Sunteți pe pagina 1din 47

SINTEZA LUCRRII Lucrarea urmrete n ansamblul sau trei direcii ale cercetrii i anume: 1.

direcia conceptual, care se refer la definirea i cuprinderea fenomenului splrii banilor, la procesele, mecanismele i contextul financiar i economic n care etapele reciclrii fondurilor obinute pe ci ilegale se desfoar; 2. direcia estimativ, de cuantificare a dimensiunilor fenomenului de splare a banilor, a efectelor i consecinelor obinerii aparenei de curenie a banilor murdari precum i a integrrii fondurilor obinute n fluxul financiar internaional; 3 direcia abordrii contiente a existenei i aciunii negative a fenomenului, a necesitii prevenirii i contracarrii efectelor produse prin derularea proceselor de splare a banilor, eforturile naionale i internaionale ntreprinse pna n prezent i ce se impun n viitor. Capitolul 1 cuprinde alturi de elementele de istorie, origine i evoluie dinamic a fenomenului, diversele abordri ale definirii pe plan internaional ale splrii banilor provenii din acte infracionale. Noiunea de splare a banilor a fost adoptat prin actele i documentele internaionale, fiind tot mai des utilizat n defavoarea celei de legalizare a veniturilor obinute pe ci ilegale. Utilizarea acestei expresii simplific comunicarea, n condiiile n care fenomenul a cptat o amploare deosebit n plan internaional. Ceea ce lipsete n definiiile de abordare a fenomenului splrii banilor, este nsa evidenierea concret i ntr-un tablou complet a crimelor, aa numitelor infraciuni predicat / predicate offences care fac obiectul proceselor de splare a banilor. Analiznd sfera de cuprindere mai restrns sau mai cuprinztoare, gama de infraciuni incriminate, intele i scopurile fenomenului numit generic SPLAREA BANILOR, acest capitol al lucrarii relev urmatoarea concluzie: termenul nu are o definiie juridic sau financiar original, meniunile efectuate n acest sens de-a lungul timpului fiind considerate parafraze colocviale care descriu procesul de transformare a veniturilor din activiti ilicite n active legale. Totodat, se accentueaz faptul c denumirea fenomenului descrie doar metaforic transformarea banilor <murdari> n bani <curai>, fiind important de subliniat ca fondurile splate nu vor deveni niciodata legitime. Ele vor cpta doar aparena de legitimitate, n realitate, reuindu-se numai complicarea aa numitului traseu al banilor, n ncercarea de ascundere a sursei lor. n acest capitol se abordeaz clarificarea definirii economiei subterane i distincia sa de alte abordri din diverse lucrari, n contextul n care, splarea banilor este considerat tocmai cheia operaional a economiei subterane.

CAPITOLUL I Elemente Definitorii ale Splrii Banilor


1.1. Scurt istoric al splrii banilor

,,Splarea banilor nu este o activitate nou,tendina de ascunde originea ilicit a unor sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate posesorilor acestor sume,are origini vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii din Evul Mediu care,pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau,n condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria,apelau la o gam variat de trucuri financiare,care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a fondurilor. Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd n SUA unele grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i Bugsy Moran ) au deschis spltorii,fie auto,fie de rufe, care aveau rolul de a spla banii murdari,n fapt s i justifice banii provenii din diverse activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i denumirea de ,,money laudering(splarea banilor) care n timp a cptat i o consacrare juridic. n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food, cazinourile i societile comerciale ce au la baz numerarul. Transparena i starea de sntate a pieelor financiare sunt elemente cheie n funcionarea eficient a economiilor dar ele pot fi periclitate prin fenomenul splrii banilor. Obinerea ,,banilor negri,n principal din economia subteran i corupie,este n general o activitate unanim condamnat,n toate statele lumii,dar procesul de reciclare a fondurilor,prin aspectul inofensiv pe care l mbrac,poate scpa ateniei mai ales pe fondul concurenei dure existente pe piaa internaional a capitalurilor. Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape i implic multe persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite dintr-o activitate infracional sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate asupra profiturilor respective . Necesitatea de a recicla banii decurge din dorina de a ascunde o activitate infracional. Este cea mai periculoas component a economiei subterane i cuprinde: activitile de producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare,furtul de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte valori,contrabanda,etc. Faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic,dar analizndu-se la nivel de fenomen, se constat c pericolul social recunoscut de societate este dublat de un pericol economic, la fel de grav, chiar dac este mai puin evident i studiat.1 Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de material nuclear, sunt o realitate pe care o sesizm destul de des prin intermediul unor tiri de senzaie dar n spatele acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare. O caracteristic de asemenea important, a activitii criminale este caracterul organizat transfrontalier , putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. Scopul tuturor acestor aciuni este, n mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia oficial. Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de natura politic, religioas, dar, chiar i n aceste cazuri, este vorba de o interfa, crima organizat avnd n mod evident tendine de suprapunere cu economia subteran dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti
1

Ungureanu, A. M. - Finane publice, Ed. Conphys, Rmnicu Vlcea, 2003

componente. n analiza celorlalte componente ale economiei subterane s-au ntlnit situaii a cror ncadrare n aceast structur este fcut ntructva la limit funcie de o anumit conjunctur, disfunciile pe care respectivele activiti le pot genera economiei sunt minime iar posibilitile de integrare n economia oficial sunt reale. Spre deosebire de aceste situaii, activitile incluse n sfera criminalitii sunt n mod evident distructive. Este suficient contactul cu formele de manifestare a economiei oficiale pentru a amplifica dezechilibre economice i pentru a genera cheltuieli uriae n scopul combaterii fenomenului n sine sau a efectelor sale. n mod particular, se impune a fi menionat operaiunea de transfer a sumelor obinute ca urmare a activitilor criminale n economia oficial, activitate cunoscut sub denumirea de splare a banilor. Istoria scurt a acestui concept are ca origine creterea fenomenului de trafic de droguri la nivel internaional i, n consecin, splarea banilor este operaiunea ce urmrete plasarea sumelor astfel obinute n activiti economice licite . n prezent, nevoia de splare a produselor rezultate din infraciuni, pentru a ascunde originea lor criminal, este legat de o gam larg de activiti criminale. Acest fenomen de plasare n economia oficial a banilor provenii din activitatea criminal a cuprins n jocul su importante segmente ale sistemului financiar bancar internaional. Pericolul generat de aceast situaie este unul major, chiar dac datorit unor interese imediate se ncearc minimalizarea sa. Splarea banilor este un proces prin care se d sau se ncearc a se da o aparen de legalitate unor profituri obinute ilegal de ctre infractorii care, fr a fi compromii, beneficiaz ulterior de veniturile respective. n acest context, n acest capitol este abordat problematica splrii banilor, reunind un spectru amplu de direcii, i anume: principalele repere n apariia banilor murdari i splarea lor; mecanismul splrii banilor care presupune, n principiu, plasarea, stratificarea i apoi integrarea acestora, respectiv rentoarcerea banilor curai la infractor pentru utilizarea lor n condiii de provenien legal; reglementrile n domeniul splrii banilor, att la nivel internaional (Convenia de la Viena, Recomandrile Grupului de Aciune Financiar Internaional - GAFI 40 + 8 Recomandri Speciale privind Finanarea Terorismului, Directivele Uniunii Europene n materie) ct i la nivel naional; caracteristicile eseniale ale activitii de prevenire i combatere a splrii banilor n Romnia, sarcin care revine n cea mai mare parte Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor - ONPCSB, precum i analiza financiar a activitii de prevenire i combatere a splrii banilor n Romnia n perioada 1999-2006, fiind surprinse tipologiile specifice de splare a banilor; legtura ntre splarea banilor i finanarea terorismului. Splarea banilor este un proces prin care se d sau se ncearc a se da o aparen de legalitate unor profituri obinute ilegal de ctre infractorii care, fr a fi compromii, beneficiaz ulterior de veniturile respective. 1.2. Producia de bani murdari Sfritul de mileniu ne nfieaz amploarea deosebit a activitilor economice ce se desfoar n statele puternic dezvoltate din Europa, America i Asia. Relaiile economice internaionale cunosc un dinamism fr precedent, fiind integrate noi state i sisteme economice. Este n afara oricrei ndoieli faptul c n acest nesfrit teritoriu al economiei se iniiaz, dezvolt i finalizeaz un numr impresionant de afaceri ilegale, care alctuiesc ceea ce, foarte adesea, este cunoscut ca fenomenul de criminalitate a afacerilor. 3

Frauda lezeaz economia n ansamblul ei, cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea social, amenin structurile democratice, determin pierderea ncrederii n sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice i sociale. Preocupat de problema criminalitii afacerilor, Comunitatea Internaional a analizat cauzalitatea i efectele acesteia, recomandnd statelor membre s adopte msuri concrete pentru limitarea ei. Diversitatea legislaiilor, cuplat cu particularitile economico-sociale derivnd din stadiile de dezvoltare ale rilor europene i celorlalte state, au fcut practic imposibil redactarea unei definiii precise a criminalitii afacerilor. Este locul s precizm aici cele doua dimensiuni ale criminalitii afacerilor: - dimensiunea naional, respectiv suma infraciunilor incriminate n legile penale sau speciale ale fiecrei ri, care se produc n interiorul sistemului economic i financiar i nu comport sau nu includ elementul de extraneitate; - dimensiunea internaional, respectiv suma infraciunilor care se comit i se finalizeaz cu participarea elementului de extraneitate (persoane, firme, corporaii, bnci etc.) Cele dou dimensiuni nu au avut i nici nu vor avea un caracter static. Astazi este evident internaionalizarea afacerilor de tip criminal. n cele mai rsuntoare cazuri de contraband, evaziune fiscal, trafic de droguri, operaiuni de import-export ilegale, s-a realizat si perfecionat continuu parteneriatul pentru crim. Contrabanda cu alcool sau tigari, traficul de droguri i armament nu pot fi concepute fr participarea afaceritilor aflai pe mai toate meridianele i paralelele globului. ntr-un asemenea context este relevant lista de infraciuni circumscrise fenomenului de criminalitate a afacerilor, redactat de Comitetul European pentru Problemele Criminale: - infraciuni n legatur cu formarea cartelurilor; - practici frauduloase i abuzuri comise de ntreprinderi multinaionale; - obinerea frauduloas sau deturnarea fondurilor financiare alocate de stat sau de organizaii internaionale; - infraciuni n domeniul informaticii (criminalitatea informatica); - crearea de societi fictive; - falsificarea bilanului ntreprinderii i nclcarea obligaiei de a ine contabilitatea; - fraude care se rasfrng asupra situaiei comerciale i a capitalului social; - fraude n detrimentul creditorilor (bancrut, violarea drepturilor de proprietate intelectuala si industrial); - infraciuni mpotriva consumatorilor (falsificarea mrfurilor, publicitate mincinoas); - concurena neloial; - infraciuni fiscale; - corupie; - infraciuni bursiere i bancare; - infraciuni n materie de schimb valutar; - infraciuni mpotriva mediului ambiant. Una din constatrile cele mai importante ale acestei comisii se refer la faptul c domeniul criminalitii afacerilor este, n general, foarte puin urmrit, investigat i cercetat. Oricum, mult mai puin dect criminalitatea tradiional, acolo unde exist interesul imediat al ceteanului i al microcomunitilor pentru protecia propriilor valori fundamentale (viaa, sntatea, proprietatea, etc.).2 Drept urmare, este imposibil de cuantificat, de msurat exact, dimensiunea criminalitii afacerilor, cu deosebire in componena ei internaional. Dar nu numai componena internaional a acestui fenomen este greu de cuantificat. Aceast componen nici nu poate fi corect sau mcar aproximativ cuantificat atta timp ct componena naional, cea interioar, a criminalitii afacerilor este ea nsi o mare
2

Hoan, N. - Evaziunea fiscal, Ed. Tribuna Economic, Bucureti, 1997

necunoscut, o aproximaie total, departe de realitate. Este foarte adevrat c, pn n prezent, nici o societate nu a reuit s-i construiasc un asemenea dispozitiv preventiv i represiv apt s constate i s sancioneze toate infraciunile, cu deosebire cele ce au conotaii internaionale. Pe acest fond, care are suficient de multe determinri de ordin obiectiv, devine explicabil atitudinea autoritilor din marea majoritate a statelor, care afirm cu trie c unele aspecte, componente sau forme concrete de manifestare a criminalitii afacerilor, nu se manifest sau nu sunt semnificative ca intensitate, pentru simplul motiv ca ele (autoritile) nu cunosc adevarata stare de fapt existent n perimetrul economiei i finanelor. Este o axiom faptul c activitatea criminal din domeniul afacerilor nu se desfoar i nu finalizeaz la vedere. Peste tot n lume se produce o suma impresionant de acte ilegale, de combinaii i construcii infracionale n zona subteran a societii, zon n care serviciile de informaii ptrund foarte greu pentru a sesiza i a constata cu adevarat ce se ntmpl. Toate societile, mai mult sau mai puin avansate democratic, au componenta lor paralel, nevzut i neartat public, ce se dezvolt prin multiple canale ilegale i a crei dimensiune este de natur a produce serioase dezechilibre n planul general. n atare context, funcioneaz teama autoritilor fa de aceast zon a necunoscutului, team care se ncearc a fi nvins doar n momente sau situaii cand rul devine vizibil i nu mai poate fi contestat. Odata declanat ofensiva real contra unor componente sau segmente ale criminalitii afacerilor (evaziunea fiscal, contrabanda, corupia, traficul de droguri etc.) se scot la lumina zilei aspecte deosebite, unele cutremurtoare prin dimensiunea lor. A fost suficient, de exemplu, s se descopere, mai mult sau mai puin ntmpltor, importante fraude privind utilizarea subveniilor acordate, n cadrul Pieei Comune, productorilor si exportatorilor de produse agricole i alimentare, pentru a se declana o analiz serioas care a evideniat fraude imense comise n acest domeniu. n Italia, abia n anii 1985-1996, dupa investigaii i anchete complexe s-au conturat adevratele dimensiuni i adevarata fa a organizaiilor mafiote, despre care autoritile nu au vorbit timp de 30-40 de ani. n Germania i celelalte state ale Europei Occidentale abia acum se vorbete despre rolul crimei organizate n migraia clandestin a cetenilor turci, arabi, romni, srbi etc., dup ce mai bine de 20 de ani, n numele dreptului cetenilor la libera circulaie, autoritile au stimulat acest fenomen. Prin urmare, se poate afirma c aceste edificii criminale se construiesc i se dezvolt n imensa lor majoritate din interesul i cu sprijinul autoritilor statale. Geneza lor trebuie cautat n perimetrul intereselor de putere. Aceast stare de fapt face ca autoritile s nu dezvluie adevratele dimensiuni ale criminalitii dect n momente de rscruce. Fiecare nou guvernare este preocupat s spun i s demonstreze ct de corupt a fost guvernarea anterioar, refuznd s accepte c aspectele criminalitii afacerilor i cele ale crimei organizate se vor prelungi i intensifica, uneori la cote mult mai ridicate. Exprimm opinia c politizarea activitilor de lupt contra criminalitii este cauza fundamental a reaciei slabe fa de pericolul acesteia, elementul care determin puternica consolidare a ei n societatea de azi. ntr-un asemenea climat, pe un teren prielnic, structurile care acioneaz n domeniul criminalitii afacerilor i-au construit, dezvoltat i perfecionat un management performant, caracterizat de: eficien maxim, specializare riguroas, logistic ultramodern, mult superioar celei aflate la dispoziia organelor legii. Sunt relevante n acest context afirmaiile fcute de GIOVANNI FALCONE, celebrul judector italian, asasinat de Mafia la 23 mai 1992: Mafia constituie o lume logic, mai raional i mai implacabil dect STATUL. Mafia este o articulaie a puterii, o metafor a puterii, dar i o patologie a puterii. Mafia este un sistem economic, o component obligatorie a sistemului economic global. Mafia se dezvolt datorit statului i i adapteaz comportamentul n 5

funcie de acesta." Produsul financiar rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile crimei organizate are dimensiuni impresionante. Banii murdari care circul practic la vedere constituie oxigenul care d for infractorilor aflai foarte aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le garanteaz i acoper activitile infracionale. Analitii fenomenului criminalitii afacerilor avertizeaz asupra faptului c importante fonduri rezultate din afacerile ilegale sunt injectate n organisme i structuri politice i administrative, pentru ca acestea s se menin la putere i s poat garanta gruprilor criminale succesul n multitudinea afacerilor murdare pe care le iniiaz. Scopul, inta primordial a acestor grupri este aceea de a face inoperante, ineficiente i de a paraliza structurile abilitate s lupte mpotriva lor. i n Romnia s-a produs de mult vreme fuziunea elitelor: elita lumii interlope i elita vieii publice. Acestea acioneaz mpotriva ordinii i a legii, n perimetrul degradant al imoralitii, afacerilor veroase, luxului i desfrului. Exponenii acestor elite au n proprietate restaurante, cazinouri, ntreprinderi profitabile, case de mod, hoteluri, autoturisme de lux, imobile ce rivalizeaz cu proprietile princiare, trusturi de pres i posturi de televiziune, locuine de vacan i, nu n ultimul rnd, substaniale conturi n straintate. Este, aadar, limpede pentru omul de rnd care asist neputincios la acest spectacol demenial, c n teritoriul ocupat de crima organizat, acioneaz profesionitii din lumea comerului, investiiilor, finanelor si bncilor ntr-o perfect articulare cu exponeni ai puterii. Afacerile ilegale de mare amploare - contrabanda, evaziunea fiscal, traficul de droguri, splarea banilor, practici frauduloase n privatizarea unor societi comerciale etc. - nu se pot iniia, derula i finaliza fr existena unui parteneriat ntre gruprile autohtone i cele corespondente ale acestora care acioneaz pe teritoriul altor state. Nu trebuie s facem un prea complicat exerciiu de memorie pentru a concluziona asupra faptului c n Romnia, ncepand cu anul 1990, s-au desvrit afaceri ilegale de proporii uriae: distrugerea flotei comerciale i a celei de pescuit oceanic, fraude cifrate la sute de milioane de dolari svrite la Banca Dacia Felix", Credit Bank, Bankcoop, Bancorex, privatizarea frauduloas a unor societi comerciale, contrabanda cu igri derulat prin portul Constana, Aeroportul Otopeni i punctele de trecere a frontierei de la Giurgiu, Bor, Albia etc., traficul de droguri i substane radioactive, contrabanda cu produse petroliere, alcool si cafea, prostituie, trafic ilegal cu opere de art etc. Analiza materialului documentar rezultat din activitatea complex de investigare i cercetare a crimei organizate ne permite s fixm principalele faze pe care le-au parcurs gruprile de infractori care au acionat i acioneaza n prezent n Romnia. FAZA ERMETIC este caracteristic gruprilor care s-au constituit pe criterii etnice i profesionale. ncepand cu anul 1990, cele mai reprezentative grupuri care au acionat n aceast faz sunt cunoscute, ntr-o terminologie promovat de mediile de informare drept: a) MAFIA IGANEASC, reprezentat de grupuri de persoane provenite din 3-4 familii de igani, conduse de un lider autoritar, profilate pe svrirea n serie de furturi din avutul public i privat, tlhrii, escrocherii, trafic ilegal cu valut i metale preioase, furturi din autoturisme, prostituie i proxenetism, ceretorie, vnzarea de copii pentru nfiere ilegal a acestora de ctre ceteni strini, afaceri imobiliare, cmtaria, traficul de droguri, furtul i comercializarea operelor de arta, antaj, ameninri, perceperea taxelor de protecie, recuperarea prin violen a unor debite, valorificarea n ar de bunuri i valori furate din alte ri (Germania, Frana, Austria, Polonia). Adevarate clanuri mafiote, aceste grupuri i-au delimitat sferele de dominaie i afaceri, recurgnd foarte adesea la acte de mare violen i intimidare chiar la adresa organelor de ordine. 6

