntocmite dup urmtoarea schem: Debit contul 2761 Dobnda nectigat primit Credit contul 1737 Dobnda sporit de primit la credite pentru procurarea imobilului n cazurile cnd datoriile pentru dobnda sporit la creditele acordate clienilor nu au fost achitate n termenii stabilii de achitare a lor, atunci la data expirrii termenului, contractele respective se trec n categoria credite fr dobnd i se nceteaz sporirea dobnzilor la ele. Sumele dobnzilor deja sporite se storneaz n baza urmtoarelor note de contabilitate: Debit contul 4441/4442/4443 Venituri aferente dobnzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 1737 Dobnda sporit de primit la credite pentru procurarea imobilului Concomitent, suma dobnzii sporite anterior se trece la contul de Memorandum, prin urmtoarea nregistrare contabil: 15

Intrare: contul 7202 Dobnda sporit la credite neachitate de mprumutai n cazul cnd, dup trecerea creditului n categoria creditelor fr dobnzi debitorul achit dobnda restant, trecut anterior la scderi din venit i nregistrat la contul de Memorandum i/sau dobnda spre achitare pentru perioada de derulare a creditului, aceast achitare se reflect cu suma respectiv prin urmtoarele nregistrri contabile: Debit contul 1737 Dobnda sporit de primit la credite pentru procurarea imobilului Credit contul 4441/4442/4443 Venituri aferente dobnzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului ( 45 000 lei) Iar, mai apoi: Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Debit contul 1001 Numerar n casierie Debit contul 1031 Contul Nostro la BNM Credit contul 1737 Dobnda sporit de primit la credite pentru procurarea Imobilului i concomitent, suma dobnzii achitate (luat anterior la evidena Memorandum) se trece la ieire din contul de Memorandum prin urmtoarea nregistrare contabil: Ieire: contul 7202 Dobnda sporit la credite neachitate de mprumutai lei. n cazul n care Banca trece creditul n categoria creditelor fr dobnd, se efectueaz urmtoarea nregistrare contabil: Debit contul 1445 Credite fr dobnd acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului (450 000 lei) La decizia Bncii, n baza procesului verbal al Comitetului de Credite, creditul clasificat n categoria creditelor compromise se trece la scderi din contul reducerilor pentru pierderi le credite, prin efectuarea urmtoarei nregistrri contabile: Debit contul 1501 contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite Credit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului (500 000 lei) Concomitent, suma acestui credit se nregistreaz n felul urmtor: Intrare: contul 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite (500 000 lei) n cazul recuperrii complete sau pariale a creditului trecut anterior la scderi, se nregistreaz urmtoarea nregistrare contabil: Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 1501 contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite (150 000 lei) sau 16

Credit contul 1501 contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite sau Debit contul 1031 Contul Nostro la BNM (150 000 lei) Credit contul 1501 Reduceri pentru pierderi la credit n cazul cnd are loc achitarea plilor aferente creditelor trecute la scderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite, se efectueaz urmtoarea nregistrare contabil: Debit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 4441/4442/4443 Venituri aferente dobnzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului i Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului n cazul achitrii de ctre debitor a sumelor datorate bncii, are loc nregistrarea ieirilor din urmtoarele conturi Memorandum: Ieire: contul 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite Ieire: contul 7202 Dobnda sporit la credite neachitate ale mprumutailor n cazul achitrii complete de ctre debitor a sumelor datorate bncii se efectueaz urmtoarea nregistrare contabil: Ieire: contul 7101 Obligaiuni sub form de acorduri la credite Ieire: contul 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la credite acordate

