CAPTULO I EL PROBLEMA PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Ubicacin del problema en un contexto En el Banco de Machala en esta oportunidad nos centraremos a examinar la cuenta del Activo Corriente conceptos generales: Caja. Para ello daremos a conocer

Cuenta que pertenece al Activo Corriente (Liquidez Inmediata), que representa las existencias en caja y cuentas corrientes bancarias que tienen poder cancelatorio y son utilizados en el giro habitual de las operaciones que realiza la empresa. El efectivo tendr la caracterstica de disponible como medio de cambio y de fijeza de valor.

Al comenzar el da se debe verificar primeramente su saldo inicial que sea el mismo remanente que dej el da anterior y contar todo el dinero (billetes y monedas) y verificar si es el mismo saldo.

Existen transacciones de dbitos y crditos como los son depsitos, cheques, retiros y pagos de servicios bsicos, todas estas transacciones se registran en el sistema y al final del da se deben sumar cada una de ellas y deben cuadrar con lo que arroja el dato de la pantalla o sistema, luego de esto se procede a contar el dinero y monedas y verificar si cuadra con el efectivo final que arroja en el sistema, tomando en cuenta que la caja no debe de quedar con un monto mayor a 5000.00 dlares porque no es permitido, si en caso que se pasara del monto tope se entregar al supervisor, para que este a su vez lo guarde en la caja fuerte mayor

haciendo un cruce contable de cajas. El auditor con su hoja de esquema de cuadre cuenta el dinero del cajero, billetes-monedas y verifica si esta correcto y a su vez este lo evala, si hubiese un error se reportar ya sea faltante o sobrante.

Se saca un listado de todos los movimientos transaccionales que fueron ingresados durante el da y el supervisor luego de revisarlo pone su visto bueno; el dinero de caja quedar bajo custodia en la bveda mayor del banco que est a cargo del supervisor de caja.

Fuentes de ingresos u obtencin de fondos (cobranzas). Cobros a cuentas, Cobros de documentos, Cobro de intereses, o de otras rentas, Prstamos o inversiones de los propietarios

Situacin conflicto

BANCO DE MACHALA S. A. define como control interno en el rea de caja del banco, el arqueo de los movimientos efectuados en una ventanilla de todo servicio que brinda el banco para comodidad de sus clientes cuentaahorristas y cuentas- correntistas y a su vez verifican que los Activos del banco sean correctamente salvaguardados, siguiendo al paso las polticas y Reglamentos Internos del Banco. En la actualidad la empresa cuenta con algunas agencias, en estos casos se hace el arqueo mediante una secuencia ya programada a cada agencia y que este compruebe si no se est llevando a cabo algn desvo de Activo de dinero o algn fraude por cajeros o supervisores de caja, y tambin se proceder con una revisin de 4

estados financieros como balances, estado de flujo de efectivo, diario de caja, detalles de cajas, un conjunto de nminas sobre las transacciones y transferencias.

Causas del problema, consecuencias.

Debido a las normas tomadas por los accionistas de la compaa se debe hacer los arqueos mensuales pero no es un sistema integral de control interno, lo cual ha dado lugar a que los estados financieros de la empresa tengan errores, no sean confiables ni oportunos.

Debido a dichos arqueos se puede tomar decisiones tal vez errneas ya que no se est excento de errores humanos como descuadres de billetes falsos o monedas deterioradas.

Tal vez el informe conlleve a una recomendacin difcil que puede ser separacin de la institucin bancaria. Siendo as se debe de acogerla o no dependiendo del monto de dinero ya que puede ser irrelevante o significativo.

Delimitacin del problema

CAMPO: REA: ASPECTOS:

Auditoria Control Interno Control Interno, rea de Caja. Aplicacin de un Control Interno en el rea de caja del

Tema:

Banco de Machala S. A. 5

Formulacin del problema

Qu beneficios tendra la aplicacin de un control interno en el rea de caja del Banco de Machala S.A. de la sucursal mayor de la ciudad de Guayaquil, provincia del Guayas en el periodo 2010?

Variables

Que vara, inestable inconstante y mudable (variabilidad; variacin) Variable Independiente.- Control Interno Variable Dependiente.- rea de Caja

Evaluacin del problema El objetivo de los controles internos es detectar y corregir los errores que han ocurrido en los procedimientos dados en la actualidad a la empresa sin embargo hay que tomar la pauta, de ser necesario cambiarlos o innovar con las nuevas tecnologas.

Delimitado: El problema es delimitado ya que tomaremos tres meses y estar dirigido al personal de auditora y rea de caja de la sucursal mayor.