Produsul financiar obinut din comiterea infraciunilor este investit de liderii acestor grupuri n achiziionarea sau construcia de imobile de lux, autoturisme, bijuterii, valut, opere de arta, terenuri, spaii comerciale etc. b) MAFIA A R A B s-a afirmat foarte rapid n teritoriul afacerilor ilegale, dezvoltnd activiti infracionale desfurate anterior anului 1990 (comer clandestin, trafic de droguri, plasarea de valut fals). n Romnia s-a constituit o veritabil comunitate de ceteni arabi (sirieni, irakieni, egipteni, iranieni etc.) care controleaz traficul de droguri, contrabanda cu igari si alcool, traficul cu autoturisme de lux furate, prostituia si plasarea de valut fals. Un numr apreciabil dintre acetia sunt casatorii cu romnce, au urmat cursurile unor instituii de nvmnt superior, cunosc obiceiurile i realitatea din Romnia. Mafia arab reprezint o for real n plan economic, are o puternic legatur cu structurile de putere, este infiltrat n organismele cu atribuii de control financiar i vamal. Averea pe care mafia araba o deine n Romnia este considerabil (imobile, ntreprinderi, restaurante. spaii comerciale, mijloace de transport, cluburi de noapte, hoteluri, terenuri i ferme agricole). c) MAFIA TURC este reprezentat de grupuri extrem de riguros organizate, prezente pe teritoriul Romniei imediat dup luna decembrie 1989. Acestea au iniiat i pus n aplicare mari operaiuni de contraband cu produse alimentare i industriale (igri, cafea, citrice, cosmetic, confecii, legume, fructe), trafic de metale preioase i droguri. Alte grupuri s-au specializat n recrutarea de femei din Romnia crora le-au promis angajarea ca lucratoare n baruri, cazinouri, restaurante etc.. dar care, n realitate, au fost obligate s se prostitueze la Istambul, Ankara sau n Antalia, fiind apoi exportate pe piaa prostituiei din Cipru i Grecia. Mafia turc are for financiar in Romnia, fiind specializat n splarea banilor rezultai din traficul cu droguri i contraband. d) MAFIA CHINEZ reprezint o specie aparte n peisajul criminalitii afacerilor din Romnia pentru faptul c grupurile care acioneaz au un cod de conduit puternic marcat de tradiiile si obiceiurile specifice rasei galbene. Practic impenetrabil, cu norme de comportament greu de neles de ctre romni, mafia chinez a demarat afaceri discrete, dar de mare amplitudine, constnd n contrabanda cu mrfuri specifice rii lor. Se poate vorbi cu certitudine de existena unei comuniti chineze n Romnia, care a ieit la suprafa prin numeroase dispute violente ntre grupuri. Pentru neplata taxei de protectie si nencasarea unor obligaii financiare au fost lichidai, n manier tipic chinezeasc, lideri ai unor grupuri ce desfaoar activiti ilegale n Bucuresti. e) MAFIA UCRAINEAN SI MOLDOVENEASC a acionat pe teritoriul Romniei specializndu-se n aciunile de tip RACKET, traficul de prostituate, contrabanda cu armament, explozivi i substane radioactive, furtul comercializarea autoturismelor de lux, traficul de droguri, contrabanda cu alcool si igri. Liderii acestor grupuri, provenii din rndul fotilor lupttori n rzboiul din Afganistan i fotilor militari din trupele de securitate, au investit masiv n Romnia cumprnd imobile, terenuri i spaii comerciale. FAZA DE DESCHIDERE A GRUPURILOR se caracterizeaz prin absorbia n interiorul acestora a elementelor autohtone, provenind din rndul specialitilor din domeniul financiar, administrativ, comercial i juridic (experi, contabili, avocai, funcionari bancari, etc.). n marea lor majoritate grupurile mafiote au angajat, ca salariai permaneni, foti poliiti, magistrai, inspectori financiari i alte categorii de persoane pe care le-au folosit pentru a le facilita accesul la credite bancare, obinerea licenelor de import-export, avizarea construciilor i extinderea acestora, coruperea unor funcionari din sistemul organelor vamale, de poliie i Grzii Financiare, nfiinarea de societi comerciale fictive. Aceast faz coincide cu puternica consolidare financiar a grupurilor mafiote care au obinut profituri uriae din contraband, evaziune fiscal i traficul de droguri. FAZA DE INTERNAIONALIZARE a afacerilor ilegale derulate de grupurile mafiote 7

este cea n care s-a realizat parteneriatul (cooperarea) acestora cu grupurile similare din alte ri. Beneficiind de o for financiar remarcabil grupurile crimei organizate au realizat o dotare material i logistic de ultim or, super performant (computer, telefonie spaial, avioane, autoturisme de ultima generaie, armament, tehnic de supraveghere i comunicaie) care le permit contacte rapide i eficiente cu parteneri de afaceri din toate zonele lumii. n aceast faz se desvrete fuziunea dintre crimmalitatea afacerilor i criminalitatea de nalt violen, caractenzat prin comiterea unor acte de terorism, omoruri la comand, rpiri de persoane, incendieri de imobile i autoturisme. Marile afaceri din domeniul traficului de droguri, contrabanda cu alcool si igri, traficul de carne vie, plasarea bancnotelor false, traficul de armament, furtul i comercializarea autoturismelor de lux, comerul clandestin cu opere de art se deruleaz astzi de grupurile mafiote din Romnia n parteneriat cu grupurile similare din Rusia, Germania, Turcia, Cipru, Grecia, Ucraina, Italia, Ungaria, Bulgaria etc. Sunt bine cunoscute actele de contraband cu igri derulate pe teritoriul Romniei de gruprile mafiei arabe cu complicitatea unor funcionari superiori, precum i profiturile uriae rezultate din comercializarea buturilor alcoolice de ctre societi comerciale patronate de foti demnitari i specialiti din domeniul finanelor.3 O component aparte a criminalitii afacerilor o constituie MAFIA GULERELOR ALBE, respectiv grupurile compuse din specialiti n afaceri bancare i comerciale. Cea mai mare parte a acestora provin din rndul experilor n operaiuni de import-export, a directorilor de mari unitti economice, foti angajai la reprezentanele comerciale ale Romniei n strinatate, foti diplomai i demnitari n regimul comunist. Aceste grupuri, cu puternic priz i influent n structurile de decizie, s-au profilat pe afaceri ilegale n domeniul privatizrii, obinerea ilegala de credite n valut, sustragerea de la plata taxelor aferente importurilor de cereale i altor bunuri de larg consum, obinerea ilegal a unor licene de export pentru bunuri contingentate. Prin fora financiar dobandit ntr-un timp relativ scurt (3-4 ani) aceste grupuri au determinat autoritile s subevalueze patrimoniul unor importante obiective economice, industriale, turistice, agricole etc. pe care le-au achiziionat la preturi sczute, devenind proprietari ai unor averi fabuloase. Elita alb se afl astzi n imediata apropiere a structurilor de putere din Romnia (Parlament, Guvern, administraie, justiie i mass-media), fiind mai abil i mai rafinat dect orice for legal a statului. Elita alb din Romnia are capacitatea de a influena, fie i vremelnic, decizia n domeniul politic, legislativ, economic i al justiiei. 1.2.1. Repere n apariia banilor murdari i splarea lor Preocuparea de a ascunde natura sau existena unor bani a existat din cele mai vechi timpuri. Lund n considerare amploarea operaiunilor i frecvena acestora, specifice acelor timpuri, tradiia istoric consacr urmtoarele practici: utilizarea activitilor bancare i a spaiilor geografice cu rol de refugiu financiar. A. Folosirea activitilor bancare de ascundere i transfer fraudulos al banilor a cunoscut o deosebit dezvoltare n evul mediu european, n contextul n care biserica catolic a interzis cmtria. Potrivit acestei interdicii, cmtria era deopotriv o crim i un pcat de moarte. Cmtarii i negustorii vremii, dorind s i pstreze aceleai venituri prin practica dobnzilor mari, au imaginat diferite tehnici de ascundere a diferenele dintre sumele ncasate i cele declarate. Aceste tehnici, care prefigureaz tehnicile bancare moderne, erau concepute,
3

Melinescu, I., Talianu, I. - Investigaiile financiare n domeniul splrii banilor, Ed. Imprimeria Naional, Bucureti, 2004

n principal, fie ca dobnzile mari cerute pentru mprumuturi s dispar, ascunzndu-se existena lor, fie s apar a fi un altfel de venit, deghiznd natura lor. n esen, toate aceste trucuri erau destinate s nele autoritile bisericeti care urmreau strict, prin informatori, casele de banc, bancherii, negustorii i practica dobnzilor. n perioada analizat s-a nregistrat o scdere a numrului verificrilor efectuate de organele de control i a cazurilor de evaziune fiscal identificat, n timp ce ponderea cazurilor de evaziune fiscal n total verificri s-a meninut aproximativ constant, la nivel de 40%. B. Refugiile geografice se bucur de aceeai tradiie n trecutul ndeprtat. Printre primii care au practicat ascunderea unor averi dobndite ilegal sau fraudulos au fost piraii. La nceputul secolului al XVII-lea, piraii prdau caravanele comerciale n Oceanul Atlantic, Marea Chinei, Oceanul Indian. n drumurile lor maritime au descoperit teritorii, adesea i insule unde n mod deschis erau bine primii datorit sumelor mari de bani pe care i cheltuiau la fiecare acostare fcut. n acelai context, piraii cutau i identificau teritorii n strintate unde s-i depoziteze prada, s o valorifice sau s tezaurizeze bani, iar cnd venea vremea s se retrag din afaceri, unde s beneficieze n linite de averile acumulate i pstrate n timp.4 Istoria n domeniu consemneaz ns i cazuri cnd prada lor era utilizat pentru a le cumpra iertarea pcatelor i dreptul de a se ntoarce acas. Astfel, n anul 1612 a avut loc prima amnistie modern a banilor ilicii. Anglia a oferit pirailor care i abandonau profesiunea att iertarea complet, ct i dreptul de a-i pstra profiturile. Practica confiscrii banilor i averilor n cazuri criminale era cel mai adesea sanciunea care nsoea orice pedeaps pentru averile dobndite fraudulos. Confiscarea veniturilor i averilor i are rdcina n noiunea de deodand (dar al lui Dumnezeu) din Europa medieval, iniial practicat de autoriti pentru delicte politice i/sau religioase i mai puin pentru fraude economice. Ulterior, prin legea de drept comun a imperiului britanic, orice condamnare a crimelor de drept comun putea conduce la confiscarea averii i a posesiunilor imobiliare. Confiscrile erau justificate n public prin efectele lor distrugtoare, dar de fapt ele erau adesea aplicate mai mult n scopul obinerii de venituri pentru coroan sau, dup caz, pentru biseric. Este interesant faptul c nc din acele timpuri, pedepselor, n cazul banilor ilicii, le era asociat ntotdeauna confiscarea averii fptaului. Termenul de splare a banilor este ns de provenien recent. Se presupune c a fost utilizat pentru prima dat n SUA, n anul 1920, cnd grupurile de bandii cutau o soluie pentru a legitima sumele mari de bani pe care le dobndeau fraudulos (taxele de protecie pltite de proprietarii de magazine, cotizaiile sindicatelor pentru a fi sprijinite n anumite aciuni, veniturile din traficul ilicit cu diferite produse, iar n perioada prohibiiei, sumele fabuloase din comerul cu alcool etc.). Iniial scopurile pentru care infractorii doreau anularea existenei banilor erau foarte diferite: nu doreau s mai plteasc sau s plteasc mai mult poliiei pentru protecia lor, nu doreau ca bandele rivale s cunoasc adevrata dimensiune a sumelor dobndite pentru a nu atrage invidia i reaciile brutale sau remprirea zonelor n care operau i, mai trziu, pentru a evita plata taxelor ctre autoriti (evaziunea fiscal). Problema principal era c toate veniturile ilicite ale acestor bande se realizau numai n numerar. Soluia gsit a fost dezvoltarea unor afaceri care prin natura lor presupuneau pli n numerar. Astfel s-a optat, cel mai adesea, pentru preluarea sau nfiinarea unor firme, cum au fost spltoriile de rufe i spltoriile de automobile, de unde se presupune c provine termenul. Spltoriile le permiteau s amestece banii obinui ilegal (bani murdari) cu cei obinui legal prin serviciile de spltorie, iar totalul era raportat drept ctig obinut din afacerea legal i n acest mod banii erau splai.
4

Negru, M. - Pli i garanii internaionale, Ed. C.H. Beck, Bucureti, 2006

Orict de simplu pare procesul, acest tip de tehnic a rmas miezul strategiilor de splare a banilor pn n prezent. Cele trei etape ale unui ciclu clasic de splare a banilor erau combinate ntr-o schem esenial: (1) banii erau distanai fizic de infraciunea care i-a generat, (2) ascuni n conturile unei afaceri legale iar apoi (3) adui din nou la suprafa sub forma unor ctiguri legale, asociate unor firme care n mod plauzibil puteau aduce venit n numerar. Dei trecutul mai ndeprtat sau mai apropiat evideniaz practica ascunderii existenei banilor, deghizarea naturii i provenienei acestora sau utilizarea refugiilor financiare, splarea banilor ca act n sine nu era considerat o infraciune. Confiscrile de bunuri, n msura n care au fost folosite, erau pedepse pentru delictul care sttea la baza apariiei acestor bani: traficul de droguri, jaful armat, antajul, dumpingul ilicit cu deeuri toxice etc. Maier Lanski a fost cel care a creat diverse metode de splare, bazndu-se pe principiul dup care toate veniturile ce nu sunt cunoscute de ctre serviciul fiscal nu se supun impozitrii. A fost primul care a evaluat prioritile conturilor n bncile elveiene, ale zonelor off-shore i ale jocurilor de noroc. Termenul de splare a banilor a aprut n publicaiile din anul 1973 n legtur cu numele preedintelui american Richard Nixon. De altfel, se consider c la adoptarea legii antialcool n SUA, fapt ce a favorizat splarea banilor, nu s-a inut cont de tradiiile statului, cum ar fi libertatea de a purta arme, hotarele deschise ntre statele ce formeaz federaia, autonomia legislativ a unor state de cea federal, absena tradiiilor culturale etc. Dup anul 1980 a avut loc o schimbare radical a abordrii relaiei dintre delictul care genereaz banii murdari i actul splrii banilor murdari. nceput n anul 1986 de SUA i rspndindu-se rapid practic n toat lumea, tendina este de a se considera infracional nsui actul de splare a banilor, independent de delictul care i-a stat la baz. 1.3. Etapele procesului de splare a banilor Procesul de reciclare a fondurilor are trei faze de baz: plasare, stratificare i integrare i presupune deseori elemente de extraneitate, fie printr-o entitate fizica sau juridica comerciala. fie printr-o instituie financiar.Cele trei etape de baz pot avea loc fie sub form de faze separate i distincte, fie simultan sau prin suprapunere. Uneori cele trei etape ale splrii banilor sunt prezentate cu denumiri mai plastice precum: - presplarea adic convertirea banilor murdari n bani curai; - splarea principal conversia banilor n intrri contabile; - uscarea (reciclarea) folosirea banilor pentru a obine profit. 1.3.1.Plasarea Plasarea presupune deplasarea fizic a profiturilor n numerar. Acest lucru este necesar pentru a separa fondurile obinute de sursa lor, situat n spaiu. Necesitatea plasrii deriv din faptul c este posibil supravegherea de ctre organele de aplicare a legii a surselor de obinere ilicit a numerarului i ca o msur de prevedere, infractorii trebuie s transporte numerarul obinut ilicit n afara spaiului controlat pentru a nu putea fi depistat i eventual, confiscat. Plasarea masei de profituri n numerar se poate face prin mai multe metode i instituii, printre care enumerm: instituii financiare traditionale; instituii netradiionale; comerul cu amnuntul; transferul extern al fondurilor. Aceast faz a procesului de splare a banilor este cea mai vulnerabil, deoarece implic colectarea i manevrarea unei imense cantiti n numerar; pn la depunerea n banc este greu de evitat lsarea unor urme detectabile. a) Pornind de la constatarea c prin legile de combatere a fenomenului de splare a 10

banilor s-a instituit obligativitatea raportrii tranzaciilor de depunere i retragere de numerar, peste o anumit limit, prin instituiile financiare traditionale (bnci comerciale, asociaii de economii i mprumuturi, uniunile de credit) se caut s se plaseze numerarul utiliznd metode precum: - structurarea (fragmentarea) operaiunilor n numerar n scopul evitrii raportrii tranzaciei, prin divizarea operaiunilor sub nivelul minim de raportare; - folosirea inadecvat a listelor de excepii prin care unele categorii de operaii cu numerar sunt exceptate de la raportare. Uurina cu care instituiile financiare acord aceste excepii unilaterale ofer reciclatorilor de fonduri posibilitatea de a evita unele documentare n vederea unui control asupra tranzaciilor efectuate de ei cu numerar; - complicitatea bancar poate fi o cauz a reciclarii mai ales atunci cnd instituiile financiare sunt efectiv controlate de infractori; - executarea unor false documente de raportare pentru a legitima numerarul general, - depunerile de profituri ilegale n banci corespondente pot fi prezentate ca transferuri de la banc la banc. Aceast metod ofer reciclatorilor posibilitatea de a deplasa cantiti deosebit de mari de bani, crend urme documentare incorecte. b) Folosirea instituiilor financiare netradiionale n procesul de plasare a fondurilor. n categoria acestor instituii intr: birourile de schimb valutar, societile de valori mobiliare, bursele de mrfuri, cazinourile, serviciile de ncasare a cecurilor, serviciile de transmitere de fonduri etc. Metodele utilizate de reciclatori n cazul instituiilor financiare netradiionale sunt aproximativ aceleai cu cele folosite n instituiile financiare tradiionale. - Dei funcia legitim a birourilor de schimb este de a efectua schimburi dintr-o valut n alta, ele ofer numeroase alte servicii financiare, precum vnzarea de mandate de plat i cecuri de cas, transferuri electronice de fonduri, schimbul de devize pentru cecuri i efectuarea de pli pentru client din conturile casei de schimb. Toate aceste activiti pot oferi un paravan eficient pentru tranzaciile ilicite. Din fericire, n Romania casele de schimb au, conform reglementrilor legale, un singur obiect de activitate si anume schimbul valutar. Ele nu pot s efectueze alt gen de operaiuni financiare. Aceasta nu nseamn c prin aceste case de schimb valutar nu se pot plasa fonduri ilicite. Metoda cea mai des utilizat o constituie efectuarea schimbului valutar fr ntocmirea documentelor de schimb valutar n violarea memoriei calculatorului electronic pentru a nu se mai putea reconstitui irul de tranzacii efectuate. Utiliznd o astfel de manevr frauduloas, ambele pri sunt n ctig, n sensul c, pe de o parte, reciclatorul scap de o mare cantitate de lei intrnd n posesia unei cantiti mai mici de bancnote strine, iar pe de alta parte, biroul de schimb valutar consimte la acest procedeu, efectund evaziune fiscal, prin nedeclararea veniturilor din asemenea operaiuni Ageniile de transmitere a fondurilor sunt utilizate pentru transferarea fondurilor pe plan intern sau internaional, prin mijloace electronice, cecuri, curieri, fax, retele de computere sau alte metode. Funcia ilegitim a acestor operaii este de a deplasa bani n strintate, meninnd un val de anonimat asupra operaiunilor respective. Legat de asemenea operaii,experii specializai n combaterea splrii banilor au ridicat problema sistemelor paralele de remitere de fonduri. Faptul c valoarea banilor poate fi deplasat dintr-un loc n altul, deseori fr deplasarea fizic a monedelor, constituie una din principalele caracteristici ale acestor sisteme - caracteristica mparit cu serviciile bancare clasice sau serviciile de corespondent bancar. Expansiunea acestor sisteme ctre noi domenii este datorat n parte, imigrrii. Aceste sisteme sigure i mai puin costisitoare dect bncile tradiionale au servit uneori la contracararea politicii de control al schimburilor valutare. Principalele sisteme paralele de remitere de fonduri sunt: piaa neagr a pesosului utilizat pentru reglarea plilor pentru traficul de narcotice din America Latin ctre Statele Unite ale Americii; sistemul hawala sau hundi este utilizat pentru transferul fondurilor n 11