2.4.3 Evidena creditelor fr dobnd


Creditele fr dobnd reprezint creditele la care a fost ncetat sporirea lunar a dobnzilor, n urma neachitrii de ctre debitor n termen mai mare de 60 zile a oricrei pli prevzute de contractul de credit. ncetarea sporirii dobnzilor are loc n baza dispoziiei la adresa contabilitii, emise de secia credite i semnate de persoanele responsabile din banc. ncetarea calculrii dobnzilor aferente poate avea loc numai n baza deciziei Comitetului de Credite al Bncii notificat prin proces verbal. Aceast procedur se efectueaz n scopul reflectrii corecte n bilanul bncii a veniturilor care vor fi obinute n viitor. n cazul n care Banca trece creditul n categoria creditelor fr dobnd, se efectueaz urmtoarea nregistrare contabil: Debit contul 1445 Credite fr dobnd acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului

17

La decizia Bncii, n baza procesului verbal al Comitetului de Credite, creditul clasificat n categoria creditelor compromise se trece la scderi din contul reducerilor pentru pierderi le credite, prin efectuarea urmtoarei nregistrri contabile: Debit contul 1501 contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite Credit contul 1441/1442/1443 Credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Concomitent, suma acestui credit se nregistreaz n felul urmtor: Intrare: contul 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite n cazul recuperrii complete sau pariale a creditului trecut anterior la scderi, se nregistreaz urmtoarea nregistrare contabil: Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 1501 contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite sau Debit contul 1001 Numerar n casierie Credit contul 1501 contra-cont Reduceri pentru pierderi la credite sau Debit contul 1031 Contul Nostro la BNM Credit contul 1501 Reduceri pentru pierderi la credit n cazul cnd are loc achitarea plilor aferente creditelor trecute la scderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite, se efectueaz urmtoarea nregistrare contabil: Debit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 4441/4442/4443 Venituri aferente dobnzilor la credite pe termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului i Debit contul 2224 Conturi curente ale persoanelor juridice Credit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului n cazul achitrii de ctre debitor a sumelor datorate bncii, are loc nregistrarea ieirilor din urmtoarele conturi Memorandum: Ieire: contul 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite Ieire: contul 7202 Dobnda sporit la credite neachitate ale mprumutailor n cazul achitrii complete de ctre debitor a sumelor datorate bncii se efectueaz urmtoarea nregistrare contabil: Ieire: contul 7101 Obligaiuni sub form de acorduri la credite Ieire: contul 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la credite acordate 18

2.4.4 Contabilitatea obligaiunilor la credite acordate.


Drept obligaiune la credite acordate clientului, n banc, servesc urmtoarele documente: Contractele de credit, nregistrate notarial; Contractele de gaj, cu adeverin de nregistrare notarial; Garaniile i cauiunile. Evidena obligaiunilor nominalizate se ine la conturile Memorandum din grupa 7100 Obligaiuni la credite acordate . Evidena contractelor de credit , la suma contractului se ine n contul 7101 Obligaiuni sub form de acorduri la credite . La intrare n cont, n baza notelor de contabilitate (de intrare n cont extrabilanier ) se nregistreaz sumele iniiale a contractelor de credit. La ieire din cont, n baza notelor de contabilitate (de ieire n cont extrabilanier) se nregistreaz sumele iniiale a contractelor de credit la momentul rambursrii depline a creditului. Dup semnarea contractului de acordare a creditului ,n banc se va nregistra: Intrare: 7101 Obligaiuni sub form de acorduri de credit n momentul rambursrii creditului: Ieirea: 7101 Obligaiuni sub form de acorduri de credit Evidena contractului de gaj se ine la conturile: 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la creditele acordate n cazul cnd n calitate de gaj se primete imobil sau alt avere. La intrare n aceste conturi se reflect obligaiunile la credite eliberate primite de la clieni. La ieire din cont se reflect trecerea la scderi a obligaiunilor primite, la rambursarea deplin a creditului. Gajul se va nregistra: Intrare: contul 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la credite acordate n cazul rambursrii creditului i dobnzii aferente n volum deplin, se va nregistra: Ieire: contul 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la credite acordate n cazul cnd la acordarea creditului, reieind din condiiile contractului de credit n pachetul de documente au fost prezentate i scrisori de garanie sau cauiuni, acestea sunt luate la eviden n contul 7121 Garanii i cauiuni primite . Contractele de credit, contractele de gaj, scrisorile de garanie i cauiunile n original se pstreaz n tezaurul bncii, cu nregistrarea lor n Registrul evidenei numerarului casei operaiunilor de zi i a altor valori pn la achitarea deplin a sumei creditului. La data rambursrii creditelor acordate, contractele de credit, contractele de gaj, scrisorile de garanii i cauiunile se transmit n secia de credite a bncii (sau filiale). La expirarea termenului executrii obligaiunii asigurate ca gaj n conformitate cu Legea