Evidente: Que quede evidente para que todos lo puedan utilizar y su uso d como resultado la eficiencia. 6

Claro: Nuestro proyecto ser difundido a todo el personal del rea de caja de la sucursal mayor del Banco de Machala S. A.

Concreto: Las normas y procedimientos a implementar para eliminar la probabilidad de errores en los estados de flujos de caja, diario de caja y transacciones financieras.

Relevante: Un sistema de control interno es un elemento

bsico y

relevante para el crecimiento y sostenibilidad de la empresa la misma que hace que sea eficiente en prestar un buen servicio.

Novedosos: Existen muchos sistemas de controles de forma integral que no favorecen las mejoras financieras, por lo tanto nuestro proyecto es novedoso y original.

Factible: Es factible ya que es asequible para cualquier

persona que

desee aplicarlo para mejorar la situacin financiera de la empresa Banco de Machala. S. A.

Variable: Es variable como su palabra lo dice es errtil, ya que se puede cambiar el enfoque hoy dado al arqueo de caja para tener mejor relacin con el pblico y el personal de caja.

OBJETIVOS Segn el diccionario Ocano dice:

Objetivo no es ms que la expresin de un deseo mediante acciones concretas para conseguirlo (Pg. 539) 7

Segn el diccionario Ocano dice que el objetivo son las acciones que uno las toma de manera concreta.

Por ello un objetivo sirve para: Formular y concretar objetivamente resultados Planificar acciones Orientar procesos Medir resultados

Objetivos Generales Aplicar las Normas Tcnicas de Control Interno para mejorar el Sistema de Diseo de un Control Interno en el rea de Caja del Banco de Machala S. A.

Objetivos Especficos caja. Seleccionar el tiempo especfico para hacer arqueos a las cajas. Recordar la importancia de reportar los faltantes y sobrantes a los

supervisores. Crear el formato adecuado por medio de una serie de registro de

Para lograr el diseo de un modelo de formato debemos tomar los

respectivos trmites para la instalacin de un sistema de red por agencia.

JUSTIFICACIN Para el cumplimiento de este propsito, es necesario tener en claro el concepto de control interno en una rea de caja; la cual nos llevar a implementar un mejor diseo de control. Nos indican los contextos que un control interno es un mtodo de importancia que conlleva a un conjunto de 8

procedimientos, polticas y planes de organizacin creados por la entidad para una mejor eficiencia y seguridad de los Activos.

En el Banco de Machala el departamento de control interno tomar en cuenta que cada una de las reas del banco, sea responsable del buen desempeo de su gestin y se encargar de realizarlo cada vez mejor, lo cual permitir que los resultados operativos que se miden a travs de los estados financieros sean confiables y oportunos para la toma de decisiones y enrumbar el banco hacia la rentabilidad y sostenibilidad, elaborando arqueos peridicos y sorpresivos, dejando evidencias escritas de los mismos y de su conformidad, estando anulados los documentos que sirvieron de soporte para el registro de los gastos.

La persona encargada de la custodia de la caja, realiza o tiene a su cargo la elaboracin de registros contables, evitando as, por ejemplo, la consideracin de incobrables un saldo de cliente que se ha cobrado en la realidad.

Se efectan cobros de cliente al contado por caja. En caso afirmativo, se ingresa en banco el importe cobrado en efectivo en un plazo muy breve de tiempo, con identificacin del origen del ingreso.

Mantiene el cajero un detalle de los ingresos pendientes de realizar en el banco, el volumen de operaciones por caja es coherente con la actividad y modus operandi de la sociedad y el saldo de caja.

Existen posibilidades de que el responsable de caja reciba directamente por correo pagos de los clientes.

Se efectan verificaciones aritmticas de las anotaciones globales de gastos de la misma naturaleza, se deja constancia y evidencia de estas verificaciones, se comprueban aritmticamente los saldos arrastrados de los libros de caja manuales o registros auxiliares internos.

Realiza alguna supervisin en relacin a la imputacin o codificacin de la cuenta contable.

Se comprueba que los gastos reflejados corresponden al perodo en el que se contabiliza.

La documentacin que soporta el registro del gasto, est girada a nombre de la sociedad o identificada con algn gasto concreto para un perodo o proyecto concreto. Estn registrados como ingreso en caja todos los cheques bancarios de reembolso de fondos emitidos en caso negativo.

Cmo se identifica entre caja y bancos este hecho?

De efectuarse arqueos a una fecha distintas al cierre de un perodo queda constancia de la comprobacin del saldo o conciliacin con el mayor de la sociedad a esa fecha.

Se efecta el registro de todos los comprobantes de pagos recibidos en la caja. Y de los anticipos para gastos en un caso como se identifican en los arqueos y en las conciliaciones estas partidas.

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