Asia de Sud (prin acest sistem, fondurile sunt transferate ntre difeni curieri care strng fondurile, de o parte, i ali curieri care distribuie fondurile, de cealalt parte; sistemul se bazeaz pe relaii de ncredere: dac la un anumit termen, plile nu mai sunt echilibrate ntre hawalezi, soldul este reglat printr-o remitere de fonduri reciproc, manipularea de facturi comerciale, contraband cu aur i pietre preioase, sistemul bancar tradiional sau o micare fizic de bancnote); sistemul chinezesc sau est-asiatic (asemanator cu sistemul hawala). Aceste agenii de pli paralele factureaz de obicei mai puine cheltuieli clienilor dect bncile. n plus, ele nu conserv registre detaliate ale tranzaciilor, nu solicit identitatea din partea clienilor, nu efectueaz un control cu privire la antecedentele clienilor i nu sesiseaz tranzaciile suspecte autoritilor. Aceste servicii sunt foarte interesante pentru indivizii care caut s disimuleze originea sau destinaia fondurilor. Cazinourile. Datorit faptului c jocurile de noroc sunt practici acceptate, activitatea ilegal poate fi cu uurin deghizat prin amalgamarea fondurilor ilegale cu cele legale. Jocurile de noroc sunt activiti desfurate cu numerar, oferind participanilor total obscuritate i anonimat. Cazinourile ofer o ntreag gam de tranzacii financiare cu ajutorul crora fondurile n numerar pot fi convertite cu uurin. Iat un exemplu n acest sens. Un juctor depune o imens sum de bani n numerar la casa cazinoului, fie n pstrare, fie cumprnd jetoane de joc. Ulterior, cere retragerea sumei depuse spre pstrare ori rscumprarea jetoanelor nefolosite ori chiar rezultate din ctig, dar sub alt form dect numerarul (cecuri, credite, mandate, transferuri electronice etc.). - Comerciantii de bunuri de folosin ndelungat de mare valoare (automobile, avioane, iahturi, bunuri imobiliare, bunuri de lux) sunt adesea folosii de reciclatori pentru a schimba numerarul n bunuri care ies mai puin n eviden. n acelai timp, aceste bunuri sunt folosite pentru un trai luxos, iar adesea ele sunt revndute pentru a obine de data aceasta numerar cu o origine relativ licita. - Agenii de burs (de valori sau de rnrfuri) pot fi uor manipulai de reciclatori, prin oferirea unor avantaje evidente, n vederea utilizrii numerarului pentru achiziionarea de aciuni sau de mrfuri, cu ocolirea procedurilor legale de raportare a tranzaciilor cu numerar. - i companiile de asigurri pot fi utilizate de reciclatori, avnd n vedere c acestea utilizeaz n mod curent sume mari n numerar pentru pli, respectiv ncasari. - Amestecarea fondurilor obinute dintr-o afacere legal cu cele obinute din afaceri ilicite constituie o metod des utilizat pentru folosirea numerarului. Aceasta presupune c cei care dispun de fonduri ilicite sunt n acelasi timp proprietarii unor afaceri legale, la vedere, care genereaz importante fonduri n numerar, cum ar fi magazine care vnd cu amnuntul, restaurante, baruri, hoteluri i alte uniti de prestri servicii, precum: spltorii, spltorii auto, saloane de cosmetic. S-a observat nsa i situaii n care reciclatorii de bani au apelat la serviciile unor asemenea firme (generatoare de fonduri n numerar) care aparin unor comerciani care nu au iniial legatur cu infractorii. Ulterior nsa, acetia intra n cercul infractorilor, nemaiputnd s dea napoi. n alte situaii, se creeaz astfel de companii, numite de faad, care n fapt nu au ncasari din activiti reale, ci numai din depunerile reciclatorilor. Lipsa de activitate real poate fi ns depistat de organele de aplicare a legii sau chiar de organele bancare i de analitii rapoartelor de tranzacii n numerar. Prin stabilirea rulajelor contabile se pot observa situaiile cnd apar distorsiuni ale trendurilor depunerilor i n asemenea cazuri se pot evidenia depuneri necaracteristice activitii societii comerciale respective. c) Exportul ilegal de valut. Transportul fizic vizeaz instrumente monetare care se realizeaz cu diferite mijloace de transport (avioane private, avioane comerciale, nave, transporturi rutiere etc.) fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea acestor sume ce ies din ar. De obicei, aceste transporturi au loc ctre state cunoscute ca paradisuri fiscale, unde nu se pune problema justificrii sumelor n numerar cu ocazia depunerii acestora n 12

bnci. Dup depunerea n banci, aceste sume fac cale ntoars n ara din care au provenit, utilizndu-se alte instrumente i tehnici, cel mai preferat fiind ns transferul electronic. Referitor la exportul fizic de valut, vom face unele comentarii n legatur cu reglementrile legale din Romnia. Potrivit Regulamentului valutar, o persoan poate scoate 10.000 USD n numerar la o cltorie. Acest nivel ni se pare deosebit de ridicat n raport cu salariul mediu real care este n jur de 100 USD. nseamn practic c se pot scoate legal, de ctre o persoan pe cltorie echivalentul a 100 salarii medii lunare, ceea ce, pentru nivelul balantei noastre de pli, cu un deficit cronic, nseamna enorm. De altfel, acest nivel de 10.000 USD este aproape identic cu cel existent n rile occidentale, unde raportul fa de nivelul salariului mediu (aproximativ 1.000 USD) este de numai 10 ori i nu de 100 ori ca la noi. Mai mult, aceast prevedere legal poate fi exploatat de reciclatori, care, dup ce schimb n USD sumele n lei obinute ilegal, le transport cu uurin n Ungaria, de exemplu, care permite deschiderea de conturi-offshore i unde se pot depune sptmnal 100.000 USD fr a se cere justificarea sumei. Presupunnd c ntr-o sptmn 5 persoane se deplaseaz de dou ori pe sptmn (cu un autoturism) n Ungaria, acestea pot transporta fizic suma de 100.000 USD (5x2x10.000USD). Daca repet acest procedeu n zece sptmani, n mod legal se pot scoate din ar 1.000.000 USD. Cum nivelul economiei subterane este destul de ridicat, sumele provenite din acest sector cu uurin se transform n valut (neoficial, evident) i cu mai mult uurin se transfer n strintate. n felul acesta, reciclatorii nu mai au nici o team c pot da socoteal n faa organelor de aplicare a legii. Din aceast cauz, credem c trebuie revizuite procedurile i nivelul de transfer valutar extern, cel putin pn la echilibrarea balanei de pli externe. 1.3.2. Stratificarea Stratificarea presupune separarea veniturilor ilicite de sursa lor, prin crearea unor complexe straturi de tranzacii financiare concepute spre a anihila orice posibilitate de control asupra bunurilor ilegal dobandite. Modalitile confuze i complicate prin care strat dup strat de activiti i tranzacii sunt adugate unul altuia sunt menite s fac detectarea profiturilor ilegale extrem de dificil. Vom exemplifica, n continuare, cteva din modalitile cele mai cunoscute de stratificare. a) Dupa ce numerarul a reuit s fie depus n instituii financiare, fr a fi detectat, contra acestui numerar reciclatorii procur instrumente financiare, care ulterior sunt uor de manipulat i apoi reconvertite n numerar. De exemplu, se achiziioneaz cecuri de cltorie, scrisori de credit, mandate de plata, obligaiuni, aciuni etc. Asemenea instrumente sunt mult mai uor transportabile dect numerarul, un astfel de instrument substituind o ntreag mas de numerar. Cu asemenea instrumente monetare se pot efectua n continuare tranzacii, se pot efectua operaiuni n afara rii ori se pot depune, fr team, n conturi de la bncile interne, fr a mai fi necesar completarea unor rapoarte de depunere sau retragere. b) Transferurile electronice constituie o modalitate de stratificare dintre cele mai facile. O dat numerarul depus n conturile bancare, acesta poate fi transferat n orice col al lumii, ntrun timp record. Reluarea acestor transferuri de ct mai multe ori, sub diferite pretexte, adesea dintr-o ar n alta, incluznd i paradisuri fiscale, face aproape imposibil depistarea originii fondurilor i luarea de msuri de ctre organele de aplicare a legii. Multe entiti se servesc, n ultimul timp, de internet pentru a propune servicii de splare de bani, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament legale. Preocuprile care se exprim n legatur cu serviciile bancare on-line privesc reducerea evident a contactelor umane ntre client i instituiile financiare. Clientul poate accede normal la contul su, avnd un calculator personal cu navigare pe internet. Cum acest tip de acces este indirect, instituiile financiare nu au nici un mijloc de a verifica identitatea 13

individului care acceseaz real contul. Mai mult, dat fiind caracterul din ce n ce mai mobil de acces la internet, un client are posibilitatea de a accesa virtual contul su din orice loc din lume. ntr-o asemenea situaie, spltorii de bani pot controla orice cont, chiar dac acestea nu au fost deschise pe numele lor, ci pe numele unor persoane interpuse. Tot aa, soldurile conturilor persoanelor interpuse se transfer ulterior, prin metoda descris, n contul administratorului titular, iar acesta poate dispune n continuare, nestingherit, de banii transferai. O metod de contracarare a unui asemenea fenomen, care cel puin experimental funcioneaz, este aceea a identificrii persoanei care acceseaz un cont, prin folosirea imaginii virtuale ori a amprentelor digitale. Banca ce a deschis contul fiind n posesia imaginii titularului i a amprentelor sale digitale, va compara automat aceste imagini cu cele transmise de pe internet de cel care acceseaz contul, i numai cnd acestea coincid, s se efectueze operaia dispus. Practic s-ar mbunti sistemul actual, cnd computerele verific un cod sau o parola recepionat de la solicitant cu informaiile existente n banc, arhivate cu ocazia deschiderii contului. c) Revnzarea sau chiar exportul bunurilor de mare valoare care au fost achiziionate cu ocazia plasrii numerarului. Ciclul de revnzare se reia de mai multe ori, astfel c, practic, nu se mai poate identifica sursa iniial a bunului dobandit n prezent i n felul acesta nu se poate lua msura confiscrii actualului bun, neputndu-se demonstra legtura dintre actualul bun i sursa ilegal a fondurilor iniiale, fonduri care i-au pierdut individualizarea. 1.3.3. Integrarea Integrarea este a treia etapa a procesului de splare a banilor i prin aceasta se caut s se dea aparena de legitimitate asupra bunurilor dobndite n baza unor fonduri ilicite. Dup ce etapele anterioare ale splrii banilor au reuit, reciclatorul trebuie s dea o explicaie plauzibil a averii de care dispune. Prin intermediul integrrii, profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim, iar rezultatele obinute din activiti ilegale sunt legale.mProfiturile, de data aceasta, au o acoperire legal, iar reciclatorul le folosete fr team, achiziionnd bunuri la vedere. De acum diferenierea dintre bogia legal i cea aparent ilegal nu mai este posibil. Exemple de metode de integrare: a) Achiziionarea de bunuri imobiliare sau a unor afaceri n pierderi, dup care, utiliznd fondurile ilicite, aceste bunuri sau afaceri sunt revndute la valoarea lor real (urmare a injectrii de fonduri pentru a le spori performana). Profitul astfel obinut apare ca un rezultat al managementului performant i deci are surs legal. Un astfel de procedeu este folosit i la noi pe piaa imobiliar, prin achiziionarea unui imobil la un pre sczut, dup care, prin folosirea unor fonduri ilegale, acesta este pus la punct i revndut la valoarea de pia, rezultnd o diferen apreciabila care, cel mai adesea, este pus pe seama efecturii lucrrilor de mbuntire cu fore proprii i materiale achiziionate n timp. O alt variant a metodei expuse este cea referitoare la posibilitatea creditrii de catre asociai a propriei societi comerciale, care ns merge mereu n pierdere. Utiliznd diferite subterfugii, se scot din firm sume, ncrcnd costurile, n final realizndu-se pierderi. Cu sumele care s-au scos din firm, dar neimpozitate, asociaii crediteaz firma proprie, ncasnd uneori i dobnzi pentru sumele cu care au mprumutat societatea. Ulterior, societatea returneaz sumele mprumutate, iar beneficiarul acestor sume are aparen de legalitate pentru aceti bani. b) Bunurile achiziionate cu fonduri ilicite sunt vndute unor societi de tip captiv (care aparin n fapt proprietarului bunurilor), dup care sunt revndute, realiznd un profit substanial care aparine tot proprietarului iniial, dar care deriv dintr-o afacere legal. c) mprumuturi Active acordate de o companie de faada. O astfel de companie 14

nregistrat ntr-un paradis fiscal este controlat de o companie din ar, iar fondurile companiei de faad sunt, de fapt, fondurile reciclate ale companiei din ar. Schema funcioneaz n felul urmtor: banii reciclai aflai n conturile firmei de faad sunt mprumutai firmei din ar (n fapt este vorba de un automprumut), pentru care aceasta din urm platete dobnzi, care ulterior sunt ncasate pe diferite ci tot de adevratul proprietar al firmei de faad. d) Folosirea de facturi false pentru import sau pentru export. Astfel, dac se dorete reciclarea n exterior a unor fonduri ilicite produse n ar, se vor utiliza facturi de import supraevaluate, pentru a justifica transferul unor asemenea fonduri. Dac nsa se dorete reciclarea unor fonduri strine n ar, urmeaz ca facturile de export sa fie supraevalute pentru a justifica asemenea ncasari. 1.4. Paradisurile fiscale - paravan pentru splarea banilor Caracteristicile paradisurilor fiscale fac din acestea o atracie deosebit pentru reciclatorii de fonduri, deoarece ele furnizeaz un val de secret asupra tranzaciilor, astfel ncat proprietarul unei societi ncorporate n paradisul fiscal nu poate fi asociat cu fluxul de fonduri. Mai mult, sistemele bancare i de comunicaii moderne de care dispun rile paradisuri fiscale permit deplasarea rapid a fondurilor. Toate tipurile de corporaii nregistrate n paradisurile fiscale - societi generale, bnci offshore, societi de asigurri captive etc. - pot fi utilizate de reciclatorii de fonduri, n toate etapele procesului de splare a banilor: plasare, stratificare sau integrare. Faptul c cele mai multe paradisuri fiscale nu au ncheiat acorduri de asisten judiciar cu statele din care provin fondurile ce urmeaz a fi reciclate n entitile din teritoriile respective ngreuneaz, pn la anulare, eforturile organelor de aplicare a legii pentru a urmri infractorii i a le confisca fondurile ilicite. Reciclatorii cunosc acest lucru, de aceea i simt n siguran fondurile care se adpostesc n aceste paradisuri fiscale. Am artat mai nainte c, n procesul de splare a banilor, cea mai vulnerabil verig o constituie plasarea numerarului. Profitnd de lipsa oricrui control valutar, de anonimatul desvrit, reciclatorii de bani transport numerarul din ara n care a fost produs i l depun n bncile din rile paradis fiscal. Nu ntmpltor paradisurile fiscale s-au dezvoltat pe lng state de unde provin fondurile ilicite. O dat intrai n bncile offshore, prin transferuri electronice sau prin alte procedee, banii circul acum fr obstacole n orice col al globului. Lipsa controlului asupra numerarului faciliteaz micarea nu numai a depunerilor, ci i a retragerilor din conturi, evident nsoite de un document din care s rezulte proveniena legal a numerarului retras.5 Pentru a putea utiliza fondurile depuse n bncile offshore, adevraii proprietari solicit certificate de depozit prin care confirm existena fondurilor. Cu ajutorul acestor certificate, se garanteaz obinerea de credite n ara de domiciliu a proprietarului de fonduri din ara paradis fiscal. Apoi, rambursarea creditului se face prin executarea garaniei. n felul acesta, sumele aflate la dispoziia reciclatorului au ca origine un credit obinut n condiii onorabile. Acordarea de mprumuturi fictive este un alt exemplu de folosire a paradisurilor fiscale n procesul de splare a banilor. De data aceasta, s considerm cazul unei companii offshore generale care are cont deschis la o banc din acelai paradis fiscal i in care s-au depus sume n numerar transportate din ara de origine a proprietarului firmei. Dup depunerea n cont, firma offshore mprumut societatea comercial a infractorului din ara sa de domiciliu. Aceasta din urm consider mprumutul ca o cheltuial pltind i dobnzile aferente care se acumuleaz tot n contul infractorului din contul companiei sale offshore. Practic, dobnda
5

Mnil, A. - Companiile offshore sau evaziunea fiscal legal, Ed. All Beck, Bucureti, 2004

15

pltita se trece pe costuri diminund profitul impozabil, iar ncasarea sa se face la valoarea net, deoarece n paradisul fiscal nu se pltete impozit. Acest procedeu are un efect favorabil dublu pentru infractor. Dar un asemenea mprumut se poate acorda direct infractorului, care l utilizeaz dup bunul plac, el nefiind inut s-l restituie deoarece n fapt i aparine tot lui. O alt metod prin care fondurile depuse ntr-un cont al unei companii offshore pot fi repatriate o constituie nscenarea unui proces ntre compania offshore i proprietarul su. n urma pierderii procesului de catre compania offshore, aceasta este obligat la plata unei sume importante de bani propriului su proprietar, "care de data aceasta afieaz o surs perfect legal pentru fondurile care au ca surs iniial fonduri ilicite. Pentru a ncurca i mai mult procesul de investigare al splrii banilor se utilizeaz tehnica trusturilor duble sau triple ori un alt multiplu de trusturi. Aceasta presupune crearea unui trust (companie) ntr-un paradis fiscal de ctre un reciclator. Acest trust creeaz, la rndul su un alt trust, de obicei n alt paradis fiscal, acest al doilea trust creeaz un al treilea trust n alt paradis fiscal i aa mai departe. Reciclatorul apare ca mandatar al acestor trusturi, astfel c el le controleaz n fapt. Dup ce numerarul este depus n contul primului trust, banii sunt transferai electronic celui de-al doilea trust, apoi ctre cel de-al treilea trust i aa mai departe. Desclcirea acestui pienjeni de tranzacii apare aproape imposibil de realizat, avnd n vedere legislaia fiecrui paradis fiscal, care de fiecare dat impune tcerea asupra secretului comercial i bancar.