19

cu privire la gaj banca soluioneaz problema privind ndreptarea urmrei asupra obiectului gajat cu solicitarea instanelor judiciare sau fr a apela la acestea. Banca, obinnd dreptul de posesie asupra obiectului gajat, n conformitate cu SNC, reflect costul gajului majorarea activelor proprii. n cazul cnd creditul este deja trecut la scderi din contul reduceri pentru pierderi la credite, nregistrarea gajului n posesie Bncii se reflect prin urmtoarele formule contabile: Pentru suma creditului: Debit contul 1809 Active luate n posesie Debit contul 1811 Alt avere imobil Credit contul 1501 Reduceri pentru pierderi la credite Prin urmare, nregistrarea contabil a gajului n posesia Bncii, se efecueaz la valoarea cea mai mic (suma creditului), respectnd principiul de pruden al contabilitii. Concomitent cu nregistrrile menionate mai sus, se reflect la: Ieire: contul 7201 Credite achitate din contul reducerilor pentru pierderi la credite n cazul cnd creditul nu a fost anterior trecut la scderi din contul reducerilor pentru pierderi la credite, nregistrarea obiectului gajului n posesia bncii are loc prin urmtoarele formule contabile: pentru suma creditului: Debit contul 1809 Active luate n posesie i/sau: Debit contul 1811 Alt avere imobil Credit contul 1441/1442/1443 Credite la termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului La fel ca i n cazul precedent, n acest caz evidena bunurilor gajate trecute n posesia bncii se efectueaz de asemenea la suma cea mai mic suma creditului. Pentru toate cazurile menionate mai sus, numai atunci cnd prin trecerea bunurilor gajate n posesia Bncii datoriile debitorului fa de banc se consider achitate complet, se efectueaz urmtoarele nregistrri contabile: Ieire: contul 7101 Obligaiuni sub form de acorduri la credite Ieire: contul 7102 Obligaiuni sub form de acorduri de gaj la creditele acordate Originalele contractelor corespunztoare urmeaz a fi transmise n secia credite pentru arhivarea acestora. n conformitate cu legislaia n vigoare, n cazul cnd mijloacele obinute n posesie nu satisfac toate cerinele Banca are dreptul de a obine mijloacele lips din contul valorificrii altor bunuri care aparin debitorului. 20

n cazul imposibilitii obinerii sumelor menionate mai sus din contul altei averi a debitorului, partea neachitat a datoriei la credit este supus procedurii de amortizare a datoriilor creditare stabilite de Banc. Bunurile gajate de Banc pot fi utilizate n 2 direcii: n scopul de a le primi n proprietatea sa; n scopul comercializrii lor ulterioare.

n cazul cnd banca primete decizia de a lua bunurile indicate mai sus n proprietatea sa, se efectueaz urmtoare nregistrare contabil: Debit contul 1737 Dobnda sporit la credite acordate pentru procurarea imobilului Credit contul 4441/4442/4443 Venituri aferente dobnzilor la credite la termen scurt/mediu/lung acordate pentru procurarea imobilului Ieire contul 7202 Dobnda sporit la credite neachitate de mprumutai Debit contul 1603 Cldiri i edificii Credit contul 1809 Active luate n posesie i/sau: Credit contul 1811 Alt avere imobil n cazul cnd Banca primete decizia de a vinde bunurile gajate, luate anterior n posesie, n conformitate cu Legea cu privire la gaj , mijloacele obinute n urma realizrii se distribuie n urmtoarea succesiune: Compensarea cheltuielilor legate de comercializarea bunurilor gajate, inclusiv cheltuieli de judecat; Satisfacerea creanelor creditului gajat; Achitarea plilor ctre alte persoane care au dreptul de a primi mijloace din comercializarea obiectului gajului, .a. n cazul cnd comercializarea gajului a fost efectuat la un pre mai mare dect cel nregistrat n eviden i suma obinut acoper datoriile existente ale debitorului fa de Banc, iar valoarea bunurilor gajate luate n posesia Bncii a fost mai mic dect datoria la credit se fac urmtoarele nregistrri contabile: Debit contul 2224 Contul curent al cumprtorului Credit contul 1809 Active luate n posesie i/sau: Credit contul 1811 Alt avere imobil Credit contul 1501 Reduceri pentru pierderi la credite Ieire: contul 7201 Credite achitate din contul reducerilor la pierderi la credite -

21

n cazul cnd starea financiar a mprumuttorului se mbuntete pn la momentul cnd Banca comercializeaz bunurile materiale depuse ca gaj i este posibil ndeplinirea obligaiunilor fa de banc, achitarea lor se reflect astfel: Debit contul 2224 Contul curent al clientului Credit contul 4441/1442/1442 Venituri din dobnzi la credite acordate pe termen scurt/mediu/lung pentru procurarea imobilului Credit contul 1501 Reduceri pentru pierderi la credite

22

CAPITOLUL 3

CONCLUZII I PROPUNERI

Actualizarea politicii de creditare este un proces continuu si dinamic, de aceea fiecare banca trebuie sa isi revad periodic si ori de cte ori este necesar propria politic. Obiectivele principale ale activitii de creditare sunt sigurana capitalului bncii si atragerea de noi operaii si clieni. In acest sens, personalul din activitatea de creditare are responsabilitatea sa educe clientul asupra procedurilor de creditare ale bncii. Creditele aprobate pe baza analizei clientului trebuie sa asigure rambursarea datoriei ctre banca, cu specificaia c determinarea capacitii de plat a clientului nu se va face innd cont de rambursarea prin mprumuturi obinute de la alte bnci sau instituii financiare. Angajamentele luate de banc pentru i n numele clientului prin acordarea de credite trebuie sa aib la baza date exacte i sa fie garantate corespunztor. Banca poate sa acorde orice forma de credit cu excepia situaiilor cnd: integritatea morala a clientului este dubioasa; obiectul creditului nu este clar justificat; proiectul sau activitatea clientului nu se ncadreaz n cerinele interne i internaionale de protecie a mediului. Perioada de tranziie spre economia de pia pe care o parcurge R. Moldova are un caracter complex implicnd reconsiderarea ntregului sistem economic, ct i a componentelor acestuia. Avnd in vedere c economia de piaa presupune, n mod implicit, existena economiei bneti, un rol important trebuie acordat sistemului bnesc i de credit. Economia de pia este o economie concurenial n care primeaz legea cererii i ofertei, ceea ce implic funcionalitatea agenilor economici i asigurarea echilibrului economic de ansamblu. Rolul creditului in economia de pia depinde de formele sub care se manifesta. Trecerea la economia de piaa presupune elaborarea unor reglementari n domeniul financiar i de credit. n cadrul problemelor complexe cu care se confrunt n prezent economia n R. Moldova este i problema creditului bancar. Datorit implicaiilor multiple pe care creditul le are n economie, reforma economica trebuie sa acorde o atenie deosebita acestei problematici. Volumul de credite care poate fi acordat de bnci are un caracter limitat, de aceea masurile de reorganizare a creditului trebuie s in seam i de necesitatea asigurrii lichiditii bancare i 23