CAPITOLUL II Metodele de splare a banilor


Splarea banilor, mai ales la nivel internaional, de regul, nu se face direct de ctre persoanele care sunt angrenate i n activitile ilegale de baz, ci de profesioniti specializai care cunosc operaiunile pe piaa internaional de capital, produsele i serviciile bancare caracteristice unor bnci din anumite ri i care pot fi utilizate n acest scop. Profesionitii n splarea banilor dein un ansamblu de informaii care le permite s stabileasc riscurile de a fi detectai i s valorifice sau s exploateze diferenele dintre regimurile de control, reglementrile i normele privind supravegherea financiar-bancar din diferite ri. n mod curent, aceti profesioniti care au o nalt pregtire i abilitate profesional, efectueaz analize de sensibilitate n numele celor care doresc s spele bani. Prin aceste analize, realizate n mai multe variante de traseu se ncearc s se determine n general dou lucruri: probabilitatea ca pe un traseu proveniena banilor splai s fie depistat; realizeaz mai multe trasee care urmeaz a fi utilizate simultan - pentru aceeai sum - fracionat ns n sume de valori mai mici, cu scopul de a se asigura o dispersie a riscului de identificare a banilor deghizai: mai multe tipuri de investiii, mai multe tipuri de operaiuni bancare, n mai multe ri etc. Atta timp ct exist diferene ntre regimurile de control i supraveghere dintre ri, obiectivul profesionitilor de splare a banilor rmne identificarea acestora printr-o permanent informare i, bineneles, valorificarea lor. Mecanismul splrii banilor poate fi asemnat cu un ciclu prin care banii sunt separai de infractorul care i-a obinut n mod ilegal i dup parcurgerea unor etape se rentorc la infractor curai. Parcurgerea acestor etape presupune un cost care, dac se ridic la 30% din suma total i se rentorc n proporie de 70%, se apreciaz drept o operaiune de splare eficient. Adesea sunt cazuri cnd acest cost se ridic la 50% sau mai mult. Problema fundamental n mecanismul splrii banilor este c n cele mai multe cazuri banii n prima etap se dobndesc n numerar. Vnzarea drogurilor, de exemplu, se efectueaz de ctre soldaii strzii care le distribuie, de regul, n cantiti mici, ncasnd sume mici; 16

armele se tranzacioneaz direct cu plata n numerar, dei sumele ncasate sunt mari, similar antajul, mita, prostituia, proxenetismul, se realizeaz prioritar tot prin pli n numerar. Mecanismul splrii banilor presupune, n principiu, trei etape: separarea banilor de sursa provenienei lor ilicite, ceea ce adesea presupune transferul lor n strintate - plasarea; ascunderea provenienei lor ilicite i crearea unei aparene de provenien legal, operaiune denumit i tergerea urmei sau deghizare - stratificarea (sau investirea); rentoarcerea banilor curai la infractor pentru utilizarea lor n condiii de provenien legal - integrarea. De la bun nceput trebuie precizat c, n funcie de diferii factori (mrimea sumei, caracterul permanent sau accidental al infraciunii de baz, legislaia naional i timpul de care poate dispune infractorul), splarea banilor poate urma un ciclu mai lung sau mai scurt, ea poate fi realizat chiar i n ara n care a fost comis infraciunea de baz sau implic transferul n strintate al banilor, splarea lor i apoi readucerea fondurilor n ara de domiciliu a infractorului. 2.1. Splarea banilor n ara n care s-a produs infraciunea de baz Ca prim etap a infraciunii de splare a banilor, plasarea reprezint micarea iniial a banilor pe cale criminal, pentru a schimba forma sau locul acestora i pentru a-i plasa n afara ariei de acoperire a autoritilor de impunere a legii. Stadiul de plasare se poate realiza, n principal, prin urmtoarele tehnici: scoaterea sumelor bneti din ar prin contraband sau prin alte ci; depozitarea valutei n bnci, cazinouri, burse etc. n sume mai mici dect cele ce necesit raportare n instituiile financiare; convertirea valutei n cecuri bancare sau alte instrumente negociabile n bnci sau n alte instituii financiare; depozitarea valutei n conturi bancare (conturi bancare unice sau multiple n cadrul uneia sau mai multor instituii financiare); preschimbarea bancnotelor de valoare mic n bancnote de valoare mai mare; transformarea banilor n mrfuri, metale preioase etc.; utilizarea unor instituii care, prin natura lor, genereaz sume mari n numerar, precum ar fi barurile, cluburile de noapte, restaurantele, saloanele de coafur etc.6 Formele cele mai simple de splare a banilor au loc n cadrul sistemului juridic al rii n care s-a comis infraciunea de baz. Dac sumele sunt relativ mici i de natur episodic sunt considerate drept clasice o serie de tehnici care permit splarea banilor pe plan local, mbinnd cele trei etape specifice splrii banilor. De exemplu: cursele de maini sau cursele de cai. Spltorul utilizeaz banii ilicii pentru a cumpra biletele ctigtoare, pltind o prim ctigtorilor reali, apoi prezint biletul la casieria organizatorilor curselor de unde ncaseaz bani curai. n mod similar sunt utilizate loteriile de stat. n unele ri au fost identificate grupuri de brokeri profilai pe identificarea rapid a ctigtorilor reali, cumprarea biletelor de la acetia i revinderea biletelor ctigtoare spltorilor de bani; brokerii de titluri financiare sau de mrfuri. n rile unde exist o pia de capital sau/i burse de mrfuri active, anumii brokeri s-au specializat pe tehnici relativ sofisticate de splare a banilor. Posesorul banilor ilicii ordon dou operaiuni - n paralel sau succesiv una de cumprare i una de vnzare, dintre care una n ctig i una n pierdere. Brokerul distruge datele tranzaciei n pierdere i, drept urmare, spltorul de bani intr n posesia unor bani care apar drept un ctig de capital. Costul operaiunii presupune plata unui comision dublu fa de cel uzual i o prim pentru tcerea brokerului; tranzaciile cu proprieti imobiliare. Spltorii de bani cumpr proprieti din venituri licite, cu documente legale n bun ordine, dar preul oficial pltit i regsit n acte este sub valoarea real a bunului. Diferena de bani este dat vnztorului proprietii
6

aguna, D., Tutungiu, M.E. - Evaziunea fiscal (pe nelesul tuturor), Ed. Oscar Print, Bucureti, 1995

17

separat. Apoi proprietatea este revndut la valoarea adevrat. Astfel banii sunt compensai iar suma ncasat capt provenien legal. Aceste tehnici, dei frecvent utilizate, nu pot fi utilizate de aceeai persoan dect episodic i pentru sume relativ mici. Un individ nu poate fi permanent ctigtor fr s atrag atenia asupra sa, iar veniturile reelelor crimei organizate nu pot fi absorbite prin aceste tehnici care, n practic, sunt plafonate. Pentru veniturile n numerar care sunt ncasate permanent rmn valabile i n prezent primele tehnici utilizate de grupurile mafiote nc din anul 1920 n SUA. Banii ilicii sunt amestecai cu bani ctigai legal n afaceri care implic ncasri de numerar. n timp, spltoriilor de maini i spltoriilor de rufe li s-au adugat localurile cu jocuri de noroc, magazinele de nchirieri casete video, barurile, restaurantele etc. Principiul este simplu, banii n totalitate sunt amestecai i sunt declarai ca venituri ctigate legal din activitatea magazinului sau localului respectiv. Cnd sumele sunt mari i jurisdicia rii unde este realizat infraciunea de baz este sever i deci este periculoas o astfel de practic, procesul de splare a banilor impune o abordare internaional. Transferul banilor n strintate Stratificarea (sau investirea) reprezint o a doua etap a splrii banilor n care banii circul prin diferite ntreprinderi, corporaii i instituii financiare, fizic, prin depozitare sau prin transfer electronic. Se urmrete astfel micarea fizic a banilor la alte entiti pentru a-i separa de sursa lor ilegal ntr-o ncercare de a deghiza originea lor. Stratificarea poate implica urmtoarele tehnici: depozitarea numerarului (scos din ar prin contraband) la o banc din strintate; mbinarea banilor provenii din surse ilegale cu cei provenii din surse legale; crearea unui cont fictiv n strintate, pentru a primi fonduri i a efectua pli cu acele fonduri; transferarea electronic a banilor de pe un cont bancar naional pe unul din strintate; transferarea electronic a banilor de pe un cont bancar A pe un cont bancar B, apoi pe unul C etc.; micarea banilor de la ntreprinderea A la ntreprinderea B, apoi la ntreprinderea C etc.; vnzarea diferitelor forme de instrumente financiare (cecuri bancare, ordine de plat etc.). Un numr considerabil de operaiuni se fac prin intermediul companiilor off-shore. n marea majoritate a cazurilor, prima preocupare dup svrirea actului infracional de baz este transferul banilor n strintate. Regula de baz este ca persoana ale crei fonduri trebuie transferate nu trebuie s i asume ea nsi acest risc. La nivel internaional exist reele de curieri profesioniti care preiau aciunea de transfer i asigur livrarea banilor n strintate, la locul stabilit. Privite n ansamblu, tehnicile de transfer se pot face (1) ocolind sistemul bancar sau (2) prin sistemul bancar oficial. (1) Cnd se decide evitarea sistemului bancar oficial, metodele cele mai practicate sunt: - transferul fizic al banilor (numerar n vrac). n prealabil, cupiurile de valori mici sunt transformate n cupiuri de valori mari. n rile unde moneda naional este neconvertibil sau are o circulaie internaional limitat, se procedeaz la preschimbarea acesteia n monede cunoscute i universal acceptate de orice banc: dolari americani, euro, lire sterline, franci elveieni. Transferul fizic se realizeaz n cele mai neateptate moduri: n containere, n interiorul crora pachetele cu bani sunt amestecate cu mrfurile obinuite, avnd acelai ambalaj; n valize diplomatice; n bagajul personal, mai ales n cazul vapoarelor de cltori; prin nglobarea pachetelor cu bani n anumite mrfuri a cror structur prin construcie permit astfel de operaiuni (maini de splat rufe, autoturisme, frigidere etc.). - compensarea este socotit o schem colateral de transfer internaional. Aceast tehnic se bazeaz pe principiul compensrii datoriilor practicat n comerul internaional legal. Ca tehnic este utilizat prioritar pentru transferul banilor din rile n care exist un 2.2. 18

control valutar sever sau care au monede neconvertibile. n astfel de ri, ncasrile n moneda local (de exemplu din vnzarea drogurilor cu amnuntul) nu pot fi nelimitat convertite n valut, iar n unele cazuri nu pot fi convertite oficial la o agenie de schimb valutar sau la o banc. De exemplu, grupul mafiot 1 din ara A datoreaz 100 milioane USD grupului 2 din ara B, iar acesta, la rndul lui, datoreaz aceeai sum grupului 3 care ns este situat tot n ara A. Dac s-ar opera transferul internaional de fonduri, ar fi fost necesare dou transferuri internaionale (grupul 1 ctre grupul 2 i grupul 2 ctre grupul 3) i patru operaiuni bancare: dou de pli i dou de ncasri. Apelndu-se la compensaie nu are loc nici un transfer internaional i sunt efectuate doar dou operaiuni bancare, una de pli i una de ncasri. n practic, evident sumele datorate ntre pri rar se compenseaz reciproc integral. Cel mai adesea mecanismul este multilateral, respectiv mai multe grupri din mai multe ri particip la o compensare. n astfel de ri sunt nfiinate i funcioneaz legal firme care au scopul de a deghiza sumele ncasate ilicit, dndu-le o provenien legal prin transferurile pe care le fac unele ctre altele. - sistemele bancare subterane. Apariia, dar mai ales dezvoltarea acestor sisteme s-au realizat odat cu creterea diasporei diferitelor comuniti etnice. Iniial, tehnicile bancare subterane au evoluat n scopuri perfect legitime, reflectnd subdezvoltarea instituional i/sau necunoaterea sau lipsa de ncredere n sistemele bancare oficiale. Sistemele bancare subterane au la baz acelai principiu de compensare a soldurilor. Persoana din ara A, care dorete s transfere fonduri n strintate, contacteaz bancherul subteran i i depune suma. Bancherul subteran transmite un mesaj codificat corespondentului su din strintate pentru creditarea, cu echivalentul n valut a sumei depuse, a unui cont la o banc strin, al crui titular este persoana care a dorit s transfere banii n afara rii A. n realitate, nu trebuie s se transfere fonduri. Tranzacia se balanseaz cnd o persoan din strintate dorete s aduc bani n ara A. Operaiunea este curat i practic nedetectabil, mai ales atunci cnd este cimentat pe legturi de trust familial extins, tipic anumitor comuniti etnice care triesc i deruleaz afaceri n strintate. (2) Transferul banilor rezultai din infraciuni prin utilizarea sistemului bancar oficial presupune numeroase msuri de protecie suplimentare. Dei jurisdiciile n materie difer de la o ar la alta, n principal acestea privesc raportarea automat a sumelor depuse la banc care depesc un anumit plafon prestabilit prin lege (10.000 USD sau EUR) sau/i raportarea oricrei tranzacii bancare apreciat ca suspect. Pn n perioada 1980-1985, bncile, de regul fr prea multe formaliti, acceptau pachete mari de sume n numerar de la pri necunoscute i, fie le trimiteau telegrafic n strintate, fie le converteau n instrumente financiare la purttor. nsprirea, dup 1990, a condiiilor n care bncile dezvolt operaiuni de valori mari i pentru persoane necunoscute a determinat proliferarea unor noi tehnici: - spargerea depozitelor. Fondurile ilicite sunt mprite n sume mici, sub pragul raportabil de banc i depuse n conturi de ctre persoane specializate n aceast activitate. Din conturile astfel constituite, banii sunt retrai de regul prin cecuri sau alte instrumente de plat i credit; - obinerea de scutiri de raportare (pentru sumele care depesc plafonul de raportare) asociat sau nu cu mituirea personalului bancar, permit depunerea unor sume mai mari, a cror utilizare ulterior devine legal; - firmele de faad. n mod legal sunt create firme pentru care se imagineaz explicaii plauzibile referitoare la depozitele bancare pe care le constituie i vehiculeaz i, n mod similar, pentru transferul acestora n strintate. n general, firmele de faad, pe de o parte, au ca suport al existenei lor activiti prin care pot amesteca banii legali cu cei ilegali, iar pe de alt parte, operaiuni comerciale internaionale cu bunuri i servicii pentru a se putea efectua 19

transferul fondurilor, sumele de plat sunt mprite ntre furnizorii din mai multe ri; sumele, scrise cu zecimale, sunt transferate apelndu-se alternativ la diferite tehnici de transfer - letric, telegrafic, SWIFT; preurile la care produsele sunt importate sunt cu mult mai mici dect preurile la care aceleai produse sunt reexportate etc. Odat banii ajuni n strintate, s-a finalizat prima etap - separarea banilor de infraciunea de baz care i-a generat - i se trece la etapa a doua a ciclului de splare a banilor - ascunderea i deghizarea naturii lor, cu scopul de a li se terge urma (ara i sursa provenienei). Dei mecanismele n acest domeniu sunt adesea foarte elaborate prin multitudinea operaiunilor efectuate, n esen, mecanismul tergerii urmei se bazeaz pe o schem simpl. Spltorii profesioniti nainte de a depune banii ntr-un cont la o banc procedeaz la anumite activiti pregtitoare. Aceste aciuni au n vedere faptul c, dup 1990, n cazul unor investigaii oficiale privind proveniena unor sume mari depuse la o banc, exist tot mai frecvent pericolul ca banca s renune la secretul bancar pentru a sprijini cercetrile ntreprinse de autoriti. Din aceste considerente, fondurile nu sunt pstrate n contul unei persoane, ci al unei companii. Drept urmare, tergerea urmei presupune, n principiu, dou aciuni desfurate n dou ri diferite, alese dup criterii prestabilite i care rspund cel mai bine scopului propus: - alegerea rii refugiu financiar, de regul, unde legislaia n materie i secretul bancar asigur ncredere, siguran i confidenialitate depozitului constituit (sunt preferate bnci situate n Elveia, Austria, Luxemburg etc.); - alegerea unei ri cu o legislaie lejer (adesea, practic inexistent) n domeniul constituirii companiilor strine. Din acest punct de vedere se disting dou tipuri de ri: cele n care constituirea unei companii se poate realiza ad-hoc contra plii unei taxe i a unor formaliti simple privind identitatea persoanei i sursa fondurilor, adesea, prin simpla declaraie i prezentarea unui act de identitate (Insulele Cayman, Insulele Virgine, Panama etc.) i acele ri care s-au specializat n vnzarea de companii strine autorizate s deruleze afaceri doar n afara lor, iar companiile nfiinate sunt protejate de legi privind secretul de corporaie. n general, spltorii profesioniti prefer s cumpere o companie care s aib un istoric al activitii curente, pentru a spori apartenena banilor provenii dintr-o afacere legal. Drept urmare, n prima etap se nfiineaz compania sub o jurisdicie strin, lejer, apoi se constituie un depozit bancar n numele companiei ntr-o ar aleas refugiu financiar. n felul acesta, ntre spltorul de bani i autoritile angajate n urmrirea acestui tip de infraciune se construiesc anumite baraje: unul la nivelul secretului bancar, al doilea la nivelul secretului de corporaie i, n unele cazuri, se poate realiza o protecie suplimentar, ca un al treilea baraj, prin avocatul desemnat s nfiineze i s administreze compania, avocat care beneficiaz de privilegiul avocatului clientului. n unele scheme de splare a banilor se opteaz pentru crearea unui trust strin. Avantajul n acest caz este c proprietarul capitalului i transmite dreptul de proprietate n mod irevocabil asupra trustului, ceea ce mpiedic confiscarea capitalului. Trusturile strine sunt i ele protejate de legea secretului de corporaie, dar i de aa-numita clauz de fug care permite avocatului s schimbe domiciliul trustului ori de cte ori apreciaz c activitatea trustului se afl n pericol - rzboi, tulburri civile etc. Dezavantajul evident, privind constituirea unui trust este pierderea controlului asupra fondurilor de ctre proprietarul lor, el putnd influena, dar neputnd controla aciunile avocatului. Practica spltorilor de bani a dovedit c aceste aspecte sunt dezavantaje care pot fi surmontate. n trecut, Liechtenstein era locul preferat pentru crearea de astfel de trusturi. Legi care asigur o protecie a capitalurilor trusturilor se regsesc prioritar n teritoriile care au fost sau continu s fie colonii britanice. 20

Pornind de la aceast schem de principiu, n practic drumul urmat de bani este conceput tot mai ntortocheat: companiile pot fi capitalizate prin aciuni la purttor, astfel c nu exist meniuni privind proprietarul, persoanele care posed fizic aciunile sunt proprietarii companiei; se procedeaz la succesive transferuri bancare dintr-o ar n alt ar, fiecare cu jurisdicia sa; banii sunt ridicai n numerar de la o banc i depui la o alta n alt spaiu geografic etc. 7 Astfel de operaiuni se efectueaz repetat, pn se apreciaz c originile banilor ar fi extrem de greu, dac nu imposibil de identificat, respectiv a fost tears urma. Rentoarcerea banilor curai la persoana care a svrit infraciunea Integrarea este etapa final a procesului de splare a banilor, n care banii reprezentnd profitul din activitatea criminal sunt acum folosii n tranzacii financiare care par a avea un caracter legal. La aceast etap se fac investiii n afaceri, se acord mprumuturi persoanelor fizice, se achiziioneaz active, astfel nct toate tranzaciile efectuate s par a fi legale. Printre tehnicile de operare a integrrii se numr: crearea unei companii strine (n general n paradisurile fiscale) i deschiderea unui cont bancar pentru aceasta, astfel nct mai trziu banii s fie mutai din acest cont sub form de mprumut, pli, conform unor scrisori de credit, onorarii de consultan, salarii, comisioane etc.; depozitarea banilor n numerar ntr-un cont bancar, atribuind acestora aparena mijloacelor provenite din vnzri; plata salariilor, comisioanelor sau onorariilor unei ntreprinderi sau ale unei persoane fizice, efectuat de ctre companii care au primit bani ce au fost stratificai prin intermediul unor companii strine sau naionale; primirea banilor de la un cazino sau loterie pentru a face ca fondurile s par a fi ctiguri legale de pe urma jocurilor de noroc. Cele trei etape se pot desfura distinct, dar pot avea loc i simultan sau, mai des, se pot suprapune. 2.3. Reguli de baz ale splrii banilor: a) Anonimatul- este una din regulile splrii banilor prin care tranzacia cu valori obinute din infraciuni trebuie s fie asemntoare altor tranzacii legale din mediul sau locul unde acestea au loc. n esen, numerarul nu trebuie s lase nicio pist care s conduc la originea sa. n economiile n care se folosete des numerarul pentru achiziii de mai mic sau mai mare valoare, dispunerea de acesta nu reprezint niciun risc pentru infractor. Totui, n majoritatea rilor, aproape toate tranzaciile cu sume mari sunt realizate nu cash, ci prin utilizarea altor mijloace de plat (cecuri, polie bancare, cri de credit), de aceea cheltuirea sau depozitarea unor sume mari de bani n numerar creeaz suspiciuni. Din aceast cauz, infractorii au creat tehnici i metode variate de inserare a numerarului n sistemul financiar, i anume: -structurarea, adic divizarea sumelor mari n sume mai mici i depunerea acestora de ctre mai multe persoane n diverse conturi bancare sau utilizarea sumelor respective n vederea achiziionrii altor instrumente de plat, cum ar fi titlurile la purttor sau ordinele de plat; -contrabanda cu numerar, prin simpla scoatere ilegala din ar a unei cantiti de bani n numerar i introducerea acesteia ntr-o alt ar, n general cu reguli mai puin stricte, de obicei prin curieri sau prin ascunderea cantitii pe vase cargo; -amestecul fondurilor ilegale cu cele care provin dintr-o afacere legal cu numerar, sume care apoi sunt depozitate mpreun. b) Viteza- circulaia rapid a valorilor, pentru a nu putea fi detectate. Odat ce numerarul 2.4.
7