de cerinele acesteia, care se refer in principal la destinaia creditelor i durata utilizrii lor. Reforma creditului n ara noastr trebuie s conduc i la o elasticitate i operativitate mai mare in creditare, realizate prin caracteristicile tehnicii de creditare si promptitudine cu care bncile satisfac cerinele clienilor privind acoperirea prin credite a unor necesitai imediate. Este necesar trecerea la negocierea pe baza comercial a creditelor i diversificarea modalitilor de creditare. Relaiile de piaa in domeniul creditului au ca punct central dobnda. Nivelul dobnzii n fiecare moment al conjuncturii economice reprezint un factor esenial al angajrii n activitatea productiv i de circulaie a mrfurilor, reglnd prin aceasta interesul participanilor la activitatea economic. Trecerea la negocierea dobnzilor la creditele acordate va restabili valoarea reala a creditelor si va reaeza procesele de creditare pe bazele comerciale ale economiei de piaa. Una din preocuprile primordiale in procesul de tranziie la economia de pia trebuie sa fie, pe lnga realizarea unui cadru legislativ, nsi crearea instrumentelor specifice noilor fome de credit in economia moldoveneasc. Orice economie, orict ar fi de dezvoltata, se restructureaz continuu, adaptndu-se la noile realitati si condiii ale pieei, important este nsa cum se face aceasta restructurare si ct de eficient este acest proces din punct de vedere economic, social si ecologic. Aceasta este singura cale de refacere a echilibrelor si proporiilor fundamentale din economie, fara de care este de neconceput apropierea intrrii R. Moldova in structurile europene. Inflaia ridicata si procesele inflaioniste necontrolate si imprevizibile constituie un obstacol major in atragerea investitorilor strini care pot contribui, in anumite condiii, la relansarea economiei moldoveneti. De asemenea, se poate afirma ca este limitat sistemul de creditare utilizat n prezent de bncile comerciale din R. Moldova i se propune, pe baza studierii experienei din tarile europene dezvoltate, perfecionarea sistemului de creditare prin introducerea unor noi categorii de credite pentru persoanele juridice, dar si pentru populaie (scontul si operaiunile asimilate, factoringul), ct i introducerea unor instrumente tehnice imbuntite privind fluxul de lichiditati. Avnd in vedere ca dezvoltarea pe scara larga a construciilor de locuine este un obiectiv social al Guvernului si ca lansarea creditului ipotecar a luat amploare, BC Victoriabank si-a propus sa acorde o atenie deosebita satisfacerii necesitailor i ateptrilor clienilor si ale cror solicitri se situeaz in domeniul construciilor n general i al construciei de locuine n special. n acest scop s-au intensificat aciunile de promovare a creditelor ipotecare in lei pentru persoane fizice in vederea construirii, cumprrii, reabilitrii de locuine.

24

Alte obiective i direcii de aciune ale activitii de finanare corporativa sunt: restricionarea acordrii de noi credite clienilor cu un rating care se ncadreaz in categoria substandard, clienilor cu o situaie economico - financiara necorespunztoare, generatoare de pierderi, precum si celor nregistrai la Centrala Incidentelor de Plai; la revizuirea creditelor globale de exploatare, liniilor de credite in lei, precum i a creditelor de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricaie n lei, se va urmri respectarea cu strictee a destinaiei creditelor, serviciul datoriei, ratingul creditelor, rulajul ncasrilor i platile derulate pe seama creditului respectiv, iar n situaia n care rezulta ca nu mai sunt ndeplinite aceste condiii, se va sista creditarea si se va proceda la recuperarea creanelor, potrivit legii; pentru a evita nregistrarea de credite i dobnzi restante fa de banc se vor aplica cu fermitate urmtoarele msuri: - creterea exigentei n procesul de analiz a solicitrilor i de aprobare a creditelor necorespunztoare, generatoare de pierderi; - diminuarea expunerii fata de clienii cu un serviciu al datoriei fata de banca mai mare de 30 zile; - aciuni operative de executare amiabila si/sau silit n cazurile n care situaiile de fapt oblig la aceasta. Pentru clienii mari, alii dect cei strategici, conducerile unitatilor bancare vor trebui sa aib in vedere consolidarea relaiilor existente si dezvoltarea acestora n planul mai multor activitai, in scopul creterii volumului anual al rulajului realizat prin BC Victoriabank. Banca trebuie sa-si ntareasc prezena pe toate pieele locale care ofer oportuniti de afaceri viabile i n care scop va face eforturi pentru stabilizarea clienilor importani intr-o anumita zona teritorial. n acest sens se va promova pe lang credite i oferta standard de produse i servicii, asigurnd accesul facil al acestora la ntreaga gama de produse i servicii disponibile, inclusiv prin proiectarea de pachete de produse complementare care sa conduc la creterea vnzrilor realizate pe client. prin restricionarea pna la anulare a accesului la credite al clienilor cu o situaie