Voicu, C. - Banii murdari i crima organizat, Ed. Artprint, Bucureti, 1995

21

a intrat n sistemul financiar, fie c se afl sau nu n ara de origine, spltorul poate utiliza avantajele create de progresele informatice (IT), metodele moderne de transmitere a banilor, pentru a-i pune rapid n circulaie. Transferurile bancare electronice pot mica sume mari de bani aproape oriunde n lume n doar cteva minute, fr ca deintorul lor s fie nevoit s treac pe la banc sau s implice angajaii bncii. c) Complexitatea. Prin mprirea fondurilor sale n mai multe tranzacii si viteza acestor operatiuni, spltorul face dificil i uneori imposibil munca investigatorilor de a reconstitui drumul banilor. Transferurile dintr-un cont n mai multe conturi aflate n alte ri i redirecionarea ulterioar dinspre acele ri creeaz un circuit complex multinaional electronic, care face dificil urmrirea lor de ctre organelle de cercetare. d) Secretul. n ciuda faptului c secretul bancar are un scop legitim i o justificarea comercial, acesta poate conduce la apariia unor paradisuri financiare, ce ofer protecie infractorilor, la nivel mondial existnd aproximativ un million de corporaii anonime, ce impun un secret financiar strict i apr investitorii strini de investigaii i anchete judiciare. 2.5. Tehnici de disimulare a originii ilicite a veniturilor: supraevaluarea preului unui bun printr-o factur de valoare mai mare dect valoarea sa real sau printr-o factur partial sau n totalitate fals; tranzacii comerciale false inserate n cadrul unei afaceri legale prin: tranzacii cu numerar dintr-o valut n alta n mod repetat i rapid, folosirea unor conturi bancare multiple, deschiderea i nchiderea repetat a acestora, transferuri electronice bancare din contul unor persoane juridice n contul unor persoane fizice, efectuarea de transferuri externe a unor valori mari folosind multiple instrumente monetare, cecuri bancare sau de cltorie, operaiuni de credit, investiii, constituirea de garanii fictive, etc; metoda mprumutului returnat. O parte din fondurile transferate pe ci ilicite n strintate revin sub form de mprumut infractorului sau firmei pe care o controleaz. Aceast operaiune este urmat apoi de returnarea sumei mprumutate, la care se adaug dobnzile convenite de parti i eventual penaliti de intarziere, ce conduc la sume din ce n ce mai mari, care intra astfel in circuitul legal; poliele de asigurare, prin schimbri frecvente ale beneficiarilor, plata unor prime mai mari dect cele normal datorate i solicitarea ulterioar ca rambursarea s fie fcut ctre o ter persoan, recepionarea primelor de asigurare prin brokeri sau intermediari financiari din centre offshore care nu respect regulile de publicitate sau eviden, la care de fapt intentionat nici nu sunt obligati contractual.

Sisteme utilizate n splarea banilor. a) Destinaiile offshore. Paradisurile offshore sunt ri sau teritorii, adesea insule sau grup de insule, care accept implantri fictive de companii, utilizate ca simple cutii potale, zone cu reglementri elastice privind controlul schimburilor valutare i mari liberti privind impozitele i care ofer, n acelai timp, aproape fr excepie, un secret bancar impenetrabil i multe drepturi n acest sens companiilor private. n momentul n care banii sunt transformai ntr-o form care poate fi transferat sau cu care se poate face contraband, cel mai adesea acetia iau calea unui centru offshore. Acest sistem ofer reale avantaje practice pe care infractorii le cunosc. n primul rnd , fondurile sunt plasate n zonele geografice protejate de jurisdicii ce nu admit influena jurisdiciilor n care s-a obinut profitul. Prin implicarea unei alte jurisdicii, apar mai multe bariere legale i financiare n calea organelor de investigaie, att sub aspectul obinerii, ct i al conservrii ori valorificrii probei care s poat fi admis n instan. n al doilea rnd, sunt nc multe ri care faciliteaz primirea banilor din exterior indiferent de sursa acestora sau a 2.6. 22

modului de transmitere, bani ce pot intra direct i discret n sistemul bancar convenional, ntruct nu exist nicio obligaie de plat a taxelor, nu exist o dovad a capitalului social, niciun acord de dubl impunere, nicio obligaie de a ine registre contabile, nu exist administratori sau acionari nregistrai, nu se cunosc persoanele care dein puterea de decizie n companie, nu se cunoate identitatea adevratului beneficiar, etc. De obicei, proprietarii companiilor nu au reedina n rile unde i-au nfiinat societatile, aceste persoane fiind reprezentate prin mputernicii, care primesc dispoziii prin mijloace codificate convenite anterior. Paradisurile fiscale reprezint una din cele mai comune i utilizate proceduri pentru fraud i evaziune fiscal la nivel internaional. b) Companiile scoic. n esen, companiile scoic sunt acelea care exist doar pe hrtie. Documentele de nfiinare ale companiei pot cuprinde un cont bancar valid i ceva mai mult dect numele sau adresa avocatului sau agentului care se ocup cu nfiinarea companiei, mputernicit i poate civa acionari. Sunt acele companii care nu au active independente sau operaiuni comerciale proprii si care sunt utilizate de proprietarii acestora pentru a-i desfura afacerile sau pentru a menine controlul asupra altor companii. O companie scoic este inregistrata n ara n care este nfiinat, dar nu este tranzacionat pe piaa de capital i nu opereaz de sine stttor. ntruct companiile scoic nu sunt ilegale, spltorii de bani, evazionitii i finanatorii terorismului le pot relativ usor converti si utiliza pentru ascunderea provenienei ilicite a veniturilor. Aceste companii sunt uor de nfiinat i pot fi conectate cu alte companii scoic din lume. Dac o companie scoic este nfiinat ntr-o jurisdicie cu o legislaie strict sub aspectul protejrii secretului bancar, este aproape imposibil s se identifice adevaratii proprietari sau administratori ai societii i, de aceea, este imposibil s se urmreasc fondurile ilicite care sunt returnate ctre beneficiarul real. O tehnic folosit cu succes de infractori este nfiinarea de companii scoic pentru a le putea vinde aciunile investitorilor externi. Aceti investitori externi sunt de fapt intermediari folosii de spltorii de bani. Achiziionarea aciunilor se face cu documentaia legal necesar i banii intr astfel n mod legal n posesia infractorilor. De obicei, nfiinarea companiilor scoic se face nu de proprietari, ci de ageni, care selecteaz jurisdiciile ce ofer avantajele unei nfiinri rapide, costuri mici de nmatriculare, clauze minime sau care caut acele zone geografice care faciliteaz apariia companiilor pe eav, locaii unde nu se solicit informaii despre proprietari sau care interzic dezvluirea unor astfel de informaii. c) Folosirea liber-profesionitilor. Avocaii, notarii, contabilii i alti liber-profesionisti realizeaz un numr semnificativ de activitati n sprijinul clienilor lor, organiznd i administrndu-le afacerile financiare si comerciale. nainte de toate, ei acord asisten persoanelor fizice i juridice n domenii precum investiiile, nfiinri de companii, administrare, management, optimizarea situaiei lor fiscale i alte operatiuni legale. n plus, consultanii legali pregtesc i, dac este necesar, strng documentaia necesar pentru nfiinarea de societi comerciale. n multe situatii, pentru beneficii materiale substantiale, astfel de profesioniti pot fi direct implicai n desfurarea de tipuri specifice de tranzacii financiare, de exemplu, pstrarea fondurilor sau plata preului de achiziionare sau vnzarea de bunuri imobiliare. Unii din aceti liber-profesioniti ajung s se specializeze n identificarea unor societi comerciale sau locaii offshore pentru utilizarea lor n scheme de splare a banilor, producnd toat documentaia de specialitate necesar, ce ofer o aparen de legalitate afacerilor. n esen, liber-profesionitii folosii ca intermediari dein cunotine i competene ce pot fi utilizate de infractori pentru transformarea profiturilor ilegale n venituri legale.

23

d) Sistemele alternative de transmitere a banilor. Sistemele alternative de transmitere rapid a banilor (SAT) permit ca banii s circule n jurul lumii fr a utiliza sistemul bancar convenional. SAT poate fi utilizat n scopuri legale i ilegale i poate exist n forme diverse. De obicei sunt pstrate evidente ale tuturor tranzaciilor, dar acestea pot fi fcute n dialect, prescurtate sau printr-un limbaj nefamiliar investigatorilor i de aceea poate fi dificil sau imposibil de interpretat. Din motive evidente, SAT este un sistem atractiv i folosit pe scar larg de ctre reelele crimei organizate i infractorii periculoi. SAT este utilizat nu numai pentru a spla veniturile obinute din infraciuni, dar i pentru a evita taxele fiscale si obligaiile vamale. Exist i o ngrijorare la nivel internaional asupra faptului c SAT poate fi folosit uor n finanarea terorismului. Se estimeaz faptul c exist n Europa mii de bancheri SAT, majoritatea aparinnd comunitilor asiatice, iar clienii lor sunt persoane fizice obinuite i nu infractori. Dei este o afacere discret, bancherii din economia subteran sunt probabil cunoscui n cadrul comunitii i respectai pentru serviciile pe care le ofer n transmiterea banilor care au fost ctigai n strintate ctre familiile de acas, adesea la o rat de schimb mai bun i cu un comision mai sczut dect cel aplicat de bnci sau de sistemele oficiale de transmitere rapid de bani. Transferurile de bani sunt, de obicei, folosite de ctre persoane care nu pstreaz o relaie tradiional cu banca i care vor s transfere banii n ara lor de origine, cu minimum de cheltuieli. Aceste transferuri pot fi folosite i de ctre spltorii de bani. Prin intermediul unei reele internaionale de agenii localizate peste tot n lume, o persoan poate transfera electronic bani rapid (de obicei, n cca 10 minute), cu ncredere, convenabil i la preturi atractive unor alte persoane aflate n una din cele peste 150 de ri. e) Cazinourile si Internetul. Un cazino este un club comercial de jocuri care ofera mai multe tipuri de jocuri, de exemplu jocuri mecanice, care solicit monezi sau jetoane pentru a fi activat. Cazinourile sunt vulnerabile de a fi manipulate de ctre spltorii de bani datorit vitezei i naturii intensive a jocurilor cu numerar i datorit faptului c ntr-un numr mare de ri cazinourile furnizeaz clienilor lor o gam larg de servicii financiare. Aceste servicii disponibile la cazinouri sunt similare, n multe cazuri cu cele furnizate de bnci i pot include conturi de debit sau credit, faciliti pentru transmiterea sau primirea de fonduri direct de la alte instituii, precum i servicii de schimb valutar i de ncasare n numerar a cecurilor. Cazinourile din Romnia nc nu aplic servicii formale financiare, dar nu putem exclude c acestea ar putea fi interesate n serviciile respective ntr-o scurt perioad de timp. Riscul splrii banilor este foarte mare datorit faptului c Internetul folosit n aceste cluburi ofer accesul uor i aproape universal, elimin contactul fa-n-fa i este extrem de rapid i eficient n eliminarea frontierelor. Exist trei caracteristici ale Internetului care mpreun tind s agraveze anumite riscuri convenionale de splare a banilor: accesul uor prin Internet; contactul dintre client i instituie este unul depersonalizat; rapiditatea tranzaciilor electronice. f) Societile cu titluri nominale i la purttor. Certificatele de acionar sunt documente care dovedesc dreptul de prioritate asupra companiei sau societii comerciale. n majoritatea rilor, deintorul de aciuni este nregistrat i orice transfer de aciuni ctre o alt persoan trebuie s fie nregistrat ntr-un registru oficial. Totui, unele jurisdicii ofer posibilitatea deinerii sau transferului aciunilor ntr-o form la purttor. Aceste aciuni la purttor confer drepturi de proprietate asupra companiei mai mult dect deinerea actual a aciunilor. n cazul acestor aciuni la purttor nu exist nici o nregistrare cu privire la acionar i cel care se afl n posesia fizic a certificatului de acionar este 24

proprietarul unei pri corespunztoare din societatea comercial. De aceea, este probabil ca adevratul proprietar al companiei s nu apar n nici o eviden a companiilor sau n vreo statistic guvernamental. Atunci cnd identitatea acionarilor nu este nregistrat la emiterea i transferarea unei aciuni, dreptul de proprietate este anonim. Astfel de companii reprezint mijloace excelente pentru primirea, deinerea i transferul averii n mod anonim, la adpostul controlului financiar sau al organelor judiciare. g) Folosirea organizaiilor non-profit. Organizaiile non-profit adun sute de miliarde de dolari anual de la donatori si distribuie acesti bani -dup plata costurilor lor administrative- ctre beneficiari. Att cheltuielile lor administrative, ct i cuantumul i necesitatea cheltuielilor beneficiarilor pot fi exagerate i dificil de apreciat utilitatea lor. Folosirea cu rea-credin a organizaiilor non-profit pentru splarea banilor i finanarea terorismului este o modalitate frecvent folosit de reelele crimei organizate, de multe ori aceste entiti fiind create special n astfel de scopuri. Problema aceasta a captat antentia Grupului de Aciune Financiar Internaional (GAFI)8, G8 i Naiunilor Unite, precum i a autoritilor naionale din mai multe regiuni. 2.7. Reglementri internaionale i regionale privind combaterea splrii banilor Pentru a rspunde ngrijorrii crescnde fa de fenomenul splrii banilor i finanrii terorismului, comunitatea internaional a acionat pe diferite ci. Rspunsul internaional este concretizat, n mare parte, n recunoaterea faptului c cei care spal bani i finaneaz terorismul folosesc avantajele mecanismelor internaionale de transfer rapid de bani pentru ai atinge scopurile. Cu att mai mult este necesar o coordonare i colaborare trans-frontalier pentru zdrnicirea eforturilor infractorilor i teroritilor. ONU a fost prima organizaie internaional care a acionat semnificativ n combaterea fenomenului splrii banilor. n cadrul ONU opereaz un program de lupt mpotriva splrii banilor. Programul Global mpotriva Spalarii Banilor (GPML Global Programme Against Money Laundering) care are cartierul general la Viena i care este parte a Oficiului Naiunilor Unite pentru Droguri i Crime (ODC UN Office of Drugs and Crime). n vederea creterii eforturilor pentru combaterea crimei organizate la nivel internaional, Naiunile Unite au adoptat n anul 2000 Convenia de la Palermo (The International Convention Against Transnational Organized Crime). Aceast convenie, conine o serie de prevederi pentru combaterea crimei organizate i oblig rile s o ratifice, implementnd astfel prevederile acesteia n legislaia naional. n anul 1995 un numr de instituii guvernamentale (F.I.U.-uri) au nceput s lucreze mpreuna i au format Grupul Egmont al Unitilor de Informaii Financiare (Grupul Egmont) denumit dupa locul n care a avut loc reuniunea -Palatul Egmont- Arenberg din Bruxeles. Scopul crerii acestui grup a fost de a oferi un cadru F.I.U.- urilor pentru susinerea i oferirea de suport fiecrei iniiative sau programului naional de prevenire i combatere a splrii banilor. Acest suport reprezint furnizarea i sistematizarea schimbului de informaii ntre F.I.U.-uri i a comunicaiilor ntre acestea, creterea experienei personalului, utiliznd tehnologiile existente, i furniznd ajutor pentru dezvoltarea lor oriunde n lume. Comitelul Basle a fost format n anul 1974 de ctre guvernatorii bncilor centrale din grupul celor 10 (astzi cuprinde 13 membri). Fiecare ar este reprezentat de Banca Central sau de o autoritate relevant care are responsabiliti n supravegherea prudenial a sistemului bancar, acolo unde aceast autoritate nu este banca central. Comitetul nu este un organism de supraveghere la nivel internaional i nici de aplicare a legii. Acesta emite standarde de supraveghere i recomandri n vederea unor practici comune de supraveghere bancar.
8

Grupul de Actiune Financiara Internationala

25

IAIS (Asociaia Internaional a Supraveghetorilor din Sectorul Asigurrilor) a fost creat n anul 1994, sub forma unei organizaii a supraveghetorilor din sectorul asigurrilor i cuprinde peste 100 de membrii, ri i teritorii. n timp ce IAIS acopero gam larg de probleme, inclusiv domeniile virtuale ale sectorului asigurrilor, doar un singur document se refer la prevenirea i combaterea splrii banilor. n ianuarie 2002, IAIS public un ghid privind combaterea splrii banilor pentru supraveghetori i entitile de asigurare (AML Guidance Notes), care a fost nlocuit n anul 2004 de un document sub acelai nume. IOSCO (Organizaia Internaional a Intermediarilor de pe piaa Valorilor Mobiliare) este organizaia intermediarilor i a administratorilor de pe piaa valorilor mobiliare care au ca responsabilitate reglementarea i administrarea pieei valorilor mobiliare n ara respectiv. n legatur cu splarea banilor IOSCO a emis n 1992 Rezoluia privind Splarea Banilor. Ca i celelalte organizaii internaionale, IOSCO nu are putere legislativ, dar similar Comitetului Basle i IAIS, recomand membrilor si implementarea prevederilor n rile lor. Adiional instituiilor i organismelor prezentate mai sus, exist la nivel regional i alte organizaii care au un rol important n prevenirea i combaterea splrii banilor. Aceste grupuri tind s fie organizate i s funcioneze pe o baz regional sau cu un scop bine definit al organizaiei: Organismele regionale FATF (FSRB FATF-Style Regional Bodies); Grupul Wolfsberg (Wolfsberg Group of Banks); Secretariatul Commonwealth; Organizaia statelor americane CICAD. Grupul de experi al Consiliului Europei-Moneyval este recunoscut pe plan internaional ca pion principal n aceast zon pentru 28 de state membre ale Consiliului i Israel. Ca membru asociat al FATF, Moneyval este parte integrant a reelei mondiale de organisme de evaluare, cu responsabiliti n asigurarea implementrii standardelor AML/CFT n legislaia celor 29 de state din aceast parte a lumii. De asemenea Moneyval lucreaz n parteneriat cu IMF i Banca Mondial, care accept rapoartele Moneyval ca fiind parte integrant n procesul lor de evaluare n sectorul financiar din rile respective. Rapoartele Moneyval sunt folosite n mod regulat n proiectele de asisten tehnic ale Consiliului Europei. Incriminarea splrii banilor trebuie s fie n concordan cu prevederile Conveniei de la Viena i ale Conveniei de la Palermo. Prevederile relevante ale acestor convenii sunt cele de la art.3 (1) (b) i (c) din Convenia de la Viena i art. (6) (1) din Convenia de la Palermo. Incriminarea splrii banilor n concordan cu aceste articole este prima recomandare din cele 40 ale FATF. Multe ri au semnat i ratificat aceste convenii, dar aceasta nu nseamna automat conformitatea cu Recomandarea nr.1, rile fiind obligate s implementeze n legislaia naional cerinele specifice articolelor menionate. n Recomandrile Speciale, FATF solicit rilor s incrimineze finanarea terorismului, actele teroriste i organizaiile teroriste i s desemneze toate acestea ca fiind infraciuni predicat pentru splarea banilor. Astfel, considernd mpreun cele 40 de Recomandri i Recomandrile Speciale, terorismul, actele teroriste i finanarea terorismului trebuie desemnate ca infraciuni predicat pentru splarea banilor. ntrucat fenomenul splrii banilor este unul transnaional, detectarea operaiunilor legate de acesta depinde din ce n ce mai mult de informaiile obinute de la alte F.I.U.-uri din diferite ri i de abilitile acestora de a colecta informaii i de a coopera, eficient i rapid, cu partenerii externi. n plus, rile trebuie s ina cont de posibilele consecine atunci cnd aleg o anumit structur organizatoric pentru nfiinarea unui F.I.U. Strategii i politici de prevenire i combatere a splrii banilor la nivel internaional Circuitele de remitere a banilor reprezint o important si stabil surs de fonduri pentru multe ri i constituie o parte esenial a circuitelor financiare interne pentru rile cu o mare parte a forei de munc n afara rii. De exemplu, n anul 2003, nregistrrile oficiale ale acestor circuite din rile n curs de dezvoltare ridic fondurile la suma de 93 miliarde USD. Aceste circuite, i sumele aferente, reprezint dup investiiile directe (n jur de 133 miliarde 2.8. 26

USD) a doua surs de fonduri externe ale rilor n curs de dezvoltare. n 36 de ri din 153, circuitele de remitere sunt mai importante decat toate circuitele de capital privat sau strin. Circuitele de remitere exist i penduleaz ntre sistemele formale sau informale de remitere a banilor. Recomandarile FATF solicit rilor s nregistreze sau s licenieze furnizorii de servicii de remitere de fonduri pentru ca acetia s devin subiect al politicii de monitorizare i compliance, inclusiv cu cerinele privind prevenirea splrii banilor i finanrii terorismului, identificarea clienilor, pstrarea nregistrrilor i raportarea tranzaciilor suspecte. Sistemul hawala este unul din sistemele informale de transfer de fonduri care exist sub diferite nume n diferite zone geografice. Trebuie, totui, s facem diferena ntre sistemul hawala i termenul hawala care n limbajul bancar arab nseamna transfer. Sistemul hawala se refer la canalele informale de transfer de fonduri dintr-o locaie n alta prin intermediul furnizorilor de astfel de servicii cunoscui i sub denumirea de hawaladeri. n timp ce transferurile hawala sunt de cele mai multe ori iniiate de muncitorii imigrani care muncesc n rile dezvoltate, sistemul hawala poate fi utilizat pentru a transmite fonduri din rile dezvoltate, chiar dac scopul transferurilor de fonduri este diferit. Cresterea continu a liberei circulaii a capitalurilor a dus inevitabil la gsirea acelor zone geografice care favorizeaz sau care au condiii propice pentru obinerea unor ctiguri mai mari. Adoptarea unor standarde efective privind cunoaterea clientelei reprezint o parte esenial a politicilor de management al riscului n bnci. Bncile care nu dein programe efective de management al riscului privind cunoaterea clientelei sunt supuse unor riscuri semnificative, n special a riscului legal i reputaional. Luarea de msuri adecvate, emiterea unor proceduri i politici sntoase privind KYC nu contribuie numai la sntatea i sigurana bncilor, ci protejeaz i integritatea sistemului bancar reducnd pericolul ca bncile s fie folosite n circuitele de splare a banilor. Un element esenial n percepia i controlul riscurilor este adoptarea unor standarde adecvate privind monitorizarea continu a conturilor n tot grupul. Aceste standarde trebuie s cuprind prevederi i pentru tranzaciile suspecte, acestea necesitnd a fi aplicate i la subsidiare, acestea fiind obligate s monitorizeze, pe baz de risc, toate tranzaciile din conturi, att cele locale, ct i cele internaionale. Metodele de splare a banilor au devenit din ce n ce mai sofisticate dupa 1989, datorit expansiunii produselor i serviciilor oferite, a relaiilor financiare mai complexe, a avansului tehologiilor i a vitezei de circulaie a banilor n economia mondial. Splarea banilor care implic sume mari de bani provenii din infraciuni, reprezint un subiect de interes public i frecvent sunt publicate date i informaii n rapoartele oficiale ale guvernelor i diferitelor organizaii internaionale. Un model simplu de cuantificare a fluxurilor implicate, pornind de la statisticile internaionale, poate oferi informaii experilor i genera un cadru pentru determinarea i monitorizarea fluxurilor de bani splai n ntreaga lume. n 1998, Stanley Morris fost preedinte al Grupului de lucru pentru statistici i metode din cadrul FATF a identificat cel puin patru prioriti necesare pentru a cuantifica splarea banilor: 1. nelegerea magnitudinii infraciunilor, astfel ncat autoritile de aplicare a legii, legiuitorii i organizaiile internaionale s poat coopera pentru aplicarea programelor de monitorizare a splrii banilor. 2. ntelegerea eforturilor efective de cuantificare a splrii banilor, prin furnizarea unei baze i a unei scale pentru msurarea i evaluarera programelor i abordarilor. 3. ntelegerea efectelor macro-economice ale fenomenului splrii banilor, n particular a efectelor adverse asupra instituiilor financiare i economiei. De exemplu: modificri ale 27

cererii de schimb valutar; volatilitatea cursului de schimb i a ratei dobnzii; creterea riscului pentru activele bancare; efecte adverse asupra colectrii bugetare i proieciilor fiscale ale bugetului de stat schimbri ale comportamentelor actorilor n pia i a tranzaciilor acestora; efecte asupra activelor n sensul creterii preurilor pe pia etc. 4. nelegerea splrii banilor, pn cnd o examinare riguroas a componentelor msurate va produce o analiza profund a legturilor i diferenelor dintre acestea. Modelul dezvoltat utilizeaz comparaia dintre input-output ntr-o economie, utiliznd statisticile asupra infraciunilor publicate pentru a estima sumele de bani generate de infraciuni n fiecare ar, i utilizarea de diferii indici socio-economici pentru cuantificarea fondurilor splate i care ri vor atrage aceste fonduri pentru a fi spalate. Prin agregarea acestor estimri, a putut fi realizat atat o evaluare la nivel mondial, ct i o comparaie ntre ri n sensul contribuiei fiecreia la acest fenomen. 2.9. Prevenirea i combaterea splrii banilor n Romnia n contextul noilor realiti mondiale. Criza financiar mondial care a erupt n septembrie 2008 i care risc s ncetineasc perspectivele de dezvoltare a economiilor, urmeaz unei perioade de mai bine de un an de acute turbulene financiare, i care a determinat acutizarea perioadei ciclice descendente a economiei mondiale. Ca efect, au urmat o serie de falimente a unor banci internaionale din SUA i Europa, iar condiiile financiare au devenit mult mai restrictive, fluxurile de capital din rile dezvoltate au nceput s se reduc i sume mari din capitalizarea pieelor s-au evaporat. Eforturile bncilor centrale i guvernelor de a rezolva criza prin injecii de capital i diverse msuri ad-hoc au drept menire de a restabilii ncrederea att a populaiei ct i a investitorilor n sectorul financiar bancar. Indiferent de aciunile concertate sau individuale, acestea nu au avut efectul scontat n restabilirea ncrederii n sectorul bancar i, cu toate c mprumuturile bancare i interbancare au continuat s scad, pieele aciunilor i bonduri-lor au considerat aceste aciuni ca favorabile. Dei criza global a nceput s se manifeste la sfritul anului 2008, creterea global ncepuse deja s se reduc, n Europa i Japonia aceasta resimindu-se mult mai acut. rile n curs de dezvoltare, pn n septembrie 2008, nu au resimit aceast scdere economica, fapt datorat i investiiilor majore de capital venite din partea unor investitori din rile dezvoltate, care, confruntndu-se cu imposibilitatea investirii cu profituri mari a capitalurilor n rile de origine sau n alte ri dezvoltate, au considerat mai mult dect acceptabil marja uria de profit pe care o putea i o i genera o investiie ntr-o ar n curs de dezvoltare. ncetinirea creterii economice n rile dezvoltate concomitent cu reducerea fluxurilor de capital i scderea veniturilor reale generate de scderea preurilor, au generat o scdere accentuat a produciei industriale, a investiiilor i a comerului internaional, ncepand din trimestrul al patrulea 2008. Datorit faptului c rile cu PIB redus au nceput s nu mai aiba acces, sau accesul s-a diminuat, la fluxurile de capital, criza mondial le va afecta mai ales prin mecanisme indirecte, incluznd scderea creterii mondiale, scderea preurilor bunurilor de consum care va conduce la scderea produciei i deci la o restngere a forei de lucru, scderea intrrilor de capital de la cei care lucreaz n rile dezvoltate i nu n ultimul rnd la scderea fluxurilor de capital menite a le ajuta n dezvoltare. Dupa 1990 Romnia a abandonat sistemul centralizat al economiei i a trecut la implementarea economiei de pia cu toate aspectele pozitive dar i unele aspecte negative sau potenial periculoase, unul din aceste aspecte fiind i posibilitatea ca entitile economice s fie utilizate n scopuri infracionale, datorit naturii economiei libere. Aceast posibilitate s-a transformat, din pcate, ntr-o certitudine, activitatea infracional economic lund o 28

amploare fr precedent, aceasta, datorandu-se i lipsei reglementarilor legale i a instituiilor specifice economiei de pia. Alinierea la comunitatea internaional precum i alinierea la sistemul economic liber, a presupus alinierea la cerinele comunitii internaionale privind combaterea infracionalitii economice. Lupta mpotriva splrii banilor reprezint o parte esenial a cadrului general de prevenire i combatere a infraciunilor economico-financiare, pornind de la traficul de substane psihotrope pn la finanarea terorismului. Realiznd pericolele i consecinele care nsoeau extinderea acestui fenomen de splare a banilor i n Romnia, ca o manifestare a voinei constante de protejare a statului romn i a economiei naionale mpotriva consecinelor negative ale terorismului, crimei organizate i ale splrii fondurilor obinute prin svrirea de infraciuni, autoritile statului au iniiat o serie de msuri menite s duc la intensificarea i concentrarea eforturilor de combatere i limitare a efectelor negative ale acestor fenomene. Astfel, prima incriminare a infraciunilor privind spalarea banilor din legislaia romn s-a realizat n anul 1999 prin Legea nr.21/1999 pentru prevenirea i combaterea spalarii banilor, lege prin care s-a infiinat i Oficiul Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor. Aceast lege transpunea n practica romneasc prevederile Directivei CE nr.91/308 din 1991. Aceast directiv a fost modificat i completat prin Directiva nr.97/2001/CE. Pentru ndeplinirea cerinelor din aceast directiv i pentru alinierea legislaiei romneti la standardele internaionale n materie (FATF, FMI, Banca Mondial, etc.) n anul 2002 a fost aprobat o noua lege care transpunenea n legieslaie aceste prevederi i anume Legea 656/2002. Ca urmare a atacurilor din 9/11/2001, la nivel internaional problema terorismului a devenit una stringent, iar combaterea acesteia s-a materializat nu numai n aciuni concrete la nivel internaional, dar i prevederi emise de instituiile internaionale cu privire la combaterea acestui fenomen. Pentru alinierea la prevederile internaionale Legea 656/2002 a fost modificat i completat prin Legea 230/2005, aceasta devenind Legea 656/2002 pentru prevenirea i combaterea spalarii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism. Deasemenea a fost emis i Legea nr.36/01.03.2006 pentru aprobarea Ordonanei de Urgen a Guvernului nr.135/2005 privind modificarea Legii nr.656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor masuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism, publicat n Monitorul Oficial nr.200/2006. n trimestrul doi 2008 Legea 656/2006 a fost modificat prin OUG nr.53/21.04.2008 prin care se aduc o serie de modificri substaniale n ceea ce privete modalitatea de gestionare a clienilor cu risc ridicat, introducerea conceptului de PEPs (persoane expuse politic), precum i ridicarea plafonului minim de raportare de la 10.000 EUR (i echivalent) la 15.000 EUR (i echivalent).9 n ultimii ani s-au adoptat i alte legi care conin prevederi pentru combaterea splrii banilor i a finanrii terorismului. Astfel Legea nr.39/2003 pentru combaterea crimei organizate, care reglementeaz un sector infracional ce se ntrepatrunde atat cu erorismul cat i cu splarea banilor. Legea nr.78/2000 pentru prevenirea sanciunilor de corupie face meniuni specifice pentru infraciunea de splare a banilor, coninnd i reglementri cu privire la splarea banilor prin implicarea fondurilor comunitii europene. 10 Oficiul Naional de Prevenire si Combatere a Splrii Banilor (ONPCSB) funcioneaz ca organ de specialitate cu personalitate juridic n subordinea Guvernului, i are, conform art.19 alin (2) din Legea nr.656/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, ca obiect de activitate ... prevenirea i combaterea splrii banilor i a finanrii actelor de terorism, scop n care primete, analizeaz, prelucreaz informaii i sesizeaz, n condiiile art.6 alin (1),
9 10

aguna, D., Tutungiu, M.E. - Evaziunea fiscal (pe nelesul tuturor), Ed. Oscar Print, Bucureti, 1995 Hoan, N. - Evaziunea fiscal, Ed. Tribuna Economic, Bucureti, 1997

29

Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie si Justiie iar n situaia n care se constat finanarea unor acte de terorism sesizeaz de ndat i Serviciul Romn de Informaii cu privire la operaiunile suspecte de finanare a actelor de terorism. Rolul primordial al Oficiului este acela de a depista produsul rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile crimei organizate, ntruct banii murdari care circul, practic la vedere, constituie obiectivul care d for infractorilor aflai foarte aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le garanteaz i le acoper activitile infracionale. Mai mult, n ultimii ani s-a constatat c proliferarea infraciunii de fraud lezeaz economia n ansamblul ei, cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea social, amenin structurile democratice, determin pierderea ncrederii n sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice i sociale. Suspiciunea de splare a banilor reprezint momentul iniial al fenomenului splrii banilor i a finanrii terorismului. Suspiciunile se pot transforma n fapte certe numai dac banii murdari parcurg cele trei etape, n caz contrar nu se poate vorbi despre splare de bani n absena celor trei pai. Orice sum de bani provenit din infraciuni, n general cele economico-financiare, trebuie obligatoriu plasat n sistemul financiar pentru a se disimula originea ilicita. Plasarea este urmat de stratificare, reprezentnd mutarea sumelor iniiale, mprit n sume mai mici, ctre alte instituii financiare, de asigurri, de valori mobiliare sau alte societi. Integrarea acestor sume se realizeaz prin achiziionarea de servicii financiare, active mobile sau imobile de lux, i doar acum putem vorbi de splare de bani. Din pcate, n practic, se nregistreaz o exagerare a conceptului de splare de bani, n sensul n care orice retragere de numerar, care provine dintr-o infraciune, reprezint splare de bani. Legislaia romn nu face excepie, fiind specificat ca deinerea de bunuri, categorie n care intr i banii ca bun material, provenite din infraciuni reprezint splare de bani. 2.10. Reglementri naionale Se poate aprecia c hotrrile Conveniei Naiunilor Unite de la Viena (1988) i recomandrile Grupului de Aciune Financiar Internaional (1990, 1996, 2001) au marcat nceputul procesului prin care splarea banilor este abordat ca un act criminal n sine, care trebuie prevenit i depistat la nivel mondial, pe de o parte, prin adoptarea de ctre ri a unor legislaii naionale care s incrimineze activitile generatoare de venituri ilicite i splarea banilor astfel dobndii, iar pe de alt parte, prin promovarea cooperrii dintre ri n acest domeniu. n aceeai ordine de idei, o contribuie major au avut-o i documentele adoptate la nivelul Uniunii Europene. n acest context, ncepnd cu anul 1990 rile lumii au nceput treptat s adopte pe plan naional legi i reglementri prin care interzic i sancioneaz actul splrii banilor. n paralel au fost adoptate i acte normative privind prevenirea i depistarea splrii banilor la nivelul sistemelor financiar-bancare naionale i abordarea dintr-o nou perspectiv a supravegherii activitii financiar-bancare de ctre autoritile monetare ale rii i de alte organisme specializate. Totodat, n numeroase ri au fost constituite organisme, agenii, oficii proprii etc. pentru coordonarea i monitorizarea la nivel naional a aciunilor legate de prevenirea i combaterea splrii banilor. Dac aceasta este tendina pe ansamblu la nivel internaional, exist diferene notabile ntre ri din punct de vedere al legislaiei, experienei i, implicit, al rezultatelor obinute. De la bun nceput se impune a fi evideniaz preocuparea unor ri n domeniul combaterii crimei organizate, traficului de droguri i splrii banilor, nainte de 1990, cum sunt SUA i Marea Britanie. nc din 1970, SUA au nceput adoptarea unor legi cu privire la splarea banilor, n condiiile n care n acea perioad traficul de droguri atinsese dimensiuni ngrijortoare. Prin Legea privind secretul operaiunilor bancare (1970), li se solicita pentru prima dat bncilor 30