25

BIBLIOGRAFIE
1. Cezar Basno, Nicolae Dardac, Constantin Floricel Moneda, credit, bnci, Ed. Didactica si Pedagogica, Bucureti, 2002; 2. Cristi Marcel Spulbr Managementul bancar, Ed. Sitech. Craiova 2003 3. Cezar Basno, Nicolae Dardac Produse, costuri si performante bancare, Ed. Economica, Bucureti, 2000; 4. C.Kiriescu Moneda, mic enciclopedie. Editura tiinific i Enciclopedic, Bucureti 1992 5. Norme metodologice privind activitatea de creditare, Nr. 1, emise de BNM www.bnm.md www.victoriabank.md http://bnm.md/md/list_licensed_banks_md

26

ANEXE

27

ANEXA 5
Data 02.01.2013 02.02.2013 02.03.2013 02.04.2013 02.05.2013 02.06.2013 02.07.2013 02.08.2013 02.09.2013 02.10.2013 02.11.2013 02.12.2013 02.01.2014 02.02.2014 02.03.2014 02.04.2014 02.05.2014 02.06.2014 02.07.2014 02.08.2014 02.09.2014 02.10.2014 02.11.2014 02.12.2014 02.01.2015 02.02.2015 02.03.2015 02.04.2015 02.05.2015 02.06.2015 Sold 1000000.00 997865.06 995711.74 992710.11 990512.39 988020.61 985782.52 983251.32 980972.16 978673.37 976082.93 973742.03 971110.50 968726.79 966322.55 963092.34 960639.59 957898.86 955401.39 952617.01 950074.05 947509.20 944659.05 942047.57 939151.91 936493.00 933811.20 930328.12 927593.23 924577.12 Comision 20000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4868.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4710.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Credit 2134.94 2153.32 3001.63 2197.71 2491.78 2238.10 2531.20 2279.16 2298.79 2590.44 2340.89 2631.53 2383.71 2404.24 3230.21 2452.76 2740.72 2497.48 2784.37 2542.96 2564.86 2850.14 2611.49 2895.65 2658.91 2681.81 3483.08 2734.89 3016.11 2784.41 Dobinda 8611.11 8592.73 7744.42 8548.34 8254.27 8507.96 8214.85 8466.89 8447.26 8155.61 8405.16 8114.52 8362.34 8341.81 7515.84 8293.30 8005.33 8248.57 7961.68 8203.09 8181.19 7895.91 8134.56 7850.40 8087.14 8064.25 7262.98 8011.16 7729.94 7961.64 Total 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 28

02.07.2015 02.08.2015 02.09.2015 02.10.2015 02.11.2015 02.12.2015 02.01.2016 02.02.2016 02.03.2016 02.04.2016 02.05.2016 02.06.2016 02.07.2016 02.08.2016 02.09.2016 02.10.2016 02.11.2016 02.12.2016 02.01.2017 02.02.2017 02.03.2017 02.04.2017 02.05.2017 02.06.2017 02.07.2017 02.08.2017 02.09.2017 02.10.2017 02.11.2017 02.12.2017 02.01.2018 02.02.2018 02.03.2018 02.04.2018