de pe teritoriul SUA s nregistreze orice tranzacie cu o valoare egal sau mai mare de 10.000 USD iar orice persoan care cltorea n interiorul SUA era obligat ca la trecerea dintr-un stat n altul s declare sumele mai mari de 5.000 USD. Ca urmare a inovaiilor aprute n practica splrii banilor, n anul 1984, Legea privind secretul operaiunilor bancare este modificat, lrgindu-se sfera instituiilor care intrau sub incidena ei, alturi de bncile comerciale fiind incluse i casele de asigurri, ageniile de voiaj, casele de schimb valutar, serviciile de transmitere a datelor prin cablu, telex etc. n anul 1986 este adoptat Legea privind controlul splrii banilor, prin care pentru prima dat splarea banilor este recunoscut ca o activitate ilegal complementar diferitelor aciuni infracionale cum ar fi traficul de droguri, definind ca ilicite tranzaciile financiare n care sunt utilizai banii provenii din aceste aciuni. n Anglia, astfel de preocupri legislative au aprut dup anul 1980: Actul privind sancionarea traficului de droguri (1986), n care alturi de alte aspecte se incrimineaz asistena acordat unei persoane pentru ca aceasta s profite de fondurile obinute din traficul de stupefiante; Actul de justiie criminal (1988), prin care se face referire la invocarea secretului profesional n cazul n care exist elemente n msur s probeze c bunurile sau fondurile provin dintr-o activitate criminal; Actul de prevenire a terorismului (1989), prin care se incrimineaz orice persoan care acord asisten pentru obinerea sau deghizarea fondurilor provenite din activiti de tip terorist. Alturi de aceste acte legislative, n Anglia a fost creat i Serviciul Naional de Informaii n domeniul Criminalitii (1986). n aceste ri, prin legile menionate, obiectivul principal l constituia incriminarea traficului de droguri sau terorismul i, complementar acestora, era incriminat i activitatea de splare a banilor. n acelai timp, chiar de la nceputul generalizrii practicii splrii banilor sa constatat rolul important al mecanismului financiar-bancar n vehicularea deghizat a fondurilor n interiorul rilor i n transferul lor n strintate. Lund n considerare modul cum a evoluat dup 1990 atitudinea rilor n implementarea recomandrilor care se regsesc n documentele internaionale privitoare la splarea banilor ca act ilicit n sine i implicarea activitii financiar-bancare, n acest proces se disting mai multe tendine: 1. rile care sunt membre ale Grupului de Aciune Financiar Internaional - GAFI (26 de ri) au procedat la introducerea n legislaia naional a unor legi i reglementri privind incriminarea splrii banilor, reglementri specifice sistemului financiar-bancar precum i privind cooperarea internaional n domeniu. n acelai timp, aceste ri, ca centru financiar important s-au angajat s accepte s fie supuse unei supravegheri i analize multilaterale din partea GAFI. Astfel, toate rile membre au procedat la implementarea Celor 40 de Recomandri, fiind monitorizate totodat i printr-o abordare bilateral: o autoevaluare anual detaliat; o evaluare reciproc n cadrul creia fiecare ar este supus unei examinri de teren. n completarea acestor evaluri anuale, GAFI procedeaz la revizuirea, n rile membre, a msurilor adoptate pentru aplicarea anumitor recomandri. Se apreciaz c aceste msuri sunt eseniale pentru crearea unui cadru efectiv n combaterea splrii banilor n rile centru financiar, cum sunt: SUA, Japonia, Germania, Frana, Anglia, Italia, Canada, Suedia, Olanda, Belgia, Luxemburg, Elveia, Austria, Spania, Australia etc. 2. Recomandrile sunt principii de aciune n domeniu, iar rile le pot aplica conform condiiilor specifice, ceea ce permite o mare flexibilitate n implementare. Din aceast perspectiv se identific ri care n domeniul financiar-bancar au avut i au un loc aparte: Elveia, Luxemburg sau Austria. n Elveia, precizrile privind secretul bancar fac parte din Constituia rii i sunt aplicate deosebit de strict. Pentru a se asigura confidenialitatea operaiunilor bancare ale clienilor lor se folosesc plicuri fr antet, curieri personali pentru ca plicurile s nu poarte amprenta tampilei potei elveiene sau documentele sunt expediate din rile vecine. Dei nivelul fiscalitii este ridicat, bncile elveiene sunt specializate n operaiuni de investiii 31

financiare la nivel internaional, derulndu-le pe pieele financiare din alte ri iar dup ncheierea operaiunii profiturile realizate sunt transferate napoi n conturile lor. n anul 1984, printr-un referendum naional s-a propus atenuarea secretului bancar pentru a permite accesul oficialitilor strine n domeniul aplicrii legii la documentele legate de infractorii strini. Referendumul nu a fost aprobat, dar faptul c o astfel de idee a fost supus votului este apreciat totui ca o tendin pozitiv. Secretul bancar nu este o instituie specific elveian. Majoritatea celorlalte ri practic acest tip de protecie a clienilor lor. Decisiv n afluxul de capital a fost stabilitatea politic, economic i legislativ a Elveiei. Ulterior, combinarea secretului bancar absolut cu aceste elemente a fcut din Elveia o zon financiar internaional de prim mrime. Permanent ns au existat reprouri aduse bncilor elveiene c ar acoperi fonduri provenite din surse criminale. Astfel, nc din perioada interbelic, secretul bancar absolut al Elveiei a fost criticat. Suportul acestor critici a fost faptul c n anul 1930, grupuri mafiote din SUA au ncheiat un mprumut secret prin intermediul bncilor elveiene, al cror scop a fost splarea banilor deinui n cele mai diferite zone ale lumii. Dup cel de-al doilea rzboi mondial, n acelai context s-a pus problema secretului bancar n identificarea i recuperarea averilor prad de rzboi - depuse de naziti n tezaure i conturi la bncile elveiene etc. Oricum, activitatea financiar-bancar depete ca pondere cu mult importana efectiv a Elveiei privit sub aspectul resurselor naturale, constituind incontestabil o surs de profit remarcabil ca dimensiune. Cu toate acestea a existat o deschidere pentru cooperarea n domeniul crimei organizate. Astfel, n anul 1973 a fost semnat un acord elveiano-american (n vigoare i n prezent) privind asistena juridic n probleme de acte criminale. n baza acestuia au putut fi obinute date i informaii cu privire la conturile deschise la bncile elveiene de unii infractori americani. n Austria i Luxemburg, dei sistemul secretului bancar este mai relaxat, unele bnci continu s practice sistemul conturilor codificate numeric sau sub parol, astfel nct adevrata identitate a clienilor nu este cunoscut dect de un numr foarte mic de persoane din conducerea bncii. Documentele de identitate cerute la deschiderea unui cont sunt formale, n unele cazuri conturile putnd fi deschise pe baza unei simple declaraii a clientului cu privire la identitatea, domiciliul i activitatea sa. 3. Printre rile care nu au aderat la GAFI se numr rile n dezvoltare i n tranziie. Sumele mari care trebuie splate i nsprirea condiiilor financiar-bancare n rile centru financiar au determinat o reorientare spre noi teritorii a spltoriilor profesioniste de bani i imaginarea de noi tehnici i scheme. Se apreciaz c anumite evenimente specifice acestor ri au facilitat investiiile anonime de capital i implicit splarea banilor. Dintre acestea pot fi amintite: privatizarea pe scar larg a ntreprinderilor de stat n numeroase ri; formarea i creterea activitii pieelor bursiere n diferite ri fr s existe o experien n domeniu, n condiiile unor legislaii ambigue, ale cror portie sunt exploatate cu succes de profesioniti; diversificarea crescnd a instrumentelor financiare pe piaa internaional i, n acest context, libera lor utilizare n orice spaiu geografic, unde adesea controlul utilizrii acestora nu este suficient de bine stpnit; sistemele de control i monitorizare practicate de autoritile monetare sau instituiile specializate nu sunt suficient de riguroase i aplicate ritmic asupra entitilor ce compun sistemul financiar-bancar n totalitate, ceea ce permite ca prin sfera de cuprindere stabilit, anumite entiti care dezvolt n fapt activiti de tip bancar s se situeze n afara oricrei autoriti de control;

32

creterea cotei-pri din capitalul internaional care este controlat de entiti care declar c au sediul social legal n aceste ri; nevoia mare de capital pe care o resimt rile n tranziie i numeroase ri n curs de dezvoltare a creat att o cerere puternic de capital strin, ct i condiiile care direct sau indirect faciliteaz investiia anonim de capital i, n final, splarea banilor; lipsa unui sistem de control privind averile i caracterul licit al veniturilor care au permis achiziionarea unor prosperiti sau investiii de capital, adesea de valori foarte mari. n esen, spltorii profesioniti de bani identific i fructific deosebirile de reglementri i de control n domeniul financiar-bancar dintre ri, migrnd rapid - n baza tehnologiilor bancare informatizate - dintr-o ar n alta. 4. Un alt grup de ri este format din aa-numitele refugii financiare i/sau centre financiar-bancare off-shore. Majoritatea refugiilor financiare moderne sunt ri sau teritorii cu o populaie n cretere, resurse naturale limitate i insuficiente resurse tradiionale de trai. Activitatea agricol este distorsionat din cauza lipsei de pmnt fertil, se practic dumpingul preului produselor agricole din import, produse realizate n alte spaii geografice cu pmnt fertil, mai productiv i/sau unde agricultura beneficiaz de subvenii. Pe acest fundal, serviciile financiar-bancare s-au dovedit o alternativ n realizarea de venituri. Pe de alt parte, structurile legislative, dat fiind nivelul general de dezvoltare sczut, sunt inexistente sau deosebit de lejere. Aceast situaie iniial a fost apoi fructificat n sensul adoptrii unor reglementri care s faciliteze atragerea de capital, dar i s l protejeze att la intrare, ct i n transferul acestuia, n caz de nevoie, n alt spaiu. Astfel a avut loc o diversificare a serviciilor oferite de aceste teritorii, n sensul adoptrii unor reglementri ce protejau nu numai secretul bancar, ci i secretul de corporaie. n aceste ri i teritorii se regsete un sistem complex i independent de servicii financiare. Caracteristicile unui refugiu financiar ideal sunt:11 disponibilitatea de a crea ad-hoc companii i/sau de a vinde companii care au deja un istoric; legi referitoare la secretul de corporaie; reglementri severe privind secretul bancar; comunicaii electronice performante cu acces i legturi la nivel internaional; un turism dezvoltat, care permite justificarea intrrilor masive de numerar; utilizarea ca moned local a unei valute de larg circulaie internaional, de regul dolarul SUA; un grad ridicat de dependen economic de sectorul serviciilor financiare; un guvern invulnerabil la presiunile din afara rii; geografic, sunt astfel poziionate, nct pe de o parte se afl n apropierea unor ri vecine bogate, iar pe de alt parte, faciliteaz cltoriile cu dublu scop: turistic i de afaceri. n unele cazuri, refugiile financiare au dezvoltate zone libere, ofer posibilitatea nregistrrii vapoarelor sub pavilionul strin cel mai convenabil. Principalele cazuri de splare a banilor care au fost depistate n ultimii ani au o trstur comun: organizaiile respective folosesc predominant oportunitile oferite de refugiile financiare i centrele off-shore. 2.10.1. Legislaia romneasc n lupta de prevenire i combatere a splrii banilor Deschiderea granielor Romniei a dus la o cretere spectaculoas a circulaiei transfrontaliere de mrfuri, servicii, persoane i capital, rezultnd n acelai timp o sporire serioas a diferitelor tipuri de activiti infracionale. Infracionalitatea i ctigurile de pe urma ei au fcut din splarea banilor una dintre problemele stringente cu care ne confruntm
11

Negru, M. - Pli i garanii internaionale, Ed. C.H. Beck, Bucureti, 2006

33

n prezent. De-a lungul timpului, sistemul judiciar romnesc a adoptat mai multe norme penale pentru prevenirea i combaterea splrii banilor, cele mai importante fiind: Legea nr. 21/1999 pentru prevenirea i combaterea splrii banilor; Legea nr. 656/2002 privind prevenirea i sancionarea splrii banilor; Legea nr. 230/2005 i Legea nr. 36/2006 pentru modificarea i completarea Legii nr. 656/2002 - Legea pentru prevenirea i combaterea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism; Codul Penal i Codul de Procedura Penal; Hotrrea Guvernului nr. 479/2002 privind aprobarea Regulamentului viznd constituirea i funcionarea Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor; Hotrrea Guvernului nr. 531/2006 pentru aprobarea Regulamentului de organizare i funcionare a Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor; Hotrrea nr. 3 a Plenului Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor privind Raportarea operaiunilor suspecte i Raportarea operaiunilor n numerar ce depesc 10.000 euro; Normativele nr. 3/2002 ale BNR privind standardele informaiei asupra clienilor, care stipuleaz urmtoarele: bncile nu au voie s intre n relaii de afaceri pn cnd nu s-a efectuat identificarea corespunztoare a clientului. Atunci cnd exist dubii privind veridicitatea informaiei oferit de clieni i/sau cnd nu se poate verifica acest lucru, bncile pot refuza iniierea relaiei de afaceri sau prestarea de servicii cerut; bncile trebuie s revizuiasc i s actualizeze periodic informaia asupra clienilor i s menin n condiii prielnice de funcionare sistemul de detectare a operaiunilor neobinuite i suspecte; bncile trebuie s-i instruiasc permanent personalul n obinerea de informaii corecte asupra clienilor. Normativele BNR conin reglementri cuprinztoare, cu descrieri detaliate ale prevederilor referitoare la identificarea clientului. Din acest punct de vedere, ar putea fi folositor s se considere posibilitatea extinderii prevederilor care acoper acum doar bncile, i asupra altor entiti (de exemplu, alte instituii de credit, instituii financiare precum societile de asigurri i fonduri de investiii, auditori, ageni imobiliari etc.) . Pe perioada negocierilor de aderare la UE, chestiunile referitoare la prevenirea i lupta mpotriva splrii de bani au fost dezbtute n Capitolul 24 Cooperarea n domeniul justiiei i afacerilor interne i Capitolul 4 Libera circulaie a capitalului. n ambele cazuri, obiectivul principal al Uniunii Europene era acela de a se asigura c rile candidate au capacitatea de a se alinia unor standarde adecvate i acceptabile n lupta mpotriva splrii banilor. 2.11. Componenta financiar-bancar n procesul splrii banilor nc de la nceput, lupta contra splrii banilor s-a concentrat n mod special asupra bncilor, avndu-se n vedere rolul sistemului bancar n colectarea i transferurile de fonduri ca activitate permanent la nivelul unei ri i la nivel internaional. FMI estimeaz activitile de splare a banilor ca avnd o pondere de 2-5% din PIB mondial. John Walker (1999) este primul analist care a cuantificat splarea banilor, modelul su sugernd faptul c 2,85 trilioane USD se spal la nivel global. 12 Modelul Walker examineaz dou aspecte diferite ale procesului de splare a banilor: n primul rnd el cerceteaz atent sumele destinate splrii n fiecare ar; n al doilea rnd el urmrete
12

Voicu, C. - Banii murdari i crima organizat, Ed. Artprint, Bucureti, 1995

34

fluxurile de bani generate care se transfer de la o ar la alta. Banca virtual se prefigureaz ca un domeniu ce va concentra atenia spltorilor de bani, dar i a celor ce urmresc aceste aciuni. Cazul Bncii de Uniune European falimentat n anul 1997 rmne de referin. Banca cu baza n Antigua a fost fondat de doi rui i se crede c era folosit de acetia pentru splarea banilor provenii din activitatea crimei organizate din Rusia. Aceast banc, care opera pe Internet, oferea clienilor (n conformitate cu reclama pe care o fcea pe Internet) standardele cele mai stricte de secret bancar n afacerile strine i recompense financiare pentru bncile strine. Banca funciona deci n baza licenei primite n Antigua, serverul se afla la Washington, iar persoana care opera att asupra bncii, ct i serverului, era domiciliat n Canada iar conform legii din Antigua, furtul capitalurilor bncii nu era socotit fapt ilegal. n acest cadru se pun mai multe ntrebri: unde s-a comis infraciunea, cine a comis-o, cine o va investiga i dac cineva va fi nchis pentru vreo infraciune, ntrebri crora trebuie totui s li se dea un rspuns. n timp ce obiectivele luptei mpotriva splrii banilor privesc identificarea ncercrilor i infraciunilor de splare a banilor pe canal bancar i, n acest cadru, angajarea bncilor i personalului bancar n procesul de investigare i urmrire, n subsidiar se are n vedere asigurarea integritii sistemului bancar. n condiiile n care splarea banilor obinui din traficul de droguri, traficul de arme i alte infraciuni este estimat a depi suma de 1 trilion de dolari anual, combaterea splrii banilor i finanrii actelor de terorism continu s reprezinte o provocare major pentru sectorul bancar. Un studiu realizat n anul 2007 la nivel global de KPMG Forensic cu privire la splarea banilor arat c n ultimii ani au avut loc modificri rapide n domeniul serviciilor financiare i au crescut presiunile i ateptrile n domeniul reglementrilor. Acest studiu a urmrit modul n care au rspuns bncile la provocarea de a lupta mpotriva acestui fenomen i evoluia situaiei de la ultimul studiu efectuat n anul 2004. n ultimii 3 ani, pieele financiare i mediul de reglementare au suferit o schimbare fr precedent. Bncile s-au extins la nivel global, pieele i produsele acestora au devenit mai complexe, au investit mai mult n pieele emergente iar volumul veniturilor private a crescut semnificativ. Rezultatele studiului efectuat n anul 2007, care s-a concentrat ntr-o mai mare msur asupra pieelor emergente i a inclus peste 25% dintre primele 250 de bnci din 59 de ri, au confirmat tendina de realizare a unor investiii semnificative n sistemele de prevenire a splrii banilor i n mediile de control, i de mbuntire a acestora. n urma studiului a reieit ca senior managementul este mai implicat n problemele legate de prevenirea splrii banilor dect n 2004, procentajul consiliilor de administraie care au demonstrat un interes activ n acest sens crescnd cu 10% i ajungnd la 71%. n general, abordarea de ctre bnci a administrrii riscurilor s-a extins la nivel global. Aproape 85% dintre bncile active la nivel internaional au o politic de prevenire a splrii banilor globala. Mai multe bnci au confirmat c au un program de monitorizare i testare i c un mai mare numr de funciuni din cadrul organizaiei sunt implicate n aceast activitate. Cu toate acestea, n ciuda tehnologiei de monitorizare sofisticat de care dispun, 97% dintre bnci au spus c sunt dependente de vigilena personalului lucrtor pentru a monitoriza i identifica activitile suspecte, iar o treime dintre bnci (34%) au menionat c nu sunt mulumite de eficiena sistemelor lor de monitorizare a tranzaciilor. n condiiile n care att cheltuielile ct i amploarea activitilor de perfecionare a personalului au crescut, n cazul unui procentaj de peste 70% dintre bnci numrul rapoartelor privind activitile suspecte generate a crescut. 42% dintre bnci au spus c numrul de activiti suspecte generate i raportate a sporit substanial. Cu toate acestea, bncile nu sunt mulumite de feedback-ul din partea autoritilor de reglementare responsabile pentru primirea i evaluarea activitilor suspecte. 35

O proporie ridicat a managerilor bncilor romneti demonstreaz o cunoatere excelent a aspectelor implicate n combaterea splrii banilor i un puternic angajament pentru abordarea acestora. 80% au considerat c aceasta este o problem de anvergur, comparativ cu 71% la nivel global. Pieele financiare i mediul de reglementare au suferit n ultimii ani o schimbare fr precedent. Bncile s-au extins la nivel global, pieele i produsele acestora au devenit mai complexe, au investit mai mult n pieele emergente iar volumul veniturilor private a crescut semnificativ. Schimbrile structurale care au rezultat au implicaii adnci asupra modului n care bncile rspund provocrilor impuse de prevenirea splrii banilor i asupra modului n care n general instituiile financiare se opun finanrii actelor de terorism. Prevenirea splrii banilor i finanrii actelor de terorism continu s reprezinte o provocare pentru instituiile financiare. Obligaiile cu care se confrunt bncile continu s evolueze la fel ca i mediul de reglementare n care acestea opereaz. Un obstacol esenial care trebuie depit const n respectarea legislaiei relevante n coninut i nu doar n form. Aceast cerin este valabil att la nivel global ct i n Romnia. 2.12. Analiza financiar a activitii de prevenire i combatere a splrii banilor n Romnia n perioada 2003-2010 Numrul de Rapoarte de depuneri/retrageri n numerar mai mari de 10.000 euro primite de ONPCSB a nregistrat o continu cretere, de la 4.125 n anul 2003, la 71.571 n anul 2010. Graficul nr. 1 Situaia comparativ a numrului de Rapoarte de depuneri/retrageri de numerar mai mari de 10.000 euro primite de Oficiu, n perioada 2003-2010

80000 70000
60000 50000 40000 30000 20000 4.125 9.475 8.665 8.237 10.200 11.658 14.944

71.571

10000
0

anul 2003 anul 2007

anul 2004 anul 2008

anul 2005 anul 2009

anul 2006 anul 2010

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 Din totalul de 71.571 Rapoarte de depuneri/retrageri n numerar mai mari de 10.000 euro primite de Oficiu n anul 2010, 8.931 (12,48%) au fost ale bncilor i 62.640 (87,52%) ale altor instituii, din care: societi de valori mobiliare - 96, case de schimb valutar - 524, ageni economici n domeniul jocurilor de noroc/amanet - 470, alte persoane juridice - 967, trezorerie - 666, societi de asigurri/reasigurri - 30, oficii potale - 166, societi de transmitere de bani - 20, societi de investiii financiare - 219, notari - 59.345, societi de 36

leasing - 34, societi de consultan - 4, persoane care acord asisten contabil - 1, agenii imobiliare - 6, alte instituii financiare - 80, societi de administrare a investiiilor - 10, avocai - 2. Graficul nr. 2 Ponderea pe categorii de entiti raportoare care au transmis Oficiului Rapoarte de depuneri/retrageri n numerar mai mari de 10.000 euro, n 2010

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 Ponderea Rapoartelor de depuneri/retrageri n numerar primite de la birourile notariale (82,92%) reflect volumul mare al tranzaciilor n numerar n Romnia, efectuate prin intermediul acestei categorii de entiti raportoare.