921792.71 918728.26 915893.48 913034.29 909896.86 906986.03 903798.20 900834.85 897845.99 894332.59 891287.73 887969.08 884869.43 881497.29 878341.91 875159.36 871706.30 868466.61 864957.78 861659.98 858333.78 854263.65 850873.76 847218.33 843767.77 840053.11 836540.85 832998.35 829193.95 825588.18 821722.03 818051.92 814350.20 809937.99

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4534.93 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4342.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4127.94 0.00 0.00 0.00

3064.45 2834.78 2859.19 3137.43 2910.83 3187.83 2963.34 2988.86 3513.40 3044.85 3318.65 3099.65 3372.14 3155.38 3182.55 3453.06 3239.69 3508.83 3297.80 3326.20 4070.12 3389.89 3655.44 3450.56 3714.65 3512.26 3542.50 3804.40 3605.77 3866.15 3670.11 3701.72 4412.22 3771.59

7681.61 7911.27 7886.86 7608.62 7835.22 7558.22 7782.71 7757.19 7232.65 7701.20 7427.40 7646.40 7373.91 7590.67 7563.50 7292.99 7506.36 7237.22 7448.25 7419.85 6675.93 7356.16 7090.61 7295.49 7031.40 7233.79 7203.55 6941.65 7140.28 6879.90 7075.94 7044.34 6333.83 6974.47

10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 29

02.05.2018 02.06.2018 02.07.2018 02.08.2018 02.09.2018 02.10.2018 02.11.2018 02.12.2018 02.01.2019 02.02.2019 02.03.2019 02.04.2019 02.05.2019 02.06.2019 02.07.2019 02.08.2019 02.09.2019 02.10.2019 02.11.2019 02.12.2019 02.01.2020 02.02.2020 02.03.2020 02.04.2020 02.05.2020 02.06.2020 02.07.2020 02.08.2020 02.09.2020 02.10.2020 02.11.2020 02.12.2020 02.01.2021 02.02.2021

806166.40 802138.40 798299.65 794206.10 790299.05 786358.35 782165.28 778154.54 773893.11 769811.14 765694.02 760903.37 756709.54 752269.40 748001.23 743488.52 739144.73 734763.53 730140.51 725681.78 720983.08 716445.49 711868.83 706857.28 702198.06 697303.66 692562.17 687587.47 682762.31 677895.60 672798.68 667846.17 662665.50 657625.74

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3890.77 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3628.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3339.23 0.00

4028.00 3838.75 4093.55 3907.05 3940.70 4193.06 4010.74 4261.43 4081.97 4117.12 4790.65 4193.83 4440.14 4268.18 4512.71 4343.79 4381.19 4623.02 4458.73 4698.70 4537.59 4576.66 5011.55 4659.22 4894.40 4741.49 4974.70 4825.16 4866.71 5096.92 4952.51 5180.67 5039.76 5083.16

6718.05 6907.30 6652.50 6839.00 6805.35 6552.99 6735.31 6484.62 6664.08 6628.93 5955.40 6552.22 6305.91 6477.88 6233.34 6402.26 6364.86 6123.03 6287.32 6047.35 6208.47 6169.39 5734.50 6086.83 5851.65 6004.56 5771.35 5920.89 5879.34 5649.13 5793.54 5565.38 5706.29 5662.89

10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 30

02.03.2021 02.04.2021 02.05.2021 02.06.2021 02.07.2021 02.08.2021 02.09.2021 02.10.2021 02.11.2021 02.12.2021 02.01.2022 02.02.2022 02.03.2022 02.04.2022 02.05.2022 02.06.2022 02.07.2022 02.08.2022 02.09.2022 02.10.2022 02.11.2022 02.12.2022 02.01.2023 02.02.2023 02.03.2023 02.04.2023 02.05.2023 02.06.2023 02.07.2023 02.08.2023 02.09.2023 02.10.2023 02.11.2023 02.12.2023

652542.58 646871.86 641696.09 636297.51 631030.68 625543.22 620183.79 614778.21 609155.31 603654.77 597939.17 592342.04 586696.71 580513.86 574766.68 568810.35 562962.38 556907.69 550957.23 544955.53 538750.78 532643.97 526336.62 520122.91 513855.69 507106.30 500727.00 494153.67 487662.83 480980.64 474376.36 467715.22 460866.80 454089.32

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3018.27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2663.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

5670.72 5175.77 5398.58 5266.82 5487.46 5359.43 5405.58 5622.90 5500.55 5715.59 5597.13 5645.33 6182.85 5747.18 5956.33 5847.96 6054.70 5950.46 6001.70 6204.76 6106.81 6307.35 6213.71 6267.22 6749.40 6379.30 6573.33 6490.84 6682.19 6604.27 6661.14 6848.42 6777.48 6961.97

5075.33 5570.29 5347.47 5479.23 5258.59 5386.62 5340.47 5123.15 5245.50 5030.46 5148.92 5100.72 4563.20 4998.87 4789.72 4898.09 4691.35 4795.59 4744.35 4541.30 4639.24 4438.70 4532.34 4478.84 3996.66 4366.75 4172.72 4255.21 4063.86 4141.78 4084.91 3897.63 3968.58 3784.08

10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 31

02.01.2024 02.02.2024 02.03.2024 02.04.2024 02.05.2024 02.06.2024 02.07.2024 02.08.2024 02.09.2024 02.10.2024 02.11.2024 02.12.2024 02.01.2025 02.02.2025 02.03.2025 02.04.2025 02.05.2025 02.06.2025 02.07.2025 02.08.2025 02.09.2025 02.10.2025 02.11.2025 02.12.2025 02.01.2026 02.02.2026 02.03.2026 02.04.2026 02.05.2026 02.06.2026 02.07.2026 02.08.2026 02.09.2026 02.10.2026

447127.35 440231.56 433276.39 426020.62 418943.08 411688.22 404487.26 397111.94 389785.46 382395.90 374836.48 367318.19 359633.12 351983.91 344268.83 336200.43 328349.43 320339.63 312352.06 304208.94 296082.47 287886.01 279539.01 271200.10 262714.05 254230.26 245673.42 236838.16 228131.55 219286.59 210428.84 201436.36 192424.90 183335.84

2270.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1836.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1356.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6895.79 6955.17 7255.77 7077.54 7254.86 7200.96 7375.32 7326.48 7389.57 7559.42 7518.29 7685.07 7649.21 7715.08 8068.40 7850.99 8009.81 7987.57 8143.12 8126.47 8196.45 8347.00 8338.91 8486.05 8483.79 8556.85 8835.26 8706.61 8844.95 8857.75 8992.48 9011.46 9089.06 9218.25

3850.26 3790.88 3490.28 3668.51 3491.19 3545.09 3370.73 3419.58 3356.49 3186.63 3227.76 3060.98 3096.84 3030.97 2677.65 2895.06 2736.25 2758.48 2602.93 2619.58 2549.60 2399.05 2407.14 2260.00 2262.26 2189.21 1910.79 2039.44 1901.10 1888.30 1753.57 1734.59 1656.99 1527.80

10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 32

02.11.2026 02.12.2026 02.01.2027 02.02.2027 02.03.2027 02.04.2027 02.05.2027 02.06.2027 02.07.2027 02.08.2027 02.09.2027 02.10.2027 02.11.2027 02.12.2027

174117.59 164870.89 155498.76 146091.73 136603.69 126920.11 117266.98 107498.15 97677.78 87745.71 77755.25 67678.76 57496.69 47245.75

0.00 0.00 824.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 65411.45

9246.71 9372.13 9407.03 9488.04 9683.58 9653.13 9768.83 9820.37 9932.07 9990.46 10076.49 10182.06 10250.94 47245.75 1000000.00

1499.35 1373.92 1339.02 1258.01 1062.47 1092.92 977.22 925.68 813.98 755.59 669.56 563.99 495.11 393.71 971182.63

10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 10746.05 47639.47 1971182.63

33