37

Graficul nr. 3 Situaia comparativ a numrului de operaiuni de depunere/retragere de numerar mai mari de 10.000 euro, incluse n Rapoartele primite de Oficiu n perioada 2003-2010

14000000 12000000 10000000 8000000

6000000
4000000 2000000 0 Depuneri Retrageri

1 35599 20231 2003

2 167654 292364 2004

3 223727 472405 2005

4 255559 693699 2006

5 258436 998222 2007

6 1742890 355874 2008

7 8 5599318 12150794 491830 2009 696835 2010

Perioada

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 n anul 2010, ONPCSB a primit 71.571 Rapoarte de depuneri/retrageri n numerar, detaliind 12.847.629 tranzacii care au depit pragul de raportare de 10.000 euro. Dintre aceste tranzacii, 3,9% au fost efectuate de persoane fizice iar restul de persoane juridice.

38

Graficul nr. 4 Situaia operaiunilor de depunere/retragere n numerar mai mari de 10.000 euro, pe categorii de persoane, n anul 2010

14000000

12000000 10000000
8000000

12.340.979

6000000 4000000
2000000

506.650
persoane fizice persoane juridice

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 Numrul de Rapoarte de transferuri externe mai mari de 10.000 euro primite de ONPCSB a crescut de la 7.301 n anul 2003, la 8.886 n anul 2010. Graficul nr. 5 Situaia comparativ a numrului de Rapoarte de transferuri externe mai mari de 10.000 euro primite de Oficiu, n perioada 2007-2010

2010 2009 2008 2007 0 2000

8.886 8.761

8.981 7.301
4000 6000 8000 10000

numar rapoarte TE

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 n anul 2010, ONPCSB a primit 8.886 Rapoarte de transferuri externe, detaliind 1.192.930 tranzacii care au depit pragul de raportare. Dintre aceste tranzacii, 5,1% au fost efectuate de persoane fizice iar restul de ctre persoane juridice. 39

Graficul nr. 6 Numrul total de operaiuni incluse n Rapoartele de transferuri externe mai mari de 10.000 euro, primite de Oficiu n anul 2010

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 n ceea ce privete evoluia numrului de transferuri externe efectuate n/din Romnia n perioada 2007-2010 se observ o cretere mai mare a transferurilor efectuate din Romnia (cu 154%), de la 298.248 n anul 2007, la 758.071 n anul 2010, comparativ cu transferurile efectuate n Romnia, pentru care majorarea a fost mai lent (cu 120%), de la 198.190 n anul 2007, la 434.859 n anul 2010.

40

Graficul nr. 7 Situaia comparativ a numrului de transferuri externe efectuate n/din Romnia, conform Rapoartelor de transferuri externe mai mari de 10.000 euro, primite de Oficiu n perioada 2007-2010
nr transferuri

758.071

800000 700000 600000 500000 437.983 298.248 198.190 434.859 380.601

628.270

400000
300000 200000 100000

282.222

0
2007 2008 transferuri in Romania 2009 transferuri din Romania 2010

perioada

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 Numrul de Rapoarte de tranzacii suspecte primite de ONPCSB a crescut de la 234 n anul 2007, la 4.061 n anul 2009, pentru ca n anul 2010 s nregistreze o scdere, la 3.196 astfel de rapoarte.

41

Graficul nr. 8 Evoluia numrului de Rapoarte de tranzacii suspecte primite de Oficiu, n perioada 2004-2010
nr rapoarte

4500 4000 3500


3000 2500 2000 1500 1000 500 0 147 87 2004 297 125 2005 167 2006 617 239 2007 2666 1470 966 2009 3095 2720

414
2008

476 2010 perioada

institutii de control si supraveghere prudentiala

entitati raportoare

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 Din totalul de 3.196 de Rapoarte de tranzacii suspecte primite de Oficiu n anul 2010, 2.720 au fost de la entiti raportoare (bnci - 2.560, cazinouri - 46, dealeri auto -2, notari - 1, case de schimb valutar - 3, transfer de bani - 8, societi de asigurri - 4, alte persoane juridice - 47, persoane fizice - 32, societi de investiii financiare - 12, oficii potale - 5) i 476 de la instituii de control i supraveghere prudenial i alte instituii.

42

Graficul nr. 9 Categorii de entiti raportoare i alte instituii care au transmis Oficiului Rapoarte de tranzacii suspecte, n anul 2010
nr rapoarte 3000 2500
2000 1500 1000 500 1

2560

12

46

47

32
categorii de entitati raportoare

Rapoarte de tranzactii suspecte, in anul 2010

Sursa: ONPCSB - Raport 2010 Sinteza activitii Serviciului de Supraveghere i Control din cadrul ONPCSB n anul 2010 se prezint astfel: n baza planului de control comun, Oficiul i Garda Financiar au efectuat un numr de 113 aciuni de control, 29 n urma crora au fost aplicate amenzi contravenionale n valoare de 280.000 RON i au fost emise avertismente; de asemenea, Oficiul i Banca Naional a Romniei au efectuat 11 aciuni de control la instituii de credit; Oficiul mpreun cu Uniunea Naional a Notarilor Publici din Romnia au desfurat n comun un numr de 15 aciuni de control la birouri notariale, n urma crora au fost formulate recomandri privind perfecionarea modului de aplicare a prevederilor legale n domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor de ctre aceste entiti raportoare; agenii constatatori ai Oficiului au efectuat verificri i aciuni de control de specialitate la ageni imobiliari - 27, case de schimb valutar - 25, instituii financiare de leasing/dealeri auto - 25, ageni economici care desfoar activiti de turism -12, ageni economici care desfoar activiti de amanet - 8, ageni economici care desfoar activiti de jocuri de noroc - 8, societi de servicii de investiii financiare - 4, ageni economici care desfoar activiti de vnzri-cumprri de obiecte de art - 3, societi de consultan financiar - 1. n legtur cu aciunile Oficiului pe linia supravegherii i controlului entitilor raportoare, amintim faptul c n data de 28 decembrie 2006 Oficiul a semnat un Protocol cu Banca Naional a Romniei, ce are ca obiect conectarea Oficiului Naional de Prevenire i 43

Combatere a Splrii Banilor la Reeaua de Comunicaii Interbancare a BNR. Astfel, ncepnd din anul 2007, instituiile de credit raporteaz on-line tranzaciile n numerar mai mari de 10.000 euro i transferurile externe mai mari de 10.000 euro. Este important de subliniat faptul c strategia de supraveghere i control a entitilor raportoare a dobndit noi valene, datorit modificrilor operate att la nivelul legislaiei primare, ct i al celei secundare. Noua atribuie de supraveghere dobndit de Oficiu n anul 2006 a adus i obligaii n ceea ce privea reglementarea sectorului non-financiar, respectiv emiterea unor norme pentru aplicarea legii speciale n domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor i a finanrii actelor de terorism. Din analizele financiare efectuate n cursul anului 2010, a rezultat c principala infraciune generatoare de bani murdari a fost evaziunea fiscal, care a fost identificat n proporie de 51,75% din cazurile n care au fost relevate indicii temeinice cu privire la svrirea infraciunii de splare a banilor. n aproximativ 10,89% din cazurile analizate, infraciunea generatoare de bani murdari a fost nelciunea. De asemenea, a rezultat faptul c s-a redus semnificativ numrul de firme fantom implicate n operaiunile suspecte de splare a banilor, datorit intensificrii aciunilor de control ale instituiilor abilitate n acest sens, cum ar fi Garda Financiar, Banca Naional a Romniei, precum i Oficiul. Aciunile de control au condus la reducerea numrului de persoane implicate n operaiunile de splare a banilor. 2.13. Tipologii de splare a banilor specifice Romniei Infractorii de diverse categorii, fie traficani de droguri sau arme, contrabanditi de mrfuri sau unul din diversele tipuri de artiti n fraude, trebuie s spele banii care provin din infraciunile lor, din dou motive. Primul este acela c nsi urma banilor poate deveni dovada mpotriva fptuitorului infraciunii; al doilea este c banii n sine pot fi inta investigaiei i confiscrii. Schemele de splare a banilor au o serie de particulariti determinate de: Jurisdicia n care are loc splarea banilor. Infractorii acioneaz n funcie de anumite condiii favorizante sau restrictive ale legislaiei i cutumei locului. Infraciunea generatoare de fonduri ilicite. Uneori, infraciunea generatoare creeaz un stil aparte splrii, transfernd propriile caracteristici procesului de albire. Un exemplu elocvent este acela al splrii fondurilor provenite din evaziunea fiscal. Caracterul transnaional. O serie de caracteristici sunt date de faptul c splarea se desfoar n interiorul granielor naionale sau banii traverseaz mai multe jurisdicii. Infractorii i adapteaz modul de operare pentru a se putea strecura cu succes printre diferitele bariere ce nsoesc transferurile externe ale sumelor de bani. Pe parcursul activitii desfurate n domeniul prevenirii i combaterii splrii banilor sa constatat c n anumite perioade exist scheme infracionale vedet, n sensul c sunt frecvent utilizate ntr-un interval de timp, dup care infractorii le abandoneaz i inventeaz altele. n anul 2003, n Romnia, o asemenea schem vedet a fost splarea banilor provenii din substituirea produselor petroliere.

CAPITOLUL III Rolul sistemului bancar n lupta mpotriva splrii banilor


Bncile sunt considerate de ctre unii autori agenii primari n activitile de splare a banilor. Toi banii splai trec prin sistemul financiar, i apoi, prin definiie, trec prin bnci. Prin urmare, sectorul bancar este punctul forte de iniializare a luptei mpotriva splrii banilor. Dar bncile nu sunt dect conducte prin care fluxurile de bani sunt direcionate ctre 44

domenii unde se desfoar etape ale proceselor de reciclare. Bncile tiu c banii contaminai exist n propriul lor sistem, dar adesea nu pot separa fondurile legale de cele cu provenien ndoielnic. De o deosebit importan n activitatea bncilor avnd obiectivul Anti- Money Laundering (AML) bine conturat, este conexiunea ntre msurile de cunoatere a clientelei i evaluarea riscului. Necesitatea cunoaterii clienilor nu rezult numai din prevederile legii splrii banilor, ci trebuie s fie o preocupare fundamental deoarece de aplicarea consecvent a acestei cerine depinde buna desfurare a activitii instituiei de credit. n fiecare caz, riscul reputaional poate aprea dac instituia de credit nu urmrete cu atenie procedurile stabilite prin standardele Know Your Customer (KYC). n relaia cu msurile de cunoatere a clientelei (Customer Due Dilligence/CDD) evaluarea de risc ajut la: identificarea procedurii adecvate de CDD; determinarea msurilor adecvate CDD; evaluarea de risc trebuie s se desfoare pentru a selecta procedura adecvat, pentru a se determina dac pot fi aplicate msuri simplificate de CDD sau este nevoie de msuri ntrite de CDD; O evaluare de risc trebuie s fie efectuat, n msurile obinuite de cunoatere a clientelei, pentru a stabili extinderea msurilor. 3.1. Elemente de identificare specifice pentru bnci Toate bncile ar trebui sa aib proceduri adecvate care sa previn banca de a fi folosita n scopuri de splare a banilor. Anumite elemente cheie, cum ar fi politicile de acceptare a clientului, cerinele de identificare a clientului, monitorizarea continua a conturilor cu grad mare de risc i a managementului de risc, ar trebui incluse atunci cnd se elaboreaz un program Cunoaste-i clientul!(KYC). n orice caz, bncile au nevoie de obinerea tuturor informaiilor necesare n vederea stabilirii identitii fiecrui nou client, a scopului i naturii relaiei de afaceri pe care acesta intenioneaz a o desfura. Pe lng cerinele generale de identificare, natura activitii bancare poate confrunta bncile cu probleme de identificare specifice, cum ar fi: Conturi bancare Conturile bancare pot fi folosite pentru evitarea procedurilor de identificare ale clientului. Este esenial s fie neleas adevrata relaie de afaceri dintre client si banc. Bncile ar trebui s stabileasc dac clientul ia numele altui client, acioneaz ca un paravan sau n numele altei persoane ca administrator, delegat sau alt intermediar. Dac se ntmpla acest lucru, o precondiie necesar este furnizarea unei evidene satisfctoare privind identitatea oricrui intermediar, i a persoanelor n numele crora ei acioneaz, precum i detalii privind natura administrrii sau alte aranjamente. De exemplu, la identificarea administratorului ar trebui s se includ toi administratorii, fondatorii/creditorii i beneficiarii. Conturile clientului deschise de ctre intermediarii profesionisti Cnd o banc are cunotin sau un motiv s cread c un cont este deschis de ctre un intermediar de profesie n numele unui client, acel client trebuie identificat. Bncile adesea deschid conturi comune administrate de ctre intermediari de profesie n numele unor entiti, cum ar fi fonduri mutuale, fonduri de pensii i fonduri monetare. De asemenea, bncile deschid conturi comune conduse de ctre avocai sau ageni de burs care administreaz fondurile dintr-un depozit sau acele fonduri sunt ncredinate spre pstrare pentru o varietate de clieni. Acolo unde fondurile deinute de intermediari sunt separate la banc i unde exist sub-conturi care pot fi atribuite fiecrui client al acestuia, banca trebuie s aplice procedurile de identificare pentru fiecare beneficiar al contului deinut de 45

intermediar. Acolo unde fondurile sunt separate, banca trebuie s studieze, n primul rnd, care sunt beneficiarii de conturi. Bncile trebuie s accepte deschiderea unor astfel de conturi numai cu condiia ca ele sa fie n msur s stabileasc dac intermediarul a aplicat proceduri corespunztoare de identificare i dac acesta dispune de sisteme adecvate de alocare a activelor din cont pe fiecare beneficiar. Cnd intermediarul nu este n msur s furnizeze bncii informaiile solicitate cu privire la beneficiari, de exemplu, avocatilor le este interzis sa furnizeze informaii conform codului privind secretul profesional, banca nu va intra n relaii de afaceri cu respectivul intermediar. Corespondena bancar Corespondena bancar reprezint furnizarea de servicii bancare de la o banc (banca ordonatoare) la o alt banc (banca-beneficiar). Folosite de bncile din ntreaga lume, conturile corespondente permit bncilor sa-i desfoare activitile i s furnizeze servicii pe care bncile nu le pot oferi n mod direct. Totui, dac bncile nu reuesc s asigure un nivel corespunztor de msuri prudeniale unor astfel de conturi, ei se expun la o serie de riscuri, i ei inii pot deine i/sau transmite bani avnd legtur cu corupia, frauda sau alt activitate ilegala. In consecin, bncile trebuie s strang informaii suficiente despre bncile ordonatoare, n scopul nelegerii pe deplin a naturii relaiei de afaceri cu banca beneficiar. Factorii care trebuie luai n considerare sunt: informaii privind conducerea bncii beneficiar, relaiile de afaceri importante, sediul i eforturile de prevenire i depistare a splrii banilor; scopul deschiderii contului; identitatea oricrei entiti-ter parte care va utiliza serviciile de coresponden bancar; i situaia reglementrilor i supravegherii bancare n ara bncii partener. Din partea lor, bncile-beneficiar trebuie s deina politici de acceptare eficient a clientului i de KYC. Bncile trebuie s acorde o atenie special n continuarea relaiei de afaceri cu bncile beneficiar aflate n jurisdicii care au standarde sczute de KYC sau au fost identificate ca fiind ne-cooperante n lupta mpotriva splrii banilor. 3.2. Categorii de suspiciune Exist zece categorii de baz privind activiti i tranzacii care necesit o investigaie detaliat i care sunt descrise mai jos. Lista este ilustrativ i, dei larg, nu este cuprinzatoare. Pot fi fcute conexiuni. Pot exista numeroase motive pentru care o tranzacie, care nu apare n lista, poate s fi considerat suspect. A. Comportamentul clientului B. Evitarea cerinelor de raportare i de pstrare a nregistrrilor C. Splarea banilor prin intermediul tranzaciilor cu numerar D. Splarea banilor prin intermediul conturilor bancare E. Splarea banilor prin intermediul transferurilor electronice bancare F. Splarea banilor prin intermediul operaiunilor externe G. Splarea banilor prin intermediul operaiunilor de credit H. Splarea banilor prin intermediul tranzaciilor legate de investiii I. Splarea banilor folosind documentaia de credit si garanii

46

Exemplul nr. 1 O companie, stabilita ntr-un centru offshore, deschide un cont ntr-o banca offshore (A) i, ulterior, deschide un alt cont ntr-o instituie financiar (B) unde sunt apoi transferate fondurile. Doar un numr limitat de tranzacii sunt desfurate n B nainte ca un transfer substanial sa fie ordonat spre un alt cont deschis n numele altui deintor dect A i B ntr-o banc/instituie financiar respectabil (C). Scopul deschiderii celui de-al doilea cont (B) este furnizarea fondurilor deintorului final cu o origine aparent legal, precum i pentru a face mai puin transparent urma originilor fondurilor. Exemplul nr. 2 Mai multe persoane fizice avnd legtur ntre ele deschid cteva conturi n scopul tranzacionrii de instrumente financiare deinute, nsa transferurile de fonduri se fac fr a se tranzita conturile i fr a fi trecute prin pia. La fiecare tranzacie, instrumentul financiar este vndut la un pre mrit. Conturile sunt creditate n numerar sau cu transferuri de la bnci strine. n orice eventualitate, contul ultimului vnztor este creditat cu un profit imens, n timp ce contul deinut de ultimul cumprtor nregistreaz o mare pierdere. Un transfer mare de fonduri este apoi ordonat din contul ultimului vnztor ntr-un cont deschis ntr-o alta instituie financiar. Scopul acestei scheme este de a furniza o legitimitate fondurilor creditate transferate catre ultima instituie financiar. Exemplul nr. 3 Contractorul A semneaz o poli de asigurare de via, numind ase beneficiari diferii, astfel nct la data scadenei, plata fiecrui beneficiar poate fi solicitat n numerar (fracionarea sumei este fcut n scopul de a evita obligaia de raportare). Exemplul nr. 4 Un client semneaz o asigurare de via cu o singura prima pentru o sum important (de exemplu 100.000 Euro), cu plata primei printr-un transfer din strintate (A). Cu toate c data scadentei poliei este stabilit, de exemplu, la 10 ani, clientul cere restituirea n avans, acceptnd clauza de penalizare, solicitnd ca suma care i se cuvine s fie pltit cu un cec sau prin transfer ntr-un cont la banc (B) (scopul acestei tranzacii este de a crea o fals aparen legitimitate fondurilor A). Exemplul nr. 5 Unui client i se acord un mprumut garantat de o poli de asigurare de via. Plata primei este fcut periodic, cu bani murdari, astfel nct pragul obligaiei de raportare nu este niciodat atins (n acest caz, anomalia const att n folosirea numerarului n locul altor modaliti de plat care pot fi urmrite, ct i suma care este ntotdeauna inferioar (la limita) pragului impus de obligaia de raportare).

47